企業(yè)資金管理價值鏈研究

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一、引言

早在上個世紀八十年代，美國就提出了價值鏈的概念，并通過這個概念完成了企業(yè)運營事前、事中、事后一系列活動的結(jié)合，提倡從整體上來看待企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程。價值鏈認為企業(yè)的采購、生產(chǎn)、供應、銷售等活動應當一并結(jié)合來進行資金的管理和評估，使每個環(huán)節(jié)都相互連接、有機整合，各個部門都相互協(xié)調(diào)相互監(jiān)督，從而形成鏈條式的運營管理模式，讓供應、生產(chǎn)、銷售形成一體。價值鏈概念的提出，為企業(yè)的資金管理帶來了挑戰(zhàn)和機遇，也促使廣大企業(yè)轉(zhuǎn)變自身的資金管理方式，以迎合不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟。建立起價值鏈管理方式，既可以密切各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，也可以提升企業(yè)的資金管理能力和風險應對能力。目前，我國企業(yè)的資金管理還未很好地采用價值鏈體系，并且管理方式比較陳舊落后，所以廣大企業(yè)應當重視價值鏈體系的作用，進一步完善自身的資金管理體系，以便在世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流中贏得一席之地。

二、價值鏈體系與企業(yè)資金管理體系的關(guān)系

（一）價值鏈體系在資金管理中發(fā)揮重要作用

首先，價值鏈體系強調(diào)上流與下流的信息整合，并且極度強調(diào)以客戶需求為中心點進行各項工作，這樣使得企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售部門得以共享相互之間的數(shù)據(jù)和信息，以客戶為出發(fā)點最快速度調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，保證按客戶要求研發(fā)并準時生產(chǎn)、準時供貨，從而提高了資金運轉(zhuǎn)的效率、減少了物流流轉(zhuǎn)的時間，也滿足了客戶的個人需求。其次，價值鏈體系的建立，也可以幫助企業(yè)完善生產(chǎn)和物流系統(tǒng)，并及時調(diào)整生產(chǎn)銷售計劃，減少資金的浪費和庫存的流置。再次，價值鏈體系也間接促進了企業(yè)優(yōu)化資源配置、協(xié)調(diào)各部門各環(huán)節(jié)的工作，并建立起符合本企業(yè)實際情況的資金運營體系。所以，價值鏈體系在企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)的重要作用。

（二）價值鏈體系促進資金管理一體化

在我國以往的實踐當中，很多企業(yè)都采取了集權(quán)式的資金管理方式，由領導層討論和商議資金的流動與管理。由于許多領導層不能全面了解整個企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金需求和流動狀況，導致做出的資金管理行為很容易脫離實際，使得一些部門缺乏發(fā)展資金而另一些部門資金飽和，從而拖累了整個企業(yè)的和諧發(fā)展。如果企業(yè)進行資金管理改革，借助價值鏈體系的幫助，就可以使各部門通力合作、相互分享資金流動情況和流動數(shù)據(jù)，如此一來不僅提高了辦事效率，也有助于領導層站在宏觀角度調(diào)整資金政策，確保資源的合理分配。其次，以往的資金管理方式過于分散化，帶有一定的隨意性，隨著價值鏈體系的建立，各個部門之間聯(lián)系加強，對于資金管理一體化的要求也逐漸增強，促使企業(yè)進行資金管理方式的改革，引進先進的管理方式和管理人才以適應企業(yè)發(fā)展的需要。

（三）價值鏈體系有利于優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

在價值鏈體系建立起來之前，很多企業(yè)之間或者企業(yè)內(nèi)部各個部門之間都是各司其職，很少與其他企業(yè)或者部門進行溝通交流，在資金管理方面也采取分離式的管理，造成一種分離式的資金結(jié)構(gòu)。其實，企業(yè)之間、部門之間的資金分配和利用不是全無關(guān)聯(lián)的，要促進企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展，就必須協(xié)調(diào)好內(nèi)部之間的關(guān)系，不能厚此薄彼也不能盲目進行分配。一旦價值鏈建立起來，就促進了資金管理的改革，也對資金結(jié)構(gòu)提出了更高的要求。所以，在產(chǎn)供銷一體化的推動下，勢必引起各部門之間的資金連接，然后推動企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，在結(jié)合各個部門具體情況以及價值鏈具體情況后進行資金的調(diào)整。

三、基于價值鏈的企業(yè)資金管理模式的具體應用

（一）以價值鏈為基礎建立一體化的管理模式

價值鏈體系的建立促進了整個企業(yè)供產(chǎn)銷、上流到下流各個部門、各項工作的連接與交流，同時也對資金管理的一體化提出了要求。價值鏈體系促使企業(yè)形成一個動態(tài)的、實時的管理系統(tǒng)，使得資金管理不僅限于財務部門而是擴展到更多的領域，進一步促進業(yè)務體系與資金管理體系的融合，反過來也可以優(yōu)化資金的分配和管理。其次，一體化的管理模式又為價值鏈體系發(fā)揮作用提供了便利條件，也方便了領導層了解各部門的工作情況和資金流動情況，進而制定相應的發(fā)展政策。再次，以價值鏈為基礎建立一體化的管理模式也可以優(yōu)化資源配置，防止資金的浪費和流失，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）建立現(xiàn)代化的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

我國許多企業(yè)都未建立起現(xiàn)代化的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，仍然依靠老舊的人工管理方式，往往消耗多而效果少。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，不少企業(yè)都開始尋求現(xiàn)代化的管理模式，尤其是現(xiàn)代化的資金管理模式。以往的會計人工工作模式比較容易出錯而且工作效率較為低下，信息的準確性和真實性也值得懷疑。現(xiàn)在，企業(yè)可以借助計算機技術(shù)和現(xiàn)代管理體系，建立起數(shù)字信息管理系統(tǒng)，形成全方位的、高精準地管理模式，解決人工管理帶來的問題。其次，現(xiàn)代化的內(nèi)部信息系統(tǒng)也可以為價值鏈體系的發(fā)展提供實時的數(shù)據(jù)，更能結(jié)合各部門的實際情況給出精準的參考意見，也從一定角度上舒減了企業(yè)的監(jiān)督壓力。例如，隨著醫(yī)藥領域的開放，國外著名的醫(yī)藥流通企業(yè)逐步進入中國市場，不僅帶來了資本，也帶來了新的經(jīng)營模式。尤其是近幾年來，國內(nèi)規(guī)模藥企“跑馬圈地”的加快，物流網(wǎng)絡和信息網(wǎng)絡的建設對藥企的持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。目前，上至政府有關(guān)部門、下至企業(yè)，都對信息化建設投入了更多的關(guān)注。2009年開始，新版《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》就提出了在醫(yī)藥企業(yè)間建立計算機管理信息系統(tǒng)，能覆蓋藥品購進、儲存、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的全過程。

（三）建立優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)

價值鏈體系和資金管理體系的良好運作不僅需要良好的監(jiān)督體系，也需要優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，內(nèi)部結(jié)構(gòu)也逐漸復雜起來，要使復雜的內(nèi)部系統(tǒng)良好運轉(zhuǎn)就必須依靠強大的信息流通系統(tǒng)來傳達所需數(shù)據(jù)，并及時反饋給其他部門以便進行及時的調(diào)整。其次，信息流通體系的建立也方便了領導層了解各部門的運作情況以及資金流轉(zhuǎn)情況，從而實施合理的調(diào)控、頒布適應現(xiàn)實情況的公司新政策。再次，信息流通體系的建立也使各個部門在完成自身工作的基礎上了解到其他部門的情況，方便了各個部門之間銜接工作內(nèi)容、交流工作經(jīng)驗，為建立價值鏈和現(xiàn)代化資金管理體系提供條件。例如，近日，鄒城市供電公司對部門周工作計劃報送和信息提報等工作進行重新規(guī)范和要求，切實通過暢通信息溝通渠道，促進內(nèi)部資源共享，確保及時了解各部門工作動態(tài)，發(fā)揮好宣傳輿論在工作中的導向和推動作用，推進特色、亮點工作有效傳播。

（四）促進組織結(jié)構(gòu)和資金流程的改革

在我國企業(yè)的實踐當中經(jīng)常采取金字塔式的組織結(jié)構(gòu)，不同層級之間互不干預、各司其職，但是價值鏈體系的出現(xiàn)打破了這種僵局，逐步模糊了財務部門、業(yè)務部門、生產(chǎn)部門之間的差距，把各個部門結(jié)合起來共同看待共同管理，實現(xiàn)平行式的新型組織結(jié)構(gòu)。其次，大多數(shù)企業(yè)一直沿用的資金管理流程比較落后，已經(jīng)不能滿足價值鏈的發(fā)展需求，必須讓財務部門和供產(chǎn)銷部門實現(xiàn)信息和資源共享，并且引進現(xiàn)代科學技術(shù)成果，實現(xiàn)財務和業(yè)務一體化管理，實現(xiàn)信息、物流、資金的集成和數(shù)據(jù)分享，以此提高企業(yè)的工作效率和資金管理效率，從而增加企業(yè)的綜合競爭能力。

作者：吳曉波 單位：福建艾的爾家具有限公司