資金管理在施工企業(yè)財務(wù)管理中的作用

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一、資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)的各個環(huán)節(jié)都在資金管理的范圍之內(nèi)，包括企業(yè)資金的籌集、運用、分配、監(jiān)督與控制。企業(yè)做好資金管理，可以幫助企業(yè)充分利用各渠道資源進(jìn)行籌資，使得企業(yè)管理日常的生產(chǎn)經(jīng)營更高效穩(wěn)定。同時做好資金管理工作還可以讓企業(yè)的投資決策更安全更準(zhǔn)確，預(yù)防風(fēng)險，減少損失，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、施工企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)資金緊張的原因

(一)受國家宏觀調(diào)控政策的影響。

目前，我國實行的是貨幣從緊政策，銀行制訂了復(fù)雜的貸款程序，對施工企業(yè)的貸款資格審查嚴(yán)格，實行緊縮資金的措施。但是，中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力，其發(fā)展?fàn)顩r直接影響到我國的發(fā)展水平和質(zhì)量。國家為了解決中小企業(yè)融資難的問題，大力開拓民間信貸作為融資渠道。對于大型施工企業(yè)來說，民間信貸存在一定局限，相應(yīng)的，在資金管理當(dāng)中容易出現(xiàn)資金緊張的問題。

(二)墊資施工的業(yè)務(wù)模式影響資金的回流。

由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)水平越來高，施工企業(yè)的競爭越來越激烈，市場資源增長速度遠(yuǎn)低于施工單位的增長速度，這使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時，為了檢驗施工企業(yè)的實力，常常采用墊資作為簽訂承包合同的條件。一些工程甚至墊資資金超過整個項目的50%以上，給施工企業(yè)帶來巨大的資金壓力。同時，根據(jù)國家頒布的有關(guān)工程價款結(jié)算條例規(guī)定，建設(shè)單位在工程前期應(yīng)付工程備料款20%至30%，但實際上一些施工單位收到的備料款遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，根本達(dá)不到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

(三)施工企業(yè)對資金管理不夠重視。

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代施工企業(yè)與傳統(tǒng)施工企業(yè)已大不相同，很多現(xiàn)代施工企業(yè)的管理者對資金管理的重要性有著深刻的認(rèn)識，但是仍有一些企業(yè)管理者沒有足夠重視資金管理，更加忽略了資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀。對資金的使用籠統(tǒng)、模糊、粗放，沒有詳細(xì)的計劃與方法，造成企業(yè)資金的大量浪費，資金作用沒有充分發(fā)揮。

(四)資金管理信息失真，信息不公開透明。

目前我國很多施工企業(yè)為保護(hù)所謂的企業(yè)秘密，信息嚴(yán)重不公開透明，甚至企業(yè)內(nèi)部的各部門之間都相互隱瞞，使得企業(yè)資金管理信息收集不全或失真，無法為企業(yè)做出科學(xué)的決策。很多施工企業(yè)因為信息不對稱，使得高層管理者做出錯誤決策，影響企業(yè)的發(fā)展。

(五)資金管理水平低、使用效益差。

施工企業(yè)在開展項目之前，一般都會做出資金的使用預(yù)算，但是很多企業(yè)預(yù)算執(zhí)行能力不強，操作能力差，導(dǎo)致實際使用資金的數(shù)額不能控制。在主觀上:

1、對固定資產(chǎn)的投資過于盲目，增加企業(yè)負(fù)荷。一些企業(yè)為跟隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境，盲目購進(jìn)精良先進(jìn)的專項設(shè)備，用以承攬“高、難、精”項目，而企業(yè)的實際能力無法高質(zhì)量完成這類項目，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2、對管理費用控制不強。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境的改變，社會對施工單位的管理要求越來越高，導(dǎo)致企業(yè)在非生產(chǎn)上投資的費用越來越高，使得企業(yè)成本增加資金緊張。

3、施工企業(yè)亂開銀行賬戶，導(dǎo)致資金分散。很多施工企業(yè)存在一個施工單位開多個賬戶的現(xiàn)象，使得施工企業(yè)資金分流沉淀，造成浪費。

4、企業(yè)對備用資金管理的重視不夠。備用資金的使用往往出現(xiàn)在預(yù)算出現(xiàn)問題的時候，因此施工企業(yè)對備用資金管理不夠重視，有的施工企業(yè)甚至不將備用資金納入資金管理的體系中。使得企業(yè)備用資金無法得到充分利用，造成施資源浪費。

三、施工企業(yè)施行資金管理的措施

(一)重視資金籌集的管理。

施工企業(yè)在承包項目后，需要預(yù)測在正常的生產(chǎn)經(jīng)營和投資基礎(chǔ)上的資金需求量，根據(jù)預(yù)測結(jié)果進(jìn)行籌資。企業(yè)在籌資過程中，應(yīng)當(dāng)摒棄籌資越多越好的錯誤觀念，籌資過多只會造成資金閑置，資源浪費，增加企業(yè)的管理費用和財務(wù)費用。

(二)對資金的運用進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。

資金運用的管理是施工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。對施工企業(yè)來說，資金的運用關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，對于數(shù)額較大的資金，進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃使用，不僅能提高企業(yè)的資金利用率，還能幫助企業(yè)提高生產(chǎn)效益，節(jié)約成本。

(三)從監(jiān)控制度上，進(jìn)一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

企業(yè)要樹立錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括:一是資金收入方面，應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

(四)施工企業(yè)要重視資金控制的管理。

為了使資金運用的合理化、最優(yōu)化，施工企業(yè)必須具有迅速有效的控制資金的能力，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。在進(jìn)行資金控制時，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的手段，提高管理的水平和管理效率。綜上所述，對于長期資金流量大的施工企業(yè)來說，做好資金管理工作十分重要。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金管理重視起來，管理好每一筆資金，提高資金利用率，才能在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，處于不敗地位。

作者：扈代敏 單位：中鐵建工集團(tuán)