集團資金管理模式優(yōu)化思考

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摘要：集團企業(yè)是企業(yè)多元化、大規(guī)模化的發(fā)展方式，也是企業(yè)開拓新市場、拓展企業(yè)規(guī)模的必經之路。資金是企業(yè)的根本也是企業(yè)發(fā)展的必然條件，企業(yè)在運行過程中，會出現(xiàn)許多的流動資金，在激烈的市場競爭當中，企業(yè)的存活不僅需要依靠企業(yè)整體實力以及企業(yè)結構，還需要依靠有效的資金管理。本文主要分析風險防范為基礎的集團資金管理模式的優(yōu)化策略。

關鍵詞：風險防范；集團企業(yè)；資金管理；優(yōu)化策略

企業(yè)的資金管理模式必然是以資金高效率流動、低財務風險為前提，對于集團企業(yè)而言，資金管理模式會受到集團的經營發(fā)展方式、集團組成結構、產權關系、規(guī)模大小等因素影響。對此，集團企業(yè)應當依據(jù)自身的實際情況，企業(yè)的戰(zhàn)略特點，發(fā)展規(guī)模，使用高效率化的資金管理模式。

一、當前集團企業(yè)資金管理模式普遍存在的問題

集團企業(yè)的資金普遍較為分散，這類資金分散的現(xiàn)狀與企業(yè)資金管理理念有著明顯的沖突。對于較為分散的資金，當前許多集團企業(yè)并沒有實行有效并且實用的應對策略，在子公司資金信息與母公司資金信息不平等的情況下，子公司開多個戶頭的情況較為普遍[1]。在這樣的環(huán)境背景之下，集團企業(yè)普遍會出現(xiàn)公司開戶多、開戶類型復雜的現(xiàn)象，最終導致資金管理出現(xiàn)嚴重的失衡、失控。導致集團企業(yè)如果無法對子公司進行有效的資金監(jiān)督與控制，最終導致資金的浪費與缺陷。集團企業(yè)沒有辦法真正的整合、整理資金的結構，其資金預計以及資金使用計劃無法真正的發(fā)揮實質性作用。除此之外，少數(shù)集團企業(yè)的無計劃投資以及盲目擴大規(guī)模行為，全然不顧集團企業(yè)發(fā)展目標以及自身的實際經濟、管理能力，最終導致投資失利，企業(yè)本身遭受嚴重的經濟損失，導致本身就較為緊張的資金變得更加嚴峻[3]。資金的使用效率低是集團企業(yè)普遍存在的問題，其主要是因為子公司職責分辨混亂，缺少市場整體規(guī)劃經濟的靈活性以及調劑性，其成本與收益完全無法匹配[2]。某些集團企業(yè)的內部資金轉動效率非常低，其資金調控力度以及控制效率上非常低，同時對資金的調劑控制方式也較少。少數(shù)集團企業(yè)對子公司的資金投入之后無法收回，也是普遍存在的問題，這一問題也很大程度的提升集團的緊急負擔。

二、風險防范為基礎的集團資金管理模式優(yōu)化策略

（一）提高集團企業(yè)與地方政府的協(xié)調、溝通

集團企業(yè)的發(fā)展過程中，需要考慮地方政府的整體規(guī)劃，例如地方政府想要著重發(fā)展某個地方的經濟，此時集團企業(yè)便可以依據(jù)地方政府的規(guī)劃，在這個地方規(guī)劃一些商業(yè)活動。集團企業(yè)按照合理、科學的方式進行規(guī)劃商業(yè)活動，并對企業(yè)發(fā)展進行整體設計[4]。與此同時，集團企業(yè)的資金管理模式也需要依據(jù)地方政府的規(guī)劃。例如，政府所提出的大力財稅、融資支持、優(yōu)化發(fā)展、互聯(lián)網+轉型等等。由此可見，集團企業(yè)需要與地方政府之間保持長期的溝通與協(xié)調，以便集團企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與地方政府保持一致，保障其不會出現(xiàn)沖突的可能性。此外，集團企業(yè)的資金管理符合政府規(guī)劃的情況下，政府還會提供大力度、優(yōu)惠政策等方式扶持企業(yè)更好的成長，這樣的方式能夠在本質上提高企業(yè)資金的管理效率以及資金使用質量，規(guī)避資金風險。

（二）提高對法律程序的認識

我國企業(yè)管理法中，對企業(yè)的管理、約束政策有許多，如果集團企業(yè)的某個資金使用行為違反了政府的管理條令，則會受到當?shù)卣髽I(yè)管理部門的懲罰，并可能沒收違反規(guī)定所使用資金。例如資金管理模式導致賬實不符或導致財務報表信息失真，則該資金管理模式便違反了國家法律法規(guī)，并對企業(yè)進行資金核查，罰款等。對此，集團企業(yè)不僅需要著重資金管理模式的改善，還需要提高財務人員對法律程序的認識。通過加大財務人員的法律知識認知能力，促使財務人員能夠清楚的認識集團企業(yè)資金項目管理時所可能涉及到的法律規(guī)定，并認識到違規(guī)行為的發(fā)生后果，從而避免集團企業(yè)資金管理模式及行為違反法律規(guī)定，避免資金出現(xiàn)政策上的風險。

（三）摒棄傳統(tǒng)資金管理思路，創(chuàng)新管理理念

企業(yè)的資金管理部門的工作理念、思維模式以及工作效率、工作質量是保障企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定成長的必要條件。依據(jù)企業(yè)目前的管理狀況，企業(yè)各個部門之間需要轉變以往老舊的思維模式以及管理理念，樹立科學、有效的企業(yè)資金管理觀念，這需要從兩個方面著手：一方面，管理的實效性需要以資金管理模式、資金綜合評價值而制定[5]。對此，就需要將企業(yè)的資金成本績效進行及時的評估，并作為集團企業(yè)資金管理模式的主要核心參考內容；另一方面，集團企業(yè)管理者需要熟悉子公司的整個運行經濟鏈，集團企業(yè)資金管理會影響到整個集團企業(yè)的運行鏈，會對子公司的生產、策略、核算、控制以及考核等一系列過程造成一定的影響。對此，在對子公司控制之余，還需要制定子公司運行計劃，通過各類措施保障該計劃能夠得以實施，從而保障集團企業(yè)的整體利益，保障子公司在收控制情況之下給集團企業(yè)帶來更多的利益，保障集團企業(yè)資金安全。

（四）提高企業(yè)管理人員整體管理能力與素質

企業(yè)需要對財務管理從業(yè)人員進行定期或不定期的專業(yè)技能培訓，并在條件允許的情況下組織一些參觀、訪問以及調查等培訓性的活動。通過這些培訓，提高企業(yè)管理部門從業(yè)人員的專業(yè)技能水平，使財務從業(yè)人員更加了解管理行業(yè)的新政策、新動態(tài)以及新的工作方式。從而更好的完成企業(yè)管理工作。與此同時，企業(yè)還可以積極組織企業(yè)管理專家、行業(yè)導師等對企業(yè)現(xiàn)狀進行評價，并提供整改建議。通過提升從業(yè)人員的素質能力，有效的降低任何風險給企業(yè)帶來的資金威脅。

（五）提高時間成本控制重視度

時間對于任何人或企業(yè)而言，都是非常重要且轉瞬即逝的資源，也是控制企業(yè)管理質量的重要條件。特別是在當前競爭激烈、創(chuàng)新速度快的市場中，做好時間成本的管理，能夠給企業(yè)獲得更多的創(chuàng)造經濟利益的條件與空間。對此，企業(yè)需要穩(wěn)定的提升自身的技術性能，提升企業(yè)的發(fā)展、生長速度，有效的縮短生產過程中所浪費的時間，合理的加快企業(yè)占領市場的速度以及企業(yè)產品的生存時間，從而使企業(yè)降低風險的同時獲得更多的經濟利益。

（六）提高集團資金控制能力，降低風險發(fā)生可能性

集團內部的資金控制能力，必須以嚴格的職責分工作為基礎。集團母公司對子公司的監(jiān)督管理對資金的流動每一個環(huán)節(jié)都需要適應控制，杜絕實時監(jiān)控流動形式不足、監(jiān)控力度不夠的現(xiàn)象。對于集團企業(yè)的資金管理工作，其風險最大的便是資金的監(jiān)控。因為集團企業(yè)的資金與其他企業(yè)不同，集團企業(yè)資金普遍較為分散，其監(jiān)控相對較為困難。對此，實施全面、有效的資金監(jiān)控有著實質性作用。實時監(jiān)控是集團企業(yè)資金管理中杜絕資金風險最有效的方式之一，同時，實時監(jiān)控只能夠通過計算機、網絡進行。所以，集團企業(yè)可以利用網上、數(shù)字化銀行以及現(xiàn)代銀行管理平臺等方式對集團企業(yè)的資金進行實時監(jiān)控，依據(jù)企業(yè)對資金的實際管理需求選擇資金管理系統(tǒng)，從而保障各個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的資金支出、資金收入的合理性與安全性。與此同時，利用安全、密碼保護系統(tǒng)對這些信息、數(shù)據(jù)進行儲存，并通過網絡傳輸，保障資金的實用性。

三、總結

綜上所述，集團企業(yè)除了使用以上所描述的幾點資金管理優(yōu)化方式以外，還需要依據(jù)實際情況選擇、優(yōu)化更多的資金管理模式，從多個方向、多個創(chuàng)新策略對資金管理進行整改、優(yōu)化，按照集團企業(yè)發(fā)展的基本要求，使其資金管理模式更加行之有效、更加符合自身的實際情況。與此同時，集團企業(yè)在采取多樣化資金管理模式時，必須以降低資金負載率、降低資金風險發(fā)生率、降低資金存款量、提升資金使用效率等作為原則，從而提升集團企業(yè)資金管理模式得以優(yōu)化。

參考文獻：

[1]曹秀國.基于風險防范的集團資金管理模式優(yōu)化研究[J].商,2015(3):139-139.

[2]朱怡然，陳曉龍，程存歸.基于流程優(yōu)化的企業(yè)集團資金管控研究——以ABC集團為例[D].重慶理工大學,2014.

[3]徐幸，胡琪.建立礦業(yè)集團公司資金管理長效機制,防范資金安全風險的實踐研究[J].經濟師，2012(8):248-249.

[4]田輝.董曉娟，趙正保.關于企業(yè)集團資金集中管理若干問題的探討[J].中國總會計師,2009(04):190-191.

[5]周顧宇，王炳志.周陽.我國企業(yè)集團資金集中管理模式與實踐探析——以中遠集團公司為例[J].特區(qū)經濟,2007,225(10):282-284.

作者：林佩慧 單位：溫州設計集團有限公司