鐵路企業(yè)資金管理研究
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摘要：鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理過程中具有十分重要的作用，這是一個公認的客觀事實。但是從鐵路企業(yè)結(jié)算中心的運行狀況來看，結(jié)算中心在資金管理過程中也存在著一系列的問題。并且這些問題在很大程度上嚴重影響了鐵路企業(yè)結(jié)算中心功能的發(fā)揮。文章對鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理中的作用進行了詳細的分析，反思了鐵路結(jié)算中心資金管理存在的問題，提出了加強鐵路結(jié)算中資金管理的方法和策略。
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；結(jié)算中心；資金管理
隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，在復(fù)雜的市場環(huán)境下，鐵路企業(yè)結(jié)算中心對于強化鐵路企業(yè)現(xiàn)金流監(jiān)督、搞活鐵路企業(yè)內(nèi)部的資金、加強銀行與鐵路企業(yè)之間的聯(lián)系具有重要的意義。正如任何事物都具有兩面性一樣，鐵路結(jié)算中心也存在著著資金的不足和弊端，我們要正視問題，然后在分析問題的基礎(chǔ)上提出建設(shè)性的方案。從而確保鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理的過程中充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
一、鐵路結(jié)算中心在資金管理中的作用
（一）鐵路結(jié)算中心可以促進鐵路企業(yè)內(nèi)部的資金流通
鐵路結(jié)算中心的“資金融通”功能，有效盤活了鐵路企業(yè)存量資金。一方面，鐵路企業(yè)可以通過短期信貸的方法，可以實現(xiàn)鐵路企業(yè)下屬成員單位發(fā)展的資金需求，這樣可以十分有效地降低鐵路企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中存在的各種各樣的金融風(fēng)險。另一方面，提高鐵路企業(yè)資金流通效率，可以大幅度降低鐵路企業(yè)從銀行進行的貸款數(shù)額。例如，鐵路企業(yè)的長期信用貸款數(shù)量大額降低，從某種意義上，這樣降低了鐵路企業(yè)發(fā)展過程的信貸利息成本，這樣更有利于提高鐵路企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益。
（二）鐵路結(jié)算中心可以監(jiān)控鐵路企業(yè)現(xiàn)金流，避免金融風(fēng)險
在復(fù)雜的市場環(huán)境下，有效的現(xiàn)金流監(jiān)控，可以促進鐵路企業(yè)經(jīng)營發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定的向前發(fā)展。鐵路企業(yè)結(jié)算中心在資金管理的過程中，可以很好地發(fā)揮金融監(jiān)督作用，可以對鐵路企業(yè)的現(xiàn)金流進行監(jiān)督和控制，可以很快地了解現(xiàn)金流情況，能夠準確分析并預(yù)測現(xiàn)金流的入量與出量，能夠為鐵路企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供決策所需的相關(guān)的財務(wù)狀況信息。通過這種方式，能夠提高鐵路企業(yè)資金管理的效率和能力，依托現(xiàn)金流的科學(xué)監(jiān)控，為經(jīng)營發(fā)展決策提供事實依據(jù)。特別是在鐵路企業(yè)項目投資的過程中，現(xiàn)金流的監(jiān)控顯得更加重要，是鐵路企業(yè)投資方向慎重選擇的重要基礎(chǔ)。
（三）鐵路結(jié)算中心可以實現(xiàn)鐵路企業(yè)對所屬成員單位的財務(wù)控制
鐵路企業(yè)監(jiān)控管理主要是對于鐵路企業(yè)經(jīng)營行為、資金運作等相關(guān)內(nèi)容的監(jiān)控，而結(jié)算中心通過對所屬成員單位經(jīng)營情況的監(jiān)控可以完全實現(xiàn)這個目的。通過鐵路企業(yè)結(jié)算中心，可以實現(xiàn)各單位的資金集中管理的收付款。通過這種財務(wù)管理模式，嚴格財務(wù)管理和鐵路企業(yè)財務(wù)控制，掌握鐵路企業(yè)資金的內(nèi)部運作，控制和融資的具體情況。這樣，規(guī)范管理行為，統(tǒng)一財務(wù)管理，有效地對單位資金的有效性進行了審查。鐵路企業(yè)結(jié)算中心不僅發(fā)揮了鐵路企業(yè)結(jié)算中心的監(jiān)管職能，實現(xiàn)了鐵路企業(yè)的財務(wù)單位進行有效的控制，提高鐵路資金管理和使用的科學(xué)性和合理性。
二、鐵路結(jié)算中心資金管理存在的問題
（一）資金利用率不高，存在資金分配不合理性
鐵路結(jié)算中心在提高資金運用效益和盤活鐵路企業(yè)內(nèi)部資金方面，起到了相當大的推動作用。但是在鐵路結(jié)算中心的實際操作過程中，一直存在著資金利用率不高的弊端。尤其是存在資金分配不合理的狀況，這嚴重影響了鐵路企業(yè)資金的集中管理和控制。而鐵路企業(yè)所屬單位也面臨著各種各樣的問題，有的單位存在資金籌措的問題，有的單位則出現(xiàn)資金閑置問題，還有的單位出現(xiàn)了資金流不足的問題等等。
（二）鐵路企業(yè)結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不融洽，制約著鐵路結(jié)算
中心的功能發(fā)揮鐵路企業(yè)結(jié)算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千絲萬縷的各種各樣的利益關(guān)系。鐵路結(jié)算中心可以分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在鐵路企業(yè)實際的會計工作過程中，經(jīng)常因為結(jié)算業(yè)務(wù)銜接不夠順暢，給鐵路企業(yè)結(jié)算中心的工作效率帶來不良的影響，從而使得結(jié)算中心的優(yōu)勢大打折扣，而得不到全面的發(fā)揮。
（三）鐵路企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)老化，與現(xiàn)實相脫節(jié)
鐵路企業(yè)結(jié)算中心成立20多年來，最重要的作用是開展財務(wù)結(jié)算，通過鐵路企業(yè)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算。雖然鐵路企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)進行了一而再再而三的升級，但仍然無法滿足鐵路結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在需要。特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算功能更是無法得到最大限度的發(fā)揮，所有這些都在某種程度了削弱了鐵路企業(yè)結(jié)算中心的功能。
三、強化鐵路結(jié)算中資金管理的對策
（一）強化管理調(diào)控職能建設(shè)，提高資金利用率
為了加強鐵路結(jié)算中心的功能，促進鐵路結(jié)算中心的管理規(guī)范和控制功能的建設(shè)。無論是資金的分配，還是資金的使用，都應(yīng)遵循科學(xué)合理的基本原則，并盤活資金。除此以外，應(yīng)當轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展模式和發(fā)展思路，從新的視角去分析問題和解決問題。突出強調(diào)結(jié)算中心在鐵路企業(yè)財務(wù)規(guī)范、管理資金集中等方面的作用，調(diào)動鐵路企業(yè)所屬各單位將經(jīng)營資金納入結(jié)算中心進行管理的主動性，推動鐵路企業(yè)會計管理工作的發(fā)展進程。
（二）強化管理制度的建立，提高鐵路結(jié)算中心的效率
目前，結(jié)算中心的資金管理應(yīng)重視健全的管理體系。依托完善的財務(wù)管理體系，規(guī)范和指導(dǎo)結(jié)算中心的功能。同時，加強結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，加強互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，推進鐵路結(jié)算中心的信息化建設(shè)進程，實現(xiàn)鐵路結(jié)算中心資金管理與現(xiàn)實發(fā)展環(huán)境的融合，最大限度地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理過程中的作用。
（三）做好全面預(yù)算管理，充分發(fā)揮鐵路結(jié)算中心的資金統(tǒng)管、集中調(diào)度優(yōu)勢
預(yù)算作為一種控制機制和制度程序，是鐵路企業(yè)實施資金集中管理的有效模式?，F(xiàn)代鐵路企業(yè)必須改變目前的財務(wù)預(yù)算無用的情況下，有必要建立和完善全面預(yù)算管理機制，對預(yù)算的編制、執(zhí)行各方面的生產(chǎn)和管理的分析、評價體系、資金的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)充分納入嚴格的預(yù)算管理程序。
參考文獻
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［2］楊雪梅．鐵道結(jié)算中心的管理現(xiàn)狀與未來發(fā)展［J］．財經(jīng)科學(xué)．2004（S1）．
作者：張瑞霞 單位：太原鐵路資金結(jié)算所
