企業(yè)集團資金管理的問題思考
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摘要：伴隨我國經濟發(fā)展水平的提升，企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴大，國際化的經營與集團化管理的趨勢也非常明顯。由于企業(yè)進行集團資金管理非常重要，資金流也非常大，各成員之間的資金盈缺問題也呈現(xiàn)出嚴重的不平衡特征，必須要加強對資金的控制，才能不斷提升其運轉效率與使用效益，這也是企業(yè)高管非常關注的問題。
企業(yè)集團是很多企業(yè)組成的一個聯(lián)合體，在這其中起到聯(lián)結紐帶作用的就是資金。企業(yè)在經營發(fā)展過程中的很多問題的解決都離不開資金管理。作為企業(yè)生存的血液，資金的作用非常關鍵，企業(yè)運行的本質實際上可以看出是資金的運行。資金管理也是集團公司進行財務管理的重點，而現(xiàn)階段我國很多企業(yè)對于這一內容的認識嚴重不足，在管理手段方面也非常差，同時也存在一些其他方面的問題。
一、企業(yè)集團資金管理存在的問題
（一）管控失效，資金風險大
集團總部在監(jiān)管時，存在不力的情況，高管在進行決策時，也就無法獲取成員單位真實的財務信息。對于總部而言，也不能對成員單位的資金收付情況進行有效的監(jiān)督與控制，比較容易帶來一些風險因素，使得資金出現(xiàn)失控，進而導致巨大的財務風險。一些成員企業(yè)存在不按照集團制度規(guī)定，盲目借款和胡亂擔保以及錯誤投資的情況，這也都是管理失控的體現(xiàn)。而由于管理方面的失誤，很多分公司出現(xiàn)了財務工作方面的混亂現(xiàn)象，資金流失的情況也非常嚴重，這些都有可能促使集團被市場所淘汰。
（二）信息不真實無法作為決策的依據
企業(yè)集團進行管理的核心就是對信息進行管理，利用信息進行決策。因此，企業(yè)集團必須要掌握足夠的信息來更好的對各個環(huán)節(jié)進行控制。但是我國很多集團目前存在著信息不透明和不對稱的現(xiàn)象，企業(yè)集團的高層在進行決策時，往往存在財務信息獲取難度較大，要么缺乏真實性，要么信息不足。在進行會計核算時，也因此存在不準確和不真實的情況，而且集團合并的財務報告也將企業(yè)的真實情況進行了掩埋。由于信息的不真實，使得企業(yè)的科學決策受到嚴重的影響，政府的宏觀管理的效果也因此比較有限。
（三）資金管理存在的問題對企業(yè)運營產生影響
由于資金管理方面存在的問題，很多集團在執(zhí)行發(fā)展戰(zhàn)略與經營發(fā)展的過程中，無法獲得足夠的資金保障與支持，經常出現(xiàn)新債補舊賬的情況，使得企業(yè)的財務狀況非常惡劣。一方面，由于資金成本的加大使得企業(yè)的效益受到嚴重的影響，另一方面由于集團的資金過于緊張，其實際運營的情況會受到嚴重的影響。
（四）資金散亂降低了使用效率
很多集團的下屬成員單位，對資金的管理和監(jiān)控缺乏有效性，各個單位只顧根據自身的需求進行資金流轉，使得集團的資金運用情況非常散亂，也加大了集團的總體資金成本，并且降低了資金的使用效率。對于各成員單位來說，其發(fā)展主要是基于自身的經營目標，沒有正視集團的整體發(fā)展情況，也沒有考慮到集團的資本需求[1]。如此一來，集團進行發(fā)展時，會出現(xiàn)資金不足的情況，也會導致在進行項目投資時，無法進行合理的規(guī)劃，進而出現(xiàn)較多的失誤，無法實現(xiàn)預期的回報率。因此，由于有效監(jiān)控管理的力度不足，企業(yè)庫存成本過高，占用了較多的流動資金，導致企業(yè)周轉非常緩慢。
二、強化企業(yè)對集團資金進行管理與控制的策略分析
（一）采用多種監(jiān)督方式共同監(jiān)督
首先，可以采用會計委派制，采用有效的監(jiān)督機制，監(jiān)督下屬單位的重大財務事項，確保會計信息的真實性，并嚴防集團資產的流失。其次，要加強內部審計，注重事前的預防和事中進行的控制，并確保內審工作的權威性，不斷完善企業(yè)內審制度的建設。同時還要使全體成員企業(yè)意識到內審工作不只是對企業(yè)的財務和經營情況進行監(jiān)督，也是對成員企業(yè)貫徹經營決策與執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行的監(jiān)督，因此要在管理審計工作中投入更多的精力，做好事前的預防與事中的控制，確保企業(yè)的各項經營活動都能有序的開展。
（二）強化對資金的集中管理以規(guī)避財務風險
首先，要健全結算中心制度，對資金進行集中管理。要對開戶與資金賬外循環(huán)進行嚴格控制，確保對資金的集中管理。通過建立財務結算中心，集中管理內部資金，并進行有效的監(jiān)控與統(tǒng)一的調度。其次，還要對資金的流入和流出進行嚴格的控制，確保企業(yè)的支付與償債能力。并且將管理理念滲入到資金流通的每一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中貫穿先進流量管理的理念，并對企業(yè)的支付風險和資產流動性風險進行高度的重視，嚴格管理各項交易事項的資金流入與流出。最后，對企業(yè)的資金實行全面預算管理。要建立預算編制和審批等控制體系，將預算的范圍由以往的經營計劃拓展到投資和基建等多個領域，盡可能的提升全面預算管理的可行性[2]。進行預算編制時，要逐級進行編報和審批，在確定預算之后，即將其作為企業(yè)開展各項活動的依據，非特殊情況不得更改。
（三）利用計算機對資金進行管理與控制
首先，企業(yè)在應用計算機進行財務管理時，需要以資金管理作為中心。資金信息也是支持管理人員決策的前提，需要應用計算機技術，通過財務軟件進行有效的監(jiān)督和控制。推廣財務管理軟件并不是推廣其本身，更重要的是一種管理的理念和科學。其次，要從薄弱環(huán)節(jié)進行突破，構建以資金管理為核心的管理系統(tǒng)。現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)在進行資金管理時，存在時效差，缺乏信息真實性等多個方面的問題。通過應用計算機與財務軟件進行管理，能夠更加科學的處理大量的會計數(shù)據，提高工作的效率，也是一種非常有效的監(jiān)督方式，通過借助計算機軟件，也極大的節(jié)省了人力，有效的解決了原有處理財務資金方式的諸多弊端。最后，還要促進企業(yè)業(yè)務與財務一體化的形成。實現(xiàn)與業(yè)務管理的結合是財務管理的最高層次，也就是一體化的要求。企業(yè)需要根據實際情況，開發(fā)出通用的財務管理軟件，以實現(xiàn)數(shù)據資源的共享，確保企業(yè)的各項工作都能實現(xiàn)規(guī)范化操作。
三、結語
目前，我國大型集團的數(shù)量越來越多，也衍生出了很多新的問題。其中，資金管理是最為突出和緊要的問題，必須要采用科學的方式對其進行處理，才能確保集團及其下屬成員企業(yè)都能實現(xiàn)較好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]任楠,黃嵐.對企業(yè)集團資金管理問題的思考[J].吉林工商學院學報,2006(2):49-50.
[2]丁穎宏.對加強企業(yè)集團資金結算中心管理的思考[J].經濟視野,2014(3):65-66.
作者:周薇 單位:安徽省天歌印務有限公司