稅務(wù)管理流程全文(5篇)

摘要:在企業(yè)的稅務(wù)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中一項(xiàng)重要的因素，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施進(jìn)行研究，從而推出有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。如果要使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，必須按照稅務(wù)管理流程進(jìn)行，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的管理為參考，建立一個(gè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，使其能有效融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)各方面管理的參與，借助于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，進(jìn)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定，從而使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益，改善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著越來(lái)越重要的地位。隨著政府2009年《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)》的頒布，各企業(yè)也給予企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多的重視。要想促進(jìn)企業(yè)的有效發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)很有必要。因此，本文就稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，其不僅符合企業(yè)管理的需要，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的概念及內(nèi)容

(一)企業(yè)稅務(wù)管理的概念

所謂稅務(wù)管理，其是以企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務(wù)策劃、控制、效益度量、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)容，且在企業(yè)管理各方面的層次上均有涉及。稅務(wù)管理需要明確其作用，其中運(yùn)營(yíng)控制使得稅務(wù)成本效益不斷提高，日常管理是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的降低，信息管理是針對(duì)稅務(wù)管理信息的實(shí)時(shí)提供。

(二)企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

摘要：在現(xiàn)在飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著我國(guó)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大也越來(lái)越受到重視。稅務(wù)管理逐漸走入大眾視野，新產(chǎn)物的到來(lái)會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)外圍環(huán)境產(chǎn)生很大的變化，伴隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速更新和變化，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，把握著企業(yè)的命脈，因此當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要科學(xué)的管理，我們對(duì)稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)設(shè)計(jì)提出相關(guān)論點(diǎn)來(lái)進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；稅務(wù)管理流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展需要在不斷發(fā)展的市場(chǎng)里站穩(wěn)腳跟，需要對(duì)行業(yè)的狀況進(jìn)行詳盡的了解。對(duì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)需要進(jìn)行掌握，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r給企業(yè)的發(fā)展提供了更多的選擇，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的倡導(dǎo)下，企業(yè)在逐漸走向現(xiàn)代化，各行各業(yè)對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有促進(jìn)作用。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需要一定的時(shí)間來(lái)穩(wěn)定秩序，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式包括生產(chǎn)、供應(yīng)銷售等方面，對(duì)于每個(gè)層次的管理都必須科學(xué)化，處理好環(huán)節(jié)運(yùn)作過(guò)程中的稅務(wù)管理問(wèn)題。其次還需要制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)于企業(yè)涉及到的投資或者分配進(jìn)行管理，對(duì)于涉及到稅務(wù)管理較為頻繁的決策進(jìn)行恰當(dāng)?shù)亩愂展芾?。還需要處理好會(huì)計(jì)核算、納稅、申報(bào)繳納等等企業(yè)管理活動(dòng)中與稅收相關(guān)的事情。最后需要注意信息層次的管理，對(duì)于信息的收集和整理要盡可能包含完整的數(shù)據(jù)以及清晰的稅務(wù)信息。企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)工作必須盡快協(xié)調(diào)各方面順利進(jìn)行，在支出適當(dāng)?shù)馁Y金發(fā)展生產(chǎn)活動(dòng)后，企業(yè)才能保證長(zhǎng)久的發(fā)展。實(shí)際的運(yùn)作過(guò)程中，當(dāng)我們存在一些阻礙，將我們的工作阻礙時(shí)，需要有清晰的邏輯思維，進(jìn)行針對(duì)性的處理。比如信息難以收集全面，稅務(wù)賬目不清晰不完整。對(duì)稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在意思進(jìn)行不同以往的變化，需要一定的時(shí)間和經(jīng)理去琢磨。并且此過(guò)程存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。不過(guò)，一切都需要在符合秩序的條件下慢慢進(jìn)行。除此之外，這項(xiàng)工作需要我們具備的能力水平很高，要了解稅務(wù)管理運(yùn)作的方法。在對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理這件事情上，在工作上的見(jiàn)解需要深刻，并且將企業(yè)的利益考慮在第一位，把自己的本職工作做好，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)不確定性的稅務(wù)事件，不確定性涵蓋兩個(gè)方面，稅務(wù)管理在一定程度上就是對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷。除此之外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也分為主觀納稅風(fēng)險(xiǎn)和客觀納稅風(fēng)險(xiǎn)?？陀^納稅風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)檫@種不確定性不以人的意志為轉(zhuǎn)移，因此，稅務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是戰(zhàn)略管理、運(yùn)營(yíng)管理、日常管理和信息層次的管理。

二、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理與低碳經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理的差距

伴隨著科學(xué)技術(shù)的深入發(fā)展，我們能得到的信息量越來(lái)越大，我們所接觸的事物也越來(lái)越多。這時(shí)，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式就不適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，存在許多管理上的漏洞。所以我們?cè)诙悇?wù)管理模式上進(jìn)行了轉(zhuǎn)變，全面多方位的改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理。我們的發(fā)展模式將展現(xiàn)各個(gè)領(lǐng)域的稅務(wù)管理，不斷在不同的專業(yè)領(lǐng)域被應(yīng)用。我們現(xiàn)在的發(fā)展模式給予了企業(yè)很大的權(quán)力，企業(yè)的發(fā)展非常自由，為企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間和發(fā)展機(jī)遇。我們的稅務(wù)發(fā)展新模式將是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的形勢(shì)所趨，為企業(yè)的發(fā)展提供了新的構(gòu)圖，引導(dǎo)企業(yè)走向發(fā)展新方向，從而為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)利益和發(fā)展機(jī)遇。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，新的稅務(wù)發(fā)展模式必然對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更大的發(fā)展要求。一個(gè)國(guó)家無(wú)論是科技發(fā)展還是經(jīng)濟(jì)進(jìn)步都需要新元素的加入，順應(yīng)時(shí)展要求的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式才是正確的模式。我們的發(fā)展模式利用專業(yè)的稅務(wù)管理人員配合先進(jìn)的技術(shù)找出對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有價(jià)值的信息。這樣的發(fā)展模式為培養(yǎng)高素質(zhì)人才提供了發(fā)展環(huán)境，將從事稅務(wù)管理的人員培養(yǎng)成全面應(yīng)用型人才，填補(bǔ)了企業(yè)的人才空缺，為企業(yè)的更好更快更強(qiáng)發(fā)展注入新鮮血液這樣的運(yùn)行方式讓稅務(wù)管理朝向更科學(xué)，更順應(yīng)時(shí)展的管理模式改進(jìn)。只有將正確的理念融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中不斷創(chuàng)造利益，讓我們稅負(fù)管理發(fā)揮更大程度的功效，不僅對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理部門更是對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有著明顯效益。國(guó)家發(fā)展的強(qiáng)盛是由許多個(gè)組織構(gòu)成的，這些組織包含著社會(huì)各個(gè)方面的企業(yè)，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成功與否，不只是企業(yè)本身的利益，對(duì)于社會(huì)的構(gòu)成也起著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，社會(huì)給予了企業(yè)更多的幫助，企業(yè)也在向前發(fā)展的過(guò)程中回報(bào)社會(huì)，作為利益價(jià)值的組成部分，時(shí)代為我們提供了更加便利的條件，在這樣的環(huán)境下進(jìn)行核實(shí)的改變，將稅務(wù)管理做到更加人性化，引進(jìn)更多人才，是我們企業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)。對(duì)于以上的關(guān)于稅務(wù)管理行業(yè)的了解分析，我們可以簡(jiǎn)單清楚的得到結(jié)論，在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)的稅務(wù)管理工作也是隨著社會(huì)的要求在不斷“更新?lián)Q代”，傳統(tǒng)方式的稅務(wù)管理整理方式已經(jīng)被淘汰，已經(jīng)沒(méi)有辦法滿足新環(huán)境情形下社會(huì)對(duì)于整個(gè)企業(yè)稅務(wù)管理的要求，企業(yè)在尋找更便捷的方式來(lái)適應(yīng)這個(gè)高要求的時(shí)代。企業(yè)面臨的稅務(wù)管理難題在于，相關(guān)數(shù)據(jù)的分散和模糊，對(duì)于不規(guī)整，不明顯，不集中的稅務(wù)數(shù)據(jù)我們難以在短時(shí)間內(nèi)完成統(tǒng)計(jì)分析，但是我們不斷進(jìn)步的稅務(wù)管理方法會(huì)將其整合。把看似單獨(dú)孤立的數(shù)據(jù)建立起彼此的聯(lián)系，把他們潛在的聯(lián)系挖掘出來(lái)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就更容易照準(zhǔn)目標(biāo)，實(shí)施起自己的生產(chǎn)策略更有針對(duì)性，更加科學(xué)，不會(huì)徒勞一場(chǎng)。這樣的企業(yè)稅務(wù)管理打破傳統(tǒng)稅務(wù)管理的局限，為我們的企業(yè)提供了新思路和技術(shù)支持。

三、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)框架的構(gòu)建策略

摘要：大企業(yè)由于集團(tuán)公司層級(jí)多、業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營(yíng)模式多、人員調(diào)動(dòng)頻繁等因素，普遍存在涉稅業(yè)務(wù)雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問(wèn)題，在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下，企業(yè)稅務(wù)管理形勢(shì)更加嚴(yán)峻，企業(yè)稅務(wù)管理亟需建立稅務(wù)共享服務(wù)中心，通過(guò)信息共享、IT共享、服務(wù)共享和知識(shí)共享實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人等有機(jī)結(jié)合的統(tǒng)一整體，消除信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)管理；共享服務(wù)中心

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)推動(dòng)了技術(shù)創(chuàng)新的浪潮，催生了一系列技術(shù)群——大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等等。在這樣強(qiáng)大的信息技術(shù)的推動(dòng)之下，原有構(gòu)成工業(yè)社會(huì)的一些基本概念，它們所指向的內(nèi)涵正在發(fā)生深刻變化，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代重新定義了基礎(chǔ)設(shè)施、生產(chǎn)要素和協(xié)作(分工)結(jié)構(gòu)。為適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》(稅總發(fā)[2015]113號(hào))，把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合?！盃I(yíng)改增”、金稅三期、多證合一、稅收實(shí)名制認(rèn)證、國(guó)地稅聯(lián)合稽查、個(gè)人稅號(hào)、申報(bào)機(jī)器人、納稅信用體系等多項(xiàng)舉措并進(jìn)，我國(guó)稅收征管和涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在向互聯(lián)網(wǎng)化加速變革。大企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是各行業(yè)發(fā)展的核心力量，也是我國(guó)重點(diǎn)稅源監(jiān)測(cè)的對(duì)象。大企業(yè)由于集團(tuán)公司層級(jí)多、業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營(yíng)模式多、人員調(diào)動(dòng)頻繁等因素，普遍存在涉稅業(yè)務(wù)雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問(wèn)題，在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下，企業(yè)稅務(wù)管理形勢(shì)更加嚴(yán)峻，企業(yè)稅務(wù)管理亟需“轉(zhuǎn)型”。

一、大企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀分析

(一)稅務(wù)管理組織架構(gòu)不合理

組織架構(gòu)是企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。大企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀如下：從橫向來(lái)看，在很多大企業(yè)的分子公司，通常設(shè)有專門的會(huì)計(jì)崗位，但是沒(méi)有專門的稅務(wù)崗位，稅務(wù)工作主要由財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)人員兼任；稅務(wù)工作主要是開(kāi)票、申報(bào)等日常業(yè)務(wù)，沒(méi)有專業(yè)人員對(duì)企業(yè)的稅務(wù)政策進(jìn)行專門的收集，更沒(méi)有專業(yè)的稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃，難以使企業(yè)稅務(wù)管理工作效益最大化；在集團(tuán)性的總部公司，通常有科室負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃管理工作，編制隸屬財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。，從組織架構(gòu)上看，稅務(wù)管理人員難以參與公司戰(zhàn)略性決策。從縱向看，各層級(jí)公司之間的稅務(wù)管理人員未形成垂直管理關(guān)系。互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，讓各層級(jí)稅務(wù)管理人員溝通更為便捷，但稅務(wù)管理工作散落在各分子公司，未形成垂直管理系統(tǒng)。而稅務(wù)方案的設(shè)計(jì)、實(shí)施通常需要多家甚至是不同層級(jí)之間的總分、母子公司的配合才能完成。同時(shí)平行的子公司之間稅務(wù)管理協(xié)作不易，通常需要通過(guò)內(nèi)部協(xié)調(diào)才能進(jìn)行。因此稅務(wù)管理人員的組織架構(gòu)未能垂直、扁平化管理，較大制約了稅務(wù)方案實(shí)施的有效性和及時(shí)性。

(二)大企業(yè)稅務(wù)管理制度不健全

摘要：在外部監(jiān)管趨嚴(yán)和內(nèi)部管理提升需要的驅(qū)動(dòng)下，近年來(lái)很多大企業(yè)開(kāi)始研究和推動(dòng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作，特別是“營(yíng)改增”后，部分大企業(yè)以增值稅發(fā)票管理為切入點(diǎn)，已經(jīng)取到了一定的成效。本文重點(diǎn)分析了大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的價(jià)值、應(yīng)該涵蓋的內(nèi)容以及注意事項(xiàng)，并對(duì)信息化建設(shè)的路徑提出了建議。

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)管理；稅務(wù)信息化

隨著國(guó)家稅收政策法規(guī)的不斷完善、國(guó)地稅合并等征管體制改革不斷深化、金稅三期等稅收現(xiàn)代化水平不斷提升、大企業(yè)稅收專業(yè)化管理理念的不斷創(chuàng)新，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)的管控力度正在不斷加大。然而，與之形成鮮明對(duì)比的是，大企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理模式仍舊比較傳統(tǒng)，即便在今天，手工報(bào)表、紙質(zhì)檔案、EXCL匯總分析、郵件審批、門前申報(bào)等現(xiàn)象仍普遍存在于大企業(yè)稅務(wù)管理之中，不但無(wú)法滿足稅務(wù)局等政府部門的監(jiān)管要求，也嚴(yán)重落后于公司內(nèi)在管理提升的要求。然而當(dāng)前大企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)處于“昏暗中的爬坡階段”，尚有很大的不確定性，并有很多現(xiàn)實(shí)困難需要突破。筆者基于多年從事大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作的經(jīng)驗(yàn)，就大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)分享一些經(jīng)驗(yàn)和看法。

一、大企業(yè)稅務(wù)管理核心訴求

（一）管業(yè)務(wù)

企業(yè)在研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或因輕視甚至忽略了稅務(wù)管理，或因缺乏信息系統(tǒng)載體導(dǎo)致稅務(wù)管理規(guī)章制度及流程難以落地和監(jiān)管，致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是重大事項(xiàng)的決策缺乏涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本的把控，給企業(yè)埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，管業(yè)務(wù)就是要讓各層級(jí)財(cái)稅管理人員將稅務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端延伸，及時(shí)掌握企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并準(zhǔn)確評(píng)估各業(yè)務(wù)涉及的稅費(fèi)種類和稅費(fèi)成本，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防和事中監(jiān)控，避免事后被動(dòng)應(yīng)對(duì)，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管稅金

摘要：隨著金稅工程的推廣及普及，國(guó)家對(duì)企業(yè)的稅收監(jiān)管力度逐漸增強(qiáng)。中小企業(yè)由于自身特性與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，在金稅工程監(jiān)管下顯現(xiàn)出一些稅收問(wèn)題。本文從金稅工程對(duì)中小企業(yè)稅收的影響著手，分析現(xiàn)階段中小企業(yè)在金稅工程實(shí)施中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：金稅工程；納稅；影響

金稅工程是全國(guó)范圍的稅收管理系統(tǒng)，它是一套將全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)管的體系。隨著金稅工程的不斷推廣，中小企業(yè)的稅務(wù)情況也日趨規(guī)范化，但中小企業(yè)在稅務(wù)規(guī)范過(guò)程中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使得有些中小企業(yè)出現(xiàn)信用危機(jī)甚至經(jīng)營(yíng)危機(jī)。本文旨在分析金稅工程對(duì)中小企業(yè)納稅的影響，并提出在金稅工程下的中小企業(yè)納稅管理的措施，幫助中小企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)、化解危機(jī)。

一、金稅工程對(duì)中小企業(yè)納稅的影響

1、金稅工程規(guī)范中小企業(yè)稅務(wù)流程

（1）規(guī)范企業(yè)稅務(wù)登記流程。在金稅工程中的稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，企業(yè)登錄系統(tǒng)填寫單位的相應(yīng)信息，系統(tǒng)受理此業(yè)務(wù)，后臺(tái)對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行管理（歸檔、分類）并進(jìn)行審核。企業(yè)填寫的內(nèi)容需要嚴(yán)格按照系統(tǒng)的要求，按照系統(tǒng)提示一步步操作，有未錄入項(xiàng)則不允許提交服務(wù)器。這樣的登記流程使得稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的企業(yè)信息相對(duì)全面，建立的企業(yè)檔案相對(duì)客觀。（2）規(guī)范企業(yè)納稅申報(bào)流程。在報(bào)稅環(huán)節(jié)，系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，聯(lián)查該企業(yè)供應(yīng)商與客戶業(yè)務(wù)，從中發(fā)現(xiàn)是否存在虛開(kāi)或違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題，這就要求企業(yè)必須規(guī)范業(yè)務(wù)流程與納稅流程，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。實(shí)施金稅工程前，有的企業(yè)為規(guī)避全員明細(xì)申報(bào)，選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳申報(bào)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅一筆集中申報(bào)。金稅工程下，企業(yè)均需提供全員明細(xì)申報(bào)記錄，使得企業(yè)的代扣行為必須真實(shí)合法，規(guī)范了企業(yè)個(gè)人所得稅的申報(bào)流程。（3）規(guī)范企業(yè)稅收征管流程。實(shí)施金稅工程前，由于中小企業(yè)特殊情況較多，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理中小企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，選擇空間和行政余地相對(duì)較大。金稅工程將稅收各規(guī)定自動(dòng)在系統(tǒng)中執(zhí)行，系統(tǒng)自動(dòng)攔截不合法行為禁止后續(xù)操作，篩選有異議行為由人工再審確定。例如當(dāng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在納稅異常行為時(shí)，需要企業(yè)對(duì)異常情況進(jìn)行說(shuō)明，如果理由陳述不充分或虛假，系統(tǒng)自動(dòng)將該企業(yè)認(rèn)定為稅務(wù)檢查或稽查的重點(diǎn)企業(yè)，日后將面臨更加嚴(yán)格的稅收審查?？梢?jiàn)，系統(tǒng)的嚴(yán)格管理實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅收征管流程更加規(guī)范。

2、金稅工程提升中小企業(yè)納稅效率