內(nèi)控機(jī)制精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控機(jī)制范文

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關(guān)鍵詞:物資采辦 內(nèi)控 機(jī)制

key words:the commodity manages, controls from the inside, mechanism

【中圖分類號】f253 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】a【文章編號】1004-7069(2009)-09-0035-02

一、加強(qiáng)企業(yè)物流管理,必須建立有效的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制

1、物資采辦內(nèi)控的重要性

物資采辦環(huán)節(jié)是企業(yè)物流管理中的最薄弱的一環(huán),一是最容易滋生“暗箱操作”以權(quán)謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣;二是最容易“跑、冒、滴、漏”,在許多企業(yè)中,采購成本占企業(yè)總成本的60%以上。

物資采辦作為企業(yè)物流的起點(diǎn),直接影響其后續(xù)的物料管理、裝卸、搬運(yùn)、保管、生產(chǎn)、包裝等各環(huán)節(jié),直接決定了企業(yè)的利潤空間,尤其在信息資訊日漸發(fā)展的今天,企業(yè)的利潤已更多的集中到降低采購成本上,因此強(qiáng)化企業(yè)的采購管理,加強(qiáng)物資采辦內(nèi)控,在市場經(jīng)濟(jì)的新形勢下,有其特別重要的地位及意義。

2、物資采辦內(nèi)控監(jiān)督的必要性

(1)建立健全企業(yè)采辦內(nèi)控是適應(yīng)買方市場,降低企業(yè)采購成本的需要,石油企業(yè)的物資采購成本占企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)總投資的50—70%左右,目前我們的企業(yè)要進(jìn)入低成本發(fā)展階段,降低桶油成本,增強(qiáng)國際市場競爭力,如果采辦內(nèi)控機(jī)制不夠完善,企業(yè)就不能合理儲備及不能采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資,將大大增加企業(yè)內(nèi)物流成本及生產(chǎn)成本,影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量及安全生產(chǎn)質(zhì)量,銷弱企業(yè)市場競爭力。

(2)建立健全企業(yè)采辦內(nèi)控是規(guī)范物資采購行為的需要,近年來,隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)和買方市場的形成,加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部物流的首要環(huán)節(jié)采辦管理已成為一個(gè)日益突出的問題,在相當(dāng)一部分企業(yè)的采購環(huán)節(jié)中,由于內(nèi)控機(jī)制不完善,收受回扣和賄賂,舍賤求貴,以次充好,損公肥私的現(xiàn)象十分嚴(yán)重,造成企業(yè)資產(chǎn)的大量流失,腐蝕了一批批的干部,給社會風(fēng)氣造成不良影響,如果不認(rèn)真解決加以控制,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就難以提高。

(3)建立健全企業(yè)采辦內(nèi)控機(jī)制,是推動企業(yè)管理、建立現(xiàn)代化物流管理的需要,現(xiàn)代企業(yè)的管理要求企業(yè)供應(yīng)物流綜合考慮最大限度的滿足生產(chǎn)需要,生產(chǎn)最大限度的滿足銷售需要,銷售要最大限度的滿足市場客戶的需要。

二、完善傳統(tǒng)型的采辦內(nèi)控機(jī)制

1、信息管理體系。決策是在信息基礎(chǔ)上做出的,沒有良好的信息環(huán)境就不可能有良好的決策,沒有信息就沒有決策,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也會停滯,內(nèi)控也就沒有了目標(biāo)。作為企業(yè)的各級決策者,必須掌握信息,因?yàn)槿绻宦犗录壍膮R報(bào),那有時(shí)會得到失真的信息,而做出與實(shí)際情況不相符合的決策;物資采辦面對市場,當(dāng)前市場形勢瞬息萬變,不掌握充分的信息,決策就會變成武斷?？沙浞掷糜?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及行業(yè)協(xié)會等收集相關(guān)信息。

2、決策透明制度。這是公開公正的前提條件,建立公開透明的決策和管理制度,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求,亞星公司采辦的精彩之處,就是把隱蔽的權(quán)利公開化,集中的權(quán)力分散化。一是重大事項(xiàng)集體研究,不搞暗箱操作。二是決策程序公開化,決策程序職工看的清清楚楚。三是分級明確權(quán)限和責(zé)任,根據(jù)物資類別和金額大小,實(shí)行分級分權(quán)管理,做到?jīng)Q策透明。

3、有效的質(zhì)量監(jiān)督和制約體系。有效的質(zhì)量監(jiān)督和制約是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要內(nèi)容,完善的管理制度和監(jiān)督程序是保證采辦質(zhì)量的根本途徑,規(guī)范的物資采辦行為,不能只靠個(gè)人的感覺與覺悟,根本途徑是靠制度,使包括經(jīng)營者在內(nèi)的所有人都能做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查、違者必究,使質(zhì)量保證走上規(guī)范化、制度化。

4、責(zé)任明晰、獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)部管理體系。這是采辦內(nèi)控機(jī)制的重要組成部分,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,首先要解決的問題就是責(zé)權(quán)明晰、獎(jiǎng)懲分明,只有這樣我們的內(nèi)控機(jī)制才能得到貫徹落實(shí),才能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用,充分激發(fā)員工的工作積極性和主動性,促進(jìn)企業(yè)本著速度、效益、安全的原則用好、用活采購資金,按照必須、合理、節(jié)儉的原則嚴(yán)格控制采辦費(fèi)用,盤活庫存資金,加速周轉(zhuǎn),使企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭中充滿活力和保持良好的經(jīng)濟(jì)效益。

5、積極進(jìn)取的團(tuán)隊(duì)精神。這是采辦內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制能否得到貫徹的組織保證和基礎(chǔ)。一個(gè)企業(yè),必須建立一個(gè)優(yōu)良的隊(duì)伍來保證各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利實(shí)施。而隊(duì)伍的團(tuán)隊(duì)意識是企業(yè)在市場中發(fā)展的關(guān)鍵,也是企業(yè)的原動力。

6、建立優(yōu)良的企業(yè)文化體系,一個(gè)企業(yè)的興衰往往與他的企業(yè)文化息息相關(guān),當(dāng)一個(gè)企業(yè)樹立了良好的企業(yè)文化,那么創(chuàng)新的內(nèi)控機(jī)制也就已深深扎根到企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)營活動之中。

三、促進(jìn)企業(yè)從傳統(tǒng)到供應(yīng)鏈采辦管理的轉(zhuǎn)變

1、從采購管理向外部資源管理轉(zhuǎn)變

準(zhǔn)時(shí)化思想對企業(yè)的物流管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),需要改變傳統(tǒng)的單純?yōu)閹齑娑少彽墓芾砟Ｊ?提高采購的柔性和市場響應(yīng)力,增加和供應(yīng)商的信息聯(lián)系和相互之間的合作,建立新的供需合作模式。供應(yīng)鏈管理就是現(xiàn)代企業(yè)物流管理的新思想。即系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性、集成性、同步性,外部資源管理是實(shí)現(xiàn)上述思想的一個(gè)重要的步驟。在傳統(tǒng)的采購模式中,供應(yīng)商對采辦部門的要求不能得到實(shí)時(shí)的響應(yīng)。另一方面,關(guān)于產(chǎn)品的質(zhì)量只能事后把關(guān),不能進(jìn)行實(shí)時(shí)控制,無法實(shí)現(xiàn)同步化運(yùn)作,而外部資源管理就是將事后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂频挠行緩?使企業(yè)參與供應(yīng)商的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和質(zhì)量控制過程,共同制定有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等,使需求信息能很好地在供應(yīng)商的業(yè)務(wù)活動中體現(xiàn)出來,實(shí)現(xiàn)同步化運(yùn)營。同時(shí),也是實(shí)施精細(xì)化生產(chǎn),零庫存生產(chǎn)的要求,是在生產(chǎn)控制中采用基于訂單流的準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)模式,即努力實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程中的零缺陷、零庫存、零交貨期、零故障、零(無)紙文書、零廢料、零事故、零人力資源浪費(fèi)。

2、從為庫存而采購向?yàn)橛唵味少忁D(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的采辦模式是為了補(bǔ)充庫存,即為庫存而采購,因此制定的采購計(jì)劃艱難適應(yīng)生產(chǎn)需求的變化,在供應(yīng)鏈管理模式下,客戶需求訂單驅(qū)動生產(chǎn)訂單,生產(chǎn)訂單驅(qū)動采購訂單,采購訂單再驅(qū)動供應(yīng)商,這種準(zhǔn)時(shí)化的訂單驅(qū)動模式得以準(zhǔn)時(shí)響應(yīng)用戶的需求,從而降低了庫存成本,提高了物流的速度和庫存周轉(zhuǎn)率。

為了企業(yè)能夠更好的推廣應(yīng)用現(xiàn)代化(erp)管理,做好企業(yè)內(nèi)部物流的供應(yīng)鏈管理,實(shí)現(xiàn)為訂單而采購的轉(zhuǎn)變,當(dāng)前必須注意協(xié)調(diào)做好以下方面工作:

首先,企業(yè)必須站在戰(zhàn)略的高度考慮其供應(yīng)商,并與其建立戰(zhàn)略同盟,使各供應(yīng)商成為企業(yè)供應(yīng)鏈上的節(jié)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)在供應(yīng)鏈競爭上的領(lǐng)先地位。其次,對企業(yè)物流進(jìn)行流程再造。采辦與供應(yīng)的重點(diǎn)放在協(xié)調(diào)各種計(jì)劃的執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈精細(xì)化運(yùn)作。再次,建立完善合理的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng),使企業(yè)信息及時(shí)準(zhǔn)確、全面,在供應(yīng)鏈上信息資源共享,以利于供應(yīng)鏈上的各方實(shí)現(xiàn)同步化運(yùn)營,徹底改變企業(yè)信息流程。最后,做好各方面的協(xié)調(diào)工作,在企業(yè)內(nèi)部,采辦部門的作用主要是做好與生產(chǎn)環(huán)節(jié)的溝通,協(xié)調(diào)供應(yīng)與生產(chǎn)的關(guān)系,在企業(yè)外部,采辦部門應(yīng)主動參與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)計(jì)劃,在資源共享的前提下,保證供應(yīng)商不至于因?yàn)橘Y源分配不平的矛盾,保證供應(yīng)鏈的正常運(yùn)行。

3、逐步實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)制采購

準(zhǔn)時(shí)制采購是為了消除庫存和不必要的浪費(fèi)而進(jìn)行持續(xù)性改進(jìn),要進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)必須有準(zhǔn)時(shí)的供應(yīng),供應(yīng)鏈管理需要準(zhǔn)時(shí)化采購來保證供應(yīng)鏈的整體同步化運(yùn)作。因此,準(zhǔn)時(shí)化采購是必然的要求,它和傳統(tǒng)的采購管理有許多不同,其中關(guān)于供應(yīng)商的選擇(數(shù)量與關(guān)系)質(zhì)量控制是其核心內(nèi)容,要實(shí)施準(zhǔn)時(shí)化采購,必須首先考慮做到一些工作,包括:

建立準(zhǔn)時(shí)化采購團(tuán)隊(duì)。其主要職責(zé)是認(rèn)定和評估供應(yīng)商的信譽(yù)、能力、或與供應(yīng)商談判簽訂協(xié)議,及發(fā)放免檢證書,負(fù)責(zé)供應(yīng)商的培訓(xùn)與教育;在這個(gè)準(zhǔn)時(shí)化采購團(tuán)隊(duì)中采辦人員的職責(zé):尋找貨源、商定價(jià)格,發(fā)展與供應(yīng)商的協(xié)作關(guān)系并不斷改進(jìn)。

從產(chǎn)品質(zhì)量、供貨情況、應(yīng)變能力、地理位置、企業(yè)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)能力、價(jià)格與其他供應(yīng)商的可替代性等,選擇最佳的供應(yīng)商,并對供應(yīng)商進(jìn)行有效的管理。

有步驟地實(shí)施準(zhǔn)時(shí)化采購,制定采購策略,改進(jìn)當(dāng)前的采購方式,減少供應(yīng)商數(shù)量,正確評價(jià)供應(yīng)商,向供應(yīng)商發(fā)免檢證。準(zhǔn)時(shí)化采購和傳統(tǒng)的采購方式的一個(gè)不同之處是買方不需要對采購產(chǎn)品進(jìn)行比較多的檢驗(yàn)手續(xù),需要供應(yīng)商做到提供百分之百的合格產(chǎn)品,需要實(shí)現(xiàn)從預(yù)測的交貨方式向準(zhǔn)時(shí)化適時(shí)交貨方式轉(zhuǎn)變。

有效的開展試點(diǎn)工作。在試點(diǎn)過程中取得企業(yè)內(nèi)部各部門及領(lǐng)導(dǎo)的支持是很重要的,通過試點(diǎn)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),為正式推廣實(shí)施準(zhǔn)時(shí)化采購打好基礎(chǔ)。

做好供應(yīng)商的培訓(xùn)工作。確定雙方共同目標(biāo),只有供應(yīng)商也對準(zhǔn)時(shí)化采購的策略和運(yùn)作方法有了認(rèn)識和理解,才能獲得供應(yīng)商的支持和配合,通過培訓(xùn)取得一致的目標(biāo),相互之間就能夠很好地協(xié)調(diào)。

第2篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，國庫集中收付

一、我市國庫集中收付改革及內(nèi)控機(jī)制建設(shè)現(xiàn)狀

（一） 我市國庫集中收付改革概況

我市2002年8月開始會計(jì)集中核算改革，2004年起在會計(jì)集中核算的基礎(chǔ)上實(shí)施國庫集中收付制度，構(gòu)筑會計(jì)集中核算與國庫集中收付相接軌、相融合的管理新模式。在支付方式上以財(cái)政直接支付為主、授權(quán)支付為輔。從2010年起開始進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行、國庫集中收付（實(shí)時(shí)清算）和預(yù)算單位遠(yuǎn)程報(bào)賬、會計(jì)核算一體化模式的試點(diǎn)。

（二）我市集中收付內(nèi)控機(jī)制建設(shè)現(xiàn)狀

為確保財(cái)政資金、財(cái)產(chǎn)的安全，我市采取了一系列措施來加強(qiáng)國庫集中收付內(nèi)部控制。

一是不斷建立、完善內(nèi)控相關(guān)制度。我市相繼制定了市級財(cái)政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程、收付中心資金結(jié)算管理制度、財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范、印鑒及密鑰管理規(guī)定、集中收付對賬管理規(guī)定等系列制度。

二是注重內(nèi)部稽核。收付中心要求全體人員嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)處理的各項(xiàng)規(guī)章制度，著力控制資金支付的各關(guān)鍵控制點(diǎn)。為確保資金安全，中心對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期核對、不定期抽查，責(zé)任到人。

三是定期對工作人員進(jìn)行內(nèi)部輪崗，有效防范了工作人員長期在一個(gè)崗位上易產(chǎn)生的種種弊端。

四是根據(jù)信息技術(shù)應(yīng)用程度較高的實(shí)際情況，設(shè)置了嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)權(quán)限控制以及安全保密措施。

五是不定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對于內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)要求進(jìn)行整改，逐步修正內(nèi)部控制的漏洞。

（三）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中存在的問題

從總體上看，我市國庫收付中心的內(nèi)控建設(shè)取得了較好的成果，但仍存在不足之處。

一是風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)。由于實(shí)施國庫集中收付制度改革時(shí)間較短，部分人員對內(nèi)部控制的重要性缺乏必要的認(rèn)識，容易誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

二是制度建設(shè)還有待完善。國庫收付中心已建立的內(nèi)部控制一些規(guī)定散見于相關(guān)文件中，沒有形成專門針對國庫集中收付的系統(tǒng)、全面的內(nèi)部控制制度。

三是執(zhí)行不當(dāng)問題仍然存在。由于納入國庫集中收付及集中核算的單位數(shù)多，工作量大，工作人員在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)難免有所疏忽，容易出現(xiàn)內(nèi)部控制上的漏洞，財(cái)政資金的安全隱患也就容易產(chǎn)生。

四是內(nèi)部審計(jì)力量不夠。目前，國庫收付中心沒有專門的內(nèi)審人員，內(nèi)部審計(jì)主要以不定期抽查為主，還不能充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。

五是信息技術(shù)安全仍然存在隱患。部分工作人員沒有充分認(rèn)識到網(wǎng)絡(luò)安全的重要性，在中心業(yè)務(wù)機(jī)上使用外來介質(zhì)，極易導(dǎo)致計(jì)算機(jī)病毒等故障發(fā)生．威脅著中心業(yè)務(wù)網(wǎng)的順利運(yùn)行。

二、構(gòu)建我市國庫集中收付內(nèi)控機(jī)制的必要性

（一）法律法規(guī)有明文規(guī)定

建立、健全內(nèi)部控制制度是《會計(jì)法》等法律法規(guī)的明確規(guī)定。也是各行各業(yè)經(jīng)營活動賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，特別是在現(xiàn)代管理和政策決策與評價(jià)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。

（二）公共財(cái)政改革有客觀需求

我市財(cái)政國庫管理制度改革以后，財(cái)政資金運(yùn)作方式發(fā)生了根本性變革，所有收入均直接繳入國庫或非稅收入專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付給收款人。新的資金運(yùn)作方式對收付中心的內(nèi)部管理提出了新的要求，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，使財(cái)政資金的運(yùn)作處于有效監(jiān)督之下，實(shí)現(xiàn)預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、安全有保障的目標(biāo)，已是迫在眉睫的事情。

三、構(gòu)建我市國庫集中收付內(nèi)控機(jī)制的設(shè)想

《內(nèi)部控制—整體框架》認(rèn)為內(nèi)部控制由五個(gè)相互聯(lián)系、相互作用的要素組成，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。我市構(gòu)建國庫集中收付內(nèi)控機(jī)制可以考慮借鑒上述理論，從以下幾個(gè)方面著手。

（一）改善國庫集中收付的控制環(huán)境

國庫收付中心的各項(xiàng)工作都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到國庫收付中心內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行，以及管理目標(biāo)與整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制首先要塑造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

一是要經(jīng)常對相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部控制方面的宣傳教育，轉(zhuǎn)變“重改革、輕內(nèi)控”的思想，強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高內(nèi)控意識，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二是要加強(qiáng)對收付中心工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及考核，既要注重業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)，也要加強(qiáng)普通業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。這種培訓(xùn)應(yīng)是全方位、全過程的，要讓其了解業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)的工作要求和操作規(guī)范，熟悉財(cái)政各相關(guān)科室的工作，掌握相關(guān)政策，提高整體業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)察覺能力，使他們在執(zhí)行控制時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除隱患，才能有效控制，確保安全。

（二）強(qiáng)化制度建設(shè)、設(shè)計(jì)良好的控制程序

隨著國庫集中收付實(shí)施范圍的擴(kuò)大，要根據(jù)我市的實(shí)際情況，進(jìn)一步修改和完善現(xiàn)行內(nèi)控制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，形成一整套完整、科學(xué)、有效的內(nèi)控制度和操作規(guī)程。

我市集中收付內(nèi)控機(jī)制的制度建設(shè)，一是要明確規(guī)定國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能、設(shè)立程序和管理要求等內(nèi)容；二要明確規(guī)定財(cái)政資金支付必須堅(jiān)持按部門預(yù)算、按用款計(jì)劃、按項(xiàng)目進(jìn)度和按規(guī)定程序的“四按”原則辦理，從而保證資金支付符合預(yù)算規(guī)定的用途，并在用款計(jì)劃和授權(quán)支付額度之內(nèi)；三要明確規(guī)定用款計(jì)劃的內(nèi)容、格式、編制要求、報(bào)送和審批程序等。先有預(yù)算，后有用款計(jì)劃，強(qiáng)化用款計(jì)劃的控制功能；四要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體操作流程。

另外，針對當(dāng)前操作中存在的問題，要建立科學(xué)嚴(yán)密的業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)程和工作管理制度。這個(gè)操作規(guī)程應(yīng)具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性和可行性，要細(xì)化到國庫集中收付的每個(gè)環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)內(nèi)控的基本原則和基本辦法，重點(diǎn)控制點(diǎn)應(yīng)是單位申報(bào)計(jì)劃、支付申請、銀行辦理直接支付、人行清算等環(huán)節(jié)。

（三）建立統(tǒng)一的信息交流系統(tǒng)

信息交流系統(tǒng)是國庫收付中心與各利益相關(guān)者，包括收付中心內(nèi)部工作人員、各預(yù)算單位、財(cái)政各職能部門、各級監(jiān)管部門、銀行以及其他相關(guān)人員之間相互交流信息的系統(tǒng)，是收付中心為了提高效能、促進(jìn)職工 全面正確履行職責(zé)而搜集、識別、交流各種內(nèi)部和外部信息的系統(tǒng)。一個(gè)良好的信息交流系統(tǒng)應(yīng)能保證信息的真實(shí)性、及時(shí)性和有用性，應(yīng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。我市建立國庫集中收付信息交流系統(tǒng)可以從以下幾方面著手：。

1.收付中心與預(yù)算單位等外單位的信息交流

一是要定期或不定期與預(yù)算單位進(jìn)行溝通，可考慮建立網(wǎng)絡(luò)溝通平臺，提高交流的時(shí)效性、真實(shí)性；二是建立以收付中心為核心的與銀行、預(yù)算單位、各業(yè)務(wù)科室等各相關(guān)方的數(shù)據(jù)核對、數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

2.國庫收付中心與財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室之間的交流

國庫收付中心與財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室之間要加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)調(diào)，對預(yù)算及用款計(jì)劃的下達(dá)、會計(jì)核算處理、支出結(jié)報(bào)等環(huán)節(jié)中的事項(xiàng)，要及時(shí)溝通。

3.工作人員相互之間的信息交流

一是要對工作人員的崗位實(shí)行定期輪換，通過輪換將個(gè)人擁有的信息變成共有信息；二是定期或不定期召開情況通報(bào)會和信息或經(jīng)驗(yàn)交流會，加強(qiáng)工作人員之間的交流和了解。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查、建立有效的動態(tài)監(jiān)控體系

監(jiān)督是一種隨著時(shí)間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行效果良好，就必須對內(nèi)部控制過程進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，監(jiān)督集中收付內(nèi)控制度是否被切實(shí)執(zhí)行，并及時(shí)反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息，更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)；國庫收付中心不僅要建立內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制，也要考慮設(shè)立內(nèi)審崗位，配備相應(yīng)的人員，負(fù)責(zé)中心內(nèi)部的監(jiān)督檢查。對資金支付申請和使用中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行定期不定期的檢查，并及時(shí)將檢查結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，要加強(qiáng)和完善檢查監(jiān)督手段，依托現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立有效的動態(tài)監(jiān)控體系，對財(cái)政資金支付進(jìn)行事前、事中、事后全過程監(jiān)控，以保障財(cái)政資金穩(wěn)定、安全、高效運(yùn)行。

四、構(gòu)建國庫集中收付內(nèi)控機(jī)制應(yīng)注意的幾個(gè)問題

一是要注意處理好常規(guī)控制與例外控制的關(guān)系。集中收付內(nèi)部控制的主要控制對象是各項(xiàng)常規(guī)業(yè)務(wù)，如果發(fā)生不可預(yù)料事項(xiàng)或不常發(fā)生的事項(xiàng)，常規(guī)控制系統(tǒng)可能會失效，因此，集中收付內(nèi)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)明確一般援權(quán)和特殊援權(quán)的責(zé)任和權(quán)限，以及針對具體業(yè)務(wù)的一系列相互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程序。

二是要不斷增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的科學(xué)性，提高技術(shù)含量，在充分論證基礎(chǔ)上形成理性的科學(xué)內(nèi)控體系，減少人為因素，防止執(zhí)行的隨意性。

第3篇：內(nèi)控機(jī)制范文

一、農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)前內(nèi)控制度的建設(shè)現(xiàn)狀

經(jīng)過多年探索、研究和實(shí)踐，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制得以逐漸完善，但是仍然存在以下幾個(gè)方面的不足。

1.內(nèi)控機(jī)制不健全

按照要求，銀行內(nèi)部的監(jiān)督體系、執(zhí)行體系和決策體系之間應(yīng)該是要相互制衡和相互協(xié)調(diào)的，但是在實(shí)際執(zhí)行過程中，存在著以下兩個(gè)方面的問題。首先是在監(jiān)督、執(zhí)行和決策環(huán)節(jié)中，存在脫節(jié)問題，監(jiān)督不及時(shí)、執(zhí)行不力等問題，造成銀行內(nèi)部控制機(jī)制難以有效發(fā)揮作用。其次，在決策環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)中，由于主觀和客觀方面的原因，造成制度難以得到有效實(shí)施，或者是人為設(shè)置障礙，導(dǎo)致其被動參與不正當(dāng)競爭，難以體現(xiàn)真正的市場主體地位，難以實(shí)現(xiàn)真正意義上的商業(yè)化經(jīng)營。

2.內(nèi)控制度執(zhí)行不力

首先，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部，一些部門出于個(gè)人利益或者是部門利益的考慮，不能嚴(yán)格、公平、有效執(zhí)行規(guī)定的制度，于己不利的就變相執(zhí)行或者干脆不執(zhí)行，于己有利的就積極執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式，在銀行內(nèi)部，一些違章違規(guī)違紀(jì)行為經(jīng)常發(fā)生。僅從柜臺的業(yè)務(wù)來看，每個(gè)柜員都有自己獨(dú)立的身份識別卡和操作號，但是由于其內(nèi)控相關(guān)規(guī)定執(zhí)行不力，操作號相互借用，密碼保密不嚴(yán)，為極個(gè)別人盜用他人名義作案提供可乘之機(jī)。其次，在銀行內(nèi)部的不同崗位和不同部門之間，其相互制約機(jī)制由于分級授權(quán)的時(shí)候沒有完全做到相互監(jiān)督，內(nèi)部控制存在盲區(qū)和盲點(diǎn)。而且在相互制約機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制不健全的情況下，同一對象產(chǎn)生不同的控制效果和目標(biāo)，甚至?xí)霈F(xiàn)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)失控的問題。再次，在銀行內(nèi)部控制的一些操作規(guī)程和崗位職責(zé)沒有得到完全落實(shí)，最為常見的就是柜員無視定期更換密碼的規(guī)定，在無效的現(xiàn)代化監(jiān)控考核體系中，采用手工監(jiān)督的方式，出現(xiàn)更換過程不遵守，更換時(shí)間不遵守，更換方式不遵守，“密碼變明碼”。

3.內(nèi)控制度評價(jià)體系不完善

在銀行內(nèi)控體系中，評價(jià)主要是針對制度和設(shè)計(jì)和制度的執(zhí)行兩個(gè)環(huán)節(jié)的有效性和嚴(yán)密性進(jìn)行測試和評價(jià)，是銀行內(nèi)控體系得以持續(xù)改進(jìn)完善的一個(gè)重要途徑和渠道。在銀行內(nèi)控機(jī)制中，其評價(jià)體系還不是十分健全。第一，由于監(jiān)督人員缺少實(shí)踐和個(gè)人能力等方面的原因，造成信息不對稱等現(xiàn)象，監(jiān)督方式生搬硬套，難以對制度的有效性進(jìn)行真實(shí)評價(jià)，嚴(yán)重制約內(nèi)控機(jī)制的發(fā)展完善。第二，內(nèi)控評價(jià)崗位體系存在缺陷。相同崗位在不同支行之間、一個(gè)支行不同崗位之間都會存在差異，崗位職責(zé)不完善，沒有清楚記錄崗位管理要求、技能標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)章和基本制度，導(dǎo)致崗位標(biāo)準(zhǔn)不完善，崗位評價(jià)難以得以實(shí)施。第三，因?yàn)楣芾矸绞?、?jīng)營理念、人員緊張、追求效益等客觀因素，崗位交流難以常態(tài)化實(shí)施，導(dǎo)致崗位倦怠和舞弊行為，容易引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善措施

針對農(nóng)業(yè)內(nèi)控機(jī)制中存在的問題，主要可以從以下幾個(gè)方面加以完善和提升。

1.要建立以權(quán)力控制為基礎(chǔ)的內(nèi)控制約新機(jī)制

首先，要實(shí)行牽制性控制，在員工之間、崗位之間、部門之間、層級之間都要建立相應(yīng)的監(jiān)督制約制度，一旦有人出現(xiàn)違規(guī)違章行為，其他人員、崗位、部門、領(lǐng)導(dǎo)或下屬就可以立即發(fā)現(xiàn)，及時(shí)制止。其次，要實(shí)行責(zé)任性控制，絕對不允許任何人可以獨(dú)立操作完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的所有流程，必須要有相應(yīng)的監(jiān)督和管理人員，要因崗定人、因事設(shè)崗，落實(shí)崗位責(zé)任制。再次，要強(qiáng)化現(xiàn)代技術(shù)控制，要運(yùn)用計(jì)算機(jī)把手段的、粗放的、分散的監(jiān)督控制變成電子式的、集約式的、集中式的監(jiān)督控制方式，提高銀行內(nèi)控機(jī)制的效率和科技含量。

2.要強(qiáng)化內(nèi)控約束意識

要在銀行內(nèi)部營造一種濃厚的內(nèi)控文化氛圍，使得內(nèi)控機(jī)制得以有效執(zhí)行。整個(gè)銀行上下都要建立一種從決策的組織機(jī)構(gòu)到一線的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控對于個(gè)人和單位的重要性，使得所有員工和管理人員都能夠自覺的貫徹執(zhí)行內(nèi)控各項(xiàng)制度要求，要將約束要求變?yōu)樽杂X行動，要將被動執(zhí)行變?yōu)橹鲃訄?zhí)行，每個(gè)員工都有責(zé)任、有意識為內(nèi)控制度的建設(shè)和完善主動努力，為內(nèi)控機(jī)制各項(xiàng)要求有效執(zhí)行創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.要建立完善銀行內(nèi)控機(jī)制考核評價(jià)體系

要對銀行內(nèi)部不同管理崗位都設(shè)有相應(yīng)的崗位考核標(biāo)準(zhǔn)和要求，所有工作人員都必須要具備與本職崗位相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)水平和業(yè)務(wù)政策知識。在處理業(yè)務(wù)的過程中，必須要嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦事，必須要認(rèn)真履行崗位職責(zé)。要不斷提升銀行內(nèi)控工作質(zhì)量和水平，建立并完善多層次的內(nèi)控機(jī)制考核指標(biāo)體系，盡量使用量化指標(biāo)去評價(jià)內(nèi)控機(jī)制完善程度。

4.要不斷建立完善銀行內(nèi)控機(jī)制

要跟隨金融發(fā)展形勢和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時(shí)出臺配套的內(nèi)控機(jī)制，要能夠在一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)正式出臺之前，就要經(jīng)過嚴(yán)密的測試，對其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反復(fù)模擬演練，并不斷提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議，確保各類風(fēng)險(xiǎn)在萌芽時(shí)期就被遏制，防止給銀行造成重大經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]韋俊澤.完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的問題研究[J].廣西農(nóng)村金融研究，2002（1）：92-95

第4篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；優(yōu)化策略

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）23-0105-01

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制存在的主要問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系較為落后

追求利益最大化是企業(yè)生存發(fā)展的根本，但許多企業(yè)往往過分追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性。一些企業(yè)照搬國外的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論或者盲目借鑒其他企業(yè)的管理方法，未能結(jié)合自身特點(diǎn)和需求建立起具備創(chuàng)新性和實(shí)用性的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。這樣一來，由于缺乏有力的理論指導(dǎo)和實(shí)踐方法，在實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中就容易出現(xiàn)多種漏洞和問題，既無法做好財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化管理，又不能為企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃提出指導(dǎo)和借鑒，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理職能缺失[1]。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制仍不健全

風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)發(fā)展過程中必然要做好的一項(xiàng)重要工作，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能確保企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展。許多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制并未得到有效更新，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的處理機(jī)制甚至處于缺失狀態(tài)。缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，即使在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的其他方面表現(xiàn)突出，仍避免不了整體財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的殘缺性。企業(yè)無法及時(shí)掌握市場信息動態(tài)以及項(xiàng)目潛藏的多種風(fēng)險(xiǎn)，也就使得企業(yè)在決策成功方面大打折扣。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化策略

（一）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系深入到各個(gè)部門和每個(gè)基層員工當(dāng)中，既充分發(fā)揮管理階層的決策作用，又充分利用全體員工的個(gè)體能力，使得內(nèi)控管理思想深入到企業(yè)各個(gè)角落，共同構(gòu)建起符合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。同時(shí)，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督工作，通過設(shè)立專門的審計(jì)監(jiān)督委員會進(jìn)行深層的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動收支情況進(jìn)行仔細(xì)核查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作得到徹底落實(shí)[2]。企業(yè)董事會和管理層做好示范作用，進(jìn)而帶動整體企業(yè)的內(nèi)控管理工作。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，降低企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的同時(shí)，同步做好外部投資控制和管理工作。在外部投資項(xiàng)目開始前進(jìn)行全面調(diào)查，對各投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性和潛在收益進(jìn)行深入調(diào)查。不僅要對對應(yīng)方的信譽(yù)度和當(dāng)前運(yùn)營狀況進(jìn)行有效評估，同時(shí)要對項(xiàng)目背景和前景進(jìn)行多方位調(diào)查。將調(diào)查報(bào)告提交董事會，借助專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估人員對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次評估。在此基礎(chǔ)上，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果良好時(shí)才準(zhǔn)許著手項(xiàng)目開發(fā)工作，否則便對相關(guān)項(xiàng)目作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，予以暫停。只有降低企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證企業(yè)經(jīng)營的安全性和可靠性，才能為構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制提供重要保障。

結(jié)語

新形勢下潛藏著新機(jī)遇，但同時(shí)也對企業(yè)自身的管理能力提出了巨大要求。只有做好企業(yè)自身管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定運(yùn)行，才能為企業(yè)的決策發(fā)展提供可靠動力。只有結(jié)合實(shí)際不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制優(yōu)化，在制度和落實(shí)上均不斷追求極致，企業(yè)才能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的出現(xiàn)并迎來可持續(xù)發(fā)展的明天。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)監(jiān)督；內(nèi)部控制制度 ；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系既包括紀(jì)檢方面的監(jiān)督，也包含有財(cái)務(wù)、審計(jì)、工會等方面的監(jiān)督，財(cái)務(wù)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督工作的重要組成部分，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)是做好財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是指企業(yè)為了有效的進(jìn)行經(jīng)營管理，而制定的相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度的總稱。

一、建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的意義

1、完善的內(nèi)部控制可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題能及時(shí)反映、及時(shí)糾正，從而確保國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

2、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制可以提供準(zhǔn)確真實(shí)的會計(jì)信息及其他各種管理信息，解決會計(jì)信息失真的問題，為管理者提供真實(shí)可靠的相關(guān)信息。內(nèi)部控制制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，有效地防止信息收集、處理過程中犯錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會計(jì)信息的正確性和可靠性。

3、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制可以保護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整。國有企業(yè)所管理和使用的國有資產(chǎn)金額都很大，但在內(nèi)控制度上不同程度存在著這樣那樣的缺陷，特別是在資金管理上，基礎(chǔ)較為薄弱。完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購、計(jì)量、驗(yàn)收、付款等各個(gè)環(huán)節(jié)，從而確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，并有效的糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，防止國有資產(chǎn)流失。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制存在的薄弱環(huán)節(jié)

隨著企業(yè)組織機(jī)構(gòu)調(diào)整步伐的加快，聯(lián)合重組后企業(yè)的資產(chǎn)越來越多，業(yè)務(wù)流程越來越復(fù)雜。一些廠管轄的分廠不僅跨地區(qū)，甚至跨省份，客觀上既要求企業(yè)經(jīng)營者不斷提高經(jīng)營管理能力，更要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立自我約束的管理機(jī)制，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，目前，國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制存在的薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在：

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的認(rèn)識還有等于進(jìn)一步提高。各級領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，自覺接受監(jiān)督。各級領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)作為加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作的組織者，又是被監(jiān)督的主要對象。既要增強(qiáng)監(jiān)管意識，又要自覺接受監(jiān)督，這就要求各級領(lǐng)導(dǎo)必須擔(dān)負(fù)起雙重身份，履行好雙重責(zé)任。

2、資金管理較為薄弱。國有企業(yè)是一個(gè)管理著巨額自有資金的行業(yè)，資金的安全是各企業(yè)必須高度重視的問題。目前，一些企業(yè)存在的資金支付審批程序不嚴(yán)，或授權(quán)不當(dāng)?shù)葐栴}，一些企業(yè)開的銀行帳戶過多，一方面不利于資金的集中管理和使用，降低了資金使用效率；另一方面也加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)的全面預(yù)算才剛剛起步，難以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性作用。目前國有企業(yè)的預(yù)算更多的是利潤預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算方面做得不夠細(xì)致，對可能出現(xiàn)的情況也缺乏有預(yù)見性的考慮，還需要建立相應(yīng)的預(yù)算約束機(jī)制，逐步提高預(yù)算水平。

4、成本費(fèi)用控制有待加強(qiáng)。國有企業(yè)的費(fèi)用支出一般都很高，而這些費(fèi)用又是完全可以控制的費(fèi)用。另外，在大宗物資采購和工程建設(shè)上也沒有完全做到公開招標(biāo)，比價(jià)采購，還有相當(dāng)?shù)某杀窘档涂臻g。

三、如何建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

按照財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》（試行）、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范采購與付款》（試行）、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》（試行）等規(guī)范的要求，企業(yè)要著重建立以下財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制：

1、建立內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離。辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。詢價(jià)、采購、付款人員分離；出納人員不得兼任收、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。審計(jì)、紀(jì)檢等部門應(yīng)不定期進(jìn)行檢查監(jiān)督。

2、建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、現(xiàn)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。

3、加強(qiáng)銀行帳戶管理，及時(shí)與銀行進(jìn)行對帳。企業(yè)應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。企業(yè)應(yīng)指定專人（出納除外）定期核對銀行帳戶，每月至少一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額相符。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

4、嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)采購和公開招投標(biāo)制度。實(shí)行公開招標(biāo)、比價(jià)采購，能使市場規(guī)律自然地發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，有效引導(dǎo)資源進(jìn)行合理配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的高效率和高效益，從而促進(jìn)企業(yè)及供應(yīng)廠商健康發(fā)展，提高競爭能力，是對供需方都有利的“雙贏”的采購方式。

第6篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：高校合同管理；內(nèi)部控制設(shè)計(jì)；合同管理機(jī)制

一、引言

合同管理是高校經(jīng)濟(jì)活動的重要組成部分，是高校規(guī)范管理、依法治校的重要內(nèi)容，是高校內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，也是保障高校合法權(quán)益的有力武器。本文從高校合同管理的現(xiàn)狀入手分析了高校合同管理意義、涉及類別及現(xiàn)存問題，提出了高校目前合同管理中存在缺少統(tǒng)一歸口管理機(jī)制、缺失部分合同管理流程、缺乏合同信息系統(tǒng)防控等問題，導(dǎo)致高校合同管理內(nèi)部控制存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于以上問題和風(fēng)險(xiǎn)，本文通過對合同組織、合同訂立、合同履行、合同歸檔評估等方面的業(yè)務(wù)流程梳理和內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)，提出了應(yīng)通過信息化的聯(lián)動手段，逐步研究建立健全合同的歸口管理、履行監(jiān)控、擬定審核以及歸檔評估等機(jī)制，對合同管理進(jìn)行一定規(guī)范，減少高校合同管理過程中面對的風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校合同管理現(xiàn)狀

(一)高校合同管理意義

合同管理貫穿于高校經(jīng)濟(jì)活動的始終，涉及高校日常管理的多項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，需要單位各部門共同參與和管理。高校在經(jīng)濟(jì)活動中通過簽訂合同，規(guī)范合同雙方的經(jīng)濟(jì)活動開展。一方面有助于高校防范法律風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，維護(hù)合法權(quán)益，保證高校經(jīng)濟(jì)活動符合法律法規(guī)；另一方面有助于控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合同管理幫助高校節(jié)省交易時(shí)間，降低交易成本，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費(fèi)用，提高高校資金使用效率。同時(shí)，高校通過加強(qiáng)合同管理，可以有效協(xié)調(diào)高校內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高單位內(nèi)部管理水平，提升高校公共服務(wù)的效率和效果。

(二)高校合同涉及類別

本文所稱的合同是指高校與其他法人之間的協(xié)議。根據(jù)合同訂立的不同形式，主要包括書面形式、口頭形式和其他形式訂立的合同。高校經(jīng)濟(jì)合同一般以書面合同為主，即指通過合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式而訂立的合同。根據(jù)高校合同涉及的主要業(yè)務(wù)，主要包括科研合同、人事與勞動合同、教育合作合同、商標(biāo)使用許可合同、基建合同、儀器設(shè)備租賃和不動產(chǎn)買賣、租賃合同、修繕合同、貨物采購合同、技術(shù)服務(wù)合同、外事合同等。

(三)高校合同管理問題

1.缺少統(tǒng)一歸口管理機(jī)制

根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)要求，高校應(yīng)建立合同歸口管理機(jī)構(gòu)，且對所有合約展開集中劃分與不斷編號，針對法律關(guān)系較為復(fù)雜的合同資料，需要聯(lián)合各機(jī)構(gòu)展開集中審核。目前，高校合同由不同部門管理，未建立統(tǒng)一歸口部門，例如，設(shè)備采購合同由資產(chǎn)管理部門管理、工程合同由基本建設(shè)部門管理、科研合同由科技部門管理、重大合同訂立由學(xué)校法律事務(wù)室審核。合同不能統(tǒng)一歸口管理和備案，管理方式方法不能統(tǒng)一，各部門工作職責(zé)分工不明確，組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，可能會造成多部門共同管理的邊際盲區(qū)，影響公共服務(wù)的效率和效果。

2.缺失部分合同管理流程

根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)要求，高校應(yīng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，確定合約實(shí)施的責(zé)任人，以最快速度對合約施行狀況進(jìn)行審查、研究與驗(yàn)收，針對必須補(bǔ)充、變更或解除合約的狀況，需要根據(jù)法律展開相應(yīng)的審查工作。目前，高校合同管理制度和流程尚不健全，存在缺少合同驗(yàn)收和結(jié)算規(guī)定、未能實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合、缺少對合約簽訂、實(shí)行、變更狀況等進(jìn)行登記工作與管理工作，缺乏對合約按期進(jìn)行劃分匯總和歸檔管理、缺少關(guān)于涉密合同管理的具體規(guī)定、缺少合同糾紛管理規(guī)定等問題，合同管理過程中流程制度的缺失，會阻礙合同內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控。

3.缺乏合同信息系統(tǒng)防控

根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)控建設(shè)要求，高校應(yīng)以信息化為抓手，遵循內(nèi)部控制的原則，全面識別和評估相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，梳理業(yè)務(wù)流程，通過對各個(gè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程銜接點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間的聯(lián)動效應(yīng)，有效實(shí)現(xiàn)合同內(nèi)控管理的信息化落地。目前，高校合同的信息化管理往往僅包括合同線上申請、線上審批等功能，缺少合同執(zhí)行、結(jié)算、變更、備案、終止以及歸檔等程序的信息化管理，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)一體化，缺乏與收支、資產(chǎn)、采購等系統(tǒng)的鏈接，這就導(dǎo)致無法有效依據(jù)合同進(jìn)行結(jié)算、無法以預(yù)算為來源進(jìn)行管控等問題，會阻礙合同內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控。

三、高校合同管理機(jī)制內(nèi)控設(shè)計(jì)和措施建議

高校合同管理主要分為合同訂立與履行兩個(gè)關(guān)鍵流程。合約簽訂流程涉及合同調(diào)查、擬定文本、審核、簽署等一系列程序。合約履行涉及合約實(shí)施、補(bǔ)充、變更、終止、糾紛解決、結(jié)算、歸檔及后評估等一系列程序。在合同管理的各項(xiàng)關(guān)鍵流程中，應(yīng)確定業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控要求，按期審查與評估合同管理的薄弱流程環(huán)節(jié)，使用有效控制手段，最大限度避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，保障高校根本利益，達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)。

(一)健全合同管理組織體系

對合同組織環(huán)節(jié)的控制是指對合同組織體制、制度流程、部門間溝通協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制。合同管理制度的規(guī)范和齊備、合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理和協(xié)調(diào)是合同內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)。

1.完善合同管理制度和業(yè)務(wù)流程控制機(jī)制

建立規(guī)范的合同管理制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)行合同管理的分級授權(quán)制度，明確上級單位、高校決策機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、合同歸口部門、監(jiān)管部門的合同管理權(quán)限和職能，確保高校對外簽訂合同經(jīng)過合法授權(quán)，不簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同；同時(shí)，高校應(yīng)定期梳理合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，針對合同的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域查找、界定關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確合同管理在各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制要素，確保合同管理全過程的有效控制。

2.建立合同歸口管理和崗位責(zé)任控制機(jī)制

高校應(yīng)明確合同歸口管理部門，設(shè)置合理的合同管理崗位，明確合同管理職責(zé)分工，建立合同歸口管理制度，完善合同管理溝通協(xié)調(diào)制度。高校需要指定非合同執(zhí)行機(jī)構(gòu)的其他部門或者是獨(dú)立的機(jī)構(gòu)視作合同歸口管理機(jī)構(gòu)，對所有合同資料采取集中管理方式，構(gòu)建財(cái)會機(jī)構(gòu)和合同歸口管理機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)制度，完成合同管理與預(yù)算管理、收支管理的有機(jī)整合。詳細(xì)而言，應(yīng)該確定不同環(huán)節(jié)的具體規(guī)定，參加重大合約的起草工作、談判工作、審查工作與簽署工作，參加高校合約糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟環(huán)節(jié)，定期或不定期地檢查合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，高校需要科學(xué)設(shè)定相關(guān)崗位，確定合約的授權(quán)審批與簽訂權(quán)限，對專用章進(jìn)行合理的保管，禁止未經(jīng)授權(quán)私自以公司名義對外簽署合約，禁止不法簽署擔(dān)保合約、投資合約和借貸合約。

(二)加強(qiáng)合同訂立控制體系

合同訂立環(huán)節(jié)控制是指通過開展合同策劃與調(diào)查，規(guī)范合同談判過程，明確合同文本擬定和審核要求，在權(quán)限范圍內(nèi)簽署合同文本，對合同訂立情況進(jìn)行登記備案，確保單位合同訂立過程規(guī)范有序。

1.建立合同策劃和談判控制機(jī)制

合同策劃是合同控制的起點(diǎn)，高校應(yīng)明確合同簽訂的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)范圍，凡是應(yīng)當(dāng)簽訂合同的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均應(yīng)簽訂書面合同，嚴(yán)禁將需要招標(biāo)管理或需要高級別領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)合約拆分若干小金額的經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格審核合同策劃目標(biāo)是否與高校職責(zé)使命和戰(zhàn)略目標(biāo)一致，加強(qiáng)合同的計(jì)劃管理，防止因簽訂合同導(dǎo)致超計(jì)劃投資、超成本支出。訂立合同前，還應(yīng)根據(jù)市場實(shí)際情況組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)、選擇適宜的洽談方式開展談判，充分做好簽訂合同的準(zhǔn)備。

2.建立合同擬定和審核控制機(jī)制

高校在對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動時(shí)需要擬定正式的書面合同，一般合同應(yīng)由業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行起草、歸口管理部門審核，法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同或重大合同應(yīng)由歸口管理部門參與起草、法律管理部門審核，保證合同內(nèi)容和條款的完整準(zhǔn)確。合同擬定結(jié)束之后，高校的相關(guān)機(jī)構(gòu)需要對其規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行嚴(yán)格審核，建立健全的審查控制或合同會審制度。

3.建立合同簽署和登記控制機(jī)制

高校應(yīng)合理劃分各類合同的簽署權(quán)限和程序，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同，確保合同簽署權(quán)限程序合理、登記備案手續(xù)完善。合同應(yīng)實(shí)行合同連續(xù)編號管理，按照統(tǒng)一編號對合同訂立情況進(jìn)行登記，建立合同管理臺賬，合同經(jīng)編號、審批及簽署后，方可加蓋合同印章。

(三)加強(qiáng)合同履行控制體系

合同履行環(huán)節(jié)控制是指高校借助對合約實(shí)施狀況的監(jiān)督，規(guī)范合同補(bǔ)充、轉(zhuǎn)讓和解除等合同變更程序，明確合同結(jié)算要求，妥善處理合同糾紛，詳細(xì)登記合同履行和變更情況，確保高校合同履行過程管控嚴(yán)格。

1.建立合同履行監(jiān)控機(jī)制

合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，實(shí)行對合同從訂立、履行到終結(jié)的全過程管理，確保合同履行環(huán)節(jié)得到監(jiān)控與監(jiān)督。與高校經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)并督促對方積極執(zhí)行合同條款，保證合同有效履行。如果發(fā)現(xiàn)對方或自身因素造成無法按期履行合同的情況，需要以最快速度提示風(fēng)險(xiǎn)并馬上使用相應(yīng)對策止損。

2.建立合同變更控制機(jī)制

高校應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況構(gòu)建合同履行監(jiān)督審查機(jī)制，對合約實(shí)行過程中簽署補(bǔ)充合約，或變更、解除合約等根據(jù)法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的審查。與此同時(shí)，需要確定合約終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理補(bǔ)充、變更、解除、終止的相關(guān)程序，安排專門人員對合約手續(xù)進(jìn)行二次審核。

3.建立合同糾紛控制機(jī)制

當(dāng)合同出現(xiàn)糾紛問題時(shí)，高校需要在規(guī)定期限內(nèi)和對方進(jìn)行商量與談判。如若達(dá)到一致意見的，二者需要簽署書面協(xié)議；如若經(jīng)協(xié)商無法處理時(shí)，經(jīng)辦工作者需要向相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告，且按照合同約定選取仲裁或訴訟方法進(jìn)行處理。高校應(yīng)梳理可能存在的合同糾紛問題，明確合同糾紛類型和相關(guān)解決方法方式，建立健全合同糾紛管理方面的制度流程。

(四)建立歸檔評估控制體系

1.建立合同保管與歸檔控制機(jī)制

高校應(yīng)在登記并統(tǒng)計(jì)合同訂立、履行和變更情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合高校經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)需要對合同文本進(jìn)行科學(xué)分類和統(tǒng)一編號，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，并與合同訂立、履行的全過程進(jìn)行信息系統(tǒng)臺賬管理，規(guī)范合同查詢、流轉(zhuǎn)和借閱程序，對合同保管情況實(shí)施定期和不定期檢查，確保合同保管安全可靠、查詢快捷方便。合同履行完成后，合同管理人員應(yīng)及時(shí)辦理歸檔手續(xù)。

2.建立合同檢查與評估控制機(jī)制

高校應(yīng)建立合同管理檢查評估控制機(jī)制，定期對全過程的合同管理總體情況進(jìn)行分析評估，確保合同管理中存在的問題得到整改落實(shí)。具體檢查評估合同簽訂是否符合程序、合同審核意見是否得到合理采納、合同是否全面履行、合同糾紛是否得到妥善處理，對合同管理分析評估中發(fā)現(xiàn)的不足應(yīng)及時(shí)加以改進(jìn)。

(五)加強(qiáng)合同管理系統(tǒng)建設(shè)

加強(qiáng)合同管理系統(tǒng)建設(shè)，建立全程聯(lián)動、模塊銜接、信息系統(tǒng)控制機(jī)制，建議高校借助業(yè)界先進(jìn)的內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的一體化、可視化、自動化管理。將預(yù)算、采購、資產(chǎn)等管理模塊與合同管理相連接，形成高校關(guān)鍵業(yè)務(wù)模塊的信息系統(tǒng)聯(lián)動機(jī)制，使“事前規(guī)劃—事中控制—事后監(jiān)督”有效銜接，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心的合同訂立及履行過程管控。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)會；內(nèi)控監(jiān)督；機(jī)制；現(xiàn)狀思考

一、我國企業(yè)財(cái)會內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀

近些年來，在內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的健全和完善方面，我國企業(yè)做出了很多努力，取得了不少的成果。但是，許多企業(yè)的財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制還不完善，存在些問題。

（一）企業(yè)的財(cái)會內(nèi)部控制意識比較淡薄

企業(yè)的財(cái)會內(nèi)部控制意識比較淡薄。目前，我國許多企業(yè)的財(cái)會內(nèi)部控制監(jiān)督意識比較淡薄。甚至在一些企業(yè)中，經(jīng)營管理者還不了解財(cái)會內(nèi)部控制機(jī)制，可想而知，企業(yè)員工對企業(yè)內(nèi)部控制的了解就更少了。在部分企業(yè)中，管理者甚至認(rèn)為健全和完善企業(yè)的內(nèi)部控制會降低企業(yè)的工作效率。

（二）企業(yè)的財(cái)會內(nèi)部控制監(jiān)督體制不夠完善

企業(yè)的財(cái)會內(nèi)部控制監(jiān)督體制不夠完善，內(nèi)部審計(jì)工作不到位。一方面，在我國，即使一些企業(yè)建立了財(cái)會內(nèi)部控制監(jiān)督體制，但卻形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮很大的作用。在這些企業(yè)中，財(cái)會內(nèi)部控制體系的建立缺乏科學(xué)系統(tǒng)性，而且也十分不全面。不少企業(yè)的財(cái)會內(nèi)控制度的實(shí)施力度也不到位，許多措施也尚未落實(shí)。而且企業(yè)在經(jīng)營活動中，往往習(xí)慣于事后控制，而不是進(jìn)行事前或事中的監(jiān)督和控制。另一方面，在我國的很多企業(yè)中，監(jiān)督工作主要依靠內(nèi)部的審計(jì)部門，但在一些企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門受財(cái)務(wù)部門的管理，這種組織管理體制，使企業(yè)的內(nèi)部的審計(jì)部門喪失了獨(dú)立性。此外，在內(nèi)部審計(jì)部門的日常工作中，很多企業(yè)僅僅是對會計(jì)賬目進(jìn)行審核，卻不重視企業(yè)的內(nèi)部稽查以及對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)組織機(jī)構(gòu)的工作效率等方面的評估和監(jiān)督，沒有發(fā)揮財(cái)會內(nèi)部控制監(jiān)督體制應(yīng)有的作用。

（三）企業(yè)內(nèi)部缺乏約束激勵(lì)機(jī)制

目前，在我國一些企業(yè)中，缺乏內(nèi)部約束激勵(lì)機(jī)制，許多經(jīng)營管理者享有很多的權(quán)利，卻沒有承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低對經(jīng)營管理者的個(gè)人利益沒有很大的影響。在不少國有企業(yè)中，經(jīng)營管理者并沒有堅(jiān)持自主經(jīng)營以及自負(fù)盈虧的原則，企業(yè)的虧損仍靠國家救助。在這種管理體制下，管理者不會重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)會控制的管理和完善。

二、完善企業(yè)財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度

大部分多元化發(fā)展的企業(yè)雖然在內(nèi)部建立了相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的監(jiān)督和管理部門，但是由于企業(yè)本身發(fā)展制度的限制，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的各個(gè)部門在平時(shí)的工作中缺乏有效的溝通，導(dǎo)致企業(yè)整體的財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率較慢，甚至不同的會計(jì)工作部門在內(nèi)部還會出現(xiàn)了的現(xiàn)象。因此在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作審計(jì)制度是非常有必要的。企業(yè)在內(nèi)部建立審計(jì)制度的時(shí)候要注意以下幾點(diǎn)：1、確保審計(jì)部門的日常工作不受其他財(cái)務(wù)會計(jì)部門的干預(yù)，保證審計(jì)部門工作的獨(dú)立性。只有審計(jì)部門獨(dú)立于各個(gè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門建立，才能保證審計(jì)部門能夠?qū)ω?cái)務(wù)會計(jì)部門的工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，進(jìn)而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性和資金的安全性；2、企業(yè)要對審計(jì)部門的日常工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保審計(jì)部門工作的有效性，審計(jì)部門必須要在財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行之前就對其進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)督，不能在財(cái)務(wù)會計(jì)工做出現(xiàn)問題之后才對其進(jìn)行管控，審計(jì)部門要在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行之前對具體的活動內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，并在經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的過程當(dāng)中對其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束之后審計(jì)部門要對整體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行記錄和管理，確保其工作職責(zé)在每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到充分發(fā)揮。企業(yè)要不斷完善審計(jì)部門工作系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，從內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制上提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度

多元化企業(yè)要在綜合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上，建立執(zhí)行力度較高的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，使企業(yè)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作的監(jiān)督能落到實(shí)處。企業(yè)要將內(nèi)部關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)工作部門的工作進(jìn)行系統(tǒng)合理地劃分，使各個(gè)部門的工作既具有獨(dú)立性又能有效配合整體財(cái)務(wù)會計(jì)工作的開展，在各部門正常運(yùn)作的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制對財(cái)會工作人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督。例如，對于財(cái)務(wù)會計(jì)工作行為不符合制度規(guī)范的，企業(yè)要明確做出懲罰措施，通過對會計(jì)人員的工作行為進(jìn)行制約，實(shí)現(xiàn)對財(cái)會工作的有效管理和監(jiān)督，并且企業(yè)要積極促進(jìn)各部門之間的相互監(jiān)督，通過給予財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員監(jiān)督的權(quán)利，讓工作人員規(guī)范本身的工作行為。企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制如果缺乏實(shí)效性，會使企業(yè)對整體工作的監(jiān)管工作受到影響，并且會使相關(guān)制度的建立失去原本的意義。因此，企業(yè)高層管理者必須重視財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，從系統(tǒng)上保證監(jiān)管機(jī)制實(shí)質(zhì)作用的發(fā)揮，讓企業(yè)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作能夠?qū)崿F(xiàn)有效監(jiān)管。例如，企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、外貿(mào)，企業(yè)就必須針對這三者在實(shí)際發(fā)展中的運(yùn)營狀況，制定具有個(gè)性化的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，使不同領(lǐng)域的財(cái)務(wù)活動受到專屬監(jiān)督機(jī)制的管控，通過在日常的工作中積極實(shí)施這些監(jiān)督機(jī)制，提高個(gè)性化監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：八位一體；內(nèi)部控制；實(shí)時(shí)；管理機(jī)制

中圖分類號：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0183-02

一、電力企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制的現(xiàn)狀與不足

如今，大部分電力企業(yè)已逐步認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性，但更多的時(shí)候只注重于生產(chǎn)、營銷等大環(huán)節(jié)，忽略了環(huán)節(jié)之間的機(jī)制牽連、業(yè)務(wù)壁壘等問題。雖然電力企業(yè)已開始加強(qiáng)內(nèi)部控制，但在內(nèi)控制度建設(shè)方面還有很大的提升空間。

（一）業(yè)務(wù)壁壘

電力企業(yè)是由多個(gè)部門同時(shí)運(yùn)行發(fā)展的，但是部門間存在的業(yè)務(wù)壁壘為部門協(xié)同性工作造成了不必要的障礙。例如，由于電價(jià)政策分省實(shí)施，各單位營銷電價(jià)碼編制和變更規(guī)則不一致，營銷、財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一，無法共享，嚴(yán)重影響了信息的及時(shí)性，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估、資產(chǎn)管理等方面形成了障礙。因此，進(jìn)一步消除業(yè)務(wù)壁壘，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源高度共享、業(yè)務(wù)融合，必須建立高度統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理規(guī)則。

（二）依法經(jīng)營、管理體系不夠完善

按照電力企業(yè)內(nèi)部管控制度，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)電費(fèi)收入總賬的匯總與管理，營銷部門主要負(fù)責(zé)電費(fèi)收入明細(xì)賬的編制和管理。但現(xiàn)如今，營銷部門依舊沒有成立匹配財(cái)務(wù)管理需求的機(jī)構(gòu)與人員，電費(fèi)收入明細(xì)賬不符合會計(jì)核算準(zhǔn)則，無法實(shí)現(xiàn)賬證相符、總賬和明細(xì)賬之間的映射關(guān)系。亟須將營銷與財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化，通過統(tǒng)一應(yīng)收電費(fèi)收入總賬與明細(xì)賬的核算規(guī)則來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）基于八位一體內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制的建立

“八位一體”是以流程為基礎(chǔ)，將職責(zé)、制度、標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)控、考核、信息、價(jià)值作為核心要素建立的協(xié)同機(jī)制。（1）流程體系與職責(zé)體系的融合；（2）流程體系與標(biāo)準(zhǔn)制度體系融合；（3）流程體系與風(fēng)控體系融合；（4）流程體系與考核體系融合；（5）實(shí)物流、信息流和價(jià)值流融合；（6）構(gòu)建業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制

（四）優(yōu)點(diǎn)

基于八位一體內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制與現(xiàn)有的內(nèi)控制度相比，具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是涉及的內(nèi)容更加廣泛，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)部門與其他部門間的協(xié)調(diào)與平衡；注重資源的最優(yōu)配置，減少了職務(wù)交叉浪費(fèi)。二是有利于推進(jìn)營財(cái)一體化體系的搭建，破除各業(yè)務(wù)協(xié)同障礙，深化業(yè)務(wù)融合，消除業(yè)務(wù)壁壘這一突出問題。三是著重于對信息要素的利用，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，進(jìn)一步加快財(cái)務(wù)集約化的進(jìn)程。四是注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)傳輸共享的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

（五）設(shè)計(jì)流程

基于八位一體內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制設(shè)計(jì)流程為：業(yè)務(wù)分析―流程設(shè)計(jì)―運(yùn)行監(jiān)控―缺陷診斷―持續(xù)改進(jìn)―跟蹤審計(jì)。

首先，對財(cái)務(wù)部門未來一年的業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)劃分析，合理分配給專業(yè)人員，由他們完成初步設(shè)計(jì)；然后，進(jìn)行人員內(nèi)部協(xié)調(diào)，減少職務(wù)交叉浪費(fèi)，達(dá)到資源最優(yōu)配置；最后，確定最終計(jì)劃方案，并對其執(zhí)行過程實(shí)時(shí)監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)問題或者缺陷，可以及時(shí)改進(jìn)，對結(jié)果做到實(shí)時(shí)跟蹤與監(jiān)督。

（六）建設(shè)方法

1.管理層加強(qiáng)對內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理意識的重視，并建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，來全面統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

2.精簡機(jī)構(gòu)設(shè)置、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提升執(zhí)行效率。按照國網(wǎng)公司“三集五大”：人力資源集約化、財(cái)務(wù)集約化、物資集約化、“大規(guī)劃”、“大檢修”、“大建設(shè)”、“大運(yùn)行”、“大營銷”的要求，設(shè)置業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)支撐以及實(shí)施機(jī)構(gòu)。

3.構(gòu)筑內(nèi)部審計(jì)防火墻，積極發(fā)揮內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)著企業(yè)監(jiān)察管控職能，在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理方面能夠發(fā)揮獨(dú)一無二的作用。

4.通過統(tǒng)一認(rèn)識，凝聚力量，創(chuàng)建和諧共進(jìn)的文化氛圍，打造堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)。企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)實(shí)踐過程中逐漸形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念與企業(yè)精神，為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守，以及在這個(gè)基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范。良好的企業(yè)文化，不僅可以增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競爭力，更能使員工產(chǎn)生主人翁意識，從根源上杜絕可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、開展風(fēng)險(xiǎn)評估，識別分析經(jīng)營活動風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)在經(jīng)營活動中對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識別和系統(tǒng)分析，用于合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。電力企業(yè)要開展風(fēng)險(xiǎn)評估，首先要從控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)部風(fēng)險(xiǎn)正確的辨別開始，并確定企業(yè)對應(yīng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力；其次，需要采用定量結(jié)合定性的分析手段，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小以及其影響比重等眾多因素對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評估與排序，以此來明確關(guān)注的核心風(fēng)險(xiǎn)與優(yōu)先管控的風(fēng)險(xiǎn)。

三、采取控制措施，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)“可控、能控、在控”

企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用以下幾種控制措施對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效的控制。（1）不相容職責(zé)分離控制；（2）授權(quán)審批控制；（3）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；（4）預(yù)算控制；（5）運(yùn)營分析控制。

四、加強(qiáng)信息溝通，搭建企業(yè)內(nèi)部信息渠道

電力企業(yè)上線實(shí)施SAP人力資源管理（HR）、財(cái)務(wù)管理（FI/CO）、物料管理（MM）、項(xiàng)目管理（PS）、設(shè)備管理（PM）模塊，并與預(yù)算管理系統(tǒng)、綜合計(jì)劃管理系統(tǒng)、安全生產(chǎn)管理系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)等管理系統(tǒng)有效銜接，來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流帶動實(shí)物流、資金流、信息流，使電力企業(yè)資源管理系統(tǒng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。對內(nèi)部環(huán)境實(shí)行信息化管控，使內(nèi)部控制兼具人工控制與程序控制相融合的特點(diǎn)。通過將流程重組和固化，以“自動控制”代替“人為控制”，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程；同時(shí)以“實(shí)時(shí)控制”代替?zhèn)鹘y(tǒng)的“滯后控制”，提高業(yè)務(wù)處理效率。信息技術(shù)可提供有效的檢查線索，使稻菔占的觸角延伸到原始憑證的所有場所。財(cái)務(wù)人員減少了人工整理、篩選財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)工作量，便可與客戶單位合作，參與電力企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動與經(jīng)濟(jì)決策，為企業(yè)提供更富價(jià)值的服務(wù)。

五、設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控實(shí)時(shí)管理與持續(xù)改進(jìn)

電力企業(yè)要通過實(shí)施有效監(jiān)督來合理保證內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運(yùn)行。建立以日常管理為主，定期檢查與突擊檢查為輔的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。

建立“以防為主”的業(yè)務(wù)防線，在業(yè)務(wù)管理中制定相互牽制的制度。各專業(yè)部門實(shí)施業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制，防范本領(lǐng)域業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立“以查為主”的監(jiān)督防線，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，建立主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌、分管領(lǐng)導(dǎo)主抓、責(zé)任部室牽頭、專業(yè)協(xié)同聯(lián)動的機(jī)制。根據(jù)外部環(huán)境變化和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部室協(xié)同，組織開展各類專項(xiàng)檢查，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽查、審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)部監(jiān)督的主要作用。

六、建立內(nèi)部控制體系評價(jià)制度，促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善

內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)需要兼顧科學(xué)合理性、實(shí)施成效性和內(nèi)部獨(dú)立性三個(gè)方面，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷完善內(nèi)部控制。

電力企業(yè)可將外部審計(jì)公司聘請來評估本企業(yè)本年度的內(nèi)部控制狀況。內(nèi)控評價(jià)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通、績效考評、內(nèi)部監(jiān)督等要素，主要內(nèi)容包括資金管理、預(yù)算管理、采購與付款等方面。

七、主要成效

1.適應(yīng)電力市場發(fā)展要求

任何一個(gè)企業(yè)都不是孤立存在的。企業(yè)經(jīng)營行為的改變是行業(yè)環(huán)境因素作用的結(jié)果。如今，競爭型的電力市場已經(jīng)形成，電力企業(yè)在外部環(huán)境影響和炔抗芾碭母锏淖純魷攏實(shí)施八位一體內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制將提高信息的及時(shí)性、資源管理深入性、風(fēng)險(xiǎn)評估全面性等，使電力企業(yè)在競爭的激流中穩(wěn)步前進(jìn)。

2.適應(yīng)“三集五大”變革要求

八位一體可以保障“三集五大”體系高效協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)的管理途徑，使“八位一體”協(xié)同機(jī)制進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)，形成企業(yè)運(yùn)營的新常態(tài)，重點(diǎn)在“建”，關(guān)鍵在“用”。把“八位一體”作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)出色運(yùn)營的核心保障，遵循“構(gòu)、建、管、用”建設(shè)路線，堅(jiān)固、踏實(shí)地推進(jìn)各項(xiàng)工作，可以有效實(shí)現(xiàn)“三集五大”總體集成、專業(yè)協(xié)同、扎根落地等目標(biāo)。

3.適應(yīng)資產(chǎn)全壽命周期管理體系要求

資產(chǎn)全壽命周期管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的創(chuàng)新管理工程，建立八位一體內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制主要在三個(gè)方面適應(yīng)資產(chǎn)全壽命周期管理體系的要求，分別是安全、效能和周期成本方面。安全方面，有效避免發(fā)生電網(wǎng)事故、設(shè)備事故和人身事故等；效能方面，運(yùn)用科學(xué)的檢修方式及時(shí)排除設(shè)備隱患，提高資產(chǎn)的使用效益；周期成本方面，精細(xì)財(cái)務(wù)管理，制定嚴(yán)格的成本管理預(yù)核算制度。

通過八位一體的內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制來適應(yīng)資產(chǎn)全生命周期管理體系，是實(shí)現(xiàn)實(shí)物管理和價(jià)值管理的有效結(jié)合，可以對電力企業(yè)的資產(chǎn)在設(shè)計(jì)、構(gòu)建、使用、報(bào)廢系統(tǒng)等方面優(yōu)化，也可以實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)在資產(chǎn)全壽命周期內(nèi)發(fā)揮最大經(jīng)濟(jì)價(jià)值與使用價(jià)值的最優(yōu)結(jié)合。

結(jié)語

隨著社會的進(jìn)步，電力市場的改革不斷加強(qiáng)，導(dǎo)致電力市場競爭激烈。但因大規(guī)模投資、管理分散等特點(diǎn)，電力企業(yè)迫切需要建立完善的內(nèi)控實(shí)時(shí)管理制度。八位一體內(nèi)控實(shí)時(shí)管理機(jī)制的形成，實(shí)現(xiàn)了由分散式多職能管理體系向基于流程的統(tǒng)一管理體系的整合提升，符合現(xiàn)代電力企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境。推動管理職能驅(qū)動向流程驅(qū)動的轉(zhuǎn)變，提高信息反饋的及時(shí)性、資產(chǎn)管理的合理性、風(fēng)險(xiǎn)評估的全面性，并促進(jìn)信息架構(gòu)的持續(xù)完善以及業(yè)務(wù)應(yīng)用信息系統(tǒng)的緊密集成，最終達(dá)到電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)務(wù)優(yōu)秀的一強(qiáng)三優(yōu)戰(zhàn)略。

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第9篇：內(nèi)控機(jī)制范文

關(guān)鍵詞 電力施工企業(yè) 內(nèi)控機(jī)制 完善

一、我國電力施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)及現(xiàn)存內(nèi)控機(jī)制問題

電力施工作業(yè)多處于戶外、高空等施工環(huán)境中，施工過程受天氣情況等外部自然因素影響較高，施工安全風(fēng)險(xiǎn)性大。在國家深化電力體制改革的過程中，原來的壟斷地位被打破，行業(yè)內(nèi)競爭越發(fā)激烈，電力施工企業(yè)為了更好地生存和發(fā)展，必須從自身出發(fā)，提高內(nèi)部控制與管理能力，建立完善的內(nèi)控機(jī)制，才能更好地適應(yīng)改革。然而，我國電力施工企業(yè)普遍存在內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)象。具體從以下幾個(gè)方面進(jìn)行概括：

（一）忽視內(nèi)控工作，內(nèi)控工作實(shí)施環(huán)境差

我國的電力施工企業(yè)長期以來受體制影響，固有的壟斷市場使得企業(yè)對市場競爭的觀念缺乏，對內(nèi)控工作重視不夠，從管理層到基層工作人員都沒有形成足夠的內(nèi)控意識，管理層的創(chuàng)新觀念淡薄，企業(yè)員工止步于固有的工作模式和流程，落后的管理與日新月異的外部市場環(huán)境不相容。此外，電力施工企業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)復(fù)雜，受施工過程的專業(yè)性和技術(shù)性限制，對人員管理無法實(shí)施統(tǒng)一的管理策略，種種因素都給內(nèi)控工作的實(shí)施效果帶來影響。

（二）內(nèi)部審計(jì)乏力，內(nèi)控監(jiān)督工作不到位

為了更好地開展審計(jì)工作，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，應(yīng)給予審計(jì)工作部門相對獨(dú)立的工作空間與模式。我國國內(nèi)眾多企業(yè)的審計(jì)工作開展都做得不夠到位，電力施工企業(yè)也不例外，內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施過程中受外力約束和影響較多，電力施工監(jiān)理、電力營銷稽查工作的協(xié)調(diào)性不足。部分電力施工企業(yè)的審計(jì)工作只停留在財(cái)務(wù)賬目上的檢查和復(fù)核工作，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)方向制定、內(nèi)部績效考核等工作從未提及，致使審計(jì)工作表面化，無法顯現(xiàn)審計(jì)工作更深層次的意義。

（三）項(xiàng)目管理欠佳，施工環(huán)節(jié)控制表面化

電力施工企業(yè)的生產(chǎn)過程是圍繞一個(gè)個(gè)具體施工項(xiàng)目開展的，從項(xiàng)目成立初期的合同管理、預(yù)算管理到項(xiàng)目施工階段的成本管理、質(zhì)量管理、安全管理、項(xiàng)目全程的風(fēng)險(xiǎn)管理都是需要有一定的科學(xué)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，需要一個(gè)相對成熟的管理體制和系統(tǒng)。目前，部分電力施工企業(yè)盲目搶占市場，以低于成本價(jià)格的市場策略擴(kuò)大市場份額，導(dǎo)致后期工程資金乏力；施工中對預(yù)算制度執(zhí)行不徹底，預(yù)算管理不規(guī)范，隨意提高工程造價(jià)；財(cái)務(wù)人員對項(xiàng)目合同不熟悉，對工程款的支付方式未按合同執(zhí)行，工程完工后，對竣工材料的管理混亂，對質(zhì)保工作和工程尾款未實(shí)施專人跟蹤，都對項(xiàng)目的整體效益產(chǎn)生影響。

二、如何完善電力施工企業(yè)內(nèi)控機(jī)制

（一）提高內(nèi)控工作意識，改善內(nèi)控實(shí)施環(huán)境

電力施工企業(yè)要想做好內(nèi)部控制工作，首要任務(wù)就是要樹立內(nèi)部控制工作的思想意識，從戰(zhàn)略高度上加強(qiáng)內(nèi)控工作的重要性認(rèn)識。在外部變化莫測的市場環(huán)境和激烈競爭中，內(nèi)部管理與控制工作是最經(jīng)濟(jì)、最可行的企業(yè)管理策略，好的管理可以推動企業(yè)市場化的進(jìn)程，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。受房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)去庫存、調(diào)結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)壓力，電力施工企業(yè)只有加強(qiáng)管理，創(chuàng)新生產(chǎn)，提高服務(wù)意識才能夠立足根本，科學(xué)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮審計(jì)根本職能

為了充分發(fā)揮電力施工企業(yè)審計(jì)工作的作用，應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作打造相對獨(dú)立性的工作環(huán)境，形成公平、公正的工作氛圍，讓審計(jì)工作人員正視審計(jì)工作的性質(zhì)，客觀實(shí)施審計(jì)工作，提高審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；讓審計(jì)工作更深入、更全面、更具有權(quán)威性。將傳統(tǒng)的賬務(wù)審計(jì)提高到管理審計(jì)上來，擴(kuò)展審計(jì)工作職能；將審計(jì)工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，質(zhì)量管理、成本管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)容相互延伸，形成全面審計(jì)和大審計(jì)。

（三）全面深化目管理，創(chuàng)新內(nèi)部管理思路

在項(xiàng)目管理的具體實(shí)施工作中，首先，要健全制度。完善的制度管理可以讓具體施工工作有章可循，降低盲目作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，給后期的績效考核提供依據(jù)和指標(biāo)。其次，要加強(qiáng)人員和崗位管理。做到任務(wù)清晰，權(quán)責(zé)明確，提高職工的執(zhí)行力。最后，要加強(qiáng)資產(chǎn)管理。電力施工企業(yè)是技術(shù)與資金密集型的企業(yè)，在施工過程中，材料、設(shè)備、資金的使用和保管都需要落實(shí)到細(xì)節(jié)，登記好管理臺賬，定期設(shè)專人進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)要提高資源利用效率，避免資源長期閑置的現(xiàn)象發(fā)生。電力施工行業(yè)可以說是高危行業(yè)，在電力施工項(xiàng)目管理上，要提高對安全管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，減少操作不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失。此外，電力施工企業(yè)的項(xiàng)目管理要打破施工中管理的工作局限，將管理工作貫徹到項(xiàng)目全程。

三、結(jié)語

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開電力施工企業(yè)這支先行軍，建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，從企業(yè)自身出發(fā)，增大財(cái)務(wù)內(nèi)控力，向管理要效益，既是助力電力施工企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)生力量，也是其可持續(xù)健康發(fā)展的必然選擇。從思想上提高全體員工的內(nèi)控意識，做好具體審計(jì)監(jiān)督工作，加強(qiáng)施工全過程各個(gè)階段的具體管理工作，同時(shí)在管理中不斷創(chuàng)新，才能促進(jìn)電力施工企業(yè)規(guī)范化管理和不斷發(fā)展與壯大，為全面建設(shè)小康社會服好務(wù)。

（作者單位為江蘇省電力公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部）

參考文獻(xiàn)