會計內(nèi)控安全重要性

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一、商業(yè)銀行的運營需要會計內(nèi)部控制體系

(一)會計內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行制度規(guī)章制度落實的必要手段

近年來，中國人民銀行認真貫徹落實《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》，把建立健全制度作為強化內(nèi)部管理、加強反腐倡廉建設(shè)的重要措施，在各項業(yè)務(wù)新政策、新舉措出臺的同時，積極研究建立預(yù)防腐敗的制度措施，形成了一系列有效防范和化解風(fēng)險的機制和制度，為正確履行央行職責(zé)提供了強有力的保障。但是，從近年來開展各類檢查和查處案件的情況看，少數(shù)單位仍然存在著制度落實不力的問題，致使防范風(fēng)險和案件工作存在漏洞，為各類案件和風(fēng)險的發(fā)生留下了制度隱患。主要表現(xiàn)在處理業(yè)務(wù)不講程序，履行職責(zé)不執(zhí)行制度，有章不循，違章不糾，等等。所以，內(nèi)部控制體系的建立是必需的。

(二)良好的內(nèi)部控制體系，可以為商業(yè)銀行職責(zé)提供保障

商業(yè)銀行非比其他一些非商業(yè)性銀行，他有著其獨特的重要性和操作性，其業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)及操作規(guī)程都必須要嚴(yán)格要求、細之又細，不能差之毫厘，針對這一要求，我們就必須要建立起一套規(guī)范合理、科學(xué)縝密的內(nèi)控安全體系，對全過程進行規(guī)范，只有這樣才可以保障商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)安全，規(guī)避金融風(fēng)險，更好的為商業(yè)銀行職責(zé)服務(wù)，保障其順利運營。

(三)會計內(nèi)部控制體系可以有效地防范經(jīng)濟案件發(fā)生

根據(jù)對近年來的金融案件的整理分析，我們可以清楚地發(fā)現(xiàn)，很多的經(jīng)濟案件、金融案件都和銀行的會計制度多少都有牽連，因為會計人員可以利用其便利的職權(quán)，對資金進行管理———非法挪用、賬戶辦理等問題，所以說建立銀行內(nèi)部控制體系是必要的，是防止資金漏洞的必要手段。

二、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制存在的弊端

(一)對銀行安全管理不嚴(yán)格

隨著時代的發(fā)展，計算機技術(shù)的快速發(fā)展，對于銀行這種講求高效率、高時效的單位來說，計算機起了不可替代的作用，但是，問題也產(chǎn)生了，銀行會計業(yè)務(wù)要求安全性極高，但是電算化在數(shù)據(jù)錄入、傳輸、存儲方面都存在很大風(fēng)險，所以安全管理不善可能會導(dǎo)致不法分子有機可乘。

(二)對規(guī)章制度貫徹落實不夠

但是，從近年來開展各類檢查和查處案件的情況看，少數(shù)單位仍然存在著制度落實不力的問題，致使防范風(fēng)險和案件工作存在漏洞，為各類案件和風(fēng)險的發(fā)生留下了制度隱患。主要表現(xiàn)在處理業(yè)務(wù)不講程序，履行職責(zé)不執(zhí)行制度，有章不循，違章不糾，等等。這使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，銀行問題未能徹底解決。

(三)對法律執(zhí)行不徹底

就對金融案件的分析來看，問題的關(guān)鍵在于銀行人員或銀行處于自身利益考慮，對數(shù)據(jù)進行不合法的篡改，提供虛假的會計信息，置國家會計制度于不顧，無原則的造假賬，直接導(dǎo)致了資金實際上的漏洞，也真是由于這種違規(guī)行為，使得會計資料喪失了時效性、真實性、完整性、合法性，對國家金融政策的制定產(chǎn)生了消極影響。(四)會計人員素質(zhì)良莠不齊前面說了，時代在發(fā)展，科技在進步，相應(yīng)的對工作人員的素質(zhì)也提高了，要求不僅要能遵守職業(yè)道德規(guī)范，還要求技術(shù)掌握熟練。目前，還是有很多的銀行會計人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強，直接影響了會計核算的質(zhì)量。

三、強化銀行會計內(nèi)部控制的對策與建議

(一)高度重視銀行會計內(nèi)部控制

一些銀行內(nèi)部管理存在漏洞，這些薄弱的管理環(huán)節(jié)使犯罪分子有機可趁，這也直接導(dǎo)致了近年內(nèi)金融業(yè)案呈高發(fā)勢頭，不僅嚴(yán)重損害了銀行的形象與信譽，更造成了國有資產(chǎn)的重大損失，對金融改革造成極為惡劣的影響。，我們應(yīng)該認識到銀行內(nèi)部監(jiān)控對防范風(fēng)險所起的重要作用。要保證銀行內(nèi)部工作順利進行，就必須加強內(nèi)部控制。金融業(yè)從業(yè)者必須將各項規(guī)章制度落到實處，工作過程中嚴(yán)格恪守規(guī)章制度，充分理解各項制度的內(nèi)涵及其作用、防范內(nèi)容。

(二)致力于建設(shè)一套完善、規(guī)范、可操作性強的銀行會計內(nèi)部控制體系

要加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)，首先要加強對會計決策環(huán)節(jié)的監(jiān)管。單位負責(zé)人、部門主管等人擁有會計決策權(quán)，如果對他們監(jiān)管不力，就會造成權(quán)力錯位、權(quán)力失控，因此要建立一套規(guī)范、可操作性強的會計決策機制，加強對權(quán)利的監(jiān)控與制約，使金融業(yè)健康發(fā)展；其次，要加強對其他從業(yè)人員會計行為的約束。對后臺人員、管理人員的會計行為的監(jiān)督與控制也應(yīng)是內(nèi)部控制體系的一部分，消除會計內(nèi)部控制的“盲區(qū)”，從全局出發(fā)提高會計內(nèi)部控制體系的效率。最后，要建立完善的獎勵體制。對金融業(yè)從業(yè)人員不僅要進行約束監(jiān)督，更要有對他們優(yōu)秀會計行為的獎勵，結(jié)合壓力與動力，促使從業(yè)人員自覺遵守行業(yè)制度、積極主動地履行崗位職責(zé)，使會計內(nèi)部控制達到更好的效果。

(三)形成嚴(yán)格的考評體系

要切實把會計內(nèi)部控制績效與物質(zhì)激勵緊密結(jié)合起來，對于內(nèi)部管理嚴(yán)格、權(quán)責(zé)分明、獎懲分明、案件低發(fā)的銀行要進行獎勵，促使銀行規(guī)范、完善內(nèi)部控制行為，督促員工提高職業(yè)道德，及其工作質(zhì)量。

(四)建構(gòu)完善的法人管理結(jié)構(gòu)和銀行組織結(jié)構(gòu)

首先，要通過權(quán)力制衡和問責(zé)機制，改善我國國有商業(yè)銀行所有權(quán)單一、組織結(jié)構(gòu)行政化、鼓勵機制不健全、從業(yè)人員道德風(fēng)險等問題，進行產(chǎn)權(quán)改革、股份制改革，建立完善的股東代表大會、董事會、監(jiān)事會，達到權(quán)責(zé)分明，各項權(quán)力得以合理配置，最終達到分權(quán)制衡、管理者相互約束的目的。其次，要強化一級法人在內(nèi)部控制體系中的主導(dǎo)作用，明確一級法人制度，使各分支機構(gòu)、各部門對自己在銀行組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系中所擔(dān)任的角色有一個準(zhǔn)確的定位。