資產(chǎn)調(diào)查報告精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

有形資產(chǎn)，對商標、商號等無形資產(chǎn)均未評估。對此，經(jīng)濟專家表示了憂慮。國有企業(yè)的無形資產(chǎn)歷來沒有被十分重視，在國企改革的攻堅階段，這一問題應該被提出并值得高度注意。

一、導致轉(zhuǎn)制過程中無形資產(chǎn)流失的客觀方面的原因

無形資產(chǎn)的特性是導致其易流失的客觀原因。

1、無形性。無形資產(chǎn)不具有實物形態(tài)，其功能作用不能在感性上直觀反映，只能存在于在觀念中，因而它極易被人們忽視。在改制中，就會存在低估和不確認無形資產(chǎn)的現(xiàn)象。有些無形資產(chǎn)如企業(yè)形象、自創(chuàng)商譽、廠商品牌等沒有加以核算和反映，在對外的財務報告中也不加以說明;或者無意或有意忽視轉(zhuǎn)制企業(yè)的專有技術(shù)、專門人才、營銷網(wǎng)絡等無形資產(chǎn);對于商譽等無形資產(chǎn)也不加以確認等等。常常會由于遺漏這些無形資產(chǎn)項目而導致無形資產(chǎn)的流失。

2、不穩(wěn)定性。無形資產(chǎn)的價值體現(xiàn)在其可以為企業(yè)帶來超過一般企業(yè)的盈利水平。但這種盈利水平是一種不穩(wěn)定的狀態(tài)，無形資產(chǎn)的未來收益依賴于人為的估計和判斷。而企業(yè)的盈利水平也會受環(huán)境的影響;無形資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命也是一樣，特別是進入了知識爆炸的時代，技術(shù)進步加速，對無形資產(chǎn)可使用年限(主要是帶來超額收益的年限)產(chǎn)生了影響，尤其是技術(shù)型無形資產(chǎn)，很可能一項無形資產(chǎn)才開發(fā)出來就走向了淘汰。這使得無形資產(chǎn)的價值存在較大的不穩(wěn)定性，從而影響到在企業(yè)轉(zhuǎn)制時對無形資產(chǎn)價值的確定。一些企業(yè)就可以利用無形資產(chǎn)的計價做文章，操縱價格，造成無形資產(chǎn)的流失。

二、導致轉(zhuǎn)制過程中無形資產(chǎn)流失的主觀原因。

主觀原因是多方面的，具體來說，包括以下幾點：

1、無形資產(chǎn)缺乏利益主體的關(guān)注。作為企業(yè)重要資產(chǎn)的無形資產(chǎn)，其作用是可以使企業(yè)獲取超額利潤。它應當是企業(yè)經(jīng)營者關(guān)注的焦點。然而，事實并非如此。作為原計劃經(jīng)濟體制下的國有企業(yè)的經(jīng)營者，由于無形資產(chǎn)的狀況優(yōu)劣以及是否完整、安全與其經(jīng)營業(yè)績評價沒有直接關(guān)系,因此經(jīng)營者對無形資產(chǎn)缺乏關(guān)注，其現(xiàn)實表現(xiàn)為淡薄的無形資產(chǎn)保護意識、保密意識和缺乏對無形資產(chǎn)的有效管理。而面臨轉(zhuǎn)制時，由于經(jīng)營者占大股的政策，使得經(jīng)營者在企業(yè)資產(chǎn)的評估問題上又成了名副其實的當事人，更是很難要求其公正地來對待本就容易被其他人忽視的無形資產(chǎn)了。

2、無形資產(chǎn)的價值的不穩(wěn)定性需要對無形資產(chǎn)的評估作價有一個嚴格的標準，但無形資產(chǎn)的評估作價仍是一個現(xiàn)實問題。由于評估市場尚不能有效運行，無形資產(chǎn)的評估缺乏統(tǒng)一的權(quán)威性標準，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的價值缺乏合理的評估和認定，使得不少接收方利用資產(chǎn)評估這一手段與少數(shù)資產(chǎn)評估機構(gòu)進行合謀，來人為地操縱無形資產(chǎn)價值，造成無形資產(chǎn)的流失。由于缺乏對評估機構(gòu)的有力的監(jiān)管，這種行為沒有得到有效的控制和懲處，使得評估作價問題導致的無形資產(chǎn)流失成為其流失的一個主要渠道。如在價值評估中，由于評估機構(gòu)魚龍混雜、人員素質(zhì)、水平良莠不齊，加之受無形資產(chǎn)價值不穩(wěn)定的影響，使得評估結(jié)果彈性很大，對無形資產(chǎn)的估價有些隨心所欲，低估無形資產(chǎn)的行為就有了發(fā)芽的溫床。

3、缺乏有效的行為監(jiān)督和約束機制。改制過程中，有些國有企業(yè)的上級政府及管理部門沒有充分認識到無形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營和國民經(jīng)濟中的重要作用，對國有無形資產(chǎn)的監(jiān)管無力，不能注意保護。在對企業(yè)負責人的績效評估時，對國有企事業(yè)單位領導的考核和監(jiān)控沒有無形資產(chǎn)的指標，缺乏獎懲制度,對其行為缺乏有效的監(jiān)督和約束。經(jīng)過這些年的建立、修訂和完善發(fā)展，我國關(guān)于無形資產(chǎn)的相關(guān)法律法規(guī)體系已有所發(fā)展，但相對于無形資產(chǎn)的發(fā)展速度，法律法規(guī)仍存在著滯后性，尚不能完成全面保護無形資產(chǎn)的需要。如，關(guān)于無形資產(chǎn)評估的法律體系和組織管理體系尚未健全和完善;缺乏對產(chǎn)權(quán)交易中無形資產(chǎn)計價、評估、轉(zhuǎn)讓的審計監(jiān)督，缺乏相應的審計法規(guī)和制度支持。

針對以上主客觀原因，在轉(zhuǎn)制過程中，應注意如下幾個方面

一、在國有企業(yè)轉(zhuǎn)制之前，即企業(yè)經(jīng)營者代表國家負責國有企業(yè)經(jīng)營過程中：

1、企業(yè)經(jīng)營者代表國家負責國有企業(yè)經(jīng)營過程中，必須要求其要有用法律手段確定無形資產(chǎn)的意識。

企業(yè)無形資產(chǎn)要及時登記注冊，取得合法的權(quán)利。這是使自己的無形資產(chǎn)獲得法律保護和外商承認的先決條件。在法學中，資產(chǎn)被表述為財產(chǎn)權(quán)。要主張權(quán)利，首先必須依法享有權(quán)利。企業(yè)對自己的無形資產(chǎn)必須及時依法到有關(guān)的行政管理部門去登記注冊。如專利要到專利局，商標要商標局，土地使用權(quán)要到土地局，企業(yè)名稱要到工商局。企業(yè)應重視對自己所擁有的專利、商標、著作權(quán)的國外注冊工作，做到未雨綢繆。如果企業(yè)轉(zhuǎn)制，還有可能有外資參股，企業(yè)的經(jīng)營者要充分利用《專利合作條約》和《商標注冊馬德里協(xié)定》等國際團體定提供的簡便程序，節(jié)省費用的便利條件，及時辦理國際注冊。

2、企業(yè)經(jīng)營者代表國家負責國有企業(yè)經(jīng)營過程中，必須要求其有建立相應的無形資產(chǎn)保護機制的責任。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是建立社會主義市場經(jīng)濟體制的重要一環(huán)，其中包括了建立相應的企業(yè)無形資產(chǎn)保護機制。在資本主義國家，大多數(shù)發(fā)達國家大型現(xiàn)代化企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)保護都有100年以上的歷史。國家經(jīng)貿(mào)委決定在九五期間建立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系和技術(shù)創(chuàng)新機構(gòu)以實現(xiàn)兩個根本性轉(zhuǎn)變，加速科技和經(jīng)濟結(jié)合。所以，在依靠無形資產(chǎn)發(fā)展經(jīng)濟的過程中，企業(yè)領導要清醒地認識到增強知識產(chǎn)權(quán)保護意識的重要性，重視對企業(yè)無形資產(chǎn)的全方位管理，自覺運用我國的法律、法規(guī)來維護自身合法權(quán)益。這就要求企業(yè)首先從建立和完善企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護機制著手，不斷提高企業(yè)依靠無形資產(chǎn)的效益貢獻率，同時，建立起一支具有較高素質(zhì)又懂法律的保護知識產(chǎn)權(quán)的員工隊伍。

二、在國有企業(yè)轉(zhuǎn)制過程當中，

1、開展對無形資產(chǎn)內(nèi)部審計工作。企業(yè)應建立無形資產(chǎn)管理責任制度和無形資產(chǎn)內(nèi)部審計制度，應設立專門機構(gòu)，配備專業(yè)人員，進行無形資產(chǎn)的全面管理;應充分關(guān)注自身無形資產(chǎn)的價值，加強無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會計核算;應實施無形資產(chǎn)的監(jiān)管，及時的對無形資產(chǎn)的未來收益、經(jīng)濟壽命、資本化率進行評估和確認。

2、規(guī)范對無形資產(chǎn)的評估工作。嚴格根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》規(guī)定程序進行：

①申請立項。

國有無形資產(chǎn)占有單位經(jīng)主管部門同意后，向同級國有資產(chǎn)管理部門提交無形資產(chǎn)評估立項申請書，并附財產(chǎn)目錄和相關(guān)會計報表等資料。獲準立項后，再和無形資產(chǎn)評估事務所，簽定委托評估協(xié)議。

②調(diào)查核實。

在委托單位提供資料的前提下，受托事務所對無形資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)、文字資料，特別是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，技術(shù)型無形資產(chǎn)的技術(shù)成熟度等是否真實可靠作出鑒別。

③評定估算。

根據(jù)對評估對象的調(diào)查核實后的全部數(shù)據(jù)與資料，進行全面權(quán)衡和整體性綜合分析、計算設計編制明晰的評估報告書。

④驗證確認。

第2篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

主要表現(xiàn)在：

1、礦產(chǎn)資源有關(guān)配套的法規(guī)不完善，操作性不強?！兜V產(chǎn)資源法》頒布實施以來，尤其是國務院“三個辦法”出臺以后有關(guān)礦產(chǎn)資源方面的法律法規(guī)不斷完善使執(zhí)法監(jiān)察工作有法可依。在實際工作中，我們依照上述法律法規(guī)和《吉林省礦產(chǎn)資源勘查開采管理條例》來查處和辦理礦產(chǎn)資源違法行為案件。在查處無證采礦的案件中，常常遇到這種情況，一個人無證采礦剛剛開采三天就被發(fā)現(xiàn)；而另一個人同樣無證采礦已經(jīng)干了三個月，在處罰時應按照《省條例》四十五條規(guī)定除沒收采出礦產(chǎn)品和違法所得外可以并處8萬元以下罰款。由于法規(guī)規(guī)定的比較籠統(tǒng)，所以操作起來不太好把握，同樣性質(zhì)的無證開采在處罰時當然對造成損失大的要加重處罰，但對造成損失少的或沒造成損失的又該處罰多少呢？所以很難把握，往往給人造成執(zhí)法監(jiān)察工作隨意性大，罰款可多可少，缺乏嚴肅性。

2、目前存在的一個普遍問題就是采礦權(quán)非法轉(zhuǎn)讓問題。國務院“三個辦法”已經(jīng)明確規(guī)定了采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理辦法，但是一些采礦權(quán)人，尤其是一些私營礦山的業(yè)主受到利益的驅(qū)使，無視法律規(guī)定非法買賣礦山，非法轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)，從中牟利。目前相配套的地方性法規(guī)還不完善，在依法辦理轉(zhuǎn)讓方面還存在著一定的難度。在實際工作中我們也曾遇到過這種情況。有的礦山老板將礦山賣掉后，帶著錢跑到外地去了。在查處過程根本找不到賣方當事人，而《礦產(chǎn)資源法實施細則》第四十二條，第三項和國務院《探礦權(quán)采礦轉(zhuǎn)讓管理辦法》第十四條的規(guī)定違法行為人是賣方，所以對買方的處理只能是吊銷采礦許可證，而原發(fā)證機關(guān)又是上級機關(guān)，所有這樣的案件在處理上很難操作和辦理。

3、在我們實際工作中經(jīng)常會遇到一些法律法規(guī)所不允許的違法行為，而這些法律、法規(guī)對這種行為沒有規(guī)定法律責任，所以在執(zhí)法監(jiān)察工作中，對這些違法行為不能處罰。例如《吉林省礦產(chǎn)資源勘查開采管理條例》第四十條規(guī)定：任何單位和個人不得為非法采礦者提供勘查資料，電力和火工材料。對于這些助紂為虐的行為，法律沒有規(guī)定如何處罰，只能是批評教育，所以造成你說你的，我的，起不到真正教育作用。也給執(zhí)法監(jiān)察工作帶來難度。

4、機構(gòu)改革后，磐石市地礦局仍單設，但屬于事業(yè)單位。由此，執(zhí)法人員沒有公務員身份，雖有政府授權(quán)，但發(fā)生訴訟就可能有敗訴的可能。

對礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察工作的建議：

（一）建立一支高素質(zhì)嚴格執(zhí)法監(jiān)察的隊伍。

礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察是礦產(chǎn)資源管理工作中一項非常重要的工作，對保護礦產(chǎn)資源，促進社會經(jīng)濟發(fā)展起到積極的推動作用，所以建立一支高素質(zhì)具有執(zhí)法資格的執(zhí)法監(jiān)察隊伍是做好礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察工作的關(guān)鍵。同時要加強基層執(zhí)法監(jiān)察人員的學習培訓，建立必要的信息網(wǎng)絡、探索礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察工作中經(jīng)驗。使礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察隊伍真正成為礦產(chǎn)資源衛(wèi)士。

（二）盡快出臺一些有操作性的法規(guī)。

礦產(chǎn)資源法律法規(guī)是我們執(zhí)法監(jiān)察工作的依據(jù)，所以建立完善科學的礦產(chǎn)資源法律體系，對我們執(zhí)法監(jiān)察工作起到積極的推動作用。多年來的工作實踐證明、法律法規(guī)制定的越詳細、下面工作起來就越容易操作，效果就越好，如果有些法規(guī)規(guī)定的很籠統(tǒng)，在執(zhí)行起來就很難，由于每個人的理解不同，執(zhí)行起來就避免不了出現(xiàn)偏差和錯誤，造成不必要麻煩，給執(zhí)法監(jiān)察工作帶來困難。一些地方性法規(guī)制定要從地方的實際出發(fā)，制定出切合實際行之有效的規(guī)定，使礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察工作真正起到保護礦產(chǎn)資源，促進經(jīng)濟發(fā)展的作用。

（三）礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察工作的行政處罰權(quán)的授予，要以實際工作出發(fā)。目前，現(xiàn)行的礦產(chǎn)資源管理法律法規(guī)對各級礦產(chǎn)資源行政主管部門的行政處罰權(quán)限作了明確的規(guī)定。對礦產(chǎn)資源的管理起到了積極的推動作用，但在實際工作中也出現(xiàn)一些問題，例如，目前采取破壞性開采方法開采礦產(chǎn)資源的現(xiàn)象時有發(fā)生，縣級執(zhí)法監(jiān)察部門遇到這類案件時在處理上難度很大，按照《吉林省礦產(chǎn)資源勘查開采管理條例》第五十條規(guī)定，采取破性開采方法開采礦產(chǎn)資源的，應由省人民政府地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門處8萬元以下罰款；由原發(fā)證機關(guān)吊銷采礦許可證。這樣作為縣級礦產(chǎn)資源執(zhí)法監(jiān)察機關(guān)，對此類案件無權(quán)作出處罰決定，然而采取破壞性開采的違法行為還帶有普遍性，省級地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門也不可能對這些案件一一處理，但又不能不處理，所以就會造成行政處罰的違法和越權(quán)，給工作帶來不必要的麻煩。所以各級礦產(chǎn)資源行政主管部門的行政處罰權(quán)限的授予要根據(jù)工作的實際合理地授權(quán)，這樣才能保證對違法行為及時準確地作出處理。

第3篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

(四)歷史優(yōu)勢。榛樹在我國已有六千多年的栽培歷史。鐵嶺縣種植榛子歷史也較為久遠?！惰F嶺縣志》有：本境有名特產(chǎn)。邑東諸山皆有之，其仁光圓甲于他處，秋末成熟，味極香，前清作進呈貢品的記載。據(jù)考證，李千戶鄉(xiāng)的榛子從明朝萬歷年間就開始作為皇宮貢品，歷經(jīng)明清兩代，享有御榛、貢榛的美譽，至今已有450余年的歷史。

(五)市場優(yōu)勢。到目前為止，全縣從事榛子生產(chǎn)、經(jīng)營、加工及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的人數(shù)已達2萬多人，有經(jīng)營榛果的榛子行及網(wǎng)點近千家，已牢牢占據(jù)沈陽、鐵嶺市場，并遠銷到廣東、北京及東南亞等地。平頂堡鎮(zhèn)小紅石村農(nóng)民佟寶華是全縣最早承包榛子山、在城內(nèi)開設榛子行、注冊榛子商標的第一人，他經(jīng)銷的榛子除占領沈陽、大連、鞍山等地的市場外，還成功打入首都北京。小紅石村另一榛子經(jīng)營大戶劉遷也將真空包裝的榛子打入沈陽中興、新盟兩大超市，年銷售量在5000公斤左右。

二、鐵嶺縣榛子產(chǎn)業(yè)發(fā)展亟待解決的問題

一是管理粗放。目前全縣野生榛林實現(xiàn)標準化管理的只有6萬畝，僅是全縣榛林總面積的三分之一多一點。大多數(shù)的野生榛林仍處于無序采摘、粗放管理的狀態(tài)，有的只采不管，畝產(chǎn)只有幾公斤，個別老化榛林甚至顆粒無收。就是納入園化管理的榛子，也限于看護、倒茬、少部分防蟲的簡單管理?？梢哉f榛子生產(chǎn)基本上還是靠天吃飯，造成榛子產(chǎn)量不穩(wěn)定，品質(zhì)不理想。目前全縣榛子的畝產(chǎn)只有15公斤左右，產(chǎn)量的低下直接導致經(jīng)濟效益不明顯，嚴重的制約了榛林產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

二是品牌雜亂。雖然我縣在榛子品牌方面做得較早，品牌較多，但是由于受個人經(jīng)濟利益的驅(qū)動，全縣榛子品牌仍處于各自為戰(zhàn)、雜亂無章的狀態(tài)，根本達不到一個拳頭對外，造成品牌優(yōu)勢不明顯，外埠市場開拓能力不強。近年來，寶華牌榛子的銷量一直保持在5萬公斤的水平，劉遷、馬侍郎等品牌榛子的銷量也在2萬公斤左右徘徊。由于多個品牌的無序競爭，致使榛子銷售還是局限在銀州區(qū)或沈陽市，而且哪一個品牌都難以做大做強。

三是缺少龍頭牽動。盡管我縣成立了春園綠色產(chǎn)業(yè)集團、鐵嶺縣貢榛有限公司、寶華榛子行等榛子龍頭企業(yè)，但目前這些企業(yè)的基地規(guī)模只有2萬畝，而且還僅處于收購榛子、粗淺加工、包裝上市的初級狀態(tài)，難以發(fā)揮應有的輻射帶動作用。

四是精深加工不夠。榛子果實營養(yǎng)豐富，既可生食亦可炒食，味美可口并有止咳作用。果仁可制成精美的糕點，也可以制成榛子乳、榛子脂等高級營養(yǎng)品，還可以用于榨油，出油率可達50%左右?？梢哉f榛子的綜合利用價值很高，但現(xiàn)在我縣榛子產(chǎn)業(yè)的終端產(chǎn)品只有榛果一種，產(chǎn)業(yè)鏈條短，產(chǎn)品附加值低。要想提高榛子的經(jīng)濟效益，必須加快高科技終端產(chǎn)品的開發(fā)，搞好榛子產(chǎn)品的精深加工。

三、加快鐵嶺縣榛子產(chǎn)業(yè)發(fā)展的對策

(三)組建協(xié)會，為榛農(nóng)提供優(yōu)質(zhì)服務。要進一步把榛子產(chǎn)業(yè)做大，就必須盡快組建榛子協(xié)會，密切利益關(guān)系，規(guī)范經(jīng)營行為，提高榛農(nóng)的組織化程度。要以全縣為單位，積極探索組建興辦榛子協(xié)會和榛子生產(chǎn)合作社，以公司加農(nóng)戶的形式，為廣大榛農(nóng)提供一系列服務，形成全縣統(tǒng)一生產(chǎn)、統(tǒng)一包裝、統(tǒng)一加工、統(tǒng)一銷售的良性發(fā)展格局。

第4篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

2016中國家庭金融調(diào)查報告

中國首份《中國家庭金融調(diào)查報告》近日引來廣泛爭論和質(zhì)疑。報告稱：中國家庭凈總資產(chǎn)高出美國家庭21%，城市戶口家庭的平均資產(chǎn)已達247萬元，全國的自有住房擁有率高達89.68%。

這些數(shù)據(jù)是如何出爐的，為何中國家庭資產(chǎn)會超出美國?中國之聲近日專訪了《報告》團隊領軍人、中國家庭金融調(diào)查與研究中心主任、西南財經(jīng)大學經(jīng)濟學院院長甘犁。

采訪中甘犁說，不曾想到一份《報告》的會引起如此廣泛的爭論和質(zhì)疑。他首先表示，可以肯定的是，數(shù)據(jù)結(jié)果來自全國性的抽樣調(diào)查。

甘犁：抽樣方式和美國美聯(lián)儲抽樣方式是一樣的。第一，我們在全國隨機抽了8438戶進行入戶調(diào)查，在很多宏觀數(shù)據(jù)上，我們都進行了比較。第二是數(shù)據(jù)的資產(chǎn)，包括了所有資產(chǎn)，有房產(chǎn)、家庭的金融資產(chǎn)，就是銀行存款、股票市場、各種債券甚至黃金等。還包括了家庭的汽車、家庭的工商業(yè)、土地。所以，這是一個非常完整的資產(chǎn)總量的描述。我們的資產(chǎn)描述跟美國的資產(chǎn)描述也是具有可比性的。

在質(zhì)疑者看來，盡管中國的發(fā)展有目共睹，但要說中國家庭凈資產(chǎn)比美國高出兩成以上，他們并不認同了。對此，甘犁的解釋，中國家庭總資產(chǎn)超越美國，很大程度上來自房產(chǎn)的估值。

甘犁：中國家庭的房產(chǎn)占總資產(chǎn)比例的70%，美國只有30%。我們愛買房子，房產(chǎn)又漲的比較快，而美國在金融危機以后房產(chǎn)縮水比例很高。所以美國的資產(chǎn)在縮水，我們的資產(chǎn)因為房產(chǎn)的原因在增加。然后我們的家庭人口越多，人口基數(shù)比較大，所以全國所有家庭資產(chǎn)加起來超過了美國全國所有家庭加起來的資產(chǎn)的總額，但是人均只有美國的四分之一。

中國家庭總資產(chǎn)中金融資產(chǎn)只有5%，而美國是38%;反過來，中國家庭總資產(chǎn)70%都是房產(chǎn)，而美國卻只有30%左右。這樣一種家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在甘犁看來，風險很大。

甘犁：20年前的日本因為房產(chǎn)泡沫，導致了日本全國總資產(chǎn)遠遠超過了美國。但是泡沫破滅了以后，日本到現(xiàn)在為止的全國總資產(chǎn)只有美國的60%，比我們低更多了。

談到為什么中國住房擁有率會近90%時，甘犁說，這與計算方式有關(guān)，更與家庭定義有關(guān)。

甘犁：城市是全國平均，農(nóng)村現(xiàn)在90%多的家庭是有房子的，所以這樣平均下來，城市就只有85%-86%擁有住房。我們根據(jù)了國際上調(diào)查機構(gòu)擁有的家庭定義，有幾種情況是覺得自己沒有住房，但我們把他算進住房。一是人屋分離的情況;二是啃老族。

第5篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

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鑒于：因甲方受托對_________技術(shù)有限公司（以下簡稱公司）擬在_________申請發(fā)行股票并上市所涉及的有關(guān)事項進行相關(guān)前期調(diào)查工作，甲方現(xiàn)委托乙方辦理前述事項的有關(guān)前期法律調(diào)查事務，雙方經(jīng)協(xié)商一致，達成委托合同，合同如下：

第一條　乙方接受甲方的委托，辦理如下范圍的法律調(diào)查事務：

1．對公司的主體、設立及存續(xù)是否合法合規(guī)進行法律調(diào)查；

2．對公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織機構(gòu)是否合法合規(guī)進行法律調(diào)查；

3．對公司資產(chǎn)形成中的投資主體、投資行為之合法性，資產(chǎn)之有效性、合同狀況等重大事項進行法律調(diào)查；

4．對公司未了結(jié)的經(jīng)濟訴訟、仲裁、行政訴訟能否勝訴及其法律后果做出認真的預測分析，但該部分之法律意見僅作為一種參考意見，乙方對此不承擔任何責任；

5．對公司的各種經(jīng)營合同及合作協(xié)議月前的履行情況作法律調(diào)查，對還未完全履行的經(jīng)營合同及合作協(xié)議可能產(chǎn)生的法律糾紛作及其后果作出詳細的預測分析；

6．按照《公司法》的要求對公司董事人員的任職資格進行法律調(diào)查；

7．對公司的核心技術(shù)及產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)歸屬及可控程度進行法律調(diào)查；

8．對公司的各種資質(zhì)認證及獎勵證書的真實性及有效性作相關(guān)的法律調(diào)查及分析判斷；

9．對公司股票發(fā)行上市前涉及發(fā)行上市的重大法律問題，如是否具備發(fā)行股票之條件、股權(quán)比例之合法性、是否存在明顯的法律障礙等做出法律調(diào)查。

第二條　乙方完成上述法律調(diào)查事務后應在_________年_________月_________日前向甲方出具書面的專項法律調(diào)查報告，該調(diào)查報告僅限于上述內(nèi)容不包括其它方面。

第三條　甲方應督促公司真實地向乙方提供有關(guān)的全部材料并積極配合乙方的調(diào)查工作，如因公司未及時提供材料而拖延乙方出具調(diào)查報告的，乙方不負任何責任。

第四條　乙方應對公司提供的全部材料根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)進行認真負責的法律審核，但公司應保證所提供材料的真實性、全面性、完整性。否則，乙方不承擔任何責任。

第五條　乙方必須對公司提供的資料嚴格保密，如有泄密，造成損失，由乙方賠償相關(guān)損失，并承擔法律責任。

第六條　乙方人員辦理本合同委托事項應做到勤勉盡責，否則甲方有權(quán)要求更換人員。

第七條　經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙方提供本委托合同項下的法律服務應收取的調(diào)查費用為人民幣_________元，甲方在簽訂合同后第_____日支付人民幣_________元，其余部分在乙方向甲方提交專項法律調(diào)查報告當日付清。

第八條　乙方接受委托后，若發(fā)現(xiàn)甲方或公司捏造事實，弄虛作假，有權(quán)終止，所收費用不予退還。

第九條　如乙方未能在規(guī)定日期內(nèi)完成甲方所需得專項法律調(diào)查報告，則雙倍向甲方返還其收取的費用。

第十條　乙方出具的調(diào)查報告僅供甲方內(nèi)部參考，不得對外披露、引用、如因甲方不恰當?shù)氖褂迷撜{(diào)查報告而引起的一切責任由甲方承擔，乙方不負任何責任。

第十一條　乙方在進行法律調(diào)查時需要向相關(guān)部門繳交的調(diào)查費用，出外（_________除外）調(diào)查的差旅費等費用由甲方負責。具體費用由乙方出差前向甲方提出預算，甲方在乙方出差前審查批準并向乙方支付。甲方逾期提供的，乙方則有權(quán)相應措施順延提交調(diào)查報告的時間。

第十二條　本合同有效期限，自簽訂之日起至甲方收到乙方出具的專項法律調(diào)查報告之日止。

甲方（蓋章）：_________________　乙方（蓋章）：_________________

第6篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

該報告基于全國25個省、80個縣、320個社區(qū)共8438個家庭的抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)匯總分析形成，涉及家庭資產(chǎn)、負債、收入、消費、保險、保障等各個方面的數(shù)據(jù)，全面客觀地反映了當前我國家庭金融的基本狀況。中國人民銀行研究局局長張建華，西南財經(jīng)大學校長張宗益，國家統(tǒng)計局中國經(jīng)濟景氣監(jiān)測中心副主任潘建成，原中國人民銀行貨幣政策委員會委員、清華大學“長江學者”特聘教授李稻葵，西南財經(jīng)大學副校長馬驍，西南財經(jīng)大學“長江學者”特聘教授、中國家庭金融調(diào)查與研究中心主任甘犁以及來自北京大學、清華大學、中國人民大學、天津大學、中央財經(jīng)大學、對外經(jīng)貿(mào)大學、西南財經(jīng)大學等國內(nèi)知名高校相關(guān)研究領域的專家學者參加了報告會。

權(quán)威數(shù)據(jù)，填補國內(nèi)空白

家庭金融的相關(guān)數(shù)據(jù)直觀反應了家庭在經(jīng)濟金融活動中的行為決策，對于中央銀行進行宏觀調(diào)控，防范金融風險具有重要意義。家庭金融在國際上早已得到廣泛關(guān)注和高度重視。20xx年美國金融學會(AFA)年會上，AFA主席、哈佛大學教授John Campbell斷言，家庭金融將會成為金融學中繼資產(chǎn)定價、公司金融后第三個重要的研究領域。20xx年，美國聯(lián)邦儲備委員會宣布，將本應于2019年舉行的消費者金融調(diào)查(SCF)提前到當年進行，以便及時直觀地了解美國家庭財務受金融危機影響的情況。美聯(lián)儲主席伯南克認為，為詳細了解各類家庭受到金融危機的影響，美聯(lián)儲需要直接觀察各個家庭的財務變化。伴隨著中國作為新興經(jīng)濟體的快速崛起，中國的經(jīng)濟走向也成為影響世界經(jīng)濟穩(wěn)定的重要因素，作為最基礎的我國國民家庭金融行為也成為世界關(guān)注的焦點。

針對中國微觀家庭金融數(shù)據(jù)匱乏的現(xiàn)狀，2019年4月，西南財經(jīng)大學與中國人民銀行強強聯(lián)手，整合高校與政府機構(gòu)優(yōu)勢資源，成立了西南財經(jīng)大學中國家庭金融調(diào)查與研究中心，中心是迄今國內(nèi)最為權(quán)威的研究中國家庭金融微觀問題的機構(gòu)之一。

此次《中國家庭金融調(diào)查報告》的問世，共歷時三年，歷經(jīng)前期籌備、中期調(diào)研、后期數(shù)據(jù)整理、報告撰寫四個階段。32個調(diào)查小組、343人次，經(jīng)過對全國25個省、80個縣(市)、320個社區(qū)(村)，8438份有效樣本的科學分析形成的《中國家庭金融調(diào)查報告》，以其權(quán)威性和詳實的內(nèi)容填補了行業(yè)空白，是我國家庭金融微觀數(shù)據(jù)領域的重大突破。此報告既是西財倡導求真務實學風、推動中國問題中國研究的重要收獲，也是西財與央行攜手面向社會重大需求進行協(xié)同創(chuàng)新的階段性成果。

對此，中國人民銀行研究局張健華局長表示：“針對中國家庭開展金融調(diào)查是全面深入了解消費金融現(xiàn)狀的一個重要的手段和前提，對政府、金融界和學術(shù)界都具有重要意義。相信此次《中國家庭金融調(diào)查報告》調(diào)研數(shù)據(jù)的出爐，不僅為目前對家庭消費金融行為的了解提供有價值的補充，還將為政府和監(jiān)管層制定重要政策提供有益參考?！?/p>

關(guān)注家庭，聚焦民生熱點

家庭是社會最重要的微觀主體，是政府政策的最終受眾。資產(chǎn)配置、借款、貸款、保險、消費、投資等需求，以及家庭對經(jīng)濟變化的反應等家庭的金融行為，都對個人生活水平的提高及國家綜合實力的提升有很大影響。此次《中國家庭金融調(diào)查報告》提供了一系列關(guān)于中國家庭金融狀況的數(shù)據(jù)，其中包括：

——家庭儲蓄。中國家庭儲蓄主要集中在高收入家庭，收入最高 10%的家庭，其儲蓄率為60.6%，其儲蓄占當年總儲蓄的74.9%。大量低收入家庭在調(diào)查年份的支出大于或等于收入，沒有或幾乎沒有儲蓄。而中國較高儲蓄的根本原因，不在于廣大民眾沒有足夠的消費動機，而在于沒有足夠的收入。因此，增加消費、減少儲蓄最有效的政策是減少收入不均。中國政府《xx發(fā)展規(guī)劃綱要》提出的“工資增長和GDP増長速度要求同步,勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步”的政策的實施，將有助于降低中國的儲蓄率。

——住房資產(chǎn)。中國家庭自有住房擁有率為89.68%，遠高于世界平均的60%。其中，城市家庭為85.39%。城市家庭擁有兩套以上住房的家庭占19.07%。城市家庭第一套住房價值平均為84.10萬，成本價格平均19.10萬，市價-成本比為4.4;城市家庭第二套住房價值平均為95.67萬，成本價格平均為39.33萬，市價-成本比為2.43。因此，城市住房收益可觀。

——住房貸款。非農(nóng)家庭購房貸款總額平均為28.39 萬元，占家庭總債務的47%;農(nóng)業(yè)家庭購房貸款總額平均為12.22萬元，占家庭總債務的32%。住房貸款總額遠遠大于家庭年收入，戶主年齡在30-40歲之間的家庭負擔最重，貸款總額平均為家庭年收入的11 倍多。

——股票投資。調(diào)查中，盈利的家庭占22.27%;盈虧平衡的家庭占21.82%;虧損的家庭比例達56.01%。高達77%的炒股家庭沒有從股市賺錢。隨著年齡的增加，炒股賺錢的比例呈增加的態(tài)勢。

——衍生品及債券市場。家庭對衍生品市場參與率為0.05%;家庭對金融理財產(chǎn)品市場參與率為1.10%。這與我國衍生品市場和債券市場發(fā)展滯后的現(xiàn)實基本吻合。

——家庭資產(chǎn)。中國家庭資產(chǎn)平均為121.69萬元，城市家庭平均為247.60萬元，農(nóng)村家庭平均為37.70萬元。家庭資產(chǎn)中金融資產(chǎn)為6.37萬元，占總資產(chǎn)8.76%，非金融資產(chǎn)為66.40萬元，占91.24%。

——家庭負債。中國家庭負債平均為6.26萬元，城市家庭平均為10.08萬元，農(nóng)村家庭平均為3.65萬元。中國家庭總體資產(chǎn)負債率為4.76%，城市家庭為4.08%，農(nóng)村家庭為9.81%，農(nóng)村家庭負債較重。

——家庭財富。中國家庭財富凈值平均為115.54萬元，城市家庭平均為237.52萬元，農(nóng)村家庭平均為32.20萬元。

——養(yǎng)老保障。中國居民中44.2%無任何形式的養(yǎng)老保障，僅有54.8%的人有養(yǎng)老保障。退休后養(yǎng)老金收入：總體月平均753.95 元;城市月平均1557.67 元;農(nóng)村月平均188.67 元。

——家庭教育。九年制義務教育和高考擴招效果明顯，“80后”有初中以下比例僅為7.5%，而大學畢業(yè)比例則高達并穩(wěn)定在19%。大學教育及碩士生教育回報顯著。本科學歷收入是大專或高職學歷的1.75倍，碩士學歷收入則為本科學歷的1.73倍，而博士學歷收入則只有碩士學歷的70%。另外，到海外接受高等教育已經(jīng)成為中國公民重要選擇之一。中國家庭中9.78%在校大學生(含研究生)留學海外。在有15歲以下小孩家庭中，8.31%打算送小孩出國，29.43%看情況決定是否送小孩出國。中國高等教育已經(jīng)面臨著激烈的國際競爭，還將面臨更為激烈的競爭。

第7篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

關(guān)鍵詞：郵儲銀行 小額貸款 商戶聯(lián)保 信用評級

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）01-012-03

中國郵政儲蓄銀行的小額貸款業(yè)務自開辦以來穩(wěn)步發(fā)展，已經(jīng)成為中國郵政儲蓄銀行的標志性產(chǎn)品和戰(zhàn)略性業(yè)務，其具體貸款品種包括：商戶聯(lián)保貸款、商戶保證貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款，以及農(nóng)戶保證貸款。其中，商戶聯(lián)保貸款是中國郵政儲蓄銀行向微小企業(yè)主發(fā)放的用于滿足其生產(chǎn)資金需求的貸款，需要三戶具備正常經(jīng)營能力、經(jīng)營手續(xù)齊全的微小企業(yè)主組成一個聯(lián)保小組，相互擔保貸款，最高貸款金額為每戶10萬元（部分地區(qū)為20萬元）。本文介紹了小額貸款業(yè)務的基本情況以及商戶聯(lián)保貸款的業(yè)務流程；然后在此基礎上指出了郵儲銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務流程中存在的幾個問題；最后針對這些問題提出了自己的對策建議。

一、小額貸款業(yè)務基本情況介紹

中國郵政儲蓄銀行“好借好還”小額貸款業(yè)務自2007年6月22日在河南新鄉(xiāng)長垣縣啟動以來，定位于為微小經(jīng)濟體服務，并依托強大的資金優(yōu)勢和網(wǎng)絡優(yōu)勢，業(yè)務快速發(fā)展并深入人心。截至2010年10月，小額貸款業(yè)務已覆蓋全國所有地市和2100個縣市及主要的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，4500多個網(wǎng)點已開辦這項業(yè)務；全國累計發(fā)放貸款近400萬戶、金額2300多億元，平均每筆貸款約5.9萬元；在縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)累計發(fā)放1500多億元，占全部小額貸款累計發(fā)放金額的70%。

以中國郵政儲蓄銀行某分行為例，該分行于2008年3月8日正式成立并開辦小額貸款業(yè)務，憑借其“多、快、好、省”的特點，各項小額貸款業(yè)務都得到了較好的發(fā)展。表1為截至2011年6月該分行小額貸款的品種結(jié)構(gòu)分析，可以看出：商戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占比最高，為41.58%；商戶保證貸款結(jié)余金額占16.71%；農(nóng)戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占36.14%；農(nóng)戶保證貸款結(jié)余金額占比最低，為5.57%。另外，商戶聯(lián)保貸款資產(chǎn)質(zhì)量最高，逾期率、不良率分別為3.12%和1.78%；農(nóng)戶保證貸款資產(chǎn)質(zhì)量最差，逾期率、不良率分別為3.54%和1.92%；各類小額貸款的平均逾期率、不良率分別為3.32%和1.84%。

二、商戶聯(lián)保貸款業(yè)務流程

中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務的辦理流程可劃分為：提出申請、實地調(diào)查、審查審批、簽訂合同、貸款發(fā)放，以及貸后檢查。

1.提出申請。申請商戶聯(lián)保貸款需要提交的材料包括：借款人及其配偶的身份證原件與復印件、借款人及其配偶的戶口薄原件與復印件、借款人結(jié)婚證原件與復印件、營業(yè)執(zhí)照正副本原件與復印件、稅務登記證正副本原件與復印件、特許經(jīng)營許可證原件與復印件、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同(協(xié)議書)原件與復印件等。另外，客戶在申請貸款時還要填寫《中國郵政儲蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保貸款額度申請表》以及《中國郵政儲蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保小額貸款申請表》。

受理崗收到客戶提交的申請表和相關(guān)申請材料后，要對申請人的主體資格及申請資料的完整性與規(guī)范性進行審核。其中，審核身份證原件是否符合規(guī)定、是否真實，按《小額貸款業(yè)務聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息暫行規(guī)定》對身份信息進行聯(lián)網(wǎng)核查。借款人、借款人配偶以及聯(lián)保人的個人信用報告則通過中國人民銀行的征信中心進行查詢，并打印個人信用報告，標注客戶的個人信用報告等級。

2.實地調(diào)查。貸款申請人的貸款申請資料通過資格審查后，信貸員就可以對其進行貸款調(diào)查。中國郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務實行現(xiàn)場實地調(diào)查制度，信貸員必須到申請人的家庭和經(jīng)營場所進行調(diào)查，收集申請人的基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、貸款用途信息和影像信息等。在獲取生產(chǎn)經(jīng)營信息的過程中，要讓客戶提供盡可能完整的生產(chǎn)經(jīng)營記錄和憑證，包括財務報表、賬本、單據(jù)、合同、銀行賬戶交易明細(對于50%及以上的交易通過銀行轉(zhuǎn)賬的客戶)等。

實地調(diào)查完成后，信貸員就可以根據(jù)實地調(diào)查所獲取的各類信息進行整理分析，完成《小額貸款客戶及家庭經(jīng)濟情況調(diào)查表》(以下簡稱“調(diào)查報告”)和《商戶信用評級表》。

3.審查審批。中國郵政儲蓄銀行實行審貸會成員決策機制，對于符合條件的貸款業(yè)務，最后都要提交審貸會進行審批。審貸會成員根據(jù)信貸員對貸款申請人的個人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個人信用情況等貸款調(diào)查情況及其他資料，獨立作出各自的審批決策，只有當審貸會的所有成員一致批準通過時，貸款才可以審批通過。

4.簽訂合同。對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，信貸員就可以聯(lián)系貸款申請人，告知其審批結(jié)果，請客戶攜帶身份證件，按約定的時間和地點簽署借款合同或協(xié)議、辦理相關(guān)手續(xù)。信貸員在簽約前，要根據(jù)貸款審批表和系統(tǒng)內(nèi)的協(xié)議或合同編號填寫聯(lián)保小組協(xié)議(聯(lián)保貸款)、貸款合同、手工借據(jù)。簽署聯(lián)保協(xié)議的時候，經(jīng)辦人員與聯(lián)保小組成員還要合影存檔。

5.貸款發(fā)放。借款合同簽署以后，就可以進行系統(tǒng)借據(jù)生成及貸款發(fā)放操作。在正式發(fā)放前，要將手工借據(jù)信息與系統(tǒng)中的電子借據(jù)信息進行核對，核對無誤后，在會計系統(tǒng)中進行貸款發(fā)放操作并打印放款單。放款單由記賬崗簽字并加蓋名章后，一份留存?zhèn)洳椋环萁唤o客戶。放款操作完成后，記賬崗在借據(jù)上記賬員處簽名，其中會計聯(lián)記賬員留存，業(yè)務聯(lián)和客戶聯(lián)分別交給信貸員與借款人。記賬員還需打印兩份還款計劃表，還款計劃表經(jīng)記賬員與客戶簽字后，一份交客戶妥善保管，作為其以后還款的依據(jù)；一份留存歸檔。

6.貸后檢查。貸款發(fā)放后，管戶信貸員還要對其負責的客戶及時進行貸后跟蹤檢查，密切關(guān)注貸款的資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級部門匯報，并采取有效的措施避免和減少貸款資金損失。貸后檢查按照檢查時間和目的的不同，分為貸后首期檢查、常規(guī)檢查和特別檢查三種。完成貸后檢查后均要在管理系統(tǒng)中錄入報告，同時將紙質(zhì)貸后檢查報告歸檔。

另外，管戶信貸員還要每日查看貸款臺賬，了解貸款逾期情況，在發(fā)生逾期后的一天內(nèi)電話聯(lián)系客戶，詢問逾期原因，并采取相應措施。

三、存在的問題

中國郵政儲蓄銀行在辦理商戶聯(lián)保貸款業(yè)務的過程中，先要對客戶的基本情況進行實地調(diào)查了解，然后根據(jù)調(diào)查情況完成商戶調(diào)查報告以及信用評級表，最后由審貸會成員綜合所有資料，進行決策認定。另外，貸款發(fā)放后的貸后檢查也是防止貸款違約的重要步驟。因此，實地調(diào)查、商戶調(diào)查報告、信用評級表、審貸會，以及貸后檢查在整個業(yè)務流程中起著關(guān)鍵性的作用。

中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務的這套操作流程，看起來很合理，也很完整，但是小額貸款仍然有3.32%和1.84%的逾期率和不良率。因此，這套業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)還存在一定的問題，在實際運用中并不是十分科學合理。

1.調(diào)查報告中的信息不對稱模型未被充分運用。中國郵政儲蓄銀行個人信貸管理系統(tǒng)的商戶調(diào)查報告主要分為六部分：第一部分為客戶及家庭信息；第二部分為業(yè)務信息，又細分為業(yè)務信息概述、采購及銷售信息、季節(jié)性分析、毛利率計算表；第三部分為財務信息，包括損益表、資產(chǎn)負債表、邏輯檢驗；第四部分為保證人及聯(lián)保情況；第五部分為信息不對稱模型；第六部分為結(jié)論及建議。

商戶調(diào)查報告中的信息不對稱模型，主要是根據(jù)客戶及其他聯(lián)保人的基本信息，包括婚姻狀況、經(jīng)營年限、居住年限、財產(chǎn)狀況、信用記錄、子女及其配偶等信息，由中國郵政儲蓄銀行個人信貸管理系統(tǒng)自動生成商戶信息不對稱模型，據(jù)此來初步判斷客戶的信用情況。

商戶調(diào)查報告中的信息不對稱模型的基本原理是：根據(jù)客戶的基本信息在模型中描點，然后根據(jù)這些點進行連線，如果連線越平整，則該商戶的貸款風險越小；反之，如果連線波折越大，則該商戶的貸款風險就越大（模型圖略）。

但在實際操作中，信貸員的工作僅僅是由個人信貸管理系統(tǒng)生成商戶的信息不對稱模型，而并不對其進行分析。尤其是參加聯(lián)保的三戶的基本信息在同一個模型中生成后，這三條連線之間有什么關(guān)系，以及根據(jù)這三條連線如何判斷這三戶聯(lián)保貸款的風險，商戶調(diào)查報告中并未顯示。因此，商戶調(diào)查報告中的信息不對稱模型并沒有被充分運用，其關(guān)鍵作用也沒有體現(xiàn)出來。

2.信用評級表的評級指標不合理。信用評級表的主要作用是，根據(jù)表中的指標算出商戶的信用得分，從而詳細判斷商戶的信用情況。中國郵政儲蓄銀行根據(jù)信用得分把信用級別分為四類：90～100分為AAA級，80～89分為AA級，70～79分為A級，60～69分為BBB級，而且對不及格即BBB以下的客戶不進行貸款審批。

中國郵政儲蓄銀行的信用評級表綜合考慮了個人綜合素質(zhì)(15%)、償債意愿(40%)、償債能力(40%)，以及其他(5%)共四個方面的因素，并把償債意愿和償債能力的比重都設置為40%。但是，根據(jù)中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款的數(shù)據(jù)，在實際情況中，90%的違約商戶都是因為償債能力不足而造成貸款違約的，其都有較強的償債意愿。因此，在利用信用評級表計算信用得分時，應該弱化償債意愿指標，而強化償債能力指標。

另外，信用評級表中的有些指標并不需要設置在其中，它們并不能在很大程度上反映借款人的信用情況。例如，信用評級表中反映償債意愿的指標包括：社會聲望及榮譽、家庭責任感以及生活習慣等指標，但是借款人是否有較強的家庭責任感或者是否有不良嗜好，與借款人的償債意愿并沒有太大的聯(lián)系，因此，這些指標都需要改進。

3.濫用寬限期。中國郵政儲蓄銀行小額貸款的還款方式分為三種：（1）等額本息還款法，是指貸款期限內(nèi)每月以相等的金額償還貸款本息；（2）階段性等額本息還款法，是指貸款寬限期內(nèi)只償還貸款利息，超過寬限期后按照等額本息還款法償還貸款；（3）一次性還本付息，是指到期一次性償還貸款本息。在實際操作中，大部分的商戶聯(lián)保貸款都采取階段性等額本息還款法，目前的年利率為14.4%。雖然寬限期可以減輕客戶的還款壓力，為銀行增加貸款客戶，但是如果濫用寬限期，就會增加銀行的信貸風險。

寬限期主要是由信貸員根據(jù)客戶的還款能力、經(jīng)營業(yè)務的淡旺季以及貸款用途等信息來自己決定的，在調(diào)查報告中并沒有專門的分析體系來具體分析，從而導致信貸員不區(qū)分新老客戶、行業(yè)特點、貸款期限等實際情況而濫用寬限期。一般情況下，信貸員都會遷就客戶而給予最高寬限期。這樣，就會導致客戶的資金回籠期大大短于貸款合同期，從而出現(xiàn)客戶改變貸款用途、將貸款轉(zhuǎn)借他人等嚴重損害銀行利益的問題。

4.審貸會成員決策機制的局限性。中國郵政儲蓄銀行的審貸會是貸款審批的最后一個環(huán)節(jié)，也是最重要的一個環(huán)節(jié)。審貸會的審批流程為：（1）由管戶信貸員對貸款調(diào)查情況進行陳述，主要包括貸款申請人個人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個人信用情況等內(nèi)容，非管戶信貸員進行補充；（2）審貸會成員根據(jù)調(diào)查報告，對客戶貸款目的的合理性、影響客戶還款能力和還款意愿，以及調(diào)查不完整或存在疑問的信息進行提問，由信貸員當面進行回答；（3）審貸會成員根據(jù)信貸員回答情況和貸款資料內(nèi)容獨立作出各自的審批決策，只有審貸會的所有成員一致批準通過，貸款方為審批通過；(4)審貸會審批通過后，由一級支行小額貸款業(yè)務主管在《小額貸款額度/貸款審批表》上就是否同意貸款、授信額度、授信有效期、貸款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔保條件、授信條件等事項簽署審批意見，其他成員簽字確認。

雖然貸款審批需要審貸會成員集體一致通過，但審貸會成員主要是根據(jù)信貸員的調(diào)查報告及其他資料來作出判斷，并沒有嚴格的參考標準，因此帶有很大的自主性和隨意性。

5.其他問題。實地調(diào)查是貸款申請人提交申請后的第一步工作，也是信貸員完成調(diào)查報告和信用評級表的前提，因此，實地調(diào)查在貸款業(yè)務整個流程中起著關(guān)鍵的不可替代的作用。但在實際操作中，實地調(diào)查還是存在一定的問題，尤其是在單人調(diào)查或者調(diào)查老客戶時，常見的問題有：信貸員存在僅憑客戶口述編制報告；信貸員只去客戶經(jīng)營場所，而不去其住所調(diào)查；信貸員不認真清點存貨，僅憑客戶口述和目測估算；等等。

同樣，貸后檢查也存在檢查工作不到位等問題。中國郵政儲蓄銀行的貸后檢查手段包括：電話訪談、見面訪談、實地檢查、查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)，以及監(jiān)測貸款還款賬戶等。相當一部分的信貸員很少進行實地檢查，只是簡單的電話訪談；有的只做首期檢查，而不做常規(guī)檢查；有的干脆不做貸后檢查，只是憑自己的主觀意見填寫貸后檢查報告。如果信貸員能及時做好貸后檢查工作，就可以盡早發(fā)現(xiàn)問題，然后采取有效措施避免和減少貸款資金損失。

四、對策建議

針對中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務流程中存在的主要問題，提出以下幾點對策建議。

1.充分運用信息不對稱模型。中國郵政儲蓄銀行的商戶調(diào)查報告并沒有對商戶的信息不對稱模型進行分析，因此在電腦系統(tǒng)根據(jù)客戶的個人基本信息生成信息不對稱模型后，要分析其貸款風險情況，尤其是要交叉分析參加聯(lián)保的三戶的聯(lián)保貸款的風險。另外，還可以考慮改進信息不對稱模型，可以在該模型中加入一定的判別標準，如果三條連線的組合不符合規(guī)定，就不能通過審核。

用信息不對稱模型來判斷商戶的貸款風險比較機械，也比較簡單，因此，還可以在調(diào)查報告中引進其他的方法來判斷貸款風險。比如決策樹方法，可以事先制定一些規(guī)則，在根據(jù)客戶的基本信息生成決策樹后，直接運用這些規(guī)則來判斷客戶貸款的風險情況。

2.改進信用評級表。根據(jù)前面的分析，信用評級表應該加大償債能力的比重，而減小償債意愿的比重，同時還應該修改家庭責任感與生活習慣等指標，因此，可以在中國郵政儲蓄銀行現(xiàn)有的信用評級表的基礎上，對其進行改進。圖1是改進的一個信用評級框架，可以作為參考。

3.建立寬限期的分析體系。為了解決濫用寬限期而帶來的種種問題，可以在調(diào)查報告中建立關(guān)于寬限期的分析體系。比如，可以運用賬款回籠周期、存貨變現(xiàn)周期等測算表格，對調(diào)查報告中的損益表進行補充，從而合理確定寬限期。另外，還可以在該分析體系中先對還款方式的選擇進行分析，如果選擇階段性等額本息還款法，再對寬限期進行分析。這樣，就可以有效避免信貸員遷就客戶而濫用寬限期的問題的發(fā)生。

4.嚴把審批程序。雖然審貸會成員決策機制存在一定的缺陷與不足，但考慮到其在貸款業(yè)務流程中的重要作用，而且就中國郵政儲蓄銀行目前的信貸管理體系來說，還沒有更好的決策機制來代替它，因此，只能從其自身來加強管理。中國郵政儲蓄銀行要嚴格落實審貸分離制度，嚴把審批程序；要提高審貸會成員的素質(zhì)與要求；審貸會的成員要客觀公正地對審批的貸款作出決策。

5.加強監(jiān)督管理。實地調(diào)查與貸后檢查中存在的問題，一方面要通過提高信貸員自身的素質(zhì)來解決，另一方面要通過加強監(jiān)督管理來避免。為了加強監(jiān)督管理，可以從以下幾個方面入手：(1)審查審批崗要充分發(fā)揮其審查審批作用，積極采取實地檢查或電話回訪等方式，嚴格監(jiān)督信貸員的調(diào)查與檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)其違規(guī)操作，以避免或減少資金損失；(2)取消銀行規(guī)定的“誰管戶，誰檢查”的原則，貸后檢查工作可以由其他非管戶信貸員來完成，從而相互監(jiān)督；(3)建立合理高效的獎懲機制，對違規(guī)的信貸員要視情節(jié)予以處罰，嚴重違規(guī)者可以取消其信貸資格；而對按規(guī)定操作業(yè)務、表現(xiàn)優(yōu)秀的信貸員，則要重獎。

參考文獻：

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4趙緒國.淺析小額貸款產(chǎn)品如何對接目標客戶[J].郵政研究,2010(2)

5.王志強.對小額貸款使用寬限期的風險管控[J].中國郵政,2010(10)

第8篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

關(guān)鍵詞：財務盡職調(diào)查 資本運作 報告

隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善，我國企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍，而資本運作順利進行的基礎是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎的投資、融資、并購活動，無疑會有高度的投機性和風險。從目前國內(nèi)資本運作的案例來看，運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多，但在資本運作時，缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個不容忽視的原因。美國學者布瑞德福特•康納爾就曾在《公司價值評估》中指出，如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購，就是一種瀆職。

財務盡職調(diào)查概述

盡職調(diào)查(due diligence investigation)又稱謹慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括：目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務、采購、法律與監(jiān)管、財務與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等，也正因此，調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專家，有目標企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務的業(yè)務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等。透過有專業(yè)知識和經(jīng)驗的獨立第三者對“目標企業(yè)”的財務、法律、業(yè)務等問題做出評析，在投資者對“目標企業(yè)”做出投資決策之前，盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標企業(yè)”的情況，對投資項目的取舍做出判斷，確定交易的方式，及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

在整個盡職調(diào)查體系中，財務盡職調(diào)查主要是指由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關(guān)財務狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過程中，財務專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務因素；分析性程序，如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題；訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務盡職調(diào)查與一般審計的目的不同，因此財務盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復算等財務審計方法，而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中，財務盡職調(diào)查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，充分揭示其財務風險或危機，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

財務盡職調(diào)查內(nèi)容

(一)對目標企業(yè)總體財務信息的調(diào)查

在進行財務盡職調(diào)查時，首先需要了解的是目標企業(yè)的一些基本財務情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖，財務調(diào)查人員可以了解目標企業(yè)全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務等。對目標企業(yè)的詳細了解還應包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方做適當了解。另外，目前企業(yè)的財務管理模式以及財務部財務人員結(jié)構(gòu)、目標企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應用情況也是需要了解的背景資料。

在獲得上述信息之后，還應對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解：目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍；及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業(yè)的稅費政策包括：現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負擔；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況。

(二)對目標企業(yè)具體財務狀況的調(diào)查

目標企業(yè)財務報表的可靠性會影響到財務盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進行盡職調(diào)查時亦應考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行總體把握。在了解目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對其的財務狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進行詳細調(diào)查。

在對目標企業(yè)的財務狀況進行調(diào)查時，對貨幣資金除了核實它的真實性之外，還應該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關(guān)注其是否被高估，另外對大額應收賬款還應調(diào)閱銷售合同。一般國內(nèi)企業(yè)會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款，因此在對其他應收款進行調(diào)查時，應具體查詢有關(guān)內(nèi)容，評析會計處理是否合適，并做出合適的建議會計調(diào)整。對存貨的調(diào)查，應查閱最近一次盤點記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現(xiàn)問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。進行長期投資調(diào)查時，對控股企業(yè)要驗證其投資比例及應占有的權(quán)益，對參股企業(yè)了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途，是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查，土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件，如土地證、房產(chǎn)證等來調(diào)查，對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器設備，另外調(diào)查人員還應關(guān)注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產(chǎn)的調(diào)查，則要分析無形資產(chǎn)的種類及取得途徑、無形資產(chǎn)的壽命、計價依據(jù)。而對于銀行貸款的調(diào)查，調(diào)查人員應取得和查閱明細表，明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應查閱貸款合同，了解有否資產(chǎn)抵押和擔保等情況，還應測算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款，調(diào)查人員應取得明細表，并應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業(yè)存在有未入賬的負債，調(diào)查人員還應查閱期后付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合，分析對應付稅金的調(diào)查，應取得各項應付稅金變動明細表，并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務機關(guān)的往來書信文件，分析所交稅金是否合理。

對反映目標企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進行調(diào)查時，調(diào)查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢，目標企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響，成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業(yè)的銷售收入分析，可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進行分類。結(jié)合上述的各項分析，可以對目標企業(yè)的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業(yè)的三項費用分析，應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業(yè)務利潤，調(diào)查人員應該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務收入來源，以及近幾年數(shù)據(jù)。對投資收益的調(diào)查，調(diào)查人員應關(guān)注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。對營業(yè)外收支的調(diào)查應關(guān)注是否有異常情況的存在。

對目標企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查，調(diào)查人員應特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流，并通過一些比率的計算來檢驗經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額，并應結(jié)合資產(chǎn)負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何。

第9篇：資產(chǎn)調(diào)查報告范文

本著“情況屬實、復審嚴格、責任明確”的原則，按照職能部門初核、縣政府審批的要求，通過采用更加透明的操作流程、更加公開的評審機制和更加具體的擔責細則，以及將業(yè)務最終審核權(quán)上收至縣分管領導，進一步嚴格貸款擔保審批權(quán)限，有效降低盛達擔保公司業(yè)務風險發(fā)生概率，在緩解中小企業(yè)貸款難、促進中小企業(yè)發(fā)展的同時，保證國有資產(chǎn)不受損失。在盛達擔保公司保證金、注冊資本金不足的情況下，強化與政府債務償還基金、康達公司、應急互助基金等之間的相互補給流動，做到?？顚Ｓ?，實現(xiàn)業(yè)務正常開展。

二、辦理流程

（一）企業(yè)申請。

企業(yè)填寫《申請貸款擔保登記表》并提供法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證及稅務登記證，法人代表證明、注冊資本驗資報告、當期財務報表及過去年份的年度財務報表，項目可行性報告及主管部門批件，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況簡介等資料。

（二）前期調(diào)查。

盛達擔保公司指定2-3名具備良好的職業(yè)操守和專業(yè)的財務知識的調(diào)查人員，實地查看企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，填寫《貸款擔保申報表》，形成調(diào)查報告。

（三）風險評估。

每一筆貸款擔保項目風險評估工作必須由專門成立的評審小組召開評審會進行風險評估，小組成員根據(jù)前期調(diào)查提供的調(diào)查報告等資料，對該筆項目是否可以辦理進行進一步評審，作出準確判斷并簽署評審意見書。

（四）后續(xù)跟蹤。

在企業(yè)成功獲得貸款后，盛達擔保公司須安排專人負責貸后情況收集研判工作，定期對接商業(yè)銀行監(jiān)督企業(yè)資金流向和賬戶動向，不定期深入企業(yè)檢查生產(chǎn)銷售情況，及時上報異?，F(xiàn)象和反常舉動。

（五）事后追償。

因企業(yè)自身故意逃債、涉嫌騙貸、挪作他用等行為導致無法正常還款的，由金融辦牽頭聯(lián)合公安局、檢察院、法院等職能機關(guān)依法啟動司法程序予以追償。

三、重點事項

（一）對新申請的額度為500萬元及以上的貸款擔保業(yè)務

須將相關(guān)情況書面報送縣分管領導初審，待通過審核之后由盛達擔保公司負責調(diào)查落實保證措施，對無有效抵押物的業(yè)務一律不予辦理。

（二）對申請續(xù)貸的貸款擔保業(yè)務

逐一重新進行調(diào)查登記工作，查清資產(chǎn)負債狀況，全面落實保證措施，實現(xiàn)無資產(chǎn)抵押向有資產(chǎn)抵押有序過渡。對資金實際使用者為鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、且無資產(chǎn)抵押的貸款擔保業(yè)務，須書面報告縣政府，經(jīng)縣分管領導簽字同意之后方可辦理。

（三）為提高貸款擔保評審會的專業(yè)化程度

增加業(yè)務研判的科學性和合理性，采取“銀行推薦、全面考核、定期調(diào)整”的工作方式，從全縣各商業(yè)銀行分別篩選3名資深信貸人員成立評審人員人才庫（合計30名）。每召開一次評審會即從人才庫中隨機抽取5人與盛達擔保公司4人共同組成評審人員。