財務(wù)部門年度工作計劃精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

各個行業(yè)在受到金融危機的侵襲時經(jīng)濟都相對下滑，年。而且來勢兇狠，人們沒有任何準備的情況下我所在房地產(chǎn)行業(yè)也不例外。已做好對應(yīng)措施，將財務(wù)的收入和支出成正比。以下是房地產(chǎn)財務(wù)工作計劃：

房地產(chǎn)個人工作計劃首先成了每名員工的必做之事。

二、主要經(jīng)營指標

1、主營業(yè)務(wù)收入全年凈增萬元，其中每月均增加萬元；其它業(yè)務(wù)收入全年凈增萬元，每月均增加萬元。

2、客戶流失率為總客戶的％，其中：人為客戶流失力爭降低為零、壞帳回收率為總客戶的％。

3、全年完成業(yè)務(wù)總收入萬元，占應(yīng)收款％。

4、實現(xiàn)凈利潤萬元。5、委托銀行扣款成功率達％。

三、工作措施

1.捕捉信息，開拓市場，爭當業(yè)績頂尖人。面向市場，擴展團隊隊伍，廣泛招納能人之志為我所用。讓安居的業(yè)務(wù)鋪遍全國，獨占熬頭。

2.抓好基礎(chǔ)工作，實行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。搞好各類客戶分類細劃，摸底排查工作。對客戶進行分類細化管理，是行之有效的工作方法。3月份由分公司經(jīng)理分別按照“分類排隊、區(qū)別對待、上門清收”等管理措施，對所屬客戶進行分類，確定清收方案，落實任務(wù)層層分解，明確目標及責任人，以確保全年既定目標任務(wù)的全面完成

3.加強壞帳清收組織管理工作，繼續(xù)做好呆帳回收及核銷工作。

4.適應(yīng)營銷新形勢，構(gòu)建新型的客戶管理模式。一是要實行客戶分類管理，提供差別化、個性化服務(wù)；二是對重點客戶進行重點管理，尤其要做好重點客戶的后續(xù)服務(wù)工作。

5.努力加大中間業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展．企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在中間業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使中間業(yè)務(wù)在較短時間內(nèi)有較快發(fā)展，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場。加強中間業(yè)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)和推動工作。

6.嚴格客戶的收費標準，杜絕漏收和少收。并進一步規(guī)范標準，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的中間業(yè)務(wù)收費標準。杜絕漏收和少收，除特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準同意，任何人無權(quán)免收和少收，堅決做到足額收費，只有積極拓展收費渠道并做到足額收費，才能完成全年各項業(yè)務(wù)收入的艱巨任務(wù)。

7.強化員工培訓工作計劃。

（1）職工思想教育方面：一是通過培訓教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新精神。二是增強職工愛崗如家，行興我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀守法教育，以提高全體員工遵紀守法和自我保護意識。

（2）職工業(yè)務(wù)教育方面：一是繼續(xù)學習新業(yè)務(wù)；二是技能培訓工作持之以恒進行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務(wù)技術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。三是學習市場營、銷學，填補員工市場營銷知識空白。通過請進來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎(chǔ)。

8.完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，對所屬部門、工作崗位均實行規(guī)范化管理，使每個員工人人肩上有壓力，心中有藍圖，前進路上有方向，工作行程有目標。各個部門均要制訂周工作計劃、月工作計劃。并要制訂切實可行的考核方案，跟蹤考核，以利提高。

（1）建立和健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，以狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的提高。

嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計監(jiān)督。落實企業(yè)內(nèi)部責任。建立內(nèi)部責任會計制度，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要要求。對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。使各部門對自己的任務(wù)、目標做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費用開支是有促進作用的建立一套內(nèi)部的約束機制，內(nèi)部制度中明確規(guī)定各部門的權(quán)力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。會計監(jiān)督。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。嚴格按照制度辦事，正確核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，維持投資者權(quán)益，強化會計監(jiān)督職能，保證制度的落實和有效執(zhí)行。

促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，一是要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度。包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，二是建立和健全自我約束的企業(yè)機制。嚴格審核費用開支，控制預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

（2）進一步提高企業(yè)的執(zhí)行力。

企業(yè)的執(zhí)行力決定企業(yè)競爭力，執(zhí)行力，就個人而言，就是把想干的事干成功的能力；對于企業(yè)，則是將長期戰(zhàn)略一步步落到實處的能力。執(zhí)行力是企業(yè)成功的一個必要條件，企業(yè)的成功離不開好的執(zhí)行力，當企業(yè)的戰(zhàn)略方向已經(jīng)或基本確定，這時候執(zhí)行力就變得最為關(guān)鍵。戰(zhàn)略與執(zhí)行就好比是理論與實踐的關(guān)系，理論給予實踐方向性指導(dǎo)，而實踐可以用來檢驗和修正理論，一個基業(yè)常青的企業(yè)一定是一個戰(zhàn)略與執(zhí)行相長的企業(yè)。提高執(zhí)行力的具體措施：

首先，要設(shè)立清晰的目標和實現(xiàn)目標的進度表：這個目標一定要可衡量、可檢查，不能模棱兩可。再者，目標一旦確定，一定要層層分解落實。

其次，找到合適的人，并發(fā)揮其潛能：執(zhí)行的首要問題實際上是人的問題，因為最終是人在執(zhí)行企業(yè)的策略，并反饋企業(yè)的文化?？铝炙乖凇稄膬?yōu)秀到卓越》別提到要找“訓練有素”的人，要將合適的人請上車，不合適的人請下車。

其三，修改和完善規(guī)章制度，搭建好組織結(jié)構(gòu)：企業(yè)做大之后，只能通過規(guī)則來約束，規(guī)則是一個組織執(zhí)行力的保障?！癙DCA循環(huán)”說的就是制度制訂與執(zhí)行、檢查和績效四者間的互動關(guān)系。

其四，倡導(dǎo)“真誠•溝通”的工作方式，發(fā)揮合力：一項調(diào)查表明，企業(yè)內(nèi)存在的問題有70％是由于溝通不力造成的，而70％的問題也可以由溝通得到解決。我們每個人都應(yīng)該從自己做起，看到別人的優(yōu)點，接納或善意提醒別人的不足，相互尊重、相互激勵。

其五，關(guān)注細節(jié)，跟進、再跟進：制定戰(zhàn)略時，我們更多是發(fā)揮“最長的指頭”的優(yōu)勢，而在具體的執(zhí)行過程中，我們就要切實解決好“木桶效應(yīng)”的問題。執(zhí)行力在很大程度上就是認真、再認真；跟進、再跟進。

第2篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

【關(guān)鍵詞】 預(yù)決算銜接 影響因素 對策

隨著我國高職院校經(jīng)費來源的多元化、利益分配的復(fù)雜化以及支出項目的多樣化，再加上學校辦學規(guī)模和辦學層次的不斷擴大，高職院校事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費需求與有限教育資源供給的矛盾變得十分突出。高職院校如何才能更加合理地分配學校資源，提升資源的配置和利用效益，迫切需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理模式進行改革與創(chuàng)新，逐步形成“預(yù)算—核算—決算”一整套良性的財務(wù)管理體系，實現(xiàn)預(yù)算管理的完整化、科學化與精細化，使得高職院校預(yù)算管理工作能夠真正做實、做細、做精、做準，從而能更好地為學校各項事業(yè)發(fā)展服務(wù)。

目前高職院校的部門決算信息失真，決算編報不完整，正是由于預(yù)算與決算相互脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算指標失控、核算監(jiān)控失調(diào)的聯(lián)合反映。深入探討解決預(yù)決算銜接的問題，是高職院校在預(yù)算編制工作中需研究的重要課題。

一、影響高職院校預(yù)決算有效銜接的因素

1、預(yù)算與事業(yè)發(fā)展不匹配

財務(wù)年度預(yù)算與學校事業(yè)計劃、發(fā)展規(guī)劃相對脫節(jié)。高職院校財務(wù)預(yù)算與事業(yè)計劃基本停留在初步關(guān)聯(lián)的層面，缺乏詳細、可操作性的中長期財務(wù)規(guī)劃，未能實現(xiàn)真正的高度整合。通常，學校的年度工作計劃在當年末擬定，下年初發(fā)至各部門執(zhí)行，而部門預(yù)算的編制時間是上一年八月份，編制時間的不同導(dǎo)致學校上報的部門預(yù)算無法完全滿足學校事業(yè)發(fā)展和目標任務(wù)的需要。這必然引起日后預(yù)算執(zhí)行過程中的臨時調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算與決算不能有效銜接。

2、預(yù)算分配不公開，預(yù)算依據(jù)不科學

預(yù)算分配數(shù)基本上由財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核定，學校的教學、科研、管理等部門未能主動參與，只是被動地接受財務(wù)部門下達的預(yù)算分配指標。各執(zhí)行部門只能在分配的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)“隨意”執(zhí)行預(yù)算。

對公務(wù)費、學生活動費等按定額計算的費用，其定額標準沒有相關(guān)的調(diào)查研究和具體的數(shù)據(jù)支撐，導(dǎo)致執(zhí)行單位的預(yù)算支出數(shù)逐年增加。這種做法最大的缺陷是承認歷史執(zhí)行數(shù)據(jù)，隱瞞了不合理支出和忽視了勤儉節(jié)約的因素。

3、預(yù)算執(zhí)行過程缺乏系統(tǒng)管理

以編制、執(zhí)行、監(jiān)控為主線的預(yù)算管理組織體系尚未建立，對預(yù)算執(zhí)行情況無法實現(xiàn)自動控制，預(yù)算指標數(shù)據(jù)的分析大多通過手工完成，容易造成財務(wù)信息反饋的相對籠統(tǒng)和滯后，無法反映預(yù)算項目的資金全貌，使得預(yù)算運行情況成為管理上的盲點。如項目支出與基本支出常互竄使用；部分項目上半年不執(zhí)行或執(zhí)行緩慢，導(dǎo)致下半年尤其是年末突擊花錢。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未進行追蹤問效

對各部門年末預(yù)決算執(zhí)行情況未進行差異分析，只要不嚴重違反財經(jīng)紀律，不作回溯性追究。對財務(wù)運行的既成結(jié)果，高職院校既沒有明確的考核目標，也沒有量化的績效考核指標，缺乏統(tǒng)一、完善的績效考核指標體系，致使績效考核無法操作，績效考核與財務(wù)運行結(jié)果相脫離。再加上高職院校財務(wù)部門年終工作的重點僅僅放在了決算編報本身，而沒有主動挖掘、應(yīng)用決算報表反映的預(yù)算執(zhí)行信息，為改進下年度預(yù)算提供幫助，當然也無暇顧及預(yù)決算的有效銜接。

二、提升高職院校預(yù)算與決算有效銜接的對策

1、提前計劃、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

由于部門預(yù)算年度編報時間先于學校年度工作計劃，可相應(yīng)地提前學校年度工作計劃的編制時間，以確保學校上報的部門預(yù)算符合學校事業(yè)發(fā)展的需要。

預(yù)算支出結(jié)構(gòu)應(yīng)結(jié)合學校的發(fā)展階段和目標做出階段性規(guī)劃。一要考慮人員支出占總支出的比重，確定合理的工資福利提升水平，在穩(wěn)定和建好人才隊伍的同時，兼顧學校建設(shè)和各項事業(yè)的發(fā)展。二要考慮項目支出中安排大宗物品和教學儀器設(shè)備采購的適宜數(shù)量，在保證辦學條件與發(fā)展水平相匹配的前提下，分年度計劃在當年預(yù)算專項項目中予以安排實施，力求提高資產(chǎn)收益率。當基本辦學條件滿足之后，經(jīng)費投入應(yīng)逐步轉(zhuǎn)向?qū)W科建設(shè)、實驗實訓、師資培養(yǎng)等方面，以推動高職院校不斷上層次、上水平。

2、建立詳細、統(tǒng)一的定額標準庫

建立各類財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，如：人員經(jīng)費定額標準庫，日常公用經(jīng)費支出定額標準庫，設(shè)備定額標準庫，維修定額標準庫，圖書采購定額標準庫，學科、專業(yè)、課程建設(shè)費用定額標準庫等。同時遵循人員經(jīng)費按人數(shù)、公用經(jīng)費按定額、專項經(jīng)費按項目來確定的原則。

以上各類定額標準庫的建設(shè)，當然不是學校財務(wù)部門一家所能完成的。建立設(shè)備定額標準庫，財務(wù)部門可以與資產(chǎn)部門一起，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，確定校內(nèi)各部門資產(chǎn)配置標準；維修定額標準庫，可與后勤部門一起，依據(jù)往年維修的單位面積支出確定；圖書采購定額標準庫，可與圖書館一起，根據(jù)國家有關(guān)生均圖書的標準，在考慮圖書結(jié)構(gòu)、復(fù)本率等因素的前提下建立；學科、專業(yè)、課程建設(shè)費用定額標準庫，可與各系部及教務(wù)處依據(jù)國家有關(guān)學科、專業(yè)、課程建設(shè)的大綱要求進行規(guī)劃與建設(shè)。這樣，既可以使各項支出從內(nèi)容、數(shù)量、標準上都有明確的數(shù)字依據(jù)，也使財務(wù)部門與預(yù)算執(zhí)行部門在相互溝通的基礎(chǔ)上達成了共識，促進了預(yù)算控制的有效實施。

3、建立“一體化”管理系統(tǒng)

所謂“一體化”管理系統(tǒng)就是實現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、會計核算、賬簿登記、財務(wù)報告這幾個財務(wù)管理鏈上的節(jié)點之間協(xié)同作用和有效運轉(zhuǎn)，使預(yù)算資源的供給與分配不脫節(jié)；既考慮預(yù)算指標的控制，又要考慮與核算科目的鏈接控制；既要保證校內(nèi)報表的編制，也要保證上報主管部門報表的編制。

第一，會計核算科目與預(yù)決算編制科目的合理鏈接。會計核算科目的設(shè)置要與報表項目相對應(yīng)，如：將原來的會計核算中的二級科目名“人員支出、日常公用支出”更名為“工資福利支出、商品和服務(wù)支出”，并將原屬于“人員支出”下的三級科目“福利費”改歸“商品和服務(wù)支出”科目中核算；同時，按績效工資后的工資名稱設(shè)立“人員支出”下的三級科目，并對“商品和服務(wù)支出”下的三級科目比照預(yù)、決算報表的支出明細進行篩減，取消“商品和服務(wù)支出—專項業(yè)務(wù)費”科目等等。核算科目經(jīng)過調(diào)整后，使年終決算報表的數(shù)據(jù)可以直接從各對應(yīng)核算科目中取得，既增強了決算報表數(shù)據(jù)來源的透明度，也提升了會計日常核算與預(yù)算的有效銜接。

第二，構(gòu)建科學合理的校內(nèi)預(yù)算項目體系。要根據(jù)財政預(yù)算信息、收入信息、支出信息建立校內(nèi)預(yù)算項目庫，并定期調(diào)整和完善；同時，校內(nèi)預(yù)算項目庫與會計核算科目應(yīng)實現(xiàn)智能對應(yīng)，即通過對項目屬性的邏輯監(jiān)控，實現(xiàn)預(yù)算到哪，核算就能反映到哪；核算到哪，預(yù)算控制就跟到哪，實現(xiàn)預(yù)算的有序管理。建立預(yù)算核算一體化執(zhí)行系統(tǒng)，將預(yù)算項目分解到校內(nèi)各預(yù)算單位，建立二級預(yù)算項目。將年初財政預(yù)算核撥的指標按照部門、科目、項目或個人等口徑進行分解細化，分解時需將預(yù)算項目區(qū)分為部門經(jīng)費、歸口管理經(jīng)費和專項經(jīng)費等。同時，將各部門預(yù)算項目及二級預(yù)算項目進行統(tǒng)一編碼，錄入財務(wù)核算系統(tǒng)。

第三，要加強預(yù)算管理和會計核算系統(tǒng)的信息化進程。預(yù)算管理系統(tǒng)信息化，一要能滿足各職能部門自下而上的常態(tài)化預(yù)算申請；二要能對各部門上報的預(yù)算項目及時設(shè)定財政預(yù)算所需的支出經(jīng)濟分類和資金來源，便于兩者同步對接；三要能對精確分解的指標進行精確控制。

會計核算系統(tǒng)不僅要能提供傳統(tǒng)的財務(wù)會計信息，同時還應(yīng)能夠提供豐富的管理信息；系統(tǒng)要能自動查找每筆業(yè)務(wù)對應(yīng)的預(yù)算指標和歷史執(zhí)行數(shù)據(jù)，如果沒有查找到對應(yīng)的預(yù)算指標，系統(tǒng)會直接拒付此筆業(yè)務(wù)；倘若查找到對應(yīng)的指標，則系統(tǒng)自動將預(yù)算值與實際值進行對比找出偏差，然后根據(jù)約定的控制方法進行自動預(yù)算控制。

4、建立以支出“結(jié)果”和“追蹤問效”為導(dǎo)向的部門預(yù)算績效評價體系

高校預(yù)算績效評價體系就是通過對預(yù)算項目與執(zhí)行效果進行有機聯(lián)系，并對其預(yù)算績效做出的評價方案，旨在提升學校內(nèi)部教育資源配置的科學性。高?？冃е笜梭w系是一個指標群，它由預(yù)算完成相對數(shù)、收支結(jié)構(gòu)比較相對數(shù)、資源配置指標組成。該指標群中的指標個體的內(nèi)容，應(yīng)各有側(cè)重又需相互聯(lián)系，這樣才能反映高職院校的總體績效。

第一，通過對收支決算數(shù)與年度預(yù)算數(shù)的比較，計算預(yù)算管理6個績效指標：收入預(yù)算總完成率、非稅資金預(yù)算完成率、其他資金預(yù)算完成率；支出預(yù)算總完成率、基本支出預(yù)算完成率、項目支出預(yù)算完成率；然后參照校內(nèi)預(yù)算指標分配對績效指標再分別細化，得出各執(zhí)行部門相關(guān)指標的實際完成情況。

第二，分析年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和管理狀況，找出預(yù)決算需要加強管理的薄弱點，對可控差異采取措施消除、對不可控差異盡量削弱。對預(yù)算績效指標完成不好的部門，按70%～80%的比例，核減該部門下年度預(yù)算金額；對預(yù)算績效指標完成好的部門，應(yīng)給予獎勵。

此外，還需要建立“校長經(jīng)濟責任制”、“日常預(yù)算收支、重大支出項目安排經(jīng)濟責任制”等制度。明確決策層、管理層及任務(wù)實施者各自的責、權(quán)、利，形成相互之間的制衡關(guān)系。只有這樣，高職院校各級領(lǐng)導(dǎo)和任務(wù)實施者當家理財?shù)慕?jīng)濟責任意識才會增強，各項經(jīng)費預(yù)算才會得以保證。

三、結(jié)語

高職院校必須在財務(wù)管理、會計核算等方面創(chuàng)造新的管理思路和管理手段，并與先進的信息技術(shù)結(jié)合，努力創(chuàng)建符合自己需要的一整套有效的管理體系，真正做到預(yù)算、核算、決算系統(tǒng)之間的相互約束，減少資金支付的隨意性，實現(xiàn)預(yù)算編制有處可依，監(jiān)控指標全面落實，決算既能反映、檢驗預(yù)算編制的科學性、合理性，也能全面體現(xiàn)財務(wù)管理和會計核算工作的最終成果。

（注：本文系江蘇城市職業(yè)學院“十二五”規(guī)劃重點課題，批準號12SEW-Z-008。）

【參考文獻】

[1] 楊孌、帥兵：事業(yè)單位預(yù)算管理與決算數(shù)據(jù)銜接問題分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（18）.

[2] 馬海國：高職院校財務(wù)預(yù)決算銜接中核算問題探討[J].江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學院學報，2008（2）.

第3篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

一、企業(yè)費用控制中存在的問題

盡管企業(yè)都在盡力壓縮費用開支，但是由于費用本身的特點和管控環(huán)境的影響，使得費用管控成為企業(yè)發(fā)展中不可逾越的難題。從費用發(fā)生的特點來看，不僅支出頻繁、類別龐雜、種類繁多，而且涉及部門人員多，存在無法把控風險，這些客觀因素決定了費用控制的難度。從費用管控環(huán)境來看，主要存在費用預(yù)算控制不嚴格、費用審核把關(guān)不嚴、費用管理制度缺失或執(zhí)行不到位等問題，無法真正做到費用支出合理、合法、合規(guī)，最終導(dǎo)致費用控制流于形式，無法達到控制目的。

二、企業(yè)費用控制原則

一個企業(yè)如果要有效控制費用開支，需要在企業(yè)費用控制中應(yīng)遵循以下管理原則：

（一）責任控制原則

企業(yè)各部門在不同費用管控中承擔不同的管理責任。對于統(tǒng)一控制的費用，責任部門領(lǐng)導(dǎo)為費用控制責任人；對于分部門控制的費用，各支出部門領(lǐng)導(dǎo)為費用控制責任人。

（二）預(yù)算控制原則

任何費用支出都要以預(yù)算為控制前提，沒有預(yù)算不能支出。經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)預(yù)算外或超預(yù)算項目，在業(yè)務(wù)活動發(fā)生前要通過單項審批流程，執(zhí)行追加預(yù)算申請。

（三）單項預(yù)算審批原則

在預(yù)算控制的基礎(chǔ)上，增加事前單項預(yù)算審批流程，從而將費用控制從事后提至事前。單項預(yù)算審批是在業(yè)務(wù)活動啟動前，根據(jù)授權(quán)體系，由預(yù)算管理組織對年度預(yù)算內(nèi)的單筆業(yè)務(wù)支出及追加預(yù)算項目進行的事前審批。

（四）標準控制原則

對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、培訓費、專家費等重點控制費用嚴格執(zhí)行開支標準。

（五）授權(quán)審批控制原則

企業(yè)應(yīng)建立事前單項預(yù)算審批、事后報銷的業(yè)務(wù)審批及資金支付審批，費用支出應(yīng)按授權(quán)體系執(zhí)行完整的管控流程。

三、全過程的企業(yè)費用控制措施

費用控制過程需要對每個環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，如果業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，再做評價為時已晚。全過程的企業(yè)費用控制應(yīng)該包括事前預(yù)算控制、業(yè)務(wù)發(fā)生前單項預(yù)算審批控制、業(yè)務(wù)發(fā)生后報銷控制、事后分析預(yù)警控制等內(nèi)容。

（一）事前的費用預(yù)算控制措施

企業(yè)預(yù)算管理辦公室啟動預(yù)算編制，各部門按要求編制責任預(yù)算，經(jīng)預(yù)算責任部門審核后，預(yù)算管理辦公室匯總、平衡生成企業(yè)整體預(yù)算，最后經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后，下達至各責任部門，形成年度費用預(yù)算目標。

企業(yè)費用預(yù)算管理應(yīng)基于管理活動的需要和降本增效的原則進行，以標準、工作計劃等為依據(jù)，嚴格控制費用增長幅度。對不同的費用采用不同的方法確定年度預(yù)算目標，如對差旅費、辦公費、運輸費等由責任部門制訂人均定額，同時依據(jù)人事部門核定的人數(shù)編制預(yù)算；對會議費、咨詢費、宣傳費等由各責任部門依據(jù)年度工作計劃需要編制；其他費用參考上年實際支出情況、預(yù)算年度工作計劃、費用控制要求等因素編制。

（二）業(yè)務(wù)發(fā)生前的單項預(yù)算審批控制措施

將企業(yè)發(fā)生費用項目劃分控制責任部門，明確職責；然后綜合控制的重要程度、年度發(fā)生頻度、日常管理流程等因素，分費用項目設(shè)定單項預(yù)算審批分級批準權(quán)限。

業(yè)務(wù)活動啟動前，經(jīng)辦人執(zhí)行單項預(yù)算審批流程。對于年度預(yù)算內(nèi)的費用項目，在業(yè)務(wù)活動啟動前，進行單項預(yù)算的審批，執(zhí)行動用預(yù)算申請。預(yù)算外和超預(yù)算項目應(yīng)通過單項預(yù)算審批流程，執(zhí)行追加預(yù)算、動用預(yù)算申請。按授權(quán)體系依次通過經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)、費用控制責任部門領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)主管和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。經(jīng)過批準的單項預(yù)算審批單作為動用預(yù)算、追加預(yù)算、支出報銷的依據(jù)之一。

（三）業(yè)務(wù)發(fā)生后的費用報銷控制措施

企業(yè)應(yīng)制定費用報銷審批授權(quán)表，費用報銷時嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)審批和資金審批。對于已經(jīng)執(zhí)行單項預(yù)算審批的費用支出，如果實際支出未超出單項審批金額，報銷時無需執(zhí)行業(yè)務(wù)審批，直接進行資金支付審批；如果實際支出超出單項審批金額一定范圍（如10%），由業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)進行業(yè)務(wù)審核的批準，超出單項審批金額一定范圍（如10%）外，由上升一個審批級別批準，然后再進行資金支付審批。

在辦理報銷業(yè)務(wù)時，財務(wù)部門對部門預(yù)算控制指標、費用明細項目開支標準、審批手續(xù)完整性進行審核；經(jīng)辦人須對發(fā)票或單據(jù)及提供的其他憑據(jù)的真實性負責。

（四）事后的分析預(yù)警措施

第4篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

[關(guān)鍵詞]公立醫(yī)院；預(yù)算管理；流程優(yōu)化；企業(yè)流程再造

醫(yī)療行業(yè)具有專業(yè)性強、投資大、運營回報周期長的特點，隨著公立醫(yī)院規(guī)模不斷擴大，職工數(shù)量和資金需求不斷增加，制約醫(yī)院發(fā)展的許多問題逐漸暴露出來，如籌資渠道單一、價格與實際成本背離等。因此，公立醫(yī)院如何加強預(yù)算管理，充分利用現(xiàn)有資源提高效率、降低成本、增加盈利能力，進而提供更加質(zhì)優(yōu)價廉的醫(yī)療服務(wù)，成為當前的首要任務(wù)。本文通過對醫(yī)院預(yù)算管理流程的體系框架、具體細節(jié)進行分析，發(fā)掘預(yù)算管理存在的不足及原因，對預(yù)算管理流程進行優(yōu)化，嘗試將一些先進的管理理論與實際情況相結(jié)合，探索建立高效的公立醫(yī)院預(yù)算管理流程體系。

1理論基礎(chǔ)

企業(yè)流程再造（BusinessProcessReengineering，BPR）基本理念是組織必須清楚、明確其關(guān)鍵流程，并盡可能讓流程精益高效，而其他無關(guān)緊要的流程都必須果斷舍棄，最終實現(xiàn)成本、質(zhì)量、服務(wù)、效益等關(guān)鍵指標的顯著提高[1]。從某種程度講，BPR是一種“合工”的思想，實質(zhì)是對已經(jīng)進行了專業(yè)分工和職能分工的業(yè)務(wù)流程重新整合，強調(diào)整體大于部分之和，通過廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，使組織結(jié)構(gòu)扁平化，降低管理成本。這種思想看似簡單，但真正要付諸實踐卻困難重重，其中最大的困難是如何使管理者改變管理風格和角色，使流程再造與組織文化相融合，避免流程再造過程變成裁員過程[2]。德國學者邁克爾?格萊林和邁克爾?奧賽格斯在《開啟流程管理》一書中提出，醫(yī)院作為一個實體組織，根本目標是為患者創(chuàng)造價值，應(yīng)從患者角度出發(fā)，圍繞患者就醫(yī)需求設(shè)計業(yè)務(wù)流程和資源投入流程，完善信息溝通、匯總、上報流程，明晰各自的責任。另外，在流程再造過程中應(yīng)邀請患者共同參與[3]。我國于20世紀初興起關(guān)于醫(yī)院流程再造的研究，多數(shù)為針對患者就醫(yī)流程、自助化繳費流程、某一科室診療流程的再造，2010年開始出現(xiàn)關(guān)于財務(wù)管理流程的再造研究[4]。預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理流程的重要一環(huán)，本研究著重剖析預(yù)算管理的流程再造，以期為建立一體化預(yù)算管理流程體系提供借鑒。

2公立醫(yī)院預(yù)算管理流程現(xiàn)狀

公立醫(yī)院預(yù)算管理一般由財務(wù)部門負責，各職能部門按年度工作計劃分別上報各項收入、支出，由財務(wù)部門匯總后形成醫(yī)院總體預(yù)算，經(jīng)院務(wù)會討論通過后執(zhí)行，大致可分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三個流程。2.1預(yù)算編制流程。年末，醫(yī)院財務(wù)部門向各職能部門下發(fā)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，由各職能部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門上報明年的預(yù)算計劃，生成各部門預(yù)算。逐級匯總之后，由財務(wù)部門形成醫(yī)院總體財務(wù)預(yù)算上交院務(wù)會討論，根據(jù)院務(wù)會意見調(diào)整醫(yī)院總體預(yù)算并向各職能部門下發(fā)下一年度的預(yù)算任務(wù)指標，由職能部門對任務(wù)指標進行分解并傳達到各業(yè)務(wù)部門，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)要求修改后再次上報數(shù)據(jù)。經(jīng)歷若干次修改后，最終形成醫(yī)院總體預(yù)算（見圖1）。2.2預(yù)算執(zhí)行流程。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各職能部門在每次具體業(yè)務(wù)報銷時，會根據(jù)醫(yī)院總體預(yù)算填列對應(yīng)的預(yù)算項目和批復(fù)的預(yù)算額度填寫報銷表單，避免發(fā)生預(yù)算外支出，付款后由財務(wù)部門核減該部門預(yù)算額度。目前，醫(yī)院每半年向各職能部門下發(fā)預(yù)算執(zhí)行情況，或在預(yù)算額度達到90%時提示該科室，嚴格杜絕預(yù)算外支出和超預(yù)算支出。2.3預(yù)算考核流程。年末，財務(wù)部門向各職能部門反饋本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并按照財務(wù)報表的基本形式將各職能部門的預(yù)算項目進行拆分、合并，形成醫(yī)院總體預(yù)算完成情況，如醫(yī)療收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、藥品費、材料費、管理費用等預(yù)算完成情況，在此基礎(chǔ)上對醫(yī)院預(yù)算進行總體考核，同時為醫(yī)院下一年度預(yù)算編制提供參考。

3公立醫(yī)院預(yù)算管理流程存在的問題

預(yù)算編制環(huán)節(jié)，醫(yī)院各科室上報的數(shù)據(jù)零散、格式不統(tǒng)一，有的項目僅有預(yù)估總額，有的多個項目經(jīng)過反復(fù)溝通發(fā)現(xiàn)，實際是一個項目的不同部分并且與財務(wù)賬務(wù)要求的分類不一致，由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)驗自行拆分項目會導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算不夠細化或?qū)嶋H支出與財務(wù)預(yù)算分類不一致。同時，預(yù)算編制之前醫(yī)院未根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標下達總體計劃，科室之間信息不對稱，整個編制過程會反復(fù)修改數(shù)據(jù)，財務(wù)部門工作量很大、耗時也長。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，由于在預(yù)算編制時對預(yù)算項目的事前論證不夠充分，因此無法約束預(yù)算執(zhí)行進度。于是出現(xiàn)有的項目有預(yù)算但并未開展，有的項目未報預(yù)算卻急需開展的情況，科室為了完成工作不得不調(diào)整預(yù)算項目或為了完成預(yù)算突擊花錢[5]。預(yù)算考核環(huán)節(jié)，由于大多數(shù)醫(yī)院沒有使用預(yù)算管理的軟件系統(tǒng)，不能將醫(yī)院信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、財務(wù)軟件等數(shù)據(jù)串聯(lián)起來，僅憑財務(wù)部門手工統(tǒng)計、匯總，最終預(yù)算考核只能停留在醫(yī)院總體的收入、成本、結(jié)余層面，無法起到對每個職能科室和業(yè)務(wù)單元的考核、督促作用[6]。

4流程優(yōu)化設(shè)計

本次流程優(yōu)化設(shè)計的關(guān)鍵是借助信息化手段建立內(nèi)部數(shù)據(jù)庫體系，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)動態(tài)財務(wù)管理。在數(shù)據(jù)庫建立過程中，參照SDCA的流程優(yōu)化方法，加入Define環(huán)節(jié)，根據(jù)醫(yī)院具體需求，選取需要收集的數(shù)據(jù)信息，確定數(shù)據(jù)指標體系；通過統(tǒng)一的表單自動收集數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行篩選整理，形成基數(shù)；建立標準化數(shù)據(jù)指標，將數(shù)據(jù)嵌入各審核和分析流程；將實際發(fā)生的當期數(shù)據(jù)與標準數(shù)據(jù)進行比對，分析原因，進一步考核，不斷循環(huán)修正標準化數(shù)據(jù)[7～9]。最終，建立以預(yù)算管理為核心，數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，自動化管控的財務(wù)管理體系（見圖2）。4.1項目申報流程。在預(yù)算編制流程中，增加預(yù)算項目庫申報流程，以改善原來各部門完全出于自身業(yè)務(wù)考慮盲目地將所有工作計劃全盤上報的情況。因此，預(yù)算編制流程變?yōu)椋焊鞑块T于每個財務(wù)年度的下半年開始根據(jù)實際工作申報預(yù)算項目（含大型工程、大型設(shè)備采購、高值耗材采購等），內(nèi)容包括每個項目的用途、概算、完成周期、付款進度等，之后由財務(wù)部門統(tǒng)一匯總，根據(jù)項目的緊急程度、與醫(yī)療業(yè)務(wù)的相關(guān)程度、資金需求等進行優(yōu)先級排序。4.2預(yù)算編制流程。每年11月，財務(wù)部門將匯總的所有部門上報的預(yù)算項目及涉及的總金額集中向領(lǐng)導(dǎo)層匯報，同時一并上報當年度發(fā)生的各項基本支出預(yù)估數(shù)據(jù)，如人員、水、電、氣費用，以及藥品及醫(yī)療耗材支出等。根據(jù)本年度各項合同的完成情況、基建項目的完工進度，各種應(yīng)收、應(yīng)付款項，預(yù)估下一年度醫(yī)院資金流情況。財務(wù)部門將以上數(shù)據(jù)分類匯總后，醫(yī)院預(yù)算管理委員會召開預(yù)算項目院內(nèi)遴選會，各部門對上報的預(yù)算項目進行詳細論述，委員會根據(jù)醫(yī)院總體戰(zhàn)略，集體決策通過遴選的項目并予以公布；各部門根據(jù)入圍結(jié)果向財務(wù)部門上報項目預(yù)算明細。財務(wù)部門根據(jù)項目明細對各項支出重新依據(jù)財務(wù)口徑歸類；同時，根據(jù)醫(yī)院下一年度的業(yè)務(wù)量指標計算營業(yè)收入，根據(jù)各項耗材比、能耗比等計算各項基本支出?？梢?，通過增加預(yù)算項目預(yù)審環(huán)節(jié)，將控制環(huán)節(jié)前置，同時將重要的財務(wù)分析數(shù)據(jù)引用到預(yù)算編制環(huán)節(jié)，可以大大縮短預(yù)算編制的時間，避免了原來各部門盲目上報導(dǎo)致數(shù)據(jù)反復(fù)修改的情況，極大地減少了財務(wù)人員的工作量（見圖3）。4.3預(yù)算執(zhí)行流程。開通財務(wù)軟件預(yù)算模塊，根據(jù)財務(wù)口徑把年初預(yù)算數(shù)據(jù)分別填列到會計科目，同行填列預(yù)算核算單位。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員履行完成簽字審批流程到財務(wù)報銷后，財務(wù)人員通過該模塊核減該科室預(yù)算額度。如此一來，縮短了每月匯總預(yù)算執(zhí)行情況的時間，財務(wù)人員一旦完成當月的基礎(chǔ)工作，各部門的預(yù)算完成情況也會一目了然，提高了預(yù)算分析的工作效率。同時，將預(yù)算審批環(huán)節(jié)前置，部門負責人須在開展某項業(yè)務(wù)前（尤其在簽訂經(jīng)濟合同前），先線上申請，通過登陸本部門預(yù)算庫，填寫預(yù)算項目名稱、預(yù)算金額等信息，所填內(nèi)容必須在年初預(yù)算會通過的名稱和額度內(nèi)方可提交，否則系統(tǒng)無法通過，無法進入下一步審批流程。另外，為保證預(yù)算核銷與預(yù)算實際執(zhí)行相統(tǒng)一，應(yīng)要求各部門（除工程項目之外）在完成系統(tǒng)申請流程后的一個月內(nèi)完成財務(wù)報銷流程。4.4預(yù)算調(diào)整流程。醫(yī)院原來的預(yù)算管理比較粗放，在預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)事項較多，臨時增加預(yù)算項目的情況經(jīng)常發(fā)生，針對這種情況，新增預(yù)算調(diào)整流程。在每年的年中，醫(yī)院召開預(yù)算分析會，各部門根據(jù)預(yù)算完成情況進行分析匯報，統(tǒng)一上報預(yù)算修改意向；原則上，非突發(fā)事件項目預(yù)算只調(diào)整不增加，基本支出除非業(yè)務(wù)量大幅上漲，否則只減不增。財務(wù)部門根據(jù)會議結(jié)果對預(yù)算系統(tǒng)的各部門預(yù)算額度及項目名稱進行調(diào)整、維護。4.5預(yù)算考核流程?；卺t(yī)院目前的預(yù)算管理情況和分步實現(xiàn)原則，對支出預(yù)算，建議以科室為單位考核，涉及業(yè)務(wù)收入的工作量可以細化考核到每位醫(yī)務(wù)工作者。將預(yù)算執(zhí)行嵌入財務(wù)系統(tǒng)，醫(yī)院可將預(yù)算考核周期設(shè)為季度或半年，考核指標應(yīng)同時參考預(yù)算實際執(zhí)行情況和預(yù)算支出申請情況?？梢韵葘㈩A(yù)算完成情況指標落實到部門負責人，由部門負責人決定是否將指標考核到具體責任人，形成兩級考核。考核內(nèi)容除設(shè)計預(yù)算編制的準確性、完成率外，還應(yīng)包括執(zhí)行效率指標，同時建立獎罰制度，并將考核指標反饋到績效部門。

在信息化時代背景下，醫(yī)院應(yīng)充分利用信息技術(shù)，建立內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，對歷史數(shù)據(jù)進行分析、比對；建立標準化、一體化預(yù)算管理流程，實現(xiàn)預(yù)算的動態(tài)管理。預(yù)算管理作為醫(yī)院管理的核心內(nèi)容，通過編制預(yù)算、嚴格執(zhí)行、有效考核等流程，可以有效地將醫(yī)院的收支管理、成本管理、采購管理、資產(chǎn)管理、績效管理結(jié)合起來，為實現(xiàn)醫(yī)院總體戰(zhàn)略提供有力保障[10]。

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第5篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；醫(yī)院管理；關(guān)鍵作用

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）17－0164－02

當前，各級醫(yī)院都面臨著越來越激烈的競爭和挑戰(zhàn)，醫(yī)院要生存和發(fā)展，要在管理中找效益、在競爭中求生存，這就要求財務(wù)管理工作必須適應(yīng)新形勢的需求。醫(yī)院要以安全、有效、方便、價廉的服務(wù)贏得市場份額，建立一個標準化的醫(yī)院財務(wù)管理體系具有十分重要的意義。更新理財觀念是市場經(jīng)濟形勢下醫(yī)院財務(wù)管理成功與否的關(guān)鍵。

一、加強財務(wù)管理職能

在醫(yī)院經(jīng)營管理中，財務(wù)管理是經(jīng)濟工作的核心。醫(yī)院的經(jīng)營決策必須以財務(wù)預(yù)測和詳細的財務(wù)分析及醫(yī)院財務(wù)會計的核算數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)和依據(jù)，任何經(jīng)營決策實施過程中都離不開合理的財務(wù)控制。因此，醫(yī)院財務(wù)管理必須從核算型向管理核算型轉(zhuǎn)變。

（一）財務(wù)管理的預(yù)測職能

醫(yī)院現(xiàn)有的財務(wù)分析職能要求財務(wù)人員合理運用各種財務(wù)分析方法和工具去分析財務(wù)報表中的有關(guān)資料并得到相關(guān)結(jié)論。經(jīng)過擴展的財務(wù)職能需要從兩個方面進行財務(wù)預(yù)測分析：一方面，運用財務(wù)指標分析體系了解醫(yī)院的償債能力、營運能力、獲利能力、成長能力等；另一方面，運用杜邦財務(wù)分析體系等進行企業(yè)綜合財務(wù)分析，運用計量學和模糊數(shù)學的思想工具，綜合剖析經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)以及存在的問題，以便提出確實可行的彌補措施，減少風險。財務(wù)預(yù)測分析除了評價過去的經(jīng)營業(yè)績，了解目前的財務(wù)狀況外，更主要的是預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，降低決策的盲目性，提高數(shù)據(jù)的精確性，為實現(xiàn)財務(wù)管理目標提供保證。

（二）財務(wù)管理的決測職能

全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排。確實無法得到落實的要向領(lǐng)導(dǎo)說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預(yù)算的制定者要對醫(yī)院須辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出。隨著預(yù)算指標的下達，各部門必須嚴格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務(wù)部門伸手要錢的局面。在編制預(yù)算前，各科室要根據(jù)年度的工作任務(wù)、人員編制的增減、開支標準，以及年度的門診部住院部預(yù)算工作量、新開展的醫(yī)療項目，根據(jù)國家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費標準以及藥品價格變動的情況，編制收入與支出的概算。最后，由財務(wù)部門匯總測算，編制總的收入支出預(yù)算。

（三）財務(wù)管理的服務(wù)職能

現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)管理必須改變服務(wù)模式，建立以增強服務(wù)意識、提高服務(wù)質(zhì)量、強化管理、規(guī)范行為、改進服務(wù)、提高服務(wù)質(zhì)量為目標的內(nèi)部建設(shè)理念。這就要求財務(wù)人員主動為病人、職工、領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，讓病人滿意、職工滿意、領(lǐng)導(dǎo)放心；就要處理好財務(wù)與各部門的關(guān)系，用真心和熱情換取工作的和諧與舒暢，用優(yōu)良的服務(wù)做好醫(yī)院財務(wù)管理工作。

二、做好內(nèi)部財務(wù)預(yù)算

建立資金管理體系，通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實行對資金流量的嚴格控制。實現(xiàn)審批一支筆，嚴控收支兩條線，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益；各部門、各渠道的資金收入全部納入財務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用；所有經(jīng)濟實體都要接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，所有資金由財務(wù)部門集中收入，調(diào)劑使用，以確保醫(yī)療、藥劑、基建、后勤資金的需求。內(nèi)部財務(wù)預(yù)算是醫(yī)院對有計劃的經(jīng)濟往來實施財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù)，單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財務(wù)管理工作的具體表現(xiàn)形式，而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對整體工作的安排。正確編制預(yù)算和財務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

三、正確預(yù)測各項收入

及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預(yù)測各項收入。收入是支出的保證，“量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算做得科學、準確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解、預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢。除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，都要記入財務(wù)預(yù)測中，進行預(yù)測、分析，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無價值。不切實際的預(yù)算及預(yù)算的失誤會影響醫(yī)院整個經(jīng)濟計劃的落實，因此，高質(zhì)、合理地做好預(yù)算，準確預(yù)測資金收入，對合理安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。

四、加強和完善醫(yī)院內(nèi)控制度

建立完善的內(nèi)部會計管理體系，界定會計人員的職責、權(quán)限，確定會計部門與其他職能部門的關(guān)系，財會核算的組織形式等，建立內(nèi)部牽制制度。根據(jù)崗位分工，界定各崗位的職責，利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互關(guān)系，相互制約，從而形成一個嚴密的內(nèi)部控制機制，內(nèi)部控制機制作為現(xiàn)代化管理的精髓，是醫(yī)院減少差錯、預(yù)防舞弊現(xiàn)象的有效手段。財務(wù)管理涉及醫(yī)院經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制則應(yīng)貫穿于每項經(jīng)濟活動之中。通過科學、嚴密、有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)，可大大加強會計人員之間的相互制約和監(jiān)督。提高會計核算工作的質(zhì)量，避免和防止會計事務(wù)處理中發(fā)生差錯及舞弊行為，遏制單位內(nèi)部人員的經(jīng)濟犯罪，對促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，具有十分重要的意義。

五、加強醫(yī)院成本管理與控制

隨著醫(yī)療體制的改革，醫(yī)院在國家撥款補助相對下降，人員工資、管理費用和醫(yī)用材料價格不斷上漲的情況下發(fā)展，醫(yī)院的經(jīng)營面臨著資金短缺、效率平平、效益低下等問題。另外，隨著國家藥品收入機制的改革，藥品價格不斷下調(diào)，也直接影響到醫(yī)院的收入。醫(yī)院的積累來自收支差額，即收支后的凈結(jié)余。因此，在醫(yī)院經(jīng)營管理中，必須高度重視開源節(jié)流、增加收入，嚴格控制各項支出，不斷降低成本，以盡可能少的投入取得盡可能多的效益產(chǎn)出，以獲得最好的經(jīng)濟效益。有了資金積累，才能談醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展。只有醫(yī)院的不斷發(fā)展，職工的收入才能逐步增加。

六、作好財務(wù)分析

作好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實的財務(wù)信息，各期的財務(wù)分析是一種幫助領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)院當前財力狀況比較理想的上報方式。在財務(wù)分析中，財會人員不能只報喜不報憂，應(yīng)實事求是地反映當期財務(wù)狀況，并根據(jù)自己的經(jīng)驗向領(lǐng)導(dǎo)提出合理建議和看法，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

參考文獻：

[1] 沈傳林.淺談新時期加強醫(yī)院管理，提升經(jīng)濟效益的幾點措施[J].中外健康文摘，2008，（1）.

[2] 王肖莉.醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題分析及對策[J].中國醫(yī)藥導(dǎo)報，2008，（2）.

[3] 任萍.加強醫(yī)院財務(wù)風險管理的體會[J].工企醫(yī)刊，2007，（6）.

[4] 宋海民.如何加強醫(yī)院財務(wù)管理[J].工企醫(yī)刊，2007，（6）.

Analysis of problem and countermeasure in the hospital financial management

YANG Jun

(The first affiliated hospital,Qiqihaer medicine college,Qiqihaer 161041,China)

第6篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

關(guān)鍵詞：研發(fā)費用 稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠政策具有引導(dǎo)資源合理配置，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用，國家出臺研發(fā)費用企業(yè)稅前加計扣除政策就是為鼓勵企業(yè)增加研究開發(fā)投入，增強自主創(chuàng)新能力。但由于研發(fā)項目的多樣性，會計核算要求高，優(yōu)惠政策內(nèi)容的復(fù)雜性，使得優(yōu)惠政策在實際運用過程中企業(yè)難以把握，不能充分享受稅收優(yōu)惠政策。

筆者結(jié)合多年在企業(yè)工作實際，就企業(yè)在運用研發(fā)費用稅收優(yōu)惠政策中存在哪些主要問題及如何解決這些問題，談?wù)勛约旱目捶?/p>

一、存在的主要問題

1.同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營、研發(fā)任務(wù)（即產(chǎn)研一體化）企業(yè)，沒有合理劃分研發(fā)費用與生產(chǎn)費用的范圍

對于批量生產(chǎn)的企業(yè)，一般是先進行研發(fā)活動，研發(fā)成功后再投入規(guī)模生產(chǎn)，其生產(chǎn)、研發(fā)活動相對獨立，但對于單件小批量生產(chǎn)的企業(yè)，或從事批量生產(chǎn)但沒有單獨研發(fā)部門的企業(yè)存在研發(fā)活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動交叉重疊的情況，如不能合理劃分各項成本費用，不得享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠。

2.未準確把握會計與稅法關(guān)于研發(fā)費用范圍的差異，人為擴大研發(fā)費加計扣除的歸集范圍。

（1）企業(yè)歸集研發(fā)費用中的人工費用不應(yīng)包括職工福利費、保險費等。另外，在職直接從事研發(fā)活動人員不包括高層領(lǐng)導(dǎo)和兼職人員及直接為研發(fā)活動提供服務(wù)的管理人員，即使是允許在會計上列支的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用和管理人員的人工費也必須在計算加計扣除金額時予以剔除。

（2）企業(yè)歸集研發(fā)費用中的折舊費中不能歸集專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備之外的其他折舊，如建筑物的折舊費，其他部門的折舊費。租賃費中也不能歸集同時用于研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的費用。

（3）企業(yè)歸集研發(fā)費用中材料、燃料和動力費用應(yīng)和正常生產(chǎn)產(chǎn)品消耗的材料、燃料和動力費用要區(qū)分清，專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具與正常生產(chǎn)用的模具也必須劃分清楚。

（4）在企業(yè)研發(fā)成果形成之前發(fā)生的研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用可以享受加計扣除稅收優(yōu)惠，但在成果形成之后的知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、費等費用不得一次性加計扣除。

3.未對研發(fā)費用進行專賬核算

目前有的企業(yè)存在“重任務(wù)管理、輕財務(wù)管理”的現(xiàn)象，財務(wù)部門未能參與研發(fā)項目的立項、預(yù)算、過程控制，財務(wù)部門對項目的研發(fā)進程、研發(fā)人員參與項目工作情況、研發(fā)材料領(lǐng)用情況等未能及時全面掌握，對研發(fā)費用的歸集結(jié)果自然也不能做到及時、準確反映。

二、幾點建議

1.開展多種形式的培訓，提高企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

聘請財稅專家或內(nèi)部資深財務(wù)管理人員針對本企業(yè)的研發(fā)特點對相關(guān)財務(wù)人員從會計核算要求和政策專項規(guī)定等方面進行有針對性的輔導(dǎo)，使其掌握研究開發(fā)費用會計核算應(yīng)按《財政部關(guān)于企業(yè)加強研發(fā)費用財務(wù)管理的若干意見》（財企[2007]194號）規(guī)定執(zhí)行，允許稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍應(yīng)按《國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]116號）執(zhí)行，準確把握會計制度與稅法關(guān)于研發(fā)費用范圍的差異，正確執(zhí)行好會計政策，稅收政策，規(guī)范會計核算，真實反映企業(yè)研發(fā)費用的投入、發(fā)生情況，充分享受研發(fā)費用稅收優(yōu)惠政策。

2.健全財務(wù)核算制度，實施研發(fā)費專賬管理，準確核算和分攤研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用

企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》及《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》等相關(guān)制度建立一套完善的內(nèi)部研發(fā)活動財務(wù)管理制度，包括研發(fā)資金審簽管理辦法、研發(fā)費用財務(wù)核算管理辦法、研發(fā)項目財務(wù)驗收辦法等，規(guī)范企業(yè)研發(fā)費用開支范圍，研發(fā)資金審簽權(quán)限及流程，對研發(fā)費用建立專門賬套，使用專門的會計科目，準確核算和分攤研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用，準確反映研發(fā)活動核算的整個過程，并及時做好事后跟蹤，保存相應(yīng)財務(wù)資料以備相關(guān)主管部門查驗。

3.研發(fā)部門與財務(wù)部門之間建立良好的溝通體系

研發(fā)項目立項后，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)全程參與跟進整個項目的計劃、立項、預(yù)算、事中管理、結(jié)題驗收工作。加強研發(fā)部門、財務(wù)部門協(xié)調(diào)和溝通，避免因各行其是而出現(xiàn)研發(fā)費用已發(fā)生，財務(wù)部門卻不知情，研發(fā)費用不能準確、及時、完整歸集與核算，而導(dǎo)致研發(fā)費用不能稅前加計扣除的損失。

尤其對于同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營、研發(fā)任務(wù)（即產(chǎn)研一體化）企業(yè)，往往以產(chǎn)品為載體開展研發(fā)活動，為準確及時完整歸集核算研發(fā)費用，研發(fā)部門需加強研發(fā)項目的管理，完善研發(fā)項目各工作流程、環(huán)節(jié)的管理，使研發(fā)項目 “身份明確、標識清晰”，公司在安排年度工作計劃時，明確計劃開展項目是生產(chǎn)項目還是研發(fā)項目，并通過生產(chǎn)號、科研號加以區(qū)別，在項目開展過程的材料領(lǐng)用、設(shè)計、測試化驗加工、試制等各個環(huán)節(jié)按照特定的標識，即生產(chǎn)號、科研號流轉(zhuǎn)，便于財務(wù)人員識別，才能確保生產(chǎn)費用與研發(fā)費用合理劃分，避免“你中有我、我中有你”。財務(wù)部門通過及時提供研發(fā)費用使用情況，幫助研發(fā)部門進行研發(fā)項目的經(jīng)費管理等。

總之，研發(fā)項目的規(guī)范管理及研發(fā)經(jīng)費的準確核算不但有助于企業(yè)整個研發(fā)體系的完善，而且還有利于企業(yè)充分享受國家的稅收優(yōu)惠政策。因此，不斷加強對企業(yè)研發(fā)項目管理及研發(fā)經(jīng)費核算的實踐和研究，具有十分重大的意義。

參考文獻：

[1] 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

[2]《企業(yè)所得稅法實施條例》

第7篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

招標工作計劃　　(一)強化隊伍建設(shè)，培育先進集體

在新的時期，適應(yīng)全市經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展大局和服務(wù)招投標各方主體的需要，著力塑造高素質(zhì)的黨員隊伍和職工隊伍，積極培育更加積極向上的先進集體，深入扎實開展精神文明創(chuàng)建活動，采取有效措施，努力保證創(chuàng)建活動“四落實”，讓職工具備政治思想素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、工作作風硬的特點，職工的服務(wù)要體現(xiàn)人文觀念，要積極、細致、周到、規(guī)范。按照市委和局黨組要求，深入開展爭先創(chuàng)優(yōu)活動，爭當“勤廉集體”，人人爭當“勤廉標兵”。以爭創(chuàng)“江蘇省文明單位”為抓手，促進各項工作再上一個臺階，創(chuàng)成“20xx-20xx年江蘇省文明單位”。抓好職工的學習培訓，不斷提升全員的綜合素質(zhì)，創(chuàng)建文明、高效的服務(wù)環(huán)境，為招投標各方主體提供更好的服務(wù)。

(二)完善和提升有形建筑市場服務(wù)功能

根據(jù)全市經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展情況和趨勢，加大招投標市場的硬件建設(shè)。開標室由過去的容納30人到現(xiàn)在的容納100多人， 5個開標室、6個評標室、監(jiān)控、答疑室、指紋識別門禁等軟硬件建設(shè)的提升，給管理和服務(wù)能力帶來了更高的要求。用一流的服務(wù)、現(xiàn)代化的設(shè)施、優(yōu)美舒適的環(huán)境來構(gòu)筑有形建筑市場新的服務(wù)體系，用一點一滴體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的人文觀念和絲絲情懷。在場所內(nèi)設(shè)立信息瀏覽“九屏一幕”，讓來開標的人員等待休息。評標區(qū)具備評委等待休息、評委物品存放、二十四小時吃住評、封閉管理功能，重要工程開標綠色通道。

(三)建設(shè)科學先進的招投標信息化服務(wù)平臺

加大信息化服務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)力度，努力打造一個綜合、高效的業(yè)務(wù)工作系統(tǒng)平臺，囊括工程施工、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)等內(nèi)容。用科學先進的信息技術(shù)貫穿于招投標活動全過程，實現(xiàn)服務(wù)功能的提檔升級。著力探索在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，招投標服務(wù)工作的業(yè)務(wù)手段和技術(shù)方案，著力體現(xiàn)招投標信息化服務(wù)的科學先進和便捷高效。

附1：建筑公司工作計劃

(一) 理清市場脈絡(luò)，大力拓展業(yè)務(wù)

1、以業(yè)務(wù)為龍頭，穩(wěn)拓業(yè)務(wù)，穩(wěn)增效益，穩(wěn)步推進在總公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng) 下，業(yè)務(wù)發(fā)展部人員頂著競爭激烈的壓力，迎著招投標工作難度加大 的困難，繼續(xù)加大業(yè)務(wù)工作力度，主動出擊，積極溝通客戶，及時把 握市場變化的脈搏，注意分析、積累和總結(jié)經(jīng)驗，積極參加公開招標 及業(yè)主自行組織招標的邀請投標項目，使公司爭取到更多的中標工程 業(yè)務(wù)。

(二) 以項目施工管理為重點，加大力度，提高整體素質(zhì)和管理水平

1、嚴抓質(zhì)量安全和文明施工，毫不松懈地抓好項目施工管理工作

2、完成隊伍資質(zhì)就位，開展風險評級和資審備案。公司進一步加大了總公司施工隊伍的資質(zhì)重新就位的工作力度，經(jīng)過對申報資質(zhì)就位資料 進行認真細致地初審、復(fù)審和最后的批準申請、確認簽字后，總公司 年度施工會議上公布了各施工隊伍及其負責人的重新任免，較好地完 成了隊伍清理和重新就位的工作。

3、加強工程項目資金使用的管理為加強對各工程項目的監(jiān)控管理，保證 施工進度和資金劃撥的均衡適度;

(三) 以內(nèi)部管理為中心，理順關(guān)系，穩(wěn)健管理

1、進一步完善公司內(nèi)部各種規(guī)章制度建筑公司年度工作計劃建筑公司年度工作計劃。以制度管人，按制度辦事，使企 業(yè)管理進一步走向規(guī)范化。

2、根據(jù)公司發(fā)展需要，開展多種類型的員工培訓。其中包括崗位技能培 訓，員工素質(zhì)類培訓等，以加強學習，提高素質(zhì)為目的，有效提高員 工技能，塑造多才干、復(fù)合型的員工。公司還應(yīng)加強企業(yè)培訓工作的 策劃性和針對性，組織員工進行業(yè)務(wù)、管理、法律、科技等多方面知 識的學習和培訓。

3、為加強管理、規(guī)避風險，組織召開多種多樣、注重實效的管理會議總 公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理工作需要。

4、以人為本，加強人力資源管理行政人事部進一步健全人力資源庫管理 辦法，搜集人才資源信息，為項目部用人提供人才資源信息儲備。

5、各個部門應(yīng)該加強工作交流，以便在工作中各司其職發(fā)揮作用。

6、財務(wù)部門人員應(yīng)加大財稅信息溝通工作力度， 及時掌握國家稅收政策， 充分發(fā)揮了部門的職能作用。

附2：建筑公司工作計劃

201x年，做了大量而有效的安全工作，取得了良好的工作成效，圓滿地完成了201x年項目工程施工安全管理的各項任務(wù)，現(xiàn)將我項目部安全工作總結(jié)、安全生產(chǎn)形勢分析，以及201x年的工作計劃匯報如下：

特制定201x年工作計劃：

一、繼續(xù)加強安全領(lǐng)導(dǎo)小組的安全生產(chǎn)管理工作，各項目施工單位加強現(xiàn)場安全管理工作，尤其是生產(chǎn)基地工程，確保不發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

二、繼續(xù)建立健全各項安全生產(chǎn)管理制度，即：

1、繼續(xù)貫徹落實科技園項目部安全生產(chǎn)責任制。

2、加強現(xiàn)場臨時用電管理制度。

3、加強機械設(shè)備安全管理制度

4、加強交通安全管理制度

5、加強消防管理制度

三、具體做法

1、加強安全生產(chǎn)教育，遵守操作規(guī)程是安全生產(chǎn)的前提和重要保證。在工作中漠視安全，擅自蠻干是影響安全生產(chǎn)的直接因素。為此，我們必須堅持安全生產(chǎn)生產(chǎn)教育，施工工地檢查安全生產(chǎn)責任制的執(zhí)行情況、對忽視安全生產(chǎn)的單位和管理人員，給予批評教育，并視情節(jié)輕重，按xx集團關(guān)全管理辦法規(guī)定進行處理

2、加強安全生產(chǎn)管理。各項目施工單位必須貫徹執(zhí)行安全生產(chǎn)規(guī)定及安全操作規(guī)程，貫徹落實各項安全生產(chǎn)管理制度。消除事故隱患，對各種不安全事故的處理，必須本著”四不放過原則。

3、領(lǐng)導(dǎo)堅持把安全生產(chǎn)擺在重要議事日程位置，在布置、檢查、總結(jié)工作的同時，要布置、檢查、總結(jié)安全生產(chǎn)工作。

第8篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

一、部門決算編制中存在的問題

（一）預(yù)算編制測算過粗，執(zhí)行不嚴格 主要表現(xiàn)在：

（1）部門預(yù)算編制與會計年度工作計劃在時間上不同步，制約著部門預(yù)算推進的進程。編制部門預(yù)算必須以會計年度工作計劃為基礎(chǔ)，但由于部門預(yù)算編制時間提前，單位在編制預(yù)算時，無法預(yù)先掌握下年的工作計劃，一些資金無法細化到具體項目，達不到部門預(yù)算改革的目標。

（2）編制政策、資料依據(jù)掌握不全不準。財政部門安排預(yù)算時必須依照法律、按政策規(guī)定編制預(yù)算，但是不少財政部門對于政策法規(guī)的掌握并不是特別清楚、準確、全面。

（3）預(yù)算編制方法落后，未推行規(guī)范的零基預(yù)算。地方部門預(yù)算編制仍采用基數(shù)法，簡單地用上年收支數(shù)額加一定增長的辦法確定財政撥款資金分配，沒有充分考慮預(yù)算規(guī)模及變動因素，對不合理的收支結(jié)構(gòu)未及時進行調(diào)整，預(yù)算數(shù)額逐漸膨脹，與部門實際支出嚴重脫節(jié)。財政部門為了控制基數(shù)的異常增長，在部門預(yù)算編制初期，將部門的一些正常收支項目不列入預(yù)算，形成預(yù)算方案后，在執(zhí)行過程中隨意追加支出，造成部門預(yù)算不完整。

（4）部門領(lǐng)導(dǎo)對部門預(yù)算不重視。將部門預(yù)算管理停留在形式上，認為預(yù)算編制、資金分配只是財務(wù)部門的職責，沒有提升到全局的高度，缺乏總體戰(zhàn)略指導(dǎo)；或者部門預(yù)算編制依據(jù)不充分，重投入輕績效、重編制輕管理，資金損失浪費、擠占挪用等情況較多。

（二）賬務(wù)處理偏離制度，核算不規(guī)范 主要表現(xiàn)在：

（1）會計賬目沒有按照資金性質(zhì)核算賬務(wù)，預(yù)算內(nèi)外支出混用，預(yù)算外事業(yè)單位超支后事業(yè)基金彌補，預(yù)算內(nèi)財政撥款又存在結(jié)余，造成總的結(jié)余分配大。事業(yè)單位上年預(yù)算外項目結(jié)余轉(zhuǎn)事業(yè)基金，本年預(yù)算外項目超支及預(yù)算外往來指標混用。

（2）支出預(yù)算編制不細化，部分支出項目超支嚴重或結(jié)余過大。部門預(yù)算經(jīng)批準后，必須嚴格按預(yù)算執(zhí)行，非經(jīng)法定程序和有權(quán)單位的批準，不得隨意變更和調(diào)整。在實際執(zhí)行過程中，部分單位支出不按預(yù)算項目走，亂支亂用，造成公用經(jīng)費超支嚴重；有的單位挪用、擠占項目資金，彌補公用經(jīng)費不足；而另一些項目支出由于項目未落實或資金被挪用，造成項目結(jié)余過大；項目預(yù)算資金未能及時撥付，造成項目支出完成情況與年初預(yù)算存在很大差異，財政資金使用效益不能完全顯現(xiàn)。同一支出功能科目下的項級科目因不同項目支出既有結(jié)余又有超支，導(dǎo)致一個項級科目既有結(jié)余，又有事業(yè)基金彌補。如州廣播局中專教育下的“2010年中等職業(yè)學校家庭經(jīng)濟困難學生和涉農(nóng)專業(yè)學生免學費資金支出”本年結(jié)余69000元；中專教育下的“2010年秋季中職助學金”又用事業(yè)基金彌補171250元。

（3）不能合理區(qū)分基本支出與項目支出。合理劃分基本支出和項目支出是編制決算報表的一項重要工作，部門決算主表中，有4張涉及基本支出和項目支出的劃分問題。但從編報情況來看，基本支出和項目支出劃分隨意性很大，口徑年度間反復(fù)變動，可比性不強，可用價值不高。如性質(zhì)相同的兩個單位。有的單位全部支出都填在基本支出內(nèi)，而有的單位除工資和日常經(jīng)費外，其他支出全部填寫在項目支出中；同一性質(zhì)的支出，有的單位今年填在了項目支出中，明年填在了基本支出中，或者今年填在了基本支出中，明年填在了項日支出中。

（4）會計核算的日?；A(chǔ)工作不高。單位年終決算是單位日常基礎(chǔ)工作的總結(jié)，沒有日常核算工作質(zhì)量，就不能為決算工作提供基礎(chǔ)性條件。凡基礎(chǔ)工作扎實和管理規(guī)范的單位，決算報表的差錯率就低，反之。差錯率就高。有的單位在一級科目下設(shè)置了“基本支出”和“項目支出”明細科同，項目支出和基本支出的劃分就比較準確。有的單位平時就建立起了嚴格的內(nèi)控制度，稽核工作比較扎實，年終決算的差錯就少。有的單位如醫(yī)院根本就沒有按基本支出與項目支出劃分。

（三）預(yù)算執(zhí)行沒有考核機制，監(jiān)督不到位 目前，部門預(yù)算注重的是編制方法的可行性、編制內(nèi)容的準確性，而對預(yù)算的執(zhí)行沒有明確的監(jiān)督、考核制度，預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性得不到體現(xiàn)，尤其對項目支出執(zhí)行更需要監(jiān)控。

（1）部門預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督機制落后。主要表現(xiàn)為審計監(jiān)督方法滯，在單位部門預(yù)算編制時沒有起到監(jiān)督作用，只是在年終決算后，通過審計查找問題，手工操作簡單的查賬方法運用得多，信息系統(tǒng)科學的查賬方法運用得少，所以出現(xiàn)了“事后查處多，事前控制少”的局面。

（2）部門預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督查出問題處罰不力。近年來，在開展財政審計監(jiān)督活動中，有些審計監(jiān)督機關(guān)沒有認真執(zhí)行財政法規(guī)，對個別被審計單位發(fā)現(xiàn)問題進行處罰時，抱著“批評從嚴，處罰從寬”的觀點，采取“大事化小，小事化了”的辦法，重處罰違紀違法的部門和單位，輕處罰或不處罰相關(guān)單位的負責人和直接責任人，或者對審計結(jié)果，只是提出整改建議。

（3）人大對預(yù)算的監(jiān)督流于形式。目前人大審議部門預(yù)算的時間很短，在很短時間內(nèi)，要想認真、逐項地審議部門預(yù)算很難做到，只能對預(yù)算進行總體性、一般性審查，最終流于形式上的程序性監(jiān)督。由于受政策、經(jīng)濟社會事業(yè)決策與預(yù)算決策不協(xié)調(diào)、中心工作和重點任務(wù)多等不確定因素影響，預(yù)算執(zhí)行往往缺乏有效的監(jiān)督制約辦法。

（4）部分預(yù)算資金未落實到具體單位和項目，客觀上造成了“部門伸手、領(lǐng)導(dǎo)批條、追加預(yù)算”等隱性分配或二次分配，從而弱化了預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和應(yīng)有的約束力。

第9篇：財務(wù)部門年度工作計劃范文

關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算管理；聯(lián)合國；經(jīng)驗

隨著政府對高等教育財政政策改革的推動和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，當前我國的高等教育的投入已呈現(xiàn)明顯的多元化趨勢。在市場經(jīng)濟條件下，作為社會資源的組成，高等學校資源的配置效率已不可避免地成為高校發(fā)展的核心內(nèi)容。在公共財政改革框架下，作為高校財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，高校預(yù)算管理對于進一步提高高校資源配置效率和使用效益都具有至關(guān)重要的作用。

近年來，我國在不斷深化預(yù)算管理制度改革，2014年9月26日，國務(wù)院以國發(fā)〔2014〕45號印發(fā)《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，明確了預(yù)算管理制度改革的重點任務(wù)和工作要求。作為財政撥款單位的公辦普通高校（以下簡稱高校），圍繞預(yù)算管理制度改革要求，積極努力改進預(yù)算管理，取得了一定成效，但在預(yù)算管理體制與機制改革實踐中仍有不少問題。本文擬從高校預(yù)算管理存在的問題出發(fā)，在與聯(lián)合國預(yù)算管理情況對比基礎(chǔ)上，探討高校預(yù)算管理模式的改進建議，以實現(xiàn)適應(yīng)高校發(fā)展新階段的資金需求、協(xié)同高校事業(yè)發(fā)展的目標。

一、我國高校預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在問題

（一）現(xiàn)狀

高校的預(yù)算管理雖然一直就有，但在當今高校逐步走向自主管理、適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和國際教育競爭的大環(huán)境下，我國高校始終是依附型預(yù)算管理，即依附于政府財政預(yù)算管理的相關(guān)要求而編制執(zhí)行的預(yù)算管理，沒有形成適應(yīng)高校自身發(fā)展和現(xiàn)實管理所需的自主型預(yù)算管理。

李東旭等[1]（2009）指出，我國高校應(yīng)健全預(yù)算管理機構(gòu)，實行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離又相互制衡的運行機制；推行全面預(yù)算，完善預(yù)算管理制度，建立專家論證制度、公示制度、“三上三下”制度、滾動預(yù)算制度、獎懲制度、預(yù)算績效評價制度等。

李現(xiàn)宗等[2]（2012）指出，高校依附性預(yù)算管理模式存在預(yù)算管理理念缺乏自主性和管理上的獨創(chuàng)性；編制原則違背了高等教育的可持續(xù)發(fā)展規(guī)律；預(yù)算管理程序混亂，導(dǎo)致預(yù)算管理功能大大降低；沒有相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，預(yù)算執(zhí)行控制乏力等弊端。

馮文軼[3]（2016）指出，傳統(tǒng)模式下的高校預(yù)算管理手工收集數(shù)據(jù)、層層傳遞的方式導(dǎo)致預(yù)算編制的時間過長，預(yù)算編制的時效性和準確性降低，單一的預(yù)算編制模式很難適應(yīng)各組織的不同需要。利用云會計平臺實現(xiàn)信息的共享可以打破各組織信息孤立的局面，從而實現(xiàn)部門與總體戰(zhàn)略、預(yù)算與績效的統(tǒng)一，加強各組織間的交流與融合，使高校的預(yù)算模式更加合理。

楊臻黛[4]（2016）描述了聯(lián)合國秘書處（以下簡稱聯(lián)合國）預(yù)算管理情況。作為全球最大的國際組織、非營利性機構(gòu)，聯(lián)合國所管理的預(yù)算，包括常規(guī)預(yù)算、維和預(yù)算、國際刑事法庭預(yù)算和基建總規(guī)劃等，此外還有預(yù)算外資金。預(yù)算年度方面，維和預(yù)算為一年，其他類的預(yù)算為兩年。預(yù)算資金來源方面，除預(yù)算外資金來源于成員國及其他組織的捐款外以外，其他預(yù)算資金均源自成員國的會費攤繳，這些自愿性捐款形成信托基金。預(yù)算規(guī)模方面，每年管理的總預(yù)算盤子約為150億美元，管好用好如此盤大資金并支持聯(lián)合國內(nèi)部組織機構(gòu)規(guī)范高效運行，在于其擁有一套嚴密的預(yù)算管理體制與機制以及多年的預(yù)算管理經(jīng)驗。這為高校推進預(yù)算管理改革和提升管理水平有著很好的借鑒意義，值得學習。

（二）存在的問題

1.預(yù)決算管理的議事決策機構(gòu)專業(yè)性不強

當前，規(guī)模較大的高校都建立了由預(yù)算管理議事決策機構(gòu)、日常工作機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行單位組成的A算管理組織架構(gòu)。其中：預(yù)算管理議事決策機構(gòu)為經(jīng)濟事項專業(yè)審議機構(gòu)（以下統(tǒng)稱財經(jīng)委員會）、校長辦公會和黨委常委會，三個議事決策機構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理職責權(quán)限的不同負責對預(yù)算事項進行審議決策；預(yù)算日常工作機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部門，負責擬定預(yù)決算政策，審議年度預(yù)算及具體分解方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、調(diào)整與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，組織開展預(yù)算績效考核和預(yù)決算結(jié)果分析評價等工作；預(yù)算執(zhí)行單位負責編制本部門的業(yè)務(wù)計劃及相應(yīng)的預(yù)算草案，執(zhí)行經(jīng)批準下達的預(yù)算。可以看出，隨著高校內(nèi)部控制建設(shè)的進一步完善，層次分明、權(quán)責明確的預(yù)算管理組織架構(gòu)已在高校逐步搭建起來。但是，從預(yù)算管理議事決策機構(gòu)的成員構(gòu)成情況來看，財經(jīng)委員會作為高校預(yù)算管理的專業(yè)議事機構(gòu)，其成員主要為行政管理部門的單位負責人，校長辦公會和黨委常委會成員由校領(lǐng)導(dǎo)班子組成，這些成員大多數(shù)為學校教學科研能力極為突出的院士或者教授，擁有深厚的學術(shù)背景，或許是行政專家，但不一定都是財務(wù)方面的專家，難以體現(xiàn)決策的科學性和合理性。

2.公用經(jīng)費的預(yù)算編制與基本預(yù)算單位的年度工作計劃不匹配

高校內(nèi)部制定的預(yù)算管理辦法基本都明確了預(yù)算是圍繞學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，預(yù)算與業(yè)務(wù)相匹配的預(yù)算編制理念已在制度上得以體現(xiàn)。然而，在預(yù)算編制實務(wù)中這一理念并未貫徹執(zhí)行。我們知道，我國高校編制兩套預(yù)算：一套是按照上級主管部門下達的部門預(yù)算編制要求編制的涵蓋學校全部收入和支出的部門預(yù)算；一套是按照高校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)部門工作計劃將學?？山y(tǒng)籌使用的資金進行分解編制的由人員經(jīng)費預(yù)算和公用經(jīng)費預(yù)算組成的校內(nèi)預(yù)算，其中公用經(jīng)費預(yù)算是以院/處等業(yè)務(wù)部門為基本預(yù)算單位安排的預(yù)算。理論上，公用經(jīng)費預(yù)算應(yīng)根據(jù)校內(nèi)基本預(yù)算單位的工作計劃和業(yè)務(wù)需求編制安排。事實上，高校啟動校內(nèi)預(yù)算編制時間為每年的7月，業(yè)務(wù)部門工作計劃的編制為每年的12月，工作計劃和預(yù)算兩者的編制時間前后錯位，使得高校公用經(jīng)費的預(yù)算資金安排往往難以與業(yè)務(wù)部門的工作計劃緊密聯(lián)系，有的甚至相互脫節(jié)，從而造成高校內(nèi)部財務(wù)資源配置不合理，資金緊缺與浪費并存現(xiàn)象依然普遍。

3.預(yù)算執(zhí)行報告編制主體單一，仍停留在數(shù)據(jù)的計算分析上，報告信息質(zhì)量不高

按照我國高校預(yù)算管理慣例，財務(wù)部門既是預(yù)算編制的主體，又是報告主體。歷年來，預(yù)算執(zhí)行報告編制工作都由財務(wù)部門完成，編制主體單一。并且，由于單位內(nèi)部組織缺乏溝通和校內(nèi)信息不對稱等原因，財務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告只能停留在收入預(yù)算完成率和支出預(yù)算完成率等數(shù)據(jù)指標的計算上，無法提供預(yù)算資金的使用與業(yè)務(wù)預(yù)期成果融合的財務(wù)信息，不利于內(nèi)部控制管理。

4.預(yù)算績效管理重執(zhí)行進度，忽略資金使用效益

為了加強預(yù)算績效管理，高校紛紛構(gòu)建了包含收入預(yù)算完成率、支出預(yù)算完成率和預(yù)算結(jié)余占預(yù)算收入的比率等指標在內(nèi)的預(yù)算績效評價指標體系，對單位內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行單位實施績效考核，將預(yù)算執(zhí)行率與績效評價掛鉤、與預(yù)算執(zhí)行績效獎勵掛鉤，忽視了資金的使用效益。

5.預(yù)算管理信息化水平不高

信息技術(shù)為進一步提高高校預(yù)算管理水平提供了新動力、新手段。目前高校的財務(wù)工作基本實現(xiàn)了信息化管理，構(gòu)建了預(yù)算管理、賬務(wù)管理、報表管理等多個模塊，形成了財務(wù)管理系統(tǒng)平臺，但是信息技術(shù)在財務(wù)管理系統(tǒng)中應(yīng)用不充分不靈活，預(yù)算管理的信息化水平不高。主要體現(xiàn)在一是財務(wù)管理系統(tǒng)平臺中的各模塊相互獨立，預(yù)算管理統(tǒng)計報表不能按照管理需要自動生成，很多指標仍要靠人工查賬錄入數(shù)據(jù)計算制表，影響工作效能。二是財務(wù)系統(tǒng)與教學、科研、資產(chǎn)、采購、人事等部門管理系統(tǒng)平臺不能對接，財務(wù)信息和非財務(wù)信息無法整合利用，不能實現(xiàn)資源共享，從而導(dǎo)致財務(wù)信息傳遞不及時，有預(yù)算資金使用效益低和管理決策失誤的風險。

二、基于聯(lián)合國經(jīng)驗的改進建議

（一）預(yù)算管理組織架構(gòu)管理方面，重組經(jīng)濟事項專業(yè)審議機構(gòu)，增強預(yù)算議事決策的科學性和合理性

聯(lián)合國預(yù)算管理架構(gòu)由執(zhí)行層（業(yè)務(wù)部門）、管理層（預(yù)算部門）和三級審議決策層（行咨委、五委和聯(lián)大）組成。業(yè)務(wù)部們編制的預(yù)算草案要經(jīng)預(yù)算部門一級審核，行咨委、五委和聯(lián)大等機構(gòu)的三級審議，并由聯(lián)大終極審定。在預(yù)算管理組織機構(gòu)的設(shè)置和審議程序上，我國高校與聯(lián)合國有相似之處，只是聯(lián)合國設(shè)置的行咨委是輔助五委審議的一個聯(lián)大附屬機構(gòu)，它的委員是由聯(lián)大選舉產(chǎn)生的獨立專家，任期三年，以個人身份而非來源國政府代表身份行使職權(quán)，強調(diào)其獨立性和專業(yè)性。

前面提到，我國高校預(yù)算管理議事決策機構(gòu)為財經(jīng)委員會、校長辦公會和黨委常委會。為了體現(xiàn)財經(jīng)委員會作為高校經(jīng)濟事項審議機構(gòu)的專業(yè)性和獨立性，增強預(yù)算議事決策的科學性和合理性，筆者建議，重組財經(jīng)委員會，委員由財務(wù)專家和行政專家共同組成。同時建立相關(guān)專家?guī)?，由教代會從專家?guī)熘羞x舉產(chǎn)生審議委員，委員以個人身份而非校內(nèi)部門代表身份行使職權(quán)，并且按照學校的管理機制設(shè)定審議委員的人數(shù)、專家占比和任期年限。

（二）預(yù)算編制管理方面，改進和完善校內(nèi)公用經(jīng)費預(yù)算編制

聯(lián)合國編制的預(yù)算年度為兩年，預(yù)算編制的啟動時間早，提前兩年啟動，有長達24個月的編制時間，比如2017年-2018年的預(yù)算編制在2015年年初就開始啟動，其中：7個月為戰(zhàn)略規(guī)劃編制期，17個月為預(yù)算編制期。另外，聯(lián)合國的整個預(yù)算編制程序亦非常的嚴謹，首先，業(yè)務(wù)部門所提交的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算草案都要與預(yù)算部門的深入溝通、反復(fù)修改形成初稿；其次，聯(lián)合國的預(yù)算審議要經(jīng)過一級審核三級審議程序。值得一提的是，在審議的階段，業(yè)務(wù)部門和預(yù)算部門的代表需對申報的預(yù)算進行現(xiàn)場答辯，接受審議委員的質(zhì)詢，回答他們提出的任何問題，并根據(jù)審議機構(gòu)的專業(yè)建議對提交的預(yù)算進行反復(fù)測算和修改。由此可見，聯(lián)合國預(yù)算有編制時間充足、編制內(nèi)容涵蓋戰(zhàn)略規(guī)劃和審議程序嚴格的特點，這為我國高校改進和完善校內(nèi)公用經(jīng)費預(yù)算編制提供了可資借鑒的經(jīng)驗。

我國高校校內(nèi)預(yù)算編制受限于上級主管部門下達的部門預(yù)算編制，一般于每年的7月啟動。為了合理配置校內(nèi)財務(wù)資源，使公用經(jīng)費預(yù)算緊貼業(yè)務(wù)需求，高校應(yīng)從制度上改進和完善校內(nèi)預(yù)算的編制范圍及程序，一是將業(yè)務(wù)部門工作計劃納入校內(nèi)公用經(jīng)費的預(yù)算編制范圍，每年的1月啟動工作計劃的編制；二是加強預(yù)算部門與業(yè)務(wù)部門的深入溝通，確保業(yè)務(wù)部門所提交的工作計劃和預(yù)算草案相匹配，提供完整的預(yù)算草案信息供審議機構(gòu)決策。

（三）預(yù)算執(zhí)行管理方面，建立“全過程、全方位、全員參與”的預(yù)算執(zhí)行報告編制機制

聯(lián)合國預(yù)算屬于責任預(yù)算，業(yè)務(wù)部門既是預(yù)算編制的主體，也是預(yù)算執(zhí)行和報告的主體，有申報預(yù)算的權(quán)力，又必須按規(guī)定履行作預(yù)算執(zhí)行情況報告的義務(wù)并承擔責任。在預(yù)算周期內(nèi)，業(yè)務(wù)部門要作兩次預(yù)算執(zhí)行情況報告，報告內(nèi)容詳實，包含目標實現(xiàn)和戰(zhàn)略執(zhí)行情況以及預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況需詳細解釋預(yù)算執(zhí)行進程、支出內(nèi)容、與歷史預(yù)算的差異、分析各科目預(yù)算使用與預(yù)算撥付的差異等。此外，管理層亦非常關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，與預(yù)算編制審議程序一樣，聯(lián)合國業(yè)務(wù)部門匯報的執(zhí)行報告同樣要經(jīng)過預(yù)算司、行咨委、五委和聯(lián)大的層層審議，嚴格的審議程序無形之中提升了預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和約束力。

針對前面提到的我國高校預(yù)算執(zhí)行管理問題，筆者認為根本原因在于高校對校內(nèi)公用經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理缺位，解決之道是通過建立“全過程、全方位、全員參與”的預(yù)算執(zhí)行報告編制機制和完善預(yù)算績效考核體系加強預(yù)算控制。具體而言，建議從以下方面進行改進和完善：1.制度上規(guī)定預(yù)算執(zhí)行遵循“誰申請、誰負責”的原則，強化預(yù)算執(zhí)行主體的責任意識。2.設(shè)計與自身管理相適應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行報告審議程序，充分發(fā)揮預(yù)算主體在預(yù)算管理過程中的自主性和預(yù)算執(zhí)行的積極性，現(xiàn)預(yù)算的全過程、互動管理。3.以預(yù)算要真實反映業(yè)務(wù)部門的實際需要為導(dǎo)向規(guī)范報告內(nèi)容。4.完善預(yù)算績效評價體系，指標設(shè)計上側(cè)重產(chǎn)出效率和效果的考核。

（四）進一步加快推進信息技術(shù)支撐的財務(wù)管理新模式，提高預(yù)算管理效能

聯(lián)合國充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)的有效對接，這為聯(lián)合國管好用好上百億美元資金提供了有力的技術(shù)支撐。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，高校教育經(jīng)費的快速增長，加快推進信息技術(shù)支撐的財務(wù)管理新模式，已是高校財務(wù)管理體制改革刻不容緩需完成的首要任務(wù)。高校應(yīng)把信息化作為內(nèi)部管理系統(tǒng)優(yōu)化升級的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，密切關(guān)注大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”對內(nèi)部管理工作的影響，站在全局的角度，加快信息化建設(shè)的步伐，實現(xiàn)財務(wù)平臺信息與各部門業(yè)務(wù)管理平臺互聯(lián)互通，資源共建共享，提高預(yù)算管理效能。

參考文獻：

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[2]李現(xiàn)宗等.高校預(yù)算管理轉(zhuǎn)型研究[J].會計研究，2012（12）：68-95.