重大投資決策管理辦法精選(九篇)

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第1篇：重大投資決策管理辦法范文

改革開放以來，國家對原有的投資體制進行了一系列改革，打破了傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下高度集中的投資管理模式，初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設(shè)市場化的新格局。但是，現(xiàn)行的投資體制還存在不少問題，特別是企業(yè)的投資決策權(quán)沒有完全落實，市場配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資決策的科學化、民主化水平需要進一步提高，投資宏觀調(diào)控和監(jiān)管的有效性需要增強。為此，國務院決定進一步深化投資體制改革。

一、深化投資體制改革的指導思想和目標

(一)深化投資體制改革的指導思想是：按照完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，在國家宏觀調(diào)控下充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，確立企業(yè)在投資活動中的主體地位，規(guī)范政府投資行為，保護投資者的合法權(quán)益，營造有利于各類投資主體公平、有序競爭的市場環(huán)境，促進生產(chǎn)要素的合理流動和有效配置，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，推動經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展和社會全面進步。

(二)深化投資體制改革的目標是：改革政府對企業(yè)投資的管理制度，按照“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔風險”的原則，落實企業(yè)投資自；合理界定政府投資職能，提高投資決策的科學化、民主化水平，建立投資決策責任追究制度；進一步拓寬項目融資渠道，發(fā)展多種融資方式；培育規(guī)范的投資中介服務組織，加強行業(yè)自律，促進公平競爭；健全投資宏觀調(diào)控體系，改進調(diào)控方式，完善調(diào)控手段；加快投資領(lǐng)域的立法進程；加強投資監(jiān)管，維護規(guī)范的投資和建設(shè)市場秩序。通過深化改革和擴大開放，最終建立起市場引導投資、企業(yè)自主決策、銀行獨立審貸、融資方式多樣、中介服務規(guī)范、宏觀調(diào)控有效的新型投資體制。

二、轉(zhuǎn)變政府管理職能，確立企業(yè)的投資主體地位

(一)改革項目審批制度，落實企業(yè)投資自。徹底改革現(xiàn)行不分投資主體、不分資金來源、不分項目性質(zhì)，一律按投資規(guī)模大小分別由各級政府及有關(guān)部門審批的企業(yè)投資管理辦法。對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。其中，政府僅對重大項目和限制類項目從維護社會公共利益角度進行核準，其他項目無論規(guī)模大小，均改為備案制，項目的市場前景、經(jīng)濟效益、資金來源和產(chǎn)品技術(shù)方案等均由企業(yè)自主決策、自擔風險，并依法辦理環(huán)境保護、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等許可手續(xù)和減免稅確認手續(xù)。對于企業(yè)使用政府補助、轉(zhuǎn)貸、貼息投資建設(shè)的項目，政府只審批資金申請報告。各地區(qū)、各部門要相應改進管理辦法，規(guī)范管理行為，不得以任何名義截留下放給企業(yè)的投資決策權(quán)利。

(二)規(guī)范政府核準制。要嚴格限定實行政府核準制的范圍，并根據(jù)變化的情況適時調(diào)整?！墩藴实耐顿Y項目目錄》(以下簡稱《目錄》)由國務院投資主管部門會同有關(guān)部門研究提出，報國務院批準后實施。未經(jīng)國務院批準，各地區(qū)、各部門不得擅自增減《目錄》規(guī)定的范圍。

企業(yè)投資建設(shè)實行核準制的項目，僅需向政府提交項目申請報告，不再經(jīng)過批準項目建議書、可行性研究報告和開工報告的程序。政府對企業(yè)提交的項目申請報告，主要從維護經(jīng)濟安全、合理開發(fā)利用資源、保護生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進行核準。對于外商投資項目，政府還要從市場準入、資本項目管理等方面進行核準。政府有關(guān)部門要制定嚴格規(guī)范的核準制度，明確核準的范圍、內(nèi)容、申報程序和辦理時限，并向社會公布，提高辦事效率，增強透明度。

(三)健全備案制。對于《目錄》以外的企業(yè)投資項目，實行備案制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。備案制的具體實施辦法由省級人民政府自行制定。國務院投資主管部門要對備案工作加強指導和監(jiān)督，防止以備案的名義變相審批。

(四)擴大大型企業(yè)集團的投資決策權(quán)?；窘F(xiàn)代企業(yè)制度的特大型企業(yè)集團，投資建設(shè)《目錄》內(nèi)的項目，可以按項目單獨申報核準，也可編制中長期發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，規(guī)劃經(jīng)國務院或國務院投資主管部門批準后，規(guī)劃中屬于《目錄》內(nèi)的項目不再另行申報核準，只須辦理備案手續(xù)。企業(yè)集團要及時向國務院有關(guān)部門報告規(guī)劃執(zhí)行和項目建設(shè)情況。

(五)鼓勵社會投資。放寬社會資本的投資領(lǐng)域，允許社會資本進入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。逐步理順公共產(chǎn)品價格，通過注入資本金、貸款貼息、稅收優(yōu)惠等措施，鼓勵和引導社會資本以獨資、合資、合作、聯(lián)營、項目融資等方式，參與經(jīng)營性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。對于涉及國家壟斷資源開發(fā)利用、需要統(tǒng)一規(guī)劃布局的項目，政府在確定建設(shè)規(guī)劃后，可向社會公開招標選定項目業(yè)主。鼓勵和支持有條件的各種所有制企業(yè)進行境外投資。

(六)進一步拓寬企業(yè)投資項目的融資渠道。允許各類企業(yè)以股權(quán)融資方式籌集投資資金，逐步建立起多種募集方式相互補充的多層次資本市場。經(jīng)國務院投資主管部門和證券監(jiān)管機構(gòu)批準，選擇一些收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)設(shè)施項目進行試點，通過公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換債券等方式籌集建設(shè)資金。在嚴格防范風險的前提下，改革企業(yè)債券發(fā)行管理制度，擴大企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模，增加企業(yè)債券品種。按照市場化原則改進和完善銀行的固定資產(chǎn)貸款審批和相應的風險管理制度，運用銀團貸款、融資租賃、項目融資、財務顧問等多種業(yè)務方式，支持項目建設(shè)。允許各種所有制企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定申請使用國外貸款。制定相關(guān)法規(guī)，組織建立中小企業(yè)融資和信用擔保體系，鼓勵銀行和各類合格擔保機構(gòu)對項目融資的擔保方式進行研究創(chuàng)新，采取多種形式增強擔保機構(gòu)資本實力，推動設(shè)立中小企業(yè)投資公司，建立和完善創(chuàng)業(yè)投資機制。規(guī)范發(fā)展各類投資基金。鼓勵和促進保險資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施和重點建設(shè)工程項目。

(七)規(guī)范企業(yè)投資行為。各類企業(yè)都應嚴格遵守國土資源、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準入標準，不得投資建設(shè)國家禁止發(fā)展的項目；應誠信守法，維護公共利益，確保工程質(zhì)量，提高投資效益。國有和國有控股企業(yè)應按照國有資產(chǎn)管理體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立和完善國有資產(chǎn)出資人制度、投資風險約束機制、科學民主的投資決策制度和重大投資責任追究制度。嚴格執(zhí)行投資項目的法人責任制、資本金制、招標投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制。

三、完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為

(一)合理界定政府投資范圍。政府投資主要用于關(guān)系國家安全和市場不能有效配置資源的經(jīng)濟和社會領(lǐng)域，包括加強公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保護和改善生態(tài)環(huán)境，促進欠發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟和社會發(fā)展，推進科技進步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。能夠由社會投資建設(shè)的項目，盡可能利用社會獎金建設(shè)。合理劃分中央政府與地方政府的投資事權(quán)。中央政府投資除本級政權(quán)等建設(shè)外，主要安排跨地區(qū)、跨流域以及對經(jīng)濟和社會發(fā)展全局有重大影響的項目。

(二)健全政府投資項目決策機制。進一步完善和堅持科學的決策規(guī)則和程序，提高政府投資項目決策的科學化、民主化水平；政府投資項目一般都要經(jīng)過符合資質(zhì)要求的咨詢中介機構(gòu)的評估論證，咨詢評估要引入競爭機制，并制定合理的競爭規(guī)則；特別重大的項目還應實行專家評議制度；逐步實行政府投資項目公示制度，廣泛聽取各方面的意見和建議。

(三)規(guī)范政府投資資金管理。編制政府投資的中長期規(guī)劃和年度計劃，統(tǒng)籌安排、合理使用各類政府投資資金，包括預算內(nèi)投資、各類專項建設(shè)基金、統(tǒng)借國外貸款等。政府投資資金按項目安排，根據(jù)資金來源、項目性質(zhì)和調(diào)控需要，可分別采取直接投資、資本金注入、投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式。以資本金注入方式投入的，要確定出資人代表。要針對不同的資金類型和資金運用方式，確定相應的管理辦法，逐步實現(xiàn)政府投資的決策程序和資金管理的科學化、制度化和規(guī)范化。

(四)簡化和規(guī)范政府投資項目審批程序，合理劃分審批權(quán)限。按照項目性質(zhì)、資金來源和事權(quán)劃分，合理確定中央政府與地方政府之間、國務院投資主管部門與有關(guān)部門之間的項目審批權(quán)限。對于政府投資項目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度只審批項目建議書和可行性研究報告，除特殊情況外不再審批開工報告，同時應嚴格政府投資項目的初步設(shè)計、概算審批工作；采用投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的，只審批資金申請報告。具體的權(quán)限劃分和審批程序由國務院投資主管部門會同有關(guān)方面研究制定，報國務院批準后頒布實施。

(五)加強政府投資項目管理，改進建設(shè)實施方式。規(guī)范政府投資項目的建設(shè)標準，并根據(jù)情況變化及時修訂完善。按項目建設(shè)進度下達投資資金計劃。加強政府投資項目的中介服務管理，對咨詢評估、招標等中介機構(gòu)實行資質(zhì)管理，提高中介服務質(zhì)量。對非經(jīng)營性政府投資項目加快推行“代建制”，即通過招標等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負責建設(shè)實施，嚴格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位。增強投資風險意識，建立和完善政府投資項目的風險管理機制。

(六)引入市場機制，充分發(fā)揮政府投資的效益。各級政府要創(chuàng)造條件，利用特許經(jīng)營、投資補助等多種方式，吸引社會資本參與有合理回報和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。對于具有壟斷性的項目，試行特許經(jīng)營，通過業(yè)主招標制度，開展公平競爭，保護公眾利益。已經(jīng)建成的政府投資項目，具備條件的經(jīng)過批準可以依法轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)，以回收的資金滾動投資于社會公益等各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

四、加強和改善投資的宏觀調(diào)控

(一)完善投資宏觀調(diào)控體系。國家發(fā)展和改革委員會要在國務院領(lǐng)導下會同有關(guān)部門，按照職責分工，密切配合、相互協(xié)作、有效運轉(zhuǎn)、依法監(jiān)督，調(diào)控全社會的投資活動，保持合理投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和社會全面進步。

(二)改進投資宏觀調(diào)控方式。綜合運用經(jīng)濟的、法律的和必要的行政手段，對全社會投資進行以間接調(diào)控方式為主的有效調(diào)控。國務院有關(guān)部門要依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃，編制教育、科技、衛(wèi)生、交通、能源、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護、戰(zhàn)略資源開發(fā)等重要領(lǐng)域的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，包括必要的專項發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，明確發(fā)展的指導思想、戰(zhàn)略目標、總體布局和主要建設(shè)項目等。按照規(guī)定程序批準的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃是投資決策的重要依據(jù)。各級政府及其有關(guān)部門要努力提高政府投資效益，引導社會投資。制定并適時調(diào)整國家固定資產(chǎn)投資指導目錄、外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄，明確國家鼓勵、限制和禁止投資的項目。建立投資信息制度，及時政府對投資的調(diào)控目標、主要調(diào)控政策、重點行業(yè)投資狀況和發(fā)展趨勢等信息，引導全社會投資活動。建立科學的行業(yè)準入制度，規(guī)范重點行業(yè)的環(huán)保標準、安全標準、能耗水耗標準和產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量標準，防止低水平重復建設(shè)。

(三)協(xié)調(diào)投資宏觀調(diào)控手段。根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展要求以及宏觀調(diào)控需要，合理確定政府投資規(guī)模，保持國家對全社會投資的積極引導和有效調(diào)控。靈活運用投資補助、貼息、價格、利率、稅收等多種手段，引導社會投資，優(yōu)化投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。適時制定和調(diào)整信貸政策，引導中長期貸款的總量和投向。嚴格和規(guī)范土地使用制度，充分發(fā)揮土地供應對社會投資的調(diào)控和引導作用。

(四)加強和改進投資信息、統(tǒng)計工作。加強投資統(tǒng)計工作，改革和完善投資統(tǒng)計制度，進一步及時、準確、全面地反映全社會固定資產(chǎn)存量和投資的運行態(tài)勢，并建立各類信息共享機制，為投資宏觀調(diào)控提供科學依據(jù)。建立投資風險預警和防范體系，加強對宏觀經(jīng)濟和投資運行的監(jiān)測分析。

五、加強和改進投資的監(jiān)督管理

(一)建立和完善政府投資監(jiān)管體系。建立政府投資責任追究制度，工程咨詢、投資項目決策、設(shè)計、施工、監(jiān)理等部門和單位，都應有相應的責任約束，對不遵守法律法規(guī)給國家造成重大損失的，要依法追究有關(guān)責任人的行政和法律責任。完善政府投資制衡機制，投資主管部門、財政主管部門以及有關(guān)部門，要依據(jù)職能分工，對政府投資的管理進行相互監(jiān)督。審計機關(guān)要依法全面履行職責，進一步加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，提高政府投資管理水平和投資效益。完善重大項目稽察制度，建立政府投資項目后評價制度，對政府投資項目進行全過程監(jiān)管。建立政府投資項目的社會監(jiān)督機制，鼓勵公眾和新聞媒體對政府投資項目進行監(jiān)督。

(二)建立健全協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系。國土資源、環(huán)境保護、城市規(guī)劃、質(zhì)量監(jiān)督、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、外匯管理、工商管理、安全生產(chǎn)監(jiān)管等部門，要依法加強對企業(yè)投資活動的監(jiān)管，凡不符合法律法規(guī)和國家政策規(guī)定的，不得辦理相關(guān)許可手續(xù)。在建設(shè)過程中不遵守有關(guān)法律法規(guī)的，有關(guān)部門要責令其及時改正，并依法嚴肅處理。各級政府投資主管部門要加強對企業(yè)投資項目的事中和事后監(jiān)督檢查，對于不符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準入標準的項目，以及不按規(guī)定履行相應核準或許可手續(xù)而擅自開工建設(shè)的項目，要責令其停止建設(shè)，并依法追究有關(guān)企業(yè)和人員的責任。審計機關(guān)依法對國有企業(yè)的投資進行審計監(jiān)督，促進國有資產(chǎn)保值增值。建立企業(yè)投資誠信制度，對于在項目申報和建設(shè)過程中提供虛假信息、違反法律法規(guī)的，要予以懲處，并公開披露，在一定時間內(nèi)限制其投資建設(shè)活動。

第2篇：重大投資決策管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】 項目管理 項目后評價

項目后評價是指對已經(jīng)完成的項目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所做出的系統(tǒng)的客觀分析，通過對項目活動實踐的檢查總結(jié)，確定投資項目預期的目標是否達到，項目或規(guī)劃是否合理有效，項目的主要效益指標是否實現(xiàn)。項目后評價的目的是通過項目后分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，并通過及時有效地信息反饋，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為后評價項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。

一、項目后評價的產(chǎn)生

國外的建設(shè)項目后評價與建設(shè)項目前評價幾乎同時產(chǎn)生，二者都始于20世紀30年代美國經(jīng)濟大蕭條期間的“新分配”計劃，至今已有近80年的歷史。美國是最早開展項目后評價的國家，也是國際上后評價理論與方法的倡導者，目前在項目后評價的研究與實踐方面其已取得了巨大成就。

20世紀70年代，項目后評價廣泛地被西方發(fā)達國家和國際金融組織所接受和采納，成為檢查其投資活動效果的重要依據(jù)，并成為國家政府管理中必不可少的一個組成部分。后評價主要是對國家的預算、計劃和項目進行評價，一般來說，這些國家都具備評價的法律和系統(tǒng)的規(guī)則、明確的管理機構(gòu)、科學的方法和程序。

我國的工程建設(shè)投資項目后評價始于20世紀80年代中后期，1988年原國家計委委托中國國際工程咨詢公司，對我國第一批國家重點投資建設(shè)項目進行了后評價，它標志著后評價在我國的正式開始。在過去的20多年里，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、英國政府以及其他國際機構(gòu)和外國政府，分別以不同的方法為我國提供了關(guān)于項目評價理論方法的援助和培訓。我國的一些金融機構(gòu)（建設(shè)銀行、國家發(fā)展銀行等）和一些政府部門（交通部、鐵道部、農(nóng)業(yè)部等）相繼開展了自己的項目后評價工作。近年來，雖然我國的項目后評價工作發(fā)展較快，但與其他國家相比仍相對落后，特別是還未形成完整的后評價體系。

二、項目后評價的作用

項目后評價是投資項目周期的一個重要階段，是項目管理的重要內(nèi)容。項目后評價主要服務于投資決策，是出資人對投資活動進行監(jiān)管的重要手段，同時項目后評價也可以為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。結(jié)合我國開展項目后評價以來的實際效果，建設(shè)項目后評價的作用可以總結(jié)為四個方面。

1、反饋信息的作用

項目后評價的首要作用是及時反饋信息。在項目全過程管理中，通過項目后評價可以及時了解工程中出現(xiàn)的問題，并提出改進措施及補救方法，進一步調(diào)整計劃、進度等相關(guān)政策，從而達到完善項目的目的，避免進一步的損失。項目完成后，通過經(jīng)驗教訓的反饋，積累基礎(chǔ)資料，提供科學依據(jù)，以便調(diào)整和完善投資政策和發(fā)展規(guī)劃，提高決策水平，防止具有共性或重復性的問題再出現(xiàn)。通過項目后評價還可為國家及時修正不適合或過失的評價方法、評價指標或參數(shù)以及為有關(guān)政策提供經(jīng)驗和依據(jù)，確保投資管理良性循環(huán)，保證經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

2、提供依據(jù)的作用

建設(shè)項目前評價是項目投資決策的主要依據(jù)，但評估中所作的預測是否準確有待于通過后評價來檢驗。對政府來說，項目后評價總結(jié)的經(jīng)驗教訓，往往涉及到政府宏觀經(jīng)濟管理中的某些問題，政府部門可以根據(jù)反饋的信息，及時修訂不合適以及過時的經(jīng)濟政策和指標參數(shù)，以正確引導建設(shè)項目投資計劃的實施。對建設(shè)項目業(yè)主來說，經(jīng)濟效益最大化是業(yè)主追求的目標，業(yè)主可以通過反饋的信息及時糾正項目決策中存在的問題，減少經(jīng)濟上的損失，對未來工程項目的決策也有重要的參照作用，從而提高未來建設(shè)項目決策的科學化水平，為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。對貸款銀行來說，為建設(shè)項目提供貸款的銀行通過開展建設(shè)項目后評價，可以發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)資金使用過程中存在的問題，分析研究貸款項目成功或失敗的原因，為調(diào)整信貸政策提供依據(jù)。

3、總結(jié)經(jīng)驗的作用

工程項目建設(shè)是一項復雜的系統(tǒng)工作，項目后評價通過對項目實施過程、結(jié)果及其影響進行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)的回顧，與項目決策時確定的目標以及技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議，達到改善投資管理和決策、提高投資效益的目的。

4、加強監(jiān)管的作用

建設(shè)領(lǐng)域是當前經(jīng)濟建設(shè)的重要領(lǐng)域，運用項目后評價強化了對建設(shè)領(lǐng)域權(quán)利運行的規(guī)范與監(jiān)督。針對后評價中發(fā)現(xiàn)的與項目管理程序、管理方式、項目投資控制等出現(xiàn)的相關(guān)問題，在項目建設(shè)過程中應不斷摸索，不斷完善。后評價具有透明性和公開性，能客觀、公正地評價項目活動成績和失誤的主客觀原因，比較公正客觀地確定項目決策者、管理者和建設(shè)者的工作業(yè)績和存在的問題，從而進一步提高他們的責任心和工作水平。建設(shè)項目后評價通過對已建成項目實際情況的分析研究，總結(jié)項目在組織管理方面的先進經(jīng)驗和失敗的教訓，為業(yè)主或項目出資人對未來項目的管理活動提供了借鑒，以便提高項目監(jiān)督水平。

三、我國項目后評價存在的問題

建設(shè)項目后評價工作在國外已有多年歷史并得到了廣泛應用，但在我國，后評價仍然是一項較新的工作。單從概念上來說，我國對后評價概念的定義就存在一定的問題。按照項目周期管理要求，對投資項目的管理是一個全過程的動態(tài)管理，對項目的后評價，實際上應當在項目決策完成后隨即開始，而不是到項目完成后再進行。而在我國的實際管理制度中，后評價是項目周期各個階段中最后一個“運營階段”的工作任務。在《中央政府投資項目后評價管理辦法（試行）》中就明確規(guī)定，在項目竣工驗收并投入運營一定時間后，國家發(fā)改委按照后評價工作計劃下達后評價任務。該規(guī)定表明我國把建設(shè)項目后評價定義為一種靜態(tài)評價，不是對項目的動態(tài)監(jiān)測、評價和管理，不符合項目周期管理的要求。從這一點可以看出，我國的后評價工作還停留在相對落后的水平上，未來還需要從各方面提高對后評價的認識水平。

1、政策上

1990年，原國家計委曾制定過一個關(guān)于國家重大項目后評價的管理辦法，但并未在實踐中得到應用。直到2004年《國務院關(guān)于投資體制改革的決定》第一次明確提出了投資項目后評價，特別是政府投資項目后評價的要求。隨后，國家發(fā)展改革委員會開始了政府投資項目后評價方法的制定，并于2008年11月頒布了《中央政府投資項目后評價管理辦法（試行）》，標志著我國政府投資項目的全過程管理體系在制度安排和政策規(guī)定方面完成了基本的框架建設(shè)。

從國家政策的上可以看出，我國的建設(shè)項目后評價是比較遲緩的。《中央政府投資項目后評價管理辦法（試行）》的頒布與實施，構(gòu)建了政府投資項目全過程管理的框架，有一定的積極意義。但是，結(jié)合當今我國的投資項目的實際情況，可以看出該管理辦法中還存在一些明顯的不足：《中央政府投資項目后評價管理辦法（試行）》中對項目后評價的方法解釋不到位，缺少我國自主研究的有國家特色的項目后評價辦法；缺少對后評價工作實施細則和工作流程的敘述。我國很多建設(shè)行業(yè)人員對項目和評價工作還很陌生，國家政策有必要對后評價工作的實施細則和工作流程做出相關(guān)規(guī)定，這樣才有利于行業(yè)人員學習與實施后評價工作。

2、實踐上

我國后評價工作至今已開展了近30年，在部分投資項目、銀行貸款中得到了應用。如中國國際工程咨詢公司、國家開發(fā)銀行等機構(gòu)在國內(nèi)較早開展了后評價工作，但是，由于我國項目后評價制度政策的滯后，在實踐應用上無法與發(fā)達國家及金融機構(gòu)相比。同時，專業(yè)人員的缺失、研究方法的落后等各種客觀原因同樣制約著我國后評價工作在實踐上的發(fā)展。

3、理論上

自項目后評價產(chǎn)生以來，國內(nèi)相關(guān)政府部門及研究機構(gòu)、科研院所等多種機構(gòu)的專家學者對項目后評價方法進行了大量研究和探索，但從國家頒布的后評價管理辦法中可以看出，我國對項目后評價的研究還存在不足，缺少針對我國國情和建設(shè)行業(yè)現(xiàn)狀下相應的后評價工作思路和方法的研究。

四、我國項目后評價的改進建議

1、政府相關(guān)部門應及時完善配套制度

國際上將項目后評價作為保證投資有效的重要手段，而大量的工程實踐也證明，只有堅持做好項目后評價，才能保證項目運營過程中能及時發(fā)現(xiàn)問題，為以后的項目投資決策提供科學依據(jù)。目前，我國項目評價還只處于初級階段，不僅在實踐中沒有充分重視項目后評價的作用，并且國家的相關(guān)政策也還不夠完善。

首先，應該轉(zhuǎn)變觀念，從思想上提高對項目后評價的重視。我國推行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，而可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略正是為項目后評價提供了理論基礎(chǔ)。我國的建設(shè)項目在管理中存在不少問題：基本建設(shè)程序不到位、操作不規(guī)范、工程變更多、超概算、部分項目建設(shè)質(zhì)量較差、投資效益不明顯、工程建設(shè)領(lǐng)域案件一發(fā)多發(fā)等。這些現(xiàn)象都反映出我國建設(shè)行業(yè)“重建輕管”、“頭重腳輕”的缺點。政府相關(guān)部門要想改善這一問題，應該完善后評價配套制度，實現(xiàn)責權(quán)對等?！罢l投資，誰決策，誰受益，誰承擔風險”這一要求決定了決策者有多大的決策權(quán)，就要承擔多大的責任。通過硬性規(guī)定，就能使建設(shè)項目行業(yè)人員認識到項目后評價帶來的益處，從而使其自覺開展項目后評價活動。

其次，國家應該加大項目后評價在人員、研究等方面的資金投入。與國際上的很多國家和金融機構(gòu)相比，國內(nèi)應用在后評價的資金可以說是非常的少。這充分反映了對項目后評價重視程度的區(qū)別。要想快速有效地發(fā)展我國的建設(shè)項目后評價活動，一定要完善這些硬件因素，人員素質(zhì)、學術(shù)研究和資金供應對開展項目后評價有著極其重要的意義，因此，必須轉(zhuǎn)變觀念，正確處理好近期利益與長遠利益的關(guān)系，在項目建設(shè)上做到可持續(xù)發(fā)展。

最后，應虛心向國際上在項目后評價工作上做得好的國家和金融機構(gòu)學習。從20世紀30年代美國第一次開始對項目進行后評價至今，西方發(fā)達國家項目后評價已有70多年的歷史。而我國的項目后評價從20世紀80年代后期才開展起來。因此，無論在理論研究或?qū)嶋H應用中，我國都應向國外學習，借鑒國外后評價的經(jīng)驗。

2、工程建設(shè)企業(yè)應重視項目后評價學習

工程項目后評價是提高項目管理水平、提高工程建設(shè)企業(yè)長遠效率與效益的手段。因此，企業(yè)應重視項目后評價學習。

一是需要企業(yè)高層的支持和參與。企業(yè)高層管理者或者決策者對項目后評價的重視與支持是至關(guān)重要的。管理者可以通過制定企業(yè)的規(guī)章制度，強化企業(yè)對項目后評價的重視程度，將項目后評價的應用從概念性推向?qū)嵱眯裕嬲玫巾椖亢笤u價能給企業(yè)帶來的效益。管理者還應設(shè)立激勵機制，做到鼓勵員工重視項目后評價中發(fā)現(xiàn)的問題，從失敗和不足中尋求經(jīng)驗并學習新的管理方式，這樣不僅能提高員工的自身素質(zhì)，對企業(yè)的長遠發(fā)展更是事半功倍。

二是要培養(yǎng)專業(yè)的項目后評價工作人員。項目后評價一般是由第三方來完成，在這一過程中看上去不需要企業(yè)的參與，其實不然。項目后評價的目的是通過項目后分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，并通過及時有效地信息反饋，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為后評價項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。要達到這個目的，必須有專業(yè)的人員對項目后評價得出的結(jié)論進行總結(jié)，并從中找出工程管理中的不足，總結(jié)經(jīng)驗后應用到以后的工程項目建設(shè)中。

三是要建立一個全企業(yè)范圍內(nèi)的信息平臺。無論是具體的項目工程部，還是企業(yè)機關(guān)里的各個部門，都可以通過這個信息平臺得到需要的項目后評價總結(jié)出來的數(shù)據(jù)資料或者管理經(jīng)驗。成立這樣一個數(shù)據(jù)庫，方便了今后其他工程項目在遇到相關(guān)問題時，可以立即通過查詢而快速得到相應的或類似問題的解決參考方案，方便在今后項目開始之前，針對項目的特點，找到與之前相似的工程項目后評價資料，避免出現(xiàn)之前出現(xiàn)的錯誤。通過這樣一個平臺，可以有效運用項目后評價的成果直接服務企業(yè)，達到增加企業(yè)效益的目的。

五、結(jié)語

我國建設(shè)項目后評價工作正處于初步階段，這個領(lǐng)域的先行者們已經(jīng)對后評價工作做出了努力，進行了多年的探索和研究，為我國后評價事業(yè)的發(fā)展做出了巨大貢獻。而國內(nèi)項目后評價工作存在的問題也是顯而易見的，在新的時期，我們從業(yè)者應該繼續(xù)學習，不斷思考，爭取促進整個行業(yè)的發(fā)展和提升。

【參考文獻】

[1] 國家發(fā)改委：中央政府投資項目后評價管理辦法（試行）[Z].2008.

第3篇：重大投資決策管理辦法范文

(1)投資決策在工程造價中沒有得到應用。工程造價源于投資決策，如果在投資決策這一階段能夠科學規(guī)劃，科學的選擇建設(shè)項目，就能更直接的優(yōu)化資源配置，在很大程度上提高投資效益。許多發(fā)達國家在投資決策上都不惜花大力氣進行研究，就是因為投資決策能夠直接影響著投資收益和經(jīng)濟效益，幫助做出更精準的工程造價。但是在我國，投資決策一直得不到重視，有的為了得到審批，弄虛作假將投資估算降低到審批要求之下，而在施工階段，為了使建設(shè)項目能夠正常使用，加上施工階段的隨意增加建設(shè)面積，更改項目設(shè)計等情況，就不可避免的會超出預算。

(2)造價管理在施工階段沒有得到完全落實。在建設(shè)項目施工階段的造價管理都是以監(jiān)理的方式進行。目前的監(jiān)理人員大多是對工程項目的質(zhì)量以及進度進行監(jiān)督，而在合同、信息管理等管理方面也涉足不深。對于監(jiān)理人員所說的全方位監(jiān)督也只是集中在付款、決算等方面的局部管理。而且，在施工階段，很多單位隨意變更設(shè)計，不辦理相關(guān)設(shè)計更改的審批流程，沒有登記設(shè)計更改所引起的相關(guān)成本以及工程量變化的記錄，還有的單位在施工時臨時提出超高要求，這些情況在施工階段中屢見不鮮且沒有得到及時制止。

2全過程造價管理在建設(shè)工程造價控制中的應用分析

(1)應用在投資決策階段。投資決策階段的工程造價管理是控制工程造價的開始，因而對整個全過程造價管理有著決定性的影響力。如果投資決策階段能夠有嚴密精確的調(diào)查研究以及分析，制定出相對優(yōu)化的設(shè)計選擇方案，并且有切合實際的投資估算，為工程造價打造一個良好的估算基礎(chǔ)，就能為工程建設(shè)開一個好頭，為之后的造價管理鋪平道路，不然，就會致使工程項目的后期階段出現(xiàn)超標的現(xiàn)象。要想達到經(jīng)過審核通過的成本估算成為工程造價的實際最高額的目標，能夠控制之后的設(shè)計、施工圖的預算以及竣工結(jié)算，就需要工程建設(shè)的各個方面共同努力，而這其中，提高投資決策階段的準確性就是全過程造價管理的首要任務。在這一階段，建設(shè)單位進行周密的調(diào)研，然后與業(yè)主將工程項目的設(shè)計功能、設(shè)計方案以及可能出現(xiàn)的相關(guān)情況協(xié)商一致，并以此交由造價管理的責任人做出相關(guān)投資估算，就能在很大程度上改善估算超標的現(xiàn)象。

(2)應用在工程設(shè)計階段。在設(shè)計階段主要是對工程建設(shè)進行預控，保證建設(shè)項目在滿足質(zhì)量和功能設(shè)計要求的情況下，盡可能的減少投資，盡量使投資成本少于計劃投資。因此，在材料、技術(shù)方面進行價格比較，盡可能的在質(zhì)量相同的情況下選擇更經(jīng)濟的方案。而且要以前期設(shè)計所預訂的計劃投資為標準，使初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計等完成后均不超過概算。實時對設(shè)計進行跟蹤，及時估算設(shè)計圖紙中工程項目的成本，并與計劃投資成本進行比較。設(shè)計投資成本一旦超出計劃投資成本，應及時修改設(shè)計，避免投資額度超出計劃額度。雖然設(shè)計變更無法避免，但對設(shè)計變更也要進行控制，因為變更就會造成損失，而且變更出現(xiàn)的早，損失費用就少，反之則損失費用大。因此如果需要對重大設(shè)計進行變更，就必須先算清楚變更設(shè)計的成本，然后決定是否變更。

(3)應用在招投標階段。在招投標階段，造價管理的首要目的要在已審核批準的預算額度之內(nèi)，并在符合工程項目質(zhì)量以及工期要求下，選出恰當?shù)臉I(yè)主標底。其次是要依照工程的特點制定相關(guān)的評標辦法。最后制定出和工程造價相關(guān)的條款，比如合同的類型、款項的支付以及合同價款的意外調(diào)整等，將這三個任務結(jié)合起來并綜合考慮，從而形成最佳的方案。工程項目的合同造價都是按照中標價支付，到建設(shè)項目竣工之后，造價審核只是在工程項目的變更部分中進行。因而在招投標階段中，控制標底造價是重中之重。

(4)應用在施工階段。施工階段中，工程造價員要仔細審核施工設(shè)計，以投資的計劃額度作為標桿，利用技術(shù)經(jīng)濟比較法對投資成本進行評審，重點審查施工中因使用不恰當?shù)氖┕な侄卧斐少M用損失，并分析實際成本與計劃成本之間存在差距的原因。首先，對于各項工程變更，要認真審查各個項目具體的數(shù)量、單價以及金額的變化，在事前也要進行把關(guān)以及監(jiān)控，從而實現(xiàn)合理控制投資的目標。其次，對工程計量要準確無誤，對付款單也要進行二次審核。然后是要準確把握設(shè)計的意圖，控制設(shè)計圖紙的變更，并及時更正設(shè)計有誤的部分，及時參與施工圖紙變更的討論，要對施工設(shè)計做到實時了解。最后是對施工設(shè)計審核之后，選擇最為合理的方案進行實施。將這四個方面嚴格執(zhí)行，就能有效地控制工程造價。

3結(jié)論

第4篇：重大投資決策管理辦法范文

1.為避免以公司或合伙等企業(yè)形式運作引導基金容易引發(fā)新的通

過財政出資設(shè)立企業(yè)所帶來的諸多問題，同時為便于引導基金對所扶持創(chuàng)業(yè)投資子基金行使出資人或融資擔保人的法律權(quán)利和承擔相應責任，《指導意見》要求引導基金應由設(shè)立該基金的政府機關(guān)確定受托管理機構(gòu)負責管理與運作等事務”，并規(guī)定了受托管理機構(gòu)的條件。鑒于目前已經(jīng)設(shè)立的一些政策性引導基金，由于委托商業(yè)性盈利機構(gòu)管理，在運作中普遍難以避免運用引導基金直接從事創(chuàng)業(yè)投資的沖動，容易使政策性引導基金蛻化為商業(yè)性盈利基金，《指導意見》要求“應當優(yōu)先考慮由非營利事業(yè)法人作為引導基金管理機構(gòu)”。

2.為確保引導基金決策的民主性和科學性，《指導意見》要求引導基金管理機構(gòu)應當設(shè)立獨立的評審委員會。

目前已設(shè)立的引導基金的決策機構(gòu)一般都設(shè)立理事會或引導基金管理委員會，組成成員一般為政府部門的官員和當?shù)亟鹑诓块T負責人，有些地方還聘請專家擔任獨立理事。會長或主任一般由分管付省長或付市長擔任。引導基金理事會下設(shè)辦公室，負責承辦相關(guān)具體事宜。同時設(shè)監(jiān)事會，負責引導基金管理運作過程中的風險監(jiān)控。一般由政府財政、發(fā)展改革委、科技、商務、金融辦等部門對引導基金實施監(jiān)管、指導。引導基金理事會原則上不參與引導基金支持并參股設(shè)立的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金的日常管理與運作，但一般擁有其投資決策委員會參股比例的投票權(quán)。

3.為確保引導基金運作的公開性，《指導意見》還要求引導基金應當建立項目公示制度，接受社會對引導基金的監(jiān)督。

當前已成立的引導基金管理公司一般于每季度末向管委會報送引導基金投資運作、資金使用等情況；及時報告運作過程中的重大事件，并于每個會計年度結(jié)束后的4個月內(nèi)提交經(jīng)注冊會計師審計的年度會計報表。

4.引導基金的直接管理分為政府直管或委托管理。

政府直接管理分為不成立機構(gòu)，直接由政府主管機關(guān)和財政審核如福建，有成立事業(yè)法人機構(gòu)如重慶市科技創(chuàng)業(yè)引導基金管理中心、陜西省，有成立公司法人機構(gòu)，如嘉興市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導基金管理有限公司，浙江財務開發(fā)公司。大多為委托管理。委托管理又分為委托政府事業(yè)單位和政府投資成立的資產(chǎn)管理公司以及民營的投資管理公司。如北京中小企業(yè)引導基金委托北京中小企業(yè)服務中心管理，蘇州工業(yè)園創(chuàng)業(yè)引導基金委托銀杏資產(chǎn)管理公司（國有的蘇州創(chuàng)投集團全資子公司），北京房山區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導基金委托中科招商投資基金管理有限公司管理。還有安徽、武漢、內(nèi)蒙古等均采用委托制。

5.對于申請引導基金的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和要求風險補償和跟進投資的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)部分引導基金管理辦法中也給出了比較詳細的規(guī)定。

對于引導基金參股的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對外投資也作出一定限制，如不得控股所投資企業(yè)，不得投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，不得投資已上市企業(yè)和單筆投資額不得超過注冊資金的20%。并規(guī)定了對初創(chuàng)期企業(yè)的投資比例等。

二、我國已成立的創(chuàng)業(yè)投資引導基金管理中存在的問題

在“指導意見”出臺后，各級政府也陸續(xù)出臺了各級政府對創(chuàng)業(yè)投資引導基金的管理辦法。各地引導基金在管理方面應該說也制定了詳細的規(guī)定。我們通過調(diào)研和比較認為當前我國自上而下的推進創(chuàng)業(yè)投資引導基金的做法是積極的，對于推進解決中小企業(yè)融資難，促進中小科技企業(yè)的發(fā)展具有較好的作用，同時對于政府改變原有直接補助企業(yè)或直接投資的模式，提高政府資金使用效率，吸引民間資金用于中小企業(yè)發(fā)展具有較好的現(xiàn)實意義。但由于我國創(chuàng)業(yè)投資的歷史還較短，許多地方政府雖然熱情較高，但對于創(chuàng)投引導基金的認識存在一定的偏差，地方性創(chuàng)投引導基金管理中還存在諸多問題。

1.引導基金在設(shè)立與運作中普遍不夠規(guī)范和專業(yè)。

從部分地區(qū)引導基金的調(diào)研看，運作較成熟的引導基金管理機制還較為完善，但運作不太成熟的引導基金管理規(guī)范和專業(yè)相對欠缺，對于創(chuàng)投引導基金如何提高使用效率及可能存在的政府官員思想不純等原因而導致不僅沒有起到引導社會資金的作用，而且由于難以建立有效的收益激勵機制與風險約束機制，使財政性資金的風險加大；

2.引導基金規(guī)模小。

引導效果不明顯。目前有些地方政府多頭設(shè)立創(chuàng)投引導基金，使有限的財政資金難以形成有效引導社會資金的合力，并因為多頭管理導致管理混亂。在調(diào)研的19家省級引導基金中，平均規(guī)模在5億以下占比42.11%，10億以上占比僅為21.5%。

3.引導基金的決策機制尚待完善。

當前引導基金決策是通過理事會方式進行表決的，但因理事會人員的構(gòu)成多數(shù)來自政府官員，對創(chuàng)業(yè)投資的認識不足或不專業(yè)，這樣的理事會決策是否可行和有效值得推敲。從面上看決策委員會來自各個部門，比較全面和公正，但實際上創(chuàng)業(yè)投資是一個專業(yè)要求較高的行業(yè)，這些來自各個部門的領(lǐng)導作為決策委員能否正確判斷業(yè)務和有無精力和時間來分析業(yè)務是個疑問。

4.引導基金管理機構(gòu)人才不足，監(jiān)管尚待加強。

由于引導基金的管理要求高，專業(yè)性要求強，引導基金機構(gòu)普遍反映管理人才缺乏，導致管理能力不足。大部分管理公司操作主體不具備專業(yè)的投資管理能力，難以識別合適的基金管理人才和監(jiān)管子基金的運作能力，最后可能導致財政資金的投資損失。

5.引導基金考核激勵機制尚未建立，人員積極性難以調(diào)動。

我們從多數(shù)政府的引導基金的管理辦法中可以發(fā)現(xiàn)，設(shè)置引導基金的績效考核的條例少，即使有也是籠統(tǒng)和不具體，沒有具體標準和說明，無法操作?？己思畈蛔?，人員積極性難以調(diào)動，必然導致人員能力和管理水平無法提高，從而影響引導基金對經(jīng)濟和社會的影響力的發(fā)揮。

三、對創(chuàng)業(yè)投資引導基金管理改進的建議

1.不斷規(guī)范引導基金的管理，提高引導基金的運作水平。

建立全國性的引導基金合作機構(gòu)，以指導規(guī)范各級政府引導基金的運作管理，對于在資金運用上，建議主要應以參股方式支持民間資金新設(shè)商業(yè)性創(chuàng)投企業(yè)，對資信良好的已設(shè)創(chuàng)投企業(yè)，也可提供融資擔保，支持其通過債權(quán)融資方式增強投資能力。為促進所參股創(chuàng)投企業(yè)建立有效的收益激勵機制和風險約束機制，同時降低引導基金的風險，引導基金作為股東宜以優(yōu)先股方式參股，其所適用的股息率可參照同期國債利率，但其優(yōu)先于民間投資者收回本金和股息。

2.各級政府應統(tǒng)一歸口管理引導基金，拓寬引導基金的資金來源渠道。

創(chuàng)投引導基金的來源主要來自三個方面：一是政府資金，來自于政府各個部門，如科技、發(fā)改委、商貿(mào)、財政等；二是國有資本及國有資產(chǎn)變現(xiàn)的資金，來自于國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和大型企業(yè)集團；三是金融資金，來自于銀行、保險機構(gòu)和信托等金融機構(gòu)資金。為做好引導社會資金，分散的引導基金應歸口到一個部門統(tǒng)一管理，以做大引導基金規(guī)模，做大影響力，引導不同所有制的資本實力雄厚的企業(yè)和民間資金進入創(chuàng)業(yè)投資基金，促進國民經(jīng)濟發(fā)展。

3.明確創(chuàng)業(yè)投資引導基金的各方職責，提高引導基金決策效果。

創(chuàng)投引導基金是由政府授權(quán)代表政府管理資金和向民間創(chuàng)投基金提供引導性資金，通過權(quán)益、優(yōu)先股投資、提供融資擔保等方式，實現(xiàn)政府促進各類早期科技型中小企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標。為避免引導基金演變成盈利性機構(gòu)或?qū)ぷ獾貛?，宜成立非盈利事業(yè)法人機構(gòu)負責日常事務管理，其管理人才進行公開招聘。為確保引導基金決策的“民主性、科學性、公開性”，應設(shè)立引導基金投資決策委員會，成員由具有創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)驗的專業(yè)人士。同時成立由財政部門、創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門、相關(guān)專業(yè)部門等政府部門和創(chuàng)投協(xié)會等社會機構(gòu)共同組成的決策監(jiān)督委員會，對引導基金的參股支持方案進行的獨立決策進行有效監(jiān)督。為加強引導基金對所參股創(chuàng)投企業(yè)的監(jiān)督，同時又確保所參股創(chuàng)投企業(yè)的市場化運作，引導基金應當派員參加所參股創(chuàng)投企業(yè)董事會，并可在重大決策上可行使一票否決權(quán)，但是引導基金不得干預所參股創(chuàng)投企業(yè)的投資決策和具體經(jīng)營。

4.加強人才選拔、培訓和培養(yǎng)，提高引導基金經(jīng)營管理水平。

從調(diào)研情況看，看凡是做的好的，都是引導基金的管理人員對創(chuàng)業(yè)投資有深刻理解的，都是對創(chuàng)業(yè)投資如何募集資金和運用資金，如何考察項目和考察團隊等一系列創(chuàng)業(yè)投資運作方法掌握較好的引導基金管理機構(gòu)。要做好創(chuàng)業(yè)投資引導基金促進中小企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵點還是人才的培養(yǎng)。所以建議出臺相關(guān)政策吸引海內(nèi)外創(chuàng)業(yè)投資人才，同時大力培養(yǎng)和選拔懂得運作創(chuàng)業(yè)投資的人才，推進該項工程的順利開展。

5.建立行至有效的績效考核機制，促進當?shù)貏?chuàng)業(yè)投資和地方經(jīng)濟發(fā)展。

第5篇：重大投資決策管理辦法范文

信息披露是連接上市公司與投資者的橋梁，投資者做出投資決策的主要依據(jù)就是通過上市公司披露的各種定期報告和臨時公告。真實、及時、全面、準確地進行信息披露，在防范市場投機、減少市場操縱、幫助投資者和社會公眾準確投資等方面具有重大的意義。信息披露制度作為一種法律制度，其中最本源的理念也就是捍衛(wèi)證券市場中參與者之間的公平，即證券發(fā)行人或者上市公司與證券投資者之間的平等利益關(guān)系、證券投資者之間的平等利益關(guān)系、不同的證券發(fā)行人或上市公司之間的平等利益關(guān)系。

信息在資本市場中起著舉足輕重的作用，是相關(guān)投資者用于進行投資分析并做出決策的基礎(chǔ)，來自各個方面的信息都最終會作用并影響證券的價格，并進而會在證券市場上最終影響投資者的決定。

西方的一些學者通過配置一些假定的條件來建立信息披露之收益的經(jīng)濟模型，并提出了一系列相關(guān)的理論，例如“隨機漫步理論”、“有效市場理論”、“博弈論”、“信息不對稱理論”等。其中以“有效市場理論”和“信息不對稱理論”最具有影響力。

一、中國證券信息披露法律體系及其相關(guān)規(guī)定

由于我國是一元制的國家，各個機構(gòu)所制定的文件由其制定主體的權(quán)力不同而呈現(xiàn)不同的效力等級，具體而言，在信息披露方面的立法主要體現(xiàn)在法律、行政法規(guī)和規(guī)章之中。此外，由于一些監(jiān)管性的機構(gòu)和證券的交易所因為獲得一定的授權(quán)或者依據(jù)行業(yè)的規(guī)范，也可以對于信息披露的內(nèi)容和格式等相關(guān)方面加以規(guī)定。

1.法律層面的規(guī)定

我國法律層面上的信息披露制度集中體現(xiàn)在《公司法》和《證劵法》兩個法律文件之中。前者作為規(guī)范商事組織和商事行為的基本法，其對于信息披露的規(guī)定主要體現(xiàn)在對投資者的利益保護層面上。后者作為規(guī)范證券市場的基本法，其著眼點不僅在于保護投資者的利益，而且關(guān)注于社會公共利益的保護和證券市場的穩(wěn)定秩序的建立。我國公司法中對于信息披露直接做出規(guī)定的主要在公司法的第146條，其要求上市公司必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，公開公司的財務狀況、經(jīng)營情況及所涉及的重大訴訟，而且在每個會計年度內(nèi)半年公布一次財務報告。公司法還通過保護股東的利益來要求上市公司進行信息披露，主要表現(xiàn)在第4條，第21條，第149條之中。這些條文為了保護股東的利益，賦予股東參與決策和選擇管理者的權(quán)利，禁止控股股東，董事等高級管理人員利用優(yōu)勢來進行關(guān)聯(lián)交易，并且禁止他們進行對公司不利的同業(yè)競爭，從一定程度上要求了上市公司將相關(guān)的信息披露。公司法中對投資者保護的規(guī)定，對信息披露公開的要求等對于建立穩(wěn)定健康的證券市場具有積極的意義。

證券法作為規(guī)范證券市場的法律，其對信息披露的要求做出詳盡的規(guī)定，貫穿于證券法的始終，主要體現(xiàn)在第63條，第68條，第200條等諸多條文之中。第63條規(guī)定“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”。真實、準確、完整的信息披露是證券市場生存和發(fā)展之本，因此將這些作為披露的基本原則首先規(guī)定在證券法中是有必要的。第65條、第66條、第67條分別是對于中期報告，年度報告，臨時報告的規(guī)定，通過這些規(guī)定，以便于投資者了解上市公司各個時間段的運營情況，更有利于正確的投資決策。第68條規(guī)定“上市公司董事、高級管理人員應當對公司定期報告簽署書面確認意見。上市公司監(jiān)事會應當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見。上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整?！痹摋l借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》有關(guān)精神，通過要求董事和高管人員對定期報告簽署書面的確認意見，增強其責任意識，促使其向公眾投資者提供一個真實的上市公司。第115條規(guī)定“證券交易所應當對上市公司及相關(guān)信息披露義務人披露信息進行監(jiān)督，督促其依法及時、準確地披露信息”。在該條中，相關(guān)信息披露義務人也被納入證券交易所信息披露監(jiān)管范圍，有利于保障投資者公平獲取信息的機會，提高信息披露質(zhì)量。第69條、第200條主要是關(guān)于違反信息披露義務的民事責任和行政責任的規(guī)定。其中在民事責任的承擔上，明確上市公司披露的信息有虛假記載、重大遺漏或者誤導性陳述，致使投資者遭受損失的，上市公司必須承擔無過錯責任；董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人以及保薦人應當承擔過錯推定責任；控股股東、實際控制人必須承擔過錯責任。在行政責任上，規(guī)定了違反信息披露將會受到罰款或者行政處分。通過民事和行政責任的規(guī)定，用不利的法律后果來進行事后的懲罰，從而進一步的保護了投資者合法權(quán)益。

2.行政法規(guī)和規(guī)章層面的規(guī)定

雖然中國已經(jīng)建立了《公司法》和《證券法》等基本的調(diào)整證券市場的法律規(guī)范，但是這些法律大多是些原則性的規(guī)定，在實際的操作中，尚離不開國務院和證監(jiān)會等制定的行政法規(guī)和規(guī)章，其中包括國務院制定的《股票條例》、《企業(yè)債券管理條例》等行政法規(guī)，證券管理委員會和證監(jiān)會的《上市公司信息披露管理辦法》、《證券交易所管理辦法》、《上市公司收購管理辦法》、《公開發(fā)行股票公司信息披露規(guī)則》、《公開發(fā)行股票上市公司信息披露實施細則》、《公開發(fā)行股票公司信息披露內(nèi)容與格式準則》等部門規(guī)章?，F(xiàn)以《上市公司信息披露管理辦法》為例介紹其對信息披露規(guī)定的基本框架。

《上市公司信息披露管理辦法》是中國證監(jiān)會以主席令形式頒布的部門規(guī)章，它在原有《公司法》和《證券法》的基礎(chǔ)上，對上市公司以及其他信息披露義務人的所有信息披露行為做出了總體性的規(guī)范，涵蓋了公司在發(fā)行、上市后信息披露的各項要求。其第一部分主要是針對信息披露的基本原則做出了規(guī)定，要求信息披露必須符合及時性、完整性、真實性、準確性、公平性等特征，并且對上市公司建立信息披露內(nèi)部控制制度和分階段披露做出了相關(guān)規(guī)定。第二部分到第四部分主要是對招股說明書、募集說明書與上市公告書，定期報告和零時報告的具體內(nèi)容和要求做出了細節(jié)性的規(guī)定。第五個部分主要是關(guān)于信息披露事務管理方面的規(guī)定，為上市公司準確地進行信息披露提供了可行性標準。第六個部分主要是規(guī)定了違反信息披露義務的歸責制度?？偟膩碚f，該行政規(guī)章是在《公司法》和《證券法》的基礎(chǔ)上為了執(zhí)行前述基本法律而所做的具體規(guī)定，其符合基本法律的意旨，對保護投資者的利益和建立穩(wěn)固證券市場具有積極作用。

第6篇：重大投資決策管理辦法范文

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套指引的要求，結(jié)合北京**實業(yè)總公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,采取自查和專項檢查的方式，我們對公司內(nèi)部控制的有效性進行了評價。

一、公司經(jīng)理層聲明

公司經(jīng)理層及全體成員保證本報告內(nèi)容真實、準確和完整，沒有任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 

公司內(nèi)部控制的目標是：公司內(nèi)部控制的目標是保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅對實現(xiàn)上述目標提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

公司經(jīng)理辦公會授權(quán)綜合管理部負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的業(yè)務和事項進行評價。成立組織機構(gòu)，建立**及****兩公司內(nèi)部控制實施與評價工作領(lǐng)導小組，下設(shè)內(nèi)部控制實施與評價工作辦公室，負責內(nèi)控實施與評價工作，其成員由公司資產(chǎn)運營部、綜合辦公室、財務審計部、人力資源部、安全保衛(wèi)部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內(nèi)控實施與評價工作牽頭單位。

三、內(nèi)部控制評價的范圍

內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司的主要業(yè)務和事項,評價范圍占公司總資產(chǎn)100%，納入評價范圍的業(yè)務和事項包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動、資產(chǎn)管理、財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞等；重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括：安全生產(chǎn)、重大投資等事項。

（一）納入評價范圍的業(yè)務和事項包括

1、組織架構(gòu) 

公司建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立了經(jīng)理辦公會和高級管理層為主體的法人治理結(jié)構(gòu)。制定了《經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》等制度，確保了公司經(jīng)理辦公會操作規(guī)范、運作有效。公司按照科學、精簡、高效的原則，合理設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應的組織架構(gòu)。形成了各司其職、各負其責、相互配合、相互制約、分層級管理的內(nèi)控組織架構(gòu)體系。各職能機構(gòu)根據(jù)管理職責制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規(guī)、有效運行的制度體系。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

認真貫徹兩公司依據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃制定的發(fā)展方向，繼續(xù)落實“兩個一體化”戰(zhàn)略，從以下幾個方面著手推進公司下一步的工作：

啟動沿海戰(zhàn)略：繼黃驊實現(xiàn)實際推動和寧波合作調(diào)查工作的全面啟動，我們的設(shè)想是：2017年滄州**參股，完善調(diào)研浙江***項目，2018年爭取實現(xiàn)入股浙江***；2019年爭取實現(xiàn)天津基地合資，總體要求是每個項目年產(chǎn)值不少于10億元，并具備上市條件。

和諧、合理地安置好職工：因為停產(chǎn)造成公司冗員，將在2017年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關(guān)條件把職工的未來安排好。我們將嚴格按照《勞動法》及相關(guān)規(guī)定辦事。

打造**的工匠精神：繼續(xù)大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優(yōu)秀優(yōu)秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識。

繼續(xù)推進內(nèi)控體系建設(shè)及6s管理工作：繼續(xù)進行企業(yè)內(nèi)控體系管理升級工作，通過貫徹6s管理體系，達到為公司轉(zhuǎn)型升級和異地建設(shè)、京外布局起到保駕護航的作用。

繼續(xù)加大科研體系建設(shè)：借助于****中央研究院的平臺，積極開展對外技術(shù)合作，不斷開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務；加快新產(chǎn)品的投放速度，為企業(yè)創(chuàng)造新的利潤增長點；提高技術(shù)服務質(zhì)量，增強企業(yè)核心競爭力。

繼續(xù)鞏固“三個中心一個盤活”戰(zhàn)略：繼續(xù)做好資產(chǎn)盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發(fā)展、職工隊伍穩(wěn)定添磚加瓦。

    3、人力資源

公司建立了符合實際、切實可行的人力資源管理制度，對員工培訓、考核、薪酬等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，形成有效的激勵機制。公司制訂了《勞動管理制度》、《勞動合同管理規(guī)定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過人力資源的調(diào)配管理辦法,充分激發(fā)了員工的積極性和創(chuàng)造性，提高了工作效率，提升了公司運營水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動合同，嚴格按勞動合同行使權(quán)力和履行義務。在培訓方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當年培訓計劃，按培訓計劃實施各項培訓。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由基礎(chǔ)工資、崗位工資、 年功工資、月獎和年度獎勵等部分構(gòu)成。檢查中發(fā)現(xiàn)員工培訓記錄不夠及時準確，提出口頭整改。

4、資金活動 

公司對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了嚴格的授權(quán)批準程序。嚴格按照《財務會計管理制度》進行管理和資金收付。嚴格執(zhí)行對款項收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請單報批后支付。同時注重對票據(jù)、印章等和貨幣資金有關(guān)事項的管理，定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。報告期內(nèi)公司沒有違反相關(guān)規(guī)定的事項發(fā)生。 

5、財務報告 

為了規(guī)范財務報告，保證財務信息的真實、完整、合法，公司制定了《財務會計管理制度》、《內(nèi)部控制審計制度》、《內(nèi)部審計制度》等制度，明確了財務報告的編制與報送處理等流程。公司健全了財務報告編制、對外披露和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準制度，通過制度進一步規(guī)范了會計記錄的編制以保證財務報告的真實、完整，同時從根本上防范了編造虛假交易，虛構(gòu)收入、費用的風險。 

    報告期內(nèi)，公司嚴格按照財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，規(guī)范會計核算，保證了公司財務活動按章有序地進行，財務報告的真實、準確、完整，也為公司進行重大決策提供了可靠的依據(jù)。 

6、全面預算 

公司制定了《預算管理辦法》、《預算審計制度》、《預算實施細則》等管理制度，明確公司預算管理機構(gòu)、職責、編制依據(jù)、審批程序、預算執(zhí)行、預算考核等方面管理內(nèi)容。在預算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預算，結(jié)合公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略情況，綜合考慮預算期內(nèi)宏觀經(jīng)濟政策變動、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢、公司競爭能力變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，分析上期預算執(zhí)行情況，充分預計預算期內(nèi)公司資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會計核算等基礎(chǔ)工作作為預算編制依據(jù)來編制年度預算方案。同時根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的具體實施情況,允許經(jīng)過授權(quán)批準對預算進行適當調(diào)整, 以使預算更加符合實際情況。通過預算管理,對各職能部門和子公司的資源進行分配、考核和控制,減少預算的盲目性,增強預算的可行性,使公司預算更符合戰(zhàn)略發(fā)展的需要,更能有效保證公司整體目標的實現(xiàn)。 

    7、資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》，對各類固定資產(chǎn)的新增、日常購置、內(nèi)部調(diào)撥、維修保養(yǎng)、處置等工作流程和授權(quán)審批事宜進行了明確的規(guī)定。規(guī)定固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門歸口分級管理的原則，使用部門、管理部門負責實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。 通過采取職責分工、定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，能夠有效地防止實物資產(chǎn)的失竊、毀損和重大流失。 

    8、合同管理 

    公司制定了《經(jīng)濟合同管理辦法》和《企業(yè)法律顧問管理辦法》，規(guī)定了合同管理的機構(gòu)和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內(nèi)容。 公司配備了專職或兼職法律事務工作人員負責法律事務工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進公司依法依規(guī)運行、有效防范法律風險奠定了基礎(chǔ)。

9、內(nèi)部信息的傳遞 

公司建立了內(nèi)部信息傳遞的相關(guān)管理制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營信息傳遞、公文信息傳遞、財務信息傳遞、會議信息傳遞等業(yè)務操作。強化內(nèi)部報告信息集成和共享，確保內(nèi)部信息傳遞及時、渠道通暢。公司定期召開經(jīng)理辦公會、調(diào)度會研究、總結(jié)和部署重點工作，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的重大問題。黨群系統(tǒng)定期召開思想政治工作研討會、工會研討會，推動信息交流。    

公司建立了較為完備的信息系統(tǒng)，以及信息系統(tǒng)安全管理制度，信息系統(tǒng)人員（包括財務會計人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責。公司管理層提供了適當?shù)娜肆?、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運行。

公司制定了《保密管理辦法》，詳細規(guī)定了信息披露的原則、內(nèi)容、程序、保密機制等，并明確了責任追究機制，以確保公司信息披露符合監(jiān)管部門的有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。報告期內(nèi)，公司及時、準確、完整、公平地對外披露各種信息，未發(fā)生違反規(guī)定的事項。 

10、企業(yè)文化     

公司制定了《企業(yè)文化管理制度》，公司經(jīng)理辦公會是公司企業(yè)文化管理的最高決策機構(gòu)，審議確定公司企業(yè)文化的核心內(nèi)容，審批公司企業(yè)文化管理制度，對涉及企業(yè)文化的各項重大事項進行決策。

公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。經(jīng)過長期的文化積淀，逐步形成了“團結(jié)、關(guān)愛、進取、拼搏”的企業(yè)文化體系。公司積極開展各種形式的企業(yè)文化學習、宣傳、培訓等活動，讓企業(yè)文化理念扎根在基層，在公司內(nèi)形成了積極向上的價值觀和開拓創(chuàng)新的工作氛圍。公司領(lǐng)導班子帶領(lǐng)干部職工凝神聚力堅守企業(yè)生存發(fā)展的陣地，攻堅克難不斷提高科技驅(qū)動和產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級，精心籌劃實施未來發(fā)展前景，為企業(yè)生存發(fā)展和集團公司的進一步發(fā)展做出了積極的貢獻，創(chuàng)造了較好的社會效益和經(jīng)濟效益。

公司參與編輯**化工廠建設(shè)發(fā)展的《往事并不如煙》畫冊和文集，共同追憶創(chuàng)業(yè)拼搏的歲月，激發(fā)不忘初心，砥礪前行的正能量。

公司始終堅持以人為本，維護干部職工的合法權(quán)益，在改革調(diào)整的過程中始終堅持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊伍的穩(wěn)定。**兩公司領(lǐng)導班子及成員堅持理論聯(lián)系實際，認真調(diào)研企業(yè)發(fā)展大計，從《涅槃》、《重生》、《堅守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產(chǎn)化京外布局在企業(yè)合作中的探索與嘗試》，為公司生存發(fā)展起到了巨大的推動作用，是公司領(lǐng)導班子帶領(lǐng)廣大干部職工腳踏實地、真抓實干、擔當負責的真實寫照，是我們企業(yè)文化不斷升華的碩果，作為企業(yè)文化的一個重要組成部分，已經(jīng)成為根植于大家內(nèi)心的寶貴精神財富。

2016年5月集團公司工會對**公司的“職工之家”進行了驗收和現(xiàn)場授牌。**兩公司在企業(yè)發(fā)展的進程中，始終堅持在拼搏中堅守，在創(chuàng)新中堅守，在陽光中堅守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會組織建設(shè)，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。

11、社會責任

    本公司高度重視安全生產(chǎn)、環(huán)保和職業(yè)健康工作，2016年度，公司深入貫徹落國家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標，強化精益管理，通過加強培訓、完善制度、強化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預防了重大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績。

報告期內(nèi)，公司開展了安全隱患的排查和開展安全教育培訓，確保了公司的安全穩(wěn)定?！董h(huán)境保護管理制度》提出我公司環(huán)境保護宗旨：推行清潔生產(chǎn)、合理利用資源和能源、做到經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一。

狠抓安全、環(huán)保、消防、為調(diào)整轉(zhuǎn)型和異地建設(shè)提供保障：面對**化工廠區(qū)域搬遷工作的迫近，政府對我們的監(jiān)管力度不斷加強，我們唯有不斷加強安全、環(huán)保、治安的管理，全力確保各項安全，才能為企業(yè)的生存贏得話語權(quán)。

本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標，堅持科學發(fā)展觀，以人為本，積極維護員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康。

 （二）重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括： 

1、安全生產(chǎn) 

公司堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，落實安全責任制，強化安全意識，健全公司安全生產(chǎn)管理體系。為貫徹落實新《安全生產(chǎn)法》和近幾年來國家和行業(yè)頒發(fā)的一系列安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標準、規(guī)范以及行業(yè)安全生產(chǎn)工作的要求, 建立健全“安全生產(chǎn)黨政同責”的安全生產(chǎn)責任體系。  

2、重大投資 

     公司制訂了《對外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規(guī)范公司的重大投資行為，降低投資風險、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執(zhí)行程序及投資行為的監(jiān)督檢查，規(guī)范子公司對外投資行為。公司經(jīng)理辦公會作為公司對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對公司的對外投資做出決策。公司對外投資領(lǐng)導小組負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，為決策提供建議，公司資產(chǎn)運營部是公司投資事務的主管部門，負責日常投資工作的管理，收集、整理對外投資材料的申報材料，完成論證前的準備工作。公司對重大投資決策規(guī)定了嚴格的審查和決策程序，確定了具體的審批權(quán)限。上述程序的執(zhí)行對公司的可持續(xù)發(fā)展和預期的投資回報起到了保障作用。 

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 

四、內(nèi)部控制評價的程序和方法

內(nèi)部控制評價工作嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行,　評價過程中，我們采用了個別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，并結(jié)合內(nèi)控自檢的結(jié)果，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷，出具公司內(nèi)部控制評價報告。

 　五、內(nèi)部控制缺陷及其認定

公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下： 

  1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準  

  (1) 具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷: 

  ① 公司高級管理人員舞弊；

② 企業(yè)更正已公布的財務報告；

③  注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

④  企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。 

  (2) 具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷: 

    ① 未按公認會計準則選擇和應用會計政策； 

  ② 財務報告過程控制存在一項或多項缺陷，雖未達到重大缺 

陷標準，但影響財務報告達到合理、準確的目標。 

    (3) 財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。 

  2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的認定標準 

（1）具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷: 

  ①  國有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；

②  企業(yè)決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功；

③  違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；

④  管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；

⑤  媒體負面新聞頻現(xiàn)；

⑥  內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦  重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。 

(2)具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷： 

    ① 關(guān)鍵崗位業(yè)務人員流失嚴重； 

② 重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在重要缺陷； 

   ③內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改； 

   ④其他對公司有重要影響的情形。 

   (3)非財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之 

外的其他控制缺陷。 

六、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)指引的要求，建立健全了內(nèi)部控制制度，年度內(nèi)部控制檢查、評價過程中發(fā)現(xiàn)的一般控制缺陷均按期整改，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司存在內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷。針對上個報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制一般缺陷，公司采取了相應的整改措施， 對于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責任部門已編寫完善的相關(guān)制度，明確組織職責和操作流程；對于“相關(guān)制度不符合業(yè)務實際情況”類缺陷，責任部門已修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，確保相應制度流程滿足實際開展需要。

七、整改措施

（一）內(nèi)部評價提示的缺陷整改

1財務管理方面

（1）我公司內(nèi)控流程規(guī)定每日庫存現(xiàn)金的限額不超過5000元，出納人員對庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字。現(xiàn)已整改完畢。

（2）我公司根據(jù)內(nèi)控流程的規(guī)定，每月各部門根據(jù)工作計劃填制《部門資金計劃表》，部門審核后報總會計師符合并提交總經(jīng)理審批，財務部門嚴格按照資金計劃使用資金，對于超出資金計劃外的支出，根據(jù)實際情況報總經(jīng)理批準。此項整改方案我公司已經(jīng)在2016年5月開始實施。

（3）根據(jù)公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財務檔案歸檔至專門的財務室保管，此項整改完畢。

2、 人力資源管理方面

人才資源需求之前是文字版的申請，現(xiàn)改成人力資源需求申請

表?！豆緧徫幻枋黾叭藛T編制調(diào)整表》沒合并，為分開表，填寫的是調(diào)動通知單和崗位職責說明書，現(xiàn)將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》

3、資產(chǎn)管理方面

（1）完善資產(chǎn)管理流程圖，固定資產(chǎn)的取得增加了兩個表：《固定資產(chǎn)領(lǐng)用表》，《固定資產(chǎn)登記表》。

（2）通過自檢，我們發(fā)現(xiàn)應該補充完善和明確資產(chǎn)鑒定小組人員，明確責任。我們相應做出補充完善兩公司資產(chǎn)鑒定小組的決定。

4、內(nèi)控自查發(fā)現(xiàn)的缺陷

（1）針對檢查中發(fā)現(xiàn)的我公司內(nèi)控制度中缺少企業(yè)文化評估制度、對外捐贈管理規(guī)定、無形資產(chǎn)管理制度的問題，檢查結(jié)束后，我公司立即制定了《企業(yè)文化評估制度》、《對外捐贈管理辦法》并將其充實到制度匯編中。

（2）內(nèi)控檢查中揭示的企業(yè)沒有配備專職審計人員，根據(jù)公司的現(xiàn)狀，目前處于調(diào)整轉(zhuǎn)型時期，人員變動很大，暫時不具備配備專職審計人員的條件。

八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

整體而言，公司已經(jīng)建立起規(guī)范、健全的內(nèi)部控制管理體系，各項內(nèi)控制度符合法律、法規(guī)要求，可以保護公司資產(chǎn)的安全與完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準確性和及時性。本公司認為，截止2016年12月31日，本公司內(nèi)部控制度是健全的，內(nèi)部控制運行階段的執(zhí)行是有效的。

報告期內(nèi)，公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了公司內(nèi)部控制的目標，不存在重大缺陷。

      九、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明 

  無 

    自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間沒有發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

我們注意到，內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

第7篇：重大投資決策管理辦法范文

關(guān)鍵詞：財務會計制度 醫(yī)院經(jīng)濟管理 探索

新《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院財務制度》已于2012年1月1日起在全國范圍內(nèi)施行，對醫(yī)院收支管理及成本計算進行了一系列創(chuàng)新，給醫(yī)院經(jīng)濟管理工作帶來了深遠的影響。玉溪市人民醫(yī)院本著敢于探索、勤于實踐的思想，在解決會計實務工作中復雜、疑難問題的過程中，我們對醫(yī)院資源合理配置、經(jīng)濟管理、投資決策等重要經(jīng)濟活動進行了有益的探索。

1.探索公立醫(yī)院分配機制改革，引導資源合理配置

1.1探索內(nèi)部經(jīng)濟分配改革，調(diào)動職工積極性

建立干部與職工之間、院內(nèi)各系統(tǒng)之間合理的獎金分配關(guān)系等建議，起草《內(nèi)部經(jīng)濟分配改革方案》及相應的實施辦法，并建立“特殊人才培養(yǎng)獎勵金制度”，極大地調(diào)動了醫(yī)護人員積極性，有效促進了醫(yī)院兩個效益提升。內(nèi)部分配關(guān)系逐步得到理順，這項敏感性極強、利益關(guān)系復雜的工作逐步走向規(guī)范化、制度化，并為人才引進培養(yǎng)提供了資金保證。

1.2推行預算管理，引導資金合理配置

制定了《財務預算管理辦法》，合理劃分各職能部門的預算管理任務，推行預算管理，變過去的被動應付、盲目管理為主動的、有計劃、有秩序的科學管理，通過資源合理配置，促進醫(yī)院戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。制定并實施了《預算管理考核辦法》，有效提高預算管理水平，增強預算的剛性約束力。醫(yī)院預算編織的準確率和預算執(zhí)行率逐年增高，近三年預算編制準確率達98%以上，執(zhí)行率在98.5%至102%之間。

1.3建立質(zhì)量效益型醫(yī)院分配模式，引導資源合理配置

一改以往“收減支乘提比”的績效考核模式，在全國較早引入DRGs（疾病分組），探索基于醫(yī)療產(chǎn)品產(chǎn)出的績效考核模式，制定《玉溪市人民醫(yī)院以產(chǎn)品產(chǎn)出和崗位評價為導向的績效管理框架方案》及其相應的實施方案，經(jīng)職代會討論通過后試行。醫(yī)務人員的獎勵性績效工資與其產(chǎn)品產(chǎn)出的業(yè)績（CMI、總權(quán)重值等）直接掛鉤，不與業(yè)務收入掛鉤，努力扭轉(zhuǎn)公立醫(yī)院追求數(shù)量增長的發(fā)展模式，促進醫(yī)院處理好數(shù)量、質(zhì)量、安全、效益、效率的多重關(guān)系，主動細化服務、制定良好的治療規(guī)范和診療流程，獲得最好的診療結(jié)果。

經(jīng)過三年的運行，建立了有效的分配體制和合理的資源配置體系，醫(yī)院各項指標升降有序，呈現(xiàn)良性循環(huán)。2012年，病床周轉(zhuǎn)加快，平均住院日比上年縮短1.19天，多收治住院患者2000多人次，患者費用消耗指數(shù)降低0.08，時間消耗指數(shù)降低0.1，醫(yī)院服務能力、技術(shù)水平均得到提升，實現(xiàn)醫(yī)院、患者、政府、社會的多贏;2013年，云南省衛(wèi)生廳對全省十一家三級醫(yī)院的評審中，我院DRGs相關(guān)六項核心指標綜合排名位列第一。

2.探索公立醫(yī)院經(jīng)濟管理機制，維護公益性

2.1開展全成本核算工作

開展科室全成本核算，實施成本管理。先后制訂《玉溪市人民醫(yī)院成本核算工作制度》、《成本定額管理制度》等。把全院一本大賬深化、細化核算到全院140多個核算單元，把收支盈虧數(shù)據(jù)細化到每個核算點，使醫(yī)院成本不再是一筆“糊涂賬”。干部職工成本意識增強，為控制醫(yī)療費用奠定了制度基礎(chǔ)。

2.2藥品“數(shù)量金額管理”

制定《玉溪市人民醫(yī)院關(guān)于進一步規(guī)范藥品賬實管理的實施意見》，邁出藥品實庫存管理第一步，實現(xiàn)從“金額管理”到“數(shù)量金額管理”的突破。藥品盤點盈虧比例從原來的1%降為0.02%，基本達到了“賬實相符”的目標和要求。

2.3開展價格誠信醫(yī)院建設(shè)，維護公益性

建設(shè)價格誠信醫(yī)院，建立健全“三級審核制度”、“價格管理量化考評評比方案”，簽訂院科兩級規(guī)范收費責任書，以一系列措施規(guī)范行為，降低醫(yī)療成本，減輕患者負擔。在危重病人大幅度增加的情況下，與省內(nèi)同級醫(yī)院比較，醫(yī)院的醫(yī)療費用一直處在三甲醫(yī)院最低水平，2007年及2009年，連續(xù)被云南省物價局評為兩屆“價格誠信單位”。

3.探索公立醫(yī)院內(nèi)部控制機制，優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部治理

3.1加強制度建設(shè)，推動醫(yī)院規(guī)范運營

按照法律法規(guī)要求，建立健全財務開支審批制度、重大經(jīng)濟事項集體決策制度等53項財務會計內(nèi)部控制制度;設(shè)立了預算會計等20多個會計崗位并制定了相應的崗位職責;制定《會計人員崗位輪換管理辦法》，有計劃地對會計人員崗位進行輪換，培養(yǎng)會計人才、規(guī)避風險;并將相關(guān)財務規(guī)章制度匯編成冊，加強執(zhí)行力。

3.2加強內(nèi)部審計，保障醫(yī)院健康發(fā)展

在不斷加強內(nèi)審工作的同時，堅持聘請中介機構(gòu)進行財務收支審計和經(jīng)濟責任審計以及內(nèi)控制度的實施評價，被國家審計署評為“全國內(nèi)審工作先進集體”。進一步規(guī)范采購管理流程，組織制定了《貨物、工程、服務類項目采購管理辦法》，并設(shè)計了并設(shè)計了工作流程圖，明確職責，規(guī)范管理;制定了《經(jīng)濟合同審計規(guī)定》、《基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法》等規(guī)章，切實加強對藥品、醫(yī)療設(shè)備、衛(wèi)生耗材、工程建設(shè)項目、外包服務等招標采購的監(jiān)管工作。

3.3實行財務統(tǒng)管，維護醫(yī)院整理利益

根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的要求，提出實行“財務統(tǒng)管”的思路，制定實施計劃和《玉溪市人民醫(yī)院派出會計人員管理辦法》。經(jīng)過五年的精心組織及艱苦努力，把基建會計、藥品會計、獎金分配核算等六個會計崗位納入財務科統(tǒng)一管理，徹底理順醫(yī)院財務管理體制，從根本上加強了內(nèi)部控制和管理，維護了醫(yī)院整體利益。

3.4規(guī)范分配管理，杜絕“小金庫”、“賬外賬”

規(guī)范職工收入管理，并制定《玉溪市人民醫(yī)院科主任基金和科室活動經(jīng)費使用管理辦法》，設(shè)立專戶、安排專人管理，徹底鏟除滋生“小金庫”、“賬外賬”的土壤。

3.5規(guī)范經(jīng)濟合同管理，推進科學民主決策

制定《玉溪市人民醫(yī)院對外簽訂經(jīng)濟合同管理規(guī)定》，實行合同會簽管理制度;2005年，建立財務開支會審制度;建立重大經(jīng)濟業(yè)務事項集體決策制度，實行重大經(jīng)濟事項決策責任追究制，切實維護醫(yī)院經(jīng)濟利益。為每年約5億元的采購合同管理提供了制度保證。

4.探索公立醫(yī)院經(jīng)濟應用機制，促進醫(yī)院經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展

4.1開展財務分析制度

堅持開展財務分析活動，全面深入的向醫(yī)院全體黨政領(lǐng)導班子及工會領(lǐng)導以及醫(yī)療專家代表、上級主管部門領(lǐng)導等分析匯報醫(yī)院經(jīng)濟經(jīng)營情況;修訂了《醫(yī)院財務分析制度》，帶領(lǐng)財務人員摸清“家底”，揭示存在問題，提出合理建議，研究解決辦法和改進措施，提供決策依據(jù)。先后提出關(guān)于“縮短平均住院日提高醫(yī)療資源利用效益”，“控制藥占比、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)”等針對性、可行性較強的合理化建議數(shù)十條，形成了“共同理財當家、共謀醫(yī)院發(fā)展”的共識;每月向全院中層干部通報財務指標完成情況，鼓勵干部職工努力完成預算任務，收到良好的效果。開展財務分析活動，使財務人員有機會走上講臺，既宣傳了財經(jīng)方針政策，又培養(yǎng)鍛煉了總結(jié)分析能力和語言表達能力，提升了財務人員的管理地位。

4.2建設(shè)醫(yī)院理財文化

一是把“醫(yī)院是我家，讓我們共同理財當家”作為引導職工關(guān)心醫(yī)院發(fā)展、參與醫(yī)院管理的理念;把“熟悉法規(guī)、遵守制度，嚴謹求實、謙和待人”作為會計人員的服務理念，努力營造和諧大家庭的氛圍，鼓勵會計人員鉆研專業(yè)法律法規(guī)，多渠道學習和研究會計、醫(yī)療相關(guān)法律法規(guī)和國際慣例，認真貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)及財經(jīng)紀律，始終堅持職業(yè)操守，保持良好的職業(yè)道德。

二是以實踐創(chuàng)新帶動科研創(chuàng)新。成立成本核算與成本控制管理課題組，開展《醫(yī)院成本核算與成本控制機制建設(shè)》研究;成立改進預算管理工作課題組，對醫(yī)院全面預算管理信息系統(tǒng)的應用進行研究;成立《HIS系統(tǒng)支持下醫(yī)保年終結(jié)算優(yōu)化方案研究》課題組，著力研究、探索解決醫(yī)保年終結(jié)算的困難及給患者帶來的不便。通過科研活動，引領(lǐng)會計人員廣泛深入學習專業(yè)理論知識及先進的管理經(jīng)驗，結(jié)合醫(yī)院實際，不斷總結(jié)提高專業(yè)技術(shù)水平和科研能力。

三是以實踐經(jīng)驗帶動會計學科人才建設(shè)。制定《關(guān)于提高會計隊伍素質(zhì)的實施意見》，實行會計人員“凡進必考”、“崗位輪換”以及“職稱和學歷雙提高”、“內(nèi)強外引”等措施提高隊伍素質(zhì)，堅持進修提高。通過培訓班、集體講課（案例分析）、匯報演講、業(yè)務考核等，提高財會人員的表達能力、業(yè)務水平和技能。修訂《會計人員繼續(xù)教育制度》、起草《會計人才培養(yǎng)五年規(guī)劃》等，引導會計人才成長，適應醫(yī)院經(jīng)濟快速發(fā)展的需要;醫(yī)院現(xiàn)有高級會計師4人，會計師7人，其中碩士3人;3名取得云南省高級會計管理人才證書，8名先后獲省、市先進會計工作者稱號，有力地促進了衛(wèi)生會計學科的人才建設(shè)與學科體系化建設(shè)。

四是以教學相長帶動衛(wèi)生會計人才培養(yǎng)。秉持著教學相長、學以致用的理念，通過財務管理專業(yè)課的講授、工作經(jīng)驗體會的交流匯報，培訓指導財務人員學習，多角度提升會計人員的專業(yè)水平和管理能力。鼓勵會計人員系統(tǒng)地掌握經(jīng)濟、財務會計理論和相關(guān)專業(yè)知識，向同行匯報，講解醫(yī)院財務管理、成本核算、預算管理的經(jīng)驗，在幫助指導同行學習的同時，醫(yī)院會計人員在專業(yè)理論水平、實踐經(jīng)驗、分析能力和判斷能力等方面均得到了較好鍛煉。

參考文獻：

[1]朱紅媛.玉溪市人民醫(yī)院全面預算管理信息系統(tǒng)的應用[J].中國農(nóng)村衛(wèi)生，2013（9）.

第8篇：重大投資決策管理辦法范文

1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構(gòu)

2.1 公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務機構(gòu)即財務部。

2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3 財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務負責人。

第三章 會計核算

3.1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。

3.3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4 公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

4.1 公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。

4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1. 經(jīng)營預算;

2. 盈利預算;

3. 資金預算。

4.3 公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權(quán)益確認。

5.4 成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

6.1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4 公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6.5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章 負債及所有者權(quán)益管理

7.1 公司的債務性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章 財務信息管理

10.1 公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務報表。

10.2 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

10.6 財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章 附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務部負責解釋。

11.3 董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

第9篇：重大投資決策管理辦法范文

關(guān)鍵詞：輸變電；工程造價；控制

中圖分類號：F406.72文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2014）11-0166-02

引言

“十一五”期間，大量電網(wǎng)項目相繼規(guī)劃建設(shè)，建設(shè)規(guī)模不斷迅速擴大，尤其是全面實施城、農(nóng)網(wǎng)改造以來，各省電力公司均投入了大量的資金用于城鄉(xiāng)電網(wǎng)的改造。但由于建設(shè)資金利用不合理、工期過長，加之電價機制不合理、承擔的政府職能過多等因素的影響，使電網(wǎng)建設(shè)投資回報率低，盈利空間壓縮，利潤指標下降，電網(wǎng)自有資金短缺，自我發(fā)展能力嚴重不足。因此，如何合理確定和控制工程造價，成為電力部門應對挑戰(zhàn)并大力發(fā)展電網(wǎng)建設(shè)的重要課題。

電網(wǎng)建設(shè)項目全過程工程造價控制，就是在滿足項目合理的質(zhì)量標準的前提下，在投資決策階段、設(shè)計階段、建設(shè)項目發(fā)包階段和建設(shè)項目實施階段，把建設(shè)工程項目造價的發(fā)生控制在批準的限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目管理目標的實現(xiàn)，力求在各個建設(shè)項目中合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。主要分為：建設(shè)工程的決策、設(shè)計和實施三個階段。

一、項目投資決策階段的控制與管理

項目投資決策是合理選擇和決定投資方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較選擇及做出判斷和決定的過程。在這一階段，對工程造價的管理重點是積極參與項目決策前的準備工作，收集宏觀經(jīng)濟發(fā)展及規(guī)劃信息，研判負荷增長趨勢，對未來電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行進行分析，同時搜集電網(wǎng)技術(shù)發(fā)展情況、設(shè)備運行情況、設(shè)備技術(shù)參數(shù)、工程實施后的效益分析、編制工程投資估算等資料，做好項目可行性研究報告，并根據(jù)市場需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標準。項目決策的深度影響了投資估算的準確度，也影響了工程造價的控制效果。

根據(jù)《中國南方電網(wǎng)有限責任公司基建項目造價管理辦法》（Q/CSG21309-2012）規(guī)定，各級計劃部門負責可行性研究階段的投資估算和電源工程可行性研究概算、經(jīng)濟評價以及項目后評價的管理。建項目造價應嚴格遵循全過程管理、分階段控制原則。初步設(shè)計概算（20千伏及以下配電網(wǎng)工程為施工圖預算）應控制在可行性研究投資估算范圍內(nèi)。電網(wǎng)項目在項目投資決策階段的控制和管理對整個工程的全過程造價起到總體的作用，決策階段對工程的論證必須準確客觀，作為電網(wǎng)項目投資與否決策依據(jù)。

二、工程設(shè)計階段對工程的控制與管理

在工程項目做出決策后，設(shè)計階段是工程建設(shè)的靈魂，是處理技術(shù)與經(jīng)濟關(guān)系的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。工程設(shè)計應從安全、功能、標準和經(jīng)濟方面全面權(quán)衡，確定一個較合理的設(shè)計方案。合理控制工程造價，要從可研、初設(shè)和施工圖設(shè)計三個方面做起。

可研階段首先要滿足電力擴大再生產(chǎn)的需求，一切決策都要符合國家的政策法規(guī)和行業(yè)的規(guī)定，同時要考慮安全和環(huán)保的要求。要深入現(xiàn)場調(diào)查研究，對本工程進行多方案分析比較，提出最優(yōu)方案。最優(yōu)方案不僅在技術(shù)上要先進、可行，而且在經(jīng)濟上要合理，才能滿足投資方的需求，并有最佳效益。

初設(shè)階段：雖然設(shè)計費用只占項目全壽命費用的1%，但在初設(shè)階段影響工程造價的可能性為75%―95%。初設(shè)工作不深入，在施工過程中出現(xiàn)施工工藝重大變更，會導致預算大大超出概算。

施工圖預算是確定工程造價、實行經(jīng)濟核算、簽訂工程承包合同、控制工程進度撥款的依據(jù)。設(shè)計人員應深入現(xiàn)場了解情況，把設(shè)計變更控制在最小范圍。在設(shè)計過程中建設(shè)單位隨時提供有關(guān)資料，這樣既可避免設(shè)計圖的反復修改，減少無效設(shè)計，又縮短了設(shè)計時間，保證設(shè)計方案切實可行。

為了更加有效地控制工程造價，在設(shè)計階段還應做好以下幾個方面的工作。

1.推行典型設(shè)計和典型造價

據(jù)統(tǒng)計，采用標準設(shè)計一般可加快設(shè)計進度1―2倍，節(jié)約建設(shè)投資10%―15%以上。國家電網(wǎng)和南方電網(wǎng)公司分別推出了《500kV、330kV、220kV、110kV及35kV變電站和輸電線路典型設(shè)計》和《500kV、330kV、220kV及110kV變電站和輸電線路典型造價》，突出了模塊化設(shè)計思路，規(guī)范了輸變電工程設(shè)計工作，既大大縮短了設(shè)計時間，又有效地控制了投資。

2.推行限額設(shè)計

將上階段設(shè)計審定的投資額和工程先分解到各專業(yè)，然后再分解到各單位工程。在保證使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，控制技術(shù)和施工圖設(shè)計的不合理變更。

3.價值分析控制工程造價

價值工程就是通過對產(chǎn)品功能的分析，以最低的總成本實現(xiàn)用戶所需要的功能，達到提高經(jīng)濟效益的目的。價值工程在工程設(shè)計有利于對各方案進行比較優(yōu)選，通過技術(shù)與經(jīng)濟，功能與成本的結(jié)合實現(xiàn)生產(chǎn)者與使用者的有機結(jié)合。通過運用價值工程理論來評價設(shè)計，進而改進設(shè)計，可使工程設(shè)計達到最優(yōu)、造價最低。

三、工程實施階段對工程造價的控制與管理

在整個電力工程建設(shè)過程中，工程實施階段是工程建設(shè)實際投資支出最大的階段，雖然在這一階段節(jié)約投資的空間有限，但通過建設(shè)單位的有效管理也可以實現(xiàn)控制工程造價的目標。主要包括四方面內(nèi)容：精心組織工程招標、加強合同管理、加強施工過程的管理水平、提高工程結(jié)算的水平。

四、控制500kV送電工程造價案例分析

近年來，500kV送電線路工程的步伐越來越快，但項目單位投資越來越高，除了政策調(diào)整和物價上漲因素外，還有其他許多與設(shè)計密切相關(guān)的因素。

工程投資分為靜態(tài)和動態(tài)兩部分。靜態(tài)投資按概預算編制的工程量、價格、取費標準等計算，價格、取費標準等在一定時期內(nèi)是一個相對穩(wěn)定的費用，所以控制工程量是主體。動態(tài)投資是概預算編制后在建設(shè)期內(nèi)因價格上漲和支付利息的費用，近幾年物價和利率都比較穩(wěn)定，動態(tài)投資變化較小。

靜態(tài)投資組成和所占比例為：本體工程費用73%，輔助設(shè)施工程費用0.8%，其他費用21.7%，基本預備費2.8%，編制期價差1.7%。本體工程費是主體，輔助設(shè)施工程費、其他費用、基本預備費隨著本體工程費而變化，在設(shè)計技術(shù)上也較難控制。

影響線路本體造價因素依次為桿塔工程、架線工程、基礎(chǔ)工程、附件工程、各地運輸、土石方工程。針對該500kV線路工程費用的具體情況，按路徑已經(jīng)選定、地形不變的條件，對桿塔、基礎(chǔ)、工地運輸、土石方七個單位指標進行敏感因素分析。

五、控制工程造價的措施

影響線路造價的主要因素為線路的路徑、鐵塔的耗鋼量、交通運輸方式和基礎(chǔ)型式的選擇，控制工程造價應從以下幾個方面著手。

1.合理選擇線路路徑

線路路徑是影響工程造價的主要因素。線路路徑曲折系數(shù)越小，線路越短，造價自然就低。但路徑選擇要受到多方面因素的影響和制約，片面強調(diào)曲折系數(shù)的大小，可能會增加其他費用，反而使造價升高。路徑選擇不僅要衡量經(jīng)濟性，還要從社會效益高度綜合各方因素。

2.合理規(guī)劃塔型

從線路敏感因素的分析可以看出，減少每公里塔材的耗鋼量是降低造價的最快途徑。影響塔材指標的主要因素有：塔型的選擇，耐張段長度、地形、線路通道的處理方式。

3.合理規(guī)確定材料的運輸方案

每減少0.1km人力運距，可減少2.233 9萬元投資；每減少1km汽車運距，可減少0.178萬元投資。所以，人力運距是運輸方案中最敏感的因素，應盡量采用汽車運輸。

4.鐵塔基礎(chǔ)的優(yōu)化

基礎(chǔ)混凝土量的大小對造價影響體現(xiàn)在基礎(chǔ)工程、土石方工程和工地運輸三個方面。在基礎(chǔ)設(shè)計和優(yōu)化時，應因地制宜，細化設(shè)計，優(yōu)先采用原狀土基礎(chǔ)，積極推廣采用技術(shù)先進、經(jīng)濟合理的斜插式、斜柱式和不等高基礎(chǔ)，以減少工程的土石和混凝土量，同時還可以減少對自然原狀土和地面植被的破壞，實現(xiàn)和諧發(fā)展目標。

結(jié)語

工程造價的控制與管理是一項政策性、技術(shù)性、專業(yè)性很強的工作。市場經(jīng)濟變化多端，使得工程投資的確定與控制變得更為復雜化。工程造價管理人員不僅要熟練掌握專業(yè)知識，還要懂得一定的工程技術(shù)知識；要深入施工現(xiàn)場了解第一手資料，還要熟知合同條款、了解市場行情；更要準確地對工程量、子目套用、單價、合價及費用的正確性進行細致的審核。嚴格執(zhí)行國家、電力行業(yè)的各項法規(guī)制度，堅持有效的工程造價管理方式，轉(zhuǎn)變觀念，為合理確定和有效控制工程造價做出貢獻。

參考文獻：

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