提升稅收征管質(zhì)效精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的提升稅收征管質(zhì)效主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

【關(guān)鍵詞】DEA；Malmquist指數(shù)；稅收征管效率

近年來，我國稅收收入一直保持高速增長態(tài)勢，2010年我國稅收收入約為7.3萬億元，比上年增長23%：2015年，全國稅務(wù)部門組織稅收收入110604億元，比上年增長6.6%，但是我國稅收收入增速呈現(xiàn)明顯下滑態(tài)勢。稅收收入的長期持續(xù)增長的態(tài)勢除了經(jīng)濟(jì)增長、稅制調(diào)整等因素外，稅收征管效率的提升也是重要原因。對(duì)我國地區(qū)稅務(wù)部門的稅收征管效率的準(zhǔn)確測評(píng)，有助于優(yōu)化稅收征管，提高稅收征管效率，使稅收各項(xiàng)職能有效發(fā)揮。

本文從稅收征收的“投入”與“產(chǎn)出”匹配效率的角度，運(yùn)用DEA-Malmquist指數(shù)模型，整合2010-2014年30個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的面板數(shù)據(jù)，對(duì)全國和各地方的稅收征管的效率進(jìn)行測度，并提出進(jìn)一步提高稅收征收效率的對(duì)策建議。

一、稅收征管效率評(píng)價(jià)方法及指標(biāo)選取

（一）評(píng)價(jià)方法的確定

1.DEA（Dataenvelopeanalyse）即數(shù)據(jù)包絡(luò)分析，不必要對(duì)生產(chǎn)函數(shù)的具體形式做出界定，它是以際決策單元（又稱“DMU”）為基礎(chǔ)，利用線性規(guī)劃技術(shù)進(jìn)而得到各決策單元的相對(duì)效率的方法。本文采用BCC模型測定在設(shè)定規(guī)模報(bào)酬可變情況下對(duì)2014年30個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務(wù)機(jī)關(guān)的綜合效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率進(jìn)行測度，以此評(píng)價(jià)這30個(gè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管效率的情況。

2.Malmquist指數(shù)法。本文采用假設(shè)規(guī)模報(bào)酬不變的情況下，并將Malmquist指數(shù)分解為技術(shù)變化指數(shù)（TECH）和技術(shù)效率變化指數(shù)（EFF），技術(shù)變化指數(shù)反映了生產(chǎn)中技術(shù)進(jìn)步的情況，而技術(shù)效率變化則反映了一定時(shí)期內(nèi)組織管理水平的變化。其中技術(shù)效率變化指數(shù)可以進(jìn)一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)（PECH）和規(guī)模效率指數(shù)（SECH）。在一定時(shí)期內(nèi)，若Malmquist大于1，則代表全要素生產(chǎn)效率較上一時(shí)期有提升，反之則下降。

（二）指標(biāo)體系的選取

稅收征管效率的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)從投入（x）和產(chǎn)出（Y）兩個(gè)方面來選取。投入指標(biāo)可以劃分為稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的投入要素和不可控的環(huán)境因素。具體來說如下：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)投入要素。稅務(wù)機(jī)關(guān)的投入主要包括物質(zhì)資本投入和人力資本投入。由于稅務(wù)部門的物質(zhì)資本投入相關(guān)資料難以獲得，在進(jìn)行效率評(píng)價(jià)分析時(shí)不納入指標(biāo)體系之中。另外，人力資本的投入無論是數(shù)量還是質(zhì)量都在很大的程度上影響稅收征管效率，所以本文選用稅務(wù)機(jī)關(guān)職工總數(shù)（X1）和人員素質(zhì)（大學(xué)及以上學(xué)歷者所占比重）X2作為投入指標(biāo)進(jìn)行分析。

2.不可控環(huán)境因素。首先，從宏觀角度上面來看GDP是最大的稅源，考慮到取消了農(nóng)業(yè)稅之后第一產(chǎn)業(yè)基本不交納稅收，所以選擇第二、第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值總額（X3）作為投入指標(biāo)。其次，考慮到各個(gè)決策單元選取時(shí)其稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管轄范圍人數(shù)的差異，運(yùn)用人口和稅務(wù)人員之比（X4）來測度。最后，經(jīng)濟(jì)開放程度不同，企業(yè)和個(gè)人的觀念和行為存在著不小的差異，對(duì)稅收征管也會(huì)產(chǎn)生一定的影響，本文選用外商投資資金利用情況指標(biāo)（X5）來表示稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的經(jīng)濟(jì)開放程度。

3.產(chǎn)出指標(biāo)（Y）。本文選擇每年稅收收入額作為產(chǎn)出指標(biāo)，應(yīng)該包括征管所得稅收和追繳欠款收入，考慮到數(shù)據(jù)的可得性，將各地區(qū)的國稅、地稅的總收入量作為輸出指標(biāo)，暫不將欠繳稅款納入考慮。

（三）指標(biāo)數(shù)據(jù)的獲取

本文旨在通過2010-2014年的數(shù)據(jù)對(duì)30?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管效率進(jìn)行橫向和縱向的比較，收集的數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國稅務(wù)年鑒》相關(guān)各期和各省市統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)。另外，在區(qū)域稅收征管效率的效率比較上，基于《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》的劃分方法，將這30個(gè)省（自治區(qū)、直轄市）分為東部11個(gè)省（直轄市），中部8個(gè)省，西部11個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），具體見表2。西部地區(qū)的選取上沒有包括，是因?yàn)樵诙悇?wù)統(tǒng)計(jì)年鑒中沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)人員構(gòu)成的有關(guān)數(shù)據(jù)。

二、稅收征管效率的實(shí)證估計(jì)

本文旨在通過2010-2014年的數(shù)據(jù)對(duì)各省（自治區(qū)、直轄市）稅收征管的效率在橫向和縱向上進(jìn)行比較，運(yùn)用DEAP2.1軟件對(duì)模型進(jìn)行測度。

（一）各省稅收征管效率的DEA相對(duì)有效性

本文選取2014年30個(gè)省（自治區(qū)、直轄市）稅務(wù)機(jī)關(guān)的截面數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較。通過DEAP軟件將原始的投入和產(chǎn)出指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入之后，運(yùn)用BCC模型不僅可以測定各省整體上是否為DEA相對(duì)有效，而且還可以從中得出非技術(shù)有效的地區(qū)是由于純技術(shù)效率偏低還是由于投入規(guī)模不當(dāng)引起的。

通過軟件計(jì)算的結(jié)果顯示，綜合效率為1即稅收征管相對(duì)有效的DMU有9個(gè)，還沒達(dá)到全部地區(qū)的三分之一，這說明這些?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）征管稅收收入與當(dāng)?shù)氐馁Y源投入和基本經(jīng)濟(jì)狀況相匹配。另一方面，技術(shù)效率為1的決策單元有12個(gè)，說明這些地區(qū)對(duì)資源投入已經(jīng)得到了充分利用。另外，有18個(gè)決策單元的純技術(shù)效率小于1，說明這些地區(qū)的投入存在冗余的現(xiàn)象，資源存在浪費(fèi)。規(guī)模效率為1的決策單元有9個(gè)，說明這些地區(qū)的資源的投入已最優(yōu)的規(guī)模。

從上表可以看出，從全國整體情況來看，無論是東中西部地區(qū)東部地區(qū)，綜合效率都小于1說明稅收征管效率非相對(duì)有效，仍有待進(jìn)一步的提高，但是技術(shù)效率都處于較高的水平。東部地區(qū)的技術(shù)效率和規(guī)模效率都是最高的，西部地區(qū)的綜合效率高于中部地區(qū)。

由上述結(jié)果可以看出：

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)稅收征管效率有重要影響

稅收征管效率的差異表現(xiàn)出明顯的區(qū)域化的特點(diǎn)，綜合效率較高的省份均為經(jīng)濟(jì)上較為發(fā)達(dá)省份，而綜合效率低的省份多為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份。這是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)上發(fā)達(dá)的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)開放程度較高的地區(qū)，稅源數(shù)量較充足，稅源質(zhì)量較好，納稅遵從度較高；另一方面，經(jīng)濟(jì)越為發(fā)達(dá)的地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的招收標(biāo)準(zhǔn)越高，人員的素質(zhì)較高，工作效率較高；不僅如此，經(jīng)濟(jì)上較發(fā)達(dá)省份的稅務(wù)機(jī)關(guān)有較多的資金用于現(xiàn)代稅收信息化，這些都將極大地提高征管效率。

2.稅收征管技術(shù)效率有待進(jìn)一步提高

本文測算的30個(gè)省（直轄市、自治區(qū)）中，只有12個(gè)省份的稅收征管處于效率前沿面，其他省份的技術(shù)效率均小于1，這說明現(xiàn)有稅收信息化的技術(shù)潛能并沒有得到充分發(fā)揮。這可能是因?yàn)橐恍┒悇?wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)前稅收信息化的M程中沒有加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的培訓(xùn)，忽視了“人”與“機(jī)”的有效結(jié)合，沒有實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作人員的專業(yè)化，不能切切實(shí)實(shí)地發(fā)揮稅收信息化的作用。此外，稅務(wù)人員數(shù)量過于龐大是造成征管效率低下的一個(gè)重要原因。（二）稅收征管效率全要素生產(chǎn)率的Malmquist指數(shù)分析

從表中的數(shù)據(jù)可以看出，2010-2014年在技術(shù)效率變化指數(shù)下降和技術(shù)變化指數(shù)上升的同時(shí)，稅收征管效率指數(shù)呈現(xiàn)出較為明顯的上升趨勢。所以引起征管效率提高的一個(gè)重要原因是技術(shù)變化指數(shù)的上升。另外，技術(shù)效率變化指數(shù)的下降表明了組織管理水平的下降趨勢，技術(shù)變化指數(shù)的上升說明新技術(shù)的進(jìn)步使得我國稅收征管技術(shù)水平不斷提高。

三、研究建議

（一）注重稅收征管的區(qū)域協(xié)調(diào)

稅收征管的區(qū)域化的特點(diǎn)雖然很大程度上源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的相對(duì)差異，但是還是要通過一定的政策手段提高我國整體的稅收征管效率，一方面稅收征管機(jī)關(guān)內(nèi)部的區(qū)域交流和協(xié)調(diào)應(yīng)該放在重要的位置，及時(shí)地分享優(yōu)秀的稅收征管的制度、方法和手段縮小地區(qū)間的差異，促進(jìn)征管效率低的地區(qū)加速提升其征管水平，另一方面，從總體上加強(qiáng)對(duì)地區(qū)相關(guān)征稅管理效率的考察和監(jiān)督也是國家稅務(wù)總局應(yīng)該著手實(shí)行的。

（二）控制稅收征管單位的人力資本投入

目前我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力資本投入不僅表現(xiàn)為在數(shù)量上的冗雜，而且體現(xiàn)為征管人員的素質(zhì)水平較低的雙重問題。要提高征管效率，應(yīng)該精簡人員、節(jié)約資金提升征管投入絕對(duì)量使用效率。要控制稅收征管的人力資本以提高稅收征管的效率，應(yīng)該控制征管單位工作人員絕對(duì)數(shù)量特別是低素質(zhì)人員數(shù)量上著手，并且需要加強(qiáng)對(duì)征管人員進(jìn)行教育、培訓(xùn)等提升征管人員素質(zhì)的投入。

第2篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)；稅收征管；應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9599 （2012） 16-0000-02

1 計(jì)算機(jī)應(yīng)用對(duì)稅收征管產(chǎn)生的影響

1.1 計(jì)算機(jī)的輔助應(yīng)用使稅收征管工作走向正規(guī)

計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，在隨著其技術(shù)的不斷進(jìn)步與完善發(fā)展的過程中，逐漸的擴(kuò)展向信息交流與管理的層次中，傳統(tǒng)的稅收征管辦法，在隨著電算法的日趨發(fā)展中已經(jīng)愈發(fā)難以滿足應(yīng)用的需求，因此要使稅收征管工作實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的發(fā)展要求，就必須在應(yīng)用方式上進(jìn)行改革創(chuàng)新，從而提高稅收征管工作的效率。計(jì)算機(jī)輔助稅收征管的應(yīng)用，可以把稅收征管工作中常用的納稅評(píng)估、選案及稅務(wù)稽查以及相應(yīng)報(bào)表的比對(duì)進(jìn)行分析、比對(duì)，把繁瑣的工作得以簡便、智能化，從而達(dá)到現(xiàn)代化發(fā)展的相關(guān)要求。

1.2 使稅收征管的工作得以規(guī)范統(tǒng)一

傳統(tǒng)的稅收征管工作耗費(fèi)了大量的人力物力，稅務(wù)部門的管理嚴(yán)格程度和參與稅收征管人員的個(gè)人素質(zhì)都直接對(duì)稅收工作的規(guī)范與否產(chǎn)生著重要的影響，由于稅收征管工作的范圍比較廣泛，它參照的政策性文件和相關(guān)法律法規(guī)也很大程度上存在著不一致性，不同的條文廣泛、內(nèi)容也是千差萬別，在進(jìn)行稅收征管工作時(shí)要花費(fèi)大量的時(shí)間去搜集相應(yīng)的資料。通過計(jì)算機(jī)的輔助應(yīng)用，使得稅收征管工作的工作效率得到大幅度的提高，促進(jìn)了稅收征管工作的規(guī)范統(tǒng)一。它通過日常稅收征管工作的應(yīng)用，組織建立起一系列的稅收征管資料，在日后的查找資料中大大縮短了整理時(shí)間，提高了工作效率，還能對(duì)整個(gè)工程的項(xiàng)目通過對(duì)應(yīng)的軟件和考核的形式進(jìn)行快速的計(jì)算，使得稅收征管工作的時(shí)間大大縮短。

1.3 稅收征管方式方法得以優(yōu)化

對(duì)于傳統(tǒng)的稅收征管工作，可以分為手工記帳、會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)的流程發(fā)展和優(yōu)化。利用計(jì)算機(jī)輔助應(yīng)用技術(shù)，可以在稅收征管的工作中對(duì)流程的運(yùn)行方式上進(jìn)行改革優(yōu)化，計(jì)算機(jī)的輔助應(yīng)用通過建立起不斷發(fā)展和優(yōu)化的發(fā)展模式，使稅收征管的工作得以實(shí)現(xiàn)持續(xù)的進(jìn)步與發(fā)展。同時(shí)，計(jì)算機(jī)的輔助應(yīng)用很好的把稅收征管工作的范圍進(jìn)行了擴(kuò)大，讓稅收征管的工作有了更充實(shí)的內(nèi)容和要求。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)的稅收征管工作信息資料的管理走向內(nèi)部控制、整體系統(tǒng)性以及信息的系統(tǒng)安全性等相關(guān)科學(xué)的管理方向上去。

2 計(jì)算機(jī)應(yīng)用在稅收征管中存在的問題

2.1 稅收征管人員達(dá)不到計(jì)算機(jī)稅收征管的同步要求

地稅系統(tǒng)為使稅收征管人員能有一個(gè)良好的計(jì)算機(jī)稅收征管的操作規(guī)范，多次組織進(jìn)行相關(guān)的操作要求培訓(xùn)，然而實(shí)則要求參與培訓(xùn)的征管人員只需掌握最基本的命令提示符以及文字的簡單錄入。實(shí)際上，對(duì)計(jì)算機(jī)只有最基本的了解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還應(yīng)該對(duì)計(jì)算機(jī)的硬件有所了解，并能自行解決掉在平時(shí)的操作中出現(xiàn)的軟、硬件方面比較普遍的問題。只是單純的掌握文字的基本錄入，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到計(jì)算機(jī)稅收征管的基本要求。此外，普遍存在的一個(gè)問題是單位配備的計(jì)算機(jī)操作人員過少，人力的不足同樣會(huì)對(duì)稅收的征管帶來影響，同時(shí)，能全面掌握稅務(wù)知識(shí)并且還對(duì)計(jì)算機(jī)有一個(gè)全面了解的人更是少之又少，因此就造成了稅收征管軟件開發(fā)的滯后性、對(duì)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)產(chǎn)生了阻礙。

2.2 技術(shù)水平的滯后性

第一，一些辦公自動(dòng)化的設(shè)備在實(shí)際使用中未被推廣和配置，降低了工作效率，傳統(tǒng)方式的文書內(nèi)容的錄入方式，繁瑣冗雜的納稅人的大批資料，采用人工錄入的方式費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，在錄入過程中稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)上的錯(cuò)誤，使得資料無法顯現(xiàn)出其真實(shí)準(zhǔn)確性，出現(xiàn)了一些誤差，進(jìn)而降低了工作效率。現(xiàn)在，稅收征管單位很多仍然是采用的手工錄入的形式，這就使信息人工低速錄入與計(jì)算機(jī)高效處理之間無法接軌，造成自相矛盾。

第二，應(yīng)用軟件的開發(fā)在稅收領(lǐng)域中涉及的還不夠廣泛，尤其是一些通用的稽查軟件和實(shí)用性比較強(qiáng)的軟件更需要加快開發(fā)的進(jìn)程。由于各地稅務(wù)的實(shí)際情況不同，至今仍未開發(fā)出一套能夠進(jìn)行全國稅收統(tǒng)一征管的軟件。

2.3 各地方征管軟件的獨(dú)立開發(fā)

在進(jìn)行稅收征管的改革中，很多省市紛紛響應(yīng)，根據(jù)本地實(shí)際情況，爭相開發(fā)符合本地稅收征管的軟件。這種積極性固然值得贊揚(yáng)與支持，并且獲得的成績值得去稱贊，然而于此同時(shí)更多的一面卻是資源的大肆浪費(fèi)。此外，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的組建要投入一部分金額，當(dāng)不同網(wǎng)絡(luò)之前的互聯(lián)還要使用一些大功率的路由器和交換機(jī)，又增長出了一些資金的使用。因此，各個(gè)地方進(jìn)行稅收征管軟件的開發(fā)在消耗大量成本的同時(shí)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的連接暢通性也產(chǎn)生了阻礙作用，嚴(yán)重浪費(fèi)了人力物力。

3 計(jì)算機(jī)在稅收征管中的改革構(gòu)想

3.1 提高稅收征管人員的素質(zhì)，增強(qiáng)其計(jì)算機(jī)操作的技能水平

根據(jù)稅收征管人員的具體分工要求和其掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)的多少，分成兩部分進(jìn)行初級(jí)培訓(xùn)班和高級(jí)培訓(xùn)班的培訓(xùn)。參加初級(jí)培訓(xùn)班的人員，要求其能熟練的掌握常用的命令提示符命令和基本的文字錄入，了解計(jì)算機(jī)日常的保養(yǎng)和維護(hù)方法，能夠自行處理計(jì)算機(jī)常出現(xiàn)的小問題，并了解辦公自動(dòng)化設(shè)備比如復(fù)印機(jī)、打印機(jī)的正確使用方法，了解相關(guān)設(shè)備的保養(yǎng)方法；對(duì)于已經(jīng)具備了計(jì)算機(jī)常規(guī)知識(shí)的稅收征管人員，則參加高級(jí)培訓(xùn)班的相關(guān)培訓(xùn)，擴(kuò)大自己的知識(shí)范圍，更加全面靈活的對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行學(xué)習(xí)。在進(jìn)行通過培訓(xùn)班提升稅收征管人員素質(zhì)的基礎(chǔ)上，同時(shí)引入計(jì)算機(jī)過硬的專業(yè)人才。這樣就能是征管人員的素質(zhì)有一個(gè)持久的提高，更能使計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)同稅務(wù)專業(yè)知識(shí)之間有一個(gè)完整的結(jié)合，對(duì)日后稅務(wù)征管軟件的維護(hù)和開發(fā)升級(jí)提供有力的保障。

3.2 相關(guān)硬件的投入使用

首先，購買配置一些較高端計(jì)算機(jī)用于提升網(wǎng)絡(luò)的暢通性和連接速度；其次，辦公自動(dòng)化設(shè)備的投入使用，用以提升辦公的效率，比如復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等，這在提升了辦公效率的同時(shí)，更為納稅人資料庫的組建帶來更多便利的條件，在硬件上為加強(qiáng)稅收征管工作做出鋪墊。

3.3 工作流程的規(guī)范

為了便于計(jì)算機(jī)能夠高效快速的處理數(shù)據(jù)，要保證工作報(bào)告的制度化、文書使用的標(biāo)準(zhǔn)化及稽查工作的程序化，使信息的傳送能夠快速及時(shí)。

3.4 全國稅收統(tǒng)一征管軟件的開發(fā)

第一，稅收征管軟件在開發(fā)過程中要注重具有便捷的可維護(hù)性和穩(wěn)定的可移植性，在軟件的操作上要做到便捷、直觀。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的選用上，面向?qū)ο蟮拈_發(fā)形式已經(jīng)成為今后的熱門。面向?qū)ο蟮臄?shù)據(jù)庫最大的特點(diǎn)就在于方便人員的操作，還能對(duì)稅收征管軟件的開發(fā)以及管理人員對(duì)軟件日后的擴(kuò)充和維護(hù)提供便捷的服務(wù)。

第二，人工智能技術(shù)的引用。人工智能是指的利用自動(dòng)化的機(jī)器，模擬人外在和宏觀的思維運(yùn)動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)實(shí)存在問題的一種快速、高效解決的技術(shù)。隨著近年來不斷的發(fā)展和推廣，人工智能設(shè)計(jì)的領(lǐng)域已經(jīng)愈發(fā)的廣泛。在計(jì)算機(jī)稅后征管中，如果引入人工智能技術(shù)將會(huì)產(chǎn)生積極的進(jìn)步作用和相關(guān)的科學(xué)探索，實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)應(yīng)用同人工智能技術(shù)的結(jié)合，是計(jì)算機(jī)稅收征管改革的全新方向。

4 結(jié)束語

進(jìn)行稅收征管的改革，與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是密不可分的，要采用先進(jìn)的科學(xué)管理方法并結(jié)合先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行稅收征管的工作，進(jìn)而達(dá)到稅收征管的現(xiàn)代化標(biāo)準(zhǔn)。因此，我們不僅要認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的重要性，還要更多的去注重如何才能有效的實(shí)現(xiàn)以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)的稅收征管工作。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

【關(guān)鍵詞】 基層稅務(wù)部門；“信息管稅”

一、當(dāng)前基層國稅機(jī)關(guān)信息管稅存在的問題和不足

1．征納雙方信息不對(duì)稱問題日益突出。一是納稅人數(shù)量日漸增加，管戶規(guī)模逐年擴(kuò)大；二是納稅人組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，不法分子偷騙稅手法不斷翻新；三是當(dāng)前部門之間存在信息壁壘，也造成征納雙方信息不對(duì)稱問題日益突出。

2．?dāng)?shù)據(jù)信息采集操作不夠規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一。由于沒有一套涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，稅收管理員存在采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、采集口徑不一致，采集的數(shù)據(jù)雜亂、參差不齊。

3．缺乏數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用平臺(tái)。一些地方過分依賴各類管理軟件，部分軟件沒有根據(jù)征管需求進(jìn)行開發(fā)，少數(shù)管理軟件沒有持續(xù)改進(jìn)，缺乏運(yùn)行維護(hù)機(jī)制，與基層實(shí)際有所脫節(jié)。此外，過多的日常管理軟件給稅收管理員帶來了大量的案頭工作，致使稅收管理員很難正常及時(shí)下戶巡查、采集數(shù)據(jù)。

4．縣（區(qū)）局缺少自主開發(fā)有針對(duì)性的數(shù)據(jù)分析處理工作機(jī)制，信息數(shù)據(jù)的利用率低，分析水平不高。一是由于目前縣（區(qū)）局缺乏一支專業(yè)的稅收分析隊(duì)伍，在稅收分析上距離信息管稅的要求還有一定差距；二是對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析利用不多；三是稅收業(yè)務(wù)和技術(shù)沒有完全融合。

5．缺乏數(shù)據(jù)信息利用評(píng)估體系。目前，數(shù)據(jù)信息對(duì)稅收征管質(zhì)量提升率的貢獻(xiàn)份額、對(duì)稅收收入的增值作用等缺少科學(xué)有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，如何通過利用率的評(píng)估對(duì)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量進(jìn)行反饋和持續(xù)改進(jìn)還沒有引起足夠的重視。

6．部分稅務(wù)人員信息管稅意識(shí)淡薄。有相當(dāng)一部分稅收管理員缺乏稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加上干部年齡結(jié)構(gòu)老化，綜合素質(zhì)參差不齊，一部分管理員計(jì)算機(jī)操作水平低，不適應(yīng)信息管稅形勢的要求。

二、信息管稅的理論概述

1．信息管稅的內(nèi)涵。從信息管稅的內(nèi)涵來看，信息管稅是以信息為媒介，促進(jìn)稅收征納良性互動(dòng)；以網(wǎng)絡(luò)為平臺(tái)，消彌信息“孤島”；以科技為支撐，提高稅收征管質(zhì)效。

2．信息管稅的作用。它的作用在于強(qiáng)化稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞，推進(jìn)執(zhí)法規(guī)范，提高工作效率，利用科技手段為納稅人遵從履行納稅義務(wù)提供便利。

3．信息管稅的意義。市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域新情況、新事物層出不窮，納稅人的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，稅收管理事項(xiàng)紛繁復(fù)雜，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象愈加突出，傳統(tǒng)管理方式已不能完全適應(yīng)征管工作發(fā)展的新要求。世界經(jīng)濟(jì)的一體化進(jìn)程加快，產(chǎn)業(yè)分工日益專業(yè)化、精細(xì)化。在為稅收提供巨大的稅源的同時(shí)，也給稅收征管工作帶來了一系列的難題和挑戰(zhàn)。

三、信息管稅的對(duì)策及保障措施

1．提高對(duì)“信息管稅”思路的認(rèn)識(shí)和理解。要將總局提出的指導(dǎo)思想和具體工作方向落到實(shí)處，關(guān)鍵要解決認(rèn)識(shí)問題，要克服“信息管稅”必須單純依托信息化軟件的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，克服軟件萬能的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，樹立信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的信息管稅意識(shí)，突出建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅收管理體系的信息管稅模式。

2．完善和加強(qiáng)信息管稅運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)“信息管稅”思路的落實(shí)。（1）健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，為信息管稅提供后臺(tái)支持。信息管稅是一項(xiàng)綜合性工作，不是某一個(gè)部門能獨(dú)立完成，既要依托信息化建設(shè)提速，也要綜合征管實(shí)力的提升；既要相當(dāng)財(cái)力支撐，也要全局的共同努力。發(fā)展的過程體現(xiàn)的是一個(gè)整體，這個(gè)過程的實(shí)施，需要建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制來保障，要有專門的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)來抓落實(shí)。（2）健全工作運(yùn)行機(jī)制，為實(shí)施專業(yè)化、立體化的信息管稅提供保障。一是健全稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，提高稅法遵從度；二是建立信息采集、處理、運(yùn)用機(jī)制，為信息管稅服好務(wù)；三是健全和完善“四位一體”稅源管理機(jī)制，努力提高稅源管理水平；四是健全征管科技隊(duì)伍建設(shè)機(jī)制。

第4篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

摘要：本文通過介紹茂名市茂南區(qū)地方稅收重點(diǎn)企業(yè)征管現(xiàn)狀，總結(jié)了地方稅收重點(diǎn)企業(yè)稅收征管特征，分析影響茂名市茂南區(qū)地方稅收重點(diǎn)企業(yè)稅收征管質(zhì)量的因素，提出了提升茂名市重點(diǎn)企業(yè)地方稅收征管質(zhì)量的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：地方稅收；重點(diǎn)企業(yè)；征管質(zhì)量；研究

茂名位于廣東省西南部，是中國華南地區(qū)最大的石化基地，也是中國南方重要的石化生產(chǎn)出口基地和廣東省的能源基地。全市“三高農(nóng)業(yè)”蓬勃發(fā)展，荔枝、香蕉、龍眼等“嶺南佳果”馳名中外，是“中國最大的水果生產(chǎn)基地”。水產(chǎn)養(yǎng)殖享譽(yù)盛名，是“中國羅非魚之都”。茂名有豐富的旅游資源，最為突出的“中國第一灘”旅游度假區(qū)，有“東方夏威夷”的美譽(yù)。

茂名地方稅收最大的稅源是石化加工，其支柱地位越來越明顯，地方特色的“三高農(nóng)業(yè)”對(duì)地方稅收貢獻(xiàn)較小，旅游服務(wù)業(yè)稅收收入偏低。因此，培養(yǎng)和發(fā)展一批重點(diǎn)地方稅收企業(yè)，對(duì)茂名經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展和增加地方稅收收入有重要的意義。

一、茂名市茂南區(qū)地方稅收重點(diǎn)企業(yè)征管現(xiàn)狀

地方稅收重點(diǎn)企業(yè)，是指投資規(guī)模大，營業(yè)收入高、實(shí)現(xiàn)和繳納稅額占稅收收入比重大，能夠?qū)Ξ?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生比較大影響的企業(yè)。茂名市茂南區(qū)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的稅收征管工作，是地方稅務(wù)局石化征稅科和重點(diǎn)企業(yè)稅收股兩個(gè)部門共同管理，他們?cè)谡鞫愔袨槊忻蠀^(qū)地方稅收征收工作做出了巨大貢獻(xiàn)。

由于地理位置獨(dú)特，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，稅源狀況差異明顯，重點(diǎn)企業(yè)判定模糊等等諸多原因，使茂名市茂南區(qū)重點(diǎn)企業(yè)及地方稅收征管具有以下特點(diǎn)。

（一）地方稅收重點(diǎn)企業(yè)規(guī)模不斷增大，地方稅收收入增長快

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，地方稅收重點(diǎn)企業(yè)隊(duì)伍在不斷發(fā)展壯大，企業(yè)本身的注冊(cè)資金、資產(chǎn)、職工人數(shù)等各項(xiàng)指標(biāo)和中小企業(yè)差距越來越大，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入、利潤都有較大幅度的提高，重點(diǎn)企業(yè)稅收占總稅收收入的比重也有加大的趨勢。

（二）地方稅收重點(diǎn)企業(yè)類型較多，稅源分布面廣

茂名市茂南區(qū)重點(diǎn)企業(yè)不僅是原油加工及石油制品制造，幾乎涵蓋建筑安裝、房地產(chǎn)類、交通運(yùn)輸、批發(fā)零售、煙草批發(fā)零售、移動(dòng)電信服務(wù)等各個(gè)行業(yè)。從下表1 可以看出，2009-2011年按注冊(cè)類型統(tǒng)計(jì)，石油及制品制造類、建筑安裝和房地產(chǎn)類稅收收入占在總收入的比例分別為62.65%、12.86%、9.62%，居前三位。其他類型的重點(diǎn)企業(yè)比較分散，稅源分布面較廣。

注：濱海新區(qū)包含茂南區(qū)，濱海新區(qū)的地方稅收來源主要是茂南區(qū)。

（三）地方稅收重點(diǎn)企業(yè)規(guī)模較大，內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜地方稅收重點(diǎn)企業(yè)規(guī)模較大，有的跨地區(qū)、跨行業(yè)，以多種所有制度形式并存。企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售機(jī)構(gòu)龐大，組織、經(jīng)營、管理復(fù)雜，并且融資與投資多，資金流動(dòng)頻繁，現(xiàn)金流復(fù)雜，尤其是跨國公司和公司集團(tuán)，內(nèi)部資金投向境內(nèi)外，融資也從境內(nèi)外機(jī)構(gòu)籌資，有的重點(diǎn)企業(yè)還包括母公司、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司和其他形式控股公司等，管理控制關(guān)系非常復(fù)雜。

（四）地方稅收重點(diǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易多，稅源監(jiān)控的難度大

重點(diǎn)稅收企業(yè)關(guān)聯(lián)單位眾多，關(guān)聯(lián)交易頻繁。從關(guān)聯(lián)企業(yè)的類型看，一般情況有母公司與子公司之間的關(guān)聯(lián)交易，同一母公司下的子公司與子公司關(guān)聯(lián)交易；特殊情況下也有公司與材料供應(yīng)的公司之間的關(guān)聯(lián)交易，公司與其產(chǎn)品銷售的公司之間的關(guān)聯(lián)交易；從關(guān)聯(lián)交易的商品來看，既有房屋、設(shè)備等大型商品的關(guān)聯(lián)交易，也有一般產(chǎn)品或勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易；既有無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，又有資金的相互拆借和擔(dān)保、有價(jià)證券的買賣等等，稅源認(rèn)定非常復(fù)雜。

（五）地方稅收重點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)較高

地方稅收重點(diǎn)企業(yè)，財(cái)務(wù)管理的信息化程度較高，納稅意識(shí)和維權(quán)意識(shí)較強(qiáng)，會(huì)計(jì)制度健全，財(cái)務(wù)核算規(guī)范，大多使用統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)核算軟件，集中核算程度較高。其中大型集團(tuán)型企業(yè)，因內(nèi)部機(jī)制復(fù)雜、相關(guān)信息量大、企業(yè)經(jīng)營情況變動(dòng)較大，又出現(xiàn)涉稅環(huán)節(jié)多樣、核算層次多、會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整更加復(fù)雜的特征。財(cái)務(wù)管理人員一般學(xué)歷較高，工作經(jīng)驗(yàn)豐富，有的企業(yè)還針對(duì)稅收工作專設(shè)辦稅機(jī)構(gòu)，配備高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)碩士等人員，有的聘請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士，人員整體素質(zhì)和水平較高。

（六）地方稅收重點(diǎn)企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅是主要稅源

城市維護(hù)建設(shè)稅是企業(yè)按照實(shí)際繳納“三稅”總額乘以適用稅率計(jì)算得出的，是稅上稅。從下表2 可以看出，①2009-2011 年城市維護(hù)建設(shè)稅占地方稅收總收入的53.74%，比例超過50%。說明地方稅收收入的主要依賴于城市維護(hù)建設(shè)稅。②2009-2011年?duì)I業(yè)稅稅收收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于城市維護(hù)建設(shè)稅，說明大部分城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅和消費(fèi)稅繳納的稅上稅，也就表明茂南區(qū)增值稅與消費(fèi)稅納稅金額很大，主要原因是原油加工及石油制品制造行業(yè)繳納的增值稅和消費(fèi)稅總量較多。

總之，重點(diǎn)企業(yè)在新時(shí)期所呈現(xiàn)出來涉稅新特征，這必然給稅務(wù)征管帶來新要求。第一，由于稅源所依存的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和社會(huì)環(huán)境發(fā)生了較大的變化，給傳統(tǒng)的稅源管理理念以強(qiáng)烈的沖擊；第二，企業(yè)戶數(shù)的大量增加，分布的領(lǐng)域分散、規(guī)模的急劇膨脹和財(cái)務(wù)力量的不斷增強(qiáng)，對(duì)稅務(wù)基層組織建設(shè)和稅收管理人員的素質(zhì)、能力提出嚴(yán)峻的考驗(yàn)；第三，所有制結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步調(diào)整、經(jīng)濟(jì)成分的重大變化、經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)作用，使稅收成為各種利益和矛盾的焦點(diǎn)，征納之間的稅收博弈將在更廣泛領(lǐng)域和更深層面進(jìn)一步展開，稅收管理的制度設(shè)計(jì)和策略選擇顯得尤為重要和緊迫；第四，企業(yè)組織體系的集團(tuán)化趨勢、關(guān)聯(lián)交易的頻繁出現(xiàn)，使稅源的流動(dòng)性、可變性和隱蔽性更強(qiáng)，稅源監(jiān)控的難度進(jìn)一步加大，強(qiáng)化重點(diǎn)企業(yè)稅源管理已成為目前理論和實(shí)踐的重大課題。

二、影響茂名市茂南區(qū)地方稅收重點(diǎn)企業(yè)稅收征管質(zhì)量的因素分析

目前，影響稅收重點(diǎn)企業(yè)發(fā)展和稅收征管質(zhì)量的因素很多，從征管機(jī)關(guān)和納稅人的角度來看，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）征管單位對(duì)征收管理的理念存誤區(qū)

在重點(diǎn)企業(yè)地方稅收征收過程中，征管單位主觀上主要存在有以下幾方面思想誤區(qū)或者偏差：

1.在主觀上認(rèn)識(shí)不夠，沒有高度重視，對(duì)“應(yīng)收必收”的基本原則沒有深入的理解，致使重點(diǎn)企業(yè)稅收征管工作落實(shí)不力；

2.在思想上對(duì)加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)稅收管理工作，存在畏難情緒，征收監(jiān)督管理工作不細(xì)致，致使工作出現(xiàn)漏洞；

3.片面的認(rèn)為地方稅收重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全，申報(bào)納稅規(guī)范、全面，一般不會(huì)少繳稅，以先入為主的思想，導(dǎo)致稅收征管工作隨意，管理弱化給少數(shù)納稅人以可乘之機(jī)；

4.對(duì)重點(diǎn)企業(yè)稅源管理觀念相對(duì)落后，對(duì)稅源的內(nèi)涵以及如何監(jiān)管重點(diǎn)稅源理解不深、研究不透。入庫稅收收入作為評(píng)判重點(diǎn)稅收企業(yè)管理質(zhì)量好壞唯一標(biāo)準(zhǔn)，這種傳統(tǒng)的稅收監(jiān)督管理辦法，目前已經(jīng)不再適用，管理能力和專業(yè)水平有待實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的提升；

5.對(duì)重點(diǎn)企業(yè)稅收征管安于現(xiàn)狀，滿足于粗放式管理狀態(tài)，工作停滯不前、難有起色。

（二）征管單位管理人員缺乏，人員素質(zhì)參差不齊重點(diǎn)企業(yè)稅收管理人員不足的現(xiàn)象依然存在，人才的匱乏和素質(zhì)能力的欠缺嚴(yán)重制約了重點(diǎn)稅源管理工作的深化。

1.從事重點(diǎn)稅源企業(yè)管理人員比例仍然偏低。相對(duì)較少的征收管理人員相承擔(dān)了份額較大的稅收管理工作，人少和事多矛盾較突出，制約了管理工作的進(jìn)一步深化。

2.從事重點(diǎn)稅源企業(yè)征管人員的素質(zhì)參差不齊。既懂法律、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)知識(shí)，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的綜合性人才相對(duì)較少；有的稅收管理員缺乏必要的稅務(wù)和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，缺乏基本的管理能力和管理技巧；稅收征管人員年齡結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)歷、知識(shí)結(jié)構(gòu)互補(bǔ)性不強(qiáng)，與重點(diǎn)企業(yè)稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化的要求還有很大差距。

（三）重點(diǎn)企業(yè)稅源管理機(jī)制的缺位

重點(diǎn)企業(yè)稅收管理尚未建立起常態(tài)化的有效管理機(jī)制，而機(jī)制方面的缺陷正是導(dǎo)致管理缺位、越位和錯(cuò)位的重要原因。如果沒有建立起重點(diǎn)企業(yè)稅源管理的長效機(jī)制，就沒有從源頭上防范稅源流失和征稅過程中預(yù)警稅源流失問題；如果對(duì)重點(diǎn)企業(yè)稅收征管進(jìn)行檢查落實(shí)情況一系列的機(jī)制尚未建立，稅源流失問題就沒有從更本上得到抑制。

從稅款的征收到入庫過程中，企業(yè)納稅評(píng)估分析、稅收征管經(jīng)濟(jì)性分析、稅源監(jiān)控管理和稅務(wù)稽查和處罰等，一系列互動(dòng)機(jī)制需要進(jìn)一步完善；地方稅務(wù)征管系統(tǒng)內(nèi)各部門之間的協(xié)作和配合還需進(jìn)一步加強(qiáng)；績效評(píng)估、激勵(lì)、問責(zé)機(jī)制存在不足。導(dǎo)致某些征管責(zé)任難以落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人；自我約束，未能有效激發(fā)稅收征管人員內(nèi)部潛能，不利于稅收征管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)企業(yè)稅源管理機(jī)制的缺位，也成為制約稅收重點(diǎn)企業(yè)稅收征管質(zhì)量提高的一個(gè)重要因素。

（四）外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

征稅機(jī)關(guān)和納稅人之外的環(huán)境，對(duì)于重點(diǎn)企業(yè)稅收征管也產(chǎn)生比較大的影響。

1.有的重點(diǎn)企業(yè)屬于招商引資時(shí)引進(jìn)的集團(tuán)型企業(yè)，引進(jìn)之初，相關(guān)機(jī)構(gòu)承諾給予稅收優(yōu)惠政策，使稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅時(shí)處于兩難的境地，同時(shí)也增加了重點(diǎn)稅收征管的難度。

2.國稅與地稅兩個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，各自按照自己的征管權(quán)限、征管稅種和征管方式進(jìn)行征稅。對(duì)同一重點(diǎn)企業(yè)稅源的相同涉稅信息要分別采集信息，納稅情況進(jìn)行各自評(píng)判，有時(shí)候出現(xiàn)的結(jié)果相差較大。這樣既浪費(fèi)了大量的人力物力和財(cái)力，又在社會(huì)上造成了負(fù)面影響。

3.公共信息共享方面還不夠完善。在《稅收征管法》中有規(guī)定，工商、金融等部門在稅收征管方面有責(zé)任和義務(wù)，相互之間建立信息共享制度，但在基層實(shí)際工作中運(yùn)行還不夠理想，信息共享程度低，協(xié)調(diào)配合作用發(fā)揮不夠充分。

4.在社會(huì)方面，良好的協(xié)稅護(hù)稅配套機(jī)制的建立尚需要時(shí)日，公民的納稅意識(shí)還不夠強(qiáng)，偷逃稅會(huì)受到大眾鄙視和社會(huì)輿論譴責(zé)的社會(huì)氛圍還未全面形成。

三、提升地方稅收重點(diǎn)企業(yè)征管質(zhì)量的對(duì)策

（一）提高征管人員素質(zhì)，重視稅務(wù)征管人才建設(shè)人才是決定稅收征收的基礎(chǔ)動(dòng)力，重點(diǎn)企業(yè)稅收征管工作具有稅源規(guī)模大，稅源分布領(lǐng)域廣，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，關(guān)聯(lián)交易多等特殊性，征管工作難度相對(duì)較大，對(duì)征管人員的專業(yè)水平要求更高。為了做好稅務(wù)征管工作，征管單位要重視稅務(wù)征管的人才建設(shè)，可以利用本單位內(nèi)部培養(yǎng)和從外部引進(jìn)方法提高隊(duì)伍專業(yè)水平。目前，針對(duì)征管人才嚴(yán)重缺乏的問題，需要做好以下幾個(gè)方面：

首先，充分發(fā)揮現(xiàn)有征管人員的作用?？蓪⒅攸c(diǎn)企業(yè)分成不同類型，依照依法、求實(shí)、高效、規(guī)范的原則對(duì)稅源管理機(jī)構(gòu)也做些適當(dāng)調(diào)整，屬于同區(qū)域內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)及其主要關(guān)聯(lián)企業(yè)盡可能集中管理，節(jié)省人力。

其次，優(yōu)化現(xiàn)有人才資源配置。將現(xiàn)有人員，組成若干個(gè)由幾人組成的專項(xiàng)稅務(wù)研究團(tuán)隊(duì)，各團(tuán)隊(duì)從重點(diǎn)稅源企業(yè)特點(diǎn)或者從稅種中，選擇本隊(duì)研究的項(xiàng)目。再將這些研究團(tuán)隊(duì)人員，根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)大小，充實(shí)到基礎(chǔ)稅源管理中去，其人員的配置以能夠適應(yīng)管理戶數(shù)和管理崗位的需要和發(fā)揮人才優(yōu)勢為原則。在配備稅收征管人員時(shí)，需要考慮年齡大小、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)操作、專業(yè)水平、計(jì)算機(jī)知識(shí)等客觀條件，形成一個(gè)高水平、高效率的管理能力，為重點(diǎn)稅源管理提供組織保障。

最后，提高重點(diǎn)稅源管理隊(duì)伍素質(zhì)。直接從外部引進(jìn)懂稅務(wù)、精通會(huì)計(jì)、熟悉計(jì)算機(jī)和外語的人才，是最有效、最直接的方法。但最根本的方式還是內(nèi)部培養(yǎng)，內(nèi)部培養(yǎng)的主要方式是大力開展稅源管理應(yīng)用技術(shù)培訓(xùn)，采取案例式、教學(xué)式、競賽式等多種形式，重點(diǎn)培訓(xùn)稅務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)分析處理、納稅評(píng)估、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、稅務(wù)系統(tǒng)操作和重點(diǎn)稅源管理的方法、技巧，及法律方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，并注意經(jīng)常檢查督促，不斷提高稅收管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

（二）明確劃分標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)界定重點(diǎn)稅收企業(yè)管理對(duì)象

為了解決重點(diǎn)稅收企業(yè)范圍模糊問題，就必須本著從實(shí)際出發(fā)、因地制宜的原則，科學(xué)界定轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)稅收企業(yè)管理范圍。一是數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，也就是當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、納稅總額、營業(yè)收入、職工人數(shù)達(dá)到某一數(shù)量、金額后，就必須納入重點(diǎn)稅收企業(yè)的管理范圍；二是對(duì)于某些企業(yè)雖然沒有達(dá)到相關(guān)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，但是對(duì)未來地方稅收有重大影響的企業(yè)，也可以納入重點(diǎn)稅收企業(yè)進(jìn)行管理，同樣享受到諸多優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)。

（三）設(shè)置專門的專業(yè)化重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)

隨著重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和核算的集約化、復(fù)雜化，掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和涉稅需求已成為重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容。針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收收入所占的比重大、監(jiān)管難等情況，稅務(wù)部門應(yīng)科學(xué)設(shè)置重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)，優(yōu)化人力資源的配置，把具有綜合素質(zhì)高、掌握全面的稅收業(yè)務(wù)知識(shí)、專業(yè)稅收政策和信息化管理技能的復(fù)合型年輕稅務(wù)干部配置到重點(diǎn)稅源管理部門，組成重點(diǎn)稅源企業(yè)專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，專門探索和研究重點(diǎn)稅源專業(yè)管理和服務(wù)方式、方法，負(fù)責(zé)實(shí)施重點(diǎn)稅源的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、納稅服務(wù)、稅收分析、納稅評(píng)估等專業(yè)管理和服務(wù)工作，減少執(zhí)法的隨意性和不規(guī)范性，加大專業(yè)化和集約化的管理和服務(wù)的力度，提高征管質(zhì)效，有效促進(jìn)重點(diǎn)稅源的納稅遵從，減少稅收流失。

（四）創(chuàng)新征管手段，提升對(duì)重點(diǎn)企業(yè)稅源管理水平

積極推行專業(yè)化稅源管理新模式。一是結(jié)合本區(qū)域特色，對(duì)各類重點(diǎn)稅源實(shí)行“專業(yè)、專類、專人”管理，突出稅源管理的針對(duì)性；二是構(gòu)建“塔式”重點(diǎn)稅源管理模式。如：對(duì)茂南區(qū)的重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行階梯式監(jiān)控，形成區(qū)局、分局、稅收管理員和前臺(tái)征管人員四級(jí)“塔式”管理，將重點(diǎn)稅源層層管好，做到應(yīng)收盡收，提高稅收征管的質(zhì)量。

（五）建立信息一體化系統(tǒng)，促進(jìn)信息的多方共享

1.建立重點(diǎn)企業(yè)稅收征管信息一體化系統(tǒng)。目前，我國設(shè)有多級(jí)稅收管理部門，每一級(jí)管理機(jī)構(gòu)都有管理、立法、財(cái)政空間，財(cái)稅部門的設(shè)置也比較靈活，每級(jí)政府的稅務(wù)部門又分成國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，由此稅務(wù)信息的管理就會(huì)有一定的障礙。為了使稅務(wù)信息能共享，應(yīng)在國家稅務(wù)總局的稅務(wù)系統(tǒng)中設(shè)立一個(gè)信息處理中心，各個(gè)地方的國家稅局和地方稅務(wù)局設(shè)服務(wù)信息站，各個(gè)信息站將每天接收的數(shù)據(jù)都要統(tǒng)一傳輸?shù)叫畔⑻幚碇行?，集中統(tǒng)一使用所有的信息。從根本上解決政出多門、軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共享等問題。

2.明確重點(diǎn)企業(yè)信息的獲取范圍。建立重點(diǎn)企業(yè)稅收征管信息一體化系統(tǒng)后，各單位按照相關(guān)規(guī)定的信息項(xiàng)目進(jìn)行信息錄入。在重點(diǎn)企業(yè)信息采集的過程中，要做到以下幾點(diǎn)：

①全面與重點(diǎn)相結(jié)合，既要全面采集相關(guān)信息，又要確定采集重點(diǎn)；②動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合，先以靜態(tài)信息為基礎(chǔ)，注重收集能全面反映重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息，包括：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)流程、財(cái)務(wù)核算等歷史數(shù)據(jù)信息。在基本的信息收集之后，再以采集動(dòng)態(tài)信息為主，及時(shí)采集企業(yè)物流和資金流信息，產(chǎn)品及原材料庫存信息、關(guān)聯(lián)交易信息，上下游企業(yè)間的產(chǎn)業(yè)鏈信息，最新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等；③基本和輔助相結(jié)合，基本的信息采集后，還需要關(guān)注其他輔助信息，如：有關(guān)行業(yè)指標(biāo)，有關(guān)媒體上公布的與重點(diǎn)企業(yè)有關(guān)的信息等；④稅務(wù)與其他相關(guān)結(jié)合，稅源信息既包括重點(diǎn)稅源企業(yè)履行納稅義務(wù)、辦理涉稅事宜過程中反映出來的信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稽查信息，也包含來自于稅務(wù)部門和納稅人以外的第三方提供的信息和社會(huì)公共信息等；在此基礎(chǔ)上建立完整的稅源信息電子檔案，對(duì)同一納稅人稅源信息實(shí)施集中存儲(chǔ)、集約化管理，形成一套完整、靈活、制度化的重點(diǎn)稅源企業(yè)分戶式稅源管理檔案，實(shí)現(xiàn)稅源管理信息資料的高度共享。

3.重點(diǎn)企業(yè)稅收信息一體化系統(tǒng)與企業(yè)信用度相結(jié)合，提高重點(diǎn)企業(yè)納稅人社會(huì)信用。當(dāng)然，信息化只是提高重點(diǎn)企業(yè)稅收征收管理的重要手段之一，稅收管理好壞，最根本、最基礎(chǔ)的還是重點(diǎn)企業(yè)納稅人誠信納稅的程度。通過稅收信息一體化，可促使重點(diǎn)稅源企業(yè)自覺的提高企業(yè)信用。

（六）建立監(jiān)控指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用

在建立和完善信息一體化系統(tǒng)，促進(jìn)信息的多方共享的基礎(chǔ)上，需要對(duì)于重點(diǎn)稅源企業(yè)的相關(guān)信息進(jìn)行分析，運(yùn)用分析結(jié)果來指導(dǎo)和提升稅務(wù)征管工作水平。

首先，建立一套重點(diǎn)稅源稅收分析制度。在宏觀分析和基礎(chǔ)性分析的基礎(chǔ)上，從縱向發(fā)展趨勢分析，如出現(xiàn)突然的稅收減少或者增加，應(yīng)及時(shí)查找分析出現(xiàn)異常原因；從橫向比較分析，與同行業(yè)平均稅收繳納水平或者與納稅情況較好的企業(yè)進(jìn)行比較，查找差距，分析原因，發(fā)現(xiàn)稅收征管方面存在問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施解決。

其次，建立稅源監(jiān)控指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。對(duì)不同類型和特點(diǎn)的重點(diǎn)稅源企業(yè)分別確定不同的稅源分析內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)指標(biāo)預(yù)警值，定期與同行業(yè)、同區(qū)域相應(yīng)的指標(biāo)比較，如相關(guān)指標(biāo)出現(xiàn)比較大的波動(dòng)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)“紅字”預(yù)警，提醒相關(guān)部門分析調(diào)查異常發(fā)生的原因，及時(shí)解決相關(guān)問題。

再次，利用稅收信息一體化系統(tǒng)，進(jìn)行稅收收入的預(yù)測分析。依托相關(guān)的數(shù)據(jù)信息和非數(shù)據(jù)信息，稅收信息和非稅收信息，運(yùn)用定量分析和定性分析，以大量重點(diǎn)稅源企業(yè)歷史資料的分析研究為基礎(chǔ)，科學(xué)預(yù)測重點(diǎn)企業(yè)未來某個(gè)時(shí)期內(nèi)稅收實(shí)現(xiàn)及繳納情況，并動(dòng)態(tài)預(yù)測重點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變動(dòng)軌跡和稅收發(fā)展趨勢。

最后，完善數(shù)據(jù)信息分析方法。借助于信息一體化系統(tǒng)，綜合運(yùn)用因素分析，比較分析，趨勢分析等多種分析方法，揭示稅源管理發(fā)展規(guī)律，評(píng)判檢驗(yàn)稅收征管水平，促進(jìn)重點(diǎn)稅源管理工作持續(xù)改善。

（七）倡導(dǎo)優(yōu)質(zhì)高效納稅服務(wù)，提高納稅人遵從意識(shí)加強(qiáng)稅收政策宣傳，倡導(dǎo)優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，充分考慮重點(diǎn)企業(yè)納稅需要，可以提高納稅人遵從意識(shí)，有效提升重點(diǎn)企業(yè)的稅收征管質(zhì)量。

1.通過納稅服務(wù)增加納稅人的公平感，可以提高稅收遵從程度。有效的納稅服務(wù)可以提高納稅人的納稅遵從度是毋庸置疑的。公平感由三個(gè)維度構(gòu)成：分配公平、程序公平和互動(dòng)公平，它不是絕對(duì)的公平。從稅收征管角度，納稅人認(rèn)為他們能控制決策的過程（如可以提出自己的證據(jù)，有機(jī)會(huì)表述自己的意見），他們的公平感就會(huì)增加；若納稅人能參與稅法的制定，能充分表述自己的意見，或者稅法制定的過程透明、公平，納稅人會(huì)覺得程序公平，從而表現(xiàn)出更多的納稅遵從行為?；?dòng)公平，關(guān)注的是執(zhí)行程序中人際處理方式的重要性。在稅收征管過程中，稅務(wù)人員禮貌執(zhí)法，及時(shí)并以恰當(dāng)?shù)姆绞桨讯愂招畔鬟f給納稅人，會(huì)增加納稅人的互動(dòng)公平感，從而正向引導(dǎo)其稅收遵從行為。若納稅人對(duì)政府稅收使用情況擁有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)等，不僅會(huì)增加納稅人的信息公平感，還會(huì)增加其程序公平感。在征納關(guān)系中，公平感越強(qiáng)，遵從度越高。從提高納稅人稅收遵從的角度，納稅服務(wù)的目標(biāo)是通過最短的時(shí)間、最簡便的方式、最有效的途徑，為納稅人依法納稅創(chuàng)造便利的條件，使納稅人透過優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)體驗(yàn)，提高對(duì)稅務(wù)部門的信任度和滿意度，從而自愿遵從稅法，自覺履行納稅義務(wù)，促進(jìn)全社會(huì)依法納稅意識(shí)的不斷提高。

2.降低重點(diǎn)企業(yè)納稅人的遵從成本，提高重點(diǎn)企業(yè)稅收遵從度。稅務(wù)行政過程既是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的過程，也是納稅人履行納稅義務(wù)的過程。納稅服務(wù)水平的高低直接關(guān)系到納稅人奉行納稅費(fèi)用的高低以及奉行納稅費(fèi)用分配的公平程度，進(jìn)而影響征稅效率。優(yōu)質(zhì)的稅收信息咨詢服務(wù)可以幫助重點(diǎn)企業(yè)納稅人節(jié)省搜集必要的涉稅信息的時(shí)間成本和非勞務(wù)成本；納稅技能服務(wù)和納稅環(huán)境服務(wù)則可以降低重點(diǎn)企業(yè)納稅人的心理成本和時(shí)間成本；而優(yōu)質(zhì)的社會(huì)中介服務(wù)則可以直接降低重點(diǎn)企業(yè)納稅人的貨幣成本，以及如果他自己辦稅所可能產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。納稅服務(wù)雖然增加了征稅的成本，但卻是降低稅收遵從成本、提高稅收征管效率的有效途徑。為促進(jìn)重點(diǎn)企業(yè)稅收遵從，使稅收遵從成本得到有效控制，稅務(wù)部門的納稅服務(wù)不能僅強(qiáng)調(diào)對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行個(gè)性化服務(wù)，而應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到重點(diǎn)企業(yè)納稅人十分需要稅務(wù)部門提供綜合的、全面的納稅服務(wù)，這也是目前西方發(fā)達(dá)國家在稅收征管別重視納稅服務(wù)的原因。

（八）部門協(xié)調(diào)配合，創(chuàng)建社會(huì)各界共同協(xié)稅、護(hù)稅的良好環(huán)境

重點(diǎn)企業(yè)稅收征收管理活動(dòng)政策性強(qiáng)，涉及面廣，要做好重點(diǎn)企業(yè)稅收征管工作必須依靠有關(guān)部門及廣大群眾的積極支持和大力協(xié)助，形成以稅務(wù)部門專業(yè)管理為主導(dǎo)，社會(huì)各界協(xié)稅護(hù)稅為重要補(bǔ)充的模式，創(chuàng)建稅收征管的良好社會(huì)環(huán)境。

第一，要求加強(qiáng)銀行、工商管理、海關(guān)、公安、檢察院、法院、質(zhì)量監(jiān)督、房產(chǎn)等各有關(guān)部門對(duì)征管機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合。

第二，規(guī)范稅務(wù)制度，制定《稅務(wù)法》，對(duì)稅務(wù)人員的資格認(rèn)定、職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)、業(yè)務(wù)范圍及規(guī)程、報(bào)酬的收取和標(biāo)準(zhǔn)、懲處辦法等做出詳細(xì)的規(guī)定。開展規(guī)范的稅務(wù)，通過對(duì)重點(diǎn)企業(yè)納建帳健制、納稅申報(bào)、納稅審查等工作，掌握了重點(diǎn)企業(yè)納稅人有關(guān)信息的，強(qiáng)化了對(duì)其監(jiān)督和制約，營造一個(gè)較完善的稅收環(huán)境。與財(cái)務(wù)人員相比，稅務(wù)人員對(duì)稅收專業(yè)知識(shí)了解的更全面、更透徹，無形中也對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)起到了監(jiān)督制約作用，維護(hù)了重點(diǎn)企業(yè)納稅人權(quán)益，有利于重點(diǎn)企業(yè)稅收征管工作的完善。

第三，大力開展納稅評(píng)估。首先，將源頭控制與稅收分析相結(jié)合，準(zhǔn)確掌握納稅人的稅源情況；其次，運(yùn)用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對(duì)納稅人申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評(píng)估；最后，建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)檢查之間的互動(dòng)機(jī)制，形成稅收分析指導(dǎo)納稅評(píng)估，納稅評(píng)估有利于稅源管理和稅款征收的良性循環(huán)。

基金項(xiàng)目：

本文系茂名市地方稅收研究會(huì)項(xiàng)目“提升地方稅收重點(diǎn)企業(yè)征管質(zhì)量問題研究--以茂名市茂南區(qū)地方稅收重點(diǎn)企業(yè)為例”階段性研究成果：項(xiàng)目編號(hào)：SSYJ2013091。

參考文獻(xiàn)：

[1]李亞民.提高稅收征管效率的思考.中國稅務(wù)，2011年第五期.p24-26.

[2]胡建民.我國稅收征管問題研究.2011年華中科技大學(xué)博士畢業(yè)論文.

[3]中國稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)研究委員會(huì)第一課題組.稅收政策研究.稅務(wù)研究.2007.04 p29-38王琨.稅收遵從成本———影響納稅遵從的重要因素探討.《消費(fèi)導(dǎo)刊》，2006年11期.

[4]何偉.論我國自主創(chuàng)新稅收激勵(lì)政策存在的問題與對(duì)策生產(chǎn)力研究，2009年23期.

[5]中國稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)研究委員會(huì)第一課題組,安體富,石恩祥,孫亞,任強(qiáng),王春雷.支持企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策研究[J].稅務(wù)研究，2007(04).

[6]王燕.論自主創(chuàng)新戰(zhàn)略下財(cái)稅激勵(lì)政策的構(gòu)建與完善[J].財(cái)會(huì)研究，2010(01).

[7]孫園.我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收激勵(lì)政策探討[J].稅務(wù)研究，2009(12).

[8]南京財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與稅務(wù)學(xué)院大企業(yè)稅收管理的國際實(shí)踐及啟示[J].稅務(wù)研究，2010（02）.

[9]周開君.論納稅服務(wù)質(zhì)量及其優(yōu)化路徑[J].稅務(wù)研究，2010.12.

第5篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

一、基本概況

紅谷灘地稅局成立于2004年12月，現(xiàn)為正科級(jí)單位，內(nèi)設(shè)綜合科、業(yè)務(wù)科、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控科3個(gè)職能處室；下設(shè)一分局、二分局、三分局3個(gè)基層分局，現(xiàn)有干部職工34人。主要負(fù)責(zé)紅谷灘新區(qū)管委會(huì)下轄的鳳凰洲片區(qū)、紅谷灘中心區(qū)、沙井片區(qū)、紅角洲片區(qū)、九龍湖片區(qū)及生米鎮(zhèn)等6個(gè)片區(qū)175平方公里的稅收征管工作。辦公面積為1 200平米。

二、征管狀況

1.轄區(qū)管戶情況。

截至2015年6月30日，轄區(qū)內(nèi)共有納稅戶15 470戶。其中企業(yè)戶數(shù)為12 396戶，個(gè)體戶數(shù)為3 074戶。按照“一戶一檔”的規(guī)定，紅谷灘地稅局稅收征管基礎(chǔ)資料檔案就為15 470個(gè)。對(duì)于一個(gè)辦公面積極小的區(qū)局來說，稅收征管資料的存放是個(gè)大問題。

2.稅收管理員管戶情況。

從上面圖表可以清楚的看到，紅谷灘地稅局現(xiàn)從事征管一線的稅收管理員為11人。每個(gè)稅收管理員的管戶量極大。稅管員管戶量最多的為2 551戶，平均管戶1 406戶/人。如此超強(qiáng)大的管戶情況比較少見?？梢娒總€(gè)稅收管理員僅稅收征管資料的收集與審理這項(xiàng)工作的工作量有多大。

3.近三年納稅戶新增與注銷情況。

從上面所列圖表來看，近三年來紅谷灘地稅局新增納稅戶11 512戶，新增戶占實(shí)際管戶的平均比例為32%；注銷戶為566戶，注銷戶占實(shí)際管戶的平均比例為1.6%。新增戶遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于注銷戶，這從另一個(gè)方面可以體現(xiàn)基層稅務(wù)員的管戶壓力急速增大。

4.新一輪完善系統(tǒng)征管資料的運(yùn)行情況。

（1）采集、審核情況。2015年年初，為完善與校驗(yàn)征管系統(tǒng)中納稅人的相關(guān)信息，根據(jù)市局工作布置，新一輪稅收征管資料紙質(zhì)填報(bào)工作開始了，所有的企業(yè)資料均要重新填報(bào)征管資料。在為期五個(gè)月的通知、收集、校對(duì)、整理過程中，所有的稅收管理員都忙的不可開交。電話、QQ、微信等通知手段全都用上；每天稅收管理員都被來交征管資料的納稅人圍的水泄不通。如此龐大、繁瑣、重復(fù)的解說工作，稅收管理員的感覺是頭暈暈的；不想吃飯，只想睡覺；如此工作狀態(tài)，可以想象一下工作效果是怎樣的？納稅人排著長長的隊(duì)伍等待稅收管理員資料審核的心情又是怎樣的？

（2）錄入情況。所有的征管資料收集上來，又將消耗大量的人力資源去錄入。資料一份份的審核、錄入，耗時(shí)又耗力。這就是紙質(zhì)征管資料的弊端。如使用稅收電子征管資料，利用現(xiàn)代電子手段審核、錄入，可極大的減輕稅務(wù)人員負(fù)擔(dān)，大大提高工作效率。

（3）存放情況。目前，江西省稅務(wù)征管資料檔案均采取紙質(zhì)檔案，就稅收征管資料紙質(zhì)資料的采集、審核、存放一系列工作就把一線稅收管理員搞得筋疲力盡。而紙質(zhì)稅收征管資料的實(shí)用性到底如何呢？

歷年來傳統(tǒng)的檔案管理一直處于封閉式管理之中，檔案管理僅以保管為目的，以案卷不丟失為原則，致使目前征管資料的管理中存在著標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容不齊全、查閱不方便、保管條件差等問題，保管、查找、使用要專人，十分不便，利用率低，不適應(yīng)時(shí)展的要求，制約了稅收管理水平的進(jìn)一步提高，影響稅收事業(yè)的健康發(fā)展。

在2012年7月國家稅務(wù)總局副局長宋蘭同志在全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會(huì)議上提出了“構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系”，征管資料電子化將真正實(shí)現(xiàn)在線共享、異地涉稅審批、“同城通辦”、征管監(jiān)控，現(xiàn)代稅收征管體系的確立將全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

三、推行稅收征管資料電子化管理的可行性

1.取材容易，采錄便捷。對(duì)于稅收征管檔案電子化管理來說，需要的是將紙質(zhì)資料轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，目前日常稅收征管中有許多資料已經(jīng)是在計(jì)算機(jī)中操作，如Word文檔和Excel表格可以直接使用，其它紙質(zhì)資料可通過掃描儀掃描進(jìn)入微機(jī)，只需要設(shè)計(jì)出實(shí)用的稅務(wù)征管資料檔案管理軟件將它們組合、分類、存儲(chǔ)起來，再配以適當(dāng)?shù)牟樵儜?yīng)用系統(tǒng)便可順利運(yùn)行。

2.投資不大，技術(shù)不難。稅收征管資料檔案電子化管理的難點(diǎn)是軟件的編寫，雖然一般單位缺乏熟練的程序員，但通過“借腦”的辦法，結(jié)合本身稅收征管檔案工作的要求，借助外部技術(shù)先進(jìn)人員的力量，可以成功地解決了這個(gè)難題。

3.容易普及，實(shí)用性強(qiáng)。軟件的前臺(tái)應(yīng)用十分簡潔，通俗易懂，先用掃描儀將紙質(zhì)資料的掃描進(jìn)機(jī)保存，再用檔案管理軟件將已保存的電子資料進(jìn)行整理歸檔，然后便可按使用者的需求檢索資料，使用方法十分簡單。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)版的征管檔案管理軟件，通過授權(quán)可以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)中的任何一臺(tái)計(jì)算機(jī)都可以方便地檢索和查閱征管檔案資料，而不論你是在縣局、分局還是在市局，實(shí)現(xiàn)真正的資源共享，根本不需要再到指定的檔案室去，十分實(shí)用而又容易普及。其中工作量最大的是初期資料的掃描錄入，但使用高速掃描儀可解決這一問題。

四、實(shí)現(xiàn)征管資料檔案電子化管理的優(yōu)點(diǎn)

1.標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，要求規(guī)范。將征管資料檔案的范圍、分類、收集、立卷、歸檔、使用等要求以軟件的形式編制在稅收征管檔案電子管理系統(tǒng)中，不按規(guī)定流程整理便無法歸檔，從而使征管資料檔案化管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，要求規(guī)范。解決了目前紙質(zhì)征管檔案資料管理中的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容不齊全、整理質(zhì)量不高、整理的規(guī)格不統(tǒng)一等問題。

2.即時(shí)采集，隨時(shí)歸檔。實(shí)行電子檔案管理可以在納稅人涉稅事宜辦結(jié)后立即掃描錄入微機(jī)，解決了有些單位平時(shí)不注意征管資料的收集整理，造成資料散失遺漏的問題。同時(shí)，電子檔案不需要裝訂，因此可隨時(shí)編號(hào)歸檔，解決了紙質(zhì)資料平時(shí)無法歸檔，必須等到年底才能整理歸檔的問題，保證了征管檔案的歸檔率和完整率。

3.易于管理，查閱方便。電子檔案是以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)紙質(zhì)檔案資料，幾百甚至幾千本紙質(zhì)資料用一張光盤便可輕而易舉地容納下，而無需固定的庫房、檔案架、防霉防蟲等設(shè)施，節(jié)約了人力和財(cái)力，管理起來十分方便。聯(lián)機(jī)后凡是在經(jīng)過授權(quán)的微機(jī)上，都可以方便、快捷地查閱自己想要的各類征管資料，徹底改變了以前一些單位檔案資料“拿出來一攤子，翻起來一片子，查起來沒法子”現(xiàn)象，提升了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管基礎(chǔ)管理水平，解決了多年來一直處于封閉式的傳統(tǒng)檔案管理局面，提高了征管資料檔案利用價(jià)值。

4.監(jiān)控前移，方便考核。由于采用的彩色高清晰度掃描，納稅人的簽名、章印、審核人意見、文書中的法律條款等，每一個(gè)細(xì)節(jié)你都看得清清楚楚，在微機(jī)中審核涉稅資料，可以方便地找出哪些申報(bào)表未審核簽字，哪些報(bào)表審核不認(rèn)真，哪些稅務(wù)登記表填寫得不全等，將納稅監(jiān)控工作前移到受理錄入環(huán)節(jié)，有效地提高了各項(xiàng)基礎(chǔ)征管工作的質(zhì)量。同時(shí)為內(nèi)部考評(píng)提供了新的途徑和依據(jù)，想查基層征管書面資料情況直接在計(jì)算機(jī)上就可實(shí)現(xiàn)，無需再到基層分局檢查。

5.科學(xué)管理，優(yōu)化環(huán)境。對(duì)于辦公面積僅為1 200平米的區(qū)局，征管資料的擺放就占用了300平米。而且擺放很難做到規(guī)范、整齊，這樣就不利于征管資料的查找。如使用稅收征管資料電子化，既有利于稅收征管資料科學(xué)化的分類管理，又大大減少稅收征管資料的占用面積，可改善辦公條件，優(yōu)化工作環(huán)境。

6.便民便己，綠色環(huán)保。在飛速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，稅收征管資料的紙質(zhì)報(bào)送顯得極為落伍。稅收征管資料采用電子報(bào)送，既減輕了稅務(wù)基層人員的實(shí)際工作負(fù)擔(dān)，又減少了納稅人紙質(zhì)報(bào)送征管資料的不便，更為綠色環(huán)保增添一份色彩。

五、幾點(diǎn)建議

稅務(wù)征管電子化有如此之多的優(yōu)點(diǎn)以及可行性，建議稅務(wù)部門應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)以電子為主、紙質(zhì)為輔的稅務(wù)征管資料管理模式，切實(shí)為基層稅務(wù)人員減輕工作負(fù)擔(dān)。

1.依托CTAIS強(qiáng)大的業(yè)務(wù)信息量為基礎(chǔ)，充分利用各地征管數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，建立“一戶式”的電子征管檔案管理庫，實(shí)現(xiàn)集數(shù)據(jù)采集、過程監(jiān)督、流程控制和分析查詢等功能于一體的“一戶式”的電子征管檔案庫，主要由設(shè)置、采集、掃描、紙質(zhì)、傳遞、入庫、審批、調(diào)閱、查詢九大模塊組成。建立該系統(tǒng)應(yīng)遵循以下要求：

（1）資料的采集遵循“法律法規(guī)明確規(guī)定以及涉及征納雙方法律責(zé)任劃分的文書資料”為原則，實(shí)時(shí)反映征管資料的原始狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)采集和上傳征管資料，能夠體現(xiàn)征納活動(dòng)的全貌。

（2）按照統(tǒng)一名稱、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一代碼、統(tǒng)一數(shù)據(jù)，建立與征管流程一致的稅收業(yè)務(wù)類別的征管檔案資料指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)征管檔案的統(tǒng)一存儲(chǔ)和綜合運(yùn)用。

（3）以征管檔案歸檔業(yè)務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)，明確各業(yè)務(wù)資料收集范圍和職責(zé)，自動(dòng)按照業(yè)務(wù)操作人員生成歸檔任務(wù)，并將其通過系統(tǒng)確定下來，有效避免多頭收集資料，重復(fù)報(bào)送資料的現(xiàn)象。

（4）建立征管業(yè)務(wù)資料傳遞功能，對(duì)需要傳遞資料的各項(xiàng)征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合征管業(yè)務(wù)流程和資料傳遞的實(shí)際情況設(shè)置相關(guān)環(huán)節(jié)，解決目前資料傳遞手段落后，登記手工臺(tái)賬工作量大、效率低及出現(xiàn)問題責(zé)任不清的現(xiàn)狀。

（5）系統(tǒng)設(shè)立檔案三級(jí)審核制度，確保資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)對(duì)歸檔過程、歸檔結(jié)果進(jìn)行有效的事前提醒、過程跟蹤和事后監(jiān)督，徹底解決基層征管檔案歸檔存在的缺乏監(jiān)督、責(zé)任不清的問題。

2.在稅收征管法中進(jìn)一步明確征管數(shù)據(jù)電子簽名的法律地位，明確納稅人、扣繳義務(wù)人按照經(jīng)過征納雙方認(rèn)可的電子簽名報(bào)送的各類電子資料，與紙質(zhì)資料具有同等的法律效力。對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)電子簽名的各類資料且由納稅人簽字蓋章，并將具有法律效力的紙質(zhì)資料納入紙質(zhì)檔案管理。紙質(zhì)檔案主要是為稅務(wù)行政訴訟提供必要的證據(jù)。

需對(duì)以下紙質(zhì)資料實(shí)行延伸和查驗(yàn)管理：對(duì)文書、會(huì)統(tǒng)、稽查、出口退稅、車購稅檔案按規(guī)定歸檔的紙質(zhì)征管資料，作為征管檔案的延伸，只將結(jié)果納入電子檔案庫管理；對(duì)納稅人提供的由行政機(jī)關(guān)出具的相關(guān)證明資料實(shí)行查驗(yàn)管理，如工商營業(yè)執(zhí)照、技術(shù)監(jiān)督部門提供的原件等，不再納入檔案管理，如核實(shí)不清的，由相關(guān)部門提供。

第6篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

【Abstract】Based on the development of internet technology， the development scale of e-commerce is becoming larger and larger， and the development of e-commerce has brought great impact on China's tax collection and administration.China's tax collection and management model must be timely innovation and development， so as to adapt to e-commerce model. This paper expounds the influence of electronic commerce on tax collection and administration in China， discusses the problems existing in the tax collection and management of e-commerce， and finally puts forward some countermeasures to promote the development of tax collection and administration in China.

【P鍵詞】電子商務(wù)； 稅收征管； 問題與對(duì)策

【Keywords】e-commerce； tax collection and management； problems and countermeasures

【中圖分類號(hào)】D922.22；D923 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）03-0044-03

1 引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，尤其是“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施，大大促進(jìn)了我國電子商務(wù)發(fā)展。電子商務(wù)模式的出現(xiàn)大大降低了企業(yè)的交易成本、實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置，但是與此同時(shí)企業(yè)交易的行為更加具有虛擬化與隱形化，給稅收征管工作帶來了巨大的影響。本文希望通過研究電子商務(wù)對(duì)稅收征管工作的影響，提出完善我國稅收征管工作的具體對(duì)策。

2 電子商務(wù)對(duì)稅收征管工作的影響

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，2014年中國電子商務(wù)交易額16萬億元，2015年18萬億元，全年預(yù)估超過20萬億元人民幣。電子商務(wù)的快速發(fā)展在促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大出口、增加就業(yè)以及提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率等方面起到了關(guān)鍵性的作用。但是，基于電子商務(wù)交易形式的虛擬化，也對(duì)我國傳統(tǒng)稅收征管工作提出了巨大的挑戰(zhàn)，尤其是近些年出現(xiàn)的電子商務(wù)偷稅漏稅行為，表明我國在電子商務(wù)稅收征管工作中還存在漏洞，總體看電子商務(wù)對(duì)稅收征管工作的影響體現(xiàn)在以下方面。

2.1 電子商務(wù)環(huán)境下納稅義務(wù)人的主體資格模糊

電子商務(wù)存在交易主體的虛擬化問題，而我國稅法規(guī)定依法納稅的前提就是確定納稅義務(wù)人的主體資格，這樣一來就容易造成無法確定納稅義務(wù)人主體資格的現(xiàn)象。例如網(wǎng)店的經(jīng)營就很難確定具體的納稅義務(wù)人資格，一般網(wǎng)店的交易是雙方基于信任的關(guān)系，通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)交易，這樣在具體的交易中可以相互隱瞞自己的真實(shí)身份，進(jìn)而使得納稅主體模糊。另外，納稅地點(diǎn)難以確定，也容易引發(fā)稅收征管管轄權(quán)的沖突。這主要是源于納稅地點(diǎn)的不確定造成的，以增值稅為例，如果銷售貨物的起點(diǎn)在境內(nèi)，該行為就負(fù)有繳納增值稅的義務(wù)，這樣一來就可能與貨物購買方的稅收管轄權(quán)發(fā)生沖突。

2.2 改變了傳統(tǒng)的稅收征管流程

稅務(wù)登記是稅收征管的起點(diǎn)，稅法規(guī)定納稅義務(wù)人有稅務(wù)登記的義務(wù)，進(jìn)行稅務(wù)登記的目的就是為了對(duì)納稅義務(wù)人的經(jīng)營業(yè)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)控。而電子商務(wù)模式的出現(xiàn)則改變了該模式，電子商務(wù)的主體只需要在網(wǎng)頁域名上進(jìn)行注冊(cè)就可以完成交易，而不需要工商部門的審批，這樣一來就會(huì)造成稅務(wù)部門不能有效地對(duì)納稅義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，也就會(huì)發(fā)生納稅義務(wù)人發(fā)生了經(jīng)營活動(dòng)，卻不繳納稅款而征稅部門也不知道的現(xiàn)象。另外電子化交易的普及也導(dǎo)致征管紙質(zhì)憑證失去基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的交易都是建立在紙質(zhì)的單據(jù)和合同上，稅務(wù)部門對(duì)于征稅企業(yè)的繳稅標(biāo)準(zhǔn)也是根據(jù)紙質(zhì)的交易記載信息，而電子商務(wù)擺脫了紙質(zhì)的單據(jù)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)很難再直接通過紙質(zhì)記載信息了解企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)等，另外電子化的信息具有加密功能，因此稅務(wù)部門在審查時(shí)會(huì)遇到諸多的挑戰(zhàn)。

2.3 影響稅源監(jiān)控

稅源監(jiān)控是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅義務(wù)人納稅過程的監(jiān)控，其融入稅收征管的全過程。目前，我國對(duì)于稅源的監(jiān)控主要是通過“以票控稅”，而電子商務(wù)虛擬交易使得消費(fèi)更加隨意性，也容易導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。

3 我國電子商務(wù)稅收征管存在的問題

當(dāng)前，我國稅收征管工作是建立在傳統(tǒng)商務(wù)基礎(chǔ)上的，隨著電子商務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，稅收征管難的特征更加明顯，進(jìn)而暴露出我國電子商務(wù)稅收征管所存在的缺陷。

3.1 電子商務(wù)稅收征管法律機(jī)制不健全

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，依賴于傳統(tǒng)交易模式的稅收征管制度暴露出諸多的問題。首先，我國缺乏系統(tǒng)的針對(duì)電子商務(wù)模式的法律制度。雖然我國針對(duì)電子商務(wù)形式出臺(tái)了相關(guān)的管理辦法，但是其并沒有系統(tǒng)地對(duì)電子商務(wù)的稅收征管問題進(jìn)行詳細(xì)闡述，尤其是針對(duì)電子商務(wù)的安全問題沒有進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，導(dǎo)致稅收征管的環(huán)境不好。其次，關(guān)于電子商務(wù)經(jīng)營行為納稅的義務(wù)規(guī)定不足[1]。目前，對(duì)于電子商務(wù)交易行為沒有做出相應(yīng)的必須要進(jìn)行稅務(wù)登記的規(guī)定，這樣容易給不法運(yùn)營商提供偷稅漏稅的機(jī)會(huì)。例如我國出現(xiàn)的電子餐飲券，消費(fèi)者可以通過購買電子券的方式消費(fèi)，而對(duì)于該部分，餐廳經(jīng)營者則不提供發(fā)票，從而造成稅務(wù)部門難以發(fā)現(xiàn)。

3.2 稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力不足

稅務(wù)征管能力是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納稅人義務(wù)人進(jìn)行征稅所表現(xiàn)出來的能力。它不僅體現(xiàn)納稅機(jī)構(gòu)法律地位的行為，也是影響社會(huì)納稅環(huán)境的手段。稅收征管能力主要包括：稅源掌握能力、稅額確定能力、稅收評(píng)估和檢查能力以及違法的處理能力。在電子商務(wù)環(huán)境下，基于電子商務(wù)交易的虛擬化、電子化以及全球化特點(diǎn)，使得稅務(wù)征管能力不足。一方面是稅務(wù)部門的部分工作人員不能適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展，專業(yè)能力的不足，尤其是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)交易監(jiān)管技術(shù)的不足，進(jìn)而不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)電子商務(wù)交易中發(fā)生的經(jīng)營活動(dòng)；另一方面是稅收征管部門在對(duì)電子商務(wù)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)可能會(huì)基于虛擬場所等因素而不能獲取納稅人真實(shí)的經(jīng)營信息等，造成納稅評(píng)估能力不足。

3.3 稅收征管模式難以適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷發(fā)展下，電子商務(wù)的規(guī)模越來越大，而我國對(duì)于稅收征管的主要模式是建立在傳統(tǒng)的交易基礎(chǔ)上，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，稅收征管模式已經(jīng)暴露出諸多的問題，尤其是現(xiàn)行的稅收征管手段不能及時(shí)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)主體的行為進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)而導(dǎo)致稅收征管基礎(chǔ)變得薄弱。

4 完善我國電子商務(wù)稅收征管的對(duì)策

從鼓勵(lì)電子商務(wù)交易發(fā)展的目的，在我國電子商務(wù)稅收征管中應(yīng)該遵循以下原則。

一是公平中性原則，電子商務(wù)雖然促使交易行為發(fā)生了變化，但是其交易在本質(zhì)上并沒有發(fā)生變化，交易雙方無論是采取何種交易方式都需要擔(dān)負(fù)納稅的義務(wù)。

二是征管效率原則，效率是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展的核心，稅收征管效率就是在稅收征管程序上要保證以最低的成本，實(shí)現(xiàn)高效的稅務(wù)征收。電子商務(wù)發(fā)展目的就是提高工作效率，因此，稅收征管也要強(qiáng)調(diào)效率，本著服務(wù)納稅義務(wù)人的原則，為納稅義務(wù)人提供高效便捷的服務(wù)。

三是維護(hù)國家利益原則，稅收是國家發(fā)展的基礎(chǔ)，國家的基礎(chǔ)建設(shè)資金來自于稅收，因此基于電子技術(shù)的發(fā)展，我國要制定完善的稅收征管制度，以提高我國稅收政策的國際一致性，從而增強(qiáng)我國稅收的征管能力。結(jié)合電子商務(wù)稅收征管建設(shè)的原則，對(duì)提高我國電子商務(wù)稅收征管能力，筆者提出以下建議和對(duì)策。

4.1 制定完善的電子商務(wù)稅收法律體系

電子商務(wù)的快速發(fā)展需要我國相關(guān)法律的完善，只有這樣才能在根本上保證電子商務(wù)的健康發(fā)展?；陔娮由虅?wù)稅收征管中存在的法律缺陷問題。

首先，我國要加快電子商務(wù)監(jiān)管法律體系的建設(shè)。在對(duì)電子商務(wù)稅收征管的過程中稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)遇到諸多的規(guī)范性問題，例如如何審查納稅義務(wù)人電子交易的電子信息，如何保護(hù)納稅義務(wù)人的網(wǎng)絡(luò)隱私等等問題，對(duì)于這些問題需要我國加快電子商務(wù)交易的立法，通過完善的法律法規(guī)規(guī)范稅收征管中存在的規(guī)范性問題。

其次，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)安全立法。針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)中存在的詐騙等問題，我國立法部門要制定網(wǎng)絡(luò)安全法律，并且制定明確的違法制裁條文，對(duì)于利用電子商務(wù)模式進(jìn)行偷稅漏稅的違法行為要給予相應(yīng)的制裁，保證相關(guān)法律的落實(shí)到位。例如針對(duì)不法分子利用電子商務(wù)平臺(tái)不開發(fā)票而實(shí)現(xiàn)漏稅的行為，稅務(wù)部門要通過完善的法律給予其相應(yīng)的制裁，以此凈化稅收征管環(huán)境；

最后，制定電子商務(wù)貨幣法，規(guī)范電子貨幣的流通和國際結(jié)算流程。

4.2 制定合理的電子商務(wù)稅收政策

首先，要擴(kuò)大電子商務(wù)稅收的納稅范圍。針對(duì)電子商務(wù)稅收征管中暴露出的問題，我們可以借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)，將數(shù)字化產(chǎn)品納入到增值稅的征收范圍中。當(dāng)然基于保護(hù)國內(nèi)電子商務(wù)發(fā)展的視角，對(duì)于短缺的虛擬產(chǎn)品可以實(shí)行免稅政策，也就是目前我國可以對(duì)虛擬的數(shù)字化產(chǎn)品的電子交易實(shí)行免稅，但是隨著其規(guī)模的不斷擴(kuò)大需要逐漸進(jìn)行納稅，例如2012年我國的增值稅政策就進(jìn)行試點(diǎn)，并且在2015年實(shí)現(xiàn)了增值稅的普及，以實(shí)現(xiàn)促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展的目的。其次，制定電子商務(wù)優(yōu)惠政策。針對(duì)電子商務(wù)的快速發(fā)展，我國政府部門要制定完善的電子商務(wù)優(yōu)惠政策，這樣一方面能夠促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展，另一方面則是通過完善的優(yōu)惠政策，可以規(guī)模比較大的電子商務(wù)主體主動(dòng)納稅，這樣達(dá)到擴(kuò)大稅款的目的。

4.3 加強(qiáng)我國稅務(wù)信息化隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

基于電子商務(wù)的快速發(fā)展，必須要通過提高稅務(wù)部門工作人員的素質(zhì)以應(yīng)對(duì)電子商務(wù)的快速發(fā)展。一方面作為稅務(wù)工作人員一定要在扎實(shí)的稅收專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上掌握豐富的計(jì)算機(jī)知識(shí)，能夠根據(jù)電子商務(wù)的特征及時(shí)了解納稅人的經(jīng)營活動(dòng)。例如針對(duì)當(dāng)前電子商務(wù)交易隱蔽性越來越強(qiáng)的特點(diǎn)，需要稅務(wù)部門工作人員要了解電子信息的性能，懂得通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人交易行為的監(jiān)控，從而保證國家稅款不流失。另一方面要提高稅收征管人員的綜合素質(zhì)水平。電子商務(wù)所帶來的征稅的電子信息系統(tǒng)，不但涉及到供需雙方的交易，還會(huì)跟銀行、保險(xiǎn)、商檢、海關(guān)、網(wǎng)絡(luò)公司等相關(guān)聯(lián)，這就要求從業(yè)人員具有較高的技術(shù)水平與操作水平，既要懂得稅收知識(shí)，又要求熟練網(wǎng)絡(luò)操作及必需的英語水平等等。

4.4 提升發(fā)票信息追蹤電商企業(yè)實(shí)際銷售收入的能力

據(jù)了解，電商需要支付給網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)，雖然不同類別的商品會(huì)有所差別，但銷售貨物一般按成交額的1%進(jìn)行服務(wù)費(fèi)提成，并開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。因此，可從報(bào)稅系統(tǒng)和普通發(fā)票開票系統(tǒng)查詢找出轄區(qū)內(nèi)的電商納稅義務(wù)人，利用防偽稅控系統(tǒng)查找到與之發(fā)生業(yè)務(wù)的所有納稅義務(wù)人。同時(shí)，對(duì)消費(fèi)者利用銷售積分（返點(diǎn)）購買物品的情況，電商要將這筆銷售收入提供給電子商務(wù)服務(wù)商申請(qǐng)補(bǔ)償，在申請(qǐng)補(bǔ)償收入時(shí)，電子商務(wù)服務(wù)商會(huì)要求電商開具相關(guān)發(fā)票。按照服務(wù)費(fèi)收取的標(biāo)準(zhǔn)，再結(jié)合電子商務(wù)服務(wù)商所持有的服務(wù)費(fèi)發(fā)票金額，測算電商在網(wǎng)上的銷售收入。

4.5 建立電子商務(wù)職能部門的協(xié)調(diào)互動(dòng)機(jī)制

建立以地方政府為主體、各職能部門為支柱的電子商務(wù)公共管理機(jī)制，將商務(wù)、稅務(wù)、商檢、海關(guān)、工商、銀行等融入綜合服務(wù)平臺(tái)共同管理，明確各部門職責(zé)分工與合作。在大數(shù)據(jù)、云技術(shù)以及“互聯(lián)網(wǎng)+”運(yùn)行模式的支撐下，利用綜合平臺(tái)的便利性、快捷性和實(shí)操性，為電子商務(wù)企業(yè)提供便于咨詢、納稅、融資、商檢、報(bào)關(guān)等一體化的電子綜合服務(wù)窗口，使各部門能夠充分發(fā)揮職能作用，相互配合、數(shù)據(jù)共享、監(jiān)控管理，以更好地支持我國電子商務(wù)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。另外我國也要加強(qiáng)國際間的交流與合作。各國間的溝通與談判，要求各國稅務(wù)當(dāng)局互通情報(bào)，協(xié)調(diào)一致，在稽查技術(shù)、手段上密切配合，真正解決各國信息不對(duì)稱問題，共同防范國際逃避稅。

5 結(jié)語

隨著互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的實(shí)施，電子商務(wù)將迎來加速發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期。因此，我們要以積極的態(tài)度來對(duì)待電子商務(wù)的稅收問題，應(yīng)結(jié)合我國的國情和電子商務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，基于稅收中性、稅收公平、財(cái)政收入、國家等原則，采取多方面的舉措實(shí)現(xiàn)我國電子商務(wù)的快速發(fā)展與財(cái)政稅收的協(xié)調(diào)互動(dòng)。

第7篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù) 稅收征管模式 建議

一、大數(shù)據(jù)基本概述

1、定義

“大數(shù)據(jù)”一詞最早出現(xiàn)在美國著名的未來學(xué)家阿爾文?托夫勒在1980年發(fā)表的著作《第三次浪潮》中，其在書中寫到：第三次浪潮是信息社會(huì)，大數(shù)據(jù)是第三次浪潮的華彩樂章。大數(shù)據(jù)開啟了一次重大的時(shí)代轉(zhuǎn)型。目前對(duì)“大數(shù)據(jù)”有兩種比較權(quán)威的定義：一是徐子沛在其著作《大數(shù)據(jù)》一書中對(duì)大數(shù)據(jù)的定義：“大數(shù)據(jù)是那些大小已經(jīng)超過了傳統(tǒng)意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲(chǔ)、管理和分析的數(shù)據(jù)?！倍蔷S克托?邁爾-舍恩伯格在其著作《大數(shù)據(jù)時(shí)代》中對(duì)大數(shù)據(jù)的定義：“大數(shù)據(jù)是人們獲得新認(rèn)知、創(chuàng)造新價(jià)值的源泉，是改變市場、組織機(jī)構(gòu)以及政府與公民關(guān)系的方法?！薄洞髷?shù)據(jù)時(shí)代》指出大數(shù)據(jù)時(shí)代到來帶來的最大轉(zhuǎn)變就是人們不再注重對(duì)因果關(guān)系的探求，而是注重?cái)?shù)據(jù)之間的相關(guān)性;不再注重“為什么”，取而代之的是“是什么”，換而言之，就是在海量、無序的數(shù)據(jù)中總結(jié)規(guī)律，發(fā)現(xiàn)價(jià)值。

2、大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)

（1）數(shù)據(jù)容量大

數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)單位依次是B、KB、MB、GB、TB、PB、EB、ZB、YB、DB、NB，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)TB級(jí)別是典型計(jì)算機(jī)硬盤的容量，有些大企業(yè)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量已經(jīng)達(dá)到了EB級(jí)。世界正在向ZB級(jí)別邁進(jìn)，根據(jù)國際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)中心對(duì)此作數(shù)的預(yù)測，到2020年全球以電子形式存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)量將會(huì)達(dá)到35.2ZB，未來數(shù)據(jù)容量之大將會(huì)超乎我們的想象。

（2）數(shù)據(jù)多樣性

在大數(shù)據(jù)時(shí)代信息可以分為兩大類：一類是能夠用數(shù)據(jù)或統(tǒng)一結(jié)構(gòu)加以表示的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如數(shù)字、網(wǎng)頁瀏覽所產(chǎn)生的數(shù)字化數(shù)據(jù);另一類是無法用數(shù)字或統(tǒng)一結(jié)構(gòu)表示的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如圖像、聲音。稅收征管系統(tǒng)中不僅應(yīng)包括征納信息等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還應(yīng)包含網(wǎng)絡(luò)、圖片等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，使結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)相融合，更好地為稅收征管服務(wù)。

（3）數(shù)據(jù)運(yùn)行速度快

2014年11月11日（天貓“雙十一”）根據(jù)阿里巴巴方面提供的數(shù)據(jù)顯示，支付寶當(dāng)天成交金額為571億元，支付交易筆數(shù)達(dá)到1.97億筆，最高峰時(shí)每分鐘支付處理交易高達(dá)79萬筆?？梢?，大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)據(jù)的處理速度極快，這有利于及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并解決問題，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二、大數(shù)據(jù)為稅收征管模式轉(zhuǎn)型帶來機(jī)遇

“大數(shù)據(jù)”開啟了一次重大的時(shí)代轉(zhuǎn)型，給我們的生活、工作、思維帶來了重大的轉(zhuǎn)變，同時(shí)也為我國稅收征管模式的轉(zhuǎn)型帶來了機(jī)遇。1990年我國廢除了稅收“管戶制”，在稅源分類管理的基礎(chǔ)上，全面推行“管事制”的征、管、查分離模式，由“分戶到人”到“分事到人”，扭轉(zhuǎn)了稅務(wù)人員“一員多責(zé)”、“一員多權(quán)”式的局面，逐步建立了基于稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等稅收業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化了稅收征管上的專業(yè)分化和計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，提高了征管質(zhì)效，降低了稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，成功實(shí)現(xiàn)了稅收征管模式的第一次轉(zhuǎn)型。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，“管事制”的稅收征管模式逐漸與現(xiàn)行社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不相適應(yīng)，這就推進(jìn)了稅收征管模式的第二次轉(zhuǎn)型――由“管事制”向“管數(shù)制”轉(zhuǎn)變。新稅收征管模式應(yīng)表述為：以稅收信息化為依托、以稅源監(jiān)控為核心、服務(wù)與管理并重，提高納稅人申報(bào)的真實(shí)性。大數(shù)據(jù)為稅收征管模式的轉(zhuǎn)型提供了技術(shù)推動(dòng)力，根據(jù)生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系的原理，技術(shù)的不斷升級(jí)，必將推動(dòng)稅收征管模式的升級(jí)，大數(shù)據(jù)指明了稅收征管模式轉(zhuǎn)型的方向與道路。

美國在20世紀(jì)60年代就開始構(gòu)建信息化管理體系，投入超過2億美元資金進(jìn)行研發(fā)，并多次更新和改進(jìn)，目前已建立了負(fù)責(zé)納稅人主文件、數(shù)據(jù)處理與災(zāi)難備份、納稅人非文件的國家級(jí)數(shù)據(jù)處理中心。英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署的分析師使用高級(jí)軟件程序connect來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，存儲(chǔ)著8億多個(gè)記錄。美國聯(lián)邦政府公布了一個(gè)新數(shù)據(jù)門戶網(wǎng)站Date.Gov，可以獲取各部門的原始資料。

目前我國已初步將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管與稅收政策，1994年3月底，金稅工程辦公室組織實(shí)施了以建設(shè)50個(gè)城市為試點(diǎn)的增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期。2001年7月1日，金稅二期四個(gè)子系統(tǒng)在全國全面開通，在北京等9省市已投入運(yùn)行，數(shù)據(jù)采集率已達(dá)到了99.6%，建成了全國增值稅發(fā)票監(jiān)控網(wǎng)，通過計(jì)算機(jī)管理的納稅戶超過1000萬，80%以上的稅款通過計(jì)算機(jī)征收，擁有3萬人左右的信息技術(shù)隊(duì)伍。以“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四類系統(tǒng)”為工作總目標(biāo)的金稅三期系統(tǒng)于2015年1月8日正式啟用。這些已有的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)反映了大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)納稅征管和稅收政策制定了潛在機(jī)遇，并為稅收征管向“管數(shù)制”模式的轉(zhuǎn)變帶了機(jī)遇。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代現(xiàn)有稅收征管模式所面臨的主要問題

1、稅收征管理念與大數(shù)據(jù)思維不相符

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，促進(jìn)了稅收征管向“信息管稅”邁進(jìn)，明確了稅收征管模式第二次轉(zhuǎn)型的革命方向，但現(xiàn)實(shí)中在思想觀念上卻面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。一是稅務(wù)人員整體上思想落后，對(duì)大數(shù)據(jù)的理念、技術(shù)以及給我們的生活、工作帶來的影響認(rèn)知有限，不清楚大數(shù)據(jù)對(duì)稅收征管及稅收政策帶來哪些重大的影響和轉(zhuǎn)變，也就無法準(zhǔn)確地把握稅收征管模式變革的方向和未來。二是稅務(wù)部門人員對(duì)稅收征管的地位存在錯(cuò)誤認(rèn)知，經(jīng)濟(jì)決定稅源，稅源決定稅收，在一定的經(jīng)濟(jì)規(guī)模下，稅收政策制度的設(shè)定決定了能形成多大稅源;在稅源一定的情況下，稅收多少又取決于稅收征管能力、納稅人的納稅意識(shí)和社會(huì)的協(xié)助，稅務(wù)部門人員通常認(rèn)為稅收收入僅取決于納稅征管能力，而忽視了納稅人的納稅意識(shí)和社會(huì)協(xié)助兩個(gè)重要的因素，這與大數(shù)據(jù)開放的觀念是相駁的。

2、征納雙方信息不對(duì)稱

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅人的經(jīng)營越來越多元化和復(fù)雜化，跨區(qū)域經(jīng)營越來越多，使得稅源越來越隱蔽，加大了涉稅信息獲取的難度，導(dǎo)致稅務(wù)部門與納稅人之間存在著信息不對(duì)稱的問題，是導(dǎo)致稅收流失的根本問題。這種信息不對(duì)稱主要體現(xiàn)在稅務(wù)部門獲取納稅人信息的渠道單一，主要通過納稅人自行申報(bào)以及稅務(wù)部門根據(jù)工作需要所采集到的信息，無法有效地利用來自金融、工商等第三方部門的涉稅信息，導(dǎo)致納稅人故意隱匿銷售收入、資產(chǎn)等，出現(xiàn)避稅、逃稅的問題，因此帶來了稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)。

3、數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

金稅工程積累的數(shù)據(jù)較多，但數(shù)據(jù)質(zhì)量存在一些問題。一是信息采集要求不高、渠道單一，主要通過納稅人填寫稅務(wù)登記表自行申報(bào)，而納稅人通常只填寫表格的必填部分，其他大部門多是以空白形式存檔，不能獲取更多的涉稅信息。二是為了獲取更多的涉稅信息，從事稅收調(diào)查相關(guān)工作的系統(tǒng)部門眾多，被調(diào)查企業(yè)需要填寫來自不同系統(tǒng)部門的多張表格，這些表格中必然存在內(nèi)容相同但填寫要求、格式不同的情況，缺少統(tǒng)一部門對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置原則、標(biāo)準(zhǔn)、格式進(jìn)行統(tǒng)籌管理。三是納稅人申報(bào)的資料不全，漏填、故意隱瞞涉稅信息，稅務(wù)操作員的操作不當(dāng)、錄入錯(cuò)誤、審核不嚴(yán)，導(dǎo)致所獲取的數(shù)據(jù)差錯(cuò)率高、數(shù)據(jù)不真實(shí)，大大降低了數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值。

4、缺乏專業(yè)信息技術(shù)人才，信息利用效率低

目前我國已經(jīng)形成了3萬人左右的人才信息技術(shù)隊(duì)伍，但這遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到大數(shù)據(jù)時(shí)代的需求。能夠全面、系統(tǒng)地掌握大數(shù)據(jù)思維、計(jì)算機(jī)技術(shù)、稅務(wù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)人員并不多，再加上稅務(wù)干部年齡結(jié)構(gòu)老齡化，導(dǎo)致稅收創(chuàng)新點(diǎn)少。因此，高素質(zhì)復(fù)合型人才缺乏的問題尤為突出，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨海量的涉稅信息卻無從下手，難以有效地整合分析利用現(xiàn)有的信息，對(duì)已獲取的數(shù)據(jù)分析的廣度和深度不夠，只停留在對(duì)某些數(shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ确治?，缺乏?duì)稅收數(shù)據(jù)的多角度、多緯度的深層次挖掘以及與宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、社會(huì)、企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)分析。

四、構(gòu)建與大數(shù)據(jù)時(shí)代相適應(yīng)的稅收征管模式的建議

1、將大數(shù)據(jù)思維融入稅收征管體系中

“大數(shù)據(jù)”是數(shù)據(jù)、思維和技術(shù)的高度融合，將大數(shù)據(jù)思維融入稅收征管體系，是實(shí)現(xiàn)“信息管稅”的必然選擇。目前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和干部對(duì)大數(shù)據(jù)思維運(yùn)用到稅收征管中的意義認(rèn)知有限，這就需在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)深入開展并普及“大數(shù)據(jù)”的知識(shí)，提升稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各層級(jí)人員對(duì)大數(shù)據(jù)思維、戰(zhàn)略、技術(shù)與稅收征管關(guān)系的重視程度，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維方式，將稅收征管模式與大數(shù)據(jù)先進(jìn)的管理理念相結(jié)合，為實(shí)現(xiàn)稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代奠定堅(jiān)定的思想基礎(chǔ)。

2、構(gòu)建涉稅信息共享平臺(tái)，強(qiáng)化涉稅信息的安全性

信息不對(duì)稱是稅收征管面對(duì)的最大難題，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營等所有的涉稅信息，就能有效地減少稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)。這就要充分發(fā)揮政府的職能作用，搭建和完善涉稅信息共享平臺(tái)，將金融、工商等所有第三方部門納入數(shù)據(jù)平臺(tái)管理，各部門之間實(shí)現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)信息共享。這樣納稅人申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)中與納稅人有關(guān)的所有涉稅信息進(jìn)行分析對(duì)比后核定應(yīng)納稅額，并反饋給納稅人，防止漏稅、避稅，提高納稅人的稅收自覺遵從度。完善相關(guān)涉稅信息的法律，明確第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確涉稅信息的義務(wù)和責(zé)任，強(qiáng)化涉稅信息的安全性，保護(hù)納稅人的涉稅信息。

3、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

數(shù)據(jù)是實(shí)現(xiàn)“信息管稅”的基礎(chǔ)，是稅收征管模式變革的先行官，因此提高數(shù)據(jù)質(zhì)量是任務(wù)之首。首先，要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集操作的規(guī)范設(shè)定，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)錄入數(shù)據(jù)，規(guī)范原始數(shù)據(jù)，設(shè)置涉稅信息采集專業(yè)崗位，專門從事納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營等信息的采集，嚴(yán)把數(shù)據(jù)錄入關(guān)。其次，制定數(shù)據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置數(shù)據(jù)審計(jì)子系統(tǒng)，對(duì)已進(jìn)入稅收征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核，出現(xiàn)有疑點(diǎn)的數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行糾正、剔除等處理，提高進(jìn)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。最后，將數(shù)據(jù)質(zhì)量納入績效考核，實(shí)行銀行的“零容忍度”管理，對(duì)錄入等錯(cuò)誤從嚴(yán)處理。對(duì)納稅人報(bào)送的稅務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)申報(bào)資料不全、有意隱瞞涉稅信息的情況按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

4、培養(yǎng)稅收大數(shù)據(jù)人才，創(chuàng)新納稅服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，建立大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)體系，培養(yǎng)既精通稅收業(yè)務(wù)又掌握法律、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才，能夠?qū)㈦s亂無章的涉稅數(shù)據(jù)變成有序、可分析的數(shù)據(jù)，探尋蘊(yùn)含在數(shù)據(jù)中的稅收征管規(guī)律，及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。另外，創(chuàng)新納稅服務(wù)，盡可能縮短辦稅流程。積極推廣手機(jī)服務(wù)，開發(fā)稅收征管手機(jī)APP，擴(kuò)展24小時(shí)網(wǎng)上納稅，納稅人可以隨時(shí)辦理涉稅業(yè)務(wù)。同時(shí)，利用APP和稅務(wù)網(wǎng)為納稅人提供更多的“私人定制”服務(wù)，不斷滿足稅收征管的個(gè)性化需求，提高稅收征管水平。

第8篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)業(yè) 稅收制度 稅收征管

國內(nèi)在房地產(chǎn)業(yè)的稅收征管上也做了很多相關(guān)性的研究，很多研究都是集中于對(duì)于房地產(chǎn)稅收管理體系中實(shí)體法的分析上去進(jìn)行的，而很少是與房地產(chǎn)稅收征管方面的研究有關(guān)系的。鄧子基（2007）指出，稅收工作的主要內(nèi)容是稅收征管，要保證稅收職能的發(fā)揮要靠稅收征管，良好的稅收征管能有力保障稅制的貫徹實(shí)施，稅收工作水平的高低要用稅收征管來衡量。龔愛平、林芳華（2007）以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的視角上去分析，認(rèn)為由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的賬簿設(shè)置和憑證不夠規(guī)范、虛增成本、亂攤費(fèi)用、收入核算不準(zhǔn)確，從而加大了稅收征管的難度。

一、我國房地產(chǎn)業(yè)稅收征管中存在的問題

（一）稅收制度層面的問題

我國房地產(chǎn)業(yè)稅收的諸多問題根源于我國稅收制度的不完善，這既包括稅法層面的不完善，也包括稅收部門日常執(zhí)法的不嚴(yán)謹(jǐn)。

我國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收制度“重流通，輕保有”?，F(xiàn)行的房地產(chǎn)稅制設(shè)計(jì)的主要稅種集中在房地產(chǎn)的流通交易環(huán)節(jié)，而在房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)的相關(guān)稅種非常少?，F(xiàn)行中國房地產(chǎn)稅制基本上是作用在銷售環(huán)節(jié)上一旦租售，則數(shù)稅并舉造成房地產(chǎn)保有和使用環(huán)節(jié)稅負(fù)畸輕而流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅負(fù)畸重。對(duì)房產(chǎn)而言保有環(huán)節(jié)的房產(chǎn)稅對(duì)所有非營業(yè)用房一律免稅失去了以財(cái)產(chǎn)稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。而在房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，企業(yè)的實(shí)際平均稅負(fù)達(dá)到40%以上，高于世界多數(shù)國家和地區(qū)的水平。

以費(fèi)代稅現(xiàn)象嚴(yán)重。房地產(chǎn)開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作需要經(jīng)過若干個(gè)主管部門審批、把關(guān)。因此，以房地產(chǎn)為載體的行政收費(fèi)也隨之出現(xiàn)，各種收費(fèi)不僅名目繁多，而且極不規(guī)范，稅少費(fèi)多現(xiàn)象比較突出。過多的行政收費(fèi)項(xiàng)目削弱了稅收的宏觀調(diào)控功能降低了稅收的嚴(yán)肅性，加重了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，積壓了企業(yè)的利潤空間。

（二）稅務(wù)管理當(dāng)局層面的問題

相關(guān)政府部門協(xié)作力度不夠。房地產(chǎn)業(yè)運(yùn)行過程中需要多個(gè)部門的審批和許可，其中包含國土、建設(shè)、規(guī)劃、房管等多個(gè)部門。然而，政府機(jī)構(gòu)中還沒有組建房產(chǎn)稅收的互動(dòng)平臺(tái)，各相關(guān)政府部門各自為政，信息交流不暢，導(dǎo)致想要及時(shí)獲取房地產(chǎn)業(yè)稅源的準(zhǔn)確信息非常有難度的。政府必須協(xié)調(diào)好這些部門的關(guān)系，從源頭上加強(qiáng)合作，并且實(shí)現(xiàn)資源信息的共享，這樣才能夠使房地產(chǎn)稅收透明化，才能夠提高房地產(chǎn)稅收征管的效率。

房地產(chǎn)業(yè)稅收征管配套制度不完善。我國還沒有建立統(tǒng)一完整的房地產(chǎn)登記系統(tǒng)和房地產(chǎn)價(jià)值評(píng)估體系。我國計(jì)算房地產(chǎn)稅收，一般也不是以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)，而是以房地產(chǎn)的賬面價(jià)值和原值計(jì)稅。在房地產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)頻繁、幅度較大的市場經(jīng)濟(jì)中，稅務(wù)管理部門亟需建立可靠的房地產(chǎn)價(jià)值評(píng)估體系。與此同時(shí)，在房地產(chǎn)流通階段和保有階段，涉及到的多項(xiàng)權(quán)屬交易、變更登記等操作，只有建立在一個(gè)完善的房地產(chǎn)登記制度，才能消除房地產(chǎn)不做登記而隨意交易和出租的嚴(yán)重現(xiàn)象，杜絕輔稅收流失。 受制于我國還沒有建立一套有效的納稅評(píng)估體系，這兩套系統(tǒng)遲遲不能付諸實(shí)踐之中，稅收征管效率大打折扣。

二、完善房地產(chǎn)業(yè)稅收征管的措施和建議

（一）完善相關(guān)稅收政策

我們要針對(duì)房地產(chǎn)稅收政策的一些缺陷，加大改進(jìn)力度，力求每項(xiàng)政策科學(xué)、合理、可操作性強(qiáng)，不留漏洞。

進(jìn)一步完善我國房地產(chǎn)稅制結(jié)構(gòu)。改變現(xiàn)有“重流轉(zhuǎn)，輕保有”的狀況，在稅制設(shè)計(jì)上，要堅(jiān)定“重保有、輕流轉(zhuǎn)”的原則；在稅種設(shè)置上，堅(jiān)持“寬稅基、少稅種、低稅率”的基本原則，盡量在房地產(chǎn)稅收方面建立科學(xué)合理的制度，好整體提升房地產(chǎn)稅收征收管理的水平和質(zhì)量。

逐步消除以費(fèi)代稅現(xiàn)象。要盡快規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)過程中所涉及的收費(fèi)項(xiàng)目，降低收費(fèi)的額度。把這些收費(fèi)項(xiàng)目歸并到同一個(gè)部門管理，納入政府的預(yù)算管理。這樣既簡化房地產(chǎn)管理程序又有利于減少房地產(chǎn)審批過程中產(chǎn)生的權(quán)力尋租現(xiàn)象，對(duì)防止腐敗的產(chǎn)生也有重要意義。

（二）稅務(wù)管理當(dāng)局層面的優(yōu)化

完善房地產(chǎn)業(yè)稅收一體化管理。房地產(chǎn)稅收涉及多個(gè)部門的系統(tǒng)工程，牽涉的部門廣、落實(shí)的困難多、協(xié)調(diào)的難度大，僅靠地稅部門的努力是很難達(dá)到預(yù)期效果的。首先，各級(jí)地方稅務(wù)、財(cái)政部門應(yīng)與房地產(chǎn)管理部門建立緊密的工作聯(lián)系，充分利用房地產(chǎn)交易與權(quán)屬登記信息，建立、健全房地產(chǎn)稅收稅源登記檔案和稅源數(shù)據(jù)庫；定期將稅源數(shù)據(jù)庫的信息與房地產(chǎn)稅收征管信息進(jìn)行比對(duì)，查找漏征稅款，建立催繳制度，及時(shí)查補(bǔ)稅款。其次，政府要加強(qiáng)考核檢查，加大對(duì)協(xié)稅護(hù)稅的獎(jiǎng)勵(lì)力度。同時(shí)要完善管理制度，在原來“先稅后證、以證控稅”的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化“以票管稅”，憑房地產(chǎn)開發(fā)涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單、分戶銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票、房屋銷售辦證明細(xì)表辦理權(quán)證手續(xù)。

完善房地產(chǎn)稅收征管配套制度。首先，強(qiáng)化房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度。完備的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度是房地產(chǎn)稅收順利實(shí)施的重要保障。發(fā)達(dá)國家大都具有十分完善的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度并輔之以高效的信息管理手段這樣就能避免房地產(chǎn)私下交易，打擊房地產(chǎn)市場的違法交易行為。其次，完善房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估制度，建立房地產(chǎn)評(píng)稅機(jī)構(gòu)。一方面，要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估理論和方法的研究，逐步形成一套符合我國國情的房地產(chǎn)估價(jià)理論、方法體系，為房地產(chǎn)稅收計(jì)征提供科學(xué)的依據(jù)；另一方面，要在稅務(wù)部門內(nèi)部建立評(píng)稅機(jī)構(gòu)和專職評(píng)稅人員，加大房地產(chǎn)稅收征管的力度。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧子基.建立和健全我國地方稅系研究[J].福建論壇人文社會(huì)科學(xué)版，2007，（1）.

[2]楊繼瑞.房產(chǎn)稅征管系統(tǒng)完善與現(xiàn)實(shí)把握：源自偷滬試點(diǎn)[J].財(cái)政金融，2011，（3）.

[3]崔志坤. 中國開征物業(yè)稅（房地產(chǎn)稅）的路徑選擇[J].財(cái)政研究， 2010，（12）.

[4]楊華勇.“一體化”后的房地產(chǎn)稅收現(xiàn)狀[J].宏觀經(jīng)濟(jì)，2009.

第9篇：提升稅收征管質(zhì)效范文

一是突出中心工作。爭做稅收管理的模范。認(rèn)真開展季度稅源分析會(huì)。提出組織收入工作的具體措施。確保稅款及時(shí)足額入庫。加強(qiáng)重點(diǎn)工程、重點(diǎn)稅源的監(jiān)控管理，詳細(xì)分析稅源變化情況、分析組織收入的特點(diǎn)、成因及存在問題。合理分解落實(shí)稅收計(jì)劃。將年納稅5萬元以上企業(yè)和所有建筑工程列入重點(diǎn)稅源進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，對(duì)建筑工程實(shí)施項(xiàng)目管理，認(rèn)真落實(shí)管戶巡查制度，瞄準(zhǔn)全縣“四大園區(qū)”等重點(diǎn)工程建設(shè)，突破“小產(chǎn)權(quán)房”征管難點(diǎn)，實(shí)施項(xiàng)目登記、跟蹤管理，從立項(xiàng)、招投標(biāo)、簽訂合同、轉(zhuǎn)分包、結(jié)算價(jià)款、工程決算等環(huán)節(jié)入手，保證稅款全額征收到位。大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，充分發(fā)揮房地產(chǎn)建筑業(yè)、飲食娛樂服務(wù)業(yè)、礦山企業(yè)、大企業(yè)、車輛稅收管理專業(yè)化管理職能作用，強(qiáng)力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理進(jìn)程，不斷提升專業(yè)化管理水平，著力為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

二是加強(qiáng)稅收征管。爭做改革創(chuàng)新的模范。認(rèn)真總結(jié)稅源專業(yè)化管理改革工作的基礎(chǔ)上。逐步建立適合地稅發(fā)展實(shí)際的建筑業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)、礦山、大企業(yè)、個(gè)體等專業(yè)化的稅收征管制度體系。將征管股發(fā)票管理崗和計(jì)會(huì)股票證管理崗下沉到辦稅服務(wù)廳，嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作。逐步健全以分行業(yè)分類管理為主的管理模式。對(duì)全縣納稅大戶進(jìn)行納稅評(píng)估。負(fù)責(zé)受理全縣所有納稅人的納稅申報(bào)、稅款征收解繳、稅收票證的領(lǐng)用、保管、發(fā)售、繳銷等涉稅事項(xiàng)。對(duì)大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)大力推行VIP服務(wù)、上門直通服務(wù)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)；對(duì)中小納稅戶繼續(xù)實(shí)行簡并征期管理，定時(shí)定點(diǎn)服務(wù)，有效提高了征管效能和質(zhì)量，為全面推行稅收征管改革積累了有益經(jīng)驗(yàn)。

三是轉(zhuǎn)變工作理念。爭做納稅服務(wù)的模范。進(jìn)一步完善服務(wù)設(shè)施。細(xì)化工作職責(zé)。廣泛征求納稅人意見建議，創(chuàng)新服務(wù)舉措。構(gòu)建“大服務(wù)”工作格局。繼續(xù)辦好納稅人學(xué)校。為納稅人提供“訂單式”個(gè)性化稅法宣傳。深入開展納稅服務(wù)“三訪”活動(dòng)，定期對(duì)納稅人進(jìn)行走訪、隨時(shí)對(duì)納稅人投訴進(jìn)行接訪、聘請(qǐng)第三方不定期對(duì)辦稅服務(wù)廳和納稅人進(jìn)行暗訪，不斷提升納稅人對(duì)地稅工作滿意度。扎實(shí)開展“為納稅人辦實(shí)事”活動(dòng)，每位稅務(wù)干部每月至少為納稅人辦一件實(shí)事，真正把納稅服務(wù)落到實(shí)處。整合納稅服務(wù)平臺(tái)，拓寬納稅服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新納稅服務(wù)載體，豐富納稅服務(wù)形式，提升納稅服務(wù)能力和水平，切實(shí)滿足納稅人各項(xiàng)正當(dāng)需求，積極引導(dǎo)地稅干部爭做服務(wù)納稅人的模范。

四是強(qiáng)化行風(fēng)建設(shè)。爭做服務(wù)群眾的模范。結(jié)合窗口單位和服務(wù)行業(yè)開展為民服務(wù)創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng)。努力改進(jìn)服務(wù)態(tài)度。切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)科學(xué)發(fā)展、服務(wù)稅收征管、服務(wù)人民群眾的責(zé)任意識(shí)和工作能力。積極開展“訪民情、解民憂、優(yōu)服務(wù)、促發(fā)展”大調(diào)研大走訪活動(dòng)和爭創(chuàng)“優(yōu)質(zhì)服務(wù)窗口”活動(dòng)，不斷加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。模范履行“聚財(cái)為國、收稅為民”責(zé)任和使命。詳細(xì)詢問企業(yè)生產(chǎn)、職工生活的突出問題，積極征求對(duì)納稅服務(wù)、稅收征管工作的意見建議，認(rèn)真解決好納稅人反映的實(shí)際問題，切實(shí)為納稅人辦實(shí)事、為納稅人解難題。組織干部深入包扶村十里坪鎮(zhèn)三河村開展“樹立以人為本理念，踐行執(zhí)政為民宗旨，改進(jìn)地稅干部作風(fēng)，提升群眾幸福指數(shù)”為主題的教育活動(dòng)，解群眾所思所盼，破解群眾反響強(qiáng)烈的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，為困難群眾幫辦了一大批實(shí)事好事，贏得了廣大群眾的贊譽(yù)。