企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞：高職；稅法；教學改革；思路

稅法在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有很重要的作用，是財務(wù)人員應(yīng)具備的法律知識。因此，《稅法》課程在高職院校會計專業(yè)是基礎(chǔ)技能課程之一，通過《稅法》課程的學習能夠了解企業(yè)所繳納的稅收情況，并了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理內(nèi)容和會計基礎(chǔ)理論知識。由于稅收的強制性特點，每個企業(yè)應(yīng)該遵守稅法的每一項條例。高職院校《稅法》課程實際應(yīng)用性很強，所以一般的高職院校在教學中比較重視這門課程。筆者經(jīng)過幾年的高職教學過程，發(fā)現(xiàn)有以下幾個方面的教學特點和難點，需要加以重視和改進。

高職《稅法》課程的特點

稅法的知識結(jié)構(gòu)具有綜合性《稅法》課程教學必須在學生學完《基礎(chǔ)會計》課程之后，有一定的企業(yè)經(jīng)營知識的基礎(chǔ)后才能開設(shè)。因為《稅法》課程是在會計核算的基礎(chǔ)上進行，涉及編制會計憑證、賬簿的登記及報表的編制等基本業(yè)務(wù)，所以，要求學生有較好的會計專業(yè)知識，能夠?qū)⒍惙▋?nèi)容和會計知識結(jié)合起來綜合運用。比如企業(yè)所得稅的計算，如果學生不會核算本年利潤的形成過程就無法進行企業(yè)所得稅的核算。

稅法的運用具有靈活性稅法知識在實際工作運用中具有很大的靈活性，一定要讓學生在學習中明白這一點，也就是具體情況具體分析。以流轉(zhuǎn)稅為例，學生要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)采用不同的稅種。制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)一般交納增值稅，服務(wù)業(yè)、金融企業(yè)、建筑企業(yè)交納營業(yè)稅較多。還有的稅種需要再分類，例如增值稅企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。梳理清楚思路再進行核算，這樣能夠提高學習效率。

《稅法》課程教學具有實踐性稅法知識的掌握需要依賴具體企業(yè)經(jīng)營的過程。在《稅法》課程中稅的種類較多，一般企業(yè)繳納的稅種里金額較大的有流轉(zhuǎn)稅和所得稅。目前，在企業(yè)流轉(zhuǎn)稅中，主要是增值稅和營業(yè)稅，其核算過程和上交過程都是網(wǎng)上操作。因此，在教學過程中盡量讓學生了解納稅的上網(wǎng)操作過程，并且將網(wǎng)上納稅的內(nèi)容和教材中的理論部分結(jié)合起來，提高學生實際操作能力，使學生盡快適應(yīng)企業(yè)實際工作。

高職《稅法》教學中存在的問題

理論教學內(nèi)容較多，不符合于高職學生的特點《稅法》課程內(nèi)容一開始就是法律基礎(chǔ)知識。在教學中，教師給學生介紹這部分法律基礎(chǔ)時，大部分學生認為理論性太強，比較抽象，不太好理解，還有的學生覺得沒有必要學習。法律基礎(chǔ)知識講授雖然不適合高職學生的特點，但是為了普及法律的相關(guān)知識，每次課堂教學教師都很認真講解這部分內(nèi)容，并告訴學生法律基礎(chǔ)和稅法的關(guān)系，這樣，學生漸漸意識到法律的嚴肅性和重要性。

稅法所涉及的行業(yè)較多，學生能力有限稅法的內(nèi)容適用于我國各行各業(yè)，所涉及的范圍很廣。對于高職學生來講，制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的情況都難以掌握，再涉及建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的內(nèi)容，學生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學生大部分不擅長學習理論性的知識，所以，在課堂教學中采用教學互動環(huán)節(jié)時，教學效果受到一定的影響。

稅法的核算內(nèi)容對高職學生來說比較復雜稅法內(nèi)容中稅收種類繁多，其中主要的稅種是流轉(zhuǎn)稅類和所得稅類。流轉(zhuǎn)稅中增值稅和消費稅的內(nèi)容較復雜。在增值稅教學中，一般要求學生將一些固定的公式背下來后，按照套用的核算方法計算，有些學生覺得比較復雜，業(yè)務(wù)內(nèi)容中的邏輯關(guān)系總是處理不好，容易造成計算錯誤。還有在企業(yè)所得稅的計算中，學生由于會計核算的知識缺乏，導致企業(yè)所得稅的計算不準確。

學生對稅法的理論概念理解不夠深刻稅法是法律的一部分，其法律概念非常嚴謹。高職學生對理論的概念理解不夠深刻，容易混淆幾個概念，導致在稅法的學習中困難重重。稅法本身有一定的難度，學生如果不下工夫，容易造成思維混亂，出現(xiàn)計算不準確的現(xiàn)象。如在增值稅的計算中混合銷售和兼營銷售的概念容易混淆，經(jīng)常出現(xiàn)計算錯誤的現(xiàn)象。

高職《稅法》的教學改革措施

為了使高職學生掌握稅法知識，筆者結(jié)合高職學生的特點，采取種種措施，想盡一切辦法讓學生掌握稅法知識并靈活應(yīng)用。

讓學生多了解企業(yè)的生產(chǎn)運營過程作為《稅法》課程的教師，首先對稅法的各個應(yīng)用領(lǐng)域要充分了解，才不至于使課堂枯燥乏味。目前，一般高職學生從高中進入我校以后，嚴重缺乏對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的了解，缺乏對社會的了解。學生一年級時，建議學生多看一些介紹企業(yè)經(jīng)營學的小說，增加對企業(yè)經(jīng)營的觀念。并且，要求學生到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程，上網(wǎng)找資料學習先進企業(yè)經(jīng)營的故事。還要求學生有經(jīng)營的理念，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中稅法的重要性和資金的重要性。只要學生有這種意識，就能學好稅法的內(nèi)容。學生的實踐能力是需要建立在教師實踐知識充足的基礎(chǔ)上的，因此，在教學中組織學生到管理比較完善的企業(yè)參觀，同時在參觀過程中讓學生計算出每件商品或產(chǎn)品的稅金，并計算一個月企業(yè)繳納的稅金。經(jīng)過幾次參觀，學生對企業(yè)經(jīng)營的觀念提高，深深體會到企業(yè)經(jīng)營的過程，也知道了稅金作為資金流出，對企業(yè)資金的影響，并了解企業(yè)領(lǐng)導層對稅金的重視程度。

化繁為簡，總結(jié)規(guī)律《稅法》課程的內(nèi)容比起其他課程整體感較差，其所計算的范圍很廣，這對學生學習《稅法》課程難度較大。因此，在教學中教師將相似的計算公式總結(jié)歸納起來，找出共同點和不同點，這樣學習起來省時、省力。例如，增值稅的進項稅額和銷項稅額抵扣計算的方法和委托加工生產(chǎn)消費品計算抵扣辦法相似，講完這兩部分內(nèi)容之后可以進行計算上比較，并歸納整理，這樣有助于學生掌握這兩個稅種。還有在計算所得稅時，將企業(yè)所得稅和個人所得稅的計算共同的部分歸納整理，找出不同的計算方法。這樣，能加深稅法知識理解的程度，提高計算能力，同時訓練學生的邏輯思維能力。通過歸納整理的學習方式，學生清楚了增值稅的計算過程，并且相似的計算不再容易混淆。經(jīng)過比較學習，學生對兩種所得稅的計算掌握得很牢固，2008年畢業(yè)的學生反饋，企業(yè)所得稅和個人所得稅的計算在學校時學得比較扎實，在實際工作中運用得得心應(yīng)手，到企業(yè)進行會計核算工作時適應(yīng)很快。

運用模擬企業(yè)核算，解決理論教學中的難點在高職教學中經(jīng)常采用企業(yè)案例來說明企業(yè)實際繳納稅額的情況。通過企業(yè)案例，學生可以多了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，有真實感。比如制造業(yè)企業(yè)，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的過程發(fā)生以后，當月需要繳納的稅額有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅，同時還發(fā)生城建稅、教育費附加等附加稅，此外還有的企業(yè)根據(jù)情況進行印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等稅額的計算。給學生介紹模擬的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況之后，給出一些相關(guān)的會計資料，計算增值稅和附加稅，并計算個人所得稅和企業(yè)所得稅，最后計算所要繳納稅金總額，讓學生了解企業(yè)給國家繳納的稅金情況，使學生在學習中了解整體的企業(yè)稅金的核算過程，這樣，漸漸提高了學生稅金核算的能力，同時提高了教學效率。

注重實踐活動，進行企業(yè)稅收調(diào)查學習知識的真正意義就在于運用它解決實際問題，體現(xiàn)出知識應(yīng)有的價值。教師可以根據(jù)《稅法》的教學目標，針對教學重點，設(shè)計出既有利于幫助學生鞏固所學知識，又有利于培養(yǎng)學生的實際應(yīng)用意識和實踐能力的練習；不僅要解決課本上的知識，更重要的是要解決社會生產(chǎn)、企業(yè)中的實際問題，尤其是企業(yè)繳稅的實際問題，給學生提供更多的思考和探索的空間，充分發(fā)揮學生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)學生的實踐能力。在《稅法》課程教學過程中，第1~3周的時間給學生詳細講授增值稅和營業(yè)稅的理論知識，之后從第4周開始要求學生聯(lián)系制造業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)或者服務(wù)業(yè)等企業(yè)，了解并調(diào)查企業(yè)實際繳納各種稅的情況。首鋼工學院會計班每班一般有40人左右，布置稅法調(diào)查作業(yè)時，每班分成10個小組，大約4人為一個小組，每個小組找一家交納增值稅或營業(yè)稅的單位，調(diào)查流轉(zhuǎn)稅和所得稅的繳納情況。每組設(shè)有一名組長負責，要求每名學生都要參與，到教學結(jié)束之前一周時間完成每組的稅收調(diào)查報告。學生開始對調(diào)查活動表現(xiàn)積極，對稅法的學習興趣也很濃。經(jīng)過一段時間學生調(diào)查收集企業(yè)的真實數(shù)據(jù)，并參與了企業(yè)的經(jīng)營管理活動，對企業(yè)管理工作有了更深層次的了解。但是，學生對調(diào)查報告的整理比較茫然，針對學生具體情況，教師給學生展示往屆學生的調(diào)查范文，讓學生根據(jù)每組調(diào)查的企業(yè)的情況來計算所繳納的每個稅種，這樣，學生漸漸清晰了調(diào)查報告的整理思路。經(jīng)過每組成員的共同努力，最終完成電子版調(diào)查報告。教學最后一周安排學生匯報稅收調(diào)查的社會實踐成果，利用兩節(jié)課的課堂時間，每小組的一名代表陳述稅收調(diào)查的經(jīng)過和分析過程，同小組的學生互相可以補充說明。教師根據(jù)每組陳述的內(nèi)容和調(diào)查報告的分析情況，給每組進行成績評價，最后把評價結(jié)果納入到期末綜合考核當中。稅法調(diào)查實踐活動在首鋼工學院已經(jīng)在三屆學生中開展，學生一開始茫然失措，后來逐漸地對稅法的了解加深?？傊?jīng)過稅法調(diào)查活動，調(diào)動了會計專業(yè)學生對專業(yè)課學習的積極性。學生深入企業(yè)了解之后，才意識到自己專業(yè)知識的匱乏，同時更加了解了稅法知識的靈活性。去年我校2008級會計班學生參加稅法調(diào)查的實踐活動以后，有的學生暗自下決心利用在校期間好好學習會計專業(yè)課知識，有的學生準備利用假期時間找一份兼職會計的工作，以便練習所學的稅法專業(yè)知識。通過組織稅法調(diào)查實踐活動，不僅提高了學生的語言表達能力、自主學習的能力，而且也提高了分析問題的能力、解決問題的能力，關(guān)鍵是提高了學生相互之間的團結(jié)協(xié)作能力。

綜上所述，《稅法》是在高職課程教學中重要的課程，也是職業(yè)基礎(chǔ)課程。作為高職院校會計專業(yè)教師，應(yīng)重視對學生實踐能力、動手能力的培養(yǎng)，為了提高學生會計專業(yè)能力，采取各種教學措施，從而提高學生的綜合水平，使學生盡快地適應(yīng)社會奠定了基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]張冬云.稅法[m].沈陽：東北財經(jīng)大學出版社，2008.

第2篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞：稅法實務(wù) 教學方法 資源建設(shè)

隨著高職課程改革的不斷進行，課程資源的建設(shè)逐步深入。按照教育部在2011年頒發(fā)的[2011]12號文件《教育部關(guān)于推進高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新引領(lǐng)職業(yè)教育科學發(fā)展的若干意見》，其中第四點提出改革培養(yǎng)模式，增強學生可持續(xù)發(fā)展能力。增加學生的可持續(xù)發(fā)展能力，最基本的就是從課堂教學出發(fā)，不僅要傳授知識，更要傳授技能、方法，提高課堂教學的效率。課堂教學方法的提升對課堂教學至關(guān)重要，也是課程資源建設(shè)的一個重要方面。對教師來說，如何上好這門課，讓學生學好這門課，是我們教學中應(yīng)該探討的問題。

一、稅法實務(wù)課程現(xiàn)狀

（一）學生學情分析

一般的高職院校開設(shè)的稅法實務(wù)類課程都在第二或第三學期開設(shè)。在基礎(chǔ)知識方面，學生剛學完《基礎(chǔ)會計》，有了一定的會計原理的概念和技能，知道在企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算中，涉稅業(yè)務(wù)占了很大的比例，企業(yè)的稅費多少會影響到企業(yè)的利潤大小。學習特點方面，大部分學生能在教師的引導下進行專業(yè)知識的學習，但是沒有好的學習方法，而且部分學生具有惰性，不能堅持學習，一定程度上影響了專業(yè)學習?？陀^動力方面，大部分學校在入學教育和課程學習之初，都會向?qū)W生明確稅法在會計從業(yè)資格考試中所占的比例，以及在今后就業(yè)時，稅法知識和處理企業(yè)涉稅事務(wù)的能力很重要。主觀情感上，大部分學生都想順利通過會計從業(yè)資格考試，考證的壓力使他們保持著一定的學習熱情。

（二）教學方法簡單

稅法屬于經(jīng)濟法的一種，我國目前有19個稅種，和企業(yè)密切相關(guān)的稅種有企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅和營業(yè)稅。這些稅種的各項法規(guī)和規(guī)定都相當多，需要逐一學習才能會計算稅費。

二、理實對照教學法

理實對照教學法指的是稅法理論和實際企業(yè)操作互相參照教學。理論來源于實踐，又可以指導實踐，通過實踐能總結(jié)出新的理論。我們現(xiàn)在的稅收法規(guī)都是根據(jù)企業(yè)在實際的稅款繳納過程中的情況總結(jié)出來的，對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也有指導作用。在課堂教學時，教師可以把所講解的稅種以及相關(guān)的稅收法規(guī)和企業(yè)的實際情況相對照，讓學生覺得稅法不是抽象、空洞的，而是有具體的內(nèi)容的，對實際有指導意義的。這樣課堂教學不僅生動、有趣，也能提高學生學習的興趣。例如，在講到增值稅特殊銷售方式下的銷項稅額計算時，可以以現(xiàn)在商場常見的打折、送券等促銷方式來對照增值稅法中的折扣銷售和贈送來進行講解。

三、歸納對比教學法

歸納對比教學法主要是通過歸納對不同稅種進行對比，以及稅法和會計的不同規(guī)定對比來完成的。通過對比讓學生把知識點進行串聯(lián)，而不是孤立的去記憶某個稅種的規(guī)定，這樣很容易造成學生學了前面忘了后面。對比教學法主要從兩個方面來對比：

（一）橫向延伸對比

橫向延伸對比指的是在學習一個稅種時，和另一個稅種進行對比，增加學生的經(jīng)驗認知。我們在學習某一個稅種時，感覺這個稅種是孤立的，我們的教學舉例都圍繞著一個稅種進行。但在實際中，某一項經(jīng)濟行為所引起的稅費不是單一的一種，可能有兩種甚至兩種以上。例如企業(yè)的委托加工應(yīng)稅消費品，既有增值稅應(yīng)稅行為，又有消費稅應(yīng)稅行為，還可以與營業(yè)稅的勞務(wù)行為進行對比。

（二）縱向延伸對比

縱向延伸對比是指稅法實務(wù)課程與財會類專業(yè)其他課程之間的延伸。通過這種互動，把專業(yè)知識體系逐步構(gòu)建起來，讓學生感受到學習的整體性。

1、向財務(wù)會計課程的延伸

稅法實務(wù)教學中學生接觸到的大多是一些法律規(guī)范，沒有實際應(yīng)用的基礎(chǔ)，顯得空洞而乏味。在教學中，把稅法的相關(guān)規(guī)定向?qū)W生解釋后，學生需要一個把間接經(jīng)驗結(jié)合已有的體會轉(zhuǎn)化為直接經(jīng)驗的過程。這時，給學生一個應(yīng)用的平臺，會讓學生認為學有所用。

2、向財務(wù)管理課程的延伸

財務(wù)管理主要是以資金的時間價值為出發(fā)點進行企業(yè)的決策分析。而稅法在企業(yè)的應(yīng)用中納稅時間的選擇也是非常重要的。企業(yè)的銷售方式主要有現(xiàn)銷和賒銷兩種。賒銷與現(xiàn)銷相比，可能銷售價格相同，也可能不同。對于銷售方而言，在銷售時可能不同的方式利益影響有所不同。在賒銷價格和現(xiàn)銷價格相同的情況下，賒銷所起的是擴大銷售的作用，利潤會有所增長，但是銷售方喪失了資金的時間價值。因此，很多企業(yè)在制定賒銷政策時會把價格定的比現(xiàn)銷要高。

四、培養(yǎng)學生自主學習意識教學法

第3篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞：稅法；教學改革；實訓室；能力培養(yǎng)

“稅法”是財經(jīng)類專業(yè)的學生必修的一門專業(yè)課。目前，我國稅制正在經(jīng)歷著一系列重大的改革，如2008年1月1日開始實施新修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，2009年1月1日開始實施的新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》等，基于此，“稅法”的教學改革就會面臨著一系列挑戰(zhàn)。如何使其教學更加適應(yīng)現(xiàn)在高等職業(yè)教育的改革，是值得探討的重要課題。邯鄲職業(yè)技術(shù)學院“稅法”的建設(shè)與改革，是在“實踐上以應(yīng)用為目的，理論上以必需、夠用為度”原則的指導下，以現(xiàn)代教育教學理念來改革傳統(tǒng)教學模式，在提高教育教學質(zhì)量、培養(yǎng)學生創(chuàng)新精神和實踐能力等方面進行了一系列的探索與實踐。

一、“稅法”課程的性質(zhì)與特點

“稅法”課程一方面要求學生掌握有關(guān)稅法的基本理論方法，另一方面要求其重點掌握各稅種的實務(wù)程序，使學生理論與實踐相結(jié)合。

（一）課程的性質(zhì)

目前，我國設(shè)有會計電算化、財務(wù)管理、營銷管理、電子商務(wù)等專業(yè)的高職院校大都開設(shè)“稅法”課程，并且各大中型企業(yè)從事財稅工作的人員越來越受到青睞，特別是納稅籌劃在企業(yè)中的地位越來越重要。所以，在當前形勢的驅(qū)使下，本課程不僅為專業(yè)教育所重視，而且也為專業(yè)學生所看重，它已經(jīng)在財經(jīng)類專業(yè)教育中占有重要地位。

（二）課程的特點

“稅法”課程是集實踐性、整體性、靈活性、與會計緊密結(jié)合性于一身的一門專業(yè)化教育課程。

1、實踐性。稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法，其地位由稅收的重要地位決定。而稅收的實質(zhì)是國家為了行使職能，強制地、無償?shù)?、固定地取得財政收入的一種方式。所以，作為普通公民要了解稅法規(guī)定，作為財稅工作者應(yīng)該熟練掌握稅法的各種規(guī)定。學生通過“稅法”的學習，應(yīng)該掌握國家稅收的基本知識，如各稅種的特點、納稅人、計稅依據(jù)和計算、納稅地點、期限、減免稅優(yōu)惠等知識，相關(guān)納稅報表的填制與申報，達到能夠與現(xiàn)實財稅工作對接的要求。學生在完成課程相關(guān)的專業(yè)知識的同時，還必須有大量的實際經(jīng)歷才能達到課程教學目標。因此，“稅法”是一門實踐性很強的課程。

2、整體性。“稅法”課程不僅涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅大稅種，而且還涉及城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種；不僅涉及各稅種的獨立性，而且涉及它們之間的關(guān)聯(lián)性；不僅涉及各稅種的一般規(guī)定，而且涉及它們各自的特殊性（如優(yōu)惠政策）；不僅涉及新稅法頒布后成立的納稅人應(yīng)該怎樣做，而且還涉及新稅法成立前成立的納稅人如何銜接過渡的問題。一個納稅人在特定的時期，不可能僅僅只繳納一種稅，如它既可能要計繳增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅、關(guān)稅，還可能要計繳房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅等。稅法不僅要照顧到不同納稅人、不同階段納稅的需求，還要考慮稅收法律關(guān)系中的稅收主體雙方的權(quán)責。所以，學生學習“稅法”，先要獨立分塊，分稅種去學，分知識點去學，但最重要的還是將其作為一個不可分割的整體研究。

3、靈活性。有些稅種因為涉及的因素比較多，其有關(guān)計算是相當復雜的，如增值稅、所得稅應(yīng)納稅額的計算，既要耐心，還要細心，否則就會錯誤百出。但再復雜的問題，也要從它縱橫交錯的關(guān)系中理清思路，這就要依靠我們扎實的基礎(chǔ)知識和較強的應(yīng)變能力。平時在教學過程中，我們要努力使同學們對稅法政策進行透徹的理解，反復磨練，達到舉一反三、靈活運用的效果，不能只片面記憶一些零碎的知識。

4、與會計緊密結(jié)合性。在有些稅種應(yīng)納稅額的綜合計算中，不了解相應(yīng)會計制度和準則就無法完成，如增值稅應(yīng)抵扣事項、所得稅的納稅調(diào)整事項的計算等，都以正確的記賬為基礎(chǔ)。所以，學好稅法的前提，無疑要先學好會計。當然，學好了稅法，也會更加有利于會計的學習。

二、“稅法”課程的建設(shè)與改革的思路

“稅法”課程的專業(yè)教學過程要達到的教學預期結(jié)果或教學預先計劃，關(guān)系到人才培養(yǎng)目標的能否順利實現(xiàn)。

（一）教學內(nèi)容設(shè)置

“稅法”是一門綜合性較強的課程，它以其他許多學科知識為基礎(chǔ)，需要在修完西方經(jīng)濟學、法律基礎(chǔ)、會計學等課程基礎(chǔ)上開設(shè)，一般安排在高職院校三年級上學期較好。課程內(nèi)容應(yīng)當包括：

1、稅法概論部分：有稅收法律關(guān)系，稅法構(gòu)成要素，稅法分類，稅收的立法機關(guān)，我國現(xiàn)行稅法體系，稅務(wù)機關(guān)等。

2、各稅種實務(wù)部分：有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。

3、稅收征收管理和稅務(wù)行政法制。

（二）實踐教學的課程設(shè)計

實踐教學環(huán)節(jié)是培養(yǎng)學生綜合應(yīng)用所學的理論知識，提高分析問題、解決問題的能力，提高獨立工作和實際動手能力的重要環(huán)節(jié)，是學生從學校走向社會的重要過渡階段。通過實踐教學，使學生充分認識稅法在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中的重要性、必要性。在實踐中讓學生在課堂上學到的理論得到應(yīng)用，并使他們具備從實際各種業(yè)務(wù)出發(fā)到完成納稅的能力。邯鄲職業(yè)技術(shù)學院分階段地在學校配置了實訓室和工作室。實訓室進行的是仿真設(shè)計，它的職能是模仿真實業(yè)務(wù)場景，使學生邊學邊練；工作室進行的是項目設(shè)計，它的職能是當學生有了足夠多的理論和練習的準備時，拿出現(xiàn)實中的一個整體項目，使學生邊學邊工，大大提高他們學習課程的興趣，為將來走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。

三、“稅法”教學改革

培養(yǎng)學生的實踐能力是現(xiàn)代教育的首要目標，也是社會變革與進步的一個重要標志。通過實踐教育，使學生初步具備走向社會解決一定問題的能力。

（一）著重學生實踐能力的培養(yǎng)，精心設(shè)計案例

當前，高等教育越來越注重對學生素質(zhì)的培養(yǎng)，而運用所學知識來解決實際問題的能力是衡量學生專業(yè)素養(yǎng)的重要指標。“稅法”是實踐性很強的課程，要求學生要逐步提高他們相應(yīng)的能力。課程教學是實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標的基本途徑，課程教學質(zhì)量是直接影響人才培養(yǎng)質(zhì)量的核心要素。我國高職院校課程改革的趨勢是盡可能避免讓學生學習相互之間沒有聯(lián)系的零散的課程碎片。所以，在“稅法”的教學過程中，我們要正確處理各章節(jié)之間、各稅種之間的關(guān)系，大量模擬現(xiàn)實中的案例，充分調(diào)動學生們的積極性，發(fā)揮他們的聰明才智，讓他們進行分析、比較，提高他們揭示問題、解決問題的水平。

（二）努力提高專業(yè)教師素質(zhì)，積極探索教改方案

“稅法”教學創(chuàng)新的關(guān)鍵在于專業(yè)老師。曾任哈佛大學校長的科特南說過：“大學的榮譽不在它的校舍和人數(shù)，而在于它一代代教師的質(zhì)量”。在我國，只有建立一支愛黨、愛社會主義祖國，忠于人民的教育事業(yè)，具有正確的教育觀、質(zhì)量觀和人才觀以及實施創(chuàng)新教育的自覺性，不斷提高思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的教師隊伍，才能擁有全面推進創(chuàng)新教育的基本保證。所以，專業(yè)教師平時要加強修煉，有意識地注重自身政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高；要進行思想觀念和教學內(nèi)容、方法的更新，積極進行啟發(fā)式教學，適當利用案例教學法和討論教學法，并充分利用現(xiàn)代化的教學手段和教學設(shè)備，使學生有效地吸收信息和成果，增強他們分析、解決問題和動手的能力；必須樹立新的教學觀，讓學生在課堂上主動學習，使全體學生得到生動活潑的較為全面的發(fā)展。在教學工作中，只有將專業(yè)教師的主導作用與重視學生的學習主體作用結(jié)合起來，引導學生積極參與，才能使教育功能得到充分有效地發(fā)揮。

（三）充分發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學優(yōu)勢

根據(jù)“稅法”教學內(nèi)容和教學目標的需要，在傳統(tǒng)教學方法的基礎(chǔ)上，大量進行多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學，利用聲音、圖像直接對教學內(nèi)容進行表達，突破難點、重點、繁點（繁瑣的計算、冗長的板書），達到教學過程的優(yōu)化。多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學的使用，縮短了信息獲取的時間，拓寬了信息獲取的渠道，豐富了教學內(nèi)容，融理論、實驗、實習于一體，增強了學生對抽象過程的理解和感受；充分開發(fā)、組合和利用了各種有益而豐富的學習資源，拓展了教育學習的空間，使教育擺脫了教師中心和課本中心的束縛等。

綜上所述，“稅法”是與現(xiàn)實結(jié)合性非常強的一門課程，要求課程內(nèi)容要編排有序，專業(yè)教師有豐富的實踐經(jīng)驗和安排足夠的實踐內(nèi)容，教師的教學方式與手段科學合理，靈活運用案例教學，充分發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學的優(yōu)勢。因此，在“稅法”教學過程中，我們需要采取多條途徑構(gòu)建雙邊互動教學模式，努力培養(yǎng)和提升學生的實踐能力和創(chuàng)新能力。

參考文獻：

1、胡怡建.稅收學教程[M].上海三聯(lián)書店,2007.

2、王佩苓.國家稅收[M].東北財經(jīng)大學出版社,2007.

第4篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞:案例;案例教學法;稅法

中圖分類號:G712文獻標識碼:A

案例教學法最早源于美國哈佛大學。案例教學法具有形象、模擬真實、理論聯(lián)系實際和教學互動等特點,通過大量的典型個案分析,增強學生的感性認識,在此基礎(chǔ)上培養(yǎng)學生獨立分析問題和解決問題能力的教學方法。如何在稅法課程教學中科學、合理地運用案例教學法,已成為稅收學界關(guān)注的問題。

一、稅法課程特點分析

稅法課程不僅是高等院校會計專業(yè)的核心專業(yè)課程,同時也是一個財會從業(yè)人員必須具備的基礎(chǔ)知識。稅法的主要教學任務(wù)是以社會主義市場經(jīng)濟理論為指導,按照理論與實踐相結(jié)合的原則,通過對稅法理論及實際應(yīng)用的講授,使學生系統(tǒng)掌握稅法的基本原理、基本內(nèi)容和基本方法,提高對與企業(yè)會計處理、納稅有關(guān)的經(jīng)濟活動分析及其信息處理的能力。稅法具有政策性、實踐性強,涉及面廣,相關(guān)法律法規(guī)更新頻繁的特點,同時與會計學學科聯(lián)系密切。要成為一名優(yōu)秀的稅法學教師,既需要雄厚的稅法理論基礎(chǔ),更需要稅法實踐及其經(jīng)驗的積累。要將稅法講好、講精,就必須做到教學活動中理論聯(lián)系實際,注重探索教學規(guī)律;開展必要的實踐教學,并將稅法理論貫穿于實踐教學的全過程,以培養(yǎng)學生的實踐和操作能力。

二、稅法應(yīng)用案例教學法的必要性

我國傳統(tǒng)的教學過程中偏重理論教學,學生缺乏操作性的實踐,學生雖然掌握了一定的稅法理論基礎(chǔ)知識,但學生到實踐中仍然無法勝任涉及稅收會計核實、納稅申報、稅收籌劃等實際工作問題。隨著稅收相關(guān)法律法規(guī)的完善、稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法尺度越來越嚴格,任何稅收會計處理的錯誤都有可能給企業(yè)帶來損失,這些新變化、新納稅環(huán)境恰巧成為稅法教學改革的契機。引入案例教學法,使稅法真正成為一門與現(xiàn)實經(jīng)濟生活有緊密聯(lián)系的實用性、實踐性、應(yīng)用性較強的學科,已成為必然趨勢。

1、案例教學法可激發(fā)學生學習的積極性。目前,稅法的教學方式大多數(shù)還是傳統(tǒng)的“滿堂灌”式的教學法,老師講學生聽,考試考筆記。這樣的教學方式使學生在聽課時常常感到枯燥乏味,對一些稅收理論知識理解不夠深,經(jīng)常一知半解,考試只能死記硬背,考完就忘得差不多了,在實際中不能運用所學的稅收知識解決相關(guān)的問題,理論與實踐嚴重脫節(jié)。而案例教學法通過討論的方式,增加了學生課堂學習的主動性,提高了學生與教師的互動性。學生通過對這些接近真實案例的分析,獲得一定的成就感,從而增強了學生主動學習稅法知識的興趣。

2、案例教學法有助于學生開闊視野?，F(xiàn)實社會經(jīng)濟生活中,從居民的衣食住行到國家的政治經(jīng)濟生活都與稅收密切相關(guān),稅法的案例完全可以來自現(xiàn)實生活中。學生對案例的分析與討論中,能極大地增加對社會經(jīng)濟生活的了解。通過案例教學法,學生不單局限于書本理論知識的學習,而是全面系統(tǒng)地了解了稅收,不僅在課堂上學習稅收知識,在日常生活中也可以領(lǐng)會國家的各種稅收政策。

3、案例教學法有助于培養(yǎng)學生獨立思考解決問題的能力。在案例教學過程中,教師引導學生運用所學的理論知識來分析和解決案例中的實際問題。通過對實際問題的分析,學生可以鍛煉自己分析問題、解決問題的能力,進一步鞏固教學效果,思維和判斷能力在案例分析和討論中逐步得到提高。

4、案例教學法有助于提高學生處理人際關(guān)系的能力。目前,高校學生絕大部分是獨生子女,他們獨立性較強,但缺乏一定的團結(jié)協(xié)作能力。在案例教學過程中,有許多群體活動,通過群體互動,取長補短,集思廣益,才能形成較為完整的方案。在討論過程中,對于不同的意見,教師會引導學生傾聽、包容、心平氣和的與他人合作,向他人學習。這對于培養(yǎng)學生團結(jié)協(xié)作能力,掌握必要的處理人際關(guān)系的技巧,對于學生的全面發(fā)展與成長大有益處。

三、案例教學法在稅法課程中的應(yīng)用

本文以稅法課程教學為例,從案例的選取、案例分析程序的設(shè)計與安排、案例教學中應(yīng)該注意的問題等幾個方面對案例教學法進行了初步探討。

1、案例的選取。案例教學要達到理想的效果,案例的正確選取是先決條件之一。為了達到案例分析的效果,教師在進行案例教學時必須首先對所用案例進行選取,做到因理選案,以案釋理。案例的選取應(yīng)當注意以下問題:

(1)教學目標明確,案例切合理論。教學目標亦即教師通過本次案例教學,要解決什么問題,達到什么目的。教學目標明確后,要選擇適度、適用的教學案例?，F(xiàn)實經(jīng)濟生活紛繁復雜,個案林立。這就要求教師在選取案例時,要考慮授課內(nèi)容的實際,挑選切合理論的個案。所選擇的案例既要與教學目標相吻合,又要是教師自己能把握,學生易于接受和認同的案例。例如,“國家每次調(diào)控房地產(chǎn)的稅收政策”就是營業(yè)稅稅法理論在實際中的應(yīng)用案例。

(2)案例分析性、互動性強。案例教學法改變了傳統(tǒng)教學模式中“教師講學生聽”的教學方式。把抽象的理論具體化,通過科學合理地組織案例討論,充分調(diào)動學生的積極性,形成師生之間的互動參與,教師把分析問題的思路在互動中傳授給學生,讓學生學會分析實際問題的思路,并通過反復訓練,不斷提高分析問題的能力。因此,要求所用個案應(yīng)當具有很強的分析性與互動性。

(3)案例內(nèi)容真實新穎。稅法教學案例的取得主要依靠大量搜集稅務(wù)機關(guān)的稅收征管資料和納稅人的納稅資料,有的是由教師通過社會實踐自編案例。無論從何種渠道取得,案例都應(yīng)當內(nèi)容真實新穎。案例密切聯(lián)系實際,既新穎,又有趣味性,課堂教學氣氛活躍,學生才會積極參與,并容易接受和認同案例。

2、案例分析程序的設(shè)計與安排。為了達到案例教學的效果,教師在組織案例教學時要注重對案例分析程序的設(shè)計與安排,通過合理的組織,提高案例分析的效果。一堂案例教學課的組織,可分四個環(huán)節(jié)進行:

(1)課前準備。課前把案例討論的內(nèi)容布置給學生。把根據(jù)授課內(nèi)容選好的案例內(nèi)容介紹給學生,并提出思考問題。讓學生結(jié)合所給案例搜集分析資料進行思考。如對新稅收征管法的講授,我們提供了“廈門遠華”這一典型的偷逃稅款違法案例,讓學生課后去收集相關(guān)的資料,并要求對普遍存在的偷稅現(xiàn)象、稅務(wù)干部瀆職受賄、貪贓枉法等問題做相應(yīng)的思考。

(2)組織非正式小組討論。讓學生根據(jù)個人的情況和案例討論的需要隨意組合成討論小組,優(yōu)勢互補,發(fā)揮集體智慧。

(3)課堂討論?？梢杂山處熤鞒?學生發(fā)言。為保證討論效果,也可以事先指定好中心發(fā)言人。全班交流是課堂教學的,是形成教學效果的重要環(huán)節(jié),也是全班學生經(jīng)驗與知識共享過程。

(4)課后歸納總結(jié)。每一次案例討論結(jié)束后,教師應(yīng)對討論課進行歸納、總結(jié),對一些存在爭議的問題加以澄清,對好的方案加以表揚,尤其要鼓勵學生的創(chuàng)造性思維。通過案例分析,使學生從感性認識上升到理性認識,進而深刻把握課程內(nèi)容。例如,通過“廈門遠華”案的分析,既讓學生了解了稅款流失給國家造成了巨大損失,又使學生從觸目驚心的事實中了解到嚴格執(zhí)法和守法的必要性,增強了法律意識,做到既教書又育人。

四、案例教學應(yīng)當注意的問題

案例教學作為一種新的教學方法,給理論教學注入了新的活力,在稅收專業(yè)教學上發(fā)揮了積極作用。其廣泛推廣已是共識。由于案例教學在我國仍處于起步階段,在其進程中仍有許多需要注意的問題。

1、師資水平有待提高。目前,各高校的教師普遍缺乏較為全面的學習,并且大多數(shù)都沒有相關(guān)的實際工作經(jīng)驗,對于如何做好案例教學大都是摸著石頭過河,缺乏社會實踐經(jīng)驗和實際動手能力。因此,加強對教師隊伍的培訓,提高教師的案例教學水平,從而在教學中有效推進案例教學,發(fā)揮案例教學的效力,勢在必行。各個院?？稍趲熧Y培訓中增加案例教學法的學習內(nèi)容,必要時還應(yīng)鼓勵教師到實踐工作中掛職鍛煉。

2、案例的采集與編寫亟待完善更新。當前稅收教學中可用的案例大部分都比較陳舊,更新不快,已不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟生活瞬息萬變的要求,案例教學的效果也因此大打折扣。各高校應(yīng)當及時完善和更新案例庫,從經(jīng)費和思想上大力支持案例的采集與編寫,以進一步發(fā)揮案例教學的作用。

3、案例教學不能忽略課堂講授。著名經(jīng)濟學家光認為,推廣案例教學法在教育改革中具有重要地位,但這“決不意味著對課堂講授的全盤否定,也不意味著在一切教學中都要推廣案例教學法?！庇纱丝梢?案例教學并不是完全拋棄傳統(tǒng)的課堂講授,而應(yīng)在教學過程中,綜合運用兩種教學方法,充分發(fā)揮案例教學與課堂講授兩種方法各自的優(yōu)點與長處,做到優(yōu)勢互補,進而達到理想的教學效果。

(作者單位:廣東外語外貿(mào)大學南國商學院)

主要參考文獻:

[1]周新華.案例教學:創(chuàng)新性教學實踐的一種方法[J].課程研究,2002.11.

第5篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計 教學改革 策略

稅務(wù)會計是會計、財務(wù)管理、審計等專業(yè)的必修課程。本文基于會計、稅務(wù)實務(wù)及近年稅務(wù)會計教學實踐，探析如何適應(yīng)社會需求，對稅務(wù)會計課程教學進行優(yōu)化，為稅務(wù)會計教學提供參考。

一、稅務(wù)會計課程教學現(xiàn)狀分析

（一）教學課程體系安排不合理

很多高校在相關(guān)專業(yè)教學計劃中開設(shè)了稅務(wù)會計課程，但部分高校將稅法、稅務(wù)會計同時開在一個學期。這樣使學生對課程知識的學習處于同步狀態(tài)。有些高校在稅務(wù)會計課程前未開設(shè)稅法或?qū)⒍惙▌潪檫x修課，導致稅法對稅務(wù)會計的承前作用沒有發(fā)揮出來，稅務(wù)會計重核算和納稅申報沒有稅法基礎(chǔ)理論的支撐而難以順利進行。

（二）教學內(nèi)容及教學課時不合理

目前稅務(wù)會計教學內(nèi)容缺乏納稅申報表的填寫和電子稅務(wù)局的申報操作流程等內(nèi)容。整個教學內(nèi)容“重理論，輕實踐；重稅法，輕會計”，從而造成學生應(yīng)用稅務(wù)知識與現(xiàn)實需求相脫離的現(xiàn)狀。

目前稅務(wù)會計課時安排有限，教師只能做到讓學生將基本理論知識弄懂，沒有太多時間去采用啟發(fā)式教學、翻轉(zhuǎn)課堂、任務(wù)驅(qū)動法、實訓教學等較為先進但費時較多的教學方法。為了能按時完成授課內(nèi)容，授課教師不得不適當減少案例數(shù)量，盡量不討論、不答疑，更沒時間去做稅務(wù)實訓。因此，無法體現(xiàn)稅務(wù)會計課程的實踐性特點，嚴重影響了教學效果。

（三）教學考核方式單一

目前稅務(wù)會計授課方式以傳統(tǒng)方式為主，即在教學中“以教師為主體、學生被動接受”的教學方法。在考核方式上仍以期末閉卷考試為主，以考核基礎(chǔ)知識點為主，難以考核本課程的實踐操作性、應(yīng)用靈活性和涉稅綜合性等特點，從而導致學生在學習中“重死記而輕活用”。

（四）教師缺乏實踐經(jīng)驗

目前從事稅務(wù)會計教學的大部分老師是“ 從學生到老師， 從學校到學?！钡暮唵螝v程，缺乏涉稅業(yè)務(wù)處理實踐經(jīng)驗。再加上依法治稅進程加快，電子稅務(wù)局等納稅申報系統(tǒng)的日新月異，沒有充分接觸稅務(wù)實踐的老師，無法將理論教學與實踐充分結(jié)合，從而無法發(fā)揮實踐教學的作用。

二、稅務(wù)會計課程教學優(yōu)化策略

（一）堅持內(nèi)涵式發(fā)展的教學改革

1.完善課程體系。

在專業(yè)教學計劃安排上，要充分發(fā)揮稅務(wù)會計在應(yīng)用型本科教育的作用，必須按照財務(wù)會計、稅法、稅務(wù)會計的先后順序，依次安排在相鄰的學期，最好將稅法安排在大三第一學期，稅務(wù)會計安排在第二學期。這樣可以將財務(wù)會計已涉及的稅務(wù)核算與稅法涉及的稅制構(gòu)成要素、稅額計算、納稅環(huán)節(jié)等基本內(nèi)容緊密結(jié)合，使學生能夠深入地理解稅法與會計的差異形成、處理原則、實務(wù)操作等重要內(nèi)容，為稅務(wù)會計的項目化任務(wù)驅(qū)動學習打下扎實的基礎(chǔ)。

2.完善教學內(nèi)容。

在財務(wù)會計、稅法課程的基礎(chǔ)上，稅務(wù)會計應(yīng)重點強化增值稅、消費稅、所得稅的特殊處理問題，強化納稅申報的實務(wù)處理問題。教學中應(yīng)以具體企業(yè)的涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)項目為主導，引導學生進行綜合涉稅業(yè)務(wù)的會計核算、應(yīng)納各種稅額的計算、納稅申報表的填寫、納稅申報軟件的使用。重點強調(diào)增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅納稅申報表的編制填寫。通過編制填寫各種納稅申報表以及稅務(wù)會計綜合實訓環(huán)節(jié)，達到鞏固學生所學理論知識和提高涉稅業(yè)務(wù)綜合應(yīng)用能力的目標。

3.合理設(shè)置課時。

為了彌補稅務(wù)會計教學“重理論，輕實踐；重稅法，輕會計”的不足，要在完善課程體系和內(nèi)容體系的基礎(chǔ)上，適當增加實踐課時，將大部分課時用于強化實踐技能。

4.建立稅務(wù)實訓室。

通過建立稅務(wù)實訓室，讓學生體驗真實經(jīng)濟生活中的涉稅事項的會計核算、應(yīng)納稅額計算、納稅申報表的填寫、網(wǎng)上納稅申報等，彌補“重理論，輕實踐”教學缺陷。稅務(wù)實訓主要利用“辦稅流程”“模擬開票”“模擬網(wǎng)報”“系統(tǒng)考試”等模塊，采用“教、學、做”一體化的方式組織教學，使理論教學與實踐教學有機結(jié)合，從而增強學生的涉稅業(yè)務(wù)處理能力。

（二）創(chuàng)新教學方法及考核方式

1.創(chuàng)新教學方法。

傳統(tǒng)的教學模式已經(jīng)無法滿足信息時代“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下的學生需求，要引進現(xiàn)代化教學設(shè)備及新的教學理念與方法。在教學過程中，既要充分利用網(wǎng)絡(luò)與多媒體資源，又要采用任務(wù)驅(qū)動教學法主導教學過程。任務(wù)驅(qū)動法是在教學中以解決實際問題為目標，將再現(xiàn)式教學轉(zhuǎn)變?yōu)樘骄渴綄W習，促進學生變被動學習為主動學習的方法。教師角色從知識傳授者變成學習引導者。教師在任務(wù)驅(qū)動法中的作用，是引導學生尋求完成工作任務(wù)的方法。

在稅務(wù)會計課程教學中嘗試采用“項目化任務(wù)驅(qū)動”的教學模式，即在部分章節(jié)講授內(nèi)容前，先將本章節(jié)項目化任務(wù)布置給學生，要求學生自由組隊完成項目化任務(wù)。講授完后由老師安排專門課時，隨機抽取每組任意成員進行項目成果展示并進行答辯。成果展示及答辯成績?yōu)槊拷M成員本項目的成績。這樣可以促使每位隊員為了不影響團隊成績，都會在課堂上認真聽講，在課外大量搜集資料解決項目化問題。然后教師根據(jù)項目化任務(wù)完成中存在的問題再進行針對性的講解。

2.改革考核方式。

改變傳統(tǒng)的期末閉卷考試方式，建立定性與定量相結(jié)合的全方位考核方式。把平時考核與期末考試按6∶4或7∶3的比例評定。將平時考核分為知識鑒定成績和能力鑒定成績。在知識鑒定方面，網(wǎng)絡(luò)平臺作業(yè)占30%，課堂回答問題占10%，課堂考勤占10%。在能力鑒定方面，個人網(wǎng)絡(luò)綜合實訓占30%，團隊項目訓練占20%。具體評分細則要在上述基礎(chǔ)上進行細化。最終達到“日?？己顺B(tài)化，期末考核邊緣化”的考核目標。考核體系見下圖。

（三）強化教師實踐經(jīng)驗

針對目前部分稅務(wù)會計授課教師缺少涉稅實踐經(jīng)驗的問題，應(yīng)該采取“走出去，請進來”的模式，提高稅務(wù)會計實訓教學水平?！白叱鋈ァ笔欠e極鼓勵教師到稅務(wù)師事務(wù)所、企業(yè)、稅務(wù)機構(gòu)掛職鍛煉，以提高實踐教學技能?！罢堖M來”是聘請企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)機構(gòu)具有豐富涉稅實踐能力的專家，利用電子稅務(wù)局申報系統(tǒng)，指導學生的實踐活動，實現(xiàn)實踐教學和理論教學的有機結(jié)合，從而提高學生的實踐能力。

三、結(jié)語

隨著稅收現(xiàn)代化進程的加快，企業(yè)面臨越來越復雜的稅收環(huán)境和高標準的管理要求，稅務(wù)會計崗位在企業(yè)中的地位會越來越重要。為了培養(yǎng)出滿足市場需求的稅務(wù)會計人才，必須通過教學改革來提高學生的學習興趣，增強學生面對實際涉稅問題的分析能力、解決問題能力和實際操作能力。

參考文獻

[1] 謝楓. 稅務(wù)會計教學困境及化解探討[J].教育教學論壇，2014，4（15）.

[2] 管永昊，姚巧燕.稅務(wù)會計課程教學改革探討[J].宿州學院學報，2014（12）.

第6篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)會計；實訓教學

［中圖分類號］F810.42 ［文獻標識碼］B ［文章編號］1002-2880(2011)06-0155-02

稅務(wù)會計是一門融稅收法規(guī)制度和會計核算于一體的邊緣學科，該課程主要研究企業(yè)稅務(wù)信息的確認、計量、記錄、報告等。目前，稅務(wù)會計是財經(jīng)類院校會計相關(guān)專業(yè)的重要專業(yè)課。稅務(wù)會計實訓課程是在這門課的基礎(chǔ)上為了通過實訓教學，培養(yǎng)學生稅務(wù)會計核算的能力，以及熟練的計算、填表、報稅等一系列納稅實務(wù)操作能力，增強學生對實務(wù)操作的感性認識，解決所學理論與實際相結(jié)合的問題，為就業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。

一、開設(shè)稅務(wù)會計實訓課程的必要性

社會對會計人才的市場需求表明，是否具備稅務(wù)會計知識已經(jīng)成為衡量會計類人才的重要參考標準。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)對稅務(wù)會計人才的需求日益增多，但與此同時，許多用人單位反映畢業(yè)生缺乏稅務(wù)會計知識和技能。造成這種矛盾的根源是我國目前高校稅務(wù)會計教學與社會實際需求之間的差距較大。

目前，常用的組織稅務(wù)會計實踐教學的途徑主要是安排學生到企業(yè)實習、請有實踐經(jīng)驗的會計師來校講授企業(yè)的具體做法、在校外與企業(yè)合作建立實習基地等。但是會計工作通常涉及商業(yè)秘密，企業(yè)一般不愿意讓實習生接觸企業(yè)真實的業(yè)務(wù)，同時會計專業(yè)學生實習過于集中而一般企業(yè)只能接受幾名學生，學校難以在校外與企業(yè)合作建立實習基地。這些“走出去，請進來”的做法對于加強稅務(wù)會計的理論聯(lián)系實際能起到一定的作用，但仍解決不了學生實際操作能力差的問題。而學校開設(shè)的會計實訓課程往往局限于在校內(nèi)組織會計核算的實習，涉及稅收方面的實習較少，現(xiàn)實中涉稅事宜是任何一家企業(yè)重要的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

因此，在稅務(wù)會計課程實踐教學過程中，通過開設(shè)模擬實訓課程解決這一問題是當務(wù)之急。

二、目前稅務(wù)會計實訓課程教學中存在的問題

稅務(wù)會計是一門操作性、技術(shù)性較強的應(yīng)用型課程，目前稅務(wù)會計理論體系日漸完善，然而稅務(wù)會計實踐教學環(huán)節(jié)卻沒有得到足夠重視，實訓課程教學成為薄弱環(huán)節(jié)，存在不少問題。

(一)教材內(nèi)容滯后

與稅務(wù)會計教學內(nèi)容相關(guān)的稅收法規(guī)政策具有政策性、時效性較強等特點，國家不斷頒布和制定新的稅收法律、法規(guī)、條例，原有的隨之作廢。自2006年以來，新的稅法政策法規(guī)不斷修訂出臺、涉及消費稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，地方稅的稅收政策也發(fā)生了變化，此外，新企業(yè)會計準則自2007年1月1日起執(zhí)行，但諸多實訓教材的內(nèi)容還停留在舊的稅收政策與會計準則的背景下，不能緊密聯(lián)系當前經(jīng)濟的熱點問題。

(二)教學內(nèi)容設(shè)置不合理

目前，許多高校稅務(wù)會計實訓課程的教學內(nèi)容設(shè)置不盡合理，各稅種計算占用的課時偏多。各高校一般在稅務(wù)會計之前已經(jīng)開設(shè)了稅法課程，學生應(yīng)該掌握各稅種計算等稅法知識，但由于擔任稅法教學的老師受到課時限制，認為稅務(wù)會計還會學到相關(guān)內(nèi)容，有些內(nèi)容就省略了，加之擔心學生的遺忘，往往需要把各稅種計算等基礎(chǔ)知識再重復講授給學生，擠占了正常的教學課時。另外，講授各稅種的賬務(wù)處理附帶了太多財務(wù)會計的內(nèi)容，造成教學內(nèi)容的重復。與稅法類似，財務(wù)會計也是之前學過的基礎(chǔ)課，只不過財務(wù)會計課程里關(guān)于稅收方面的處理不夠全面和系統(tǒng)而已。因此，稅務(wù)會計實訓教程內(nèi)容相互重疊，且不統(tǒng)一，造成教學課時浪費嚴重。

(三)師資水平普遍不高

盡管近年來，高職院校稅務(wù)會計課程教師的學歷不斷提高，但稅務(wù)會計師資知識結(jié)構(gòu)不盡合理，學稅收經(jīng)濟學的，會計基礎(chǔ)理論欠缺；學會計的，稅法理論欠缺。即使這兩者都通了，還需掌握稅收實務(wù)，否則將影響整體的教學效果。同時有關(guān)部門很少有針對稅務(wù)會計教師的培訓，因此，同樣為學生開設(shè)的稅務(wù)會計課，具有不同專業(yè)背景的教師講解的角度差異很大。

(四)教學軟硬件不足

很多高校缺少稅務(wù)會計實訓軟件，用文字性的實驗實訓題目來代替稅務(wù)會計實訓課程，其教學效果大打折扣。一些院校未建立稅務(wù)會計模擬實驗室，無法進行適應(yīng)性操作訓練。而實踐中，納稅業(yè)務(wù)一般由會計人員通過會計憑證、賬簿、報表歸集數(shù)據(jù)，進行稅款的計算和申報繳納，把納稅真正融進會計業(yè)務(wù)，在一定程度上體現(xiàn)著技能培養(yǎng)的目標，但是由于學生在校期間沒有接觸過電子報稅軟件，在實際工作中利用報稅軟件進行網(wǎng)上申報時，則不會操作。事實上，大多數(shù)高校都沒有配備這類實訓設(shè)施，也沒有進行過類似訓練，忽視了學生納稅實務(wù)技能的訓練，從而造成與現(xiàn)實需求相脫離的現(xiàn)狀。

三、改進稅務(wù)會計實訓課程教學的建議

(一)編寫高質(zhì)量的教材

教材水平直接影響教學質(zhì)量。要從根本上提高稅務(wù)會計的教學效果，就應(yīng)編寫高質(zhì)量的教材。一是教材編寫要緊跟實際，反映最新的稅收法規(guī)政策和會計規(guī)定，緊密聯(lián)系當前經(jīng)濟的熱點問題；二是在教材編寫過程中應(yīng)將基本理論融會于具體實例之中，或者編寫專門的案例習題集。教材中應(yīng)大量選擇和采用具有代表性、典型性、啟發(fā)性的案例、例題，以便加深學生對理論、政策的理解，增強學生分析問題和解決問題的能力，保證教學更具針對性、操作性和實效性。

(二)完善教學內(nèi)容設(shè)置

在稅務(wù)會計實訓過程中，不應(yīng)當單獨講授稅種計算的內(nèi)容。在教授賬務(wù)處理時，如需先確定入賬金額，再結(jié)合具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)幫助學生簡單復習相關(guān)的計算方法即可。對于各稅種的賬務(wù)處理教學內(nèi)容，涉及到除納稅以外的財務(wù)會計內(nèi)容要盡量簡化，不需花太多時間來講授。在組織學生進行實訓的過程中，按真實的企業(yè)會計崗位分工進行組織，學生實驗、實訓的教材都應(yīng)取材于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并使用真實的原始材料和全真的憑證、報表等。要求學生經(jīng)過實訓后，具備真正實際操作的業(yè)務(wù)過程處理能力，并將實訓過程中學生操作的項目計入學生實訓的平時成績中，促進學生認真的進行實訓操作和完滿的完成實訓任務(wù)。

實訓的內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)登記和主要稅種的賬務(wù)處理及納稅申報。應(yīng)帶領(lǐng)學生在熟悉稅務(wù)登記申請程序和填寫項目的基礎(chǔ)上，練習填制稅務(wù)登記表，并熟悉一般納稅人認定登記的管理規(guī)程并填制認定表。然后，應(yīng)分稅種進行專項訓練。包括：1.各稅種納稅申報資料的填報；2.根據(jù)企業(yè)的涉稅情況正確進行會計處理；3.正確進行各種涉稅報表的編制；4.進行各種涉稅報表的網(wǎng)上申報和實地申報；5.正確開具增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票；6.進行發(fā)票的保管、驗證，對特定會計期內(nèi)發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)進行數(shù)據(jù)分析和整理，達到熟練掌握納稅申報的技能。另外，可以某企業(yè)為實踐對象，對其開業(yè)、涉及稅種的判斷、日常報稅、變更等業(yè)務(wù)進行綜合訓練，熟悉和掌握涉稅業(yè)務(wù)在實務(wù)中的應(yīng)用，提升學生綜合知識的運用能力和解決實際問題的能力。這樣能讓學生親身體驗企業(yè)涉稅程序，同時，學生也將所學到的專業(yè)知識運用到實踐中。

(三)加強師資隊伍建設(shè)

教師在實訓教學中扮演著重要角色。應(yīng)當先講整個流程，再詳細講解每個細節(jié)，按照操作步驟逐步指導，突出重點難點，并啟發(fā)和引導學生多做思考。同時，還要在實訓中著重講解理論規(guī)定中難懂的部分，幫助學生在實訓中加深對理論知識的理解。這些都對教師提出了更高的要求。因此，要多引進具有稅務(wù)實踐工作經(jīng)驗的教師來擔任稅務(wù)會計實訓課程的教學，增加專業(yè)教師中具有企業(yè)工作經(jīng)歷的教師比例。對于專職教師，學校要定期提供他們外派培訓學習的機會，增強師資隊伍的建設(shè)和提高教師的專業(yè)技能和素質(zhì)。可以考慮安排專業(yè)教師到企業(yè)頂崗實踐，積累實際工作經(jīng)驗，提高實踐教學能力。同時，應(yīng)聘請企業(yè)稅務(wù)會計專業(yè)人才到學校擔任兼職教師，逐步加大兼職教師的比例，形成實踐技能課程主要由具有相應(yīng)高技能水平的兼職教師講授的機制。

(四)完善實驗室建設(shè)與改造

在校內(nèi)建立“稅務(wù)仿真實驗室”，安裝企業(yè)涉稅事項的各種軟件，如《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)》、《稅務(wù)總局電子申報軟件》、《ABC3000電子申報繳稅軟件》等，用專業(yè)的稅務(wù)會計軟件模擬企業(yè)納稅教學。使學生在軟件上進行課程的自主學習，同時也可以就學習操作中的有關(guān)問題通過網(wǎng)絡(luò)隨時與主機端的教師進行交流，及時解決實訓過程中的問題。并且根據(jù)最新的稅法政策法規(guī)和新企業(yè)會計準則不斷更新稅務(wù)會計軟件的內(nèi)容，淘汰過時的稅率，增加新設(shè)的稅種和納稅籌劃的項目，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實需求增加相關(guān)的操作技能，把當前經(jīng)濟的熱點問題引入實訓課堂討論，使實訓教學的內(nèi)容更豐富，更貼近實際。

總之，實訓課程教學最根本的目的就是幫助學生將所學到的專業(yè)知識運用于實踐中，完成從書本到現(xiàn)實、從理論到實踐的飛躍。作為一名高校教師，在實訓課程教學過程中應(yīng)善于根據(jù)具體情況，豐富教學內(nèi)容，擴大學生的知識視野，提高學生的學習興趣，使學生在學習中獲得更多有用的專業(yè)知識，教師應(yīng)追求最佳的教學效果。

［參考文獻］

［1］劉曉麗．稅務(wù)會計課程教學改革與實踐研究［J］．湖北廣播電視大學學報，2009(5)．

第7篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

一、引起企業(yè)稅務(wù)風險的常見問題

（一）稅務(wù)風險意識薄弱，納稅存在僥幸心理

有些企業(yè)為了最大限度降低稅收成本，不惜鋌而走險，采用一些違背稅法規(guī)定的手段達到“避稅”的目的。例如，無票支出、虛開發(fā)票、少確認收入、進項稅不該抵口的抵扣、通過自行取得的發(fā)票來報銷交通費和通訊費等。有些企業(yè)領(lǐng)導甚至鼓勵、唆使員工偷稅、漏稅，以為稅務(wù)不會查到。也有些偷漏稅情況并非納稅人主觀意愿的結(jié)果，如停車場擦掛支付給旅客的賠償款、菜市場鮮菜采購、促銷費等，的確不容易甚至不可能取得發(fā)票，但稅法規(guī)定，只要是無票支出用作抵扣應(yīng)納稅所得額，一經(jīng)查處，都依照偷稅漏稅行為處罰，不但補繳稅款，而且還要繳納高額滯納金，甚至是刑法處罰，在我國，不乏這樣的企業(yè)。

（二）只重視納稅義務(wù)，忽略了納稅人的權(quán)利

有些企業(yè)只意識到自己應(yīng)該承擔的納稅義務(wù)，對稅務(wù)機關(guān)唯聽計從，把全部關(guān)注點放在納稅的及時、準確、全面性，而忽略了納稅人可以行使的權(quán)利。近幾年我國相繼出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，如西部大開發(fā)、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠力度大，受益范圍廣，但調(diào)查顯示，仍然有很多企業(yè)沒有向稅務(wù)機關(guān)提出優(yōu)惠申請，理由是怕麻煩、怕忽悠，還有的是對政策不了解，壓根不清楚有這樣的優(yōu)惠政，自己屬于優(yōu)惠范圍，也就錯失了很多享受稅收優(yōu)惠的機會，造成了稅收經(jīng)濟風險。

（三）企業(yè)對稅務(wù)管理環(huán)節(jié)不重視

表現(xiàn)在一是沒有專門的稅務(wù)人員，往往是一人身兼數(shù)職，有的稅務(wù)環(huán)節(jié)甚至時經(jīng)營部門在做，他們沒有進行過專門的業(yè)務(wù)培訓，一切按照老套路辦事。二是辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)非常有限。稅收風險的高低很大程度上取決于稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對頻繁變動的稅法和相關(guān)政策的認知，對納稅籌劃都是高層次、高智商的活，納稅人員不僅需要具備財稅、法律、會計等多方面知識，還需要了解和熟悉企業(yè)整個投資經(jīng)營活動，在前幾年沒有推行網(wǎng)上報稅時，很多企業(yè)認為報稅是極其簡單的跑腿活，經(jīng)常是交給專業(yè)水準不高的員工去辦，這就導致在政策信息的理解掌握、傳遞和反饋方面很不到位，考慮問題沒有敏感性，辦事效率低，事倍功半，特別是在年度所得稅匯算清繳時，不能準確計算，該彌補的沒彌補，該調(diào)整的沒有調(diào)整，加大了企業(yè)納稅風險。

（四）不當?shù)亩愂栈I劃

稅收籌劃作為一種計劃決策方法，有很大的主觀性，企業(yè)采取什么樣的方法、如何實施，取決于稅收籌劃人對稅收政策的理解與認識，對籌劃條件的認識和判斷，當企業(yè)的判斷出現(xiàn)偏差，錯誤的籌劃就是一種風險。例如，企業(yè)延遲交稅時間，把握好了，就能利用貨幣時間價值提高資金使用效益，反之，就是故意拖延稅款，接受法律懲罰；會計核算方法的選擇如果不結(jié)合企業(yè)實際情況，也是失敗的稅務(wù)籌劃。例如，存貨計價和固定資產(chǎn)折舊有多種方法可選，特別是2015年新稅法規(guī)定，3000元以下的固定資產(chǎn)，可以一次折舊計入成本，企業(yè)認為這是一個減稅的好方法，但如果企業(yè)當年本來就面臨虧損，那增加成本又有何必要？倒不如直線攤銷到可能盈利年份去。

二、企業(yè)稅務(wù)風險防范措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度是企業(yè)風險控制的重要內(nèi)容。健全的內(nèi)控管理制度是保證會計信息質(zhì)量，有效控制稅務(wù)風險的重要保障。從供貨商選擇、原始憑證審核、發(fā)票管理、增值稅專用發(fā)票的流轉(zhuǎn)手續(xù)的規(guī)范化和制度化，到會計核算和稅款計算的準確性，除此之外，設(shè)置專門的稅務(wù)模塊和稅務(wù)人員，明確崗位職責和責任劃分，不僅可以有效避免無票支出，還能大大降低漏繳錯繳稅款、發(fā)票遺失等的概率，從基礎(chǔ)工作中排除了稅務(wù)風險的隱患。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓

企業(yè)應(yīng)當重視稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓，鼓勵和支持稅務(wù)人員通過自學或者外部培訓的方式，對稅務(wù)基礎(chǔ)知識、不斷更新變化的政策法規(guī)、規(guī)避稅務(wù)風險的方法措施進行學習，并應(yīng)用到實踐當中，從而設(shè)計出最優(yōu)納稅方案，為領(lǐng)導提供有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

（三）聘請稅務(wù)咨詢機構(gòu)

由于稅務(wù)法規(guī)變化紛繁復雜，加之會計法和稅法存在差別，僅僅只靠企業(yè)納稅人員的力量，很難做出高水準的稅務(wù)計劃和風險管理方案。因此，企業(yè)可以聘請稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)作為本企業(yè)的稅務(wù)咨詢機構(gòu)，借助其專業(yè)隊伍和信息資源優(yōu)勢，不僅可以進行稅務(wù)自查，查缺補漏，還能幫助企業(yè)稅務(wù)籌劃，有效地提高企業(yè)納稅籌劃水平，更有針對性地對企業(yè)涉稅事項進行監(jiān)督，并在發(fā)現(xiàn)稅收風險后為企業(yè)提供及時有效的改進方案。

（四）加強稅企溝通

盡管設(shè)置了稅務(wù)管理員分區(qū)對企業(yè)進行管理，但有的實施效果并不理想，為了避免由于信息不暢造成的稅務(wù)風險，企業(yè)要積極建立與稅務(wù)機關(guān)的溝通機制，當企業(yè)對稅務(wù)事項理解有異議時能及時與稅務(wù)部門進行溝通；當稅收政策出現(xiàn)調(diào)整時，企業(yè)要及時關(guān)注稅務(wù)官方信息，積極參加稅務(wù)機關(guān)有針對性地進行培訓和講解，做到統(tǒng)一認識、消除異議。

綜上所述，稅務(wù)風險幾乎是所有企業(yè)都需要面對的問題，企業(yè)要重視稅務(wù)風險防范，當發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險隱患時，能找出原因并對癥下藥，將稅務(wù)風險降到最低，避免企業(yè)因稅務(wù)風險管理失誤而造成巨大的經(jīng)濟損失，從而提高企業(yè)在市場中的競爭力。

第8篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

一、貫徹依法治稅，加快稅收法治化進程

社會主義和諧社會首先是民主法治的社會。稅收法治是社會主義民主法治的重要內(nèi)容，構(gòu)建社會主義和諧社會必然要求大力加強稅收法治建設(shè)。

構(gòu)建完善的稅收法律體系。要加快以稅收基本法為核心的稅法立法進程，建立以流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法為主體的稅收實體法與稅收程序法并行的稅法體系，規(guī)范稅務(wù)部門規(guī)章的制定程序。大力加強國家權(quán)力機關(guān)立法，健全多層次的稅法體系，提升稅收法律在整個稅法體系中的比重，保證稅收立法的穩(wěn)定性與權(quán)威性。增強稅收立法的透明度，建立稅法制定公示制度，廣泛聽取稅務(wù)機關(guān)、納稅人及社會各方面對列入立法議程的稅收法律的意見。

規(guī)范稅務(wù)行政執(zhí)法。依法設(shè)立稅務(wù)機關(guān)，統(tǒng)一規(guī)范稱謂，并向全社會公告。按照稅收法律法規(guī)開展稅收執(zhí)法活動，凡是涉稅違規(guī)政策都要堅決抵制。完善稅收業(yè)務(wù)流程，將征收管理、行政處理、行政救濟等各類稅收執(zhí)法程序的工作步驟、環(huán)節(jié)、標準和流向予以明確，便于操作和執(zhí)行。嚴格執(zhí)行重大稅務(wù)案件審理制度，全面推行稅收執(zhí)法責任制，定期開展稅收征管基礎(chǔ)檢查、稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察和內(nèi)部審計等工作，大力推行政務(wù)公開，廣泛接受社會各界監(jiān)督。

建立健全稅收司法保障體系。要保證涉稅案件進入必要的司法程序，減少行政干預，防止涉稅案件立案難、結(jié)案難、執(zhí)行難等問題的發(fā)生。同時，加強稅務(wù)部門與公安、檢察院和法院的工作配合，形成良好的協(xié)作互動機制，形成打擊合力，共同做好打擊偷騙稅犯罪工作。

二、強化稅收調(diào)控職能，促進經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展

促進經(jīng)濟社會的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，是稅收工作的重要任務(wù)，是發(fā)揮稅收職能作用的應(yīng)有之義。

提供財力保障。要堅持依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，在保證稅收收入穩(wěn)定增長的同時，不斷提高稅收收入質(zhì)量。改進稅收計劃管理，建立稅收收入增長的長效工作機制。加大征管力度，全面實施稅源精細化管理，深化增值稅申報納稅“一窗式”管理，提高管理質(zhì)量和效率。

促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。在東北地區(qū)部分行業(yè)增值稅改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，逐步在全國實施消費型增值稅。全面落實各項出口退稅改革措施。完善分稅制財政體制，進一步擴大地方政府的稅收權(quán)，增強地方政府運用稅收調(diào)控本地經(jīng)濟發(fā)展的能力。

促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。在現(xiàn)行資源稅的基礎(chǔ)上，將土地、海洋、森林等必須加以保護開發(fā)和利用的資源也列入征收范圍，制定必要的鼓勵資源回收利用、開發(fā)利用替代資源的稅收優(yōu)惠政策。把資源消耗量大、導致環(huán)境污染嚴重的消費品和消費行為，列入消費稅的征收范圍。出臺環(huán)境保護投資優(yōu)惠政策。

三、加大分配調(diào)節(jié)力度，積極促進社會公平

有效運用稅收政策，直接參與社會收入分配，使具有不同負擔能力的社會成員合理負擔稅收，有利于緩解社會矛盾，促進社會的公平與正義。

深化農(nóng)村稅費改革。加大農(nóng)村稅費改革力度，清理各種亂收費。積極穩(wěn)妥地設(shè)計涉農(nóng)稅收制度，加大農(nóng)村稅費改革力度，切實降低農(nóng)民的稅收負擔。

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅。降低企業(yè)所得稅稅率，統(tǒng)一計稅工資扣除標準，統(tǒng)一稅前扣除標準和范圍，統(tǒng)一資產(chǎn)處理的方法，最后采取同樣的程序和方法確定內(nèi)外資企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

加大個人所得稅調(diào)節(jié)力度。采取綜合與分類相結(jié)合的模式，健全個人所得稅的費用扣除標準。及時調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，減少低收入者的稅收負擔。

完善財產(chǎn)稅制度。對物業(yè)稅等新稅種深入開展論證，做好開征準備。在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一開征土地增值稅，加強財產(chǎn)稅對個人財富和收入分配的調(diào)節(jié)力度。

開征社會保障稅。按照循序漸進、平穩(wěn)過渡的原則，先將養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險納入征稅范圍，將城鎮(zhèn)企業(yè)和個人作為征稅對象，待時機成熟后再發(fā)展到其他保險項目和全體公民。要建立專門的社會保障預算，?？顚Ｓ茫试S社保資金投資，保證社保收入穩(wěn)定增長。

四、堅持打防并舉，維護良好的經(jīng)濟秩序

在構(gòu)建和諧社會的過程中，必須大力整頓和規(guī)范稅 收秩序，嚴密防范和嚴厲打擊各種涉稅違法犯罪行為，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

推行社會綜合治稅。明確社會各部門綜合治稅的權(quán)利和義務(wù)。建立科學高效的信息處理機制，提高信息應(yīng)用的時效性。建立稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門的工作聯(lián)系制度。

第9篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 稅務(wù)籌劃 問題 建議

在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)使出了渾身解數(shù)為自己贏得更大份額的紅利，其中就包括如何最大限度的避稅。如果簡單地把合理避稅等同于偷稅是不明智的。合理合法的避稅是企業(yè)在管理過程中必然產(chǎn)生的，并且是允許的。成熟的企業(yè)都會為稅收做些籌劃，以期將企業(yè)的利潤實現(xiàn)最大化。

一、稅務(wù)籌劃的地位和意義

所謂稅務(wù)籌劃，顧名思義，就是在企業(yè)管理活動中，對企業(yè)納稅的問題進行初期的籌備和規(guī)劃，結(jié)果是制定一套完整的納稅方案來節(jié)約企業(yè)的成本和提高企業(yè)的收益。納稅的最大群體就是自主經(jīng)營的企業(yè)，隨著我國第三產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，定期繳納稅款已經(jīng)成為企業(yè)集團義不容辭的責任。但是稅務(wù)籌劃要在合理合法的基礎(chǔ)上進行，即充分利用稅收政策或稅法中的空白減輕稅負，籌劃貫穿于企業(yè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列管理活動過程，是企業(yè)集團財務(wù)管理活動的重要內(nèi)容。

科學的稅收籌劃，能夠促進資源的合理配置以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。由于稅收籌劃是在合理合法的前提下進行的，這也迫使納稅人絞盡腦汁，結(jié)合稅法中的各項規(guī)定和政府的各項優(yōu)惠政策制定和執(zhí)行方案，雖然他們的目的不純正如減輕稅負，但卻是在客觀上推動了企業(yè)自身結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的充分利用和合理配置。

科學的稅收籌劃，能夠提高企業(yè)的核心競爭力。各個企業(yè)的經(jīng)營情況不同，導致其經(jīng)營的重點也千差萬別。企業(yè)通過科學合理的稅收籌劃，能夠把重點放在花費最大成本的最重要的項目上，對重要項目的考慮因素和收集的信息明顯大于企業(yè)相關(guān)項目，致使企業(yè)在強項上有所增強，進而提高企業(yè)的核心競爭力，這對企業(yè)集團來說無疑是一件好事，但是這個過程是漫長而艱巨的，需要有長遠的眼光預測將來，未雨綢繆，同時能獲得及時的眼前利益。

二、企業(yè)集團稅務(wù)籌劃存在的問題與風險

（一）企業(yè)集團稅務(wù)籌劃存在的問題

問題與風險是不同的，問題是企業(yè)集團稅務(wù)籌劃部門已經(jīng)客觀存在的，而風險是將來可能帶來問題的一些方面。就目前來講，企業(yè)集團存在以下幾個方面的問題。

1、企業(yè)稅務(wù)籌劃意識薄弱

由于當前企業(yè)集團多是以民營企業(yè)居多，存在著明顯的機構(gòu)不健全的問題，會計機構(gòu)也遭遇了不合理的情況。有的企業(yè)任用自己的親屬做稅收籌劃，或者只是聘請兼職的會計來定期做賬，導致外界對企業(yè)的整體性把握不足，不能充分發(fā)揮主觀能動性，又或者許多財會人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的、專門的訓練，沒有相應(yīng)的硬件或軟件條件，導致籌劃工作踟躕不前。

2、對稅務(wù)籌劃內(nèi)涵的誤解

文字的發(fā)展是人類文明發(fā)展的標志，但是文字的字面意思與文字在語境中的定義是不同的。對于稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵，不同的人有不同的理解，有些人鉆牛角尖，認為稅務(wù)籌劃就是偷稅，因此大膽地進行違法活動。稅務(wù)籌劃可以分為廣義和狹義，狹義的稅法在20世紀80年代時曾被學者認為是利用稅法所提供的一切優(yōu)惠政策，包括減免稅，而獲得稅收收益。而實際上，稅收籌劃是在國家慣例的情況下，利用稅收政策合理安排企業(yè)的投資和經(jīng)營活動，目的是減輕稅負和實現(xiàn)稅后利益最大化。稅收籌劃是合理合法的行為，而偷稅是法律所不允許的，是國家所嚴厲打擊的對象。

3、稅務(wù)籌劃的各個相關(guān)制度不完善

許多的管理活動都是以相關(guān)的制度和機制為支撐的。目前我國在稅收籌劃的制度上主要有三個問題比較突出：一方面，稅收制度的不完善。但是當前的稅法制度不完善的情況也會導致許多企業(yè)集團誤解其中的含義，籌劃的自由裁量權(quán)太大，損害了稅法的嚴肅性和統(tǒng)一性特性，結(jié)果可能被定性為偷稅，而如果對籌劃的理解過于狹隘，就使得企業(yè)的總體成本得不到合理的避稅，此種情況就需要“度”的掌握，而稅收制度的不完善會給企業(yè)帶來一定的損害。另一方面，目前尚無稅收籌劃機制。對于許多企業(yè)的決策層來說，存在許多咨詢公司如蘭德公司，為企業(yè)提供準確的信息服務(wù)，既然企業(yè)集團也存在員工籌劃意識不強的問題，那么建立健全的稅務(wù)籌劃制度是不可避免的。

稅收籌劃幾乎每個企業(yè)集團所必需進行的謀利行為，從長期來看，它是一個動態(tài)的逐步發(fā)展并完善的過程。盡管對稅收的管理制度在不斷健全，對征管的力度在不斷加大，但是，企業(yè)集團稅務(wù)籌劃仍然存在一定的風險，應(yīng)當引起企業(yè)集團各個層級，尤其是財務(wù)部門和管理層領(lǐng)導者的重視和支持。

（二）企業(yè)集團稅務(wù)籌劃存在的風險

1、存在過度籌劃的風險

部分企業(yè)集團為了最大限度地獲得既得利益，出現(xiàn)了過度籌劃的情況。例如故意推遲取得的收入或者提前進行費用的攤銷，這些財務(wù)籌劃問題若是被相關(guān)的機關(guān)單位查處就需負一定的法律責任。近期出現(xiàn)了普遍的物價上漲的情況，企業(yè)的經(jīng)營成本在不斷的攀升，有些企業(yè)就運用加權(quán)平均的存貨計價方法來規(guī)避風險，但是我國會計準則規(guī)定不得隨意更改存貨計價方法。所以企業(yè)需要綜合考慮更改存貨計價方法對企業(yè)的影響。

2、企業(yè)籌劃缺乏系統(tǒng)性的風險

上述提到了過度，但也有許多企業(yè)是考慮得過少。稅收籌劃其實是一個系統(tǒng)性的工作，貫穿于企業(yè)活動的整個過程，涉及企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。如果企業(yè)對自身的情況缺乏全面的了解和認識，那么就可能使企業(yè)得不到實惠。因此，企業(yè)在考慮原料來源、人才引進，設(shè)備更新和稅收優(yōu)惠政策等多種因素上，盡可能地做出使企業(yè)整體最優(yōu)化的稅務(wù)籌劃方案。

3、企業(yè)管理層對籌劃沒有足夠重視的風險

領(lǐng)導層和管理層對企業(yè)的決策和管理效果產(chǎn)生直接和深遠的影響。因為許多的決策是由企業(yè)管理層作出來的，而決策的好壞與企業(yè)的利益息息相關(guān)。若企業(yè)管理層重視稅務(wù)籌劃，能夠與財務(wù)部門達成共識，或者多傾聽財務(wù)部門的意見，那么作出的稅務(wù)籌劃就得到了事半功倍的效果。相反，如果企業(yè)管理層不重視稅務(wù)籌劃，而把注意力集中在企業(yè)的其他環(huán)節(jié)上，那么就會給企業(yè)增加一定的成本，減少收益。

三、對企業(yè)集團稅務(wù)籌劃問題的幾點建議

（一）充分認識稅務(wù)籌劃原則

稅務(wù)籌劃原則是企業(yè)集團財務(wù)部門在做籌劃時的指導性方針，主要圍繞四個原則進行。一是，合法合理原則。應(yīng)當根據(jù)新稅法、國際慣例和相關(guān)的法律法規(guī)考慮企業(yè)自身的條件進行稅收籌劃，制定最佳的納稅方案。同時制定的納稅方案也應(yīng)當符合常規(guī)和道德規(guī)范，不得觸碰最低的道德底線。二是，居安思危原則。企業(yè)應(yīng)當時刻做好籌劃的準備，如果某項業(yè)務(wù)工作已經(jīng)開始，那么就意味著相應(yīng)的納稅義務(wù)也可能產(chǎn)生，企業(yè)集團應(yīng)當提前做好籌劃，以備不時之需。同時財務(wù)部門應(yīng)當具備風險意識，在籌劃時從長遠做打算，考慮作出的決策或納稅方案存在哪些問題或風險，把企業(yè)集團稅務(wù)籌劃失敗的風險值降到最小。三是，堅持成本收益原則。稅收籌劃并不是只有收益而沒有成本，每項活動都是需要耗費一定的人、財、物的，所以需要企業(yè)在取得籌劃收益時考慮額外的成本，考慮放棄這種納稅方案而選擇另一種納稅方案所造成的機會成本。四是，全局性原則。稅務(wù)籌劃關(guān)系企業(yè)的整體利益，籌劃是在未獲得利益之前做得規(guī)劃，需要具備全局和長遠的眼光，仔細分析目前企業(yè)所處的階段特征，認真研究企業(yè)的外部環(huán)境變化，對企業(yè)的發(fā)展趨勢進行預測，這是企業(yè)取得利益最大化的指導性思想，是企業(yè)財務(wù)活動有序進行的保障。

（二）提高企業(yè)財務(wù)工作者的整體素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)部門結(jié)構(gòu)主要包括管理層的人員和業(yè)務(wù)層的工作者。稅務(wù)籌劃不僅僅是業(yè)務(wù)人員的工作，并且在很大程度上取決于財務(wù)主管。財務(wù)主管部門負責做決策，在制定稅務(wù)籌劃目標時與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標達成一致，不能孤立地進行，籌劃過度或者不系統(tǒng)都是不明智的做法。企業(yè)的管理者也需要了解一定的業(yè)務(wù)知識，了解稅法知識，身體力行支持稅務(wù)籌劃方案的制定和展開。同時要加強財務(wù)人員的素質(zhì)教育，瑣碎的財務(wù)工作會使財務(wù)部門工作者忽略了學習和思考，缺乏全面思考問題意識，從而使得所制定的方案不全面或不合理。因此，在加強領(lǐng)導者能力的同時，注重對財務(wù)工作者知識和能力的培養(yǎng)，最大限度地減少稅務(wù)籌劃不當所造成的損失。

（三）建立系統(tǒng)的風險反饋機制

如果一份稅務(wù)籌劃方案存在風險，而人們察覺不到其風險的存在及其造成的后果，就會使企業(yè)蒙受巨大的損失甚至面臨破產(chǎn)的危險，建立風險反饋機制是必要的也是合理的。但是任何一項機制都要求系統(tǒng)完整，缺乏其中的任何一環(huán)都能使結(jié)果大不相同。同時，前期的風險反饋機制也是規(guī)避風險的過程，中期的風險反饋機制是對稅務(wù)籌劃執(zhí)行中的跟蹤結(jié)果，后期的風險反饋是總結(jié)經(jīng)驗，進行下一輪稅收籌劃的必要準備。

（四）引入風險外包體系

稅收籌劃對籌劃人員提出了更高的要求，要求他們不僅要通曉會計基礎(chǔ)知識和稅法，還要精通生產(chǎn)、貿(mào)易和物流等專業(yè)知識。但是企業(yè)的工作人員能力畢竟有限，不一定能夠?qū)Χ愂栈I劃進行全面把握，此時就需要借助外界的力量，第一由專門的籌劃服務(wù)部門制定稅務(wù)籌劃，因為專門的部門具有專門的知識，再者‘旁觀者清’，業(yè)務(wù)外包能夠給企業(yè)帶來一定的既得利益；第二是聘請注冊稅務(wù)師來協(xié)助籌劃活動的進行，提高籌劃的合理性和規(guī)范性，為企業(yè)謀得利益。

四、結(jié)束語

稅務(wù)籌劃已經(jīng)在企業(yè)中具有舉足輕重的地位。稅務(wù)籌劃所追求的最大目標是合理避稅，以最小的投入，取得利潤最大化。目前我國許多企業(yè)集團的稅務(wù)籌劃工作存在許多問題，如企業(yè)稅務(wù)籌劃意識薄弱，對稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵誤解為偷稅，稅務(wù)籌劃的各個相關(guān)制度不完善，同時也存在一定的風險，如果忽視這些問題的存在，將會對企業(yè)的長遠發(fā)展帶來不利的影響，同時需要堅持應(yīng)當堅持的原則，對企業(yè)的整體進行充分認識。

參考文獻：

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