企業(yè)稅務(wù)籌劃管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；稅收籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-01

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營范圍的擴大和涉稅事項的不斷增多，加之我國稅收政策的復(fù)雜性，使企業(yè)的納稅風(fēng)險越來越大。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理中一個重要組成部份，已滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部份、各個環(huán)節(jié)。企業(yè)作為獨立的經(jīng)濟主體，追求利潤最大化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本目標(biāo)。稅負成本是企業(yè)的外在成本，凡是成本有管理和控制的必要性，通過這種管理，使企業(yè)稅負成本最低，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。因此，通過加強企業(yè)的稅務(wù)管理，可使企業(yè)在合法安全經(jīng)營的前提下，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)在遵守國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。企業(yè)應(yīng)及時轉(zhuǎn)變觀念，積極面對當(dāng)前稅收環(huán)境，加強企業(yè)稅務(wù)管理，減少企業(yè)納稅風(fēng)險并通過一定的稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)稅負成本最低。

一、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀分析

1.稅務(wù)管理意識淡薄。現(xiàn)在部份企業(yè)還沒有稅務(wù)管理的理念，認為繳稅是會計的事，會計按會計形成的會計資料計算繳稅，稅務(wù)管理的意識不足。

2.滯后性。投資決策時期或項目開展前期，對相應(yīng)經(jīng)營行為的涉稅分析不足，往往到事后，納稅行為已發(fā)生才關(guān)注稅收成本。

3.沒有專職稅務(wù)管理人員，稅務(wù)管理由財務(wù)人員兼任，財務(wù)人員對稅法及稅務(wù)管理技能的掌握程度有限，使企業(yè)的納稅成本加大，納稅風(fēng)險出現(xiàn)的幾率加大。

企業(yè)規(guī)模的擴大，經(jīng)營方式趨向多樣化，企業(yè)的涉稅種類及涉稅環(huán)節(jié)增多，企業(yè)的納稅問題愈加突出，另一方面，國家稅法體系的復(fù)雜性，企業(yè)潛在的納稅成本和涉稅風(fēng)險上升。為此企業(yè)進行有效的稅務(wù)管理意義更加突出。

二、企業(yè)進行稅務(wù)管理的意義

1.加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低稅收成本。企業(yè)的稅收成本主要包括：一是稅收實體成本，即企業(yè)依法應(yīng)繳納的各項稅金；二是稅收處罰成本，即企業(yè)因納稅不當(dāng)而交的稅收滯納金和罰款。因此，加強企業(yè)稅務(wù)管理可以降低或節(jié)約稅收實體成本，也可避免稅收處罰成本，減少不必要的損失。

2.企業(yè)稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。企業(yè)進行稅務(wù)管理的過程，就是不斷加強稅法的學(xué)習(xí)和運用的過程，同時管理人員不僅要熟知各項稅收法規(guī)，還要熟知《會計法》、會計準(zhǔn)則，對稅務(wù)管理人員的稅法知識要求高，同時增強了企業(yè)經(jīng)營者依法納稅的意識。從而提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

3．企業(yè)稅務(wù)管理，有利于增強納稅意識，提高涉稅風(fēng)險防范能力。企業(yè)的納稅風(fēng)險主要來源于：一是企業(yè)管理人員因不能及時、全面掌握稅收法規(guī)，從而失去運用該稅收法規(guī)的最佳時機，造成經(jīng)濟損失；二是企業(yè)管理人員因不能正確理解和運用稅收法規(guī)，受到稅務(wù)機關(guān)處罰，造成經(jīng)濟和名譽損失；三是企業(yè)管理人員因不懂得充分運用稅收政策技巧，造成經(jīng)濟損失。加強企業(yè)稅務(wù)管理，企業(yè)正確運用稅收政策的能力不斷提升，無形中增強了企業(yè)的納稅意識，提高涉稅風(fēng)險的防范能力。

4.加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。稅收作為國家引導(dǎo)資源合理配置的經(jīng)濟手段，企業(yè)通過加強企業(yè)稅務(wù)管理，可以根據(jù)國家的各項稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和各項稅種的稅率差異，進行合理投資、籌資和技術(shù)改造。

企業(yè)要進行有效的稅務(wù)管理，實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)，其核心主要方法就是進行稅收籌劃，通過稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)稅負最小化的同時，為企業(yè)經(jīng)營活動的總目標(biāo)服務(wù)。

三、加強稅務(wù)管理，合法進行稅收籌劃

所謂稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。它本質(zhì)上是企業(yè)為實現(xiàn)收益最大化對涉及稅收的經(jīng)濟事項進行的安排。稅收籌劃一般應(yīng)具有合法性、籌劃性、目的性、符合政策導(dǎo)向性、普遍性、專業(yè)生特征。

1.稅收籌劃的合法性。稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)實施，以法律為界限，不能為了違法意圖而進行籌劃。企業(yè)進行稅收籌劃時，周密考慮每項計劃及其實施過程，不能超越法律的規(guī)范。若實施了違法的籌劃方案，有可能被認為是偷稅，將對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

2.稅收籌劃的籌劃性。稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排。企業(yè)的經(jīng)營活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的，納稅人和征稅對象的不同，稅收待遇也往往不同，這為企業(yè)提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經(jīng)營活動已發(fā)生，應(yīng)納稅收已確定而去偷逃稅或欠稅，都不是稅收籌劃。

3.稅收籌劃的目的性。目的性表示企業(yè)要取得“節(jié)稅”的稅收利益。這有兩層意思：一是選擇低稅負，另一層意思是滯后的納稅時間，通過稅收籌劃，實現(xiàn)納稅期的推后，從而降低企業(yè)的資本成本，通過稅負減輕而達到收益最大化的目的。

4.稅收籌劃的普遍性。由于稅種的不同，稅率的不同，減免及優(yōu)惠的不同，為企業(yè)提供了稅收籌劃的機會，也決定了稅收籌劃的普遍性。

5.稅收籌劃的多變性。由于稅收政策隨著政治、經(jīng)濟形勢的變化在不斷變化，因此稅收籌劃具有多變性，企業(yè)只有隨時關(guān)注國家稅收政策的變化，相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃，才能使稅收籌劃合法有效。

6.稅收籌劃的專業(yè)性。稅收籌劃是一項專業(yè)性和政策性較強的工作，稅收籌劃的參與者應(yīng)是具備財稅、法律、會計等多方面知識的綜合型人才，并非普通財會人員都能為之，若稅收籌劃失敗，將演化為避稅乃至逃稅行為，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

企業(yè)加強稅務(wù)管理，進行有效的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，有利于實現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化，但我們進行稅收籌劃時，應(yīng)把握好稅收籌劃與避稅、偷稅的本質(zhì)區(qū)別，及稅收籌劃的局限性，避免籌劃不當(dāng)給企業(yè)帶來更多的經(jīng)營、稅務(wù)風(fēng)險。

參考文獻：

[1]高金平.稅收籌劃謀略百篇[M].北京:中國財政經(jīng)濟出版社,2002,5:7-27.

第2篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

關(guān)鍵詞： 籌劃 概念 原則 基本方法

從原則上說，稅務(wù)籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅務(wù)籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實際操作中，不僅要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，還要選擇稅負彈性大的稅種。也就是說，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)財務(wù)管理中，是實現(xiàn)收益最大化的有效途徑。本文將從納稅對企業(yè)價值的影響出發(fā)，談?wù)勅绾螌嵤┢髽I(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)——企業(yè)稅務(wù)籌劃。

1.稅收籌劃概述

稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的前提下，企業(yè)為實現(xiàn)其價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)，自行或委托人通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。

稅收籌劃在西方國家的研究與實踐均起步較早。在我國，隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，稅制改革的不斷深化，稅務(wù)籌劃已不斷被人們所認識、接受，并已成為納稅人財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。納稅籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，是納稅人在法律規(guī)范之內(nèi)所應(yīng)取得的合法收益。

2.納稅籌劃的原則

為充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃在現(xiàn)化企業(yè)財務(wù)管理中的作用，促進現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，進行企業(yè)稅務(wù)籌劃必須遵循以下原則：即依法性原則、預(yù)先性原則、可操作性原則、目的性原則、風(fēng)險性原則和專業(yè)性原則。

2.1依法性原則

依法性原則是稅務(wù)籌劃的首要原則，企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律法規(guī)。第一、企業(yè)的稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)。第二、企業(yè)稅務(wù)籌劃不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)。第三，企業(yè)稅務(wù)籌劃必須密切關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。

2.2預(yù)先原則

首先是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達到減輕稅收負擔(dān)的目的。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。其次是事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，根據(jù)國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

2.3可操作性原則

籌劃之前必須了解與分析企業(yè)所納稅種類、適用稅率、稅負、經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程、所在地區(qū)稅率情況、行業(yè)特點等企業(yè)所處的納稅環(huán)境和企業(yè)具體的經(jīng)營實際，制定全面的籌劃方案。納稅籌劃需要在現(xiàn)實生活中具有可操作性，而非紙上談兵。

2.4目的性原則

稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔(dān)。這里有兩層意思：其一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；其二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

2.5風(fēng)險性原則

稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險有關(guān)。稅務(wù)籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業(yè)人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導(dǎo)致的機會成本。此外，對稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，而在不自覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的設(shè)想。

2.6專業(yè)性原則

專業(yè)性原則不僅是指稅務(wù)籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復(fù)雜的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

對于企業(yè)來說國家稅收作為一種強制性、無償性、單向的現(xiàn)金流出，納稅籌劃可以在一定程度上實現(xiàn)納稅人的利益最大化。

納稅籌劃可以通過事先的籌劃、按計劃實施，既能使企業(yè)在稅法的規(guī)定運行自己的經(jīng)濟行為，又可以使得企業(yè)的財務(wù)人員熟悉稅法的規(guī)定和進行潛在的稅務(wù)風(fēng)險防范，做到合情、合理、合法，容易在稅企糾紛中，在法理上、實踐上占據(jù)有利的地位，從而進行有效的溝通，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

納稅籌劃從另一個層面講可及時發(fā)現(xiàn)稅法中不成熟的地方，在利用稅法紕漏謀取企業(yè)自身利益的同時，也在無形之中提醒著稅務(wù)機關(guān)要注意稅法的缺陷，使得國家在立法和執(zhí)法過程中應(yīng)周全考慮，防止國家稅收的流失。

3.稅務(wù)籌劃的基本方法

3.1免稅技術(shù)

免稅技術(shù)是指在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，將納稅人變?yōu)槊舛惾?，或使征稅對象成為免稅對象從而免于某項稅?wù)或多項稅務(wù)的納稅技術(shù)。運用免稅技術(shù)是要盡量使免稅期最長化。在合理合法的情況下，免稅期越長，節(jié)減的稅負就越大。同時應(yīng)盡量爭取更多的免稅待遇，在合法合理的情況下，盡量爭取免稅待遇，爭取盡可能多的免稅項目與交納的稅務(wù)相比，免稅越多，節(jié)減的稅務(wù)也就越多，企業(yè)可以支配的稅后利潤也就越大。

3.2減稅技術(shù)

減稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人減少應(yīng)納稅務(wù)而直接節(jié)稅的技術(shù)。使用減稅技術(shù)時應(yīng)把握兩點：一是盡量使減稅期最長化。因為減稅時間越長，節(jié)減的稅務(wù)越多，企業(yè)的稅后利潤也就越多；二是盡量使減稅項目最多化。減稅項目越多，企業(yè)的收益越大。

3.3稅率差異技術(shù)

稅率差異技術(shù)是指在合理合法的前提下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅務(wù)的籌劃技術(shù)。企業(yè)可以利用不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的稅率差異節(jié)減稅負，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。運用稅率差異技術(shù)時要注意兩點：其一，盡可能尋找稅率最低的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)，使其適用稅率最低化；其二，盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性，使企業(yè)稅率差異的時間最長化和穩(wěn)定化。

3.4分離技術(shù)

分離技術(shù)是指企業(yè)所得和財產(chǎn)在兩個或更多納稅人之間進行分割而使節(jié)減稅款達到最大化的稅務(wù)籌劃技術(shù)。在應(yīng)用分離技術(shù)時：一是分離要合理化，盡量使分離出去的部分往低稅率上靠；二是節(jié)稅最大化，通過合理的分離，使分離后的企業(yè)達到節(jié)稅最大化。

3.5抵免技術(shù)

第3篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；含義；作用；案例

一、稅務(wù)籌劃的含義

稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守各項法律規(guī)定的前提下，通過對經(jīng)營活動的事前籌劃，最終使企業(yè)獲得最大的收益。稅務(wù)籌劃實質(zhì)上與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是密不可分的兩個方面，談到稅務(wù)籌劃就不得不聯(lián)系到稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅或少納稅，導(dǎo)致企業(yè)面臨補交稅款、產(chǎn)生罰款或滯納金、行政處罰以及聲譽受損等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法政策不精確，沒有充分利用有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納稅款，承擔(dān)了原本不必要的稅收負擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)利潤減少。而稅務(wù)籌劃的目標(biāo)實質(zhì)上就是使企業(yè)這兩方面的稅務(wù)風(fēng)險為零，在合法的前提下使企業(yè)的稅收負擔(dān)達到最低。稅務(wù)籌劃及其結(jié)果與稅法的內(nèi)在要求實質(zhì)上是一致的，它既保證了稅收的法律地位，又不會影響和削弱稅收的各項職能，它是在不違反稅收政策法規(guī)的前提下對政府制定的稅法進行精細研究對比后的優(yōu)化選擇。

二、稅務(wù)籌劃的作用及意義

（1）節(jié)約企業(yè)成本費用。企業(yè)通過對經(jīng)營事項進行事前籌劃和安排，在合法的范圍內(nèi)達到降低稅負的目標(biāo)，既承擔(dān)了繳納稅款的社會義務(wù)，又降低了企業(yè)經(jīng)營成本，為企業(yè)繼續(xù)擴大再生產(chǎn)提供了保障。

（2）有利于合理配置資源。企業(yè)為了降低納稅成本，必須站在企業(yè)整體運營的角度去考慮資本的流動，而資本流動的代表是實物資產(chǎn)與勞動力，所以稅務(wù)籌劃從另一方面反映了企業(yè)的資本運行，具有合理配置資源的作用。

（3）有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。稅收法律法規(guī)是規(guī)范企業(yè)合法經(jīng)營、依法納稅的依據(jù)，也是保證市場經(jīng)濟秩序持續(xù)有效發(fā)展的有力保障。企業(yè)只有合法經(jīng)營且依法納稅，才能得到良好的回報。

（4）有助于增強企業(yè)的同業(yè)競爭力。科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃有助于提高企業(yè)收益，充分掌握并合理運用稅收優(yōu)惠政策，會在很大程度上減輕企業(yè)的稅負，擴大企業(yè)利潤。相同成本結(jié)構(gòu)和運營能力的兩個企業(yè)，只有稅務(wù)籌劃更科學(xué)合理的企業(yè)才會具有更強的競爭力。

三、案例分析

（一）選擇總分公司制和母子公司制進行納稅籌劃

新企業(yè)所得稅法規(guī)定以公司法人為基本納稅單位，不具備法人資格的機構(gòu)不是獨立納稅人。根據(jù)此項規(guī)定，企業(yè)在設(shè)立分支機構(gòu)時應(yīng)當(dāng)充分考慮，能否把分支機構(gòu)設(shè)置成獨立的企業(yè)，是建立分公司還是建立子公司。當(dāng)總機構(gòu)整體盈利，而新設(shè)立的分支機構(gòu)在初期可能出現(xiàn)虧損時，應(yīng)當(dāng)設(shè)立分公司，因為分公司不具有法人資格，不獨立繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)把設(shè)立在各地的子公司變成分公司，使其不具備獨立納稅資格，由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，分公司的虧損可以由總公司進行彌補，實現(xiàn)多方均衡，避免出現(xiàn)稅負失衡的現(xiàn)象。當(dāng)分公司盈利后，再可以考慮把它設(shè)立為子公司，進行獨立納稅。當(dāng)總機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠政策，而子公司不享受優(yōu)惠，則應(yīng)設(shè)立分公司，形成總分公司制，使分公司也能夠享受各項稅收優(yōu)惠政策。在法人稅制下，分公司利潤可自動匯總到法人主體資格的母公司統(tǒng)一計算繳納，而子公司利潤必須作為獨立納稅人單獨計算繳納。因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)運營的實際情況制定籌劃方案。

（二）將原材料加工部門單獨設(shè)置成子公司，享受相關(guān)政策優(yōu)惠

如某公司的產(chǎn)品中木料構(gòu)件占其重要組成部分，可以將加工木料配件的車間分離出去成立單獨的子公司，專門為母公司生產(chǎn)木料配件。公司采用的木料是一種薪材類，屬于財稅〔2015〕 78號文件下發(fā)的《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的“三剩物”和“次小薪材”范圍和規(guī)定的綜合利用產(chǎn)品，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于95%可享受增值稅即征即退70%的稅收優(yōu)惠。但某公司的產(chǎn)成品中上述資源比例達不到95%，達不到稅收優(yōu)惠的規(guī)定。因此，某公司可以拆分業(yè)務(wù)，設(shè)立獨立核算的以三剩物、次小薪材為原料生產(chǎn)木（竹、秸稈）刨花板、細木工板的公司。這樣，用于深加工的刨花板、細木工板能享受增值稅即征即退政策。

（三）利用資本結(jié)構(gòu)的所得稅避稅籌劃

企業(yè)資本中長期負債與權(quán)益資本的構(gòu)成關(guān)系，被稱為資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，尤其是負債比率是否合理，不僅制約著企業(yè)風(fēng)險、成本的高低，而且在相當(dāng)大的程度上影響著企業(yè)的稅收負擔(dān)以及企業(yè)權(quán)益資本收益率的高低。長期負債的利息作為財務(wù)費用可在所得稅前進行扣除，而權(quán)益資本的分紅則是在稅后利潤中進行支付，不得在稅前進行扣除，負債融資的節(jié)稅功能反映為將負債利息計入財務(wù)費用以抵減應(yīng)稅所得額，從而減少應(yīng)納稅額。在息稅前利潤不低于總負債成本的前提下，負債比率越高，其節(jié)稅效果的就越明顯。當(dāng)然，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)還需要充分考慮其他因素，在運營條件允許的范圍內(nèi)，可以合理運用財務(wù)杠桿進行稅務(wù)籌劃。

（四）利用所得稅扣除項目相關(guān)政策

如研究開發(fā)費用的加計扣除政策對于發(fā)展中的高新技術(shù)企業(yè)是非常有利的。根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)費用若在當(dāng)期未形成企業(yè)無形資產(chǎn)的，將其計入當(dāng)期損益中，同時允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，若該部分費用已形成無形資產(chǎn)，則按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。如某項專利技術(shù)，企業(yè)采用外購的方式，花費100萬元，購買后直接投入生產(chǎn)應(yīng)用，假定攤銷期限為10年，每年可抵減的應(yīng)納稅所得額為10萬元，若企業(yè)自行研究開發(fā)此項技術(shù)，估計費用也為100萬元，形成無形資產(chǎn)后每年可稅前扣除的攤銷額為15萬元，每年少繳納企業(yè)所得稅1.25萬元。

第4篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

關(guān)鍵詞：煤電企業(yè)；財務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；問題分析

稅務(wù)籌劃近年來在國外呈不斷上升的趨勢，國外的各種企業(yè)已經(jīng)成功的引進了稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃也使得企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷增加，得到了大多數(shù)企業(yè)的認可。但是，就目前來看，在我國稅務(wù)籌劃對企業(yè)來說還是比較陌生的。本文主要介紹了稅務(wù)籌劃在煤電企業(yè)財務(wù)管理中的作用，希望可以對煤電企業(yè)今后的發(fā)展起到一些作用。

1．稅務(wù)籌劃的相關(guān)概念

1．1稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃指的是企業(yè)在進行納稅之前，在合理安排好企業(yè)的財務(wù)管理并且在符合稅法的情況下，適當(dāng)?shù)乩靡恍┒愂盏膬?yōu)惠政策來進行“節(jié)稅”，既能保證企業(yè)正常經(jīng)營，又能通過減少企業(yè)的稅收負擔(dān)來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。需要注意的是，稅務(wù)籌劃管理工作是十分嚴謹?shù)模袷匾韵氯龡l原則。第一是合法性原則。進行稅務(wù)籌劃首先就是保證稅務(wù)籌劃工作的合法性，不能觸犯稅法和其他法律。第二是整體性原則。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃的時候一定要注重結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從企業(yè)發(fā)展的整體性來考慮，在認真分析好企業(yè)的發(fā)展前景以及財務(wù)管理現(xiàn)狀之后才開始進行稅務(wù)籌劃工作，從而更好的為企業(yè)服務(wù)。第三是利益最大化原則。企業(yè)之所以要進行稅務(wù)籌劃工作，就是需要通過此工作來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。企業(yè)進行稅務(wù)籌劃工作的時候要從降低稅收出發(fā)，并且最好要提前籌劃，避免在同一時期造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟負擔(dān)。

1．2煤電企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系。資金、成本、利潤這三個因素是在企業(yè)的財務(wù)管理中最重要的因素，稅務(wù)籌劃主要被歸到資金這一部分。合理有效的稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平。稅務(wù)籌劃是一項貫穿于企業(yè)整個發(fā)展過程中的工作，可以在企業(yè)發(fā)展的各個階段進行。煤電企業(yè)主要靠兩方面來進行盈利，即反復(fù)核對財務(wù)和通過稅務(wù)籌劃工作來減輕稅收?？梢姸悇?wù)籌劃對企業(yè)盈利的重要性。需要注意的是，這里指的稅務(wù)籌劃來減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)并不是指偷稅漏稅這些違法行為，在進行稅務(wù)籌劃的時候一定要注意其合法性，否則不僅不能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還會影響到企業(yè)的聲譽，使得企業(yè)很難繼續(xù)生存下去。

1．3煤電企業(yè)財務(wù)管理對稅務(wù)籌劃可行性的分析。我國經(jīng)濟水平的發(fā)展同時促進著我國市場經(jīng)濟體制的完善，加上稅務(wù)籌劃在國外的廣泛應(yīng)用使得我國的煤電企業(yè)也認識到了稅務(wù)籌劃在公司財務(wù)管理工作中的重要性。煤電企業(yè)近年來也都在吸納相關(guān)的專業(yè)人才來幫助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，并且明確了稅務(wù)籌劃是要在保證不觸犯相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進行的。我國的稅收制度也在不斷地完善當(dāng)中，并且稅收的優(yōu)惠政策也在不斷的調(diào)整，這些都給稅務(wù)籌劃在煤電企業(yè)的財務(wù)管理工作中的順利開展提供了可能。

2．煤電企業(yè)稅務(wù)籌劃方法的選擇

2．1企業(yè)投資時采取的稅務(wù)籌劃方法。稅務(wù)籌劃活動貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個階段，在企業(yè)進行投資的時候選擇的稅務(wù)籌劃方法主要從以下兩點來進行，首先是根據(jù)投資地區(qū)的不同進行不同選擇，不同的投資地區(qū)的稅務(wù)優(yōu)惠政策不同、稅務(wù)優(yōu)惠也不同，例如目前我國政府對于一些經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和西部開發(fā)地區(qū)的稅收政策就相對優(yōu)惠。所以在企業(yè)進行投資的時候一定要提前做好市場調(diào)研，認真了解好投資地區(qū)的稅收政策，因為在正式進行稅務(wù)籌劃工作的時候是要根據(jù)這些政策來減少企業(yè)的納稅額的。其次要針對企業(yè)組織形式的不同來進行選擇。稅收的責(zé)任與企業(yè)的組織形式有很大的關(guān)系，企業(yè)首先要明確其成立的組織形式，再根據(jù)組織形式來選擇稅務(wù)籌劃的具體方法。成立分支機構(gòu)的時候更要注意，因為其并不是獨立的法人。企業(yè)的法人仍舊是總公司，所以針對分支結(jié)構(gòu)和總公司所采取的稅務(wù)籌劃也不相同。

2．2企業(yè)經(jīng)營時采取的稅務(wù)籌劃方法。在進行稅務(wù)籌劃的時候，企業(yè)一定要把能夠列支的費用進行列支，要把費用及時入賬，而針對壞賬和存貨的損壞一定要寫清原因，并且及時入賬，同時作為一個煤電企業(yè)，固定資產(chǎn)會在所有資產(chǎn)中占很大一部分的比重，所以固定資產(chǎn)的折舊問題也就在一定程度上影響著整個企業(yè)的經(jīng)濟水平。進行稅務(wù)籌劃的時候一定要注意企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方式，選擇不同的折舊年限和折舊方法對于每個煤電企業(yè)的影響是不同的。不難看出，科學(xué)的稅務(wù)籌劃對一個企業(yè)的經(jīng)濟水平的影響是很大的。

3．煤電企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的基本原則

3．1不能違背國家相關(guān)法律。煤電企業(yè)的相關(guān)財務(wù)管理人員一定要具備較強的專業(yè)素質(zhì)和法律常識，在其進行財務(wù)管理的工作，尤其是稅務(wù)籌劃的過程中，一定要保證是合法進行的，不能違背國家相關(guān)的法律法規(guī)。在實際進行稅務(wù)籌劃的工作時，很多企業(yè)過分的看重其所能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，從而忽視了法律法規(guī)的約束，甚至有的企業(yè)會做出偷稅漏稅的違法行為。煤電企業(yè)需要認識到，一旦有這種現(xiàn)象發(fā)生并被公開，會直接影響企業(yè)多年樹立起來的聲譽，制約企業(yè)今后的發(fā)展?？此偏@得了一定的利益，可這種利益畢竟是暫時的，企業(yè)能不能健康持久的發(fā)展才是最重要的。

3．2保證稅務(wù)籌劃方案的及時性。企業(yè)在制定相關(guān)的稅務(wù)籌劃方案時，需要根據(jù)國家的相關(guān)稅收政策而不斷的做出調(diào)整。因為我國的稅收政策是在不斷的變化中，如果企業(yè)不根據(jù)稅收政策做出相應(yīng)的變動，就會使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案不滿足相關(guān)的法律法規(guī)，從而不能可靠地實行。而且，稅收的優(yōu)惠政策也是在不斷的調(diào)整完善當(dāng)中，企業(yè)之所以要進行稅務(wù)籌劃工作，就是希望能夠利用最優(yōu)惠的稅收政策來降低企業(yè)的納稅額，如果做不到稅務(wù)籌劃方案的及時性，就不能使企業(yè)在第一時間享受到國家的優(yōu)惠政策，實則是在另一方面減少了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3．3科學(xué)論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業(yè)在進行稅務(wù)所籌劃方案的制定中會涉及到多種的因素，各種政策和法律中的規(guī)定不一定是相同的。這時候就需要企業(yè)的財務(wù)管理人員針對這些政策和法律中的稅收和非稅收方案來進行科學(xué)的論證，并選擇出最適合企業(yè)的、最能提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方案。

4．煤電企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法

4．1減稅。減稅，顧名思義，就是通過合理的稅務(wù)籌劃來減少企業(yè)的納稅額。當(dāng)然，要在嚴格的遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進行。在計算企業(yè)的減稅額的時候并不需要大量的計算，并且這中減稅技術(shù)只適用于特定的人群，所以減稅具有適用范圍小但操作簡單方便的特點。

4．2免稅。免稅在我國只針對于能夠創(chuàng)造較大的經(jīng)濟效益的大型公司，并且針對的還是一些具有高風(fēng)險的項目。其使用范圍和減稅一樣，都很小。雖然相關(guān)企業(yè)可以享受到這種免稅的高等待遇，但是可想而知，它們所承受的風(fēng)險也是巨大的。

4．3延期納稅。延期納稅就是在滿足相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上適當(dāng)?shù)难舆t企業(yè)的納稅日期的技術(shù)，這種技術(shù)就只是能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅的日期延遲，并不能減稅或者免稅，所以又被看作是一種無息貸款。但是，延期納稅的技術(shù)的適用范圍相對較大，且企業(yè)不用承擔(dān)高風(fēng)險，對于一些資金運轉(zhuǎn)不周的企業(yè)來說無疑是雪中送炭。

4．4扣稅?？鄱惡唵蔚膩碚f就是扣除企業(yè)要交的稅額。這種技術(shù)與延期納稅一樣適用范圍比較廣，不用承擔(dān)高風(fēng)險，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的過程相當(dāng)繁瑣。

參考文獻:

［1］劉利娟．論稅務(wù)籌劃在煤炭企業(yè)財務(wù)管理中的實踐［J］．中國電子商務(wù)，2013，(5):181．

［2］李娟．合理進行稅務(wù)籌劃，提高企業(yè)財務(wù)管理效益［J］．經(jīng)濟視野，2013，(10):218－218，220．

第5篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

[關(guān)鍵詞] 人力資源管理 稅務(wù)籌劃

一、企業(yè)人力資源管理稅務(wù)策劃的概念

企業(yè)人力資源管理稅務(wù)籌劃是從企業(yè)人力資源管理的角度，為了減輕企業(yè)職工個人所得稅稅收負擔(dān)，納稅人在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”,以及“非不允許”的項目、內(nèi)容等，在企業(yè)成本一定的前提下，對員工從企業(yè)得到的個人收入進行的旨在減輕稅負的謀劃、對策與安排。

二、企業(yè)人力資源管理稅務(wù)策劃的原則

1.合法或不違法原則

進行企業(yè)人力資源管理稅務(wù)籌劃，應(yīng)該以現(xiàn)行稅法及相關(guān)法律等為法律依據(jù)，要在熟知稅法規(guī)定的前提下，利用稅制構(gòu)成要素中的稅負彈性進行稅務(wù)籌劃，選擇最優(yōu)的納稅方案。稅務(wù)籌劃的最基本原則是符合稅法或者不違反稅法。

2.效益性原則

由于人力資源管理稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是在企業(yè)給員工支出不變的前提下，使員工實際得到的稅后收入最大化，整體上調(diào)動員工工作的積極性，最終提高企業(yè)的效益。

三、企業(yè)人力資源管理稅務(wù)策劃的目標(biāo)

企業(yè)人力資源稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，就是從人力資源管理的角度，減輕員工稅收負擔(dān)，其外在表現(xiàn)是在員工稅前收入一定的情況下保證稅后收入最大化，從而能夠調(diào)動員工工作的積極性。

四、企業(yè)人力資源管理稅務(wù)籌劃的方法

1.企業(yè)年金的稅務(wù)籌劃

企業(yè)年金是在國家政策指導(dǎo)下,在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,為進一步提高員工退休后的生活水平而建立的補充養(yǎng)老保險。一般由有能力的企業(yè)自愿建立,由企業(yè)和個人按照一定的比例繳納費用, 進入個人年金賬戶,由員工在退休后領(lǐng)取,它是企業(yè)為員工提供的一項福利,對員工起到良好的激勵作用。企業(yè)年金這種自主實行的養(yǎng)老保障計劃,既是企業(yè)薪酬制度的重要內(nèi)容, 也是養(yǎng)老保障體系中的重要一環(huán)。

我國于2000年《完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》中首次明確規(guī)定企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分可以從成本中列支(僅在試點地區(qū)),這是第一個允許企業(yè)年金可以在稅前列支的規(guī)定。如果企業(yè)所得稅是33%，企業(yè)每1000元稅前利潤課稅后只能拿到670元，當(dāng)企業(yè)將這1000元作為企業(yè)年金供款時，職工賬上得到的就是1000元。也就是說，企業(yè)以670元的成本為職工提供1000元的利益；職工個人也可以將個人所得稅推遲到領(lǐng)取退休金時。所以，企業(yè)對員工實行年金政策，得到的稅收利益是“企業(yè)”和“員工”的雙贏。

假設(shè)企業(yè)將A元作為每位職員年金供款，員工工資為B元。

當(dāng)A

當(dāng)A≥4%*B時，可從成本中列支部分為4%*B，企業(yè)可節(jié)約的稅收效益為4%*B*33%，即企業(yè)以（A-4%*B*33%）元的成本為職工提供A元的利益。

2.員工激勵機制的稅務(wù)籌劃

員工激勵機制包括很多內(nèi)容，工資薪金、職位升遷、職業(yè)培訓(xùn)、提供住房及福利設(shè)施等都是員工激勵機制的組成部分。目前提高工資是吸引優(yōu)秀人才的一種最基本的辦法，但是工資薪金所得要按照九級累進稅率繳納個人所得稅，工資越高，納稅越多。這時激勵機制就會因納稅而降低作用。如果公司向減弱稅收對該項激勵制度的影響，可以采用非貨幣支付辦法。即在既定工資總額的前提下，企業(yè)為員工支付一些服務(wù)的費用，并把支付的這部分費用從應(yīng)付給該員工的貨幣工資中扣除，達到減少貨幣工資的目的，在使員工工作、生活保持原有水平的基礎(chǔ)上，降低員工的個人所得稅稅負。

非貨幣支付辦法之所以可以達到節(jié)稅目的，這是由我國的個人所得稅稅制決定的。目前我國的公職薪金所得在征稅時，按照固定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)作相應(yīng)扣除，不考慮個人的實際支出水平。這樣，在同樣的稅后收入條件下，生活必需費用支出多的人與支出少的人相比，他就會覺得自己的工資較低。有些支出例如住房支出、交通費支出、培訓(xùn)支出、甚至旅游休閑支出都日益成為現(xiàn)代人必不可少的支出項目。既然這些支出是必需的，個人稅后工資支付又不能抵減個人所得稅，如果有企業(yè)體員工支付，則企業(yè)可以把這些支出作為費用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，而個人在實際工資水平未下降的情況下，減少了個人負擔(dān)的稅款，一舉兩得。

可以有效抵減個人所得稅的非貨幣性支出有：

1.企業(yè)為員工提供住房

由企業(yè)提供員工住宿，是減少交納個人所得稅的有效辦法。即員工的住房由企業(yè)免費提供，并少發(fā)員工相應(yīng)數(shù)額的工資。

2.企業(yè)提供假期旅游津貼

企業(yè)員工利用假期到外地旅游，將旅游發(fā)生的費用單據(jù)，以公務(wù)出差的名義帶回來企業(yè)報銷，企業(yè)則根據(jù)員工報銷額度降低其工資。這樣，對企業(yè)來講，并沒多增加支出，而對個人來講則是增加了收入。

3.企業(yè)提供員工福利設(shè)施

如果員工正常生活必須的福利設(shè)施，盡可能由企業(yè)給予提供，并通過合理計算后，適當(dāng)降低員工的工資，這樣，從企業(yè)一方，既達到不增加企業(yè)費用支出，又能全額費用在稅前扣除，并且企業(yè)為員工提供充分的福利設(shè)施，對外能提高企業(yè)的形象；從員工一方，既享受了企業(yè)提供的完善的福利設(shè)施，又少交了個人所得稅，實現(xiàn)真正意義的企業(yè)和員工雙贏局面。

參考文獻：

[1]蓋地:稅務(wù)會計與納稅籌劃[M].北京:人民大學(xué)出版社，2003

第6篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)籌劃管理；應(yīng)用；探討

一、稅務(wù)籌劃概念及特點

所謂稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅務(wù)籌劃具有的特點：（1）合法性，合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。合法是稅務(wù)籌劃的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術(shù)的掌握，做出納稅最優(yōu)化選擇，從而降低稅負。（2）籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達到減輕稅收負擔(dān)的目的。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常具有滯后性，企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。（3）目的性，稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。（4）風(fēng)險性，稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險有關(guān)。（5）專業(yè)性，專業(yè)性不僅是指稅務(wù)籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性

（1）稅務(wù)籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要措施，追求股東財富最大化是企業(yè)的的目標(biāo)之一，實現(xiàn)該目標(biāo)的途徑總體來說有兩條：一方面增加企業(yè)收入；另一方面降代企業(yè)成本，稅款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低稅務(wù)支出，就等于降低成本費用，從而實現(xiàn)股東財富最大化，有利于企業(yè)的不斷發(fā)展。（2）稅務(wù)籌劃可以維護納稅人的合法權(quán)益。納稅人具有依法履行納稅的義務(wù)，同時也有稅收籌劃的權(quán)利。追求稅后利益最大化是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，有利于維護自身的合法權(quán)益，可以充分利用稅收法規(guī)和各種稅收優(yōu)惠政策從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的。

三、稅務(wù)籌劃在企業(yè)三個活動中的應(yīng)用

（1）企業(yè)籌資過程中的稅務(wù)籌劃。對一個企業(yè)來講，籌資是其進行系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的首先具備的條件。企業(yè)的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權(quán)益籌資，但無論是哪種籌資方式都存在一定的資金成本。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業(yè)籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。我國稅法規(guī)定，權(quán)益資本以股息形式獲得報酬，一般要被征兩次稅，一次是分配前作為企業(yè)的利潤或應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅，另一次是分配后作為股東的股息收入，征收個人所得稅，這樣就形成了重復(fù)征稅的現(xiàn)象。企業(yè)通過借款所支付的利息可以在稅前扣除，因此企業(yè)可以通過改變資本結(jié)構(gòu)，提高債務(wù)在總資本中的比重，減少應(yīng)納稅所得額，降低稅收負擔(dān)。但需要注意的是，負債籌資雖然可以極大地降低企業(yè)的資金成本，但這并不意味著負債越多越好，企業(yè)的負債籌資應(yīng)該以保持合理的資本結(jié)構(gòu)、有效地控制風(fēng)險為前提。（2）企業(yè)在組建的過程中的稅務(wù)籌劃。企業(yè)在組建的過程中既可以采用子公司的形式也可以采用分公司的形式，不同的組織形式各有利弊，子公司是以獨立的法人身份出現(xiàn)的，因而可以享受子公司所在地提供的包括減免稅在內(nèi)的稅收優(yōu)惠。但設(shè)立子公司手續(xù)繁雜，需要具備一定的條件。子公司必須獨立開展經(jīng)營、自負盈虧、獨立納稅，在經(jīng)營過程中還要接受當(dāng)?shù)卣块T的監(jiān)督管理等。分公司不具有獨立的法人身份，因而不能享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。但設(shè)立分公司手續(xù)簡便，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制。（3）企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收籌劃。第一，通過投資產(chǎn)業(yè)的選擇進行稅收籌劃；第二，通過投資地點的選擇進行稅收籌劃。具體來說，企業(yè)投資有多種性質(zhì)，比如股權(quán)投資、債權(quán)投資等，投資的方式也有多種，比如實物投資、現(xiàn)金投資、債轉(zhuǎn)股等。不同的投資性質(zhì)可能涉及的稅收政策也不一樣，比如，納稅人投資購買國家發(fā)行的國庫券和財政部發(fā)行的國家公債取得的利息所得不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。有的投資方式，也可能給投資企業(yè)帶來節(jié)稅的效果，比如債轉(zhuǎn)股企業(yè)將實物資產(chǎn)投入新公司免征增值稅；外資企業(yè)將從企業(yè)取得的利潤直接再投資行為符合一定條件的，可以獲得已繳納所得稅的返還，一般可按規(guī)定比例退企業(yè)所得稅，而若是投資“先進技術(shù)企業(yè)”則可全額退稅；銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)要交納營業(yè)稅，但對不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資卻不征收營業(yè)稅等等。

四、納稅籌劃的基本步驟

（1）熟練掌握有關(guān)法律規(guī)定。第一，理解法律規(guī)定的精神，稅務(wù)籌劃的一項重要前期工作，就是熟練掌握有關(guān)法律法規(guī)，理解法律精神，掌握政策尺度。無論是為企業(yè)服務(wù)的外部稅務(wù)籌劃人，還是企業(yè)自身內(nèi)部的稅務(wù)籌劃人，在著手進行稅務(wù)籌劃之前，首先都應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和掌握國家稅法精神，爭取稅務(wù)機關(guān)的幫助與合作，尤其是對實施跨國稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)的籌劃人來說，還必須熟悉有關(guān)國家的法律環(huán)境。對于承接業(yè)務(wù)的每一個具體的籌劃委托，納稅人都應(yīng)有針對性的了解所設(shè)計的法律規(guī)定的細節(jié)。第二，了解稅務(wù)機關(guān)對納稅活動“合法和合理”的界定，稅務(wù)籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務(wù)機關(guān)對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的，應(yīng)熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境，要了解稅務(wù)機關(guān)對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：一是從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度；二是從行政和司法機關(guān)對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度；三是從稅務(wù)機關(guān)組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。（2）全面了解企業(yè)的情況和要求。稅務(wù)籌劃真正開始的第一步，是了解企業(yè)的情況和企業(yè)的要求。企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，需要了解以下幾個方面的情況：企業(yè)組織形式、財務(wù)情況、投資意向、對風(fēng)險的態(tài)度、納稅歷史情況。此外，還需要了解納稅人的要求，從而簽訂委托合同。（3）制定稅務(wù)籌劃計劃并實施。稅務(wù)籌劃的主要任務(wù)是根據(jù)納稅人的要求及其情況來制定稅務(wù)計劃?；I劃人需要制定盡可能詳細的、考慮各種因素的稅務(wù)籌劃草案，包括：稅務(wù)籌劃的具體步驟、方法、注意事項；稅務(wù)籌劃所依據(jù)的稅收法律法規(guī)；在稅務(wù)籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險等?；I劃草案的制定過程實際上就是一個操作的過程，包括以下內(nèi)容：分析納稅人業(yè)務(wù)背景、選擇節(jié)稅方法、進行法律可行性分析、應(yīng)納稅額的計算、各因素變動分析等。利用稅法客觀存在的政策空間來進行的，這些空間體現(xiàn)在不同的稅種上、不同的稅收優(yōu)惠政策上、不同的納稅人身份上及影響納稅數(shù)額的基本稅制要素上等等，以這些稅法客觀存在的空間為切入點。（4）控制稅務(wù)籌劃計劃的運行。稅務(wù)籌劃過程中不斷加強稅收政策學(xué)習(xí)，樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識，稅務(wù)籌劃人員需要在實際工作中盡量減少主觀判斷，努力培養(yǎng)對客觀事實的分析能力，這就需要稅務(wù)籌劃人員具備稅收、財務(wù)、會計、法律等方面的專業(yè)知識，還要注意溝通協(xié)作能力和經(jīng)濟預(yù)測能力的培養(yǎng)，以便于稅務(wù)籌劃工作的開展。稅務(wù)籌劃的時間可能比較長，在計劃實施以后，籌劃人需要經(jīng)常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況，對偏離計劃的情況予以糾正，以及根據(jù)新的情況修訂稅務(wù)籌劃的計劃，以最大限度的實現(xiàn)籌劃的預(yù)期收益。

參 考 文 獻

[1]張秀中．納稅籌劃寶典[M]．北京：機械工業(yè)出版社，2006

[2]趙連志．稅務(wù)籌劃操作實務(wù)[M]．北京：中國稅務(wù)出版社，2007

[3]蓋地．稅務(wù)籌劃[M]．北京：高等教育出版社，2009

第7篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)；籌劃；企業(yè)；財務(wù)；管理

一、稅務(wù)籌劃的含義與特點

稅務(wù)籌劃是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)從事的一系列財務(wù)活動進行籌劃和安排的管理活動。稅務(wù)籌劃是否合理，直接影響著企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。稅務(wù)籌劃的特點具體來講可以劃分為五種，分別是合法性、目的性、專業(yè)性，籌劃性和風(fēng)險性。合法性指的是，企業(yè)只能在法律所界定的范圍內(nèi)對稅務(wù)展開籌劃，若是脫離了法律的要求，那可能會產(chǎn)生相應(yīng)的法律責(zé)任，嚴重情況下還會使企業(yè)產(chǎn)生損失；目的性指的是企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的主要目的為減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞稅務(wù)負擔(dān)的減少來展開稅務(wù)籌劃；專業(yè)性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排具有相關(guān)財務(wù)專業(yè)知識的人員來實施稅務(wù)籌劃，杜絕非專業(yè)人員參與其中，只有這樣才能確保稅務(wù)籌劃工作的高效展開；籌劃性指的是企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅行為發(fā)生之前，就會對經(jīng)濟活動進行籌劃；風(fēng)險性則指的是企業(yè)籌劃出來的計劃與實際情況可能不匹配，進而致使稅務(wù)籌劃的目的無法達到。企業(yè)財務(wù)管理人員開展稅務(wù)籌劃工作時，應(yīng)當(dāng)考慮稅務(wù)籌劃的各個特點，從而保證稅務(wù)籌劃的有效性。

二、中小企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要性

中小企業(yè)作為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，它們能否高速發(fā)展決定了我國經(jīng)濟能否更好更快的發(fā)展。中小企業(yè)實施稅務(wù)籌劃，不僅能夠有效控制企業(yè)資金的活動，而且還能夠幫助企業(yè)獲得更好的現(xiàn)金流，有利于企業(yè)充分利用企業(yè)財務(wù)資源，從而促進其長遠發(fā)展。同時，稅務(wù)籌劃還能夠協(xié)助財務(wù)管理人員對企業(yè)現(xiàn)金流出的時間進行控制，確?，F(xiàn)金能為企業(yè)帶來持續(xù)收益。稅務(wù)籌劃與偷稅逃稅有本質(zhì)的區(qū)別，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)把握稅務(wù)籌劃的合理性，確保稅務(wù)籌劃不脫離法律界定的范圍，只有這樣才能避免出現(xiàn)法律風(fēng)險，進而影響企業(yè)的工作。

三、稅務(wù)籌劃在中小企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

在中小企業(yè)的財務(wù)管理活動中，稅務(wù)籌劃一直都是財務(wù)管理人員關(guān)注的重點。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)從四個環(huán)節(jié)加以考慮，包括籌資、投資、運營與分配。通過對這四個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動進行稅務(wù)籌劃，能夠有效降低企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。企業(yè)可以通過多種途徑來實現(xiàn)稅務(wù)負擔(dān)的減輕。以下將講一講稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用方法。

（一）利用國家稅收優(yōu)惠政策實施稅務(wù)籌劃

隨著營改增政策的實施，我國稅收優(yōu)惠政策也相應(yīng)作出了很大的調(diào)整，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況，針對優(yōu)惠稅收政策作出相應(yīng)的經(jīng)濟活動。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)與時俱進，時刻緊跟國家的財務(wù)政策，只有這樣才能確保在進行稅務(wù)籌劃時可以充分利用好稅收優(yōu)惠政策，從而減少企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。在眾多稅收優(yōu)惠政策中，免稅政策與減稅政策是財務(wù)管理人員關(guān)注的重點內(nèi)容。免稅指的是企業(yè)在某種特殊情況下會成為免稅人，從而不用為自己從事的經(jīng)濟活動支付稅款，減稅則指的是稅務(wù)金額的減少。財務(wù)管理人員在實施稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)使企業(yè)能夠在合理合法的情況下成為免稅人或減稅人，從而實現(xiàn)稅務(wù)負擔(dān)的減少。然而在實際工作中，并不是每個企業(yè)都能應(yīng)用到免稅政策，這是由于免稅政策的面向范圍較小所導(dǎo)致的。在現(xiàn)階段下，國家只針對一些特定地區(qū)的特定行業(yè)開放了免稅政策，若是有一項條件未滿足要求，企業(yè)就無法應(yīng)用免稅政策。例如，國家當(dāng)前針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資活動設(shè)置了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，在這種政策的支持下，只要有企業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)獲得投資，那么就會減少一定稅收負擔(dān)，同時，這種投資行為也具有一定的風(fēng)險性，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)若是研發(fā)失敗，那么就會為投資企業(yè)帶來相應(yīng)的經(jīng)濟損失。同理，企業(yè)想要應(yīng)用減稅政策，也需要滿足一定的條件。減稅政策通常都是國家為了扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，或者是保護環(huán)境等原因所推行的稅收優(yōu)惠政策，具體來講可以劃分為兩種，即照顧性質(zhì)的減稅與獎勵性質(zhì)的減稅。例如，國家對遭受經(jīng)濟沖擊的地區(qū)與產(chǎn)業(yè)會實行稅收減免，扶持地區(qū)與產(chǎn)業(yè)回到原本經(jīng)濟繁榮的面貌，這屬于照顧性質(zhì)的減稅；而面對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的減稅，則是屬于獎勵性的減稅[1]。財務(wù)管理人員還可以利用稅率差異實現(xiàn)稅務(wù)籌劃。由于各個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平與社會實際狀況不同，所以稅率也不同。在這種情況下，納稅人可以通過稅率差異，根據(jù)自身實際需求來選擇不同的經(jīng)濟組織模式，從而實現(xiàn)稅務(wù)負擔(dān)的減輕。同時，財務(wù)管理人員還應(yīng)當(dāng)將所選國家的政黨與政策都納入考慮范圍，只有這樣才能確保稅務(wù)籌劃的高效[2]。在稅收政策中，稅收扣除與稅收抵免也是較為重要的內(nèi)容。由于稅收扣除與稅收抵免相對而言較為復(fù)雜，所以財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)提升自己的專業(yè)知識水平，只有這樣才能通過稅收扣除與稅收抵免來實現(xiàn)稅務(wù)負擔(dān)的減輕。財務(wù)管理人員在實行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡量想辦法增加稅務(wù)的扣除額，減小納稅對象的稅額基數(shù)，從而促進稅款的減少。因此，為了實現(xiàn)稅收扣除數(shù)額的最大化，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)熟知稅法。稅收抵免籌劃是指增加企業(yè)的稅收抵免額，從而減少企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)的籌劃方法。稅收抵免與稅收扣除有著許多類似之處，它們都是通過扣除額的增加來減少納稅基數(shù)，從而實現(xiàn)稅收負擔(dān)的減輕[3]。為了促進我國產(chǎn)品的出口，國家還對出口企業(yè)推行了退稅政策。退稅政策指的是納稅人滿足特定條件后，稅務(wù)機關(guān)會將納稅人繳納的稅款退回給企業(yè)，從而降低企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。財務(wù)管理人員在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)將退稅政策也納入到考慮范圍中，并且積極制造退稅政策的應(yīng)用條件，從而使得企業(yè)的納稅負擔(dān)進一步減輕。財務(wù)管理人員在利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)注重與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，只有這樣才能實現(xiàn)其稅務(wù)籌劃的目標(biāo)。同時，財務(wù)管理人員還應(yīng)當(dāng)堅持合法的原則，杜絕稅務(wù)籌劃出現(xiàn)偏離法律的情況。

（二）利用延期納稅進行稅務(wù)籌劃

延期納稅是企業(yè)在財務(wù)管理中常見的行為。財務(wù)管理人員利用延期納稅進行稅務(wù)籌劃，不僅能夠促進企業(yè)現(xiàn)金流的良好周轉(zhuǎn)，而且還有利于減少稅款。隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，世界越來越形成了密不可分的整體，在世界市場與通貨膨脹的影響下，企業(yè)延期納稅，可能會致使稅款下降，進而使得企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)減輕，有利于企業(yè)更好的發(fā)展。同時，企業(yè)延期納稅雖然在整體上并沒有降低企業(yè)的納稅總值，但卻能夠為企業(yè)當(dāng)期提供更多的流動資金，從而讓企業(yè)更好的擴大自身規(guī)模，實現(xiàn)發(fā)展。

（三）利用稅法漏洞進行稅務(wù)籌劃

當(dāng)前我國稅法仍處于不斷完善的過程中，許多內(nèi)容都存在著漏洞。財務(wù)管理人員可以根據(jù)稅法文字上不嚴謹?shù)奶攸c，利用稅法的漏洞，在不違反法律的原則下進行稅務(wù)籌劃，這樣的方法也被稱為合理避稅。稅法漏洞的形成有許多種原因，可能是由于語法的歧義，可能是由于文字的不嚴謹，可能是由于人員素質(zhì)的差異，這些原因都會致使稅法出現(xiàn)漏洞，進而讓企業(yè)有機可乘。同時，當(dāng)前我國社會的高速發(fā)展也要求稅法應(yīng)當(dāng)作出不斷的變革，稅法在長期的變革過程中可能會出現(xiàn)漏洞。在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)抓緊時機，利用稅法漏洞進行稅務(wù)籌劃，協(xié)助企業(yè)減少稅務(wù)負擔(dān)。

第8篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

進行依法納稅，這是作為自主經(jīng)營、自負盈虧的電力企業(yè)所應(yīng)盡的一個義務(wù)；然而，電力企業(yè)這種法人企業(yè)，也一定要對國家稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)進行深入研究，以期能夠?qū)﹄娏ζ髽I(yè)的稅負達到最為合理的節(jié)約，從而實現(xiàn)企業(yè)稅后利益的最大化，這也是電力企業(yè)所應(yīng)享有的權(quán)利。實踐表明，能夠促使電力企業(yè)有效保護自身經(jīng)濟效益、獲取稅后利益最大化的有效手段，就是基于戰(zhàn)略成本管理理念，大力加強企業(yè)自身稅務(wù)統(tǒng)籌的研究。正是基于此，以下結(jié)合戰(zhàn)略成本管理理念的分析，著重對基于戰(zhàn)略成本管理理念的電力企業(yè)稅務(wù)籌劃這個課題，進行一些分析和探討。

二、關(guān)于戰(zhàn)略成本管理理念的分析

戰(zhàn)略成本管理這種較為先進的成本管理理念，是由在上世紀八十年代西方國家學(xué)者所提出來的。這種理念把狹傳統(tǒng)的狹隘生產(chǎn)過程成本管理進行了極為有效的克服，并在產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后等環(huán)節(jié)來促使生產(chǎn)成本的降低，成功地從傳統(tǒng)的時空制約中跳出來，從而成功地為企業(yè)獲得了長時間的競爭優(yōu)勢。這種理念其先進之處，主要體現(xiàn)在這些：第一，具有戰(zhàn)略性，進行戰(zhàn)略成本管理，不僅要促使成本降低的目的，更要把長期的競爭優(yōu)勢建立并保存下來；即企業(yè)一定要對促使其競爭地位提高的成本降低途徑進行探索，對于長期成本優(yōu)勢的獲得，一定要予以高度重視，決不能僅靠戰(zhàn)術(shù)性的成本下降。第二，具有預(yù)防性；戰(zhàn)略成本管理對于成本避免尤為注重，從源頭上就立足于預(yù)防，制定出強有力措施來加強對成本的發(fā)生進行有效的控制。第三，具有系統(tǒng)性；戰(zhàn)略成本管理應(yīng)用價值鏈這種綜合分析方法，來從細節(jié)之處對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動進行重新構(gòu)筑，并把整體全局最優(yōu)這種理念予以重點突出。第四，具有廣義性；有關(guān)成本這個概念，在戰(zhàn)略成本管理中，把企業(yè)內(nèi)部成本管理這個范疇進行了有效的突破，并把成本管理向企業(yè)外部進行了拓展，在此基礎(chǔ)上再對整個企業(yè)資源進行重新整合利用，以促使這一目標(biāo)――建立起聯(lián)動降低成本實現(xiàn)起來。

三、基于戰(zhàn)略成本管理理念的電力企業(yè)稅務(wù)籌劃工作思路的分析

眾所周知，電力產(chǎn)品就是電力企業(yè)進行銷售的最為主要的產(chǎn)品；在完成國稅繳納增值稅之后，依據(jù)增值稅稅額，還需繳納教育費及地方教育費附加、城市建設(shè)維護等，在其銷售收入基礎(chǔ)上，對水利建設(shè)專項資金進行計征。若所在地有土地及房產(chǎn)，還應(yīng)包括房產(chǎn)稅及土地使用稅。電力企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，其所要達到的目的就是，基于合適的手段及不違法前提下，讓電力企業(yè)在當(dāng)期所應(yīng)繳納的稅額盡可能地少。電力企業(yè)實施納稅籌劃，既能為企業(yè)提高經(jīng)濟效益，又能為自己職工帶來可觀經(jīng)濟收入。當(dāng)前，就我國電力企業(yè)而言，進行稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)從以下這些方面做起：

1、對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)要進行合理控制。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最為主要的來源就是負債和股本，不管是哪種方式均可把所需的資金籌措給企業(yè)；不管是哪種籌資方式，都一定要回報給投資者；但在對稅收進行處理方面，這兩種籌資 并不完全相同，通常成本中不能計入股息，但在成本中可計入支付利息，故基于稅務(wù)這個角度來看，對企業(yè)發(fā)展更為有利的是借債籌資，而不是股本籌資。因此，基于戰(zhàn)略成本管理理念，電力企業(yè)在實施稅務(wù)籌劃過程中，就一定要全面分析慎重考慮企業(yè)的籌資渠道。

2、對稅收的優(yōu)惠政策一定要予以充分利用?，F(xiàn)階段實施的各種稅收優(yōu)惠政策，電力企業(yè)一定要予以足夠的熟悉，在此基礎(chǔ)上再針對本公司具體情況予以最大限度的利用；針對不同的納稅方式所帶來的不同納稅結(jié)果，應(yīng)組織相關(guān)人員通過細致的測算來加以比較，從中選擇一種對企業(yè)長遠發(fā)展最有利的稅務(wù)籌劃方案。

3、實現(xiàn)避免應(yīng)稅所得。電力企業(yè)對其主營業(yè)務(wù)收入的實現(xiàn)，主營是通過其電量的銷售來完成的；應(yīng)用避免應(yīng)稅所得，并非要對企業(yè)的經(jīng)濟所得進行避免，而是要把通過合法所得的收入、爭取不包括于稅法所認定的那部分應(yīng)稅所得之內(nèi)。例如，某企業(yè)進行國家金融債券或某重點建設(shè)債券的購買，根據(jù)相關(guān)規(guī)定要進行納稅，但企業(yè)進行國債的購買，其理想收入就不在應(yīng)納稅所得額這一范圍之內(nèi)。因此，作為電力企業(yè)財務(wù)人員，一定要充分利用國家優(yōu)惠政策，進行既合理又合法地避稅。在實際當(dāng)中，若國家重點建設(shè)債券以國債利息率低時，就一定要選擇國債并進行購買。

4、實現(xiàn)提遲應(yīng)稅所得。在實際當(dāng)中，可通過推遲應(yīng)稅所得這種方式來實現(xiàn)推遲納稅，促使納稅推遲的實現(xiàn)，既可讓這筆資金讓納稅人所占用，又可讓納稅人進一步實現(xiàn)對納稅資金利率的推遲，從而最大限度獲得貼現(xiàn)的好處，以此來把未來應(yīng)稅款的現(xiàn)值大大減少下來。

四、基于戰(zhàn)略成本管理理念的電力企業(yè)稅務(wù)籌劃實施措施的分析

1、進一步健全和完善電力企業(yè)納稅籌劃組織體系。組織體系越健全，對企業(yè)納稅籌劃的開展越有利，越能促進企業(yè)納稅籌劃的順利實施。為此，電力企業(yè)要把納稅籌劃管理委員會建立起來，讓總會計師及分管副總經(jīng)理來進行總負責(zé)，并讓一下這些部門負責(zé)人參與進來：營銷部、基建部、財務(wù)部、人資部、監(jiān)審部及運檢部。其中，牽頭管理部門應(yīng)為財務(wù)部，財政部不僅要進行制定和執(zhí)行納稅籌劃方案，而且還要負責(zé)調(diào)整和進行相應(yīng)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各項工作；此外，納稅籌劃專業(yè)管理部門由各職能部室擔(dān)當(dāng)，具體負責(zé)專業(yè)控制和管理納稅籌劃方案所牽涉到的各項具體內(nèi)容。而納稅籌劃方案實施的責(zé)任單位，就是電力企業(yè)所屬的各個單位部門，他們也需要把相應(yīng)的管理委員會建立起來。因此，為把某些涉稅事項稅收優(yōu)惠政策盡可能地利用起來，電力企業(yè)本部與其所屬各單位一定要齊心協(xié)力、一起來把企業(yè)合法權(quán)益維護起來。

2、建立和健全納稅籌劃制度體系。作為一項系統(tǒng)工程，在進行納稅籌劃過程中，首先要梳理和歸類與納稅籌劃有密切聯(lián)系的稅收政策及法律法規(guī)，以此 來把企業(yè)稅收信息資源庫建立起來，然后，再把與稅務(wù)會計相結(jié)合的納稅籌劃內(nèi)部控制制度逐步建立并健全起來；在此基礎(chǔ)上，依據(jù)電力企業(yè)的經(jīng)驗特點，認真梳理涉稅賬務(wù)處理及理財計劃、各業(yè)務(wù)納稅的關(guān)鍵節(jié)點，最終把切實可行的納稅籌劃實施細則、納稅籌劃考核辦法及納稅籌劃工作思路制定出來，最終為電力企業(yè)實施稅收籌劃提供可靠完善健全的制度保障。

3、進一步關(guān)注和做好兩個個關(guān)鍵結(jié)合點的把握。（1）有關(guān)籌劃方法與稅收政策的相互結(jié)合；在對與自身經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)行稅收法規(guī)進行全面準(zhǔn)確把握的基礎(chǔ)上，可基于有效的納稅籌劃方法來深入分析現(xiàn)行稅收政策，以便能把與企業(yè)經(jīng)營行為相匹配的具體納稅籌劃措施及方案制定出來。（2）關(guān)于業(yè)務(wù)流程與稅收政策的相互結(jié)合；電力企業(yè)在實施各項業(yè)務(wù)過程中，一定要對整個業(yè)務(wù)流程中所牽涉到的稅率、主要稅種、具體的征收方式及各環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策等稅收法律法規(guī)進行全面的了解和分析；在把這些情況進行全面掌握的前提下，再對如何高效利用和整合企業(yè)內(nèi)外部各項資源以從促進納稅籌劃展開進行統(tǒng)籌分析，以此來把預(yù)期減稅這項目標(biāo)實現(xiàn)起來。

第9篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 納稅籌劃 意義

隨著企業(yè)之間的競爭逐漸激烈，企業(yè)也逐漸尋求企業(yè)發(fā)展的出路。當(dāng)前企業(yè)的管理中面臨著眾多挑戰(zhàn)，如何更好地實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展成為企業(yè)管理者需要及時解決的問題。當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)管理工作中也面臨著一系列的挑戰(zhàn)，為了更好地實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，加強企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃對于減輕企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益有著重要的作用。在激烈的市場競爭中提高企業(yè)的管理水平，加強企業(yè)的財務(wù)管理工作有著十分重要的意義。

一、納稅籌劃的概念分析

企業(yè)的財務(wù)管理工作關(guān)系著整個企業(yè)的健康發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)管理工作中面臨著一些問題需要及時解決，企業(yè)需要采取積極有效的措施，更好地實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。納稅籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要措施逐漸受到關(guān)注，但是由于在我國企業(yè)中的應(yīng)用還不廣泛，致使人們?nèi)鄙傧嚓P(guān)的認識。

納稅籌劃主要是指在合法的范圍內(nèi)，納稅企業(yè)采用一系列的合法的策略，制定完整的納稅方案，減少企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。納稅籌劃并不是逃稅或者是偷稅漏稅，僅僅是利用國家的稅收政策，制定出一套相對納稅較少的企業(yè)發(fā)展策略，這是屬于合法的范圍內(nèi)的。另外企業(yè)的納稅籌劃最主要的就是減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)財務(wù)管理中進行納稅籌劃的必要性分析

隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量都逐漸增加，這導(dǎo)致企業(yè)之間的競爭逐漸激烈，這對于企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。企業(yè)的經(jīng)濟效益逐漸增加但是企業(yè)的納稅額也逐漸增加。企業(yè)由于稅務(wù)負擔(dān)的增加導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展面臨著一系列的問題，企業(yè)需要財務(wù)管理中進行有效地管理，盡量減少企業(yè)的納稅。

（一）納稅籌劃可以減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)

隨著企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模的擴大，企業(yè)的納稅也逐漸增加，這對于企業(yè)來說是很大的一筆開支，造成了企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。但是通過企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃可以有效地減少企業(yè)的納稅額一定程度上減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃通過對企業(yè)的經(jīng)濟情況進行分析做出合理的經(jīng)濟決策，通過研究稅收政策做出合理的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，更好地減輕企業(yè)的納稅額。

（二）納稅籌劃可以實現(xiàn)企業(yè)的資源的優(yōu)化配置

納稅籌劃對于企業(yè)的成本進行有效地控制，這在一定程度上可以加強企業(yè)的財務(wù)管理工作，維護企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)納稅籌劃對企業(yè)的經(jīng)濟項目進行了詳細地規(guī)劃，就如何開展項目可以減少納稅額做出了預(yù)測，同時納稅籌劃主要是利用稅收政策，對于一些主稅種優(yōu)惠相對較多可以利用稅收政策減少一定的稅負。

（三）納稅籌劃可以保障財務(wù)管理的有效運作

企業(yè)的納稅籌劃不僅僅包括企業(yè)的稅收管理同時對于企業(yè)的資金運作也產(chǎn)生一定的影響。納稅籌劃對于企業(yè)的投資、融資和經(jīng)營都產(chǎn)生了較多的影響，進而影響企業(yè)的財務(wù)決策，納稅籌劃與企業(yè)的財務(wù)管理工作是相互聯(lián)系的，因此納稅籌劃關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)管理工作，同時也可以監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運作情況，更好地實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理。

三、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用分析

當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展取得了比較好的成果，但是企業(yè)之間的競爭也逐漸激烈，這對于企業(yè)的管理工作提出了更多的挑戰(zhàn)，尤其是企業(yè)的財務(wù)管理工作。當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)濟效益和規(guī)模的增加都增加了企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。如何對企業(yè)的財務(wù)進行有效地管理，減少企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)成為企業(yè)管理者及時解決的問題。納稅籌劃逐漸受到廣泛的重視，納稅籌劃對于企業(yè)的財務(wù)管理工作有著十分重要的作用，對于企業(yè)的發(fā)展也有著積極的作用。

（一）納稅籌劃可以監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理

納稅籌劃主要是企業(yè)在合法的范圍內(nèi)，采取一些方式盡量減少企業(yè)的納稅額，降低企業(yè)的經(jīng)濟成本。當(dāng)前企業(yè)的納稅籌劃對企業(yè)的融資和投資都進行了詳細的策劃，可以有效地減少企業(yè)的經(jīng)濟成本，降低企業(yè)的納稅額，更好地增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的競爭力。納稅籌劃需要財務(wù)管理的積極配合，對于財務(wù)管理中的信息進行詳細地管理，這在一定程度上加強了對企業(yè)的財務(wù)管理，對企業(yè)的財務(wù)管理進行了有效地監(jiān)督，保障企業(yè)的財務(wù)管理工作有效進行。

（二）納稅籌劃可以為財務(wù)管理提供合理的目標(biāo)

企業(yè)的財務(wù)管理主要對當(dāng)前企業(yè)的資金情況進行有效地管理可以有效地維護企業(yè)的經(jīng)濟效益。隨著企業(yè)資金量的增加，企業(yè)的納稅額也逐漸增加，這對企業(yè)來說是一筆很大的開支。企業(yè)的納稅籌劃可以采用一些有效的策略降低企業(yè)的納稅額，減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。納稅籌劃依據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況制定相關(guān)的企業(yè)項目計劃，對企業(yè)的資金進行嚴格的控制，對企業(yè)的投資和融資以及資金使用情況進行了嚴格的規(guī)劃，也提出了財務(wù)管理的合理目標(biāo)。通過企業(yè)的納稅籌劃不僅僅可以降低企業(yè)的納稅額，還可以有效地實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理，更好地維護企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語

當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展雖然取得了比較好的成就，企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)濟效益逐漸增加，但是企業(yè)之間的競爭也逐漸激烈，如何在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占有一席之地，實現(xiàn)更好地發(fā)展是當(dāng)前企業(yè)管理者需要及時解決的問題。當(dāng)前企業(yè)的納稅負擔(dān)逐漸增加，很多企業(yè)由于稅負嚴重導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到一定的限制。當(dāng)前企業(yè)正在尋找減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)的策略，納稅籌劃逐漸受到企業(yè)的認可，但是由于企業(yè)缺少相關(guān)的認識和專業(yè)的管理人員，導(dǎo)致納稅籌劃還沒有正式普及應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)該積極重視納稅籌劃對于企業(yè)的財務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展的重要作用，減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李紅蕾.企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用分析[J].才智，2011；51