風險防控管理體系精選(九篇)
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第1篇：風險防控管理體系范文
一、基層人民銀行財務預算管理現(xiàn)狀
近年來，基層行財務預算管理逐步步入制度化、規(guī)范化、精細化的軌道，特別是2015年底，人員經費與工資計劃不匹配的體制機制問題得到解決后，財務管理制度更加完善，各項管理事項基本做到有章可循、有據可依；支出審批程序嚴格，各項支出合法、合規(guī)；預算執(zhí)行落實基本到位；集中采購管理逐步規(guī)范，資產管理步入正軌；項目資金嚴格按程序辦理。但由于基層行財務預算管理還處于不斷探索和逐步完善的階段，仍存在一些問題。
二、基層人民銀行財務預算管理中存在的問題及風險
（一）對財務預算管理重要性認識不足
基層行在思想觀念上對財務預算管理的重要性認識不夠，重指標、輕管理，重預算分配執(zhí)行，輕預算編制過程的問題一直存在，更有甚者認為預算只是走過場、做樣子，預算管理僅僅是中心支行財務部門的事情，地市中支、縣支行及各職能部門參與預算管理的積極性差、參與度低，工作流于形式。財務部門難以從全局角度對全行信息進行有效識別與區(qū)分，進而造成基層行財務預算管理缺乏計劃性、前瞻性和嚴肅性，后續(xù)的財務活動存在違規(guī)違紀風險。
（二）預算編制不科學
一是預算編制無規(guī)章制度依托。人民銀行于2006年推行部門財務預算管理，但與之配套的制度、措施未更新建立。預算編制規(guī)程、辦法、支出參考標準等在制度層面上缺少充分依據，一定程度上形成了財務管理制度控制上的“盲區(qū)”，導致編制過程存在盲目性和隨意性。二是財務預算科目及賬戶設置與履職實際不匹配。由于財務制度多年未修改，現(xiàn)行科目及賬戶設置無法適應履職需求，部分費用沒有對應列支賬戶或資金來源，如開展貨幣政策宣傳費，各項調查、調研費用。三是缺少科學的部門預算定額標準體系。人民銀行在履職和開展業(yè)務過程中的支出標準、人員定額、設備消耗定額等基礎信息相對缺乏，基本支出定員定額較為粗放。除近兩年在人員經費、部分公用經費、個別項目支出方面初步運用定額標準外，其他支出尚沒有客觀依據，降低了預算編制的科學化、精細化程度，預算編制的可比性和可行性也大打折扣。四是預算編制專業(yè)人才相對缺乏?；鶎有蓄A算編制人員的編制水平、財務分析能力相對較弱，缺乏專業(yè)性，絕大多數(shù)財務人員的分析僅停留在簡單的數(shù)據堆砌、數(shù)據比較。分析手段單一，分析內容空泛，難以為上級行和領導財務決策提供有價值的參考依據。預算編制準確性差、計劃性弱，影響資源的合理配備，致使預算制內容不夠合理和科學。
（三）預算執(zhí)行情況不理想
基層行預算執(zhí)行情況不理想表現(xiàn)在以下幾方面：一是費用支出進度不均衡。由于預算“編報早、批復晚”，且工資計劃年底調整，使基層行在費用開支時往往前緊后松，容易導致費用支出和采購項目支出集中，不可避免出現(xiàn)操作不規(guī)范、年度突擊花錢的問題。二是預算指標科目分配與基層行財務需求脫節(jié)。突出表現(xiàn)在行政事業(yè)支出中部分科目指標額度與基層行實際需求不相符，導致基層行為了用足指標，科目之間相互擠占，調賬，串科目列支費用，甚至虛假列支等情況不同程度存在。三是預算執(zhí)行剛性不強?；鶎有袑︻A算支出的管理和控制手段偏弱，對預算的執(zhí)行缺乏有力的制約手段，導致部門預算執(zhí)行與編制脫節(jié)，失去了預算應有的嚴肅性，存在違規(guī)風險。
（四）預算監(jiān)督、評估機制缺失
基層行缺乏預算監(jiān)督長效機制，導致對預算編制過程、金額、預算執(zhí)行進度、資金使用方向等缺乏有效監(jiān)督，且很少進行有效性評估，缺少適度的獎懲措施。各行試點開展的項目績效評價，由于總行尚未建立統(tǒng)一的評價體系，基層行自行設立的績效目標不科學、評價指標粗放，評價方法單一，不能準確全面反映出基層行履職成績和效果。
同時，績效評價結果應用不充分，沒有將預算績效評價結果與財務資源分配有效結合起來，難以做到與規(guī)范預算管理、提高資金使用效益有效銜接起來。
三、完善基層人民銀行財務預算管理的建議
（一）增強預算意識，提高財務預算管理參與度
對財務預算管理的認識和重視程度決定了預算管理的實施力度、實施效果，因此需進一步提升基層行對財務預算管理的認識和重視，加大政策宣傳，加強組織領導，加大對相關業(yè)務需求部門的培訓，促使各部門認識到，財務預算從編制、執(zhí)行到管理是全員行為、系統(tǒng)工程。只有建立起人民銀行系統(tǒng)自上而下統(tǒng)一高效的預算主體，各單位、部門相互配合，財務預算管理才能真正發(fā)揮作用。
（二） 加強制度建設，完善預算編制程序和方法
一是加強財務預算制度建設，使預算編制做到有據可依。制定適合人民銀行履職特性的預算管理制度，確定預算編制標準、編制主體和編制原則及方法，減少預算編制及執(zhí)行中的隨意性和盲目性，切實提高預算編制的科學性和準確性。修訂完善《中國人民銀行財務制度》及相關制度規(guī)章，進一步明確各部門在預算編制、執(zhí)行中的權利和義務，使預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作有法可依、有章可循，確?；鶎有胸攧展ぷ饕?guī)范化、制度化。二是進一步完善相關會計科目和賬戶的核算內容，建立一套完整、可操作性強的會計財務科目。按實際需要細化、歸并各科目列支內容，增加部分會計核算科目，如增設專項宣傳經費、調查調研經費等。三是完善定額標準體系，提高預算編制質量。認真研究費用支出中的普遍性需求與特殊性需求的差異及比例，充分考慮行業(yè)職能、業(yè)務特點、業(yè)務量、地區(qū)差異、物價變動和其他政策因素，以“分級別、分地區(qū)、分職能”為前提，建立符合自身行業(yè)特點的支出定額標準。四是夯實基礎，不斷強化財務人員綜合素質?；鶎有蓄I導要轉變觀念，在人員配備、資源整合方面向財務部門傾斜，建立財務人員學習晉升激勵機制保證人員的穩(wěn)定性。充分發(fā)揮財務人員儲備庫功能，建立財務人員培訓學習長效機制，實施多層次、多領域培訓，注重培養(yǎng)預算編制專業(yè)性人才，提高財務分析能力和預算編制水平，帶動人民銀行預算管理水平的整體提升。
（三）強化預算管理執(zhí)行監(jiān)督，提高預算執(zhí)行效力
針對基層行預算執(zhí)行中存在的問題，首先可借鑒國外人民銀行成功經驗，適當提前人民銀行系統(tǒng)預算編制的時間，加快預算批復指標的下達，提高預算年初到位率，切實解決預算執(zhí)行先緊后松、集中列支的現(xiàn)象。同時，建議提請財政部按編報的預算項目批復預算，上級行也按基層行編報的預算項目進行批復，改進分配體系，逐步解決預算分配與需求脫節(jié)的問題。其次要建立財務預算管理監(jiān)督機制，實現(xiàn)對預算管理全過程的監(jiān)控，規(guī)范預算支出，履行對預算管理各個環(huán)節(jié)的檢查權和考核權，“以檢查促管理”，強化內審、監(jiān)察等部門的監(jiān)督力度。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋糾正。最后要積極推進基層行預算公開工作。不斷加大預算公開力度，提高預算透明度，提升預算的外部監(jiān)督與約束。
（四）建立科學的預算管理績效評價體系
建立科學的財務預算管理績效評價體系能夠對預算的執(zhí)行過程和完成結果實行全面的追蹤問效，較好地調動各單位、部門工作的主動性和積極性，降低成本，進而達到資源的優(yōu)化配置和合理利用。人民銀行可借鑒國外央行績效管理方法，制定財務預算管理績效評價方法和評價指標體系。一是建立財務資金使用績效評價制度框架，結合預算執(zhí)行考核評價結果，完善績效考核激勵機制。在進一步量化、細化財務會計科目和賬戶核算內容、列支范圍、開支標準等基礎上，建立對預算執(zhí)行可操作性的考核評價指標，如財務費用合理性指標、使用效率指標、運行費用節(jié)約指標等，切實強化對預算執(zhí)行的綜合考核和評價。二是對重點項目預算實施跟蹤問效與綜合評價。對項目支出占比較大的科目如貨幣發(fā)行費、安防費、電子設備購置費等項目資金使用情況進行綜合評價，對重點項目使用效果實施跟蹤問效，以保障項目資金的合規(guī)使用和預算管理目標的實現(xiàn)。三是建立和完善定性與定量相結合的績效審計評價體系，全方位評價預算管理的綜合效益。四是加強預算績效評價結果應用，逐步實現(xiàn)績效管理結果與費用指標核批及年度考核評比的掛鉤。
參考文獻：
[1]申允政預算管理的現(xiàn)狀分析及對策 財經界?學術版，2015（21）
[2]王強 基層央行部門預算管理的現(xiàn)狀分析與路徑選擇 [JP]中國物價，2011（06）
第2篇：風險防控管理體系范文
（一）對財務風險的重要性認識不足
當前，我國事業(yè)單位的管理者對風險防控管理工作重要性認識不明顯，由于事業(yè)單位的成立和日常運行依賴于政府的幫助，這在很大程度上導致事業(yè)單位對于風險防控意識不強，在很大程度上影響了財務風險的預防和管理，具體而言，當前一些事業(yè)單位對財務風險的認識不足主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面是有些管理者只是片面認為加強對資金的管理力度就能有效避免發(fā)生財務風險，并且沒有意識到經營風險與財務風險之間的相關性。一些事業(yè)單位過于追求較快的發(fā)展，在進行經濟投資的過程中沒有進行科學合理的調研，甚至存在盲目性，進而也導致了財務風險的發(fā)生。另一個方面是單位財務人員的財務風險預防專業(yè)知識不夠，加之對于財務風險預防管理的政策和規(guī)定學習研究不夠深入，在具體工作中缺乏必要的風險防范意識，沒有嚴格遵守財務相關制度。另外，在事業(yè)單位財務風險管理的內容中，對事業(yè)單位資產管理和歸屬問題也沒有得到有效解決，加之受到財務管理集中核算等因素的影響致使事業(yè)單位內部的監(jiān)督環(huán)節(jié)力量薄弱，也影響了財務風險防控管理制度的進一步完善。
（二）缺乏完善的財務風險管理制度
當前事業(yè)單位在財務管理過程中，風險防控管理意識普遍不強，因此對于財務風險控制工作沒有形成科學合理的制度，甚至可以說缺乏一系列完善的財務風險防控管理體制，雖然有些單位制定了財務風險防范制度，但是很多財務風險管理制度過于陳舊，沒有結合具體實際發(fā)展進行適當修改，并且在對財務風險防控管理的工作績效考核方面也存在一些問題，這些因素就在很大程度上導致事業(yè)單位的財務風險防控管理的效率和質量下降，同時事業(yè)單位實行會計集中核算措施以后，有相對較多的報賬制單位過于依賴以會計核算為重點工作的財務監(jiān)督管理，這種工作模式在很大程度上影響了會計決策者和執(zhí)行者的有機配合，讓事業(yè)單位的財務風險管理的管理環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)相對脫節(jié)。從具體實踐案例分析，事業(yè)單位的會計財務核算工作的作用僅能夠發(fā)揮單位記賬作用，也會在日常工作中拉大會計人員與核算單位的經常性聯(lián)系，并且單位財會人員由于工作要求，就會受制于記賬報賬業(yè)務的限制，而對單位經濟活動缺乏必要了解，進而對事業(yè)單位的日常經濟運作情況把握不夠準確，也就無法發(fā)揮財務審批與會計監(jiān)督相互配合的監(jiān)督作用。
（三）缺乏科學的內部財務風險防控體系
當前事業(yè)單位內部沒有形成科學合理的財務風險防范機制，對內部財務風險防控管理不到位，對于事業(yè)單位的財務風險管理而言，有些單位雖然制定了財務風險內部控制制度，但是在具體實施過程中對于財務風險防控管理制度沒有有效貫徹落實，也沒有能夠及時根據具體工作情況和實際對財務風險防控制度進行修訂和完善，在很大程度上單位的風險管理與實際工作情況相互脫節(jié)，進而因為在財務風險防控管理方面存在監(jiān)控盲點，也容易導致事業(yè)單位內部財務風險的發(fā)生，同時事業(yè)單位內部還沒有形成合理全面的風險預防、應急、報告、問責制度體系，在一定程度上不能全方位防控內部財務風險的發(fā)生。比如有些事業(yè)單位在大額資金的管理和使用過程中，由于內部財務風險防控體系不完善，就會在一定程度上助長個人獨斷現(xiàn)象的出現(xiàn)，進而致使資金浪費的發(fā)生，這樣不僅會加重事業(yè)單位的債務負擔，而且也會直接導致財務風險的發(fā)生，最終會影響到事業(yè)單位的健康可持續(xù)發(fā)展。另外，由于我國現(xiàn)前只有《預算法》對單位的財務支出進行了相應的原則性規(guī)定，但是其他與財務管理相適應的體制體系還沒有有效建立，這也是造成一些事業(yè)單位財務支出“無章可依”現(xiàn)象的重要原因。
（四）存在不同程度的“小金庫”現(xiàn)象
當前，在事業(yè)單位財務管理過程中，“小金庫”現(xiàn)象不斷受到社會的廣泛議論。一些事業(yè)單位沒有將收入按照規(guī)定進行入賬而設立“小金庫”，這一現(xiàn)象主要表現(xiàn)為：一是沒有將由資產出租、處置等方式所得到的收入納入到單位規(guī)定賬簿，比如有些單位將閑置的房屋、場地、設備等物品進行出租或處置，還有些單位將經營服務性的收入轉變方式變相入賬，甚至還有一些事業(yè)單位會通過利用所掌管權力對管理對象收取除規(guī)定之外的費用進行入賬?！靶〗饚臁爆F(xiàn)象具有普遮性和隱蔽性的特點，對國有資產管理造成了不利影響，不僅在一定程度上會擾亂經濟發(fā)展秩序，而且也會嚴重影響事業(yè)單位的運行，影響了事業(yè)單位職能和作用的有效發(fā)揮，所以要合理治理“小金庫”現(xiàn)象。
二、加強事業(yè)單位財務風險防控管理的建議措施
（一）提高財務人員的風險防控意識
為了更好的加強對事業(yè)單位財務風險的防控力度，需要切實提高事業(yè)單位管理者對財務風險防控管理的意識。只有有效提高事業(yè)單位管理者的財務風險防控意識，才能夠更好的將財務風險防控管理到最小化。因而這就要求單位管理者要增強自身的職業(yè)判斷，掌握科學的方法來評估和分析事業(yè)單位財務風險的環(huán)境、因素和方法，從而提高事業(yè)單位財務風險管理意識，這也有利于促進對事業(yè)單位內部潛在風險的及時發(fā)現(xiàn)和掌控。同時也要加強對事業(yè)單位內部財務人員的風險意識培養(yǎng)力度，要采取切實有效的措施，比如可以按照崗位責任和崗位性質分別對員工進行職業(yè)道德教育、財務專業(yè)素質教育，注意將員工綜合素質與財務管理能力培養(yǎng)有效結合，讓財務人員在掌握基本財務風險知識和理論的同時，能夠掌握財務風險管理方法，提高財務人員的風險識別能力，確保他們能夠在工作中及時發(fā)現(xiàn)各種財務風險，并在風險出現(xiàn)時能夠采取正確有效方法進行加以風險控制。另外，事業(yè)單位管理者在采取有效防控財務風險措施的過程中，要以事業(yè)單位財務風險管理科學化措施為基礎措施，才能有效降低財務風險的不利影響。
（二）完善財務風險防控管理制度
完善財務風險防控管理制度，需要充分掌握財務預算過程中的各個環(huán)節(jié)，嚴格規(guī)范內部財務風險防控程序和流程，有效健全和完善財務風險管理體系，確保將財務風險防控管理到合理范圍內，同時要加強對財務預算管理和執(zhí)行的詳細規(guī)定，有效提高對財政各項工作的使用管理效率，進一步充分發(fā)揮財政工作的作用，比如可以嚴格制定事業(yè)單位資金預算報表和資金執(zhí)行報表，也可以根據具體實際情況來制定資金預算報表的相關內容，合理安排資金使用情況，有效營造積極的財務工作環(huán)境，同時要結合具體實際情況來合理健全事業(yè)單位的內部財務管理制度，加強對日常資金使用管理力度，合理控制成本費用，進一步制定和完善內部控制體系，對事業(yè)單位財務工作強化預算管理，進而有效減少理財漏洞和資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。要針對財務管理工作中各個環(huán)節(jié)，合理制定內控制度體系，形成完備的財務管理體系，做到對單位資金使用管理進行有效監(jiān)督和管理，以便保證事業(yè)單位內部資金的?？顚Ｓ?，提高單位資金管理的使用效益，充分提高財政防控工作的透明性與公開性。
（三）加強內部財務風險全方位防控力度
針對當前事業(yè)單位財務風險管理現(xiàn)狀，建立健全事業(yè)單位內部財務風險防控機制具有一定的緊迫性。結合事業(yè)單位內部財務管理現(xiàn)狀，建立形成全面系統(tǒng)的風險預防、應急、報告、問責制度體系，有效加強對事業(yè)單位內部財務風險防控力度，強化對事業(yè)單位的財務監(jiān)督，才能提高事業(yè)單位的財務風險控制水平，通過制定科學合理的資金制度和資產制度等配套制度，充分發(fā)揮每項制度的作用，有效建立健全事業(yè)單位財務監(jiān)督體系，將財務風險管理水平和風險控制能力提升到最高水平。同時要加強對事業(yè)單位內部財務管理機制的改革創(chuàng)新，充分實現(xiàn)財務風險防控的科學化水平，還要加強對事業(yè)單位財務風險的內部監(jiān)督管理，針對可能出現(xiàn)的財務風險和突況，確保能夠及時采取有效措施來進行風險處理。另外要合理發(fā)揮事業(yè)單位的內部審計作用，比如在事業(yè)單位內部可以挑選業(yè)務水平高的財務人員組成單位內部審計機構，加強對單位內部各項財務活動的審計力度，實現(xiàn)對財務工作中的會計、管理、職能的監(jiān)督和管理，進而有效防范財務風險，提升事業(yè)單位的財務風險防控管理水平。
（四）健全機制從源頭治理小金庫現(xiàn)象
治理小金庫現(xiàn)象需要切實完善管理機制，加強從源頭進行治理，進一步完善政府預算管理體系，尤其要注意將單位的預算外收入納入預算管理體系，推進預算執(zhí)行工作的精細化管理，細化經費的支出科目，同時還要深化國庫集中支付制度的貫徹執(zhí)行，在事業(yè)單位內推行公務卡制度和實施政府采購制度，進而有效推進政府采購工作的制度化、規(guī)范化和法制化。在治理“小金庫”的過程中還要注意專項清理和整頓相結合，結合事業(yè)單位的具體實際，按照堵疏結合，懲防并舉的原則，加強紀檢、監(jiān)察、財務、審計等部門之間的聯(lián)合，逐步建立健全“小金庫”管理體系，促進治理體制和工作機制方的完善，進而使單位不敢再設立“小金庫”。
第3篇：風險防控管理體系范文
關鍵詞:安全管理;安全風險;監(jiān)控管理
0引言
國家積極提倡煤礦安全工作，煤礦企業(yè)自身也要注重煤礦安全工作，并且切實地落實好安全工作。煤礦企業(yè)安全內部控制管理是一個過程，始終貫穿著煤礦的整個生產環(huán)節(jié)。本文對煤礦井下進行煤礦安全風險預控體系研究，從而實現(xiàn)減少煤礦企業(yè)安全隱患，并形成一個基于內控管理的煤礦安全風險預控管理體系。
1基于內控管理的煤礦風險預控理論框架
煤礦安全風險管理內部控制涉及煤礦內部安全環(huán)境、煤礦安全風險評估、煤礦安全風險控制、信息和溝通、監(jiān)控管理等五個方面。
1)煤礦內部安全環(huán)境。
也就是上文提到的內控環(huán)境，內控環(huán)境對煤礦企業(yè)的安全生產狀況有決定性的作用。內控環(huán)境主要涉及的是礦井自然地質、基礎建設和設備等的條件。
2)煤礦安全風險評估。
首先對煤礦內部安全環(huán)境進行認識和辨別，包括危險源的認識和辨別。在認識和辨別的基礎上，對存在的風險進行評估，并且劃分出危險的等級。
3)煤礦安全風險控制。
根據風險等級來制定安全隱患控制措施，提前把安全隱患清除。
4)信息和溝通。
對煤礦內部安全環(huán)境和安全風險評估以及安全風險控制等信息和數(shù)據進行采集。通過企業(yè)特有的信息傳遞方式進行傳遞，方便企業(yè)內部員工更好地履行其自身的職責，形成企業(yè)內更加暢通的信息溝通渠道。
5)監(jiān)控管理。
使用監(jiān)控管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對煤礦危險源等信息采集、數(shù)據分析、信息及時傳遞等，實現(xiàn)各部門的信息溝通。使之更有效性地對該系統(tǒng)進行評估，最終實現(xiàn)該系統(tǒng)全過程的監(jiān)控和管理。
2危險源辨識
煤礦企業(yè)危險源辨別和認識過程不僅僅要考慮人、機、環(huán)、管幾個方面，還要考慮正常狀態(tài)、異常狀態(tài)、緊急狀態(tài)等。除此以外，還要充分考慮危險源的潛在性。
1)普通、常見危險源的辨識。
煤礦企業(yè)選擇成立專項安全管理組，專員做為領導者負責組織企業(yè)內職工通過危險源辨識建議卡、會議談話、討論等多種形式，指導匯總分析普通、常見的危險源;指導職工正確填寫危險源辨識表以及正確填寫危險源評價表等。
2)煤礦現(xiàn)場特殊工作區(qū)域危險源的辨識。
煤礦企業(yè)區(qū)隊選擇一名經驗豐富的安全管理人員負責危險源辨識工作。對煤礦工作過程中有可能遇到動靜態(tài)危險進行正確辨識，安全管理人員按照正確的方式對此進行詳細地記錄，例如工種、工序、崗位等。
3煤礦危險源風險評估體系
煤礦企業(yè)隱患分為靜態(tài)和動態(tài)兩種風險評價，煤礦企業(yè)對辨識出的危險源定量分析就是靜態(tài)風險評價。風險矩陣法是煤礦企業(yè)比較常用的靜態(tài)風險評價方法。此評價法可以確定會發(fā)生風險的可能性;確定風險可能帶來損失的范圍和風險帶來的損失程度。只有建立準確的采集煤礦危險源動態(tài)信息的煤礦危險源，動態(tài)風險評價才有效。動態(tài)風險評價方法和相應的評價對象密切相關，具體可以從人、機、環(huán)、管幾個方面根據實際情況，按照不同的方式進行動態(tài)風險評價［1］。
4信息溝通交流———動態(tài)風險預警體系
構建動態(tài)的煤礦風險預警體系，首先要采集煤礦存在的危險源的動態(tài)信息，并將采集到的信息通過企業(yè)的固有傳遞方式傳遞到企業(yè)的相關管理部門，把危險源動態(tài)信息錄入專業(yè)的管理信息系統(tǒng)，最后動態(tài)風險預警系統(tǒng)將采集到的信息進行分析比較。通過比較之后，確定風險預警等級。例如可以使用紅、橙、黃、綠四級預警顏色對應［2］。
5煤礦安全監(jiān)控管理體系
為使得煤礦各項制度和各項措施都能得到有效的執(zhí)行和落實，例如診斷或者排除一些偶發(fā)、突發(fā)、重大的或未知規(guī)律的風險，還可以構建閉環(huán)式安全監(jiān)控管理運行體系和閉環(huán)式監(jiān)督激勵機制，主要是為了對煤礦進行有效安全監(jiān)控管理［3］。監(jiān)督激勵機制可以及時地發(fā)現(xiàn)和制止煤礦生產過程中有可能出現(xiàn)的崗位責任人失職的情況，具體包括以下內容。
1)構建一個薪酬分配制度，即團隊與個人考核相結合的制度。通過構建這樣的分配制度，激發(fā)煤礦職工對安全風險內部控制的積極性。
2)增強煤礦職工集體團隊意識，構建職工危險源價格體系。對危險源治理實現(xiàn)閉環(huán)式管理［4］。煤礦企業(yè)可以通過安全危險源價格體系來不斷激發(fā)職工對危險源排查治理的積極性。
6結語
通過構建危險源辨識體系、煤礦危險源風險評估體系、煤礦安全監(jiān)控管理體系、風險預警體系對煤礦企業(yè)進行安全風險預控。煤礦安全風險預控體系建立和實施，要做好風險預控體系的相關工作，首先要有一個正確的安全風險預控認識的良好心態(tài)，以及務實的工作作風。只有把思想和實踐都結合運用并且與時俱進，才能不斷地完善安全風險預控管理方法和措施。才能使安全風險預控體系各要素得到真正地落實，最終使得安全管理水平不斷地提高。
參考文獻:
［1］郎拉弟．煤礦安全風險預控管理體系的建設與應用［J］．四川水泥，2015(1):60+84．
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［3］楊春寧．基于內控管理的煤礦安全風險預控體系研究［J］．中國煤炭，2015，41(7):120－123．
第4篇：風險防控管理體系范文
關鍵詞：廉潔風險防控 構建 懲防體系
1 開展廉潔風險防控的意義
“十二五”期間，晉城煤業(yè)集團堅持“以煤為基、多元發(fā)展”，構建起了“煤炭、煤化工、煤層氣、電力、煤機制造、新興產業(yè)”六大產業(yè)相互支撐、競相發(fā)展的產業(yè)格局，推動企業(yè)經濟規(guī)模和效益實現(xiàn)了跨越式增長。作為國民經濟支柱產業(yè)的煤炭企業(yè)，直接面對社會的各個階層、區(qū)域，對外掌握著審批、經營等公共權力，對內涉及到干部隊伍、財務物資等管理權力。有權力就意味著有風險，如何防范管理，提高拒腐防變能力，是加強黨風廉政建設工作的重點工作之一。廉潔風險防控管理是指依照煤礦企業(yè)管理職責，重點圍繞行使審批、經營管理、隊伍管理等權力，針對工作崗位和環(huán)節(jié)可能發(fā)生的問題，制定防范措施，防范管理人員在行使行政權力的過程中的廉政風險和管理風險。開展具有煤炭企業(yè)管理特點的廉潔風險防范管理，是晉煤集團堅持把加強權力內控建設作為重要抓手，全力構建“563”懲治和預防腐敗體系的重要一環(huán)，對于深入推進企業(yè)反腐倡廉建設意義深遠。
2 晉煤集團廉潔風險防控建設主要內容及實施途徑
晉煤集團推進廉潔風險防控管理，立足于防，著眼于控，以網格化思路從每個領域、每個崗位、每個節(jié)點入手，進一步完善工作體系，優(yōu)化循環(huán)流程，著力打造責權利公開運行的立體防護網絡，在提升防控管理科學化水平的基礎上，突出各級管理人員行為安全，著力構建以堅持制度建設為主線，以建設三大機制為重點，以推進“干事干凈”管理法為載體，堅持點-線-面結合為手段，健全完善領導體制和工作機制的配置科學、程序嚴密、制約有效的本企業(yè)懲防體系建設，推進決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調，促進管理過程責權對等，管理流程規(guī)范有序，初步探索構筑“多渠道問題、全過程防范風險、按程序追責查處”的懲防體系建設新路子。
2.1 實施廉潔風險防控主要內容
廉潔風險防控的實施推進，是結合本單位工作實際，建立以“查、防、控”為核心內容的“三位一體”風險防控管理體系，實現(xiàn)崗位潛在風險系統(tǒng)化防控，有效預防和化解潛在的廉潔風險。企業(yè)要以“查”為基礎，建立風險排查系統(tǒng)。排查風險關鍵是把好“準確關”，要摸清職權底數(shù)，找準風險點。
2.1.1 制訂專項排查方案。制訂下發(fā)《關于深化“干事干凈”管理法，進一步加強廉潔風險防控工作的意見》，確定全面和重點相結合的排查方法。
2.1.2 梳理職權清單。針對本單位、本部門具有業(yè)務處置權的重點崗位和敏感崗位，結合所在崗位職責，對各自行使的職權進行全面梳理，形成單位（部門）和個人職權清單。
2.1.3 查找廉潔風險點。查找風險點是整個廉潔風險防控管理工作基礎。應該定期督查廉政風險防控管理工作的進展情況。對出現(xiàn)問題較多，不夠重視的部門，約談其部門負責人，督促其查找原因，及時整改。通過嚴抓教育管理促進各項工作開展。深入查找潛在的廉潔風險點，明確風險內容，要求人人參與人人受教育人人接受監(jiān)督。
①查找風險點層面。關鍵在于對照工作領域職責和工作環(huán)節(jié)找準找全領導班子、部門風險點和崗位風險點、人員風險點。各級領導班子及其成員查找風險點要圍繞“三重一大”事項，查找在決策程序等制度機制廉政風險點，查找同時還要查找個人在思想道德、履行崗位職責和外部環(huán)境風險。
②查找風險點的具體內容。一是單位、部門圍繞業(yè)務工作主要查找在業(yè)務流程中存在或潛在制度機制廉政風險點，在查找單位部門風險點的基礎上，編制部門主要業(yè)務工作流程圖；二是查找個人崗位風險點。結合崗位職責查找在個人履行職責、執(zhí)行制度和在行使權力過程中存在風險，主要查找思想道德、崗位職責和外部環(huán)境影響風險點。
2.2 推進廉潔風險防控建設實施途徑
2.2.1 以“防”為關鍵，建立廉政風險預警系統(tǒng)。“防”是常態(tài)，這個過程關鍵是以“防”為重點，把好“實用關”。樹立“管行為必須管思想、管結果必須管過程、管業(yè)務必須管廉政”的廉潔理念，堅持“以崗位為點、以業(yè)務流程為線、以制度建設為面”的廉潔風險防控模式，全面制定廉政風險防范措施，實行分層自控。對確認的崗位廉潔風險鎖定履職界限、規(guī)范操作程序、完善紀檢監(jiān)察制度，強化責權利規(guī)范、透明運行。
①分析確定風險等級，建立風險信息庫。針對查找出的風險點，采取集體評定、組織審核的方式，認真分析風險發(fā)生后可能造成的危害程度，按照“高、中、低”三個等級進行評定，在確定風險等級的同時，建立相應的管理臺賬和廉潔風險信息庫。
②建立健全預警機制。對廉政風險點存在或可能出現(xiàn)的廉政風險進行廉政風險評估。按照廉政風險等級、大小、危害程度和發(fā)生頻率，依據領導干部、所在科室（部門）、單位風險點三者結合，具體劃分為“A（風險程度很高）、B（風險程度較高）、C（風險程度一般）”三個等級，根據三個等級風險因素的共同屬性、風險類別的差異以及風險形成過程，通過建立和完善前期預防、中期監(jiān)控、后期處置“三位一體”的防控體系，將預防腐敗融入到實際工作中，貫穿于各項工作流程，超前處置廉政風險。
③制定風險防控措施。根據已界定廉潔風險點的級別，個人要對照與業(yè)務工作相關的各項法規(guī)制度，提出防控風險的具體措施和辦法；部門科室風險，由基層單位領導班子圍繞決策、執(zhí)行過程和監(jiān)督、檢查、考核等關鍵環(huán)節(jié)，并接受群眾監(jiān)督，并報本單位紀委備案。其中，副處級以上領導干部和單位的風險防控措施要報集團公司紀委企廉辦備案。
2.2.2 以“控”為核心，建立風險監(jiān)管系統(tǒng)。制約控制這個過程關鍵是把好“制約關”，以“控”為手段，通過建立健全制度體系、廉潔教育機制，利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責任書、公開承諾等渠道建全廉潔風險控制機制，打造監(jiān)督制約防線，形成對腐敗風險的有效監(jiān)控。
①健全制度體系。一是完善崗位廉潔標準，強化檢查考核。針對查找的廉潔風險點，按照崗標與崗位實際緊密結合、有效防控風險的原則，及時修訂完善崗位廉潔標準。嚴格落實“季清年結”的要求，加強對崗位廉潔標準執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。二是提高制度的執(zhí)行力。晉煤集團紀檢監(jiān)察機構一以貫之抓好廉潔風險防控一系列制度落實，強化制度落實情況監(jiān)督檢查考評機制，協(xié)同審計、法律、巡視督察等執(zhí)紀監(jiān)督部門加大對“三重一大”實施情況、領導干部廉潔自律情況等方面的監(jiān)督，并把監(jiān)督結果納入“干事干凈”管理法考核范圍，對不按制度行權、不按制度辦事、制度得不到落實的，嚴格追責。
②建立廉政教育機制。只有堅持靠過硬的制度框架才能形成良好的長效機制，無論是黨風廉政建設還是作風問題，都要靠制度機制加以保障。要有效將最前沿的管理理論和方法有機結合起來，基于流程管理風險防控工作，建立了科學的管理體系。以教育為依托，繼續(xù)完善管理體系和廉政風險平臺建設，加強廉政風險防控軟件開發(fā)，結合各部門需求，，形成一套嚴謹?shù)牧逃龣C制。
③加強動態(tài)監(jiān)督。一是根據實際工作現(xiàn)狀進行主動監(jiān)督。利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責任書、公開承諾等形式，對存在風險苗頭的個人進行提醒、對預防不到位單位、部門進行督促整改。二是把握內控重點。對物資采購、公開招標、選拔聘用干部等關鍵環(huán)節(jié)進行全過程跟蹤監(jiān)督，對崗位廉政風險防控不積極的，嚴肅追究責任。
④建立責任追究機制。圍繞權力運行的重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)，進一步找準制度建設的重點、難點和盲點，通過合理授權，明晰職責，細化自由裁量標準，完善罰繳分離、一審一核制等措施，健全權力運行制度，形成行政執(zhí)法、行政審批、內部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。
⑤強化監(jiān)督，全面落實風險防范監(jiān)控。構建風險監(jiān)督網絡，明確監(jiān)督的責任領導、責任科室和責任人，切實履行監(jiān)督責任，加強對權力運行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，防范在前，將問題解決在萌芽狀態(tài)。
3 關于實施廉潔風險防控的幾點思考
3.1 廉潔風險防控管理是現(xiàn)代企業(yè)風險管理理念在反腐倡廉建設中的具體應用，是促進黨風廉政建設的重要抓手?！包h風廉政教育和反腐倡廉工作要懲防并舉，充分體現(xiàn)廉政風險防控，要將預防關口前移，切實做到設防要嚴、要硬、要有效果?！逼髽I(yè)在推進廉政風險防控工作中緊緊結合本部門、本系統(tǒng)實際，突出重點崗位、重點環(huán)節(jié)和重點問題，形成各具特色的廉政風險防控措施。
3.2 廉潔風險防控管理是對反腐敗規(guī)律認識進一步深化的重要創(chuàng)新成果，是提升企業(yè)管理水平的重要因素。要充分發(fā)揮廉政文化的感染、滲透和輻射作用，真正做到文化潤其內，養(yǎng)德固其本。組織開展各項文體活動，增強教育的感召力；充分發(fā)揮家庭助廉的作用，組織干部家屬座談會，實施領導干部家訪制，使家庭廉政教育實現(xiàn)經?；?、制度化、互動化；建設廉政文化長廊，啟用廉政屏保系統(tǒng)，張貼廉政宣傳畫，懸掛崗位廉政格言，開展讀書思廉、監(jiān)督促廉等活動，營造廉潔從政氛圍。
3.3 廉潔風險防控管理是預防腐敗，構建和諧企業(yè)的重要切入。一是制定了廉政風險防控實施方案，成立廉政風險防控領導小組，依法規(guī)范職權，編制“職權目錄”，明確職權名稱、內容、形式主體和法律依據。二是明確廉政風險防范內容，查找廉政風險，評定風險等級，制定防控措施。單位、部門通過自查、群眾評議、征求意見、召開民主生活會等方式，按照工作要求認真查找廉政風險點。制定了切實具體的防控措施。三是建立廉政風險臺賬。單位、部門建立了包括本部門工作職責，按職責劃分的工作崗位，各工作崗位權利行使的依據、界限和責任，各工作崗位工作流程圖等內容的廉政風險臺賬。四是建立廉政風險防控長效機制。通過廉政風險防控各項工作的開展，以建立長效機制為抓手，扎實推進廉政風險防控工作取得實效。
4 結束語
通過開展廉政風險防控管理工作，落實防控措施，提升全企廉政風險的預警能力。通過廉政教育機制的建立，提升了全企的風險辨識和防范能力，增強自覺接受監(jiān)督、主動參與監(jiān)督的意識，從而實現(xiàn)對權力運行的有效監(jiān)督。下一步，晉煤集團還將在其他崗位開展廉政風險防控，有效規(guī)避風險，拓寬覆蓋面實現(xiàn)了廉政風險和業(yè)務風險同步防控。為推進晉煤持續(xù)壯大，努力建設成為極具核心競爭力的現(xiàn)代化新型能源集團，真正筑起抵御廉政風險的牢固防線。
參考文獻：
[1]章新杰.關于國有企業(yè)廉潔風險防控工作的思考[J].新西部（理論版），2012（Z4）.
第5篇：風險防控管理體系范文
我們今天在這里召開局廉政風險防控管理工作動員會，目的就是進一步深化對廉政風險防控管理工作的認識，對我局全面推進廉政風險防控管理工作進行部署和動員。等會兒，范組長還將就如何開展此項工作作安排，請同志們深刻領會精神實質，認真貫徹執(zhí)行。下面，我講三點意見。
一、深刻領會開展廉政風險防控管理工作的必要性和重要意義
開展廉政風險防控管理工作是在反腐倡廉建設面臨新形勢和新任務的背景下，用發(fā)展的思路和改革的辦法，在實踐中逐步探索出來預防腐敗的新途徑、新方法；是深入貫徹落實關于“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”要求的具體體現(xiàn)，對于在新形勢下更好的保護黨員干部健康成長，保證單位科學發(fā)展具有極其重要的意義。
（一）開展廉政風險防控管理，是深化反腐倡廉工作的創(chuàng)新舉措。
廉政風險，通俗地講，就是查找出黨員干部日常工作、生活中的廉政風險，有針對性地制定防控措施，建立起反腐倡廉建設與行政業(yè)務之間的關聯(lián)機制，在權力運行的各個環(huán)節(jié)對廉政風險實施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。因此，我們要從以改革創(chuàng)新精神推動廉政建設的角度來認識這個問題，要從建立科學嚴密的廉政風險防控管理體系的需要來看待這項工作。
（二）開展廉政風險防控管理，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀的切實需要。
廉政風險防控管理是在科學發(fā)展觀的指導下，貫徹標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，將現(xiàn)代管理理念應用于反腐倡廉工作實踐，以防控廉政風險為核心，對防控工作實施質量標準管理，以形成預防腐敗工作的長效機制，是加強黨風廉政建設、預防腐敗的新途徑、新方法。因此，我們一定要從深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊密結合我局工作實際，采取切實可行的措施，全力推進廉政風險防控管理工作。
（三）開展廉政風險防控管理，是進一步做好水務工作的強力保證。
水務工作的行政執(zhí)法、工程建設、項目運行、財務管理等不得有任何一閃失。僅僅災后恢復重建這一項工作，我們就涉及到水庫、水利、水產、堤防、人飲、水土保持、防洪預警、水資源監(jiān)測等方面的項目，項目總投資3億多元。工程涉及面廣，項目多，建設期長，項目總資金過億，在外部環(huán)境日益復雜的形勢下，要做好這些工作，要求我們具備清醒的頭腦。只有做好廉政風險防控管理工作，才有利于推進水務工作的順利開展。
二、結合實際、突出重點，大力推進廉政風險防控管理工作
第一，要全面排查“廉政風險”，做到廉政風險“找得準”。
“找不到風險點才是最大的風險”，風險點查找不出來，或者找不準、找不全，建立防控機制就沒有針對性。因此，對廉政風險排查工作一定要細致，要采取自己找、群眾提、互相查、領導點、組織評等方法，認真查找廉政風險。對查找不準、查不全，風險等級評估不到位的，要責令重新查找和評估，直到審定過關為止。
第二，要著力構建“三道防線”，做到廉政風險“防得住”。
各股室、局屬單位要按照黨風廉政建設責任制的要求，對查找出來的崗位廉政風險，明確防控責任領導和責任人，做到任務明確、責任到人，形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的崗位廉政風險防控機制，從而達到化解廉政風險，有效預防腐敗，避免苗頭性、傾向性問題演變?yōu)檫`紀違法行為的目的。
第三，要認真搞好“五個結合”，做到廉政風險“抓得實”。
要把這項工作放到進一步推動羅江水利事業(yè)又好又快發(fā)展的大局中去謀劃和推進。一是要與落實懲防體系任務緊密結合，把它列入懲防體系建設中預防腐敗的重要內容來抓；二是要與黨風廉政建設責任制緊密結合，按照“一崗雙責”的要求，同布置、同落實、同檢查、同考核，充分發(fā)揮每個責任主體的作用；三是要與業(yè)務工作緊密結合，通過推行廉政風險防控管理工作，進一步梳理崗位職責、清理工作流程，完善和優(yōu)化辦事規(guī)則，規(guī)范操作程序，凈化工作環(huán)境，推動業(yè)務工作再上臺階；四是要與制度建設相結合，要針對查找出的風險點，完善和健全相應的制度，做到用制度管人，用制度管事。五是要與自身建設緊密結合，要通過開展廉政風險防控管理工作，加強機關內部管理和隊伍建設，樹立“為民、務實、清廉”的形象。
三、加強領導，落實責任，確保廉政風險防控管理工作取得實效
推進廉政風險防控管理是一項創(chuàng)新性的工作，時間緊、任務重，要按照全局統(tǒng)一部署，采取有力的措施，創(chuàng)造性地抓好廉政風險防控管理工作的貫徹落實。
一要加強學習，營造氛圍。首先要吃透弄懂廉政風險防控管理的基本概念、主要任務、方法步驟，還要理解掌握質量管理的理念和方法，決不能生搬硬套、不懂裝懂，影響工作的開展。同時，全局干部要通過加學習、交流等方式，真正認識到廉政風險的客觀存在性與現(xiàn)實危害性，牢固樹立廉政風險意識，在全局形成開展廉政風險防控管理工作的良好學習氛圍。
二要高度重視、明確責任、狠抓落實。要把推進廉政風險防控管理工作作為今年反腐倡廉建設的一項重大政治任務，列入重要議事日程，加強組織領導，周密安排部署，按照規(guī)定的時間和步驟精心組織實施。班子成員要切實履行“一崗雙責”，把落實廉政風險防控管理納入日常工作，在抓好廉政風險防控管理工作的基礎上，帶頭查找廉政風險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和分管范圍內的廉政風險防控管理。
三要大膽創(chuàng)新，積極推進。在廉政風險防控管理工作推動過程中，要積極開動腦筋，敢于創(chuàng)新，在制定防控措施、建立預警機制、開展動態(tài)監(jiān)控等方面，凡是有利于發(fā)揮積極作用的思路和辦法都可大膽探索和嘗試，真正使這項新工作能在我們局賦予新的內涵，形成新的經驗，取得好的效果。
第6篇：風險防控管理體系范文
我國商業(yè)銀行經過十多年的探索實踐，初步構筑起對各項經營管理活動全方位覆蓋、全過程監(jiān)督的內部控制體系，但內控狀況并未達到預期效果。根據某銀行省分行2011~2013年度內外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，按照內部控制的五個要素分析，我國商業(yè)銀行內控管理在內控設計和運行兩個層面存在以下缺陷和不足。從內部環(huán)境來看，設計層面存在組織架構設置缺乏系統(tǒng)性、內控管理職責不夠清晰、內控考核機制需完善、內控文化建設需深化、分支機構管控需加強等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團隊專職承擔內控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒有明確的內控合規(guī)管理人員；內控體系建立不是以流程為導向，業(yè)務管理以部門為單位，尚未建立流程負責人或控制負責人的概念。運行層面存在主動管控意識不強、內控資源投入不足、員工教育培訓力度和針對性不夠等問題。如基層員工參與完善內控體系建設的積極性不高，中高級管理人員對內控建設工作主動意愿不強；部分人員片面地將內部控制等同于牽制、制衡、復核、監(jiān)督，認為內控建設只是內控部門的職責，在業(yè)務發(fā)展碰到難題或有壓力時，錯誤地把內控建設與業(yè)務發(fā)展割裂對立。從風險評估來看，設計層面存在風險識別評估體系建設不足的問題，運行層面存在風險數(shù)據管理能力不強、重點領域風險管控形勢嚴峻等問題。2011~2013年內外檢查揭示問題總數(shù)和關注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢、操作風險隱患不斷、信用風險管控難度加大，問題主要分布在會計出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來，發(fā)展到違規(guī)經商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財產品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網金融的發(fā)展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進行違規(guī)資金操作，監(jiān)測難度加大。從控制活動來看，設計層面存在制度建設體系不完善、缺乏對業(yè)務流程風險和控制的識別和描述、內控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對“怎么做”沒有明確規(guī)定；未能及時將內控管理要求有效嵌入業(yè)務系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動識別代收工資賬戶、不能自動解凍和解掛、不能對信用額度自動控制等。運行層面存在業(yè)務流程運行不暢、制度執(zhí)行不力、對創(chuàng)新業(yè)務管控不足、內控管理滯后于業(yè)務發(fā)展、關鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規(guī)問題發(fā)生在一級支行和營業(yè)網點層面；違規(guī)問題主要集中在客戶經理、臨柜柜員和營業(yè)機構負責人等崗位，其中客戶經理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設計層面存在信息交流和溝通機制不完善、信息資源共享平臺建設不足。運行層面存在部門間信息交流不通暢、內控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個部門或機構內部或分散在各個業(yè)務系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見，形成一個個的信息孤島。從內部監(jiān)督來看，設計層面存在內控三道防線的內部監(jiān)督職責尚未有效厘清、內控問責機制不健全等問題。運行層面存在內控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強等問題。近三年發(fā)現(xiàn)問題結構特征明顯，高發(fā)業(yè)務領域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關注問題個案，針對問題根源的解決措施不多。
二、我國商業(yè)銀行內控管理面臨的新形勢
（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。
國際金融危機爆發(fā)后，全球經濟進入低速增長期，國內經濟緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉型加快，金融體制改革和政策調整預期加強，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉型等多重挑戰(zhàn)，經營環(huán)境嚴峻復雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內部控制指引》等文件的頒布與實施，國內外相關監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對銀行風險管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務活動成為銀行業(yè)務監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費者權益保護意識的增強、保護金融消費者權益正成為銀行內控管理的重要內容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。
（二）內部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。
業(yè)務和產品創(chuàng)新加快對內控管理機制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務、虛擬信用卡產品等創(chuàng)新類支付業(yè)務的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內控案防壓力還會持續(xù)增長。在發(fā)展形勢向好的情況下，內部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務發(fā)展與內控管理的平衡，如為了即期利益而放松風險控制，就可能在客戶準入和產品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風險隱患；在增長沖動下扭曲激勵機制，就容易誘發(fā)個別員工鋌而走險；開展創(chuàng)新而風險防控滯后，低風險業(yè)務也會出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風險業(yè)務。
三、商業(yè)銀行全面內部控制管理體系建設的主要對策
（一）樹立全面內控管理新理念。
充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設，倡導并培育“誠信合規(guī)、內控優(yōu)先”的內控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內控管理運行機制，推動內控管理向全方位、過程控制轉型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉變，由結果檢查向結果與過程檢查并重轉變，由現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場與非現(xiàn)場并重轉變，由個案問題的查糾向對全行系統(tǒng)性、全局性風險的監(jiān)督評價轉變。
（二）夯實全面內控管理制度基礎。
做好制度梳理工作，分析內控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據；做好制度后評價工作，有效解決跨部門間關聯(lián)業(yè)務產生的“制度盲區(qū)”，促進全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進制度執(zhí)行力建設。開展合規(guī)文化宣教，加強制度宣講學習，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務發(fā)展與風險控制的辯證關系，杜絕和減少變相、選擇性、應付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強對檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導業(yè)務部門及時修訂制度，切實解決制度不好用的問題；對不遵守規(guī)章制度的行為，及時進行責任追究。
（三）完善全面內控管理組織體系。
完善組織結構，建立分支行兩級內控委員會；制定分行本部、一級支行、二級支行、三級合規(guī)經理制度；明確職責，發(fā)揮委員會的統(tǒng)領作用和合規(guī)經理隊伍的職能。加強組織系統(tǒng)培訓，提升員工素質，促進員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經理履職考核納入個人績效計劃書，考核比率不低于30%；加強管理風格、經營理念、企業(yè)文化、內部控制意識等建設，堅定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經理、網點負責人等關鍵崗位風控管理，在人員選聘、績效考核、日常監(jiān)督等方面的精細管理。
（四）加強全面風險主動管控。
一是抓好重點領域的風險防控工作，加快風險管理技術創(chuàng)新，主動爭取差異化監(jiān)管政策支持；重視經營轉型和業(yè)務創(chuàng)新中的風險，嚴防新產品設計和業(yè)務營銷中的合規(guī)風險和操作風險；防范不規(guī)范經營造成的合規(guī)風險和聲譽風險；重視社會融資活躍和外部欺詐猖獗的風險沖擊，建立外部風險防火墻；關注員工行為管理，防范道德風險。二是梳理風險點，突出防控重點。加快建設風險量化管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)操作風險的主動性、科學性、前瞻性管理；認真梳理風險防控要點，使員工掌握業(yè)務流程中的關鍵風險點；做好事前風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)、提示并控制風險。三是定期開展內部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內控缺陷，及時進行修改完善。
（五）全面提升基礎管理水平。
推進信貸精細化，強化對行業(yè)客戶的“預管理”，落實“潛在授信客戶名單”制度；加強信貸制度建設和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務流程；做實貸后管理和風險控制。推進財會精細化，規(guī)范財務開支管理，強化財務合規(guī)意識；優(yōu)化經濟資本配置，提高資本回報和定價管理水平；加快全面預算管理體系建設，優(yōu)化財務資源配置機制，保障戰(zhàn)略傳導到位。推進運營精細化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標準化基層管理系統(tǒng)；推動運營準入管理前移，建立新業(yè)務、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務制度的扎口準入機制；加強操作風險薄弱環(huán)節(jié)管控，建設現(xiàn)代運營體系。推進零售業(yè)務精細化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實業(yè)務發(fā)展根基。
（六）運用信息技術提升全面內控管理能力。
一是提高內控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務流程，實現(xiàn)對內控管理的自動管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測預警系統(tǒng)，建立一套全面的內控信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)內控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內控合規(guī)系統(tǒng)管理和應用。做好系統(tǒng)基礎信息管理，確保檢查信息及時收集、高效傳遞、便捷共享；強化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據，挖掘經營管理的突出和共性問題，完善制度流程建設，提升內控檢查價值。三是建立內控信息監(jiān)測數(shù)據庫。建立分行內控數(shù)據監(jiān)測制度，開發(fā)相應管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內控管理相關的內外部信息，使之成為內控管理動態(tài)分析及應用的綜合化信息工具，為內控管理量化技術的運用奠定基礎。
（七）構建集約高效的全面內控管理監(jiān)督體系。
強化盡職監(jiān)督，落實業(yè)務部門內控管理職責，厘清各業(yè)務部門職責邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強監(jiān)督隊伍建設，建立相對系統(tǒng)完整的運營監(jiān)管、風險經理隊伍，承擔財會運營、信貸業(yè)務、個人業(yè)務的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強化考核引導，推動業(yè)務部門有效履職，提升監(jiān)督質量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機制，強化計劃統(tǒng)籌，避免重復和無效檢查；實行自查與他查發(fā)現(xiàn)問題區(qū)別對待機制，鼓勵自查自糾；推進檢查模式轉型，加大非現(xiàn)場監(jiān)測，大力推進監(jiān)測分析模型建設，形成“指標預警、模型監(jiān)測、精準核查、及時處置”的工作機制，實現(xiàn)對業(yè)務經營的全過程控制；開展動態(tài)內控評價工作，由每年一次的綜合評價轉變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭討B(tài)評價；加大重點領域檢查力度，以風險線索為導向，利用案排、飛檢、移位、專項等多種方式，突出對重點單位、重點部位、重點業(yè)務、重點人員的風險防控。
四、結語
第7篇：風險防控管理體系范文
【關鍵詞】風險管理內部控制內部審計
【中圖分類號】F275
一、在內部控制的基礎上，實現(xiàn)全面風險管理
內部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分。全面風險管理集成、涵蓋了內部控制的主體內容，擴展了目標設定、事件識別和風險反應三個構成要素，增加了風險管理的戰(zhàn)略目標，提出了風險組合觀及對應的統(tǒng)籌治理風險理念?；趦炔靠刂葡到y(tǒng)、遵循企業(yè)愿景建立企業(yè)風險管理體系，已成為企業(yè)全面規(guī)劃和管理風險的必由之路。經過多年的內部控制工作，北化集團建立了逐步規(guī)范的公司法人治理結構、完善的內部控制組織體系，積累了豐富的經驗，這些為全面風險管理的實施奠定了一定的基礎。
在此基礎上，集團提出了將內部控制系統(tǒng)向全面風險管理系統(tǒng)的進化和升級的構想，將內部控制體系上升為全面風險管理體系主要有以下幾個突出的變化：
1.由事中和事后處理轉變?yōu)榉婪丁⒖刂啤⒈O(jiān)督一體的防控；
2.由經驗與習慣轉變?yōu)橄到y(tǒng)化、制度化、流程化管理；
3.由風險防范轉變?yōu)轱L險轉移、風險化解和分散風險；
4.由單一制度的執(zhí)行轉變?yōu)轶w系的整體運轉與文化引導；
5.由傳統(tǒng)的關鍵指標管理轉變?yōu)橐浴叭娣婪讹L險，促進企業(yè)和諧發(fā)展為目標”的目標導向型管理。
經過這些突出的變化，集團總部及各子公司要建立一套符合全面風險管理要求，具有科學性、適用性的內控體系，通過對風險管理的主體、管理方式、方法及流程的有效管理，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調節(jié)，實現(xiàn)風險與內部控制管理的分工負責、歸口管理。通過這個體系，進一步完善監(jiān)督、檢查、考核措施，使企業(yè)各項基礎管理工作系統(tǒng)化、制度化、流程化，以形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網狀風險管控模式。
二、全面風險管理的實施
（一）構建風險管理組織體系
完善的法人治理是風險管理重要的內部環(huán)境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。近年來，北化集團逐步建立了外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監(jiān)督機構和經營層之間各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的治理機制。
同時，集團構建了業(yè)務部門、風險管理部門和內部審計機構閉合體系：
總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業(yè)務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。
總部層面成立“內部審計與風險控制委員會”，統(tǒng)一掛帥構建全面風險管理體系。
審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監(jiān)督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出體系完善的建議。
（二）進行風險分析和風險評估，形成風險信息數(shù)據庫
長期內控管理工作，集團對企業(yè)運營中的高風險領域形成清晰的認知。2009年，集團公司專門成立了風險管理和內控工作小組，對公司內外部政策和經營環(huán)境信息、風險管理以及制度、流程進行了全面、系統(tǒng)的梳理和分析，深入企業(yè)和各個業(yè)務部門進行了實地調研，組織公司中高層管理人員及業(yè)務骨干進行了風險專項分析及風險評估，針對“集團總部――各職能部門――企業(yè)”三個級次各個業(yè)務流程進行了系統(tǒng)的風險查找，確定了各項重要的風險點，根據查找的風險點，對每個風險發(fā)生可能性、對企業(yè)的影響程度、該風險當前的管控程度等進行全面評估，建立數(shù)據庫。同時，依據風險信息數(shù)據庫，結合內控標準的實際運行情況，對流程設計的合理性、適用性進行全面的審查和修正。一方面完善和整合風險管理的各項制度，風險管理組織架構。另一方面完善風險管理信息溝通，在集團總部和子公司建立涵蓋財務、人力資源、運營、投融資等全方位信息系統(tǒng)，把內控由人的控制上升到計算機進行控制，實現(xiàn)集團風險管理的信息化。
（三）制定風險應對措施，有效防控風險
為強化風險管理的有效落實，集團針對重大風險編制了專項應對方案，制訂了包括定期召開集團公司內外部形勢分析研討會、實現(xiàn)預算管理規(guī)范化、保持集團總部及下屬公司資金支出等一系列風險防范措施，編制了《三重一大事項報告制度》、《重大安全事故應急預案》等風險應急預案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風險發(fā)生的可能性和影響。同時，將風險應對措施和內部控制的要求融入部門規(guī)范中，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。
（四）重大風險日常監(jiān)控
集團公司堅持對重大風險實行持續(xù)監(jiān)控的原則，擬構建NC系統(tǒng)，利用信息技術提高風險控制的效率和效果，目前已經實現(xiàn)了部分財務監(jiān)控指標的預警和控制，在費用報銷、費用支付等流程中增加了合規(guī)性、真實性、準確性等審核標準，并實現(xiàn)了預算執(zhí)行情況的方便查詢，能在超預算時進行預警提示，既有效促進了財務內部規(guī)范的落實執(zhí)行，又對資金支付實現(xiàn)了有效的控制；集團大力加強風險監(jiān)控系統(tǒng)日常應用管理，建成系統(tǒng)后，我們將通過系統(tǒng)預警信息監(jiān)控與人工核對相結合、重點監(jiān)測與抽查跟蹤相結合的方式進行風險監(jiān)控，對預警信息及時跟蹤回饋并督促整改；加強風險監(jiān)控信息分析、報告制度，風險責任單位負責各自職責范圍內的風險監(jiān)控，對預警信息進行分析，編制重大信息內部報告并按程序提交處理。
第8篇：風險防控管理體系范文
關鍵詞：企業(yè)內控；管理；風險；防范
自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經來自了全球各地。而世界經濟的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務風險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產安全，贏得生存發(fā)展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內控與財務風險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內控體系與財務風險防范手段是必不可少的。
一、企業(yè)內控管理與財務風險防范的背景
對于企業(yè)來說，內控是指對企業(yè)經營管理的流程，操作，業(yè)務進行全面的內部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經營情況與市場的發(fā)展情況密切相關，可以說只要企業(yè)還在經營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進行內控的目標就是實現(xiàn)最為嚴謹?shù)臉I(yè)務流程管控，防止內部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點，企業(yè)的內控一般要從保證企業(yè)內部會計信息真實有效入手。企業(yè)的決策依據來自于上交企業(yè)的各項經營發(fā)展數(shù)據，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠發(fā)展眼光的決策將帶領企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據上的決策則會帶來巨大的經營風險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經營活動中的科學性與經濟性，內控手段必須以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標。根據這一目標，企業(yè)依據自身情況調整制約，對自身的經營情況進行評價，并根據評價結果進行內部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領導層將通過授權的方式來指揮企業(yè)進行各項經營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務流程的分析與報告，對企業(yè)各項經營活動的預測，考核與評價，并結合企業(yè)的實際情況進行各項規(guī)章制度的制訂等。財務風險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務風險是全方面的，企業(yè)在經營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務目標的實現(xiàn)，而風險的大小則直接影響到企業(yè)的經營效益。企業(yè)的財務風險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風險，企業(yè)生產過程中的資金使用風險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。
二、企業(yè)內控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀
(一)內控的制度
當企業(yè)的內控制度執(zhí)行不力時，組織架構間的牽制與監(jiān)督不嚴，內控力度弱化。執(zhí)行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣”的現(xiàn)象。當內控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監(jiān)督與落實
有些企業(yè)有內控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業(yè)經營事故的主要原因。當然，也有一些企業(yè)在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內部監(jiān)督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施
企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認識到企業(yè)科學的管理體系與內控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業(yè)潛在效益的促進力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發(fā)揮不了內控的作用，甚至會出現(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業(yè)經營的正常運作。
三、企業(yè)內控管理與財務風險防范手段
(一)營造環(huán)境
在企業(yè)的內控過程中，塑造良好的企業(yè)內控環(huán)境，提高風險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內控氛圍將有利于企業(yè)內控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應根據現(xiàn)有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風險防范機制。如，先激發(fā)與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業(yè)領導層認識到內控對于企業(yè)經營效益的作用。再結合企業(yè)的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應對措施。根據企業(yè)的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業(yè)的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現(xiàn)內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學性。
(二)提高權威
企業(yè)的內控工作開展得如何與企業(yè)內控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關?；诋斚潞芏嗥髽I(yè)都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通
在企業(yè)內控與財務風險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內控與財務風險防范水平?？紤]到企業(yè)的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
四、結束語
綜上所述，在企業(yè)內控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內控制度應以經營效益最大化為目標。但在此大前提下，企業(yè)對于風險評估方面的工作做得不夠，在風險認識與識別上并不完善。對于想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，建立起健全有序的企業(yè)內控與風險防范體系是必經之道。
作者:張俊梅 單位:上海強勁產業(yè)發(fā)展投資控股有限公司
參考文獻：
[1]魏霞.淺議企業(yè)內控管理與財務風險防范[J].經濟視角(中旬),2011(10).
第9篇：風險防控管理體系范文
論文摘要：次貸危機引發(fā)了全球性的金融風暴，剖析次貸危機成因，深刻反思借鑒教訓，研究探索風險管理對策和措施，提升風險控制水平，確保我國商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)步發(fā)展。
美國次貸危機，全稱是美房地產市場上次級按揭貸款的危機?！按钨J危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了，已演變?yōu)橐粓鋈蛐缘慕鹑陲L暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經濟陷入了衰退的時期。
金融的本質是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經濟埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內審工作者當前探討、分析的熱點問題。
一、美國次貸危機產生的機理
次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。
美國次貸危機產生的原因除了以上大的宏觀經濟因素以外主要還有以下原因：
一是政府對經濟運行缺乏必要的監(jiān)管。美國一度放縱經濟泛濫增長，在宏觀層面對經濟運行缺失必要的監(jiān)管，甚至在某些領域沒有實施監(jiān)管。無政府狀態(tài)是導致次貸危機的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監(jiān)管，使其無限膨脹，形成了巨大經濟泡沫。美國是世界經濟，在當今全球經濟中占據主導地位，這個巨型經濟泡沫一旦破滅，勢必對全球經濟產生巨大沖擊。
二是金融機構內部的風險控制機制十分脆弱。盲目追求擴張發(fā)展，追逐高額利潤，忽略了風險管理，使次級抵押貸款標準降低，并一降再降，最終導致風險失控。
三是過度擴張金融衍生產品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴張業(yè)務，牟取更高利率，介入了次級房貸業(yè)務，從而促使金融新產品無限度的不斷擴張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復雜金融衍生產品的推波助瀾，構筑了房地產市場空前的虛假繁榮。
四是金融機構對投資者缺乏盡職調查。由于高額利潤的驅使和非?；鸨匿N售市場，使房地產開發(fā)商不顧社會實際需求狀況，沒有重視必要的市場調查，盲目擴張業(yè)務。很多金融機構也沒有實施可行性的市場需求調研，在利潤最大化的誘導下，忽略了對實體經濟發(fā)展的真實需求及日益俱增的市場風險控制，不斷推出新金融衍生產品，最終使這些金融業(yè)務純粹變成了金錢游戲，與分散風險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機。
五是各個環(huán)節(jié)的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導致信息披露不全面，不準確，層層失真，包括發(fā)行人、承銷商、資產管理人、信用評級機構和投資者很難獲得足夠真實的信息。
六是信用評級嚴重脫離實際，使評級結果不夠真實、準確。在經濟利益誘導下，信用評級機構受自身利益驅動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責的現(xiàn)象。另一方面由于當時房地產市場異常旺盛，使各類經濟實體以往的經營業(yè)績普遍向好，由此形成的風險管理模型和宏觀計量經濟學模型，所反映的是好時期的數(shù)據，數(shù)據具有片面性，提供的信用評級結果是虛假的，沒有真實地反映經濟實體機構的經營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風險。
二、金融危機對我國金融業(yè)的啟示
美國次貸危機對全球銀行業(yè)界來說都是一個深刻的教訓，我國銀行業(yè)應充分借鑒，特別是對我們商業(yè)銀行內控管理及內審工作來說，有以下幾點啟示：
(一)有效控制金融風險是金融企業(yè)安全、高效、穩(wěn)鍵經營的基本保障。金融業(yè)應盡快建立和完善全面的風險管理體系，風險管理流程設計等多方面的制度基礎。次貸危機引發(fā)了百年罕見的金融危機，與以往歷次危機相比，次貸危機的不確定性、擴散性、加速性更加明顯。世界經濟日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經濟結構及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復雜關系，導致金融危機的全球化已成必然。近幾年，我國工、農、中、建、交五個大型國有商業(yè)銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業(yè)銀行完成股份制改造后已在境內外成功上市。農業(yè)銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準備上市。我國銀行業(yè)的經營管理模式已與國際接軌。如何加強風險管理，進行多元化經營和提升國際競爭力，是我國金融業(yè)亟待解決的重大問題。
美國經過幾百年的發(fā)展，已經構建并發(fā)展了世界上最發(fā)達的金融體系，而在這次次貸危機中，美國的金融機構和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當前的這次金融危機，我國金融業(yè)應當很好地進行反思和總結，我們既要學習借鑒國外成功的內控管理經驗，也要從次貸危機中汲取深刻的教訓。特別是在經營管理和風險控制方面，要研究如何堅持具有中國特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)經營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應國際化經營管理模式。要把國際金融業(yè)最成熟的風險管理理念與我國優(yōu)秀的傳統(tǒng)管理經驗有機地結合起來，在風險管理和經營方略上應做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。
(二)深刻研究和認識金融業(yè)務發(fā)展與金融產品創(chuàng)新。多年來，我國大型金融企業(yè)基本上都是國有的，在國內金融市場上占據著絕對統(tǒng)治地位，銀行業(yè)的興衰決定著中國金融體系的命運。因此，我國金融業(yè)一直受到國家積極保護和高度監(jiān)管。就目前金融危機影響來看，我國銀行業(yè)受到全球金融動蕩的沖擊較小。但是，隨著我國金融改革步伐及對外開放步驟的日益加快，與國際化接軌是我國金融業(yè)面臨的必然趨勢，我們在看到內在優(yōu)勢與良好發(fā)展機遇的同時，還要看到所面臨的嚴峻形勢和許多不足。我國金融業(yè)今后將面臨三個方面的挑戰(zhàn)。一是銀行業(yè)必將向混業(yè)經營模式轉變。其經營模式或業(yè)務模式必將影響我國金融業(yè)的發(fā)展格局，使銀行業(yè)處于多元化的業(yè)務競爭當中。我國金融機構應及早與國際接軌，探索混業(yè)經營的內控管理和風險控制對策與措施，在綜合化經營的同時，實現(xiàn)效益最大化的目標，進一步提高國際競爭力。二是金融創(chuàng)新與金融衍生產品必將得到大力快速的發(fā)展。目前，我國金融業(yè)務發(fā)展及金融衍生產品創(chuàng)新還處于起步階段，為適應金融業(yè)務國際化需要，今后，我國必將加快金融創(chuàng)新及金融衍生產品的發(fā)展。這次金融危機產生的原因之一，就是金融創(chuàng)新導致的信用過度擴張。因此，我國應高度警覺和及早控制金融衍生產品創(chuàng)新所帶來的風險。三是國家對金融業(yè)的監(jiān)管模式及銀行業(yè)務管理手段必將進行革新。隨著金融全球化步伐加快，國家對金融業(yè)監(jiān)管模式必將進行重大變革。在金融業(yè)內部應盡快探索和制定與國際接軌的內控管理及風險防范機制。
(三)亟待探索和提高風險管理技術。過去，我們總認為美國內部控制和風險管理方面的技術是最先進的，近些年來，我們一直都在學習和借鑒美國內控管理經驗和模式，并引進了許多管理理念和內控管理方法。但經過這次金融危機來看，美國的風險管理技術和內控管理機制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對風險隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發(fā)了金融危機。同時，從世界各國來看，近年來，雖然國際風險管理技術大力發(fā)展，各國對風險管理都有所重視和加強，但在本次金融危機中也未幸免于難。因此，必須改革和創(chuàng)新風險管理技術，在國際上建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管組織架構，以及建立適度有效的監(jiān)管手段和標準已經成為必然趨勢。另外，我國要積極探索和提高具有中國特色的，并能夠適應國際金融一體化的風險管理技術，盡快健全和完善風險管理機制，以確保在金融國際化的發(fā)展軌道上健康穩(wěn)健運行。
三、商業(yè)銀行強化風險管理的對策與措施
面對金融危機持續(xù)蔓延的嚴峻形勢，以及我國金融業(yè)所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行要審時度勢，應最大限度的提高風險防控能力，及早建立與國際接軌的科學規(guī)范的風險管理機制。
(一)強化金融監(jiān)管力度，有效防控金融風險。商業(yè)銀行業(yè)務廣泛涉及到社會經濟各個領域和個人，在整個社會經濟體系中的地位非常特殊、非常重要，對社會經濟影響巨大。我們國家應借鑒美國次貸危機教訓，研究和制定適合當前金融全球化模式的金融監(jiān)管機制，進一步強化金融宏觀調控，促進商業(yè)銀行強化風險管理力度，嚴防突發(fā)性、擴散性等重大金融風險事件的發(fā)生。
(二)商業(yè)銀行應培育良好的企業(yè)文化。防范和化解金融風險是商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)鍵經營的基本保障，商業(yè)銀行應把風險控制當作首要任務。特別是要加強內控管理基礎性工作，構建良好的內控環(huán)境，培育優(yōu)秀的企業(yè)文化，要進一步提高全體員工的風險防范意識，使風險管理工作融人到銀行業(yè)務的每個環(huán)節(jié)。特別是要調動員工參與并推進內控建設與風險管理的積極性、主動性與創(chuàng)造性。
(三)完善內控制度，加強風險管理。內部控制作為商業(yè)銀行經營管理活動的基礎，不僅是防范控制金融風險、保障業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展的一個重要手段，也是提高經營效率、實現(xiàn)經營目標的一個重要保障。一是要在全體員工中樹立內控優(yōu)先的理念。內控理念是內控體系的靈魂，只有增強全體員工的風險防范意識，認真主動地把內控理念貫徹落實到銀行各項日常工作及每一個業(yè)務環(huán)節(jié)，才能提升內部控制和風險管理的效率與效果。二是要建立和完善內控制度和風險管理機制。內控制度是規(guī)范行為的準則，是內控建設和風險管理的基本內容。商業(yè)銀行要按照“完整性、系統(tǒng)性、科學性、超前性和有效性”的要求建立健全內控制度體系。要根據我國金融管理的基本法規(guī)，參照國際金融慣例建立和完善內控制度與風險管理機制。特別是要對重要業(yè)務及重點環(huán)節(jié)的關鍵控制點制定出規(guī)范合理，適度有效的監(jiān)督制約制度，以嚴防各類風險事件的發(fā)生。三是要建立風險防控體系，切實發(fā)揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對各個業(yè)務操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督防控機制，注重對銀行從業(yè)人員道德素質的修煉及制度觀念的培養(yǎng)。第二道防線是互控防線。要利用現(xiàn)代化的技術手段，構筑起對全部業(yè)務操作過程的監(jiān)控體系。業(yè)務部門要配備專職或兼職檢查監(jiān)督機構和監(jiān)督人員，對該控制的風險點都能不疏不漏地進行有效監(jiān)督。第三道防線是監(jiān)控防線。要建立健全內部審計監(jiān)督機制，要對各個營業(yè)機構、重要崗位、重要環(huán)節(jié)實施現(xiàn)場或非現(xiàn)場的事前、事中、事后的全過程監(jiān)控和審計檢查。
(四)發(fā)揮內審合規(guī)部門的功能。內審合規(guī)工作承擔了監(jiān)督、評價的職責。特別是對風險政策的執(zhí)行情況、業(yè)務規(guī)章制度合規(guī)情況等評價，這對于風險管理至關重要。內審合規(guī)部門要堅持對各項經濟指標完成的真實性、合法性、合規(guī)性和規(guī)章制度執(zhí)行情況進行長期不懈地檢查鑒證。不僅有問題要開展檢查，沒有問題也要進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，作到警鐘長鳴，積極督促各部門把防范風險的具體措施落到實處。
