稅務管理和稅收籌劃的關系精選(九篇)
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第1篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營活動中進行合理的安排，對其經(jīng)濟活動進行統(tǒng)籌策劃以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言，稅收籌劃是企業(yè)財務管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務風險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務負擔，改善企業(yè)經(jīng)營效果，擴大企業(yè)稅后利潤。
“稅務管理”是基于稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標與經(jīng)營情況，在有效控制涉稅風險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅務成本的最小化。稅務管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風險控制，實現(xiàn)稅收成本與風險的平衡。
2稅收籌劃與稅務管理的內(nèi)在關系
21稅收籌劃是稅務管理的核心，其他稅務管理活動的最終目的是實現(xiàn)科學、合理的稅收籌劃
稅收籌劃是企業(yè)稅務管理的一部分，也是稅務管理的最終目的與價值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務之外的稅務成本，降低企業(yè)稅務負擔，改善企業(yè)經(jīng)營成果，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務管理的最終目的是在稅務風險可控的前提下實現(xiàn)稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務和納稅事務進行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。
22稅務管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風險
雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內(nèi)開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預期的可能性。稅收籌劃風險大致可劃分為三類：國家政策風險、成本-收益風險、執(zhí)法風險。倘若單純以降低企業(yè)稅負為目標，由此造成的涉稅風險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風險控制的稅務管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務管理價值創(chuàng)造的推動作用
31有效規(guī)避不必要的稅務成本
隨著市場經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營目標，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務之外的稅務成本，擴大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面：稅收實體成本，主要包括企業(yè)應繳納的各項稅金；稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。通過科學、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。
稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)預期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)稅負的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應”，即企業(yè)融資過程中產(chǎn)生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現(xiàn)降低稅負的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現(xiàn)的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。
企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠；在投資地點的選擇方面，國家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策；在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。
企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過對存貨、固定資產(chǎn)折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實現(xiàn)企業(yè)應繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進行存貨計價時，在符合當前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少；采用加速折舊法，加大當期折舊金額；采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。
32有助于提升企業(yè)財務管理水平
稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務會計制度，具備全面、扎實的稅務知識與實務處理能力。稅務籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務精專、能力突出的稅務處理團隊。同時，稅務籌劃必將不斷促進財務人員加強對稅務法律、法規(guī)和財務會計知識的學習，不斷更新其知識結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)財務會計人員綜合素質(zhì)的不斷提升。
33有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會
遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內(nèi)容，是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難，或進行再投資。
34促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力
企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國家制定的產(chǎn)業(yè)政策進行投資，開展經(jīng)營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企?I走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。
第2篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
一、企業(yè)稅收籌劃的范圍
1.籌資過程中的籌劃。(1)資本籌資決策中的籌劃。企業(yè)日常經(jīng)營活動所需資金主要是通所有者投入和負債取得，股權(quán)和債權(quán)兩種籌資方式的稅收待遇是不同的。企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等權(quán)益方式籌集自有資金，雖然風險小，但為此支付的股息、紅利在稅后利潤中進行支付，不能起到抵減所得稅的作用，企業(yè)資金成本高昂。倘若通過負債籌資通過向銀行等金融機構(gòu)借款或發(fā)行債券籌集資金，支付的利息可在稅前計入費用，從而抵減企業(yè)的稅前利潤，使企業(yè)獲得節(jié)稅利益。從稅收籌劃角度，利用債權(quán)籌資越多越好，但如果債務過大，會增加企業(yè)財務風險，因此企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策中要進行稅收籌劃。合理安排權(quán)益資金和負債資金的比例，形成最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)。（2）融資籌資中的稅務籌劃。融資租賃又稱財務租賃，是由承租人向出租人提出正式申請，由出租人融通資金引進承租人所需設備，然后再租給承租人使用的一種長期租賃方式。通過這種方式，承租企業(yè)通過支付租金可迅速獲得所需設備，不用承擔設備被淘汰的風險。對所租賃的固定資產(chǎn)，企業(yè)可將其當作自有固定資產(chǎn)計提折舊，折舊計入成本費用，且支付的租金費用也允許在稅前扣除，使企業(yè)計稅基數(shù)減小，從而少交所得稅。同時，融資租賃的固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的改良支出也可作為遞延資產(chǎn)在不短于5年的時間內(nèi)攤銷?？梢?融資租賃作為企業(yè)重要的籌資方式，其稅收抵免作用是明顯的。
2.投資過程中的稅務籌劃。（1）投資組織形式選擇中的稅務籌劃?，F(xiàn)代企業(yè)對外投資可以選擇多種投資企業(yè)組織形式，從有限責任制、合伙制和股份制中選擇一個適當?shù)慕M織形式，不同的組織形式，稅法規(guī)定的稅收待遇不同。（2）投資地點選擇中的稅務籌劃。不同的國家、同一國家的不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不同步，為了促進經(jīng)濟的整體平衡，國家對不同地區(qū)的稅收政策有所不同。正是由于稅收政策的地域性差異，為企業(yè)選擇投資地點進行稅務籌劃提供了一定的契機，企業(yè)可選擇稅率相對較低的地點進行投資。（3）投資行業(yè)選擇中的稅務籌劃。稅收作為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，體現(xiàn)了國家的經(jīng)濟政策和宏觀調(diào)控意圖，我國現(xiàn)行稅制對投資于不同行業(yè)的納稅人給予了不同的稅收政策，反映了對某些行業(yè)的稅收傾斜。國家對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國民經(jīng)濟發(fā)展計劃的行業(yè)給予減免稅優(yōu)惠，而對于不符合國家總體經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、對社會生活有負面影響的行業(yè)則征收較高的稅率。因此，企業(yè)在選擇投資方向時，還應對不同行業(yè)的稅收政策進行測算比較，選擇合適的投資方向進行稅務籌劃，以達到減輕稅負的目的。
3.經(jīng)營活動過程中的稅務籌劃。（1）存貨計價方法選擇中的稅務籌劃。企業(yè)存貨的計價方法有個別計價法、加權(quán)平均法、先進先出法，企業(yè)會計準則和現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人各項存貨的發(fā)出和領用可在上述方法中任選一種，這就為企業(yè)選擇合理的存貨計價進行稅務籌劃提供了法律依據(jù)和空間。對于企業(yè)而言，選擇不同的存貨計價方法，計算出的存貨價值不同，成本不同，實現(xiàn)的應納稅所得額不同，繳納的稅款也不同。企業(yè)應選擇有利的計價方法，將存貨計價作為調(diào)節(jié)利潤進而調(diào)節(jié)應納所得稅的工具。（2）固定資產(chǎn)折舊方法選擇中的稅務籌劃。固定資產(chǎn)在企業(yè)屬于資本性支出，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)在其有效使用期內(nèi)應按期計提折舊，將折舊費用分別計入當期的成本費用，折舊金額的大小直接關系到成本的大小、利潤的高低，從財務管理和稅務籌劃的角度看，折舊具有抵稅的效用。在固定資產(chǎn)入賬價值一定的條件下，每期計提的折舊金額大小取決于所采用的折舊方法和折舊年限。
二、稅收籌劃風險成因分析
近年來，稅務籌劃活動越來越受到我國企業(yè)的重視，但企業(yè)往往忽視了稅務籌劃過程中的風險，使之收效甚微甚至失敗。從稅務籌劃風險成因來看，稅務籌劃主要包括以下風險：
1.稅收政策變化導致的風險?？傮w看，稅收政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險。首先是政策選擇風險。稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。企業(yè)自認為籌劃決策合理、合法，但實際上由于政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊。其次是稅收政策變化的風險。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從項目的選擇到獲得成功都需要一個過程，在此期間，若稅收政策發(fā)生變化，可能使得原合理方案變成不合理方案；且隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，為了適應不同發(fā)展時期的需要，稅收政策將會不斷地被改變乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性。這會導致企業(yè)長期稅務籌劃風險的產(chǎn)生。
2.稅務行政執(zhí)法偏差導致的風險。從本質(zhì)上說，稅收籌劃與避稅的區(qū)別在于它的合法性，現(xiàn)實中這種合法性需要稅務行政執(zhí)法部門的確認，在確認過程中稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的，因為無論哪種稅，稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間，稅務機關就有權(quán)根據(jù)自身判斷認定是否為應納稅行為，且稅務行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊及其他因素影響，其結(jié)果就可能為企業(yè)稅收籌劃帶來風險。
3.對稅收籌劃基礎認識不足的風險。稅收籌劃的基礎是指企業(yè)的管理層和相關人員對稅收籌劃的認識程度，企業(yè)的財務會計管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎條件。如果企業(yè)管理層對稅收籌劃不了解、不重視，甚至認為稅收籌劃就是搞關系、鉆空子少納稅或是企業(yè)會計核算制度不健全，會計信息嚴重失真，造成稅收籌劃基礎極不穩(wěn)固，在這樣的基礎上就容易產(chǎn)生風險。
4.投資目的不明確導致的風險。稅收籌劃活動是為了稅后利潤最大化,而實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值最大化才是它的最終目標。因此稅收籌劃要服務于企業(yè)財務管理的目標，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務。納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的一種方案而改為次優(yōu)的其他方案,擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營理財秩序,將導致企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營機制的紊亂,最終將招致企業(yè)更大的潛在損失風險的發(fā)生。
三、稅收籌劃的風險防范
稅收籌劃的風險是客觀存在的，企業(yè)在稅務籌劃方案確定之前應全盤考慮風險因素，防范風險和增強抗風險的能力。具體來說，企業(yè)主要應從以下方面進行風險防范：
1.關注稅收政策的變化和調(diào)整，提高稅務籌劃風險意識。稅法常常隨經(jīng)濟情況變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數(shù)較其他法律規(guī)范更頻繁。通過學習可以準確把握稅收政策,有了全面的了解,才能預測出不同納稅方案的風險，并進行比較,優(yōu)化選擇。成功的稅務籌劃應充分考慮企業(yè)局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業(yè)增加效益。目前，我國稅制建設還不是很完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，這就要求納稅人在準確把握現(xiàn)行稅收政策的同時，時刻關注財稅政策的變化，應對政策變化可能產(chǎn)生的影響進行預測，并對可能存在的風險進行防范。
2.保持籌劃方案的相對靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境是在不斷變化的，國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的稅務籌劃方案必須保持相對的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案，適時更新籌劃內(nèi)容，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風險，使稅務籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。
3.營造良好的稅企關系。稅法制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于各地具體的稅收征管方式不同,稅務執(zhí)法機關擁有較大的自由裁量權(quán)。因此,企業(yè)應加強與當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關和征稅人的認可。在充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求上,進行稅務籌劃。
第3篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
【關鍵詞】企業(yè)；財務管理；稅收籌劃；問題與分析
一、稅收籌劃的內(nèi)容
既然稅收籌劃在企業(yè)財務管理中有著很重要的作用，下面介紹下稅收籌劃包括哪些方面：首先是避稅環(huán)節(jié)，就是利用稅法上的漏洞來進行避稅，這種做法實際上并不違法。其次節(jié)稅環(huán)節(jié)，就是企業(yè)要善于利用國家優(yōu)惠政策以及稅收的一些固有的起征點來安排投資，合理避稅。例如，國家為進行西部大開發(fā)，規(guī)定在西部地區(qū)的投資的企業(yè)免征和減征企業(yè)所得稅，企業(yè)就可以通過這些政策進行節(jié)稅政策。第三是轉(zhuǎn)嫁籌劃，即把稅收通過成本的提高，把稅收轉(zhuǎn)嫁出去，降低企業(yè)經(jīng)營的風險。最后，雖然稅收籌劃就是合理的避稅，但是作為納稅人的企業(yè)，要正確及時的申報納稅項目，這樣才能增加企業(yè)運營的合法性。從長遠來看，更加有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大。
二、我國企業(yè)在財務管理中進行稅收籌劃存在的問題
從企業(yè)的角度上講，都想盡可能的進行合理的避稅，從而更大限度的實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是，就對目前我國企業(yè)進行稅收籌劃的情況來看，存在著很大的誤區(qū)。
1.對稅收籌劃本身概念理解不透徹。稅收籌劃不等于偷稅或者逃稅，但是進行稅收籌劃，要有精通國家法律和稅法的人才進行規(guī)劃，因為一些稅法具有極其強的專業(yè)性，不能以平常人的理解來進行避稅。所以企業(yè)在進行避稅之前應該進行充分的考慮，不然一旦違法，就會使企業(yè)的前途受到很大的影響。
2.極少企業(yè)能夠全面的了解稅收籌劃的風險。企業(yè)不能光想著稅收籌劃，一定要看到稅收籌劃也存在一定風險。稅收籌劃一般則是鉆法律的空子，往往這種球的法律法規(guī)，存在很多不確定性。有的人對于這些模糊的法規(guī)有著不同的認識，可能企業(yè)的財務人員認為是可以進行稅收籌劃的項目，但是到稅務機關那里則認為是要交稅的項目，這就會產(chǎn)生分歧。需要明確提出的是，企業(yè)在與稅務機關進行抗衡的時候，企業(yè)往往處于弱勢地位，也往往被迫交稅，這種風險在進行稅收籌劃的過程中要進行有效合理的分析。
3.稅收籌劃忽略了籌劃成本及整體效益。企業(yè)進行稅收籌劃的主要目的是企業(yè)的利潤最大化，在進行稅收籌劃要考慮到其成本和利益是否合理。稅收籌劃成本是企業(yè)進行稅務籌劃方案的成本，分為顯性成本和隱性成本。其中顯性成本是納稅人在制定稅務籌劃方案時生成的費用，例如咨詢費、籌建費、培訓費等。隱性成本是由于采用這項方案使納稅人要放棄的一些潛在利益。隱性成本實質(zhì)上是一種機會成本，在稅收籌劃實務中一般容易被忽視。
三、企業(yè)財務管理進行稅收籌劃的方法
1.在進行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。企業(yè)一般在一個地區(qū)經(jīng)營和發(fā)展，企業(yè)要想合理的進行稅收籌劃，必須了解本地的政策和稅收政策，然后分析進行稅收籌劃的顯性和隱性成本，綜合考慮進行稅收籌劃的成本，不能只看表面。有的企業(yè)雖然進行了很多稅收籌劃，但是生產(chǎn)成本依然很高，企業(yè)的效益依然不好，這就是沒有合理進行稅收籌劃付出的代價。企業(yè)是以盈利為目的的實體，不能盈利的企業(yè)是生存不下去的。所以，企業(yè)在進行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。
2.企業(yè)要培養(yǎng)懂企業(yè)財務管理和稅收籌劃的復合型人才。很多企業(yè)的稅收籌劃一般都是聘請專門的稅收籌劃的服務機構(gòu)，這一方面提高了進行稅收籌劃的成本，另一方面這些專業(yè)服務機構(gòu)的人員做出的稅收規(guī)劃并不一定能夠符合企業(yè)合理避稅的要求。因為每一個企業(yè)都有很多綜合性的因素，外來的專業(yè)機構(gòu)的人并不能了解企業(yè)的真實情況，他們根據(jù)企業(yè)提供的資料，往往很難做出正確判斷。因此，企業(yè)要重視培養(yǎng)在本企業(yè)服務稅收籌劃的專業(yè)人才，這樣才能夠減少企業(yè)稅收籌劃的風險。本企業(yè)的員工往往也是最了解本企業(yè)的人，能夠制定更好的、更能有效稅收籌劃的方案。因此，培養(yǎng)懂得企業(yè)財務管理以及稅收籌劃的復合型人才于企業(yè)而言非常重要。
3.塑造稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善納稅申報制度、企業(yè)會計制度，樹立正確的納稅意識，這些是企業(yè)開展稅收籌劃的基本前提。同時，要建立相關制度，保持賬證完整。因為，稅收籌劃是否合法，必須通過納稅檢查，而檢查的內(nèi)容就是企業(yè)的會計憑證和記錄，如果企業(yè)不能依法取得并確保會計憑證完整或記錄不健全，稅收籌劃的結(jié)果可能無效或大打折扣。深刻理解稅法及相關法律，依據(jù)稅法立法精神的方向進行稅收籌劃，是企業(yè)做出科學、正確的稅收籌劃的必要條件。
四、結(jié)語
企業(yè)財務管理和稅收籌劃都是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要支撐。隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境也在不斷的激烈，如何在市場上有一席之地，每個企業(yè)都有著自己企業(yè)的考慮，于是多數(shù)企業(yè)就意識到了財務管理以及稅收籌劃對于企業(yè)自身發(fā)展有著重要意義，對其加大了管理力度。但是，企業(yè)財務管理和稅收籌劃是必須時刻兩手抓的，兩者都不可松懈。財務管理和稅收籌劃要合理、合法，控制在一定的“度”上，才能使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
第4篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
關鍵詞：稅收籌劃；風險；控制；措施
一、導致企業(yè)稅收籌劃風險的具體原因
1.稅收政策的變更。稅收政策會隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展形勢而進行相應的調(diào)整，并不斷地進行補充和完善，推出新的稅收政策。稅收政策的變更，給企業(yè)中長期的稅收籌劃帶來較大的風險，因為在具體籌劃時是以原來的稅收政策為依據(jù)的，這就會由于政策的不確定性和時效性而使企業(yè)的稅收籌劃方案具有不合理或是不合法的地方，從而產(chǎn)生稅收籌劃風險。
2.沒有明確稅收籌劃目的。稅收籌劃其最終目的并不是為了實現(xiàn)避稅，而是為實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化服務。由于其具有較強的計劃性，是通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行提前安排來實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，所以稅收籌劃是企業(yè)財務管理活動的一個重要組成部分，其為企業(yè)的財務管理目標及戰(zhàn)略目標服務，其最終目的是為了實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值的最大化。稅收籌劃的實施需要具有預期的市場環(huán)境和政策環(huán)境，一旦與預期的情況發(fā)生偏離，則會導致稅收籌劃的失敗。而現(xiàn)有的很多準備進行稅收籌劃的企業(yè)往往缺乏稅收籌劃的長期的、明確的目的性，盲目進行所謂的稅收籌劃，隨意性比較強。一旦企業(yè)稅收籌劃與實際的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務要求相偏離，則會導致企業(yè)的正常經(jīng)營秩序受到影響，使企業(yè)面臨嚴峻的風險。
3.對稅收籌劃的認識存在不足。稅收政策作為國家進行宏觀調(diào)控的重要手段，其具有較強的時效性，而且一些優(yōu)惠政策也有條件和地域上的限制，所以需要對稅收政策進行實時、全面的了解，從而制定合理的稅收籌劃方案，獲得應有的稅收利益。目前很多企業(yè)由于用于稅收籌劃的人員在財務及稅收政策等方面都存在著專業(yè)知識上的欠缺，對稅收籌劃政策的內(nèi)涵沒有深入的了解，為了少納稅不惜采用違規(guī)的手段，這就在根本上偏離了稅收籌劃的本意。
4.稅務行政執(zhí)法不規(guī)范。稅收籌劃是在合法、合規(guī)的基礎上實現(xiàn)少納稅，獲得稅收收益，所以其經(jīng)濟活動國家是鼓勵的，但這種合法性需要稅務行政執(zhí)法部門的認定。這就需要稅務執(zhí)法人員具有良好的職業(yè)素質(zhì)，這樣才能避免在執(zhí)法過程中由于稅務與企業(yè)對稅收政策理解上的不同而導致執(zhí)行上的偏差，而將企業(yè)的正常的稅收籌劃認為是有意識的偷稅漏稅。同時，由于我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)缺乏具體操作細則方面的明確解釋，也是導致稅收政策在執(zhí)行上發(fā)生偏差的重要因素。所以在企業(yè)稅收籌劃過程中需要時刻有風險意識，而且還要對風險進行深入的分析。
二、企業(yè)稅收籌劃風險控制具體措施
1.正確認識稅收籌劃。稅收籌劃活動的開展，需要在遵循稅收法律法規(guī)的基礎上進行，這就需要對相關的稅收法律法規(guī)進行全面深入的了解，這樣稅收籌劃就能夠在遵循立法精神的基礎上進行。企業(yè)需要對相關稅收政策進行綜合分析，同時還要結(jié)合自身的特點，選擇最佳的稅收籌劃方案，確保實現(xiàn)減稅的負擔，使企業(yè)利潤得到增長，所以企業(yè)稅收籌劃需要首先確保其具有合法性。稅收籌劃由于是提前對企業(yè)經(jīng)濟活動而開展的減輕企業(yè)納稅負擔的手段，這就需要充分地考慮企業(yè)所處的內(nèi)、外部環(huán)境，同時還要考慮企業(yè)未來的發(fā)展趨勢及國家政策變動因素的影響，確保稅收籌劃方案的全面性和整體性，將企業(yè)的短期利益和長期利益有效地結(jié)合起來，確保為企業(yè)價值的最大化服務。
2.加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)。企業(yè)進行稅收籌劃方案制定時，需要由專業(yè)的籌劃人員來進行，因為稅收籌劃方案不僅需要遵循成本效益原則，還必須合法合規(guī)，并符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，這些因素決定了對稅收籌劃人員具有較高的要求。作為一名優(yōu)秀的企業(yè)稅收籌劃人員，不僅要精通稅法和財務知識，還要了解掌握企業(yè)中長期的發(fā)展戰(zhàn)略，這樣才能利用專業(yè)知識結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略來制定適合本企業(yè)的科學合理的稅收籌劃方案，做到對企業(yè)經(jīng)濟前景進行準確預測，對企業(yè)經(jīng)營項目進行統(tǒng)籌謀劃，并與各部門之間進行良好的配合協(xié)作，及時隨著稅法的變動來對稅收籌劃進行調(diào)整，從而使稅收籌劃實現(xiàn)預期的效果。
3.樹立風險意識。在企業(yè)稅收籌劃活動實施過程中，需要時刻意識到稅收籌劃的風險，對稅收籌劃方案可能帶來的風險進行充分的考慮，制定預防措施。企業(yè)需要從整體上對財務風險進行把握，建立科學的財務風險預警體系和稅收籌劃信息系統(tǒng)，及時對信息進行收集并對風險進行預警分析，意識到風險存在時，及時采取恰當?shù)娘L險處理措施，及時將企業(yè)運行過程中存在的風險因素進行消除，從而使企業(yè)得以健康、持續(xù)的發(fā)展。
4.營造良好的稅企關系。企業(yè)要加強對稅務機關工作程序的了解，要加強與稅務機關的聯(lián)系和溝通，爭取在稅收政策法規(guī)的理解上與稅務機關取得一致，特別是對某些新的經(jīng)營業(yè)務的處理上，要首先得到當?shù)刂鞴芏悇諜C關的認可，才能避免無效稅收籌劃，這也是稅收籌劃方案順利實施的關鍵。
三、結(jié)束語
隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)將會面臨著許多不可預料的突發(fā)事件，相互間的競爭也將更加激烈，這就要求企業(yè)必須高瞻遠矚，將企業(yè)的稅收籌劃與風險控制有效結(jié)合，制定完善的稅收籌劃方案，從而防范稅收籌劃風險，使稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。
參考文獻：
[1]方愛武.淺析稅收籌劃的風險管理和控制[J].財經(jīng)界（學術(shù)版）.2013（02）.
第5篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
關鍵詞：稅務會計；財務會計；納稅籌劃
中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）16-0144-02
稅務會計要以稅法為導向，因此，體現(xiàn)稅收原則的稅收核算原則也就是稅務會計原則。稅務會計原則一般都隱含在稅法中，它雖然遠遠不如財務會計原則那么明確、那么公認，但其剛性、其硬度，卻要明顯高于財務會計原則。
一、稅務會計
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統(tǒng)。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復雜化。在中國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統(tǒng)。與財務會計相對，稅務會計是以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督的一種管理活動，是稅務與會計結(jié)合而形成的一門交叉學科。稅務會計應按照稅法規(guī)定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確定在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。
稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法利益。具體包括按照國家稅法規(guī)定核算納稅人各稅種的稅款；正確編制、報送會計報表和納稅申報表；進行納稅人稅務活動的分析，保證正確執(zhí)行稅法，維護企業(yè)的利益。
二、稅務會計與財務會計區(qū)別
1.目標不同。財務會計的目的是給決策者提供信息。稅務會計的目的是向信息使用者提供所得稅方面的信息，便于稅務部門征稅。財務會計目標的實現(xiàn)方式是提供報表。稅務會計目標的實現(xiàn)方式是納稅申報。
2.遵循的依據(jù)不同。財務會計的依據(jù)是會計準則和會計制度。稅務會計的依據(jù)是稅收法規(guī)。
3.核算基礎不同。財務會計以權(quán)責發(fā)生制為核算基礎。稅務會計主要以收付實現(xiàn)制為核算基礎。
4.核算對象不同。財務會計核算的是企業(yè)全部的資金運動。稅務會計核算的對象是狹義的稅務資金運動過程。
5.對會計上的穩(wěn)健原則態(tài)度不同。財務會計實行穩(wěn)健原則。稅務會計一般不對未來損失和費用進行預計。
6.會計要素不同。財務會計有六大要素，即資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收人、費用和利潤。稅務會計的要素有四項：即應稅收入、扣除費用、納稅所得（應稅收益）和應納稅額。
7.程序不同。財務會計規(guī)范化的程序是“會計憑證一會計賬簿一會計報表”的順序。稅務會計沒有規(guī)范化的要求。
三、建立相對獨立稅務會計的重要意義
1.有利于增強財務會計核算靈活性，會計核算會計的，稅務核算稅務的，兩個適當分離，財務會計隨著企業(yè)改革發(fā)揮會計自，在準則基礎上選擇自己靈活會計核算制度，會計制度越來越靈活，企業(yè)根據(jù)自己需要靈活制定會計制度去核算，政府不用進行過多干涉，這樣財會人員為企業(yè)投資者提供更多有用的決策信息。什么叫有用？反映企業(yè)真實情況，對企業(yè)經(jīng)營決策有用的決策信息。
2.有利于夯實稅務工作基礎，保證稅法嚴肅性和稅收籌資與調(diào)控職能完滿實現(xiàn)。漏洞更少，這樣對夯實稅收基礎是有利的。
3.有利于提高企業(yè)稅收籌劃水平，達到合理節(jié)稅目的。稅務會計核算很準確，不出差錯，免得受罰，稅法里面有規(guī)定納稅人很多權(quán)利，有很多優(yōu)惠政策，也有很多不可選擇的條款，稅務會計人員根據(jù)企業(yè)狀況進行靈活選擇，協(xié)助企業(yè)進行決策，不多交稅，不少交稅，達到籌劃效應。
4.有利于豐富會計理論和方法，完善會計學科體系。稅務會計也是一個獨立的會計學科，它也有它的會計目的，會計基礎、會計原則、核算方法、核算程序等等，進行系統(tǒng)研究，從理論到實踐，有利于建立一個獨立的、有理論、有實踐稅務會計的學科，從理論上來指導我們的會計核算。
四、當前中國企業(yè)納稅籌劃中存在的問題
1.對稅收籌劃的認識不夠。一些企業(yè)簡單地認為與稅務機關搞好關系是主要的，稅收籌劃是次要的。長期以來，由于中國稅收法制建設滯后，加上征管機制不完善，稅務機關在執(zhí)法上的自由裁量權(quán)較大，一定程度上存在稅收執(zhí)法上的隨意性，造成納稅人把與稅務機關搞好關系作為降低稅收支出的一條捷徑。
2.稅收籌劃方式單一。目前企業(yè)稅收籌劃主要集中在稅收優(yōu)惠政策的利用和會計方法的選擇兩大領域。眾多籌劃者意識到，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，可以使企業(yè)的稅基縮小，或者避免高稅率，或者得到直接的稅額減免；也意識到通過選擇會計方法，滯延納稅時間，可以在不減少總體納稅額的情況下，取得“相對節(jié)稅”的收益。
五、稅務會計在企業(yè)納稅籌劃中的具體應用
1.準確把握會計制度和稅法規(guī)定。納稅籌劃是對納稅行為的合理規(guī)劃，并不是違法的行為，是一種合理的規(guī)劃行為，但是在實際操作中，或多或少很容易在籌劃的時候造成違法的漏洞。為了防止這種損害企業(yè)利益甚至葬送企業(yè)前途的事情發(fā)生，企業(yè)和其他納稅人要嚴格按照國家的法律法規(guī)，進行企業(yè)的納稅籌劃。企業(yè)進行納稅籌劃時，要對國家制定的稅收法律法規(guī)進行系統(tǒng)的學習理解，同時要綜合考慮企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營狀況和未來的發(fā)展規(guī)劃。此外還要認真分析企業(yè)的經(jīng)營外部環(huán)境和政策環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，綜合這些因素來進行納稅籌劃，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會對企業(yè)的納稅籌劃造成直接影響。
2.正確區(qū)別納稅籌劃和偷稅漏稅。企業(yè)要正確區(qū)別納稅籌劃和偷稅漏稅，納稅籌劃和偷稅漏稅的目的是一樣的，都可以減輕企業(yè)的納稅壓力。但是納稅籌劃和偷稅漏稅一個是合法的一個是非法的，納稅籌劃和稅法的要求是相同的，納稅籌劃是符合國家的法律規(guī)定的，納稅籌劃的實施不會影響國家法律的功能。偷稅漏稅是一種違背法律、違背納稅精神的行為。因此二者從本質(zhì)上是有著區(qū)別的，不可以相提并論。然而在實際工作中，相當一部分企業(yè)對納稅籌劃存在著很大的誤解，這些企業(yè)認為納稅籌劃就是偷稅漏稅，有著這樣的思想，在實際工作中就會錯誤地將納稅籌劃行為變成偷稅漏稅。企業(yè)的納稅行為和稅務機關有著密切的聯(lián)系，因此為了避免企業(yè)偷稅漏稅事情的發(fā)生，稅務機關要對企業(yè)進行時時的監(jiān)管，企業(yè)也應該與稅務機構(gòu)保持良好的溝通和聯(lián)系，嘗試從稅務機構(gòu)的角度去理解國家機關的稅務法律、法規(guī)，盡量避免自身的納稅籌劃行為與稅務機構(gòu)的要求產(chǎn)生不必要的分歧。
3.稅收籌劃必須遵循成本效益原則。稅收籌劃是企業(yè)財務籌劃的重要內(nèi)容之一，其最終目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，而不是節(jié)稅金額最大化。在實際操作中，很多稅收籌劃方案理論上雖然可以少繳納一些稅金或降低部分稅負，但在實際運作中卻往往不能達到預期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則是造成稅收籌劃失敗的重要原因。可以說，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的，當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，我們不能認為稅負最輕的方案就是最優(yōu)的稅收籌劃方案，一味追求稅收負擔的降低往往會導致企業(yè)總體利益的下降。比如，某個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營必然要繳納相應的流轉(zhuǎn)稅和所得稅，如果向他提供一份籌劃方案，可以讓他免予繳納任何稅款，只要他把經(jīng)營業(yè)績控制在起征點以下就可以了，但這項稅收籌劃方案是合理的嗎？當然不是。這位個體戶的稅收負擔雖然為零，但其收益也受到了極大的限制，這種方案自然不是令人滿意的籌劃方案。犧牲企業(yè)整體利益換取稅收負擔的降低明顯是不可取的。所以，筆者認為，真正的稅收籌劃是為了讓企業(yè)做大做強，而不是謀求缺斤少兩。
第6篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
關鍵詞： 企業(yè)； 稅務； 風險； 防范
中圖分類號： F275文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2011）07-0076-02
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的交易行為和模式越來越細化，國家的稅收法規(guī)政策體系越來越復雜，稅務機關的征管越來越嚴格，企業(yè)稅收風險已經(jīng)成為企業(yè)諸多風險的重中之重，因此，加強企業(yè)稅務風險的防范與控制成為稅務管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)稅務管理的一項基礎要求。
一、企業(yè)面臨的稅務風險
什么是稅務風險？稅務風險就是企業(yè)在經(jīng)營過程中的繳納稅款環(huán)節(jié)中引起的不確定性。具體來說企業(yè)稅務風險是指有主客觀原因?qū)е聦Χ愂照叩睦斫夂蛨?zhí)行發(fā)生偏差，受到主管稅務機關等部門的查處，所增加的稅收滯納金、罰款、罰金額外支付或者多交稅款，為用足稅收優(yōu)惠政策等而減少應得經(jīng)濟利益的可能性。
企業(yè)的稅務風險具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.稅務規(guī)劃是否符合稅法規(guī)定；
2.經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，是否符合稅法規(guī)定；
3.對稅務事項的會計處理是否符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)；
4.納稅申報和繳款是否符合稅法規(guī)定；
5.稅務登記、賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項是否符合稅法規(guī)定；
6.2008年新稅制改革帶來的稅收政策差異導致的征、納稅環(huán)節(jié)的稅務風險等。
二、影響企業(yè)稅務風險的主要因素
企業(yè)面臨著的稅務風險不僅包括外部環(huán)境風險，如經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境、制度環(huán)境，還包括企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全、稅務行政執(zhí)法不規(guī)范、企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策不恰當?shù)仍驅(qū)е碌娘L險。影響企業(yè)的內(nèi)部稅務風險主要包括:
1.企業(yè)納稅人員的納稅意識
企業(yè)納稅人員的納稅意識與企業(yè)的稅務風險有很大的關系，如果公司管理人員有較強的稅務風險防范意識，合理運用結(jié)算方式，調(diào)整業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間，這樣不僅可以為公司提高資金的使用效率，而且還可以有效避免稅務風險的發(fā)生。但是，有的企業(yè)納稅意識淡薄，認為籌劃的目的就是通過所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人員通過非法手段達到偷稅的目的，從事這類籌劃事項的風險就很高。
2.稅務人員的業(yè)務素質(zhì)及職業(yè)道德
公司的涉稅事務管理能力、會計核算水平、內(nèi)部控制制度以及涉稅人員的業(yè)務素質(zhì)的高低，直接影響到公司的整體稅務風險。公司在日常的經(jīng)營活動中，由于財務稅務人員自身業(yè)務素質(zhì)的限制，以及稅收法規(guī)、財務法規(guī)的復雜性可能會出現(xiàn)對有關稅收法規(guī)的理解偏差，雖然主觀上沒有偷稅的愿望，但在納稅行為上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作，或者在表面、局部上符合規(guī)定，而在實質(zhì)上、整體上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作，造成事實上的偷稅，同樣會給公司帶來稅務風險。這就要求企業(yè)稅務人員要了解稅收相關法律、法規(guī)，能夠掌握合法和非法的臨界點，正確理解稅務政策。
3．財務管理和會計核算
企業(yè)的財務管理能力、會計核算水平、內(nèi)部控制制度以及財務人員的業(yè)務素質(zhì)的高低，既影響涉稅資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤，發(fā)生稅務管理風險。
三、企業(yè)稅務風險的防范
控制和管理稅務風險就是防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財物損失或聲譽損失。企業(yè)應倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念，增強員工的稅務風險管理意識，并將其作為企業(yè)文化建設的一個重要組成部分。
1.提高全員風險防范意識
一是要增強管理層的稅務風險防范意識，管理層人員要率先垂范，具備一定的風險管理意識，正確引導企業(yè)員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業(yè)文化。二是要選擇專門的稅務風險管理人員。納稅人無論是組建專門的風險管理部門，還是委托中介機構(gòu)或者聘請稅務顧問，都要求企業(yè)稅務人員要通曉稅收法規(guī)政策，準確把握政策對納稅人的可用度，要熟悉財務會計制度，準確嚴謹處理稅務事項。要具備靈活的應變能力，能夠適應稅種的多樣性、政策的動態(tài)性、企業(yè)的差別性和特殊性，運用專業(yè)知識和專業(yè)判斷能力，為企業(yè)適時出具防范稅務風險的的方案或建議。三是要共同參與防范稅務風險。企業(yè)的稅務風險需要內(nèi)部各職能部門的配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風險管理制度，全體員工積極參與，使稅務風險的防范形成一種風尚。
2.做好稅務籌劃的風險控制
稅務籌劃是一項復雜的“工程”，企業(yè)在實際稅收籌劃過程中，因相關人員決策具有主觀性、納稅雙方稅法認識的差異性，決定了稅收籌劃具有風險。一是要正確把握稅收籌劃的基本原則，即合法性、合理性，成本效益原則。合法性要求每項計劃及其實施過程，不能超越法律的規(guī)范，合法性是稅收籌劃的前提，是稅收籌劃的靈魂；合理性要求符合經(jīng)濟行為規(guī)律，也要符合企業(yè)的實際情況，所設計的方案一定要合情合理，不能照搬照抄；成本效益原則要求在進行稅收籌劃時，將新稅收籌劃方案發(fā)生的費用或損失與取得的收益進行對比，當費用或損失小于取得的收益時，才是成功的方案；二是要深刻理解、全面領會各項稅收政策以及財會、金融等知識。納稅人在進行某一項目稅收籌劃時，要盡可能全面、準確地了解與之相關的稅收政策，切實把握其精神實質(zhì)。譬如，對稅收優(yōu)惠政策要求的條件，要嚴格對照；對概念模糊不清的，要及時與主管稅務機關聯(lián)系，而不能想當然；三是要用發(fā)展、動態(tài)的觀點看待稅收籌劃。企業(yè)的經(jīng)營狀況、性質(zhì)、人員狀況等情況隨著經(jīng)濟的發(fā)展、形勢的變化，都有可能發(fā)生變化。因此稅收籌劃的環(huán)境，也就可能發(fā)生變化。納稅人要根據(jù)發(fā)展了的形勢進行籌劃，要根據(jù)現(xiàn)時條件進行合法籌劃。
3．健全企業(yè)內(nèi)部財會制度
企業(yè)內(nèi)部完整的制度體系是企業(yè)防范稅務風險的基礎。企業(yè)內(nèi)部的管理制度包括企業(yè)財務制度、內(nèi)部審計制度、投資控制及擔保制度、業(yè)績考核及激勵制度、企業(yè)風險管理制度、人才管理制度等。企業(yè)的制度是否健全，其制定是否合理、科學，從根本上制約著企業(yè)防范稅務風險的程度。企業(yè)內(nèi)部的財會制度不僅對企業(yè)管理層有著一定的約束，也對與企業(yè)財會活動相關的機構(gòu)設置、人員配備及權(quán)限職責的規(guī)范都有一定的制衡作用。因此，一要抓住關鍵人：財會部門負責人；二要把握關鍵工作：審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)以及電腦操作密碼等；三要管好關鍵物品：重要的發(fā)展、銀行票據(jù)、印鑒等；四要控制關鍵崗位：現(xiàn)金、銀行出納、收支事項及憑證的核準，實物負責人等。以建立科學、嚴密的企業(yè)內(nèi)部財務制度。
4.加強與中介組織的合作
企業(yè)的稅務籌劃人員往往不能全面地掌握企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務涉及的稅收政策，特別是企業(yè)在發(fā)生特種業(yè)務時，稅收政策可能規(guī)定的不明確，企業(yè)又不愿意或不方便和稅務機關溝通，所以，尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織就顯得十分必要。中介組織可以作為企業(yè)稅收風險的外部監(jiān)控人，代替企業(yè)內(nèi)部審計部門的一部分職責，更好、更專業(yè)地監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收風險并提供解決方案。另外，稅務中介可以在稅企雙方起到難以取代的溝通協(xié)調(diào)作用，它既可以幫助企業(yè)從技術(shù)層面上解決稅務風險問題，因為業(yè)務的專業(yè)性已經(jīng)具備，也可以為稅務部門挖掘稅源，避免涉稅行政處罰，預防和化解稅務行政執(zhí)法帶來的稅收爭議。
5.營造良好的稅企關系
由于某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務執(zhí)法機關在征管過程中擁有較大的自由裁量權(quán)。因此，企業(yè)要注重對稅務機關工作程序的了解，加強聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可。只有企業(yè)的稅收籌劃方案得到當?shù)刂鞴芏悇諜C關的認可，才能避免無效籌劃，這是稅收籌劃方案得以順利實施的關鍵。企業(yè)要防止“對協(xié)調(diào)與溝通”的曲解，即認為“協(xié)調(diào)”就是與稅務機關的個人搞好關系，使之“睜一只眼，閉一只眼”，以達到少繳稅，不處罰或輕處罰的目的。同時，企業(yè)要積極配合稅務機關的檢查中，一方面這是公司作為納稅人應盡的法定義務，另一方面，在稅務檢查中積極友好的表現(xiàn)會給稅務機關留下良好的影響，從而給公司創(chuàng)造良好的形象，有利于公司日后納稅工作的順利開展。
參考文獻：
第7篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
[關鍵詞] 企業(yè)；增值稅；稅收籌劃；問題；對策
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] A
Abstract： In order to reduce the tax burden of pressure in the market economy， the tax planning becomes one of the effective ways to increase the strength and market competitiveness. However， there are many problems of tax planning of enterprises VAT. The reasonable tax planning and practical action could compress the tax cost， ease the tight capital chain and increase the use efficiency of funds， so as to expand the production scale and improve market share. As an important way of financial management， tax planning could effectively ease the cost of tax expenditure. Therefore， combining VAT with tax planning reasonably and organically injects fresh vigor to the growth of the economy in our country， which becomes a top priority.
Key words： enterprises， VAT， tax planning， problems， countermeasures
[文章編號] 1009-6043（2016）12-0099-03
一、企業(yè)增值稅稅收籌劃的現(xiàn)狀分析
增值稅作為我國一個較為重要的稅種，是對銷售貨物、提供加工和修理修配勞務、以及進口貨物的個人和單位就其實現(xiàn)的增值額，而相應增收的費用。隨著我國的經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收籌劃的意義也至關重要。企業(yè)通過壓縮企業(yè)稅收成本支出空間，來放大企業(yè)的經(jīng)營效益，提高企業(yè)經(jīng)濟收益，實現(xiàn)利益的最大化。稅收籌劃，在一定程度上緩解了企業(yè)資金鏈吃緊的狀況，實現(xiàn)企業(yè)稅后現(xiàn)金流量的最大化和納稅最優(yōu)化的既定目標。通常我們將稅收籌劃稱為稅務籌劃納稅籌劃和稅收策劃。稅收籌劃作為企業(yè)合理規(guī)劃資金流向的重要舉措之一，具有合法性、專業(yè)性、和超前性等幾大特點。稅收籌劃的原則有合法性原則、利益最大化原則、針對性原則和及時性原則。然而目前由于我國發(fā)展較晚起步較慢，在稅法方面制度還不夠規(guī)范，政策還不夠完善和嚴謹。我國稅法繁多且結(jié)構(gòu)復雜，然而并不能明確解決在稅收過程中存在的現(xiàn)實問題，應用性不強，實踐性較差，加大了企業(yè)在計劃稅收籌劃過程中的工作難度。同時由于稅法的種類多且變動幅度較大，導致一個問題有多種文件可以參考，這就造成了解決方案的模糊，定位不夠準確。加之不同地區(qū)的企業(yè)發(fā)展情況不同，因此統(tǒng)一性的稅收文件不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，無疑限制了稅收籌劃的可應用空間，這也是當下企業(yè)增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀。
二、企業(yè)增值稅稅收籌劃過程中存在的問題
（一）稅收籌劃的綜合性觀念薄弱
企業(yè)之所以進行稅收籌劃，其目的就是在有限的經(jīng)濟收益范圍之內(nèi)，通過壓縮增值稅收成本支出，來放大收益成果，實現(xiàn)利益的最大化。然而由于我國稅收方面的法律法規(guī)條例較多，結(jié)構(gòu)層次較為復雜。因此企業(yè)在規(guī)劃增值稅稅收籌劃方案的過程中，難免會跳出法律許可的范圍之外。從而導致所進行的稅收籌劃過程由于不合理不合法，反而適得其反，導致企業(yè)資金支出成本的增加。第一由于我國相關稅收方面的法律法規(guī)尚且不夠完善和嚴謹，關于稅收籌劃是否符合法律界定的范圍之內(nèi)，還存在著諸多的爭議。導致納稅人對政策的把握失去偏頗，甚至面臨承擔法律責任的風險。因此，強調(diào)稅收籌劃是否合理合法是稅收籌劃過程中的核心環(huán)節(jié)。
第二，稅收籌劃的綜合性觀念薄弱，具體體現(xiàn)在企業(yè)在執(zhí)行稅收籌劃過程中，沒有將節(jié)約增值稅成本和企業(yè)的經(jīng)營效益兩者之間進行有機的結(jié)合。隨著全球經(jīng)濟一體化的深入，經(jīng)濟市場走向變幻莫測，而大部分企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，考慮方向單一，考慮因素不夠全面。沒有考慮市場經(jīng)濟條件下的市場環(huán)境，資源配置，發(fā)展前景等外部存在因素。只是單一的對成本、稅負、收益等因素進行分析和考慮，導致了企業(yè)的稅收籌劃流產(chǎn)，與實現(xiàn)降低增值稅成本支出的目標相背離。因此，如何密切稅收成本和企業(yè)的經(jīng)濟收益之間的關系，加強企業(yè)稅收籌劃的綜合性意識，成為解決企業(yè)增值稅稅收籌劃過程中存在諸多問題的途徑之一。
（二）法制環(huán)境建設工作不到位
在經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，市場競爭日益激烈進入到白熱化的程度。稅收籌劃是企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下為了實現(xiàn)利益的最大化，通過該途徑來減輕稅負，緩解資金鏈的壓力。稅收籌劃對企業(yè)的長遠發(fā)展而言意義重大，然而當下由于法制環(huán)境建設工作的不到位，對企業(yè)稅收籌劃工作的開展而言無疑是雪上加霜。稅收籌劃是指納稅人在法定允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行投資、經(jīng)營、組織、交易、許可、理財?shù)纫幌盗谢顒舆M行籌劃的過程。如何通過完善稅法來實現(xiàn)企業(yè)增值稅稅收籌劃工作的實施，成為重中之重。當下我國稅務執(zhí)法力度不夠。雖然做到了有法可依，卻沒有落實有法必行。執(zhí)法力度上的缺失，導致偷稅漏稅等現(xiàn)象屢禁不止，日益猖獗。沒有為企業(yè)更好地實施，增值稅稅收籌劃提供一個良好的發(fā)展環(huán)境。同時，由于執(zhí)法力度的不夠，為企業(yè)的不良行為提供了可乘之機。部分企業(yè)不再通過稅收籌劃來降低稅收成本，而寧愿冒險選擇偷稅漏稅等途徑來實現(xiàn)牟取利益。
稅收籌劃評估機制的完善和健全，有助于企業(yè)合理規(guī)避發(fā)展過程中存在的運營風險。然而部分企業(yè)并沒有意識到稅收籌劃評估機制的重要性。在現(xiàn)有的稅收籌劃評估機制建設中，還存在著諸多的紕漏。稅收籌劃評估機制是在稅收籌劃收尾工作后，對企業(yè)稅收目標的完成情況進行客觀真實的考核和評定。因此稅收籌劃評估機制的存在，在一定程度上保證了稅收籌劃既定目標的完成情況，另一方面又提高了稅收籌劃工作的質(zhì)量。然而目前大部分企業(yè)稅收籌劃評估機制，處于留白階段。
（三）籌劃過程中的可操作性低
當下大部分企業(yè)的稅收籌劃工作側(cè)重于壓縮稅負成本支出，而忽略了對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的分析和參考，導致稅收籌劃工作的可操作性較差。其計稅依據(jù)是根據(jù)商品在整個交易流轉(zhuǎn)過程中所產(chǎn)生的增值額為參考項。目前我國增值稅主要類型有三種，即生產(chǎn)型增值稅，收入型增值稅，以及消費型增值稅。增值稅作為我國重要的稅種之一，具有中性稅收、轉(zhuǎn)嫁性、普遍性和連續(xù)性等幾大特點。在具體的稅收籌劃工作過程中，大部分企業(yè)更看重于稅收籌劃工作的結(jié)果，而沒有履行財務核算的基本要求規(guī)則，不符合稅收政策所劃定的范圍，導致稅收籌劃方案的可操作空間受到法律和制度的雙重制約。浪費了大量的物力和人力，反而適得其反。第二，稅收籌劃的管理人員和工作人員缺乏對稅收籌劃理論的研究和方法規(guī)律的總結(jié)，使得企業(yè)沒有在稅收過程中形成一定的自我保護意識和風險防范意識。第三，由于我國稅收方面的法律條例變動性較大，加之地方性政策也不盡相同，在一定程度上促成了稅收籌劃工作的可操作性較低的局面。
（四）稅收籌劃領域?qū)I(yè)性人才的缺失
優(yōu)秀的稅收籌劃團隊是企業(yè)開展稅收籌劃工作的基礎。通過大量的儲備優(yōu)秀的稅收籌劃方面的人才對企業(yè)的稅收籌劃工作行之有效的開展而言，有著重要的意義。然而由于我國在稅收籌劃方面起步較晚，因此在該領域?qū)I(yè)型人才和技能型人才的需求量，處于供不應求的狀態(tài)。
其次，我國稅收籌劃相關的法律政策變動幅度較大，為企業(yè)稅收籌劃工作的開展設置了障礙，無形之中也提高了對稅收籌劃領域工作人員的要求。不僅需要他們具備豐富的工作經(jīng)驗和優(yōu)秀的專業(yè)技能，還需要在頻繁變換的政策條件下，具備與時俱進的創(chuàng)造力和適應力。第三，我國高校開設的稅收籌劃相關的課程較為淺顯。由于教學經(jīng)驗有限，師資力量較為薄弱，導致課程在內(nèi)容設計、目標界定、方法使用和教學方式等方面，存在著很大的提升空間。這也意味著現(xiàn)高校所培育出來的人力資源不能滿足現(xiàn)代企業(yè)在開展稅收籌劃過程中的需求。稅收籌劃方面的專業(yè)人才資源匱乏，成為當下稅收籌劃工程，難以得到更好的開展的原因之一。
三、企業(yè)增值稅稅收籌劃的策略探討
（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的增值稅稅收籌劃的價值觀念
轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的增值稅稅收籌劃的價值觀念是針對收稅方和納稅方而言的，具有一定的雙面性和統(tǒng)籌性。于納稅方而言通過進行增值稅稅收籌劃方案來降低成本支出，擴大企業(yè)的經(jīng)營效益，實現(xiàn)利潤的最大化。于征稅方而言，由于納稅收入的減少，導致國家經(jīng)濟收入受到了侵蝕。這種傳統(tǒng)守舊的價值觀念，從本質(zhì)上存在認識錯誤的。優(yōu)秀的稅收籌劃方案，是以實現(xiàn)雙贏局面為目的進行展開和實施的。因此納稅方和征稅方都應扭轉(zhuǎn)當下對增值稅稅收籌劃方案應用的傳統(tǒng)價值觀念，實現(xiàn)雙贏的局面從而促進我國經(jīng)濟得到長足的發(fā)展。企業(yè)通過對增值稅稅收籌劃方案的合理規(guī)劃和切實行動，壓縮稅務成本支出，緩解資金鏈吃緊的狀態(tài)。通過提高資金的使用效率，從而擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場占有率，強化企業(yè)自身的綜合實力，在激烈的市場競爭中嶄露頭角。而企業(yè)的不斷發(fā)展和進步，也正是為國家的稅收來源提供了可靠的保障。企業(yè)通過完善實施增值稅稅收籌劃方案來擴展自身發(fā)展規(guī)模的同時，也為國家?guī)黹L遠的利益和收益來源，這也正是增值稅稅收籌劃工作于征稅和納稅兩方而言所帶來的好處之一。第三稅收籌劃在國家和企業(yè)之間充當著劑的角色，它不僅維系著國家和企業(yè)之間的良性征納稅關系。在一定程度上避免了偷稅漏稅等現(xiàn)象屢禁不止的局面出現(xiàn)。況且合理的稅收籌劃工作的開展在一定程度上為國家財政收入保駕護航。這也正是增值稅稅收籌劃方法方案實現(xiàn)雙贏的魅力之所在。
（二）加快建設增值稅稅收籌劃環(huán)境
1.經(jīng)濟環(huán)境。為保障稅收籌劃工作得到推行和發(fā)展，籌劃者需要對企業(yè)的地域環(huán)境、經(jīng)營狀況和經(jīng)營活動進行深入的了解和調(diào)查。企業(yè)所處的地理位置和該區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展程度，將決定企業(yè)生產(chǎn)過程中原材料的供應情況和投資成本。同時外部環(huán)境因素對企業(yè)的基礎設施投入，勞動力成本等都會產(chǎn)生一定的沖擊和影響。通過對稅務制度差距進行考慮分析，并做出合理的規(guī)劃，實現(xiàn)緩解企業(yè)稅務成本支出的壓力的目標。第二籌劃者要考慮企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)。不同行業(yè)的稅收政策也存在著迥異之處，因此籌劃者要切實的結(jié)合企業(yè)的發(fā)展模式，對企業(yè)的所屬性質(zhì)進行分類。比如服務業(yè)，技術(shù)密集型行業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)有效地緩解了當下就業(yè)緊張的尷尬局面。為我國科研技術(shù)的發(fā)展，提供了有力的保障。因此該行業(yè)的稅收政策也會相對寬松一些。由此可見，不同的經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的稅收籌劃工作的開展，促進作用也不盡相同。因此，加快建設稅收籌劃的經(jīng)濟環(huán)境，成為重中之重。
2.法律環(huán)境。當下我國稅收籌劃政策工作的開展，缺乏法律制度的保護。收稅籌劃目標往往不能實現(xiàn)與我國法律環(huán)境建設的缺失有著直接的聯(lián)系。目前我國法律，還未對籌劃工作進行明確的允許許可。納稅人通過稅收籌劃來實現(xiàn)自身利益的發(fā)展，缺乏法律制度的保障，因此為了更好的推行深化稅收籌劃工作，為其創(chuàng)造一個良好的法律環(huán)境，對其發(fā)展而言起到了積極促進的作用。針對這一問題，現(xiàn)行的法律中要明確稅務籌劃的概念和范疇。其次要完善現(xiàn)行的增值稅稅法，將稅收權(quán)利和義務進行明確的要求和規(guī)范，解決長期以來存在于稅收過程中的弊病。在保障納稅人基本權(quán)益的前提下，完善國家賠償法，嚴厲懲治稅收籌劃過程中存在的違法行為。
（三）協(xié)調(diào)企業(yè)與相關稅務機關兩者間的關系
稅務中介機構(gòu)又稱之為稅務機構(gòu)，為企業(yè)開展稅收籌劃工作提供了資源和途徑。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭的日益激化，專業(yè)的稅務機構(gòu)被大量的需求，行業(yè)發(fā)展前景形勢大好。稅務中介機構(gòu)為企業(yè)輸送工作經(jīng)驗豐富，綜合素質(zhì)較高的稅收籌劃人員。該類人員通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行深入的了解和分析，快速的掌握企業(yè)內(nèi)部管理和納稅情況等綜合信息的同時，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)之所在，從而有效地開展稅收籌劃工作，制定合理可靠的增值稅稅收籌劃方案。企業(yè)加強和相關稅務機構(gòu)的聯(lián)系，將會有助于稅收籌劃工作的高效開展，同時也能獲得一流的稅收籌劃人員來輔助企業(yè)完成稅收方案的規(guī)劃。另一方面，企業(yè)還要協(xié)調(diào)好與負責稅務機關的關系。企業(yè)和稅務機關之間形成良性的合作關系才能是得兩者互相信任，為稅收籌劃工作的開展提供一個良好的平臺和環(huán)境。納稅人按照稅務機關所定的標準和要求，及時地繳納稅款，而稅務機關有義務向納稅人提供完整的稅收信息資料。征納雙方通過建立良好的信任關系來實現(xiàn)雙贏合作的局面，因此密切稅收雙方的稅收信息聯(lián)系，豐富稅收雙方的溝通渠道至關重要。
（四）提高稅務籌劃方案的靈活度
隨著我國經(jīng)濟得到更長遠的發(fā)展，變幻莫測的經(jīng)濟環(huán)境和稅收政策，無疑加大了稅收籌劃的工作難度。在這些外力作用下如何及時的改變稅收籌劃方案與當下社會環(huán)境相契合，提高稅收籌劃方案的靈活度成為當下的主流。首先，針對國家稅收制度稅法和地方性政策的變化，相關的稅收籌劃人員要制定出相應的籌劃應對方案，及時的更新籌劃內(nèi)容和籌劃方向，并重新審核和評估修改后的籌劃方案。通過緊急預案來降低籌劃過程中存在的風險，實現(xiàn)壓縮稅負支出成本，擴大經(jīng)營收益的稅務籌劃目標。
四、結(jié)論
企業(yè)通過對增值稅稅收籌劃方案的合理規(guī)劃和切實行動，壓縮稅務成本支出，緩解資金鏈吃緊的狀態(tài)。通過提高資金的使用效率，從而擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場占有率。增值稅給企業(yè)的資金成本支出帶來了巨大的壓力，而其作為我國一個重要的稅種，在企業(yè)經(jīng)營管理中所占的比重相對較高。稅收籌劃作為重要的理財方式能有效的緩解企業(yè)稅收成本的支出，因此合理的將增值稅和稅收籌劃兩者進行有機的結(jié)合，為我國經(jīng)濟的增長注入一股新鮮的活力成為重中之重。
[參 考 文 獻]
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第8篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
關鍵詞：經(jīng)濟視角 稅務籌劃 依據(jù)
中國延續(xù)了幾千年的納稅權(quán)利與義務關系，一度引領了稅法的完善體制。從改革開放以后，經(jīng)濟設計的全新發(fā)展和人類我思想意識的進步，稅務改革的深入人心，企業(yè)開始采用辯證的方式統(tǒng)觀看待稅務變遷。在經(jīng)濟學這一門學科誕生時期，就有許多富有改革和創(chuàng)新意識的企業(yè)開始在法律限定的合理化范圍內(nèi)實施維權(quán)變革。
一、企業(yè)稅務籌劃的依據(jù)
1.企業(yè)稅務籌劃的緣由
我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，使得作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)大受影響。為了最大限度的謀求經(jīng)濟利益，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在迎接市場經(jīng)濟挑戰(zhàn)，抵擋外部競爭壓力時，企業(yè)做了多方面努力，其中以稅后聯(lián)系企業(yè)發(fā)展需求，以降低企業(yè)納稅成本，實踐企業(yè)經(jīng)久發(fā)展戰(zhàn)略，解除思想認識上的偏差，證實企業(yè)稅收亂象，盡可能的將稅務籌劃納入經(jīng)濟發(fā)展范疇，實現(xiàn)企業(yè)稅務管理規(guī)范化、合理化，成為企業(yè)開展稅務籌劃的主要因素。
2.企業(yè)稅務籌劃依據(jù)
企業(yè)納稅，是企業(yè)應盡的義務，在法律合法化范圍內(nèi)，又依法享有與納稅有關的權(quán)利。從經(jīng)濟學的角度分析，這個權(quán)利就是合理籌劃避稅，這依托于公民權(quán)利和義務的統(tǒng)一。我國相關法律法規(guī)中對企業(yè)合理稅收籌劃都有相關印證為例，如：《稅收征管法》、《經(jīng)濟處罰法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》、《賠償法》等法律，都賦予企業(yè)稅務機關合理使用權(quán)利進行稅務籌劃。
在上述法律支持的范圍之內(nèi)，讓企業(yè)充分了解稅法、稅法法規(guī)和納稅相關程序，最終通曉稅務籌劃相關專業(yè)技能。在國家稅法申報范圍內(nèi)，盡量延期申報，對一些貨物可申請減稅、免稅和優(yōu)惠的，一定要在納稅前就讓企業(yè)充分學習和了解。
會計制度和稅收制度依據(jù)是企業(yè)進行稅務籌劃的重要依據(jù)。以會計制度為企業(yè)財務狀況做具體必要的分析指導，借助會計相關工作流程，對企業(yè)做好總體分析化歸，將企業(yè)運行各環(huán)節(jié)設計稅務管理的方方面面都做好合理籌備，對涉及會計處理的相關經(jīng)濟活動做好具體分析，才能使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟效益。
企業(yè)稅務籌劃以會計信息作為稅務指導關鍵，以會計信息計算應納稅額。從提高企業(yè)自身經(jīng)濟效益的角度出發(fā)，以會計核算提高企業(yè)此阿武管理水平，使得企業(yè)與稅務部門之間得到均衡發(fā)展。從現(xiàn)實角度分析，企業(yè)稅務籌劃是建立在法制的基礎上形成具有合理法律依據(jù)的企業(yè)籌劃安排，是基于對稅法的了解，基于對會計制度和稅收制度的規(guī)范準則要求。
企業(yè)稅務籌劃的關鍵是要保證可靠的會計信息，只有滿足真實、可靠要求，滿足國家稅收政策相關優(yōu)惠措施，才能為企業(yè)的稅收籌劃實施相應的合理化決斷。納稅人作為企業(yè)稅務籌劃的逐日，要要堅實的世界會計制度基本知識，這樣在面臨區(qū)域經(jīng)濟差異時，才能最終在會計制度中尋求到合理點位。企業(yè)在履行納稅義務應該熟悉的稅收制度具體規(guī)定，包括應納稅種類等，都要進行適時的關注。
二、企業(yè)稅務籌劃風險及其防范措施
1.企業(yè)稅務籌劃風險
企業(yè)稅務籌劃在為企業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)收的同時，也是一項具有高風險的行為。在企業(yè)以稅務籌劃開展具體的的涉稅行為時，期間的不確定性因素會對企業(yè)的未來利益造成能耗或者沖擊，這就需要對其面臨的風險實施詳盡的分析。
稅收政策變革，是稅收籌劃中最不可估量的政策限定。在企業(yè)以國家現(xiàn)今形式指導稅收分配活動時，對各種稅收方針準有其滯后性，企業(yè)稅務人員一旦無法掌握這些變動，都會使企業(yè)的稅務風險加大，效益下降。我國稅收經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)相關納稅事宜的變遷，在這些處于變化的風險之中，產(chǎn)生的實效性和不確定性都會使籌劃人員開展的籌劃事宜缺乏必要的依據(jù)，由此帶來的風險也就不可估量。
我國稅收執(zhí)法行為的不規(guī)范性，使得企業(yè)與執(zhí)法部門的稅務工作受相關因素的制約而發(fā)生蛻變，稅務行政執(zhí)法的不規(guī)范，使得企業(yè)繳納稅款時出現(xiàn)亂象局面，風險加大，制衡企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和效益提升。由于國家國民經(jīng)濟的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長，國家相關經(jīng)濟部門對稅收的查處和處罰力度也在不斷加強。相關文件和政策的變遷，使得企業(yè)稅收籌劃必須在稅務機關額執(zhí)法力度內(nèi)才能進行。
稅收籌劃人員素質(zhì)和技能無法滿足新形勢下，稅收籌劃工作對相關專業(yè)人員的要求。這些人員不完全理解稅務法規(guī)，造成的稅收違規(guī)操作，背離了稅收籌劃的初衷，在實質(zhì)上，就會給企業(yè)的稅務蒙上一層不必要的損失?；I劃人員的納稅意識風險，主要在籌劃人員對稅務籌劃的誤解和已非法手段偷漏稅的投機心理，都會使稅收籌劃事項風險加劇，于企業(yè)的長遠發(fā)展極為不利。他們自身法律意識的淡薄，影響籌劃水平和籌劃結(jié)果，對涉及稅楊文武的行為就從合理合法遷為不合理的稅務行為，他們自身為追求經(jīng)濟利益而偽造和變更隱匿賬冊，收支不明都會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的風險。
納稅金額核算風險：企業(yè)要應對國稅和地稅兩套不同級別的征稅系統(tǒng)，法規(guī)不明，稅收方法不明，給企業(yè)帶來稅務風險不明。稅務法規(guī)不明，導致計算的稅基不準或稅率選擇不明。企業(yè)的籌劃方案依據(jù)虛假的涉稅資料展開，會極大的降低企業(yè)財務管理能力，減少企業(yè)會計核算水平和內(nèi)部經(jīng)濟運行空盒子力度，籌劃人員的籌劃方案就會出現(xiàn)嚴重的失誤。
2.企業(yè)稅務籌劃風險防范措施
建立稅務風險預警機制，做好稅務風險防范措施。企業(yè)稅收籌劃，必須就愛那個誠信作為首要因素加以醞釀實施，以健全的財務管理提下，實時的反應經(jīng)濟運行規(guī)律，讓那個企業(yè)發(fā)展立足于健全的市場經(jīng)濟運行環(huán)境，對外簽訂經(jīng)濟合同，以嚴格的審查態(tài)度，避免納稅企業(yè)轉(zhuǎn)嫁風險，發(fā)生漏稅行為，對涉稅事宜實施風險評估，在法律許可范圍之內(nèi)，有關節(jié)稅的具體環(huán)節(jié)都能實現(xiàn)經(jīng)濟效益，以事先的安排籌劃，實現(xiàn)稅務風險的最低化。
從經(jīng)濟學視角分析，提高涉稅人員和籌劃人員的素質(zhì)，可以從整體上對企業(yè)稅務行為所帶來的經(jīng)濟效益實施發(fā)呢西。加強對相關人員財務、業(yè)務能力評估，依照法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策，將籌劃人員的整體業(yè)務技能提升到適合企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟效益的高度。
樹立正確的思想意識，是企業(yè)稅務籌劃風險中，從高層管理人員到企業(yè)經(jīng)管的主要方略。企業(yè)全員參與納稅合法化的范疇，可以整體上提升企業(yè)財務管理效益。以具可靠的財務理論，對現(xiàn)代企業(yè)實施獨立核算、盈虧管理和約束發(fā)展機制規(guī)程，子啊實施各項管理決策的同時，為企業(yè)基本管理任務增加新的機遇和挑戰(zhàn)。對企業(yè)價值活動，包括資金運行在內(nèi)，實施綜合統(tǒng)籌安排和合理化發(fā)展依據(jù)，對企業(yè)生存和發(fā)展帶來新的契機。
在世貿(mào)組織（WTO）下，不斷增強自身競爭力，對國家稅收法律和國外稅收法律增加了解，擴大籌劃空間。密切關注外部環(huán)境的影響，稅收法規(guī)政策的變化，將法制觀念落實在企業(yè)經(jīng)濟建設之中。稅務籌劃立足企業(yè)發(fā)展方略和國家政策變遷，控制改革成效，籌劃方案的選定要既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。掌握合理避稅中相對復雜的細節(jié)，就愛那個稅收籌劃作為一項有研討意義和價值的文件和方略加以實現(xiàn)。
三、結(jié)束語
從經(jīng)濟學視角分析，企業(yè)稅務籌劃，歸根結(jié)底就是企業(yè)通過了解稅務相關法律、法規(guī)，利用國家賦予的權(quán)利，來達到合理避稅，為企業(yè)增收增創(chuàng)的過程。企業(yè)的稅務籌劃，是一項合理合法的行使自身權(quán)利的過程，從對其相關分享進行分析到采取合理方式實現(xiàn)風險規(guī)避，是企業(yè)在不違背國家相關法律法規(guī)的前提下，對企業(yè)自身建設實施的一項合理化合法化權(quán)利手段。在國家法律鼓勵范圍內(nèi)，企業(yè)合理籌劃稅務，對企業(yè)的長期發(fā)展而言，是一項行之有效的策略方針，值得企業(yè)財務部門加以沿用。
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第9篇：稅務管理和稅收籌劃的關系范文
關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；
相關性如今，大部分企業(yè)中，生產(chǎn)與經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都涉及財務管理方面的知識，財務管理已然成為企業(yè)管理中不可缺少的一部分。稅收則是企業(yè)制定財務決策的主要考慮因素之一，其對企業(yè)實現(xiàn)資源利用最大化產(chǎn)生一定的影響。
一、財務管理和稅收籌劃的相關性
（一）稅收籌劃與財務管理目標的層次遞進性
稅收籌劃是企業(yè)理財行為中的一種。從專業(yè)學科方面研究，稅收籌劃為稅務會計和財務學建立了一座橋梁，屬于邊緣性學科。而從其目的及其作用方面研究，稅收籌劃可劃歸為財務學研究領域。事實上，作為企業(yè)財務管理的手段之一，稅收籌劃對財務管理的各個環(huán)節(jié)均有影響。稅收籌劃的方案設計，方式選擇及具體實施都將財務管理目標視為中心，并以此為基礎建立，即企業(yè)財務管理目標直接決定了稅收籌劃的目標?，F(xiàn)今理論界對針對稅收籌劃的目標提出多種觀點，較為合理的觀點是稅收籌劃目標具備層次性，即企業(yè)所制定的稅收籌劃方案在實現(xiàn)企業(yè)資源利用最大化這一主要目標的同時，還能實現(xiàn)多元化目標，但目標不可與財務管理脫離。
（二）稅收籌劃與財務管理職能的統(tǒng)一性
首先，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的主要組成部分之一，是企業(yè)決策者利用有關部門所提交的稅收信息，通過相關理論知識，針對銷售對象制定決策的過程。其次，稅收籌劃主要負責財務的規(guī)劃及預算，其會受到財務規(guī)劃的制約，然而稅收籌劃還需對財務目標服務與負責。最后，企業(yè)稅收籌劃無法與財務控制脫離，企業(yè)稅收籌劃的實施與落實都需依托企業(yè)對財務的控制。
二、基本財務管理理念在企業(yè)稅收籌劃中的應用
（一）貨幣時間價值與延期納稅
企業(yè)資金運轉(zhuǎn)時，所用貨幣會伴隨時間的增加而逐漸獲得增值，貨幣所增長的價值被稱為貨幣時間價值，其體現(xiàn)了貨幣價值具有時間性這一特征。企業(yè)圍繞貨幣時間價值制定稅收籌劃方案，即進行延期納稅，雖然不能大幅改變企業(yè)所需繳納的稅款總額，但是企業(yè)在繳稅初期只繳納少量稅款，之后等待貨幣價值提升，在繳稅后期繳納剩余大部分稅款，便能使繳稅金額降低，企業(yè)的繳稅壓力也得到緩解。延期納稅主要體現(xiàn)于資產(chǎn)計提折舊法方面，資產(chǎn)計提折舊法共有兩種核算方法：直線法與加速折舊法，其中直線法又以平均年限法為主。我國稅法允許企業(yè)選擇資產(chǎn)折舊計算方法以及資產(chǎn)折舊年限，大部分企業(yè)還遵循傳統(tǒng)的管理制度，利用平均年限法對固定資產(chǎn)進行折舊計算?，F(xiàn)今，我國稅率按照比例收取，相比平均年限法，加速折舊法更有利于企業(yè)資金支出的減少。加速折舊法的運用分為兩步，第一步，企業(yè)可以在前期便將折舊費用納入成本計算，并適當提高費用金額，從而使前期所繳納的稅額相應減少，緩解企業(yè)繳稅壓力。第二步，企業(yè)將企業(yè)的折舊費用逐漸減少，以增加企業(yè)所需繳納的稅金。從繳稅的結(jié)果分析，繳稅金額并未有發(fā)生過多變化，然而由于貨幣具有時間價值，則貨幣價值得到提升，企業(yè)便可少繳納部分金額。故而，企業(yè)在沒有觸犯法律的背景下，應選擇加速折舊法對財務稅收進行管理。
（二）稅收籌劃的成本效益分析
稅收籌劃既然屬于經(jīng)濟活動，那么在其為企業(yè)獲取利潤的同時，企業(yè)自然需要支付成本。稅收籌劃由三部分組成：直接成本、機會成本以及風險成本。所謂直接成本，指企業(yè)因減少繳納稅額而使人力、物力等產(chǎn)生耗損，主要涉及制定籌劃方案的成本以及方案實施成本。機會成本指企業(yè)在面對多種稅收方案時，只選擇其中一種方案，從而舍棄了其他方案為企業(yè)帶來的效益。風險成本指企業(yè)不能科學合理地設計籌劃方案，從而導致籌劃失敗。企業(yè)在設計或選取稅收籌劃方案時，必須將經(jīng)濟效益作為基本原則，無論是企業(yè)籌劃方案的選擇，還是籌劃方式的選擇都應遵循這一原則。企業(yè)在設計籌劃方案時，共有兩種方法供其選擇：一種是通過支付稅務金額，向其咨詢?nèi)绾芜M行稅收籌劃，對稅務所提供的方案進行取舍。另一種方法，企業(yè)可以專門設置稅收規(guī)劃部門，組建隊伍研究如何降低稅收。企業(yè)在選取兩種方法時，需對比兩種方法哪種支出的金額較少，同時對比哪種方法的稅收籌劃效率更高。企業(yè)設置專職部門，雖然在支出方面要多于咨詢稅收，但專職部門對企業(yè)更為了解，對企業(yè)發(fā)展需負有一定的責任，且公司可對專職部門的員工進行統(tǒng)一管理，這些是稅收所不具備的。因此企業(yè)可設立專職部門規(guī)劃稅收籌劃方案，從而節(jié)約稅收金額?？梢姡髽I(yè)在進行稅收籌劃的相關工作時，必須考慮企業(yè)收益與支出的關系。財務管理與稅收籌劃之間關系密切，彼此互相影響，企業(yè)如能清楚地了解兩者關系，并加以利用，便能夠使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)更為流暢，從而保證企業(yè)能夠穩(wěn)步持續(xù)的發(fā)展。
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