風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

論文關(guān)鍵詞：信息安全　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　風(fēng)險(xiǎn)分析

論文摘要：本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是一個(gè)多專家評(píng)估系統(tǒng)，主要模塊分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、信息庫(kù)管理端和知識(shí)庫(kù)管理端，嚴(yán)格按照《指南》的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程進(jìn)行評(píng)估，使評(píng)估結(jié)果更全面更客觀。

一、前言

電力系統(tǒng)越來(lái)越依賴電力信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)保障其安全、可靠、高效的運(yùn)行，該數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)的任何信息安全方面的問(wèn)題都可能波及電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因此電力信息網(wǎng)絡(luò)的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體的評(píng)估方法從早期簡(jiǎn)單的純技術(shù)操作，逐漸過(guò)渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的方法，充分體現(xiàn)以資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以威脅為觸發(fā)，以技術(shù)、管理、運(yùn)行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合方法及操作模型[3]。

二、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作已經(jīng)完成了調(diào)查研究階段、標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段和全國(guó)試點(diǎn)工作階段，國(guó)信辦制定的標(biāo)準(zhǔn)草案《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》[4]（簡(jiǎn)稱《指南》）得到了較好地實(shí)踐。本文設(shè)計(jì)的工具是基于《指南》的，涉及內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)要素關(guān)系。圍繞著資產(chǎn)、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開(kāi)，在對(duì)基本要素的評(píng)估過(guò)程中，需要充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全事件、殘余風(fēng)險(xiǎn)等與基本要素相關(guān)的各類(lèi)屬性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析原理。資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)價(jià)值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對(duì)象、出現(xiàn)頻率、動(dòng)機(jī)等；脆弱性的屬性是資產(chǎn)弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備、資產(chǎn)識(shí)別、威脅識(shí)別、脆弱性識(shí)別、已有安全措施確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)消減[5]。

三、電力信息網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是基于《指南》的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，是一個(gè)多專家共同評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。分為知識(shí)庫(kù)管理端、信息庫(kù)管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、評(píng)估管理端。其中前兩個(gè)工具用于更新知識(shí)庫(kù)和信息庫(kù)。后兩個(gè)工具是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體。下面對(duì)系統(tǒng)各部分的功能模塊進(jìn)行詳細(xì)介紹：

（一）評(píng)估管理端。評(píng)估管理端控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)度，綜合管理系統(tǒng)評(píng)估端的評(píng)估結(jié)果。具體表現(xiàn)在：開(kāi)啟評(píng)估任務(wù)；分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家；對(duì)準(zhǔn)備階段、資產(chǎn)識(shí)別階段、威脅識(shí)別階段、脆弱性識(shí)別階段、已有控制措施識(shí)別階段、風(fēng)險(xiǎn)分析階段、選擇控制措施階段這七個(gè)階段多個(gè)專家的評(píng)估進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)多個(gè)專家的評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合，得到綜合評(píng)估結(jié)果。

（二）系統(tǒng)評(píng)估端。系統(tǒng)評(píng)估端由多個(gè)專家操作，同時(shí)開(kāi)展評(píng)估。系統(tǒng)評(píng)估端要經(jīng)歷如下階段：a.準(zhǔn)備階段：評(píng)估系統(tǒng)中CIA的相對(duì)重要性；b.資產(chǎn)識(shí)別階段；c.威脅識(shí)別階段；d.脆弱性識(shí)別階段；e.已有控制措施識(shí)別階段；f.風(fēng)險(xiǎn)分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的所有階段之后，和評(píng)估管理端一樣，可以瀏覽、導(dǎo)出、打印評(píng)估的結(jié)果—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)表系列。

（三）信息庫(kù)管理端。信息庫(kù)管理端由資產(chǎn)管理，威脅管理，脆弱點(diǎn)管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對(duì)資產(chǎn)大類(lèi)、小類(lèi)進(jìn)行管理；對(duì)威脅列表進(jìn)行管理；對(duì)脆弱點(diǎn)大類(lèi)、列表進(jìn)行管理；對(duì)控制措施列表進(jìn)行管理。

（四）知識(shí)庫(kù)管理端。知識(shí)庫(kù)的管理分為系統(tǒng)CIA問(wèn)卷管理，脆弱點(diǎn)問(wèn)卷管理，威脅問(wèn)卷管理，資產(chǎn)屬性問(wèn)卷管理，控制措施問(wèn)卷管理，控制措施損益問(wèn)卷管理六部分。

四、總結(jié)

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)新興的領(lǐng)域，本文在介紹了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究意義的基礎(chǔ)之上，詳細(xì)闡述了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助工具的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)主要部分的功能描述。測(cè)試結(jié)果表明系統(tǒng)能對(duì)已有的控制措施進(jìn)行識(shí)別，分析出已有控制措施的實(shí)施效果，為風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

關(guān)鍵詞：建筑火災(zāi) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 模糊綜合評(píng)價(jià) 性能化評(píng)估

引言

火災(zāi)是當(dāng)今世界上發(fā)生頻率最大、損害較嚴(yán)重的一種災(zāi)害。隨著建筑物向高層、超高層發(fā)展，人口密度的增加，火災(zāi)帶來(lái)的危害是也越來(lái)越大，經(jīng)濟(jì)損失越來(lái)越多。對(duì)于大空間建筑不能用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行防火設(shè)計(jì)，但必須滿足防火要求就采用性能化的設(shè)計(jì)方法，而性能化設(shè)計(jì)沒(méi)有檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)建筑進(jìn)行火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)性能化設(shè)計(jì)的防火安全性。

1 火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的概念

建筑物都有發(fā)生火災(zāi)或者爆炸的危險(xiǎn)，但是火災(zāi)的發(fā)生概率和后果的大小有著很大不同，為了更有效的做好建筑防滅火工作，就必須對(duì)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)?；馂?zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在系統(tǒng)防滅火安全分析的基礎(chǔ)上，對(duì)系統(tǒng)的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果可以通過(guò)評(píng)分、評(píng)等級(jí)值、評(píng)指數(shù)值以及火災(zāi)爆炸發(fā)生概率等方法來(lái)表示，進(jìn)而對(duì)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量[1]。建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)是火災(zāi)發(fā)生的可能性與火災(zāi)發(fā)生后而產(chǎn)生的預(yù)期災(zāi)害程度的總體反應(yīng)。

2 火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和意義

火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是根據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)建筑及其消防施進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)，消除火災(zāi)隱患、降低事故發(fā)生概率和火災(zāi)危險(xiǎn)程度，使系統(tǒng)在滿足經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的前提下，達(dá)到最佳的消防安全狀態(tài)[2]?；馂?zāi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以更加可觀、更加準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，從而為人們預(yù)防火災(zāi)、控制火災(zāi)和撲滅火災(zāi)提供技術(shù)和支持。由于火和人們的生活息息相關(guān)，所以火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有著很強(qiáng)的應(yīng)用背景，主要有以下幾個(gè)方面[3][4]：

2.1 為建筑物的性能化防火設(shè)計(jì)提供依據(jù)?，F(xiàn)行的建筑防火設(shè)計(jì)規(guī)范無(wú)法解決大型、超大型建筑的消防設(shè)計(jì)，所以只能借能化防火設(shè)計(jì)降低火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，而合理的建筑性能化防火設(shè)計(jì)又離不開(kāi)科學(xué)的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。合理的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能過(guò)幫助人們認(rèn)識(shí)火災(zāi)的危險(xiǎn)程度以及可能造成損失狀況，從而對(duì)防火對(duì)策產(chǎn)生科學(xué)的指導(dǎo)。

2.2 為保險(xiǎn)行業(yè)制定科學(xué)的保險(xiǎn)費(fèi)率提供依據(jù)。保險(xiǎn)費(fèi)率的確定必須建立在科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，火災(zāi)事故的發(fā)生受到可燃物、環(huán)境、防滅設(shè)備等諸多因素的影響。作為風(fēng)險(xiǎn)的一種，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就顯得更加有意義。

2.3 為性能化設(shè)計(jì)規(guī)范和相關(guān)法規(guī)制度的制定作準(zhǔn)備。開(kāi)展性能化防火設(shè)計(jì)并制定相應(yīng)的防火設(shè)計(jì)規(guī)范是必然的趨勢(shì)。隨著我國(guó)火災(zāi)科學(xué)與消防工程學(xué)科的不斷發(fā)展，隨之大量實(shí)際工程經(jīng)驗(yàn)的積累，火災(zāi)的評(píng)估方法和性能化設(shè)計(jì)的水平會(huì)有很大的提高，這對(duì)性能化設(shè)計(jì)規(guī)范的制定打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，我國(guó)法律制度的完善，也會(huì)出現(xiàn)一些安全法規(guī)制度，自然也離不開(kāi)大量火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和經(jīng)驗(yàn)。

3 建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

目前建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法多采用模糊綜合評(píng)判法和性能化評(píng)估方法。模糊綜合評(píng)判法是應(yīng)用模糊分析的方法來(lái)處理和分析建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)影響火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的因素通過(guò)模糊運(yùn)算用隸屬度的方式確定建筑的危險(xiǎn)等級(jí)。性能化評(píng)估方法是對(duì)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)性和危害性進(jìn)行定量的評(píng)估，確定現(xiàn)有建筑物的防火安全性是否達(dá)到了性能要求的安全水平。但是前人的研究中很少考慮建筑物內(nèi)部各個(gè)區(qū)域的火災(zāi)危險(xiǎn)性對(duì)整個(gè)建筑火災(zāi)危險(xiǎn)性的影響。以系統(tǒng)原理為基礎(chǔ)，把建筑物作為由若干相對(duì)獨(dú)立的空間區(qū)域組成的系統(tǒng)，提出通過(guò)對(duì)各個(gè)區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確定整個(gè)建筑物的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。這種評(píng)估方法便于找出建筑物內(nèi)相對(duì)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)較大的區(qū)域，通過(guò)控制這些區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)降低整個(gè)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 評(píng)估區(qū)域的確定

建筑物是由多個(gè)功能各異的空間結(jié)構(gòu)組成的系統(tǒng)，依據(jù)使用功能劃分為房間、大廳、樓梯等。為了便于火災(zāi)控制，人們又把建筑空間劃分為若干防火分區(qū)。雖然劃分的目的不同，但是劃分的原理是相同的，即采用建筑構(gòu)件或防火分割物把建筑內(nèi)的一個(gè)空間區(qū)域獨(dú)立出來(lái)，從而可以把一個(gè)建筑看作由這些獨(dú)立的空間區(qū)域組合起來(lái)的整體。建筑物內(nèi)各個(gè)空間區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)直接影響整個(gè)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，所以整個(gè)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)評(píng)估各個(gè)空間區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定。這里稱這些空間區(qū)域?yàn)榻ㄖ馂?zāi)的評(píng)估區(qū)域[5] [6] [7]。評(píng)估區(qū)域具有以下特點(diǎn)：空間的相對(duì)獨(dú)立性，人員密度和財(cái)產(chǎn)密度的相對(duì)穩(wěn)定性，火災(zāi)控制的相對(duì)獨(dú)立性等。

評(píng)估區(qū)域的劃分可以根據(jù)建筑物的特點(diǎn)、功能分區(qū)、防火分區(qū)或其他因素，但是必須遵循如下原則。1、獨(dú)立性原則：評(píng)估區(qū)域要求空間的相對(duì)獨(dú)立性，人員密度和財(cái)產(chǎn)密度的相對(duì)穩(wěn)定性，火災(zāi)控制的相對(duì)獨(dú)立性等。2、完整性原則：保證建筑物的完整性，所有評(píng)估區(qū)域的組合構(gòu)成一個(gè)完整的建筑物。

3.2 評(píng)估區(qū)域的固有火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

評(píng)估區(qū)域的火災(zāi)危險(xiǎn)性影響因素主要考慮以下幾方面：火災(zāi)發(fā)生的可能性，初期火的滅火措施，區(qū)域?qū)馂?zāi)向區(qū)域外蔓延的控制措施，火災(zāi)煙氣的毒性和蔓延途徑，區(qū)域內(nèi)人員疏散到區(qū)域外的情況，區(qū)域內(nèi)的通風(fēng)情況等。利用層次分析法（AHP），根據(jù)專家的判定應(yīng)用層次分析法計(jì)算權(quán)重的主要步驟有：構(gòu)造算權(quán)重值；判斷矩陣相容性檢驗(yàn)。

3.2.1 評(píng)估區(qū)域固有火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的模糊綜合評(píng)價(jià)[8]

（1）評(píng)價(jià)集的建立

（2）單因素模糊評(píng)判

（3）通過(guò)各單因素模糊評(píng)價(jià)建立評(píng)價(jià)矩陣

（4） 求綜合評(píng)價(jià)矩陣

（5）求總評(píng)價(jià)矩陣

（6）求系統(tǒng)評(píng)價(jià)矩陣

（7）求綜合分值

3.2.2 整個(gè)建筑物的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

從系統(tǒng)角度看，整個(gè)建筑是由所有評(píng)估區(qū)域組成的一個(gè)系統(tǒng)[9]，所以，它的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)可以經(jīng)過(guò)各個(gè)評(píng)估區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)綜合得到。由于在計(jì)算各個(gè)評(píng)估區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮了相鄰區(qū)域的影響，所以，在計(jì)算整個(gè)建筑物的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，忽略了評(píng)估區(qū)域之間的相互作用。

4 結(jié)論

以系統(tǒng)原理為基礎(chǔ)，把大空間建筑物作為由若干相對(duì)獨(dú)立的空間區(qū)域組成的系統(tǒng)，提出通過(guò)對(duì)各個(gè)區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確定整個(gè)建筑物的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。這種評(píng)估方法便于找出建筑物內(nèi)相對(duì)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)較大的區(qū)域，通過(guò)控制這些區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)降低整個(gè)建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合建筑性能化設(shè)計(jì)，檢查是否達(dá)到最安全的性能指標(biāo)。性能化設(shè)計(jì)的大空間火災(zāi)危險(xiǎn)性評(píng)估對(duì)消防管理工作和火災(zāi)的早期控制都有積極意義。

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代有軌電車(chē)；社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估

一、課題概況及研究意義

1.社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義

社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指與人民群眾利益密切相關(guān)的重大決策、重要政策、重大改革措施、重大工程建設(shè)項(xiàng)目、與社會(huì)公共秩序相關(guān)的重大活動(dòng)等重大事項(xiàng)在制定出臺(tái)、組織實(shí)施或?qū)徟鷮徍饲?，?duì)可能影響社會(huì)穩(wěn)定的因素開(kāi)展系統(tǒng)的調(diào)查，科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案。目的是為有效規(guī)避、預(yù)防、控制重大事項(xiàng)實(shí)施過(guò)程中可能產(chǎn)生的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，更好的確保重大事項(xiàng)順利實(shí)施。

2.現(xiàn)代有軌電車(chē)的發(fā)展現(xiàn)狀與前景

有軌電車(chē)是采用電力驅(qū)動(dòng)并在軌道上行駛的輕型軌道交通車(chē)輛。現(xiàn)代有軌電車(chē)不同于以前的“叮當(dāng)車(chē)”，是一種新型的公交方式，相對(duì)與其他交通來(lái)說(shuō)，具有安全可靠、節(jié)能環(huán)保、快捷舒適、外形美觀、高效靈活、中等運(yùn)量、成本低、周期短等優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)。隨著我國(guó)城市建設(shè)的大力推進(jìn)，城市交通擁擠備受世人注目，而現(xiàn)代有軌電車(chē)有別于傳統(tǒng)交通方式，在控制、牽引供電和車(chē)輛技術(shù)上進(jìn)行了更新，載客量大、安全舒適、快速便捷、節(jié)能降噪的特點(diǎn)更加凸顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2011年，目前近50個(gè)國(guó)家400多個(gè)城市在運(yùn)營(yíng)現(xiàn)代有軌電車(chē)系統(tǒng)，主要分布在歐洲、北美等地區(qū)，在澳大利亞、日本等國(guó)也得到廣泛運(yùn)用。在我國(guó)，目前長(zhǎng)春、大連有保留、改造的線路4條，上海、天津有新建線路2條，共計(jì)6條有軌電車(chē)線路正處于運(yùn)營(yíng)中；北京、蘇州、南京、沈陽(yáng)等四個(gè)城市的多條現(xiàn)代有軌電車(chē)正處于建設(shè)中。

3.課題研究的意義

有軌電車(chē)線路的修建，建設(shè)周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大、社會(huì)影響深遠(yuǎn)，涉及多個(gè)利益群體，與人民群眾切身利益密切相關(guān)。為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本、執(zhí)政為民，把實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民根本利益作為決策的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，著力從源頭上預(yù)防和化解社會(huì)矛盾，最大限度增加和諧因素，保障和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，需對(duì)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

本文以寧波市鄞州區(qū)現(xiàn)代有軌電車(chē)一期工程為例，探討應(yīng)如何對(duì)現(xiàn)代有軌電車(chē)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、項(xiàng)目概況

寧波市鄞州區(qū)現(xiàn)代有軌電車(chē)一期項(xiàng)目工程長(zhǎng)8.16 公里，起自姜山鎮(zhèn)南大東路站，經(jīng)天童南路、鄞州大道、寧南南路、寧南北路止于嵩江中路路口南側(cè)的寧南立交南站。全線設(shè)站12 座，全線平均站間距723m。鄞州區(qū)有軌電車(chē)投資估算總額為10.68 億元，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為1.31 億元/正線公里。

三、評(píng)估方法

1.項(xiàng)目特點(diǎn)分析

寧波市鄞州區(qū)現(xiàn)代有軌電車(chē)實(shí)驗(yàn)線一期項(xiàng)目工程途經(jīng)南部商務(wù)區(qū)、鄞州區(qū)政府、萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)等敏感地段。對(duì)于在沿線途經(jīng)多個(gè)居住區(qū)及商業(yè)中心區(qū)，修建一條軌道交通線路，從維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)方面考慮，如何制定行之有效的工作協(xié)調(diào)機(jī)制、對(duì)沿線多數(shù)居民、單位環(huán)境和交通影響的控制措施，是確保項(xiàng)目保證工期并加快建設(shè)的關(guān)鍵。為盡可能保證軌道建設(shè)與用地規(guī)劃相銜接，梳理用地情況、主要敏感點(diǎn)，并有針對(duì)性制定維穩(wěn)措施。

2.調(diào)查方案設(shè)計(jì)與實(shí)施

本次工作結(jié)合選擇采用收集資料、媒體公示、專家評(píng)議等形式開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查工作。

四、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單

根據(jù)項(xiàng)目具體情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類(lèi)梳理，并結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)與擬建項(xiàng)目的互適性，從初步識(shí)別的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素中篩選出主要的、關(guān)鍵的單風(fēng)險(xiǎn)因素，將主要單風(fēng)險(xiǎn)因素制成風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別表如下：

2.風(fēng)險(xiǎn)因素與評(píng)估重點(diǎn)

結(jié)合各風(fēng)險(xiǎn)因素的特點(diǎn)進(jìn)行分析，得出各風(fēng)險(xiǎn)因素相應(yīng)的評(píng)估重點(diǎn)，如下表所示。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

每個(gè)項(xiàng)目根據(jù)其特點(diǎn)可采用不同的評(píng)估方法，本項(xiàng)目擬采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣來(lái)進(jìn)行評(píng)估，具體就是：首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)每個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)程度做進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)和估計(jì)，綜合分析和估計(jì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性（概率）、影響程度，采用風(fēng)險(xiǎn)概率―影響矩陣（也稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣）來(lái)評(píng)判其風(fēng)險(xiǎn)程度，并進(jìn)行排序，編制形成主要單因素風(fēng)險(xiǎn)程度匯總表，以揭示其關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)因素。

根據(jù)以上矩陣即可計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目的總體風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)確定整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

4.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分

根據(jù)國(guó)家和省部委的相關(guān)規(guī)定，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為3 個(gè)等級(jí)，即：高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)。

高風(fēng)險(xiǎn)：大部分群眾對(duì)項(xiàng)目有意見(jiàn)、反應(yīng)特別強(qiáng)烈，可能引發(fā)大規(guī)模。

中風(fēng)險(xiǎn)：部分群眾對(duì)項(xiàng)目有意見(jiàn)、反應(yīng)強(qiáng)烈，可能引發(fā)矛盾沖突。

低風(fēng)險(xiǎn)：多數(shù)群眾支持但少部分人對(duì)項(xiàng)目有意見(jiàn)，通過(guò)有效工作可防范和化解矛盾。

五、項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估

1）風(fēng)險(xiǎn)分析匯總表

根據(jù)在上述的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，編制形成項(xiàng)目主要單因素風(fēng)險(xiǎn)程度匯總表，以揭示其關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)因素（W），見(jiàn)下表。

為了在采取控制措施時(shí)能分清輕重緩急，常常給風(fēng)險(xiǎn)劃一個(gè)等級(jí)。按照風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后果的嚴(yán)重程度劃分每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重（I），取值范圍為[0，1]，I 取值越大表示該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在所有風(fēng)險(xiǎn)中的重要性越大，所有風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重累計(jì)為1。在綜合分析的基礎(chǔ)上，對(duì)專家評(píng)分結(jié)論進(jìn)行加權(quán)綜合，確定該項(xiàng)目各社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)因素權(quán)重見(jiàn)下表：

2）綜合評(píng)估

單風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)程度分值（R）的取值為：低風(fēng)險(xiǎn)程度取值0-1 區(qū)間，中風(fēng)險(xiǎn)程度取值1-2 區(qū)間，高風(fēng)險(xiǎn)程度取值2-3 區(qū)間。綜合風(fēng)險(xiǎn)的分值越高，說(shuō)明項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)越大。寧波市鄞州區(qū)有軌電車(chē)示范線一期工程的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表如下：

從上表可以看出，鄞州區(qū)有軌電車(chē)項(xiàng)目建設(shè)可能引發(fā)的不利于社會(huì)穩(wěn)定的綜合風(fēng)險(xiǎn)值為0.64，為低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

六、評(píng)估結(jié)論

筆者通過(guò)本次有軌電車(chē)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)階段（決策、準(zhǔn)備、實(shí)施、運(yùn)營(yíng)）有可能發(fā)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類(lèi)梳理，最終篩選出11 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素。針對(duì)上述11 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，筆者分別從合法性、合理性、可行性、可控性四個(gè)方面，對(duì)鄞州區(qū)有軌電車(chē)項(xiàng)目進(jìn)行了社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。同時(shí)利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣方法對(duì)項(xiàng)目建設(shè)可能引發(fā)的不利用社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了綜合評(píng)估，評(píng)估結(jié)果等級(jí)為低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

七、結(jié) 語(yǔ)

本文以寧波市鄞州區(qū)現(xiàn)代有軌電車(chē)一期項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為例，詳述了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)、方法、識(shí)別、程序等內(nèi)容，探討了應(yīng)如何科學(xué)合理的對(duì)城市現(xiàn)代有軌電車(chē)項(xiàng)目進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，僅供其他類(lèi)似工程項(xiàng)目參考借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1] 趙振庭. 重大工程項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系與評(píng)估研究. 西南交通大學(xué)碩士學(xué)位論文，2014

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì);技術(shù)方法;內(nèi)部審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào):F239.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(s).2010.06.003文章編號(hào):1672-3309(2010)06-0060-02

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述

審計(jì)方法可以分為賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。傳統(tǒng)的賬目基礎(chǔ)審計(jì)將審計(jì)的重點(diǎn)放在了憑證以及賬目的記錄上,重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)的可靠性。制度基礎(chǔ)審計(jì)的重點(diǎn)則是檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審查的結(jié)果,進(jìn)一步確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、審查數(shù)量及審點(diǎn),從而形成最終的審計(jì)結(jié)論。

審計(jì)方法的變化與審計(jì)環(huán)境的變化息息相關(guān),隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究日益深入,同時(shí)也對(duì)審計(jì)提出了更新、更高的要求。審計(jì)也從賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

系統(tǒng)理論、重要性理論以及戰(zhàn)略管理理論為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入到審計(jì)的過(guò)程中,通過(guò)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià),并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素綜合考慮之后,再運(yùn)用相應(yīng)的方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種審計(jì)方法。一般認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以分為傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),兩者在性質(zhì)上、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)上以及技術(shù)方法的選取上均有所不同,本文中涉及的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),指的是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),所研究的技術(shù)方法。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所采用的主要技術(shù)方法

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)的賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)相比呈現(xiàn)出一些新的特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所采用的技術(shù)方法更加豐富,也相對(duì)完善,切實(shí)提高了審計(jì)的效率和審計(jì)的質(zhì)量,有助于審計(jì)目標(biāo)的順利完成。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要采用以下技術(shù)方法:

(一)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最具有代表性的技術(shù)方法就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)區(qū)分于其他審計(jì)方法的最主要的標(biāo)志。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采用多種方法。首先,可以通過(guò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估。審計(jì)模型中通常涉及到多種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)應(yīng)關(guān)系,可以作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要參考。其次,可以采用風(fēng)險(xiǎn)因素分析法,在具體分析的過(guò)程中,可以按照對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行調(diào)查――研究風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的條件――評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生產(chǎn)生的后果――綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)這樣一個(gè)思路來(lái)進(jìn)行分析。再次,還可以采用一些定量分析的方法對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中,需要特別注意對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。審計(jì)人員應(yīng)把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)考慮,從而更加準(zhǔn)確地把握被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。

(二)分析性復(fù)核

分析性復(fù)核也是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所采用的重要技術(shù)方法之一。分析性復(fù)核的核心是研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,通過(guò)研究對(duì)財(cái)務(wù)信息作出相對(duì)客觀的評(píng)價(jià)。分析性復(fù)核可以采用多種分析工具。財(cái)務(wù)分析、績(jī)效分析以及經(jīng)營(yíng)策略分析都已經(jīng)被證明是十分有效的分析工具。以財(cái)務(wù)分析為例,常用的方法包括比率分析法、比較分析法以及趨勢(shì)分析法等。分析性復(fù)核可應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過(guò)程中,有助于審計(jì)人員迅速準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中所收集到的各種信息。

在分析性復(fù)核的過(guò)程中,有一些問(wèn)題需要引起審計(jì)人員的關(guān)注。首先,對(duì)于分析性復(fù)核的結(jié)果要客觀的分析,結(jié)果的可靠程度往往與被審計(jì)單位的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。其次,分析性復(fù)核應(yīng)與其他實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序結(jié)合起來(lái)使用,如果能夠相互印證,得到的結(jié)果就更有說(shuō)服力。第三,分析性復(fù)核最好不要單一地采用某一種分析工具,最好能將多種分析工具結(jié)合起來(lái)使用,同時(shí)應(yīng)注意將定量分析與定性分析相結(jié)合。

(三)實(shí)質(zhì)性測(cè)試

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,強(qiáng)調(diào)分析性復(fù)核的應(yīng)用,但不意味著在審計(jì)的過(guò)程中不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)仍然把實(shí)質(zhì)性測(cè)試作為審計(jì)的一個(gè)重要環(huán)節(jié),同時(shí)也是一種重要的技術(shù)方法。實(shí)質(zhì)性測(cè)試需要正確運(yùn)用各種審計(jì)方法,取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù),并認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿。

三、積極創(chuàng)造條件,在內(nèi)部審計(jì)中推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法

現(xiàn)階段,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及其主要的技術(shù)方法在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)中尚未得到普遍應(yīng)用,其原因是多方面的。一方面,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論研究在我國(guó)有所欠缺,特別是將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的研究成果更是少之又少,對(duì)具體的實(shí)踐缺乏相應(yīng)的理論指導(dǎo);另一方面,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)本身在我國(guó)尚處于起步階段,并不很成熟,絕大部分單位在內(nèi)部審計(jì)中仍然采用傳統(tǒng)的賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并未被廣泛采用。從內(nèi)部審計(jì)自身而言,內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平相對(duì)有限,難以熟練應(yīng)用各種技術(shù)方法,即使將這些技術(shù)方法應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際工作中,效果也大打折扣;從外部環(huán)境而言,對(duì)于“在內(nèi)部審計(jì)中推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”這一問(wèn)題,我國(guó)缺乏一套相對(duì)完善的法律法規(guī)體系對(duì)此加以規(guī)范和明確,在某種程度上使各單位的內(nèi)部審計(jì)在具體運(yùn)作的過(guò)程中無(wú)所適從。

1.在內(nèi)部審計(jì)中推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法,應(yīng)該首先保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。獨(dú)立性是審計(jì)的根本特征,也是審計(jì)得以存在的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)存在于各個(gè)單位內(nèi)部,與本單位的其他部門(mén)聯(lián)系相對(duì)緊密,在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中,如何保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性至關(guān)重要,同時(shí)也是將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)引入內(nèi)部審計(jì),將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)先決條件。

2.在內(nèi)部審計(jì)中推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法,應(yīng)該切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力。這里談到的勝任能力,不僅僅包括內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、專業(yè)技能,還包括審計(jì)人員的職業(yè)道德。其中最為關(guān)鍵的是內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)自身的不斷學(xué)習(xí)和積累,掌握風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的主要技術(shù)方法,并能在實(shí)踐中加以熟練應(yīng)用。此外,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法,對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員也提出了新的更高的要求,需要內(nèi)部審計(jì)人員具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì),并在交叉學(xué)科以及相關(guān)領(lǐng)域有一定的研究,必要時(shí),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以加大人才的引進(jìn)力度,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,引進(jìn)一些風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制方面的專業(yè)人才,從而更好地將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的各類(lèi)技術(shù)方法應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)工作中去。

3. 在內(nèi)部審計(jì)中推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法,應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部審計(jì)中,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)方法能否發(fā)揮應(yīng)有的作用,起到應(yīng)有的效果,很大程度取決于本單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及內(nèi)部控制制度。因此,作為單位自身,從領(lǐng)導(dǎo)層到各業(yè)務(wù)部門(mén)都應(yīng)在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及內(nèi)部控制制度,從而使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所采用的技術(shù)方法能夠在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn):

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

(一)審計(jì)重心前移。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最大的特點(diǎn)是將審計(jì)重心放在事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上,從以審計(jì)測(cè)試為中心到以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心,審計(jì)程序主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、分析性測(cè)試程序、審計(jì)測(cè)試程序(包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試)。傳統(tǒng)審計(jì)不能適應(yīng)現(xiàn)代報(bào)表審計(jì)需要就在于其原有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位,未能有效發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域,造成審計(jì)過(guò)量或?qū)徲?jì)不足,現(xiàn)在大大加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,真正體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。

(二)更加注重外部審計(jì)證據(jù)。審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序顯得至關(guān)重要,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確與否將直接影響到審計(jì)效果和審計(jì)效率。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在一定程度上帶有一定的主觀性,但必要的是審計(jì)證據(jù)是必不可少的,尤其是更加客觀、真實(shí)的外部證據(jù)。僅僅依靠被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,所得出來(lái)的結(jié)論是不可靠的。所以,審計(jì)人員在搜集審計(jì)證據(jù)時(shí)不應(yīng)只采用內(nèi)部證據(jù),而應(yīng)更努力地獲得相關(guān)的外部審計(jì)證據(jù)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

(三)在各個(gè)階段都利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型作出決策。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中,審計(jì)人員在各個(gè)審計(jì)階段,都分別以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為主,分析評(píng)價(jià)各自的期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),并在此基礎(chǔ)上作出各項(xiàng)決策,從而能夠全面控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。制度基礎(chǔ)審計(jì)模式中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是一維的,它只有一個(gè)決策目標(biāo)——確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試所需的證據(jù)量,所涉及的風(fēng)險(xiǎn)層次和范圍比較狹窄;而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是二維的,它既包含了不同的風(fēng)險(xiǎn)要素,而且在不同審計(jì)階段給各風(fēng)險(xiǎn)要素賦予了不同的內(nèi)涵。

二、審計(jì)模式的發(fā)展歷程

(一)賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是最初始的審計(jì)方法,主要功能在于查錯(cuò)防弊,其技術(shù)方法主要是從審計(jì)期間會(huì)計(jì)事項(xiàng)所依據(jù)的相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證入手,追查到記賬憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)文件的形成,驗(yàn)算其記賬金額、核對(duì)賬證、賬賬、賬表。賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式僅適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不很復(fù)雜的小規(guī)模企業(yè)。隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,融資、投資渠道和方式的多樣化、特別是資本市場(chǎng)的發(fā)展,賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的局限性就日益凸顯,至20世紀(jì)初,這種模式就逐漸退出其主導(dǎo)地位,而代之以制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。

(二)制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,業(yè)主或企業(yè)管理層勢(shì)必改變“事必躬親”的管理方式,建立系統(tǒng)的分層、分工的科學(xué)管理制度,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中建立起內(nèi)部控制系統(tǒng),這就促使審計(jì)人員把注意力轉(zhuǎn)移到與會(huì)計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制功能上來(lái)。制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式將審計(jì)的重點(diǎn)放在對(duì)內(nèi)部控制制度各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上,這種審計(jì)模式,是建立在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的重點(diǎn)審查。以大數(shù)定律和正態(tài)分布為基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)抽樣也逐漸取代了單純判斷性和任意性的抽樣。同時(shí),這一模式由于著眼于對(duì)內(nèi)部控制制度整體的了解與分析,還可以發(fā)現(xiàn)與某些內(nèi)部控制相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)性錯(cuò)誤,從而提高了審計(jì)效率。正因?yàn)槿绱?制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式從20世紀(jì)四十年代起就成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要方法。

(三)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的產(chǎn)生,主要源自美國(guó),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的內(nèi)在思想是,任何審計(jì)業(yè)務(wù)都必須將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)。

其顯著的特點(diǎn)是:它立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià),并以此作為出發(fā)點(diǎn),制定審計(jì)策略和與企業(yè)狀況相適應(yīng)的多樣化審計(jì)計(jì)劃,將風(fēng)險(xiǎn)考慮貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。因?yàn)樗塾谌娴目刂茰y(cè)試,而不是著眼于測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果(即符合性測(cè)試)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式合理地?fù)P棄了作為制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式基礎(chǔ)的“無(wú)利害關(guān)系假設(shè)”,把指導(dǎo)思想建立在“合理的職業(yè)懷疑假設(shè)”基礎(chǔ)上。不只依賴對(duì)被審計(jì)單位管理層所設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià),而是實(shí)事求是地對(duì)公司管理層是否誠(chéng)信,是否有舞弊造假的驅(qū)動(dòng),始終保持一種合理的職業(yè)警覺(jué),將審計(jì)的視野擴(kuò)大到被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,捕捉潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。

三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用中的問(wèn)題

從理論上講,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能夠彌補(bǔ)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的不足,縮小審計(jì)期望差距。但是,無(wú)論是在國(guó)際上還是在國(guó)內(nèi),還沒(méi)有一套嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)體系。從目前看,運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)可能存在以下問(wèn)題:

(一)信息庫(kù)的建設(shè)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,充分了解被審單位整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境,然后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的客戶,客戶不同的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,設(shè)計(jì)個(gè)性化的審計(jì)程序。為此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須建立功能強(qiáng)大的信息庫(kù),按照行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、客戶經(jīng)營(yíng)環(huán)境、客戶所處市場(chǎng)環(huán)境以及客戶高層管理者的品行,由專業(yè)高層人員組織實(shí)施評(píng)價(jià),定期把客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果向相關(guān)業(yè)務(wù)承接和實(shí)施部門(mén)通報(bào),以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)了解企業(yè)的戰(zhàn)略、流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績(jī)衡量。目前,國(guó)內(nèi)很多事務(wù)所對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏了解,數(shù)據(jù)積累不足,信息庫(kù)的建設(shè)達(dá)不到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求。

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)存在較大差距。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師花大量的時(shí)間和精力去了解客戶及其環(huán)境,評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有判斷企業(yè)是否具有生存能力和合理的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要熟練掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí),也要掌握管理知識(shí)、行業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)等,還要熟練運(yùn)用各種分析工具對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。目前,我國(guó)事務(wù)所90%以上的業(yè)務(wù)是審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),沒(méi)有經(jīng)濟(jì)方面、法律方面等多元的背景。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、相關(guān)行業(yè),不懂得管理、行業(yè)等方面的知識(shí),不具備運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法的能力,這些都不利于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施。為此,主管部門(mén)需要做大量的培訓(xùn)工作。事務(wù)所也可以一方面引進(jìn)高層次人才,同時(shí)根據(jù)自己的客戶情況、事務(wù)所的定位,有針對(duì)性地進(jìn)行員工培訓(xùn)。

四、我國(guó)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)策

(一)提高審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師須首先從企業(yè)內(nèi)外環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略入手,來(lái)分析其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,這就對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的分析能力和專業(yè)判斷能力提出了更高的要求;同時(shí),現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是專業(yè)判斷的過(guò)程,它提升了審計(jì)的技術(shù)含量。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有很好的運(yùn)用專業(yè)判斷能力才能有效提高審計(jì)質(zhì)量,避免形式審計(jì)。

(二)處理好會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)成本與效益問(wèn)題。從理論上說(shuō),現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式首先對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,確定重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域,從而可以合理地分配審計(jì)資源、提高審計(jì)效率。但是在實(shí)務(wù)中,執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要依賴于外部審計(jì)證據(jù),而搜集外部證據(jù)又沒(méi)有專門(mén)的、固定的途徑,使得搜集外部證據(jù)的成本較大,有時(shí)甚至要高于因減少進(jìn)一步審計(jì)測(cè)試所降低的成本而使得總成本增加。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境中,成本的增加很難通過(guò)審計(jì)收費(fèi)對(duì)其進(jìn)行彌補(bǔ),所以如何降低審計(jì)成本使審計(jì)效益大于審計(jì)成本仍是一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題。

(三)健全法律法規(guī)制度。所謂健全法律法規(guī)制度,就是針對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的新形勢(shì),適時(shí)修改相應(yīng)的一些不合時(shí)宜的法律法規(guī),以適應(yīng)新形勢(shì)的需要?，F(xiàn)行的各種法規(guī)關(guān)于民事賠償責(zé)任的規(guī)定最為薄弱,因此應(yīng)健全法律法規(guī)制度,加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法行為的責(zé)任追究與處罰力度,以強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

主要參考文獻(xiàn):

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[3]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)編譯.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)(2001年修訂本).中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

論文關(guān)鍵詞 基本原則 全程監(jiān)管 信息公開(kāi)

食品安全法基本原則是食品安全法基礎(chǔ)理論中的核心，它是食品安全法的精神和靈魂，它體現(xiàn)著食品安全法的根本價(jià)值，反映著食品安全法的本質(zhì)，并對(duì)食品安全法的立法和貫徹執(zhí)行起著普遍的指導(dǎo)作用。客觀、準(zhǔn)確、科學(xué)地概括、分析、提煉我國(guó)食品安全法的基本原則對(duì)于我國(guó)食品安全法理論和實(shí)踐都具有重要的意義。研究食品安全法的基本原則，使我們能夠正確認(rèn)識(shí)《食品安全法》的本質(zhì)，有利于建立科學(xué)的食品安全監(jiān)管體系，有利于健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法制內(nèi)容，更好的指導(dǎo)食品安全活動(dòng)，滿足國(guó)家在調(diào)節(jié)社會(huì)食品安全活動(dòng)中所產(chǎn)生的對(duì)食品安全關(guān)系調(diào)整的需要。由于食品安全法它所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系的性質(zhì)、范疇、任務(wù)和目標(biāo)與其他法律不同，所以食品安全法具有獨(dú)特的基本原則。

一、分段監(jiān)管原則

分段監(jiān)管原則是指在堅(jiān)持按照食品生產(chǎn)、加工、流動(dòng)每一個(gè)環(huán)節(jié)由一個(gè)行政部門(mén)負(fù)責(zé)下，采取以分段監(jiān)管為主、品種監(jiān)管為輔的，各盡其責(zé)為主導(dǎo)方針的多機(jī)構(gòu)分段監(jiān)管原則i。

分段監(jiān)管原則首先形成與美國(guó)，1906年6月30日，美國(guó)通過(guò)了第一部《食品和藥品法》，之后的32年為了適應(yīng)食品安全發(fā)展的需要，美國(guó)先后頒布了五部法案，進(jìn)行了兩次大的修改，確立了詳細(xì)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)程序，使涉及食品和藥品安全的法律不斷得到完善，這些法律涵蓋了美國(guó)所有的食品領(lǐng)域，使各個(gè)食品環(huán)節(jié)在監(jiān)管上做到了有法可依，至此分段監(jiān)管原則在美國(guó)的食品安全法律中被充分體現(xiàn)出來(lái)。為了更好地完善這種分段監(jiān)管原則，美國(guó)在1998年成立了“總統(tǒng)食品安全管理委員會(huì)”來(lái)協(xié)調(diào)全國(guó)的食品安全工作。這樣就形成了由一個(gè)委員會(huì)總協(xié)調(diào)，六個(gè)部門(mén)來(lái)進(jìn)行分管，對(duì)各自領(lǐng)域的食品安全問(wèn)題進(jìn)行分段監(jiān)管從分落實(shí)了分段監(jiān)管的特。

2004年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)食品安全工作的決心》將《食品衛(wèi)生法》的監(jiān)管體制變?yōu)榉侄伪O(jiān)管為主、品種監(jiān)管為輔的食品安全監(jiān)管體制，充分體現(xiàn)了分段監(jiān)管原則在我國(guó)食品安全監(jiān)管中的作用。到2009年《食品安全法》的頒布進(jìn)一步明確規(guī)定了我國(guó)食品安全遵循分段監(jiān)管原則，對(duì)應(yīng)的實(shí)行分段監(jiān)管體制。在這種分段監(jiān)管的原則下我國(guó)形成了與之適應(yīng)和配套的食品安全監(jiān)管體制，這種監(jiān)管體制是國(guó)家對(duì)食品安全實(shí)施監(jiān)督管理采取的組織形式和基本制度。2010年2月為了進(jìn)一步完善我國(guó)現(xiàn)行的分段監(jiān)管體制，國(guó)務(wù)院設(shè)立了食品安全委員會(huì)，作為國(guó)務(wù)院食品安全工作的最高層次議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，共有15個(gè)部門(mén)參加。至此我國(guó)正式形成了在中央層面由一個(gè)總體機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)，具體監(jiān)管由五個(gè)部門(mén)在各自領(lǐng)域分別管理的分管監(jiān)管體制。因此，我國(guó)現(xiàn)行的監(jiān)管體制就是在分段監(jiān)管原則的指導(dǎo)下構(gòu)建的，他直接體現(xiàn)了食品安全法分段監(jiān)管原則的核心精神。

二、信息公開(kāi)原則

信息公開(kāi)原則，是指為了實(shí)現(xiàn)公眾的知情權(quán)、食品監(jiān)管部門(mén)、食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，除依法不得公開(kāi)的信息外，與食品安全有關(guān)的任何信息應(yīng)向公眾公布的準(zhǔn)則。iv《食品安全法》始終堅(jiān)持信息公開(kāi)原則，食品安全信息如果不公布或公布不規(guī)范、不統(tǒng)一，會(huì)造成消費(fèi)者不必要的恐慌?！妒称钒踩ā芬?guī)定，我國(guó)建立食品安全信息統(tǒng)一公開(kāi)制度，堅(jiān)持信息公開(kāi)原則。食品安全關(guān)系著人民群眾的生命安全和身體健康，食品安全信息的公布受到廣泛關(guān)注。食品安全信息主要包括食品安全總體情況、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測(cè)、監(jiān)督檢查（含抽檢）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)警示、事故及其處理信息和其他食品安全相關(guān)信息。

首先，明確了信息公開(kāi)的責(zé)任主體。食品安全監(jiān)督管理部門(mén)公布信息，應(yīng)當(dāng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀。根據(jù)食品安全信息的內(nèi)容，及其重要程度、影響范圍的不同，公布信息的部門(mén)主要有：（1）衛(wèi)生部負(fù)責(zé)公布國(guó)家食品安全總體情況、食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息和食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息、重大食品安全事故及其處理信息，以及其他重要的食品安全信息和國(guó)務(wù)院確定的需要統(tǒng)一公布的信息。（2）省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門(mén)。即現(xiàn)行體制下的省衛(wèi)生廳、直轄市衛(wèi)生局。省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一公布其影響限于特定區(qū)域的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息和食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息，以及重大食品安全事故及其處理信息。這些信息的特點(diǎn)是影響力限于特定區(qū)域。（3）農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)?？h級(jí)農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)，依照各自職責(zé)，按照規(guī)定的程序和形式公布本部門(mén)的食品安全日常監(jiān)督管理信息。

其次，建立了食品安全信息報(bào)告、通報(bào)制度?？h級(jí)以上地方衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)獲知《食品安全法》規(guī)定的需要統(tǒng)一公布的信息，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，由上級(jí)主管部門(mén)立即報(bào)告國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)；必要時(shí)，可以直接向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)報(bào)告。縣級(jí)以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)相互通報(bào)獲知的食品安全信息。

三、預(yù)防性原則

預(yù)防性原則，它是一項(xiàng)行動(dòng)原則，是指將來(lái)很有可能發(fā)生損害健康、或者以現(xiàn)有的科學(xué)證據(jù)尚不足以充分證明可能發(fā)生的損害或者以現(xiàn)有科學(xué)證據(jù)尚不足以充分證明因果關(guān)系的成立，為了預(yù)防損害的發(fā)生而在當(dāng)前時(shí)段采取暫時(shí)性的措施。v食品安全預(yù)防原則意在將食品安全事后規(guī)制變?yōu)橹攸c(diǎn)預(yù)防事故的發(fā)生，這是對(duì)食品安全監(jiān)管理念的重要轉(zhuǎn)變。預(yù)防原則和風(fēng)險(xiǎn)分析原則是相對(duì)應(yīng)的，它針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn)，而不是損害。風(fēng)險(xiǎn)是將來(lái)發(fā)生損害的可能性，一旦這種可能性成為現(xiàn)實(shí)，那就是實(shí)際損害。預(yù)防的目的并不是將風(fēng)險(xiǎn)降為零，因?yàn)閺膶?shí)際情況來(lái)講，即便根據(jù)預(yù)防原則采取措施，也不可能將未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的根源在當(dāng)前消除為零。

預(yù)防原則的概念最早始于20世紀(jì)80年代德國(guó)的Vorsorge法則。2002年《歐盟食品基本法》該法第7條第2款對(duì)預(yù)防原則的具體措施提出如下要求：“根據(jù)第1款所采取的措施應(yīng)恰如其分，對(duì)貿(mào)易的限制作用不超出實(shí)現(xiàn)共同體所選擇的高水平健康保護(hù)所必須的、技術(shù)經(jīng)濟(jì)上可行的，以及考慮事情的其他合法因素。應(yīng)在適當(dāng)時(shí)期根據(jù)鑒定作出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生命及健康危害的性質(zhì)及所需科技信息種類(lèi)，澄清科技不確定性并開(kāi)展更全面的風(fēng)險(xiǎn)分析?！眝i美國(guó)采取的開(kāi)放政策和歐盟的限制管理截然相反，其認(rèn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的過(guò)度適用將阻礙技術(shù)的進(jìn)步、妨礙貿(mào)易自由，因此必須給予一定的限制。

我國(guó)規(guī)定的預(yù)防性原則的內(nèi)涵和外延要比歐美更加寬泛，預(yù)防性原則在我國(guó)《食品安全法》中體現(xiàn)在下具體內(nèi)容：第一，食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可制度。從事食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法取得食品生產(chǎn)許可、食品流通許可、餐飲服務(wù)許可。國(guó)家對(duì)食品添加劑的生產(chǎn)實(shí)行許可制度，申請(qǐng)食品添加劑生產(chǎn)許可的條件、程序，按照國(guó)家有關(guān)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理的規(guī)定執(zhí)行，食品添加劑應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上確有必要且經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估證明安全可靠，方可列入允許使用的范圍。第二，食品安全標(biāo)準(zhǔn)制度。制定并且實(shí)施嚴(yán)格的食品安全標(biāo)準(zhǔn)是真正實(shí)現(xiàn)食品安全源頭治理、防患于未然的前提條件。食品安全標(biāo)準(zhǔn)為強(qiáng)制執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，除食品安全標(biāo)準(zhǔn)外，不得制定其他的食品強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。食品安全標(biāo)準(zhǔn)分為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)成為制定、修訂食品安全標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)依據(jù)。沒(méi)有食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，可以制定食品安全地方標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)生產(chǎn)的食品沒(méi)有食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。第三，食品安全強(qiáng)制檢驗(yàn)制度。未經(jīng)檢驗(yàn)或經(jīng)檢驗(yàn)不合格的食品不準(zhǔn)出廠銷(xiāo)售。對(duì)于不具備自檢條件的生產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)令實(shí)行委托檢驗(yàn)。第四，食品安全標(biāo)簽制度。食品標(biāo)簽是粘貼在產(chǎn)品外包裝上的標(biāo)識(shí)。食品標(biāo)簽提供了食品的內(nèi)在質(zhì)量信息、營(yíng)養(yǎng)信息、時(shí)效信息及食用指導(dǎo)信息等，是消費(fèi)者選擇食品的重要依據(jù)。食品標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)清楚、明顯，容易辨識(shí)，食品與標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)一致。

四、風(fēng)險(xiǎn)分析原則

風(fēng)險(xiǎn)分析（riskanalysis）原則是指的是對(duì)食品中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估進(jìn)而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施以控制或者降低風(fēng)險(xiǎn)并且在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程中保證風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)各方保持良好的風(fēng)險(xiǎn)交流狀態(tài)。viii這一原則是對(duì)食品安全進(jìn)行科學(xué)管理的體現(xiàn)也是制定食品安全管措施和食品安全標(biāo)準(zhǔn)的重要依據(jù)已成為國(guó)際公認(rèn)的食品安全管理理念。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)人體接觸食源性危害而產(chǎn)生的已知或潛在的對(duì)健康不良影響的科學(xué)評(píng)估是一種系統(tǒng)地組織科學(xué)技術(shù)信息及其不確定性信息來(lái)回答關(guān)于健康風(fēng)險(xiǎn)的具體問(wèn)題的評(píng)估方法。

1997年4月30日歐盟委員會(huì)鐵于歐盟食品法的一般原則委員會(huì)綠皮書(shū)肋歐盟食品法確定了6個(gè)基本目標(biāo)“確保法規(guī)主要以科學(xué)證據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)”是其中之一。2000年2月12日《歐盟關(guān)于食品安全自皮書(shū)》，該自皮書(shū)在第二章食品安全原則中認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)分析必須成為食品安全政策的基礎(chǔ)歐盟必須把它的食品政策建立在三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析的運(yùn)用之上：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（科學(xué)建議和信息分析）、風(fēng)險(xiǎn)管理（管理與控制）和風(fēng)險(xiǎn)交流同時(shí)認(rèn)為如果合適的話預(yù)防原則將應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的決議中。

在我國(guó)，《農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》、《食品安全法》都明確地規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。探索該原則實(shí)現(xiàn)的法律機(jī)制，其實(shí)質(zhì)在于落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，貫徹執(zhí)行與之相配套的一系列措施?！妒称钒踩ā肥状翁岢龅慕⑹称钒踩L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估制度，標(biāo)志著我國(guó)食品安全監(jiān)管從經(jīng)驗(yàn)監(jiān)管向科學(xué)監(jiān)管、從傳統(tǒng)監(jiān)管向現(xiàn)代監(jiān)管逐步邁進(jìn)。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

關(guān)鍵詞：液化石油氣 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 簡(jiǎn)要概況 設(shè)計(jì)探討

中圖分類(lèi)號(hào)：U47 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）03（a）-0094-01

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的石油行業(yè)迅猛發(fā)展，其中價(jià)格低廉、資源豐富、污染較小的液化石油氣成為了廣泛應(yīng)用的能源。但是，由于液化石油氣儲(chǔ)罐中存在的H2S應(yīng)力腐蝕以及焊縫缺陷等問(wèn)題多次引發(fā)了安全事故，為了保證它的安全運(yùn)行，必須從設(shè)計(jì)、使用、制造和維護(hù)等方面實(shí)行嚴(yán)格的要求，本論文結(jié)合了DN3200X11300規(guī)格的液化石油氣臥式儲(chǔ)罐的設(shè)計(jì)，具體探討了液化石油氣臥式儲(chǔ)罐在設(shè)計(jì)中的材料選擇、參數(shù)確定、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、技術(shù)要求等，有效避免液化石油氣的危害是液化石油氣儲(chǔ)罐設(shè)計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題。

1 液化石油氣儲(chǔ)罐風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

自二戰(zhàn)結(jié)束以來(lái)，液化石油氣的應(yīng)用已經(jīng)長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年。事故頻發(fā)使得液化石油氣的儲(chǔ)罐風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估越來(lái)越受到關(guān)注。所謂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是將事故預(yù)測(cè)、事故預(yù)防、控制技術(shù)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行一系列的分析，有效地降低財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡。液化石油氣的危險(xiǎn)分析主要有以下幾個(gè)方面。

1.1 液化石油氣理化特征

液化石油氣的主要成分是丙烯、丙烷、丁烯、丁烷等碳三、碳四的物質(zhì)，都是易燃易爆的氣體，易引發(fā)爆炸現(xiàn)象。液化石油氣的閃點(diǎn)為-74 ℃，引燃溫度處于426 ℃到537 ℃之間，爆炸極限在1.5%～9.5%范圍內(nèi)，主要的用途就是作為燃料。因?yàn)橐夯蜌庵匈A存了少量的硫化物，其腐蝕性會(huì)破壞儲(chǔ)罐的內(nèi)壁，導(dǎo)致焊縫或是穿孔，進(jìn)而導(dǎo)致泄露事故，造成人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。

1.2 液化石油氣的危險(xiǎn)危害特性

根據(jù)液化石油氣的理化特性，分析出了液化石油氣可能帶來(lái)的危險(xiǎn)危害，主要總結(jié)為以下幾個(gè)方面：第一方面，液化石油氣的閃點(diǎn)比較低，最小引燃能量小，爆炸的極限就很容易達(dá)到，火災(zāi)爆炸的隱患就很大。第二方面，液化石油氣的成分存在毒性，一旦發(fā)生泄漏就很可能引發(fā)現(xiàn)場(chǎng)人員急性中毒。第三方面，液化石油氣具有極高的燃燒值，如果發(fā)生爆炸，引起了火災(zāi)，火勢(shì)就會(huì)又猛又大，并且產(chǎn)生熱輻射，很可能進(jìn)一步引燃周?chē)兹嘉镔|(zhì)，形成連環(huán)爆炸?；趯?duì)液化石油氣危險(xiǎn)特性的分析，液化石油氣中貯存的H2S應(yīng)力腐蝕對(duì)液化石油氣儲(chǔ)罐安全問(wèn)題的影響相對(duì)較大，下面我們主要探討一下在液化石油氣儲(chǔ)罐設(shè)計(jì)過(guò)程中對(duì)于H2S應(yīng)力腐蝕問(wèn)題的處理

2 H2S應(yīng)力腐蝕危害及相關(guān)設(shè)計(jì)

2.1 應(yīng)力腐蝕特征

應(yīng)力腐蝕破裂指的是金屬在應(yīng)力以及腐蝕的共同作用下引發(fā)的破裂。腐蝕是始終存在的，當(dāng)應(yīng)力也開(kāi)始出現(xiàn)，就很容易發(fā)生破裂，造成災(zāi)難性的事故。應(yīng)力主要包括了外加載荷作用、熱應(yīng)力、冷熱加工和焊接殘力等

2.2 應(yīng)力腐蝕機(jī)理

在濕H2S的環(huán)境中，剛才與H2S發(fā)生反應(yīng)產(chǎn)生了氫原子，滲透到鋼材中，產(chǎn)生了氫鼓泡，導(dǎo)致開(kāi)裂，加大鋼的脆性，在拉應(yīng)力的作用下使硫化物應(yīng)力腐蝕性開(kāi)裂。最常見(jiàn)的就是H2S環(huán)境和應(yīng)力共同作用在管內(nèi)壁或者焊接處產(chǎn)生壓力腐蝕，導(dǎo)致表面開(kāi)裂。

2.3 降低壓力腐蝕的設(shè)計(jì)

液化石油氣儲(chǔ)罐中的介質(zhì)通常是經(jīng)過(guò)催化裂化的化學(xué)工藝獲得的液化石油氣，一般含有H2S、水分和一定的氰化物。在這樣敏感的環(huán)境中，H2S腐蝕開(kāi)裂十分常見(jiàn)。在液化石油氣臥式儲(chǔ)罐中，采用了更加科學(xué)的設(shè)計(jì)，保證儲(chǔ)罐的安全。在選材上，選擇了敏感性較低的素材Q345R，材料的抗應(yīng)力腐蝕能力強(qiáng)。在技術(shù)上，嚴(yán)格控制材料質(zhì)量，降低裂縫、分層和夾雜的存在。在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，避免應(yīng)力集中，采用焊接接頭的形式，常見(jiàn)的有接管內(nèi)伸倒圓。最后，要對(duì)易發(fā)生濕H2S應(yīng)力腐蝕的容器進(jìn)行熱處理，焊后的熱處理溫度要盡量按標(biāo)準(zhǔn)取上限。了解了液化石油氣臥式儲(chǔ)罐的風(fēng)險(xiǎn)分析，出現(xiàn)故障的原因，和事故防范的相關(guān)技術(shù)，我們現(xiàn)在就針對(duì)一種規(guī)格的液化石油氣臥式儲(chǔ)罐，對(duì)液化石油氣臥式儲(chǔ)罐的技術(shù)設(shè)計(jì)和使用安全進(jìn)行詳盡的說(shuō)明。

3 DN3200X11300規(guī)格的液化石油氣臥式儲(chǔ)罐

在液化石油氣最常見(jiàn)的臥式儲(chǔ)罐中，最為常見(jiàn)的就是DN3200X11300規(guī)格，我們就以這種儲(chǔ)罐為例，對(duì)臥式儲(chǔ)罐的設(shè)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)的分析。

3.1 設(shè)計(jì)參數(shù)

首先，來(lái)了解臥式儲(chǔ)罐的設(shè)計(jì)參數(shù)：我們本次采用的儲(chǔ)罐設(shè)計(jì)規(guī)格和名稱是DN3200X11300液化石油氣臥式儲(chǔ)罐，根據(jù)設(shè)備的類(lèi)型，確定出設(shè)計(jì)壓力為1.77 MPa，溫度為50℃，介質(zhì)就是液化石油氣并且具有易燃易爆的特性，主要的材料是Q345R，16MnII。在液化石油氣儲(chǔ)罐的使用過(guò)程中，為保證安全，必須要設(shè)計(jì)好操作的條件參數(shù)。工作壓力為1.62 MPa，工作溫度是常溫就可以，介質(zhì)的裝料系數(shù)應(yīng)該不高于0.9。

3.2 壓力確定

在液化石油氣臥式儲(chǔ)罐的設(shè)計(jì)過(guò)程中，必須要保證壓力的科學(xué)設(shè)計(jì)，因?yàn)橐夯蜌獾闹饕煞质嵌⊥楹捅榈扔袡C(jī)混合物。所以要按照《固定式壓力容器安全技術(shù)監(jiān)察規(guī)程》進(jìn)行設(shè)計(jì)，在常溫的儲(chǔ)罐中，溫度不低于50 ℃的情況下，工作壓力按照實(shí)際的飽和蒸汽壓確定。在設(shè)計(jì)圖樣上要注明對(duì)應(yīng)壓力和限定組分。

3.3 裝量確定

在液化石油氣的平衡狀態(tài)下，飽和蒸汽壓伴隨著溫度的升高增大，液體的膨脹也較強(qiáng)，所以，在儲(chǔ)罐裝量系數(shù)的確定過(guò)程中，必須要保留適當(dāng)?shù)臍庀嗫臻g，防止溫度升高導(dǎo)致的壓力劇增。最后要確定出充裝量。液化石油氣儲(chǔ)罐內(nèi)的充裝量會(huì)直接關(guān)系到容器在正常條件下的工作壓力，關(guān)系到了容器的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)和使用安全。所以充裝量的確定是設(shè)計(jì)過(guò)程中的重要事項(xiàng)。通用的液化石油氣儲(chǔ)存量的計(jì)算公式為：W=￠VPt。其中，W是儲(chǔ)存量，￠為裝料系數(shù)，V為容積。

3.4 焊接接頭系數(shù)確定

焊接接頭的系數(shù)一般是根據(jù)受壓元件焊接接頭的型式和無(wú)損檢測(cè)長(zhǎng)度的比例來(lái)確定的。雙面焊的焊接接頭還有相當(dāng)于雙面焊的一部分全焊透接頭是100%無(wú)損檢測(cè)為：￠=1.00。焊接接頭的系數(shù)確定也是液化石油氣臥式儲(chǔ)罐設(shè)計(jì)中的關(guān)鍵程序。

4 結(jié)語(yǔ)

液化石油氣作為特殊能源，在儲(chǔ)存的過(guò)程中必須要保證安全性，通常采取了液化石油氣的臥式儲(chǔ)罐，在設(shè)計(jì)的過(guò)程中，必須要嚴(yán)格地按照J(rèn)B/T4731-2005的《鋼制臥式容器》以及TSG R0004-2009的《固定式壓力容器相關(guān)安全技術(shù)的監(jiān)察規(guī)程》的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，充分地考慮儲(chǔ)罐在使用過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種問(wèn)題，在設(shè)計(jì)上，盡可能減少安全隱患，降低事故的發(fā)生率，保障液化石油氣儲(chǔ)罐的安全運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

[1] 聶崇巖.液化石油氣臥式儲(chǔ)罐的設(shè)計(jì)[J].中國(guó)石油和化工標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量，2013（18）：97-97，66.

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

論文關(guān)鍵詞：賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理模型

 

一、概述

賒銷(xiāo)[1]是在銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)的過(guò)程中以一定信用為基礎(chǔ)，通過(guò)協(xié)議的形式，由賣(mài)方向買(mǎi)方提供一定期限內(nèi)延期付款的銷(xiāo)售方式

賒銷(xiāo)在我國(guó)自古有之，到改革開(kāi)放以后才出現(xiàn)了大規(guī)模的商業(yè)賒銷(xiāo)，發(fā)展至今，我國(guó)信用經(jīng)濟(jì)水平相比之下仍然十分薄弱，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)平均賒銷(xiāo)比例只有20%，但企業(yè)平均壞賬

為了最大限度地減少賒銷(xiāo)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),我們應(yīng)選擇理性賒銷(xiāo),應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部有效的信用管理與控制體系,企業(yè)防范信用交易風(fēng)險(xiǎn)不能只寄希望于客戶，而更應(yīng)該從自身管理環(huán)節(jié)著手,借鑒國(guó)外成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際引入“信

二、現(xiàn)在我國(guó)賒銷(xiāo)管

賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因包括很多方面，以企業(yè)為主體風(fēng)險(xiǎn)管理模型，其原因

外部因素：企業(yè)外部因素指的是企業(yè)以外的因素，包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況以及行業(yè)總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經(jīng)濟(jì)狀況

內(nèi)部因素：企業(yè)內(nèi)部因素是賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的基礎(chǔ)因素，屬于企業(yè)可以自身控制的因素。主要包括以下幾個(gè)方面：固守傳統(tǒng)

企業(yè)賒銷(xiāo)信用管理研究的是如何科學(xué)地運(yùn)轉(zhuǎn)一個(gè)企業(yè)的信用管理部門(mén)，正確執(zhí)行企業(yè)信用政策，將該部門(mén)所擔(dān)負(fù)的客戶風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)收賬款管理、商賬迫收、輔助企業(yè)市場(chǎng)部門(mén)開(kāi)拓市場(chǎng)等功能充分地發(fā)揮出來(lái)；另外．企業(yè)信用管

但是，國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)于賒銷(xiāo)管理的理解就是“清欠”，一旦大量應(yīng)收賬款逾期甚至造成現(xiàn)金流極度緊張的時(shí)候，就會(huì)成立一個(gè)清欠小組，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清收，同時(shí)全面停止賒銷(xiāo)，這些并不是企業(yè)決策的主要內(nèi)容，這只是一種戰(zhàn)術(shù)手段，企業(yè)真正缺乏的是對(duì)賒銷(xiāo)的理性管理，企業(yè)缺乏理性管理具

基于對(duì)以上存在問(wèn)題的分析，我們可以得到了對(duì)

1)在企業(yè)內(nèi)部建立專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)(包括:專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部、銷(xiāo)售

2)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行再造，改變

3)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所要涉及到技術(shù)或方法進(jìn)行收集和整理，形成一個(gè)完整的技術(shù)

根據(jù)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段，下面將重

三、賒銷(xiāo)信用風(fēng)

企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為三個(gè)階段

圖 1 賒銷(xiāo)信用管

風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是企業(yè)信用管理部門(mén)首先要掌握本行業(yè)的各種環(huán)境信息風(fēng)險(xiǎn)管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷(xiāo)管理政策和應(yīng)收賬款管理政策。賒銷(xiāo)政策是將客戶劃分等級(jí)，不同的等

篩選客戶是賒銷(xiāo)前的客戶管理，屬于事前管理階段，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶

收集客戶信息：買(mǎi)方市場(chǎng)形成后，由于客戶資源有限，企業(yè)銷(xiāo)售已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N競(jìng)爭(zhēng)性的銷(xiāo)售，賒銷(xiāo)方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙

評(píng)估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結(jié)算方式，是企業(yè)控制信用風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。傳統(tǒng)的信用評(píng)估是建立在經(jīng)驗(yàn)

客戶的防范與維護(hù)是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的高低。具體的操作包括：監(jiān)控客

應(yīng)收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據(jù)客戶最新的信用狀況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍?jiān)雌诳?。只要從事商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)，就有可能出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款。企

企業(yè)信用管理水平評(píng)估是信管部門(mén)對(duì)本企業(yè)的信用管理水平進(jìn)行評(píng)

四、企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)

由上面提出的企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，我們可以分析出，企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型主要

圖2 風(fēng)險(xiǎn)管理模

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)客戶的信息對(duì)賒銷(xiāo)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，是我們從事風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中

五、結(jié)論<

本文針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行了分析，認(rèn)為賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括信用管理政策的制定風(fēng)險(xiǎn)管理模型，客戶的篩選，客戶的監(jiān)控與維護(hù)，應(yīng)收賬款管理和信用管理水平評(píng)估等五個(gè)方面，并分析了企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)模型。

br> 都需要以客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行管理，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)模型。

型結(jié)構(gòu)

由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，風(fēng)險(xiǎn)決策分析模型等組成。其關(guān)系如下圖2所示：

管理模型結(jié)構(gòu)

估，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)企業(yè)的信用管理政策進(jìn)行調(diào)整。

業(yè)必須認(rèn)真分析每筆應(yīng)收賬款逾期的原因，找到最佳處理對(duì)策，并馬上實(shí)施追收。處理逾期應(yīng)收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來(lái)能夠收回的賬款，隨著時(shí)間的流逝變?yōu)閴馁~。

戶還款信息及其它信息變化，根據(jù)變化的信息對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)客戶實(shí)施不同的處理措施。

基礎(chǔ)上的，很難保證評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性?？茖W(xué)的信用評(píng)估應(yīng)該建立在經(jīng)驗(yàn)和對(duì)信用要素進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上。

伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用狀況對(duì)于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大交易、提高利潤(rùn)、減少損失尤為重要。信息收集已經(jīng)成為信用社會(huì)經(jīng)濟(jì)繁榮與穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。

信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果篩選客戶，并且授予客戶賒銷(xiāo)額度等其它信用標(biāo)準(zhǔn)。

級(jí)授予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，包括客戶賒銷(xiāo)的最大金額，還款期限等方面；應(yīng)收賬款管理政策是根據(jù)客戶還款情況，對(duì)于應(yīng)收賬款采取不同的應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。

理流程

圖如下圖1所示。

。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。

對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移。包括:應(yīng)收賬款監(jiān)控和信用風(fēng)險(xiǎn)合理轉(zhuǎn)移。

的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評(píng)估和信用銷(xiāo)售政策(授信)決策。

up>[7]:

險(xiǎn)流程

點(diǎn)對(duì)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行分析。

或方法體系，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為信用管理人員提供全面的支持龍?jiān)雌诳?/p>

企業(yè)賒銷(xiāo)管理混亂的現(xiàn)狀。

部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和決策層)，并且理清管理組織內(nèi)各要素間關(guān)系。

于企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)啟示:

體表現(xiàn)在以下幾種情況:1) 缺乏對(duì)客戶信息的統(tǒng)一管理；2) 僅以企業(yè)規(guī)模來(lái)判斷企業(yè)信用好壞；3) 對(duì)客戶信用額度沒(méi)有限制；4) 不太注意應(yīng)收賬款的日常管理和分析；5) 對(duì)應(yīng)收賬款缺乏嚴(yán)格的跟蹤管理；6) 對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。

理人員還要參加銷(xiāo)售合同的起草和評(píng)審訂單。某些時(shí)候，企業(yè)信用管理也被人狹義地稱為賒銷(xiāo)管理。賒銷(xiāo)信用管理主要是對(duì)企業(yè)自身可控的因素進(jìn)行管理，通過(guò)自身管理水平的提高，來(lái)規(guī)避企業(yè)可能會(huì)遇到的信用風(fēng)險(xiǎn)。

觀念；缺少客戶信息, 不能準(zhǔn)確判斷客戶的信用狀況；各部門(mén)之間缺乏溝通；企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度等。

的影響；社會(huì)缺乏良好的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境；相關(guān)法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。

可以概括為企業(yè)外部因素和企業(yè)內(nèi)部因素兩個(gè)方面；

理出現(xiàn)的問(wèn)題

用管理”理念,從控制交易各個(gè)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),建立一個(gè)規(guī)范化、制度化的賒銷(xiāo)程序,以增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,減少企業(yè)呆壞賬損失,在擴(kuò)大銷(xiāo)售與控制風(fēng)險(xiǎn)之間求得最佳平衡和實(shí)現(xiàn)盈利最大化。

率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導(dǎo)致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國(guó)企業(yè)界在對(duì)待賒銷(xiāo)時(shí)進(jìn)退維谷的尷尬境地。

。通過(guò)先交貨后付款的方式，企業(yè)擴(kuò)展了客戶范圍，從而增加了產(chǎn)品的有效需求和銷(xiāo)售額，進(jìn)而擴(kuò)大了市場(chǎng)份額和利潤(rùn)。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)論文范文

[論文關(guān)鍵詞]出口賒銷(xiāo)交易風(fēng)險(xiǎn)措施

[論文摘要]文章分析了我國(guó)出口企業(yè)賒銷(xiāo)交易的原因，指出了賒銷(xiāo)交易的風(fēng)險(xiǎn)，提出了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制及風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

從2004年開(kāi)始，中國(guó)已連續(xù)兩年進(jìn)出口貿(mào)易額超過(guò)一萬(wàn)億美元，成為繼美國(guó)、德國(guó)之后的世界第三大貿(mào)易國(guó)，但如此同時(shí)，我們不得不面對(duì)這樣一個(gè)事實(shí)：中國(guó)企業(yè)的海外欠款至少超過(guò)1000億美元，相當(dāng)于2004年出口總額的五分之一，而且這個(gè)數(shù)字還在以年均150億美元的凈值增加。如此巨額的海外欠款的主要原因就是賒銷(xiāo)交易。

一、賒銷(xiāo)交易的原因

自從2001年加入世貿(mào)組織后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在全面融入世界經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，這對(duì)中國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，既是前所未有的機(jī)遇，也是驚濤駭浪的挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的大趨勢(shì)下，國(guó)際市場(chǎng)已經(jīng)形成了買(mǎi)方市場(chǎng)。出口商面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等傳統(tǒng)競(jìng)爭(zhēng)力外，還必須提高一種新型的競(jìng)爭(zhēng)力—出口賒銷(xiāo)能力。出口賒銷(xiāo)，是國(guó)際貿(mào)易中的一種結(jié)算方式，屬于信用銷(xiāo)售。國(guó)際結(jié)算方式一般有三種：匯付，托收和信用證。信用證是銀行信用，匯付和托收屬于商業(yè)信用，也就是出口賒銷(xiāo)的具體體現(xiàn)。信用證對(duì)出口企業(yè)有安全收匯的保障，但由于手續(xù)繁雜，銀行費(fèi)用高，所以很不受進(jìn)口方的歡迎。再加上中國(guó)產(chǎn)品絕大多數(shù)為初級(jí)制成品，技術(shù)含量低，競(jìng)爭(zhēng)力差，在這種背景下，出口企業(yè)為了贏得客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不得不采用出口賒銷(xiāo)的方式。

二、出口賒銷(xiāo)交易風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是一種可以通過(guò)分析，推算出其概率分布的不確定性事件，其結(jié)果可能是產(chǎn)生損失或收益。用函數(shù)式表示如下：

風(fēng)險(xiǎn)=f(事件發(fā)生的概率分布，事件可能產(chǎn)生的損失或收益。）

出口賒銷(xiāo)交易風(fēng)險(xiǎn)是指出口商在給進(jìn)口商賒欠信用后，由于癥狀或商業(yè)原因所產(chǎn)生的不能及時(shí)收回貨款或部分或全部收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

1.政治風(fēng)險(xiǎn)

出口賒銷(xiāo)交易由于是跨國(guó)性的資本的轉(zhuǎn)移，再加上路途遙遠(yuǎn)，進(jìn)出口手續(xù)復(fù)雜，從簽訂交易至收回貨款的時(shí)間較長(zhǎng)，目標(biāo)國(guó)常常會(huì)發(fā)生一些意想不到的政治風(fēng)險(xiǎn)，如、戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工及政府辦事效率低下、政府官員不夠廉潔等風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于出口賒銷(xiāo)交易周期長(zhǎng)，所以存在著外匯波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，物價(jià)上漲或下跌的風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)口商支付能力變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦這些變動(dòng)對(duì)進(jìn)口商不利，如簽約后物價(jià)下跌，那么對(duì)于信譽(yù)不佳的進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，在付款交單的托收方式下，就可能故意尋找某種理由拒絕贖單；在先發(fā)貨后T/T的匯付條件下和承兌交單的托收方式下，就可能尋找種種借口拒付貨款。一旦進(jìn)口商拒絕贖單，那么出口商就只能將貨物運(yùn)回國(guó)內(nèi)，承擔(dān)運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的損失；或?qū)⒇浳锞偷販p價(jià)處理。而如果進(jìn)口商提貨后拒付貨款，出口商則面臨貨、款兩空的風(fēng)險(xiǎn)。即使對(duì)信譽(yù)較好的公司，如果突遇意外，導(dǎo)致其支付能力下降，出口商也可能面臨不能及時(shí)收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)主要是指合同條款風(fēng)險(xiǎn)。合同條款應(yīng)本著平等、公平、誠(chéng)信、遵守法律和社會(huì)公德的原則。在合同訂立中，一些不法進(jìn)口商常常設(shè)置一些模糊條款，令出口商在不知不覺(jué)中違約，以達(dá)到進(jìn)口商收取貨物而不付款的目的。所以，出口商在合同簽字前，一定要檢查所有條款。合同是進(jìn)出口雙方規(guī)定各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的契約，具有法律威懾效力。如果違約，進(jìn)口商清楚自己要付出很高的商業(yè)信譽(yù)代價(jià)和法律代價(jià)。

三、出口賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了分析后，出口商就應(yīng)該采取必要的防范措施，對(duì)出口賒銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。一般來(lái)說(shuō)，出口賒銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)四個(gè)方面。

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是按照某一種風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的方法，將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素列出，進(jìn)行初步的歸納分析。在出口賒銷(xiāo)交易中，風(fēng)險(xiǎn)因素包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)，尤其要注意的是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指采用適當(dāng)?shù)睦碚摲椒?，結(jié)合過(guò)去類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信息，分析發(fā)生損失的概率分布，并爭(zhēng)取定量評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。為做好出口賒銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出口商應(yīng)做好客戶資信評(píng)估和制定措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某隹阡N(xiāo)售合同。出口商采用出口商業(yè)信用的基礎(chǔ)是進(jìn)口商的誠(chéng)信。因此，做好客戶資信調(diào)查是十分重要的?？稍趪?guó)際市場(chǎng)上，商人良莠不齊，如何才能辨別真?zhèn)文兀窟@需要從調(diào)查方式和調(diào)查內(nèi)容兩方面進(jìn)行。調(diào)查方式很多，一般是通過(guò)銀行，保險(xiǎn)公司，駐外使、領(lǐng)館，專業(yè)資信調(diào)查公司，或直接派人出國(guó)考察。調(diào)查的內(nèi)容通常采用“5C”系統(tǒng)：一是品質(zhì)（Character)，指客戶的信譽(yù)；二是能力(Capacity)，指客戶的償債能力；三是資本(Capital)，指客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況；四是抵押(Collateral),指客戶拒付或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用做抵押的資產(chǎn)；五是條件（Condition),指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。根據(jù)調(diào)查的情況，對(duì)客戶信息進(jìn)行認(rèn)真識(shí)別、分析和評(píng)估。對(duì)資信狀況好的客戶，給予較大的信用額度。而對(duì)資信狀況差的客戶或有不良記錄的客戶，采取主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法，主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，減弱風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。在出口賒銷(xiāo)交易中，主要應(yīng)規(guī)避兩種風(fēng)險(xiǎn)：一是資信狀況很差的進(jìn)口商；一是政治風(fēng)險(xiǎn)很大的國(guó)家。例如剛果（金）和津巴布韋等國(guó)，在中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司于2005年11月的《國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告（2005）》中，其風(fēng)險(xiǎn)在9級(jí)評(píng)估體系中參考評(píng)級(jí)為最高9級(jí)。那么我國(guó)出口企業(yè)在出口賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中就應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決回避這些國(guó)家的客戶。

風(fēng)險(xiǎn)控制的另一種方法是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。出口企業(yè)可以通過(guò)利用風(fēng)險(xiǎn)融資手段，轉(zhuǎn)移出口賒銷(xiāo)交易風(fēng)險(xiǎn)。比如，通過(guò)開(kāi)展出口信用保險(xiǎn)，將賒銷(xiāo)交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給信用保險(xiǎn)公司。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是國(guó)際上公認(rèn)的支持出口、防范收匯風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。當(dāng)前出口信用保險(xiǎn)已成為國(guó)際貿(mào)易中不可缺少的工具，全球貿(mào)易額的12％～15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國(guó)家的出口信用保險(xiǎn)涵蓋率在20％～30%。我國(guó)承辦出口信用的公司是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司和中國(guó)平安保險(xiǎn)公司。

風(fēng)險(xiǎn)控制的第三個(gè)方法是出口企業(yè)建立出口賒銷(xiāo)管理制度。從商業(yè)發(fā)票開(kāi)出的那天起，企業(yè)就要進(jìn)行賒銷(xiāo)款跟蹤管理。貨物一旦發(fā)出，就要立刻提醒客戶；快到付款期限時(shí)，再及時(shí)向客戶催收。同時(shí)，要管理好平時(shí)的業(yè)務(wù)資料，尤其是進(jìn)口商確認(rèn)付款的傳真、信件和電子郵件等。除此以外，還要建立預(yù)警機(jī)制。一般來(lái)講，任何的進(jìn)口拖欠或欺詐，事先總有一些征兆，譬如：幾天不回復(fù)傳真、電子郵件等，打電話也沒(méi)人接；突然增大購(gòu)買(mǎi)量，一般是平時(shí)的三倍以上等。如果發(fā)生上述征兆之一，出口企業(yè)就要引起高度警覺(jué)，并對(duì)此征兆進(jìn)行分析、判斷，及時(shí)采取措施，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及降低風(fēng)險(xiǎn)的破壞程度。

4.風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)