商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度精選(九篇)

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第1篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

關(guān)鍵詞：費(fèi)用管理 費(fèi)用管理信息化 費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用開支

本文以主營生活用紙、衛(wèi)生用品的大型商貿(mào)公司為例，該公司在各行政省區(qū)設(shè)置了商貿(mào)分公司、經(jīng)營部或辦事處（以下簡稱部辦），其銷售類型主要有：普通業(yè)務(wù)銷售、工廠直運(yùn)銷售、贈(zèng)品銷售、折價(jià)銷售等，客戶按渠道性質(zhì)劃分為：傳統(tǒng)渠道、現(xiàn)代通路、零售渠道和特殊渠道等。不同的銷售類型、銷售渠道對(duì)應(yīng)不同的業(yè)務(wù)流程，加上業(yè)務(wù)單據(jù)量巨大、費(fèi)用項(xiàng)目繁多，尤其是商場費(fèi)用、銷售服務(wù)費(fèi)、物流費(fèi)用、促銷費(fèi)用占比較大，并且各銷售公司人員素質(zhì)參差不齊，營私舞弊、虛假報(bào)銷的行為屢禁不止，強(qiáng)化費(fèi)用開支的信息化管理勢在必行。

一、費(fèi)用管理的現(xiàn)狀

（一）傳統(tǒng)方式下費(fèi)用計(jì)劃編制難以做到準(zhǔn)確。傳統(tǒng)管理方式下，費(fèi)用計(jì)劃編制主要依據(jù)單位財(cái)務(wù)人員對(duì)歷史數(shù)據(jù)的歸納與預(yù)測，缺乏銷售市場的現(xiàn)場管理人員的主動(dòng)參與，費(fèi)用計(jì)劃偏離市場環(huán)境的變化，導(dǎo)致每一年度的費(fèi)用計(jì)劃編制難以準(zhǔn)確地核算到銷售單品、品牌、銷售渠道和管理主體，費(fèi)用計(jì)劃編制相對(duì)粗放。

（二）費(fèi)用核算不夠及時(shí)，且無信息集成。日常的費(fèi)用開支，偏向于以核算為主導(dǎo)，費(fèi)用開支與事后核銷都是手工操作，缺乏系統(tǒng)的信息化技術(shù)管控。而且很多費(fèi)用開支的受益期限跨度比較長，有的費(fèi)用開支受益期限達(dá)到半年、一年甚至超過一年，分銷商較多，財(cái)務(wù)核算工作量太大，少計(jì)、多計(jì)、錯(cuò)計(jì)的現(xiàn)象難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)。以公司的促銷費(fèi)用開支為例，促銷活動(dòng)跨期的情況下，費(fèi)用的支付期與受益期所屬期間往往不一致，費(fèi)用開支如果未做到按權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬，則會(huì)導(dǎo)致利潤核算失真。各個(gè)部辦所轄客戶數(shù)眾多，費(fèi)用開支單據(jù)量大，費(fèi)用入賬不及時(shí)，后續(xù)費(fèi)用核銷管理混亂;并且在無信息化技術(shù)支撐，未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成的情況下，各部辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無法及時(shí)查詢各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況及核銷情況，不利于進(jìn)行費(fèi)用數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。

（三）費(fèi)用超支情況無法及時(shí)預(yù)警。傳統(tǒng)方式僅借助于手工核算或OFFICE辦公軟件核算，費(fèi)用數(shù)據(jù)龐大，無法對(duì)費(fèi)用的超支情況進(jìn)行預(yù)警控制，從而未能有效地進(jìn)行費(fèi)用控制，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。

（四）費(fèi)用超計(jì)劃管理過于依賴人為因素。費(fèi)用計(jì)劃編制粗放，未能按月進(jìn)行費(fèi)用的管控，對(duì)于超計(jì)劃的費(fèi)用的追加、調(diào)整，未經(jīng)過嚴(yán)格的審批，而是由各部辦的財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，無法進(jìn)行有效的費(fèi)用預(yù)算的控制。

因此，如何“把開支用在刀刃上”，必須通過信息化技術(shù)系統(tǒng)的支撐，提供預(yù)算編制、審批、事后的報(bào)表分析等，加強(qiáng)費(fèi)用的事前預(yù)算、審批、事后的跟蹤反饋。

二、費(fèi)用管理信息化基本流程

費(fèi)用的整體管控是從費(fèi)用預(yù)算開始的，從年度費(fèi)用預(yù)算出發(fā)，根據(jù)每年總公司與業(yè)務(wù)部門達(dá)成的毛利預(yù)算和利潤預(yù)算的指標(biāo)數(shù)據(jù)，倒軋出本部辦的費(fèi)用預(yù)算總額;再據(jù)此將年度預(yù)算額分解制定為月度費(fèi)用預(yù)算額;公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支前，各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生均要經(jīng)過審核審批才能入賬，其開支過程中的各項(xiàng)原始單據(jù)、審批報(bào)告等作為報(bào)銷審核的入賬依據(jù)。最后責(zé)任會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用的預(yù)提和報(bào)銷進(jìn)行分析、跟蹤反饋，從而形成完整的費(fèi)用管理信息化流程，如圖1所示。

（一）費(fèi)用預(yù)算與費(fèi)用計(jì)劃管理。各經(jīng)營部必須成立由財(cái)務(wù)人員參與的預(yù)算與計(jì)劃編制小組，由各分公司、經(jīng)營部行政負(fù)責(zé)人作為第一負(fù)責(zé)人，明確小組成員的內(nèi)部工作分工，做好預(yù)算工作的安排與落實(shí)。并指定專人負(fù)責(zé)上下部門的溝通、指導(dǎo)、跟進(jìn)預(yù)算編制執(zhí)行工作。

1.年度費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算從年度預(yù)算編制開始（一般每年的10月起編制下一年度的預(yù)算），由經(jīng)營部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)總公司已確認(rèn)的經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，在信息化費(fèi)用管理系統(tǒng)中填制各部辦《年度費(fèi)用預(yù)算單》（表1）。一個(gè)部辦只能編制一張，年度費(fèi)用預(yù)算單簽批后，據(jù)此才允許編制各個(gè)月份的月度費(fèi)用預(yù)算單。

2.年度費(fèi)用預(yù)算追加。各級(jí)預(yù)算編制責(zé)任部門的費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)盡量符合經(jīng)營實(shí)際需要，年度費(fèi)用預(yù)算總額一經(jīng)確定，原則上不允許增加，客觀情況下確實(shí)需要增加年度費(fèi)用總額開支的，必須由部辦負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，列明各費(fèi)用項(xiàng)目需增加額外支出的原因，逐級(jí)上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.年度費(fèi)用預(yù)算調(diào)整。由于年度費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行會(huì)存在一定的預(yù)估偏差，可能會(huì)導(dǎo)致有的費(fèi)用科目會(huì)超出年度預(yù)算所允許的最大值，而有的費(fèi)用科目又會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用節(jié)余，為此從客觀實(shí)際出發(fā)，在合理評(píng)估的基礎(chǔ)上確實(shí)有必要對(duì)不同費(fèi)用科目間預(yù)算數(shù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整的，在年度費(fèi)用預(yù)算總額不變的情況下，年度費(fèi)用科目預(yù)算調(diào)整必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.月度費(fèi)用預(yù)算。月度費(fèi)用預(yù)算一般依據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算編制，由各部辦主辦會(huì)計(jì)編制，經(jīng)部辦負(fù)責(zé)人審核，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，上報(bào)分公司總經(jīng)理審批。由于考慮到市場行情的變化，或者當(dāng)月實(shí)際報(bào)銷金額超過預(yù)算金額時(shí)，可以進(jìn)行月度費(fèi)用預(yù)算的追加或調(diào)整。調(diào)整的預(yù)算金額沖減或追加到次月的費(fèi)用預(yù)算金額中。月度追加預(yù)算一般要求分公司總經(jīng)理審批。

月度費(fèi)用預(yù)算編制與年度費(fèi)用預(yù)算編制要求一致，即銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用按二級(jí)科目預(yù)算，分部門、分品牌進(jìn)行輔助核算。但是對(duì)于銷售費(fèi)用中的職工薪酬費(fèi)用、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)中個(gè)人性質(zhì)的費(fèi)用，以及營業(yè)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用可以允許超預(yù)算申請(qǐng)與開支，不做限制申請(qǐng)與限制要求。其他類費(fèi)用預(yù)算后則不允許超預(yù)算申請(qǐng)或報(bào)支，只能采取追加預(yù)算的形式。

（二）費(fèi)用開支申請(qǐng)與報(bào)銷管理。各商貿(mào)公司的費(fèi)用開支應(yīng)本著厲行節(jié)約、科學(xué)支出的原則，依據(jù)費(fèi)用預(yù)算的管理要求，在符合本公司財(cái)務(wù)收支審核審批制度的前提下，提出費(fèi)用開支申請(qǐng)及履行費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

1.費(fèi)用開支申請(qǐng)要求。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用開支，都應(yīng)當(dāng)事前做出開支申請(qǐng)，原則上費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)明確費(fèi)用受益期間及費(fèi)用報(bào)銷截止時(shí)間，并經(jīng)審批同意。批復(fù)報(bào)告須同時(shí)抄送一份給所在單位財(cái)務(wù)部門備檔。按總公司審核審批制度要求，凡是由總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署復(fù)核意見的費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，還必須對(duì)部辦費(fèi)用計(jì)劃與執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤，考慮所報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目是否超出本月費(fèi)用預(yù)算金額，再簽署建議或意見。若超出費(fèi)用預(yù)算的申請(qǐng)支出，在合理估計(jì)的情況下，應(yīng)追加月度費(fèi)用預(yù)算或追加年度費(fèi)用預(yù)算，但必須由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.費(fèi)用開支申請(qǐng)管理。

（1）經(jīng)辦人員申請(qǐng)屬本部辦發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)費(fèi)用有效批復(fù)報(bào)告，由助理會(huì)計(jì)登錄信息化系統(tǒng)的“費(fèi)用管理”模塊，根據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》，審核通過入賬為當(dāng)期費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用，即借記“銷售費(fèi)用――××費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)付款――預(yù)提費(fèi)用――××費(fèi)用”科目。

（2）由往來會(huì)計(jì)將系統(tǒng)生成的費(fèi)用申請(qǐng)單的單號(hào)寫在申請(qǐng)報(bào)告的右上角備查，并登記費(fèi)用臺(tái)賬（EXCEL表格），做好費(fèi)用申請(qǐng)、預(yù)提、報(bào)銷、兌現(xiàn)情況全程跟蹤。

（3）費(fèi)用申請(qǐng)單報(bào)銷結(jié)束，執(zhí)行完畢或不予以執(zhí)行、不再報(bào)銷處理的必須予以關(guān)單處理，沖減原預(yù)提費(fèi)用，以釋放剩余未報(bào)銷費(fèi)用的費(fèi)用已執(zhí)行數(shù)。

（4）費(fèi)用申請(qǐng)單申請(qǐng)數(shù)與當(dāng)前期間已執(zhí)行數(shù)之和超過月度費(fèi)用計(jì)劃金額的，則單據(jù)審核不予通過。

3.費(fèi)用報(bào)銷管理。

（1）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在履行費(fèi)用報(bào)銷審核時(shí)，除對(duì)原始票據(jù)規(guī)范性、內(nèi)容真實(shí)性、手續(xù)的完整性等進(jìn)行審核外，必須考慮所報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目是否超出月度費(fèi)用計(jì)劃金額，以免造成在系統(tǒng)中無法完成付款報(bào)銷流程。

（2）費(fèi)用報(bào)銷單的報(bào)支金額大于費(fèi)用申請(qǐng)單申請(qǐng)金額或者是單據(jù)報(bào)銷日期超過了費(fèi)用申請(qǐng)單報(bào)銷結(jié)束日期的，則費(fèi)用報(bào)銷單審核不予通過，需按管理辦法走審批流程。

（3）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，要憑活動(dòng)總結(jié)核銷。以經(jīng)銷商的贈(zèng)品促銷費(fèi)用為例，往來會(huì)計(jì)需關(guān)注促銷時(shí)間段內(nèi)，經(jīng)銷商是否從公司進(jìn)貨，并在促銷時(shí)間段內(nèi)，經(jīng)銷商是否將促銷品發(fā)給了終端客戶，故審核時(shí)需附申請(qǐng)報(bào)告、經(jīng)銷商從公司進(jìn)貨的驗(yàn)收回單、經(jīng)銷商給客營終端客戶送貨的驗(yàn)收回單、電腦收銀小票、贈(zèng)品流向表（客戶簽字）、活動(dòng)照片、促銷總結(jié)等。

（4）出納人員履行報(bào)銷付款支付時(shí)，必須及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷單錄入系統(tǒng)，生成記賬憑證，借記“其他應(yīng)付款――預(yù)提費(fèi)用――××費(fèi)用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金/銀行存款”科目。

（5）費(fèi)用報(bào)銷結(jié)束后，必須對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單進(jìn)行關(guān)單處理。對(duì)于已批復(fù)的費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，因市場環(huán)境等原因?qū)е虏辉儆枰詧?zhí)行的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或部辦負(fù)責(zé)人應(yīng)知會(huì)所在單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行關(guān)單，釋放未報(bào)銷的費(fèi)用執(zhí)行數(shù)，否則將導(dǎo)致費(fèi)用執(zhí)行數(shù)虛增，影響后續(xù)的費(fèi)用開支管理。并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銷售費(fèi)用――××費(fèi)用”科目（紅字），貸記“其他應(yīng)付款――預(yù)提費(fèi)用――××費(fèi)用”科目（紅字）。

（6）報(bào)銷結(jié)束日期調(diào)整。因客觀條件的改變或人為因素的影響，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷滯后超過截止報(bào)銷時(shí)間的，必須由客戶經(jīng)理或部辦負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，部辦負(fù)責(zé)人審核，上報(bào)分公司總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，由部辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在信息化費(fèi)用管理系統(tǒng)中填制與審核《報(bào)銷結(jié)束期調(diào)整單》，上報(bào)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

（三）費(fèi)用管理報(bào)表的編制與分析。在執(zhí)行費(fèi)用管理信息化流程后，財(cái)務(wù)人員除了編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表外，還要按銷售主體、分品牌、分渠道進(jìn)行費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)的計(jì)算與分析，對(duì)費(fèi)用異常的項(xiàng)目，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、區(qū)域市場、特殊客戶投入等情況進(jìn)行分析，滿足費(fèi)用管控的需要，同時(shí)為利潤分析提供依據(jù)。常用的報(bào)表是預(yù)提費(fèi)用表（表2）、月度費(fèi)用明細(xì)表（按管理主體匯總，表3）、月度費(fèi)用明細(xì)表（按品牌匯總，表4）、費(fèi)用報(bào)銷到期預(yù)警表（表5）等。

1.預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表。該表用來分析本期各部辦已預(yù)提未報(bào)銷的費(fèi)用金額，并提請(qǐng)業(yè)務(wù)員進(jìn)行跟蹤，看是否屬于不再執(zhí)行或?qū)⒁獔?zhí)行的。對(duì)于不再執(zhí)行的，應(yīng)進(jìn)行關(guān)單處理，釋放費(fèi)用，以更為真實(shí)地反映當(dāng)期的利潤情況;對(duì)于將要執(zhí)行的，要提醒其報(bào)銷截止日，嚴(yán)格報(bào)銷審批流程。

2.費(fèi)用明細(xì)表。該表用來統(tǒng)計(jì)當(dāng)月各部辦、各品類、各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況，用以分析各費(fèi)用發(fā)生額與預(yù)算數(shù)的差異、各月同一費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)據(jù)的差異、與上年同期相比費(fèi)用的增減情況，從而為下月預(yù)算計(jì)劃的調(diào)整提供信息。

3.費(fèi)用報(bào)銷到期預(yù)警表。該表主要是查詢截至指定時(shí)間點(diǎn)，報(bào)銷期已到、而尚未報(bào)銷的費(fèi)用數(shù)據(jù)。一般按銷售主體進(jìn)行查詢。正常情況下，每個(gè)科目的未報(bào)銷金額都應(yīng)與預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表的科目余額一致;若存在不一致的情況，必須查找原因，解決后，方能結(jié)賬。

三、費(fèi)用管理信息化的應(yīng)用效果

（一）費(fèi)用管理更嚴(yán)格。費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行由原先的人工管理提升為系統(tǒng)強(qiáng)制管理，由事后控制提升至事前管理。通過費(fèi)用管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)，各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的編制流程、審核過程和賬務(wù)處理進(jìn)一步規(guī)范化。各項(xiàng)費(fèi)用支出均需經(jīng)過審批，整個(gè)流程通過信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，固化了工作流程。費(fèi)用由總公司統(tǒng)一控制，分公司、各部辦的不透明因素在減少，費(fèi)用超支在減少;各種費(fèi)用發(fā)生與報(bào)銷數(shù)據(jù)唾手可得，利于財(cái)務(wù)分析。

（二）費(fèi)用信息獲取更及時(shí)。通過信息化平臺(tái)，各責(zé)任人可隨時(shí)查看費(fèi)用的發(fā)生情況，聯(lián)查相關(guān)的發(fā)貨單、銷售訂單、贈(zèng)品補(bǔ)貨單;總公司負(fù)責(zé)人可隨時(shí)查看各部辦的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，提升費(fèi)用開支管理的執(zhí)行力度;結(jié)合OA系統(tǒng)的應(yīng)用，各負(fù)責(zé)人可隨時(shí)進(jìn)行費(fèi)用開支的審核，不受時(shí)間、空間的限制，大大提高了工作效率。

（三）財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理。費(fèi)用管理信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，使得財(cái)務(wù)人員將更多的精力花費(fèi)在事前的預(yù)算計(jì)劃編制、事中的費(fèi)用發(fā)生審核，強(qiáng)化費(fèi)用開支的真實(shí)性和合理性，規(guī)范了業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的操作流程。例如，各銷售公司在提出促銷費(fèi)用申請(qǐng)后，在執(zhí)行過程中，要對(duì)促銷形式、促銷幅度、促銷頻次進(jìn)行控制，在促銷活動(dòng)完畢7天內(nèi)，必須對(duì)促銷活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，撰寫總結(jié)報(bào)告，將實(shí)際的促銷效果與原申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行對(duì)比分析（包括銷售完成偏差、費(fèi)用率偏差等方面的分析）。

（四）費(fèi)用報(bào)表分析更細(xì)化。通過費(fèi)用的投入產(chǎn)出比分析，可以充分發(fā)揮費(fèi)用推動(dòng)銷售的杠桿作用。例如，某部辦某月的銷售毛利率為23%，銷售費(fèi)用占銷售收入的-6%，銷售利潤率為29%。通過費(fèi)用報(bào)表分析，得知該部辦當(dāng)月促銷費(fèi)、銷售推廣服務(wù)支持費(fèi)、商場費(fèi)用沖銷數(shù)額巨大，一是當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷單多、報(bào)銷金額比原申請(qǐng)金額少;二是報(bào)銷期截止的費(fèi)用申請(qǐng)單多，釋放了大額的、未報(bào)銷的費(fèi)用執(zhí)行數(shù)。

借助財(cái)務(wù)報(bào)表和費(fèi)用報(bào)表，可以分析各管理主體、各品牌的各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生情況，統(tǒng)計(jì)出哪個(gè)管理主體、哪一品牌、哪項(xiàng)單品、哪項(xiàng)費(fèi)用占比較大，從而分析每個(gè)月銷售毛利率升降、銷售利潤率升降的原因等，為每個(gè)月撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供數(shù)據(jù)支持。

四、結(jié)語

信息化和企業(yè)管理是一個(gè)相互促進(jìn)、同步發(fā)展的過程。費(fèi)用管理是企業(yè)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。費(fèi)用管理的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，為編制費(fèi)用報(bào)表提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫支撐，達(dá)到了事前控制、事中監(jiān)督和事后考核分析的管理目標(biāo)。今后還應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整及預(yù)算總額的追加控制，使預(yù)算更為科學(xué)，縮小實(shí)際與預(yù)算執(zhí)行情況的偏差;審批后，要注重銷售區(qū)域費(fèi)用支出的評(píng)估與跟蹤，確保經(jīng)營過程的效益。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

關(guān)鍵詞：煤炭經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)防控；物流貿(mào)易

中圖分類號(hào)：F426.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002－9605（2016）2－0071－04

引言

從2003—2012年，我國國內(nèi)能源市場經(jīng)歷了近10年的黃金期，其中煤炭價(jià)格持續(xù)處于高位運(yùn)行。市場旺銷，刺激了煤炭企業(yè)產(chǎn)能的持續(xù)釋放，使當(dāng)時(shí)山東省內(nèi)煤炭年產(chǎn)量達(dá)到了1.5億t左右，而預(yù)計(jì)到2015年需求量則為3億t，按此推算，每年約需從省外調(diào)入1.5億t。特別是2008年迎峰度夏期間，山東省因煤炭供應(yīng)緊張導(dǎo)致多年不遇的“電荒”，給山東省未來能源保障敲響了警鐘，為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件對(duì)山東能源市場的影響，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，省內(nèi)各煤炭礦業(yè)集團(tuán)紛紛開展了外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)。筆者所在單位也抓住煤炭資源緊缺、市場行情持續(xù)上漲的有利時(shí)機(jī)，除經(jīng)營本集團(tuán)生產(chǎn)的煤炭外，迅速開展外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)，拓展了新的利潤增長點(diǎn)。新開辟的經(jīng)營業(yè)務(wù)雖然帶來了可觀效益，但同時(shí)也帶來了新的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特別是在煤炭市場受到各種因素影響大幅下滑后，新常態(tài)下供給側(cè)改革導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)壓力愈來愈大。因此，外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)煤炭商貿(mào)企業(yè)意義重大。

1構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的背景

1.1當(dāng)前社會(huì)信用體系狀況需要企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系

自改革開放以來，我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制有了長足的發(fā)展，市場機(jī)制越來越成熟，為廣大企業(yè)營造了良好的經(jīng)營環(huán)境。但我們也要清醒的看到，市場經(jīng)濟(jì)在我國畢竟發(fā)展時(shí)間尚短，市場機(jī)制仍不完善，特別是社會(huì)信用體系尚未建立，面對(duì)各種經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，必然會(huì)產(chǎn)生一些不法行為，給企業(yè)經(jīng)營帶來許多不確定因素，形成難以防范的風(fēng)險(xiǎn)。而煤炭市場更為復(fù)雜、混亂，一方面煤炭交易吞吐量大，運(yùn)輸路途長、交易環(huán)節(jié)多，質(zhì)量變數(shù)多，容易產(chǎn)生監(jiān)控的盲區(qū)和漏洞；另一方面交易中信用信息采集難。因此，煤炭商貿(mào)企業(yè)在目前這種社會(huì)信用體系不健全的情況下，構(gòu)建起經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系十分必要。

1.2經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展需企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系

近年來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，煤炭產(chǎn)能過剩，下游鋼、焦、電企業(yè)有效需求不足的局面逐漸顯現(xiàn)，煤炭市場的量價(jià)自2013年年初均以跳水式下滑。另外，國家提出今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展要由以高資源占用和環(huán)境破壞為代價(jià)轉(zhuǎn)變成以改革和創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)力。為此，國家要求山東省到2015年壓減煤炭消耗7000萬t。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型和增速放緩，給煤炭市場帶來了新的變數(shù)。作為煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營外部煤炭，不僅要在市場萎縮的情況下把煤炭賣出去，還要賣個(gè)好價(jià)錢，尋找和維持客戶難度增高，交易中更容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系日益迫切。

1.3煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式需要構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在煤炭市場的黃金期，外部煤炭經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。這是由于當(dāng)時(shí)市場上煤炭貨源相對(duì)短缺，客戶大多是預(yù)付貨款爭取貨源。而自2013年初，煤炭由賣方市場變?yōu)榱速I方市場，煤炭商貿(mào)企業(yè)先買入、后賣出，兩頭在外，甚至需要先墊付貨款，托盤經(jīng)營，經(jīng)營方式的變化使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系成為企業(yè)的重中之重。

2外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

2.1外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的定義

外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系旨在圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，通過建立一套涵蓋“市場調(diào)研、經(jīng)營決策、合同簽訂、預(yù)算管理、兩金管控、資金支付、結(jié)算管理、現(xiàn)場及煤質(zhì)管理、績效考核”的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做到對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)警、事中跟蹤、事后考核分析的鏈條式動(dòng)態(tài)管控，以規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)外部煤炭穩(wěn)健經(jīng)營、高效運(yùn)營和價(jià)值最大化。

2.2外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系防控的主要內(nèi)容

外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系針對(duì)外部煤炭經(jīng)營中的戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，主要包括：合同主體資質(zhì)審核、合同條款完備及執(zhí)行情況、市場信息調(diào)研、大額資金支付、兩金動(dòng)態(tài)管理、交易操作規(guī)則、本企業(yè)員工職業(yè)道德教育及法人治理結(jié)構(gòu)的完善、全面預(yù)算管理等方面涉及的各項(xiàng)經(jīng)營要素明確職責(zé)、完善流程、加強(qiáng)考核。

2.3外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素

1）公司的組織架構(gòu)體系因素。一是組織機(jī)構(gòu)不完備，職責(zé)權(quán)限不明晰、業(yè)務(wù)流程不完善，可能導(dǎo)致職能交叉或缺失，是影響實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要因素；二是公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，不利于對(duì)外部煤炭經(jīng)營節(jié)點(diǎn)的管控。2）經(jīng)營戰(zhàn)略因素。經(jīng)營戰(zhàn)略缺失會(huì)使企業(yè)無法有效利用內(nèi)、外部有效資源；會(huì)使公司發(fā)展失去方向，員工缺少奮斗的目標(biāo)，無法有效的規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3）制度機(jī)制因素。一是風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制缺失容易導(dǎo)致員工片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模而忽略風(fēng)險(xiǎn)因素；二是績效管理不到位，不利于激發(fā)員工風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性。4）公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控工作重要性的認(rèn)識(shí)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控工作起到至關(guān)重要的作用。

2.4確定外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)類別

公司把外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分為二級(jí)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括以下4個(gè)部分[1]。1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。主要是國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)變化、行業(yè)前景風(fēng)險(xiǎn)、競爭對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)。2）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。主要是客戶主體資質(zhì)確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、預(yù)付款及大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)、煤炭采購環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、煤炭運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、煤質(zhì)管理風(fēng)險(xiǎn)、煤場管理風(fēng)險(xiǎn)、兩金管理風(fēng)險(xiǎn)。3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要是貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)、原始票據(jù)合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、崗位責(zé)任制風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)。4）法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是合同、法律事務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、員工遵紀(jì)守法、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

3制定外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避措施

3.1建立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控組織體系

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)內(nèi)部防控需要和現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及相應(yīng)崗位的職責(zé)范圍，成立了以經(jīng)理為組長、副經(jīng)理和總法律顧問為副組長的風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組。其成員有營銷管理科、財(cái)務(wù)結(jié)算科、勞資預(yù)算科及各營銷業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)，一是完善合同管理，規(guī)范合同主體資格審查、合同簽訂和審批流程，監(jiān)督、檢查合同簽訂、履行情況。預(yù)防和減少合同糾紛。二是掌握市場動(dòng)態(tài)，規(guī)避因市場起伏造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行大額資金會(huì)簽制度，完善資金支付流程，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。四是實(shí)施結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管控，監(jiān)督結(jié)算進(jìn)程。五是制定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控考核辦法，建立獎(jiǎng)懲明確的績效考核制度。

3.2制定具體管控實(shí)施細(xì)則

公司為把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處，先后制定了資金管控實(shí)施細(xì)則、結(jié)算管控實(shí)施細(xì)則、授權(quán)與審批制度、合同管控實(shí)施細(xì)則、業(yè)務(wù)流程管控實(shí)施細(xì)則。

3.3建立外部煤炭經(jīng)營預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作是公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的組成部分，旨在對(duì)經(jīng)營工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，提前規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。1）公司抽調(diào)專人成立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問任組長。2）明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組的工作方式和內(nèi)容。一是每周召開一次風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)。會(huì)議由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問主持，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)防控小組成員參加，內(nèi)容是對(duì)上周簽訂的合同和下周要履行的合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、篩查并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。會(huì)議結(jié)果以紀(jì)要的形式下發(fā)，作為經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范、指導(dǎo)性文件。二是財(cái)務(wù)科按月撰寫經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)材料，從財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)結(jié)算、兩金、經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行分析。對(duì)業(yè)務(wù)部門簽訂合同由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組成員進(jìn)行會(huì)簽，并提出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。填制經(jīng)營防控預(yù)警表，對(duì)每筆付款、開票進(jìn)行登記，詳細(xì)、動(dòng)態(tài)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)程，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和總法律顧問。三是將全面預(yù)算工作和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作有效結(jié)合起來，嚴(yán)格審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)始終處于受控狀態(tài)。3）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。一是合同預(yù)警指標(biāo)：貨款回收期、結(jié)算期、結(jié)算方式、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、稅負(fù)測算、利潤預(yù)測、合同有效期等情況。二是財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、庫存、近3個(gè)月應(yīng)收賬款等變動(dòng)情況。三是經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)：同比銷售收入、凈現(xiàn)金流、銷量、單價(jià)等變動(dòng)情況。四是財(cái)務(wù)核算預(yù)警指標(biāo)：3個(gè)月以上的應(yīng)收賬款變動(dòng)、存貨賬實(shí)相符等情況。4）建立客戶信用檔案。由合同管理科對(duì)客戶的季年度合同履約率、客戶的資質(zhì)有效性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析及財(cái)務(wù)結(jié)算科對(duì)客戶的開票、付款、回款等結(jié)算方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析后，由合同管理科根據(jù)、合同履約率、貨款回收期、現(xiàn)金占回款比例、擔(dān)保情況及客戶資質(zhì)等建立客戶信用檔案。5）預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理方式。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組將發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐級(jí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問。財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)，責(zé)成相關(guān)部門采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的應(yīng)對(duì)策略逐步降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.4建立責(zé)任追究機(jī)制

建立資金使用的責(zé)任追究制度，對(duì)未按業(yè)務(wù)流程辦理付款、結(jié)算業(yè)務(wù)的；盲目決策給公司超成重大損失的；違反規(guī)定程序支付大額資金的；回款資金應(yīng)打入收入戶未打入的；手續(xù)不全，違反規(guī)定付款的；占用資金達(dá)到3個(gè)月以上的業(yè)務(wù)主辦人員、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行責(zé)任追究并分別處以經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

3.5加強(qiáng)績效考核力度

公司為做好外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控，專門成立了由經(jīng)理任組長的績效考核小組，并制定了《績效考核辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》規(guī)定，由單位主要負(fù)責(zé)人與各分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂《經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》，明確職責(zé)分工和年度承擔(dān)的經(jīng)營指標(biāo)和分管的重點(diǎn)工作任務(wù)。實(shí)行集團(tuán)公司考核確定的工資總額不變，各副職不平均分配，按經(jīng)營業(yè)績完成情況加權(quán)平均的方法兌現(xiàn)薪酬。各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的110%以上者，按單位負(fù)責(zé)人的90%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的90%以下者，按單位負(fù)責(zé)人的70%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)91%~109%者，按單位負(fù)責(zé)人的80%兌現(xiàn)年薪。對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門考核5項(xiàng)指標(biāo)：一是銷售利潤；二是銷售費(fèi)用；三是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)限額；四是兩金占用；五是銀行承兌匯票收支比例。根據(jù)考核結(jié)果，兌現(xiàn)效益工資。3.6開展“每月一講”活動(dòng)公司為全面提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力，建立“每月一講”員工專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、商務(wù)禮儀、商務(wù)談判、營銷管理、法律事務(wù)、煤質(zhì)知識(shí)、煤炭加工、稅收政策、公司財(cái)務(wù)、公文寫作等知識(shí)。培訓(xùn)采取專題講座與互動(dòng)式研討相結(jié)合。3.7建立有效的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控工具公司為更加直觀的進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控，建立了一系列表格作為工具，旨在有效的實(shí)現(xiàn)外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控。通過相關(guān)表格的填制，開展相關(guān)業(yè)務(wù)的事前風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)警評(píng)判、事中相關(guān)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)管控和跟單管理、事后考核、分析完善。

4外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式的成效

1）取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。通過近3年的運(yùn)行，公司開展外部煤炭經(jīng)營收入和利潤增長了10%~18%。2）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不斷提高?！皟山稹闭加么蠓陆?，實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年發(fā)生外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)疑似風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)事件及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為零的管控目標(biāo)。3）營造了良好的經(jīng)營環(huán)境。外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司對(duì)上、下游客戶的風(fēng)險(xiǎn)管控，客戶間摩擦和猜忌逐步降低，建立了融洽的外部關(guān)系，提高了企業(yè)的信譽(yù)，營造了良好經(jīng)營環(huán)境，為企業(yè)今后經(jīng)營打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4）推動(dòng)了企業(yè)管理大幅提升。在構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的過程，公司不斷強(qiáng)化全面預(yù)算管理水平，提高績效管理的嚴(yán)肅性，優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化員工培訓(xùn)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，從而推動(dòng)企業(yè)管理水平的全面提升。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

關(guān)鍵詞：平衡記分卡，績效管理，應(yīng)用

 

平衡計(jì)分卡作為落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，執(zhí)行績效管理的工具，被哈佛商業(yè)評(píng)論評(píng)為75年來最具影響力的戰(zhàn)略管理工具，已經(jīng)得到眾多企業(yè)廣泛的關(guān)注。平衡計(jì)分卡自1992年提出來以后，根據(jù)相關(guān)調(diào)查，到目前為止，在《財(cái)富》雜志公布的世界前500位公司中有80%的公司采用了平衡記分卡系統(tǒng)。在全世界的企業(yè)中，美國有60%使用了平衡記分卡，歐洲有50%，澳大利亞有40%，新加坡則有70%。由WiiliamMMercer公司對(duì)214個(gè)公司的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，88%的公司提出平衡記分卡對(duì)于員工報(bào)酬方案的設(shè)計(jì)與實(shí)施是有幫助的，并且平衡記分卡所揭示的非財(cái)務(wù)的考核方法在這些公司中被廣泛運(yùn)用于員工獎(jiǎng)金計(jì)劃的設(shè)計(jì)與實(shí)施中，還有越來越多的企業(yè)在了解和準(zhǔn)備實(shí)施平衡記分卡。

一、平衡記分卡的基本理論

平衡計(jì)分卡是根據(jù)企業(yè)組織的戰(zhàn)略要求而精心設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系。它一般由四個(gè)維度組成:財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運(yùn)方面及學(xué)習(xí)和成長方面。

(一)財(cái)務(wù)方面。公司財(cái)務(wù)績效指標(biāo),能夠綜合它一直被廣泛地應(yīng)用來對(duì)公司的業(yè)績進(jìn)行控制和評(píng)價(jià),并在平衡記分卡中予以保留。財(cái)務(wù)績效指標(biāo)主要包括①收入增長指標(biāo);②成本減少或生產(chǎn)率提高指標(biāo);③資產(chǎn)利用或投資戰(zhàn)略指標(biāo)。論文參考網(wǎng)。當(dāng)然，也可以根據(jù)企業(yè)的具體要求，設(shè)置更加具體的指標(biāo)，如經(jīng)濟(jì)增加值、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量凈額等。

(二)客戶方面?？蛻魸M意度的高低是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，企業(yè)要想取得長期的經(jīng)營績效，就必須創(chuàng)造出受客戶青睞的產(chǎn)品與服務(wù)?？蛻舴矫婵冃е笜?biāo)主要包括:①市場份額;②客戶保留度;③客戶獲取率;④客戶滿意度;⑤客戶利潤貢獻(xiàn)率。

(三)內(nèi)部經(jīng)營方面。平衡記分卡的內(nèi)部衡量指標(biāo)來自于客戶滿意度最大的業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標(biāo),主要包括三個(gè)方面:①評(píng)價(jià)企業(yè)創(chuàng)新能力的指標(biāo)，如新產(chǎn)品開發(fā)所用的時(shí)間、新產(chǎn)品銷售額在總銷售額中所占的比例等;②評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營績效的指標(biāo)，如產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)間和經(jīng)營周轉(zhuǎn)時(shí)間、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量等;③評(píng)價(jià)企業(yè)售后服務(wù)績效的指標(biāo)，如企業(yè)對(duì)產(chǎn)品故障的反應(yīng)時(shí)間和處理時(shí)間、售后服務(wù)的一次成功率等。

(四)企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長方面。企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長主要來自三個(gè)方面的資源:人員、信息系統(tǒng)和企業(yè)的程序。學(xué)習(xí)與成長績效指標(biāo)主要包括三個(gè)方面:①評(píng)價(jià)員工能力的指標(biāo)，如員工滿意程度、員工保持率、員工工作效率等;②評(píng)價(jià)企業(yè)信息能力的指標(biāo)，如信息覆蓋率、信息系統(tǒng)反映的時(shí)間等:③評(píng)價(jià)激勵(lì)、授權(quán)與協(xié)作的指標(biāo)，如員工所提建議的數(shù)量、所采納建議的數(shù)量、個(gè)人和部門之間的協(xié)作程度等。

二、平衡記分卡的設(shè)計(jì)流程

(一)明確建立平衡記分卡的責(zé)任單位,負(fù)責(zé)制定平衡記分卡的基礎(chǔ)表和推進(jìn)過程中的日常管理工作,這是平衡記分卡順利實(shí)施的重中之重。因而,為了促進(jìn)平衡記分卡管理的順利實(shí)施,并在實(shí)際管理中發(fā)揮其應(yīng)有的作用,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理上一個(gè)新的臺(tái)階,建議成立平衡記分卡管理推進(jìn)辦公室或由某一些專職人員來負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。

(二)明晰企業(yè)戰(zhàn)略并繪制出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃圖。戰(zhàn)略規(guī)劃圖主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行繪制:①明確戰(zhàn)略追求的財(cái)務(wù)成果,根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)有財(cái)務(wù)成果和將要達(dá)到的財(cái)務(wù)成果,繪制實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的措施。②明確客戶價(jià)值和目標(biāo)客戶,制定出相應(yīng)的措施,保持現(xiàn)有客戶,積極拓展市場,提高市場占有率,發(fā)展?jié)撛诳蛻?。③整合?nèi)部流程。通過對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部流程進(jìn)行分析和整合,解決原有內(nèi)部流程中所存在的弊端和不足。④學(xué)習(xí)與成長。根據(jù)企業(yè)今后發(fā)展的戰(zhàn)略需求和人力資源的潛在不足,及時(shí)的繪制出培訓(xùn)計(jì)劃和具體的操作程序。

(三)設(shè)計(jì)平衡記分卡。平衡記分卡的設(shè)計(jì)一般是通過戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)化來落實(shí)。戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)化及流程指標(biāo)在企業(yè)層面把它們稱為企業(yè)的關(guān)鍵績效考核指標(biāo)體系,它有兩種類型的指標(biāo):一是考核指標(biāo),二是分解指標(biāo)?？己酥笜?biāo)是指考核整個(gè)企業(yè)經(jīng)營績效水平的重要指標(biāo),它們的直接責(zé)任人就是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo);而分解指標(biāo)并不是考核整個(gè)企業(yè),只是將其分解到副總、部門層面乃至員工層面的指標(biāo)。其主要有以下兩點(diǎn):①依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo),設(shè)定4個(gè)方面的關(guān)鍵成功因素,即前面提到的財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)作流程和學(xué)習(xí)發(fā)展。②針對(duì)關(guān)鍵成功因素,開發(fā)與之相應(yīng)的測評(píng)指標(biāo),進(jìn)而設(shè)計(jì)出合適的平衡記分卡。

(四)將企業(yè)平衡記分卡連接到部門與個(gè)人。在戰(zhàn)略目標(biāo)分解后就可以根據(jù)選定的戰(zhàn)略重點(diǎn)與目標(biāo),結(jié)合流程分析的結(jié)果,運(yùn)用平衡記分卡等工具編制公司、部門乃至員工個(gè)人的績效計(jì)劃。企業(yè)的平衡記分卡需落實(shí)到部門層面,并將企業(yè)與部門平衡記分卡向個(gè)人延伸。

(五)進(jìn)行運(yùn)作系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。首先,要做的是對(duì)公司平衡記分卡與績效管理的流程進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃,編寫《平衡記分卡與績效管理流程清單》,繪制公司《平衡記分卡與績效管理流程圖》;其次,設(shè)計(jì)《平衡記分卡與績效管理制度》,在制度中要對(duì)流程進(jìn)行描述;最后,設(shè)計(jì)流程表單文件。

(六)戰(zhàn)略監(jiān)測、反饋與修正。通過一段時(shí)間的平衡記分卡的實(shí)施情況的反饋、對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的促進(jìn)力度進(jìn)行及時(shí)分析,對(duì)平衡記分卡中所涉及到的指標(biāo)體系進(jìn)行修正和完善。論文參考網(wǎng)。

三、平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)

平衡計(jì)分卡不僅是一種管理手段,也體現(xiàn)了一種管理思想,即只有量化的指標(biāo)才是可以考核的,必須將要考核的指標(biāo)進(jìn)行量化;組織愿景的達(dá)成要考核多方面的指標(biāo)。平衡計(jì)分卡可以同時(shí)向高級(jí)經(jīng)理提供關(guān)于企業(yè)的多方面詳細(xì)信息。具體說來,這一工具的優(yōu)越性主要體現(xiàn)在:

(一)它以企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和愿景為基礎(chǔ),根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營需要設(shè)計(jì)各具體指標(biāo),并能把戰(zhàn)略開發(fā)和財(cái)務(wù)控制二者緊密聯(lián)系在一起,充當(dāng)了企業(yè)的經(jīng)營績效橋梁。同時(shí),企業(yè)還可以借平衡計(jì)分卡對(duì)外界環(huán)境進(jìn)行持續(xù)檢查,保證自身的快速適應(yīng)性。

(二)平衡計(jì)分卡賦予企業(yè)以整體意識(shí),囊括了幾乎能夠影響企業(yè)業(yè)績的所有重要指標(biāo),從而預(yù)防了管理人員可能出現(xiàn)的犧牲某些方面利益以實(shí)現(xiàn)另一些方面利益的短期和次優(yōu)化行為。

(三)平衡計(jì)分卡可以作為企業(yè)各種努力的聚焦點(diǎn),向管理人員、員工、客戶和投資者做出明確通報(bào)。對(duì)于各個(gè)層次的員工而言,戰(zhàn)略和指標(biāo)都是清晰、易溝通的,這確保了整個(gè)體系的可見性和透明性,也更容易在個(gè)人目標(biāo)、部門目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略之間實(shí)現(xiàn)一致。

四、平衡計(jì)分卡應(yīng)用需要注意的問題

(一)根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來實(shí)施平衡計(jì)分卡。平衡計(jì)分卡要求企業(yè)從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)方面考慮戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，它需要全體成員參與，使每個(gè)部門、個(gè)人都有自己的平衡計(jì)分卡。但是企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展情況，在四個(gè)方面中要各有側(cè)重，要根據(jù)企業(yè)目前發(fā)展的現(xiàn)狀，需要解決的根本問題等來綜合考慮，這樣制定的平衡記分卡就切合企業(yè)發(fā)展實(shí)際。

(二)實(shí)施要與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度相結(jié)合。企業(yè)中每個(gè)員工的職責(zé)雖然不同，但使用平衡計(jì)分卡會(huì)使大家清楚企業(yè)的戰(zhàn)略方向有助于群策群力，也可以使每個(gè)人的工作目標(biāo)更明確，從而提高每個(gè)人的工作效率和工作能力。這就需要將平衡計(jì)分卡的實(shí)施結(jié)果與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度相結(jié)合，對(duì)員工予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)與懲罰，從而有效地激勵(lì)員工，并使平衡記分卡得以更好的實(shí)施。

(三)盡量量化關(guān)鍵指標(biāo)。論文參考網(wǎng)。平衡記分卡的實(shí)行要靠指標(biāo)來支撐，企業(yè)從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)方面考慮戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。這四個(gè)方面是企業(yè)發(fā)展的全部，要全部歸集到一些指標(biāo)中去，包括的指標(biāo)必然很多，需要從眾多的指標(biāo)中找出關(guān)鍵指標(biāo)，再通過關(guān)鍵指標(biāo)找出支撐這些關(guān)鍵指標(biāo)的輔指標(biāo)。企業(yè)在實(shí)行過程中，首先保證關(guān)鍵指標(biāo)能得到有效地實(shí)行和反饋，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

(四)注重全員的培訓(xùn)與溝通。平衡記分卡的有效實(shí)行，必須消除各種障礙，這些障礙，可能包括人為或企業(yè)在發(fā)展過程中沉積的不利因素。消除障礙最主要的還是需要加強(qiáng)溝通與培訓(xùn)，讓員工全面地了解企業(yè)實(shí)行平衡記分卡的決心與目的，以及可能給企業(yè)帶來的改變。

(五)及時(shí)全面收集信息。平衡記分卡并不是一塵不變的，在實(shí)行前和實(shí)行過程中，有很多變化因素，這些動(dòng)態(tài)的信息，要及時(shí)得到反饋，有利于平衡記分卡不斷調(diào)整，貼近企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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第4篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

關(guān)鍵詞：道路運(yùn)輸 財(cái)務(wù)績效 實(shí)施對(duì)策

一、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)績效管理的思考

（一）績效管理與財(cái)務(wù)績效管理的關(guān)系

績效管理是一種全新的管理方式，它強(qiáng)調(diào)通過對(duì)員工工作效果的考評(píng)來達(dá)到管理的目標(biāo)。由于績效管理的良好效果，越來越多的企業(yè)已將它導(dǎo)入到企業(yè)管理的很多方面，例如財(cái)務(wù)、營銷等等。而財(cái)務(wù)績效管理是從屬于績效管理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是追求企業(yè)利益最大化，而該項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不單依賴財(cái)務(wù)人員的高效工作，更需要與其他各部門工作人員的配合，否則財(cái)務(wù)管理只是空中樓閣。因此財(cái)務(wù)績效管理主要是從財(cái)務(wù)管理角度，為達(dá)到良好經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系過程中所進(jìn)行的高效率的績效管理工作。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)績效管理意義

企業(yè)通過財(cái)務(wù)績效管理，財(cái)務(wù)人員的工作目標(biāo)、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)都會(huì)實(shí)現(xiàn)有機(jī)統(tǒng)一。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)績效管理促使管理者重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，從而促使財(cái)會(huì)人員的工作能力和專業(yè)水平不斷提高。第三，通過財(cái)務(wù)績效管理，能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員之間的個(gè)體差距，找出工作中的不足之處，促進(jìn)財(cái)會(huì)工作人員揚(yáng)長避短，力爭上游。第四，財(cái)務(wù)績效管理的深入開展，能夠促進(jìn)管理者與各級(jí)工作人員的溝通，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，確保各位工作人員能夠在清晰的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)指導(dǎo)下共筑團(tuán)隊(duì)的輝煌。第五，財(cái)務(wù)績效管理能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)籌資、投資、成本控制、利潤分配等流程的合理化，進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、廣州A道路運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)績效管理現(xiàn)狀及存在問題分析

（一）廣州A道路運(yùn)輸公司現(xiàn)狀簡述

A道路運(yùn)輸公司是一家由某集團(tuán)控股，經(jīng)過資產(chǎn)重組的一家上市運(yùn)輸公司，截止至2013年公司資產(chǎn)總額已達(dá)30.17億元，凈資產(chǎn)有15.68億元。A運(yùn)輸公司在省內(nèi)有一定的規(guī)模，運(yùn)輸?shù)膶I(yè)化程度較高，主要從事提供汽車運(yùn)輸及配套服務(wù)、綜合物流服務(wù)和高速公路相關(guān)服務(wù)，其中尤其專注于綜合物流和高速公路客運(yùn)業(yè)務(wù)。運(yùn)輸業(yè)務(wù)主要分布于港、澳、 粵東、粵西等地，截至2014年底，管理的站場超過50個(gè)，實(shí)際營運(yùn)車輛超過7000部，運(yùn)輸線路覆蓋到廣東周邊省市。但近年來隨著高速鐵路、民航客運(yùn)的強(qiáng)勁發(fā)展，該道路運(yùn)輸企業(yè)面臨較強(qiáng)的壓力。同時(shí)，各類小型物流公司的迅速涌現(xiàn)，也令傳統(tǒng)的物流行業(yè)受到巨大挑戰(zhàn)。在道路客運(yùn)行業(yè)中該公司具有一定代表性，由此以A道路公司為例進(jìn)行分析，提些一些財(cái)務(wù)績效管理的建議。

（二）廣州A道路運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)績效管理存在問題

第一、較為集中的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式。A公司在財(cái)務(wù)管理的組織安排上，采用的是集中財(cái)務(wù)管理體系，以市客運(yùn)公司本部為主，下屬各站場歸市客運(yùn)公司管理。由下圖可見，市公司財(cái)務(wù)部需要管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、成本、資產(chǎn)等，并與下屬各財(cái)務(wù)股形成一個(gè)有機(jī)的財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)。這種組織形式，往往令下屬會(huì)計(jì)人員受多重領(lǐng)導(dǎo)管理，從而導(dǎo)致工作積極性降低，影響財(cái)務(wù)管理績效。同時(shí)缺乏專項(xiàng)的財(cái)務(wù)職能部門，例如成本核算部門、審計(jì)部門等。

第二、沒有確定合理的財(cái)務(wù)績效指標(biāo)。對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理績效情況需要通過一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)呈現(xiàn)，例如要進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析，則需考慮銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率等。綜合廣州A道路運(yùn)輸公司的年報(bào)分析，該公司較關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)有毛利率、資產(chǎn)負(fù)債率及流動(dòng)比率這幾個(gè)數(shù)據(jù)，但這些都是較為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，未能從綜合角度來觀測或評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢，甚至有時(shí)候會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營者做出短視的經(jīng)營決策。同時(shí)這些指標(biāo)與員工個(gè)人考核指標(biāo)不具有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系，因此在執(zhí)行具體業(yè)務(wù)時(shí)，沒有相應(yīng)指標(biāo)作為考核評(píng)價(jià)依據(jù)。

第三、全面預(yù)算的執(zhí)行效力偏低。預(yù)算的編制是財(cái)務(wù)管理中的重要部分，也是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段。通常A道路運(yùn)輸公司每年都會(huì)根據(jù)上一年的運(yùn)營情況編制下一年的財(cái)務(wù)預(yù)算，缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢的把握，而各下屬站場是沒有進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)預(yù)算，而且也有沒有對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，所以難以確保目標(biāo)能順利達(dá)成。

三、廣州A道路運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)績效管理建議

當(dāng)前隨著高鐵在廣東鐵路運(yùn)輸?shù)母采w面不斷擴(kuò)大，這對(duì)道路運(yùn)輸公司帶來巨大挑戰(zhàn)。根據(jù)廣東省統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)可見，道路客運(yùn)量和旅客周轉(zhuǎn)量的增長速度較為平穩(wěn)，但是高鐵占全部鐵路客運(yùn)量和旅客周轉(zhuǎn)量的比重與往年同期相比，增幅較大。作為道路運(yùn)輸企業(yè)，要想保持競爭優(yōu)勢應(yīng)該從加強(qiáng)財(cái)務(wù)績效管理入手，提高績效管理水平?；谝陨蠈?duì)廣州A道路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)績效管理問題分析，筆者認(rèn)為要想加強(qiáng)道路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)績效管理的總體思路是首先建立合理的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算，確立財(cái)務(wù)指標(biāo)，并將指標(biāo)層層分解，以令其與個(gè)人績效指標(biāo)相聯(lián)系。具體從以下幾方面著手：

（一）構(gòu)建高效能的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)

要提高財(cái)務(wù)管理的效能，需要有明確的財(cái)務(wù)職務(wù)崗位和科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。根據(jù)A道路運(yùn)輸公司的情況，要改善過度集權(quán)的組織模式，需要解放部分職能，并讓每位財(cái)務(wù)人員的工作更加專業(yè)化。例如可以在“市財(cái)務(wù)部”下分設(shè)成本核算部門、預(yù)算統(tǒng)籌部門、稅務(wù)管理部等，而對(duì)應(yīng)部門下再分設(shè)相應(yīng)的主管職位和一般職員。這樣細(xì)化財(cái)務(wù)部分職能，能讓財(cái)務(wù)部門成員的職責(zé)更明確，也能提高整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。

（二）構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)績效管理指標(biāo)

眾所周知財(cái)務(wù)績效指標(biāo)能反映企業(yè)的經(jīng)營情況，但單一的歷史數(shù)據(jù)羅列只能反映某一時(shí)間里的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)情況，而我們更多時(shí)候是希望通過財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，提高管理績效。針對(duì)A道路客運(yùn)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營情況，本文認(rèn)為應(yīng)從資產(chǎn)營運(yùn)能力、償還債務(wù)能力、盈利能力、發(fā)展能力四方面設(shè)置財(cái)務(wù)績效指標(biāo)。

1、資產(chǎn)營運(yùn)能力

可選用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率以及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。作為A道路客運(yùn)企業(yè)來說，在確保日常資產(chǎn)使用前提下，應(yīng)加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的目標(biāo)。例如，在節(jié)假日旺季客運(yùn)量較大，某些站場的營運(yùn)車輛調(diào)配不過來，造成大量旅客滯留；而在平日旅客較少的時(shí)候，又會(huì)有部分營運(yùn)車輛閑置，這就需要合理調(diào)整資產(chǎn)運(yùn)用狀況，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2、償還債務(wù)能力

可選用速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。通過企業(yè)償債能力指標(biāo)可以觀測企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，速動(dòng)比率是從短期反映企業(yè)的償債能力，而資產(chǎn)負(fù)債率是從長期反映企業(yè)的償債能力。A道路客運(yùn)企業(yè)作為上市公司，除了企業(yè)自身要關(guān)注償債能力，更要對(duì)投資者、債權(quán)人負(fù)責(zé)。

3、盈利能力

可選用凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、營業(yè)利潤率等指標(biāo)。對(duì)企業(yè)盈利能力的評(píng)價(jià)，是企業(yè)績效考核的重要部分。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，運(yùn)輸業(yè)發(fā)展迅猛，人們出行的方式也越來越多樣化，作為傳統(tǒng)道路運(yùn)輸行業(yè)要增強(qiáng)盈利能力，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，例如投資高速公路加油站、擴(kuò)大物流服務(wù)網(wǎng)等。

4、發(fā)展能力

可選用營業(yè)增長率、凈資產(chǎn)增長率、人均利潤增長率等指標(biāo)。取得長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展，是所有企業(yè)的終極目標(biāo)，設(shè)置發(fā)展能力方面的指標(biāo)可以讓企業(yè)更好地從長遠(yuǎn)角度進(jìn)行戰(zhàn)略布局。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行效力

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算的編制固然重要，而更重要的是預(yù)算的控制執(zhí)行。對(duì)于A道路運(yùn)輸企業(yè)來說，當(dāng)前要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度?？稍O(shè)置預(yù)算考評(píng)機(jī)制，既可以監(jiān)督各部門和個(gè)人的預(yù)算任務(wù)執(zhí)行情況，也可以及時(shí)糾正在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差。例如，對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用問題，財(cái)務(wù)管理部門除了設(shè)定經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的限額審批制度，在控制經(jīng)費(fèi)的使用同時(shí)，還要監(jiān)控經(jīng)費(fèi)的使用是否圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)而展開。另外，預(yù)算指標(biāo)可以與績效考核指標(biāo)相聯(lián)系，圍繞能否完成預(yù)算指標(biāo)設(shè)置相應(yīng)的激勵(lì)政策，將個(gè)人利益與工作業(yè)績掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。

四、結(jié)束語

廣州A道路運(yùn)輸企業(yè)在實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的道路上，只有認(rèn)清了財(cái)務(wù)績效管理問題及其重要性，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)績效管理措施，才能確保企來的競爭優(yōu)勢，獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊絮菁，沈傲.加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012，（21）：122

第5篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 精益化 工業(yè)企業(yè) 運(yùn)用

隨著改革開發(fā)以來，我國許多中小型工業(yè)企業(yè)逐漸進(jìn)入到一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。面臨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的各種危機(jī)，若是仍舊使用原有的財(cái)務(wù)管理模式，那是很難在經(jīng)濟(jì)社會(huì)立足，財(cái)務(wù)管理精益化是現(xiàn)今社會(huì)上工業(yè)企業(yè)快速發(fā)展的唯一出路。筆者通過分析現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問題，著重研究了在工業(yè)企業(yè)中財(cái)務(wù)管理精益化的運(yùn)用。

一、控制成本、保證成本一直減少是財(cái)務(wù)管理精益化的根本

財(cái)務(wù)管理精益化要求工業(yè)企業(yè)減少資源的浪費(fèi)，換句話說就是要控制成本，保持成本持續(xù)下降的狀態(tài)。在工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用精益化的財(cái)務(wù)管理，首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的自身情況制定完善的成本控制制度。只有完善的制度才能控制成本的開支情況，同時(shí)也可以避免在成本控制中出現(xiàn)一些意外。所以企業(yè)應(yīng)該制定一些必要的成本制度，像是購買材料的采購制度、保管物品的保管制度以及資源的消耗制度等，這些制度制定之后一定要有強(qiáng)烈的執(zhí)行力，不能讓這個(gè)制度徒有虛表。在這些制度執(zhí)行之前，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，管理者們首先要約束自己，從自我做起，不能因?yàn)楣ぷ鞯姆ξ抖鲆曀?，只有這樣才能調(diào)動(dòng)員工的工作熱情和積極性，更加徹底的實(shí)施成本的控制制度。制度執(zhí)行的同時(shí)企業(yè)也要樹立一個(gè)良好的工作氛圍，這樣才能提高部門之間的溝通能力，使人與人之間的配合更加的默契。其次，從等級(jí)部門逐步分解，到最后成本控制的關(guān)鍵還是在人的身上，要想更好的實(shí)施成本控制制度，企業(yè)必須要設(shè)立一些獎(jiǎng)懲措施。相關(guān)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)各部門執(zhí)行制度的檢查力度，在檢查到一些制度執(zhí)行不好的部門，相關(guān)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行嚴(yán)厲的批評(píng)教育，嚴(yán)重的可以采取罰款措施，有必要時(shí)企業(yè)可以辭退一些相關(guān)人員，企業(yè)也要定期的做一些學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，這樣可以提高員工們的專業(yè)水平，也可以培養(yǎng)他們的道德素養(yǎng)，要將財(cái)務(wù)管理精益化落實(shí)到位，監(jiān)督各部門具體、準(zhǔn)確的完成各項(xiàng)工作。只有執(zhí)行了成本控制制度，企業(yè)才能夠通過避免一些多余的費(fèi)用消費(fèi)保證成本的持續(xù)減少，這樣才算是財(cái)務(wù)管理精益化。

二、將財(cái)務(wù)管理精益化的理念運(yùn)用在工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算中

所謂的預(yù)算管理精益化不僅僅是要求有精確的預(yù)算數(shù)據(jù)，同時(shí)也要求在預(yù)算管理工作中，要事無巨細(xì)的從各方面來考慮影響工業(yè)企業(yè)效益的元素，這樣才能夠深入的了解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，在經(jīng)營環(huán)境改變時(shí)也能夠做出客觀正確的調(diào)整，為工業(yè)企業(yè)經(jīng)營者提供好的經(jīng)營措施。從某種層面上來說，預(yù)算管理精益化是將工業(yè)企業(yè)的發(fā)展策略、每年的發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展的環(huán)境緊密結(jié)合在一起的。在精益化的預(yù)算管理中，精確的預(yù)算管理流程是非常重要的，這其中包括預(yù)算報(bào)表、預(yù)算跟蹤控制、預(yù)算分析等核心環(huán)節(jié)，結(jié)合著這種精益化的預(yù)算管理模式，可以提高企業(yè)員工的工作效率，讓企業(yè)的預(yù)算管理也算是有個(gè)規(guī)章制度，同時(shí)企業(yè)也可以根據(jù)這個(gè)預(yù)算模式來分清各部門的工作范圍與所承擔(dān)的責(zé)任，明確每個(gè)部門之間的工作關(guān)系。在進(jìn)行企業(yè)預(yù)算跟蹤這一環(huán)節(jié)的時(shí)候，相關(guān)負(fù)責(zé)人要通過比較每個(gè)月度預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，準(zhǔn)確明了的分析判斷企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這樣可以制作比較詳細(xì)的預(yù)算完成情況表。這個(gè)情況表是非常重要的，它可以幫助經(jīng)營者完成年度經(jīng)營計(jì)劃，同時(shí)對(duì)于不準(zhǔn)確的經(jīng)營策略也可以適當(dāng)?shù)男薷?。工業(yè)企業(yè)經(jīng)營的目的就是不斷的追求利益與報(bào)酬，那么在企業(yè)的預(yù)算管理中主要的目標(biāo)就是追求利益了，就像是現(xiàn)在的預(yù)算管理不再是一味的注重預(yù)算利潤，如今企業(yè)的預(yù)算管理模式是利用動(dòng)態(tài)的效益來體現(xiàn)企業(yè)在某種經(jīng)營環(huán)境下的實(shí)際利益，同時(shí)也是最大利益。工業(yè)企業(yè)通過這種精益化的預(yù)算管理模式，不僅可以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整現(xiàn)實(shí)利益，同時(shí)也可以激發(fā)員工們的斗志，為企業(yè)帶來更大的利潤回報(bào)。

三、將財(cái)務(wù)管理精益化理念與計(jì)算機(jī)手段相結(jié)合

首先工業(yè)企業(yè)要以財(cái)務(wù)管理為核心，提高企業(yè)內(nèi)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，由技術(shù)人員開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)相結(jié)合的管理軟件，軟件的開發(fā)要有著立竿見影的效果，這樣就可以不斷的將企業(yè)的經(jīng)營管理流程信息化，通過網(wǎng)絡(luò)來實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)的共享，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的預(yù)算等重要環(huán)節(jié)也起到了一種監(jiān)督作用，將財(cái)務(wù)管理工作更加的規(guī)范化和精益化。然而企業(yè)還是需要建立以財(cái)務(wù)管理為主的內(nèi)部核心系統(tǒng)，這樣可以運(yùn)用一些技術(shù)手段利用網(wǎng)絡(luò)來完成一些繁瑣的數(shù)據(jù)處理工作。其次，企業(yè)為了達(dá)到理想的成本管理效果，必須要建立良好的數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)可以讓領(lǐng)導(dǎo)者們及時(shí)的了解到企業(yè)的經(jīng)營狀況，也有利于各部門的工作溝通協(xié)調(diào)，在一定基礎(chǔ)上同時(shí)也提高了精益化財(cái)務(wù)管理水平。

四、結(jié)束語

總而言之，要想在工業(yè)企業(yè)中更好的運(yùn)用精益化財(cái)務(wù)管理模式，必須要以財(cái)務(wù)管理為中心。對(duì)于財(cái)務(wù)管理手段要適當(dāng)?shù)膬?yōu)化，精簡財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的范圍也要拓寬，讓財(cái)務(wù)管理精益化運(yùn)用到工業(yè)企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域。只有這樣才能維持工業(yè)企業(yè)的高效快速的發(fā)展，才能保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陶汝鐵.精細(xì)化管理向精確化管理邁進(jìn)分析――云南省煙草公司曲靖市公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理探索[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010

第6篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)新 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控

江蘇中央新亞百貨股份有限公司作為淮安商界的龍頭，商貿(mào)流通企業(yè)的排頭兵。多年來，一直保持較快發(fā)展，企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)連年以兩位數(shù)的速度增長，商品年銷售額由1994年的1000多萬元，到2012年已突破18億元，利稅2億元。公司的各項(xiàng)工作更是借勢而上，不斷地在經(jīng)營管理中求創(chuàng)新、不斷地在開拓進(jìn)取中謀發(fā)展。近年來他們在“搶先一步，決勝商?！逼髽I(yè)精神的指導(dǎo)下，確立了“一體兩翼”的經(jīng)營戰(zhàn)略，即以中央新亞為主體，以新亞國際廣場（銷品茂）和楚州房地產(chǎn)為兩翼，走精品百貨之路，全力打造新的商界航母。

為什么在大型單體零售百貨店處于一片蕭條的情形下，中央新亞百貨能夠一枝獨(dú)秀，始終處于穩(wěn)定的上升態(tài)勢，通過實(shí)地的調(diào)研，我們了解到新亞財(cái)務(wù)人員不僅務(wù)實(shí)，更注重創(chuàng)新，通過創(chuàng)新，他們盤活了資金；通過創(chuàng)新，他們加強(qiáng)了管理；通過創(chuàng)新，他們節(jié)約了費(fèi)用；通過創(chuàng)新，他們拓寬了思路；通過創(chuàng)新，他們提升了服務(wù)。下面，我們就對(duì)他們的創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作做一些介紹。

一、引入信貸 “五級(jí)分類法”，創(chuàng)新資金管理機(jī)制

資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。2010年，面對(duì)企業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)，經(jīng)銷商品所占資金較多，存在風(fēng)險(xiǎn)較大，提出對(duì)公司的大類經(jīng)銷品牌所占用的資金實(shí)行銀行信貸“五級(jí)分類”管理辦法，即根據(jù)往來、存貨的賬齡、庫齡的多少，進(jìn)行“五級(jí)分類”管理（正常、次級(jí)、關(guān)注、警示、損失），實(shí)時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息回饋和資金的跟蹤管理。家電類經(jīng)營，毛利率水平不到2%，同時(shí)需要巨額的預(yù)付賬款，墊付資金余額一度達(dá)到1200多萬元，加之批發(fā)銷售的賒銷，應(yīng)收賬款也高居不下，賬齡一般都超過90天，家電類經(jīng)營出現(xiàn)了近180萬元的虧損。財(cái)務(wù)部門對(duì)家電類經(jīng)營虧損的原因進(jìn)行了即時(shí)分析，部門在資金的運(yùn)作上存在著很大的問題，資金的使用成本太高，合理的往來資金賬齡太長和銷售結(jié)算方式是問題的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)部門督促經(jīng)營部門，必須把往來賬齡控制在“關(guān)注”級(jí)次內(nèi)，才能保本，控制在“正?！奔?jí)次內(nèi)才能盈利，并且出臺(tái)了專門的資金管理制度，對(duì)往來賬齡達(dá)到“警示”級(jí)次，部門負(fù)責(zé)人需停職清收資金，達(dá)到“關(guān)注”級(jí)次，財(cái)務(wù)加收30%的罰息，并與部門負(fù)責(zé)人的績效工資掛鉤。通過嚴(yán)格的“五級(jí)分類”管理，自2009年以來，公司的貸款總規(guī)模由上年末的5400萬元，降低到3500萬元，應(yīng)收賬款由原來的760萬元，降低到120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用同比節(jié)約近90萬元。

二、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，創(chuàng)新管理內(nèi)控平臺(tái)

新亞百貨是一個(gè)以零售為主業(yè)，多元經(jīng)營的集團(tuán)公司，有七個(gè)獨(dú)立核算單位，財(cái)務(wù)核算在手工作業(yè)下，財(cái)務(wù)人員一度達(dá)到50多人，管理成本高，效率較低，為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部流程控制，提高工作效率，及時(shí)快速地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。2004年，公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)邁上了新的臺(tái)階，財(cái)務(wù)核算全面實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，甩掉了手工賬，業(yè)務(wù)上進(jìn)銷存Pos-Mis系統(tǒng)與財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)了無縫連接，財(cái)務(wù)人員由原來的50多人，減少至18人，工作效率大大提高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況能夠適時(shí)反映，有效監(jiān)控。2009年，財(cái)務(wù)信息部牽頭，開發(fā)了人事、工資與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口軟件，以及材料物資管理系統(tǒng)，進(jìn)一步完善了公司的Pos-Mis管理系統(tǒng)，為公司節(jié)約了近10萬元的軟件費(fèi)用。

2011年，財(cái)務(wù)信息部又牽頭開發(fā)了電子坪效系統(tǒng)，把GIS圖像技術(shù)與數(shù)據(jù)相結(jié)合運(yùn)用于商業(yè)領(lǐng)域，借助于空間分析與可視化的表達(dá)方式處理信息，是財(cái)務(wù)知識(shí)與信息技術(shù)融合于財(cái)務(wù)管理的典范。電子坪效系統(tǒng)能更直觀、全面地反映各品牌分布情況；能更快速、準(zhǔn)確地反映各商場及品牌的績效；它是一種更簡便易行、更高效的創(chuàng)新管理模式，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了參考。

三、推進(jìn)財(cái)務(wù)全面預(yù)算，創(chuàng)新費(fèi)用控制手段

隨著財(cái)務(wù)信息化的推進(jìn)，財(cái)務(wù)的工作重心也隨之改變，為了適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，在公司的財(cái)務(wù)管理上，他們積極向公司領(lǐng)導(dǎo)建議，推行財(cái)務(wù)的全面預(yù)算管理，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的事前、事中的控制能力，在費(fèi)用管理上，財(cái)務(wù)部積極向公司領(lǐng)導(dǎo)建議，使領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到，費(fèi)用控制不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，而是公司所有職能部室共同的事情。為此對(duì)費(fèi)用管理權(quán)限進(jìn)行了劃分，實(shí)行費(fèi)用的歸口管理，并下達(dá)了全年的預(yù)算指標(biāo)和浮動(dòng)比率到相關(guān)歸口部門，如將固定資產(chǎn)維修費(fèi)用歸口到物業(yè)保障部，將工資性費(fèi)用和教育經(jīng)費(fèi)歸口到人力資源部，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)歸口到總經(jīng)理辦公室。在費(fèi)用的考核上，實(shí)行固定費(fèi)用管理靠預(yù)算控制，變動(dòng)費(fèi)用管理靠制度控制，經(jīng)營性費(fèi)用靠效益比控制，形成了較為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，2012年公司的三項(xiàng)費(fèi)用率同比下降了2個(gè)百分比，間接費(fèi)用總額下降近120萬元。

四、推行“六步工作法”，創(chuàng)新財(cái)務(wù)人員工作新思路

財(cái)務(wù)由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，要求財(cái)務(wù)人員適時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，不斷創(chuàng)新工作，把更多的精力放到管理上去。然而在實(shí)際工作中，有部分財(cái)務(wù)人員的意識(shí)仍停留在核算上，與公司的飛速發(fā)展不相適應(yīng)。為此財(cái)務(wù)信息部適時(shí)提出了“六步工作法”，即核算報(bào)表分析提出問題、解決問題檢查、服務(wù)、指導(dǎo)總結(jié)。這“六步工作法”是一個(gè)系統(tǒng)工程，是對(duì)財(cái)務(wù)工作的高度總結(jié)基礎(chǔ)上得出的。財(cái)務(wù)人員對(duì)照?qǐng)?zhí)行，就能不斷改變工作作風(fēng)，工作質(zhì)量應(yīng)能得到提高。如在分析上配備了2名專職財(cái)務(wù)分析員，每季度有綜合分析，遇特殊問題時(shí)有專題分析，平時(shí)還有部門效益分析，形成了一套較為合理的分析體系。通過推行“六步工作法”，財(cái)務(wù)部的工作質(zhì)量顯著提高。

第7篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

——在集團(tuán)股份有限公司二屆三次暨三屆一次股東大會(huì)上的報(bào)告

 

尊敬的各位股東：

     受      股份有限公司董事會(huì)委托，我代表董事會(huì)向大會(huì)作題為《肩負(fù)使命奮力創(chuàng)新確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)》的董事會(huì)工作報(bào)告，報(bào)告分兩個(gè)部分，一是總結(jié)二屆董事會(huì)三年來的主要工作，二是安排三屆一次董事會(huì)的主要工作任務(wù)，請(qǐng)大會(huì)審議。

 

一、過去三年的工作回顧

  已經(jīng)過去的三年，是不平凡的三年，市場形勢復(fù)雜、經(jīng)營形勢艱難、管理形勢嚴(yán)峻，都是集團(tuán)公司面臨的突出問題，面對(duì)經(jīng)濟(jì)增速放緩的重重阻力，集團(tuán)公司換屆重組后，二屆董事會(huì)緊緊圍繞集團(tuán)公司打造“金屬物流行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)”的戰(zhàn)略定位和“一業(yè)為主 多業(yè)并舉” 的工作要求，無所畏懼，共同擔(dān)負(fù)起自己的責(zé)任，迎難而上，摒棄空談，務(wù)實(shí)苦干、殫精竭慮，嘔心瀝血，甘于奉獻(xiàn)，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)廣大員工凝心聚力，頑強(qiáng)拼搏，積極應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)，奮力推進(jìn)工作，保持了公司整體健康快速發(fā)展的態(tài)勢。

三年來，集團(tuán)公司經(jīng)營收入    萬元，上繳稅金   萬元，兩次股權(quán)分紅都是10%,股東相對(duì)滿意，園區(qū)解決就業(yè)   人，公司的規(guī)模和社會(huì)貢獻(xiàn)已經(jīng)位居   工業(yè)園區(qū)的前列，得到了社會(huì)各界的高度關(guān)注和青睞，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)雙豐收。

三年來重點(diǎn)做了六個(gè)方面的工作：

一、調(diào)整完善公司組織構(gòu)架，明確組織分工和責(zé)任劃分，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)工作效率提高。

經(jīng)過換屆后公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員由過去的22人減少到10人，人數(shù)雖然減少了，但工作、決策的效率確大幅度提高，相互間的溝通交流更加容易、更加緊密。工作成效和工作成功也是逐年遞增。換屆之初，根據(jù)董事會(huì)成員的實(shí)際情況，把董事、監(jiān)事做了合理的分工，組建了以董事長、監(jiān)事長、兩名董事及律師為團(tuán)體的項(xiàng)目招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)現(xiàn)了以副董事長出任   房地產(chǎn)公司法人的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，完善了委派董事到各子公司出任監(jiān)事的監(jiān)督管理機(jī)制，做到每位董事、監(jiān)事肩上有指標(biāo)。促使集團(tuán)公司董事、監(jiān)事共同擔(dān)負(fù)起了為公司、為所有股東服務(wù)的職責(zé)，共同謀劃公司未來的發(fā)展。

1、先后改組了  房地產(chǎn)有限公司、成立了  物流有限公司、    信息技術(shù)有限公司、  鋼材貿(mào)易有限公司，使其成為在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下的獨(dú)立運(yùn)營、獨(dú)立核算的法人負(fù)責(zé)制全資子公司，形成責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一治理結(jié)構(gòu)，提高了各子公司的工作效率和工作積極性，優(yōu)化了各子公司間的資源配置和管理格局，為集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略，實(shí)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性重組。

在結(jié)構(gòu)重組過程中，公司聘請(qǐng)中建華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，通過政策解讀，資產(chǎn)優(yōu)化，將原本產(chǎn)權(quán)隸屬   房地產(chǎn)，但實(shí)際有  物流公司經(jīng)營管理的貨場、加工車間、汽吊、龍門吊等價(jià)值1.8億元的資產(chǎn)進(jìn)行剝離，為     項(xiàng)目清算，上繳稅收做好了充分的準(zhǔn)備。

3、按照統(tǒng)一籌劃，有限授權(quán)、分級(jí)管理、管控結(jié)合的運(yùn)作模式：明確了集團(tuán)公司各部門的管理職能，使各子公司真正成為在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下的獨(dú)立運(yùn)營、獨(dú)立核算的法人負(fù)責(zé)制子公司，實(shí)現(xiàn)了責(zé)權(quán)利互相統(tǒng)一，互相制約，資源優(yōu)化配置。極大的提高了各子公司的工作積極性和工作效率，奠定了集團(tuán)公司大發(fā)展、快發(fā)展的堅(jiān)實(shí)組織基礎(chǔ)。

二、把經(jīng)營計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算控制，貫穿工作始終。

集團(tuán)公司董事會(huì)始終堅(jiān)持把利潤增長放在更加突出、更加重要的位置，狠抓“經(jīng)營計(jì)劃”和“費(fèi)用控制”兩個(gè)關(guān)鍵措施。以經(jīng)營計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算控制為核心，通過逐月分解工作計(jì)劃，全員合理分擔(dān)目標(biāo)任務(wù)，轉(zhuǎn)變工作意識(shí)，改進(jìn)管理思路，在公司上下實(shí)行精細(xì)化管理。

三年來，在董事會(huì)的決策和指導(dǎo)下，集團(tuán)各部門、各子公司采取自下而上和自上而下相結(jié)合的辦法，經(jīng)過反復(fù)的推敲、仔細(xì)論證和合理測算，反復(fù)修改，年年都提前編制年度經(jīng)營工作計(jì)劃和費(fèi)用控制預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)審議通過，作為貫穿年度工作的主線，指導(dǎo)集團(tuán)公司全面運(yùn)營。

三、開展企業(yè)內(nèi)控，強(qiáng)化制度管理，落實(shí)工作任務(wù)，實(shí)施集中采購。

三年來，通過制定集團(tuán)公司《內(nèi)部管控方案》，優(yōu)化了集團(tuán)公司及子公司的經(jīng)營管理制度，規(guī)范、明確了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作范圍和工作責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)中高層領(lǐng)導(dǎo)工作的主觀能動(dòng)性，克服管理工作中的依賴性，做到一切工作有章可循，一切工作有據(jù)可依，一切工作流程化、制度化管理。與此同時(shí)，完善優(yōu)化了組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，加強(qiáng)定員、定編管理，不斷優(yōu)化辦事流程、提高績效考核運(yùn)行的真實(shí)性和有效性。將所有部門及崗位的考核指標(biāo)實(shí)現(xiàn)量化，對(duì)公司所有人按照工作職責(zé)、月度任務(wù)、工作完成質(zhì)量進(jìn)行全方位的考核，并及時(shí)兌現(xiàn)。做到年度工作有目標(biāo)，月度工作有計(jì)劃，周周工作有落實(shí)，形成公司上下人人頭上有指標(biāo)，工作重?fù)?dān)眾人挑的良性工作模式。

日常物資采購采取集中采購的方式進(jìn)行。各子公司按月上報(bào)采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)，領(lǐng)導(dǎo)審批諸多環(huán)節(jié)把關(guān)，最后比質(zhì)、比價(jià)、貨比多家集中采購，用最少的錢辦最多、最好的事，這樣做既保證了公司辦公用品、設(shè)備設(shè)施的日常使用，也保證了公司資金的合理使用。在開展集中采購的同時(shí)，每月對(duì)公司庫房所有物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到急需物品有庫存，特殊物品有備件，各類物品無積壓。

四.夯實(shí)管理基礎(chǔ)，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營能力和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

三年來，集團(tuán)公司按照年初制定的量化指標(biāo)。自始至終加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，著力抓好采購、建設(shè)、運(yùn)營全過程的成本控制，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益；不斷加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審核，減少不必要的財(cái)務(wù)收支。

1、通過抓好園區(qū)過磅、裝卸、保潔、保安服務(wù)，保證場地租賃；做好信息和網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)；優(yōu)化物業(yè)管理和安全防范，加強(qiáng)商戶的聯(lián)系。

2、嚴(yán)格項(xiàng)目管理，保質(zhì)保量完成工程建設(shè)任務(wù)，合理制定營銷計(jì)劃，做好房屋和鋼材銷售。對(duì)內(nèi)緊抓成本控制，嚴(yán)格預(yù)算控制，對(duì)外狠抓品牌建設(shè)，切實(shí)提高集團(tuán)公司的運(yùn)營管理能力和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

五、明確企業(yè)發(fā)展主攻方向，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

1、通過成立   物流公司把集團(tuán)公司的“核心”業(yè)務(wù)市場物流業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)，三年來，實(shí)現(xiàn)貨物吞吐量720.77萬噸，營業(yè)收入4198.82萬元，收取場地和商鋪?zhàn)赓U費(fèi)8212.08萬元。同時(shí)加大“商戶服務(wù)滿意率”的考核力度，杜絕吃、拿、卡、要等現(xiàn)象的發(fā)生，把“心系商戶、服務(wù)至上”的服務(wù)宗旨切實(shí)落到實(shí)處，汽吊和龍門吊的司機(jī)、裝卸工，園區(qū)的保安和保潔都能實(shí)實(shí)在在的工作，兢兢業(yè)業(yè)的服務(wù)，入園企業(yè)的滿意度逐年提高。

2、通過成立    物業(yè)公司，把“服務(wù)入園企業(yè)”的經(jīng)營理念，植入人心，及時(shí)繪制園區(qū)貨場編號(hào)平面圖，建立入園企業(yè)信息檔案，經(jīng)常深入一線，聽取商戶的意見和建議，想商戶所想、急商戶所急，為有集中堆放貨物要求的商戶適當(dāng)調(diào)整相鄰的貨場，極大滿足堆放鋼材企業(yè)的需求，量身定做服務(wù)內(nèi)容。三年來，入園商戶的水暖電等方面的維護(hù)維修都是隨叫隨地，8小時(shí)之內(nèi)100%的解決。貨場和商鋪的租賃都能滿足要求，衛(wèi)生清潔實(shí)行保潔員劃片包干負(fù)責(zé)制，垃圾清運(yùn)外包，日出日清，綠化工作基本完成，一個(gè)干凈整潔、服務(wù)到位、管理有序的現(xiàn)代   物流園在  建成，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益與日俱增。

3、通過成立     鋼鐵貿(mào)易公司，把“主要”業(yè)務(wù)做大做精，嘗試在上游為園區(qū)商戶在鋼廠增加話語權(quán)，爭取到最大優(yōu)惠，延長供應(yīng)鏈條，搞好流通服務(wù)，探索在下游的延伸輻射；與此同時(shí)積極同各大銀行進(jìn)行大額度的守信談判，尋求政策和資金的支持，滿足鋼貿(mào)公司未來發(fā)展的需求。三年來，實(shí)現(xiàn)鋼材貨物銷售   萬噸，利潤   萬元。

4、成立了    信息公司，促進(jìn)信息化建設(shè)的進(jìn)程，組織公司人員編寫《      集團(tuán)信息化項(xiàng)目前期相關(guān)準(zhǔn)備材料》，全面討論集團(tuán)OA建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、電子商務(wù)、集中監(jiān)管、倉儲(chǔ)管理、物業(yè)管理、一卡通對(duì)接及供應(yīng)鏈商貿(mào)等模塊建設(shè)。

與杭州     公司緊密合作，經(jīng)過三年的努力，截至現(xiàn)在，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)、倉儲(chǔ)物流系統(tǒng)、供應(yīng)鏈商貿(mào)系統(tǒng)、一卡通的上線實(shí)施，奠定了未來公司科學(xué)發(fā)展、跨越式發(fā)展，管理升級(jí)、實(shí)現(xiàn)信息化的基礎(chǔ)平臺(tái)。

首先，有效解決了    公司進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)對(duì)賬、進(jìn)銷合同等業(yè)務(wù)的信息化，解決了進(jìn)銷存由傳統(tǒng)的手工記錄、手工核算模式轉(zhuǎn)為系統(tǒng)記錄，系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的及時(shí)性、準(zhǔn)確度，方便了管理。

其次，積極同    銀行   分行一起合作建設(shè)園區(qū)一卡項(xiàng)目，簽署《 集團(tuán)框架性協(xié)議》，積極與工行探討，完成了園區(qū)一卡通的硬件型號(hào)選擇、卡面設(shè)計(jì)相關(guān)工作，一卡通業(yè)務(wù)功能開發(fā)階段已經(jīng)完成了停車收費(fèi)子系統(tǒng)、進(jìn)出口管理子系統(tǒng)、磅房管理子系統(tǒng)（全新B/S框架開發(fā)）、物業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)的開發(fā)。

第三，主營業(yè)務(wù)范圍也從單一為園區(qū)商戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，逐步拓展到承接信息工程，安防工程等范圍，運(yùn)營模式和贏利能力正在提升。

5、推進(jìn)房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)步伐，走出去參與政府BT模式代建房的建設(shè)，開拓公司新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

在集團(tuán)公司董事會(huì)的積極運(yùn)作下，利用現(xiàn)有資質(zhì)和現(xiàn)有的工程技術(shù)人員，寧夏    地產(chǎn)開發(fā)公司代建了    縣政府 模式拆遷安置房    項(xiàng)目。在建設(shè)期間，先后遭遇建設(shè)資金短缺、施工隊(duì)伍龐大、質(zhì)量體系繁雜、進(jìn)度控制嚴(yán)格、安全事故高風(fēng)險(xiǎn)、管理協(xié)調(diào)艱難等諸多問題，管理層不等不靠，迎難而上，認(rèn)真應(yīng)對(duì)，充實(shí)和加強(qiáng)管理隊(duì)伍，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全，及時(shí)與政府、監(jiān)理、設(shè)計(jì)和施工等單位溝通，協(xié)調(diào)解決施工過程中的一系列問題，歷盡艱難，達(dá)到了按期交工，質(zhì)量合格，安全責(zé)任事故為零的建設(shè)目標(biāo)。2014年8月底順利完成46棟磚混樓的竣工驗(yàn)收，11月底小高層及配套設(shè)施也全面竣工，達(dá)到交工條件。該項(xiàng)目實(shí)施完成后，置換的土地是公司未來5-10年內(nèi)不斷發(fā)展和壯大房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵住宅和商業(yè)用地，是公司產(chǎn)業(yè)布局的重中之重。

六、創(chuàng)建文化交流平臺(tái)，提煉企業(yè)核心價(jià)值觀。

1、不斷優(yōu)化公司的網(wǎng)站的服務(wù)內(nèi)容，搭建集團(tuán)公司、各子公司與政府部門、金屬物流相關(guān)行業(yè)學(xué)習(xí)、溝通、交流、共同促進(jìn)、共同提高的文化平臺(tái)，做成企業(yè)動(dòng)態(tài)、戰(zhàn)略構(gòu)想、發(fā)展方向、管理方針廣泛輸出的信息通道，提高企業(yè)知名度，擴(kuò)大企業(yè)影響力。

2、利用《    》報(bào)，為企業(yè)和商戶、客戶宣傳自己、推銷自己提供服務(wù)，把企業(yè)的動(dòng)態(tài)、發(fā)展方向、管理方針、公布與眾，接受廣大股東、入園企業(yè)及員工的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)政策透明化，工作具體化，任務(wù)目標(biāo)化。

3、積極組織做好每年的新春聯(lián)誼會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、素質(zhì)拓展、知識(shí)競賽等文娛活動(dòng)，通過活動(dòng)的開展，不僅拉近了員工之間、員工和企業(yè)之間的感情，也凝聚了思想，形成了合力，與此同時(shí)將企業(yè)的核心價(jià)值觀灌輸給員工，推動(dòng)企業(yè)文化的加速形成。  

各位股東：

過去三年，我們之所以能取得如此驕人的成績，主要是我們堅(jiān)持做到了：

    （一）、董事會(huì)積極作為，認(rèn)真履行工作職責(zé)。審慎行使《公司章程》和股東大會(huì)賦予的職權(quán)，結(jié)合公司運(yùn)營需要，共召開  次董事會(huì)，會(huì)議的通知、召開、表決程序均符合《公司法》、《公司章程》和監(jiān)管部門的要求。

對(duì)公司發(fā)展產(chǎn)生重大影響的主要決議概括起來有：

1、選舉  為二屆董事會(huì)董事長、 副董事長。

2、同意聘請(qǐng)    計(jì)師事務(wù)所，為公司做整體稅收籌劃。

3、審議通過， 物流集團(tuán)《內(nèi)部管控方案》和《三年來的經(jīng)營計(jì)劃及費(fèi)用控制預(yù)算方案》，提交集團(tuán)公司及各子公司付諸實(shí)施。

4、審議決定，寧夏   流園信息化平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目合作商為   軟件公司。

5、同意   辭去副董事長，寧夏  房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理職務(wù)；選舉馬國忠為副董事長兼寧夏鋼協(xié)房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理。

6.審議通過，由寧夏    地產(chǎn)開發(fā)公司代建永寧縣楊和康城項(xiàng)目及《永寧縣楊和康城項(xiàng)目合作開發(fā)融資建議方案》。同意   康城項(xiàng)目融資以合作開發(fā)方式解決。

（二）、董事會(huì)方向明確，工作目標(biāo)清晰。

1、全體董事、監(jiān)事以身作則，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，與公司全體員工同心協(xié)力，上下聯(lián)動(dòng)、攻堅(jiān)克難、苦干實(shí)干，從容應(yīng)對(duì)各種突發(fā)矛盾和困難。積極主動(dòng)同《    》聯(lián)系召開鋼鐵高峰論壇  次，邀請(qǐng)專家 “把脈”；并積極與唐山東華鋼鐵集團(tuán)鑒定戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、召開鋼鐵產(chǎn)品推介會(huì)，提振市場信心，保證了寧夏  金屬物流集團(tuán)公司鋼材銷售穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢。

2、就外部市場而言：一是取得了   康城項(xiàng)目的建設(shè)資格并順利按進(jìn)度完成了項(xiàng)目。二是根據(jù)市場情況進(jìn)一步調(diào)整完善物流公司運(yùn)營方式，保證其基本的盈利能力和核心產(chǎn)業(yè)地位。三是時(shí)刻關(guān)注和指導(dǎo)鋼貿(mào)公司經(jīng)營管理工作，積極協(xié)助解決實(shí)際困難，不斷推進(jìn)整體工作。

3、對(duì)內(nèi)部來講，一是從完善制度、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)工作的細(xì)處著眼，深入改進(jìn)，一步步將工作向著標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的方向推進(jìn)。二是著力引進(jìn)信息化管理的思路，向信息化建設(shè)為主體的管理方式轉(zhuǎn)變。

（三）、董事會(huì)齊抓共管，整體工作推進(jìn)切實(shí)有力

1、在日常工作中，多次與50萬元以上股東座談，通報(bào)公司發(fā)展情況和面臨的問題，聽取大家對(duì)公司發(fā)展的意見和建議，及時(shí)調(diào)整工作思路和工作方向。主動(dòng)改善工作作風(fēng)和服務(wù)質(zhì)量，積極為園區(qū)企業(yè)解決各類實(shí)際困難和突出問題，確保園區(qū)企業(yè)與集團(tuán)公司之間能夠雙贏，共同發(fā)展。

2、在生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵時(shí)刻和重要的敏感時(shí)期，召開全體股東大會(huì)3次，臨時(shí)股東大會(huì)一次，50萬元以上股東座談會(huì)2次，就涉及彼此利益的重點(diǎn)問題互相交換意見，協(xié)商謀劃，主動(dòng)出擊為商戶解決困難，共同營造友好的合作氛圍，實(shí)現(xiàn)雙方的協(xié)作共贏。

3、在 資金受阻的緊急時(shí)刻，董事會(huì)多次召開會(huì)議出謀劃策，提出了多種解決方式，經(jīng)過篩選最終確定方案提交股東大會(huì)討論通過，圓滿解決了該項(xiàng)目的資金困難，工程才得以按計(jì)劃完工。

（四）、董事會(huì)精心組織，夯實(shí)工作基礎(chǔ)。

1、結(jié)合各部門、各子公司實(shí)際，優(yōu)先建立涉及生產(chǎn)運(yùn)營重點(diǎn)的關(guān)鍵制度和關(guān)鍵流程，自上而下搭建一套權(quán)責(zé)明確，流程清晰的制度流程體系。

2、規(guī)范財(cái)務(wù)開支的資金審批、資金劃撥等管理環(huán)節(jié)，按照費(fèi)用預(yù)算管控方案落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行逐級(jí)審核、總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)管控措施。

3、健全員工培訓(xùn)管理制度，重點(diǎn)抓好日常業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，完善培訓(xùn)機(jī)制，提高解決問題的能力，逐步制定符合各類人才特點(diǎn)的培養(yǎng)方式、管理辦法和激勵(lì)措施，使人才能夠引進(jìn)來，留得住。

（五）、董事會(huì)齊抓共管，緊盯安全不放松，確保園區(qū)各項(xiàng)工作安全運(yùn)行。面對(duì)嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)壓力，董事會(huì)求真務(wù)實(shí)抓生產(chǎn)，建立以董事長為組長的安全領(lǐng)導(dǎo)小組，中層領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任主體，基層員工為安全生產(chǎn)第一責(zé)任人的三級(jí)管理體系，在公司形成一種上下齊心，各司其責(zé)，各盡其職，突出運(yùn)營管理，突出跟蹤管理，突出動(dòng)態(tài)管理的工作機(jī)制，完善機(jī)械設(shè)備安全檔案，保證各種設(shè)備高效、安全運(yùn)轉(zhuǎn)；建立《安全事故應(yīng)急救援預(yù)案》，構(gòu)建縱向到底、橫向到邊的立體式預(yù)控體系網(wǎng)絡(luò)，全方位的抓好  重大機(jī)械設(shè)備事故。確保股份公司快速、穩(wěn)定發(fā)展。

（六）、董事會(huì)精心組織編制各類管理制度，工作流程，強(qiáng)化管理。

1、結(jié)合崗位職責(zé)與工作情況，制定詳細(xì)的績效考核方案和考核細(xì)則，按照公司經(jīng)營目標(biāo)把所有的工作無縫隙的具體量化到人，通過對(duì)員工進(jìn)行日常與年度相結(jié)合的績效考核，將考核結(jié)果與員工的薪酬待遇、崗位調(diào)整等掛鉤，建立能上能下、能進(jìn)能出的企業(yè)自我約束用人機(jī)制。

2、通過對(duì)園區(qū)服務(wù)的摸底，汲取入園企業(yè)意見，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)集團(tuán)公司現(xiàn)有的工作制度和流程進(jìn)行了及時(shí)的優(yōu)化，做到了科學(xué)、合理，在保證員工隊(duì)伍穩(wěn)定的同時(shí)促進(jìn)了工作效率的提高，同時(shí)解決了入園企業(yè)的后顧之憂。

3、強(qiáng)化員工隊(duì)伍建設(shè)和廉潔自律意識(shí)，提高員工服務(wù)意識(shí)，打造了一支年齡結(jié)構(gòu)合理，工作業(yè)務(wù)精練，敬業(yè)精神強(qiáng)的員工隊(duì)伍。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)員工培訓(xùn)工作，通過“傳、幫、帶”的做法，促進(jìn)全體員工業(yè)務(wù)技能、業(yè)務(wù)素質(zhì)的共同提高。

（七）、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資金使用。

園區(qū)在建設(shè)和發(fā)展的過程中，留下了許許多多的財(cái)務(wù)管理問題，董事會(huì)針對(duì)財(cái)務(wù)上遺留的這些問題，組織相關(guān)人員對(duì)集團(tuán)公司成立以來對(duì)各類稅種的應(yīng)繳、已繳、未繳情況進(jìn)行了全面清理、核算、剝離。財(cái)務(wù)開支嚴(yán)格按照年度經(jīng)營計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算方案。從資金審批、資金劃撥等管理環(huán)節(jié)規(guī)范管理，實(shí)行財(cái)務(wù)結(jié)算由經(jīng)辦人呈報(bào)，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)審批制度。

 

二、存在的問題

不可否認(rèn)，在全體董事、監(jiān)事的共同努力下，我們的工作確實(shí)取得了很大成績，得到了廣大股東和商戶的認(rèn)可。但肯定成績同時(shí)，我們也清醒認(rèn)識(shí)自身存在的問題和差距。概括起來主要有以下幾點(diǎn)：

1、個(gè)別董事對(duì)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展漠不關(guān)心，工作態(tài)度欠缺。。

2、公司股權(quán)分散的問題一直得不到有效解決，致使公司在重大決策上，無法很快形成決議。

公司面臨著經(jīng)營發(fā)展的巨大壓力。董事會(huì)務(wù)必要做好長期應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備，務(wù)必要做好長期打硬仗的工作準(zhǔn)備。決不把希望僅僅寄托在市場形勢的好轉(zhuǎn)上。

三、未來三年工作的指導(dǎo)思想和具體措施

總體指導(dǎo)思想：

1、堅(jiān)決圍繞年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管控這條主線，緊緊抓好市場建設(shè)和市場服務(wù)的主流方向；

2、在搞好園區(qū)商戶服務(wù)的前提下，開展代建政府BT項(xiàng)目抵頂銀子湖住宅用地和高速路東側(cè)商業(yè)用地的開發(fā)建設(shè)；

3、提升物流公司、物業(yè)公司、信息公司、銷售公司、鋼協(xié)房地產(chǎn)開發(fā)公司在鋼貿(mào)行業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的競爭力和話語權(quán)，提升企業(yè)競爭力和整體效益，使股東利益處處得到保障，員工收入穩(wěn)步上升，公司步入良好的快速發(fā)展軌道。

具體工作的開展：

一、堅(jiān)持一個(gè)工作中心--以利潤和收益為中心。

各子公司要緊盯利潤目標(biāo)，想方設(shè)法完成年度績效目標(biāo)任務(wù)，困難、問題都不應(yīng)該是我們工作目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的借口，要樹立“一切為了利潤和收益，為了一切的利潤和收益”的經(jīng)營理念，一方面要不斷拓展業(yè)務(wù)范圍  、工作范圍，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、工作成效和管理升級(jí)，另一方面是加大成本控制和縮減支出的力度，節(jié)本增效，實(shí)現(xiàn)利潤和收益最大化。

二、抓好兩條發(fā)展主線

一是抓好以物流市場物業(yè)服務(wù)、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)、鋼鐵貿(mào)易銷售，逐步拓寬產(chǎn)業(yè)服務(wù)鏈條，延伸上下游的產(chǎn)業(yè)，打通上下游的產(chǎn)業(yè)鏈通道，提升整體競爭實(shí)力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)重新布局。

二是狠抓信息化項(xiàng)目上線后的管理和建設(shè)，搞好集團(tuán)公司內(nèi)部和園區(qū)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，提升信息化的管理水平。

三、實(shí)現(xiàn)三級(jí)科學(xué)管理

逐步建立完善集團(tuán)公司-子公司-子公司各部門三級(jí)管理體制，狠抓管理，一抓到底。集團(tuán)各部門要肩負(fù)起橫向按業(yè)務(wù)分塊履行監(jiān)督和管理職責(zé)，整體考慮公司運(yùn)營發(fā)展的方向，規(guī)定子公司的管理權(quán)限。子公司要以經(jīng)營目標(biāo)、績效目標(biāo)為根本，做好經(jīng)營計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算管控，子公司各部門要依托信息化管理，細(xì)化梳理管理過程，具體實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)，逐步向標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化管理的方向邁進(jìn)，橫縱結(jié)合，向管理要效益。

四、把握五項(xiàng)工作重點(diǎn)。

（一）加強(qiáng)成本控制，深挖內(nèi)部潛力。

加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的集中管控，嚴(yán)格落實(shí)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制計(jì)劃外支出。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理軟件的推廣和使用，將預(yù)算及核算模塊在各子公司應(yīng)用，做好與各業(yè)務(wù)模塊的對(duì)接。強(qiáng)化各部門、重點(diǎn)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行和管控。加強(qiáng)鋼貿(mào)公司銷貨款的管理，逐步明確采購業(yè)務(wù)中的監(jiān)管角色，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析、資金統(tǒng)籌，合理規(guī)避稅收，最大限度的爭取政策扶持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

1、采購部要逐步完善供應(yīng)商浮動(dòng)管理機(jī)制，定期通過市場調(diào)研，綜合考慮價(jià)格、性能、售后等多方面因素對(duì)供應(yīng)商實(shí)施入圍與淘汰，確保供應(yīng)物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。加強(qiáng)市場研判，根據(jù)市場價(jià)格變化選擇合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行采購，規(guī)避價(jià)格高峰。加強(qiáng)材料、備件計(jì)劃申報(bào)、領(lǐng)用和監(jiān)督管理，減少庫存積壓，提高材料備件資金占有率。

2、行政部要嚴(yán)控辦公設(shè)備、車輛費(fèi)用的審核，規(guī)范差旅費(fèi)、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的審批管理程序，積極推行自動(dòng)化和無紙化辦公，大力壓縮非生產(chǎn)性支出。

3、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格資金預(yù)算、成本和投資管理，做好資金預(yù)算支出計(jì)劃，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作正常有序進(jìn)行，同時(shí)有效地對(duì)過程予以監(jiān)督與控制。實(shí)施更加嚴(yán)格的成本控制體系，促使各子公司及部門的生產(chǎn)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、設(shè)備耗材費(fèi)用、人工工資及管理費(fèi)用等相關(guān)預(yù)算不斷減少，控制非生產(chǎn)性開支，切實(shí)做到一手抓“資金運(yùn)作”，一手抓“成本控制”，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線、費(fèi)用總控制”，提高企業(yè)效益，保障集團(tuán)公司穩(wěn)步發(fā)展。

1、各子公司要按照職能劃分和功能定位，在抓好主營業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要拓寬工作思路，尋找上下游的增收突破口，想方設(shè)法抓管理，出效益。

（1）已經(jīng)取得物業(yè)三級(jí)資質(zhì)的 物業(yè)公司，在為市場商戶提供物業(yè)服務(wù)的幾年中已積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，鍛煉了隊(duì)伍，未來三年在搞好金屬物流園物業(yè)服務(wù)的前提下，還要走出去，承接更多類似的物業(yè)服務(wù)，增加業(yè)務(wù)收入。

（2） 地產(chǎn)開發(fā)公司通過近幾年的開發(fā)建設(shè)，建筑面積、建筑質(zhì)量，管理團(tuán)隊(duì)都具備了升三級(jí)條件，且已經(jīng)完成注冊資本金增資變更等前期手續(xù)。未來三年， 房地產(chǎn)開發(fā)公司要把代建政府BT項(xiàng)目抵頂取得的二塊土地 精心規(guī)劃，提高容積率，控制綠化率，最大限度開發(fā)。 住宅建設(shè)用地既要考慮臨街的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，還要考慮住宅小區(qū)的品牌建設(shè)，把不同消費(fèi)群體的需求統(tǒng)籌考慮，小高層與多層結(jié)合，多層與連體別墅結(jié)合，同時(shí)在臨自治區(qū)腫瘤醫(yī)院的南面，建設(shè)高層公寓式賓館。高速公路東面的商業(yè)用地建設(shè)與集團(tuán)公司整體發(fā)展相關(guān)聯(lián)的木材、型材、加工為一體的產(chǎn)業(yè)園。

(3) 信息公司在抓好主營業(yè)務(wù)---園區(qū)網(wǎng)絡(luò)資訊服務(wù)的基礎(chǔ)上，要走出去承攬安防、弱電、信息化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，以承攬工程實(shí)現(xiàn)收入趨升。

(4)物流公司要順勢而為，科學(xué)規(guī)劃，利用現(xiàn)有的場地資源，在抓好建材堆放的同時(shí)，積極搶占終端市場，擴(kuò)展上下游業(yè)務(wù)。嘗試推動(dòng)開展建材終端深加工業(yè)務(wù)，完善產(chǎn)業(yè)鏈條，使市場不僅僅是鋼材堆放的集散地，還要成為終端用戶的加工中心和配送中心。

（5） 公司要把鋼鐵電子商務(wù)的交易速度快、交易成本低、交易方式靈活等優(yōu)勢，受到眾多鋼企和貿(mào)易商的廣泛關(guān)注，作為本地區(qū)行業(yè)領(lǐng)跑者的博聯(lián)鋼貿(mào)公司，應(yīng)該以戰(zhàn)略眼光瞄準(zhǔn)未來發(fā)展趨勢，利用在傳統(tǒng)鋼鐵銷售時(shí)代積攢的人脈、資源以及大量資本，加快自有信息化平臺(tái)電子商務(wù)建設(shè)的速度，在未來的競爭中占據(jù)先機(jī)。

（二）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提升管理水平。

1、集團(tuán)公司要逐步建立督查督辦工作制度，以制度管理，流程控制，標(biāo)準(zhǔn)建立為基本思路狠抓執(zhí)行力的建設(shè)，不僅要梳理相應(yīng)的工作流程，還要補(bǔ)充完善各項(xiàng)控制手續(xù)和表單，確保每一個(gè)步驟的可控，將執(zhí)行情況納入績效管理考核的內(nèi)容。

2、各部門、各子公司也要逐步形成工作按期反饋，隨時(shí)跟蹤進(jìn)度的工作模式，一方面保證工作的完成效率，另一方面要強(qiáng)化全體職工提升辦事效率的能力和意識(shí)。按照年度有公司目標(biāo)，季度有部門目標(biāo)，月度有個(gè)人目標(biāo)的“三維一體”模式，推進(jìn)考核體系的不斷深入，促使管理現(xiàn)代化、科學(xué)化。

3、著力解決公司在思想觀念、管理方式和管理制度等方面存在的突出問題，構(gòu)建運(yùn)轉(zhuǎn)高效的管理模式。持續(xù)改進(jìn)績效考核，堅(jiān)持約束與激勵(lì)并重，增加月度考核比重及內(nèi)容，細(xì)化量化考核指標(biāo)，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，推動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

4、積極實(shí)施自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，“優(yōu)化資源配置、降低人工成本”，統(tǒng)籌考慮，提高現(xiàn)有資源利用效率、減少人工成本、改善作業(yè)環(huán)境，保證園區(qū)事務(wù)的良性循環(huán)；積極推進(jìn)先進(jìn)設(shè)施的應(yīng)用，保證作業(yè)流程緊湊化、整體化和規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)配套設(shè)施資源利用效率最大化；優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高操作水平，減少設(shè)備、設(shè)施的磨損；堅(jiān)持每日巡檢、定期技檢，不定期抽檢，定期加大園區(qū)設(shè)備設(shè)施的維護(hù)維修，保證設(shè)備正常運(yùn)行，杜絕“帶病”使用；做好各類設(shè)備配件的采購庫存工作，在保證設(shè)備及時(shí)維修的同時(shí)減少物資庫存帶來的資金壓力，保證汽吊、龍門吊、叉車、電子磅稱的壽命延長，實(shí)現(xiàn)設(shè)備在高效運(yùn)行的情況下，安全作業(yè)。

（三）加強(qiáng)績效考核，實(shí)現(xiàn)正能量激勵(lì)。

要細(xì)化考核內(nèi)容，制定切實(shí)可行績效考核管理手冊和集團(tuán)公司工作規(guī)則，實(shí)現(xiàn)層層職能監(jiān)管；要明確獎(jiǎng)勵(lì)比重和標(biāo)準(zhǔn)，績效考評(píng)要分出等級(jí)，改變收入方式，在保證效率、公平的基礎(chǔ)上，通過收入的二次分配適當(dāng)拉開同一層次間的績效考核系數(shù)，更好地發(fā)揮績效管理的激勵(lì)、引導(dǎo)正能量作用。

以轉(zhuǎn)變思想為重點(diǎn)，樹立不換思想就換人，不轉(zhuǎn)作風(fēng)就轉(zhuǎn)崗，不提素質(zhì)就走人思路，以思想、作風(fēng)和素質(zhì)的全面提升和改變?yōu)榛疽c(diǎn)，積極推進(jìn)思想建設(shè)和能力建設(shè)，打造一支“作風(fēng)硬朗、專業(yè)優(yōu)秀、樂于奉獻(xiàn)、勇于擔(dān)當(dāng)、能力出色“的管理干部團(tuán)隊(duì)。

（四）有效開展信息化建設(shè)，提升信息技術(shù)服務(wù)水平。

按照“注重實(shí)效、協(xié)同共享、創(chuàng)新發(fā)展、自主可控”的原則，加快建設(shè)統(tǒng)一的電子信息商務(wù)平臺(tái)，積極擴(kuò)展服務(wù)園區(qū)外網(wǎng)平臺(tái)應(yīng)用范圍，全面提升信息技術(shù)高效運(yùn)行的整體服務(wù)水平。通過資訊服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)支持、網(wǎng)站建設(shè)、系統(tǒng)集成、軟件開發(fā)、互動(dòng)平臺(tái)的配套實(shí)施和共享，把安全、可靠、高效的信息新技術(shù)進(jìn)一步應(yīng)用推廣，為廣大商戶全方位提供鋼材物流的最新動(dòng)態(tài)。

借助已經(jīng)上線的商貿(mào)供應(yīng)鏈、園區(qū)一卡通、行政辦公自動(dòng)化、財(cái)務(wù)管理等方面的管理軟件提升管理水平，把人力資源管理、決策報(bào)告控制、工作跟蹤落實(shí)等方面的信息化建設(shè)落到實(shí)處，提升整個(gè)園區(qū)的功能定位和管理水平。

（五）加強(qiáng)思想和企業(yè)文化建設(shè)，服務(wù)中心工作。

做好、做大  物流報(bào)，積極宣傳企業(yè)價(jià)值理念、最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展愿景，擴(kuò)大對(duì)外影響，樹立正確的輿論導(dǎo)向和正面的企業(yè)形象。重點(diǎn)通過辦好職工運(yùn)動(dòng)會(huì)、職業(yè)職能交流會(huì)、職業(yè)素養(yǎng)演講會(huì)、素質(zhì)拓展、聯(lián)誼會(huì)等大型活動(dòng)。凝聚思想，活躍職工文化生活，在系列活動(dòng)中將公司經(jīng)營目標(biāo)和管理理念深入人心，提升企業(yè)歸屬感和向心力，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)營的核心競爭力。

各位股東，回首過去三年，我們一如既往的保持了金屬物流集團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展的態(tài)勢。展望未來，我們信心百倍，機(jī)遇與挑戰(zhàn)同在，面挑戰(zhàn)和困難，我們不能坐以待斃，必須積極作為，勇于擔(dān)當(dāng)，大膽作為，狠抓經(jīng)營和管理，做到經(jīng)營管理“兩促進(jìn)、兩不誤”，在降本節(jié)支和延伸產(chǎn)業(yè)鏈、延長產(chǎn)業(yè)鏈等方面取得突破，實(shí)現(xiàn)    集團(tuán)量的增加和質(zhì)的飛躍。

    未來三年的任務(wù)已經(jīng)鎖定，目標(biāo)已經(jīng)明確。我們堅(jiān)信，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體股東、員工的共同努力下，搶抓機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)、開拓創(chuàng)新、同心同德、奮發(fā)進(jìn)取，企業(yè)效益和股東利益雙豐收一定能夠?qū)崿F(xiàn)！

第8篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

關(guān)鍵詞：ERP 存在的問題 重要性 思路 策略

一、ERP的概念及內(nèi)涵

ERP就是企業(yè)資源計(jì)劃，可以從兩個(gè)方面來理解。

第一層：ERP是一種管理思路，適用于企業(yè)管理的一種方法。這種管理方法可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源和與企業(yè)相關(guān)的資源的整合。這種管理模式有自己獨(dú)有的軟件應(yīng)用，可以將企業(yè)的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷及相應(yīng)的物流、信息流、資金流、管理流、增值流等通過系統(tǒng)的整合，進(jìn)行聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)了各種資源的優(yōu)化和共享。

第二層：ERP是一套和企業(yè)管理有關(guān)的應(yīng)用軟件，這種軟件的工作原理是按照ERP的核心理念、方法進(jìn)行的。這套軟件最主要的特點(diǎn)是能將公司的信息智能化，將企業(yè)的商務(wù)流程與數(shù)據(jù)組織化。應(yīng)用這一套軟件，可以使公司的各方面資源充分合理的得到配置，從而能夠在激烈的市場競爭中取得良好的業(yè)務(wù)績效。

市場的復(fù)雜性和可變性，也使得企業(yè)的管理思路不斷的優(yōu)化，這也帶動(dòng)了ERP技術(shù)的進(jìn)步。ERP技術(shù)的發(fā)展趨勢主要表現(xiàn)在這幾個(gè)方面：1）ERP管理對(duì)象在不斷的擴(kuò)大，從以往的生產(chǎn)力資源的管理擴(kuò)展到了信息資源領(lǐng)域，這就擴(kuò)大了ERP的管理范圍和工作難度；2）ERP的管理深度不斷加深，不僅僅局限在單一的生產(chǎn)計(jì)劃和控制，而是覆蓋到了企業(yè)辦公系統(tǒng)、決策支持、設(shè)計(jì)和工程項(xiàng)目領(lǐng)域；3）ERP軟件也在不斷的改進(jìn)，從而適應(yīng)不斷變化的管理需要，這樣就需要ERP軟件更加的靈活和全面。

二、國網(wǎng)企業(yè)實(shí)施ERP的分析

（一）國網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問題

1、審批制度的效果不明顯。在國網(wǎng)企業(yè)中，存在一些重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)購置缺乏科學(xué)性的想象。沒有對(duì)相關(guān)的投資做好相應(yīng)的市場調(diào)查，沒有從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，被眼前的利益蒙蔽理智。還有國網(wǎng)企業(yè)在購置變電、配電、輸電等設(shè)備時(shí)缺乏統(tǒng)籌安排和實(shí)際情況的雙向調(diào)節(jié)，致使購置資源的浪費(fèi)。

2、管理制度仍需完善。固定資產(chǎn)的購置是根據(jù)使用部門的配置及需求確定的。這也就要求使用部門、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門之間必須加強(qiáng)相應(yīng)的聯(lián)系，不然就會(huì)存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。國網(wǎng)企業(yè)為了確定固定資產(chǎn)損失的情況，就必須對(duì)其進(jìn)行每年一次以上的的全面盤點(diǎn)清查。但是國網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部就存在日常管理制度不健全的現(xiàn)象，這樣就使得使用部門、管理部門各財(cái)務(wù)部門的信息脫節(jié)，最終造成資源的虧空。

3、前端業(yè)務(wù)處理混亂。在進(jìn)行前端業(yè)務(wù)處理的時(shí)候缺乏計(jì)劃、采購、合同管理，從而造成業(yè)務(wù)集成時(shí)混亂現(xiàn)象。ERP模式中應(yīng)用電子商務(wù)平臺(tái)（ECP）處理業(yè)務(wù)的時(shí)候涉及有材料、設(shè)備的采購和供應(yīng)商管理，由ECP直接向ERP提供數(shù)據(jù)資料，ECP數(shù)據(jù)庫不完整，數(shù)據(jù)缺失，那么造成設(shè)備名稱與實(shí)際實(shí)物不符。

4、固定資產(chǎn)精益仍需在強(qiáng)化。在國網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部，實(shí)物資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，部分人員有指標(biāo)不懂得管理，有制度不愿考核，無法適應(yīng)新形勢。在面對(duì)出現(xiàn)的新要求、新問題的沒有足夠的能力解決。通常這些管理者不懂的先進(jìn)效率的管理方式，因此也不會(huì)按照指定的制度對(duì)各種績效進(jìn)行考核。同時(shí)也存在一些員工的學(xué)習(xí)意識(shí)不強(qiáng)、主動(dòng)思考深度不足，工作標(biāo)準(zhǔn)不高，工作的預(yù)見性和主動(dòng)性不夠，工作的要求把握不到位，工作缺乏激情，從而導(dǎo)致跟不上節(jié)奏，工作陷于被動(dòng)，干事缺乏活力。

（二）國家電網(wǎng)實(shí)施ERP的必要性

1、ERP系統(tǒng)與電子商務(wù)發(fā)展的結(jié)果。隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展，電子商務(wù)平臺(tái)為企業(yè)的信息的處理節(jié)省了效率。ECP和ERP的結(jié)合促進(jìn)兩者的良性發(fā)展；電子商務(wù)和ERP系統(tǒng)的整合，在促進(jìn)國網(wǎng)企業(yè)迅速發(fā)展方面起到很大的作用，這也是時(shí)展的必然結(jié)果。

2、電力體制改革的需要。電力行業(yè)體制落后，造成了效率的低下，因此，走改革向市場是未來的發(fā)展方向。因此，要想在未來的電力行業(yè)占據(jù)優(yōu)勢，國網(wǎng)企業(yè)就必須在改革中取得良好的成績，針對(duì)這樣的發(fā)展現(xiàn)狀，ERP管理模式的應(yīng)用就是最好的選擇。ERP在幫助能國網(wǎng)企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)國網(wǎng)生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和管理信息化的結(jié)合的同時(shí)，還可以很好的管理國網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)的管理。

3、電力企業(yè)高速成長的需要。隨著國網(wǎng)公司集約化的經(jīng)營管理模式的實(shí)現(xiàn)和ERP的應(yīng)用，使得國網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)、管理效率的到了極大的提高。隨著“三集五大”體系的構(gòu)建，需要一套完整實(shí)用的管理模式來迎合國網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展。ERP的優(yōu)勢正好適應(yīng)了這一趨勢。

4、國外競爭對(duì)手促使電力行業(yè)引入ERP管理模式。我國的電力行業(yè)在很長一段時(shí)間之內(nèi)都是進(jìn)行的電力壟斷，這樣的情況使得國網(wǎng)企業(yè)的重心放在國網(wǎng)全面覆蓋上，也就忽略了對(duì)管理的重視。隨著我國加入WTO以后，對(duì)外開放的程度大大加強(qiáng)，本土的電力行業(yè)也成了外商爭相投資的重要領(lǐng)域。這樣的情況下外國先進(jìn)的國網(wǎng)管理模式就不斷的被引入，同行的競爭也就加劇了電力行業(yè)管理模式的不斷更新。ERP管理模式的應(yīng)用就勢在必行了。

三、國網(wǎng)企業(yè)實(shí)施ERP的思路

國網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)的主要產(chǎn)品是電能，電能是不能大量儲(chǔ)備的，因此，發(fā)電量的多少都會(huì)影響企業(yè)的效率，過多就會(huì)造成浪費(fèi)，太少就會(huì)影響社會(huì)的生產(chǎn)和生活。國網(wǎng)固定資產(chǎn)的配置也會(huì)根據(jù)各個(gè)地區(qū)的電力需求的不同而進(jìn)行配置。因此，基于以上的情況，國網(wǎng)企業(yè)實(shí)施ERP就必須根據(jù)集體的情況來進(jìn)行一體化的管理。ERP就必須調(diào)節(jié)好使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部門等部門之間的關(guān)系，在這中間，財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理部門的管理會(huì)計(jì)是重中之重。ERP在進(jìn)行固定置產(chǎn)的管理的時(shí)候采取的是智能化、標(biāo)準(zhǔn)化的ERP軟件，也就是說，這種管理的科學(xué)性是值得信賴的。

四、固定資產(chǎn)管理中應(yīng)用ERP系統(tǒng)的管理

（一）現(xiàn)有制度建設(shè)必須深化

國網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理涉及的部門很多，包括物資部門、基建部門、技改部門、財(cái)務(wù)部門等，這也就使得國網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理對(duì)管理模式的要求苛刻。因此，就必須與這些相關(guān)的部門聯(lián)系，參與共同的管理，在ERP管理模式下形成各部門之間相互銜接的固定資產(chǎn)管理模式。應(yīng)該不斷的修訂和完善現(xiàn)有制度，以便更好的進(jìn)行企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的關(guān)系環(huán)節(jié)很多，細(xì)節(jié)更多，包括購置、驗(yàn)收、保養(yǎng)和維修、折舊、盤點(diǎn)、報(bào)廢與清理等。不能忽視固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職能，也不能忽視崗位人員的管理工作。使得其崗位明確，職責(zé)明確。

（二）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)及固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理

1、開展資產(chǎn)過期清理和清查工作；2、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)該定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；3、加強(qiáng)對(duì)輸電、配電等的資產(chǎn)管理工作，明確資產(chǎn)配置、使用及報(bào)廢處理的管理流程，開展現(xiàn)場實(shí)物盤實(shí)；4、建立總帳、固定資產(chǎn)帳、固定資產(chǎn)卡片帳、設(shè)備臺(tái)帳；5、做到賬實(shí)相符，賬賬相符，賬卡相符；6、確保資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率達(dá)到100%；7、做好產(chǎn)權(quán)變更工作，各電網(wǎng)應(yīng)根據(jù)工商登記更名情況，做好車輛、土地、房屋等相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的名稱變更工作。

（三）在ERP的基礎(chǔ)上強(qiáng)化項(xiàng)目管理資產(chǎn)設(shè)備管理

ERP處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的程序是預(yù)先設(shè)計(jì)好的，因此，在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的時(shí)候應(yīng)該按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，也就是，只有會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能得到正確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息。涉及到核心的固定資產(chǎn)管理方面，崗位管理人員應(yīng)該有工作責(zé)任心、精通業(yè)務(wù)、能夠獨(dú)立操作ERP等。并且應(yīng)該定時(shí)的對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行ERP知識(shí)的培訓(xùn)，以便能夠熟練的應(yīng)用ERP進(jìn)行相關(guān)的管理。要上崗，先培訓(xùn)。ERP系統(tǒng)的管理是有等級(jí)授權(quán)的，這樣才能保證企業(yè)的核心數(shù)據(jù)的安全，相關(guān)數(shù)據(jù)的客觀。對(duì)ERP操作人員的帳號(hào)、密碼和使用權(quán)限等都不有嚴(yán)格的限制。崗位的交接工作也是很重要的事情，只有接收人在認(rèn)真的確認(rèn)帳目的記錄和實(shí)物相符無誤時(shí)才能簽字驗(yàn)收，以便保證固定資產(chǎn)的完整。

五、結(jié)束語

綜合以上對(duì)國網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理中ERP管理模式應(yīng)用策略的分析，了解到，國網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模逐年大幅擴(kuò)大，給資產(chǎn)管理提出了更高的要求，隨著特高壓電網(wǎng)資產(chǎn)新增移交，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理，確保資產(chǎn)管理信息化指標(biāo)管理。通過ERP系統(tǒng)進(jìn)一步提升資源優(yōu)化配置、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、強(qiáng)化項(xiàng)目管理能力和資產(chǎn)設(shè)備前端管理流程的有序銜接。

參考文獻(xiàn)：

[1]周玉清，劉伯瑩，.ERP與企業(yè)管理：理論、方法、系統(tǒng)[M].北京；清華大學(xué)出版社，2005

第9篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)流程及制度范文

能源審計(jì)與CEAS

對(duì)一個(gè)公司而言，能源審計(jì)是根據(jù)國家有關(guān)能源法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)企業(yè)能源的物化消耗過程通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息加以反映，在對(duì)能源利用狀況進(jìn)行審計(jì)、診斷和分析的同時(shí)，對(duì)環(huán)境效果進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)價(jià)，從而尋求耗能效益的最大化。由此可以看出，能源審計(jì)包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：節(jié)能監(jiān)測與審計(jì)。能源審計(jì)依據(jù)的國家有關(guān)能源法規(guī)是指《中華人民共和國節(jié)約能源法》中規(guī)定的有關(guān)條款：“國家對(duì)重點(diǎn)用能單位要加強(qiáng)節(jié)能管理，各級(jí)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對(duì)重點(diǎn)用能單位的能源利用狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以委托具有檢驗(yàn)測試資格的單位，進(jìn)行節(jié)能的檢驗(yàn)測試”。除此，國家有關(guān)部門和地方的節(jié)能法規(guī)也是能源審計(jì)得以展開的法律法規(guī)。公司環(huán)境核算系統(tǒng)（CEAS）提供公司日常商業(yè)活動(dòng)的年度環(huán)境影響的綜合評(píng)估系統(tǒng)，是控制經(jīng)濟(jì)對(duì)自然環(huán)境影響的一種工具，有助于更高質(zhì)量的生活。這個(gè)核算系統(tǒng)正適合解決當(dāng)今世界所爭論的焦點(diǎn)問題：氣候變化?！堵?lián)合國氣候變化框架條約》這一國際性法律文件為公司環(huán)境核算系統(tǒng)（CEAS）的建立提供了良好的條件和契機(jī)。當(dāng)今世界由于過多的能源消耗造成了環(huán)境的嚴(yán)重污染，過度地消耗化石能源這一不可再生資源而追求過高的經(jīng)濟(jì)增長勢必對(duì)氣候的變化產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。傳統(tǒng)的核算系統(tǒng)由于是建立在經(jīng)濟(jì)利益上而沒有考慮相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，從而顯得公司不愿意承擔(dān)由于自己的產(chǎn)出而不考慮由此造成的社會(huì)責(zé)任?！斑x擇一個(gè)局部的、非貨幣的并且以產(chǎn)出為導(dǎo)向的方法，這個(gè)方法只處理公司的日?；顒?dòng)對(duì)自然環(huán)境的影響并且用非貨幣單位度量這些影響，通過將其自身局限于許多與公司社會(huì)責(zé)任相關(guān)的問題中的一個(gè)，將這個(gè)方法選作公司核算系統(tǒng)（CEAS）是合適的。”公司傳統(tǒng)的核算理論和方法體系的建立是以市場環(huán)境下的交易為前提的，其核算動(dòng)機(jī)及追求的目標(biāo)是利潤最大化，為了達(dá)到這一目的將外部不經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)嫁給社會(huì)，其社會(huì)成本的不計(jì)量不能體現(xiàn)為完整的會(huì)計(jì)核算體系，表現(xiàn)出只是形式上的沒有具體實(shí)質(zhì)性的社會(huì)責(zé)任信息，社會(huì)責(zé)任的具體體現(xiàn)沒有成為人類的共識(shí)。通過公司環(huán)境核算系統(tǒng)（CEAS）的建立，公司責(zé)任和社會(huì)責(zé)任可以統(tǒng)一在同一系統(tǒng)下，貨幣與實(shí)物量同時(shí)計(jì)量反映，從而打破傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算框架體系，成為更加有效地衡量公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及在這一前提下對(duì)環(huán)境的影響程度的國際趨同的核算系統(tǒng)。

能源審計(jì)的支撐：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

在能源審計(jì)的內(nèi)容中，涉及相關(guān)財(cái)務(wù)信息的項(xiàng)目包括：1.能源管理概況中的能源管理、采購、出入庫制度等；2.用能概況及能源流程中的各種能源使用狀況、管理使用流程等；3.能源計(jì)量及統(tǒng)計(jì)狀況中的計(jì)量器具配備情況；4.能源消費(fèi)指標(biāo)的計(jì)算分析中分品種能源消耗、分?jǐn)傊笜?biāo)計(jì)算等；5.能源成本指標(biāo)計(jì)算分析；6.產(chǎn)品綜合能耗和產(chǎn)品能耗指標(biāo)計(jì)算分析；7.主要用能設(shè)備的運(yùn)行效率計(jì)算分析；8.節(jié)能量計(jì)算和評(píng)審節(jié)能技改項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析。在上述能源審計(jì)內(nèi)容中，每項(xiàng)內(nèi)容幾乎都涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，如我們通常熟知的原材料出入庫的核算與管理、生產(chǎn)過程中原材料、動(dòng)力費(fèi)用等的耗用情況、固定資產(chǎn)及低值易耗品等的購入及使用情況、消耗的各種直接及間接材料和動(dòng)力費(fèi)用等在各種產(chǎn)品中的分配、消耗的能源材料占總成本的比重、機(jī)器設(shè)備的使用效率、能源消耗量的效率分析以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通常采用的經(jīng)濟(jì)分析方法等。從表面層次上看能源審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相差甚遠(yuǎn)，但兩者之間有其本質(zhì)的內(nèi)在聯(lián)系，鏈接兩者之間的鏈條就是兩者之間信息的供求關(guān)系，能源審計(jì)需要會(huì)計(jì)提供耗費(fèi)能源的所有資料，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為能源審計(jì)供給真實(shí)客觀的信息。這里的供求關(guān)系也需要一個(gè)平衡，如果供不應(yīng)求對(duì)能源審計(jì)產(chǎn)生的影響是巨大的，那么信息的失真是能源審計(jì)難以容忍和接受的。從能源審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的關(guān)系可以看出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是能源審計(jì)得以順利展開的前提保證，而能源審計(jì)則是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息加工整理的必然結(jié)果。會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確與否決定著能源審計(jì)的成敗，能源審計(jì)的準(zhǔn)確有效對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的提供提出了更高的要求。能源審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩者是相輔相成密不可分的，能源審計(jì)是目的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)。

對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的影響：環(huán)境因素

縱觀各國會(huì)計(jì)發(fā)展歷程，政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、法律制度因素和文化因素等都對(duì)會(huì)計(jì)變革和發(fā)展產(chǎn)生影響。《聯(lián)合國氣候變化框架條約》這一國際性法律文件預(yù)示著已經(jīng)將低碳經(jīng)濟(jì)上升到了政治的高度，這必將引起各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的相應(yīng)改變，對(duì)二氧化碳的排放備受各國政府高度重視，中國政府已向世界承諾：2020年單位GDP二氧化碳排放比2005年下降40%～45%。2006年我國財(cái)政部頒布了1項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則以及相關(guān)應(yīng)用指南，到2011年，中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則已實(shí)現(xiàn)持續(xù)全面趨同。這標(biāo)志著我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與世界接軌，實(shí)現(xiàn)了國際化下的標(biāo)準(zhǔn)化。當(dāng)今的信息技術(shù)無孔不入，滲透到世界的每一個(gè)角落，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)首當(dāng)其沖，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求越來越高，會(huì)計(jì)信息只有體現(xiàn)綜合性的特點(diǎn)才能適應(yīng)時(shí)代的需求。這一特點(diǎn)要求企業(yè)不僅要提供用貨幣作為計(jì)量單位的會(huì)計(jì)信息，更要求企業(yè)提供信息使用者需要的其他計(jì)量單位的會(huì)計(jì)信息來滿足其需要，這必然產(chǎn)生計(jì)量手段的變化：貨幣計(jì)量手段向綜合計(jì)量手段的轉(zhuǎn)變。當(dāng)今社會(huì)自然科學(xué)與社會(huì)科學(xué)相互滲透與融合，控制論、協(xié)同論、系統(tǒng)論和管理學(xué)等學(xué)科對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)產(chǎn)生了巨大沖擊與影響，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息必將發(fā)生顯著變化，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)那種單純依靠事后記賬、算賬、報(bào)賬，不能提供前瞻性的信息，僅以提供歷史信息作為主要賬務(wù)處理、分析方法的一門單純的學(xué)科已經(jīng)不適應(yīng)時(shí)代的變遷，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)具有的核算和監(jiān)督兩大職能已不能充分體現(xiàn)現(xiàn)代會(huì)計(jì)應(yīng)具有的特征，預(yù)測、計(jì)劃、核算、控制、監(jiān)督、分析和考核更能代表飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的本質(zhì)要求，會(huì)計(jì)學(xué)科越來越凸顯出來的綜合性特征被現(xiàn)實(shí)所接納而迸發(fā)出極強(qiáng)的生命力。隨著環(huán)境問題的提出，聯(lián)合國建立了綜合環(huán)境與經(jīng)濟(jì)核算系統(tǒng)（SEEA；1993a）“，它利用物質(zhì)平衡的方法展示了經(jīng)濟(jì)與環(huán)境之間一整套的相互作用?！毕鄳?yīng)地在宏觀層面上，歐洲、美國及韓國等國家和地區(qū)均建立了類似的核算體系。在微觀層面，一些國家提出并建立了公司環(huán)境核算系統(tǒng)（CEAS），該系統(tǒng)作為反映日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)年度環(huán)境影響的綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。它突破了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的局限性，在傳統(tǒng)核算采用的貨幣計(jì)量方法的基礎(chǔ)上，引入了數(shù)量單位這一計(jì)量方法反映環(huán)境對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論和方法的充實(shí)、完善和提高，這一適應(yīng)環(huán)境因素的新興的會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域?qū)⒏蠓秶?、更高層次地發(fā)揮會(huì)計(jì)應(yīng)有的作用，更能體現(xiàn)會(huì)計(jì)發(fā)展的方向。

傳統(tǒng)核算的愿景CEAS

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方法立足于公司本身的經(jīng)濟(jì)利益，為社會(huì)公眾所提供的經(jīng)濟(jì)信息是以自身的利益為出發(fā)點(diǎn)，按照信息需求者的不同偏好，按照會(huì)計(jì)法規(guī)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的要求來反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，這一信息只能反映出公司資金運(yùn)動(dòng)的結(jié)果和經(jīng)營成果。難以避免的是，幣值是否穩(wěn)定和市場周期的變化等客觀因素將對(duì)會(huì)計(jì)信息的提供或多或少有所影響，波及公司的盈利水平和資產(chǎn)負(fù)債的變化，這些變化主要表現(xiàn)在貨幣層面上，但實(shí)物量不會(huì)受其影響，用貨幣反映出來的信息極容易被主客觀因素所制約，用貨幣反映出來的會(huì)計(jì)信息雖然能使社會(huì)公眾習(xí)慣地加以接受，但常容易被“粉飾”?！肮经h(huán)境核算系統(tǒng)：對(duì)抗環(huán)境質(zhì)量退化的一種管理工具”。這種核算系統(tǒng)體現(xiàn)了對(duì)傳統(tǒng)的核算方法的一種演變，這種演變也像會(huì)計(jì)核算原則一樣具有重要性。公司環(huán)境核算系統(tǒng)是在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算體系下，由只有貨幣表現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息這一單一模式擴(kuò)展到貨幣與實(shí)物（數(shù)量）同時(shí)為社會(huì)公眾提供有用信息的綜合模式。這種綜合反映公司經(jīng)營狀況即經(jīng)營環(huán)境的模式，不僅能充分體現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營效果，更能表現(xiàn)出公司的社會(huì)責(zé)任感，耗用社會(huì)資源的狀況以及對(duì)環(huán)境的影響。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，公司環(huán)境核算系統(tǒng)為有效解決公司的外部性問題提供了可以借鑒的一種有效方法。CEAS是在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，依據(jù)投入與產(chǎn)出的相互關(guān)系，對(duì)公司在生產(chǎn)和提供勞務(wù)的過程中所消耗的能源，從其投入（如原材料等）到產(chǎn)出過程中所形成的廢棄物、污水、二氧化碳等對(duì)環(huán)境的消耗與影響，專門設(shè)置相應(yīng)的用數(shù)量計(jì)量的賬戶加以計(jì)量和反映。尤其對(duì)不可再生資源的消耗，用這樣一個(gè)賬戶加以計(jì)量和反映更能體現(xiàn)一個(gè)組織的盈利能力的強(qiáng)弱、經(jīng)營期間的長短、經(jīng)營效果的好壞、管理水平的高低、外部是否經(jīng)濟(jì)以及對(duì)外部不經(jīng)濟(jì)的社會(huì)責(zé)任。

基于CEAS的能源審計(jì)

能源審計(jì)貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過程，即從投入到產(chǎn)出的產(chǎn)品生產(chǎn)過程無不體現(xiàn)能源審計(jì)的痕跡。但其有一個(gè)前提條件，就是產(chǎn)品生產(chǎn)是以能源消耗為前提的。能源審計(jì)的一些核定方法中，絕大部分所需信息都需要財(cái)會(huì)部門予以提供：如能源審計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量的核定所需信息與企業(yè)產(chǎn)品的完工入庫以及未完工產(chǎn)品的完工程度緊密相連，也可以說能源耗費(fèi)與企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配是密不可分的；能源消耗數(shù)據(jù)核定中要求既要考慮直接的能源消耗，還要考慮相關(guān)間接能源消耗對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的影響，如不構(gòu)成產(chǎn)品成本的管理、銷售等非生產(chǎn)部門的能源消耗以及委托加工產(chǎn)品過程中的能源消耗；能源價(jià)格與成本的核定方法中，所需要的價(jià)格按實(shí)際成本確定，如有不同的價(jià)格時(shí)以加權(quán)平均單價(jià)確定，完全依據(jù)的是會(huì)計(jì)的核算方法；在企業(yè)能源消耗技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)平均分析方法中，不僅要計(jì)算產(chǎn)品總能耗，還要計(jì)算產(chǎn)品的單位能耗，與企業(yè)成本核算中產(chǎn)品總成本與產(chǎn)品單位成本的確定方法一致，其中包括產(chǎn)品直接和間接對(duì)能源的耗費(fèi)；在企業(yè)能源利用狀況的評(píng)價(jià)中，要對(duì)所耗的所有能源，包括熱、電、水、油等分別根據(jù)會(huì)計(jì)成本核算中的各種費(fèi)用分配表所提供的資料進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，其中一項(xiàng)重要內(nèi)容是至關(guān)重要的—環(huán)境效益評(píng)價(jià)，這一點(diǎn)正與公司環(huán)境核算系統(tǒng)中的環(huán)境核算緊密聯(lián)系起來。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與環(huán)境效益核算的緊密結(jié)合就是公司環(huán)境核算系統(tǒng)所要反映的內(nèi)容，這無疑表現(xiàn)出能源審計(jì)所依賴的信息來源應(yīng)該是這一通過在傳統(tǒng)核算體系的基礎(chǔ)上拓展了的環(huán)境核算系統(tǒng)。能源審計(jì)包括三個(gè)層次，即耗能—耗能對(duì)象—產(chǎn)出效率，這同傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)成本核算十分相似：材料等費(fèi)用的消耗—成本計(jì)算對(duì)象—產(chǎn)品（成本的高低是效率的反映了）。從這一點(diǎn)上看能源審計(jì)貫穿于企業(yè)成本核算的全過程。有所區(qū)別的是，企業(yè)發(fā)生的所有能耗都屬于能源審計(jì)的內(nèi)容，包括生產(chǎn)耗用和非生產(chǎn)耗用的能源消耗；而會(huì)計(jì)核算則按費(fèi)用的歸屬對(duì)象分別計(jì)入了產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。但其相同點(diǎn)表現(xiàn)在：能源消耗在成本費(fèi)用分配表中均得以反映，包括貨幣和實(shí)物量的信息，這一點(diǎn)反映了能源審計(jì)對(duì)成本核算信息的依存度。這些內(nèi)容表現(xiàn)出能源審計(jì)是建立在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)之上的特點(diǎn)。不論從投入到產(chǎn)出還是從購入到最終使用形成有效能源，生產(chǎn)對(duì)環(huán)境終將產(chǎn)生影響，它的具體表現(xiàn)形式就是排放和廢棄物。排放和廢棄物在產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)均存在，能源審計(jì)要評(píng)價(jià)生產(chǎn)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的影響，在目前狀況下需要依靠企業(yè)各個(gè)部門提供的有用信息。CEAS這一環(huán)境核算系統(tǒng)由于提供的是貨幣和實(shí)物量等綜合性信息，用貨幣的形式反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，用非貨幣即數(shù)量的形式反映企業(yè)對(duì)環(huán)境的影響，基本可以滿足能源審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)方面的信息，相對(duì)減少了能源審計(jì)的工作量，降低了能源審計(jì)成本。能源審計(jì)可以依據(jù)CEAS所提供的貨幣和實(shí)物量等綜合性信息稍作加工整理，結(jié)合其他非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息就可以完成審計(jì)工作，對(duì)公司作出真實(shí)有效的能源審計(jì)結(jié)論。如果CEAS的建立可以改變能源審計(jì)目前信息搜集比較分散的缺陷的話，建立公司環(huán)境核算系統(tǒng)更重要的意義在于其全球的趨同：反映企業(yè)的雙重責(zé)任———經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。在人類日益關(guān)注環(huán)境保護(hù)追求生存質(zhì)量的時(shí)候，社會(huì)責(zé)任感的增強(qiáng)對(duì)提升企業(yè)的公眾形象至關(guān)重要，達(dá)成共識(shí)更能反映出一個(gè)國家走低碳經(jīng)濟(jì)之路的決心和措施。