財(cái)政資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)政資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:地方財(cái)政；績(jī)效管理；專項(xiàng)資金；預(yù)算編制

一、引言

近年來(lái)，隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，中央財(cái)政加大了對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度，省級(jí)財(cái)政也加大了對(duì)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的支持力度，使地方經(jīng)濟(jì)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。財(cái)政專項(xiàng)資金的分配和使用，也就成為了社會(huì)各界比較關(guān)注的問(wèn)題。如何加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，是財(cái)政工作者應(yīng)不斷探索的一個(gè)重要課題。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和政府職能的有效發(fā)揮，我國(guó)財(cái)政部門一直致力于公共財(cái)政支出的優(yōu)化和探究，因此，在財(cái)政支出方面積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)，且取得了良好的成效。地方財(cái)政資金作為公共財(cái)政支出體系的重要組成部分，其績(jī)效管理和評(píng)價(jià)工作受到了越來(lái)越的關(guān)注，但是由于績(jī)效管理工作的開展時(shí)間較短，而且在經(jīng)驗(yàn)積累上尚不充分，所以諸多的漏洞和問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)，因此，如何有效評(píng)價(jià)地方財(cái)政資金的投入產(chǎn)出比，并實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)，成為了地方財(cái)政資金績(jī)效管理研究的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、地方財(cái)政資金績(jī)效管理工作中存在的主要問(wèn)題

(一)地方財(cái)政資金績(jī)效管理的法律規(guī)范尚不健全

當(dāng)前，對(duì)地方財(cái)政資金進(jìn)行績(jī)效管理所遵循的依據(jù)僅是地方政府出臺(tái)的一些部門規(guī)章，而法律層面的規(guī)范和指導(dǎo)還存在缺失，由此可知，一方面財(cái)政部門對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)與管理工作的認(rèn)識(shí)還有所欠缺，重視程度低下，另一方面部分單位對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開展和落實(shí)過(guò)于形式化，因此，加強(qiáng)地方財(cái)政資金績(jī)效管理的法律規(guī)范和實(shí)效性迫在眉睫。

(二)地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)方法單一，缺乏創(chuàng)新性

常用的地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、因素分析法、攤提計(jì)算法以及問(wèn)卷調(diào)查法等等。目前，大部門地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作所采用的方法為——目標(biāo)預(yù)定與實(shí)施效果比較法，方法單一，有局限性，而且更適用于績(jī)效評(píng)價(jià)水平較高的單位。

(三)地方財(cái)政資金績(jī)效管理的周期較短，評(píng)價(jià)效果不全面

地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作整體呈現(xiàn)出周期短的特點(diǎn)，很多財(cái)政支出性項(xiàng)目的建設(shè)都要花費(fèi)一定的時(shí)限，而其經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)定又具有滯后性，因此，如果在財(cái)政支出性項(xiàng)目建設(shè)階段就開始進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的效果是不科學(xué)、不全面的。

(四)地方財(cái)政資金績(jī)效管理缺乏數(shù)據(jù)分析信息系統(tǒng)

由于地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)級(jí)信息系統(tǒng)尚不健全，因此，對(duì)地方財(cái)政資金支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，只能夠借助人工統(tǒng)計(jì)、匯總的形式來(lái)進(jìn)行定量數(shù)據(jù)的分析和運(yùn)算，而完全依靠人的主觀計(jì)算匯總，難免會(huì)出現(xiàn)較大的誤差和紕漏，從而導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)效果偏離實(shí)際情況。

(五)地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)未貫徹到預(yù)算管理之中

地方財(cái)政資金績(jī)效管理工作包括績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效審計(jì)、績(jī)效溝通和反饋等，由于地方財(cái)政資金績(jī)效管理貫穿項(xiàng)目的始終，如果溝通不暢或人為疏忽，未在預(yù)算管理中引入績(jī)效評(píng)價(jià)，不僅會(huì)削弱整個(gè)績(jī)效管理工作的有效性，還會(huì)使評(píng)價(jià)結(jié)果存在偏頗。

三、地方財(cái)政資金績(jī)效管理制度的完善對(duì)策和建議

(一)加強(qiáng)地方財(cái)政資金績(jī)效管理法律條文的完善

第一，加強(qiáng)地方財(cái)政支出績(jī)效管理與評(píng)價(jià)工作的法律建設(shè)，不斷強(qiáng)調(diào)地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)與管理的法律地位，從而在宏觀層面肯定財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)與管理的作用和價(jià)值。第二，通過(guò)總結(jié)、歸納財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)，積極將成功經(jīng)驗(yàn)融合到部門規(guī)章與法律法規(guī)之中，從而構(gòu)建地方特色的財(cái)政資金績(jī)效管理評(píng)級(jí)機(jī)制。第三，加強(qiáng)地方財(cái)政資金組織機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)方式的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)績(jī)效自評(píng)、績(jī)效審計(jì)、財(cái)政審核“三位一體”的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。

(二)建全地方財(cái)政資金績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系

第一，針對(duì)不同財(cái)政項(xiàng)目自身的特點(diǎn)和規(guī)律，制定不同的評(píng)價(jià)流程和方法，并根據(jù)各財(cái)政支出項(xiàng)目的實(shí)際情況，分別建立獨(dú)立的財(cái)政資金績(jī)效管理評(píng)價(jià)子系統(tǒng)。第二，要對(duì)整個(gè)財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行管理細(xì)化和再分，通過(guò)把關(guān)、監(jiān)管各個(gè)財(cái)政資金模塊的使用情況，進(jìn)行綜合性績(jī)效評(píng)價(jià)，從而使財(cái)政資金發(fā)揮最大效能。

(三)確定切合地方財(cái)政資金項(xiàng)目實(shí)際的績(jī)效評(píng)價(jià)周期

第一，要在全面評(píng)估財(cái)政支出項(xiàng)目實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，有效的確定整個(gè)工程績(jī)效評(píng)價(jià)的周期，對(duì)于教育專項(xiàng)項(xiàng)目而言，要適當(dāng)?shù)膶?duì)評(píng)價(jià)周期進(jìn)行延長(zhǎng)。第二，要對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行合理化分析，且提高“三位一體”評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)對(duì)評(píng)價(jià)范圍內(nèi)所有指標(biāo)的審核和監(jiān)督。

(四)積極構(gòu)建地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)

第一，根據(jù)現(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程，開發(fā)設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)，從而提高指標(biāo)量化數(shù)據(jù)處理的精確性和可靠性。第二，建立地方財(cái)政資金績(jī)效管理與評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)，并在數(shù)據(jù)庫(kù)中分別統(tǒng)計(jì)出各類別項(xiàng)目的基本指標(biāo)和個(gè)性化指標(biāo)，并根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，不斷完善、優(yōu)化、更新數(shù)據(jù)庫(kù)資料。

(五)加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在資金預(yù)算模塊的運(yùn)用

要發(fā)揮地方財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用價(jià)值，要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、預(yù)算管理兩大模塊緊密的聯(lián)系起來(lái)。一方面，可以根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果確定財(cái)政支出項(xiàng)目下一年的預(yù)算增減額度，另一方面可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行的有效化控制。

作者:陳秋英 單位:嵊州市財(cái)政地稅局

參考文獻(xiàn):

第2篇：財(cái)政資金管理制度范文

第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)流程，配合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作有序進(jìn)行，參照《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條本辦法適用區(qū)級(jí)預(yù)算單位財(cái)政性資金直接支付的管理，以及未納入國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱非試點(diǎn)單位）財(cái)政性資金授權(quán)支付的管理。已納入國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，其授權(quán)支付資金按照《*區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》執(zhí)行。財(cái)政性資金包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

第三條預(yù)算單位財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由區(qū)財(cái)政將資金直接支付到收款人（即貨物、服務(wù)、工程的供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個(gè)人等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財(cái)政直接支付的方式包括工資統(tǒng)發(fā)、政府采購(gòu)、其他直接支付等。

非試點(diǎn)單位財(cái)政授權(quán)支付是指區(qū)財(cái)政將資金撥付到預(yù)算單位賬戶，再由預(yù)算單位將資金支付到收款人賬戶。非試點(diǎn)單位的授權(quán)支付指未列入財(cái)政直接支付范疇的財(cái)政性支出。

第四條預(yù)算經(jīng)區(qū)人代會(huì)審議通過(guò)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第五條預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政局匯總報(bào)送本級(jí)及其下屬的分月用款計(jì)劃的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；獨(dú)立核算無(wú)下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位。一級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第六條預(yù)算單位按規(guī)定程序編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的用款計(jì)劃申請(qǐng)、使用財(cái)政性資金。

第七條財(cái)政性資金的支付，堅(jiān)持按財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章用款計(jì)劃

第八條預(yù)算單位用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。

第九條預(yù)算單位用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和區(qū)財(cái)政局的相關(guān)規(guī)定分月編制。區(qū)財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃額度在年度內(nèi)可累加使用。

基本支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則，按季分月填報(bào)（即于12月、3月、6月、9月分別編制下季度的基本支出分月用款計(jì)劃）。其中納入工資統(tǒng)發(fā)的資金由區(qū)工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)生成用款計(jì)劃。

項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目明細(xì)及實(shí)施進(jìn)度分月填報(bào)。

預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃須按項(xiàng)目明細(xì)及實(shí)施進(jìn)度在預(yù)算外收入上繳額度內(nèi)編制。

政府采購(gòu)項(xiàng)目在填報(bào)用款計(jì)劃時(shí)要選擇政府采購(gòu)類別（立項(xiàng)、定點(diǎn)會(huì)議、定點(diǎn)貨物）。

第十條基層預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算指標(biāo)填報(bào)用款計(jì)劃，并上報(bào)一級(jí)預(yù)算單位。

第十一條一級(jí)預(yù)算單位匯總審核基層單位用款計(jì)劃，并于每月15日前（遇節(jié)假日提前）上報(bào)至區(qū)財(cái)政局各主管業(yè)務(wù)科室。

無(wú)基層預(yù)算單位的一級(jí)預(yù)算單位視同基層預(yù)算單位管理，填報(bào)審核用款計(jì)劃之后直接上報(bào)財(cái)政局各主管業(yè)務(wù)科室。

第十二條區(qū)財(cái)政局于每月25日前（遇節(jié)假日提前），審核并批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位次月項(xiàng)目支出用款計(jì)劃至一級(jí)預(yù)算單位。預(yù)算單位基本支出用款計(jì)劃由區(qū)財(cái)政分別于12月25日、3月25日、6月25日、9月25日前審核并批復(fù)下達(dá)至一級(jí)預(yù)算單位。

第十三條一級(jí)預(yù)算單位接收區(qū)財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃后，須及時(shí)下達(dá)至基層預(yù)算單位。

第十四條批復(fù)之后的用款計(jì)劃原則上不做調(diào)整，因特殊情況必須調(diào)整的，預(yù)算單位上報(bào)調(diào)整申請(qǐng)至各主管業(yè)務(wù)科室，經(jīng)審批后，由區(qū)財(cái)政局注銷用款計(jì)劃，預(yù)算單位重新上報(bào)調(diào)整后的用款計(jì)劃。

第十五條年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中涉及預(yù)算指標(biāo)發(fā)生追加的，預(yù)算單位提出指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審批后區(qū)財(cái)政局辦理指標(biāo)，系統(tǒng)自動(dòng)生成用款計(jì)劃并同時(shí)向一級(jí)預(yù)算單位批復(fù)。其中直接支付資金由基層預(yù)算單位按本辦法第三章要求辦理，授權(quán)支付資金由區(qū)財(cái)政批復(fù)用款計(jì)劃后及時(shí)撥至一級(jí)預(yù)算單位賬戶。

年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追減或收回的，區(qū)財(cái)政局在系統(tǒng)中注銷已批未支的用款計(jì)劃后，相應(yīng)調(diào)減預(yù)算單位指標(biāo)，并向預(yù)算單位下達(dá)指標(biāo)調(diào)整通知單。

第三章財(cái)政直接支付

第一節(jié)工資統(tǒng)發(fā)

第十六條基層預(yù)算單位于每月10日前向區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心（以下簡(jiǎn)稱“收付中心”）上報(bào)工資統(tǒng)發(fā)電子數(shù)據(jù)和紙制的《工資統(tǒng)發(fā)明細(xì)表》（附件一）。單位上報(bào)數(shù)據(jù)由收付中心導(dǎo)入財(cái)政支付系統(tǒng)生成用款計(jì)劃。

第十七條基層預(yù)算單位上報(bào)的工資數(shù)據(jù)經(jīng)區(qū)組織部、編辦、人事局、財(cái)政局等部門審核確認(rèn)后，由系統(tǒng)生成《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》（附件二）。

第十八條銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局提供工資數(shù)據(jù)將資金分解至個(gè)人賬戶，同時(shí)向預(yù)算單位出具《工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書》（附件三）、工資統(tǒng)發(fā)入賬明細(xì)表和個(gè)人工資條。一級(jí)預(yù)算單位以《工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預(yù)算單位以《工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書》和工資明細(xì)表等作為原始憑證記賬。

第十九條納入工資統(tǒng)發(fā)單位的人員增減情況，須每月將區(qū)組織部、編辦、人事局的相關(guān)批件按規(guī)定程序上報(bào)收付中心作為調(diào)整預(yù)算的依據(jù)。

第二節(jié)政府采購(gòu)

第二十條政府采購(gòu)定點(diǎn)供應(yīng)商賬戶信息庫(kù)由區(qū)政府采購(gòu)辦公室維護(hù)。立項(xiàng)采購(gòu)供應(yīng)商賬戶信息庫(kù)由基層預(yù)算單位自行維護(hù)。

第二十一條基層預(yù)算單位在區(qū)財(cái)政局批復(fù)下達(dá)的用款計(jì)劃額度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際支出進(jìn)度填報(bào)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，并按照項(xiàng)目類別分別填報(bào)《定點(diǎn)會(huì)議政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》（附件四）、《定點(diǎn)貨物政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》（附件五）或《立項(xiàng)政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》（附件六），打印并簽章后，由基層預(yù)算單位或供應(yīng)商報(bào)收付中心審核撥款。

第二十二條基層預(yù)算單位須在系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，并打印、簽章；在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)項(xiàng)目類別分別打印《定點(diǎn)會(huì)議政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》、《定點(diǎn)貨物政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》或《立項(xiàng)政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》各一式三份（基層預(yù)算單位、收付中心、供應(yīng)商分別留存），并根據(jù)執(zhí)行情況據(jù)實(shí)補(bǔ)充填寫相關(guān)內(nèi)容，與供應(yīng)商共同簽章后由基層預(yù)算單位或供應(yīng)商報(bào)收付中心。兩者中的結(jié)算內(nèi)容必須一致。

第二十三條收付中心撥款后，分別向基層預(yù)算單位、一級(jí)預(yù)算單位出具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（附件七）。一級(jí)預(yù)算單位以《財(cái)政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預(yù)算單位以《財(cái)政直接支付入賬通知書》和供應(yīng)商出具的發(fā)票作為原始憑證記賬。

第二十四條基層預(yù)算單位上交自籌資金至政府采購(gòu)專戶時(shí)，須在支付系統(tǒng)中單獨(dú)填列用款計(jì)劃報(bào)收付中心，同時(shí)填寫《資金證明》報(bào)區(qū)財(cái)政局各主管業(yè)務(wù)科室，經(jīng)審批后，將款項(xiàng)和《資金證明》交至收付中心確認(rèn)?；鶎宇A(yù)算單位使用自籌資金時(shí)，分別按財(cái)政資金和自籌資金填報(bào)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》和相應(yīng)項(xiàng)目類別的《政府采購(gòu)結(jié)算確認(rèn)書》。

第二十五條政府采購(gòu)資金年終結(jié)賬日為12月20日（遇節(jié)假日提前）。年終結(jié)賬后區(qū)財(cái)政局與預(yù)算單位核實(shí)資金使用情況，已完工項(xiàng)目節(jié)資額根據(jù)資金來(lái)源同比例分別返還區(qū)財(cái)政、預(yù)算單位，未完工項(xiàng)目結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第二十六條2006年以前年度安排的政府采購(gòu)資金支付時(shí)仍按原有流程操作。結(jié)算依據(jù)為區(qū)政府采購(gòu)辦公室提供的《*區(qū)政府采購(gòu)實(shí)物調(diào)撥單》、《*區(qū)會(huì)議類定點(diǎn)采購(gòu)審批通知單》和《以前年度定點(diǎn)會(huì)議政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》（附件八）、《以前年度定點(diǎn)貨物政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》（附件九）或《以前年度立項(xiàng)政府采購(gòu)資金結(jié)算確認(rèn)書》（附件十）。

第三節(jié)其他直接支付

第二十七條其他直接支付是指在部門預(yù)算中其支付方式為“其他直接支付”的項(xiàng)目支出。

第二十八條基層預(yù)算單位負(fù)責(zé)維護(hù)本單位其他直接支付資金收款方的銀行賬戶信息，保證所填報(bào)的收款方賬戶信息的準(zhǔn)確性。

第二十九條基層預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)下達(dá)的用款計(jì)劃在系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)《財(cái)政（其他）直接支付申請(qǐng)書》（附件十一），打印、簽章后附相關(guān)合同、協(xié)議等資料報(bào)區(qū)財(cái)政局主管業(yè)務(wù)科室，審核后轉(zhuǎn)收付中心撥款。

第三十條收付中心撥款后分別向一級(jí)預(yù)算單位、基層預(yù)算單位出具《財(cái)政直接支付入賬通知書》。一級(jí)預(yù)算單位以《財(cái)政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預(yù)算單位以《財(cái)政直接支付入賬通知書》和供應(yīng)商出具的發(fā)票作為原始憑證記賬。

第三十一條其他直接支付資金年終結(jié)賬日為12月20日（遇節(jié)假日提前）。年終結(jié)賬后區(qū)財(cái)政局與預(yù)算單位核實(shí)資金使用情況，已完工項(xiàng)目節(jié)資額收回區(qū)財(cái)政，未完工項(xiàng)目結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第四章財(cái)政授權(quán)支付

第三十二條非試點(diǎn)單位納入財(cái)政授權(quán)支付的基本支出（公用定額、非工資統(tǒng)發(fā)資金）由區(qū)財(cái)政批復(fù)預(yù)算單位用款計(jì)劃后于每月26日前撥付一級(jí)預(yù)算單位，一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)及時(shí)轉(zhuǎn)撥至基層預(yù)算單位。

第三十三條非試點(diǎn)單位納入財(cái)政授權(quán)支付的項(xiàng)目支出由基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃按實(shí)際進(jìn)度填報(bào)《項(xiàng)目申報(bào)書》（附件十二），打印、簽章并附相關(guān)資料報(bào)區(qū)財(cái)政局主管業(yè)務(wù)科室審核后，資金撥入一級(jí)預(yù)算單位賬戶，一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)及時(shí)轉(zhuǎn)撥至基層預(yù)算單位。

第五章預(yù)算單位職責(zé)

第三十四條一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)：

負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)編制、審核、申報(bào)本部門及所屬單位的分月用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；負(fù)責(zé)及時(shí)轉(zhuǎn)撥所屬基層單位的財(cái)政性資金；配合財(cái)政局對(duì)本部門及所屬基層單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行指導(dǎo)、管理；及時(shí)與區(qū)財(cái)政局及所屬基層單位核對(duì)賬務(wù)等。

第3篇：財(cái)政資金管理制度范文

第一條根據(jù)縣委、縣政府《關(guān)于加快服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（縣委〔20*〕38號(hào)）要求，設(shè)立*縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金（以下簡(jiǎn)稱“縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金”）。為加強(qiáng)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金管理，提高資金使用效率，特制定本辦法。

第二條縣財(cái)政每年安排不少于500萬(wàn)元作為縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金，專項(xiàng)用于扶持全縣服務(wù)業(yè)發(fā)展。縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金由縣財(cái)政實(shí)行專戶核算，?？顚Ｓ?，滾動(dòng)使用。

第三條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目安排，遵循公開申請(qǐng)、科學(xué)評(píng)審的原則，嚴(yán)格程序，規(guī)范操作。

第二章資金支持范圍和條件

第四條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金重點(diǎn)用于旅游、現(xiàn)代物流、商貿(mào)等服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策扶持，服務(wù)業(yè)宣傳、培訓(xùn)、檢查、監(jiān)測(cè)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、統(tǒng)計(jì)和重大服務(wù)業(yè)項(xiàng)目前期工作等?？h財(cái)政已設(shè)立專項(xiàng)資金的服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，不再重復(fù)安排縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金。

第五條申請(qǐng)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金補(bǔ)助的項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

（一）符合*縣服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃確定的方向和重點(diǎn)；

（二）企業(yè)的工商登記、稅務(wù)登記在*縣辦理并在*縣繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；

（三）符合《*縣扶持服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)（試行）》（龍政發(fā)〔20*〕26號(hào)）相關(guān)政策規(guī)定要求。

第三章項(xiàng)目申報(bào)

第六條縣服務(wù)業(yè)辦公室于每年12月份下發(fā)申報(bào)縣服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金的通知。申請(qǐng)縣服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金應(yīng)根據(jù)要求，向縣服務(wù)業(yè)辦公室報(bào)送資金申請(qǐng)報(bào)告。

第七條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、各行業(yè)主管部門組織符合條件的企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，提出初步審查意見(jiàn)后上報(bào)縣服務(wù)業(yè)辦公室。

第八條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目單位的基本情況（企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況、項(xiàng)目建設(shè)情況等）；

（二）申請(qǐng)投資補(bǔ)助或貸款貼息、稅費(fèi)減免、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)的主要理由和政策依據(jù)；

（三）申請(qǐng)人認(rèn)為能反映其服務(wù)水平的證明材料；

（四）其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第九條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附以下材料：

（一）*縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請(qǐng)表（包括申請(qǐng)項(xiàng)目基本情況、投資規(guī)模、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益情況等）

（二）政府投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)文件；

（三）企業(yè)投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案批準(zhǔn)文件；

（四）申請(qǐng)貸款貼息的項(xiàng)目須出具項(xiàng)目單位與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸款協(xié)議和按季結(jié)息單；

（五）項(xiàng)目單位對(duì)資金申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明；

（六）項(xiàng)目單位履約承諾情況；

（七）縣服務(wù)業(yè)辦公室、財(cái)政局要求提交的其他文件材料。

第四章項(xiàng)目審批

第十條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金實(shí)行聯(lián)合審批制度。

第十一條縣服務(wù)業(yè)辦公室依據(jù)本辦法第八條、第九條規(guī)定的內(nèi)容對(duì)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行初步審查。

第十二條縣服務(wù)業(yè)辦公室組織財(cái)政、地稅、國(guó)稅、發(fā)改局對(duì)上報(bào)材料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)審后，編制縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金年度資金安排方案，報(bào)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組初審，提交縣政府財(cái)政聯(lián)席會(huì)議審定。

第五章資金拔付

第十三條對(duì)核準(zhǔn)享受扶持政策的服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，其所享受的扶持款項(xiàng)由縣財(cái)政局按照縣服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組的審定意見(jiàn)予以撥付。扶持資金具體撥付方法及額度按照龍政發(fā)〔20*〕26號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，其中單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)類經(jīng)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定并經(jīng)公示后一次性予以兌現(xiàn)。

第十四條服務(wù)業(yè)宣傳、培訓(xùn)、檢查、監(jiān)測(cè)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、統(tǒng)計(jì)等工作經(jīng)費(fèi)，每年從縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金中安排，額度控制在50萬(wàn)元以內(nèi)，年初由縣服務(wù)業(yè)辦公室審核并報(bào)縣政府分管服務(wù)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后由縣財(cái)政局直接撥付縣發(fā)改局，專款專用。

第六章資金使用監(jiān)督

第十五條縣財(cái)政局根據(jù)自身職責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金的管理和使用情況進(jìn)行抽查，對(duì)專項(xiàng)資金的整體使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

第十六條縣審計(jì)局加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用管理的審計(jì)工作，對(duì)專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效審計(jì)與檢查。

第七章罰則

第十七條凡不涉及保密要求的投資補(bǔ)助、貸款貼息和稅費(fèi)減免的項(xiàng)目，均應(yīng)采取適當(dāng)方式向社會(huì)公開?？h服務(wù)業(yè)辦公室和縣財(cái)政局接受單位、個(gè)人對(duì)投資補(bǔ)助、貸款貼息和稅費(fèi)減免項(xiàng)目在審批過(guò)程中違法違規(guī)行為的舉報(bào)，并按照有關(guān)規(guī)定予以查處。

第十八條項(xiàng)目單位有提供虛假情況騙取縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金的，縣服務(wù)業(yè)辦公室、財(cái)政局依法收回縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金，并可視情節(jié)輕重提請(qǐng)或移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的行政或法律責(zé)任。

第十九條項(xiàng)目主管部門指令或授意項(xiàng)目單位提供虛假情況、對(duì)項(xiàng)目單位的資金申請(qǐng)報(bào)告審查不嚴(yán)等騙取縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金的，一經(jīng)查實(shí)，縣服務(wù)業(yè)辦公室三年之內(nèi)不再受理其報(bào)送的資金申請(qǐng)報(bào)告，并可視情節(jié)輕重提請(qǐng)或移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的行政或法律責(zé)任。

第二十條縣服務(wù)業(yè)辦公室、財(cái)政局工作人員有下列行為之一的，責(zé)令其限期整改，并依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（一）、、、索賄受賄的；

第4篇：財(cái)政資金管理制度范文

第二條本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)資金是指各級(jí)財(cái)政部門為支持我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，專項(xiàng)安排具有指定用途的財(cái)政性資金。包括：本級(jí)財(cái)政和上級(jí)財(cái)政通過(guò)本級(jí)財(cái)政預(yù)算支付的專項(xiàng)資金；本級(jí)財(cái)政和上級(jí)財(cái)政直接列支拔入財(cái)政各職能科室專戶的專項(xiàng)資金；本級(jí)財(cái)政預(yù)算追加的專項(xiàng)資金；本級(jí)財(cái)政借入的專項(xiàng)資金。

第三條財(cái)政專項(xiàng)資金的安排和使用具有政策性、導(dǎo)向性、示范性的作用，必須堅(jiān)持依法理財(cái)和?？顚Ｓ玫脑瓌t。

第四條市財(cái)政局在專項(xiàng)資金審批下拔前，需要參與項(xiàng)目調(diào)研，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金構(gòu)成、資金主要用途及項(xiàng)目可行性；根據(jù)項(xiàng)目調(diào)研情況，填報(bào)資金審批表，嚴(yán)格履行資金審批制度，形成一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第五條根據(jù)專項(xiàng)資金審批表，對(duì)用于本級(jí)財(cái)政和上級(jí)財(cái)政通過(guò)本級(jí)預(yù)算支付的專項(xiàng)資金，用于支付本級(jí)和上級(jí)財(cái)政預(yù)算直接列支拔入專戶的資金，用于支付本級(jí)財(cái)政預(yù)算追加資金，市財(cái)政局要分別下發(fā)指標(biāo)文件。

第六條項(xiàng)目金額在20萬(wàn)元以下的，可實(shí)行一次性全額撥付；項(xiàng)目金額在20萬(wàn)元以上的，實(shí)行按比例分期撥付或按工程進(jìn)度撥付；在本級(jí)政府或上級(jí)財(cái)政部門有限定要求時(shí)，實(shí)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后再補(bǔ)撥款項(xiàng)。

第七條財(cái)政專項(xiàng)資金的管理與使用，實(shí)行責(zé)任會(huì)簽制度，嚴(yán)格履行規(guī)范程序，認(rèn)真填報(bào)簽發(fā)專項(xiàng)資金審批表、相關(guān)指標(biāo)文件、撥款原始憑證，根據(jù)項(xiàng)目類別，建立項(xiàng)目檔案。接受財(cái)政專項(xiàng)資金投入的單位，對(duì)專項(xiàng)獎(jiǎng)金也要實(shí)行專人負(fù)責(zé)、專帳管理。

第八條市財(cái)政局職能科室按月份（以報(bào)表形式）、季度（以書面形式）反饋專項(xiàng)資金的支出、使用、效益等情況。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目要定期以書面形式向市政府主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

要及時(shí)協(xié)調(diào)項(xiàng)目單位及業(yè)務(wù)主管部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，填報(bào)《財(cái)政專項(xiàng)資金追蹤反饋登記表》，并將項(xiàng)目的實(shí)施、資金的使用及項(xiàng)目的效益等情況納入項(xiàng)目管理檔案。

第九條加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督，實(shí)行外部稽查機(jī)制，市財(cái)政局依據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金審批表和相關(guān)資金指示文件進(jìn)行定期滾動(dòng)檢查；對(duì)嚴(yán)重?cái)D占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的違法違紀(jì)事項(xiàng)，市財(cái)政局應(yīng)會(huì)同市審計(jì)局、監(jiān)察局等部門進(jìn)行專案檢查。

第十條市財(cái)政局要對(duì)各職能科室實(shí)行工作目標(biāo)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)確保會(huì)計(jì)帳目日清月結(jié)，各種收付審批手續(xù)齊全無(wú)誤；對(duì)下確保業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)服務(wù)到位；對(duì)上確保報(bào)送各種會(huì)計(jì)信息及時(shí)準(zhǔn)確，真實(shí)完整。

第十一條提高財(cái)政專項(xiàng)資金收支透明度。市財(cái)政局每季度要召開財(cái)政聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)反饋財(cái)政專項(xiàng)資金的收支審批情況。

第十二條市財(cái)政局對(duì)各職能科室的財(cái)政專項(xiàng)資金收支情況實(shí)行滾動(dòng)檢查；并定期以書面形式向財(cái)政專項(xiàng)資金所流向的部門及單位征求意見(jiàn)，從嚴(yán)管理，堵塞漏洞。

第十三條財(cái)政專項(xiàng)資金投入的部門和單位，在本級(jí)或上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門組織的各項(xiàng)檢查中，無(wú)違紀(jì)問(wèn)題的要予以通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)列入省、市級(jí)優(yōu)秀項(xiàng)目的予以表彰；對(duì)列入國(guó)家級(jí)的優(yōu)秀項(xiàng)目，予以獎(jiǎng)勵(lì)并實(shí)行財(cái)政資金滾動(dòng)投入。

第十四條凡違反本辦法規(guī)定的，按照《*市規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為暫行規(guī)定》，對(duì)項(xiàng)目部門和單位給予通報(bào)批評(píng)、按違紀(jì)金額比例罰款或全額收繳的處罰。對(duì)重大財(cái)務(wù)違紀(jì)案件，要直接移交執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門處理。

第5篇：財(cái)政資金管理制度范文

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理不規(guī)范專項(xiàng)資金在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金中占比很高，國(guó)家為了推進(jìn)“三農(nóng)”改革，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)，設(shè)置了大量的財(cái)政專項(xiàng)資金。目前，國(guó)家對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度不斷強(qiáng)化，專項(xiàng)資金的管理水平有所提高，尤其是涉農(nóng)專項(xiàng)資金的使用得到了重點(diǎn)強(qiáng)化。然而，由于我國(guó)大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政管理制度不完善，財(cái)力相對(duì)比較緊張，加之部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政經(jīng)辦人員法律意識(shí)淡漠，導(dǎo)致財(cái)政專項(xiàng)資金的管理仍然存在很多問(wèn)題。

2.資金的監(jiān)管力度不足目前，我國(guó)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的監(jiān)管力度不足，缺乏有效的監(jiān)管方法，沒(méi)有嚴(yán)格按照事前預(yù)算、事中控制與事后監(jiān)督的資金內(nèi)控方式來(lái)執(zhí)行。盡管我國(guó)大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政已經(jīng)實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金大多由縣級(jí)支付中心進(jìn)行統(tǒng)一核算，但是在實(shí)際工作過(guò)程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在財(cái)政資金收支管理中仍然具備很大自，難以對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管。

二、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的對(duì)策建議

1.不斷完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度隨著我國(guó)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)進(jìn)程的不斷深化，要不斷完善健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理提供規(guī)范指導(dǎo)。相關(guān)財(cái)政部門要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)行的資金管理制度進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，根據(jù)新形勢(shì)的要求對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行調(diào)整和完善，例如專項(xiàng)資金管理、負(fù)債資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等制度，從而逐步形成統(tǒng)一完善的資金管理制度。新的資金管理制度要進(jìn)一步明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的職能，將國(guó)家財(cái)政政策的落實(shí)作為核心，在事權(quán)上要強(qiáng)調(diào)依法理財(cái)。首先，要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的層級(jí)進(jìn)行科學(xué)劃分，要對(duì)相關(guān)財(cái)政部門和人員的權(quán)責(zé)利進(jìn)行明確，從而做好資金管理工作；其次，要嚴(yán)格貫徹落實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度，在修改時(shí)要經(jīng)由上級(jí)部門審批同意，強(qiáng)化制度的可操作性，真正將制度落到實(shí)處。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督近些年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)的專項(xiàng)資金投入力度，作為財(cái)政專項(xiàng)資金管理部門，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政一定要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金支出進(jìn)行操作，提高專項(xiàng)資金使用的有效性、安全性和規(guī)范性。上級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，按照事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的資金管理方法來(lái)執(zhí)行。要將資金管理工作的重點(diǎn)放在資金跟蹤方面，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格審批，規(guī)范使用流程，杜絕私自挪用資金的情況出現(xiàn)；要對(duì)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，各專項(xiàng)資金一定要嚴(yán)格按照用途進(jìn)行支出，避免擠占專項(xiàng)資金的情況；要對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行核算，由專人專賬負(fù)責(zé)資金的核算與管理；要加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督，尤其是要對(duì)資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

3.引入現(xiàn)代化資金管理模式鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門要認(rèn)清當(dāng)前財(cái)政資金管理的新形勢(shì)，及時(shí)的發(fā)掘財(cái)政資金管理中存在的漏洞和缺陷，對(duì)資金管理手段和方式進(jìn)行創(chuàng)新完善，提升資金管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金管理的現(xiàn)代化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)該引入先進(jìn)的電子信息平臺(tái)，建立專業(yè)化、規(guī)范化、數(shù)據(jù)化的資金管理系統(tǒng)，將財(cái)政資金的管理納入到數(shù)據(jù)平臺(tái)中來(lái)，從而提高財(cái)政資金管理的科學(xué)化、透明化。信息平臺(tái)的應(yīng)用可以有效的規(guī)避傳統(tǒng)人工管理模式下的諸多弊端，使得財(cái)政資金從申請(qǐng)、撥付到使用全環(huán)節(jié)透明運(yùn)行，有利于提高財(cái)政資金的使用效率。

4.強(qiáng)化對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理工作的監(jiān)管中央、省、市、縣級(jí)政府要切實(shí)履行其在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理中的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的監(jiān)管力度。上級(jí)財(cái)政部門要聯(lián)合稅務(wù)、審計(jì)等部門，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的使用狀況進(jìn)行定期的檢查和審計(jì)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的追究責(zé)任。要制定科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)價(jià)獎(jiǎng)懲機(jī)制，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的任職考核與財(cái)政資金的收入相掛鉤。另外，要不斷深化“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的資金管理模式。

第6篇：財(cái)政資金管理制度范文

一、突出深化改革著力點(diǎn)，構(gòu)建新型財(cái)政資金運(yùn)行制度

多年來(lái)，我市傳統(tǒng)的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種資金管理方式存在一些弊端。財(cái)政資金入庫(kù)時(shí)間延滯、截留、擠占、挪用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，不利于財(cái)政實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督。為解決這些問(wèn)題，必須深化財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，構(gòu)建新型財(cái)政資金運(yùn)行管理制度。

1．全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，從源頭上規(guī)范財(cái)政資金管理。改革初始，一些預(yù)算單位存在一定思想顧慮，改革起步相對(duì)較慢，2005年僅在兩個(gè)單位進(jìn)行試點(diǎn)。同時(shí)，我市普遍已實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，如何妥善銜接集中支付與集中核算，是必須解決的現(xiàn)實(shí)課題。我們本著“積極穩(wěn)妥、全面啟動(dòng)、分期分批實(shí)施”的總體思路，深入調(diào)研，精心籌劃，截至目前，市直81個(gè)一級(jí)預(yù)算單位全部納入改革，涉及基層預(yù)算單位共97個(gè)。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)踐中，我們緊密結(jié)合實(shí)際，采取了多種有效措施。一是設(shè)計(jì)了“市直會(huì)計(jì)核算中心組織編報(bào)部門預(yù)算、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付、核算中心集中核算、財(cái)政實(shí)時(shí)監(jiān)控”的新型運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)市本級(jí)會(huì)計(jì)集中核算與國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的接軌。出臺(tái)了《沈陽(yáng)市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》等一整套管理制度。二是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建設(shè)，開設(shè)了財(cái)政零余額戶和預(yù)算單位零余額賬戶。三是反復(fù)研究論證業(yè)務(wù)流程，及時(shí)組織采購(gòu)系統(tǒng)軟硬件，搭建起國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)平臺(tái)，為改革提供業(yè)務(wù)規(guī)程和技術(shù)支撐。四是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和系統(tǒng)維護(hù)，先后經(jīng)過(guò)4次擴(kuò)面、9次各類培訓(xùn)、2次系統(tǒng)升級(jí)和內(nèi)部運(yùn)作方式的優(yōu)化，確保改革業(yè)務(wù)實(shí)際操作的順利實(shí)施。推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，規(guī)范了支付方式，取消了支付中間環(huán)節(jié)，資金由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，實(shí)現(xiàn)預(yù)算支出指標(biāo)跟蹤和系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止財(cái)政資金使用過(guò)程中的“跑、冒、滴、漏”，從源頭上有效預(yù)防了腐敗的產(chǎn)生。

2．積極推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，從源頭上遏制違規(guī)違紀(jì)行為。為從制度上、機(jī)制上、源頭上解決當(dāng)前非稅收入征收標(biāo)準(zhǔn)繁雜、上繳滯后、亂收費(fèi)等問(wèn)題，避免非稅收入在預(yù)算單位的滯留，有效遏制非稅收入被擠占、挪用和坐支等違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，我們積極推進(jìn)非稅收入收繳管理制度改革，截止目前，市本級(jí)共有47個(gè)主管部門，202個(gè)執(zhí)收單位實(shí)施非稅收入收繳管理改革。在工作中，我們緊密結(jié)合實(shí)際，采取了多種有效措施。一是學(xué)習(xí)調(diào)研論證。先后到省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳考察學(xué)習(xí)非稅收入收繳管理制度改革現(xiàn)狀、新系統(tǒng)功能和運(yùn)行情況，結(jié)合我市非稅收入管理實(shí)際，經(jīng)過(guò)反復(fù)討論研究，確定我市改革工作方案。二是建立系統(tǒng)平臺(tái)。確定了全市市區(qū)兩級(jí)非稅收入征繳大集中系統(tǒng)管理模式，加快了新形勢(shì)下我市非稅收入收繳、核算系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)。三是明確部門職責(zé)。建立以國(guó)庫(kù)處牽頭，收費(fèi)辦、信息中心和業(yè)務(wù)主管處（室）責(zé)任明晰、相互配合的工作機(jī)制。四是積極組織實(shí)施。以“分步實(shí)施、平穩(wěn)過(guò)渡”為原則，開展了5次擴(kuò)面、8次培訓(xùn)，確保改革業(yè)務(wù)實(shí)際操作的順利實(shí)施。推進(jìn)非稅收入收繳管理制度改革，取消了執(zhí)收單位的收入過(guò)渡戶，規(guī)范了非稅收入分成解繳程序，增強(qiáng)了我市實(shí)施改革的非稅收入收繳管理工作的透明度和監(jiān)管的時(shí)效性，從源頭遏制了占?jí)骸⒆Х嵌愂杖氲冗`規(guī)行為。

二、突出夯實(shí)基礎(chǔ)工作著力點(diǎn)，完善財(cái)政資金內(nèi)部控制管理

保證財(cái)政資金安全規(guī)范運(yùn)行是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門的首要職責(zé)。為此，我們通過(guò)“抓三個(gè)環(huán)節(jié)”，加強(qiáng)和完善財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理基礎(chǔ)工作。

1．抓財(cái)政資金賬戶清理合并環(huán)節(jié)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。核查、清理財(cái)政資金專戶是反腐倡廉的一項(xiàng)措施，經(jīng)過(guò)國(guó)庫(kù)處及相關(guān)部門的努力，市本級(jí)財(cái)政資金專戶管理水平顯著提高。一是歸并專項(xiàng)資金賬戶，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。截至目前市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶由80余個(gè)減少到35個(gè)，減少56.3%。二是除社保基金賬戶外，其他財(cái)政資金賬戶全部統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)處管理，并指導(dǎo)區(qū)縣賬戶實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一歸口管理。三是按照資金性質(zhì)將財(cái)政資金賬戶銀行印鑒分為預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、專項(xiàng)資金賬戶三類，并統(tǒng)一各類賬戶名稱，先后辦理銀行印鑒更換手續(xù)賬戶32個(gè)，上繳銷毀賬戶印鑒及印章84枚。四是統(tǒng)一簽訂財(cái)政專項(xiàng)資金銀行委托服務(wù)協(xié)議，明確銀行的責(zé)任與義務(wù)，降低財(cái)政資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

2．抓制度建設(shè)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部制約。腐敗產(chǎn)生的根本原因是權(quán)力失控和異化，國(guó)庫(kù)部門自身治理和預(yù)防腐敗工作目標(biāo)是對(duì)財(cái)權(quán)的有效制衡和監(jiān)督。我們從三個(gè)層面強(qiáng)化制度建設(shè)。一是著眼全系統(tǒng)層面建章立制。先后印發(fā)了《沈陽(yáng)市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)方案》及三項(xiàng)配套管理制度、《沈陽(yáng)市非稅收入收繳管理辦法》等6項(xiàng)財(cái)政系統(tǒng)范圍的業(yè)務(wù)管理制度。二是著眼全局層面建章立制。先后建立《沈陽(yáng)市財(cái)政局財(cái)政性資金局內(nèi)審批撥付程序》、《沈陽(yáng)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付管理工作體系》等業(yè)務(wù)管理制度。三是著眼國(guó)庫(kù)自身層面建章立制。先后建立內(nèi)部稽核、崗位職責(zé)、印鑒管理、ABC角工作制度等各項(xiàng)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范了財(cái)政資金管理。

3．抓財(cái)政資金內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，堅(jiān)持依法依規(guī)理財(cái)。財(cái)政資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，將財(cái)政性資金集中管理，使管理的風(fēng)險(xiǎn)集中，因此，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)處的內(nèi)部監(jiān)督管理尤為重要。為此，我們不斷強(qiáng)化資金收付過(guò)程的內(nèi)部監(jiān)控，保證財(cái)政資金安全，同時(shí)也保證了國(guó)庫(kù)干部安全。一是設(shè)立內(nèi)部稽核等相關(guān)內(nèi)控崗位，制定相互牽制、明晰的崗位職責(zé)。二是堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)、稽核，定期或隨機(jī)抽查印鑒保管、使用登記、支付票據(jù)使用登記、銀行對(duì)賬單和各類支付憑證保管、領(lǐng)用、登記等情況。三是設(shè)置了財(cái)政資金專門撥款室，嚴(yán)格執(zhí)行撥款程序，嚴(yán)格銀行日常票據(jù)傳送、交換手續(xù)，強(qiáng)化資金撥付安全監(jiān)控。四是增加非稅收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支和借款、罰沒(méi)物品等輔助核算崗位，實(shí)行雙核算模式。五是理順各類財(cái)政資金局內(nèi)審批程序，重新出臺(tái)了《沈陽(yáng)市財(cái)政局財(cái)政性資金局內(nèi)審批撥付程序》，進(jìn)一步規(guī)范、細(xì)化了國(guó)庫(kù)處的具體工作行為。

三、突出育人矩事著力點(diǎn)，當(dāng)好人民的理財(cái)人

在強(qiáng)化財(cái)政資金管理的實(shí)踐中，我們把提高國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，圍繞政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、遵紀(jì)守法、作風(fēng)務(wù)實(shí)的要求，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督，努力打造廉潔勤政理財(cái)隊(duì)伍。

1．練內(nèi)功，強(qiáng)素質(zhì)，提升集體凝聚力。國(guó)庫(kù)處是個(gè)新建的處室，面對(duì)財(cái)政改革與發(fā)展的雙重挑戰(zhàn)，針對(duì)處內(nèi)年輕人多，工作經(jīng)驗(yàn)不足的情況，強(qiáng)化政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持學(xué)習(xí)制度，將財(cái)政部《預(yù)算管理與會(huì)計(jì)》作為國(guó)庫(kù)干部必讀的繼續(xù)教育教材，要求每年每位同志都要結(jié)合本職工作選擇一個(gè)課題，處長(zhǎng)一對(duì)一親自指導(dǎo)，并形成調(diào)研分析報(bào)告或培訓(xùn)講稿，在處內(nèi)進(jìn)行交流講解。組織全處開展瀆職侵權(quán)罪立案標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)，參加“身邊人、身邊事”演講活動(dòng)、收看《懺悔與警示》教育片、專題講座等各項(xiàng)財(cái)政文化活動(dòng)和警示教育活動(dòng)，陶冶情操，吸取違法案件教訓(xùn)，增強(qiáng)廉潔自律的意識(shí)。形成了一個(gè)業(yè)務(wù)專、思想正、作風(fēng)實(shí)、敬業(yè)競(jìng)上的集體。

第7篇：財(cái)政資金管理制度范文

摘 要 強(qiáng)化財(cái)政資金收支管理水平，是正確貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度，確保國(guó)家機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步健康發(fā)展的需要；也是深化財(cái)政體制改革，建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政體制，提高依法理財(cái)水平和資金使用效益的需要。然而，在實(shí)際工作中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理存在著諸多的問(wèn)題和不足，筆者結(jié)合自己的工作，對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)分析，最后提出了幾點(diǎn)較為可行的對(duì)策，以期給廣大讀者提供可以借鑒的參考。

關(guān)鍵詞 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政 資金管理 問(wèn)題 建議

一、強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

在美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)金融危機(jī)的國(guó)際形勢(shì)下，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展和國(guó)民收入持續(xù)增加，我國(guó)實(shí)行了積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策來(lái)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。據(jù)財(cái)政預(yù)算報(bào)告顯示，為更好地進(jìn)行社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，徹底解決“三農(nóng)”問(wèn)題，中央和地方政府不斷擴(kuò)大公共財(cái)政覆蓋農(nóng)村的比重，用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政資金支出近年來(lái)呈現(xiàn)出大幅度增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。因此強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理，關(guān)系到社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)；關(guān)系到我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康運(yùn)行；關(guān)系到和諧社會(huì)的發(fā)展，具有十分積極的意義。

二、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理工作中存在的問(wèn)題與不足

1．財(cái)政資金沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一集中管理，資金管理較為分散。目前的多賬戶分散管理，是財(cái)政資金管理的制度性漏洞，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全影響最大。實(shí)際中，賬面資金信息不實(shí)、隨意調(diào)撥資金、透支、借支的情況在小范圍內(nèi)仍然存在；賬戶、支票和印鑒管理集中，初審、復(fù)核、稽核、審批的程序不嚴(yán)格等問(wèn)題也對(duì)資金管理的安全性構(gòu)成極大的威脅。

2．資金管理工作不到位，資金監(jiān)管較為松懈。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)鎮(zhèn)直部門資金管理不到位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)“部門統(tǒng)管”、“收支兩條線”制度多流于形式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門仍然存在坐收坐支現(xiàn)金問(wèn)題，個(gè)別部門還存在侵占、挪用公款問(wèn)題，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府支出缺乏預(yù)算約束，多頭審批，隨意性強(qiáng)。

3．對(duì)于財(cái)政資金尚未實(shí)行有效的內(nèi)控。目前，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政忽視對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的管理。授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部稽核、盤點(diǎn)核對(duì)等環(huán)節(jié)的控制手續(xù)不健全，并且出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)分工不夠嚴(yán)謹(jǐn)、合理，起不到相互約束監(jiān)督的作用。主要表現(xiàn)在：支款僅憑領(lǐng)導(dǎo)口頭安排，未及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)，原領(lǐng)導(dǎo)離任后一直無(wú)法正式入賬，長(zhǎng)期以白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；會(huì)計(jì)不監(jiān)督出納庫(kù)存，日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作基本上都是由出納人員自行完成；銀行印鑒管理和與銀行對(duì)賬制度有漏洞，空白支票、銀行印鑒未分開保管，由出納本人與銀行對(duì)賬，以致一些錯(cuò)弊不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；未安排主管會(huì)計(jì)或指定會(huì)計(jì)人員對(duì)收、付款憑證進(jìn)行審核，收、付款原始票據(jù)未及時(shí)加蓋“收訖”或“付訖”戳記，造成證單不符、重復(fù)報(bào)銷等問(wèn)題。

4．資金管理制度已經(jīng)不能滿足當(dāng)前工作的需要。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的現(xiàn)行管理制度落后，沒(méi)有適時(shí)而變，并且沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一的關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的工作制度體系。主要表現(xiàn)在財(cái)政部門的職能不明確，存在職能重疊和職能空缺的情況，從而對(duì)國(guó)家和上級(jí)政府財(cái)政政策的落實(shí)執(zhí)行產(chǎn)生了不利影響；現(xiàn)行制度條規(guī)的內(nèi)容要不適合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有的條規(guī)過(guò)于空洞，在實(shí)際工作中得不到體現(xiàn)，此外，還存在邏輯性不強(qiáng)的問(wèn)題，導(dǎo)致規(guī)定與實(shí)際工作脫節(jié)；績(jī)效考評(píng)比較隨意，缺乏合理的考評(píng)機(jī)制，工作人員很難得到有效的激勵(lì)。

三、強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的幾點(diǎn)思考

1．完善鄉(xiāng)級(jí)“財(cái)、稅、庫(kù)”等管理機(jī)構(gòu)并處理好三者之間的關(guān)系，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制正常運(yùn)行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)“財(cái)、稅、庫(kù)”機(jī)構(gòu)是否健全，三者之間的關(guān)系是否協(xié)調(diào)，直接制約著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制的運(yùn)行質(zhì)量。而在此方面我國(guó)目前的情況是不能令人滿意的。為此，應(yīng)采取以下對(duì)策，①完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)。在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政所的建設(shè)，保證其有足夠的人員編制，并通過(guò)培訓(xùn)和人才引進(jìn)等多途徑、多方式著力提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作人員的素質(zhì)。②協(xié)調(diào)財(cái)、稅機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，健全稅收征管體系。綜合考慮農(nóng)村的稅源狀況及降低征管成本、提高征管效率等因素，在我國(guó)農(nóng)村完全按行政區(qū)域劃分建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)所是不現(xiàn)實(shí)的。為妥善解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)、稅機(jī)構(gòu)不配套的矛盾，應(yīng)建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)稅機(jī)構(gòu)合署辦公制度。③建立、健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)。按照“一級(jí)財(cái)政、一級(jí)金庫(kù)”的原則，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)，對(duì)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外支出都實(shí)行國(guó)庫(kù)直達(dá)。國(guó)庫(kù)作為財(cái)政資金的保管和出納機(jī)構(gòu)在財(cái)政管理體制運(yùn)行中的作用是十分重要的。部分地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政“有財(cái)無(wú)庫(kù)”的狀況嚴(yán)重影響著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門對(duì)財(cái)政收支的管理監(jiān)督和對(duì)資金的調(diào)度。因此，尚未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)的地方應(yīng)積極創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取盡早建立國(guó)庫(kù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)有國(guó)有商業(yè)銀行的，國(guó)庫(kù)應(yīng)建在國(guó)有商業(yè)銀行；沒(méi)有國(guó)有商業(yè)銀行的，則應(yīng)建在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)信用社，并配備得力人員，由信用社主任或信用社業(yè)務(wù)骨干代辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。要建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)管理制度，加強(qiáng)雖業(yè)務(wù)核算，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的安全。

2．將資金的多賬戶分散管理改為統(tǒng)一集中管理。目前對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全影響最大的是多賬戶分散管理，是財(cái)政資金管理的制度性漏洞，應(yīng)盡快加以改革。①確立管事、管賬和管錢相分離原則，消除三者集于一人給資金運(yùn)行造成不安全隱患；②財(cái)政所應(yīng)建立會(huì)計(jì)總賬，實(shí)行賬戶集中管理分戶核算，以便于對(duì)專戶資金運(yùn)行情況進(jìn)行集中監(jiān)控；③實(shí)行資金（包括專項(xiàng)資金）集中管理，建立完善的資金收支管理制度；④強(qiáng)化預(yù)算管理，逐步向單一賬戶制和國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)渡。資金集中管理后，保障資金安全是首要目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)的措施一定要嚴(yán)密。要嚴(yán)禁隨意調(diào)撥資金，嚴(yán)禁透支、借支，要對(duì)賬戶、支票和印鑒分開管理，要制定初審、復(fù)核、稽核、審批的嚴(yán)密程序，并對(duì)程序的執(zhí)行定期檢查考核，確保集中管理資金的安全。

3．建立財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，提高資金監(jiān)管水平。

縣一級(jí)財(cái)政部門應(yīng)設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的日常運(yùn)行建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)大額資金的波動(dòng)實(shí)行預(yù)警制，要有控制風(fēng)險(xiǎn)的反饋機(jī)制。鑒于多賬戶分散管理不能動(dòng)態(tài)地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的整體運(yùn)行狀況，應(yīng)進(jìn)行賬戶整合，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)，將所有專戶納入總賬管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所每月向縣級(jí)財(cái)政部門的專門機(jī)構(gòu)報(bào)送總賬報(bào)表和分戶資金運(yùn)轉(zhuǎn)說(shuō)明，如實(shí)反映資金運(yùn)行情況?？h級(jí)財(cái)政部門要密切注視資金的波動(dòng)情況，進(jìn)行分析和研究，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取對(duì)策和措施，要把報(bào)表作為檢查和考核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所工作的一項(xiàng)重要依據(jù)。

4．進(jìn)一步優(yōu)化人員設(shè)置與日常工作流程。對(duì)財(cái)政所的工作崗位及職能，應(yīng)統(tǒng)一作出規(guī)定，改變目前由所長(zhǎng)因人安排工作的狀況。要體現(xiàn)專業(yè)性，設(shè)置幾種崗位，崗位具有什么職責(zé)都應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，一般不得隨意調(diào)整。財(cái)政所應(yīng)設(shè)置稽核崗位，專司會(huì)計(jì)賬務(wù)和資金調(diào)配使用情況的審查稽核?；寺殑?wù)由上級(jí)財(cái)政部門直接任命以保證其獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)。在調(diào)整設(shè)置崗位的同時(shí)，應(yīng)合理設(shè)定職權(quán)運(yùn)行的程序，健全程序運(yùn)行的規(guī)則，限制自由裁量權(quán)。對(duì)行使職權(quán)的方式、程序和時(shí)限做出明確、具體、嚴(yán)密的設(shè)定。增強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的透明度，特別對(duì)“一支二筆”審批權(quán)要有相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，可成立由鎮(zhèn)長(zhǎng)、鎮(zhèn)人大主席、財(cái)政所長(zhǎng)等組成的財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，改“一支筆”審批為集體討論審批。對(duì)資金運(yùn)行設(shè)定額度管理，大額資金實(shí)行聯(lián)審會(huì)簽制，對(duì)資金的調(diào)撥必須在規(guī)定的程序內(nèi)辦理。

5．改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度，確保資金管理水平不斷提高。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的現(xiàn)行制度進(jìn)行重新評(píng)價(jià)，重新組織規(guī)劃，設(shè)計(jì)新型制度體系。要形成一個(gè)統(tǒng)一的關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所工作制度體系。新的制度設(shè)計(jì)應(yīng)把握以下幾點(diǎn)：①明確財(cái)政所的職能，核心是確保國(guó)家和上級(jí)政府財(cái)政政策的落實(shí)執(zhí)行，在管事權(quán)上著重體現(xiàn)依法理財(cái)，對(duì)具體工作中的資金支配權(quán)則應(yīng)于限制或削減。②制度設(shè)計(jì)要以保證資金安全，依法管理為目的，條規(guī)內(nèi)容要適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，邏輯性要強(qiáng)，體現(xiàn)職責(zé)明確，相互制衡并便于操作。③對(duì)重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)要有明確的限制措施，建立記錄控制、復(fù)審稽核等制度，對(duì)具有監(jiān)督職能的崗位應(yīng)給予獨(dú)立行使權(quán)。④嚴(yán)格貫徹管賬、管線相分離的原則，強(qiáng)化對(duì)資金、印鑒、支票和會(huì)計(jì)檔案的管理措施。⑤建立合理的考評(píng)機(jī)制，不但要考核績(jī)效，更重要的是要強(qiáng)化對(duì)制度執(zhí)行的考核。對(duì)認(rèn)真執(zhí)行制度的人員要有保護(hù)措施。

參考文獻(xiàn)：

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[2]章永樂(lè).財(cái)政支農(nóng)資金的管理與建議.杭州農(nóng)業(yè)與科技.2009(06).

第8篇：財(cái)政資金管理制度范文

一、分散化公共財(cái)政下的國(guó)庫(kù)體系

中國(guó)傳統(tǒng)公共財(cái)政框架的基本特征是：一個(gè)高度集權(quán)的財(cái)政體制，加上一個(gè)高度分散化的財(cái)政管理框架。從上個(gè)世紀(jì)80年代以來(lái)，中國(guó)財(cái)政改革的重心一直集中在財(cái)政體制方面，到90年代中期實(shí)施分稅制財(cái)政體制以后，財(cái)政體制的集權(quán)化程度已經(jīng)大為降低了，但是高度分散的財(cái)政管理框架卻沒(méi)有改觀。財(cái)政管理框架的分散化集中體現(xiàn)在國(guó)庫(kù)功能的分散化方面，這種分散式支付制度,是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，將預(yù)算確定的各部門和各單位年度支出總額按期撥付到各部門或單位在銀行開立的賬戶,由其自主使用。主要存在以下三個(gè)問(wèn)題:

一是支出過(guò)程脫離財(cái)政監(jiān)督。預(yù)算資金一旦撥付給了部門和單位,就脫離了財(cái)政監(jiān)督,資金使用缺乏事前監(jiān)督，財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為,各種擠占、截留、挪用資金的現(xiàn)象無(wú)法控制，財(cái)政資金入庫(kù)時(shí)間延滯，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；特別是建設(shè)項(xiàng)目資金,經(jīng)過(guò)層層截留、擠占、挪用，落實(shí)到具體項(xiàng)目上的資金往往少而又少,容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。

二是資金分散支付和存儲(chǔ),使用效率不高。由于各單位資金都有個(gè)逐漸支付的過(guò)程,在預(yù)算資金按期撥付,由各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成沉淀,而財(cái)政部門為應(yīng)付短期資金需要,有時(shí)不得不向銀行借款或發(fā)行短期公債,從而大大增加財(cái)政利息負(fù)擔(dān)。

三是財(cái)政資金運(yùn)行的信息反映滯后。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶,財(cái)政部門和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)行過(guò)程，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。

二、推行國(guó)庫(kù)集中支付制度勢(shì)在必行

針對(duì)現(xiàn)行國(guó)庫(kù)管理體制存在的種種問(wèn)題,從深化財(cái)政支出管理與監(jiān)督的實(shí)際需要出發(fā),應(yīng)建立和推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的國(guó)庫(kù)集中支付制度。所謂國(guó)庫(kù)集中支付制度,即將所有的政府性財(cái)政資金全部集中存放到國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的行開設(shè)的單一賬戶,所有的財(cái)政支出必須由國(guó)庫(kù)單一賬戶集中支付的一種制度。在這種制度下,財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥,財(cái)政資金的使用,由各部門根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定,財(cái)政部門核對(duì)后準(zhǔn)予支出,財(cái)政資金將由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但在實(shí)際支付之前,所有的資金都集中在國(guó)庫(kù),財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié),杜絕了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問(wèn)題,確保了財(cái)政資金的使用效益。

通過(guò)分析各國(guó)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度的經(jīng)驗(yàn)以及我國(guó)財(cái)政資金管理現(xiàn)狀,筆者認(rèn)為,推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第一,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于庫(kù)款統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高財(cái)政資金使用效益。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題。使過(guò)去的財(cái)政向多頭撥款變?yōu)橄蛞活^撥款,由一次大量撥款變?yōu)槎啻涡×繐芸?由單位分散存放變?yōu)閱我毁~戶集中存放,由層層下?lián)苤С鲎優(yōu)閲?guó)庫(kù)直接支付。這將有利于財(cái)政對(duì)資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理,增強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控能力,有效降低資金劃撥支付成本,提高財(cái)政資金的使用效益。

第二，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,有助于強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,有效地防止單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制,使各項(xiàng)支出能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性,強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性。同時(shí),由于實(shí)際資金不到單位賬戶,單位想擠占、挪用和截留財(cái)政資金已不可能。

第三,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,財(cái)政部門內(nèi)部實(shí)行預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對(duì)分開,從機(jī)制上防止?fàn)I私。財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。同時(shí),還能有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)遵循四個(gè)原則

法制原則。鑒于國(guó)庫(kù)集中支付這項(xiàng)改革尚處于試驗(yàn)階段，為了規(guī)范其運(yùn)行和防止出現(xiàn)偏差。近期內(nèi)在沒(méi)有正式的相關(guān)法律出臺(tái)之前，仍應(yīng)以財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合頒布的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》、財(cái)政部國(guó)庫(kù)司制定的《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付銀行清算辦法》為基本法規(guī)依據(jù)。

便利原則。在法制和規(guī)范的前提下，國(guó)庫(kù)集中支付要使各部門、各單位用款更加方便，解決過(guò)去財(cái)政資金層層撥付，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，資金滯留、沉淀和流轉(zhuǎn)慢的問(wèn)題。

效益原則。在推行這項(xiàng)改革的過(guò)程中，必須堅(jiān)持效益原則，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，有效遏制資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象，降低財(cái)政資金劃撥支付成本，提高財(cái)政資金使用效益。

積極穩(wěn)妥、分步實(shí)施原則。國(guó)庫(kù)集中支付是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到多方利益關(guān)系，必須做充分的調(diào)研和宣傳工作，取得各個(gè)方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實(shí)施時(shí)，要先易后難，對(duì)各種資金合理分類，分步實(shí)行集中支付。要做好試點(diǎn)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善。

四、建立國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)建立五項(xiàng)保障措施

（一）國(guó)庫(kù)集中支付以明確政府職能為首要前提。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政是公共財(cái)政，是國(guó)家（政府）以社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理者的身份取得收入，用于政府公共活動(dòng)支出、保障國(guó)家安全和社會(huì)秩序、提高社會(huì)公共服務(wù)水平、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的政府財(cái)政活動(dòng)，整個(gè)政府預(yù)算管理體制的建立是以劃分市場(chǎng)和政府各自的職能為基礎(chǔ)的，只有明確了政府在國(guó)家事務(wù)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的角色，才能確定政府應(yīng)該通過(guò)稅收、各種收費(fèi)、國(guó)債等方式籌集多少財(cái)政收入，分別用于那些項(xiàng)目，各花費(fèi)多少。國(guó)庫(kù)集中支付制度要求各級(jí)政府支出部門根據(jù)年初預(yù)算合理確定所需購(gòu)買的商品和勞務(wù)或者它們所需調(diào)撥的資金數(shù)額，而制定預(yù)算計(jì)劃本質(zhì)上就是決定政府的支出安排。這種支出安排的范圍應(yīng)主要限定在政權(quán)機(jī)關(guān)和那些代表社會(huì)共同利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的非盈利性的領(lǐng)域和事務(wù)，包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教育、基礎(chǔ)科研、環(huán)境保護(hù)等。因此，明確政府職能和各級(jí)政府的事權(quán)范圍是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基礎(chǔ)和前提。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付以建立和完善部門預(yù)算為先決條件。

國(guó)庫(kù)集中支付與部門預(yù)算是相互配套，不可分割的。預(yù)算編制只有采取部門預(yù)算的方法，國(guó)庫(kù)集中支付才能付諸實(shí)施，因?yàn)榧兄Ц吨葡碌姆诸愘~戶本身就是按政府各支出部門設(shè)置的，各支出部門必須嚴(yán)格按照編制好的部門預(yù)算來(lái)確定用款項(xiàng)目和用款時(shí)間，并通過(guò)單一賬戶進(jìn)行資金劃撥，這有利于預(yù)算的執(zhí)行操作，防范和制止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，便于預(yù)算審查和監(jiān)督。另一方面，國(guó)庫(kù)分類賬戶和政府財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)很好地反映了各部門資金的使用情況和預(yù)算執(zhí)行效果以及存在的問(wèn)題，有利于下一年度按照零基預(yù)算的方法重新編制新的部門預(yù)算。

（三）國(guó)庫(kù)集中支付以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為核心內(nèi)容。

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系應(yīng)由五部分組成：（1）財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的用于記錄、核算、反映納入預(yù)算管理的財(cái)政資金的國(guó)庫(kù)單一賬戶；（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的零余額賬戶；（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金使用情況的預(yù)算外資金賬戶；（4）用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的小額零星支出的小額現(xiàn)金賬戶；（5）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)賬戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶集中了所有的財(cái)政資金，并且只有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門才可以簽發(fā)支付命令。

（四）國(guó)庫(kù)集中支付以嚴(yán)格的監(jiān)督管理和控制體系為重要保障。

完善責(zé)任制度，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督是有效發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能的重要保障。國(guó)庫(kù)集中支付制度要充分發(fā)揮其強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴(yán)格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制，包括財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，對(duì)資金和財(cái)務(wù)的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。這是國(guó)庫(kù)集中支付體系順利進(jìn)行的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

五、國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)與政府采購(gòu)制度相互配合

國(guó)庫(kù)集中支付的顯著特點(diǎn)是資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、速度快、支付程序簡(jiǎn)潔，各資金使用部門沒(méi)有資金的直接支配權(quán)，因此填補(bǔ)了預(yù)算外資金管理方面的漏洞。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對(duì)合理性、合法性和安全性，因?yàn)樗鼰o(wú)法徹底排除由于利益驅(qū)動(dòng)而使支出部門與供貨商勾結(jié)起來(lái)共同侵吞財(cái)政資金的可能性，因而也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)由“共謀博弈”向“囚徒博弈”的轉(zhuǎn)變，不能根本杜絕腐敗現(xiàn)象。政府采購(gòu)制度遵循“公開、公平、公正”的原則，極大地增強(qiáng)了采購(gòu)過(guò)程的透明度，在提高財(cái)政資金使用效益的同時(shí)，使腐敗行為失去了滋生的蔓延的土壤。因?yàn)榇藭r(shí)支出部門只需將所需商品和勞務(wù)的規(guī)格和數(shù)量告知政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體的招標(biāo)事宜，因而切斷了支出部門與供貨商之間的聯(lián)系渠道。

六、完善國(guó)庫(kù)集中支付制度的具體設(shè)想

（一）改革現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，首先要改革財(cái)政部門現(xiàn)行的機(jī)構(gòu)設(shè)置和現(xiàn)行的財(cái)政核算體系，建立國(guó)庫(kù)支付中心、會(huì)計(jì)核算中心、政府采購(gòu)部門有機(jī)結(jié)合的支付體系，確立預(yù)算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制。具體思路是：進(jìn)行機(jī)構(gòu)分設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行相分離。預(yù)算編制部門只負(fù)責(zé)編制預(yù)算和必要追加，不管執(zhí)行；國(guó)庫(kù)集中支付中心作為預(yù)算執(zhí)行部門則按照預(yù)算計(jì)劃具體執(zhí)行，兩者各司其職，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、公開性，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度。

財(cái)政部門國(guó)庫(kù)資金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)政資金整體調(diào)度，審核預(yù)算單位的資金使用安排，并下達(dá)資金支付指令，對(duì)資金撥付、使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控。人民銀行國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)財(cái)政資金的出納、結(jié)算業(yè)務(wù)和國(guó)庫(kù)單一賬戶管理，并對(duì)國(guó)庫(kù)資金的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

資金支付中心是財(cái)政部門國(guó)庫(kù)資金管理機(jī)構(gòu)的直屬部門，負(fù)責(zé)為各預(yù)算單位建立支出總賬和分類賬，根據(jù)國(guó)庫(kù)資金管理機(jī)構(gòu)的支付指令通知銀行付款，并提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。

支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行接受人民銀行委托，根據(jù)支付中心的指令具體承辦財(cái)政資金的支付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

(二)改進(jìn)資金管理方式

根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容和國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)建立單一賬戶和分類賬戶相結(jié)合的賬戶體系，實(shí)現(xiàn)集中資金、集中核算、集中支付。我國(guó)目前應(yīng)在堅(jiān)持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，取消各預(yù)算單位原來(lái)的一切賬戶，由國(guó)庫(kù)集中支付中心在人民銀行開設(shè)“國(guó)庫(kù)單一賬戶”，將所有財(cái)政資金都存放于該賬戶，并在預(yù)算單位需要實(shí)際支付時(shí)，將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥付供應(yīng)商。在此之前，資金應(yīng)該始終存放于國(guó)庫(kù)單一賬戶中。與此對(duì)應(yīng)的是建立國(guó)庫(kù)分類賬冊(cè)管理體系，即在國(guó)庫(kù)單一賬戶下為每個(gè)預(yù)算單位都設(shè)立支出總賬和分類賬，記錄它們各自的預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。財(cái)政部門每年給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并審批預(yù)算單位提出的用款申請(qǐng)，委托支付中心辦理具體的支付手續(xù)按照這種資金管理方式，財(cái)政資金支付都在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下統(tǒng)一進(jìn)行，財(cái)政部門還要在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，并為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，通過(guò)零余額賬戶，對(duì)財(cái)政資金采取財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商。商業(yè)銀行支付的財(cái)政資金，每日與財(cái)政部門開設(shè)在中國(guó)人民銀行的國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

（三）規(guī)范資金運(yùn)行程序。

資金管理方式的變革要求資金支付程序也隨之進(jìn)行改革。按照財(cái)政資金的用途和性質(zhì)，可將支出分為大宗購(gòu)買支出、工資性支出和其他支出三大類，分別采取不同的方式進(jìn)行支付。

第9篇：財(cái)政資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政；精細(xì)化；管理

引言：隨著我國(guó)農(nóng)村改革的不斷深入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作職能和管理方面都發(fā)生了重大變化。精細(xì)化管理作為一種新型的財(cái)政管理理念，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作精細(xì)化管理不僅是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮財(cái)政宏觀調(diào)控作用的需要，同時(shí)對(duì)于落實(shí)各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展都有直接的影響。本文從目前我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理工作中存在的問(wèn)題出發(fā)，重點(diǎn)從健全預(yù)算編制管理制度、項(xiàng)目資金管理精細(xì)化、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督管理體制、提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍整體素質(zhì)四方面介紹了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金精細(xì)化管理策略。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理工作存在的問(wèn)題

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度不夠完善。我國(guó)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理機(jī)制建設(shè)滯后，（1）“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”仍游刃有余，基本上是由原來(lái)基礎(chǔ)性管理和基數(shù)調(diào)控在推進(jìn)“鄉(xiāng)財(cái)縣管”改革；部分地方機(jī)構(gòu)合并后財(cái)政所職能不夠明確；政府非稅收入管理停留在形式上，工作深度不夠。（2）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政實(shí)行定編減員，部分競(jìng)爭(zhēng)上崗人員對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作不熟悉，服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，報(bào)賬手續(xù)不規(guī)范，甚至出現(xiàn)將一筆收入記入多個(gè)科目的現(xiàn)象。

（二）預(yù)算管理工作不到位。（1）綜合預(yù)算管理意識(shí)淡薄。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在預(yù)算管理過(guò)程中存在不規(guī)范，有違反預(yù)算法的行為。政府收支未全部納入到綜合財(cái)政預(yù)算管理中，部分預(yù)算資金的收入和使用透明度也不高。（2）預(yù)算編制程序科學(xué)性不高。支出預(yù)算編制粗略的將以前的基數(shù)、人為因素等相結(jié)合的方案作為預(yù)算方案，不是科學(xué)測(cè)算改革后的財(cái)力和單位事業(yè)所需的定量定性定基數(shù)的預(yù)算。因此，導(dǎo)致部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作差強(qiáng)人意。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督管理制度不完善。目前，我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在專項(xiàng)資金使用管理方面的監(jiān)督力度不斷加大，但很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門做的還不盡到位，例如忽視對(duì)貨幣資金內(nèi)控的管理，專項(xiàng)資金使用效益低等。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門無(wú)法直接參與到由上級(jí)財(cái)政下?lián)艿馁Y金的監(jiān)督管理，且對(duì)某些項(xiàng)目無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)，使得財(cái)政資金使用的安全性受到了影響。此外，基層財(cái)政網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)硬件設(shè)施落后，不利于資料信息的共享。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍素質(zhì)有待提高。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作中，財(cái)務(wù)管理人員是決定性的因素。要使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的各項(xiàng)舉措落實(shí)到位，必須重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍的建設(shè)。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員的編制工資在鄉(xiāng)鎮(zhèn)上，同時(shí)上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)只是業(yè)務(wù)指導(dǎo)，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員隊(duì)伍變動(dòng)頻繁，兼職混崗現(xiàn)象嚴(yán)重。此外鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍的財(cái)政法制意識(shí)淡薄，財(cái)政管理水平有限，財(cái)政改革創(chuàng)新意識(shí)亟待提高。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金精細(xì)化管理策略

（一）健全預(yù)算編制管理制度。（1）健全財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)制，應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制規(guī)范要求以及相分離的預(yù)算分配機(jī)制來(lái)完善財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)制。設(shè)置預(yù)算編審專門機(jī)構(gòu)，建立健全預(yù)算聯(lián)審制和第三方評(píng)議制度，從總體上提高財(cái)政部門的預(yù)算編制水平。同時(shí)為清晰呈現(xiàn)全鄉(xiāng)納稅情況，每月需按稅種和納稅企業(yè)來(lái)編制財(cái)政收入報(bào)表分析，編制《年度財(cái)政支出預(yù)算》和 《部門預(yù)算》。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入和支出情況，適時(shí)調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的收支預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行上，根據(jù)實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目資金的撥付。（2）根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果情況以及績(jī)效評(píng)價(jià)分析，同時(shí)結(jié)合當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行情況，測(cè)算下年度預(yù)算收支規(guī)模等信息。此外完善和細(xì)化預(yù)算科目，人大法律監(jiān)督、審計(jì)部和財(cái)政部門日常監(jiān)督等政府預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。（3）完善支出預(yù)算績(jī)效考評(píng)機(jī)制，主要通過(guò)將績(jī)效管理理念引入到預(yù)算管理中來(lái)，將支出預(yù)算績(jī)效考評(píng)情況作為以后年度預(yù)算依據(jù)，逐步建立和完善支出預(yù)算績(jī)效考評(píng)制度，以期提高預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用效率。

（二）項(xiàng)目資金管理精細(xì)化。通過(guò)制定《項(xiàng)目專項(xiàng)資金報(bào)賬管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《專項(xiàng)資金工作流程表》等規(guī)章來(lái)保證項(xiàng)目資金精細(xì)化管理措施的實(shí)施。對(duì)于涉及到與農(nóng)業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)資金，財(cái)政部門實(shí)行專戶管理、報(bào)賬支出，做到?？顚Ｓ?。嚴(yán)格規(guī)定資金撥付程序，做到資金撥付與項(xiàng)目管理，即做到財(cái)政部門管資金、行業(yè)部門抓質(zhì)量，主管部門管項(xiàng)目。通過(guò)對(duì)撥款資金的有效控制和監(jiān)督，來(lái)保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的合理性。對(duì)項(xiàng)目啟動(dòng)資金、專項(xiàng)資金和預(yù)留資金按3∶4∶3的比例進(jìn)行撥付。

（三）完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督管理體制。（1）完善財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督作為財(cái)政部門內(nèi)部自我檢查和評(píng)價(jià)方式，通過(guò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政工作中的問(wèn)題，是一種有效的預(yù)防機(jī)制和自我約束的內(nèi)部控制機(jī)制。首先要加強(qiáng)對(duì)非稅收入的收費(fèi)票據(jù)的印制登記收發(fā)的監(jiān)督，此外要完善和規(guī)范財(cái)政管理。重點(diǎn)健全內(nèi)部資金撥付制度，專項(xiàng)資金審核程序及責(zé)任追究等。（2）健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督管理制度，必須能夠滿足民生、三農(nóng)和重點(diǎn)支出需要。通過(guò)不斷完善創(chuàng)新管理機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行滾動(dòng)管理，從而保證項(xiàng)目申報(bào)程序、資金分配辦法、項(xiàng)目立項(xiàng)機(jī)制和資金支出行為的規(guī)范，努力促成財(cái)政專項(xiàng)資金由分配管理向績(jī)效管理轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮財(cái)政資金的作用。（3）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督體系建設(shè)，財(cái)政監(jiān)督主體在財(cái)政監(jiān)督過(guò)程中作為關(guān)鍵因素，具體包括財(cái)政機(jī)關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)各級(jí)人大，社會(huì)民眾和社會(huì)輿論。監(jiān)督主體之間應(yīng)在監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督方式上相互協(xié)調(diào)、明確各自監(jiān)督的職責(zé)，共同完成監(jiān)督的工作。通過(guò)監(jiān)督機(jī)關(guān)之間的分類監(jiān)督，避免重復(fù)檢查，提高了監(jiān)督效率。

（四）提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍整體素質(zhì)。（1）對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍實(shí)施精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)管理人員在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理中起到了決定性的作用。要使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的各項(xiàng)舉措落實(shí)到位，需提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍的整體素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)人員開展精細(xì)化科學(xué)化管理，加強(qiáng)其制度建設(shè)和財(cái)政精神文化建設(shè)。以完善的制度規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員，通過(guò)財(cái)政精神文化建設(shè)來(lái)統(tǒng)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理思想，從而增強(qiáng)財(cái)政人員的核心力量。 （2）加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員定期定時(shí)地進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)工作，培訓(xùn)實(shí)行分類、分級(jí)指導(dǎo)。一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)需每?jī)赡陞⒓右淮斡墒幸陨限r(nóng)村財(cái)政管理部門負(fù)責(zé)的培訓(xùn)工作。通過(guò)開展有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作的培訓(xùn)，加強(qiáng)其對(duì)農(nóng)村非稅收改革、農(nóng)村中的各項(xiàng)政策認(rèn)識(shí)，培訓(xùn)過(guò)程中理論聯(lián)系實(shí)際，從根本上提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員運(yùn)用和理解政策法規(guī)的能力。 （3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員勤政務(wù)實(shí)，作為基層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員應(yīng)愛(ài)崗敬業(yè)，勤于調(diào)研，工作踏實(shí)，作風(fēng)淳樸。工作中講求實(shí)效，堅(jiān)持為百姓理財(cái)?shù)男拍睢?duì)涉及農(nóng)資項(xiàng)目的各項(xiàng)支出合理分配，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政的法律法規(guī)，保證資金分配中的公平，充分體現(xiàn)黨的廉潔性。在生活中不鋪張浪費(fèi)、勤儉節(jié)約。總之，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員要時(shí)刻保持秉公理財(cái)、廉潔服務(wù)的原則。

總結(jié)：在新型經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的職能作用，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的積極作用，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理工作進(jìn)行科學(xué)化精細(xì)化的管理，可以通過(guò)健全預(yù)算編制管理制度、項(xiàng)目資金管理精細(xì)化、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督管理體制、提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍整體素質(zhì)等措施來(lái)實(shí)施，要保證國(guó)家的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位，以更好地服務(wù)于基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)群眾。

參考文獻(xiàn)：