工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

1、工程項(xiàng)目成本核算的分析

1.1 加強(qiáng)項(xiàng)目成本審計(jì)調(diào)查,提高項(xiàng)目工程成本真實(shí)性

1.1.1 明確項(xiàng)目工程成本審計(jì)調(diào)查目的

其目的是:維護(hù)工程成本管理制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)支出規(guī)定,強(qiáng)化內(nèi)部管理,加強(qiáng)成本核算,保證項(xiàng)目工程成本核算真實(shí)正確、完整,消除工程成本不實(shí)的隱患,尋求降低成本的新途徑。

1.1.2 完善項(xiàng)目工程成本審計(jì)調(diào)查內(nèi)容

項(xiàng)目工程施工具有規(guī)模大、內(nèi)容多、消耗大、周期長(zhǎng)、涉及面廣的特點(diǎn),這些特點(diǎn)必然造成項(xiàng)目工程成本費(fèi)用核算的復(fù)雜性。審計(jì)調(diào)查時(shí)主要看工程項(xiàng)目實(shí)際成本支出的核算、分配、結(jié)轉(zhuǎn)是否合法、合規(guī)、合理;工程預(yù)算成本收入和實(shí)際成本支出的口徑是否一致;屬于項(xiàng)目成本開(kāi)支的期間費(fèi)用(如管理費(fèi)、間接費(fèi))的核算是否合理,有否亂攤亂擠項(xiàng)目成本。

1.2 加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算管理,提高經(jīng)濟(jì)效益

1.2.1 建立規(guī)范、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)權(quán)相利結(jié)合的成本管理體制

施工項(xiàng)目是以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理主體的核心領(lǐng)導(dǎo),對(duì)成本管理體系中的每個(gè)部門(mén)、每個(gè)人的工作職責(zé)和范圍要進(jìn)行明確的界定;賦予相應(yīng)的權(quán)利,以充分有效地履行職責(zé);

在責(zé)任支配下完成工作任務(wù)后,需要用一定物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)去刺激,徹底打破過(guò)去那種干好干壞一個(gè)樣,干多干少一個(gè)樣的格局。這樣層層落實(shí),逐級(jí)負(fù)責(zé),使項(xiàng)目成本管理工作做到責(zé)權(quán)利無(wú)空白,無(wú)重疊,事事有人管,責(zé)任有人擔(dān),杜絕了推倭扯皮,一切有章可循,有據(jù)可查,使項(xiàng)目的成本管理工作形成一個(gè)完整的成本管理體系,便于形成責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制,便于調(diào)動(dòng)職工的積極性和主動(dòng)性。

1.2.2 強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)觀念,樹(shù)立全員經(jīng)濟(jì)意識(shí)

施工企業(yè)必須加大宣傳力度,樹(shù)立全員經(jīng)濟(jì)意識(shí)。首先要統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),從項(xiàng)目管理人員到普通施工人員要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)教育,灌輸經(jīng)濟(jì)意識(shí),把一切為了效益的意識(shí)深深地刻在每個(gè)職工的腦海里,使每一位職工都能把工程成本管理工作放在主要位置。

1.2.3 完善成本管理辦法

每一個(gè)工程項(xiàng)目都有其自身的特點(diǎn),要根據(jù)工程項(xiàng)目本身的特點(diǎn),制定有針對(duì)性的項(xiàng)目成本管理辦法,如項(xiàng)目質(zhì)量成本管理辦法、工期成本管理辦法、項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法、合同評(píng)審管理辦法、材料使用控制辦法等管理辦法。這些管理辦法應(yīng)是責(zé)任到人、切實(shí)可行的具有較強(qiáng)操作性的辦法,使項(xiàng)目的成本控制有法可依,有章可循,有據(jù)可查。

1.2.4 工程項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)管理

工程的現(xiàn)場(chǎng)管理要點(diǎn)主要有以下幾方面,一是以控制成本為目的的人、機(jī)、料的管理;二是嚴(yán)格按照質(zhì)量體系的要求對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全過(guò)程管理,以保證工程的質(zhì)量。三是工程現(xiàn)場(chǎng)要做好以下記錄,以確保各項(xiàng)工作的可追溯性。(1)是人、機(jī)、料的消耗和管理記錄;(2)是管材、設(shè)備的進(jìn)貨檢驗(yàn)記錄。

1.2.5 組織培訓(xùn),提高專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)

應(yīng)組織工程成本核算的培訓(xùn),調(diào)動(dòng)工程的各級(jí)人員當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性,講一下如何才能做好工程成本核算,真實(shí)的反應(yīng)工程的成本和盈虧情況,進(jìn)一步全面推行工程成本核算。

2、工程項(xiàng)目預(yù)控機(jī)制的分析

2.1 規(guī)范操作流程

制定相關(guān)辦法;做好開(kāi)工前的準(zhǔn)備工作;編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算;建立項(xiàng)目?jī)?nèi)部責(zé)任體系;分解責(zé)任預(yù)算;進(jìn)行責(zé)任成本核算;進(jìn)行效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

2.2 處理好兩個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)控機(jī)制要長(zhǎng)期有效地實(shí)施,除了有一套完善的保障措施外,還必須處理好兩個(gè)層面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,用經(jīng)濟(jì)利益這一內(nèi)在的驅(qū)動(dòng)力促使每一個(gè)層面都主動(dòng)地、自覺(jué)地去控制成本。

2.2.1 處理好工程與項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

工程與項(xiàng)目部之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系可用一個(gè)等式表達(dá):項(xiàng)目合同總額=項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額+工程費(fèi)用上交額。該表達(dá)式恒等,但等式兩邊的金額是不斷調(diào)整和變化的,工程必須及時(shí)地調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算,并及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目的上交款指標(biāo),實(shí)事求是地反映項(xiàng)目的成本變動(dòng)狀況。因此,建立責(zé)任預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理制度是處理工程和項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的關(guān)鍵。

2.2.2 處理好項(xiàng)目部與各責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

項(xiàng)目部與各責(zé)任中心之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系也可用一個(gè)等式表達(dá):項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額=各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算之和+項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)控基金。

2.3 完善相關(guān)配套措施

第2篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

一、由公司經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)牽頭，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，使成本管理工作更加規(guī)范化、制度化，使其始終處于動(dòng)態(tài)管理和受控狀態(tài)，做到干前有預(yù)算，干中有核算，干后有決算。很有效的一種經(jīng)營(yíng)模式便是采取項(xiàng)目部?jī)?nèi)部進(jìn)行成本核算，公司審計(jì)小組進(jìn)行審核。

①、工程承包合同簽訂后，根據(jù)中標(biāo)的形式，按項(xiàng)目管理辦法規(guī)定，分別不同方法，確定項(xiàng)目成本考核目標(biāo)。

②、根據(jù)施工圖紙或招標(biāo)文件的規(guī)定，計(jì)算詳細(xì)的工程量，編制施工圖預(yù)算，分析人、材、機(jī)等各項(xiàng)費(fèi)用。

③、依據(jù)自行編制的施工圖預(yù)算和項(xiàng)目部所報(bào)的施工成本計(jì)劃，每?jī)蓚€(gè)月對(duì)公司所屬各個(gè)項(xiàng)目部進(jìn)行巡回成本核算審核。

④、對(duì)成本審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行溝通，令項(xiàng)目部進(jìn)行修正。

⑤、對(duì)項(xiàng)目部所做的成本分析進(jìn)行評(píng)價(jià)，并編制成本分析報(bào)告報(bào)公司經(jīng)理 。

⑥、工程完工或年終，根據(jù)各項(xiàng)目部成本目標(biāo)及其他指標(biāo)完成情況，擬定目標(biāo)考核兌現(xiàn)方案報(bào)公司經(jīng)理審批后兌現(xiàn)。

二、具體實(shí)施細(xì)則：

（一）、項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)全面組織項(xiàng)目部的成本管理工作。組織項(xiàng)目部編制成本計(jì)劃；制定并落實(shí)成本控制措施；按成本計(jì)劃和控制措施實(shí)施成本管理；組織項(xiàng)目?jī)?nèi)部成本核算；做好成本分析工作。

公司成立項(xiàng)目成本核算審計(jì)小組，對(duì)項(xiàng)目部的成本核算進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)中標(biāo)的形式，分別不同方法，確定項(xiàng)目成本考核目標(biāo)；每?jī)蓚€(gè)月對(duì)公司所屬各個(gè)項(xiàng)目部進(jìn)行巡回成本核算審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)項(xiàng)目部所做的成本分析進(jìn)行評(píng)價(jià)，并編制成本分析報(bào)告報(bào)公司經(jīng)理；工程完工或年終，根據(jù)各項(xiàng)目部成本目標(biāo)及其他指標(biāo)完成情況，擬定目標(biāo)考核兌現(xiàn)方案報(bào)公司經(jīng)理審批后兌現(xiàn)。

（二）、項(xiàng)目成本控制的實(shí)施主要從人工管理、材料控制、機(jī)械費(fèi)控制、各項(xiàng)管理費(fèi)用控制、工程結(jié)算管理等幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行

①、人工管理：

a、選擇具有相應(yīng)資質(zhì)勞務(wù)隊(duì)伍，與其簽訂工程協(xié)議，每月或及時(shí)跟施工隊(duì)伍進(jìn)行中期結(jié)算，不辦理結(jié)算的施工隊(duì)伍一律不得在財(cái)務(wù)上借支工程款；建立民工用工檔案，在中期結(jié)算總額的范圍內(nèi)，根據(jù)民工出勤情況制訂民工工資表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一發(fā)放，且必須控制在有效的已結(jié)算金額的80%以內(nèi)。

b、現(xiàn)場(chǎng)使用零工必須建立嚴(yán)格的日考勤制度，每天考勤二次，合理安排加班加點(diǎn)，月底總零工使用數(shù)量不得超過(guò)考勤表人數(shù)月積的1.2倍。

②、材料控制：制訂嚴(yán)格的的“項(xiàng)目材料管理辦法”， 材料計(jì)劃編制要根據(jù)圖紙要求對(duì)材料的規(guī)格等級(jí)等提出詳細(xì)的要求，保證材料和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)相符，同時(shí)要考慮材料節(jié)省。

③、機(jī)械費(fèi)控制:

a、機(jī)械的選擇要在滿足施工需要和安全的條件下本著能小不大的節(jié)約原則。

b、在機(jī)械租賃費(fèi)用的確定上，應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，由項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)算、財(cái)務(wù)、材料等有關(guān)部門(mén)一同確定。

c、在機(jī)械的使用上，確保安全的前提下，盡量采取加班加點(diǎn)的辦法，提高機(jī)械使用率，壓縮機(jī)械使用費(fèi)用。

④、工程結(jié)算管理：制定一套切實(shí)可行的“項(xiàng)目結(jié)算管理辦法”， 建立概、預(yù)算臺(tái)賬，保證登記數(shù)據(jù)完整齊全準(zhǔn)確，臺(tái)賬隨時(shí)可以備查。項(xiàng)目預(yù)算員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解現(xiàn)場(chǎng)情況，掌握工程施工現(xiàn)場(chǎng)一手資料，確保預(yù)結(jié)算工作實(shí)效性，配合和指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工人員的工程簽證。每月定期對(duì)分包、勞務(wù)承包隊(duì)伍當(dāng)月完成的工程項(xiàng)目進(jìn)行中期結(jié)算，其金額應(yīng)及時(shí)進(jìn)入工程成本。完工后及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。每份結(jié)算單必須附原始記錄及驗(yàn)收資料，包括完工單、質(zhì)量驗(yàn)收單、計(jì)算書(shū)、承包合同、采用圖紙等資料。項(xiàng)目完工一個(gè)月后，不得有新的成本費(fèi)用發(fā)生。

d、項(xiàng)目財(cái)務(wù)接受公司財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)進(jìn)行例行檢查。

（三）、成本的核算過(guò)程

①、核算原則。堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，不得弄虛作假、拼湊數(shù)據(jù)。

②、核算周期。項(xiàng)目?jī)?nèi)部成本核算按每?jī)稍乱淮?，一般均在月底進(jìn)行。特殊情況可按工程節(jié)點(diǎn)或麥?zhǔn)涨?、秋收前或春?jié)前進(jìn)行，但需與項(xiàng)目成本審計(jì)小組進(jìn)行溝通。

③、核算方法。應(yīng)堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、施工收入統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本“三同步”的原則。項(xiàng)目部應(yīng)成立由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、技術(shù)員、預(yù)算員、材料員、會(huì)計(jì)組成的項(xiàng)目?jī)?nèi)部成本核算小組，對(duì)工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、核算。

a、技術(shù)員負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各單位工程的形象進(jìn)度，做為成本核算的節(jié)點(diǎn)。報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、預(yù)算員各一份。并核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)簽證是否齊全，未辦理的簽證及時(shí)補(bǔ)簽。

b、預(yù)算員根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的工程形象進(jìn)度，執(zhí)行預(yù)結(jié)算的工程項(xiàng)目計(jì)算出各單位工程的預(yù)算成本（包括現(xiàn)場(chǎng)簽證部分），不執(zhí)行預(yù)結(jié)算的工程項(xiàng)目按編制計(jì)劃成本的方法計(jì)算出計(jì)劃施工成本，（分列人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、綜合取費(fèi)、稅金）。報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理一份。并按工長(zhǎng)開(kāi)據(jù)的完工單計(jì)算出工程發(fā)生的人工費(fèi)（實(shí)際成本人工費(fèi)）或分包工程費(fèi)。報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)各一份。

c、材料員盤(pán)點(diǎn)工程現(xiàn)場(chǎng)材料（鋼材、木材、水泥、砂石料、紅磚等）剩余量和庫(kù)房材料庫(kù)存量，根據(jù)材料采購(gòu)量減材料剩余量（庫(kù)存量）和材料采購(gòu)價(jià)格計(jì)算出實(shí)際成本材料費(fèi)（包括周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)）。報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)各一份。

d、設(shè)備員或材料員兼統(tǒng)計(jì)出各種機(jī)械設(shè)備在考核期內(nèi)所發(fā)生的機(jī)械租賃費(fèi)。報(bào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)各一份。

e、會(huì)計(jì)根據(jù)預(yù)算員所報(bào)資料，將工程發(fā)生的人工費(fèi)或分包工程費(fèi)上賬；根據(jù)材料員所報(bào)資料，將實(shí)際發(fā)生的材料費(fèi)上賬，并根據(jù)材料小票（材料驗(yàn)收單、材料入庫(kù)、出庫(kù)單）核對(duì)材料員所報(bào)材料費(fèi)是否正確；根據(jù)設(shè)備員或材料員兼所報(bào)機(jī)械租賃費(fèi)上賬；統(tǒng)計(jì)出考核期內(nèi)所發(fā)生的人工費(fèi)（包括管理人員和員工工資）、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)及各項(xiàng)費(fèi)用（包括管理費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金等）。報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理各一份。

(四)、成本分析

項(xiàng)目經(jīng)理部組織管理人員對(duì)所考核的成本盈虧情況進(jìn)行分析，找出各項(xiàng)費(fèi)用盈虧的具體原因，對(duì)于費(fèi)用的盈余責(zé)任人進(jìn)行總結(jié)、表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于費(fèi)用的虧損責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)和懲罰，制定出控制成本的相應(yīng)措施。

第3篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

一、內(nèi)部審計(jì)工作總體思路

新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時(shí)組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍、開(kāi)展審計(jì)工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計(jì)工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開(kāi)展工程項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時(shí)充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低工程成本，為規(guī)范項(xiàng)目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過(guò)程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，掌握審計(jì)工作要求通過(guò)搭建審計(jì)信息管理系統(tǒng)，融入項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)與內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，創(chuàng)新實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，事后審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效能；通過(guò)建立審計(jì)建議書(shū)制度，參與專(zhuān)業(yè)會(huì)議和會(huì)簽，開(kāi)展管理制度評(píng)審，落實(shí)防范重大決策風(fēng)險(xiǎn)的管理要求，及時(shí)查堵漏洞，促進(jìn)內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計(jì)組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類(lèi)審計(jì)建議，有效發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計(jì)工作總體思路審計(jì)組成立伊始，為盡快明確審計(jì)任務(wù)和工作思路，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作重點(diǎn)，有效發(fā)揮審計(jì)效能、提高審計(jì)質(zhì)量，以集團(tuán)公司“及早介入，嵌入流程，努力實(shí)現(xiàn)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計(jì)工作總體思路，以項(xiàng)目審計(jì)為重點(diǎn)，跟蹤審計(jì)與重點(diǎn)環(huán)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)”，促使審計(jì)人員盡快明確審計(jì)目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，適應(yīng)新的審計(jì)工作，同時(shí)便于公司充分了解、配合審計(jì)，為新成立審計(jì)組工作開(kāi)好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和新成立審計(jì)組審計(jì)人員配置情況，將初期階段項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)確定為招標(biāo)文件審查、招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督以及合同評(píng)審。通過(guò)嵌入重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見(jiàn)建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項(xiàng)目審計(jì)效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)針對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，精心組織項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，挖掘問(wèn)題根源，以點(diǎn)帶面，有效提升項(xiàng)目管理水平。通過(guò)梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對(duì)其中較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題歸類(lèi)總結(jié)后形成管理制度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，要求各部門(mén)舉一反三，做好反思，不斷改進(jìn)，夯實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任。

二、內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)

第4篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

一、前移審計(jì)關(guān)口，堵塞經(jīng)營(yíng)漏洞。

以往，審計(jì)工作重點(diǎn)一直集中在事后審計(jì)上，審計(jì)覆蓋面窄，審計(jì)方式單一，責(zé)任不明確，審計(jì)成效不顯著。近年來(lái)，隨著我市電網(wǎng)建設(shè)改造力度的加大，電力物資材料采購(gòu)、工程項(xiàng)目建設(shè)的不斷投入，單純的事后審計(jì)已不適應(yīng)公司發(fā)展要求。在此之下，公司提出審計(jì)工作必須從源頭抓起、超前介入的指導(dǎo)思想，推動(dòng)審計(jì)工作關(guān)口前移，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。重點(diǎn)圍繞電網(wǎng)建設(shè)、物資招投標(biāo)、資金運(yùn)作等項(xiàng)目，堅(jiān)持事前介入，過(guò)程監(jiān)督，把管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

（一）大宗物資招投標(biāo)采購(gòu)嚴(yán)把“四關(guān)”。2010年開(kāi)始，我們把大宗物資招投標(biāo)采購(gòu)納入審計(jì)監(jiān)督范圍，工作中我們注意把好“四個(gè)關(guān)口”：第一關(guān)采購(gòu)計(jì)劃審核關(guān)。本著“先利庫(kù)、后采購(gòu)”的原則，由監(jiān)察審計(jì)部分別對(duì)所需物資單位和物資公司庫(kù)存余量進(jìn)行招標(biāo)前審核，實(shí)地審核物資材料庫(kù)存量，確保物資材料不出現(xiàn)積壓、呆滯現(xiàn)象。第二關(guān)市場(chǎng)詢價(jià)比價(jià)關(guān)。根據(jù)上報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃，首先對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，包括對(duì)相近兄弟單位采購(gòu)價(jià)格的查詢，掌握市場(chǎng)一手資料，為招標(biāo)價(jià)格提供市場(chǎng)依據(jù)，以確保所采購(gòu)的物資，只要是相同的廠家、相同的規(guī)格、型號(hào)、相同的質(zhì)量，我們的采購(gòu)價(jià)格最低。第三關(guān)招標(biāo)過(guò)程監(jiān)督關(guān)。公司實(shí)行三輪報(bào)價(jià)方式進(jìn)行材料招標(biāo)，要求監(jiān)察審計(jì)部全程對(duì)材料招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督，最終確定的單位及價(jià)格必須有監(jiān)察審計(jì)部門(mén)簽字認(rèn)可。第四關(guān)定標(biāo)單位審查關(guān)。以往招標(biāo)中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標(biāo)或商務(wù)談判過(guò)程中，人為的壓低產(chǎn)品價(jià)格，降低產(chǎn)品質(zhì)量，出現(xiàn)魚(yú)目混珠現(xiàn)象。為此，我們要求在合同簽訂前，先對(duì)定標(biāo)單位進(jìn)行實(shí)地走訪，在充分了解招投標(biāo)單位的資質(zhì)、信譽(yù)、售后服務(wù)、技術(shù)力量、質(zhì)量、資金能力等情況后,與電力物資公司共同確定中標(biāo)單位。同時(shí)，對(duì)采購(gòu)中進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，要求只要采購(gòu)入賬的發(fā)票，供貨商都要在發(fā)票后面注明采購(gòu)單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，以便為審計(jì)人員后續(xù)價(jià)格審計(jì)提供查詢渠道。在查詢過(guò)程中，針對(duì)質(zhì)高價(jià)廉的材料，公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計(jì)人員可直接采購(gòu)入庫(kù)，進(jìn)行價(jià)格對(duì)比，追究采購(gòu)人員責(zé)任。2011年，我們比價(jià)材料小到標(biāo)準(zhǔn)件、金具，大到電纜、變壓器等物資近100多種，采購(gòu)價(jià)格比以往降低8%，僅此一項(xiàng)年可節(jié)約資金300萬(wàn)元。

（二）電力建設(shè)工程審計(jì)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)提前介入”。電力建設(shè)工程投資巨大、涉及面廣，每年投資上億元，這巨額的資金靠常規(guī)的事后決算審計(jì)，很難真實(shí)地反映資金的使用現(xiàn)狀，稍有疏漏，造成的損失也是無(wú)法估量的。為此，我們?cè)诠こ虒徲?jì)中做到了“三個(gè)提前介入”：一是提前介入工程預(yù)算書(shū)的審核。首先對(duì)工程耗材單價(jià)進(jìn)行市場(chǎng)核實(shí)，以便工程預(yù)算真實(shí)有效。其次是對(duì)工程套項(xiàng)的正確性進(jìn)行審查，剔除部分可執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格而執(zhí)行預(yù)算套項(xiàng)取費(fèi)的項(xiàng)目，規(guī)避高估冒算現(xiàn)象。二是提前介入工程項(xiàng)目開(kāi)工現(xiàn)場(chǎng)。在工程項(xiàng)目開(kāi)工前期，提前深入施工現(xiàn)場(chǎng)，利用攝像、錄像等對(duì)項(xiàng)目原始地理地貌進(jìn)行測(cè)量取證，為決算審計(jì)提供基礎(chǔ)資料。三是提前介入施工現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)工程建設(shè)期的工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)于隱蔽工程項(xiàng)目實(shí)行四方簽證管理辦法，即：施工方、建設(shè)方（包括公司基建部和監(jiān)察審計(jì)部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報(bào)工程量的水分，保證了工程決算的真實(shí)性。2012年，針對(duì)熱電廠北郊分廠的建設(shè)項(xiàng)目中，我們前期參與對(duì)項(xiàng)工程合同審查30項(xiàng)，提出審計(jì)建議9項(xiàng)，確保了工程項(xiàng)目合同簽訂率為100%。在審查過(guò)程中，針對(duì)外墻涂料、鋁合金門(mén)窗、外墻保溫、室內(nèi)乳膠漆、大開(kāi)挖、現(xiàn)場(chǎng)制作等部分項(xiàng)目提出執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格，僅此一項(xiàng)可降低工程造價(jià)200多萬(wàn)元。在建設(shè)期間，我們結(jié)合工程中的材料消耗進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，共計(jì)查詢材料60多項(xiàng)，同比施工單位材料報(bào)價(jià)低了約15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。

二、狠抓事中審計(jì)，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

我們將事中審計(jì)與內(nèi)部管理控制緊密結(jié)合，滲透到整個(gè)公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，通過(guò)開(kāi)展事中審計(jì)，督促了制度落實(shí)，堵塞了管理漏洞，促進(jìn)了業(yè)務(wù)規(guī)范，有效防范了內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。三年來(lái)有計(jì)劃、有針對(duì)性的立項(xiàng)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)18項(xiàng)，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險(xiǎn)理賠、高低壓業(yè)擴(kuò)、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

（一）圍繞資金效率方面開(kāi)展審計(jì)工作。由于行業(yè)特點(diǎn)，電力物資的品種多、庫(kù)存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。2010年，我們對(duì)某公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，計(jì)劃用于桿號(hào)2000多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7個(gè)多月未使用，但油漆保質(zhì)期為1年，如果過(guò)期失效，將造成8萬(wàn)多元的損失。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們舉一反三，對(duì)其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類(lèi)似情況，有的提報(bào)改造項(xiàng)目后又隨意取消，有的材料采購(gòu)后一直存在庫(kù)中長(zhǎng)達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費(fèi)，而且很可能使物資長(zhǎng)期閑置，造成損失。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭，監(jiān)察審計(jì)參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計(jì)劃的審批，到事中采購(gòu)、領(lǐng)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，有效杜絕了庫(kù)存材料積壓。在庫(kù)存管理上，公司建立了網(wǎng)上倉(cāng)庫(kù)、網(wǎng)上公示系統(tǒng)，每月由電力物資公司將各單位領(lǐng)用材料上傳公司網(wǎng)站，各相關(guān)職能部室按照職責(zé)范圍進(jìn)行使用監(jiān)督。由于措施得力，盤(pán)活了庫(kù)存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當(dāng)年，利庫(kù)物資就達(dá)到700多萬(wàn)元。

（二）圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制開(kāi)展審計(jì)工作。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。針對(duì)多經(jīng)企業(yè)存在應(yīng)收賬款回收難的問(wèn)題，公司開(kāi)展了一次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，由事后清收轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪?、事中預(yù)警，有效防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)下屬一個(gè)公司賬面應(yīng)收賬款累計(jì)數(shù)額高達(dá)260多萬(wàn)元，其中陳欠款積壓占了69%。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無(wú)結(jié)果的情況下，未采取其他方式進(jìn)行催收，致使暴露出部分客戶欠款無(wú)法回收的狀況。結(jié)合存在的問(wèn)題，立即成立了骨干清收小組，協(xié)調(diào)外部欠款的清收。在此基礎(chǔ)上，公司將應(yīng)收賬款回收做為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要指標(biāo)，承擔(dān)管理責(zé)任。并要求財(cái)務(wù)部門(mén)每月監(jiān)督應(yīng)收賬款金額，及時(shí)下達(dá)回收計(jì)劃，對(duì)于完不成指標(biāo)的單位給予經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的努力，該單位將當(dāng)年應(yīng)收款回收了90%，陳欠款回收了78%，賬面累計(jì)應(yīng)收賬款降低了220多萬(wàn)元。

2011年，在對(duì)某公司存貨審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)成品累計(jì)金額達(dá)到160多萬(wàn)元，半成品賬面金額達(dá)到50多萬(wàn)元，庫(kù)存的積壓占用了公司大量的流動(dòng)資金，致使公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。針對(duì)存在的問(wèn)題，公司提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，降低庫(kù)存余量。到年底，該公司已盤(pán)活庫(kù)存80多萬(wàn)元，從根本上解決了資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

（三）圍繞健全內(nèi)控制度開(kāi)展審計(jì)工作。自2011年以來(lái)，我們?cè)诩訌?qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將內(nèi)控測(cè)試延伸到低壓業(yè)擴(kuò)、保險(xiǎn)理賠、供暖服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域，使審計(jì)覆蓋面不斷擴(kuò)大。2011年上半年通過(guò)對(duì)低壓業(yè)擴(kuò)工程實(shí)地抽查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)低壓業(yè)擴(kuò)工程項(xiàng)目透明度不高，套項(xiàng)、取費(fèi)等項(xiàng)目存在缺陷漏項(xiàng)。相關(guān)制度不完善，工程施工、驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在監(jiān)督脫節(jié)等問(wèn)題。監(jiān)察審計(jì)部在分析原因的基礎(chǔ)上，建議公司制定了《低壓業(yè)擴(kuò)公示制度》，修訂完善了《10KV及以下電力電纜直埋敷設(shè)的有關(guān)規(guī)定》及《關(guān)于加強(qiáng)總公司業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工程驗(yàn)收的有關(guān)規(guī)定》。低壓業(yè)擴(kuò)收入由上半年八九萬(wàn)元增加到三十幾萬(wàn)元。在供暖管理審計(jì)中，我們組成審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程、企劃、信息等專(zhuān)業(yè)人士的審計(jì)組，按照專(zhuān)業(yè)對(duì)口對(duì)采暖費(fèi)管理制度、業(yè)務(wù)流程、工作流程控制等方面進(jìn)行審計(jì)調(diào)查核實(shí)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，組織多個(gè)部門(mén)研究制定了《供暖收費(fèi)管理辦法》、《采暖收費(fèi)管理流程》、《熱力稽查管理辦法》，規(guī)范了采暖管理，堵塞了人為漏洞。在實(shí)施保險(xiǎn)理賠審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司賠付標(biāo)準(zhǔn)不透明，部分案件未按照足額賠付；保險(xiǎn)理賠金額不及時(shí)，存在無(wú)故拖欠賠償金等問(wèn)題。結(jié)合問(wèn)題公司重新修訂了《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》，制定了保險(xiǎn)理賠流實(shí)施流程，明確了相關(guān)部室監(jiān)督職責(zé)，確保了公司保險(xiǎn)賠付資金的及時(shí)回籠。

（四）圍繞公司重點(diǎn)核心工作開(kāi)展審計(jì)工作。開(kāi)展了電費(fèi)抄、核、收審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營(yíng)銷(xiāo)管理工作。重點(diǎn)抓好“四到戶”電量分類(lèi)審計(jì)，把綜合電價(jià)指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類(lèi)分類(lèi)電價(jià)，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對(duì)客戶電價(jià)執(zhí)行的正確性。2010年以來(lái)，僅通過(guò)分類(lèi)電價(jià)管理、四到戶盈虧電量管理等方面減少經(jīng)濟(jì)損失400多萬(wàn)元。

三、注重事后總結(jié)，不斷完善制度

按照“審而要究、審而要改、審而要用”的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工作力度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺留問(wèn)題處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)行“三不放過(guò)”，即：堅(jiān)持問(wèn)題的原因不清楚不放過(guò)；問(wèn)題的責(zé)任不明確不放過(guò)；問(wèn)題的整改措施不落實(shí)不放過(guò)的原則，將審計(jì)結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。

第5篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]電力工程，造價(jià)控制，造價(jià)審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）03-0183-01

對(duì)于中國(guó)電力施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有轉(zhuǎn)變觀念，積極創(chuàng)造條件，搞好工程造價(jià)管理，才能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在電力行業(yè)的投資體制、企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面的改革浪潮中，立于不敗之地。

一、電力工程造價(jià)管理中存在的問(wèn)題

工程造價(jià)管理的關(guān)鍵是合理確定造價(jià)和有效控制造價(jià)，目前中國(guó)電力工程造價(jià)管理存在如下問(wèn)題。

（1）不重視投標(biāo)階段的工程造價(jià)管理，在制定投標(biāo)戰(zhàn)略時(shí)定位不準(zhǔn)，不能準(zhǔn)確把握造價(jià)的合理性，惡性競(jìng)標(biāo)，或?yàn)樽非蟾呃麧?rùn)報(bào)價(jià)過(guò)高，最終在激烈的競(jìng)爭(zhēng)不能中標(biāo)；或?yàn)榱酥袠?biāo)而一味地壓低報(bào)價(jià)，致使施工企業(yè)低于成本價(jià)中標(biāo)，造成虧損。

（2）不重視合同簽訂過(guò)程中的工程造價(jià)管理，對(duì)合同價(jià)款調(diào)整的范圍、程序、計(jì)算依據(jù)和設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及材料價(jià)格的簽發(fā)、確認(rèn)等約定不明確。對(duì)于合同執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)分析不足，不能事先提出解決的措施，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（3）在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，不能對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)被動(dòng)控制為主動(dòng)控制。不注意造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，抓不住成本控制的關(guān)鍵，造成企業(yè)入不敷出。

二、電力工程造價(jià)管理所采取的有效措施

（1）嚴(yán)格按照“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”的要求，建設(shè)單位認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。項(xiàng)目法人在工程建設(shè)管理中認(rèn)真實(shí)行業(yè)主責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、資本金制以及國(guó)家電力基本建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督制。

（2）采取技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的手段有效控制工程造價(jià)。技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)最有效的手段。從組織上采取的措施包括：明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價(jià)控制者及其任務(wù)，明確管理職能分工；從技術(shù)上采取措施包括：重視設(shè)計(jì)多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能；從經(jīng)濟(jì)上采取措施包括：動(dòng)態(tài)地比較造價(jià)的計(jì)劃值和實(shí)際值嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取對(duì)節(jié)約投資的有力獎(jiǎng)勵(lì)措施等。主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)一覽表見(jiàn)表1。

（3）在統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上編制頒發(fā)了一系列工程建設(shè)管理文件。為了提高工程建設(shè)管理水平，項(xiàng)目法人針對(duì)工程規(guī)模大、戰(zhàn)線長(zhǎng)、參建單位多的特點(diǎn)，在統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上編制頒發(fā)了一系列工程建設(shè)管理文件，包括建設(shè)管理綱要、技術(shù)管理制度、質(zhì)量管理制度、安全管理制度、物資管理制度、工程資料管理辦法、雙文明建設(shè)管理辦法、工程信息管理辦法、財(cái)務(wù)管理辦法、計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)管理辦法等，明確各級(jí)管理職責(zé)、實(shí)現(xiàn)了規(guī)范管理、科學(xué)管理。

三、工程造價(jià)管理模式評(píng)價(jià)

造價(jià)管理工作始終貫穿于工程項(xiàng)目建設(shè)的投資決策、勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收和運(yùn)行維護(hù)等全過(guò)程，對(duì)提高該建設(shè)項(xiàng)目投資效益和管理水平起著重要的推動(dòng)作用。

實(shí)行“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”的投資管理模式，按照“工程量清單計(jì)價(jià)法”的造價(jià)管理思路，科學(xué)、合理控制工程造價(jià)，完成了工程投資目標(biāo)要求，使工程造價(jià)嚴(yán)格控制在初設(shè)批復(fù)概算范圍內(nèi)。其造價(jià)管理模式具有如下優(yōu)點(diǎn)：

（1）工程造價(jià)確定合理

在工程建設(shè)程序的各個(gè)階段，設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位及項(xiàng)目業(yè)主各自合理地確定了項(xiàng)目投資估算、概算造價(jià)、預(yù)算造價(jià)、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)以及竣工決算價(jià)，尤其是在施工招標(biāo)階段，按照“工程量清單計(jì)價(jià)”思路，編制招標(biāo)文件進(jìn)行施工招標(biāo)，有利于工程造價(jià)的合理確定和方便管理。

（2）工程造價(jià)目標(biāo)控制有效

該工程建設(shè)管理，從項(xiàng)目立項(xiàng)到竣工決算，以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)全過(guò)程的造價(jià)控制。各參建單位在工程造價(jià)管理中，不是僅以反映投資決策，反映設(shè)計(jì)、發(fā)包和施工，被動(dòng)地控制工程造價(jià)為目標(biāo)，而是能動(dòng)地影響投資決策，影響設(shè)計(jì)、發(fā)包和施工，主動(dòng)地控制工程造價(jià)。

四、電力工程造價(jià)審計(jì)方法

電力工程造價(jià)審計(jì)主要是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國(guó)家和地方建設(shè)行政主管部門(mén)及中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)頒發(fā)的工程定額、消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)文件以及人工、材料、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額、圖紙和工程實(shí)物量，對(duì)工程造價(jià)的確認(rèn)進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查。工程竣工結(jié)算是承發(fā)包雙方對(duì)工程造價(jià)共同確認(rèn)的結(jié)果，也是工程決算的基礎(chǔ)資料和依據(jù)。作好工程造價(jià)審計(jì)工作，是工程竣工結(jié)算的重要一環(huán)，能夠有效加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)的監(jiān)督管理，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，提高投資效益。根據(jù)工程的實(shí)際情況及審計(jì)工作的安排采用合理的審核方法不僅能達(dá)到事半功倍的效果，而且將直接關(guān)系到審查的質(zhì)量和速度。通常的審核方法主要有以下幾種：

（1）重點(diǎn)審核法

重點(diǎn)審核法就是抓住工程預(yù)結(jié)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核的方法。該方法有側(cè)重，一般選擇工程量大而且造價(jià)比較高的分項(xiàng)工程的工程量作為審核重點(diǎn)，如磚石工程、基礎(chǔ)工程等。而一些附屬項(xiàng)目、零星項(xiàng)目等，往往忽略不計(jì)。其次重點(diǎn)核實(shí)與上述工程量相對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)，尤其重點(diǎn)審核定額子目容易混淆的單價(jià)。另外對(duì)費(fèi)用的計(jì)取、材差的價(jià)格也應(yīng)仔細(xì)核實(shí)。該方法的優(yōu)點(diǎn)是工作量相對(duì)減少，效果較佳。

（2）全面審核法

全面審核法就是按照施工圖的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、施工組織設(shè)計(jì)、承包合同或協(xié)議以及有關(guān)造價(jià)計(jì)算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程量、定額單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)算。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：全面細(xì)致，審查質(zhì)效果好；缺點(diǎn)是：工作量大，時(shí)間較長(zhǎng)，有重復(fù)勞動(dòng)。在電力工程整體竣工結(jié)算中為了嚴(yán)格控制工程造價(jià)，很多建設(shè)單位在內(nèi)部審計(jì)中采用這種方法。

（3）對(duì)比審核法

在同一地區(qū)，如果單位工程的用途、結(jié)構(gòu)和建筑標(biāo)準(zhǔn)都一樣，其工程造價(jià)應(yīng)該基本相似。在審核過(guò)程中，可以先進(jìn)行分析對(duì)比，如果造價(jià)差異較大，針對(duì)這些項(xiàng)目可以進(jìn)行重點(diǎn)計(jì)算，找出原因。常用分析方法有：?jiǎn)畏皆靸r(jià)指標(biāo)法、專(zhuān)業(yè)投資比例法、工料消耗指標(biāo)法和分部工程比例法。

五、結(jié)論

對(duì)于電力工程造價(jià)控制，這是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在當(dāng)前電力行業(yè)的投資體制、企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面進(jìn)行改革的趨勢(shì)下，要降低整體工程造價(jià)，需要全體工程建設(shè)者和管理者，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)造條件。電力工程造價(jià)審計(jì)是監(jiān)督電力工程項(xiàng)目的一項(xiàng)重要措施，一定要講原則，按法律、法規(guī)辦事，要實(shí)事求是，做到既合法又合情理。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉婭娟等.淺談電力工程造價(jià)管理與控制存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2014，（20）：142.

[2] 朱莉.對(duì)加強(qiáng)電力工程造價(jià)的管理與控制的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012，（15）：4

[3] 中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)電力建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢中心.工程造價(jià)管理綜合知識(shí)[M].中國(guó)電力出版社，2008.

第6篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

其一，施工單位偷工減料，降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象嚴(yán)重。其中云萬(wàn)公路四個(gè)標(biāo)段均砼路面不達(dá)標(biāo)，謝拔公路64.3%抽芯監(jiān)測(cè)不達(dá)標(biāo)，崗面至瑞林公路73.33%不達(dá)標(biāo)。

其二，設(shè)計(jì)文件不完整，增量變更多，合同造價(jià)不確定，隱蔽工程大幅增加，且不及時(shí)簽證。

其三，項(xiàng)目無(wú)可行性分析報(bào)告、無(wú)初步設(shè)計(jì)、無(wú)立項(xiàng)、可研、初設(shè)批復(fù)。

其四，未落實(shí)項(xiàng)目法人制，導(dǎo)致管理混亂。

這些問(wèn)題的出現(xiàn)，主要是項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、審批到最后施工，各責(zé)任人不規(guī)范操作，管理混亂造成的。以上問(wèn)題的解決，需要在整個(gè)管理過(guò)程中規(guī)范各方行為，嚴(yán)格法規(guī)。

首先，在施工單位的管理方面：一要慎選施工單位，工程招標(biāo)過(guò)程要嚴(yán)格依據(jù)《江西省工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》，堅(jiān)持公平、等價(jià)、有償、講求信用的原則選擇施工單位。二要抓好工程項(xiàng)目的全程跟蹤審計(jì)，要重視全程跟蹤審計(jì)并發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，而不是只將重點(diǎn)放在工程竣工結(jié)算審計(jì)?？⒐徲?jì)與全程跟蹤審計(jì)相結(jié)合，由事后監(jiān)督變?yōu)榧磿r(shí)監(jiān)督，這樣可以達(dá)到及時(shí)糾錯(cuò)，不僅能有效地挽回經(jīng)濟(jì)損失，而且還能及時(shí)挽回隱性的效益損失。三要規(guī)范與施工單位合同的簽訂。要嚴(yán)格按照《合同法》的要求，對(duì)于質(zhì)量、履行期限和方式、違約責(zé)任以及解決爭(zhēng)議的辦法都應(yīng)該詳細(xì)地列明。

其次，業(yè)主及監(jiān)管單位方面：一要嚴(yán)格按照程序辦事，提出項(xiàng)目建議書(shū)，提供完整的可行性分析報(bào)告、工程設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)預(yù)算等環(huán)節(jié)，一環(huán)都不能少。只有所有手續(xù)齊全，每一道關(guān)卡都合理規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，才可能保證整個(gè)項(xiàng)目的合法安全性。二要嚴(yán)格招投標(biāo)程序管理。招投標(biāo)活動(dòng)過(guò)程是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，不僅產(chǎn)生最終的施工單位、監(jiān)理單位，也對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算價(jià)格、建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量等方面產(chǎn)生深刻的影響。

第7篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

1.1維修標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定不夠明確

實(shí)際上我國(guó)建筑領(lǐng)域各類(lèi)零星維修項(xiàng)目都未經(jīng)過(guò)正規(guī)圖紙檢驗(yàn)和系統(tǒng)招標(biāo)活動(dòng)布置，相關(guān)預(yù)算資料不夠齊全；加上技術(shù)員工素質(zhì)和能力低下，一時(shí)間令維修質(zhì)量全面下沉，資金浪費(fèi)結(jié)果也便可想而知。如果說(shuō)某類(lèi)改造工程能夠依照最初計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)延展，使得維修細(xì)節(jié)都能夠依照工作量簽證形式調(diào)整，實(shí)際造價(jià)數(shù)量便會(huì)高至120多萬(wàn)人民幣。但是目前相關(guān)部門(mén)實(shí)際投入這部分活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)成本不超過(guò)90萬(wàn)元，相信絕大多數(shù)已經(jīng)卷入私人腰包之中。

1.2施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度缺失

維修工程因?yàn)榉N類(lèi)繁多且分布凌亂，特別是在單位工程成本金額不大背景影響下，使得建設(shè)主體針對(duì)工程實(shí)施科學(xué)監(jiān)管顯得更加步履維艱，管理環(huán)節(jié)的漏洞現(xiàn)象也十分普遍。因?yàn)楦黝?lèi)施工管理人員本身工藝控制實(shí)力、材料選取標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備運(yùn)作機(jī)理認(rèn)識(shí)不夠深入，施工期間基本難以發(fā)揮預(yù)設(shè)監(jiān)管功效，使得工程交付成果一敗涂地。例如：在某項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，涉及甲方要求的不銹鋼大門(mén)表層銹蝕現(xiàn)象廣泛分布，與既定規(guī)范質(zhì)量交互沖突，但是審計(jì)過(guò)程中始終無(wú)法對(duì)負(fù)責(zé)方作出合理認(rèn)證，一時(shí)間令部分施工單位有空子可鉆。

1.3施工單位普遍保留預(yù)算高估冒算意圖

維修工程預(yù)算和結(jié)算工作主要由施工單位全程負(fù)責(zé)處理，經(jīng)過(guò)建設(shè)單位系統(tǒng)認(rèn)證過(guò)后，控制主體會(huì)出現(xiàn)所套定額和實(shí)際結(jié)果不相符結(jié)果，經(jīng)常虛假報(bào)告工程量和應(yīng)用材料單價(jià)；加上建設(shè)單位管理人員研究工作不夠精準(zhǔn)，有關(guān)預(yù)算、結(jié)算方面組合十分模糊，使得后期審計(jì)工作難度增加，對(duì)于系統(tǒng)造價(jià)控制非常不利。

2應(yīng)對(duì)上述問(wèn)題的具體策略內(nèi)容分析

2.1結(jié)合政府發(fā)文途徑制定相對(duì)完善的維修工程監(jiān)管體制

包括《零星維修工程管理辦法》等審計(jì)監(jiān)督規(guī)章制度頒布過(guò)后，使得特定建筑工程立項(xiàng)、審批、招標(biāo)程序得到系統(tǒng)維護(hù)，特別是其中重點(diǎn)需要推行的項(xiàng)目招標(biāo)制度，令招標(biāo)主體能夠盡量選取優(yōu)秀的控制調(diào)試單位，及時(shí)降低內(nèi)部成本并穩(wěn)固建筑結(jié)構(gòu)安全質(zhì)量。具體策略內(nèi)容表現(xiàn)為：首先，合理低價(jià)定標(biāo)；其次，總價(jià)適當(dāng)下浮并為定標(biāo)提供利益基礎(chǔ)；再次，最近接標(biāo)主體算術(shù)平均數(shù)的下浮率設(shè)定為中標(biāo)單位；最后，相同施工環(huán)境下優(yōu)先選取熟悉單位。經(jīng)過(guò)此類(lèi)零星維修工程項(xiàng)目招標(biāo)制度改革，使得建設(shè)方能夠全面選取讓利多、技術(shù)優(yōu)良且售后服務(wù)全面的承接單位，為日后成本規(guī)劃秩序調(diào)停提供堅(jiān)實(shí)支撐跳板。

2.2正確簽訂維修工程施工管理合同

具體要求便是有效維持合同條款合法性、完整程度，實(shí)際維修工程布置期間須事先依照《經(jīng)濟(jì)合同法》要求設(shè)置承包商義務(wù)完善指標(biāo)，確保承包總體數(shù)額、質(zhì)量維護(hù)細(xì)節(jié)以及工期結(jié)算方式信息銜接秩序，保證雙方經(jīng)濟(jì)合法利益的有機(jī)呈現(xiàn)。必要情況下，應(yīng)建立起維修工程項(xiàng)目保證金機(jī)制，針對(duì)施工組織尚且未完成的內(nèi)容要收取合理數(shù)量的質(zhì)量保證金，特別是在質(zhì)量水準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)的結(jié)構(gòu)上要快速要求返工處理，出現(xiàn)拒絕現(xiàn)象便立即扣除保證金。再就是為了全面遏制施工單位超標(biāo)決算隱患，可以考慮在合同內(nèi)部額外添加審計(jì)核減超過(guò)一定幅度后實(shí)施罰款的條件信息。

2.3加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理

主要是控制維修工程造價(jià)波動(dòng)效應(yīng)。結(jié)合既定建筑工程施工環(huán)境觀察，內(nèi)部須全面建立起有關(guān)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理制度，管理上在嚴(yán)格執(zhí)行吳政發(fā)（2007）22號(hào)文《關(guān)于印發(fā)《蘇州市吳中區(qū)政府性資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法的通知》要求外，還可細(xì)化管理按限額大小，分別執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)管理、管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人三級(jí)在授權(quán)范圍內(nèi)會(huì)簽的程序辦事。對(duì)確需簽證的事項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證，簽證的描述要求客觀準(zhǔn)確，載明簽證事件發(fā)生的時(shí)間，簽證原因和范圍，確認(rèn)工程量簽證費(fèi)或費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并附上必要的圖紙及相應(yīng)的計(jì)算資料，并依發(fā)生時(shí)間先后順序進(jìn)行編號(hào)。防止施工單位在工程量和變更簽證單上做手腳，防止在施工中偷工減料，以次充好。

3結(jié)語(yǔ)

第8篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)、有效控制、成本

一、實(shí)施節(jié)能設(shè)計(jì)

由于設(shè)計(jì)人員和審圖人員對(duì)節(jié)能修改設(shè)計(jì)質(zhì)量控制把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致缺、漏、錯(cuò)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。主要表現(xiàn)為：修改原建筑節(jié)能設(shè)計(jì)，且是降低保溫性能的修改，未進(jìn)行重新計(jì)算，就出設(shè)計(jì)變更；設(shè)計(jì)變更后，施工圖未進(jìn)行全面、整體、系統(tǒng)地修改，往往是建筑專(zhuān)篇改了，與之相對(duì)應(yīng)的節(jié)點(diǎn)詳圖或門(mén)窗表沒(méi)有改；建設(shè)單位未將影響節(jié)能效果的設(shè)計(jì)變更送原審圖機(jī)構(gòu)重新審查，就進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)施工；幕墻設(shè)計(jì)改變主體設(shè)計(jì)單位確定的節(jié)能措施，降低了節(jié)能效果等。針對(duì)近來(lái)更為關(guān)注的抗震設(shè)計(jì)，檢查發(fā)現(xiàn)，結(jié)構(gòu)計(jì)算缺漏錯(cuò)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，抗震構(gòu)造措施也不符合規(guī)范要求。此外，由于套用標(biāo)準(zhǔn)圖集不規(guī)范、特殊部位節(jié)能措施不到位、與室外空氣接觸部位未采取保溫措施等，導(dǎo)致施工圖設(shè)計(jì)文件的深度不足。

二、控制材料用量，合理確定材料價(jià)格

在工程造價(jià)的控制中材料價(jià)格的控制是主要的，材料費(fèi)在工程中往往占有很大的比重，一般占預(yù)算費(fèi)用的70%，占直接費(fèi)的80%左右。因此必須在施工階段嚴(yán)格按照合同中的材料用量控制，合理確定材料價(jià)格，從而有效地控制工程造價(jià)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為材料的供應(yīng)提供了多種渠道，而且材料品種價(jià)格繁多，造價(jià)管理人員應(yīng)密切注意市場(chǎng)行情，隨著工程進(jìn)展情況深入現(xiàn)場(chǎng)、市場(chǎng)，掌握第一手的施工情況及材料信息，為竣工決算提供有力的依據(jù)。

只有加強(qiáng)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的造價(jià)控制和審查，通過(guò)控制來(lái)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目投資管理上存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，促使投資管理的不斷完善，提高投資效果。投資管理中應(yīng)充分發(fā)揮激勵(lì)和約束兩種機(jī)制的功能，并不斷進(jìn)行投資管理體制的改革，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目的法人管理制度，改革現(xiàn)行的定額計(jì)價(jià)模式，實(shí)行量?jī)r(jià)分離，形成以量為主的企業(yè)定額系統(tǒng)，建立以市場(chǎng)定價(jià)的價(jià)格機(jī)制。

三、加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)工程造價(jià)全過(guò)程管理

搞好工程造價(jià)管理，一是靠體制，二是靠人才。為了適應(yīng)改革與發(fā)展的新形勢(shì)下，更新造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)，拓展造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，將工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)，提高工程造價(jià)人員的素質(zhì)作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來(lái)抓。過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)，造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員的理論水平、業(yè)務(wù)知識(shí)和管理水平等素質(zhì)得到進(jìn)一步提高，工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員的責(zé)任感、使命感得到進(jìn)一步增強(qiáng)，工程造價(jià)工作質(zhì)量得到進(jìn)一步提升。

把工程造價(jià)與工程質(zhì)量放在同等重要的位置，綜合發(fā)揮建設(shè)行政主管部門(mén)的職能作用，處理好所屬工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)、招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)及其相關(guān)機(jī)構(gòu)的職能分工，做到既分工負(fù)責(zé)，各司其職，又統(tǒng)一協(xié)調(diào)，形成合力，把工程造價(jià)全過(guò)程管理落到實(shí)處。

在指導(dǎo)工程造價(jià)咨詢企業(yè)、招標(biāo)企業(yè)公正、客觀、科學(xué)、準(zhǔn)確地履行工程造價(jià)中介服務(wù)功能的同時(shí)，要加大對(duì)工程監(jiān)理企業(yè)履行“造價(jià)控制”中介功能的指導(dǎo)力度，工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)全面履行“工期、造價(jià)、質(zhì)量、安全”四大控制功能，既要對(duì)委托方負(fù)責(zé)，更要對(duì)法律、法規(guī)及強(qiáng)制性技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范負(fù)責(zé)，體現(xiàn)公正性、科學(xué)性。當(dāng)前要重點(diǎn)指導(dǎo)監(jiān)理企業(yè)加強(qiáng)施工過(guò)程中現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理與控制。

盡快研究制定工程量清單招標(biāo)評(píng)標(biāo)細(xì)則，尤其是要盡快研究制定經(jīng)評(píng)審的合理低價(jià)中標(biāo)的原則和操作辦法，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)，從源頭加強(qiáng)工程造價(jià)管理。

四、工程監(jiān)理工作要重點(diǎn)加強(qiáng)

工程監(jiān)理在工程建設(shè)中發(fā)揮著重要作用，對(duì)工程項(xiàng)目管理，質(zhì)量、工期、投資控制，安全生產(chǎn)管理?yè)?dān)負(fù)著重要職責(zé)。然而有的監(jiān)理工程實(shí)行總監(jiān)承包，人員不到位；有的監(jiān)理人員未認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)，有違“公正、科學(xué)”的監(jiān)理職業(yè)準(zhǔn)則，造成了不良的社會(huì)影響，為此，要花大力氣抓好工程監(jiān)理工作。開(kāi)展建設(shè)工程監(jiān)理執(zhí)法大檢查。各監(jiān)理單位要對(duì)照法律法規(guī)和市建委提供的檢查標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真主動(dòng)地開(kāi)展自查自糾工作，我們還將開(kāi)展重點(diǎn)抽查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法監(jiān)理行為要嚴(yán)肅處理。維護(hù)監(jiān)理市場(chǎng)正常秩序。對(duì)于通過(guò)競(jìng)相壓價(jià)等手段擾亂監(jiān)理市場(chǎng)秩序的單位和個(gè)人，要切實(shí)實(shí)施行業(yè)自律。要組織好建設(shè)工程監(jiān)理統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度的實(shí)施。要加強(qiáng)監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)考試，簡(jiǎn)化項(xiàng)目總監(jiān)的認(rèn)定辦法，強(qiáng)化監(jiān)理人員的動(dòng)態(tài)管理。要加強(qiáng)監(jiān)理企業(yè)的動(dòng)態(tài)管理，完善準(zhǔn)入清除制度，做好外商投資服務(wù)企業(yè)的相關(guān)管理工作。

五、中介參與工程造價(jià)的審計(jì)

利用中介機(jī)構(gòu)參與政府投資災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)工作，既是項(xiàng)目建設(shè)管理具體實(shí)際，提出的有效解決當(dāng)前投資審計(jì)任務(wù)異常繁重與審計(jì)力量嚴(yán)重不足矛盾的重要舉措；也是審計(jì)理想目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)選擇妥協(xié)的結(jié)果，是審計(jì)監(jiān)督向?qū)徲?jì)服務(wù)轉(zhuǎn)變的需要。它緩解了目前投資審計(jì)力量不足、經(jīng)費(fèi)不足等矛盾，但也給審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理和工作組織帶來(lái)新的難題和顯著的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

完善中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理辦法、任務(wù)分配管理辦法、審計(jì)服務(wù)費(fèi)用管理辦法、業(yè)務(wù)質(zhì)量考核方案等制度，明確中介機(jī)構(gòu)工作程序要求，落實(shí)中介機(jī)構(gòu)工作報(bào)告制度，加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)考核力度，縮短考核的時(shí)期，及時(shí)對(duì)工作不合格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。通過(guò)業(yè)務(wù)考核、任務(wù)分配等途徑，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行承諾，安排合格的審計(jì)人員承擔(dān)工程造價(jià)審核任務(wù)，加強(qiáng)人員管理、內(nèi)部復(fù)核，通過(guò)加強(qiáng)管理降低審計(jì)成本，節(jié)約國(guó)家建設(shè)資金。

參考文獻(xiàn)：

[1] 尚峰利. 工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理[J]交通世界(建養(yǎng).機(jī)械), 2008,(08)

第9篇：工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目；竣工決算；審計(jì)

引言

建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)參照行業(yè)相關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算報(bào)告，并進(jìn)行竣工決算審計(jì)，竣工決算報(bào)告的編制和決算審計(jì)是竣工驗(yàn)收的前提條件，項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收合格后方可交付使用。

一、項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的必要性

工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，是工程項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)中的重要環(huán)節(jié)之一。它是一種綜合性的審計(jì)項(xiàng)目，涉及到工程項(xiàng)目資金、財(cái)務(wù)信息真實(shí)性與合規(guī)性審查等多個(gè)方面的問(wèn)題。從微觀上來(lái)說(shuō)，我們應(yīng)該審查項(xiàng)目大概預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。從宏觀上來(lái)說(shuō)，主要是對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部管理工作是否嚴(yán)密與完善進(jìn)行審查，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的科學(xué)性與完整性，并對(duì)各項(xiàng)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行有效評(píng)價(jià)等。因此，我們說(shuō)，工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作可以對(duì)整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的資金使用狀況進(jìn)行規(guī)范化指導(dǎo)，理清楚整個(gè)項(xiàng)目資金的來(lái)源與使用狀況，有利于更好的發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，促使工程項(xiàng)目建設(shè)的資金使用合理、合法，并讓資金使用績(jī)效得到客觀且準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。這樣，我們通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)監(jiān)督，可以有效提高其工程項(xiàng)目竣工決算的質(zhì)量，改善工程項(xiàng)目的基本管理效果。

二、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的內(nèi)容分析

1、項(xiàng)目竣工決算資料的完整性審計(jì)

完整性審計(jì)是指包括對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)編制至竣工決算報(bào)告編制時(shí)期所有資料的審計(jì)。如經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，基本設(shè)計(jì)、投資概算、設(shè)備清單、工程預(yù)算、各年度下達(dá)的投資計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃、招評(píng)標(biāo)資料、各種合同及協(xié)議書(shū)、已辦理竣工驗(yàn)收的單項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收資料、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等相關(guān)資料。

2、財(cái)物管理及會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)

建設(shè)單位是否按照相關(guān)制度實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；是否依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)建設(shè)成本正確歸集，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本以及同一機(jī)構(gòu)管理的不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否成本混淆，往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)“賬外賬”等違紀(jì)情況。

3、資金到位和資金使用情況審計(jì)

投資計(jì)劃是否按項(xiàng)目批復(fù)概算全額下達(dá)，建設(shè)資本金是否按投資計(jì)劃及時(shí)足額撥付項(xiàng)目建設(shè)單位。項(xiàng)目建設(shè)資金是否實(shí)行專(zhuān)戶、專(zhuān)人、專(zhuān)項(xiàng)管理，有無(wú)截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；項(xiàng)目建設(shè)資金使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度；基建收入是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

4、概算執(zhí)行情況審計(jì)

核定項(xiàng)目總投資，審查項(xiàng)目投資中設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、主要材料費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建筑工程費(fèi)是否按批復(fù)的初步設(shè)計(jì)組織建設(shè)，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容或因管理問(wèn)題導(dǎo)致概算超支的情況。審查固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資、其他相關(guān)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金等的概算執(zhí)行情況，審查有無(wú)超概算的情況，并分析原因。審查批復(fù)概算其他費(fèi)用中基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)的使用情況。

5、審核現(xiàn)場(chǎng)簽證工程量?jī)?nèi)容是否客觀真實(shí)

如：（1）在審核現(xiàn)場(chǎng)簽證工程的前期是否能夠預(yù)測(cè)到簽證的內(nèi)容容易受到當(dāng)時(shí)客觀條件的限制或者合同變更的影響；（2）在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行簽字會(huì)出現(xiàn)甲方駐工地代表負(fù)責(zé)人與乙方施工單位負(fù)責(zé)人簽字，雙方交流意見(jiàn)必須肯定、明確，不能含糊或者以口頭承諾的方式作為交易的依據(jù)；（3）在建設(shè)工程的審核現(xiàn)場(chǎng)，其簽證工作的內(nèi)容是否可能包含在預(yù)算的定額內(nèi)部，凡是在定額中存在明確規(guī)定的項(xiàng)目，則禁止再次計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容。

6、審核計(jì)算口徑是否一致

如：建筑安裝工程預(yù)算定額中的某些閥門(mén)安裝定額子目，已經(jīng)包括了法蘭安裝，在工程決算中，計(jì)算工程量時(shí)有無(wú)重列現(xiàn)象；還要注意定額所套用分冊(cè)，同樣是法蘭閥門(mén)安裝工程，如果套用《工業(yè)管道工程》定額，其定額子目當(dāng)中則不含有法蘭安裝，法蘭安裝需要單列定額子目；若套用《給排水、采暖、燃?xì)夤こ獭范~，其定額子目當(dāng)中就含有法蘭安裝內(nèi)容。

7、審核竣工決算是否按照施工合同及協(xié)議等內(nèi)容編制

（1）審核施工單位報(bào)送的竣工決算是否符合施工合同及協(xié)議的有關(guān)規(guī)定；（2）審核施工單位在法律、法規(guī)允許的情況下給建設(shè)單位提供的優(yōu)惠，在工程決算時(shí)是否又重新編入工程決算造價(jià)。

3審核竣工決算執(zhí)行的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確

第一，審核是否執(zhí)行了工程造價(jià)管理部門(mén)及建設(shè)單位的新文件，確保執(zhí)行的文件最新。如稅金的調(diào)整、人工費(fèi)的調(diào)整、人工價(jià)差、材料價(jià)差、機(jī)械價(jià)差的調(diào)整，每年各地區(qū)都會(huì)根據(jù)本地實(shí)際狀況作不同程度的調(diào)整，審核時(shí)需要了解決算是否執(zhí)行了最新文件。

第二，審核費(fèi)用定額是否與采用的預(yù)算定額相配套，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的套用與工程類(lèi)別是否相符。如工程類(lèi)別可劃分為建筑工程、裝飾工程、安裝工程、市政工程；市政工程可分為道路、橋涵、隧道、機(jī)械土石方工程及管道、人工土石方工程；建筑工程及安裝工程又分為一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi)工程。

第三，審核取費(fèi)基數(shù)是否正確，不應(yīng)作為收費(fèi)基數(shù)的獨(dú)立費(fèi)用是否放在了定額直接費(fèi)中取費(fèi)計(jì)算，有無(wú)不該計(jì)取的費(fèi)率。如冬季施工增加費(fèi)是指施工日期為11月1日至下年3月31日，土方工程為11月15日至下年4月15日，二次搬運(yùn)費(fèi)是指因施工場(chǎng)地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用，審核時(shí)需考慮工程實(shí)際是否應(yīng)該計(jì)取相應(yīng)取費(fèi)。

第四，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的審核費(fèi)用，其審核漏項(xiàng)或者計(jì)算等過(guò)程是否真實(shí)地依據(jù)國(guó)家相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，有的審核項(xiàng)目存在冒算或者高套現(xiàn)象。如“五險(xiǎn)一金”等需要根據(jù)國(guó)家建設(shè)行政主管部門(mén)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，而尚未取得勞動(dòng)保險(xiǎn)取費(fèi)證書(shū)的施工企業(yè)，建設(shè)單位不予支付以上四項(xiàng)費(fèi)用。

三、工程竣工決算審計(jì)的幾個(gè)問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)核算缺乏規(guī)范。

會(huì)計(jì)科目不準(zhǔn)確，建賬不規(guī)范。部分建設(shè)單位存在未能?chē)?yán)格按照建設(shè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)核算、記賬條目設(shè)置不就明確，使其賬目區(qū)分不準(zhǔn)確、詳細(xì)。項(xiàng)目建設(shè)成本核算不完善。由于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源于：國(guó)債資金、中央專(zhuān)項(xiàng)資金、省級(jí)配套資金、縣鄉(xiāng)財(cái)政撥款和村街自籌等。在工程建設(shè)過(guò)程中，地方配套資金不到位或是以其他形式投入施工單位，未能履行撥款手續(xù)，建設(shè)單位無(wú)法取得入賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)的處理，造成了項(xiàng)目核算建設(shè)成本的不完整。

2、建設(shè)資金缺乏規(guī)范管理。

未在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶存儲(chǔ)建設(shè)資金。財(cái)政部門(mén)有關(guān)通知規(guī)定，同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其資金來(lái)源性質(zhì)，原則上要在同一賬戶上進(jìn)行核算和管理。實(shí)際建設(shè)當(dāng)中有的建設(shè)單位并未將建設(shè)資金進(jìn)行賬戶的統(tǒng)一管理。施工單位的墊付工程款不合規(guī)定。按照基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算要求，項(xiàng)目在批準(zhǔn)開(kāi)工前，可支付一定的前期工作費(fèi)用；計(jì)劃任務(wù)書(shū)批準(zhǔn)后，可支付相應(yīng)的必要性施工費(fèi)用；施工單位確定備料周轉(zhuǎn)金后，備料款項(xiàng)可按照合同要求讓建設(shè)單位撥付一定的款項(xiàng)。且施工條件不充分的，是不能撥付備料款的。在實(shí)際會(huì)計(jì)核算中，有些單位并未按照條件施行，使得預(yù)付的工程款支付過(guò)度，占用了較大比例的建設(shè)資金，對(duì)建設(shè)資金的使用效益造成了嚴(yán)重的影響。工程質(zhì)量保證金預(yù)留不規(guī)范?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定，“建設(shè)單位必須按照工程價(jià)款總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算”。實(shí)際建設(shè)過(guò)程中，又的單位并未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金，使得施工單位確保工程質(zhì)量不具約束性。建設(shè)單位管理支出不規(guī)范?；窘ㄔO(shè)單位會(huì)計(jì)核算要求，對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)用的支出進(jìn)行“總額控制，據(jù)實(shí)列支”的管理辦法。有的建設(shè)單位不按規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)重違反了建設(shè)單位管理費(fèi)用的使用規(guī)定。工程價(jià)款結(jié)算不規(guī)范。未按計(jì)量支付工程價(jià)款，不按工程進(jìn)度進(jìn)行建設(shè)資金的撥付。

四、工程竣工決算審計(jì)工作完善的具體措施

1、審核工程量、單價(jià)、費(fèi)率等

（1）工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)必須充分重視并給予大力支持。應(yīng)該來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作的順利開(kāi)展，其一個(gè)重要的前提條件就是工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)與管理者必須從思想與行為上給予充分的重視與大力的支持。這是因?yàn)楣こ添?xiàng)目竣工決算審計(jì)涉及到很多人的利益，審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)與 壓力，如果工程建設(shè)項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)不給予足夠的支持，就很難推動(dòng)決算審計(jì)工作的順利開(kāi)展，更不用說(shuō)取得良好的審計(jì)效果了；（2）提高工程項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的整體素質(zhì)。工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，它要求審計(jì)人員具有較高的綜合素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力，還需要具備工程設(shè)計(jì)等方面的經(jīng)驗(yàn)。因此，我們工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，有關(guān)的審計(jì)職能部門(mén)必須盡快強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)工作，讓這些審計(jì)工作人員能夠熟練掌握一些專(zhuān)業(yè)審計(jì)知識(shí)與技能，從而為工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作提供強(qiáng)有力的人才支撐。因此，這就需要我們?cè)诠こ添?xiàng)目施工過(guò)程中，強(qiáng)化對(duì)這些人員的定期培訓(xùn)工作，及時(shí)更新他們的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高他們的職業(yè)道德修養(yǎng)，并重視對(duì)工程項(xiàng)目竣工的審核工作，選擇施工的最佳方案，更好的確保工程項(xiàng)目的順利施工；（3）充分發(fā)揮出審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)。工程項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)工作涉及面非常廣泛，會(huì)遇到的法律法規(guī)也是非常多的，且工作量龐大與復(fù)雜。鑒于此，我們就應(yīng)該在組建審計(jì)工作組的時(shí)候，就把現(xiàn)有的人員進(jìn)行綜合分析與考核，最大限度的發(fā)揮出每一個(gè)審計(jì)人員的優(yōu)勢(shì)與特長(zhǎng)，在必要的情況下還可以外聘一些專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員來(lái)參與到工程竣工決算審計(jì)工作中來(lái)，讓審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)做好最優(yōu)化配置，理清項(xiàng)目各個(gè)人員之間的相互關(guān)系，選好工程項(xiàng)目的主審，確保審計(jì)資料的真實(shí)性與審計(jì)證據(jù)的可靠性，提高審計(jì)工作的客觀性與公正性，最終提高工程竣工決算審計(jì)的效果。

2、完善審查制度，加強(qiáng)工程結(jié)算結(jié)果的可靠性

安排專(zhuān)人對(duì)相關(guān)報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行登記。若缺少部分結(jié)算資料，需要及時(shí)通知報(bào)送單位在限定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)全資料，之后再進(jìn)行審核；監(jiān)理單位和發(fā)包方都要制定科學(xué)、規(guī)范的審核簽發(fā)制度，對(duì)有關(guān)文件做好管理工作。嚴(yán)格審核承包方的結(jié)算資料，并要通過(guò)總監(jiān)的審核。監(jiān)理單位要充分履行自己的職責(zé)，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)程序?qū)徍私Y(jié)算資料，包括施工圖、竣工圖、竣工驗(yàn)收合格證明以及圖紙會(huì)審記錄。特別要注意對(duì)隱蔽工程的審核，并重視設(shè)計(jì)變更、簽證等資料。只有在嚴(yán)格程序的限制下，確保相關(guān)單位按照制度審查，才能夠最大限度的保證竣工結(jié)算資料的完整性。

3、嚴(yán)格規(guī)范管理程序

選擇信譽(yù)好的監(jiān)理企業(yè)和技術(shù)強(qiáng)的監(jiān)理人員，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮監(jiān)理人員作用。重視做好現(xiàn)場(chǎng)巡查抽檢、隱蔽工程驗(yàn)收、階段性分部分項(xiàng)驗(yàn)收工作。堅(jiān)持重要部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)旁站監(jiān)督制度，保證施工質(zhì)量。要堅(jiān)持好周例會(huì)制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，找出原因，并提出整改意見(jiàn)。重視工程變更，避免工程事故的產(chǎn)生。增強(qiáng)合同管理的意識(shí)，若出現(xiàn)合同內(nèi)容外的某些因素造成的變更、簽證和工程延期問(wèn)題，建設(shè)單位要按規(guī)范做好記錄，收集資料，以利于工程竣工結(jié)算順利進(jìn)行。

4、工程竣工決算審計(jì)中的注意事項(xiàng)？

在工程竣工決算審計(jì)工作中，有這么幾個(gè)注意事項(xiàng)：（1）由于相關(guān)固定資產(chǎn)規(guī)定中并沒(méi)有提及相關(guān)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，因此，企業(yè)的一些資產(chǎn)與周轉(zhuǎn)材料都應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行區(qū)別管理與核算；（2）我們應(yīng)該確定固定資產(chǎn)是否存在，確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有。這就需要我們獲得相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)批準(zhǔn)文件以及其他一些進(jìn)度報(bào)告資料等。我們還應(yīng)該對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地考察，充分了解它們的實(shí)際使用狀態(tài)，并尤其關(guān)注是否存在少列資產(chǎn)或多列資產(chǎn)的現(xiàn)象，避免出現(xiàn)應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)而未計(jì)入資產(chǎn)的情況；（3）確定固定資產(chǎn)的分類(lèi)是否正確。工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)時(shí)，應(yīng)該對(duì)一些固定資產(chǎn)的采購(gòu)情況通過(guò)發(fā)票與合同等來(lái)進(jìn)行確認(rèn)。我們還應(yīng)該做好工程量的調(diào)查核實(shí)工作，重點(diǎn)審查項(xiàng)目變更調(diào)整情況，全面核對(duì)財(cái)務(wù)資料和計(jì)價(jià)項(xiàng)目，并努力處理好三個(gè)關(guān)系，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從而確保工程竣工決算審計(jì)工作的依法、公平、高效開(kāi)展。？

結(jié)束語(yǔ)

工程項(xiàng)目竣工結(jié)算是工程項(xiàng)目建設(shè)所有環(huán)節(jié)的內(nèi)容之一，做好工程項(xiàng)目竣工結(jié)算工作，利于建設(shè)單位對(duì)工程成本的控制。只有規(guī)范合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理以及審核過(guò)程的管理，才能有效控制竣工結(jié)算的內(nèi)容，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)投資的整體控制。

參考文獻(xiàn)