酒店行業(yè)風險分析及對策精選(九篇)
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第1篇：酒店行業(yè)風險分析及對策范文
工程項目作為集經(jīng)濟、技術(shù)、管理、組織各方面的綜合性社會活動，它的各個方面都存在著不確定性，加之我國建筑企業(yè)風險意識淡薄，因此有必要對工程項目加強風險管理。良好的風險管理能獲得巨大的經(jīng)濟效益，同時它有助于企業(yè)整體素質(zhì)和管理水平的提高及市場競爭能力的提升，從而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。該文運用企業(yè)全面風險管理體系的一些理論和方法，分析建筑企業(yè)從事工程總承包項目的現(xiàn)狀與風險，以作者所在公司為例，對該公司工程項目風險管理體系進行設(shè)計和研究，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
1 工程風險概述
1.1 工程風險的定義
風險的概念與人類的歷史一樣長久，而為風險做出理論上的定義卻僅有百年歷史。美國學者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一書中最早提出了風險的概念。寫到“風險一詞在經(jīng)濟學中和學術(shù)領(lǐng)域中并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損失和損失的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定，如果某種行為具有不確定時，其行為就反映了風險的負擔”。海恩斯的定義反映了風險的兩個基本特性―― “損失”，即負面性和可能性（不確定性）。上百年來眾多學者、諸多標準試圖給風險一個定義，但基本上都逃不出這兩個特性的框架。[1]因此，簡而言之，該文認為風險的定義就是不確定性對目標的負面影響。而工程項目的風險即是指所有影響工程項目目標實現(xiàn)的不確定負面因素的集合，包含從項目立項到項目建成的全過程。該文探討的是建筑企業(yè)的風險管理體系構(gòu)建，即圍繞工程項目的風險所展開。
1.2 工程項目風險的種類
（1）政治風險。政治風險指工程項目所在地政治背景與變化穩(wěn)定與否，也即指權(quán)力機關(guān)效率和權(quán)力機構(gòu)的作用是否良好。是則對工程項目產(chǎn)生有利影響，否則帶來或加大工程項目風險，而這種風險是企業(yè)所無法左右的。
（2）經(jīng)濟風險。經(jīng)濟風險是指在經(jīng)濟領(lǐng)域中各種導致企業(yè)的經(jīng)營遭受厄運的風險。有些經(jīng)濟風險是社會性的，對各個行業(yè)都有影響，比如經(jīng)濟危機和金融危機、通貨膨脹或通貨緊縮、匯率波動等；有些經(jīng)濟風險的影響范圍限于建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，如國家基本建設(shè)投資總量的變化、房地產(chǎn)市場的銷售行情、建材和人工費的漲落；還有一些經(jīng)濟風險是隨著工程承包活動而產(chǎn)生的，它僅僅影響到具體施工企業(yè)，比如業(yè)主的履約能力和支付能力等。在建筑工程中業(yè)主所承擔的經(jīng)濟風險主要還是信貸、財稅政策和資金來源變化以及投產(chǎn)后市場需求產(chǎn)出數(shù)量和價格的不確定性等，因投資膨脹及投資償還狀況的變化而引起的財務(wù)、經(jīng)濟評價的風險。[2]
（3）合同風險。項目合同既是項目管理的法律文件，也是項目風險管理的主要依據(jù)。合同條款應(yīng)本著公平、平等、自愿、誠實信用等原則，遵守法律法規(guī)和社會公德，有缺陷的合同和過意或過失的文書漏洞，[3]合同條款不對等，某些條款顯失公平，明顯偏向一方；合同翻譯風險，工程項目中有很多專業(yè)詞匯導致國際工程翻譯時容易詞不達意或有偏差，這些都可能帶來風險產(chǎn)生，從而使企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟損失，而本文認為這種風險對企業(yè)來說是完全可控的。
（4）技術(shù)風險。工程項目上的技術(shù)問題是關(guān)鍵，而項目進行過程中技術(shù)條件的不確定性則有可能會導致風險。諸如：地質(zhì)勘探資料反映解釋不全面、業(yè)主新增大量變更且未在最佳變更期內(nèi)發(fā)生；設(shè)備材料在質(zhì)量和供貨時間上產(chǎn)生紕漏等等。
（5）市場風險。市場風險，主要表現(xiàn)在供應(yīng)商和分包商的履約能力、信譽等級、產(chǎn)品的研發(fā)、及市場競爭等方面。①勞動力的價格水平及供應(yīng)情況；②項目所需的設(shè)備和建筑材料的價格水平及供應(yīng)情況；③市場對項目需求情況，購買力，現(xiàn)有和潛在的市場，市場容量等；④城市物價指數(shù)和建設(shè)水平；⑤當?shù)亟ㄖ袌銮闆r；⑥項目來源的穩(wěn)定性；⑦國家招投標外部環(huán)境；⑧中國房地產(chǎn)市場法律法規(guī)政策的調(diào)整。
1.3 上海市機電設(shè)計研究院有限公司的風險分析
1.3.1公司概述
（1）簡介。
上海市機電設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱機電院）創(chuàng)建于1953年，是上海電氣（香港上市公司 HK2727）的全資子公司。機電院經(jīng)建設(shè)部核準具有機械、建筑、輕工、化工醫(yī)藥行業(yè)的甲級設(shè)計資質(zhì)、工程總承包、監(jiān)理、工程造價咨詢等甲級資質(zhì)，以及諸多專項資質(zhì)。其綜合實力長期位居全國工程勘察設(shè)計企業(yè)綜合實力百強之列。機電院主要業(yè)務(wù)為汽車、機械、建筑、輕工、醫(yī)藥、電子、建材等行業(yè)的工程業(yè)務(wù)。經(jīng)營范圍主要有：工程設(shè)計、工程監(jiān)理、項目管理、工程總承包、工程審圖、生產(chǎn)線及非標設(shè)備設(shè)計、環(huán)境及投資技術(shù)經(jīng)濟評價、環(huán)保評估及設(shè)計。目前機電院擁有員工600余名，其中80%為專業(yè)技術(shù)人員，包括國家級設(shè)計大師3名，教授級高工49名，高級工程師200余名，國家一級注冊建筑師、一級注冊結(jié)構(gòu)師80余名、造價工程師18名、注冊監(jiān)理工程師25名等。技術(shù)實力雄厚，具有高品質(zhì)的綜合設(shè)計和承包管理能力。
（2）主要業(yè)務(wù)情況。
機電院成立迄今，完成的國內(nèi)外工程設(shè)計總量已達到5000余項。20世紀80年代以來機電院在汽車、機電、建筑、信息電子、家電、浮法玻璃、復(fù)印機、摩托車、醫(yī)療器械等領(lǐng)域承擔了大量外資、合資、國有企業(yè)的工程設(shè)計、工程總承包、項目管理、施工監(jiān)理等業(yè)務(wù)。在汽車行業(yè)，承擔了上海大眾汽車有限公司、上海通用汽車有限公司及上海聯(lián)合汽車電子有限公司、上海汽車齒輪廠、上海匯眾汽車制造有限公司、延鋒偉世通汽車飾件公司等汽車整車廠及零部件廠的工程設(shè)計，為上海汽車工業(yè)的騰飛作出了很大的貢獻。作為上海電氣集團的下屬公司，機電院承擔了上海電氣臨港重裝備基地、上海電氣臨港船用曲軸、上海重型機器廠、上海三菱電梯有限公司、上海汽輪機廠、上海柴油機廠、上海機床廠、上海阿爾斯通交通設(shè)備有限公司及上海微電子有限公司等項目的工程設(shè)計、工程總承包業(yè)務(wù)。其中許多工程獲得了國家、部、市（?。┘墐?yōu)秀設(shè)計獎。
機電院在民用建筑領(lǐng)域擁有一批優(yōu)秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑項目有：上海淳大萬麗大酒店（五星）、上海虹橋萬豪大酒店（五星）、蘇州尼盛萬麗大酒店（五星）、金沙江大酒店、上?？萍季G洲高科技樓、臨港集團管理中心大樓、齊來大廈、青島廣發(fā)金融中心、浦東萬博大廈、歐姆龍（上海）有限公司管理樓、上海汽車質(zhì)量檢測中心辦公樓、上海電氣集團股份有限公司總部大樓、淮海中路688號商廈、沃爾瑪購物中心、上海電機學院、蘇州楓橋人民醫(yī)院、復(fù)旦西校、姚連生中學等等。
1.3.2 主要風險分析
機電院作為一家以設(shè)計為龍頭從事總承包項目的建筑企業(yè)面臨的主要風險就是工程項目中的風險，結(jié)合企業(yè)自身特點進行分析后得出，主要有以下五方面的風險。
（1）報價與成本風險。由于市場競爭（為競標而壓價）或是自身成本控制水平有限，往往中標價最后并不足以實施整個工程項目，從而帶來虧損。
（2）業(yè)主選擇的風險。有時承接項目心切，對業(yè)主沒什么選擇余地，很容易遇到不夠誠信的業(yè)主，那么勢必會發(fā)生業(yè)主拖欠工程款的問題，如今拖欠工程款這一現(xiàn)象已非常普遍，拖欠總額占建筑企業(yè)年度總承包業(yè)務(wù)產(chǎn)值比重逐年上升，給企業(yè)造成沉重的資金壓力，從而面臨危機。
（3）合同簽訂和履約的法律風險。合同簽訂對象的資信審查制度不夠完善；業(yè)主的合同范本條款非?？量?，通過談判也無法改變；缺少合同交底制度；文件檔案管理制度不完善；項目中重要文件往來的簽發(fā)缺少審核制度；爭議發(fā)生時缺少糾紛處理的管理制度等等這些問題都給項目帶來不少的風險。
（4）分包或轉(zhuǎn)包風險。分包或轉(zhuǎn)包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業(yè)主方負責，不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔返修責任；甚至遇到不良分包單位向總包單位設(shè)下陷阱、惡意索賠，那么給公司帶來的風險將是巨大的。
（5）公司管理風險。除不可抗力和外部環(huán)境因素外，建筑企業(yè)面臨的其他風險絕大部分都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善而引起的。項目現(xiàn)場管理不到位，人工窩工、機械停工、材料浪費等，均會導致目標成本超標。除不可抗力因素外，項目在施工過程中由于安全質(zhì)量管理的疏忽懈怠，項目管理人員失職，現(xiàn)場人員不嚴格遵守安全規(guī)范流程，這些都會產(chǎn)生安全質(zhì)量的問題。由于對供應(yīng)商、分包商未謹慎選擇，預(yù)防措施未及時采取，供應(yīng)商、分包商無法履行合同，對項目質(zhì)量、工期均產(chǎn)生影響，帶來業(yè)主對企業(yè)索賠的風險。項目經(jīng)理缺乏經(jīng)驗或有效的管理手段無法對現(xiàn)場各單位進行及時的協(xié)調(diào)，從而對項目安全、質(zhì)量乃至工期產(chǎn)生負面影響。此外，企業(yè)部門之間溝通不暢，有價值的信息未及時共享，各部門職責不清或崗位授權(quán)不明等等，都將帶來各種各樣的隱患?？梢姡竟芾砩袭a(chǎn)生的漏洞帶來的風險必須引起高度重視。
2 機電院工程項目風險管理的差距與不足
2.1 建筑企業(yè)風險管理分析
2.1.1 風險管理的涵義
風險管理是人類在不斷追求安全與幸福的過程中，結(jié)合歷史經(jīng)驗和近代科技成就而發(fā)展起來的一門新型管理學科。它不是僅由風險管理部門來完成的孤立活動，而是需要所有與項目有關(guān)的各個部門相互配合、相互協(xié)調(diào)，共同完成對項目風險的預(yù)控，是一個系統(tǒng)工程。[4]該文認為風險管理是企業(yè)對所承接的工程項目中潛在的和已存在的損失情況進行風險識別、風險預(yù)估、風險測評，并根據(jù)實際情況采取具體的應(yīng)對措施進行處理，從而確保最佳經(jīng)營效能的活動。
2.1.2 建筑企業(yè)風險管理的涵義
建筑企業(yè)風險管理主要是對企業(yè)所承包工程項目活動中涉及到的風險進行識別、評估并制定相應(yīng)的政策，以最少的成本，最大限度地避免或減少風險事故所造成的實際效益與預(yù)期效益的偏離，安全地實現(xiàn)工程項目的總目標。工程項目風險管理一般包括以下內(nèi)容：工程項目風險的識別與預(yù)測、風險源排列分析、確定風險管理策略、制定風險管理計劃、風險的測定與評估以及工程項目風險的防范與處置。在工程項目風險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。[5]
2.1.3 建筑企業(yè)風險管理的原則
（1）正確認識風險。
面臨風險，建筑企業(yè)管理者可能會有三種選擇。第一種選擇是拒絕、逃避：我們不承認風險的存在，希望它消失，在這種理想化的世界中，行為和結(jié)果都是預(yù)料之中的事，不會發(fā)生任何的意外事件。但事實上這純屬自欺欺人。第二種是恐懼：這是與第一種截然相反的選擇，我們聽天由命，反正所有都有計劃做主導，能躲一會是一會，希望能躲過一劫。這兩種選擇都與風險利用無關(guān)。于是就有了第三種選擇：承認風險的存在，清楚地認識到風險的不利因素和后果，并且積極尋求處理風險的最佳方法。按照我們的觀點，第三種選擇才是我們將風險化敵為友的途徑。[6]
（2）強調(diào)事前對風險的預(yù)測。
事前的風險預(yù)測至少有兩個方面的明顯優(yōu)勢：一是可以有效減少純風險帶來的損失；二是有助于利用風險盈利，這是其他的風險管理手段不可替代的功能。建筑工程項目的規(guī)模決定其風險的規(guī)模一般較高，因此要特別強調(diào)事前風險預(yù)測這一環(huán)節(jié)，具體地說，必須充分利用現(xiàn)實提供的一切信息，并通過科學的風險測量工具對風險進行預(yù)估、預(yù)測。然而，風險之所以成為風險，正是因為它是由對項目干擾的不確定因素構(gòu)成的，這決定了風險的特點之一就是難預(yù)測性。但同時，風險管理理論告訴我們，所有風險都是可以也應(yīng)該得到測量的，只是測量的難度不同，并且還必須找到對應(yīng)的測量方式而已。因此，為了加強在工程項目中對風險的事前預(yù)測的準確性，我們應(yīng)該在評價風險時把握好兩個關(guān)鍵問題：①及時而準確地掌握所有風險相關(guān)信息，這是準確評估風險的基礎(chǔ)；②合理而靈活地運用各種風險測量工具（例如風險模擬模型、情景分析模型、風險調(diào)節(jié)貼現(xiàn)模型、風險價值模型等），將冗雜的原始信息轉(zhuǎn)化為簡要、直觀的風險指標，這是科學預(yù)測的唯一途徑。
（3）對風險的管理應(yīng)該全程化和動態(tài)化。
在工程項目的進展中，項目面臨的風險一定是千變?nèi)f化的，隨著工程項目的進展，工程項目所處環(huán)境與各種條件的變化都會給項目帶來風險，所以我們要求在風險的管理過程中，要注意收集與工程進展的相關(guān)信息，在對信息處理后從中辨識風險，制定新的風險管理措施。
2.1.4 建筑企業(yè)風險管理的流程
根據(jù)我國項目管理的情況，結(jié)合大型高風險項目，項目風險過程分為風險規(guī)劃、風險識別、風險估計、風險評價、風險應(yīng)對、風險監(jiān)控六個階段和環(huán)節(jié)，如圖1所示。[7]
2.2 機電院工程項目風險管理的現(xiàn)狀
（1）已經(jīng)基本建立了一套內(nèi)部管控體系，比如針對工程總承包的“質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全一體化管理體系”，對于重大總承包項目的“三重一大”評審與決策工作細則，總承包和管理項目前期投標、合同及資金的評審制度等。
（2）未設(shè)置獨立的風險管理部門，但已設(shè)立法務(wù)室和審計室，并配備專職法務(wù)人員和審計人員管理。
（3）對項目過程中的來往文件引起了重視，基本做到專人負責留存、歸檔，重要文件由法務(wù)審核后發(fā)出。
（4）初步完成了合格供應(yīng)商庫的建立，但對合同簽訂對象的資信審查力度還比較欠缺。
（5）對項目資金安全的把控力度更大，對項目總資金的預(yù)算分析、分包資金支付都有一系列嚴格的管理制度。
（6）項目團隊通過培訓法律意識有所增強，項目過程中遇到法律問題會及時找法務(wù)人員溝通、聽取意見，提高自我保護的能力，項目產(chǎn)生糾紛后會及早讓法務(wù)人員參與，適當運用法律武器維護好我院的合法權(quán)益。
2.3 機電院工程項目風險管理的不足
（1）風險管理沒有明確定位與成熟的系統(tǒng)方法。局限于理論方法的研究，公司內(nèi)部風險機制不健全，工作秩序混亂，管理出現(xiàn)盲區(qū)，決策得不到執(zhí)行，權(quán)力交叉，責任不明。（2）缺乏全面、完善的風險管理信息系統(tǒng)。由于項目涉及法律法規(guī)，合同管理，工程保險和氣候地質(zhì)等眾多領(lǐng)域，需全面、可靠的數(shù)據(jù)支持。經(jīng)常憑經(jīng)驗臨時決策處理風險，管理成效低。（3）風險管理意識不強。對風險管理的重要性認識不足，既不能對風險量化分析，也不能提出針對性的保證措施。公司高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量，忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風險管理。（4）項目風險管理在技術(shù)上缺乏可操作性。我國目前項目風險管理理論和方法多來源于國外，而在實際運用與操作過程中，國內(nèi)與國外的企業(yè)管理水平與機制存在很大的差異。因此，會造成國外的風險管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）風險管理中注重內(nèi)因風險控制，忽略外因風險控制，管理的不平衡，往往造成公司經(jīng)濟利益的缺失。
3 機電院工程項目風險管理體系的構(gòu)建
3.1 風險管理體系構(gòu)建的必要性
3.1.1 案例說明
國內(nèi)某家中型建筑單位承包了某小區(qū)住宅項目，共三棟2l層和八棟多層住宅樓。按照國內(nèi)《建設(shè)工程施工合同》范本簽訂了施工合同，進行施工管理。合同中標價為人民幣119320000元，施工管理周期為31個月，工程于2002年3月15日開工，2004年10月15日竣工驗收。工程內(nèi)容包括場地平整、人工挖孔灌注樁基礎(chǔ)、土建施工、餐飲廳、停車場等。由于該單位的風險管理基本處于經(jīng)驗層面，相關(guān)的歷史資料較少，無科學系統(tǒng)的管理方法，使得該單位未能識別出地質(zhì)勘察中的流沙層夾層風險；同時因?qū)﹂_發(fā)商財務(wù)狀況了解不多，不知其資金緊缺，沒有及時獲得工程進度款；再加上由于開發(fā)商原因造成停水、停電，導致工程停工，工期延誤，對建筑單位正常企業(yè)運作造成巨大影響。如果該單位有完善的風險管理措施，則會使該單位在現(xiàn)場勘察時，就能及時發(fā)現(xiàn)開發(fā)商各方面情況、流沙層夾層的技術(shù)問題，決定是否投標，如何報價，采取何種應(yīng)對策略使自己的利益最大，而不是在工程已進行一定階段，投入大量資金后，出現(xiàn)進退兩難的局面。
3.1.2 風險管理體系構(gòu)建的意義
通過上述案例可以得知，由于建設(shè)工程項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。該企業(yè)的情況是我國建筑企業(yè)常出現(xiàn)的問題，因此非常有必要構(gòu)建建筑企業(yè)工程項目風險管理系統(tǒng)。建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會環(huán)境之中，并且面臨著錯綜復(fù)雜的風險因素，所以需要通過恰當?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避風險，從而保證建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，減少或避免風險的發(fā)生對建筑企業(yè)有著至關(guān)重要的現(xiàn)實意義。
3.2 加強風險管理的內(nèi)控制度建設(shè)
3.2.1 編制公司的內(nèi)部控制目標
（1）保障公司整體安全、資產(chǎn)安全，確保公司的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標得以實現(xiàn)。（2）保證信息的質(zhì)量及報告的可靠性，確保內(nèi)部溝通的有效性。（3）遵循國家的法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度、管理體系等。（4）完成公司的經(jīng)營指標，提高工作效率。（5）通過內(nèi)部控制以確保實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標。
3.2.2 制定企業(yè)內(nèi)部控制制度及措施
（1）建立崗位授權(quán)制度。首先明確“崗位分離”制度，其次對內(nèi)控各關(guān)鍵崗位確定授權(quán)的條件、對象、額度和范圍等，任何部門或個人必須嚴格遵守該授權(quán)，杜絕因越權(quán)而做出風險性決定的行為發(fā)生；（2）建立內(nèi)控批準和責任制度。按照權(quán)責相統(tǒng)一的原則，對內(nèi)控所涉及的重大事項，明確規(guī)定批準的程序、范圍、額度和條件、必備文件以及有權(quán)批準的領(lǐng)導、部門及其相應(yīng)責任和獎懲制度；（3）建立內(nèi)控審計檢查制度。說到內(nèi)控總是離不開審計部門，所謂審計檢查制度即結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、標準和流程，明確規(guī)定審計檢查的時間、對象、標準和方式及審計檢查部門的職責和權(quán)限等；（4）建立重大風險預(yù)警制度。對重大風險需要較強的應(yīng)變能力，平時對重大風險須保持長期有效的監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)后立即預(yù)警信息，快速策劃出臺應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)實際情況變化調(diào)整控制措施；（5）建立健全的企業(yè)法務(wù)工作制度。重視企業(yè)法制建設(shè)，形成由企業(yè)高層領(lǐng)導、企業(yè)法務(wù)部門主控、企業(yè)常年律師提供法律保障、全院職工共同參與的法律風險防范體系。對企業(yè)重大法律糾紛案件及時上報，注重歸納、總結(jié)，形成案件備案管理制度。（6）建立與總承包相配套的一些管理制度。這些制度包括《總承包項目各類合同范本使用辦法》、《總承包項目合同簽訂對象的資信審查制度》、《總承包項目文件檔案管理制度》、《總承包項目工期預(yù)警匯報制度》、《總承包項目分級授權(quán)管理規(guī)定》、《總承包項目來往重要文件簽發(fā)規(guī)定》等等。
3.3 風險管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化
3.3.1 組織架構(gòu)建設(shè)
單獨設(shè)立風險管理部，由院長直接領(lǐng)導，主管公司所有與風險相關(guān)的事務(wù)，其主要職責是：（1）提出設(shè)計院各類風險管理的專業(yè)化建設(shè)，及時溝通協(xié)調(diào)；（2）強化風險管理的執(zhí)行；（3）檢查監(jiān)督各部門的風險管理的執(zhí)行情況；（4）向院長報告風險實際情況；（5）參與指導各部門的風險管理工作；（6）組織與參與設(shè)計院的風險評估及體系的持續(xù)改進；（7）組織風險管理的教育和培訓。
風險管理部門應(yīng)熟悉我院各部門、各具體項目的工作流程，在風險管理手冊中將各項工作環(huán)節(jié)中可能遇到的風險及風險防范措施逐一記錄下來。并且該部門還應(yīng)結(jié)合事前、事中不定期檢查的方式，了解項目團隊、各部門對風險防范措施的執(zhí)行情況。
3.3.2 制定風險管理目標
當前公司風險管理目標應(yīng)趨向更高層次的戰(zhàn)略控制目標，風險管理的重點由傳統(tǒng)的關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性與合規(guī)性，向關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行效率、效果以及風險控制轉(zhuǎn)變，這一轉(zhuǎn)變過程是將科學的目標體系轉(zhuǎn)變成易于理解、執(zhí)行的科學風險管理政策體系，即要求各級管理部門負責制定清晰、統(tǒng)一的風險管理政策，提高風險管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。[8]
公司的風險管理策略根據(jù)具體情況靈活多樣，應(yīng)對方式包括減少風險、分擔風險、規(guī)避風險甚至接受風險等等。作為項目的設(shè)計和總包單位，我們公司首先應(yīng)該樹立科學的風險應(yīng)對策略觀。具體地說，就是要從全局出發(fā)，著眼整體，宏觀地分析風險的影響，評估風險后果，以公司核心價值最大化為原則來選擇應(yīng)對策略，而選擇過程中最重要的環(huán)節(jié)是對成本效益比的精確測算。通過科學測算、評估，做出適當?shù)姆磻?yīng)。例如：對于風險成本過高，有可能危及公司整體或核心利益的風險，即使可能帶來高收益，也應(yīng)主動回避。對于成本效益比在合理區(qū)間的風險，則應(yīng)綜合運用各類管理措施和保險方法，盡可能地控制、降低、分散風險，將不確定因素降到最低限度和可控范圍內(nèi)，以達到收益的可預(yù)見性和穩(wěn)定性。另外，對于風險不大的低概率業(yè)務(wù)，選擇風險承受也不失為一種積極的風險管理方式。
3.3.3 企業(yè)文化培養(yǎng)
風險管理文化是指在企業(yè)特定風險管理政策和制度的環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀通過員工行為表現(xiàn)而展示出來的一種企業(yè)文化。企業(yè)風險文化反映企業(yè)風險管理政策和制度的效力，以及反映了員工的風險管理理念、素質(zhì)和道德責任底線。提高企業(yè)全體員工的風險管理意識，建立具有風險意識的企業(yè)文化是現(xiàn)代化企業(yè)當今所追求文化建設(shè)的重要目標。企業(yè)風險管理只有到達了能夠從一種文化的高度予以保障時，方可稱之達到了一種最佳、最理想和最主動境界。建立企業(yè)風險文化應(yīng)考慮的要素有：風險意識，風險管理哲學和價值觀，風險文化策略，組織的風險偏好，合規(guī)目標文化，崗位與責任，以風險管理績效為基準的獎勵與懲罰，應(yīng)變敏感度，組織警覺性，風險溝通，風險報告，良好行為與活動的指引，道德操守，風險文化組織保障，快速學習，合作精神與協(xié)調(diào)工作，領(lǐng)導推動與全員參與，推廣企業(yè)共同的風險語言。項目風險管理系統(tǒng)文化建設(shè)是一項持久性的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導和全體員工發(fā)揮集體智慧和鍥而不舍地努力，才能取得風險管理系統(tǒng)文化塑造的顯著成效。惟有如此，企業(yè)才能長期生存和發(fā)展，才能提高自身實力，同國外優(yōu)秀的建筑企業(yè)競爭。
3.3.4 注重成本控制
建筑企業(yè)必須要根據(jù)不斷變化的建筑市場環(huán)境，制定不同的管理措施。因此，我們公司也要做好目標成本管理，目標成本核算。依據(jù)工程承包合同、市場價格、施工組織設(shè)計等及時編制施工預(yù)算、施工圖預(yù)算和項目計劃成本。[9]對公司成本風險的控制，一方面可以通過對比分析造價部門提供的預(yù)算、工程管理和項目部的項目目標成本，及項目實施的實際成本，找出差異從而制定相應(yīng)的對策控制項目成本；另一方面可以通過量價分離，對材料消耗和設(shè)計變更等情況由公司統(tǒng)一管理并承擔相應(yīng)責任；后續(xù)還應(yīng)進一步完善建立一整套適合總承包業(yè)務(wù)板塊發(fā)展的財務(wù)制度。如經(jīng)營成本、總承包成本的核算，利潤核算與管理，稅務(wù)策劃等。
3.3.5 加強合同管理
（1）健全企業(yè)合同管理體系。
因合同的規(guī)范性、程序性和剛性等特點，使得合同管理作為風險管理標準化的一種形式在實踐中越來越受到青睞。由于合同管理可以覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個層次，延伸到各個角落，一旦設(shè)置專門的合同管理部門，就能進一步明確合同管理職責范圍、工作流程、規(guī)章制度，形成從投標預(yù)審、合同談判、審核、履行到監(jiān)督檢查全流程的風險標準化管理體系。因此，我公司應(yīng)建立健全企業(yè)合同管理機構(gòu)，形成合同有效實施的組織保障體系，并嚴格執(zhí)行合同管理工作流程，確保合同從招標文件分析、文本審查、合同實施策略、保證體系、跟蹤、對比分析、合同變更、索賠等過程均納入公司日常經(jīng)營工作程序，在確保合同管理體系有效運行的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對風險的標準化、常規(guī)化和長效化管理，使風險管理融入企業(yè)的日常經(jīng)營運作，成為公司運作的本能。
（2）編制合同示范文本。
有些合同在簽訂時合同條款本身就存在缺陷，從而帶來風險，所以合同示范文本的編制工作是當務(wù)之急。合同范本的制定需要經(jīng)過各部門充分討論調(diào)整修改后由院部頒布實行，合同范本一旦推行，要求各個部門或項目團隊在簽訂合同時都必須采用相適宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同條款所帶來的風險。
（3）進行合同交底。
與中標單位正式簽訂合同后，合同即生效，此時公司應(yīng)安排專門的合同管理人員著手對編制合同交底文件，發(fā)放給項目實施部門、項目管理部門及其他相關(guān)人員。合同交底文件的內(nèi)容主要包括：工程量清單中的詳細內(nèi)容交底、合同中的商務(wù)條款交底、質(zhì)量工期約束條件、甲、乙雙方的主要權(quán)利與義務(wù)、甲方不能在施工過程中簽證增加的相關(guān)費用范圍、詢標過程中的乙方答復(fù)、合同談判過程中已再次明確的相關(guān)利益讓步或優(yōu)惠等等內(nèi)容。在合同執(zhí)行過程中，公司專門的合同管理人員還負責解釋與答疑，使合同交底文本真正起到作業(yè)指南的作用。[10]
（4）加強履約過程的動態(tài)合同管理。
合同的履約體現(xiàn)在公司生產(chǎn)經(jīng)營各個過程，這就需要加強項目的全過程合同動態(tài)管理，我公司應(yīng)嚴格按照合同履約，定期檢查合同執(zhí)行情況，避免發(fā)生與合同條款相違背的情況。根據(jù)工程實際分析風險發(fā)生的可能性，采取技術(shù)上、經(jīng)濟上和管理上的措施，制定相應(yīng)對策，盡可能避免其發(fā)生，降低風險損失。
（5）重視合同結(jié)算。
依據(jù)合同約定進行合同結(jié)算，依據(jù)合同中關(guān)于結(jié)算程序、結(jié)算時間、聯(lián)系單簽證金額的計算方式、工期延誤罰款或工期提前獎勵、質(zhì)量罰款與獎勵、工程質(zhì)量保修金的約定、履約保證金約定、甲方供應(yīng)材料設(shè)備價款的扣回方式等對已竣工工程進行結(jié)算。在結(jié)算過程中對工程合同風險進行控制，構(gòu)筑最后的工程成本控制防線。[11]
3.3.6 進行風險轉(zhuǎn)移
風險轉(zhuǎn)移也是處理風險的有效手段之一。風險轉(zhuǎn)移是將自身的風險轉(zhuǎn)移給別的企業(yè)承擔，當企業(yè)通過其他的方法無法順利化解風險時，可以采用這種方法來保護自己。
（1）通過合同、協(xié)議轉(zhuǎn)移風險：該措施主要借助合同或協(xié)議，買賣契約、分包合同等形式，來轉(zhuǎn)移風險損失。對于風險損失的財務(wù)負擔，則通過合同來尋求外來資金補償其確實存在的損失。如合同條款中明確規(guī)定因材料價格上漲造成的差價問題。（2）工程保險：工程保險是從事總承包業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)移風險的一種重要手段。當出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風險而造成經(jīng)濟損失時，工程總包人可以向保險公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。工程保險一般有建筑工程一切險、設(shè)計責任險、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設(shè)備險等。
3.3.7 戰(zhàn)略合作伙伴
我們公司迄今為止共有兩起標的超過1000萬元的訴訟，均是在總承包項目中施工單位要求我院追加工程款的糾紛，這兩起案件的共通點就是施工單位的不誠信以及在前期中項目管理人員盲目輕信于第一次合作的施工單位，在前期接洽中對兩家單位資信審查不足；在項目進行中對兩家單位管理、約束、防范不夠。這兩方面原因直接導致了之后的訴訟，為公司帶來了一定的損失。從這些教訓可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司開展的是以設(shè)計為龍頭的總承包業(yè)務(wù)，對我們公司來說，設(shè)計是我們的優(yōu)勢，而現(xiàn)場管理是我們不足的地方，如果可以與一些資信良好的施工企業(yè)形成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，那么勢必會大大降低我司開展總承包項目的風險，促進我司總承包業(yè)務(wù)的繁榮發(fā)展。
4 結(jié)論與展望
4.1 主要結(jié)論
風險管理是一門新興的科學，已迅速在全球得到了良好的發(fā)展，但是在我國還處于起步階段。我國總體而言對于工程項目的風險管理還很不完善，尤其是在很多企業(yè)內(nèi)部，對于風險管理的認識還比較淡薄。然而我國近幾十年經(jīng)濟已有了快速發(fā)展，每天都有不計其數(shù)的工程項目開工，每天企業(yè)都會在項目開展過程中面臨各種風險，而管理者對每個風險應(yīng)對方式的選擇正確與否都直接關(guān)系到企業(yè)將來經(jīng)營狀況的好壞。風險既然不能隨人們的主觀意愿而消失，那么我們就必須以正確的態(tài)度面對風險、分析風險、梳理風險、防范風險、轉(zhuǎn)移風險。
加強公司風險管理能力對我公司的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。首先，風險管理能為公司提供安全、健康的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，使公司決策更科學化、合理化，提高公司經(jīng)濟效益，增強公司綜合實力；其次，風險管理有利于整合公司的各項資源，提高抗風險能力，有利于減少風險帶來的損失及其不良后果；最后，風險管理能對整個社會、經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展起到必不可少的穩(wěn)定作用。我們公司盡管已經(jīng)有了一些風險管理的手段或措施，但是仍顯不足，為了最大限度降低風險帶來的負面影響，甚至轉(zhuǎn)化為有利影響，保障項目建設(shè)目標的順利實現(xiàn)，對公司工程項目必須進行完善的風險管理，從而對項目所面臨的各種風險實施有效的預(yù)控，使企業(yè)利益最大化。
4.2 研究局限
公司風險管理構(gòu)建在我國的發(fā)展起步較晚，而且對風險管理的研究是多學科的交叉融合，包括了管理學科、控制論、法學、審計學等方面的綜合知識，這就要求研究者具有較高的綜合素質(zhì)，然后由于作者的能力和時間有限，對本文無法寫得太全面；并且風險管理方面的工具還無法適當?shù)剡\用到本企業(yè)中；同時因為作者年紀尚輕，企業(yè)管理經(jīng)驗不足，所以文章中論述的管理方面的理論還比較薄弱，管理手段比較簡單；再加上研究對象就是本企業(yè)較為單一，所以本文表現(xiàn)出一定的研究局限性。
