財務(wù)風(fēng)險管理辦法精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險；擔(dān)保風(fēng)險；重組風(fēng)險；資產(chǎn)處置風(fēng)險
本文所Q財務(wù)風(fēng)險包括貨幣資金運營風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險、資產(chǎn)處置風(fēng)險和日常財務(wù)風(fēng)險。
一 、貨幣資金運營風(fēng)險管理
貨幣資金運營風(fēng)險是指短期貨幣資金運營中可能存在的法律、資產(chǎn)安全、收益實現(xiàn)等風(fēng)險。短期貨幣資金運營包括結(jié)構(gòu)性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強貨幣資金運營風(fēng)險管理，旨在保證貨幣資金資產(chǎn)安全，收益實現(xiàn)及時完整。
公司風(fēng)險管理部是貨幣資金運營風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；公司財務(wù)部是貨幣資金運營風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。
結(jié)構(gòu)性存款按照以下基本程序進行：
1.提報事項。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結(jié)構(gòu)性存款意向后，將擬進行的結(jié)構(gòu)性存款事項相關(guān)資料報送風(fēng)險管理部。
2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對結(jié)構(gòu)性存款事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價，形成初步意見。將其上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。
委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運營按照以下基本程序進行：
（1）提報事項。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運營意向后，將擬進行的貨幣資金運營項目情況說明報送風(fēng)險管理部。
（2） 項目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對被投資單位及其擔(dān)保提供方、受托方的資產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、資信狀況等展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。
（3）風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價，形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告，經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為決策的依據(jù)。
二、擔(dān)保風(fēng)險管理
擔(dān)保風(fēng)險指公司以第三人的身份為債務(wù)人對于債權(quán)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險。加強擔(dān)保風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，減少損失的發(fā)生。對擔(dān)保風(fēng)險的管理主要包括提報擔(dān)保事項、風(fēng)險評估等程序。
公司風(fēng)險管理部是擔(dān)保風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。
1.提報擔(dān)保事項。公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)受理擔(dān)保業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)承辦部門將經(jīng)過審批的《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理書》及申請資料報送風(fēng)險管理部。
2.項目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同業(yè)務(wù)主辦部門對擔(dān)保申請人及反擔(dān)保提供方的經(jīng)營、財務(wù)、資信等狀況展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。
3.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。
三、 債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理
債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險指債權(quán)人與債務(wù)人所達(dá)成協(xié)議的法律風(fēng)險、償債資產(chǎn)的安全完整、收益實現(xiàn)等風(fēng)險。加強債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)重組事項，保證公司權(quán)益的實現(xiàn)。
公司風(fēng)險管理部是債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是債權(quán)債務(wù)重組內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。
債權(quán)債務(wù)重組事項必須按照以下基本程序進行：
1.提報重組事項。根據(jù)需要，擬進行債權(quán)債務(wù)重組時，業(yè)務(wù)主辦部門或所屬單位收集擬重組債權(quán)債務(wù)相關(guān)情況說明、擬換入換出資產(chǎn)說明和評估報告、相關(guān)資產(chǎn)重組定價、職能部門的審核意見等資料，填寫《債權(quán)債務(wù)重組申請表》，將上述資料報送風(fēng)險管理部。
2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對債權(quán)債務(wù)重組事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。對預(yù)計損失超過100萬元的債權(quán)債務(wù)重組事項，必須將風(fēng)險評估報告上報風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。
四、資產(chǎn)處置風(fēng)險管理
資產(chǎn)處置風(fēng)險是指公司對其占有、使用的資產(chǎn)進行出售、報廢、核銷等行為時，存在的法律風(fēng)險、收益實現(xiàn)或損失確認(rèn)合理、及時、完整等風(fēng)險。加強資產(chǎn)處置風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制各項資產(chǎn)處置，保證公司權(quán)益的實現(xiàn)。
資產(chǎn)處置事項必須按照以下基本程序進行：
1.保管或使用部門申請。公司或所屬單位保管或使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，提出《資產(chǎn)處置申請》，注明資產(chǎn)狀況（含名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、賬面金額及其他詳細(xì)說明）、申請?zhí)幹迷?、擬處置意見等。然后把《資產(chǎn)處置申請》報送機電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部審核。
2.所屬單位審核。所屬單位資產(chǎn)管理部門對保管或使用部門提報的擬處置資產(chǎn)采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式審核后簽署意見，將其上報本單位分管領(lǐng)導(dǎo)履行相應(yīng)的審批程序。經(jīng)單位研究同意后將上述擬資產(chǎn)處置資料上報公司機電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部。
3.公司機電部等資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險管理部和財務(wù)部共同采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式對資產(chǎn)處置風(fēng)險進行評估，出具風(fēng)險評估報告。
五、日常財務(wù)風(fēng)險管理
日常財務(wù)風(fēng)險主要包括流動資金風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險、償債能力風(fēng)險、營運能力風(fēng)險、發(fā)展?jié)摿︼L(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。加強日常財務(wù)風(fēng)險管理，旨在及時發(fā)現(xiàn)并控制重大財務(wù)風(fēng)險，保證公司財務(wù)健康運行。
財務(wù)部及所屬單位財務(wù)部門通過辨識、分析和評價風(fēng)險，確定重大日常財務(wù)風(fēng)險清單，采用定期編制財務(wù)指標(biāo)分析預(yù)警表或其他方式對重大日常財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控，制定風(fēng)險應(yīng)對建議方案，將其報送風(fēng)險管理部。由風(fēng)險管理部統(tǒng)一編制風(fēng)險管理報告，上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。
第2篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險通常不可避免。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能
一般來說，提到財務(wù)風(fēng)險管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實上，風(fēng)險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風(fēng)險預(yù)測外，其職能還包括財務(wù)風(fēng)險決策職能、財務(wù)風(fēng)險控制職能、財務(wù)風(fēng)險管理效果評價以及財務(wù)風(fēng)險損益處理職能等。風(fēng)險預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風(fēng)險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險決策職能主要針對風(fēng)險所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進行對比，制定出風(fēng)險最小、收益最大的方案。財務(wù)風(fēng)險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險損益處理職能則主要針對企業(yè)風(fēng)險所造成的損失或獲得的收益，對其風(fēng)險結(jié)果進行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風(fēng)險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補因風(fēng)險造成的損失。
三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析
財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟影響最大的為投資風(fēng)險。根據(jù)評級機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國經(jīng)濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持?jǐn)?shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風(fēng)險。此為我國整體財務(wù)風(fēng)險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。
(一)外部原因
國家經(jīng)濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風(fēng)險。匯率的變動會給進出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險。
(二)內(nèi)部原因
1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險意識
部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認(rèn)識不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。
2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的考慮。企業(yè)為擴大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。
3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性
部分企業(yè)在進行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財務(wù)風(fēng)險加大。
四、加強企業(yè)風(fēng)險管理的措施
(一)提高財務(wù)風(fēng)險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊伍
只有建立財務(wù)風(fēng)險管理的意識，才能在面對財務(wù)風(fēng)險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務(wù)風(fēng)險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的積極作用，切實完善內(nèi)控制度。主要加強對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實施相關(guān)策略，加強內(nèi)部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風(fēng)險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風(fēng)險管理的研究組，專門針對企業(yè)風(fēng)險問題。
(二)制定科學(xué)的風(fēng)險管理方案
企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實際情況的風(fēng)險管理機制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險。此風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險，比起風(fēng)險的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險的防范問題。如針對投資方面的風(fēng)險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險。風(fēng)險的防范不等于回避機制。
風(fēng)險回避機制是企業(yè)在面對風(fēng)險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險，卻也放棄了與高風(fēng)險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險預(yù)測和控制機制以及采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風(fēng)險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強化財務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財務(wù)風(fēng)險。
(三)加強對于投資決策的優(yōu)化
投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風(fēng)險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險。
五、結(jié)束語
第3篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
財務(wù)風(fēng)險管理的功能包括：
1.識別財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險的識別是財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，識別的內(nèi)容主要包括：鐵路運輸企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中將面臨哪些風(fēng)險，這些風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)度如何，哪幾種風(fēng)險對企業(yè)的影響比較大。
2.衡量財務(wù)風(fēng)險。就是運用概率和數(shù)理統(tǒng)計的方法對特定財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后可能造成的損失進行測定和評估。
3.控制財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)損失。就是鐵路運輸企業(yè)在損失發(fā)生前，采取各種措施防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生或?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險控制在可接受的限度內(nèi)；在損失發(fā)生后，采取轉(zhuǎn)移、分散風(fēng)險等手段將風(fēng)險損失降至最低。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
二、當(dāng)前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)
形式在市場經(jīng)濟體系中，鐵路運輸企業(yè)具有行業(yè)特點，其財務(wù)風(fēng)險也具有特殊性。
1.籌資風(fēng)險：鐵路大規(guī)模建設(shè)、運輸設(shè)備技術(shù)改造、保障安全生產(chǎn)等，帶來了巨額的資金需求，必須采取各種措施籌措龐大的資金，這雖然與國家宏觀政策密切相關(guān)，但還本付息和成本增長的壓力，也使鐵路運輸企業(yè)財務(wù)風(fēng)險陡然加大。
2.投資風(fēng)險：主觀臆斷型的投資決策未能建立在科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，缺乏嚴(yán)密準(zhǔn)確的市場預(yù)測和科學(xué)的投資可行性研究，審核把關(guān)流于形式化，造成企業(yè)投資決策失誤，投資管理嚴(yán)重滯后，投資項目效益低下，有的甚至損失巨大。
3.經(jīng)營風(fēng)險：主要的風(fēng)險，一是個別專用線和鐵路延伸至大型廠礦出現(xiàn)的取送車收費項目上，有的企業(yè)存在遲交或不交作業(yè)費的現(xiàn)象；二是在鐵路貨車進入裝卸作業(yè)的地方企業(yè)后產(chǎn)生的貨車使用費，有的企業(yè)存在長期拖欠作業(yè)費的現(xiàn)象；形成了鐵路運輸企業(yè)資金回收風(fēng)險。
三、財務(wù)風(fēng)險防范與控制的主要建議
針對財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀，鐵路運輸企業(yè)要樹立風(fēng)險意識，積極采取措施，建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險防范與控制管理制度，并保持有效的落實，確保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險最低。
1.以人為本，抓住控制財務(wù)風(fēng)險的關(guān)健。提高財會人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是構(gòu)建防范財務(wù)風(fēng)險的長效控制機制的前提。政治上，通過加強政治理論學(xué)習(xí)和財經(jīng)政策、法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，增強財會人員遵紀(jì)守法的自覺性，樹立起高度的敬業(yè)精神和正確的政績觀；道德上，通過組織會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)、加強誠信教育和職業(yè)道德建設(shè)，樹立起誠實守信的職業(yè)道德觀和廉潔自律的人生觀；業(yè)務(wù)上，通過加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)、繼續(xù)教育和崗位鍛煉，增強財會人員的工作技能，培育扎實有效的過硬本領(lǐng)，鑄就防范財務(wù)風(fēng)險的堅實防線。
2.健全機制，筑牢控制財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)。在財務(wù)風(fēng)險機制的建設(shè)中，必須從事前、事中、事后全過程來考慮。事前控制重在項目決策時，通過集體研究等制度，對財務(wù)風(fēng)險的存在及其原因的客觀分析，制定出留有余地的管理措施，以保證意外風(fēng)險發(fā)生時能有效地應(yīng)對；事中控制重在過程執(zhí)行時，通過健全各種規(guī)章制度，利用會計處理和財務(wù)分析方法來防范生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險發(fā)生，隨時調(diào)整財務(wù)活動，控制偏差并制定出新措施；事后控制重在評價考核時。無論是否出現(xiàn)風(fēng)險，都應(yīng)及時總結(jié)風(fēng)險管理的經(jīng)驗，評價財務(wù)活動，為指導(dǎo)未來財務(wù)管理行為、規(guī)范風(fēng)險管理措施提拱依據(jù)。
3.把握重點，解決企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的難點問題。
3.1積極研究創(chuàng)新融資手段，拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風(fēng)險。鐵路運輸企業(yè)是資金密集型企業(yè)，鐵路基本建設(shè)、設(shè)備更新改造和大修理都需要大量資金。這對鐵路投融資體制改革提出了更高的要求。為適應(yīng)這一新形勢，一方面要理順投融資的外部環(huán)境，爭取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財?shù)膬?nèi)部環(huán)境，逐漸擴大融資途徑，采取合資建路規(guī)模、鐵路企業(yè)股改上市融資等吸收外部權(quán)益性資本的方式，實現(xiàn)持續(xù)融資、滾動發(fā)展，減少鐵路運輸企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
3.2控制投資和違規(guī)違紀(jì)形成的風(fēng)險。控制違規(guī)違紀(jì)形成的風(fēng)險是日?？刂曝攧?wù)風(fēng)險的重點內(nèi)容。應(yīng)從兩方面人手，一是提高決策者的素質(zhì)，減少主觀上的違紀(jì)行為，二是杜絕“一言堂”現(xiàn)象，實行民主管理，只有做到不唯個別領(lǐng)導(dǎo)意志或小集團利益而決策，讓一切權(quán)力都能在陽光下組織，在集體研究后實施，在有效的監(jiān)督下運行，在信息反饋后能夠及時趨利除弊地進行調(diào)整，才能減少由于違規(guī)違紀(jì)而形成的風(fēng)險。
3.3減少運輸進款收入遲交風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行中國鐵路總公司的規(guī)章制度，宣傳有關(guān)取送車收費和貨車使用費的收取政策，并加大清欠力度。
4.堅持不懈，確?？刂曝攧?wù)風(fēng)險的制度落實到位。
4.1將思想認(rèn)識落實到位。要不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，明確財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須高度重視，將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，做到警鐘常鳴。
4.2將督促檢查落實到位。各級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管要把財務(wù)風(fēng)險防范的督促檢查納人議事日程，定期、不定期聽取匯報，抽查、監(jiān)督執(zhí)行情況。
第4篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警；風(fēng)險管理；優(yōu)化研究
隨著全球經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國際化經(jīng)營的規(guī)模和范圍進一步擴大，我國企業(yè)所面臨的風(fēng)險將更加復(fù)雜化，多樣化。財務(wù)風(fēng)險作為一種信號，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)經(jīng)營者需要進行經(jīng)常性財務(wù)分析，防范財務(wù)危機。可以預(yù)言在不久的將來，我國大多數(shù)企業(yè)將逐步進入財務(wù)導(dǎo)向型的企業(yè)管理階段。在這種經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理將成為企業(yè)管理的核心問題[1]。因此，我們需要借鑒國內(nèi)外的先進的財務(wù)風(fēng)險管理理論，從我國目前的經(jīng)濟情況著手，認(rèn)真研究我國的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，完善現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險理制度，有效提高我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理水平。這也是提升企業(yè)內(nèi)在價值，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，贏得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。
1.財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論
1.1 財務(wù)風(fēng)險的定義
財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各種財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料和控制的因素存在，使企業(yè)的財務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異的不確定性。財務(wù)風(fēng)險按其包含的內(nèi)容還可以分為狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。
狹義的財務(wù)風(fēng)險通常被稱為舉債風(fēng)險，是指由于企業(yè)舉債而給企業(yè)帶來的財務(wù)不確定性。舉債給企業(yè)帶來更多流動資金，為企業(yè)創(chuàng)造財富帶來有利條件，但同時也給企業(yè)到期還債帶來負(fù)擔(dān)[2]。因為企業(yè)經(jīng)營的收益率和貸款的利率都有不確定性，從而有可能使企業(yè)的收益率高于或低于借款的和息率，這種風(fēng)險的大小和借債規(guī)模有關(guān)。規(guī)模越大，風(fēng)險越大。一旦負(fù)載過重，使企業(yè)不能到期還款，很可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
廣義的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中，由于環(huán)境及其他難以預(yù)料的因素的影響，使企業(yè)的預(yù)期財務(wù)收益與實際的收益有所差異。它是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程看待企業(yè)的風(fēng)險的。
1.2 財務(wù)風(fēng)險的特征
1）客觀性
財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)運營的必然產(chǎn)物，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。財務(wù)風(fēng)險的客觀性源于產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的多樣性[3]。企業(yè)的社會背景的變更，市場環(huán)境的調(diào)整，企業(yè)經(jīng)營策略的轉(zhuǎn)換。競爭對手的戰(zhàn)略變換等多方面因素都可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。而且財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，企業(yè)只能將其控制在一定范圍內(nèi)。
2）不確定性
風(fēng)險發(fā)生就是因為有不確定性因素的存在。在一定時期一定的環(huán)境的影響下可能發(fā)生也可能不發(fā)生?？赡芎透怕适录新?lián)系，也可能是隨機發(fā)生。風(fēng)險發(fā)生的后果可能是確定的也可能不確定。盡管風(fēng)險有其不確定性，但企業(yè)也要謹(jǐn)防風(fēng)險，在不影響預(yù)期收益的情況下盡量降低風(fēng)險。
3）損益性
一個企業(yè)的風(fēng)險與收益是成正比的，風(fēng)險越大收益越大，風(fēng)險小收益自然就低，所以企業(yè)為獲得利潤就需要承擔(dān)一定風(fēng)險，風(fēng)險的大小要看企業(yè)的承受能力和抵御能力。
1.3 財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)
財務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)就是在識別與衡量財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上運用各種方法和措施來減少企業(yè)經(jīng)營帶來的風(fēng)險，增加企業(yè)的收益，保證企業(yè)連續(xù)高效運營。主要包括以下幾個目標(biāo)：
1）防止企業(yè)破產(chǎn)，這是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)。因為破產(chǎn)是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的終極形式，可以說是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的總體體現(xiàn)，一旦發(fā)生，企業(yè)就不復(fù)存在，更談不上什么生產(chǎn)經(jīng)營管理。所以，防止企業(yè)破產(chǎn)成為財務(wù)風(fēng)險管理的最基本的目標(biāo)，其他目標(biāo)均以此為前提。
2）培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險意識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險意識，敢于面對風(fēng)險，及時調(diào)整公司戰(zhàn)略化解風(fēng)險。同時能夠比較準(zhǔn)確的預(yù)測市場變化，減少憂慮和恐懼，消除經(jīng)營管理中的隱患，提供有安全保障的良好經(jīng)營環(huán)境，消除計劃、方案中的漏洞、錯誤，使領(lǐng)導(dǎo)和員工團結(jié)一致在財務(wù)風(fēng)險處理的過程中形成堅強的抵御能力。
2.一般財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)
2.1 風(fēng)險回避
風(fēng)險回避是指在可能發(fā)生的風(fēng)險之前，主動放棄可能發(fā)生的風(fēng)險項目以避免風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論的發(fā)生給企業(yè)帶來的傷害。風(fēng)險回避是一種徹底的風(fēng)險控制手段，將風(fēng)險降低為零，而不是僅僅減少風(fēng)險的損失程度，但它也能消除風(fēng)險帶來的巨大收益，從而使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。企業(yè)一般在風(fēng)險過大難以承受的情況下放棄風(fēng)險，在風(fēng)險遠(yuǎn)大于收益的情況下也最好采取風(fēng)險回避措施。
2.2 風(fēng)險轉(zhuǎn)移
企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要是因為企業(yè)所面對的風(fēng)險無法回避，但自身應(yīng)對風(fēng)險的能力有限，無法解除風(fēng)險，即使解除風(fēng)險付出的代價也很大，因此采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險的辦法。一般采取保險、分散或簽訂合同的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法。
1）保險
在西方國家被稱為“共同下水”的財務(wù)風(fēng)險管理辦法，即采用各種方法將財務(wù)風(fēng)險全部或部分轉(zhuǎn)移，推卸出去，使風(fēng)險的承受者由企業(yè)一家變成多家，進而相對消除和減少企業(yè)的風(fēng)險損失。保險是一種簡單有效的處理不可遇料因素引起的損失的方式，在企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，如工傷，火災(zāi)等。企業(yè)按照所保風(fēng)險的種類，和保險公司簽定和約，按期支付一定數(shù)額的費用。在企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險擔(dān)保事件的時候，由保險公司支付損失費用，從而實現(xiàn)風(fēng)險的部分或者全部轉(zhuǎn)移。不會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2）分散風(fēng)險
分散風(fēng)險主要指經(jīng)濟單位采取多角經(jīng)營、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多源化、吸收多方供應(yīng)商、爭取多方客戶以分散風(fēng)險的方式。對于風(fēng)險大的投資方案，企業(yè)通過與其他企業(yè)聯(lián)營，收益共享，風(fēng)險共擔(dān)，就達(dá)到了分散風(fēng)險的項目。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營單一產(chǎn)品時，企業(yè)的興衰成敗就系該產(chǎn)品于一身，銷路好就繁榮興旺，銷路差就會陷入困境。但若經(jīng)營多種產(chǎn)品，企業(yè)的經(jīng)營效益就比較穩(wěn)定，不會因一種產(chǎn)品的銷路不暢而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
2.3 風(fēng)險自留
風(fēng)險自留是指企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險所帶來的損失的一種風(fēng)險管理手段。一般在其他風(fēng)險管理技術(shù)都無法實施或即使實施也效果不佳、成本更大的情況下采取風(fēng)險自留。對于其它風(fēng)險管理技術(shù)而言，風(fēng)險自留管理技術(shù)一定條件下是積極有效的風(fēng)險管理方式。通常情況下，企業(yè)會建立一筆預(yù)算作為風(fēng)險自留的補償資金或者直接把損失打入企業(yè)經(jīng)營成本。
3.財務(wù)風(fēng)險的識別與預(yù)警方法
3.1 財務(wù)風(fēng)險的識別
3.1.1 財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的早期信號
1）非預(yù)期的銷售額降低。因為銷售額的降低會減少企業(yè)的收入，導(dǎo)致發(fā)生財財務(wù)風(fēng)險的識別與預(yù)警方法問題，尤其是非預(yù)期的銷售額降低，更會讓企業(yè)的資金緊張。雖然不能馬上顯現(xiàn)出來，但長久下去會使企業(yè)失去資金來源。
2）交易狀況惡化。交易狀況惡化不光表現(xiàn)在客戶頻繁違約也表現(xiàn)在延長付款期?？蛻暨`約破壞了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，浪費了企業(yè)資源，使投入沒有產(chǎn)出。嚴(yán)重影響了企業(yè)的財務(wù)狀況。延長付款期會占用企業(yè)的許多經(jīng)營現(xiàn)金，同時也意味著企業(yè)的壞賬風(fēng)險提高，再次增加了企業(yè)應(yīng)收款成本，給企業(yè)的財務(wù)帶來壓力。
3）存貨積壓。存貨主要包括原材料、產(chǎn)成品等。一般來說存貨占企業(yè)流動資產(chǎn)的比重較大，存貨積壓會占用企業(yè)的流動資金，造成企業(yè)資金緊張，同時長期的存貨積壓可能使貨物損壞或丟失，也可能造成貨物貶值。存貨也會增加企業(yè)的庫存成本，浪費企業(yè)資源。因此管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況掌握存貨與銷售比率的標(biāo)準(zhǔn)，任何一個周期的標(biāo)準(zhǔn)過高，都可能是企業(yè)財務(wù)問題發(fā)生的早期特征。
3.1.2 財務(wù)風(fēng)險識別的基本方法
1）現(xiàn)場觀察法。通過對企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動和具體的財務(wù)活動來了解和觀察企業(yè)的各種財務(wù)風(fēng)險。
2）財務(wù)報表分析法。是以企事業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等資料為依據(jù)對企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等情況進行風(fēng)險分析，以便從財務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險。由于報表集中反應(yīng)了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此通過報表分析，可以為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素提供線索和指示，這種方法成為財務(wù)風(fēng)險分析的重要手段。除了進行靜態(tài)分析，如比率分析、比例分析，還要進行動態(tài)分析，比如時期比較分析、趨勢分析等。就具體的業(yè)務(wù)，還要對與之往來的客戶的財務(wù)報表進行風(fēng)險分析。采用綜合、系統(tǒng)的財務(wù)報表分析方法，才能準(zhǔn)確地確定企業(yè)目前及未來經(jīng)營的風(fēng)險因素。
3.2 財務(wù)預(yù)警的方法
3.2.1 定性預(yù)警分析方法
標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法又稱風(fēng)險分析調(diào)查法，即通過專業(yè)人員、咨詢公司、協(xié)會等，對企業(yè)可能遇到的問題加以詳細(xì)調(diào)查與分析，形成報告文件以供企業(yè)決策者參考。所謂的標(biāo)準(zhǔn)化并不是說調(diào)查的文件或表格格式相同，而是所提出的問題有共性，對所有企業(yè)或組織都具有指導(dǎo)意義。
3.2.2 定量預(yù)警分析方法
單變量模型是以財務(wù)比率指標(biāo)作變量，通過單個財務(wù)比率指標(biāo)的變化程度對企業(yè)財務(wù)狀況進行預(yù)測。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)測模型所涉及的幾個財務(wù)比率趨于惡化時，通常企業(yè)將會發(fā)生財務(wù)危機。單變量模式所運用的財務(wù)危機的比率，按其預(yù)測能力可分為：債務(wù)保障率、資產(chǎn)負(fù)債率等。企業(yè)在應(yīng)用單變量模式時，應(yīng)對債務(wù)保障率、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)予以特別關(guān)注。當(dāng)這些指標(biāo)達(dá)到經(jīng)營者設(shè)立的警戒值時，預(yù)警系統(tǒng)便應(yīng)發(fā)出警示，提醒經(jīng)營者注意。
4.結(jié)論
本文從財務(wù)風(fēng)險管理的基本理論出發(fā)，建立了針對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，并得出以下幾個結(jié)論：
（1）在財務(wù)風(fēng)險管理增強了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，為企業(yè)提供了一個相對安全平穩(wěn)的運營環(huán)境，同時增加了員工對企業(yè)經(jīng)營的信心，使員工精力集中于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。對企業(yè)實現(xiàn)和超額實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，戰(zhàn)勝風(fēng)險、提高效益、增強實力，使企業(yè)立于不敗之地具有重大作用。
（2）財務(wù)風(fēng)險管理為企業(yè)提供了一個相對可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)建立正確的投資理念。為穩(wěn)定企業(yè)財務(wù)活動加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全、完整和增值提供了可能。使企業(yè)在有限風(fēng)險領(lǐng)域用有效的資金創(chuàng)造更多的財富。
參考文獻：
[1]張友棠.現(xiàn)代財務(wù)管理理論及其在財務(wù)預(yù)警中的應(yīng)用研究[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報，2011，25（5）.
第5篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
關(guān)鍵詞：公司財務(wù)；風(fēng)險管理；基本構(gòu)架
中圖分類號：F278 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1671-1009（2015）21-0152-02
前言
近年來企業(yè)所面臨的風(fēng)險越來越大，隨著競爭的越發(fā)激烈，很多的企業(yè)經(jīng)營形勢越來越危急，財務(wù)風(fēng)險的漏洞越來越大，甚至?xí)?dǎo)致倒閉的情況。所以想要對這種情況進行嚴(yán)格的控制，企業(yè)就要加強對財務(wù)風(fēng)險的管理的重視，還要對財務(wù)風(fēng)險管理的體系進行重組與更新，才能夠應(yīng)對當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟局勢。
一、財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)理論
（一）財務(wù)風(fēng)險理論
財務(wù)風(fēng)險是一項企業(yè)不可能完全避免的風(fēng)險因素，由于其不可控制并且無法預(yù)料，所以在企業(yè)進行投資、籌資和資金運營過程中會出現(xiàn)一定的經(jīng)濟風(fēng)險，可能會讓企業(yè)的實際收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于投入的成本，從而使企業(yè)收到嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。
（二）風(fēng)險管理理論
風(fēng)險管理是每一個企業(yè)都要進行的管理環(huán)節(jié)，主要是對企業(yè)項目的投入和實際的匯報是否統(tǒng)一進行分析。企業(yè)的風(fēng)險管理一般是將企業(yè)的整體生產(chǎn)營銷流程進行全面的管理，并且建立健全的風(fēng)險管理體系來對企業(yè)的風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險管理的組織職能體系進行嚴(yán)格的控制，從而保證企業(yè)更加安全穩(wěn)定的運行[1]。
二、公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題
（一）公司財務(wù)風(fēng)險管理的整體結(jié)構(gòu)不健全
由于很多企業(yè)對于風(fēng)險管理的意識都不強，所以就更沒有在企業(yè)內(nèi)部建立起一個風(fēng)險管理體系。此外，還有很多的企業(yè)的管理者沒有對財務(wù)風(fēng)險控制、財務(wù)風(fēng)險評估、財務(wù)風(fēng)險識別和評價體系上進行嚴(yán)格的規(guī)范，所以導(dǎo)致企業(yè)在進行風(fēng)險管理的時候，沒有一套行之有效的管理辦法，也沒有相應(yīng)的科學(xué)方法和技術(shù)方法對管理工作進行規(guī)范。因此體系的不健全就會直接導(dǎo)致在很多管理環(huán)節(jié)中會出現(xiàn)失誤或損失，甚至?xí)屍髽I(yè)陷入經(jīng)濟危機當(dāng)中。
（二）公司財務(wù)風(fēng)險管理體系的職能不完善
一般情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理組織職能中包括企業(yè)的崗位設(shè)置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和組織架構(gòu)等，這一體系中主要是由管理人員、財務(wù)人員、核算員、財務(wù)部門經(jīng)理組成。但是很多企業(yè)在組織職能的設(shè)置上十分模糊，沒有建立起一套完整的責(zé)任制度，企業(yè)的管理部門之間也沒有形成一個良好的互動結(jié)構(gòu)，所以就會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理工作效率較差，從而就會很大程度上降低企業(yè)的管理能力，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理就失去了其應(yīng)有的職能。
（三）公司缺少財務(wù)風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略
很多企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險的管理過程中，總是比較注重眼前的財務(wù)項目，沒有進行一個比較長遠(yuǎn)的管理戰(zhàn)略，就導(dǎo)致因過于注重眼前利益而啟用大規(guī)模的規(guī)劃，其中很多的企業(yè)也因此得到了非常嚴(yán)重的經(jīng)濟危機。這就是由于企業(yè)在制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略的時候，沒有采用生命周期觀的戰(zhàn)略進行財務(wù)風(fēng)險管理，所以就不能讓企業(yè)長期平穩(wěn)的發(fā)展下去。
（四）公司缺少財務(wù)風(fēng)險管理的人才
財務(wù)風(fēng)險管理是一項比較復(fù)雜且難度比較大的工作，所以要求了管理人員要有非常敏銳的眼光和豐富的經(jīng)驗。但是很多企業(yè)，尤其是中小型的企業(yè)在人才方面比較缺失，僅憑著有限的信息和數(shù)據(jù)不能夠?qū)︼L(fēng)險進行更加有效的評估，所以導(dǎo)致很多企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理能力非常有限，不能夠準(zhǔn)確的預(yù)估出項目的風(fēng)險值，很多時候都會讓企業(yè)深陷危機當(dāng)中。
三、財務(wù)風(fēng)險管理基本架構(gòu)的重構(gòu)
（一）系統(tǒng)觀引入財務(wù)風(fēng)險管理架構(gòu)
系統(tǒng)觀這一觀念相比傳統(tǒng)的管理觀念來講具有很大的優(yōu)越性，它的形成是現(xiàn)代社會發(fā)展的必然趨勢[2]。是指將管理中的兩個或兩個以上的元素進行相互作用、相互制約、相互聯(lián)系和相互依賴的管理理念。運用系統(tǒng)觀對財務(wù)風(fēng)險架構(gòu)進行重構(gòu)是一種比較科學(xué)有效方法。系統(tǒng)觀是將公司的財務(wù)看做是一個系統(tǒng)，而風(fēng)險就是這個系統(tǒng)中的一項狀態(tài)。在進行財務(wù)活動的時候就是將企業(yè)自身的財務(wù)資源進行合理有效的配置，從而最大程度上滿足企業(yè)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略。在管理戰(zhàn)略制定完成之后，就要進行資金的投入，公司的財務(wù)組元就是管理過程中形成的所有類型的生產(chǎn)要素。
（二）公司財務(wù)風(fēng)險管理基本架構(gòu)的重構(gòu)
公司財務(wù)的風(fēng)險管理架構(gòu)的形成是要重點考慮系統(tǒng)的觀念，所以一般來說的架構(gòu)圖如圖一所示。1、財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)外部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素有可能帶來的風(fēng)險是財務(wù)信息的丟失、財務(wù)的監(jiān)管失效或財務(wù)的損失等等，所以在內(nèi)部中的管理，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建一個比較嚴(yán)格的內(nèi)部環(huán)境，加強對財務(wù)部門的監(jiān)督和管理，對企業(yè)財務(wù)的信息數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格的把控，加強員工的道德素質(zhì)建設(shè)，防止出現(xiàn)財務(wù)人員粉飾和舞弊的情況。同時還要嚴(yán)格的按照法律規(guī)定進行生產(chǎn)工作，減少企業(yè)的負(fù)面影響，避免出現(xiàn)罰款的現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)的財物損失。另外，企業(yè)的管理者也要加強自身的決策能力，加強企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)，加強企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新，才能夠有效的減少決策失誤所帶來的財物損失[3]。企業(yè)的外部環(huán)境中很多的因素也會給企業(yè)帶來一定程度的財務(wù)風(fēng)險，一般在籌資、投資和生產(chǎn)過程中都可能會出現(xiàn)企業(yè)的財物損失。首先在融資的過程中，有些企業(yè)在不符合貸款條件的時候，就無法開展項目，導(dǎo)致企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)，所以就會出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟危機。其次在進行投資的時候，很多的企業(yè)沒有將項目的前景與市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r進行深刻的結(jié)合，所以就會導(dǎo)致對項目的預(yù)判產(chǎn)生錯誤，經(jīng)濟損失也就在所難免。在生產(chǎn)的過程中，企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)管理系統(tǒng)優(yōu)勢會出現(xiàn)一些故障和問題，就會導(dǎo)致生產(chǎn)的成本大大增加，收益也就隨之減少，這種情況對公司的財務(wù)狀況會產(chǎn)生很大程度的打擊[4]。2、進行目標(biāo)的設(shè)立。在公司進行財務(wù)風(fēng)險管理的時候要進行戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)立，設(shè)立的目標(biāo)一定要與企業(yè)的實際情況進行深刻的聯(lián)系，要對企業(yè)目前的經(jīng)濟狀況進行充分的了解，在基于企業(yè)目前的實際情況對資產(chǎn)安全和盈利目標(biāo)等因素進行深刻的分析，才能夠有效的讓企業(yè)的經(jīng)營管理走上一條正確的軌道。3、風(fēng)險評估范圍的劃定。進行風(fēng)險評估范圍劃定的時候要對企業(yè)建設(shè)項目的投資融資、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品宣傳等事項進行財務(wù)上的評估，才能夠?qū)ζ髽I(yè)整體運營的財務(wù)情況進行一個具體的估算，從而有效的加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平[5]。4、財務(wù)風(fēng)險管理的技術(shù)與方法。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理技術(shù)是要客觀的分析企業(yè)的內(nèi)外部因素、人力資源的配置、政策變化、技術(shù)支撐保障等方面的變化。對這些因素進行管理的方法一般為財務(wù)報表分析法、風(fēng)險清單識別法和流程分析識別法[6]。5、財務(wù)風(fēng)險的評價與評估。在對項目的風(fēng)險管理技術(shù)和方法確立了之后，就要對其項目進行具體的評價和評估，來確定其風(fēng)險的影響程度如何。例如可以將風(fēng)險的指數(shù)劃定為從1到5的5個等級，以設(shè)立表格的形式，對每一項工作的風(fēng)險進行描述，再表明其風(fēng)險存在的主要問題是如何，還要將每一項風(fēng)險的責(zé)任人和責(zé)任部門進行劃定，才能夠更加清晰直觀的了解到企業(yè)發(fā)展中各個項目中可能會存在的潛在風(fēng)險，從而對這些風(fēng)險項目進行重點的管理。6、財務(wù)風(fēng)險管理的策略。根據(jù)企業(yè)在項目中所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素，就要對其風(fēng)險項目進行應(yīng)對的策略制定。例如企業(yè)的流動資金過少，不能夠完成一些經(jīng)濟收益較大的項目，就要對這種風(fēng)險進行策略的制定，加強企業(yè)融資，優(yōu)化自身的資源結(jié)構(gòu)，減少生產(chǎn)成本等等。7、溝通與交流。在風(fēng)險管理中，企業(yè)各部門要加強互相的溝通與交流，及時的向上級匯報風(fēng)險管理的情況，增強企業(yè)處理財務(wù)風(fēng)險的能力，從而讓企業(yè)更好的避免財務(wù)危機的產(chǎn)生。
結(jié)論
綜上所述，對公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系進行系統(tǒng)性的分析和重組對企業(yè)的發(fā)展史十分重要的，這種做法可以有效的減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還能夠讓企業(yè)整體的管理水平得到具體的提高，從而讓企業(yè)在高速發(fā)展的社會經(jīng)濟中能占有一席之地。
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第6篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，行政事業(yè)單位財務(wù)核算與管理風(fēng)險日益增大，凸顯了財務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)勢與不足，行政事業(yè)單位加強財務(wù)風(fēng)險控制勢在必行。本文以稅務(wù)機關(guān)為例，通過對財務(wù)風(fēng)險的分析，提出了行之有效的風(fēng)險控制策略。
關(guān)鍵詞:
行政事業(yè)單位；財務(wù)風(fēng)險；控制
行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險涉及財務(wù)管理各方面內(nèi)容，包括籌資、投資、日常運作、收益分配等，會導(dǎo)致單位財務(wù)收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏離。行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險主要是財務(wù)上發(fā)生的經(jīng)濟損失，主要是在各種因素的影響下，單位無法獲得預(yù)期經(jīng)濟收益。對于稅務(wù)機關(guān)而言，應(yīng)深入分析財務(wù)風(fēng)險原因，增強財務(wù)風(fēng)險管理意識，多措并舉，做好財務(wù)風(fēng)險控制措施，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。
一、行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險分析
(一)財務(wù)風(fēng)險意識不強
當(dāng)前，很多稅務(wù)機關(guān)中財務(wù)管理人員風(fēng)險意識不強，在財務(wù)管理工作中，他們認(rèn)為只需要做好預(yù)算管理，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的正確認(rèn)識。同時財務(wù)管理人員認(rèn)為在開展經(jīng)濟活動的過程中，才會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，尤其是稅務(wù)機關(guān)屬于非營利性機構(gòu)，財務(wù)風(fēng)險并不存在。然而實際卻恰恰相反，因為稅務(wù)機關(guān)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱，不利于財務(wù)管理工作的正常進行，財務(wù)風(fēng)險為單位帶來了不必要經(jīng)濟損失。
(二)缺乏完善的財務(wù)管理制度
在現(xiàn)階段稅務(wù)機關(guān)財務(wù)管理工作中，只有少數(shù)單位將財務(wù)管理真正落到實處，很多單位的財務(wù)管理都流于形式，通常僅僅是費用的審批與報銷等問題[1]。稅務(wù)機關(guān)主要問題在于責(zé)任管理制度不完善，會計方法落后，缺乏健全的資產(chǎn)管理制度，同時財務(wù)核算與管理工作組織構(gòu)架缺失，大多由財務(wù)管理人員承擔(dān)職責(zé)。在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理控制體系與流程上，也有一定程度的缺失。
(三)內(nèi)部審計監(jiān)督制度不完善
當(dāng)前，一些稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的審計監(jiān)督制度不完善，因為財務(wù)核算與管理工作比較特殊，也很重要，這需要財務(wù)管理人員具備較強的責(zé)任心，能夠遵紀(jì)守法。為進一步規(guī)范財務(wù)管理人員的行為，稅務(wù)機關(guān)需要建立完善的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，且嚴(yán)格執(zhí)行建立好的制度。然而很多稅務(wù)機關(guān)審計人員匱乏，審計過程流于形式，審計不夠客觀，所采用的審計方法也比較單一，這極大增加了稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)風(fēng)險。
(四)財務(wù)管理人才隊伍建設(shè)緩慢
從稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)階段情況來看，專業(yè)財務(wù)管理人員較少，綜合素質(zhì)不高。在信息化時代下，各種計算機系統(tǒng)和軟件更新很快，所以對會計人員提出了更高的要求。但是由于稅務(wù)機關(guān)缺乏足夠的專業(yè)人才，因而在會計工作上容易出現(xiàn)紕漏，從而加大了會計管理的難度，增加了財務(wù)管理風(fēng)險。表現(xiàn)在：財務(wù)報告敷衍了事，核算基礎(chǔ)薄弱，賬目不完整，賬目不符等方面。
二、行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險控制策略
(一)增強領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理意識
稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極參與到財務(wù)管理培訓(xùn)中，正確認(rèn)識到財務(wù)管理工作對單位發(fā)展的重要性。不僅要加強財務(wù)管理培訓(xùn)，還應(yīng)將領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制的制度與財務(wù)直接掛鉤，讓財務(wù)管理成為稅務(wù)機關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的工作職責(zé)。只有這樣才能提升財務(wù)管控工作水平，為稅務(wù)機關(guān)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造有利條件。
(二)完善費用控制體系，加強資金管理
為讓稅務(wù)機關(guān)資金管理更加科學(xué)合理，應(yīng)在內(nèi)部建立政績考核制度，在單位領(lǐng)導(dǎo)者政績考核內(nèi)容中納入資金管理，讓管理更具強制性。在部門和科室考核內(nèi)容中，還要包括單位內(nèi)部費用管理控制，促使科室更加重視預(yù)算管理。在上級部門宏觀管控的過程中，增加對單位資金管理的壓力，讓單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員重視費用控制，主動轉(zhuǎn)變現(xiàn)金的管理理念，妥善解決費用控制、資金優(yōu)化配置等問題。稅務(wù)機關(guān)要按照《國家稅務(wù)局系統(tǒng)政府采購管理辦法》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計辦法》，認(rèn)真貫徹落實并結(jié)合本地實際情況制定相應(yīng)的管理制度。
(三)完善內(nèi)部審計監(jiān)督制度
針對當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)財務(wù)監(jiān)督控制力度不足的現(xiàn)狀，應(yīng)弄清根源，通過內(nèi)部改善、外部監(jiān)管的措施，加大財務(wù)監(jiān)督控制力度[2]。調(diào)整理順內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，合理設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，是完善稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審計監(jiān)督體制，確保內(nèi)部審計監(jiān)督機制有效運行的關(guān)鍵所在。當(dāng)前行政事業(yè)單位制度的基本要求之一，就是實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離及兩權(quán)分離下的委托。因此，隨著稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各項制度的不斷創(chuàng)新和治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，應(yīng)盡快設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計監(jiān)督的組織機構(gòu)。同時要完善工作規(guī)則、改進工作方法。以現(xiàn)有的法律制度準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，在實踐中緊密結(jié)合未來發(fā)展變化情況，并積極借鑒國外先進或成功的經(jīng)驗與做法，對之不斷加以總結(jié)改進充實提高，以制定出較為健全有效的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，最終實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審計監(jiān)督的制度化和規(guī)范化。
(四)落實激勵機制，實行財務(wù)電算化管理
稅務(wù)機關(guān)要從內(nèi)部財務(wù)管理實際情況出發(fā)，對財務(wù)管理人員要實行有效的激勵機制，為會計人員提供晉升培訓(xùn)的機會，提升他們的待遇、職稱等，以此激發(fā)會計人員的工作熱情。因為受到環(huán)境和業(yè)務(wù)的限制，稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合單位實際情況，建立完善的考核制度，定期考核財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力、法律規(guī)范等。此外還要明確待遇提升標(biāo)準(zhǔn)，讓財務(wù)管理人員在提升能力的同時，更好的服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)要不斷完善會計軟件，充實固定資產(chǎn)管理軟件，增加基建管理有關(guān)內(nèi)容，并舉辦固定資產(chǎn)管理軟件培訓(xùn)班，組織計算機記賬替代手工記賬的驗收，提高財務(wù)電算化管理水平，逐步實現(xiàn)系統(tǒng)財務(wù)管理計算機化。
三、結(jié)束語
總之，稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)著服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展的職能，稅務(wù)機關(guān)財務(wù)風(fēng)險控制力度的強弱，對我國其他社會服務(wù)工作影響很大，因此稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強領(lǐng)導(dǎo)，進而務(wù)風(fēng)險控制措施做到位，確保各項資金的安全。只有這樣才能促進我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，為中國特色社會主義的建設(shè)與完善創(chuàng)造條件。
作者：張業(yè) 單位：江蘇省泗陽縣地方稅務(wù)局
參考文獻:
第7篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】紡織企業(yè) 全面財務(wù)管理 風(fēng)險控制
2012年，受到國內(nèi)外經(jīng)濟增速趨緩影響，紡織行業(yè)增速放慢；2013年，雖然紡織行業(yè)具有較大的內(nèi)需市場，但由于原材料價格上升，貿(mào)易壁壘等方面影響，我國紡織企業(yè)仍然面臨著巨大的發(fā)展壓力。在此情況下，有效提高紡織企業(yè)財務(wù)管理及風(fēng)險控制能力，將對紡織企業(yè)的健康發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。
一、全面財務(wù)管理的涵義
全面財務(wù)管理是指由企業(yè)總經(jīng)理發(fā)起，以企業(yè)財務(wù)管理為核心紐帶，創(chuàng)造積極良好的財務(wù)環(huán)境，給企業(yè)各部門、員工系統(tǒng)的普及財務(wù)稅收知識，注重溝通合作，強化事前、事中及事后管理，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程進行二合一式的梳理，實行精細(xì)化、規(guī)范化管理，全面提升企業(yè)管理水平。
二、紡織企業(yè)全面財務(wù)管理與風(fēng)險控制出現(xiàn)的主要問題
（一）財務(wù)風(fēng)險意識缺乏
一般來說，企業(yè)有財務(wù)活動就存在財務(wù)風(fēng)險。但目前，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識還比較淡泊，尤其體現(xiàn)在中小企業(yè)當(dāng)中。而我國紡織企業(yè)絕大部分屬于中小型企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險意識缺乏的現(xiàn)象較為普遍，這些紡織企業(yè)受到自身發(fā)展規(guī)模的限制，在籌集資金方面非常困難，一般只能通過銀行借款，但是，當(dāng)紡織行業(yè)形勢發(fā)生變化或是金融形勢發(fā)生變化的時候，紡織企業(yè)很容易出現(xiàn)資金量斷裂的現(xiàn)象，財務(wù)風(fēng)險隨之而生，紡織企業(yè)競爭激烈，缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，沒有對應(yīng)的風(fēng)險處理方法，造成風(fēng)險承受能力較低，這樣的紡織企業(yè)很容易被市場淘汰。
（二）內(nèi)部控制制度不完善
我國紡織企業(yè)屬于家庭式經(jīng)營的比較多，家庭式經(jīng)營管理方式有比較明顯的缺陷，企業(yè)控制權(quán)掌握在個別人手中，除了家庭成員，其他工作人員很難再重要職位任職，尤其是財務(wù)部門、各管理部門，而這種家庭式紡織企業(yè)大部分是缺乏財務(wù)知識與管理知識的，又不聘請專業(yè)人士進行財務(wù)管理，這樣就造成了部分紡織企業(yè)財務(wù)制度不健全，會計賬目錯漏、不健全，財務(wù)數(shù)據(jù)不真實。有些企業(yè)看重眼前利益，將銷售成本入賬，而不講銷售收入入賬，偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重，資金管理困難，由此可見，紡織企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不能很好的約束企業(yè)財務(wù)行為，增加財務(wù)風(fēng)險。
（三）現(xiàn)金流量管理得不到應(yīng)有的重視
現(xiàn)金流量管理對企業(yè)是非常重要的，大部分的紡織企業(yè)沒有認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，沒有科學(xué)有效的現(xiàn)金預(yù)算管理辦法。這使企業(yè)固定資產(chǎn)擴張現(xiàn)象嚴(yán)重，而用于設(shè)備更新、產(chǎn)品研發(fā)、人員培養(yǎng)方面的資金比較少，企業(yè)競爭力得不到提高，這使得企業(yè)在面對形勢變化，訂單減少的情況下，容易出現(xiàn)產(chǎn)能不足，現(xiàn)金流量減少，容易出現(xiàn)財務(wù)危機。
三、紡織企業(yè)加強全面財務(wù)管理與風(fēng)險控制的策略
（一）增強企業(yè)風(fēng)險管理意識
紡織企業(yè)競爭激烈，具備必要的風(fēng)險管理意識是非常重要的。樹立正確的財務(wù)風(fēng)險管理觀念，建立科學(xué)完善的風(fēng)險管理機制，首先就需要對紡織企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有正確的認(rèn)識，可以對財務(wù)風(fēng)險做出評價，當(dāng)企業(yè)資金短缺，市場形勢發(fā)生變化的時候，分析企業(yè)所處狀況，科學(xué)合理的吸收社會分散資金，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。紡織企業(yè)應(yīng)該增強風(fēng)險管理意識，時刻注重風(fēng)險防范及風(fēng)險控制。
（二）建立完善內(nèi)部控制制度
企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險控制是非常重要的，為此，紡織企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制制度，建立嚴(yán)格而科學(xué)的內(nèi)部控制體系，并真正落實，如建立健全組織架構(gòu)，明晰職責(zé)權(quán)限，建立完善存貨及應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)，強化財務(wù)監(jiān)督控制。重大事項由專業(yè)部門參與會商聯(lián)簽。多多加強事前及事中管理，防患于未然。提高會計信息的質(zhì)量，完善公司治理結(jié)構(gòu)、保證資本市場的有效運行，通過企業(yè)內(nèi)控機制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)資金的盈利能力和管理效率，從而促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
（三）加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理
紡織企業(yè)應(yīng)該注重對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，實行財務(wù)預(yù)算化管理，不盲目進行實物資產(chǎn)擴張，應(yīng)該有計劃的安排企業(yè)資源，規(guī)劃性發(fā)展，同時加強設(shè)備更新、產(chǎn)品研發(fā)、人員培養(yǎng)方面的資金投入。為了更好的應(yīng)對企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，建立有效的考核機制，對企業(yè)預(yù)算進行結(jié)果跟蹤，分析與考核，減少不必要的損失，企業(yè)各項現(xiàn)金活動都是企業(yè)考核、監(jiān)督范圍之內(nèi)，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。同時還需要對企業(yè)未來財務(wù)情況進行合理的預(yù)期，以便盡早的做出有效決策，避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，降低財務(wù)危機的可能性。
（四）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
為了增強紡織企業(yè)全面財務(wù)管理與風(fēng)險控制，應(yīng)該建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。對企業(yè)財務(wù)進行實時監(jiān)控，可以降低財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)風(fēng)險進行有效控制，促進紡織企業(yè)財務(wù)管理。為此，紡織企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制應(yīng)該貫穿于企業(yè)整個財務(wù)活動中，將企業(yè)財務(wù)活動處于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制之下，對于可能會給企業(yè)帶來財務(wù)危機的風(fēng)險發(fā)出警報，提醒企業(yè)做好充分、全面的準(zhǔn)備，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，并找出出現(xiàn)財務(wù)變化的原因，采取有效措施將風(fēng)險的可能性扼殺，控制財務(wù)風(fēng)險的蔓延。
四、總結(jié)
在日益競爭的市場經(jīng)濟中，企業(yè)危機隨處可見，紡織企業(yè)必須加強財務(wù)管理及風(fēng)險控制，才可以提高自身競爭力，在競爭激烈的市場環(huán)境中生存下來。紡織企業(yè)應(yīng)該提高財務(wù)風(fēng)險管理意識，加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，將紡織企業(yè)財務(wù)活動進行有效管理，控制風(fēng)險，從而促進紡織企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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第8篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】 學(xué)校 財務(wù)風(fēng)險 管理與控制
學(xué)校財務(wù)風(fēng)險指學(xué)校運營過程中因資金運動而帶來的風(fēng)險，集中采現(xiàn)在預(yù)算收支不平衡、資本結(jié)構(gòu)不合理等方面。同時，隨著教育體制改革的不斷深入，我國教育事業(yè)快速發(fā)展，學(xué)校也在原有的基礎(chǔ)上進行改造擴建，學(xué)校基建資金的主要來源有：國家撥款、事業(yè)結(jié)余等。合理、高效地使用這些資金，避免損失和浪費是目前學(xué)校發(fā)展的主要問題。
學(xué)校作為市場經(jīng)濟條件下特殊的經(jīng)濟主體，隨著其發(fā)展與建設(shè)，也存在一定的財務(wù)風(fēng)險。學(xué)校財務(wù)風(fēng)險其形成的根本原因是現(xiàn)金收付實現(xiàn)制、教育事業(yè)經(jīng)費和教育基建投資分離核算制度缺陷，誘因是學(xué)校事業(yè)收入的季節(jié)性與支出剛性的矛盾，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，加強成本核算意識，完善項目核算輔助帳，監(jiān)控賬外債務(wù)的變動情況，建立財務(wù)風(fēng)險責(zé)任制，引進社會力量改革校辦企業(yè)。
1財務(wù)風(fēng)險的來源
1.1 成本意識淡薄可能引起的支付風(fēng)險
雖然近年來，各學(xué)校加強了部門成本核算力度，但仍有部分部門、專業(yè)系對于專業(yè)設(shè)置、課程設(shè)置及安排和教師聘用，從不進行成本核算，致使部分專業(yè)或培訓(xùn)不但不能賺取收益，還會造成支付教師各項費用的困難。
1.2 大額采購活動、維修工程形成的欠款可能引起的支付風(fēng)險
大額采購是指學(xué)校成批量采購教學(xué)儀器設(shè)備、家具、用具等，這類采購一般合同約定貨到驗收合格后付款，并且供貨方亦習(xí)慣按付款進度開具銷貨發(fā)票，因而所簽購貨款一般都沒有進入學(xué)校的負(fù)債賬簿中，財務(wù)部門難以監(jiān)控，一旦大批欠款到期，往往會造成支付困難。
1.3 后勤的粗放式管理可能引起的支付風(fēng)險
到目前為止，學(xué)校后勤工作中仍存在部分因粗放管理造成的管理漏洞，如：大宗采買較隨意，不辦理統(tǒng)一采購報批手續(xù)、不經(jīng)正常手續(xù)訂立采買合同等，這種隨意性的管理方式，嚴(yán)重影響了學(xué)校正常預(yù)算開支，容易造成支付困難。
1.4 基建工程欠款可能引起的支付風(fēng)險
近年來，學(xué)校明顯加大了基建投資規(guī)模，辦學(xué)條件“瓶頸”迅速轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金“瓶頸”，基建的投資規(guī)模及工程款的支付在一定程度上影響了投資項目的完成進度。
2采取應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施
2.1 盡快建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立對學(xué)校確定長期發(fā)展思路意義重大，它是對學(xué)校各項經(jīng)濟活動中潛在的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)管理指標(biāo)進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)，貫穿于學(xué)校經(jīng)濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)，以財務(wù)報襲、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財務(wù)資料為依據(jù)，采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法，達(dá)到整體控制風(fēng)險的目的。
2.2 加強預(yù)算管理
學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。一方面要求提高預(yù)算與事業(yè)發(fā)展計劃的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)算的有效性；另一方面要求提高預(yù)算的前瞻性，從而發(fā)揮預(yù)算在學(xué)校事業(yè)發(fā)展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，通過加強預(yù)算管理，提高資金使用的計劃性。
2.3 健全內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實現(xiàn)的管理手段。健全完善的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營造安全、高效的資金運行環(huán)境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發(fā)揮。一是營造良好的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。學(xué)校管理層應(yīng)充分重視財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，積極支持和參與財務(wù)內(nèi)部控制，將資金的安全作為控制的主要目標(biāo)，確保財務(wù)內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性。二是構(gòu)建安全高效的會計系統(tǒng)。從會計業(yè)務(wù)流程中涉及資金業(yè)務(wù)的重點環(huán)節(jié)著手，通過建立會計責(zé)任制和操作規(guī)程，加強資金內(nèi)部控制。三是著力構(gòu)建規(guī)范的控制程序?？刂瞥绦蚴菫楹侠淼乇ＷC管理目標(biāo)的實現(xiàn)，實施管理指令、化解財務(wù)風(fēng)險而采取的財經(jīng)政策和程序。應(yīng)堅持不相容崗位相分離的基本原則，明確涉及資金支付和流動相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限；制定財務(wù)收支審批管理辦法和重大費用支出審批與授權(quán)制度；建立嚴(yán)格的資金收付授權(quán)批準(zhǔn)制度；建立財務(wù)重大事項（包括大額資金收支）報告制度等等。四是關(guān)鍵領(lǐng)域，重點監(jiān)控。從系統(tǒng)的角度將風(fēng)險監(jiān)控納入風(fēng)險管理體系，有利于全面發(fā)現(xiàn)問題。但是，對于整個高校來說，由于涉及的經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)都比較多，要及時發(fā)現(xiàn)問題還必須遵循管理學(xué)原理，實施“關(guān)鍵領(lǐng)域，重點監(jiān)控”的原則。這不僅能夠提高風(fēng)險監(jiān)控的效率，對于及時發(fā)現(xiàn)問題并將風(fēng)險消滅于萌芽階段、盡量減少學(xué)校的損失起到很大的作用，而且對于提高學(xué)校財務(wù)管理水平，提高經(jīng)濟效益也具有重要意義。具體來說，高校財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的關(guān)鍵領(lǐng)域主要在對外投資、貸款、基本建設(shè)、大宗物資采購、校辦產(chǎn)業(yè)等方面，在這些領(lǐng)域通過設(shè)置相關(guān)的權(quán)限控制、完善內(nèi)部控制以及不定期實施審計等手段進行督促和監(jiān)控。五是嚴(yán)格規(guī)范基本建設(shè)投資控制。基本建設(shè)投資是學(xué)?；窘ㄔO(shè)過程中的重要環(huán)節(jié)，這就要求學(xué)?；窘ㄔO(shè)的決策者、工程建設(shè)管理人員和其他相關(guān)管理人員，認(rèn)真貫徹以規(guī)劃、設(shè)計為重點的建設(shè)全過程控制，認(rèn)真學(xué)習(xí)工程項目全面造價管理理論知識，不斷提高自身素質(zhì)，主動控制，長期堅持。
3建立財經(jīng)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組
第9篇：財務(wù)風(fēng)險管理辦法范文
一、外部風(fēng)險控制
1 政策性風(fēng)險的應(yīng)對
電力企業(yè)作為國家骨干企業(yè)，承擔(dān)著不可推卸的社會責(zé)任，在貫徹國家方針政策方面責(zé)無旁貸。對于政策性風(fēng)險電力企業(yè)雖然無法左右，但可以積極應(yīng)對，爭取政策傾斜。企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境認(rèn)真分析，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策，改變財務(wù)管理方法，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。
面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，財務(wù)管理體系應(yīng)與時俱進，不斷更新、完善。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)高效運行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。在高負(fù)債還貸壓力日增的情況下，爭取優(yōu)惠貸款利率政策；在國家政策支持下的高耗能產(chǎn)業(yè)巨大用電需求面前，爭取國家電價政策，以減少高耗能產(chǎn)業(yè)以電價的方式將其較高的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給電力企業(yè)。
2 自然風(fēng)險及設(shè)備風(fēng)險的防范
自然災(zāi)害的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移，要將風(fēng)險降至最低水平，重點在于超前預(yù)防，即在自然災(zāi)害發(fā)生之前就對工作環(huán)境和場所中可能產(chǎn)生的事故用科學(xué)的方法進行檢查預(yù)測并采取相應(yīng)的防范措施。電力企業(yè)可以定期舉行反事故演習(xí)；出臺突發(fā)事件處置應(yīng)急預(yù)案；加強日常設(shè)備巡視；加快電力設(shè)備改造；增加市政府的有關(guān)部門以及社會企業(yè)的溝通合作等。
同時，積極尋求轉(zhuǎn)移自然風(fēng)險損失的辦法。例如，為電力資產(chǎn)投保，合理規(guī)劃資產(chǎn)投保范圍和條款，盡可能以最小的成本，轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險損失。特別是在電力資產(chǎn)的防災(zāi)防損過程中，保險公司和保險經(jīng)紀(jì)人可以憑借其掌握的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和與社會其他機構(gòu)建立起來的良好合作關(guān)系，為企業(yè)提供大災(zāi)預(yù)警、防災(zāi)防損建議和企業(yè)投保方案建議，從而促使企業(yè)的風(fēng)險管理措施更加完善和有效。
3 煤炭市場風(fēng)險的應(yīng)對
近年以來，由于國家電煤價格放開致使電煤價格連年上漲，電煤價格已直接成為左右火力發(fā)電企業(yè)盈虧的關(guān)鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場的同質(zhì)性很強，發(fā)電企業(yè)不大可能采取差異化競爭策略，只能采取低成本競爭策略。因此，在煤電價格放開后，控制燃料成本首要在于控制電煤價格，這點對于在當(dāng)前電力供給過剩、發(fā)電時數(shù)減少的情況下，發(fā)電企業(yè)不至于發(fā)生虧損具有決定意義。發(fā)電企業(yè)應(yīng)平時加強煤炭市場信息收集和處理能力，通過對市場宏觀情況的分析，結(jié)合各方面專家的建議，對煤炭市場一年的大致走向有一個全面的預(yù)測，通過對行情的預(yù)測，企業(yè)可以合理調(diào)配資金，合理采購煤炭，合理控制庫存，努力將企業(yè)的燃料成本控制、降低，以此來應(yīng)對煤炭市場的風(fēng)險。
二、內(nèi)部風(fēng)險控制
1 建立財務(wù)風(fēng)險管理的整體框架
明確財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)，首先應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制的系統(tǒng)性管理制度和流程，并持續(xù)修訂和完善，建立企業(yè)風(fēng)險庫，進行統(tǒng)一的風(fēng)險定義、分類，描述風(fēng)險具體表現(xiàn)，確定風(fēng)險衡量指標(biāo)并評估風(fēng)險等級，建立財務(wù)風(fēng)險評級模型，按不同區(qū)域、不同機組等分類量化財務(wù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，評估財務(wù)風(fēng)險水平，綜合考慮潛在風(fēng)險損失和風(fēng)險發(fā)生概率，確定風(fēng)險識別級別，確定各類主要財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略，如分散、轉(zhuǎn)移、降低、回避、接受、利用等?；陲L(fēng)險策略優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程，確定控制點、控制措施和控制手段，制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理操作規(guī)范，建立規(guī)范的定期風(fēng)險報告制度，增加各級機構(gòu)間的有效溝通與協(xié)作。
2 建立企業(yè)全面預(yù)算制度，正確預(yù)測現(xiàn)金流量情況，建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
雖然集團公司基本上都實施了全面預(yù)算管理，但市場是不斷變化和發(fā)展的，只有隨著市場的變化不斷對全面預(yù)算中一些動態(tài)數(shù)據(jù)進行反饋、適應(yīng)和調(diào)整，同時落實到各部門，將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果相比較，動態(tài)地對風(fēng)險進行控制，通過實施績效考核，調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險控制作用。
預(yù)警的前提是準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，它可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。財務(wù)預(yù)算正是著眼于企業(yè)資金的運用，處理資產(chǎn)的盈利性和流動性，財務(wù)結(jié)構(gòu)的成本和風(fēng)險的關(guān)系，同時指導(dǎo)企業(yè)的籌資策略，合理安排企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，其核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算通過對現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的運用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。
因此，應(yīng)在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算，進行動態(tài)分析并進行動態(tài)風(fēng)險決策，從而把財務(wù)風(fēng)險降到最低。
3 負(fù)債規(guī)模適度，因地制宜合理安排資本結(jié)構(gòu)
企業(yè)應(yīng)正確把握負(fù)債的量與度，適度利用財務(wù)杠桿作用，合理安排資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資金成本最低化，通過建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險本質(zhì)是由于負(fù)債比例過高導(dǎo)致的，因此企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本，而且還要控制負(fù)債的規(guī)模，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而有效防范財務(wù)風(fēng)險。首先，企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的結(jié)構(gòu)比例，使負(fù)債水平不超過自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，主要是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。企業(yè)在經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點和自身情況，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)亩唐谧儸F(xiàn)能力和長期償債能力，動態(tài)地監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)長短期償債能力的財務(wù)指標(biāo)，確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。
4 加強資產(chǎn)管理，提高營運能力，強調(diào)資金的使用效率
企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和營利能力是降低財務(wù)風(fēng)險的有效保證和標(biāo)志。同時企業(yè)應(yīng)加強資金使用意識，把資金管理作為重點，考慮投資回報、投資風(fēng)險以及投資回收期的長短，確保投資效益，只有這樣才能從根本上降低籌資風(fēng)險，實現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，尤其要加強對流動資金的動態(tài)管理。
5 健全完善內(nèi)部控制制度
企業(yè)要抓好內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)成嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。首先，健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，部門之間要責(zé)權(quán)明確、相互制約，并建立科學(xué)的業(yè)務(wù)流程和工作程序，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效；其次，按照內(nèi)部會計制度的要求完善會計工作，有效的會計控制制度可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及企業(yè)經(jīng)營方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險；最后，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的作用，做好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險的控制。
6 樹立牢固的風(fēng)險防范意識
風(fēng)險和危機是客觀存在的，自主經(jīng)營的電力企業(yè)時刻都面臨著各種潛在的危險，企業(yè)管理者應(yīng)有清醒的認(rèn)識并能坦然面對，避而不談或刻意隱瞞風(fēng)險和危機只能給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險和危機。因此企業(yè)管理者在經(jīng)營過程中應(yīng)注意培養(yǎng)風(fēng)險防范意識，并將這種意識和理念滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的整個過程中，只有這樣，企業(yè)的財務(wù)預(yù)警工作才會受到足夠的重視，才能保證整個財務(wù)預(yù)警工作的順利進行。
