民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范

一、研究中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中存在的不確定性。研究中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義在于：充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的理財(cái)活動(dòng)。

二、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）籌資渠道受到限制引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

中小民營(yíng)企業(yè)，在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。從發(fā)行企業(yè)債券方面講，由于涉及到金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，中小民營(yíng)企業(yè)的信用程度相對(duì)大企業(yè)而言較低，投資者缺乏購(gòu)買信心，企業(yè)很難通過(guò)發(fā)行債券取得資金，在銀行信貸方面，由于中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，缺乏不動(dòng)產(chǎn)抵押，貸款額度較小，滿足不了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的需要。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到應(yīng)有重視

籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是指中小民營(yíng)企業(yè)在籌集資金時(shí)融資額度不當(dāng)、籌資方式不合理、資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負(fù)債率較高等。中小民營(yíng)企業(yè)在籌資過(guò)程中要重視選擇合適的融資方式，避免在融資的過(guò)程中因成本太高而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)不斷加大

投資風(fēng)險(xiǎn)是指中小民營(yíng)企業(yè)投資某項(xiàng)目后，由于某些因素的影響，使投資不能達(dá)到預(yù)期效益、遭受損失的可能性而形成的風(fēng)險(xiǎn)。投資者對(duì)投資項(xiàng)目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)而可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，甚至危及中小民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展。

三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）宏觀環(huán)境方面

我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)在籌資、投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中仍有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.缺乏有效的法律保護(hù)

在我國(guó)，民營(yíng)企業(yè)屬于弱勢(shì)群體。特別是在現(xiàn)實(shí)生活中，出現(xiàn)了許多問(wèn)題和矛盾，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實(shí)際地位不完全相等，保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確，非公有制企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)水平比較低。此外，一些地區(qū)的中小民營(yíng)企業(yè)的合法權(quán)益遭到隨意侵犯，除稅收負(fù)擔(dān)較重外，還承擔(dān)著各種繁雜的亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負(fù)擔(dān)，加大了中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融市場(chǎng)不完善

企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營(yíng)企業(yè)的融資渠道比較狹窄，民營(yíng)企業(yè)很難以從資本市場(chǎng)上融資，銀行的信貸政策向國(guó)有大中型企業(yè)傾斜，每年銀行的新增貸款主要用于支持國(guó)有、集體企業(yè)發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)基本沒(méi)有信用貸款，就是抵押貸款抵押品也十分狹窄，有的銀行將貸款抵押品只限于國(guó)庫(kù)券和定期存單，抵押條件無(wú)法與國(guó)營(yíng)、集體企業(yè)相提并論。這些融資上的限制造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用環(huán)境比較差

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，是保持市場(chǎng)公正和效益的前提。目前我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信用缺失最為嚴(yán)重，已成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的瓶頸，表現(xiàn)在中小民營(yíng)企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，很多企業(yè)隨意編造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，制造良好的企業(yè)數(shù)據(jù)，上市圈錢，欺騙民眾，失信賴賬，逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，故意違約，不交貨，不付款，三角債層出不窮，這些又進(jìn)一步惡化了信用環(huán)境。

（二）中小民營(yíng)企業(yè)自身方面

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

由于受生產(chǎn)資源等方面的限制，管理資源相對(duì)短缺，管理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小民營(yíng)企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員。另外，由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不健全，報(bào)表不統(tǒng)一。

2.業(yè)主從思想意識(shí)上不重視

多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀(jì)80年代的城鎮(zhèn)個(gè)體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員。相當(dāng)一批人文化素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求和作用認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來(lái)的，不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理管出來(lái)的，有沒(méi)有財(cái)務(wù)管理無(wú)所謂。對(duì)財(cái)會(huì)人員的要求只停留在記賬、算賬和報(bào)賬這一層面上，而對(duì)如何運(yùn)用財(cái)務(wù)信息指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)則考慮不多，至于讓財(cái)會(huì)人員參與經(jīng)營(yíng)決策，則更為少見(jiàn)。因此缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃和防范。

3.中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下

我國(guó)大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚，企業(yè)在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，直接影響中小民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這些人大多數(shù)未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，并不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。因此，難以做到賬目清晰。

四、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）宏觀環(huán)境方面

1.進(jìn)一步完善法律制度

加強(qiáng)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的保護(hù)，不僅要從法律上為中小民營(yíng)企業(yè)提供合法的地位，建立公平的財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，還要完善司法環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法力度，堅(jiān)決打擊侵犯民營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為，逐步完善促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障其合法權(quán)益的地方性法規(guī)，使民營(yíng)企業(yè)真正享受國(guó)民待遇，排除市場(chǎng)準(zhǔn)入歧視，進(jìn)一步放開(kāi)產(chǎn)業(yè)限制率；改革企業(yè)注冊(cè)方式，簡(jiǎn)化前置審批和登記手續(xù)，降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，堅(jiān)決取消各種不合理收費(fèi)，凡必不可少的收費(fèi)項(xiàng)目，要制度化、規(guī)范化和公開(kāi)化。同時(shí)建立法律法規(guī)來(lái)規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和約束，使其有序化、法制化，達(dá)到讓中小民營(yíng)企業(yè)有法可依，違法必究。

2.完善金融市場(chǎng)

國(guó)家要規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的貸款政策，使其在統(tǒng)一的市場(chǎng)環(huán)境下，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，平等對(duì)待各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，商業(yè)銀行首先要解放思想，更新觀念，要用發(fā)展的觀點(diǎn)來(lái)對(duì)待中小民營(yíng)企業(yè)。中小民營(yíng)企業(yè)是最具活力和發(fā)展前景的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的組成部分，其次要切實(shí)做到對(duì)各種所有制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體平等對(duì)待，在統(tǒng)一的市場(chǎng)環(huán)境下，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則平等競(jìng)爭(zhēng)，消除對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的偏見(jiàn)和歧視，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。最后要建立地方金融機(jī)構(gòu)服務(wù)體系，加強(qiáng)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的支持。

3.改善信用環(huán)境

國(guó)家有關(guān)方面要制定相應(yīng)的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業(yè)信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無(wú)窮，失信者不僅無(wú)利可圖，還要付出慘重代價(jià)。加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的道德教育，讓企業(yè)懂得沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展，企業(yè)自身也會(huì)寸步難行，政府要加強(qiáng)信用方面的立法和執(zhí)法建設(shè)，發(fā)揮其在信用管理方面的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督的作用。

（二）中小民營(yíng)企業(yè)自身方面

1．從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)際通行的原則建立新型民營(yíng)企業(yè)，規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為，改善其經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的水平。特別是要逐步開(kāi)放財(cái)務(wù)，讓社會(huì)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以獲得社會(huì)的信任，緩解或解決中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.提高業(yè)主思想意識(shí)

民營(yíng)企業(yè)家的素質(zhì)是中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關(guān)系、信譽(yù)等也是企業(yè)極其重要的資源。因此，企業(yè)要發(fā)展，老板們就一定要不斷地學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，從思想上重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，充分理解和大力支持財(cái)會(huì)管理工作，在實(shí)際中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制。

3.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

中小民營(yíng)企業(yè)要懂得將財(cái)務(wù)職位放開(kāi)，敢于引進(jìn)專業(yè)人員。同時(shí)應(yīng)有目的組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)社會(huì)道德知識(shí)，培養(yǎng)其高尚的道德情操，引導(dǎo)其正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹(shù)立正確的價(jià)值觀和人生觀，此外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。從業(yè)人員不僅要熟知國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及各國(guó)相關(guān)政策法規(guī)，還要熟悉相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自己參加繼續(xù)教育，需加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)與考核。

4.健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度

中小民營(yíng)企業(yè)要依法建立賬目，并嚴(yán)格地按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不設(shè)賬外賬，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理制度，按時(shí)如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用；加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，按時(shí)如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營(yíng)企業(yè)也要依法納稅，及時(shí)足額地繳納稅款，更要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉小麗.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對(duì)策[J].科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì),2008，（06）.

[2]黃德忠.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究綜述[J].財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版)，2005，（09）.

第2篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 信用擔(dān)保； 民營(yíng)企業(yè)； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保，系指依法審批設(shè)立的、面向民營(yíng)企業(yè)的信用擔(dān)保專門機(jī)構(gòu)，以契約的形式與債權(quán)人金融機(jī)構(gòu)約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行或不能履行其與金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證承擔(dān)其債務(wù)償還責(zé)任的行為。其保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)迅猛發(fā)展，在促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、解決社會(huì)就業(yè)壓力和推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步等方面取得了顯著績(jī)效。由于傳統(tǒng)金融體系主要為國(guó)有企業(yè)提供信貸支持，作為稀缺資源的信貸資金必然流向財(cái)務(wù)制度相對(duì)規(guī)范的大型國(guó)企和外資企業(yè)，從而忽視對(duì)財(cái)務(wù)管理松散的民營(yíng)企業(yè)的信貸支持。金融機(jī)構(gòu)及政府制定的信貸政策制約民營(yíng)企業(yè)信貸資金獲取的根源在于信貸過(guò)程中的信息不對(duì)稱性，而導(dǎo)致信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)的主因則在于民企規(guī)模較小、產(chǎn)業(yè)層次低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差、內(nèi)部治理失范。引入信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)參與信貸，可降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，控制金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)，有效緩解民企融資難問(wèn)題。但當(dāng)前我國(guó)信用擔(dān)保制度建設(shè)及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制尚存諸多問(wèn)題，故有必要剖析民企信用擔(dān)保融資模式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)諸因素，給出其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，以建構(gòu)穩(wěn)健的信用擔(dān)保財(cái)務(wù)管理體系，提升民企信用擔(dān)保融資績(jī)效。

二、民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資的法制失范風(fēng)險(xiǎn)

信用擔(dān)保融資需依賴法制規(guī)范以遏制大量騙貸行為的發(fā)生。健全的信用擔(dān)保法律體系有助于理順金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)貸款的民企三方權(quán)責(zé)利關(guān)系，在確保金融機(jī)構(gòu)及擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本安全的條件下，促進(jìn)民企依法獲取企業(yè)發(fā)展所需的貸款。當(dāng)前我國(guó)民企信用擔(dān)保領(lǐng)域的法制建設(shè)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需，具體表現(xiàn)如下：其一，擔(dān)保相關(guān)法律存在立法空白。目前我國(guó)除《擔(dān)保法》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》以外，尚無(wú)與民企信用擔(dān)保相配套的法律規(guī)范和相關(guān)文件。其中《擔(dān)保法》未明確規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、行業(yè)監(jiān)管及行業(yè)自律、市場(chǎng)準(zhǔn)入等內(nèi)容；而《中小企業(yè)促進(jìn)法》僅從政策導(dǎo)向?qū)用嬷С挚h級(jí)以上政府推進(jìn)建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，該政策缺乏配套實(shí)操條款，未有效降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的政策風(fēng)險(xiǎn)。其二，當(dāng)前民企的信用擔(dān)保相關(guān)法律的法律效力層級(jí)低，且多以部門規(guī)章或地方性法規(guī)的形式出現(xiàn)，立法的權(quán)威性和系統(tǒng)性考量不足，不利于構(gòu)建我國(guó)統(tǒng)一的擔(dān)保市場(chǎng)體系。其三，缺乏與《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》相配套的民企信用擔(dān)保法律規(guī)范。

（二）民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資中民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)又被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，系指?jìng)鶆?wù)人未能履行其與金融機(jī)構(gòu)的信貸契約中的義務(wù)而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)遭受損失的可能性。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的民企信貸擔(dān)保服務(wù)存在顯著信用風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)如下：其一，由于多數(shù)民企的規(guī)模小、實(shí)力弱，在央行征信系統(tǒng)中的信用等級(jí)低，缺乏可被金融系統(tǒng)認(rèn)可的有效抵押品或質(zhì)押品，因此增加了為其提供信貸擔(dān)保服務(wù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于民企的財(cái)務(wù)信息不完整，并通過(guò)賄賂會(huì)計(jì)師事務(wù)所做假賬，設(shè)立多套賬本等方式逃避財(cái)稅及金融系統(tǒng)的監(jiān)管，加之多數(shù)民企的家族背景有助于企業(yè)隱匿關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，扭曲市場(chǎng)對(duì)該企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)信息的識(shí)別，從而增加了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，非財(cái)務(wù)因素引致民企信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。民企家對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估與市場(chǎng)環(huán)境實(shí)際變動(dòng)趨勢(shì)不相符，以致企業(yè)運(yùn)營(yíng)不善而導(dǎo)致信貸償還違約，增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)還應(yīng)有效識(shí)別民企家的道德風(fēng)險(xiǎn)，以避免因其有意打亂信貸償還計(jì)劃而增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資中擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度存在如下風(fēng)險(xiǎn)因素：其一，擔(dān)保機(jī)構(gòu)因缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制而增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。眾多擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上，缺乏規(guī)范性操作程序設(shè)計(jì)和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控制度。例如擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)擔(dān)保對(duì)象的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，為招攬客戶而輕率地為各類客戶提供擔(dān)保；在經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)中對(duì)經(jīng)辦人權(quán)力制衡制度設(shè)計(jì)缺位，缺乏對(duì)審批流程的規(guī)范和越權(quán)經(jīng)辦行為的懲戒。其二，擔(dān)保機(jī)構(gòu)因缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制而增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制可以分解為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償三項(xiàng)模塊。在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)未有效實(shí)行反擔(dān)保措施，當(dāng)債務(wù)人因財(cái)務(wù)狀況惡化而債務(wù)違約時(shí)，將威脅擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過(guò)追償方式彌補(bǔ)債務(wù)人違約損失。在風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制上，金融機(jī)構(gòu)利用自身強(qiáng)勢(shì)談判地位將信貸風(fēng)險(xiǎn)推卸給擔(dān)保機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)無(wú)動(dòng)力采取有效措施協(xié)助擔(dān)保機(jī)構(gòu)分散風(fēng)險(xiǎn)，從而推高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制上，由于我國(guó)再擔(dān)保制度不完善，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取制度缺位，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一旦失控，將會(huì)增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)破產(chǎn)概率，推高社會(huì)擔(dān)保系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資中金融機(jī)構(gòu)協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)

圍繞民企信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與金融機(jī)構(gòu)合作中面臨金融機(jī)構(gòu)協(xié)作不利的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)如下：其一，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)權(quán)責(zé)失衡。金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作時(shí)處于優(yōu)勢(shì)地位，金融機(jī)構(gòu)只承擔(dān)信貸責(zé)任，而擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)基本集中于擔(dān)保機(jī)構(gòu)。這是因?yàn)槲覈?guó)現(xiàn)行擔(dān)保法律體系偏重于維護(hù)現(xiàn)有金融系統(tǒng)的安全性，缺乏對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的有效保護(hù)，從而使得金融機(jī)構(gòu)通過(guò)收取高額保證金，設(shè)置不平等條款等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以降低自身風(fēng)險(xiǎn)。其二，在授信前對(duì)民企資信評(píng)估方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)缺乏有效協(xié)作。多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)客戶的科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)客戶企業(yè)資信調(diào)研多停留于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析和現(xiàn)場(chǎng)訪問(wèn)等形式化方面，未能與金融機(jī)構(gòu)協(xié)作展開(kāi)對(duì)客戶企業(yè)資信狀況的綜合測(cè)評(píng)。其三，金融機(jī)構(gòu)偏重于掌握客戶企業(yè)的信貸資金流向信息，擔(dān)保機(jī)構(gòu)偏重于掌握客戶企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)信息，二者在監(jiān)控債務(wù)方企業(yè)的信貸資金流向及其日常經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)方面缺乏有效合作，不能綜合雙方信息給出客戶企業(yè)的信貸及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，從而增加信貸和擔(dān)保雙重風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資模式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）健全民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保融資的法律體系

其一，完善對(duì)民企信用的立法工作，建立與現(xiàn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng)的法律體系，以降低擔(dān)保業(yè)務(wù)中的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。信用立法工作應(yīng)當(dāng)處理好政府行政公開(kāi)與保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的界限，處理好商業(yè)秘密與公開(kāi)信用信息的界限。其二，完善《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等配套法律法規(guī)的制定。結(jié)合我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)實(shí)情補(bǔ)充《擔(dān)保法》中關(guān)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、行業(yè)監(jiān)管及行業(yè)自律、市場(chǎng)準(zhǔn)入等內(nèi)容，細(xì)化《中小企業(yè)促進(jìn)法》中關(guān)于政府對(duì)民企金融支持的具體措施，拓展民企融資渠道。其三，完善民企信貸擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)防控法制體系設(shè)計(jì)。管理當(dāng)局可通過(guò)規(guī)范擔(dān)保客戶企業(yè)資質(zhì)審核的相關(guān)法律來(lái)完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制；通過(guò)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，以硬性規(guī)定金融機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中的貸款擔(dān)保的放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例等指標(biāo)的方式，來(lái)減輕擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承受的風(fēng)險(xiǎn)壓力；管理當(dāng)局還應(yīng)建立持續(xù)高效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，通過(guò)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供行政管理便利化，為小額擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)提供財(cái)政支持的方式，完善政府對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，以提升我國(guó)金融系統(tǒng)安全性。

（二）創(chuàng)新民企擔(dān)保融資的信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法

民企擔(dān)保機(jī)構(gòu)亟需創(chuàng)新其信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法，以適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)惡化背景下的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)敞口擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)需要。其一，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)重視對(duì)民企資信狀況的定性分析，輔之以定量分析。由于民企的財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)范性不足，若采取傳統(tǒng)的依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表展開(kāi)定量分析來(lái)制定信貸政策的辦法，則可能導(dǎo)致對(duì)民企財(cái)務(wù)安全水平的低估。通過(guò)對(duì)民企資信狀況展開(kāi)深入直接調(diào)研，掌握央行征信系統(tǒng)所無(wú)法量化考核的民企信用真實(shí)水平，并結(jié)合民企的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平制定相應(yīng)的擔(dān)保政策，有助于控制其風(fēng)險(xiǎn)。其二，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)重視運(yùn)用動(dòng)態(tài)分析思維來(lái)評(píng)估民企的遠(yuǎn)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)方式靈活，發(fā)展速度快是民企的顯著優(yōu)點(diǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需運(yùn)用動(dòng)態(tài)分析方法挖掘出有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的優(yōu)質(zhì)客戶企業(yè)，以獲取穩(wěn)健的擔(dān)保收益。陳曉紅（2007）等借鑒期權(quán)定價(jià)思想提出的，通過(guò)衡量宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)對(duì)信用轉(zhuǎn)移矩陣的影響而構(gòu)造的動(dòng)態(tài)信用擔(dān)保定價(jià)模型，對(duì)動(dòng)態(tài)分析民企資信水平有借鑒價(jià)值。

（三）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)如下：其一，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)完善客戶征信制度以控制擔(dān)保業(yè)務(wù)開(kāi)辦階段的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化擔(dān)保過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，建立擔(dān)保業(yè)務(wù)事后評(píng)估制度的方式，來(lái)建立信用擔(dān)保全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理體系。信用擔(dān)保全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理工作系指從民企申請(qǐng)擔(dān)保業(yè)務(wù)起始，直至擔(dān)保終止并給出擔(dān)?？?jī)效評(píng)估為止的擔(dān)保業(yè)務(wù)全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理。其二，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位的權(quán)力制衡制度，實(shí)施擔(dān)保業(yè)務(wù)中諸如擔(dān)保評(píng)估、擔(dān)保審批、擔(dān)保執(zhí)行、擔(dān)保監(jiān)督、擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄等不相容職權(quán)的崗位分離制度，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)各崗位間的職權(quán)與責(zé)任界定清晰，形成權(quán)力間的有效制衡體系，以提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)安全水平。其三，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)制度規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保流程，提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專業(yè)化運(yùn)作水平。其四，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)制定嚴(yán)格的擔(dān)保授信審批制度，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)審批的流程、方式、權(quán)限、責(zé)任，嚴(yán)肅查處越權(quán)審批行為。

四、構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)控機(jī)制

金融機(jī)構(gòu)掌握海量的民企信用信息，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)掌握眾多非量化的民企信用信息，雙方有建構(gòu)信息協(xié)作機(jī)制以控制擔(dān)保融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的充分條件和動(dòng)機(jī)。其一，明確擔(dān)保機(jī)構(gòu)分散風(fēng)險(xiǎn)的職能定位。民企信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立的目的是分散金融體系中的既定風(fēng)險(xiǎn)，而非獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以確保金融機(jī)構(gòu)獲取無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的信貸收益。這要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)間圍繞債務(wù)人的信用基礎(chǔ)信息及資信評(píng)估、擔(dān)保方式、擔(dān)保資金的放大倍數(shù)、違約責(zé)任界定等要件展開(kāi)誠(chéng)懇交流與信息互動(dòng)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定與客戶資信水平相匹配的擔(dān)保比例，以確保金融機(jī)構(gòu)在合理分擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，有動(dòng)力與擔(dān)保機(jī)構(gòu)分享關(guān)于債務(wù)人的信用信息。其二，金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)可建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，以協(xié)防民企債務(wù)人信貸風(fēng)險(xiǎn)。由擔(dān)保機(jī)構(gòu)挖掘出難以通過(guò)金融機(jī)構(gòu)正規(guī)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制健康、經(jīng)營(yíng)效益好、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、有發(fā)展前景的中小型民企，并為其提供擔(dān)保，以增強(qiáng)其獲得授信概率。擔(dān)保機(jī)構(gòu)也有助于優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)的客戶結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)金融系統(tǒng)穩(wěn)健性。故擔(dān)保機(jī)構(gòu)可通過(guò)分擔(dān)金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)來(lái)幫助金融機(jī)構(gòu)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，提升金融系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)健性水平。

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第3篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

目前國(guó)家已經(jīng)把中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的重要性提升到國(guó)家戰(zhàn)略層次，并著力解決針對(duì)小微企業(yè)融資難、融資貴的問(wèn)題，計(jì)劃建立多元化的融資渠道，多舉措解決小微企業(yè)融資的問(wèn)題，真正培養(yǎng)一批具備發(fā)展?jié)摿Φ闹行∶駹I(yíng)企業(yè)。

在我國(guó)，民營(yíng)企業(yè)的管理大多實(shí)行家族式的管理，管理者缺乏一定的企業(yè)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，同時(shí)財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)相對(duì)較低，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不高。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不是很清楚，其腦海中只有利潤(rùn)最大化的概念，因此其財(cái)務(wù)報(bào)告所體現(xiàn)的包括企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利性和安全性等相關(guān)信息對(duì)債權(quán)人對(duì)其信用進(jìn)行評(píng)估并不能形成足夠的支持；部分中小民營(yíng)企業(yè)為了獲取某些不當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益，經(jīng)常會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行粉飾，造成財(cái)務(wù)報(bào)告失真。從而使金融機(jī)構(gòu)等對(duì)向中小民營(yíng)企業(yè)提供資金保持謹(jǐn)慎態(tài)度。面對(duì)紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告使用者如何面對(duì)復(fù)雜情況，以評(píng)價(jià)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，可以從以下方面進(jìn)行嘗試。

一、通過(guò)關(guān)注整體的經(jīng)濟(jì)及行業(yè)情況來(lái)發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

整個(gè)行業(yè)不景氣，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)普遍營(yíng)業(yè)額減少，利潤(rùn)率降低，但是該公司財(cái)務(wù)狀況良好。該公司可能存在維護(hù)公司對(duì)外良好形象，并保證融資渠道的暢通，通過(guò)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的目的。我們可以從國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)在所處行業(yè)中的地位、業(yè)內(nèi)類似企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)、上下游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等信息著手，來(lái)找出或排除企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的可能性。一般面對(duì)相同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，行業(yè)內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)具有相似性，一旦企業(yè)營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)走勢(shì)出現(xiàn)與業(yè)內(nèi)企業(yè)其他較大背離的狀況，需關(guān)注其收入及利潤(rùn)的真實(shí)性。

二、通過(guò)審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是作為一個(gè)來(lái)自企業(yè)外部的持獨(dú)立、客觀、公正立場(chǎng)的第三者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性與合法性做出判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)也由查錯(cuò)防弊發(fā)展到對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)逐步演變?yōu)閷?duì)整個(gè)社會(huì)負(fù)責(zé)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特征。這種特征，一方面保證了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有鑒證職能；另一方面也使其在社會(huì)上享有較高的權(quán)威性。故從注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告類型來(lái)查證企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，如果企業(yè)審計(jì)報(bào)告是無(wú)保留意見(jiàn)的，需要查看是都帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以及該事項(xiàng)對(duì)于判斷企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的影響。至于出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，就需要引起足夠的重視，并通過(guò)尋求企業(yè)對(duì)此作出的解釋，并就解釋的充分性、合理性、完整性做出相應(yīng)的判斷。

三、通過(guò)相關(guān)技術(shù)手段分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是指總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的分析指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，其中償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等；運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標(biāo)包括毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。通過(guò)對(duì)上述指標(biāo)的分析我們可以得到相對(duì)充分的企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的信息，眾所周知，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的信息質(zhì)量受制于企業(yè)管理者的職業(yè)道德，但通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行縱向（與企業(yè)以往年度指標(biāo)值進(jìn)行分析比較）或橫向比較（與同行業(yè)或類似行業(yè)企業(yè)進(jìn)行分析比較），就會(huì)發(fā)現(xiàn)人為操縱的財(cái)務(wù)舞弊行為都會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常情況，或是明顯超出同行業(yè)或類似行業(yè)指標(biāo)值，或有宏觀環(huán)境周期明顯不符等情況。

（二）會(huì)計(jì)科目余額異常分析

如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在舞弊行為，其部分會(huì)計(jì)科目有可能出現(xiàn)異常情況，而且與部分相關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)科目存在勾稽上的邏輯不通狀況。重點(diǎn)關(guān)注的會(huì)計(jì)科目有與收入成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“應(yīng)收賬款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”，與非經(jīng)常性損益有關(guān)的“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”，以及與關(guān)聯(lián)方及非關(guān)聯(lián)方資金拆借有關(guān)的“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等。

（三）盈利質(zhì)量分析

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，評(píng)價(jià)其獲利能力最終要落實(shí)到現(xiàn)金流入能力的保證上，即通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析來(lái)對(duì)企業(yè)的盈利質(zhì)量進(jìn)行客觀分析。現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力與支付能力，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤(rùn)表揭示的凈利潤(rùn)更客觀、更充實(shí)，更能說(shuō)明問(wèn)題。如果我們通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與投資收益、現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)對(duì)比，就能從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息是否存在虛假的情況。

四、會(huì)計(jì)報(bào)告附注中需關(guān)注事項(xiàng)

（一）是否存在隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)行為

企業(yè)為達(dá)到人為巨額調(diào)節(jié)重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的，往往會(huì)同時(shí)變更多種會(huì)計(jì)政策或方法。隨意變更會(huì)計(jì)政策或方法，是違背會(huì)計(jì)一貫性原則的。企業(yè)明知這一點(diǎn)，他們對(duì)運(yùn)用會(huì)計(jì)政策或方法變更手法舞弊，會(huì)有兩種態(tài)度：一是避重就輕，按規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露，或者刻意渲染變更的合理性，或者對(duì)變更實(shí)情瞞天過(guò)海、含糊其辭以蒙混過(guò)關(guān)；二是裝聾作啞，不按規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露，靜 等“火眼金睛”識(shí)破，識(shí)不破賺一回，識(shí)破了認(rèn)倒霉。具體調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手段包括改變折舊計(jì)算方法，改變主要固定資產(chǎn)的使用年限、降低壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例、把收益性的支出列為資本性支出等，虛增資產(chǎn)的手段包括如改變期末存貨的計(jì)價(jià)方式，長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方式，壞賬損失的核算方式等。

（二）是否存在關(guān)聯(lián)交易舞弊行為

關(guān)聯(lián)交易能夠很大程度美化企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，具體包括以下形式：關(guān)聯(lián)購(gòu)銷。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)收入和利潤(rùn)，提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力。資金往來(lái)。通過(guò)關(guān)聯(lián)方資金拆借改善企業(yè)現(xiàn)金流狀況，并按約定的高額利率收取資金占用費(fèi)，以此虛增利潤(rùn)。費(fèi)用分擔(dān)。通過(guò)由關(guān)聯(lián)方承擔(dān)相關(guān)管理、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，“幫助”上市公司提高利潤(rùn)。關(guān)于不合理的關(guān)聯(lián)交易也是有跡可循，可重點(diǎn)關(guān)注年末關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款）的異常情況，以及關(guān)聯(lián)交易價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是否參照公允價(jià)格。

（三）是否存在突擊性重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為

突擊性的重要資產(chǎn)能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況改善起到立竿見(jiàn)影的效果，具體轉(zhuǎn)讓的重要資產(chǎn)包括土地、房產(chǎn)等，通過(guò)高估資產(chǎn)價(jià)格的方式迅速提高企業(yè)利潤(rùn)總額，并擴(kuò)大權(quán)益資本規(guī)模，能夠起到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的作用。

總體來(lái)看，虛假財(cái)務(wù)報(bào)告不僅嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常發(fā)展，而且也嚴(yán)重阻礙了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。我們通過(guò)一系列技術(shù)和手段，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用評(píng)估，一方面解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，另一方面減少投資者、債權(quán)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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第4篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是任何一家企業(yè)都必須面臨的問(wèn)題，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)運(yùn)作的過(guò)程中，都會(huì)伴隨一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［1～2］。民營(yíng)企業(yè)又因其它自身的缺陷及國(guó)家政策的宏觀調(diào)控，民營(yíng)企業(yè)同樣也會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題［3～4］。因此，民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題予以高度重視［5～7］。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成因素及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行分析、討論，意在幫助民營(yíng)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者正確認(rèn)識(shí)和有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

(一)資金短缺問(wèn)題。在我國(guó)，民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)立、發(fā)展過(guò)程中，都需要大量的資金運(yùn)作。例如:在生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)固定資產(chǎn)和原材料的投資，需要大量的資金;在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果資金不能及時(shí)回流，這就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金沒(méi)有一個(gè)良好的循環(huán)狀態(tài)。加之民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部積累有限，如果要使用流動(dòng)資金的情況下，就會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資金的不足，而使企業(yè)無(wú)法正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，處于癱瘓狀態(tài)。另外，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的融資也是難以解決的問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)因?yàn)樗陨淼男庞眉敖?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題很難在國(guó)家性金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。所以資金短缺是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要因素。

(二)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)比較薄弱。有些民營(yíng)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)水平、財(cái)務(wù)素質(zhì)較低，沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部控制及審核程序，加之家族式的企業(yè)管理，任人唯親的思想，導(dǎo)致會(huì)計(jì)職能不能充分發(fā)揮。還有些民營(yíng)企業(yè)分工不明確，一人多職。不能建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)賬目問(wèn)題(應(yīng)收賬款、壞賬、呆賬)不能及時(shí)處理，缺乏財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不能得到保證。這些都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素。

(三)民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者盲目投資，追求多元化經(jīng)營(yíng)。一些民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了追求發(fā)展，追求利益的最大化，往往忽略自身經(jīng)濟(jì)能力、管理水平及社會(huì)環(huán)境等問(wèn)題，做出輕率、違背經(jīng)濟(jì)常規(guī)的行為，盲目投資，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，使企業(yè)賬務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。社會(huì)事實(shí)證明，多元化經(jīng)營(yíng)并不能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散、減小，反而，在很大程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大。

(四)資金管理問(wèn)題。1．債務(wù)問(wèn)題。債務(wù)問(wèn)題也是一些民營(yíng)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。有些民營(yíng)企業(yè)可能由于對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的運(yùn)作、安排不夠合理，導(dǎo)致資金的閑置，或是由于成本過(guò)高，產(chǎn)生負(fù)債而形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。又由于民營(yíng)企業(yè)自身性質(zhì)，很難通過(guò)合理的融資方式來(lái)解決企業(yè)的負(fù)債問(wèn)題，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)現(xiàn)狀。然而，高額借貸、抵押貸款的融資方式，最終，因企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較重，無(wú)力償還而破產(chǎn)。2．資金的內(nèi)、外管理不善。民營(yíng)企業(yè)往往缺乏統(tǒng)籌性計(jì)劃，致使生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料過(guò)量?jī)?chǔ)存，庫(kù)存產(chǎn)品的大量積壓。由于缺乏對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的了解，以及對(duì)客戶高度信任，草率發(fā)貨，導(dǎo)致貨款無(wú)法回籠，長(zhǎng)期掛賬，企業(yè)資金運(yùn)作困難。3．缺乏現(xiàn)金流量的管理。一些民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往被盈利狀態(tài)所迷惑，缺少對(duì)大的市場(chǎng)環(huán)境分析，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，動(dòng)用日常周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金，致使資金緊張，企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)作。

(五)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策宏觀調(diào)控。國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策的改變，利率的調(diào)整等原因都可能使企業(yè)的融資成本增加。比如:產(chǎn)業(yè)政策的不利，使企業(yè)融資困難;利率的提高，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)的利息加重等，這些都可能致使民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略

(一)提升民營(yíng)企業(yè)的良好形象，增加民營(yíng)企業(yè)信用度，拓寬融資渠道。民營(yíng)企業(yè)一方面應(yīng)從自身長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮，不斷增加自己內(nèi)部的積累;誠(chéng)實(shí)守信、良心生產(chǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)自身的形象，增加信用度，爭(zhēng)得客戶和消費(fèi)者的信賴。另一方面，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，積極取得金融機(jī)構(gòu)的信任，讓銀行充分了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，爭(zhēng)取銀行信用等級(jí)的評(píng)定，以拓寬融資渠道。

(二)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)水平與素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須做好財(cái)務(wù)預(yù)算、資金運(yùn)作、控制等工作，這就需要聘請(qǐng)和培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能的財(cái)務(wù)管理人員。這些人員除了記錄生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外，還要加強(qiáng)對(duì)資金的控制、管理，做好資金統(tǒng)籌工作;樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效幫助企業(yè)降低、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善企業(yè)的投資機(jī)制，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，選擇適合企業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目。結(jié)合現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和當(dāng)今社會(huì)環(huán)境，多方面、多渠道收集信息，選擇最佳的投資項(xiàng)目。以風(fēng)險(xiǎn)小，回報(bào)率高為原則，在盡快收回本金的前提下，獲得相應(yīng)的報(bào)酬，盡量選擇中短期投資。

(四)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，建立財(cái)務(wù)管理體系及科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。建立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)資金的流通、籌資、出納、報(bào)表編制、資金預(yù)算、決算等工作。制定、完善財(cái)務(wù)管理制度:如現(xiàn)金、采購(gòu)、報(bào)銷、審核等財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。必須徹底根除領(lǐng)導(dǎo)者的任人唯親的思想，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)人員的回避制度，實(shí)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。不定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核，在提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感教育，堅(jiān)決制止違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的業(yè)務(wù)、行為發(fā)生。在企業(yè)內(nèi)部制度完善的前提下，不僅要考慮企業(yè)的當(dāng)前利益，還要考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。制定好資金規(guī)劃，成本的估算、控制，注意長(zhǎng)短期資金結(jié)合，正確規(guī)定資金的用途。對(duì)財(cái)務(wù)工作做好事前資金預(yù)算，事中控制，保證資金良好循環(huán)。事后對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格審核。

四、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)信息科技發(fā)達(dá)的今天，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)都存在并隨時(shí)引發(fā)的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)更是如此。如何把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效的規(guī)避，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須重視的問(wèn)題。一定要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，做到防患于未然，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高專業(yè)水平的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，制定以風(fēng)險(xiǎn)為管理中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，做好事前的預(yù)算控制、事中監(jiān)督控制、事后嚴(yán)格審核，在最大程度上解決、降低民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，是民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)久生存、發(fā)展的重中之重。

作者:王航 單位:廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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第5篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)警；財(cái)務(wù)預(yù)警體系

改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅猛，在繁榮經(jīng)濟(jì)、體制創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整，產(chǎn)業(yè)升級(jí)、對(duì)外合作、市場(chǎng)開(kāi)拓、社會(huì)穩(wěn)定、安排就業(yè)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但同時(shí)民營(yíng)企業(yè)也存在很多弊端，如：家族化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象嚴(yán)重、管理體制落后、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很差等，這些都嚴(yán)重制約著民營(yíng)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因

民營(yíng)企業(yè)是與國(guó)有獨(dú)資企業(yè)相對(duì)的，而廣義的民營(yíng)企業(yè)是指除國(guó)有和國(guó)有企業(yè)控股或由其運(yùn)營(yíng)的企業(yè)以外的其他各種組織形式的企業(yè)，包括內(nèi)資民營(yíng)企業(yè)、港澳臺(tái)投資企業(yè)和外資企業(yè)，而內(nèi)資民營(yíng)企業(yè)又有私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、改制后的國(guó)有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、非國(guó)有控股企業(yè)、非國(guó)有控制的企業(yè)。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)企業(yè)在一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定因素的存在，而使財(cái)務(wù)收益與其預(yù)期財(cái)務(wù)成果產(chǎn)生差異。企業(yè)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)一般是指籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及資金分配等，相應(yīng)的在各種活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也各異。

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)

籌集資金是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本活動(dòng)。因此融資風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)的資金來(lái)源主要有自有資金、銀行貸款、風(fēng)險(xiǎn)籌資等方式。因舉債而使民營(yíng)企業(yè)遭受損失的可能，就是籌資風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要是由于民營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)不當(dāng)、舉債過(guò)度、籌資方式以及籌資時(shí)間不當(dāng)?shù)仍蛟斐傻摹Ｃ駹I(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)偏差，達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，到期償還債務(wù)就會(huì)出現(xiàn)困難，甚至因此會(huì)出現(xiàn)因不能償債而破產(chǎn)的情況。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)內(nèi)投資過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者挪用資金風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、信用政策風(fēng)險(xiǎn)等。產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因是主客觀因素共同作用的結(jié)果?？陀^因素有國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、通貨膨脹、證券市場(chǎng)等；主觀原因有投資決策失誤、長(zhǎng)短期投資信用政策制度不合理、民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)外投資期望過(guò)高、對(duì)于投資缺乏科學(xué)預(yù)算、預(yù)測(cè)與可行性評(píng)價(jià)分析等。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。其常見(jiàn)的有現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)者授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)等。這些都是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者法人行為操守失真、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理薄弱、內(nèi)部控制機(jī)制不完善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、缺乏不斷學(xué)習(xí)等原因所致。

（四）資金分配風(fēng)險(xiǎn)

在民營(yíng)企業(yè)中大部分是以家族式或幾個(gè)人合伙形成的，企業(yè)有了收益，在分配上更多的是關(guān)注自身分配額度的多少，在生活中也往往如此，使得民營(yíng)企業(yè)很難留住人才，這就會(huì)產(chǎn)生收益資金分配不均的可能性；另外也會(huì)有一部分民營(yíng)企業(yè)存在偷逃稅款、濫用資金等現(xiàn)象發(fā)生。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的現(xiàn)狀分析

風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警可以化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使損失減至最小。財(cái)務(wù)危機(jī)是指民營(yíng)企業(yè)喪失支付能力，無(wú)力支付到期債務(wù)以及出現(xiàn)資不抵債的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，包括運(yùn)營(yíng)失敗、商業(yè)失敗、技術(shù)性無(wú)力償還、資不抵債、正式破產(chǎn)等。預(yù)警是指事先知道并發(fā)出警示，以避免或盡可能發(fā)生的損失。財(cái)務(wù)預(yù)警要求管理人員依據(jù)相關(guān)指標(biāo)的變化來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)即將呈現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向利益相關(guān)者提出警示。在現(xiàn)階段民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警主要有以下幾個(gè)方面的不足：

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警意識(shí)淡薄

民營(yíng)企業(yè)屬于非國(guó)有的，在資金、技術(shù)、管理上無(wú)法與國(guó)有大企業(yè)相比。民營(yíng)企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者，其受傳統(tǒng)思想的約束和制約，其經(jīng)營(yíng)者只會(huì)考慮如何掙到眼前的利益，認(rèn)為只要把企業(yè)做大做強(qiáng)，企業(yè)就會(huì)有發(fā)展前途，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而導(dǎo)致決策失誤，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一。由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在民營(yíng)企業(yè)中存在預(yù)算無(wú)法執(zhí)行、可行性分析缺失、忽視長(zhǎng)期利益、財(cái)務(wù)預(yù)警形同虛設(shè)，甚至有的民企根本就不設(shè)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警理論研究較少

國(guó)外學(xué)者從20世紀(jì)60年代就已經(jīng)開(kāi)始了對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行定性和定量?jī)煞矫娴难芯?，尤其非常重視定量和?shí)證的研究。而我國(guó)學(xué)者在20世紀(jì)90年代中期之前大多照搬國(guó)外的預(yù)警理論，主要是對(duì)國(guó)外財(cái)務(wù)預(yù)警模型的介紹和評(píng)價(jià)，之后也有一些學(xué)者開(kāi)始提出一些預(yù)警的指標(biāo)框架并開(kāi)始引進(jìn)國(guó)外的研究方法，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行了廣泛的研究，從不同的角度提出了不盡相同的看法，其研究對(duì)象一般都是針對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)、上市公司的，而專門對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警方面的理論研究匱乏。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)警方法陳舊

現(xiàn)階段財(cái)務(wù)預(yù)警方法的運(yùn)用可以分為定性分析方法和定量分析方法。其中定性分析方法從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)演變的不同階段來(lái)分析，包括潛伏期、表現(xiàn)期、惡化期、發(fā)作期，每個(gè)階段中都會(huì)有不同的特點(diǎn)和征兆。而定量分析法主要是各種模型的運(yùn)用，主要有單變量預(yù)警模型、多元線性判別模型、多元邏輯回歸辨別法以及其他模型。在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中無(wú)論對(duì)定性分析還是定量方法的實(shí)證運(yùn)用都比較少，即使有也是在運(yùn)用現(xiàn)有的方法上進(jìn)行簡(jiǎn)單分析、比較，深入完整的論證不多，單獨(dú)適用于民營(yíng)企業(yè)的預(yù)警方法少之又少。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)警管理落后

民營(yíng)企業(yè)最初的存在形式是家庭手工作坊、“夫妻店”，企業(yè)的所有權(quán)歸一個(gè)或一些主要投資者所有，其中家庭式企業(yè)更為普遍，管理模式單一。隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)范圍的多樣化，家長(zhǎng)式的管理模式容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策錯(cuò)誤。民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往就是企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者，他們大多并沒(méi)有受過(guò)正規(guī)的高等教育，尤其是專業(yè)化管理的教育，在企業(yè)中會(huì)出現(xiàn)管理層次不清、責(zé)權(quán)不明的現(xiàn)象，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的管理較多采用經(jīng)濟(jì)的方法，如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、高工資、高獎(jiǎng)金、高福利等。管理方法單調(diào)難以在企業(yè)中形成較強(qiáng)的凝聚力。因此，民營(yíng)企業(yè)在管理中存在的問(wèn)題是不容忽視的，這對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警的監(jiān)控和執(zhí)行都會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響。

三、構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的必要性

當(dāng)前，很多民營(yíng)企業(yè)起步較晚，企業(yè)內(nèi)部管理水平較低，特別是在財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問(wèn)題，如：現(xiàn)金管理不當(dāng)，導(dǎo)致資金閑置或不足；普遍存在重銷售，輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象；存貨核算不規(guī)范，成本管理嚴(yán)重惡化；財(cái)務(wù)制度缺失，內(nèi)部控制薄弱；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，信息失真等。這些往往都是導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)失敗的主要原因。其中最根本的原因還是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善產(chǎn)生財(cái)務(wù)失敗所致。因此，良好的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)控制是確保民營(yíng)企業(yè)成功的關(guān)鍵，但要保持這種良好的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況絕非易事，企業(yè)如果事先警示，未雨綢繆就顯得十分必要。因此，構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系對(duì)于民營(yíng)企業(yè)避免財(cái)務(wù)危機(jī)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低損失、提高效益等方面都具有十分重要的意義。

任何民營(yíng)企業(yè)都要建立起一個(gè)完備的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，從企業(yè)整體和綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)和可能導(dǎo)致企業(yè)失敗的各種因素，這是確保企業(yè)能有效的生存和發(fā)展的基本前提。另一方面，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系也是企業(yè)財(cái)務(wù)控制和管理最基本的職責(zé)。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分，它系統(tǒng)、連續(xù)、綜合、全面地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和管理水平，任何管理狀況和管理活動(dòng)均要通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)體現(xiàn)。由此可見(jiàn)對(duì)于一個(gè)成熟的現(xiàn)代化民營(yíng)企業(yè)來(lái)講，建立民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系是一種必然。

四、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的內(nèi)容

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系是指民營(yíng)企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，并以此為核心組成的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，從而確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)管理的運(yùn)作體系。它是由各個(gè)相互關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)整體，是民營(yíng)企業(yè)理財(cái)?shù)挠行Х椒ê凸芾眢w系。具體包括內(nèi)部信息者使用體系、外部信息者需求體系、定性體系和定量體系四個(gè)子系統(tǒng)。其中定性體系是由企業(yè)戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)水平等組成；定量體系包括具體運(yùn)用的各個(gè)比率和各種模型的實(shí)證分析；內(nèi)部信息者使用體系主要由信息生成、信息轉(zhuǎn)化、信息傳遞、信息監(jiān)控等方面構(gòu)成；外部信息者需求體系側(cè)重于外部信息者如何利用民營(yíng)企業(yè)對(duì)外公布的有限信息進(jìn)行決策，主要包括信息收集、信息分析、信息評(píng)價(jià)、信息決策和信息反饋。

五、構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意的問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有特殊的地位，發(fā)揮著特殊的作用，民營(yíng)企業(yè)有很多自身的特點(diǎn)，不能完全用一般大中型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施；在構(gòu)建過(guò)程中應(yīng)牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這是預(yù)警體系得以建立和有效運(yùn)行的前提條件。民營(yíng)企業(yè)必須要打破原有的思想束縛，解放思想，使自己真正成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)濟(jì)主體，時(shí)刻要有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、收益意識(shí)。除此之外，還應(yīng)保證整個(gè)預(yù)警體系中信息的暢通、完整、及時(shí)和反饋，財(cái)務(wù)預(yù)警體系的最終價(jià)值體現(xiàn)在預(yù)警信息的收集、分析、整理和評(píng)價(jià)能迅速反饋到?jīng)Q策者那里，并使其及時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策。同時(shí)，要能將定量與定性分析相結(jié)合，不斷完善信息管理、協(xié)調(diào)機(jī)制、內(nèi)部控制制度等相關(guān)配套制度。預(yù)警體系的構(gòu)建不僅要考慮到企業(yè)本身財(cái)務(wù)的相關(guān)管理，而且還要充分注意企業(yè)的其他管理，不僅如此，還要結(jié)合民營(yíng)企業(yè)自身情況，充分結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)效益，綜合全面地為民營(yíng)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展服務(wù)。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警貫穿于民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，它是能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警的經(jīng)營(yíng)管理體系。真正的預(yù)警體系不僅能夠給投資者風(fēng)險(xiǎn)提示，而且會(huì)給企業(yè)的管理層敲響警鐘；不僅能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，更為關(guān)鍵的是要尋求解決問(wèn)題的方法和措施，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

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第6篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 并購(gòu) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是并購(gòu)必須考慮和重視的問(wèn)題，因?yàn)橐话愕牟①?gòu)涉及的金額都非常大，如果并購(gòu)失敗，對(duì)企業(yè)本身的影響是非常大的。所以在民營(yíng)企業(yè)并購(gòu)?fù)馄髸r(shí)，必須慎重考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)并購(gòu)是指企業(yè)之間的兼并與收購(gòu)，是企業(yè)對(duì)外投資的重要手段，并購(gòu)企業(yè)獲得被并購(gòu)企業(yè)的一部分控制權(quán)，同時(shí)并購(gòu)企業(yè)要向被并購(gòu)企業(yè)支付一定的補(bǔ)償金額。并購(gòu)企業(yè)一般是經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的大公司，想通過(guò)實(shí)施海外并購(gòu)實(shí)現(xiàn)海外擴(kuò)張。在金融危機(jī)席卷全球之后，美國(guó)一些著名的銀行和公司走向破產(chǎn)之路，其他國(guó)家的企業(yè)就趁機(jī)進(jìn)行海外并購(gòu)，以獲取先進(jìn)技術(shù)和市場(chǎng)份額。企業(yè)通過(guò)海外并購(gòu)可以迅速擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增加公司資產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展注入新的活力和動(dòng)機(jī)。企業(yè)在并購(gòu)時(shí)遇到的風(fēng)險(xiǎn)很多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)時(shí)最常遇到的風(fēng)險(xiǎn)之一，影響企業(yè)的管理和效益的提高。因?yàn)槠髽I(yè)的并購(gòu)行為本身就是一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要非常謹(jǐn)慎，并購(gòu)前期需要做好充分的市場(chǎng)評(píng)估和深入調(diào)查，并購(gòu)行為成功之后，企業(yè)更要注意加強(qiáng)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保并購(gòu)行為的效益。

一、民營(yíng)企業(yè)并購(gòu)?fù)馄髸r(shí)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)之前，必須做好前期準(zhǔn)備，詳細(xì)了解和分析被并購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、市場(chǎng)占有率和每年的盈利等。有些企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)時(shí)只是為了擴(kuò)張本企業(yè)的規(guī)模，忽視了對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的前期考察，導(dǎo)致并購(gòu)虧損企業(yè)，增加了企業(yè)本身的負(fù)債率，在并購(gòu)之后，忽視管理或是沒(méi)有采取適合被并購(gòu)企業(yè)的管理模式，拉低了整個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，影響了整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。近些年來(lái)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展取得了很大的成果，很多民營(yíng)企業(yè)走出國(guó)門，去外國(guó)并購(gòu)一些當(dāng)?shù)氐膬?yōu)秀企業(yè)，通過(guò)并購(gòu)獲得先進(jìn)技術(shù)或市場(chǎng)份額等。民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)前必須對(duì)被并購(gòu)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)和科學(xué)的評(píng)估，不要對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的價(jià)值估計(jì)過(guò)高，從而付出較大的成本，影響自身的發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)在前期評(píng)估中要全面真實(shí)的審查被并購(gòu)企業(yè)的內(nèi)部狀況，合理估計(jì)被并購(gòu)企業(yè)的盈利水平，避免過(guò)高估計(jì)被并購(gòu)企業(yè)的利潤(rùn)收入而付出更大的成本。

（二）融資風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)并購(gòu)所需資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)，比如所需資金是否充足、并購(gòu)所背負(fù)的債務(wù)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作是否造成影響和融資方式是否合理等。眾所周知，企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)是需要大量資金支持的，資金鏈斷裂就意味著企業(yè)的并購(gòu)將無(wú)法完成，企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有企業(yè)不同，國(guó)有企業(yè)的資金基礎(chǔ)比較雄厚，在進(jìn)行海外并購(gòu)時(shí)是具有較大的競(jìng)爭(zhēng)力。民營(yíng)企業(yè)在并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)前需要籌集資金，許多民營(yíng)企業(yè)會(huì)通過(guò)發(fā)行股票的形式進(jìn)行融資。如果融資行為失敗，意味著并購(gòu)計(jì)劃不能順利實(shí)施，極大的影響了企業(yè)并購(gòu)行為的進(jìn)行，最后可能導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)的失敗。但是并購(gòu)行為所需的資金量通常很難通過(guò)一種方式籌集，企業(yè)就會(huì)進(jìn)行多渠道融資，這就增大了民營(yíng)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)并購(gòu)行為的不確定性因素。所以民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)融資時(shí)，不但需要短時(shí)間內(nèi)籌集大量資金，而且在融資過(guò)程中，也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)需要謹(jǐn)慎對(duì)待融資風(fēng)險(xiǎn)，保證籌集資金的順利進(jìn)行，確保民營(yíng)企業(yè)最后融資行為的成功。

（三）支付風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在并購(gòu)過(guò)程中一般有三種支付方式：現(xiàn)金支付、股權(quán)支付和混合支付?，F(xiàn)金支付手段對(duì)被并購(gòu)企業(yè)來(lái)說(shuō)比較方便，而且有利于并購(gòu)行為的進(jìn)一步進(jìn)行。但是對(duì)并購(gòu)企業(yè)來(lái)說(shuō)，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，并購(gòu)企業(yè)無(wú)法斷定并購(gòu)行為之后被并購(gòu)企業(yè)的利潤(rùn)率，現(xiàn)金支付意味著并購(gòu)企業(yè)前期付出的成本巨大，如果并購(gòu)行為最后失敗，對(duì)并購(gòu)企業(yè)造成的損失的巨大的。而非現(xiàn)金支付方式對(duì)企業(yè)的并購(gòu)行為又不利，增加支付風(fēng)險(xiǎn)，所以民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)支付時(shí)要采取合理的支付方式保證并購(gòu)行為的成功。許多民營(yíng)企業(yè)在并購(gòu)過(guò)程中只注重規(guī)模的擴(kuò)大，而忽視了并購(gòu)后的收益。所以許多中國(guó)企業(yè)收購(gòu)失敗的案例都是并購(gòu)行為很成功，并購(gòu)后效益遠(yuǎn)沒(méi)有預(yù)期良好，最后導(dǎo)致大量負(fù)債，影響到企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)。還有一些地方的政府強(qiáng)制民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行海外并購(gòu)，以增加政績(jī)，致使民營(yíng)企業(yè)的并購(gòu)行為帶有很大的政治色彩，無(wú)法與被并購(gòu)企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，甚至最后影響到原本企業(yè)的正常發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)雖然近幾年來(lái)發(fā)展很快，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的重要力量，但是中國(guó)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方式和管理理念方面存在著很大的差異。許多中國(guó)民營(yíng)企業(yè)到國(guó)外進(jìn)行并購(gòu)時(shí)都遇到了很大的阻力，因?yàn)閲?guó)外許多企業(yè)都不認(rèn)同中國(guó)企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)模式，認(rèn)為中國(guó)企業(yè)多是家族式企業(yè)，管理方式落后，工作效率很低，對(duì)中國(guó)管理者的管理方式也很不贊同，這些認(rèn)識(shí)無(wú)形中加大了中國(guó)企業(yè)并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)的難度。民營(yíng)企業(yè)在并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)的同時(shí)，要注意國(guó)外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，不要照搬本國(guó)企業(yè)的模式，要因地制宜，結(jié)合被并購(gòu)企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和整合。外國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、部門設(shè)置和職能分配等方面和中國(guó)民營(yíng)企業(yè)之間存在著很大的差異，所以增加了并購(gòu)企業(yè)與被并購(gòu)企業(yè)之間財(cái)務(wù)整合的風(fēng)險(xiǎn)。一旦并購(gòu)企業(yè)和被并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)整合出現(xiàn)問(wèn)題，將直接影響到并購(gòu)后的收益情況，影響到企業(yè)并購(gòu)行為的成功。

二、民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)并購(gòu)?fù)馄筘?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）做好并購(gòu)前期準(zhǔn)備工作，進(jìn)行充分的可行性分析和評(píng)估

針對(duì)一些民營(yíng)企業(yè)的并購(gòu)行為過(guò)于盲目，只重視規(guī)模擴(kuò)張，而忽視效益的提高的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)前，要進(jìn)行充分的可行性分析和市場(chǎng)調(diào)查，企業(yè)需要派專門的并購(gòu)小組到被并購(gòu)企業(yè)當(dāng)?shù)剡M(jìn)行實(shí)地考察，聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析，詳細(xì)評(píng)估企業(yè)并購(gòu)行為所需要的成本和最后可獲得的收益。通過(guò)進(jìn)行并購(gòu)可行性分析，制定科學(xué)和合理的并購(gòu)戰(zhàn)略，統(tǒng)一規(guī)劃部署企業(yè)的海外并購(gòu)行為。企業(yè)不能過(guò)高的估計(jì)被并購(gòu)企業(yè)的價(jià)值，以免因?yàn)樘摳弑徊①?gòu)企業(yè)價(jià)值而支付更多地資金，影響到企業(yè)的正常運(yùn)行。在并購(gòu)工作準(zhǔn)備期間，企業(yè)需要通過(guò)各種渠道深入了解被并購(gòu)企業(yè)的實(shí)際情況，防止“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象的出現(xiàn)誤導(dǎo)企業(yè)的并購(gòu)行為。

（二）積極擴(kuò)大融資渠道，采取多種融資方式

作為企業(yè)進(jìn)行融資的重要來(lái)源，資本市場(chǎng)發(fā)揮著無(wú)可替代的重要性。民營(yíng)企業(yè)要成功的并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)，首先必須要有雄厚的資金支持。中國(guó)的資本市場(chǎng)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展和完善，已經(jīng)成為廣大企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)融資的重要渠道，許多企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票的方式籌集并購(gòu)資金。但目前我國(guó)的融資渠道相對(duì)單一，企業(yè)融資也有許多方面的限制，促使許多民營(yíng)企業(yè)雖然具有海外并購(gòu)動(dòng)機(jī)，但因缺乏資金支持，最后只能放棄并購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)。我國(guó)應(yīng)該放寬對(duì)資本市場(chǎng)的管制，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的融資渠道，為民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行海外并購(gòu)提供雄厚的資金支持。

（三）采取合理的財(cái)務(wù)支付方式，防范并購(gòu)企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

許多民營(yíng)企業(yè)還采取單一的財(cái)務(wù)支付方式，運(yùn)用現(xiàn)金支付并購(gòu)行為，加大了企業(yè)的運(yùn)行成本，影響到企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行。民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)支付時(shí)要采取多種的支付方式，合理運(yùn)用現(xiàn)有的支付方式，可以采取股權(quán)支付或其他方式，相比于現(xiàn)金支付方式來(lái)說(shuō)，股權(quán)支付更能激發(fā)被并購(gòu)企業(yè)員工的工作活動(dòng)力，提高并購(gòu)后的經(jīng)營(yíng)效益。通過(guò)采取合理的財(cái)務(wù)支付方式，防范并購(gòu)支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免企業(yè)并購(gòu)行為的失敗，提高企業(yè)并購(gòu)行為的效益。

（四）結(jié)合被并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)整合工作

民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)整合時(shí)，要注意結(jié)合被并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)被并購(gòu)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。良好的財(cái)務(wù)整合工作有利于企業(yè)資源配置效率的提高，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資源的利用程度，實(shí)現(xiàn)對(duì)被并購(gòu)企業(yè)的有效控制和管理，提高企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益。一些民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)財(cái)務(wù)整合工作時(shí)存在一些弊端，如沒(méi)有做好財(cái)務(wù)監(jiān)管，原企業(yè)不良資產(chǎn)率較高的問(wèn)題仍然仍然存在等。所以民營(yíng)企業(yè)在并購(gòu)海外企業(yè)時(shí)要注意防范財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)資源的合理配置，增添企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力。

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第7篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

一、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范

目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)初步發(fā)展到了一定的規(guī)模,但是,整體而言,企業(yè)發(fā)展欠規(guī)范化,企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理模式漏洞百出。缺乏計(jì)劃安排往往導(dǎo)致資金使用效率低下或是無(wú)法應(yīng)付急需的現(xiàn)金需求而陷入財(cái)務(wù)困境。在存貨管理上,周轉(zhuǎn)速度慢、周期長(zhǎng),造成存貨大量積壓,增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用及財(cái)物毀損的可能性,形成資金呆滯。在應(yīng)收賬款管理上過(guò)度放松信用政策,增加應(yīng)收賬款數(shù)量導(dǎo)致資金回收困難,呆賬壞賬成本加大,加之缺乏合理有效的催收措施,應(yīng)收賬款到期不兌現(xiàn)。

2.缺乏資金控制管理

資金是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的前提,而資金的缺乏可以直接導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)的失敗。然而,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)對(duì)于資金的管理卻缺少科學(xué)性和理性。一方面由于民營(yíng)企業(yè)大多是家族式經(jīng)營(yíng)方式,即是經(jīng)營(yíng)者又是管理者,在職人員多數(shù)用“自家人”,使得財(cái)務(wù)制度過(guò)于簡(jiǎn)單,流于形式,企業(yè)投資盲目。另一方面,由于有些民營(yíng)企業(yè)管理不規(guī)范,效益不好,信用觀念淡薄,使貸款機(jī)構(gòu)感到貸款風(fēng)險(xiǎn)太大,從而降低了對(duì)這些企業(yè)貸款支持的積極性。而大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)信息披露不規(guī)范、不透明,導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)的信譽(yù)度和認(rèn)知度低。

3.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低

我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)的最初形態(tài),就是家庭手工作坊、夫妻店等一些家族企業(yè)。因此,我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)中很多的經(jīng)營(yíng)者存在“肥水不流外人田”的想法,尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)的管理,更是本著用“自己人”的原則,大多選用經(jīng)營(yíng)者的親朋好友,甚至是自己的配偶,這種模式制約了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的開(kāi)發(fā)培養(yǎng)和更廣范圍的擇優(yōu)選聘,隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,將嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健全和發(fā)展。

二、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的原因分析

1.財(cái)務(wù)管理理論的落后

現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的投資決策需要。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴廠房、機(jī)器資金等有形資產(chǎn);而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)所占比重將大大提高。現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理中,很多企業(yè)往往低估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值,不善于利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠健全

風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足,在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,市場(chǎng)機(jī)制的作用,使市場(chǎng)主體的利益具有不確定性,這種不確定性,使企業(yè)面臨著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)時(shí)代具有高風(fēng)險(xiǎn)和高收益并存的特點(diǎn),企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。但在我國(guó)財(cái)務(wù)理論界,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究理論較少。在財(cái)務(wù)管理的實(shí)務(wù)界,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究也比較少,因而在實(shí)務(wù)界普遍缺乏完備的風(fēng)險(xiǎn)控制程序。

3.缺乏管理人才

現(xiàn)有的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)嚴(yán)重妨礙著信息化、知識(shí)化理財(cái)。我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔形,中間層次多、效率低下,缺乏創(chuàng)新和靈活性;財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后,習(xí)慣地一切聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo),缺乏掌握知識(shí)的主動(dòng)性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。這些設(shè)置無(wú)法滿足現(xiàn)代化的社會(huì)需求。

三、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.規(guī)范企業(yè)運(yùn)作

政府應(yīng)建立健全保障民營(yíng)企業(yè)健康成長(zhǎng)的法律法規(guī),貫徹落實(shí)好已出臺(tái)的鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策,創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,嚴(yán)格執(zhí)法,維護(hù)民企的合法權(quán)益,要改善民營(yíng)企業(yè)的金融服務(wù)體系。進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)貸款決策程序,建立適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)的信貸審批制度,簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié),完善信用擔(dān)保體系,降低民營(yíng)企業(yè)融資的時(shí)間成本和資金成本,構(gòu)建一個(gè)服務(wù)于民營(yíng)企業(yè)的商業(yè)性擔(dān)保為主體,政策性、互擔(dān)保為補(bǔ)充的擔(dān)保機(jī)構(gòu)配套協(xié)作、運(yùn)作規(guī)范的信用擔(dān)保體系,切實(shí)為民營(yíng)企業(yè)獲取信貸擔(dān)保支持。大力開(kāi)展信用評(píng)級(jí)和評(píng)選信用企業(yè)活動(dòng),建立統(tǒng)一規(guī)范的民營(yíng)企業(yè)信用信息系統(tǒng),使民營(yíng)企業(yè)的信用記錄有據(jù)可查?？傊?就是要通過(guò)融資環(huán)境的改善,引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)合理融資。

2.建立科學(xué)管理模式

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,要認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金的重要性,提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果,樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的觀念。為此,民營(yíng)企業(yè)要建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的管理模式,所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)適當(dāng)分離,形成合理有效的內(nèi)部制衡及相互監(jiān)督機(jī)制,做到財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明、監(jiān)督嚴(yán)明、信息透明。把財(cái)務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的需要,是民營(yíng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要,是民營(yíng)企業(yè)自身長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的保證。也是資本市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展的要求。

3.加強(qiáng)資金的科學(xué)管理

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵。優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu),努力做到預(yù)期現(xiàn)金流與債務(wù)到期及數(shù)量保持一致;流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)占用應(yīng)做到與短期資本、長(zhǎng)期資本的來(lái)源搭配恰當(dāng),安排一個(gè)既能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金。為此,財(cái)務(wù)部門必須將現(xiàn)代企業(yè)管理方法運(yùn)用于新投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益等論證考核評(píng)價(jià)工作中,規(guī)范項(xiàng)目投資程序,做好項(xiàng)目可行性研究,運(yùn)用科學(xué)方法,借助先進(jìn)的決策模型科學(xué)、民主地決策,防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的投資應(yīng)有階段性,保證重點(diǎn),集中力量,不可盲目搞投資多元化、全面出擊。

4.加強(qiáng)信用管理

信用管理在今后將成為一個(gè)重要的指標(biāo),對(duì)企業(yè)的生存產(chǎn)生重要的影響。尤其是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,和全球化進(jìn)程的加快,信用管理必然會(huì)在進(jìn)口成為企業(yè)生存必不可少的一個(gè)重要的因素。因才,民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的信用管理。首先,應(yīng)建立一定的信用,沒(méi)有信用也就無(wú)從管理。在擁有一定信用才基礎(chǔ)上,民營(yíng)企業(yè)要提高自己的信用知名度,從而提高自己的聲譽(yù),樹(shù)立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費(fèi)者的信賴。其次,民營(yíng)企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)的、完整的信用管理體系。企業(yè)全體員工包括業(yè)主都要明確信用管理對(duì)企業(yè)的重要性,企業(yè)要建立一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門,以利于對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估。

5.加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)

第8篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2011）11-171-02

經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但中小民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致融資環(huán)境不理想。研究中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及財(cái)務(wù)預(yù)警中存在的問(wèn)題，對(duì)構(gòu)建中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警動(dòng)態(tài)管控框架具有理論價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.管理模式僵化，理財(cái)方法落后。大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)的建立是以家族血液關(guān)系為基礎(chǔ)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，財(cái)權(quán)集中在少數(shù)人手中，財(cái)務(wù)制度不全，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力。這些企業(yè)的出納人員多由創(chuàng)業(yè)者的親人或者親戚擔(dān)任，而且管理地位高于企業(yè)其他財(cái)會(huì)人員，出現(xiàn)了出納人員管理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的倒掛現(xiàn)象。由于多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家對(duì)財(cái)務(wù)管理理論和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，尚未建立起時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本和機(jī)會(huì)成本等基本的專業(yè)概念，認(rèn)為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做起來(lái)的，而忽視財(cái)務(wù)管理的重要性，致使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)工具無(wú)法發(fā)揮作用，給企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)信息失真。部分中小企業(yè)為節(jié)約開(kāi)支，聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊，有的人員還同時(shí)還受聘于兩家或多家企業(yè)，會(huì)計(jì)核算流于粗放，賬實(shí)核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)等會(huì)計(jì)核算程序不能得到應(yīng)有的保證。部分民營(yíng)企業(yè)，特別是財(cái)務(wù)管理很不規(guī)范的企業(yè)，不同程度存在隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及方法。大多中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是臨時(shí)受雇于企業(yè)，其切身利益受到民營(yíng)企業(yè)所有者的制約，使得會(huì)計(jì)人員處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并不具備監(jiān)督者應(yīng)有的獨(dú)立地位，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用難以發(fā)揮。

3.籌資渠道狹窄，資金投放盲目。一方面，中小民營(yíng)企業(yè)由于規(guī)模較小，缺乏抵押品，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，加之部分企業(yè)信用狀況欠佳，因而，籌資渠道狹窄。另一方面，由于民營(yíng)企業(yè)資金管理控制水平落后，又缺乏必要的資金管理觀念和周密的資金使用計(jì)劃，當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)繁榮和效益好時(shí)，資金投放就有盲目跟風(fēng)的思想，往往沒(méi)有做好進(jìn)入市場(chǎng)前的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。一旦外部市場(chǎng)突變，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得這些企業(yè)難以在市場(chǎng)中立足。

4.政府監(jiān)管缺乏，信息造假嚴(yán)重。我國(guó)法律法規(guī)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督缺乏明確的規(guī)定，政府部門中除了稅務(wù)部門對(duì)民營(yíng)企業(yè)實(shí)行稅收征管之外，財(cái)政、審計(jì)、工商、統(tǒng)計(jì)等部門對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)督。政府監(jiān)督的缺位和政府有關(guān)部門之間的信息不共享，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)造假行為愈演愈烈。

二、提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平的對(duì)策與建議

（一）積極推行產(chǎn)權(quán)改革，不斷增強(qiáng)理財(cái)觀念

1.規(guī)范企業(yè)產(chǎn)權(quán)式民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展的基本要求。中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)到一定規(guī)模和階段之后，一定要進(jìn)行根本的變革，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理行為。通過(guò)規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，向社會(huì)募集資金、資本聯(lián)合、向企業(yè)優(yōu)秀管理人員轉(zhuǎn)讓股份以及企業(yè)之間的兼并、相互參股等多種形式，解決所有權(quán)過(guò)度集中的狀況，從而形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，逐步形成公司制、股份制企業(yè)，健全建立企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等具有現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的決策監(jiān)督機(jī)制。

2.科學(xué)投資理財(cái)是民營(yíng)企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。第一，梳理專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)觀念，規(guī)避多元化的投資風(fēng)險(xiǎn)，中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力相對(duì)薄弱，企業(yè)資源也有限，這種情況下，企業(yè)更要在某一行業(yè)內(nèi)坐實(shí)、做精和做強(qiáng)，把企業(yè)的基礎(chǔ)打牢固，在保證自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和技術(shù)水平的條件下，逐步建立具有競(jìng)爭(zhēng)力的品牌，隨時(shí)跟緊國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，努力督促轉(zhuǎn)型升級(jí)、節(jié)能減排、生態(tài)文明建設(shè)。第二，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。每個(gè)企業(yè)都有一個(gè)合理的負(fù)債率，負(fù)債太高，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展是一個(gè)瓶頸，特別是遇到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)周期，加上國(guó)際宏觀調(diào)控，對(duì)于負(fù)債率高的企業(yè)是很不利的，因此要根據(jù)企業(yè)自身情況，保持一定比例的負(fù)債率。第三，樹(shù)立現(xiàn)金流觀念?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的“血液”，是企業(yè)成長(zhǎng)的動(dòng)力。對(duì)中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，維持足夠的現(xiàn)金量高于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)損益。關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金量，掌握現(xiàn)金流的狀況和走向，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)中創(chuàng)造的現(xiàn)金能力和短期流動(dòng)的貸款使用效率，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須隨時(shí)掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。

（二）發(fā)揮政府監(jiān)督職能，嚴(yán)肅國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)

財(cái)政作為政府財(cái)經(jīng)法規(guī)的主管部門，應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和指導(dǎo)。目前，由于外部監(jiān)督的弱化和缺位，給民營(yíng)企業(yè)造假賬提供了可乘之機(jī)。為此，應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)部門、審計(jì)、工商、統(tǒng)計(jì)和銀行等職能部門會(huì)計(jì)信息共享平臺(tái)，促使民營(yíng)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)。另外，財(cái)政部門嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的要求，建立對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)等評(píng)價(jià)機(jī)制。全面展開(kāi)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)定工作，建立信用檔案，并通過(guò)網(wǎng)站、報(bào)紙等媒體向社會(huì)公布，以此作為政府政策扶持、稅收優(yōu)惠、工商年檢等的重要依據(jù)。只有這樣才能制止民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)造假泛濫，讓中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范起來(lái)，以確保民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。

（三）樹(shù)立民營(yíng)企業(yè)信用觀念，拓寬經(jīng)營(yíng)融資渠道

1.誠(chéng)實(shí)守信是取得融資服務(wù)的基礎(chǔ)。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該以自身的綜合水平和經(jīng)濟(jì)實(shí)力取信于銀行、投資者，取信于社會(huì)和公眾。一方面民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者要加強(qiáng)金融法規(guī)學(xué)習(xí)，尊重債權(quán)人的債權(quán)，定期向債權(quán)銀行提供自己的資信等級(jí)；另一方面，要設(shè)身處地為投資者著想，盡量減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資者真誠(chéng)相待，實(shí)情相告，給投資者以綜合效益的回報(bào)。

2.融資租賃是企業(yè)更新設(shè)備的幫手。融資租賃的優(yōu)點(diǎn)在于：一是限制條件少，能夠迅速形成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力；能夠使得企業(yè)保持技術(shù)及設(shè)備的先進(jìn)性，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。二是融資風(fēng)險(xiǎn)小。民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力交付租金時(shí)，出租人只能收回設(shè)備。與債務(wù)融資下的破產(chǎn)清算相比，融資租賃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更小。三是保持民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)的合理性和安全性。一方面避免了流動(dòng)資金的一次性占用，增強(qiáng)了中小企業(yè)資金的流動(dòng)性；另一方面與股權(quán)融資相比，融資租賃可避免對(duì)股權(quán)的稀釋。

（四）健全財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

1.健全財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)提升規(guī)范化水平的重要手段。制度建設(shè)是民營(yíng)企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)的基本保障，尤其是規(guī)模較大的企業(yè)。要按照《會(huì)計(jì)法》的要求，建立完善的會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支都應(yīng)該在會(huì)計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行，全部收支都應(yīng)納入會(huì)計(jì)核算中。二要嚴(yán)格按章辦事，違章必究，尤其是對(duì)弄虛作假的行為。三是要進(jìn)一步增強(qiáng)貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本和邊際成本等現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、籌資和投資等決策面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究和評(píng)估，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的工作預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制和分析作用。四要科學(xué)制定各項(xiàng)生產(chǎn)定額，全面加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)管理，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中和事后的管理監(jiān)督，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.引進(jìn)優(yōu)秀人才是企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的根本途徑。要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，中小企業(yè)一定要更新觀念，高薪引進(jìn)優(yōu)秀人才，健全科學(xué)的用人機(jī)制，樹(shù)立先進(jìn)的理財(cái)理念，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。同時(shí)，企業(yè)管理者要善于發(fā)現(xiàn)人才、愛(ài)惜人才，讓人才進(jìn)得來(lái)，留得住，讓外來(lái)優(yōu)秀人才擔(dān)任重要崗位，得到應(yīng)有的回報(bào)。

參考文獻(xiàn)：

1.康曉春.關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的探討.冶金財(cái)會(huì),2006（1）

2.陳富.關(guān)于民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的研究.中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2009（3）

3.何靜.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警動(dòng)態(tài)管控框架的構(gòu)建.會(huì)計(jì)之友,2011（10）

第9篇：民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；創(chuàng)新管理

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行全面經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，也就是通過(guò)一定的財(cái)務(wù)措施來(lái)有效保證企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中所涉及到資金以及相關(guān)資產(chǎn)的安全性，充分發(fā)揮這部分資金以及資產(chǎn)的效用。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程的加快以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈，企業(yè)所處的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大的改變，為了適應(yīng)新形勢(shì)，民營(yíng)企業(yè)要依據(jù)本企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，順應(yīng)社會(huì)大環(huán)境做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控。

一、進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的必要性

有收益必定有風(fēng)險(xiǎn)，雖然從改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)取得了較高的發(fā)展成就，但是由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)主經(jīng)營(yíng)理念傳統(tǒng)，民營(yíng)企業(yè)在面臨較大的市場(chǎng)改革與競(jìng)爭(zhēng)壓力下經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善而倒閉的現(xiàn)象，究其原因除了領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)市場(chǎng)的觀察敏銳度不夠以外，企業(yè)內(nèi)部管理不善也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的原因。部分民營(yíng)企業(yè)主在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理理念相對(duì)落后，財(cái)務(wù)管理與分析無(wú)法適應(yīng)目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)內(nèi)控不僅可以提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的真實(shí)度與有效性還可以減少企業(yè)內(nèi)部腐敗的滋生，增強(qiáng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控可以幫助企業(yè)有效規(guī)避這部分風(fēng)險(xiǎn)。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）企業(yè)資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論何種規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)，均存在不同程度的籌資風(fēng)險(xiǎn)。不同的資金來(lái)源與籌資方式產(chǎn)生的資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不同，因此企業(yè)在籌集資金過(guò)程中要綜合權(quán)衡各方面因素，在籌資風(fēng)險(xiǎn)與資金成本之間選擇一個(gè)最佳的平衡點(diǎn)，最終確定最合適的籌資方式。負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益，以此反映財(cái)務(wù)杠桿程度，股本收益率與財(cái)務(wù)杠桿成正比，同時(shí)財(cái)務(wù)杠桿越大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之提高，最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)是在權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上得出的適合公司發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)。另一方面，流動(dòng)負(fù)債也是影響資金陳本的重要因素，對(duì)其加強(qiáng)管理可以提高短期資金的使用效益、降低成本，保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。企業(yè)籌資的外部環(huán)境對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)也有比較重要的影響，隨著金融市場(chǎng)的復(fù)雜化發(fā)展及金融衍生工具的廣泛應(yīng)用，企業(yè)的籌資決策環(huán)境也在不斷的變化，這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金的不同來(lái)源和不同的籌資方式，會(huì)有不同的資金成本和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，公司在籌集資金時(shí)，必須在風(fēng)險(xiǎn)與成本之間權(quán)衡，以選用最佳的籌資方式。負(fù)債對(duì)權(quán)益比率反映財(cái)務(wù)杠桿程度，財(cái)務(wù)杠桿越大，股本的收益率越高，但相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)是在對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡之后得到的適合公司特點(diǎn)的資本結(jié)構(gòu)。另外，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，可以提高短期資金的使用效益，降低成本，保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。隨著金融市場(chǎng)發(fā)展復(fù)雜化，企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，籌資決策環(huán)境的不斷變化，以及金融衍生工具的越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境以及企業(yè)資金供需變化的影響，企業(yè)無(wú)法在經(jīng)營(yíng)中需要大量資金的時(shí)刻籌集到足夠的發(fā)展資金，這樣使得民營(yíng)企業(yè)只能通過(guò)社會(huì)高息資金來(lái)籌集企業(yè)發(fā)展資金，高額籌資成本增加了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有很大的影響。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)投資風(fēng)險(xiǎn)是影響民營(yíng)企業(yè)深入發(fā)展的重要因素，如果投資不善企業(yè)很有可能會(huì)面臨倒閉的尷尬境地?？偟膩?lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)的投資主要有間接投資以及直接投資兩種形式。按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，如果股東可以持有將近25%以及以上的企業(yè)內(nèi)部股權(quán)，則屬于直接投資，其余為間接投資。間接投資中，債券投資以及股票投資是兩種最為常見(jiàn)的投資方式。債券投資與其所投資的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況沒(méi)有較為直接的關(guān)系，一般也就是對(duì)經(jīng)營(yíng)取得利息進(jìn)行定期定額收取；股票投資的收益相對(duì)來(lái)說(shuō)比較大，這屬于一種共同承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的投資收益方式。由于民營(yíng)企業(yè)視野范圍較窄，無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確了解國(guó)家相關(guān)政策，再加上投資規(guī)模相對(duì)較少無(wú)法獲得大規(guī)模集中收益，這樣就導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)較大。

（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何企業(yè)都存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)也不例外。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，市場(chǎng)供需、企業(yè)生產(chǎn)狀況以及產(chǎn)品銷售等均存在很多不確定性因素，這些不確定性因素會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要是收款方面的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品存貨風(fēng)險(xiǎn)以及原料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）存貨管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，保證一定量的存貨是民營(yíng)企業(yè)正常運(yùn)行的必備條件，其對(duì)民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有十分重要的意義，但是具體存貨規(guī)模的確定是一項(xiàng)比較難處理的問(wèn)題。如果存貨過(guò)多就會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)產(chǎn)品出現(xiàn)較大程度的積壓，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行受到較大的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)；存貨過(guò)少又會(huì)影響企業(yè)的日常生產(chǎn)，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)無(wú)法滿足企業(yè)正常運(yùn)行的情況，造成無(wú)法滿足客戶需求，影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信譽(yù)。

（5）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也是影響企業(yè)持續(xù)運(yùn)行的重要因素。如果企業(yè)無(wú)法及時(shí)踐行債務(wù)以及付款責(zé)任等，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)日常資金運(yùn)行存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，這樣以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大部分民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要是從企業(yè)所具有的償付能力和企業(yè)的變現(xiàn)能力進(jìn)行科學(xué)分析與評(píng)價(jià)。其中債務(wù)無(wú)法及時(shí)償清與現(xiàn)金不足主要是因?yàn)槠髽I(yè)所具有的償債能力與企業(yè)的支付能力出現(xiàn)了問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理是影響企業(yè)這兩大能力的重要因素，一般情況下，只有做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理才能保證企業(yè)具備較高的償債以及變現(xiàn)能力。

（6）稅收的風(fēng)險(xiǎn)，按照法律規(guī)定按時(shí)交納稅收是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但是由于受到民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員以及領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)稅收相關(guān)知識(shí)了解不夠深的影響，企業(yè)還存在較大程度的稅收風(fēng)險(xiǎn)。在民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于受到經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變的影響，使民營(yíng)企業(yè)時(shí)常出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

上述風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)絕大部分民營(yíng)企業(yè)中都存在，企業(yè)要想獲得進(jìn)一步的深入發(fā)展，就要根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況做好財(cái)務(wù)管理。要重點(diǎn)提高企業(yè)內(nèi)部管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要措施，對(duì)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的提高有重大的意義。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不夠成熟

目前我國(guó)部分企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，并采取各種措施提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果，但是對(duì)于大部分民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果較差，管理機(jī)制不夠成熟，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度不夠。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在管理過(guò)程中，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重視程度比較高，但是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度不夠高，財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)內(nèi)控全部由財(cái)務(wù)管理部門承擔(dān)，這樣以來(lái)財(cái)務(wù)內(nèi)控并不存在實(shí)際意義。還有部分民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理理念落后，將企業(yè)財(cái)務(wù)全部包攬，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)失衡

前文所述，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這種情況財(cái)務(wù)管理部門能夠重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)防控，但是財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)這方面的重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控不能發(fā)揮作用。比較明顯的表現(xiàn)就是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠妥善的管理與執(zhí)行措施，在企業(yè)面臨決策失誤財(cái)務(wù)管理不力的現(xiàn)象時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因，并且難以為企業(yè)的進(jìn)一步深入發(fā)展提供較為有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法抵御風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)控不成系統(tǒng)

財(cái)務(wù)內(nèi)控是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，但是大部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)性不夠強(qiáng)，管理體系過(guò)于簡(jiǎn)陋，這就對(duì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控過(guò)于片面，其財(cái)務(wù)管理的覆蓋性不夠全面，無(wú)法與企業(yè)內(nèi)部其他部門進(jìn)行科學(xué)有效的配合，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控的全面性得不到體現(xiàn)。

三、如何提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平

1.提高民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)，要在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度，不能出現(xiàn)過(guò)于重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)忽略企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)象。另外，要明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控屬于兩種性質(zhì)的工作，不能由財(cái)務(wù)部門全部包攬，所以在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中一定根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況另外建立財(cái)務(wù)內(nèi)控部門，并選用合適的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，財(cái)務(wù)管理人員與財(cái)務(wù)內(nèi)控人員不能出現(xiàn)重疊和交叉。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能將企業(yè)財(cái)務(wù)工作全部包攬?jiān)趥€(gè)人身上，要發(fā)揮掌管全局的作用，而不是事必躬親。要按照我國(guó)《會(huì)計(jì)法》與《企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制規(guī)范》中的相關(guān)法律規(guī)范的要求來(lái)建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，重點(diǎn)分析企業(yè)資金管理、企業(yè)資金項(xiàng)目管理、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)分化。為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果，一定要優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控程序，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)兩者之間的相互控制，確保民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利開(kāi)展運(yùn)行。

2.提高財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的重視程度

無(wú)論是企業(yè)財(cái)務(wù)管理還是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控都要提高對(duì)企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)比較多，再加上企業(yè)規(guī)模較小不足以形成規(guī)模效應(yīng)，所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力較低。針對(duì)這種情況一定要改變企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控不力的現(xiàn)象，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中，要有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的分析能力與預(yù)警能力。在企業(yè)日常運(yùn)行過(guò)程中要同時(shí)針對(duì)規(guī)模較大、收益不穩(wěn)定因素較多等相關(guān)項(xiàng)目建立充分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)警機(jī)制，這對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析有十分重要的作用。

3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的系統(tǒng)性

目前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的比較大的問(wèn)題就是財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)性不強(qiáng)，這導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用發(fā)揮受阻。針對(duì)這種情況，已經(jīng)實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的企業(yè)要完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理形式，不斷提高其財(cái)務(wù)內(nèi)控的系統(tǒng)性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控要深入到企業(yè)運(yùn)行的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，并針對(duì)企業(yè)運(yùn)行實(shí)際情況制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，另外財(cái)務(wù)管理部門一定要配合財(cái)務(wù)內(nèi)控工作并為其提供便利，要明確財(cái)務(wù)內(nèi)控不是限制財(cái)務(wù)管理部門的權(quán)力而是輔助財(cái)務(wù)管理部門為企業(yè)提供全面的財(cái)務(wù)決策信息。在民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行中，要將內(nèi)部審計(jì)工作確定為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)工作內(nèi)容，主要是對(duì)企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)實(shí)行科學(xué)有效的監(jiān)督作用。要進(jìn)一步深化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控改革制度，要通過(guò)完善企業(yè)審計(jì)制度來(lái)提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量。要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理情況建立企業(yè)最高財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，賦予其一定的權(quán)力，在企業(yè)內(nèi)開(kāi)展全面科學(xué)的審計(jì)工作。另外為了保證財(cái)務(wù)審計(jì)部門工作的有效性，要明確財(cái)務(wù)審計(jì)部門的權(quán)威性與一定的獨(dú)立性，同時(shí)有效明確審計(jì)部門相關(guān)人員的工作職責(zé)、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容等。通過(guò)較為完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作。

4.建立完善的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制

隨著計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，企業(yè)信息化管理水平也不斷提高，在這種背景下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控也要實(shí)現(xiàn)信息化管理。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控一定要重視信息化建設(shè)。其中財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化建設(shè)重點(diǎn)集中在財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容與企業(yè)信息系統(tǒng)化相結(jié)合，借助企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)的收集來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)的指標(biāo)分析，對(duì)企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定性以及定量評(píng)估，為企業(yè)提供信息化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理資料，企業(yè)管理信息化為企業(yè)的健康發(fā)展良好運(yùn)行提供了參考資料，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控也要提高信息化水平，并建立完善的檔案管理資料。

5.不斷提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控有關(guān)人員的水平

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員的專業(yè)水平對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控有非常重要的影響，所以針對(duì)這種情況，一定要選用專業(yè)水平較高的人員擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員。在企業(yè)內(nèi)要貫徹財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，提高人們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度，這樣才能確保企業(yè)內(nèi)每一個(gè)部門與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控部門進(jìn)行深入有效的配合，掃清了財(cái)務(wù)內(nèi)控的推行障礙。要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，主要是對(duì)其進(jìn)行綜合的會(huì)計(jì)知識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)法律常識(shí)、財(cái)務(wù)人員工作道德等方面的培訓(xùn)。培訓(xùn)一定要全面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控管理人員的素質(zhì)水平全面提高。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)還要結(jié)合定期考核，以確保培訓(xùn)效果。

企業(yè)管理人員一定要轉(zhuǎn)變管理理念，真正認(rèn)識(shí)到企業(yè)有序運(yùn)行和資金安全不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)，而是由企業(yè)整體運(yùn)行狀況決定的。在這個(gè)過(guò)程中一定要認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門提高企業(yè)資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展程度的加深，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)正面臨著空前激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)要審時(shí)度勢(shì)不斷創(chuàng)新、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。