財(cái)政政策規(guī)則精選(九篇)

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第1篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：積極的財(cái)政政策 稅收調(diào)整 貨幣政策

國際金融危機(jī)全面爆發(fā)之后，我國政府及時(shí)調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)的政策取向，對內(nèi)陸續(xù)制定和實(shí)施了一系列積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，形成了系統(tǒng)完整的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的一攬子計(jì)劃，效果是顯著積極的。從宏觀角度來看，一方面，產(chǎn)出缺口由負(fù)轉(zhuǎn)正，將導(dǎo)致通貨膨脹壓力由弱轉(zhuǎn)強(qiáng)；另一方面，寬松的利率水平與大規(guī)模的信貸注入，也會(huì)加劇物價(jià)與資產(chǎn)價(jià)格的上行壓力。此外，決定2011年中國物價(jià)走勢的主要因素包括：食品價(jià)格走勢、國際能源與大宗商品價(jià)格走勢以及翹尾因素。利用2007年1月至2011年3月期間的月度CPI與PPI的定基數(shù)據(jù)，在7月達(dá)到3.2%；預(yù)計(jì)未來半年內(nèi)PPI同比增速不斷攀升，在10月達(dá)到8.7%。美元匯率的走低將會(huì)導(dǎo)致全球能源與大宗商品價(jià)格走高，從而給中國帶來更強(qiáng)的輸入型通脹壓力。

1.繼續(xù)推行積極的財(cái)政政策取向的思考

源于2007年的美國次貸危機(jī)在2008年下半年加速惡化，并迅速演變成為全球性的金融危機(jī)。這次國際金融危機(jī)相比較亞洲金融危機(jī)而言，呈現(xiàn)出范圍更廣、影響更深、損失更大等特點(diǎn)，其中一個(gè)最大的不同點(diǎn)就是亞洲金融危機(jī)是我國的競爭對手遭遇危機(jī)，而國際金融危機(jī)是我國經(jīng)濟(jì)依賴程度較高的出口市場遭遇危機(jī)，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的外部壓力空前加大。與此同時(shí)，經(jīng)過幾年的高速發(fā)展以后，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇到了通貨膨脹、產(chǎn)能過剩、結(jié)構(gòu)失衡等問題，客觀上也進(jìn)入了下行區(qū)間。在這雙重的壓力下，我國經(jīng)濟(jì)面臨著新世紀(jì)以來最為困難的局面。從2008年11月開始，我國開始實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。包括的政策工具主要有：1）擴(kuò)大政府支出規(guī)模，2）實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅措施，3)增加國債發(fā)行規(guī)模，4）降低存款準(zhǔn)備金率和利率，5）取消信貸規(guī)劃，6）加大信貸投放，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。由于財(cái)政政策慣有的連貫性和“依賴性”，從2000年來一直有學(xué)者主張淡出積極財(cái)政政策，但是一直沒有真正淡出。原因很復(fù)雜。但是其中一個(gè)主要的原因在于財(cái)政政策如果淡出，則有很多基礎(chǔ)設(shè)施等項(xiàng)目成為“爛尾”。因此，中央一直以來采取的措施都是政策的微調(diào)，沒有改變積極財(cái)政政策的基本格局。由于2011年美國采取量化寬松的貨幣政策，人民幣升值的預(yù)期將加強(qiáng)，必然影響出口對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)，因此擴(kuò)大內(nèi)需的政府預(yù)期將更加強(qiáng)烈，進(jìn)而積極的財(cái)政政策成為必然。

2.稅收政策調(diào)整的基本取向及其延伸

自1994年到2010年，中國的稅收占GDP的比重，每年增速大概為0.5%至0.7%，關(guān)于稅收的“超經(jīng)濟(jì)增長”現(xiàn)象一時(shí)引起學(xué)者們的重視。中國的宏觀稅負(fù)到底是高了還是低了，主要有兩類觀點(diǎn)。一類觀點(diǎn)認(rèn)為，目前中國宏觀稅負(fù)并不高，還有上升的空間。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，中國的宏觀稅負(fù)已經(jīng)很高，應(yīng)實(shí)行減稅政策。中國當(dāng)前宏觀稅負(fù)，統(tǒng)計(jì)口徑和國際口徑不一樣。就稅收占GDP的比重而言，現(xiàn)在并不是很高。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)計(jì)算，2008年中國稅收占GDP的比重為18.03%。但如果加上土地出讓金、各種收費(fèi)等，中國宏觀稅負(fù)并不低，按倪紅日的計(jì)算，把各級政府的收入全算在內(nèi)，大概占中國GDP的33.36%。這意味著各級政府拿走了每年GDP的三分之一多。然而，稅負(fù)背后真正受關(guān)注的是其歸宿問題，標(biāo)準(zhǔn)普爾500等機(jī)構(gòu)估計(jì)了OECD國家的稅收痛苦指數(shù)，發(fā)現(xiàn)中國的稅收痛苦指數(shù)排名靠前。且不談該核算方法的科學(xué)性，綜合這些事實(shí)來看，減稅或者說結(jié)構(gòu)性減稅已成為“十二五”規(guī)劃時(shí)期的必然選擇。

按現(xiàn)行稅制，制造業(yè)征收增值稅，服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。不過，在財(cái)政部看來這種布局早就應(yīng)該被打破，而且時(shí)間已經(jīng)拖得太久。營業(yè)稅是一次交易，一次課稅，而物流發(fā)展越來越專業(yè)化，交易次數(shù)越來越多，稅在流轉(zhuǎn)中就阻礙了服務(wù)業(yè)和物流的發(fā)展。比如金融業(yè)，現(xiàn)代金融衍生產(chǎn)品越來越多，一個(gè)金融產(chǎn)品衍生物的價(jià)值可能是幾百倍上千倍，征收營業(yè)稅也妨礙金融服務(wù)業(yè)發(fā)展。特別是金融、物流等營業(yè)稅的征收是屬地征收，引出收入歸屬的矛盾，這就帶來了增值稅改革問題。

財(cái)政部希望2011下半年之后擴(kuò)充范圍，從制造業(yè)擴(kuò)大到服務(wù)業(yè)。不過，將服務(wù)業(yè)劃入增值稅的征稅范圍也并不是輕而易舉的事情。一方面，營業(yè)稅是地方稅，而且是全國第三大稅，是地方主力稅種；而增值稅則是中央和地方分享。另一方面，如果增值稅擴(kuò)大范圍，就涉及兩級財(cái)政體制改革問題，改革和推行的阻力不言自明。

一直以來，稅收的立法等權(quán)一直集權(quán)于中央，地方政府沒有開征稅的權(quán)利，這與國際通行做法相悖。一方面造成了欠發(fā)展地區(qū)的財(cái)政困難和巨額債務(wù)，形成了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，如果處理不當(dāng)，將演變成金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，新時(shí)期，如何解決地方債務(wù)的問題事關(guān)公共服務(wù)均等化等民生、民權(quán)問題；從制度上看，一方面，中央應(yīng)該加大對欠發(fā)展地區(qū)的一般轉(zhuǎn)移支付，特別是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的力度，并規(guī)范和監(jiān)督其使用；另一方面，應(yīng)當(dāng)適度下放給地方一些地方稅開征的權(quán)力，以利于解決目前的債務(wù)問題和公共品提供地區(qū)差異過大的問題。因此，稅權(quán)的適當(dāng)下放應(yīng)當(dāng)成為新時(shí)期稅收調(diào)整的基本選擇。

自94年的分稅制改革的兩個(gè)目標(biāo)，即提高“兩個(gè)比重”，包括提高財(cái)政收入占GDP的比重，提高中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重，10多年來都落實(shí)了，完成了其歷史使命；新的時(shí)期，適應(yīng)新形勢的財(cái)稅體制改革在“十二五”規(guī)劃時(shí)期應(yīng)該有所建樹、甚至是變革。從宏觀上來講，中國在“十二五”時(shí)期的財(cái)稅政策上，應(yīng)明確地提出，在穩(wěn)定稅收占GDP的比重和政府收入占GDP的比重這兩個(gè)比重的基礎(chǔ)上，同時(shí)再調(diào)財(cái)政的各種結(jié)構(gòu)，比如收入和支出結(jié)構(gòu)等。今后的財(cái)政支出應(yīng)更傾向民生，才能更好地縮小收入差距。

事實(shí)上，1994年以來，中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系一直處于變動(dòng)之中，一個(gè)基本的共識(shí)是分稅制改革存在財(cái)權(quán)和事權(quán)不對稱。而此次把之前的財(cái)權(quán)和事權(quán)的相匹配的提法轉(zhuǎn)移到“財(cái)力”和事權(quán)的匹配上，應(yīng)該說是一個(gè)全新的詮釋；從字面上看不出中央有向地方下放稅權(quán)的趨勢，而是把地方財(cái)力放到一個(gè)突出的位置來考量，一定程度上反應(yīng)了中央對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和公共服務(wù)均等的關(guān)注，同時(shí)要深化預(yù)算制度改革，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，完善省以下財(cái)政體制，增強(qiáng)基層政府提供公共服務(wù)能力的努力。因此，“財(cái)力與事權(quán)相匹配”，理當(dāng)成為分稅制創(chuàng)新的核心理念，本著合理劃分中央與地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)的原則，在新的分稅方案調(diào)整中，尤其是要充分尊重地方政府的意見和建議，關(guān)注民生的價(jià)值取向。

3.實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策

新時(shí)期下，貨幣政策既要保持必要的連續(xù)性及其調(diào)整和相對的穩(wěn)定性，以鞏固前一階段宏觀調(diào)控的成果；又要注意賦予政策一定的靈活性和應(yīng)變性，相機(jī)抉擇，斟酌使用，以應(yīng)對下一步經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中可能出現(xiàn)；后金融危機(jī)時(shí)代的穩(wěn)健貨幣政策要在態(tài)勢方面進(jìn)行必要的調(diào)整，從上半年的“適度從寬”轉(zhuǎn)變?yōu)椤翱傮w穩(wěn)健、適度從緊、結(jié)構(gòu)優(yōu)化”，可以適當(dāng)縮小公開市場貨幣投放、降低準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率，同時(shí)進(jìn)一步運(yùn)用差別準(zhǔn)備金率調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，并對沖提高貸款利率的總量擴(kuò)張效應(yīng)。

2011年的穩(wěn)健的貨幣政策不宜實(shí)行加息的手段。主要原因是，如果加息，將嚴(yán)重影響人民對通脹的預(yù)期。房地產(chǎn)行業(yè)將受到嚴(yán)重打擊，銀行業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)將增加，股票等融資風(fēng)險(xiǎn)加大，不利于長期的經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)福利的改進(jìn)。對中國未來的經(jīng)濟(jì)形成嚴(yán)重的打擊。因此積極的、多樣的、多層次的財(cái)政政策在2011的宏觀調(diào)控中會(huì)起到主要的作用。而貨幣政策則輔助它起到穩(wěn)定物價(jià)和通脹、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：積極財(cái)政政策財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

一、積極財(cái)政政策出臺(tái)的背景和深層次原因分析

1997年7月爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)，嚴(yán)重打擊和損害了亞洲各國經(jīng)濟(jì)，對我國的經(jīng)濟(jì)也造成了嚴(yán)重的外部沖擊。在這種情況下，我國政府采取了對內(nèi)啟動(dòng)內(nèi)需、對外擴(kuò)大出口的宏觀政策組合，消除外部沖擊可能帶來的各種連鎖反應(yīng)，積極財(cái)政政策是其中最重要并且最有效的政策手段之一。

但是，從當(dāng)時(shí)我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況看，這些政策的出臺(tái)還有著更深層次的背景。首先，我國宏觀經(jīng)濟(jì)的態(tài)勢已由供給短缺轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)的全面過剩；由通脹轉(zhuǎn)變?yōu)橥s。其次。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)已由實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的工業(yè)化轉(zhuǎn)換為實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和信息化的雙重目標(biāo)；由追求以人均GDP增長為主要標(biāo)志的經(jīng)濟(jì)增長轉(zhuǎn)變到追求經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)環(huán)境的全面協(xié)調(diào)發(fā)展；由強(qiáng)調(diào)效率優(yōu)先的市場化改革轉(zhuǎn)變?yōu)橥瑯又匾暽鐣?huì)保障和公平。再次，我國已經(jīng)進(jìn)入建立比較完善的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制階段，重視法治和規(guī)則，提升國際競爭力和綜合實(shí)力，改善經(jīng)濟(jì)增長的效益和質(zhì)量是新階段提出的新要求。在這種情況下，客觀上就要求我國的財(cái)政體制和收支結(jié)構(gòu)進(jìn)行更大范圍、更深層次和更有效率的改革，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制和增長方式的轉(zhuǎn)變。因此，積極的財(cái)政政策不能簡單看作是一項(xiàng)擴(kuò)張性的財(cái)政政策，它更是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)性的財(cái)政政策。

二、積極財(cái)政政策的內(nèi)涵

積極財(cái)政政策首先是一項(xiàng)應(yīng)急措施，是為了化解外部沖擊，擴(kuò)大內(nèi)需和支持出口，確保經(jīng)濟(jì)增長的短期擴(kuò)張性措施：但是，積極財(cái)政政策的實(shí)施從一開始，就不僅是一項(xiàng)短期擴(kuò)張性措施，而是包括了更多和更重要的中長期內(nèi)容；它不僅是一項(xiàng)總量政策，同時(shí)又是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)性政策。

(一)積極財(cái)政政策是擴(kuò)張性政策和結(jié)構(gòu)性政策的組合

在規(guī)范的經(jīng)濟(jì)理論中，有幾點(diǎn)是既定的：一是給定了比較完善規(guī)范的市場經(jīng)濟(jì)體制；二是結(jié)構(gòu)和技術(shù)問題只在中長期才發(fā)生變化。在這些條件下，以解決總有效需求不足為目標(biāo)的擴(kuò)張性財(cái)政政策，主要是通過增加財(cái)政支出或減稅等，來刺激需求并帶動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)增長。

因此，從中國實(shí)際出發(fā)來界定積極財(cái)政政策的內(nèi)涵，就不能把它簡單看作是規(guī)范濟(jì)理論中相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。其作用也不是簡單地像西方發(fā)達(dá)國家那樣通過擴(kuò)張或緊縮性財(cái)政政策來刺激有效需求。要真正使財(cái)政政策有效，就必須有結(jié)構(gòu)性政策的配合。

(二)積極財(cái)政政策包含公共財(cái)政的體制改革

在一般意義上，財(cái)政職能主要包括以下內(nèi)容：一是對宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的職能。即反周期政策。這種政策只能在短期內(nèi)使用，而且受財(cái)政紀(jì)律和政策規(guī)則的約束。二是提供公共產(chǎn)品的職能，即提供市場不能提供或提供數(shù)量不足的公共品和準(zhǔn)公共品。三是社會(huì)公平職能。通過財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付、收入再分配等政策手段來調(diào)節(jié)地區(qū)和個(gè)人的收入差距。四是激勵(lì)和引導(dǎo)職能。通過財(cái)政支出和稅制激勵(lì)調(diào)節(jié)微觀主體(企業(yè))的行為，從而引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資源配置的方向及效率。

三、積極財(cái)政政策的性質(zhì)和特點(diǎn)

(一)政策的階段性

積極的財(cái)政政策，是在當(dāng)前我國出現(xiàn)了需求不足，投資、出口和經(jīng)濟(jì)增長乏力。亞洲金融危機(jī)的影響加劇等特殊情況下，在政策環(huán)境允許的限度內(nèi)，所采取的一種階段性或暫時(shí)性的適度擴(kuò)張政策。

(二)政策的定向性

從我國的現(xiàn)實(shí)情況看，在政府職能轉(zhuǎn)變尚未完全到位，企業(yè)機(jī)制轉(zhuǎn)換也尚未完成。體制性和結(jié)構(gòu)性矛盾依然十分突出等情況下，不宜也不能實(shí)行全面擴(kuò)張的財(cái)政政策，而只能實(shí)施既有利于增加投資、開拓市場、擴(kuò)大內(nèi)需，又有利于調(diào)整和優(yōu)化結(jié)構(gòu)，促進(jìn)體制改革深化的財(cái)政政策，即應(yīng)該實(shí)行定向性的財(cái)政政策。

(三)政策的復(fù)合性

擴(kuò)大內(nèi)需是多方面、多層次的，因此，積極財(cái)政政策的運(yùn)用，就其自身而言，沒有局限于擴(kuò)大財(cái)政對基礎(chǔ)設(shè)施投資這一個(gè)方面，而是以擴(kuò)大需求為主旨，注重多項(xiàng)政策手段的綜合運(yùn)用，體現(xiàn)了政策復(fù)合性。

四、積極財(cái)政政策的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

(一)幾年來積極財(cái)政政策導(dǎo)致赤字率和債務(wù)率不斷增加。我國幾年來連續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策，導(dǎo)致各項(xiàng)反映財(cái)政狀況指標(biāo)呈現(xiàn)逐漸惡化的趨勢，赤字率(財(cái)政赤字占GDP比重)已經(jīng)由1997年的1.18％上升到2002年的3.03％：債務(wù)率(國債余額占GDP比重)由1997年的8.16％上升到2002年的18.2％。

(二)歐盟《馬約》確定的赤字率和債務(wù)率標(biāo)準(zhǔn)不是公認(rèn)的國際警戒線。赤字率和債務(wù)率并不是判斷財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，要結(jié)合具體國情主要是經(jīng)濟(jì)增長和利息支出進(jìn)行綜合考慮。

(三)中國財(cái)政短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)不大，但長期實(shí)行積極財(cái)政政策確有財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。按照前面的分析，雖然幾年來財(cái)政支出迅速增長。赤字率和債務(wù)率上升較快，但由于同期經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)政收入增長也較快，目前財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)并不大。但如果從中長期看。中國財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有累計(jì)增加的可能性。首先，由于大規(guī)模增加稅收的條件并不具備，未來財(cái)政收入基本只能保持在略高于經(jīng)濟(jì)增長的水平上。其次。由于中長期內(nèi)仍需要堅(jiān)持積極的財(cái)政政策，財(cái)政結(jié)構(gòu)性職能要求財(cái)政支出規(guī)模不能減少。支出壓力較大。

(四)中長期財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的限度。在中長期內(nèi)實(shí)施積極財(cái)政政策必須考慮財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是否有可持續(xù)性的問題，即未來政府能否償還到期債務(wù)。如果隨著債務(wù)積累。政府既無法利用財(cái)政節(jié)余償還債務(wù)，也無法通過發(fā)行新國債償還舊國債，政府只剩下兩個(gè)選擇：使國債貨幣化或宣布廢除舊的債務(wù)。前者意味著征收了通貨膨脹稅，后者意味著國家信用破產(chǎn)。無論哪種情況出現(xiàn)。都意味著財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成為財(cái)政危機(jī)。

五、積極財(cái)政政策下一步調(diào)整的方向

無論積極財(cái)政政策發(fā)揮了什么樣的作用，它僅僅是一項(xiàng)階段性的措施，不可能長期持續(xù)下去，當(dāng)其初始目標(biāo)完成后，就應(yīng)當(dāng)考慮它的淡出、轉(zhuǎn)型和調(diào)整的問題。

(一)積極財(cái)政政策在總量上的投入應(yīng)逐步由擴(kuò)張轉(zhuǎn)為適度調(diào)整。從現(xiàn)階段的實(shí)際出發(fā)。積極財(cái)政政策中以反周期為主要目的的擴(kuò)張功能應(yīng)當(dāng)?shù)觥?/p>

(二)積極財(cái)政政策應(yīng)加快向體制性、結(jié)構(gòu)性政策轉(zhuǎn)型。積極財(cái)政政策由擴(kuò)張性轉(zhuǎn)為體制性、結(jié)構(gòu)性政策后，為保證政策調(diào)整力度，仍有必要在一段時(shí)間保持一定規(guī)模的赤字，來達(dá)到加快推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，繼續(xù)擴(kuò)大對外開放，促進(jìn)攻堅(jiān)階段的經(jīng)濟(jì)體制改革，建立和完善社會(huì)保障體系。提高基礎(chǔ)設(shè)施的公共保障能力之目的。

(三)積極財(cái)政政策在機(jī)制上應(yīng)逐步由應(yīng)急性決策轉(zhuǎn)向“規(guī)則化政策”，建立正常的政府投資機(jī)制。自實(shí)施積極財(cái)政政策以來，人們最關(guān)注的是財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、國債投資效率以及公共財(cái)政的功能性改革等問題。要防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)以及可能引發(fā)的金融危機(jī)，推進(jìn)公共財(cái)政體制改革，在反周期擴(kuò)張性財(cái)政措施淡出后，積極財(cái)政政策的重點(diǎn)一方面為國家重大戰(zhàn)略實(shí)施提供資源引導(dǎo)力的保障：另一方面。應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政政策的規(guī)則化管理，制定并遵守國債投資進(jìn)入、退出的標(biāo)準(zhǔn)。保證財(cái)政政策的連續(xù)性、規(guī)范性和公開性，堅(jiān)持法治和依法行政，提高財(cái)政資源和國債投資的使用效能。

(四)積極財(cái)政政策在投資領(lǐng)域應(yīng)縮短戰(zhàn)線，并按照貫徹“五個(gè)統(tǒng)籌”要求調(diào)整投向。積極財(cái)政政策的一項(xiàng)重要使命，是逐步把擴(kuò)大內(nèi)需的主角讓位于消費(fèi)和民間投資，公共投資的范圍是不與民爭利，在建立公共財(cái)政的體制框架的同時(shí)，掃除消費(fèi)和民間投資增長的相關(guān)障礙。因此，適度規(guī)模的國債投資只可能有限解決目前最緊迫、最根本的發(fā)展問題，而把其他的發(fā)展問題留給市場和民間投資。新晨

(五)積極財(cái)政政策要進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保障職能。社會(huì)保障支出是財(cái)政的基本職能之一。從中長期看，我國社會(huì)保障壓力是由三個(gè)因素組成的：一是隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的推進(jìn)。社保覆蓋面將大大擴(kuò)展，不但農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移之后應(yīng)該被納入到社會(huì)保障體系中，而且社保范圍也應(yīng)該延伸到農(nóng)村：二是企業(yè)改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，在較長的一段時(shí)間內(nèi)，我國就業(yè)情況不容樂觀，社保壓力也相應(yīng)增加；三是我國在人均收入較低，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立時(shí)間不長，特別是一部分退休較早的職工沒有交納個(gè)人保障基金的背景下進(jìn)入老齡化社會(huì)，社保支出呈快速增加的趨勢。下一步積極財(cái)政政策的重點(diǎn)之一，是創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，繼續(xù)提高社會(huì)的保障能力。重點(diǎn)完善相應(yīng)的保障制度。

第3篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政政策；福利國家；政策制定

Abstract：Fiscal policy theory which intends to upgrade social welfare level is the theoretical framework of Northern European countries fiscal policy formulation and implication，which helps the Northern European countries become welfare countries gradually. However，this paper considers that some hypothesis of this theory is not accordance with the reality.

Key Words：fiscal policy，welfare country，policy formulation

中圖分類號：F11.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號：1674-2265（2012）07-0068-04

在二十世紀(jì)50和60年代，很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)注“集體行動(dòng)”（collective action）。“如果一個(gè)國家并非是個(gè)人融入整體的有機(jī)單位，也沒有一個(gè)關(guān)心世人的統(tǒng)治者”，而且國家僅重視個(gè)人的意見，那么，如何基于個(gè)人選票的綜合結(jié)果來指導(dǎo)政策制定？首先選民選出自己在政府中的代表，然后這些代表們可能會(huì)按照選舉前的承諾來制定政策。不過，這些代表可能并不能正確理解選民意見，甚至還有可能故意曲解選民的意見，來為自己或團(tuán)體謀取私利。此外，選民可能沒興趣投入時(shí)間和金錢來研究具體政策，因?yàn)橥顿Y意味著成本，他們可能認(rèn)為自己的選票在百萬選票中微不足道，不會(huì)改變選舉結(jié)果，從而使問題更為復(fù)雜。隨著政府職能的擴(kuò)大以及選民隊(duì)伍的壯大，這一問題變得更加突出。選民很有可能會(huì)選擇“理性無知”（rationally ignorant）。因此，“中間選民”的概念是沒有價(jià)值的。有關(guān)“集體行動(dòng)”的論述很有意思也充滿智慧，但它對政策的實(shí)際制定并不能產(chǎn)生多大影響。

除了各種理論外，歷史上有些事件可能對其后政府職能的影響更大、更持久，并推動(dòng)了政府支出的增長。這些事件包括二十世紀(jì)30年代的大蕭條、前蘇聯(lián)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)以及“凱恩斯革命”（Keynesian Revolution）等。

一、財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)理論

北歐地區(qū)包括5個(gè)國家：丹麥、芬蘭、挪威、瑞典和冰島，其中，瑞典的面積最大、人口最多。在有影響力的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、社會(huì)學(xué)家和其他專家的推動(dòng)下，迫于各種各樣的政治壓力，北歐國家于二十世紀(jì)50年代啟動(dòng)了一項(xiàng)進(jìn)程，該進(jìn)程使之在隨后數(shù)年內(nèi)發(fā)展成為世界上最發(fā)達(dá)的“福利國家”。而在進(jìn)程啟動(dòng)的20年前，“堅(jiān)定的自由放任主義學(xué)說還主導(dǎo)著瑞典的經(jīng)濟(jì)學(xué)講壇”，其他北歐國家也是如此。在這一轉(zhuǎn)變期間，一些創(chuàng)建了“財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)理論”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過強(qiáng)有力的學(xué)術(shù)指引施加了一定的影響，其中最重要的一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾經(jīng)這樣表述：“經(jīng)濟(jì)學(xué)家的目的必須是創(chuàng)建一種經(jīng)濟(jì)模型，從而能夠提供有關(guān)財(cái)政政策效果的相當(dāng)準(zhǔn)確的信息”。財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)理論借鑒了弗里希和廷伯根（R.Frisch 和 J. Tinbergen）的觀點(diǎn)，即政府設(shè)定了一些擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，同時(shí)也擁有可用來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的政策工具。該觀點(diǎn)用于財(cái)政領(lǐng)域就是財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)理論。該理論重點(diǎn)關(guān)注政府?dāng)M實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)、所擁有的工具以及二者之間的關(guān)系。在此理論下，政府目標(biāo)不僅僅限于凱恩斯主義的充分就業(yè)目標(biāo)，其最終目標(biāo)設(shè)定為提升社會(huì)或集體福利水平。

哈韋爾莫（Haavelmo）提出，“所謂的福利國家是指，無論在短期內(nèi)還是長期內(nèi)，該社會(huì)的最終目標(biāo)是為其人民謀取經(jīng)濟(jì)福利”，“福利國家在現(xiàn)有社會(huì)下構(gòu)建了一套監(jiān)管規(guī)則體系，社會(huì)成員在此體系的約束下開展活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)該社會(huì)特有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)后，社會(huì)成員再推動(dòng)政治程序來改變游戲規(guī)則。因此，從中長期來看，規(guī)則并非完全的內(nèi)生變量，它可以隨游戲的發(fā)展而改變。這與布坎南（James Buchanan）的觀點(diǎn)是不同的，他認(rèn)為，除非經(jīng)歷艱難的政治程序，否則規(guī)則、尤其是憲法確定的規(guī)則是無法改變的。

財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)理論的主要內(nèi)容是，政策制定者通過實(shí)施一定的規(guī)則和政策來實(shí)現(xiàn)提升社會(huì)福利水平的目標(biāo)。這與公共選擇學(xué)派或意大利《稅收原理及方法》一書中的觀點(diǎn)相去甚遠(yuǎn)。社會(huì)福利不僅僅反映為某一單項(xiàng)指標(biāo)，比如就業(yè)或者經(jīng)濟(jì)增長率，而是多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)或社會(huì)指標(biāo)。具體指標(biāo)由政策制定者來選擇，政策制定者隨著時(shí)間變化或政權(quán)更迭對指標(biāo)排序做出調(diào)整。在民主國家中，政策制定者尊重選民的意見，指標(biāo)排序會(huì)根據(jù)選民在民主選舉時(shí)表達(dá)的意愿來調(diào)整。此外，規(guī)則也應(yīng)因時(shí)而變。

反映社會(huì)福利的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)增長、生產(chǎn)率增長、通脹率、貿(mào)易平衡、收入分配、貧困率、適齡勞動(dòng)力等特定人群的失業(yè)率、女性就業(yè)率等。社會(huì)指標(biāo)包括預(yù)期壽命、犯罪率、識(shí)字率、環(huán)境質(zhì)量、患病率以及房屋擁有率等。

第4篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政態(tài)勢 財(cái)政支出 稅收 財(cái)政政策

財(cái)政屬于經(jīng)濟(jì)范疇，是以國家或政府為主體的經(jīng)濟(jì)行為。一個(gè)國家或政府的財(cái)政主要包括財(cái)政支出和財(cái)政收入兩大類，稅收是財(cái)政收入的主要途徑之一。根據(jù)國家當(dāng)時(shí)所處的經(jīng)濟(jì)形勢、社會(huì)狀態(tài)等，通過一系列的財(cái)政支出與稅收調(diào)節(jié)，可以影響國民總需求，從而影響國民收入，這就是一個(gè)國家的財(cái)政政策。

一、財(cái)政態(tài)勢政策與收支

一般情況下，我們認(rèn)為一個(gè)國家或地區(qū)的財(cái)政態(tài)勢可以分為三種：緊縮的財(cái)政態(tài)勢、中性財(cái)政態(tài)勢以及擴(kuò)張的財(cái)政態(tài)勢。財(cái)政政策的類型有三種：緊縮性財(cái)政政策、中性財(cái)政政策、擴(kuò)張性財(cái)政政策。財(cái)政收支情況也有三種：財(cái)政赤字、財(cái)政收支平衡以及財(cái)政結(jié)余。

對于一個(gè)國家究竟出于何種財(cái)政態(tài)勢，我們往往通過對財(cái)政脈沖的計(jì)算結(jié)果來判斷。財(cái)政脈沖是一種財(cái)政經(jīng)濟(jì)上常用的算法，主要用來估算某一國家或政府實(shí)際的財(cái)政刺激力度。國際上通用的計(jì)算財(cái)政脈沖的方法主要有四種，分別為：簡單脈沖度量法、MF度量法、OECD度量法以及BLANCHARD度量法。其中國際貨幣基金組織（International Monetary Fund，簡稱IFM）一般采用MF度量法。

二、財(cái)政支出和稅收

財(cái)政支出主要是指為實(shí)現(xiàn)國家的各種職能，由財(cái)政或者其他負(fù)責(zé)部門按照預(yù)算的計(jì)劃，將集中的國家財(cái)政資金支付給相關(guān)的部門、集體、人員或事物的活動(dòng)。財(cái)政支出的原則主要有：量入為出、講求效益、統(tǒng)籌兼顧等。財(cái)政支出的分類有多種，在此主要介紹三種：按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，財(cái)政支出可以分為生產(chǎn)性財(cái)政支出以及非生產(chǎn)性財(cái)政支出；按照最終用途劃分，財(cái)政支出可以劃分為消費(fèi)性財(cái)政支出、補(bǔ)償性財(cái)政支出以及積累性財(cái)政支出；按照國家職能劃分，財(cái)政支出可以劃分為行政管理費(fèi)財(cái)政支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用財(cái)政支出以及社會(huì)文教費(fèi)財(cái)政支出。

財(cái)政收入的來源主要有兩個(gè)，一個(gè)是稅收、一個(gè)是國債，本文主要介紹稅收。稅收是為了實(shí)現(xiàn)國家職能，國家依靠其政治權(quán)利，依據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，無償性強(qiáng)制性地通過征收的方式參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入的分配以及再分配的一種取得財(cái)政收入的形式。一般來說稅收具有三種特性：強(qiáng)制性、固定性和無償性。稅收的職能有組織財(cái)政收入、監(jiān)管社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)等。

稅收和財(cái)政支出政策可以影響到國民總需求，從而構(gòu)成財(cái)政政策，所以稅收和財(cái)政支出的政策問題是非常重要，可以直接影響到國計(jì)民生，稅收和財(cái)政政策的確認(rèn)需要根據(jù)當(dāng)前國家所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及國家的財(cái)政態(tài)勢決定。財(cái)政支出與國民收入成正比關(guān)系，即財(cái)政支出的增加可以刺激國民總需求，從而使國民收入增加，財(cái)政支出的減少會(huì)抑制國民總需要，從而使國民收入降低，所以說財(cái)政支出對國民收入是一種擴(kuò)張性力量；然而稅收對國民收入來說是一種緊縮性力量，這是因?yàn)槎愂张c國民收入成反比，即稅收的增加會(huì)抑制國民總需求，從而降低國民收入，稅收的減少能夠刺激國民總需求，從而使國民收入增加。

三、不同財(cái)政態(tài)勢下對財(cái)政支出和稅收的分析

一個(gè)國家的財(cái)政態(tài)勢可以分為三種：緊縮的財(cái)政態(tài)勢、中性財(cái)政態(tài)勢以及擴(kuò)張的財(cái)政態(tài)勢。對應(yīng)著三種財(cái)政政策類型：緊縮性財(cái)政政策、中性財(cái)政政策、擴(kuò)張性財(cái)政政策。根據(jù)補(bǔ)償性財(cái)政政策的觀點(diǎn)，財(cái)政政策的首要問題不應(yīng)該是謀求財(cái)政收支平衡，而應(yīng)該是利用財(cái)政收支政策使得社會(huì)總需求和社會(huì)總供給達(dá)到平衡的狀態(tài)，即當(dāng)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給出現(xiàn)差額的時(shí)候，通過財(cái)政收支政策對這一差額進(jìn)行補(bǔ)償，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給的平衡；經(jīng)濟(jì)周期的四個(gè)階段包括衰退、蕭條、復(fù)蘇和繁榮；財(cái)務(wù)政策的變化應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期來確定，所以財(cái)政政策應(yīng)該是松緊交替。本文采用的就是補(bǔ)償性財(cái)政政策這一觀點(diǎn)。下面我們就分別分析不同的財(cái)政態(tài)勢下財(cái)政支出和稅收的情況。

緊縮的財(cái)政態(tài)勢：緊縮的財(cái)政態(tài)勢是一種是國民收入處于較低情況的財(cái)政態(tài)勢，此時(shí)，國民總需求小于社會(huì)總供給。在這種情況下，稅收相對處于較高水平，財(cái)政支出相對出于較低水平，國民總需求相對被抑制，國民收入相對降低。對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)周期是衰退期或蕭條期。此時(shí)，應(yīng)該采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，即增加財(cái)政支出，減少稅收，以達(dá)到刺激國民總需求的目的。

中性財(cái)政態(tài)勢：緊縮的財(cái)政態(tài)勢經(jīng)過一段時(shí)間的擴(kuò)張性財(cái)政政策，國民總需求逐漸增加，當(dāng)其與社會(huì)總供給基本平衡時(shí)，財(cái)政態(tài)勢呈現(xiàn)中性，或者是擴(kuò)張的財(cái)政態(tài)勢經(jīng)過一段時(shí)間的緊縮性財(cái)政政策后，國民總需求逐漸降低，使得其與社會(huì)總供給基本平衡，財(cái)政態(tài)勢呈現(xiàn)中性。這種情況下，稅收經(jīng)過調(diào)整已經(jīng)基本處于中間水平，財(cái)政支出經(jīng)過調(diào)整也處于中間水平。這是一個(gè)相對理想的態(tài)勢，對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)周期往往是衰退期與繁榮期的過渡點(diǎn)，以及復(fù)蘇期與蕭條期的過渡點(diǎn)，但是由于人們的預(yù)期以及市場本身的調(diào)節(jié)機(jī)制，這個(gè)態(tài)勢不是一個(gè)穩(wěn)定的狀態(tài)，它極其容易發(fā)生變化。

四、結(jié)束語

本文首先介紹了財(cái)政政策是根據(jù)國家當(dāng)時(shí)所處的經(jīng)濟(jì)形勢、社會(huì)狀態(tài)等，通過一系列的財(cái)政支出與稅收調(diào)節(jié)，可以影響國民總需求，從而影響國民收入的經(jīng)濟(jì)行為。一個(gè)國家的財(cái)政態(tài)勢可以分為三種：緊縮的財(cái)政態(tài)勢、中性財(cái)政態(tài)勢以及擴(kuò)張的財(cái)政態(tài)勢。根據(jù)補(bǔ)償性財(cái)政政策的觀點(diǎn)，分析了不同的財(cái)政態(tài)勢下，采用的不同的財(cái)政支出和稅收政策，主要介紹了緊縮的財(cái)政態(tài)勢下的擴(kuò)張性財(cái)政政策，處于中性財(cái)政態(tài)勢的條件以及經(jīng)濟(jì)情況，擴(kuò)張的財(cái)政態(tài)勢下的緊縮性財(cái)政政策。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：貨幣政策　財(cái)政政策　歐洲經(jīng)貨聯(lián)盟　協(xié)調(diào)

歐洲經(jīng)貨聯(lián)盟的建立，使國際宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)的理論范疇、內(nèi)容體系和工具方法，在借鑒了其他學(xué)科和經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的研究成果后，獲得了前所未有的發(fā)展。最近20多年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家開始更多地注意貨幣和財(cái)政政策的協(xié)調(diào)，尤其是在醞釀歐洲經(jīng)貨聯(lián)盟過程中。歐洲經(jīng)貨聯(lián)盟的政策協(xié)調(diào)逐漸成為國際宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)的焦點(diǎn)。下面對經(jīng)貨聯(lián)盟貨幣政策和財(cái)政政策協(xié)調(diào)的理論進(jìn)行簡要回顧。

一、經(jīng)貨聯(lián)盟建立前關(guān)于政策協(xié)調(diào)理論的研究

1.關(guān)于財(cái)政紀(jì)律（fiscal discipline）。對財(cái)政紀(jì)律研究起源于薩金特和華萊士（sargent，wallace，1981），他們強(qiáng)調(diào)政府財(cái)政赤字的程度是預(yù)先確定的，并具有非持續(xù)性，貨幣政策和價(jià)格水平不是外生的。然而，他們都沒有明確制定財(cái)政政策的目標(biāo)，尤其是沒有包括宏觀穩(wěn)定的目標(biāo)。不過薩金特和華萊士所分析的方案在強(qiáng)調(diào)財(cái)政紀(jì)律是貨幣穩(wěn)定的先決條件方面起到積極作用，經(jīng)貨聯(lián)盟設(shè)計(jì)者將這一思想加以吸收，并寫入《馬斯特利赫特條約》（簡稱《馬約》）中的關(guān)于經(jīng)貨聯(lián)盟第三階段標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)條款。

2.關(guān)于貨幣政策和財(cái)政政策的協(xié)調(diào)。tabehini（1986）是最早運(yùn)用微分博弈模型來分析單一國家貨幣政策和財(cái)政政策協(xié)調(diào)的。他證明，與非合作博弈結(jié)果相比，政策協(xié)調(diào)加快了經(jīng)濟(jì)向穩(wěn)定狀態(tài)演進(jìn)并趨同的速度，從而使經(jīng)濟(jì)向預(yù)定的目標(biāo)更加靠近。

3.關(guān)于貨幣政策協(xié)調(diào)。tumovski和d‘orey（1986）分析了跨國間貨幣政策協(xié)調(diào)問題。他們的模型以兩個(gè)相同的開放的經(jīng)濟(jì)為特征，并受到總供給和總需求的沖擊。中央銀行在產(chǎn)出和通貨膨脹方面具有同一的線性二次參數(shù)選擇。在靜態(tài)框架下，他們比較了納什均衡、斯坦克爾伯格均衡和合作均衡，他們發(fā)現(xiàn)，合作收益可能很小。這個(gè)結(jié)論后來被turnovsky，basar和d’orey （1988）所校正，他們分析了同一模型的動(dòng)態(tài)情況，證明合作收益可能變得正相關(guān)。

二、經(jīng)貨聯(lián)盟框架確立后關(guān)于貨幣政策和財(cái)政政策協(xié)調(diào)研究的新發(fā)展

隨著經(jīng)貨聯(lián)盟框架的確立，《馬斯特利赫特條約》的通過及1999年歐元的問世和經(jīng)貨聯(lián)盟的正式成立，宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)的理論研究也進(jìn)入了空前發(fā)展階段。大量文獻(xiàn)直接以歐洲經(jīng)貨聯(lián)盟為研究對象，通常是在一個(gè)集中的貨幣當(dāng)局（centralized monetary authority）和多個(gè)分散的財(cái)政當(dāng)局（decentralized fiscal authorities），即幾個(gè)主權(quán)國家共同擁有同一貨幣政策的框架下進(jìn)行研究的。經(jīng)貨聯(lián)盟后貨幣和財(cái)政政策協(xié)調(diào)理論的研究總結(jié)如下：

1.關(guān)于動(dòng)態(tài)不一致性問題。這一問題實(shí)際上也是共同貨幣當(dāng)局及分散的財(cái)政當(dāng)局的信譽(yù)問題。mourmouras和su（1995）建立了成員國債務(wù)不確定前提下的共同貨幣當(dāng)局和成員國政府之間的博弈模型。如果共同貨幣當(dāng)局能夠保證其獨(dú)立性和信守物價(jià)穩(wěn)定的承諾，那么就會(huì)有助于貨幣政策主導(dǎo)體制的形成，從而嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，防止無約束的財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)。beetsma和bovenberg（1995），beetsma和uhlig（1997）對稅收發(fā)生扭曲情況進(jìn)行研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，如果央行缺乏信守承諾的能力，政府就會(huì)進(jìn)行赤字融資，最終將迫使央行放棄物價(jià)穩(wěn)定的目標(biāo)，導(dǎo)致更高的通貨膨脹；而一個(gè)獨(dú)立的信守承諾的中央銀行，則能夠起到對財(cái)政紀(jì)律約束的作用。beetsma和uhlig（1999）認(rèn)為財(cái)政政策會(huì)誘導(dǎo)實(shí)際產(chǎn)出和自然產(chǎn)出的缺口，從而誘導(dǎo)中央銀行（希望將產(chǎn)出穩(wěn)定在自然水平）采取通貨膨脹政策（動(dòng)態(tài)不一致）。banerjee（2001）分析了中央銀行采取動(dòng)態(tài)不一致的行為時(shí)歐洲經(jīng)貨聯(lián)盟政策制定者之間的協(xié)調(diào)。dixit和iatmbertini （2001）分析了財(cái)政政策的反周期作用。他們考察了中央銀行和政府在產(chǎn)出和通脹目標(biāo)相矛盾時(shí)，有和沒有貨幣承諾時(shí)的均衡，包括納什均衡和先行者均衡。他們的結(jié)論是：中央銀行和財(cái)政當(dāng)局之間非合作的相互作用導(dǎo)致財(cái)政政策和貨幣政策的競爭，擴(kuò)張性的財(cái)政政策以增加產(chǎn)出為目的，而緊縮的貨幣政策以降低通脹為目的。對財(cái)政政策的制度限制，如《穩(wěn)定與增長公約》，在改變財(cái)政反應(yīng)函數(shù)和影響產(chǎn)出——通脹結(jié)果方面可能是有效的。dixit和lambertini（2003）假設(shè)中央銀行產(chǎn)出和通脹目標(biāo)都低于財(cái)政當(dāng)局的目標(biāo)值，建立了兩政策之間競爭模型。在這種博弈下，中央銀行受規(guī)則約束，而財(cái)政當(dāng)局有權(quán)視情況決定其財(cái)政政策，財(cái)政當(dāng)局很可能會(huì)破壞中央銀行的承諾。博弈結(jié)束時(shí)，貨幣政策過于緊縮，財(cái)政政策又不夠擴(kuò)張。他們的結(jié)論是：如果貨幣和財(cái)政當(dāng)局保持政策動(dòng)態(tài)一致時(shí)，他們應(yīng)當(dāng)具有相同的產(chǎn)出和價(jià)格目標(biāo)，這些目標(biāo)與社會(huì)最優(yōu)目標(biāo)相一致。當(dāng)存在動(dòng)態(tài)不一致時(shí)，通貨膨脹目標(biāo)應(yīng)當(dāng)降低，但是至關(guān)重要的是，兩當(dāng)局的產(chǎn)出和通脹目標(biāo)應(yīng)當(dāng)一致（目標(biāo)偏好的權(quán)重可以不同）。

2.關(guān)于分散的財(cái)政當(dāng)局問題（decentralized fiscal authorities）。這類分析對不同當(dāng)局的目標(biāo)函數(shù)進(jìn)行了假設(shè)。bane-jee（2001）分析了兩國具有各自的財(cái)政政策，并擁有共同的貨幣政策的情況。他分別假設(shè)了政策制定者自由選擇政策工具和選擇政策工具時(shí)受到約束的兩種情況，然后對不同假設(shè)條件下的產(chǎn)出和通貨膨脹結(jié)果進(jìn)行了比較。beetsma，xavier debrun和frank klaassen（2001）也對此進(jìn)行了分析并得出相似的結(jié)論。torben andersen（2002）發(fā)現(xiàn)，在出現(xiàn)對稱沖擊和政策參與者增加的時(shí)候，非合作的財(cái)政政策的成本很大。相反，在特殊沖擊和政策參與者減少的情況下成本很小。uhlig（2002）假設(shè)，中央銀行致力于將產(chǎn)出偏離自然水平和通脹偏離其目標(biāo)水平最小化。在這種情況下，如果財(cái)政當(dāng)局只關(guān)心產(chǎn)出，會(huì)導(dǎo)致無效率，對產(chǎn)出穩(wěn)定會(huì)造成壓力，產(chǎn)生通貨膨脹的傾向，從而誘導(dǎo)中央銀行提高利率。在他的模型中，中央銀行沒有對利率水平附加任何成本。在這種情況下，財(cái)政當(dāng)局間的協(xié)調(diào)將是有利的，有助于保持利率下降。

3.財(cái)政約束（fiscal restraint）和協(xié)調(diào)問題（楊照東，王勁松，2004）。由于財(cái)政政策對貨幣政策具有制度外溢性，因此需要財(cái)政約束。bliss和nalebuff（1984），alesina和drazen（1991）提出，在貨幣聯(lián)盟中如果其他國家主動(dòng)控制債務(wù)和赤字，提供財(cái)政紀(jì)律公共產(chǎn)品的話，則每個(gè)國家都會(huì)存在一種放松自身預(yù)算的動(dòng)機(jī)，從共同預(yù)算穩(wěn)定中“搭便車”，最終導(dǎo)致共同財(cái)政紀(jì)律松弛，危及共同貨幣的信譽(yù)和貨幣聯(lián)盟的穩(wěn)定；而《馬斯特里赫特條約》和《穩(wěn)定與增長公約》則可以作為一種成員國財(cái)政協(xié)調(diào)的外在約束機(jī)制，減少各國財(cái)政的溢出（allsopp和vinesl996）。

giovannini（1994）也指出，對財(cái)政預(yù)算硬約束的規(guī)定，可以阻止成員國將內(nèi)部財(cái)政困難輸出，危及整個(gè)聯(lián)盟的利益，在缺乏“共同聯(lián)邦預(yù)算”約束的情況下，關(guān)于財(cái)政約束的條約規(guī)定無疑是最好的選擇。當(dāng)然也存在著與上述相沖突的觀點(diǎn)，如dombusch（1997）認(rèn)為，財(cái)政約束雖然在理論上是合理的，但在實(shí)際中，如果共同貨幣當(dāng)局信守承諾的話，這樣的約束反而會(huì)束縛財(cái)政政策穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能的發(fā)揮。

財(cái)政協(xié)調(diào)源自成員國財(cái)政政策的相互溢出。laursell和metzler（1950）在一個(gè)傳統(tǒng)的凱恩斯主義模型中分析認(rèn)為，一國財(cái)政支出的擴(kuò)張，將增加本國產(chǎn)出水平，但通過對世界利率的溢出效應(yīng)，將使其他國家的產(chǎn)出下降，其國內(nèi)開支增加，最終對其他國家產(chǎn)生負(fù)面影響。masson和talor（1993）發(fā)現(xiàn)了財(cái)政協(xié)調(diào)的重要性。歐洲匯率機(jī)制（erm）體制下，德國財(cái)政擴(kuò)張?jiān)谠黾赢a(chǎn)出時(shí)，傾向于降低其他成員國的國內(nèi)產(chǎn)出，形成外部溢出的負(fù)效應(yīng)。也有一些學(xué)者反對財(cái)政政策協(xié)調(diào)，如eichengreen（1996）認(rèn)為，在經(jīng)貨聯(lián)盟中財(cái)政政策的跨界溢出的負(fù)效應(yīng)并不顯著，從而使超過《馬約》規(guī)定之外的財(cái)政政策協(xié)調(diào)的經(jīng)濟(jì)收益十分微小。beetsma和bovenberg（1998），uhlig（1999）進(jìn)一步指出，如果在成員國層次上有足夠的空間讓市場機(jī)制和財(cái)政“自動(dòng)穩(wěn)定器”發(fā)揮作用的話，財(cái)政政策的跨區(qū)溢出效應(yīng)也許很有限，因而不必進(jìn)行財(cái)政政策協(xié)調(diào)。

4.關(guān)于貨幣政策和財(cái)政政策的相互作用。sibert（1992），levine和brocine（1994），beetsma和bovenberg（1998）等人的研究發(fā)現(xiàn)，在一個(gè)由分散的財(cái)政政策和共同的貨幣當(dāng)局組成的貨幣聯(lián)盟中，如果貨幣當(dāng)局對于貨幣政策控制不嚴(yán)格，容易產(chǎn)生通貨膨脹傾向和公共產(chǎn)品的過度供給；當(dāng)存在財(cái)政合作或財(cái)政先行時(shí)，則可以嚴(yán)格財(cái)政和貨幣政策紀(jì)律，避免上述情況發(fā)生。

macro buti，werner roeger和ian int veld（2001）分析了貨幣政策和財(cái)政政策的相互作用。假定財(cái)政當(dāng)局確實(shí)關(guān)心通貨膨脹，當(dāng)經(jīng)濟(jì)受到供給沖擊時(shí)，合作是值得的。bas van aarle，jacob engwerda和joseph plasmans（2001）分析了兩個(gè)國家具有各自的財(cái)政政策和統(tǒng)一的貨幣政策的情況。他們采用不同損失函數(shù)的靜態(tài)設(shè)計(jì)，包括兩國間溢出競爭。他們運(yùn)用數(shù)字模擬分析了兩個(gè)財(cái)政當(dāng)局和一個(gè)貨幣當(dāng)局的非合作、完全合作、兩個(gè)財(cái)政當(dāng)局聯(lián)合、財(cái)政當(dāng)局和貨幣當(dāng)局的合作的情況。他們發(fā)現(xiàn)，在兩國受到對稱和非對稱沖擊時(shí)，合作對于財(cái)政當(dāng)局是有效率的，兩個(gè)財(cái)政當(dāng)局采取共同的政策傾向，會(huì)產(chǎn)生帕累托改進(jìn)。luca lambertini和ricccardo rovelli （2004）考察了在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定條件下貨幣政策和財(cái)政政策之間的關(guān)系。他們的分析表明，如果財(cái)政政策考慮到產(chǎn)出和通脹福利函數(shù)（通脹福利函數(shù)與中央銀行定義的相一致），那么，兩個(gè)當(dāng)局都會(huì)從合作中獲利。kooper和kempf（2000）在兩國模型中分析了組建和不組建貨幣聯(lián)盟兩種情況下的貨幣政策和財(cái)政政策行為。當(dāng)財(cái)政政策制定者和貨幣政策制定者的政策目標(biāo)一致時(shí)，貨幣政策和財(cái)政政策之間便會(huì)相互作用。在他們的模型中，兩國有共同的財(cái)政限制，兩國政府盡量以較高的共同價(jià)格的形式將成本傳給另一方。他們的結(jié)論是：當(dāng)貨幣當(dāng)局作為先行者，貨幣聯(lián)盟會(huì)得到帕累托效率改進(jìn)的結(jié)果；而如果財(cái)政當(dāng)局是先行者或財(cái)政當(dāng)局的赤字融通受到限制，貨幣聯(lián)盟只有在一定條件下才能取得福利改進(jìn)的結(jié)果。

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第6篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 財(cái)政政策 農(nóng)業(yè)

中圖分類號：F810.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-075-02

一、引言

我國政府自改革開放以來就不斷推進(jìn)小微企業(yè)改革和發(fā)展工作，將其作為完善經(jīng)濟(jì)體制改革的組成部分，建立了較為完善的小微企業(yè)財(cái)政支持體系、融資擔(dān)保體系和輔助服務(wù)體系，使小微企業(yè)獲得了較快的發(fā)展。崔慶梅（2014）從財(cái)政政策的角度提出了支持小微企業(yè)融資擔(dān)保的建議。胡逢源（2015）針對實(shí)踐中的問題提出了促使小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展的財(cái)政政策和稅收政策。財(cái)政部財(cái)科所（2015）從財(cái)政、稅收、金融等宏觀層面對全面完善我國小微企業(yè)發(fā)展的支持政策提出了建議。但是，我國農(nóng)業(yè)小微企業(yè)由于起點(diǎn)低、基礎(chǔ)差，財(cái)政政策的覆蓋面不夠，在成長和發(fā)展歷程中存在很多難題，特別是在體制和機(jī)制方面的市場失靈以及政策層面缺乏針對性扶持，給農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展造成了很多阻礙。因此，政府有必要針對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)加大政策支持力度，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)

（一）國家財(cái)政政策的功能問題分析

由于財(cái)政政策公共利益的價(jià)值屬性，要求財(cái)政政策在資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)再分配三個(gè)方面發(fā)揮作用。

資源配置功能指政府通過制訂政策和法律等資源運(yùn)作規(guī)則，提供特定的物品和服務(wù)，合理引導(dǎo)資源的流動(dòng)和配置，達(dá)到最佳的公共利益。市場必須在完全競爭的條件下才能發(fā)揮作用，然而完全競爭市場只是一種理論假設(shè)，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，資源稀缺程度、市場供求關(guān)系并不能通過價(jià)格有效反映出來，很難通過市場實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，同時(shí)，市場內(nèi)生缺陷也會(huì)影響市場對資源進(jìn)行有效配置，難以達(dá)到資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。因此，為了達(dá)到資源配置最優(yōu)，就需要政府通過財(cái)政政策來改變公共部門與私人部門之間的資源配置，實(shí)現(xiàn)最佳的配置效率。

財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況實(shí)行不同的財(cái)政政策來協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的，可以通過稅收和公共支出等手段保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。市場經(jīng)濟(jì)中，市場自發(fā)調(diào)節(jié)難以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，這些波動(dòng)會(huì)對資源的有效配置造成一定影響，財(cái)政政策的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能可以很好地解決這一問題，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

社會(huì)再分配職能是指通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付或稅收來調(diào)整收入分配。由于市場存在外在缺陷，即存在不公平的現(xiàn)象，這種不公平現(xiàn)象會(huì)對公共利益造成很大影響，導(dǎo)致社會(huì)資源分配不均，很可能出現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)象，這就需要政府適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平分配的職能。

（二）基于國家財(cái)政政策功能視角的理論依據(jù)分析

財(cái)政政策的資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)再分配三種功能主要表現(xiàn)在以下方面：

資源配置方面：在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，自由競爭的市場常常會(huì)導(dǎo)致壟斷的出現(xiàn)，壟斷又會(huì)阻礙市場對資源的有效配置，導(dǎo)致市場難以發(fā)揮作用。我國絕大多數(shù)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)規(guī)模偏小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，與大企業(yè)競爭過程中常處于不平等和劣勢地位;另一方面，財(cái)務(wù)管理體制不健全、信息的披露與獲取制度不完善，也是農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的明顯特點(diǎn)，因此農(nóng)業(yè)小微企業(yè)在金融市場上信用評級較低，融資能力明顯低于大企業(yè)。這就需要財(cái)政政策在遵重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上，圍繞農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展需求來高效合理地配置資源，維護(hù)市場公平與效率。

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面：市場的自發(fā)調(diào)節(jié)機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)周期性的波動(dòng)，影響市場對資源配置的有效性。小微企業(yè)提供了占主體地位的社會(huì)消費(fèi)品，解決了大量就業(yè)問題。因此，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)就需要財(cái)政政策發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用，對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行支持和引導(dǎo)。

社會(huì)收入再分配方面：由于市場存在不公平的現(xiàn)象，容易造成收入的兩極分化。財(cái)政政策可以通過調(diào)整稅收政策或加大對低收入者直接財(cái)政支出來實(shí)現(xiàn)收入再分配，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。

三、國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的方式和途徑

（一）國家財(cái)政政策的類型和工具

1.國家財(cái)政政策的類型。國家財(cái)政是指“政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整政府收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其措施?！背Ｒ姷挠袃煞N不同的劃分依據(jù)對財(cái)政政策進(jìn)行區(qū)分。一種分類方法是根據(jù)對國民經(jīng)濟(jì)總量調(diào)節(jié)時(shí)發(fā)揮的不同作用分成擴(kuò)張性、中性、緊縮性財(cái)政政策;另外一種分類是按照其對國家宏觀經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的作用不同，劃分成自動(dòng)穩(wěn)定的和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

當(dāng)社會(huì)總供給與總需求不平衡時(shí)，政府會(huì)根據(jù)不同的供求情況采取不同的財(cái)政政策。當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，在減少財(cái)政收入的同時(shí)擴(kuò)大財(cái)政支出。否則政府會(huì)在增加財(cái)政收入的同時(shí)減小財(cái)政支出，從而使供求處于平衡狀態(tài)。

自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指通過一系列稅收政策和公共支出政策來發(fā)揮財(cái)政政策內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，對經(jīng)濟(jì)變動(dòng)情況快速自發(fā)的做出反應(yīng)，無需依靠外力。與自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策相反，相機(jī)抉擇可根據(jù)功能不同細(xì)分為汲水性和補(bǔ)償性財(cái)政政策，需要依靠外力的幫助才能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，采用汲水性財(cái)政，是在經(jīng)濟(jì)本身具有自發(fā)恢復(fù)力前提下，通過公共投資誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)景氣復(fù)蘇，吸引民間投資的缺期財(cái)政政策。當(dāng)需要對現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行反向調(diào)節(jié)時(shí)，常采用補(bǔ)償性政策來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。經(jīng)濟(jì)過熱膨脹時(shí)，政府增收減支;經(jīng)濟(jì)蕭條緊縮時(shí)，政府減收增支。

在實(shí)際應(yīng)用中，政府通過考慮經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素和自然習(xí)俗因素來選擇合適的財(cái)政政策。經(jīng)濟(jì)因素主要需要考慮的是實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的三大功能的經(jīng)濟(jì)手段，社會(huì)因素主要包括失業(yè)現(xiàn)象、收入兩極分化等問題，自然習(xí)俗因素主要是指本國的特有的自然習(xí)俗情況。

2.國家財(cái)政政策工具的選擇。財(cái)政政策工具是政府在一定時(shí)期內(nèi)為了保證財(cái)政政策相應(yīng)功能和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取的方式方法。財(cái)政政策主要包括預(yù)算、政府購買、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、稅收、政府發(fā)行的國債等。

預(yù)算是最基本的財(cái)政政策手段。預(yù)算通過直接和間接調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、數(shù)量，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給的關(guān)系，以及市場的供給、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使預(yù)算支出傾向社會(huì)公平領(lǐng)域，對社會(huì)收入進(jìn)行再分配，最終實(shí)現(xiàn)對資源配置、穩(wěn)定發(fā)展和資源再分配的作用。政府購買是政府作為購買方和支付者，通過購買一定數(shù)量的商品或服務(wù)，從而增加了社會(huì)需求。

當(dāng)財(cái)政資金以無償?shù)男问竭M(jìn)行單向支付時(shí)，稱之為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。其作用在于：一是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展時(shí)，為了緩解消費(fèi)需求膨脹的壓力，減少財(cái)政支出;在經(jīng)濟(jì)處于衰退期時(shí)，為了刺激消費(fèi)需求，增加財(cái)政支出。二是調(diào)節(jié)收入再分配。政府將稅收收入無償轉(zhuǎn)移給收入較低的入，來縮小國民收入的差距。三是以間接的方式調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。當(dāng)需要增加產(chǎn)量時(shí)，政府可以通過補(bǔ)貼差額來間接降低生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本;當(dāng)需要刺激對某種產(chǎn)品的社會(huì)總需求時(shí)，政府可以通過補(bǔ)貼消費(fèi)者來減少消費(fèi)者的實(shí)際支出。

稅收是國家最主要的財(cái)政收入之一，它是政府參與國民收入分配的一種方式。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。國家可以通過制定不同的稅收政策來調(diào)節(jié)市場主體行為和優(yōu)化資源配置。一方面政府可以通過稅收收入實(shí)現(xiàn)資金從私人部門流入到政府部門手中;另一方面，政府通過變動(dòng)征稅對象、稅率來調(diào)節(jié)總供求的平衡關(guān)系，間接進(jìn)行社會(huì)收入的再分配，引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)行為，從而對現(xiàn)存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。

國債指的是中央政府和地方政府為籌措財(cái)政資金，以國家信用為背書所發(fā)行的一種債權(quán)債務(wù)憑證。政府通過設(shè)置不同的公債數(shù)量、利率、償還期限等條款并且將其在市場上發(fā)售來獲取資金，以此來改變市場上的貨幣供給數(shù)量;公債資金的運(yùn)用，是政府將集中起來的公債收入，通過財(cái)政支出的形式進(jìn)行再分配，從而在一定程度上間接的改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

在實(shí)際對財(cái)政工具進(jìn)行選擇時(shí)，需要具體考慮當(dāng)前所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、承受的壓力等相關(guān)因素，根據(jù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)來選擇最合適的某種財(cái)政工具或者財(cái)政工具系列組合。

（二）國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的方式選擇

財(cái)政政策作為一種調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，可以通過改變財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的方式對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展起支持作用。財(cái)政支出政策包括優(yōu)惠貸款、財(cái)政補(bǔ)貼等。

優(yōu)惠貸款政策在國外比較常見，是政府專門為支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展制定的政策，表現(xiàn)為設(shè)立專門的金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｍ?xiàng)貸款來為農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供資金支持。

財(cái)政補(bǔ)貼是指國家為了扶持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展，補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的貸款利息。主要對符合以下兩種情況的貸款進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼：一種補(bǔ)貼情況是對符合特定條件的農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供長期低息貸款，使農(nóng)業(yè)小微企業(yè)能夠在較長時(shí)間內(nèi)獲得穩(wěn)定的融資收入，保障農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的長期發(fā)展。例如為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，政府設(shè)立專項(xiàng)資金來提高農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的研發(fā)水平。還有一種補(bǔ)貼情況是補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)小微企業(yè)貸款利息與市場平均貸款利息的差額部分，降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)由于在貸款市場上處于不利地位而導(dǎo)致的高出市場平均水平的貸款利息，緩解農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的貸款成本壓力。

除了上述列舉的財(cái)政支出政策外，政府還可以通過制定不同的財(cái)政收入政策來改變農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的征稅科目和稅率，調(diào)整農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收結(jié)構(gòu)，緩解農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。具體包括以下方式：第一種方式是調(diào)整稅率，降低應(yīng)納稅額，從而實(shí)現(xiàn)對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，涉及到的具體稅目可以包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，這種方式可以從根本上減輕農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)。第二種方式是延長繳款期限。這種方式從本質(zhì)上來講對政府的財(cái)政收入的金額并沒有影響，影響的只是收款時(shí)間，等同于政府向農(nóng)業(yè)小微企業(yè)提供了一筆無息貸款，給予了農(nóng)業(yè)小微企業(yè)更寬松的還款期限，緩解了農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而對政府來說則相當(dāng)于損失了一部分利息收入。第三種方式是直接對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的某些應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收減免，從最基本的源頭上降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的應(yīng)納稅金，例如符合相關(guān)條件的農(nóng)業(yè)小微企業(yè)具有關(guān)稅和所得稅的豁免權(quán)等。第四種方式是通過稅收返還、出口退稅等政策間接降低農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的應(yīng)納稅額，目的是為農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展某些特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供更多的便利條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的競爭優(yōu)勢。例如為鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)將利潤進(jìn)行再投資，對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)再投資部分繳納的稅款進(jìn)行退稅處理。第五種方式是通過加速折舊來延遲納稅，這樣做的目的是通過增加當(dāng)期折舊費(fèi)用來減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于政府提供給農(nóng)業(yè)小微企業(yè)一筆短期的無息貸款，企業(yè)獲得了延遲納稅的機(jī)會(huì)。

除以上列出的財(cái)政對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)支持的方式外，還存在其它支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的方式。例如，通過清理政府收費(fèi)中不合理的收費(fèi)，減輕農(nóng)業(yè)小微企業(yè)收費(fèi)負(fù)擔(dān)，從而支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展。

（三）國家財(cái)政政策支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展的路徑選擇

財(cái)政政策支持的最終目的是為了促進(jìn)并實(shí)現(xiàn)社會(huì)整體的公共利益，主要通過以下四種方式作用于農(nóng)業(yè)小微企業(yè)，促進(jìn)其發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)整體的公共利益。

第一，財(cái)政通過支持中介組織來支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展。中介組織位于政府和農(nóng)業(yè)小微企業(yè)之間，政府通過對中介組織支持來間接支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展。

第二，宏觀財(cái)政政策調(diào)控。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與其周圍的環(huán)境息息相關(guān)。財(cái)政可以通過改變外部環(huán)境來間接影響農(nóng)業(yè)小微企業(yè)，具體方式包括通過改變稅收結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出政策等方式來影響農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展所處的環(huán)境，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展方向。

第三，財(cái)政可以通過政府購買和稅收等工具來支持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展。政府作為一個(gè)特殊的交易主體，在交易時(shí)除了考慮成本質(zhì)量外，有時(shí)還要考慮一些公共利益，通常并不遵從成本最低質(zhì)量最好的原則來行事，而是體現(xiàn)了一定的傾向，政府并不一定為了自己真正的需求而購買商品，可能唯一的目的僅是為了實(shí)現(xiàn)公共利益。另一方面，政府可以通過改變稅收結(jié)構(gòu)和調(diào)整稅率來影響公共產(chǎn)品的價(jià)格，通過降低產(chǎn)品的成本來提高農(nóng)業(yè)小微企業(yè)的利潤，扶持農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展。

第四，通過財(cái)政資金支出來直接調(diào)節(jié)市場上對農(nóng)業(yè)小微企業(yè)產(chǎn)品的供求關(guān)系，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)小微企業(yè)發(fā)展。例如可以通過補(bǔ)貼刺激消費(fèi)者對某種產(chǎn)品的需求，間接引導(dǎo)其發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政補(bǔ)貼；母豬保險(xiǎn)；豬藍(lán)耳??；困難補(bǔ)助

1豬肉價(jià)格大幅度上漲的原因

（1）豬飼料價(jià)格的上漲導(dǎo)致成本提高。在過去的幾年中，因糧食價(jià)格上漲等一些原因，豬飼料的價(jià)格一直在上漲。豬飼料價(jià)格的上漲必然引起養(yǎng)豬成本的提高，進(jìn)而生豬，豬肉的價(jià)格也會(huì)提升。且豬肉的需求價(jià)格彈性較低，在一個(gè)有效率的市場中必然由消費(fèi)者承擔(dān)上升價(jià)格的大部分。

（2）周期性波動(dòng)引起的供需失衡導(dǎo)致均衡價(jià)格提高。前幾年的豬肉價(jià)格持續(xù)走低，生豬養(yǎng)殖戶的虧損比較厲害，在生產(chǎn)者缺乏市場信息和對未來市場缺乏預(yù)測能力的原因下，部分養(yǎng)殖戶便不再愿意養(yǎng)殖，從而導(dǎo)致今年五月份之前的生豬存欄數(shù)量部分縮減，在供求關(guān)系的自動(dòng)調(diào)節(jié)下豬肉價(jià)格的上漲也就成為了一種必然。可以說供需不平衡是這次價(jià)格上漲的最主要的原因。

（3）豬疫病頻繁沖擊了生豬供應(yīng)市場。生豬疫病的流傳也對我國的養(yǎng)殖業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響。2006年，高致病性豬藍(lán)耳?。〞?huì)造成母豬流產(chǎn)），對我國持續(xù)低迷的養(yǎng)殖業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的打擊，使本來脆弱的生豬養(yǎng)殖業(yè)雪上加霜。由于小戶，散戶養(yǎng)殖戶無力防治生豬疫病，只好退出生豬養(yǎng)殖，正在養(yǎng)殖的也因這些疾病而遭受巨大損失，所以生豬數(shù)量減少，豬肉價(jià)格上升。

2相應(yīng)的財(cái)政政策的措施

至十月份，中央已經(jīng)出臺(tái)10項(xiàng)促進(jìn)生豬產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策，初步建立了促進(jìn)生豬產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策體系。

（1）建立母豬保險(xiǎn)與補(bǔ)貼相結(jié)合的制度，促進(jìn)生豬的生產(chǎn)。一方面，國家財(cái)政撥專款支持對有繁殖能力的母豬建立重大病害，自然災(zāi)害等的保險(xiǎn)制度，加大對生豬疫病防治體系的支持。另一方面，建立母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼制度，國家財(cái)政依據(jù)參保的母豬數(shù)量，原則按每頭每年50元的定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，給母豬飼養(yǎng)戶給予直接補(bǔ)貼。

（2）建立對生豬調(diào)出大縣的獎(jiǎng)勵(lì)政策，扶持生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模飼養(yǎng)。生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)制度的資金主要用于“改善生豬生產(chǎn)條件，加強(qiáng)防疫服務(wù)和貸款風(fēng)險(xiǎn)，保費(fèi)等的補(bǔ)助方面”。此制度的規(guī)則在于“引導(dǎo)生產(chǎn)，多調(diào)多獎(jiǎng)，直撥到縣，專項(xiàng)使用”，所以其主要用于規(guī)?；B(yǎng)殖戶的豬舍改造，良種引進(jìn)和糞污處理支出，以及用于生豬養(yǎng)殖大戶購買種公豬，母豬，仔豬和飼料等的財(cái)政貼息等。

（3）建立和完善生豬的公共防疫服務(wù)體系，減輕疫病對生豬產(chǎn)業(yè)的沖擊。對因防疫需要組織捕殺的生豬，國家對養(yǎng)殖戶給予補(bǔ)貼，并對宰殺過程中的無害化處理給予補(bǔ)助。如同因非典建立起來的公共衛(wèi)生防御體系，此次生豬疫病也促進(jìn)了我國建立起來生豬的公共防疫服務(wù)體系。該體系的建立必將有利于我國今后生豬產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（4）對低保人員和家庭經(jīng)濟(jì)困難的在校大中專生等困難人群給予補(bǔ)助。由豬肉價(jià)格上漲引發(fā)的副食品價(jià)格全面上漲，對低保人員和家庭經(jīng)濟(jì)困難的在校大中專生的生活水平影響最大。國家在調(diào)控豬肉價(jià)格的同時(shí)，也注意到解決其造成的影響。“對低保人員，中央財(cái)政將增加補(bǔ)助4.7億元，對普通本科學(xué)校，高等職業(yè)學(xué)校和中等職業(yè)學(xué)校經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生，中央安排補(bǔ)助資金2.8億元?！豹?/p>

3現(xiàn)有財(cái)政政策的效應(yīng)分析

對政府已經(jīng)實(shí)施的財(cái)政政策，我們將從理論的角度進(jìn)行分析，考察其效應(yīng)。

(1)母豬保險(xiǎn)和補(bǔ)貼制度有利于降低養(yǎng)殖戶的成本，提高其養(yǎng)殖的積極性，但是在短期內(nèi)會(huì)增加財(cái)政負(fù)擔(dān)母豬保險(xiǎn)和補(bǔ)貼制度的實(shí)施極大的促進(jìn)了農(nóng)民養(yǎng)豬的積極性。首先，母豬價(jià)值大，得病率高，是養(yǎng)殖戶得寶貴財(cái)富，母豬一旦死亡，將是養(yǎng)殖戶承受巨大經(jīng)濟(jì)損失，有了母豬保險(xiǎn)制度，就使養(yǎng)殖戶多了一種保障。另外，母豬飼養(yǎng)直接補(bǔ)貼制度將使養(yǎng)殖戶直接受益，增強(qiáng)養(yǎng)殖戶抵御成本上漲風(fēng)險(xiǎn)的能力。國家給予的財(cái)政補(bǔ)貼降低了養(yǎng)殖戶的生產(chǎn)成本，也有利于市場豬肉價(jià)格的回落。如圖1所示。

①因飼養(yǎng)成本的上升，飼養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大，5月份，豬肉供給曲線由S移動(dòng)到S1，均衡價(jià)格由P0上升到P1。

②由于政府的財(cái)政補(bǔ)貼，成本下降，供給曲線由S1向下移動(dòng)S2，均衡價(jià)格由P1下降到P2，由此可見，在一個(gè)有效的市場中，政府所采取的措施確實(shí)能夠促進(jìn)豬肉價(jià)格的下降。

但是，我們也看到，短期內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼，大大增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)，不利于財(cái)政的穩(wěn)定。

(2)生豬調(diào)出大縣的獎(jiǎng)勵(lì)政策有利于調(diào)動(dòng)地方積極性，促進(jìn)生豬產(chǎn)業(yè)規(guī)?；?，但其只能作為短期的調(diào)節(jié)政策。作為促進(jìn)生豬產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策之一，此政策有利于調(diào)動(dòng)地方積極性，促進(jìn)生豬產(chǎn)業(yè)規(guī)模化，標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，有利于增強(qiáng)養(yǎng)殖戶抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，其根本目的在于提高現(xiàn)時(shí)豬肉市場上豬肉的供給。但是，這種財(cái)政鼓勵(lì)政策只能作為短期政策，緩解暫時(shí)的供需不平衡，等到我國的豬肉市場已經(jīng)平穩(wěn)了之后，該政策的繼續(xù)實(shí)行會(huì)引起新一輪的供給過剩。

(3)生豬的公共防疫服務(wù)體系有利于我國生豬養(yǎng)殖業(yè)的長久健康發(fā)展。應(yīng)該說生豬的公共防疫服務(wù)只是我國畜牧業(yè)防疫服務(wù)體系的一部分，隨著生豬公共防疫服務(wù)體系的建立，養(yǎng)殖戶的的風(fēng)險(xiǎn)將大大降低。因?yàn)橐卟?dǎo)致的養(yǎng)殖戶減少問題將得到解決，在生豬的供應(yīng)周期波動(dòng)將趨于平緩。

4穩(wěn)定豬肉價(jià)格長效機(jī)制的財(cái)政政策選擇

（1）建立穩(wěn)定副食品價(jià)格波動(dòng)的財(cái)政專項(xiàng)資金。比如說，每年財(cái)政可以抽出部分收入，建立為穩(wěn)定豬肉價(jià)格的專項(xiàng)資金，當(dāng)價(jià)格發(fā)生波動(dòng)時(shí)，可以立即?？顚Ｓ?，這樣就避免了因突發(fā)事件而導(dǎo)致政府財(cái)政的負(fù)擔(dān)的突然增加，有利于財(cái)政的穩(wěn)定。

（2）長期來看，要通過財(cái)政政策措施加強(qiáng)對生豬養(yǎng)殖專業(yè)化，規(guī)?；牡闹С?。目前，我國普遍存在的生豬散養(yǎng)是造成生豬數(shù)量下降的重要原因，只有通財(cái)政加強(qiáng)對生豬養(yǎng)殖規(guī)?；闹С?，促進(jìn)生豬養(yǎng)殖的專業(yè)化，規(guī)模化，才能抵御風(fēng)險(xiǎn)，保證豬肉供給的穩(wěn)定性，進(jìn)而從根本上保持豬肉價(jià)格的穩(wěn)定。

（3）建立豬肉儲(chǔ)備體系，健全中央與地方相結(jié)合的豬肉儲(chǔ)備制度。如同糧食儲(chǔ)備，關(guān)系人民日常生活的必需品也應(yīng)建立相應(yīng)的儲(chǔ)備系統(tǒng)。一般說來，中央儲(chǔ)備主要滿足應(yīng)對突發(fā)事件和救災(zāi)的需要;地方儲(chǔ)備主要用于局部應(yīng)急和保證節(jié)日市場供應(yīng)。豬肉儲(chǔ)備要發(fā)揮蓄水池作用,在市場供大于求、豬價(jià)過低時(shí),要增加儲(chǔ)備數(shù)量,緩解農(nóng)民“賣豬難”的矛盾;在市場供不應(yīng)求、豬價(jià)過高時(shí),要增加投放，緩解市民“買豬難“的困境。

總之，在此次此次豬肉價(jià)格漲價(jià)事件中政府運(yùn)用的財(cái)政政策取得了一定的效果，我國政府運(yùn)用財(cái)政政策的能力也越來越熟練。

參考文獻(xiàn)

第8篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

長期以來，人們習(xí)慣于將財(cái)政政策一般地理解為政府審慎地利用其權(quán)力，根據(jù)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的分析判斷，有意識(shí)地變動(dòng)財(cái)政收支，以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡等宏觀目標(biāo)的政策。顯然，這是一種基于凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)理論而得出的宏觀財(cái)政政策。其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，政府除了運(yùn)用宏觀財(cái)政政策調(diào)控整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總水平外，還時(shí)常運(yùn)用一系列傾斜性的、區(qū)別對待的政策與手段，影響個(gè)別部門、個(gè)別產(chǎn)業(yè)的相關(guān)企業(yè)的活動(dòng)，本文稱之為微觀財(cái)政政策。

微觀財(cái)政政策由兩方面內(nèi)容構(gòu)成，即微觀稅收政策和微觀政府支出政策。前者的含義是不變動(dòng)稅收總量，僅在一定的稅收總量前提下，調(diào)節(jié)稅種和某些稅的稅率與適用范圍；后者的含義是不變動(dòng)政府支出總量，僅在一定的政府支出總量的前提下，調(diào)節(jié)政府支出的項(xiàng)目和各項(xiàng)目的數(shù)額。常用的微觀財(cái)政政策工具主要有以下幾種：1.稅收優(yōu)惠：指根據(jù)特定的政策目標(biāo)，對特定經(jīng)濟(jì)部門或產(chǎn)業(yè)的相關(guān)企業(yè)實(shí)行特殊的稅收優(yōu)惠。具體包括：稅收減免，即對某些企業(yè)通過稅收減免給予鼓勵(lì)或照顧，其中減稅是指從應(yīng)納稅額中減征部分稅收，免稅是指免征全部應(yīng)納稅款；優(yōu)惠稅率，即通過降低稅率給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠；退稅，即按照規(guī)定程序?qū)⒁呀?jīng)入庫的稅款的一部分或全部退給企業(yè)。2.固定資產(chǎn)加速折舊：對符合國家政策的產(chǎn)業(yè)，允許其相關(guān)企業(yè)加速固定資產(chǎn)折舊，讓企業(yè)在固定資產(chǎn)耐用年限初期提取較多的折舊費(fèi)，使之在設(shè)備還能正常發(fā)揮作用的情況下，提前收回資金，進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。3.財(cái)政補(bǔ)貼：這是政府的一種無償支出，補(bǔ)貼主體是政府，對象是企業(yè)，其政策效應(yīng)是為企業(yè)執(zhí)行國家計(jì)劃或進(jìn)行技術(shù)研究開發(fā)及其走向國際市場提供必要的財(cái)源保障，最終貫徹政府調(diào)控意圖。4.政府采購：政府有意識(shí)地將財(cái)政資金投入某些領(lǐng)域，以利于改善經(jīng)濟(jì)中的薄弱環(huán)節(jié)，為優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造更快發(fā)展的機(jī)會(huì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長。5.財(cái)政投融資：根據(jù)政府政策主要是產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)，向重點(diǎn)企業(yè)發(fā)放長期低息貸款。貸款發(fā)放者是政府出資興辦的政策性金融機(jī)構(gòu)，受信者是國家鼓勵(lì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)部門或產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)。這種資金支持的獨(dú)特之處在于，有償資金有償使用；資金運(yùn)用具有靈活性；以國家信用作擔(dān)?；I集民間資金，不會(huì)因此增加財(cái)政負(fù)擔(dān)。

微觀財(cái)政政策和宏觀財(cái)政政策之間存在明顯差異，具體體現(xiàn)在：（1）制定政策的依據(jù)不同。 宏觀財(cái)政政策主要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀確定的，具有明顯的“逆經(jīng)濟(jì)形勢行事”的特征。微觀財(cái)政政策的制定，雖然也要參考當(dāng)時(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，但更多的是依據(jù)產(chǎn)業(yè)政策，確切地說，它是為落實(shí)產(chǎn)業(yè)政策而采取的一系列配套政策手段。（2 ）政策作用的范圍不同。宏觀財(cái)政政策，作用于整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，能夠引起經(jīng)濟(jì)總量的變動(dòng)。微觀財(cái)政政策僅僅作用于某些部門、某些產(chǎn)業(yè)的相關(guān)企業(yè)，它所引起的反應(yīng)是局部的、個(gè)別的。（3 ）政策作用期限和結(jié)果不同。宏觀財(cái)政政策屬于短期調(diào)控政策，它的實(shí)施在較短的時(shí)期內(nèi)就能夠引起整體經(jīng)濟(jì)水平的變動(dòng)，促進(jìn)總供求平衡。微觀財(cái)政政策屬于中長期調(diào)控政策，其效應(yīng)體現(xiàn)在通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化、優(yōu)化和高級化，使國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。（4）作用機(jī)制不同。 宏觀財(cái)政政策的作用機(jī)制是，通過政府購買支出、統(tǒng)一稅率的變動(dòng)，影響總供求水平。微觀財(cái)政政策的作用機(jī)制是，通過政府補(bǔ)貼、政府采購、稅收減免等的數(shù)額和資金流向的變動(dòng)，對個(gè)別部門、個(gè)別產(chǎn)業(yè)的相關(guān)企業(yè)給予傾斜，以增強(qiáng)企業(yè)活力、貫徹經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和產(chǎn)業(yè)政策，達(dá)到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化、優(yōu)化與高級化，保證經(jīng)濟(jì)長期協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、微觀財(cái)政政策的國際比較

1.美國的微觀財(cái)政政策實(shí)踐

美國是當(dāng)今世界上最為典型的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家，在微觀財(cái)政政策運(yùn)用方面，具有明顯不同于其他國家的特點(diǎn)：（1）定向采購是政府影響企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營行為的重要手段。 在美國，當(dāng)政府欲購買所需商品時(shí)，通常用招標(biāo)方式選擇賣方，并與之簽訂采購合同。政府采購過程中，既講求充分競爭、公開透明的原則，同時(shí)也注重政府采購行為的政策導(dǎo)向，具體體現(xiàn)在有些政府采購價(jià)格不取決于市場價(jià)格，而由政府代表與企業(yè)代表協(xié)商決定，其中帶有許多有利于企業(yè)的優(yōu)惠條件，使企業(yè)因政府采購而獲得較高水平的利潤，進(jìn)而對政府產(chǎn)生較強(qiáng)的依賴性，政府借此按照自己的意圖左右這些企業(yè)的行為，將之納入宏觀調(diào)控的軌道。

（2）促進(jìn)科技進(jìn)步、提高產(chǎn)品科技含量是重要的政策導(dǎo)向。 為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)研究開發(fā)，美國政府向企業(yè)所屬科研機(jī)構(gòu)提供大量科研經(jīng)費(fèi)，并在有關(guān)法律條款中明確規(guī)定，企業(yè)可以按照一定比例從應(yīng)交稅款中扣除當(dāng)年用于研究開展的經(jīng)費(fèi)。這一措施沿用多年，極大地調(diào)動(dòng)了企業(yè)加大科技研究開發(fā)力度的積極性。

（3）對小企業(yè)的扶植是政策體系中的重要組成部分。 小企業(yè)的存在有利于維護(hù)市場充分競爭，更好地發(fā)揮市場機(jī)制的作用。為扶植小企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)其競爭能力，美國政府成立了專門服務(wù)于小企業(yè)的機(jī)構(gòu)——小企業(yè)管理局，其職能之一就是為小企業(yè)提供政策性低息貸款。當(dāng)小企業(yè)開業(yè)或經(jīng)營中，尤其是技術(shù)革新需要資金時(shí)，政府會(huì)盡量予以資助。另外，為鼓勵(lì)社會(huì)資金投向小企業(yè)，政府還在稅收方面采取了積極措施。

2.日本和法國的微觀財(cái)政政策實(shí)踐

二戰(zhàn)結(jié)束后，日本和法國在相近的時(shí)期內(nèi)經(jīng)歷了類似的高速增長過程，兩國在此期間所采取的微觀財(cái)政政策也具有某些共同特征。

（1）政策的層次性和階段性。二戰(zhàn)后的幾十年間， 日本和法國都從本國實(shí)際出發(fā)，系統(tǒng)地、分階段地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，由于不同時(shí)期政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容均有不同傾向，使得微觀財(cái)政政策也呈現(xiàn)出一定的層次性和階段性。戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有明顯的趕超性，在實(shí)現(xiàn)追趕西方發(fā)達(dá)國家目標(biāo)的各個(gè)階段，他們制定了不同的微觀財(cái)政政策。經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理化和設(shè)備現(xiàn)代化，推出了特別折舊制度和稅收減免制度；高速增長時(shí)期，為促進(jìn)重化工業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)大出口，不但對鋼鐵、汽車、造船等產(chǎn)業(yè)實(shí)行特別折舊制度，而且對新興產(chǎn)業(yè)、出口創(chuàng)匯企業(yè)等加大了財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投融資、減免退稅等政策作用的力度。法國在戰(zhàn)后初期，為優(yōu)先發(fā)展能夠?qū)ζ渌a(chǎn)業(yè)發(fā)揮帶動(dòng)作用的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，采用了擴(kuò)大政府直接投資、加速折舊等措施；在經(jīng)濟(jì)高速增長時(shí)期，主要通過稅收優(yōu)惠、政府津貼等手段，發(fā)展鋼鐵工業(yè)等支柱產(chǎn)業(yè)，鼓勵(lì)企業(yè)合并和擴(kuò)大對外投資；70年代以來，適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，除稅收優(yōu)惠外，還實(shí)行了為科研和革新提供獎(jiǎng)金、對出口項(xiàng)目提供政策性低息貸款等制度。

（2）政策的制定以產(chǎn)業(yè)政策或經(jīng)濟(jì)計(jì)劃為核心。 日本和法國政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)程度深、范圍廣。兩國都習(xí)慣于用產(chǎn)業(yè)政策或經(jīng)濟(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)控，相應(yīng)地微觀財(cái)政政策的制定與實(shí)施，也以產(chǎn)業(yè)政策或經(jīng)濟(jì)計(jì)劃為核心，微觀財(cái)政政策成為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)或經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的手段。在日本，產(chǎn)業(yè)政策是政府對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行中長期管理的中心，它具有法律保證，一旦據(jù)此確定了重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，大藏省等就與之相配合，對相關(guān)企業(yè)予以財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策傾斜，誘導(dǎo)企業(yè)投資轉(zhuǎn)向政府欲推進(jìn)發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)、科技產(chǎn)業(yè)以及其他重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。法國是發(fā)達(dá)資本主義國家中計(jì)劃調(diào)節(jié)程度較高的國家，但計(jì)劃對企業(yè)尤其是私營企業(yè)沒有法律上的強(qiáng)制性和約束力，它并不是以指令性計(jì)劃的形式直接下達(dá)到企業(yè)，通常的做法是，政府圍繞既定的計(jì)劃，采用補(bǔ)助金、稅收減免、贈(zèng)款、加速折舊等方式，直接或間接地向企業(yè)提供資金，引導(dǎo)企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)計(jì)劃要求進(jìn)行經(jīng)營，使政府計(jì)劃變成企業(yè)的現(xiàn)實(shí)行動(dòng)。

（3）政策的執(zhí)行有穩(wěn)固的微觀基礎(chǔ)。兩國制定政策時(shí)， 都不是憑政府的主觀意志行事，而是通過官民協(xié)商的形式，充分聽取企業(yè)以及社會(huì)各方面的意見，在反復(fù)的溝通中，本來極為分散的企業(yè)意志逐步形成集中的政府意志，使得政府決策成為企業(yè)決策的同義詞。一旦這些決策作為政策出臺(tái)，其貫徹執(zhí)行當(dāng)然不乏廣泛而穩(wěn)定的微觀基礎(chǔ)，得到企業(yè)的高度認(rèn)可與支持。這種自下而上的機(jī)制，在日本叫作“審議會(huì)制度”，在法國叫作“工商會(huì)”。

3.韓國和新加坡的微觀財(cái)政政策實(shí)踐

韓國和新加坡是在短短二、三十年間迅速發(fā)展起來的，具有明顯的后發(fā)特征，在此期間，兩國政府采取的微觀財(cái)政政策發(fā)揮了極為重要的作用，其主要特點(diǎn)為：

（1）通過微觀財(cái)政政策對企業(yè)實(shí)行間接管理。 韓國和新加坡在遵守市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的同時(shí)，均從迅速發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)需要出發(fā)，通過經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方向，在實(shí)際操作中，計(jì)劃的導(dǎo)向性又通過產(chǎn)業(yè)政策具體體現(xiàn)出來。為落實(shí)產(chǎn)業(yè)政策，它們制定了相應(yīng)的微觀財(cái)政政策措施引導(dǎo)企業(yè)行為，對企業(yè)這一微觀層面的運(yùn)營實(shí)行間接管理。

（2）對不同企業(yè)采用不同的政策措施。具體體現(xiàn)在， 對高科技或新興產(chǎn)業(yè)與一般產(chǎn)業(yè)、公營企業(yè)與私營企業(yè)、大企業(yè)與中小企業(yè)采用不同的政策。首先，對高科技產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)給予一般產(chǎn)業(yè)享受不到的優(yōu)惠待遇。其次，在工業(yè)化進(jìn)程中把公營企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主體，對其進(jìn)行直接投資、財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠融資等。第三，對不同規(guī)模企業(yè)的政策是：新加坡注重在政策上對中小企業(yè)予以支持，而韓國則一貫支持大型財(cái)團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)從韓國政府那里得到的待遇則時(shí)厚時(shí)薄。

（3）刺激出口是重要的政策導(dǎo)向。韓國和新加坡的經(jīng)濟(jì)起飛， 具有一個(gè)共同的特征，即在實(shí)行較長時(shí)期的進(jìn)口替代戰(zhàn)略之后，又長期實(shí)行出口導(dǎo)向型的經(jīng)濟(jì)成長戰(zhàn)略。20世紀(jì)五、六十年代，兩國都曾經(jīng)實(shí)施過相當(dāng)一段時(shí)間的進(jìn)口替代戰(zhàn)略，以保護(hù)本國尚不完善的市場發(fā)育，建立自己的必要的工作體系。當(dāng)這兩個(gè)目標(biāo)初步達(dá)到時(shí)，兩國政府都果斷地將發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向出口導(dǎo)向，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級，相應(yīng)地政府對企業(yè)采取的微觀財(cái)政政策也開始帶有明顯的刺激出口傾向。

三、微觀財(cái)政政策綜合分析

1.實(shí)施微觀財(cái)政政策的基本原則

（1）堅(jiān)持按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是競爭經(jīng)濟(jì)， 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中通行等價(jià)交換原則和競爭規(guī)則。政府出于引導(dǎo)企業(yè)行為動(dòng)機(jī)而推出的微觀財(cái)政政策，必須遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，讓市場機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。實(shí)踐證明，無論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的歐美國家，還是后起的亞洲國家，政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和對企業(yè)行為的引導(dǎo)，均非凌駕于經(jīng)濟(jì)規(guī)律之上，既不是逆市場機(jī)制而行，也不是以政府這只“看得見的手”代替市場這只“看不見的手”，相反卻是以嚴(yán)格遵守市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律為前提，這是其微觀財(cái)政政策的實(shí)施有力地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的基本保證。

（2）尊重企業(yè)的決策自主權(quán)。市場經(jīng)濟(jì)體制下， 企業(yè)是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，市場經(jīng)濟(jì)體制越完善，企業(yè)在微觀決策方面擁有的自主權(quán)越充分。政府為滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局需要而實(shí)施的微觀財(cái)政政策，不過是提供一種激勵(lì)機(jī)制，只對企業(yè)具有引導(dǎo)或誘導(dǎo)作用，而不具有強(qiáng)制力，企業(yè)是否據(jù)此調(diào)整自己的經(jīng)營方向與行為，完全取決于企業(yè)偏好，政府無權(quán)強(qiáng)令其執(zhí)行之。在上述國家，微觀財(cái)政政策之所以常常引起企業(yè)的敏感反應(yīng)，其關(guān)鍵在于這些政策以明確的信息提示企業(yè)，做什么、如何做對企業(yè)有利無害或有損無益，它像一盞航標(biāo)燈，為企業(yè)運(yùn)營指明正確方向，引導(dǎo)企業(yè)趨利避害，這正是微觀財(cái)政政策能夠?qū)е缕髽I(yè)行為與政府意圖基本一致的奧秘所在。

2.微觀財(cái)政政策實(shí)踐各具特色的決定基礎(chǔ)

不同國家的微觀財(cái)政政策實(shí)踐之所以展現(xiàn)出不同的風(fēng)格，主要取決于以下幾個(gè)因素：

（1）市場經(jīng)濟(jì)體制模式。 美國實(shí)行的是當(dāng)今世界上最為自由的市場經(jīng)濟(jì)體制。在這種體制下，政府始終把發(fā)揮市場機(jī)制這只“看不見的手”的作用放在首要位置，市場是配置資源的主要手段，政府行為則以對市場進(jìn)行規(guī)制、彌補(bǔ)市場機(jī)制不足為主。與之相適應(yīng)，政府介入領(lǐng)域主要限于宏觀層次，較少介入中觀和微觀層次，政府一般不制定明確的國家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和系統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)政策，因此，在其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，為配合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和產(chǎn)業(yè)政策而系統(tǒng)設(shè)計(jì)的微觀財(cái)政政策相對較少。日本、法國、韓國和新加坡實(shí)行的市場經(jīng)濟(jì)體制有相似之處，即為在短期內(nèi)快速發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)和提高國際競爭力，政府對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)揮著重要的調(diào)控作用，經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和產(chǎn)業(yè)政策是政府管理經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)，資源配置是圍繞政府確定的發(fā)展目標(biāo)通過市場來實(shí)現(xiàn)，從而政府的干預(yù)更多地致力于中觀層次甚至深入到微觀層次，微觀財(cái)政政策用得更多、更系統(tǒng)、更廣泛。

（2）傳統(tǒng)文化。無論是宏觀經(jīng)濟(jì)管理還是微觀企業(yè)管理， 都不可避免地受到傳統(tǒng)文化的深刻影響，從而帶有濃厚的本土文化色彩，各具特色的微觀財(cái)政政策實(shí)踐的差異之形成也與各國傳統(tǒng)文化差異密切相關(guān)。歷史上，美國是一個(gè)移民國家，經(jīng)過一定的“磨合”期后，形成了一種為美國絕大多數(shù)國民普遍接受的自由主義價(jià)值觀：強(qiáng)調(diào)自我，重視個(gè)人成就，主張開創(chuàng)進(jìn)取，承認(rèn)個(gè)體之間能力與效率的差別。這種價(jià)值觀擴(kuò)展到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，就使得人們在崇尚自由競爭、相信私人企業(yè)制度更能產(chǎn)生效率等方面達(dá)成共識(shí)，這種文化環(huán)境所要求的政府就是為自由的市場競爭服務(wù)的政府，美國政府正是基于這一點(diǎn)才將資源配置的重任交給市場，自己很少干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特別是企業(yè)運(yùn)營，為市場機(jī)制發(fā)揮作用提供了廣闊的空間。法國則是歷史上國家觀念很強(qiáng)的國家，這種政治傳統(tǒng)以及二次世界大戰(zhàn)和多次經(jīng)濟(jì)危機(jī)的經(jīng)歷，使法國人相信國家的經(jīng)濟(jì)調(diào)控力量，認(rèn)為在某些方面國家會(huì)比私人做得更好，于是，法國政府就適應(yīng)這種文化環(huán)境，在西方發(fā)達(dá)國家中較早地開始了計(jì)劃調(diào)節(jié)，并一直以國有大企業(yè)為中心對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)。日本、韓國和新加坡之所以能夠通過官民（政企）協(xié)商，在追求經(jīng)濟(jì)快速增長的目標(biāo)上達(dá)成一致，與這些國家長期受到儒家文化的影響不無關(guān)聯(lián)。儒家文化中強(qiáng)調(diào)的等級、忠誠、服從等觀念不但影響著個(gè)體的言行，也潛移默化地作用于政府與企業(yè)之間的關(guān)系，使企業(yè)一般在切身利益得到保障的前提下，愿意接受并服從政府的指導(dǎo)，按照政府制定的政策導(dǎo)向行事；政府在制定政策時(shí)也不能不考慮到對企業(yè)的“忠誠”行為予以回報(bào)。

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和市場體系發(fā)育程度。 微觀財(cái)政政策作用力度的大小，在很大程度上與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和市場體系發(fā)育程度有關(guān)。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展所處的階段以及市場體系發(fā)育的程度，也是決定政府如何干預(yù)經(jīng)濟(jì)和介入經(jīng)濟(jì)生活程度的重要因素。首先，如果政府是在經(jīng)濟(jì)處于落后的狀態(tài)下開始介入經(jīng)濟(jì)生活的（例如日本、法國、韓國和新加坡），那么，經(jīng)濟(jì)由不發(fā)達(dá)到發(fā)達(dá)的轉(zhuǎn)變過程，也就是微觀財(cái)政政策作用力度由大到小的過程。在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期或起飛階段，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速增長，政府常常采用力度較大的微觀財(cái)政政策措施，重點(diǎn)扶植或支持那些能夠帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)相繼發(fā)展的產(chǎn)業(yè)及相關(guān)企業(yè)；當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平時(shí)，便加大對能夠出口創(chuàng)匯、參與國際競爭的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的支持力度。如果情況相反，則微觀財(cái)政政策的作用力度就小，范圍也相應(yīng)較窄。其次，微觀財(cái)政政策作用力度在市場體系發(fā)育程度不同的國家也有很大差異。在市場發(fā)育成熟、市場體系健全的國家，基微觀財(cái)政政策作用的力度不如市場體系發(fā)育處于中等水平的國家大。美國屬于微觀財(cái)政政策作用力度較小的國家，其資源配置以市場為主，政府對微觀企業(yè)運(yùn)營干預(yù)極為有限，關(guān)鍵在于該國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較早，擁有完善的市場機(jī)制和完備的市場體系。相比之下，日本、法國、韓國、新加坡則屬于市場機(jī)制比較完善和市場體制比較健全的國家，政府出于趕超發(fā)達(dá)國家、快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的需要，采用力度較大的微觀財(cái)政政策對企業(yè)運(yùn)營加以引導(dǎo)既有必要性也有可能性。

四、經(jīng)驗(yàn)與啟示

1.微觀財(cái)政政策的制定和實(shí)施與法律密切相關(guān)。首先，微觀財(cái)政政策措施如果是在有關(guān)法律條文中作出的明確規(guī)定，即使它不具有強(qiáng)制性，也會(huì)讓企業(yè)感到這些政策有較大的可靠性，因而愿意將之作為企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)；其次，微觀財(cái)政政策的實(shí)施涉及到政府與企業(yè)之間的利益關(guān)系，如果法律上明確規(guī)定了企業(yè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體地位，就能保證政府制定的微觀財(cái)政政策不是強(qiáng)制命令，而是一種激勵(lì)機(jī)制，只有誘導(dǎo)作用；第三，有了健全的法律環(huán)境，就能保證企業(yè)在按照政府的政策導(dǎo)向行事之后，政府能夠不打折扣地對其承諾予以兌現(xiàn)。這一經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示是，隨著政府機(jī)構(gòu)改革和國有企業(yè)改革的深化，應(yīng)重新界定政府在我國建立與發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)中的職能，依法確立政府與企業(yè)的新型關(guān)系，法律不僅用來規(guī)制企業(yè)行為，而且也是政府干預(yù)微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的重要依據(jù)。

2.微觀財(cái)政政策的制定與運(yùn)用應(yīng)從實(shí)際需要出發(fā)，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。一方面，當(dāng)不發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于“爬坡”階段時(shí)，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速增長或在較短時(shí)期內(nèi)迅速形成強(qiáng)大的綜合國力，需要政府從本國實(shí)際出發(fā)，采取積極的傾斜性政策措施，扶植、鼓勵(lì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)及相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。另一方面，政策不能一成不變，其形成與運(yùn)用應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的，要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要適時(shí)加以調(diào)整。這是因?yàn)楦鞣N政策均體現(xiàn)著政府在不同時(shí)期的政策目標(biāo)，一旦達(dá)到了政策目標(biāo)或經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化，就應(yīng)該取消原有的一些政策措施，或出臺(tái)一些新的政策措施取而代之，否則可能出現(xiàn)政策效應(yīng)遞減或副作用。這一經(jīng)驗(yàn)給我們的啟示是，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化和升級的我國，應(yīng)加大對高科技產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的支持力度；根據(jù)目前“以市場換技術(shù)”中存在的問題，要加強(qiáng)對引進(jìn)外資的管理和監(jiān)督，著力提高利用外資質(zhì)量，使引進(jìn)的技術(shù)切實(shí)能夠促進(jìn)我國的技術(shù)進(jìn)步、加速工業(yè)化進(jìn)程，盡快縮小我國與發(fā)達(dá)國家在科學(xué)技術(shù)等方面的差距；當(dāng)前，在克服東南亞金融危機(jī)負(fù)面影響的基礎(chǔ)上，應(yīng)該采取相應(yīng)的優(yōu)惠政策，支持出口產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。

3.增強(qiáng)微觀財(cái)政政策的權(quán)威性。微觀財(cái)政政策作用的要點(diǎn)在于它的政策導(dǎo)向性，即通過政策引導(dǎo)，使社會(huì)資金流向政府期待發(fā)展的部門、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)。這就要求制定微觀財(cái)政政策的政府機(jī)構(gòu)具有一定的權(quán)威，它能夠從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局出發(fā)，準(zhǔn)確地確定一定時(shí)期應(yīng)優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和相關(guān)企業(yè)，并據(jù)此提出傾斜性的政策。經(jīng)驗(yàn)證明，享受政策優(yōu)惠的應(yīng)該是投資于有待發(fā)展、頗有前途又很幼稚的產(chǎn)業(yè)的企業(yè)；在國際市場上具有或可能會(huì)有較強(qiáng)競爭力和較高創(chuàng)匯能力的企業(yè)；在對整個(gè)經(jīng)濟(jì)增長起基礎(chǔ)性作用或帶動(dòng)作用的產(chǎn)業(yè)中經(jīng)營的企業(yè)。為確保政策的權(quán)威性、使政策導(dǎo)向與政府經(jīng)濟(jì)調(diào)控意圖保持一致，還應(yīng)該注意政策出處的統(tǒng)一，切忌政出多門，同時(shí)加大政策執(zhí)行過程的監(jiān)督力度，防止濫減濫免、濫補(bǔ)濫貼。

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第9篇：財(cái)政政策規(guī)則范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政赤字；國債余額；基礎(chǔ)貨幣；信貸余額；通貨膨脹

中圖文分類號：F810.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1003-5192(2008)03-0013-04

An Empirical Analysis on Inflation Induced by Deficit Financing

TU Li-qiao

(The Management School of HUST，Wuhan 430074，China)

Abstract：Persistent deficit financing may induce inflation. Deficit financing policy has been executed continually for nearly 30 years in China，fiscal deficits and public debt balance are rising quickly. In the aspect of deficit financing affecting money supply，the article demonstrates the effect of deficit financing on inflation. The result indicates that there is a little effect of deficit financing on inflation.

Key words：fiscal deficits；public debt balance；base money；credit balance；inflation

1 引言

Sargent和Wallace指出持久的赤字財(cái)政遲早會(huì)引致財(cái)政赤字的貨幣化，從而產(chǎn)生通貨膨脹[1]。我國財(cái)政收支自1978年以來，除在1978、1981和1985年稍有盈余外，一直處于赤字水平，那么我國的赤字財(cái)政政策是否影響到通貨膨脹呢?

一般人們認(rèn)為赤字財(cái)政在不可持續(xù)的情況下才會(huì)引發(fā)通貨膨脹，土耳其1994年爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，波蘭1989年出現(xiàn)的惡性通貨膨脹，拉美國家1980~1990年間經(jīng)濟(jì)的急劇下降和通貨膨脹的顯著上升等均是赤字財(cái)政不可持續(xù)的結(jié)果[2~4]。當(dāng)赤字財(cái)政可持續(xù)時(shí)，政府通常不會(huì)直接將財(cái)政赤字貨幣化，此時(shí)通貨膨脹主要取決于中央銀行的貨幣政策，因而赤字財(cái)政與通貨膨脹之間不會(huì)表現(xiàn)顯著的關(guān)聯(lián)性。但是國債作為赤字財(cái)政的產(chǎn)物，不僅是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的工具，也是活躍在資本市場和貨幣市場的金融工具，即使財(cái)政赤字沒有貨幣化，國債對貨幣供給的影響依然存在，而且隨著國債交易方式的不斷創(chuàng)新，國債的金融特性愈加突出，財(cái)政政策與貨幣政策的聯(lián)結(jié)隨之也愈加緊密。

通貨膨脹的形成過程較為復(fù)雜，最直接的成因就是貨幣供給量超過了貨幣需求量的彈性限度，從而導(dǎo)致貨幣貶值和物價(jià)上漲。既然國債影響到貨幣供給，那么赤字財(cái)政與通貨膨脹就有著內(nèi)在的聯(lián)系，只是兩者的聯(lián)系隨赤字財(cái)政的可持續(xù)與否表現(xiàn)出相對的強(qiáng)弱。從國外的實(shí)證來看，高通脹或惡性通脹基本上是赤字財(cái)政不可持續(xù)直接所致，因此經(jīng)濟(jì)學(xué)界對政府的赤字財(cái)政政策頗為關(guān)注，分析和檢測赤字財(cái)政可持續(xù)性的方法也在不斷推陳出新。在赤字財(cái)政可持續(xù)的前提下，中央銀行才可能保持相對的獨(dú)立性，因而研究財(cái)政的可持續(xù)性對預(yù)防高通脹的發(fā)生非常必要，但這并沒有揭示出赤字財(cái)政與通貨膨脹的內(nèi)在聯(lián)系。能否從貨幣供給的角度來探討赤字財(cái)政對通貨膨脹的影響呢?這確實(shí)有待探討，因?yàn)榕宄@個(gè)問題對確定合理的財(cái)政政策，更好協(xié)調(diào)財(cái)政政策與貨幣政策尤為重要。

2 文獻(xiàn)回顧

通過實(shí)證充分表明持久的財(cái)政赤字必然引致通貨膨脹的有關(guān)文獻(xiàn)并不多見。King和Plosser分析美國等13個(gè)國家鑄幣稅的決定因素時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)政赤字與基礎(chǔ)貨幣、通貨膨脹之間不存在因果關(guān)系[5]；Dornbusch et al.以高通脹國家的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為樣本，運(yùn)用葛蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)和方差分解技術(shù)，得出財(cái)政赤字趨于調(diào)節(jié)而不是驅(qū)動(dòng)通貨膨脹的結(jié)論[6]；Fischer et al.以94個(gè)國家為對象，通過面板數(shù)據(jù)模型證實(shí)財(cái)政赤字只是高通脹的主要原因，在低通脹的環(huán)境下財(cái)政赤字沒有明顯的通脹效應(yīng)[7]，Cato et al.經(jīng)實(shí)證也得出了相同的結(jié)論[8]。財(cái)政赤字與通貨膨脹間的聯(lián)系在實(shí)證中沒有完全體現(xiàn)，很可能與計(jì)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)的發(fā)展程度有關(guān)。

赤字負(fù)擔(dān)率和國債負(fù)擔(dān)率是衡量赤字財(cái)政的兩個(gè)關(guān)鍵參數(shù)，合理設(shè)定這兩個(gè)參數(shù)的上限為有效降低赤字財(cái)政對通貨膨脹的影響提供了有力保證。Leeper指出貨幣政策對物價(jià)的影響依賴于政府所采取的財(cái)政政策[9]；Woodford提出財(cái)政政策在一定條件下可以單獨(dú)決定通貨膨脹[10]；正因如此，《馬約》明確規(guī)定赤字負(fù)擔(dān)率上限為3%，國債負(fù)擔(dān)率上限為60%，并要求歐盟各國嚴(yán)格遵守。限定赤字負(fù)擔(dān)率和國債負(fù)擔(dān)率雖然遭到了一些專家的質(zhì)疑與批評，但贊成的聲音始終占優(yōu)勢地位。Beetsma和Bovenberg闡明了貨幣一體化必定推動(dòng)歐盟各國赤字預(yù)算的擴(kuò)張和國債規(guī)模的增加，從而造成貨幣政策難以完全控制通貨膨脹，因此限定財(cái)政赤字大小和國債規(guī)模有利于增強(qiáng)貨幣政策的可信力和提高社會(huì)福利[11，12]。Bergin論述了歐盟的物價(jià)水平由各成員國的財(cái)政預(yù)算共同決定，其中一國國債規(guī)模的上升可以提高整個(gè)歐盟的物價(jià)水平，所以需要設(shè)計(jì)財(cái)政規(guī)則限制各國的國債水平[13]。Dixit指出如果歐盟各國自由制定和實(shí)施本國的財(cái)政政策，將會(huì)攪亂歐洲央行的貨幣政策，因而約束歐盟各國的財(cái)政赤字和國債規(guī)模非常恰當(dāng)[14]。Annicchiarico基于Yaari-Blanchard世代交疊模型，論證了財(cái)政赤字對通貨膨脹的影響取決于國債規(guī)模的大小，國債規(guī)模越大，財(cái)政擴(kuò)張后的物價(jià)波動(dòng)幅度就越大[15]。圍繞財(cái)政赤字、國債規(guī)模和通貨膨脹的聯(lián)系并由此探討財(cái)政政策與貨幣政策的相互影響，仍是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域極其關(guān)注的課題。

當(dāng)今只有歐盟明確了財(cái)政赤字和國債規(guī)模的上限，由于歐盟是實(shí)行“集中的貨幣政策，分散的財(cái)政政策”的區(qū)域，各國政府存在增加赤字預(yù)算以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、并且只承擔(dān)部分通貨膨脹成本的沖動(dòng)，因此這兩個(gè)參數(shù)上限的規(guī)定有助于維護(hù)歐盟的貨幣穩(wěn)定，事實(shí)表明的確如此。其他國家盡管沒有明確這兩個(gè)參數(shù)的上限，但對照歐盟的規(guī)定一些國家也是格外關(guān)注這兩個(gè)參數(shù)，日本1997年曾提出：至2003年國債負(fù)擔(dān)率下降到60%，赤字率下降到3%[16]，畢竟持久的赤字財(cái)政可能引發(fā)較高的通貨膨脹，進(jìn)而危及到社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的增長。

3 實(shí)證結(jié)果

本文以我國1978~2006年的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)CPI、基礎(chǔ)貨幣量MB、金融機(jī)構(gòu)的信貸余額CR、國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP、國債余額DEB、財(cái)政赤字DEF等時(shí)間序列數(shù)據(jù)為樣本，通過國債余額與貨幣供給量之間的聯(lián)系，探討我國赤字財(cái)政對通貨膨脹的影響大小。通貨膨脹率π以CPI的相對變動(dòng)大小表示，SMB表示MB的增長速度，SCR表示CR的增長速度。數(shù)據(jù)來源：中國資訊行和中國國家統(tǒng)計(jì)局。

由表3可知，財(cái)政赤字與國債規(guī)模之間存在雙向因果關(guān)系，財(cái)政赤字的擴(kuò)張推動(dòng)國債余額的增加，反過來，國債余額的增加又促進(jìn)了財(cái)政赤字的擴(kuò)張。因此，財(cái)政赤字對通貨膨脹的影響間接通過對國債余額的影響而產(chǎn)生作用。

4 結(jié)果分析

從實(shí)證結(jié)果來看，赤字財(cái)政對通貨膨脹的影響路徑為：國債余額影響著金融機(jī)構(gòu)的信貸余額，而金融機(jī)構(gòu)信貸余額的增長速度影響著通貨膨脹率，財(cái)政赤字對通貨膨脹的影響間接通過對國債余額的影響而發(fā)生。根據(jù)(3)、(6)兩式推算，我國國債余額每增加10%，由此引致的通貨膨脹率僅達(dá)0.306%，因此可以認(rèn)為我國的赤字財(cái)政政策對通貨膨脹的影響程度很小，這一結(jié)論與馬拴友等通過VAR模型研究的結(jié)論[17]一致。

根據(jù)(4)式可知我國赤字財(cái)政政策對基礎(chǔ)貨幣沒有產(chǎn)生影響，究其原因主要有兩點(diǎn)：一是我國財(cái)政收支處于可持續(xù)的均衡狀態(tài)，未出現(xiàn)財(cái)政赤字的貨幣化；二是我國以發(fā)行中長期國債為主，而且投資對象為個(gè)人的憑證式國債份額較大，可用于中央銀行公開市場操作的短期國債數(shù)量極少，導(dǎo)致國債在中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的占比很小。雖然國債對基礎(chǔ)貨幣沒有產(chǎn)生影響，但通過商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)以國債為媒介的信用創(chuàng)造活動(dòng)，國債對信貸資金產(chǎn)生了顯著影響。受國債品種、交易方式、市場參與者等多方面因素的制約，我國國債對信貸資金的影響力仍然有限，國債余額每增加10%，由此直接帶來信貸余額的增加只有1.73%。

控制通貨膨脹是貨幣政策的首要目標(biāo)，國債的出現(xiàn)提高了商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的靈活性，也增加了貨幣政策宏觀調(diào)控的不確定性，因此準(zhǔn)確把握赤字財(cái)政對通貨膨脹的影響有助于提高貨幣政策的有效性。鑒于目前我國的實(shí)際情況，考察赤字財(cái)政對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)度以及財(cái)政收支是否保持著長期穩(wěn)定關(guān)系仍是制定赤字財(cái)政政策的重要依據(jù)，尚且不必考慮赤字財(cái)政引發(fā)較大通脹的可能性。當(dāng)然，如果通貨膨脹率已經(jīng)處在比較敏感的水平，為配合貨幣政策作用的發(fā)揮，赤字財(cái)政政策應(yīng)有相應(yīng)的調(diào)整。

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