財務風險的識別方法精選(九篇)

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第1篇：財務風險的識別方法范文

關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險識別

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-01

目前世界范圍內(nèi)企業(yè)國際化經(jīng)營理念及經(jīng)營管理生的較大改變與創(chuàng)新，加速了我國國有企業(yè)財務管理工作由簡單的業(yè)務處理向決策支持及戰(zhàn)略規(guī)劃的過渡的進程，其財務風險管理已經(jīng)成為其財務管理內(nèi)容的重中之重。綜合文獻發(fā)現(xiàn)，目前對于企業(yè)財務風險識別方法的研究，集中在以專家調(diào)查法和“四階段癥狀”為主的定性分析、以單變量模型和多元線性函數(shù)模型等為主的定量分析、以及以A記分法和模糊綜合評價為主的綜合分析上。本文將以我國房地產(chǎn)國有企業(yè)為研究對象， 探討如何在企業(yè)管理中有效實現(xiàn)全面及系統(tǒng)地防范財務風險，從而不斷提升企業(yè)核心競爭力，以期對實現(xiàn)我國國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一些參考價值。

一、目前國有企業(yè)（房地產(chǎn)）財務風險識別分析

通常來講，財務風險識別是國有企業(yè)進行財務風險管理的第一步，其直接影響企業(yè)的整體財務風險管理效果。目前，外部的金融環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、稅務環(huán)境，內(nèi)部的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況和穩(wěn)定性等都將加劇國有企業(yè)的財務風險。

（一）企業(yè)財務風險的主要表現(xiàn)。根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)產(chǎn)生財務風險的表現(xiàn)主要包括：1）財務指標異常，比如營業(yè)利潤值和負債比率等指標出現(xiàn)異常變化。對于房地產(chǎn)國有企業(yè)來說，由于一般處于高負債的基本情況，所以可以通過營業(yè)利潤、資產(chǎn)負債比及每股收益等來具體考量企業(yè)的財務狀況水平。2）籌資困難。因為房地產(chǎn)企業(yè)的資金回收期較長，預期利潤具有較強的不確定性，如果缺乏有效地預警并控制財務風險，那么很容易導致無力支付到期債務的困境。具體表現(xiàn)為短期償債風險（比如由于企業(yè)理財不當，在總資產(chǎn)報酬率較低的情況下進行了利率較高的債務事件）；財務杠桿風險（比如負債融資規(guī)模過度，遠遠高于60%的警戒線，盲目地、不合規(guī)范地進行一些借債行為，導致企業(yè)面臨較高的融資風險等）；利率波動風險及政策風險等。3）資金周轉(zhuǎn)不靈問題。通常表現(xiàn)為企業(yè)的資金鏈斷裂，導致無法清償?shù)狡诘膫鶆諉栴}。

（二）國有企業(yè)投融資風險的具體識別。從房地產(chǎn)企業(yè)的資金運作環(huán)節(jié)來講，其財務風險主要包括兩類，即投資風險管理和籌資風險管理。

其一：投資風險識別。投資決策階段：1）投資決策的可行性研究非常重要，具體評價投資項目的市場供需情況、項目的規(guī)模、開發(fā)成本、類型，以及政府的相關政策法規(guī)條件等，都面臨著一定的風險。2）建設階段的風險識別：貫穿獲取土地、籌措資金到組織施工等全過程，重視對貸款期限、開發(fā)商的資信程度及貸款利率的變化等方面。3）經(jīng)營管理階段的風險識別：比如房地產(chǎn)投資者與相關政府部門以及最終用戶之間的溝通，還有政策、法規(guī)和法律等問題，這些都是風險性決策范疇。

具體的識別方法有：1）用于識別宏觀風險的泡沫測度法，具體指標包括國民經(jīng)濟因素（經(jīng)濟增長率、全社會固定資產(chǎn)投資增長率、房地產(chǎn)投資占總投資比重、房地產(chǎn)投資增長率、貨幣供給量增長率）；房地產(chǎn)市場因素（房地產(chǎn)投資收益率、商品房銷售增長率、商品房空置率、房價增長率、地價增長率、房價收入比）；政策因素（土地政策、稅收政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策）。2）用于識別微觀風險的專家調(diào)查法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、概率分析法、盈虧平衡法、故障樹分析法、模糊分析法及CIM模型法等。

其二：籌資風險識別。房地產(chǎn)企業(yè)的融資活動一般開發(fā)資金需求龐大，外源性融資依賴性強，因此在在追求快速項目擴張過程中需要科學合理安排資金，有效避免資金斷鏈的風險。其融資風險定量識別方法有：1）評估企業(yè)資產(chǎn)和負債的市場價值，也就是說根據(jù)利率、匯率和股票指數(shù)等市場價格參數(shù)的具體變化，對企業(yè)的資產(chǎn)、負債等方面進行估值和計價。2）通過企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)識別融資風險，即通過企業(yè)負債和資本的加權(quán)綜合成本費用來具體度量風險。

二、國有企業(yè)（房地產(chǎn)）財務風險預警與控制的建議

基于上文對目前我國房地產(chǎn)國有企業(yè)財務風險識別的描述，需要提出針對性的財務風險識別方法和控制風險的主要措施，具體如下：

（一）不斷加強投資風險的防范。因為投資決策階段需要考慮的風險因素較多，所以需要國有企業(yè)做好以下幾方面的工作：對項目進行可行性研究，避免盲目投資；加強投資環(huán)境預測，建立和完善市場監(jiān)控信息體系，從而掌握第一手市場資料，選擇最佳投資區(qū)位；對項目各開發(fā)方案進行經(jīng)濟評價時，可以采用風險回避的方式來規(guī)避和消除風險。

（二）不斷拓寬籌資渠道。確定企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)，探索多元化的組合式融資方式對于提升國有企業(yè)的財務風險應對能力具有十分重要的意義。比如增資擴股方式，優(yōu)點是無還本付息壓力，缺點是股利沒有抵稅效應，資金成本相對較高，操作成本較高；經(jīng)營性欠款幾乎沒有籌資成本，但是所獲資金有限，法律政策限制條件較多；關聯(lián)方交易具有節(jié)稅效應、籌資成本低，但是審計風險加大。

（三）建立和完善企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)。要求企業(yè)通過建立以企業(yè)相關財務報表、經(jīng)營計劃和其他相關資料為依據(jù)的財務風險預警系統(tǒng)，隨時掌握企業(yè)的償債能力、資產(chǎn)管理能力和盈利能力等方面的信息和數(shù)據(jù)，最大可能地減少外部環(huán)境因素對財務管理活動的影響。

三、結(jié)束語

為了在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占得一席之地，房地產(chǎn)企業(yè)必須從戰(zhàn)略的高度充分重視財務風險防控的重要性。通過采取一系列措施（比如制定科學的計劃、拓寬融資方式、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、健全存貨制度等）防控財務風險，使得企業(yè)最大程度降低因財務風險而造成的損失。只有做好風險防范的各項措施，房地產(chǎn)企業(yè)才能在未來的發(fā)展中取得長足的發(fā)展。

參考文獻：

[1]黃小莉.我國國有企業(yè)財務管理機制的問題研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（12）.

[2]郭麗.國有企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].企業(yè)研究，2013（04）.

第2篇：財務風險的識別方法范文

    財務風險是指公司財務結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險，對財務風險進行合理準確的評估可以為企業(yè)的管理經(jīng)營提供科學的決策依據(jù)。財務風險的實質(zhì)是企業(yè)負債經(jīng)營所產(chǎn)生的風險，而負債經(jīng)營也正是保險公司經(jīng)營最大的特性。相對于壽險公司，財險公司經(jīng)營具有周期短、波動大等顯著特點，其負債結(jié)構(gòu)主要屬于流動負債，投資策略多為短期投資，因此面臨更大的生存危機。近年來，自然災害和財險事故的頻發(fā)，高風險和高額度的承保，資金運用的不完善以及經(jīng)營管理的缺陷使得財險公司面臨較高的財務風險。因此，準確的預測財險公司財務風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)相關財務指標及財務狀況的異常，對于財險公司穩(wěn)健運作和持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

    我國對財險公司各項財務指標還未建立明確的評價標準，《保險業(yè)監(jiān)管指標》只規(guī)定了部分指標的控制范圍值，尚未形成統(tǒng)一標準化的指標體系和財務風險度量體系，缺乏對財險公司財務風險的量化研究。近年來，不少經(jīng)濟學者提出建立財務風險預警指標系統(tǒng)以保障保險公司的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。目前，實務中仍采用傳統(tǒng)的財務風險評估模型，如柳媛(2007)提出使用EVA業(yè)績評價法，對財險公司財務指標和非財務指標進行了綜合評價。吳賢(2008)將動態(tài)財務分析模型用于非壽險公司資產(chǎn)負債管理分析。劉洪渭、何建敏、丁德臣(2009)針對風險預警指標體系的不足，從財務信息和非財務信息兩個方面，嘗試提出了我國財產(chǎn)保險公司全面風險預警初始指標體系。從國內(nèi)研究狀況看，我國對財險公司財務風險的度量分析仍處于初步發(fā)展階段。從國外的研究狀況來看，一些方法和模型在評估財務風險上已得到了一定程度的認可，但是也還存在一定的缺陷。這些方法和模型多立足于對財務狀況進行量化評估分析，沒有將綜合財務風險數(shù)量化。

    二、理論模型

    目前，保險公司財務風險的評估度量研究中，幾乎沒有考慮財險公司財務風險的突變性。本文將根據(jù)財險公司財務風險的這一特性，以突變理論為基礎，引入突變模型，對財險公司財務風險的度量奠定理論基礎。為確定基于突變理論的財險公司財務風險度量模型中的控制變量a、b、c、d，本文采用可拓學方法計算各指標對上層所屬指標的隸屬度，從而選取模型所需的指標體系，并利用隸屬度的大小對指標進行排序，根據(jù)其順序確定控制變量a、b、c、d。

    (一)突變理論的基本原理和數(shù)理模型

    突變理論這一用語最初由英國學者齊曼(Zeeman)提出，之后在1972年被法國數(shù)學家雷力·托姆(Thom R)應用于其著作《結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性與形態(tài)發(fā)生學》，用以解決社會現(xiàn)象中所存在的不連續(xù)變化過程。所謂突變就是指系統(tǒng)對平滑變化的外部條件的突如其來做出相應的反應而產(chǎn)生的突發(fā)變化。突變理論用形象而精確的數(shù)學模型來描述事物的連續(xù)性中斷的質(zhì)變過程，包括初等突變理論和非初等突變理論，通常提到的突變理論是指初等突變理論。初等突變理論中，造成突變產(chǎn)生的連續(xù)變化因素被稱為控制變量，可能出現(xiàn)突變的量被稱為狀態(tài)變量。

    托姆在其突變理論中的分類定理中指出，自然界和社會現(xiàn)象中存在的大量不連續(xù)現(xiàn)象可以用某些特定的幾何圖形來描繪。其中控制變量個數(shù)不超過5個的一共有11種突變類型，而發(fā)生在三維空間和一維時間，在四個因子控制下的初等突變，概括起來只有7種基本類型，分別為折疊突變模型、尖點突變模型、燕尾突變模型、蝴蝶突變模型、雙曲臍點突變模型、橢圓臍點突變模型和拋物臍點突變模型。各類型的狀態(tài)變量和控制變量數(shù)目如表1所示。

    每一種類型的突變模型都由一個特定的勢能函數(shù)決定，突變過程的全貌則可由對應的平衡曲面加以描述，對應的勢能函數(shù)如下：

    

    

    

    

    通過歸一公式可將系統(tǒng)內(nèi)各控制變量不同的質(zhì)態(tài)轉(zhuǎn)化為同一質(zhì)態(tài)，即轉(zhuǎn)化為狀態(tài)變量x所表示的質(zhì)態(tài)，然后根據(jù)所得到的狀態(tài)變量的值進行評價。狀態(tài)變量的取值需要根據(jù)控制變量之間的關系來確定：若同一層次的控制變量之間存在“互補”關系，即可以相互彌補不足，那么狀態(tài)變量取各控制變量對應的狀態(tài)變量的平均值；若同一層次的控制變量為“非互補”關系，即它們之間即不可以互相彌補不足，也不可以相互替代，那么控制變量對應狀態(tài)變量中的最小值為“瓶頸”，應選擇最小值作為狀態(tài)變量的值。

    三、模型的構(gòu)建與財務風險的度量

    本文選取了我國保險行業(yè)中52家財險公司(包含外資財險公司)作為評價分析的樣本，剔除異常值以及沒有連續(xù)五年數(shù)據(jù)的公司樣本后，最后選取22家公司作為建模樣本。所有數(shù)據(jù)來源于2006-2010年的《中國保險年鑒》。由于篇幅受限，模型構(gòu)建只對其中一家財險公司進行詳細的過程描述，本文對所有樣本財險公司排序按字母表順序，因此選取安聯(lián)保險公司廣州分公司(后文中簡稱安聯(lián)保險公司)為模型構(gòu)建的演示樣本公司。

    (一)模型構(gòu)建的思路

    基于突變理論的財險公司財務風險度量模型主要是將由可拓識別出的財務指標，通過突變級數(shù)法來實現(xiàn)風險評價。具體思路如下：

    1.建立財險公司財務風險評價指標庫。構(gòu)建一個包含三個層次的財務指標庫，原始數(shù)據(jù)僅需第三層指標的數(shù)據(jù)。這一包含三層指標的指標庫將成為各公司指標選取的來源以及用以實現(xiàn)突變級數(shù)法的支架。

    2.確定各層次的突變類型，并用可拓識別方法從指標庫選取各公司相應的指標體系。為了符合突變級數(shù)法的基本原理，要先確定各組指標所屬的突變類型，由于初等突變模型中狀態(tài)變量下的控制變量少于或等于4個，因此，各層指標不應超過四個。在確定所需指標數(shù)量之后，采用可拓識別方法計算各指標的隸屬度，根據(jù)隸屬程度確定每一個公司被選取的相應的指標體系，并按大小進行排序，以對應突變級數(shù)中所需的控制變量a、b、c、d(a＞b＞c＞d)。

    3.修正原始財務指標數(shù)據(jù)。根據(jù)突變級數(shù)法的需要，控制變量需要介于0到1之間，因此在確定第三層評價指標的控制變量時，需要對待評價年份原始財務數(shù)據(jù)進行修正，

    

    

    4.利用突變級數(shù)法對各財險公司財務風險進行評價。根據(jù)突變級數(shù)法中的歸一公式，對修正后的數(shù)值進行類推計算，先計算第三層指標控制變量的突變級數(shù)，得出的級數(shù)作為上一層指標的控制變量，以層層遞進的取級數(shù)方法得到各財險公司最終的財務風險度量值。

    5.選取閾值對樣本中所有的財險公司的財務風險狀況進行等級劃分。根據(jù)最終的財務風險度量值 ，用聚類分析對所有公司的財務風險進行等級劃分，將財務風險分為Ⅰ級(偏大)、Ⅱ級(適中)和Ⅲ級(偏小)三個等級，進而判斷樣本中各財險公司財務風險所屬的等級。

    (二)財險公司財務風險指標的物元識別

    為了提高財務數(shù)據(jù)處理效率，本文綜合至今為止學者們對財險公司財務風險進行分析時所用到的指標體系里的所有財務指標，形成了一個有效性高、完整性高、科學性強的指標庫，本文將從這個指標庫篩選所需的財務指標。詳細的財險公司財務指標庫見表2。

    根據(jù)可拓學中的物元識別方法可以計算得出各下層指標對上層所屬指標的關聯(lián)度，由于篇幅受限，文中只列出對演示樣本公司財務指標進行可拓識別的結(jié)果，詳見表3。

    

    (三)基于突變理論的財險公司財務風險度量模型

    根據(jù)安聯(lián)保險公司所有財務指標的關聯(lián)值，即隸屬度，可以確定本文財務風險度量模型所需的指標體系，如表3所示。進一步根據(jù)第三層指標的隸屬度大小對指標進行排序，可得確定控制變量位置后的指標體系，如圖1所示。

    

    本文對2009年22家財險公司的財務風險進行度量，因此選取2009年各公司的財務指標數(shù)據(jù)作為原始數(shù)據(jù)，再根據(jù)線性比例變換法對原始數(shù)據(jù)進行修正，以使得財務指標可以符合控制變量介于0～1之間的要求。以安聯(lián)保險公司為例，對原始財務數(shù)據(jù)進行修正，使其范圍控制在0～1之間。再根據(jù)圖1中安聯(lián)保險公司基于突變理論的財務風險度量指標體系，將修正后的財務指標數(shù)值對應到控制變量a、b、c、d中，進而利用突變級數(shù)法的歸一公式，計算第三層指標控制變量的突變級數(shù)，突變級數(shù)為所屬同一上層指標的各控制變量歸一化數(shù)值的平均值，得出的級數(shù)作為上一層指標的控制變量，以層層遞進的取級數(shù)方法得到各財險公司最終的財務風險度量值。表4～表5為對安聯(lián)保險公司財務指標進行取級數(shù)運算的結(jié)果。最終得到安聯(lián)保險公司財務風險的度量值為0.952 769。

    

    用同樣于對安聯(lián)保險公司財務指標層層取級數(shù)的方法，可以得到選取的22家樣本財險公司的財務風險度量值。再通過聚類分析可得各公司所屬的風險等級，詳見表7。

    

    四、結(jié)論

    從以上22家樣本財險公司的財務風險度量結(jié)果來看，利寶互助和中華聯(lián)合2家公司的財務風險屬于Ⅰ級偏大，東京海上等6家公司的財務風險屬于Ⅱ級適中，安聯(lián)等14家公司的財務風險屬于Ⅲ級偏小。值得注意的是，各公司的財務風險等級是相對的。其中在財務風險等級屬于Ⅰ級偏大的2家財險公司中，利寶互助由于其盈利能力五個指標中的凈利潤率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率四個指標均為2009年22家財險公司中相對應指標的最小值，使得其盈利性指標值總體處于最低位置，盈利能力的不足造成其公司的財務風險相對于其他公司較大；而中華聯(lián)合由于其償付能力指標中的資本充足率、自由資本率和流動比率以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標中的速動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)之比、股東權(quán)益比率均為2009年22家財險公司中相對應指標的最小值，且償付能力指標中的資產(chǎn)負債率為2009年22家財險公司中相對應指標的最大值，使其償付能力相對來說較弱，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性較差，這些均是造成其公司的財務風險相對于其他公司較大的主要原因。財務風險屬于Ⅱ級適中的6家財險公司各指標相對屬于Ⅲ級財務風險偏小的公司，各類指標沒有極大的差距，但是參照《保險業(yè)監(jiān)管指標》中對財險公司某些財務指標的規(guī)定，可以看出部分指標尚未達標，影響了其財務風險的評估。綜上，結(jié)合本文的度量結(jié)果與2009年各公司的整體財務指標情況來看，度量結(jié)果與實際情況很大程度是相符的，說明本文構(gòu)建的財務風險度量模型具有一定的適用性。

第3篇：財務風險的識別方法范文

一、企業(yè)財務管理風險概述

（一）內(nèi)涵

具體來講，企業(yè)財務管理活動中經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)即為財務管理風險，指的是財務管理活動可能會偏離預期結(jié)果，帶來不利影響。現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財務各個方面都容易出現(xiàn)風險，需要科學識別與管理。

（二）主要類型

首先為資金回收風險，企業(yè)通過一段時間的銷售之后，方可以收回對內(nèi)投資成本；在對外投資中，則需要將更加復雜的因素給納入考慮范圍。因此，對外投資回收風險就比較的復雜。其次為分配風險，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒有結(jié)合實際情況，高額回報給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿足，對投資者的分配進行減少，投資者的積極性也會受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風險，企業(yè)的償債能力風險會直接受到負債資金比例的影響，同時，外部金融市場發(fā)生了較大的變動，進而改變銀行利率，也會在很大程度上影響到籌資風險。最后為投資風險，現(xiàn)代企業(yè)向某一領域投資之后，因為諸多不確定因素的影響，可能會降低資金實際使用效果，導致與預期結(jié)果發(fā)生偏離，進而造成投資風險的產(chǎn)生。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務管理風險識別

因為在企業(yè)財務各個方面廣泛分布著財務風險，因此，企業(yè)管理人員就需要對財務風險識別能力科學掌握。其中，經(jīng)常運用到的財務管理風險識別方法有這些：

（一）財務報表識別法

本種方法是依據(jù)財務報表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負債比率等指標給充分納入考慮范圍，準確識別企業(yè)面臨的風險。要緊密依據(jù)企業(yè)財務報表提供的數(shù)據(jù)，來對企業(yè)財務指標科學評定，以便合理評估風險評估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)等，將潛在風險給及時發(fā)現(xiàn)和解決掉?，F(xiàn)階段，企業(yè)在財務風險識別中，已經(jīng)開始廣泛運用財務報表識別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢分析、比較分析等動態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實際情況，在財務風險分析中還需要加入客戶財務報表的內(nèi)容?？傊?，企業(yè)需要將財務報表分析法給綜合利用起來，對企業(yè)經(jīng)營風險科學評估，對存在的風險及潛在的風險及時了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。

（二）經(jīng)驗總結(jié)識別法

通常情況下，在對企業(yè)每一項財務風險進行評定時，需要對比企業(yè)以往財務管理活動中遇到的風險。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對其財務風險防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據(jù)不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價值等經(jīng)驗給總結(jié)起來，幫助企業(yè)對存在的各種財務風險更加科學的識別。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務管理風險控制對策

研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財務管理風險，不能夠?qū)⒇攧诊L險完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對企業(yè)財務風險有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：

（一）對企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善

財務會計制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會影響到這些制度的制定。在具體實踐中，通過對企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財務管理風險針對性的防范，對資本結(jié)構(gòu)科學確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風險得到有效防范。此外，還需要對企業(yè)負債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對保守的財務戰(zhàn)略實施下去，促使企業(yè)將長短期負債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實施與強化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項費用使用狀況及時獲取，進而向個人及部門頭上落實責任。

（二）科學管理投資活動

為了提高企業(yè)資金的使用效率，需要深入研究各項投資方案的可行性。在長期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風險得到有效降低。同時，企業(yè)將重大投資決策審議決定責任制度給實施下去，嚴格控制投資項目的各個環(huán)節(jié)，包括立項、評估、決策等。在短期投資方面，則需要科學分析存貨項目，對信用政策科學制定，保證存貨能夠在較短時間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，進而實現(xiàn)資產(chǎn)流動性提高的目的。此外，為了對財務風險有效防范，還可以有機結(jié)合長短期投資，增強企業(yè)的綜合競爭優(yōu)勢。部分風險是企業(yè)無法規(guī)避的，可以采取風險轉(zhuǎn)移措施；如部分投資項目具有較大的風險，可以與其他企業(yè)聯(lián)合參與，共享收益，共同分擔風險。結(jié)合某一類風險，也可以投保于保險公司，從而獲得相應收益，促使風險得到顯著降低。

第4篇：財務風險的識別方法范文

關鍵詞:財務風險;管理;風險來源

在市場經(jīng)濟條件下,財務風險是客觀存在的,要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。財務風險最主要的表現(xiàn)形式就是支付風險,這種風險是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關系,影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,甚至最終破產(chǎn)。所以如何減小財務風險、回避財務風險,就成了企業(yè)財務部門一項重要的工作。

一、企業(yè)財務風險的來源

(一)風險

理論認為,在兩權(quán)分離的體制下,企業(yè)的所有者委托人經(jīng)營他們的財產(chǎn),形成委托-關系。由于委托人與人目標是不一致的,而這種目標不一致加上信息不對稱、信息失真、信息遲緩等使得人為了自身利益而可能利用權(quán)限惡意、無責任,造成風險,或者說道德風險。而兩權(quán)分離使得委托人對人監(jiān)控比較困難,從而加大了風險管理的成本。

(二)供應鏈風險

供應鏈涵蓋了從供應商到用戶、從生產(chǎn)至成品交貨的各種工作。這種基于價值鏈的業(yè)務流程管理能帶來諸多單個企業(yè)所不能提供的經(jīng)濟效應。但由于供應鏈上不同企業(yè)目標并不一致,甚至是相互沖突的,由此帶來了合作風險。同時由于信息在不同企業(yè)與部門傳遞過程中發(fā)生扭曲,并沿著供應鏈流程逐級放大,導致了信息獲得、理解和處置的風險。

資金運動風險的根本來源是企業(yè)與各方利益相關者之間的錯綜復雜的財務關系。因此,企業(yè)財務風險的管理應當在正確處理好與利益相關者之間財務關系的前提下進行。

二、財務風險的產(chǎn)生原因

我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因很多,既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因,而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看,主要有以下原因:

(一)規(guī)模擴張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題,一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時,首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度,同時還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則,如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張,終將會導致企業(yè)失敗。

(二)內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善,有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職,協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn),相互制衡,保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時,公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障,它具有權(quán)力配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能,從而影響內(nèi)部控制的效率。

(三)財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現(xiàn)財務決策的科學化。目前,我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象,由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財務風險。

針對上述產(chǎn)生財務風險的原因,企業(yè)應根據(jù)自身的風險情況,制定適合本企業(yè)的風險管理策略,從而規(guī)避企業(yè)的財務風險。

三、財務風險管理的規(guī)避措施

(一)樹立風險管理理念,加強風險文化建設

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展,一方面要依靠外部環(huán)境,另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此,企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化,從董事長、各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識,將風險管理融入到企業(yè)文化建設的全過程,營造風險管理文化氛圍,采取多種途徑和形式,加強對風險管理理念、知識、流程、管控等內(nèi)容的培訓,培養(yǎng)風險管理人才,培育風險管理文化。

(二)完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),健全風險管理組織體系

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu),股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會依法履行職責,形成高效運轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機制。健全的風險管理組織體系,主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構(gòu)及其職責。

(三)利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險

對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用,都需要靠技術(shù)手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化,信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關經(jīng)營信息進行分析比較,判斷是否存在財務風險。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時,能預先發(fā)出風險警告,提前采取預防性措施,避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。

財務風險是貫穿于整個企業(yè)的,財務風險管理就是用來識別可能影響企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的潛在事件,為企業(yè)實現(xiàn)其目標提供合理保證的過程。建立一個包括風險分析、風險評估、風險反應態(tài)度、選擇最優(yōu)風險管理方法、風險管理方案的執(zhí)行、風險管理的反饋與控制等內(nèi)容的風險管理體系是非常有必要的。

參考文獻:

1、湯谷良.試論企業(yè)增長盈利風險三維平衡戰(zhàn)略管理[J].會計研究,2004(11).

2、王展.企業(yè)財務風險的識別和防范[J].交通財會,2006(6).

第5篇：財務風險的識別方法范文

通過監(jiān)控預測和診斷功能，判斷出農(nóng)墾企業(yè)財務上存在的問題，可以找到影響其正常經(jīng)營的根本因素，找出病根后，對癥下藥，提出正確方案和措施來改進企業(yè)的經(jīng)營，修復相關指標，使企業(yè)的經(jīng)營和各項指標回到正軌上來。

免疫功能

也叫預防功能，通過該系統(tǒng)農(nóng)墾企業(yè)能系統(tǒng)而詳細地記錄財務風險發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、化解危機的各項措施，以及反饋得到的改進建議，作為未來類似情況的參考借鑒。也有效避免了在日后的經(jīng)營活動中類似不利影響因素的再度發(fā)生，不斷增強自身的免疫能力，使其得以健康成長。

農(nóng)墾企業(yè)財務風險預警體系構(gòu)建

信息采集子系統(tǒng)、風險識別子系統(tǒng)、風險評估子系統(tǒng)、風險警示子系統(tǒng)和預警報告子系統(tǒng)構(gòu)成了財務風險預警系統(tǒng)，也決定著其效能的發(fā)揮。因此如何制定預警系統(tǒng)的規(guī)則，直接影響著各個子系統(tǒng)的運行效率，進而又決定了整個系統(tǒng)的實際成效。

1.信息采集子系統(tǒng)

信息采集系統(tǒng)就是風險信號捕獲和財務信息的收集、傳遞機制。一個良好的信息采集系統(tǒng)，必須建立在對大量相關信息進行系統(tǒng)分析的基礎上，及時抓住每一環(huán)節(jié)的財務風險征兆，有效預知企業(yè)可能發(fā)生的財務風險，預先防范財務風險的發(fā)生。構(gòu)建需注意以下兩點：（1）財務信息與非財務信息結(jié)合信息采集應關注各種風險的早期信號。由于財務風險可能發(fā)生在采購、生產(chǎn)、營銷、財務、人力資源、研究開發(fā)、投資等日常經(jīng)營活動之中，因此采集信息時不能要考慮財務活動和財務數(shù)據(jù)，如企業(yè)現(xiàn)金流入量減少而現(xiàn)金流出量增加、財務結(jié)構(gòu)不合理、過度負債、投資比例失當?shù)刃畔?，同時還應充分考慮各部門的非財務信息，如企業(yè)信用下降、市場競爭力減弱、產(chǎn)品積壓、人才流失、國家宏觀經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化等。（2）內(nèi)部信息與外部信息結(jié)合信息采集應包括企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，如存貨金額、不良資產(chǎn)、應收賬款賬齡明細情況、機器設備等固定資產(chǎn)情況、生產(chǎn)銷售情況和會計報表、財務預算報表、經(jīng)營計劃等；還應包括外部數(shù)據(jù)，如國家宏觀政策、市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等。內(nèi)外部數(shù)據(jù)形成了一個開放式的信息庫，并且要不斷更新與升級，以確保信息的相關性、及時性、準確性和有效性。

2.風險識別子系統(tǒng)

風險識別是對企業(yè)面臨的各種風險進行確認的一個動態(tài)化、連續(xù)不斷的過程，也可看作是識別誘發(fā)風險產(chǎn)生原因的過程。通過該系統(tǒng)，不僅是要識別出企業(yè)所面臨的風險，更重要的是確定主要的風險因素，并將其與業(yè)務流程相聯(lián)系，有利于抓住主要矛盾，對重要風險加大控制和管理力度。通常風險的識別方法有定性法和定量法。具體如圖1所示。其中：組織結(jié)構(gòu)圖示法用于描述企業(yè)的活動及結(jié)構(gòu)的不同組成部分，旨在描述風險發(fā)生的領域，并通過繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡圖以及管理結(jié)構(gòu)圖來識別風險范圍；事故樹法，是以樹狀圖形方式分析風險事件因果關系的方法；流程圖分析法是指將企業(yè)的各項財務活動按照其內(nèi)在的邏輯關系建立一系列的流程圖，并針對每一環(huán)節(jié)進行調(diào)查、研究和分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在財務風險。

3.風險評估子系統(tǒng)

財務風險評估子系統(tǒng)的分析方法是財務風險預警系統(tǒng)的重要內(nèi)容，也是關鍵環(huán)節(jié)，是以財務風險信息識別系統(tǒng)的結(jié)果為基礎，建立各種財務風險預警模型，然后根據(jù)預警模型計算出來的數(shù)據(jù)與有關目標或標準對比，做出是否發(fā)出財務風險警報和財務風險警報的級別，并通告財務風險警報系統(tǒng)的決策過程。各企業(yè)在構(gòu)建財務風險預警系統(tǒng)時，應根據(jù)企業(yè)的實際需要，選擇最為合適的風險度量的評估方法。評估方法如圖2所示。在定量評估法中，單變量分析法是運用單一變量、個別財務比率來預測財務風險。而多變量分析法是通過應用多種財務比率進行加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別分值來預測財務風險發(fā)生的可能性。在定性評估法中，標準化調(diào)查法是通過對專業(yè)人員、咨詢公司、協(xié)會等進行調(diào)查，就企業(yè)可能遇到的問題予以詳細分析，形成報告文件，供企業(yè)管理者參考的方法。四階段癥狀分析法將企業(yè)財務風險周期分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期和實現(xiàn)期等4個階段。管理評分法是通過對企業(yè)的管理特征以及破產(chǎn)企業(yè)存在的缺陷進行調(diào)查和對比打分，并根據(jù)對破產(chǎn)過程產(chǎn)生影響的程度對它們作出加權(quán)處理的方法。

4.風險警示子系統(tǒng)

風險評估子系統(tǒng)運行的結(jié)果將通過一個標準來確定該結(jié)果所表達的企業(yè)經(jīng)營狀況是否安全，或者風險發(fā)生的可能性是否存在以及是否需要向企業(yè)管理層報告，這個標準就是預警標準。一般根據(jù)事先設定的一系列指標臨界點進行量化綜合評價后進行預警決策。當然，預警標準的確定取決于企業(yè)管理層對風險的可容忍程度以及企業(yè)對風險的可承受程度，不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的預警標準是不同的。具體的如表1：

5.預警報告子系統(tǒng)

風險預警報告，是財務風險預警的最后環(huán)節(jié)，是對財務風險預警系統(tǒng)運行結(jié)果的報告。一旦風險預警結(jié)果顯示企業(yè)存在財務風險，風險預警主管應草擬一份財務風險預警實時報告，遞交風險管理部負責人審批。審批后，根據(jù)系統(tǒng)警示的風險的重要程度上報上級領導審閱，具體如圖3。報告系統(tǒng)應當確定風險預警報告的周期、內(nèi)容、格式以及 流程。關于預警報告的周期，應至少每年一次綜合報告各財務風險預警子系統(tǒng)運行效果及維護管理的情況。報告內(nèi)容、格式不做固定要求，應簡單、實用，突出重點，最好能夠表格化、指標化。預警報告的流程也因企業(yè)組織框架結(jié)構(gòu)的不同而不同，但應有從基層到高層的漸進過程。預警報告還應制定定期公布制度，對于風險的責任部門或責任崗位，要使其明確目前面臨的風險狀況。無論預警報告采取何種形式，關鍵是要形成長效機制，并且保證報告的信息真實可靠、沒有隱瞞。

農(nóng)墾企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)改進策略

1.定性與定量相結(jié)合

財務風險預警系統(tǒng)中財務風險指標體系有定性和定量兩種方法，但這兩種方法均有其缺陷和不足。定性方法一般都是根據(jù)當事人的經(jīng)驗確定，缺乏理論依據(jù)。而定量方法給出的指標體系以及指標標準值固定，用固定數(shù)值分析企業(yè)的實際情況可能得出錯誤的結(jié)論。所以，建立企業(yè)財務風險預警指標體系，必須堅持定性與定量相結(jié)合，從而達到切實有效的目的。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

為充分發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的功能，企業(yè)內(nèi)部控制制度應相應完善，具體措施包括：在控制環(huán)境方面，完善公司內(nèi)部控制規(guī)章制度，并在各項規(guī)章中對公司各層級、各子公司與各部門的權(quán)限與職責進行了明確規(guī)定；在管理控制方面，合理調(diào)整財務預警權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)之間的關系，對財務預警權(quán)進行適度集中，加大信息的監(jiān)控力度，確保會計信息的質(zhì)量，保證財務預警信息的及時性。

3.對重大風險建立應對預案

對于重大風險應建立相應的應對預案，相應的預案應包括應急措施、補救方法和改進方案。其中，應急措施主要是面對重大風險時應該采用何種手段去規(guī)避，以控制事態(tài)的進一步惡化；補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失；改進方案主要是指如何改進企業(yè)在經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕和避免類似財務風險的再度降臨。

4.結(jié)合現(xiàn)金流量財務指標進行財務風險預警

第6篇：財務風險的識別方法范文

關鍵詞：財務風險； 原因；控制

在市場經(jīng)濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。財務風險最主要的表現(xiàn)形式就是支付風險，這種風險是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關系，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至最終破產(chǎn)。

一、財務風險的產(chǎn)生原因

我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）規(guī)模擴張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題，一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，同時還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則，如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張，終將會導致企業(yè)失敗。

（二）投資失誤

巨人集團曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內(nèi)進入到幾十個行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領域，而在新進入的領域中短時間內(nèi)未能形成核心競爭力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營的多元化可以提高企業(yè)的市場適應能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應，降低費用。但是，過度的多元化經(jīng)營，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調(diào)和控制，導致企業(yè)效率降低；另一方面會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務能力和競爭優(yōu)勢，加大經(jīng)營風險。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營必須建立在專業(yè)化經(jīng)營基礎上，即“相關多元化”。

（三）內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善，有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，相互制衡，保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障，它具有權(quán)力配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。

（四）資本結(jié)構(gòu)不合理。根據(jù)資產(chǎn)負債表可以把財務狀況分為三種類型：第一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集。也就是流動負債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)類型。第二類是資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財務危機。第三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債的一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施防范這種情況的出現(xiàn)。

（五）財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現(xiàn)財務決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。

針對上述產(chǎn)生財務風險的原因，企業(yè)應根據(jù)自身的風險情況，加強財務預算，并制定適合本企業(yè)的風險管理策略。從而回避企業(yè)的財務風險。

二、控制財務風險的具體措施

（一）樹立風險管理理念，加強風險文化建設

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融入到企業(yè)文化建設的全過程，營造風險管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

（二）完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會依法履行職責，形成高效運轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機制。

（三） 健全風險管理組織體系

健全的風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構(gòu)及其職責。

（四）利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險

對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用，都需要靠技術(shù)手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關經(jīng)營信息進行分析比較，判斷是否存在財務風險。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時，能預先發(fā)出風險警告，提前采取預防性措施，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。

（五）建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的制定應以全面風險管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事項、管理風險，將其控制在企業(yè)風險容量之內(nèi)，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。

（六）建立財務分析指標體系和財務預警系統(tǒng)

財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財務分析指標體系、建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其重要。

企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中的重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營管理者能夠及早采取措施。企業(yè)通過編制財務預算，加強對現(xiàn)金收支的控制，可以增強優(yōu)化現(xiàn)金流量的意識，增強企業(yè)防范與化解風險的意識，強化財務監(jiān)督，從而確保經(jīng)營有序地進行，確保實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

參考文獻：

（1）彭韶兵：財務風險機理與控制分析，立信會計出版社，2001

第7篇：財務風險的識別方法范文

關鍵詞：建筑施工企業(yè) 財務風險 防范策略

一、引言

在企業(yè)管理實踐中，財務風險是客觀存在的。而因為疏于財務風險管理，一些企業(yè)往往出現(xiàn)危機陷入困境而不能自拔。近些年來，建筑企業(yè)之間的競爭越來越激烈，加之現(xiàn)今政府融資平臺的清理及房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控嚴厲，建筑施工行業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)越來越大，建筑施工企業(yè)要想在市場經(jīng)濟大潮中立于不敗之地就必須不斷提高抗風險的能力。而所有的風險中財務風險則起著最為關鍵的作用，因為對于建筑施工企業(yè)而言，財務安全問題涉及到企業(yè)的生死存亡。因而如何規(guī)避施工企業(yè)存在的主要財務風險，對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著極大的意義。

二、建筑施工企業(yè)財務風險的識別方法

企業(yè)的財務風險有狹義和廣義之分，廣義的財務風險是指企業(yè)由于受到內(nèi)外部各種不可控因素的影響，而使得企業(yè)在一定時期內(nèi)的實際財務收益與預期財務收益之間發(fā)生一定的偏差，從而使得企業(yè)的整個財務活動有可能遭受一定的損失。狹義的財務風險是指企業(yè)由于過度舉債而導致其喪失一定的償債能力的可能性。

建筑施工企業(yè)對資金的依賴程度非常之高，其財務風險的危害不容小覷。輕則造成財務危機，嚴重的甚至會導致破產(chǎn)。因此企業(yè)通過使用一定的評估方法來識別財務風險有著重要的意義。一般而言，評估方法包括：財務報表分析法、專家會議預測法以及業(yè)務流程分析法。具體說來，建筑施工企業(yè)可以通過以下幾種情況來對企業(yè)是否存在一定的財務風險進行識別：

1.企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，日常支付能力被一定程度地削弱。

2.企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不夠合理，采用過激的財務政策，主要表現(xiàn)為嚴重的負債經(jīng)營。

3.企業(yè)的施工秩序比較混亂，從而導致具體的施工計劃不能很好地得到貫徹落實。

4. 企業(yè)的規(guī)模擴張過度，一方面使得企業(yè)的實際收益相對下降，另一方面企業(yè)的迅速擴大往往伴隨著銀行借貸的增加，從而增加了償債風險。

5.企業(yè)的投資者對于企業(yè)的投資信心下降，因為這在一定意義上可以理解為企業(yè)的市場地位在動搖，同時預示著企業(yè)存在一定的財務風險。

以上幾種情況可以幫助建筑施工企業(yè)識別自身的財務狀況，及時判別自身是否存在財務風險，要盡量避免財務風險帶來的危害，防范于未然。

三、建筑施工企業(yè)財務風險的類別

（一） 合同風險

在合同方面建筑施工企業(yè)面臨的主要財務風險包括：

第一，合同本身存在一定的缺陷，有失公平。目前，由于建筑行業(yè)的競爭程度日益激烈，建筑施工企業(yè)為了謀求利潤不得不簽訂一些不平等的施工合同，甚至于愿意接受合同中自行墊付資金或預交大額現(xiàn)金履約保證金一定預付款等明顯不平等的合同條款，這些條款的不公平將給施工企業(yè)帶來一定的風險。

第二，工程發(fā)包人的資信程度情況不一。由于信息的不對稱，建筑施工企業(yè)對工程發(fā)包人的資信情況并不能有完整全面的了解，不少工程發(fā)包人在簽訂完合同后，經(jīng)營情況惡化、導致無法按時履約，無力支付工程結(jié)算款，給建筑施工企業(yè)帶來不利影響。

第三，不能按時履行合同。在合同的履行過程中，發(fā)包人沒能及時派遣工程監(jiān)督管理人員或工地代表,這會讓施工單位在遇到困難時不能及時的解決問題，影響施工的進度。

（二）籌資風險

建筑施工企業(yè)的特殊性決定了其對資金的需求量大，流動資金容易短缺，因而往往需要通過籌資活動來解決資金問題。一般而言銀行貸款較為普遍，但是有限的籌資額度及各種限制條件會影響企業(yè)的資金規(guī)模和靈活度，帶來一定程度的財務風險。此外，如果通過其他籌資方式，也必將帶來償債風險和壓力。

（三）墊資及資金回收風險

隨著建筑施工行業(yè)市場化程度的加深，企業(yè)間的競爭日趨白熱化，在這種競爭壓力之下，企業(yè)可能會為了承包工程項目而接受發(fā)包方的一系列不利于自身的條款，在這種背景下墊資現(xiàn)象越來越普遍。墊資給建筑施工企業(yè)帶來的不利影響是顯而易見的――大量資金被占用，并引發(fā)財務費用增加等一系列連鎖反應，且一旦墊資，將來不繼續(xù)墊資便會發(fā)生虧損，這把企業(yè)帶入了兩難境地。

“收款難”已成為建筑施工行業(yè)的普遍難題。建筑工程往往需要一定的時期才能完工，企業(yè)之間一般商議按月辦理結(jié)算，建筑施工企業(yè)必然會在工程先期投入大量財力物力，而有很大一部分變更索賠項目則要等到工程全部竣工之后業(yè)主才給說法，這樣就使得建筑施工企業(yè)的存貨和應收賬款居高不。變更索賠項目能否及時得到確認計量加之墊資資金的回收能否順暢，直接決定了建筑施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。一旦項目投入得不到業(yè)主計量確認或者資金不能及時回收，將很有可能導致企業(yè)的財務惡化。

（四）投資風險

對建筑施工企業(yè)而言投資風險一般分為兩種，第一種是企業(yè)由于經(jīng)營需要必須投入大量的資金，而這種情況容易導致企業(yè)的流動資金變?yōu)殚L期的投資性資產(chǎn)，但是這種投資可能會因為各種不確定因素而達不到預期收益，從而給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失；另一種則為建筑施工工程中為了項目需要而進行的固定資產(chǎn)投資，這種固定資產(chǎn)投資往往占用了大量的資金，而等到項目結(jié)束后此前購買的固定資產(chǎn)很容易因型號不對不能在其他項目使用而導致大量閑置，這也將帶來財務風險。

（五）成本風險

成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。在項目施工過程中，是否實行全面成本控制，是否能夠嚴格按照成本計劃實施和控制，是否能夠?qū)?gòu)成工程實體的材料、人工、機械等施工現(xiàn)場工程直接費用進行區(qū)分，從而采取不同措施加以控制，能否對項目部間接費的核算和控制按照施工預算及工期要求，制訂出費用開支計劃，且對每一個費用項目逐一核定指標。這些都是成本管理和控制的必要環(huán)節(jié)，直接影響著項目的經(jīng)濟效益，無論哪個環(huán)節(jié)處理不當，都有釀成財務風險的可能。

四、建筑施工企業(yè)財務風險控制策略

（一）風險處理方法

對于企業(yè)財務風險的防范，主要有分配法、回避法、轉(zhuǎn)移法三種處理方法。

1.分配法：是指通過企業(yè)之間聯(lián)合經(jīng)營及對外投資多元化等方式在各企業(yè)之間分配財務風險，當投資項目風險較大時，企業(yè)可以聯(lián)合其他企業(yè)共同投資，風險共擔、收益共享，從而達到分散投資風險、避免企業(yè)獨家承擔財務風險的目的。

2.回避法：是指企業(yè)在選擇投資理財方案時，應當對各種方案可能產(chǎn)生的財務風險進行綜合預期與評價，在保證實現(xiàn)財務管理目標的前提下，盡量選擇風險較小的方案，回避財務風險。

3.轉(zhuǎn)移法：是指企業(yè)通過一些策略將部分財務風險轉(zhuǎn)移給他人承擔，以降低企業(yè)的財務風險。比如企業(yè)可以通過購買財產(chǎn)保險這一方式從而將財務風險轉(zhuǎn)移一部分給保險公司承擔；又比如在對外投資時，企業(yè)可以采用聯(lián)營投資方式，從而將投資風險部分轉(zhuǎn)移給其他參與投資的企業(yè)等。

（二）風險控制措施

1.建立財務預警體制，及時揭示財務風險

規(guī)避資本營運和資金管理風險最為有效的方法是財務風險預警，這種預警要求企業(yè)在財務風險實際發(fā)生之前，對可能存在的風險進行事先識別、分析和判斷，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，并警示有關人員采取相應措施進行風險防范。

建立財務風險預警系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)對資本營運過程進行跟蹤、調(diào)查、監(jiān)督，從而捕捉和監(jiān)視財務活動中各種細微的變動跡象；可以幫助企業(yè)對財務指標和財務報表進行更為全面、科學、準確的分析，從而加強公司財務管理和財務監(jiān)控，并且及時發(fā)現(xiàn)財務管理活動中所面臨的管理失誤、重大風險和隱患，及早發(fā)現(xiàn)和預測財務風險；而一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆或財務風險信號，應當迅速采取應變措施，準確及時傳至相關人員，以控制事態(tài)，防止其進一步擴大，最大限度地規(guī)避或降低財務風險。

2.完善施工合同管理機制，避免合同風險

建筑施工合同是工程承包單位與工程發(fā)包單位明確各自權(quán)利義務的具有法律約束能力的文件，合同中的每一環(huán)節(jié)、每一條款都充分體現(xiàn)了雙方維護自身利益的原則和愿望。

合同的簽訂雖然存在一定風險，但是完全可以通過一系列措施將風險降到最低。首先，在投標階段就對招標文件的相關條款進行研究，組織相關部門對風險進行評估。其次，中標后簽約時要對施工合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的簽訂必須符合國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。再次，積極同發(fā)包方談判，以合理定價的方式承包，按照施工圖預算結(jié)算，對于業(yè)主的不合理要求要據(jù)理力爭，堅決不簽低于成本價及有失公平的合同。最后，合同簽訂以后雙方要切實履行合同條款，出現(xiàn)任何突發(fā)問題都應按照事先的合同規(guī)定進行處理，從而保障雙方的權(quán)利，降低財務風險。

3.建立資金集中管理機制，避免資金風險

建筑施工企業(yè)要建立資金的集中管理機制，從而提高資金的使用效率。在這種資金集中管理機制之下，財務部門根據(jù)公司總體情況可以提前籌集和分配資金，以降低資金成本。此外還可以利用項目的進度對正在建設的幾個項目的資金進行綜合管理，協(xié)調(diào)平衡公司可使用的資金，這樣既可以避免項目的資金閑置，也可以避免項目的資金沒有到位而影響項目進度。

可以說，資金集中管理機制從管理架構(gòu)上解決了資金分散、資金監(jiān)控和資金籌劃的管理難題。

4.加強成本管理，完善內(nèi)部控制

成本管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中占有重要地位，對施工項目成本費用控制是否有效會直接影響企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。

加強成本費用控制，首先要求企業(yè)在投標過程中，要充分了解工程項目情況，合理編制標書，準確計算標價，此外也要加強合同管理，明確工程款的各方面內(nèi)容，避免不必要的損失。其次在施工過程中，嚴格執(zhí)行成本計劃，對材料、人工及機械費用等分別采取不同措施加以控制。再次要積極收集施工中因外界因素導致發(fā)生變更索賠的資料，及時向業(yè)主申報計量。最后竣工結(jié)算要及時，降低欠款風險帶來的一系列損失。

五、結(jié)論

任何企業(yè)都不可避免存在財務風險，建筑施工企業(yè)的財務風險也是客觀存在的，要采用多種方法來對財務風險進行識別。而最關鍵的是根據(jù)財務風險的類別，采用科學、有效的管理方法對各類財務風險加以防范。只有正確認識企業(yè)財務風險，找出引發(fā)企業(yè)財務風險的隱患，收集相關數(shù)據(jù)，進一步估計和預測風險發(fā)生的概率及后果的價值大小，制定出相應的防范措施，才能降低財務風險，保證企業(yè)平穩(wěn)、健康地發(fā)展。

參考文獻：

[1] 李倩，蘇延明.關于對現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理的思考[J].內(nèi)部審計與管理效益，2006（2）.

第8篇：財務風險的識別方法范文

一、風險管理內(nèi)涵

企業(yè)通過對外投資可以提高資金使用效率，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷擴大企業(yè)規(guī)模，增強盈利水平和提高市場競爭力。但是，企業(yè)通過不斷對外投資、不斷擴大企業(yè)規(guī)模，提高經(jīng)濟效率的同時也面臨著巨大的投資風險。無數(shù)案例說明，對外投資的成敗關系企業(yè)的生死存亡，對外投資風險管理是企業(yè)在風險管理中的重中之重。我國內(nèi)部審計協(xié)會2005年的《內(nèi)部審計具體準則16號――企業(yè)風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證?！逼髽I(yè)內(nèi)部審計的目標在于幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。企業(yè)內(nèi)部審計的目標決定了企業(yè)風險管理審計的目的在于：通過內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對企業(yè)風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)中擔當著重要的角色，他們更了解企業(yè)面臨的風險因素，具有豐富的管理經(jīng)驗，有利于將內(nèi)部審計的資源和成果與企業(yè)風險控制相結(jié)合。參與風險管理已成為內(nèi)部審計人員義不容辭的責任。

二、企業(yè)對外投資風險分析

企業(yè)對外投資的主要風險從風險來源上可以分為“外部風險和內(nèi)部風險”；從企業(yè)控制能力方面分可以分為“系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險”；從資金要素分可分為“技術(shù)風險與財務風險”；從市場因素上可分為“資金市場風險與商品市場風險”等。

（一）外部風險與內(nèi)部風險

外部風險是指外部環(huán)境中對企業(yè)對外投資目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：國家法律、法規(guī)及政策的變化；經(jīng)濟環(huán)境的變化；科技的快速發(fā)展；行業(yè)競爭、資源及市場變化；自然災害及意外損失等。內(nèi)部風險是指內(nèi)部環(huán)境中對企業(yè)對外投資目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷；組織經(jīng)營活動的特點；組織資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性；組織信息系統(tǒng)的故障或中斷；組織人員的道德品質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)未達到要求等。

（二）技術(shù)風險與財務風險

科技的進步，推動了生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)工藝的不動更新，各種新產(chǎn)品新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)對外投資的技術(shù)風險就是企業(yè)投資技術(shù)更新的風險。而企業(yè)的財務風險就是當企業(yè)對外投資項目的效益達不到預計要求、現(xiàn)金流動性差，從而影響企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運營能力和償債能力，使企業(yè)面臨財務上的風險。

（三）資金市場風險與商品市場風險

資金市場風險包括匯率、利率變化的影響。產(chǎn)品市場風險主要有消費者與用戶消費嗜好或使用形式的變化、市場容量和市場環(huán)境的變化、新產(chǎn)品新技術(shù)的產(chǎn)生與發(fā)展對原產(chǎn)品市場的影響等。

三、對外投資風險管理審計的內(nèi)容

（一）對外投資風險管理機制的審查與評價

企業(yè)的對外投資風險管理機制是企業(yè)進行對外投資風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業(yè)對外投資風險管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)對外投資風險管理機制的健全性及有效性。

1.審查對外投資風險管理組織機構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風險程度以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)等方面的特點，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風險管理人和外部風險管理服務等規(guī)范化的風險管理組織體系。該體系應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和階段不斷地進行動態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權(quán)、利，使企業(yè)的風險管理體系成為一個有機整體。

2.審查對外投資風險管理程序的合理性。企業(yè)風險管理機構(gòu)應當采用適當?shù)膶ν馔顿Y風險管理程序，以確保對外投資風險管理的有效性。

3.審查對外投資風險預警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進行對外投資風險管理的目的是避免對外投資風險、減少對外投資風險，因此，風險管理的首要工作是建立對外投資風險預警系統(tǒng)，即通過對對外投資項目風險進行科學的預測分析，預計可能發(fā)生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業(yè)的風險管理機構(gòu)和人員應密切注意與對外投資項目相關的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢，從對各因素變化的動態(tài)中分析、預測對外投資發(fā)生的風險，進行對外投資風險預警。

（二）對外投資風險識別的適當性及有效性的審查

對外投資風險識別是指對企業(yè)面臨的以及潛在的對外投資風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對對外投資風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內(nèi)、外部風險是否已得到充分、適當?shù)拇_認。筆者認為應當包括以下內(nèi)容：

1.審查對外投資風險識別原則的合理性。企業(yè)進行對外投資風險評估乃至風險控制的前提是進行對外投資風險識別和分析，對外投資風險識別是關鍵性的第一步。

2.審查對外投資風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎。風險管理人員應在進行實地調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的、潛在的及存在的各種風險進行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出對外投資項目面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析對外投資風險因素、風險的性質(zhì)以及潛在后果。

（三）對外投資風險評估方法的適當性及有效性的審查

內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對對外投資風險評估過程進行審查與評價，并重點關注對外投資風險發(fā)生的可能性和風險對對外投資項目目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內(nèi)部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。

內(nèi)部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：已識別的對外投資風險的特征；相關歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；管理層進行對外投資風險評估的技術(shù)能力；成本效益的考核與衡量等。

內(nèi)部審計人員在評價對外投資風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：定性方法的采用需要充分考慮相關部門或人員的意見，以提高評估結(jié)果的客觀性；在風險難以量化、定量評價所需數(shù)據(jù)難以獲取時，一般應采用定性方法，定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結(jié)果。

（四）對外投資風險應對措施適當性和有效性的審查

內(nèi)部審計人員應當實施適當?shù)膶徲嫵绦颍瑢ν馔顿Y風險應對措施進行審查。內(nèi)部審計人員在評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)；采取的風險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點；成本效益的考核與衡量等。

四、內(nèi)部審計人員實施對外投資風險管理審計的具體實務

（一）審閱企業(yè)有關文件資料，判斷企業(yè)是否成立對外投資相關的風險管理機構(gòu)，是否制訂對外投資風險管理制度，審閱有關對外投資的會議記錄和相關的會計資料，判斷風險管理機構(gòu)運行效果和對外投資風險管理制度落實執(zhí)行情況。

（二）對對外投資內(nèi)部會計控制執(zhí)行力的審計

通過審閱對外投資相關的規(guī)章制度、會計資料、現(xiàn)場詢問有關人員、實地觀察等，調(diào)查、了解對外投資內(nèi)部控制制度執(zhí)行的詳細情況，并作出初步評價。

1.審查企業(yè)是否建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，對外投資預算的編制與審批、對外投資項目的分析與評價、對外投資的決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行、對外投資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務是否分離。

2.審查企業(yè)對外投資授權(quán)批準的適當性。審批人是否按照授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序辦理對外投資業(yè)務，是否存在未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務。

3.審查企業(yè)對外投資決策控制的合規(guī)性和有效性。合規(guī)性審查，重點審查對外投資預算是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略要求和社會需要，對外投資建議書有無可行性研究報告以及承擔可行性研究的單位是否具備相應的資格、研究人員的構(gòu)成是否滿足需要，重大對外投資項目決策是否實行集體審議聯(lián)簽等；合理性審查，重點審查可研報告內(nèi)容和深度是否滿足對外投資建議書的要求，是否能夠滿足項目審批機關投資決策及編制設計任務書的要求，是否明確回答對外投資項目在經(jīng)濟和技術(shù)上的可行性，以及確定的對外投資項目所需資金、預期現(xiàn)金流量、投資效益、投資的安全性是否達到合理的精確度。

4.審查企業(yè)資產(chǎn)投出控制的有效性。重點審查：是否與合作單位簽訂合同，合同談判我方是否兩人以上參加；是否嚴格按照投資計劃確定的項目進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)；提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等是否經(jīng)決策機構(gòu)審批。

第9篇：財務風險的識別方法范文

【關鍵詞】 財務分析 監(jiān)管

改革開放以來，加工貿(mào)易在我國得到了迅猛的發(fā)展，自1996年以來，加工貿(mào)易已占據(jù)了我國進出口貿(mào)易的半壁河山，其發(fā)展也為我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要的貢獻。與此同時，我們對加工貿(mào)易的監(jiān)管風險管理也得到了長足的進步。但是我們不能忽視的一個事實：雖然成績卓著，但是對加工貿(mào)易企業(yè)的風險識別方法依舊單一，指標選取依舊存在不科學之處，即使是對加工企業(yè)所作出的中長期核查也只是基于企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模以及個別報稅貨物在庫狀態(tài)的統(tǒng)計，而關于企業(yè)財務風險的統(tǒng)計分析比如對會計賬目及憑證的檢查則認識依然不夠。

而多年的經(jīng)驗和事實多次說明, 企業(yè)的財務風險是導致海關監(jiān)管風險的主要因素之一, 與監(jiān)管風險存在必然的聯(lián)系。這里所說的風險是指加工貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中可能發(fā)生的違規(guī)現(xiàn)象。建立企業(yè)財務風險管理制度是海關對加工貿(mào)易實施有效監(jiān)管的一個必要也是從源頭化解風險的措施。因此合理、全面的對加工貿(mào)易企業(yè)的財務風險進行科學的評估有利于我們系統(tǒng)性的管理和處置風險。對加工企業(yè)進行針對性的監(jiān)管可以有效的節(jié)約監(jiān)管資源，減低監(jiān)管成本，有效避免出現(xiàn)平均用力，監(jiān)管成本過大的現(xiàn)象出現(xiàn)。

1. 財務分析基本情況及其與海關加工貿(mào)易監(jiān)管

財務分析是基于企業(yè)的會計核算資料，通過對相關報表和數(shù)據(jù)進行加工整理, 科學、系統(tǒng)分析評價企業(yè)財務狀和經(jīng)營以及盈利能力的一種方法。通常,財務分析主要依據(jù)企業(yè)的財務報表所提供的信息, 包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他附表的信息。海關作為國家政府的部門，是關稅的征收者，相對于企業(yè)而言，海關在企業(yè)在進口保稅料件方面涉及的暫免稅款方面則是企業(yè)或有負債的債權(quán)人。這也就為海關實施財務分析、了解企業(yè)繳納稅款能力提供了合理且合法的身份，同時也具備了這種權(quán)利和義務。財務分析依據(jù)的報表集中概括地反映了企業(yè)的財務狀況、現(xiàn)金流量等重要財務風險。對它們進行分析, 可以全面、系統(tǒng)地揭示企業(yè)的償債能力、資金營運能力、獲利能力等相關情況, 合理地評價企業(yè)的財務風險、也為監(jiān)管者對于企業(yè)實施重點、有效監(jiān)管，降低監(jiān)管風險提供了重要的依據(jù)。

2. 海關加工貿(mào)易監(jiān)管風險管理中財務指標的選取

之前我們也提到，降低監(jiān)管風險主要方式是對加工企業(yè)財務風險及企業(yè)償債能力的分析和評估。通過相關財務分析我們了解掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，繳納稅款能力，及時對存在風險的企業(yè)實施措施，重點監(jiān)管財務風險過高的企業(yè)，從而為政府這個“負債人”提供有力的決策支持。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)償還債務的能力，包括短期償債能力和長期償債能力，因此對已企業(yè)償債能力的分析也包括了短期償債能力的分析和長期償債能力的分析。其中短期償債能力則反映了企業(yè)流動資產(chǎn)和短期負債項目的變動情況，而長期償債能力則反映了企業(yè)償還本金和支付利息的能力。對二者進行分析有助于監(jiān)管部門全面了解企業(yè)的償債能力和財務風險。鑒于在會計中我們一般用流動比率和速動比率來反映企業(yè)短期償債能力，在此我們選取這兩個指標來檢測企業(yè)的財務風險。

2.1短期財務風險指標

流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的比率，其有效的衡量了企業(yè)短期償債能力。流動比率越大, 則說明了企業(yè)的短期償債能力越強, 經(jīng)營狀況良好，營運資金充足度越高。然而各個不同的行業(yè)流動比率的臨界值則是不同的，因此監(jiān)管部門應在實際應用中對企業(yè)流動比率的分析和研究需要結(jié)合不同的行業(yè)特點、企業(yè)自身的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及部分資產(chǎn)實際變現(xiàn)能力等各種因素來進行分析和考量。對于那些變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)以及企業(yè)，降低其流動比率的監(jiān)控臨界值，相反，對于那些變現(xiàn)能力強，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)提高其監(jiān)控的臨界指標點?？傊? 流動資產(chǎn)的流動性在很大程度上取決于存貨的變現(xiàn)能力, 因此, 加大對企業(yè)流動比率的監(jiān)管也在很大程度上也就成為了對企業(yè)自身存貨的變現(xiàn)能力的衡量。

速動比率反映了企業(yè)速動資產(chǎn)和流動負債比率的變化，其主要指企業(yè)持有的貨幣資金和能快速變現(xiàn)的資產(chǎn)變動狀況，相對于流動比率而言，其更能準確反映了企業(yè)短期償債能力。速動比率越高，則說明企業(yè)短期償債能力越強，相反，其值越低，企業(yè)的短期償債能力就越低。一般而言，正常的速動比率為1，同樣在實際生活中，我們對企業(yè)短期償債能力的分析也要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和其他因素情況分析。針對不同的企業(yè)，適當調(diào)整企業(yè)速動比率的監(jiān)管臨界值。

2.2長期財務風險指標

相對于短期財務風險指標而言，企業(yè)的長期風險能力則全面且準確反映了企業(yè)償還債務的能力。在會計中我們一般采用資產(chǎn)負債率衡量了企業(yè)的長期償還債務的能力。企業(yè)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率, 反映企業(yè)全部資產(chǎn)中有多大比重資產(chǎn)是通過借貸獲取的, 其也衡量債權(quán)的保障程度。其計算公式為:

資產(chǎn)負債率=負債總額/ 資產(chǎn)總額

其中資產(chǎn)負債比率值越高, 則說明企業(yè)負債過多，形成壞賬可能性較大，償還債務能力較弱; 反之, 企業(yè)負債過少，形成壞賬可能性較小，償還債務能力較強。然而，對于海關這個“債權(quán)人”而言，什么比值的資產(chǎn)負債率是適當?shù)?，我們也無法有一個準確的定量，只有結(jié)合企業(yè)的環(huán)境，經(jīng)營狀況，經(jīng)濟環(huán)境加以綜合考慮和分析。

之上這些會計指標衡量了企業(yè)償債能力，也在一定程度上說明了企業(yè)逃離監(jiān)管的意愿程度。因此，作為海關這樣一個政府部門，我們應該在對加工貿(mào)易企業(yè)進行監(jiān)管中財務分析時，綜合運用這些方法。運用企業(yè)歷年的各種財務比率進行縱向和橫向的分析, 考查其經(jīng)營發(fā)展狀況,分析企業(yè)財務風險變化的趨勢，考查企業(yè)的財務狀況是否存在異常。但是，應用財務分析評價企業(yè)風險時, 注意結(jié)合企業(yè)所處不同行業(yè)的特點、規(guī)模以及相關財務指標聯(lián)動的性質(zhì)。在內(nèi)部分析數(shù)據(jù)的基礎上結(jié)合對企業(yè)財務狀況的分析, 有效的加強監(jiān)管，及時化解海關稅款流失的風險。

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