財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

為確保我市各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全完整運(yùn)行，全面做好國家、省、市社?；饘ｍ?xiàng)檢查迎檢工作，扎實(shí)推進(jìn)我市社保基金收支管理使用情況自查自糾工作開展，根據(jù)市局《關(guān)于對社保基金收支、管理和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的通知》部署要求，現(xiàn)就我市社?；饘ｍ?xiàng)檢查自查工作通知如下：

一、自查范圍

社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理自查范圍涉及我市所有社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及基金代征機(jī)構(gòu)，包括：市勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)處、市機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)辦、市醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心、市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)辦、市就業(yè)服務(wù)中心及市勞動(dòng)事務(wù)中心。

二、自查內(nèi)容

我市各類社?；鹗罩?、管理、使用情況均納入自查內(nèi)容，涉及險(xiǎn)種包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（機(jī)關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)、農(nóng)村）、醫(yī)療保險(xiǎn)基金（城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民）、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。

三、自點(diǎn)

1、2008年以來各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理、使用情況；

2、社?；鹄U費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例核定、預(yù)算編制和執(zhí)行情況、基金財(cái)務(wù)管理和待遇支付核定情況；

3、社?；鹗罩蓷l線管理情況、銀行賬戶開設(shè)管理情況、財(cái)政專戶管理儲(chǔ)存情況及基金保值增值情況；

4、社保基金歷年專項(xiàng)檢查及專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況；

5、社保基金內(nèi)控機(jī)制和預(yù)警預(yù)測機(jī)制建立執(zhí)行情況；

6、社?；鸹酥贫?、定期分析報(bào)告制度制定落實(shí)情況；

7、社保基金征繳、管理、支付業(yè)務(wù)流程完善落實(shí)情況。

四、自查方式

社保基金自查階段采取經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自查自糾和局財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式。

1、單位自查（年4月15日至年5月10日）。

各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理、使用情況及往年專項(xiàng)檢查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況等自點(diǎn)進(jìn)行全面自查自糾，分別形成書面《自查報(bào)告》，于年5月10日前報(bào)局財(cái)務(wù)審計(jì)科。

2、重點(diǎn)抽查（年5月11日至年5月31日）。

局財(cái)務(wù)審計(jì)科在各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自查自糾基礎(chǔ)上，對各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所涉基金管理情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，針對抽查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分析研究并提出有關(guān)處理意見，具體抽查的單位另行通知。重點(diǎn)抽查結(jié)束后，局匯總并形成《市社保基金自查情況報(bào)告》上報(bào)市局備案。

第2篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)審計(jì)；公司治理；角色職能

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02

一、引言

對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)審計(jì)是一種內(nèi)部需要，是對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)行為的再管理，對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的再控制，對企業(yè)而言，財(cái)務(wù)審計(jì)在整個(gè)治理體系中有著重要的作用。關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)的定義，IIA有著全新的界定：“財(cái)務(wù)審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法， 評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的效果， 幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！边@個(gè)定義傳遞出了財(cái)務(wù)審計(jì)在公司治理中的重要地位，更明確了它的關(guān)鍵作用。一般來說，財(cái)務(wù)審計(jì)人員是不參與企業(yè)治理工作的，他們以局外人或第三方的立場和思維觀察企業(yè)的經(jīng)營決策和具體的管理活動(dòng)，評價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的對錯(cuò)功過，正是這種客觀性和獨(dú)立性，使財(cái)務(wù)審計(jì)成為了公司治理不可或缺的重要組成部分。因此，在企業(yè)中設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在公司治理中建立財(cái)務(wù)審計(jì)制度，既是法律的規(guī)定和要求，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束、自我發(fā)展的需要。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)的角色職能

前審計(jì)署李金華審計(jì)長就曾指出：“財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)在于為自身所在的單位、部門在加強(qiáng)管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用?！睋?jù)此目標(biāo)，我們可以揭示出財(cái)務(wù)審計(jì)在公司治理中發(fā)揮著怎樣的作用。

（一）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用

財(cái)務(wù)審計(jì)首要作用就是監(jiān)督，這是在確保本單位或本部門財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)合法的基礎(chǔ)之上，對其進(jìn)行監(jiān)督，以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)營效率效果的目標(biāo)。在這樣的目標(biāo)指導(dǎo)下，要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，抓中心工作，針對企業(yè)決策者關(guān)注的問題，對重點(diǎn)單位、重要部門、資金以及重要的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。一般來說，財(cái)務(wù)審計(jì)是以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注管理審計(jì)，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行。財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，比如說，投入產(chǎn)生是否合理，經(jīng)營管理是否有效，回報(bào)率是否合理。通過對這些內(nèi)容的監(jiān)督檢查、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并查處，督促企業(yè)其他單位和部門遵章守法、高效管理、查處漏洞、提高效益，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

（二）參謀作用

在市場轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，改制、重組已成為很多企業(yè)的重要經(jīng)營行為，由于財(cái)務(wù)審計(jì)有著熟悉外部政策和內(nèi)部經(jīng)營的優(yōu)勢，往往能在這些經(jīng)營決策中發(fā)揮出參謀的作用。比如說，在某個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)審計(jì)可以針對查出的問題對其提出可操作性的整改意見，從而為決策者的工作開展提供了依據(jù)。特別是對企業(yè)和決策者來說，比較重要的問題或項(xiàng)目、管理較為薄弱的環(huán)節(jié)，都可以通過財(cái)務(wù)審計(jì)獲得能夠?yàn)闆Q策提供參考的信息。與此同時(shí)，由于財(cái)務(wù)審計(jì)具有接觸面廣的特點(diǎn)，還能促進(jìn)企業(yè)上下級之間的溝通和交流，起到承上啟下的作用。

（三）經(jīng)營診斷作用

財(cái)務(wù)審計(jì)方法多種多樣，可以通過詢問的方式向有關(guān)部門和人員了解情況，也可以通過查閱的方式收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，也可以運(yùn)用流程圖法，測試企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況。正是這么多種審計(jì)方法的運(yùn)用，使財(cái)務(wù)審計(jì)可以透過復(fù)雜的表面現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的缺陷和漏洞，揭示出企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的偏差和失誤，并提出整改意見和方案，從而對企業(yè)經(jīng)營起到了經(jīng)營診斷的作用。

（四）評價(jià)和鑒證服務(wù)

企業(yè)部門在選用干部的過程中，政績的量化往往較為重要，而財(cái)務(wù)審計(jì)提供的審計(jì)評價(jià)為量化政績提供了依據(jù)。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)的開展也促使企業(yè)干部踏踏實(shí)實(shí)工作、盡心履行職責(zé)，創(chuàng)造工作實(shí)績，與此同時(shí)，還遏制了浮夸虛報(bào)等弄虛作假的行為。通過財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)評價(jià)，可以促使領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、廉潔自律、避免或減少違紀(jì)情況的發(fā)生，這在一定程度上，對于糾正不正之風(fēng)起到了推動(dòng)作用。

（五）經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士作用

由于財(cái)務(wù)審計(jì)工作自身的特點(diǎn)和要求，可以起到監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性和合法性，監(jiān)督企業(yè)各個(gè)單位和部門對國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行和遵守情況、監(jiān)督各個(gè)被審計(jì)單位對于審計(jì)意見的落實(shí)整改情況、制止和查處有損于企業(yè)利益的行為，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，因此，財(cái)務(wù)審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士“作用實(shí)至名歸。

三、財(cái)務(wù)審計(jì)在公司治理中的作用

財(cái)務(wù)審計(jì)的特殊作用使其成為了公司治理的內(nèi)在需要，公司治理工具和企業(yè)內(nèi)部管理手段有機(jī)結(jié)合的特殊性質(zhì)，使財(cái)務(wù)審計(jì)在公司治理中有著重要的作用。李金華審計(jì)長曾對財(cái)務(wù)審計(jì)的定位是“管理+效益”，這是對財(cái)務(wù)審計(jì)工作提出了更高的要求。實(shí)踐證明，財(cái)務(wù)審計(jì)幫助企業(yè)決策者能夠?qū)﹂L遠(yuǎn)利益予以更多的關(guān)注，長、短期利益并重，并在此基礎(chǔ)上促進(jìn)各項(xiàng)管理活動(dòng)高效運(yùn)作。隨著企業(yè)改革的不斷深化，財(cái)務(wù)審計(jì)在企業(yè)中的作用日益顯著、地位日益重要，已逐漸成為公司治理機(jī)制的有機(jī)組成部分。企業(yè)的成長都要遵循一定的規(guī)律，從小到大是個(gè)必然的過程，隨著規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)所有者對企業(yè)內(nèi)部的控制逐步產(chǎn)生局限或力不從心的感覺，但監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)政收支狀況又尤為重要，這就使得配備財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)審計(jì)人員成為必然。此時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)作為公司治理中的自我約束機(jī)制，其作用和地位又得到了進(jìn)一步的提升。

（一）評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的不確定性，它影響著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，存在于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制是企業(yè)決策者和高級管理者重要的職責(zé)之一，在此過程中，企業(yè)的決策者和管理者都要培養(yǎng)較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)要做好積極應(yīng)對措施，周密考慮這些風(fēng)險(xiǎn)可能對企業(yè)造成的損失，將風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度相比較，不斷進(jìn)行測試和調(diào)整，以期企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平能與可接受的水平保持一致。具體來說，常規(guī)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容包括評價(jià)、協(xié)助、預(yù)測等，評價(jià)主要包括評價(jià)各類資產(chǎn)的安全性和完整性、評價(jià)企業(yè)經(jīng)營合同的風(fēng)險(xiǎn)水平、評價(jià)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的防范措施；協(xié)助主要是指協(xié)助企業(yè)決策者和高級管理者方法經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)測主要是針對各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測這些風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，并提出相對應(yīng)的建議。

（二）評價(jià)并改善內(nèi)部控制

內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理的有力武器，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，日益增多的職能部門和企業(yè)職員更需要內(nèi)部控制機(jī)制的協(xié)助來實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)一致，因此，完善的內(nèi)部控制機(jī)制成為公司治理監(jiān)控體系的一部分，這在客觀上要求企業(yè)建立起包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等功能在內(nèi)的、能夠?qū)崿F(xiàn)自我控制、自我調(diào)節(jié)的管理機(jī)制。財(cái)務(wù)審計(jì)通過實(shí)質(zhì)性測試、分析性程序以及各種職業(yè)判斷方法，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的效率效果進(jìn)行客觀獨(dú)立的評價(jià)，并將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行記錄和分析，形成審計(jì)證據(jù)，反映給企業(yè)決策者和高級管理者，以期提出完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效措施，從而幫助企業(yè)減少由于資源利用不當(dāng)而造成的浪費(fèi)或低效使用的情況， 杜絕差錯(cuò)和舞弊的可能性。

（三）評價(jià)并改善公司治理

公司管理主要是指高級管理人員對下級職工的管理，公司治理是指對包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員等高級管理人員的管理，因此，公司治理是不同于公司管理的。公司治理是依托于一定規(guī)章制度的完整體系，包括由公司的組織機(jī)構(gòu)、管理章程、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制等。財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以發(fā)現(xiàn)和評價(jià)企業(yè)職能部門的運(yùn)作效率和工作成效，對其形成約束機(jī)制，從而客觀公正地披露公司治理體系中的不足，不斷完善公司治理體系。

（四）幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

企業(yè)經(jīng)營的職責(zé)在于認(rèn)真組織和有效利用有限的人力、物力和財(cái)力資源，以期取得最大的回報(bào)、努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作也應(yīng)以這個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，著眼于企業(yè)內(nèi)部控制的加強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益的提高以及經(jīng)營管理水平的提高，對企業(yè)的生存和發(fā)展擔(dān)負(fù)起應(yīng)有的責(zé)任感。本著這樣的原則，財(cái)務(wù)審計(jì)對各種資源的投入和利用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、審計(jì)和評價(jià)，并對各種經(jīng)營管理活動(dòng)中的內(nèi)部控制運(yùn)行效果提出建議，以促進(jìn)企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]國際財(cái)務(wù)審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA，著.中國財(cái)務(wù)審計(jì)協(xié)會(huì)編，譯.財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)——專業(yè)實(shí)務(wù)框架.2004.

[2]李維安.美國的公司治理：馬奇諾防線.2003.

第3篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

今年來，在縣委、縣政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大和縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，我局以十七屆中全會(huì)精神為指導(dǎo)，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目14個(gè)，審計(jì)收繳財(cái)政73萬元；共查出違紀(jì)違規(guī)金額2078萬元，管理不規(guī)范金額18755萬元，應(yīng)調(diào)賬處今年來，在縣委、縣政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大和縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，我局以十七屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目14個(gè)，審計(jì)收繳財(cái)政73萬元；共查出違紀(jì)違規(guī)金額2078萬元，管理不規(guī)范金額18755萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額1136萬元，移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門處理案件1起；向縣委縣人大縣政府提出審計(jì)建議38條；上報(bào)審計(jì)信息14篇?；仡櫧衲暌詠砉ぷ?，我們的主要做法是：

一、把握重點(diǎn)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)呈現(xiàn)新亮點(diǎn)。圍繞建立透明規(guī)范的公共財(cái)政框架總體要求，堅(jiān)持以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以財(cái)政支出為重點(diǎn)，共投入20多人次，組織了6個(gè)審計(jì)組，分別對縣財(cái)政局、縣地稅局等4個(gè)縣級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)延伸審計(jì)和審計(jì)調(diào)查了46個(gè)與財(cái)政預(yù)算有關(guān)的單位。促使有關(guān)被審計(jì)單位上繳財(cái)政各項(xiàng)資金32萬元,

規(guī)范財(cái)政收支金額3354.31萬元，應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理5714.56萬元，從四個(gè)方面揭示了縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、延伸審計(jì)及審計(jì)調(diào)查有關(guān)單位及其情況、縣級預(yù)算支出追加情況、固定資產(chǎn)投資資金管理等38個(gè)問題。具體地，在實(shí)施上做到了“三個(gè)側(cè)重”：一是在內(nèi)容的安排上側(cè)重民本和民生。在多次調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，確定了政府基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計(jì)這兩個(gè)專題，審計(jì)中著重核查各項(xiàng)基金的收入、征繳、使用以及實(shí)行“收支兩條線”情況。二是在重點(diǎn)的確定上側(cè)重“五個(gè)加強(qiáng)”。即加強(qiáng)對事關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)管理決策事項(xiàng)的監(jiān)督；加強(qiáng)對權(quán)力部門的監(jiān)督；加強(qiáng)對關(guān)系老百姓切身利益資金的監(jiān)督；加強(qiáng)對政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督；加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政監(jiān)督。三是在執(zhí)行的深度上側(cè)重“兩個(gè)拓展”。即部門預(yù)算執(zhí)行由一級預(yù)算單位向二、三級單位拓展；民生資金的延伸審計(jì)由前幾年的到事業(yè)單位向直接到受益對象、個(gè)人拓展。今年財(cái)政“同級審”中我們共延伸調(diào)查行政事業(yè)單位46個(gè)，農(nóng)戶190余戶，既有效地提升了“同級審”質(zhì)量，又為年內(nèi)實(shí)施同類專項(xiàng)審計(jì)提供了第一手資料和數(shù)據(jù)。今年5月19日，縣15屆人大常委會(huì)第18次會(huì)議聽取縣審計(jì)局關(guān)于財(cái)政同級審情況匯報(bào)，提交的審計(jì)工作報(bào)告得到縣人大的高度肯定，起到了很好的效果。同時(shí)提交的審計(jì)建議得到了縣委、縣人大、縣政府的高度重視，例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項(xiàng)資金使用效益發(fā)揮的問題，我們向縣政府提出的進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府性專項(xiàng)資金管理，確保政府性專項(xiàng)資金安全、高效使用，充分發(fā)揮政府性專項(xiàng)資金在經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展中的作用的建議，五月份，縣政府根據(jù)審計(jì)建議出臺(tái)了《加強(qiáng)政府性專項(xiàng)資金管理的通知》，該文件的出臺(tái)和實(shí)施，對我縣加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、厲行節(jié)約方面將產(chǎn)生良好的社會(huì)效果，對有關(guān)單位財(cái)力的調(diào)劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。

二、堅(jiān)持制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取得新進(jìn)展。今年全年縣委組織部下達(dá)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)。其中任中審計(jì)2個(gè)（縣衛(wèi)生局局長聶臘山同志任中審計(jì)、縣人防辦主任易冰同志任中審計(jì)），離任審計(jì)6個(gè)，共查處違規(guī)資金萬元，對于維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)起到了積極作用。在工作中，我們主要堅(jiān)持了“四項(xiàng)制度”：一是審計(jì)成果分析制度。堅(jiān)持定性定量，準(zhǔn)確界定被審計(jì)對象的責(zé)任。如今年4月份，原文星鎮(zhèn)黨委書記朱某涉嫌經(jīng)濟(jì)問題“”，我局迅速對朱某開展經(jīng)責(zé)審計(jì)，我們緊緊抓住各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)疑點(diǎn)問題開展調(diào)查和審計(jì)，切實(shí)澄清底子。為紀(jì)檢監(jiān)察部門正確處理干部提供依據(jù)。二是審前進(jìn)點(diǎn)運(yùn)用溝通制度。每次經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前，組織部門領(lǐng)導(dǎo)都會(huì)陪同審計(jì)組進(jìn)駐各單位，對經(jīng)責(zé)審計(jì)過程中遇到的新問題、新難點(diǎn)我們適時(shí)與組織部門進(jìn)行溝通和反饋，所有問題都迎刃而解。三是審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改報(bào)告制度。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)告整改情況。紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門對審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見以及整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。四是警示預(yù)防制度。積極配合縣政府、紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門構(gòu)建警示教育機(jī)制，6月中旬，縣政府組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直部門主要負(fù)責(zé)同志召開全縣政府常務(wù)會(huì)議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個(gè)問題比較多的單位的審計(jì)情況在會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。向被審計(jì)單位提出了整改意見，對違規(guī)問題依法作出了審計(jì)處理決定。在全縣引起了不小的反響，審計(jì)結(jié)果的通報(bào)充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中的作用。

三、改進(jìn)方法，專項(xiàng)審計(jì)邁出新步伐。2010年是我局實(shí)施中心工作最多的一年，共完成政府外債資金審計(jì)、汽車站整體搬遷、賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節(jié)約和津補(bǔ)貼檢查等大型專項(xiàng)審計(jì)9個(gè)，項(xiàng)目多，任務(wù)重，為此，我們著重做到了“三個(gè)結(jié)合”：一是全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計(jì)，由于在同級審中涉及到了政府外債資金情況，為了不增加自身審計(jì)成本，不拖延時(shí)間。對此，我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。這樣既提高了效率又保證了效果，確保了審計(jì)工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。二是堅(jiān)持工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合。工程審計(jì)實(shí)際上就是建設(shè)管理全過程的審計(jì)。因此，我們堅(jiān)持從財(cái)務(wù)報(bào)表中查，從檔案資料中找，今年90%的工程審計(jì)項(xiàng)目做到了工程審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，6項(xiàng)公共工程項(xiàng)目送審金額8600萬元,審計(jì)核減政府公共財(cái)政撥付金額430萬元。三是堅(jiān)持事后審計(jì)與事前、跟蹤審計(jì)相結(jié)合。將審前調(diào)查作為質(zhì)量控制的首要環(huán)節(jié)來抓，規(guī)定所有行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目及重大審計(jì)事項(xiàng)都必須開展審前調(diào)查。今年來縣內(nèi)相繼動(dòng)工開建的幾個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，如城西渠工程、縣燎原水庫工程等，凡是涉及國家投資的，每個(gè)項(xiàng)目我們都提前介入，對于一些隱蔽工程均拍照存檔，作為今后工程、審計(jì)結(jié)算的依據(jù)。

第4篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

關(guān)鍵詞:醫(yī)院發(fā)展 轉(zhuǎn)型 轉(zhuǎn)變形式 轉(zhuǎn)變途徑

隨著公立醫(yī)院改革的日漸深入，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的重要手段，工作中心轉(zhuǎn)移到了保障衛(wèi)生改革與發(fā)展上來，同時(shí)，醫(yī)療市場競爭的激烈性要求醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒁惑w化、現(xiàn)代化，醫(yī)院之間優(yōu)勢資源共享互用、跨區(qū)域組建醫(yī)療集團(tuán)、弱勢醫(yī)院條件托管，醫(yī)院管理層次更加多元化，管理規(guī)模擴(kuò)大化，管理手段多樣化，管理地域多邊化，醫(yī)院經(jīng)營也面對著以往不曾有過的各種風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)必須要從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為財(cái)務(wù)審計(jì)和效益審計(jì)、管理審計(jì)并重。

一是在審計(jì)理念上，對內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)由檢查向管理的認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；

二是在審計(jì)的職能上，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；

三是在審計(jì)的目標(biāo)上，從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估轉(zhuǎn)變；

四是在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；

五是在審計(jì)的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；

六是在審計(jì)的手段上，由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

一、醫(yī)院發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)系

(一)醫(yī)院發(fā)展對內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變服務(wù)方式的影響

以往，我國內(nèi)部審計(jì)過于強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)糾弊，隨著法制建設(shè)的不斷完善、醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的不斷健全、改革開放的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)防止損失和保護(hù)資產(chǎn)的功能已逐步減弱，預(yù)防及建設(shè)管理作用凸顯，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)要從以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主向監(jiān)督與服務(wù)并重的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，要對內(nèi)部控制的效益和管理部門的措施進(jìn)行評價(jià)，要對醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和評價(jià)。

目前，伴隨著我國醫(yī)院計(jì)算機(jī)信息化程度的不斷提高，電子病歷、遠(yuǎn)程會(huì)診、管理網(wǎng)絡(luò)的使用，方便快捷的各種計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的繽紛登場，醫(yī)院在審計(jì)的手段上，傳統(tǒng)的以查看會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)告的手工查帳方式正逐漸地被利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主所取代。

與此同時(shí)，醫(yī)院各項(xiàng)管理制度和監(jiān)督檢查機(jī)制亦逐步健全，使得內(nèi)審的事前、事中、事后的全過程監(jiān)督也能夠有章可依、有證可循。從服務(wù)醫(yī)院發(fā)展的角度考慮，應(yīng)更側(cè)重于事前及事中的過程監(jiān)督，利用內(nèi)部審計(jì)幾乎“無所不能達(dá)”的特殊作用，及時(shí)修正執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的偏差，改正工作失誤，給醫(yī)院的發(fā)展提供更健康、科學(xué)的保障。

(二)轉(zhuǎn)變方式是內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的客觀要求

內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變服務(wù)方式既是醫(yī)院發(fā)展對內(nèi)部審計(jì)提出的要求，也是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要,是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀規(guī)律。傳統(tǒng)的審計(jì)工作以事后手工查帳、查錯(cuò)糾弊為主要方法，這種檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，只能是亡羊補(bǔ)牢。要想彌補(bǔ)損失，單位在整改過程中需花費(fèi)大量精力，但收效甚微。近幾年，隨著內(nèi)部審計(jì)事業(yè)國際交流的增多，發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的內(nèi)審理念及方法逐漸傳入我國，內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)積累也日漸豐富，形成了一整套較完整的適合我國國情的內(nèi)部審計(jì)制度、準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南，應(yīng)該說我國的內(nèi)部審計(jì)從制度建設(shè)到實(shí)務(wù)操作已日臻成熟，在單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的建設(shè)作用也日益凸顯。內(nèi)部審計(jì)不再是單純的檢查系統(tǒng)，它以事前事中審計(jì)為主，既傾向于效益，又傾向于管理，內(nèi)部審計(jì)是控制系統(tǒng)、是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，服務(wù)于醫(yī)院發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)醫(yī)院發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變

(一)轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作“免疫”功能

目前，在衛(wèi)生體制改革的大環(huán)境下，醫(yī)院審計(jì)工作要發(fā)揮“強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”的作用，積極探索以“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、控制為主線、治理為核心、發(fā)展為目的”的審計(jì)摸式，從注重事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，開展追蹤審計(jì)，適應(yīng)醫(yī)院多元化發(fā)展的新格局，積極拓展內(nèi)審新領(lǐng)域，逐步實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并重轉(zhuǎn)變，使內(nèi)部審計(jì)有傳統(tǒng)的“為管理審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩芾韺徲?jì)”，發(fā)揮審計(jì)工作的“免疫系統(tǒng)”功能。

醫(yī)院內(nèi)審工作要從監(jiān)督檢查向管理服務(wù)轉(zhuǎn)變，從事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式轉(zhuǎn)變，從單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)營審計(jì)、效益審計(jì)等管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。

(二)改進(jìn)審計(jì)方式方法

把現(xiàn)代審計(jì)融入到傳統(tǒng)審計(jì)中。醫(yī)療市場競爭激烈而殘酷，內(nèi)部審計(jì)工作要圍繞保障、促進(jìn)醫(yī)院科學(xué)發(fā)展的中心內(nèi)容進(jìn)行開展，并把內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等融入到審計(jì)項(xiàng)目中，以加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控管理、提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防范和整體效益為中心，才能適應(yīng)并解決醫(yī)院發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。

掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件使用。適應(yīng)醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的新形式，采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)信息共享。應(yīng)用計(jì)算機(jī)現(xiàn)場輔助審計(jì)、遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，減少誤差，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

(三)抓好審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作的有效性

嚴(yán)格審計(jì)各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)，從計(jì)劃編制、審計(jì)實(shí)施到報(bào)告提交、跟蹤落實(shí)層層把關(guān)。依據(jù)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)項(xiàng)目，搞好審前調(diào)查，制定確實(shí)可行的審計(jì)方案。根據(jù)本單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人員組成情況，合理布置分工，精心組織實(shí)施，對發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題，按程序報(bào)告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，以取得工作上的援助。工作中要堅(jiān)持依法依規(guī)審計(jì)，嚴(yán)格審計(jì)工作程序，取證、復(fù)核等嚴(yán)格經(jīng)手人、主管人、責(zé)任人簽字制度，信息及時(shí)溝通反饋，加強(qiáng)對審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部控制，注意防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行審計(jì)質(zhì)量內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管負(fù)責(zé)制。內(nèi)審報(bào)告的使用者是醫(yī)院管理者，醫(yī)院管理者借鑒一份客觀、公正、內(nèi)容明晰的審計(jì)報(bào)告可以及時(shí)修正管理中出現(xiàn)的偏差、防范醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、制訂長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，所以，面對醫(yī)院管理者這一特殊服務(wù)對象，內(nèi)審報(bào)告既要做到依據(jù)充分、事實(shí)突出、定性準(zhǔn)確，更要通俗易懂，為管理者所樂于接受。

(四)樹立和諧的內(nèi)部審計(jì)工作觀

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)、工程基建、經(jīng)濟(jì)合同、設(shè)備及藥品采購等，審計(jì)過程（取證、調(diào)查等）牽扯到多個(gè)部門，內(nèi)部審計(jì)人員一定要牢固樹立服務(wù)意識(shí)，審計(jì)工作中要采取參與、合作的策略，注意加強(qiáng)與被審計(jì)部門的溝通，取得被審計(jì)部門的積極配合，才能取得過硬、可靠的第一手資料。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要主動(dòng)與被審計(jì)部門共同研究分析，商討解決問題的對策。對審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行，不僅要進(jìn)行切實(shí)督促，更要注意與被審計(jì)部門的隨時(shí)溝通，幫助被審計(jì)部門進(jìn)行整改。只有與被審計(jì)部門形成良性互動(dòng)關(guān)系，才能達(dá)到審計(jì)工作的目的。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)服務(wù)方式轉(zhuǎn)變的實(shí)現(xiàn)途徑

(一)合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員

內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員保持相對足夠的獨(dú)立于他們所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之外，以確保內(nèi)審部門有較高的權(quán)威性，保證其對該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)的客觀公正性。內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)應(yīng)逐步從單一的財(cái)會(huì)人員向以財(cái)務(wù)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、工程基建、法律等多結(jié)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)人員轉(zhuǎn)變。

(二)提高內(nèi)審隊(duì)伍綜合素質(zhì)

注重醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員自身綜合素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，抓好內(nèi)審人員職業(yè)道德教育、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范知識(shí)的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，并注重對審計(jì)相關(guān)知識(shí)的了解和學(xué)習(xí)。使每一名內(nèi)審人員都能做到：了解金融、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)以及與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的法律法規(guī)等基本知識(shí)。正確運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)去分析被審計(jì)部門的資金運(yùn)動(dòng)；正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，妥善處理日常工作中遇到的紛繁復(fù)雜的問題。正確運(yùn)用經(jīng)營管理方面的知識(shí)去認(rèn)識(shí)和評價(jià)被審計(jì)部門經(jīng)營管理中出現(xiàn)的重大失誤或偏差，并提出合理化解決辦法。

現(xiàn)階段，一些醫(yī)院雖然啟用了計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，但內(nèi)審人員對其強(qiáng)大的分析、查詢功能的應(yīng)用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，一些醫(yī)院的內(nèi)審機(jī)構(gòu)對計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用，也僅停留在憑證、賬簿和報(bào)表的查詢層面，缺乏對審前預(yù)警、審計(jì)分析和審計(jì)工具等功能模塊的應(yīng)用。加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)審隊(duì)伍在計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用方面的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)尤為重要。

(三)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高水平

醫(yī)院內(nèi)審的終極目標(biāo)是為了保障醫(yī)院（國家）資產(chǎn)的安全完整，并促進(jìn)其增值，所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)要自覺接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并加強(qiáng)審計(jì)、會(huì)計(jì)等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，掌握、運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)，深入研究分析伴隨醫(yī)院發(fā)展中內(nèi)審面對的新情況、新問題，堅(jiān)決依法、依規(guī)審計(jì)，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，將影響醫(yī)院發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)問題及時(shí)預(yù)警、妥善解決。

(四)完善后續(xù)審計(jì)

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的對象是醫(yī)院（各科室）自身的資金運(yùn)動(dòng)，況大多數(shù)醫(yī)院的內(nèi)審機(jī)構(gòu)與被審計(jì)部門的位置設(shè)置級別是平等的，這一特殊情況決定了醫(yī)院內(nèi)審后續(xù)審計(jì)的必要性。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，要跟蹤審計(jì)被審計(jì)科室或個(gè)人對內(nèi)審機(jī)構(gòu)作出的糾正措施是否執(zhí)行及效果如何。在后續(xù)審計(jì)中，既要關(guān)注審計(jì)建議、審計(jì)決定的落實(shí)整改情況，更要在對審計(jì)意見、建議的跟蹤檢查落實(shí)中，積極協(xié)助被審計(jì)部門建立健全規(guī)章制度，提高管理水平。

(五)解放思想，更新觀念

伴隨醫(yī)院經(jīng)營的多元化及公立醫(yī)院改革的大力推進(jìn)，內(nèi)審人員只有解放思想，更新觀念，才能跟上醫(yī)院發(fā)展的客觀實(shí)情。如果故步自封、停留在不合時(shí)宜的觀念中，停留在傳統(tǒng)內(nèi)審模式的框框內(nèi)，醫(yī)院內(nèi)審就會(huì)與服務(wù)醫(yī)院發(fā)展的宗旨相違背。

第5篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第XX次會(huì)議報(bào)告20XX年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計(jì)整改工作

市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí)，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計(jì)整改落實(shí)情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20XX年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入XX3749、96萬元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局

第6篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

關(guān)鍵詞　內(nèi)部　經(jīng)濟(jì)責(zé)任　審計(jì)　內(nèi)涵　問題　對策

中圖分類號：F239.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)涵

1、內(nèi)部審計(jì)是指部門或單位內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，依照國家或部門、單位指定的法律、政策、制度等標(biāo)準(zhǔn)，采用專門的程序和方法，對本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核，查明其合法性、合規(guī)性和效益性，并提出建議和意見，以加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

2、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展，對于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)具有重要意義。

二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在問題

（一）審計(jì)時(shí)間問題。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般應(yīng)當(dāng)遵循“先審后離”的原則。但在近年來的實(shí)際操作中，大部分項(xiàng)目是先離任后審計(jì)。這種先離任后審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督滯后的現(xiàn)象，從一定程度上講，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已經(jīng)失去了考核、監(jiān)督的意義，監(jiān)督上的滯后，導(dǎo)致干部考察與使用“兩張皮”。

（二）審計(jì)對象問題。

當(dāng)前很多提拔調(diào)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，多數(shù)都是經(jīng)過組織嚴(yán)格考核，公示通過后任命的。這樣，也往往使審計(jì)人員認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作雖然很重要，但也只是走過場而已，而大部分員工對領(lǐng)導(dǎo)干部公開贊揚(yáng)的多，而客觀批評的卻很少或不敢，使審計(jì)人員有時(shí)難以掌握真實(shí)情況，使很多領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生“審計(jì)走過場”的心理定勢，因此很難體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的權(quán)威性，更難以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。

（三）審計(jì)項(xiàng)目問題。

看重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，忽視理性分析；看重問題明細(xì)，忽視任期效益，看重問題羅列，忽視責(zé)任劃分。財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容重點(diǎn)不突出，審計(jì)質(zhì)量難以提高，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)雷同于常規(guī)審計(jì)，影響了審計(jì)效果。

（四）審計(jì)方法標(biāo)準(zhǔn)問題。

目前主要采取了查閱、設(shè)舉報(bào)箱、公告審計(jì)、座談等方法。賬外審計(jì)方法上下功夫不夠，使審計(jì)的問題難以查深查透，審計(jì)質(zhì)量無法提高。不同單位、不同行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和政績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致在認(rèn)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分時(shí)特別的個(gè)人責(zé)任劃分時(shí)審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)者往往存在分歧。

三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議與對策

（一）先審后離。

針對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)監(jiān)督滯后、審計(jì)結(jié)果難以有效運(yùn)用以及審計(jì)任務(wù)相對集中等問題，今后應(yīng)認(rèn)真貫徹“先審后離”制度，積極推行任中審計(jì)。開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的主動(dòng)性。開展任中審計(jì)后，可以科學(xué)確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)哪些部門（單位），審計(jì)哪些內(nèi)容，審計(jì)哪些重點(diǎn)事先都可以做到心中有數(shù)，改變了離任審計(jì)被動(dòng)、盲目的弊端。而且，按照年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來，避免了重復(fù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果互用和資料共享節(jié)約了審計(jì)成本，提高了審計(jì)效率。

（二）定期審計(jì)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、時(shí)間跨度長、情況復(fù)雜、要求很高，內(nèi)審部門不可能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對一個(gè)部門的全部重要指標(biāo)進(jìn)行審核和作出評價(jià)。因此，必須突出重點(diǎn)，對其進(jìn)行定期審計(jì)。有重點(diǎn)地對重點(diǎn)部門（單位）進(jìn)行定期審計(jì)。對財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)額和政資金分配權(quán)較大的、群眾反映問題較多的部門的領(lǐng)導(dǎo)干部定期安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，掌握基本情況。并通過定期審計(jì)，將這些部門的基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和有關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分類匯總，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)據(jù)庫。對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施監(jiān)控，使審計(jì)人員能夠全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握被審計(jì)單位的資金流向和基本情況，分析審核其合法性、合理性和效益性，并對照檢查其內(nèi)控制度、行業(yè)政策和發(fā)展?fàn)顩r、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)動(dòng)態(tài)管理。

（三）確定審計(jì)重點(diǎn)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容不但包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具體完成情況、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益情況的審計(jì)。在內(nèi)容上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)，主要包括：第一，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，重點(diǎn)審計(jì)合法性和真實(shí)性；第二，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、政策執(zhí)行情況、投資決策情況、廉政建設(shè)情況等，重點(diǎn)審計(jì)效益性。

（四）開展有效審計(jì)方法。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除使用審計(jì)的一般方法外，還可以運(yùn)用一些特殊的方法：一是“看”，對領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的基礎(chǔ)設(shè)施等進(jìn)行察看，通過觀察、分析產(chǎn)生審計(jì)疑問，從而確定審計(jì)重點(diǎn)；二是“問”，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施的經(jīng)濟(jì)行為對有關(guān)人員進(jìn)行詢問，全方位、多角度了解領(lǐng)導(dǎo)者施政情況；三是“訪”，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)決策和施政行為，走訪相關(guān)人員；四是“談”，組織領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位不同層次的人員召開座談會(huì)，全面收集領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行職責(zé)等方面的情況。

（五）發(fā)揮審計(jì)成果。

第7篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

（一）堅(jiān)持全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計(jì)劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認(rèn)真參加局每周五的學(xué)習(xí)會(huì)，解讀《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》知識(shí)測試，并多次在會(huì)上就依法審計(jì)工作提出要求。二是全局審計(jì)干部學(xué)法用法堅(jiān)持不懈。局里為每個(gè)審計(jì)干部訂閱了《中國審計(jì)》、《審計(jì)》、《中國審計(jì)報(bào)》和《中國財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅(jiān)持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計(jì)署視頻培訓(xùn)和市審計(jì)局舉辦的專題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合、審計(jì)法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識(shí)測試相結(jié)合的方式，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員法制意識(shí)和法律素養(yǎng)，提高審計(jì)干部依法行政能力，切實(shí)做到依法審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)客觀公正、實(shí)事求是的宗旨。

（二）堅(jiān)持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過局域網(wǎng)及時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專業(yè)法律知識(shí)測試、撰寫體會(huì)心得等活動(dòng)，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會(huì)議上解讀《市審計(jì)條例》。二是通過報(bào)刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進(jìn)行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴(kuò)大宣傳范圍，促使社會(huì)各界對國家審計(jì)的理解、認(rèn)識(shí)、參與和支持；同時(shí)，為區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國家審計(jì)基本情況及街鎮(zhèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國家審計(jì)基本情況及事業(yè)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為依法審計(jì)營造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計(jì)工作的重要指示、近年來審計(jì)工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機(jī)結(jié)合起來，通過審計(jì)專報(bào)、專題講解、邀請調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭取黨委政府對審計(jì)工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財(cái)務(wù)審計(jì)部門、街鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為審計(jì)法制宣傳切入口，通過內(nèi)審人員分組季度例會(huì)形式進(jìn)行審計(jì)法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國家審計(jì)項(xiàng)目，推動(dòng)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對國家審計(jì)的認(rèn)識(shí)，今年開展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項(xiàng)目。

（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理

圍繞依法審計(jì)，保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量，多年來，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》的出臺(tái)，我局開展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計(jì)業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時(shí)局年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范性格式文本匯編、部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計(jì)項(xiàng)目工作流程。二是項(xiàng)目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項(xiàng)目評選相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。組織開展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過對去年完成的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序、計(jì)劃、過程等六方面內(nèi)容的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問題，并對問題進(jìn)行了落實(shí)整改，有力促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動(dòng)，評選結(jié)果反映了參評項(xiàng)目在依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法等方面取得的明顯進(jìn)步，在市局2012年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動(dòng)中，我局報(bào)送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、區(qū)水務(wù)局工程項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目分獲三等獎(jiǎng)和優(yōu)秀獎(jiǎng)。

（四）逐步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“五聯(lián)合”機(jī)制

根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室就聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機(jī)制作了進(jìn)一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細(xì)則，探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息共享及整改檢查等事項(xiàng)，確定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)部門、聯(lián)合反饋帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時(shí)間、操作流程、通知方式及被審計(jì)單位參會(huì)人員范圍等事項(xiàng)。

（五）加大審計(jì)公開力度，提高審計(jì)執(zhí)法透明度

一是審計(jì)公開常態(tài)化。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告整改情況報(bào)告均通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動(dòng)向社會(huì)公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計(jì)公開。今年我局確定適時(shí)公開部分審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果報(bào)告，2012年6月25日通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動(dòng)向社會(huì)公開“關(guān)于本區(qū)-年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金使用管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告”，同時(shí)根據(jù)公開效果來確定下一步審計(jì)公開力度。

（六）加強(qiáng)職業(yè)道德檢查，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)

結(jié)合市審計(jì)機(jī)關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機(jī)關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過發(fā)函、走訪等形式檢查審計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實(shí)檢查工作的同時(shí)，由局長與科室長簽訂了《科室廉政責(zé)任書》，明確科長為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對科長負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實(shí)。

存在的問題

一是審計(jì)署8號令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計(jì)工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計(jì)組對委托審計(jì)的控制情況還不太理想等問題。二是審計(jì)查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計(jì)整改長效機(jī)制未能有效建立。對某些問題的整改由于涉及多個(gè)單位和部門之間的協(xié)調(diào)問題等原因，整改的難度及所需時(shí)間長，致使有些整改工作無法在審計(jì)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)徹底完成；由于審計(jì)整改的時(shí)間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進(jìn)，由于審計(jì)部門審計(jì)任務(wù)日益繁重與審計(jì)力量的不足矛盾日漸突出，審計(jì)跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門后續(xù)監(jiān)督工作的跟進(jìn)。

第8篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

【關(guān)鍵詞】制度；執(zhí)行；措施；內(nèi)部審計(jì)

一、制度執(zhí)行力的現(xiàn)狀及原因分析

中國企業(yè)在制度執(zhí)行方面存在以下三個(gè)方面現(xiàn)狀。

首先，制度規(guī)定一套，實(shí)際執(zhí)行一套，制度形同虛設(shè)。現(xiàn)今，企業(yè)的規(guī)章制度都較多，可是執(zhí)行起來卻往往偏差較大。有章不循、以批代管、以言代“法”的現(xiàn)象非常普遍，有的造成了巨大的損失。如轟動(dòng)一時(shí)的中海油“陳久霖”事件，因違規(guī)操作石油期權(quán)交易， 2004年12月在虧損5.5億美元后，不得不申請破產(chǎn)保護(hù)。究其原因便是無視法規(guī)和制度，如國家明令禁止的規(guī)定，出臺(tái)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步整頓和規(guī)范期貨市場的通知》、《期貨交易管理暫行條例》，企業(yè)在境外市場只允許套期保值，不得投機(jī)交易；中海油公司規(guī)定交易虧損超過500萬美元，應(yīng)通過高層管理，并停止交易。而這些制度規(guī)定，都被陳久霖視為廢紙甚至視而不見，最終導(dǎo)致巨額虧損出現(xiàn)，極大地?fù)p害了國家、企業(yè)、股東和員工的利益，造成不可挽回的損失。

其次，制度在執(zhí)行過程中走樣，因人而異，避重就輕，避實(shí)就虛。即受利益驅(qū)動(dòng)，對自己有利的規(guī)定就執(zhí)行，不利的則推三托四；跟自己關(guān)系好的人違反制度不懲處或輕懲處。曾經(jīng)聽到過這樣的事件：某企業(yè)公開選拔干部，本來該企業(yè)的干部選拔條例規(guī)定了相應(yīng)的條件，由于參與選拔的人中有某些厲害關(guān)系的人，便把選拔條件進(jìn)行了臨時(shí)調(diào)整，以使某些厲害關(guān)系的人符合選拔條件，從而順利得到相應(yīng)職位。這種因人而異執(zhí)行制度的行為，在該企業(yè)造成了惡劣的影響，因此可以想象，該企業(yè)談何執(zhí)行制度呢。

再次，制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題，但不對制度進(jìn)行修訂和完善。

造成上述執(zhí)行制度不力現(xiàn)狀的原因要以下幾個(gè)：一是制度本身不合理，不具有可執(zhí)行性。二是宣傳教育不夠，執(zhí)行意識(shí)不到位。三是重視不夠，干部不帶頭執(zhí)行制度。四是缺乏監(jiān)督或監(jiān)督不力。五是搞運(yùn)動(dòng)思想存在，缺乏持續(xù)性。

二、內(nèi)部審計(jì)對制度執(zhí)行力的推動(dòng)

內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督檢查的手段之一，在推動(dòng)制度執(zhí)行方面發(fā)揮著重要的作用。中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則對內(nèi)部審計(jì)定義為：內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由內(nèi)部審計(jì)定義和近期中央五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引可以看出，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系是相互依存的，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的要素之一，其職能是對企業(yè)內(nèi)部控制要素的再控制。而內(nèi)部控制即制度體系的建立和執(zhí)行是內(nèi)部審計(jì)的直接對象，通過內(nèi)部審計(jì)的檢查、評價(jià)而不斷促進(jìn)內(nèi)控制度的健全完善。因此，內(nèi)部審計(jì)工作通過不斷的檢查與監(jiān)督,可以真正使制度執(zhí)行落到實(shí)處。具體來說，內(nèi)部審計(jì)可以從以下4個(gè)方面促進(jìn)制度執(zhí)行力的提高。

一是由內(nèi)部審計(jì)的全面性與專項(xiàng)性來推動(dòng)制度執(zhí)行力度。由內(nèi)部審計(jì)定義可知，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍相當(dāng)廣泛，涵蓋企業(yè)的方方面面，既包括財(cái)務(wù)方面，也包括經(jīng)營方面；既包括財(cái)務(wù)審計(jì)，又包括管理審計(jì)，內(nèi)控審計(jì)。在實(shí)際內(nèi)審工作中，企業(yè)內(nèi)審可以根據(jù)情況開展全面內(nèi)控審計(jì)，又可以根據(jù)掌握的情況開展某一方面的專門控制審計(jì)。這樣內(nèi)審掌握的情況既有全面的企業(yè)制度體系和執(zhí)行情況，避免不見森林只見樹木的情況，又有某方面制度建設(shè)和執(zhí)行的詳細(xì)情況，避免只重框架不重實(shí)質(zhì)內(nèi)容的情況。在全面控制審計(jì)中，內(nèi)審可以評價(jià)企業(yè)整個(gè)制度體系，包括制度控制環(huán)境、9大循環(huán)活動(dòng)、企業(yè)內(nèi)部溝通與傳遞等宏觀、總體層面的把握。全面性審計(jì)通過檢驗(yàn)組織的整體狀況以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的薄弱環(huán)節(jié),并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控的建立與執(zhí)行。如在對某公司全面控制審計(jì)中，我們注意到企業(yè)制度環(huán)境存在不足，導(dǎo)致該企業(yè)制度形同虛設(shè)，制度執(zhí)行力嚴(yán)重欠缺，后通過審計(jì)，公司及時(shí)調(diào)整相關(guān)人員，改善控制環(huán)境，使該公司制度執(zhí)行力大幅提升。在專有控制審計(jì)中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)將深入了解、評價(jià)某個(gè)方面的制度建立及執(zhí)行情況，評價(jià)執(zhí)行中的細(xì)節(jié)和具體的節(jié)點(diǎn)，從而更加有效地促進(jìn)該領(lǐng)域制度的完善和執(zhí)行。

二是由內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)性與未來性來推動(dòng)制度執(zhí)行力度。內(nèi)部審計(jì)的另一個(gè)重要特征是兼具現(xiàn)實(shí)性與未來性，即在對以前和現(xiàn)在制度建立與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)的同時(shí)，充分考慮未來發(fā)展變化的可能性，針對內(nèi)控制度動(dòng)態(tài)演變的特點(diǎn)，提請注意對未來變化情況的提前預(yù)測，對制度進(jìn)行前瞻性規(guī)劃和完善，從而使制度在情況變化后及時(shí)修訂完善，制度隨時(shí)都具有可執(zhí)行性。

三是由內(nèi)部審計(jì)的暫時(shí)性與連續(xù)性來推動(dòng)制度執(zhí)行力度。制度的建立和執(zhí)行都是一個(gè)連續(xù)性過程，尤其是制度的執(zhí)行，需要持續(xù)的監(jiān)督檢查來促進(jìn)。因?yàn)槿魏吻闆r下，員工永遠(yuǎn)都只會(huì)做你所檢查的，而不是你所希望的工作。而內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)檢查和跟蹤審計(jì)都能發(fā)揮持續(xù)性監(jiān)督作用，避免了在執(zhí)行制度過程中吹一陣風(fēng)，時(shí)好時(shí)壞的情況發(fā)生。如在審計(jì)某公司時(shí)發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)管理混亂，制度不完善且執(zhí)行不力，后對其整改情況進(jìn)行了連續(xù)2年的跟蹤，最終使該問題得到了徹底的整改，固定資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)了從混亂到規(guī)范的轉(zhuǎn)變，不僅固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)得到了完善，而且制度得到了嚴(yán)格的執(zhí)行。

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第9篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況范文

開展效能監(jiān)察作為創(chuàng)建本廉企業(yè)的一個(gè)重要抓手，對提高管理干部履職效能，推進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新起著重要作用。尤其處在激烈競爭和腐敗“邊緣”的工程施工企業(yè)，深化效能監(jiān)察，對規(guī)范企業(yè)管理行為，堵塞經(jīng)營漏洞，預(yù)防和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，防控因腐敗給企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營造成的風(fēng)險(xiǎn)意義更為重要。

一、 效能監(jiān)察的實(shí)現(xiàn)途徑

選題立項(xiàng)是深化效能監(jiān)察的“切入點(diǎn)”，是實(shí)施有效監(jiān)察的前提。針對施工業(yè)實(shí)際，我們選準(zhǔn)確立以下重點(diǎn)立項(xiàng)內(nèi)容：

一是安全履職重點(diǎn)。主要監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)中政策執(zhí)行、制度落實(shí)、職責(zé)履行情況，有無失職、瀆職行為，強(qiáng)化項(xiàng)目法施工條件下的項(xiàng)目經(jīng)理層安全管理職能。

二是項(xiàng)目管理重點(diǎn)。以項(xiàng)目為中心，推行項(xiàng)目施工總承包，承包成本與投標(biāo)價(jià)分離，獨(dú)立核算。把項(xiàng)目部的生產(chǎn)組織、安全管理、成本控制、工程簽證與決算、帳款清收等職能進(jìn)行有機(jī)整合，抓好過程控制。

三是工程分包重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)項(xiàng)目，強(qiáng)化分包隊(duì)伍選擇程序規(guī)范化、分包隊(duì)伍使用監(jiān)控全程化，加強(qiáng)對分包隊(duì)伍的資質(zhì)審核、履約能力、信譽(yù)和施工中工程質(zhì)量、安全、工期以及分包計(jì)價(jià)、收方簽認(rèn)、工程款結(jié)算、民工工資支付、履約保證金和質(zhì)保金提取以及隊(duì)伍提前退場影響等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。

四是物資采購重點(diǎn)。所有生產(chǎn)設(shè)備、物資統(tǒng)計(jì)造冊；大型設(shè)備，公司統(tǒng)一調(diào)劑使用，優(yōu)化配置；對大宗物資、大型設(shè)備按集中招標(biāo)采購程序和比質(zhì)比價(jià)采購辦法進(jìn)行；對生產(chǎn)項(xiàng)目部實(shí)行材料員派駐制，動(dòng)態(tài)掌握備品備件情況。同時(shí)，對所購材料實(shí)行“透明發(fā)票”制，由供貨商開具詳細(xì)購物清單（包含商品名稱、購物單位、商品類型、貨號、數(shù)量、單價(jià)、金額及購物日期等），杜絕價(jià)外折扣和價(jià)內(nèi)返點(diǎn)、私購公報(bào)，或少購多報(bào)等違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

五是非生產(chǎn)性開支重點(diǎn)。對招待費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、辦公用品等實(shí)行切塊包干負(fù)責(zé)制，做到總量平衡，限額控制，責(zé)任聯(lián)掛，超消自負(fù)。對辦公設(shè)備實(shí)行實(shí)名使用，對辦公耗材集中定點(diǎn)采購，定量領(lǐng)用。

六是財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)。通過建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、實(shí)行財(cái)務(wù)委派制、對資金管理和使用人員實(shí)行誡免談話以及對二次分配、賬外賬、“小金庫”等專項(xiàng)監(jiān)察，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，杜絕違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。

七是廢舊物資處理重點(diǎn)。因工程建設(shè)項(xiàng)目周期短、頻繁搬家等特性，工程完工后的廢舊物資處理一直是個(gè)焦點(diǎn)問題，也是企業(yè)資產(chǎn)流失的一大漏洞。通過效能監(jiān)察，有針對性地出臺(tái)廢舊物資處理辦法，嚴(yán)格報(bào)批程序，堅(jiān)持執(zhí)行紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、企管、器材供應(yīng)四部門聯(lián)合處理程序，可以有效避免處理廢舊物資中的隨意性和“暗箱”操作，杜絕以新充舊、以舊充廢的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)現(xiàn)象。

八是人才使用培養(yǎng)重點(diǎn)。提拔任用以及招聘引進(jìn)人才嚴(yán)格班子成員集體討論決定，并按程序考察、公示，切實(shí)做到公平、公正、公開。同時(shí)，實(shí)行新委聘干部試用制和干部任期制。

二、實(shí)施效能監(jiān)察應(yīng)注意的問題

效能監(jiān)察具有內(nèi)容上的寬泛性、政策上的專業(yè)性和操作上的繁雜性。因此，在效能監(jiān)察的具體實(shí)施過程中，還必須把握住以下三點(diǎn)。

首先， 制度預(yù)立。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際和項(xiàng)目特點(diǎn)，制定相應(yīng)的方法和步驟，實(shí)施效能監(jiān)察應(yīng)遵循的基本程序是：信息搜集調(diào)查分析研究立項(xiàng)制定方案項(xiàng)目實(shí)施定論考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲項(xiàng)目后評價(jià)完善制度統(tǒng)計(jì)歸檔。通過嚴(yán)格程序，促進(jìn)監(jiān)察工作制度化、規(guī)范化。在具體方法上，可以通過聽取匯報(bào)、座談、調(diào)查了解，獲取信源，發(fā)現(xiàn)問題；可以通過、賬目審核，獲取資料，找到癥結(jié)；可以通過任職審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)，收集證據(jù)，有效控制。

其次，透明運(yùn)作?！巴该骰钡闹贫纫俊瓣柟饣辈僮?。從企業(yè)內(nèi)部控制體系來說，在公關(guān)支出等成為企業(yè)無力抗拒、不可回避的現(xiàn)象時(shí)，建立健全相關(guān)會(huì)計(jì)核算控制辦法，為這類相對合理支出開辟一個(gè)“容身之道”，以疏治堵。同時(shí)，建立完整、系統(tǒng)的信息披露、報(bào)告和企務(wù)公開制度，包括監(jiān)督實(shí)施的過程、相關(guān)信息一定范圍、一定渠道內(nèi)的暢通等。

再次，多方連動(dòng)。效能監(jiān)察工作的順利開展，不僅需要黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門的實(shí)施協(xié)調(diào)，更需要發(fā)動(dòng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程、安監(jiān)、企管、供應(yīng)、人事等各個(gè)部門乃至職工群眾的全員、全過程參與。 當(dāng)在工程分包、合同管理等方面遇到復(fù)雜問題時(shí)，還需要通過法律途徑謀求專業(yè)上的支持。

三、立足長效機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)由查錯(cuò)糾偏向風(fēng)險(xiǎn)控制和績效管理轉(zhuǎn)變