財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
關(guān)鍵詞： 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警；指標(biāo)體系；功效系數(shù)
1 研究目的和意義
對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行分析研究，可以更加清楚地認(rèn)識風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，在保證財務(wù)安全穩(wěn)健的情況下，合理把握企業(yè)的投資經(jīng)營利潤和風(fēng)險之間的關(guān)系，提高相關(guān)決策的科學(xué)性，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，在預(yù)防和化解企業(yè)資金困難方面的作用，提高資金的使用效率。
2 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的建立
2.1 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的建立
①籌資預(yù)警指標(biāo)。該指標(biāo)主要包含資產(chǎn)負債率即負債總額與資產(chǎn)總額之比、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、已獲利息倍數(shù)等。
②投資預(yù)警指標(biāo)。該指標(biāo)主要包括總資產(chǎn)增長率即本年總資產(chǎn)增長額與年初資產(chǎn)總額之比、凈資產(chǎn)收益率即凈利潤與所有者權(quán)益之比。
③營運預(yù)警指標(biāo)。該指標(biāo)主要包含總資產(chǎn)報酬率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率即銷售收入與平均應(yīng)收賬款之比等。
④分配預(yù)警指標(biāo)。該指標(biāo)包含股利支付率即股利總額與凈利潤總額之比、資本積累率。
2.2 權(quán)重的確定 本文將財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系中籌資預(yù)警指標(biāo)、投資預(yù)警指標(biāo)、營運預(yù)警指標(biāo)及分配預(yù)警指標(biāo)作為準(zhǔn)則層，將上述四個方面的指標(biāo)中所包含的各自的二級指標(biāo)作為最低層，即指標(biāo)層。建立結(jié)構(gòu)層次如表2所示。
2.3 構(gòu)建不同層次的優(yōu)先次序判斷矩陣 建立層次結(jié)構(gòu)后，以矩陣的形式表達B層中各準(zhǔn)則對A層的相對重要性和C層中各指標(biāo)在其上層B層中各準(zhǔn)則的權(quán)重，其矩陣元素的確定公式為：
fij=1，表示因素Bi比因素Bj重要0.5，表示兩個因素同等重要0，表示因素Bi沒有因素Bj重要（i，j=1，2，3，…n）
3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型建立
綜合功效系數(shù)法的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警函數(shù)模型如下：
G=ΣGiWi
其中G為該企業(yè)的綜合功效系數(shù)，Gi為單項功效系數(shù)變量，Wi為權(quán)數(shù)。
4 計算綜合功效系數(shù)確定警情
在計算出單項功效系數(shù)和確定好各個指標(biāo)的權(quán)重的基礎(chǔ)上，運用以下公式求出企業(yè)的綜合功效系數(shù)，再根據(jù)結(jié)果的大小，確定警情。根據(jù)綜合功效系數(shù)=Σ單項功效系數(shù)X該指標(biāo)的權(quán)重，可將警情劃分為相應(yīng)的警度區(qū)間。
5 案例分析
從石油行業(yè)的發(fā)展趨勢來看，準(zhǔn)確分析自身在財務(wù)管理活動中的優(yōu)勢與不足，建立完善的財務(wù)監(jiān)測與風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，做好財務(wù)風(fēng)險防范與規(guī)避準(zhǔn)備，對石油行業(yè)來說是非常必要而且緊迫的。
5.1 預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)用 本文中的標(biāo)準(zhǔn)值是以《2011年企業(yè)效績評價標(biāo)準(zhǔn)值》中石油石化業(yè)大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值為依據(jù)進行選取的。滿意值為行業(yè)優(yōu)秀值，不容許值為行業(yè)較低值。對于《2011年企業(yè)效績評價標(biāo)準(zhǔn)值》中沒有統(tǒng)計而本財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系中涉及到的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值則是根據(jù)航運業(yè)所有上市公司的平均值進行計算得出的。
5.2 財務(wù)風(fēng)險分析 本文以石油行業(yè)深圳上市公司2011年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，計算出各公司的綜合功效系數(shù)，如表4所示。
通過表4的財務(wù)數(shù)據(jù)對比分析，可以大致得出相關(guān)石油企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險情況：
第一，從籌資來看，除泰山石油、茂化實華、恒泰艾普、潛能恒信公司資產(chǎn)負債率偏低情況外，剩下的那些公司，其資本結(jié)構(gòu)還算比較穩(wěn)定，經(jīng)過計算，可以的到，上述公司的資產(chǎn)負債率的平均值為25.39%，同我國石油化工行業(yè)企業(yè)的平均值50%還有一定的差距。這就使得上述公司，在融資方面，還有進一步挖掘的潛力。
其次，由于石油行業(yè)本身的特點，即資金投入規(guī)模大，但是，收益往往比較低，而且投資的回收期也比較長，投資一座礦井亦或勘探一個油田至少需要數(shù)億元龐大的資金數(shù)，相關(guān)的數(shù)據(jù)資料顯示，一般的石油行業(yè)投資回收期為十幾年甚至有的是幾十年。從這方面考慮，就需要石油企業(yè)，在進行投資過程中，一定要權(quán)衡投資收益、回收期限和風(fēng)險之間的關(guān)系，降低投資風(fēng)險。
第二，從營運方面來看，我們主要通過總資產(chǎn)報酬率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩項指標(biāo)來說明公司營運狀況，恒泰艾普、潛能恒信公司總資產(chǎn)報酬率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相對于其他公司偏低，導(dǎo)致其單項功效系數(shù)落后，最終致使綜合功效系數(shù)很低，公司需加強營運管理。
第三，收益分配進行的不夠積極，這是由行業(yè)性質(zhì)所決定的。作為石油行業(yè)市場份額多為中石油中石化占有，企業(yè)謀求戰(zhàn)略化發(fā)展須留存大量資金，故而股利分配較低。不過公司可以適當(dāng)提高股利分配，因其這對打造石油上市企業(yè)藍籌股形象，拓展融資空間是有好處的。
參考文獻：
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第2篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
中小企業(yè)是市場經(jīng)濟必不可少的組成部分，它是我國經(jīng)濟體制改革的產(chǎn)物，反過來又促進了我國市場經(jīng)濟體制的建立和完善。從上世紀(jì)80年代至今，我國經(jīng)濟總量能以平均每年9%以上的速度遞增，中小企業(yè)的積極作用不可忽視。中小企業(yè)繳納的稅費則是國家財政收入的主要來源之一。在國有企業(yè)長期虧損、被迫進行戰(zhàn)略調(diào)整之際，中小企業(yè)異軍突起、快速發(fā)展，對國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
在經(jīng)濟全球化的環(huán)境下，世界金融危機不可避免地波及中國，而且由于中小企業(yè)自身的局限性，如信貸危機等都使中小企業(yè)面臨財務(wù)危機，所以在危機中預(yù)測風(fēng)險、評估風(fēng)險、防范甚至抵制風(fēng)險就顯得尤為重要。市場機制是一把雙刃劍，一方面讓中小企業(yè)在市場上獲得發(fā)展機遇；另一方面，又會使企業(yè)在激烈的競爭中隨時面臨各種各樣的風(fēng)險。我國的中小企業(yè)在獲得市場機會的同時，也面臨著較大的生存壓力。如果不能有效地防范各種風(fēng)險因素，勢必使未來發(fā)展陷入嚴(yán)重的危機境地，所以為了中小企業(yè)能夠更加持續(xù)健康的發(fā)展，要及早診斷。
二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論闡述
（一）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警概念
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是指借助企業(yè)提供的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)資料，利用財會、統(tǒng)計、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比率分析、比較分析、因素分析等多種分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)活動等進行比較分析，以此來發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的財務(wù)風(fēng)險，并在危機發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，避免潛在的風(fēng)險演變成損失，起到未雨綢繆的作用。而且，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警作為企業(yè)經(jīng)營預(yù)警系統(tǒng)的重要子系統(tǒng)，也可為企業(yè)糾正經(jīng)營方向、改進經(jīng)營決策和有效配置資源提供可靠依據(jù)。進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。國內(nèi)外的大量實例表明，陷入破產(chǎn)境地的企業(yè)幾乎毫無例外地都是以出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險為征兆的。為了避免破產(chǎn)，企業(yè)必須做好預(yù)警工作。
（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點
對中小企業(yè)而言，除了以“利潤最大化”為財務(wù)管理的目標(biāo)以外，還有非財務(wù)方面的目標(biāo)，這是因為中小企業(yè)很大程度帶有個人主義色彩。所以利潤最大化不是唯一目標(biāo)，可以說中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)具有多元性質(zhì)。其次，中小企業(yè)規(guī)模較小，更愿意選擇傳統(tǒng)的管理方法，而舍棄先進的財務(wù)管理方法。因此，中小企業(yè)雇用的財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低，水平不高，會計信息在中小企業(yè)經(jīng)營決策中難以充分發(fā)揮作用。除此之外，資金短缺、籌資能力差、資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。中小企業(yè)自有資金有限、信用等級低、籌資資本高，很難獲得發(fā)展所需資金，并且稍有意外，就可能導(dǎo)致破產(chǎn)。所以說，中小企業(yè)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建對中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。
三、我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警現(xiàn)狀分析
（一）中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來源
1.籌資風(fēng)險
一般說來，籌資風(fēng)險是指由于負債籌資而帶來的風(fēng)險，這是多數(shù)中小企業(yè)面臨的較為嚴(yán)重的一種風(fēng)險。根據(jù)調(diào)查，大部分中小企業(yè)資產(chǎn)負債率都在75%以上，利息保障倍數(shù)較低，面臨的財務(wù)風(fēng)險很大。隨著改革開放的不斷深入，我國中小企業(yè)得到了迅速發(fā)展。但是，在伴隨著中小企業(yè)迅速發(fā)展的同時，企業(yè)的籌資風(fēng)險也變得日趨嚴(yán)重。
2.投資風(fēng)險
中小企業(yè)在投資方面跟風(fēng)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，帶有很強的盲目性，以致無法形成企業(yè)自己的主導(dǎo)和特色產(chǎn)品，市場競爭力較弱。另外，中小企業(yè)或因為自身實力較弱或缺乏市場預(yù)測意識，在做可行性研究時，只考慮年度的收益最大化，忽視長期的效益最大化。這些都會加大企業(yè)的投資風(fēng)險。
3.經(jīng)營風(fēng)險
中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險往往是伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生和累積增加的。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程實際上就是一個現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金（增值）的循環(huán)過程。企業(yè)要獲得收益，首先就得籌備資金，再將資金投入到經(jīng)營活動中，使資金變成資本，從而使資本變成為原材料及輔助材料、加工費用、管理費用和產(chǎn)成品等。最終，經(jīng)過產(chǎn)品銷售又將資本變成為現(xiàn)金，并形成現(xiàn)金收益，實現(xiàn)資本的增值。但這個循環(huán)如果不能形成良性運行，都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
4.現(xiàn)金流量風(fēng)險
現(xiàn)金流量是中小企業(yè)日常經(jīng)營所需資金。但是，因為激烈的市場競爭，中小企業(yè)為了促進銷售、擴大銷售額，采用大量的賒銷形式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致每年都有一定數(shù)量的資金收不回來，而且因為銀行扶強不扶弱，中小企業(yè)很難取得銀行貸款。所以，中小企業(yè)很難保證現(xiàn)金流量的充足性。
（二）造成我國中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警現(xiàn)狀的原因
1.中小企業(yè)決策層缺乏主動運用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的意識
目前我國中小企業(yè)的發(fā)展還不夠成熟和完善，雖然我國中小企業(yè)的發(fā)展不斷壯大，但是中小企業(yè)的決策層往往由于盈余管理而忽視了風(fēng)險的存在，導(dǎo)致企業(yè)面臨潛在的財務(wù)危機還沒有察覺，所以中小企業(yè)決策層缺乏主動運用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的意識。
2.中小企業(yè)的風(fēng)險意識淡薄
中小企業(yè)為了追求高利潤，不計后果。但利潤多少不是衡量企業(yè)強與弱的唯一標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)首先要考慮的是生存，然后才是高額利潤。應(yīng)排除一切不利于生存發(fā)展的各種因素，樹立強烈的風(fēng)險意識來控制風(fēng)險
3.財務(wù)管理能力弱
（1）存貨周轉(zhuǎn)率低。目前，我國中小企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨、存貨流動性差。一方面占用了中小企業(yè)大量資金，另一方面中小企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導(dǎo)致企業(yè)費用上升，利潤下降。
（2）資金的流動性差。流動性是衡量一個企業(yè)償付到期債務(wù)的能力的尺度。保持高度的流動性是中小企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險，減輕財務(wù)壓力的重要保證。企業(yè)的資產(chǎn)越容易變現(xiàn)，則清償能力越強，抵御財務(wù)風(fēng)險的能力就越強。
所以，中小企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
四、我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建
（一）指標(biāo)確定的原則
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)是組成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的基本因素，欲使財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系滿足客觀性及有效性，在選擇初選指標(biāo)時需遵循一定原則。
1.系統(tǒng)性原則。即指財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系能從公司的盈利能力、償還能力、資產(chǎn)運營能力、成長能力資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量能力等方面全面考查中小企業(yè)的狀況，確保評價的全面性及可信度，以財務(wù)活動為監(jiān)測預(yù)警核心的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)。
2.及時性原則。即財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是動態(tài)的、及時的。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是建立在現(xiàn)有的會計系統(tǒng)之上的，會計得到的公布時間快慢不一，為了滿足風(fēng)險預(yù)警的需要，及時對財務(wù)運行動態(tài)進行分析，選擇數(shù)據(jù)收集及時的指標(biāo)是必要的。
3.代表性原則。即財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系不一定包含所有指標(biāo)，可以選擇各方面具有典型代表性的指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系并不都是相互獨立的，常常相互聯(lián)系和制約，所以指標(biāo)之間存在著一定的可代替性。
4.可比性原則。即財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系要按照我國通用的財務(wù)報表以及計數(shù)報表為基礎(chǔ)來配置指標(biāo)，以便橫向、縱向比較以及各利益相關(guān)使用者對公司財務(wù)狀況的了解。
5.科學(xué)性原則。即財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的配置要有科學(xué)依據(jù)，能真實地反映企業(yè)的實際財務(wù)狀況以及業(yè)績。
6.可操作性原則。即財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的指標(biāo)在實踐中較為準(zhǔn)確地計量，便于收集到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
（二）初步財務(wù)指標(biāo)體系的確立
本文借鑒國內(nèi)外有關(guān)企業(yè)評價指標(biāo)，根據(jù)上述財務(wù)預(yù)警指標(biāo)選取原則，初步從籌資預(yù)警指標(biāo)、投資預(yù)警指標(biāo)、運營預(yù)警指標(biāo)和盈利預(yù)警指標(biāo)四個方面出發(fā)及12個財務(wù)指標(biāo)作為初選財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，設(shè)計了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。
1.籌資預(yù)警指標(biāo)
流動負債比率=負債總和/資產(chǎn)總額
該指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的大小，又反映企業(yè)利用債權(quán)人提供的資金從事經(jīng)營活動的能力。資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，該比率越高，則企業(yè)的償還債務(wù)的能力越差。
經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負債
該指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流對流動負債的保障程度，比率越高，說明企業(yè)的償債能力越強，面臨籌資風(fēng)險的可能性越小。
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
該指標(biāo)是從企業(yè)的效益方面考察其長期償債能力，利息倍數(shù)越高表明企業(yè)對償還債務(wù)的保障程度就越強，擁有較高的穩(wěn)定的利息保障倍數(shù)的企業(yè)通常可以比較容易的進行籌資。
2.投資預(yù)警指標(biāo)
投資收益率=投資收益/投資成本
這一指標(biāo)直接反映企業(yè)的收益，反映企業(yè)投資的收益能力，該指標(biāo)越高說明企業(yè)的投資風(fēng)險越低。
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)
該指標(biāo)是衡量資金使用效率的重要財務(wù)指標(biāo)，不僅體現(xiàn)了出資人資本獲利的能力，而且概括的反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的凈成果。該指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越高。
3.運營預(yù)警指標(biāo)
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨
該指標(biāo)反映了企業(yè)存貨管理水平的高低，存貨的流動性直接影響企業(yè)的流動比率，進而影響企業(yè)的償債的能力。該比率越高，說明存貨在企業(yè)停留的時間越短，占用的資本越少，流動性越強，企業(yè)的變現(xiàn)能力較強，發(fā)生融資風(fēng)險的可能性較小。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款
該指標(biāo)是分析應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)，反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為貨幣資本的次數(shù)。該比率越高，表明企業(yè)的平均收款期越短，壞賬損失越少，資產(chǎn)流動較快，現(xiàn)金充足，償債能力較強。
主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金收回率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/主營業(yè)務(wù)收入
主要反映主營業(yè)務(wù)的收入情況，反映企業(yè)的運營情況，予以預(yù)警。
經(jīng)營現(xiàn)金流入流出率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量/經(jīng)營現(xiàn)金流出量
該指標(biāo)主營反映企業(yè)的收益質(zhì)量，比率越大，說明收益質(zhì)量越高，企業(yè)的運營危機越低。
4.銷售利潤
銷售利潤率=凈利潤/銷售收入
主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入
這兩指標(biāo)反映企業(yè)的銷售收入帶來的凈利潤，可以衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。通過分析銷售利潤的升降變動，可以促進企業(yè)擴大銷售，注意改進經(jīng)營管理，提高盈利水平。
總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額
該指標(biāo)反映企業(yè)的收益率，總資產(chǎn)收益率與凈收益率同時分析?？梢愿鶕?jù)兩者的差距說明企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險程度。
第3篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
目前,由于建筑市場尚不規(guī)范,工程招、投標(biāo)管理沒有完全法制化、規(guī)范化,不正當(dāng)?shù)母偁幰廊淮嬖凇Ｌ貏e是工程投標(biāo)依然采取各種手段進行惡性競爭。施工企業(yè)為了爭得施工項目,通常是以降低標(biāo)價、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費用項目等為代價承攬工程,造成施工項目到手后經(jīng)營風(fēng)險極大。同時在項目管理過程中,偶然性的不可預(yù)見因素出現(xiàn),也會給施工企業(yè)帶來一定的管理和經(jīng)濟風(fēng)險。隨著建筑市場的不斷發(fā)展,投資主體的法人化程度不斷提高,許多業(yè)主在投標(biāo)過程中增加了風(fēng)險抵押或履約保證金的比例和數(shù)量,越來越多的業(yè)主要求履約保證金用貨幣資金支付,這樣又加大了施工企業(yè)貨幣資金的額外沉淀量。工程結(jié)算按比例付款和質(zhì)量保證金制度又會積壓一定比例的應(yīng)收工程款等等,最終都凝聚成財務(wù)風(fēng)險。加之由于施工企業(yè)向BOT、BT等投資經(jīng)營領(lǐng)域發(fā)展,子公司需要母公司或其他成員企業(yè)為其借款提供擔(dān)保等等,又增加了投資和融資風(fēng)險,使得施工企業(yè)的各種風(fēng)險進一步增大。
施工企業(yè)面臨來自上述內(nèi)外環(huán)境的各種風(fēng)險因素,必須建立和完善自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。為了防范和規(guī)避風(fēng)險,應(yīng)通過計算財務(wù)預(yù)警指標(biāo)和對企業(yè)的會計報表及其相關(guān)經(jīng)營資料進行分析,以便及早發(fā)現(xiàn)和預(yù)測財務(wù)風(fēng)險,最大限度地避免或降低財務(wù)風(fēng)險。
一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式
一是從企業(yè)的運營效益情況看。主要表現(xiàn)為企業(yè)營業(yè)額和利潤明顯下降,或營業(yè)額在增加,但利潤在下降,子公司經(jīng)營狀況惡化,投入資本貶值。
二是從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看。表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長,未完施工迅速上升,資產(chǎn)質(zhì)量不高,運營效率低下,潛虧風(fēng)險增加。
三是從企業(yè)的償債能力看。表現(xiàn)為過度舉債,利息負擔(dān)沉重,到期債務(wù)喪失償還的能力,流動資產(chǎn)不足以償還流動負債,總資產(chǎn)低于總負債。
四是從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量低,缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流,現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。
五是從企業(yè)發(fā)展能力看。企業(yè)盲目擴張,投資過多過濫,攤子鋪得過大,效益低下。
上述財務(wù)風(fēng)險,是導(dǎo)致施工企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的重要因素。只有針對可能造成財務(wù)危機的因素,建立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系,采取監(jiān)測和預(yù)防措施,才能有效防范財務(wù)風(fēng)險,控制財務(wù)危機。
二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立
為了提高企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系管理的效率和效果,在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立中,應(yīng)堅持實用性和可操作性,預(yù)警指標(biāo)不宜過多。具體按以下五個順序?qū)嵤?一是設(shè)計財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的核心指標(biāo)和輔助指標(biāo);二是測算財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”;三是測算監(jiān)測指標(biāo)的實際值;四是根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的實際值和臨界值,做出預(yù)警警度判斷;五是提出預(yù)警報告。
(一)設(shè)計預(yù)警指標(biāo)體系
建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,重點和難點是預(yù)警指標(biāo)的選擇和指標(biāo)權(quán)重的確定。不同的企業(yè)所處的行業(yè)不同,財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)也不盡相同;同一企業(yè)的不同歷史時期,財務(wù)風(fēng)險存在和發(fā)生的特點也不一樣。根據(jù)施工企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模和經(jīng)營情況以及面臨的主要財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以變現(xiàn)能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)為基礎(chǔ),以財務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營運指標(biāo)為補充,重點突出變現(xiàn)能力指標(biāo)。具體包括10個指標(biāo),總分100分:1.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警核心指標(biāo)占70分現(xiàn)金流動負債比率(20分)、資產(chǎn)負債率(10分)、已獲利息倍數(shù)(10分)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重(10分)、流動比率(10分)、速動比率(10分)。
2.財務(wù)預(yù)警輔助指標(biāo)30分
凈資產(chǎn)收益率(10分)、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率(10分)、主營業(yè)務(wù)收入增長率(5分)、借款貨幣資金比率(5分)。
(二)測算財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”
風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”應(yīng)以企業(yè)近三年各項財務(wù)指標(biāo)實際值(按照2:3:5的比例)為基礎(chǔ),參考同行業(yè)和同規(guī)模企業(yè)平均水平,參照財政部《企業(yè)效績評價》標(biāo)準(zhǔn)值,結(jié)合市場情況和金融環(huán)境等宏觀因素測算確定。
(三)計算指標(biāo)的實際值和預(yù)警指標(biāo)的得分
財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的實際值計算出來后,同區(qū)間表下達的標(biāo)準(zhǔn)值進行比較,采用內(nèi)插法計算單項預(yù)警指標(biāo)的得分,最后計算綜合得分就可以計算出該企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估得分。
(四)預(yù)警警度判斷
為了更加形象地標(biāo)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所處的級次,應(yīng)該把財務(wù)風(fēng)險預(yù)警區(qū)間分為安全區(qū)(綠區(qū))、預(yù)警區(qū)(黃區(qū))、危機區(qū)(紅區(qū))三個區(qū)域。指標(biāo)在安全區(qū),表示發(fā)生財務(wù)危機的可能性較小;指標(biāo)在預(yù)警區(qū),表示存在發(fā)生財務(wù)危機的可能性;指標(biāo)在危機區(qū),表示發(fā)生財務(wù)危機的可能性較大。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險評估得分,對照相應(yīng)的預(yù)警區(qū)間就可以判斷出各企業(yè)的預(yù)警警度。
(五)提出預(yù)警報告
對于財務(wù)風(fēng)險處于預(yù)警區(qū)和危機區(qū)的單位,應(yīng)提出專題的財務(wù)風(fēng)險分析報告,財務(wù)風(fēng)險分析報告的內(nèi)容包括:本單位財務(wù)風(fēng)險所處的級次;指標(biāo)當(dāng)期值與上期變動情況以及發(fā)生異常變動的原因;指標(biāo)處于預(yù)警區(qū)或危機區(qū)的原因分析;降低財務(wù)風(fēng)險和改善財務(wù)狀況擬采取的措施和建議等等。
三、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系應(yīng)注意的問題
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的建立和運行,對企業(yè)的基礎(chǔ)管理和管理人員素質(zhì)要求較高,必須做好基礎(chǔ)工作,否則,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警將成為空中樓閣。
(一)高素質(zhì)的管理團隊以及企業(yè)負責(zé)人的高度重視是企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系運行有序、發(fā)揮作用的有力保障。制度的關(guān)鍵在于落實。對財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)人員的責(zé)任,更是企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任,同時還需要各個職能部門通力配合。
(二)規(guī)范真實的財務(wù)會計信息是準(zhǔn)確進行風(fēng)險預(yù)警的前提。財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系大量引用和分析企業(yè)的會計信息,企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的建立和運行效果。建立在虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警肯定會與企業(yè)的實際情況相背離,根本談不上控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
(三)建立完善靈敏的財務(wù)信息系統(tǒng)。隨著ERP等財務(wù)軟件的成熟,財務(wù)信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用越來越大,離開財務(wù)信息管理系統(tǒng),將大大降低企業(yè)財務(wù)預(yù)警效率和效果。
(四)完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。建立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系對企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了更高的要求,良好的內(nèi)部控制制度可以提高財務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。
第4篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
關(guān)鍵詞酒店管理；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警
酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是以酒店財務(wù)信息為基礎(chǔ)。通過設(shè)置并觀察一些敏感性指標(biāo)的變化，對其可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)風(fēng)險實施有效監(jiān)控和預(yù)報。酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警包括財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)預(yù)警兩個方面。財務(wù)風(fēng)險是指在財務(wù)活動中由于各種因素導(dǎo)致經(jīng)濟損失的機會和可能性；財務(wù)預(yù)警是度量某種財務(wù)指標(biāo)偏離預(yù)警線而發(fā)出的預(yù)報，它可以幫助企業(yè)避免或降低可能的經(jīng)濟損失。依據(jù)酒店經(jīng)營特點建立一套科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是準(zhǔn)確預(yù)警財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。
本文所闡述的酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是基于預(yù)測功能而建立的，它的建立可為酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)測提供科學(xué)直觀的基本預(yù)警方法及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。有助于酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及時有效地發(fā)揮作用。顯著提高酒店財務(wù)管理水平。
一、酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的特征及體系建立的原則
酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是依據(jù)酒店經(jīng)營特點確立的一系列敏感性財務(wù)指標(biāo)及相關(guān)數(shù)值的集合。具有較強的預(yù)測功能。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)具備以下兩個基本特征：一是高度的敏感性，一旦財務(wù)風(fēng)險因素萌生，就能夠在財務(wù)指標(biāo)值上迅速得到反映；二是較強的預(yù)測性，它們是財務(wù)風(fēng)險萌生時的先兆指標(biāo)。而非已陷入嚴(yán)重危機狀態(tài)的結(jié)果指標(biāo)。能預(yù)示財務(wù)風(fēng)險可能或?qū)⒁l(fā)生。
確立酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系必須堅持以下原則：一是科學(xué)性原則。所建立的指標(biāo)體系必須能夠準(zhǔn)確地反映財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營管理活動的內(nèi)在聯(lián)系?？陀^地反映財務(wù)及經(jīng)營活動中潛在的風(fēng)險。不科學(xué)的指標(biāo)體系會導(dǎo)致預(yù)測結(jié)果的錯誤及調(diào)整措施的不當(dāng)，甚至給未來經(jīng)營造成嚴(yán)重損失。二是系統(tǒng)性原則。從酒店經(jīng)營內(nèi)容、經(jīng)營特點人手。建立一套能夠全面檢測酒店財務(wù)運行及經(jīng)營活動狀況的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。三是實用性原則。指標(biāo)必須具有極強的可操作性，必須能在實踐中真正起到預(yù)警作用。指標(biāo)體系的設(shè)計必須易于理解、易于取值、易于計算、易于預(yù)警。四是重要性原則。注重成本效益，根據(jù)酒店經(jīng)營內(nèi)容、經(jīng)營特點，有側(cè)重地選擇、確定能夠揭示酒店財務(wù)運行規(guī)律和如實反映重大潛在風(fēng)險的指標(biāo)。五是預(yù)測性原則。在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系過程中。要注意該指標(biāo)體系應(yīng)有依賴歷史財務(wù)信息分析預(yù)測未來的特性，能夠及時預(yù)測到引發(fā)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的潛在因素的變化，及早提出預(yù)警。六是動態(tài)性原則。所建立的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系要具有可以不斷更新的特性。其設(shè)計不僅能滿足靜態(tài)截面的分析。而且能用于財務(wù)運行狀況的實時監(jiān)控。
二、酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建
酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系主要由一系列基礎(chǔ)財務(wù)指標(biāo)及一定時期的基礎(chǔ)財務(wù)指標(biāo)預(yù)警數(shù)值組成。這些指標(biāo)及相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)值能從整體上說明酒店企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，其主體指標(biāo)應(yīng)包括現(xiàn)金狀況、盈利狀況、負債狀況等的預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值(見圖1)。
1.現(xiàn)金狀況預(yù)警指標(biāo)
酒店經(jīng)營與其他行業(yè)在財務(wù)流程上有很大差異。正常經(jīng)營酒店的財務(wù)特點主要體現(xiàn)在：一次性的資金投入和持續(xù)的現(xiàn)金流出。現(xiàn)金管理在酒店財務(wù)管理中具有重要地位。針對這一特點。其現(xiàn)金狀況預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括基本現(xiàn)金置存標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金流量指數(shù)、營業(yè)現(xiàn)金流量指數(shù)、營業(yè)現(xiàn)金流量納稅保障率、營業(yè)現(xiàn)金凈流量償債貢獻率和自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率。
(1)基本現(xiàn)金置存標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)一定時期基本現(xiàn)金置存的最低標(biāo)準(zhǔn)值。酒店應(yīng)依據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和財務(wù)活動要求進行確定。在酒店經(jīng)營過程中。當(dāng)實際現(xiàn)金存量低于這個最低標(biāo)準(zhǔn)值時可能引發(fā)現(xiàn)金風(fēng)險，應(yīng)發(fā)出預(yù)警。
(2)現(xiàn)金流量指數(shù)。它等于現(xiàn)金流入量除以現(xiàn)金流出量。表明酒店現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出的總體保障能力。該指數(shù)大于1時，表明企業(yè)對各種現(xiàn)金支付的需求有保障；小于1時，表示經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量不足以彌補其現(xiàn)金流出量，持續(xù)下去，將引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
(3)營業(yè)現(xiàn)金流量指數(shù)。它等于營業(yè)現(xiàn)金流入量除以營業(yè)現(xiàn)金流出量。營業(yè)現(xiàn)金流量是酒店整體現(xiàn)金流量的主要構(gòu)成部分。是良好現(xiàn)金支付能力存在的保障。營業(yè)現(xiàn)金流量指數(shù)是對整體現(xiàn)金流量狀況的進一步分析。該指數(shù)大于1，表明企業(yè)現(xiàn)金支付保障基礎(chǔ)較好；反之，表明企業(yè)收益質(zhì)量低下，營業(yè)現(xiàn)金流入?yún)T乏，支付能力下降，長此以往，會發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
(4)營業(yè)現(xiàn)金流量納稅保障率。它等于(營業(yè)現(xiàn)金凈流量+所得稅+營業(yè)稅)，(營業(yè)稅+所得稅)。納稅現(xiàn)金流出量具有剛性特征，因企業(yè)一旦取得應(yīng)稅收入或利潤，無論其質(zhì)量如何或有無足夠的現(xiàn)金流入量保障。都必須及時履行依法納稅的責(zé)任，否則將受到處罰。因此，該比率應(yīng)大于1。如果小于1，企業(yè)將不得不通過借款或壓縮未來營業(yè)活動必要現(xiàn)金支出的方式來上繳稅款，這勢必對未來的經(jīng)營活動以及現(xiàn)金流入能力造成危害，增大財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的機率。
(5)營業(yè)現(xiàn)金凈流量償債貢獻率。它等于(營業(yè)現(xiàn)金凈流量一應(yīng)納稅款)／到期債務(wù)本息。營業(yè)現(xiàn)金凈流量償債貢獻額是指企業(yè)所取得的營業(yè)現(xiàn)金流入量彌補了營業(yè)現(xiàn)金流出量、支付了應(yīng)納稅款后，可用于償付到期債務(wù)的額度。營業(yè)現(xiàn)金凈流量償債貢獻率大于1，說明企業(yè)完全可以依靠營業(yè)活動現(xiàn)金流入量償付到期債務(wù)；若小于1。則說明企業(yè)不得不通過舉借新的債務(wù)或其他現(xiàn)金融通途徑來償付到期債務(wù)。
(6)自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率。它等于自由營業(yè)現(xiàn)金流量除以營業(yè)現(xiàn)金凈流量。自由營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后營業(yè)現(xiàn)金凈流量一維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力必須追加資本性支出一到期債務(wù)及利息。自由營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)未來發(fā)展的基本能力與穩(wěn)健性的保障，企業(yè)對其有充分的自主支配權(quán)。并且該部分現(xiàn)金無論怎樣處置以及實際效果如何，都不會對企業(yè)未來發(fā)展的基礎(chǔ)構(gòu)成危害。因此。自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率越高、金額越大，表明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小、現(xiàn)金支付能力越強。同時企業(yè)價值與股東財富也就越大。
2.盈利狀況預(yù)警指標(biāo)
盈利狀況指標(biāo)可以間接地揭示財務(wù)風(fēng)險的大小。盈利能力越強，財務(wù)風(fēng)險越??；反之，財務(wù)風(fēng)險越大。依據(jù)酒店經(jīng)營特點和盈利方式，盈利狀況預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括營業(yè)收入凈利潤率與毛利率、資產(chǎn)凈利潤率、成本費用利潤率、營業(yè)收入現(xiàn)金率和資產(chǎn)現(xiàn)金率。
(1)營業(yè)收入凈利率與毛利率。營業(yè)收入凈利率=凈利潤／營業(yè)收入，表明市場競爭力與盈利能力的高低。正常情況下，該指標(biāo)較低或持續(xù)下降，說明酒店的市場競爭力與盈利能力在下降，如不能得到及時改善，可能導(dǎo)致現(xiàn)金短缺、財務(wù)狀況惡化、所投資產(chǎn)及設(shè)備價值逐步喪失，從而預(yù)示財務(wù)風(fēng)險即將爆發(fā)。毛利=營業(yè)收入－營業(yè)成本，毛利率=毛利／營業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)凈利率為正數(shù)時，表明毛利有可能為負數(shù)或在較低水平，所以凈利率有可能掩蓋主營業(yè)務(wù)的真實市場競爭力，而毛利率能對此進行較準(zhǔn)確的反映，因此毛利率較低或持續(xù)下降。更應(yīng)引起管理者的警惕。由于各酒店經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營方式、所在地區(qū)均存在較大的差異性，因此，應(yīng)依據(jù)自己的實際情況來確定凈利率與毛利率的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值，一旦發(fā)現(xiàn)凈利率與毛利率有異常變動，應(yīng)立即實施風(fēng)險預(yù)警。
(2)成本費用利潤率指標(biāo)。成本費用利潤率=營業(yè)利潤／成本費用總額。該指標(biāo)越高，酒店成本費用盈利能力越強。即該酒店能以較小的投入取得較大的利潤：如果該指標(biāo)較低或持續(xù)下降，尤其是低于同行業(yè)平均水平或企業(yè)設(shè)置的警戒值，說明主營業(yè)務(wù)市場競爭力與盈利能力在下降，成本費用有可能嚴(yán)重超支，如不及時預(yù)警糾正，極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。此指標(biāo)還可以按不同經(jīng)營項目進行設(shè)置、測算。以便更準(zhǔn)確地發(fā)出預(yù)警信號。
(3)營業(yè)現(xiàn)金流入比率。它等于營業(yè)現(xiàn)金流入量除以營業(yè)收入凈額。營業(yè)現(xiàn)金流入量是酒店生存的命脈。該比率越高，其現(xiàn)收能力越強、財務(wù)狀況越安全。如果該比率較低或持續(xù)下降，說明酒店營業(yè)收入的質(zhì)量不高，現(xiàn)金收款狀況較差，應(yīng)收賬款過高：如不及時預(yù)警控制，隨著現(xiàn)金流入量的減少，將發(fā)生現(xiàn)金支付困難，爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險。此指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值。應(yīng)依據(jù)酒店實際經(jīng)營需要結(jié)合現(xiàn)金預(yù)警指標(biāo)加以確定。
(4)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)。它等于凈利潤／[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)／2]，反映每元資產(chǎn)賺取凈利潤的能力。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率越高，總資產(chǎn)盈利能力越強，所面臨的財務(wù)風(fēng)險較??；如果該指標(biāo)較低或在下降，說明企業(yè)市場競爭力、盈利能力、資產(chǎn)價值均在下降，管理者應(yīng)及時予以調(diào)整，否則將引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
(5)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)。它等于凈利潤／[(期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計)／2]，全面反映了酒店資產(chǎn)的盈利能力。一般來講，該指標(biāo)越高，企業(yè)權(quán)益資本盈利能力越強，在財務(wù)狀況良好的情況下，短期內(nèi)不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。但如果該指標(biāo)過高于同行業(yè)水平，說明該酒店可能是一個高負債、高利息費用的企業(yè)，一旦財務(wù)狀況惡化，由高債務(wù)帶來的高風(fēng)險將一觸即發(fā)。凈資產(chǎn)收益率是監(jiān)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個極其重要的指標(biāo)。其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)依據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況確定。
3.償債狀況預(yù)警指標(biāo)
償債狀況預(yù)警指標(biāo)包括短期償債和長期償債指標(biāo)。短期償債指標(biāo)主要包括流動比率、速動比率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，該類指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強弱?？梢灶A(yù)警企業(yè)短期償債能力的惡化。長期償債指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負債率和本息償付倍率，該類指標(biāo)表明企業(yè)償還其債務(wù)本金與支付利息的能力，可以預(yù)測企業(yè)長期償債能力的變化。
(1)流動比率。它等于流動資產(chǎn)除以流動負債(取期末值或平均值)，反映企業(yè)的短期償債能力。該比率越高，企業(yè)的償債能力越強，一般認(rèn)為2比較安全，即每1元流動負債至少應(yīng)該備有2元的流動資產(chǎn)。由于酒店行業(yè)資產(chǎn)負債表中的存貨較少。其最大的存貨實際為客房，因此其流動比率保持在1.2～1.5范圍內(nèi)較為合適。具體預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值在不同規(guī)模的酒店間會存在一定的差異，酒店應(yīng)依據(jù)自身情況來確定。如果企業(yè)實際流動比率低于警戒線或存在持續(xù)下降趨勢，則應(yīng)及時預(yù)警。
(2)速動比率。它等于速動資產(chǎn)除以流動負債(取期末值或平均值)。由于酒店行業(yè)存貨較少，速動資產(chǎn)應(yīng)等于現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款之和。由此可見，速動比率的敏感度明顯高于流動比率，該指標(biāo)能進一步說明企業(yè)短期償債能力。該比率的最佳值一般為1，但由于酒店經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營項目等存在較大差異，所以預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)由企業(yè)視自己的實際情況確定。
(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。它可以用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)或周轉(zhuǎn)天數(shù)表示，為了取值方便，我們用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收人凈額／應(yīng)收賬款平均值，賒銷收入凈額=營業(yè)收入－現(xiàn)金收入－營業(yè)收入折扣與退回，應(yīng)收賬款平均值=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)／2。當(dāng)酒店銷售規(guī)模穩(wěn)定提高時，該比率越高，其資金回收越快，短期償債能力越強。由于酒店經(jīng)營中存在大量的賒銷客戶，如果不加強管理，會導(dǎo)致現(xiàn)金流入量降低。出現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險?？墒牵^分嚴(yán)格的信用政策會提升應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時也會導(dǎo)致客戶的流失、銷售規(guī)模及市場占有率的下降，最終將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難、利潤下降和財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)。因此，管理者應(yīng)依據(jù)企業(yè)實際狀況和發(fā)展要求來確立應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對應(yīng)收賬款實施有效的預(yù)警與控制。
(4)資產(chǎn)負債率。它等于負債總額除以資產(chǎn)總額，反映企業(yè)的負債狀況。該比率越高。企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大。具體預(yù)警比率應(yīng)依據(jù)企業(yè)規(guī)模、風(fēng)險意識、盈利狀況和管理者對財務(wù)風(fēng)險的承受能力來確定；如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率超出了警戒線或持續(xù)居高不下，則應(yīng)發(fā)出預(yù)警信號。
(5)本息償付倍率。它等于息稅前利潤／(利息支出+到期負0債本金，1-所得稅稅率)，表明企業(yè)一定時期的本息償付能力。該指數(shù)大于1，說明企業(yè)有充分的收益來償付本息；若小于1，說明企業(yè)到期盈利無法償還本息，有可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。
三、運用酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)注意的問題
一般來說，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系運用的有效性與酒店的財務(wù)會計數(shù)據(jù)資料、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等因素有關(guān)，因此，在使用時還應(yīng)注意以下幾方面的問題。
一是財務(wù)會計數(shù)據(jù)資料的真實與規(guī)范。酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警需要引用、分析、計算大量的財務(wù)會計數(shù)據(jù)資料，財務(wù)會計數(shù)據(jù)資料的真實性與規(guī)范性將直接影響到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性。因此要求在使用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進行計算分析時，必須保證所使用財務(wù)會計數(shù)據(jù)資料的真實與規(guī)范。
二是結(jié)合經(jīng)營管理特點，建立完善的財務(wù)風(fēng)險定期預(yù)警制度。酒店經(jīng)營一般具有季節(jié)性的特點，在建立其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)時，應(yīng)充分考慮其經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營方式。建立較為完善的財務(wù)風(fēng)險定期預(yù)警制度。及時向管理者發(fā)出預(yù)警信號。
三是確定合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值和波動區(qū)間。酒店的經(jīng)營與發(fā)展呈現(xiàn)出一定的周期性，不同時期的財務(wù)狀況將呈現(xiàn)不同的特征，譬如經(jīng)營淡季會出現(xiàn)利潤和經(jīng)營現(xiàn)金流量較低的狀況。因此在依據(jù)主要財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值和波動區(qū)間時，必須結(jié)合各酒店的經(jīng)營發(fā)展周期，計算確定符合其實際經(jīng)營狀況的、較合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值和波動區(qū)間，以保證風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性。
四是結(jié)合趨勢分析法。長期跟蹤比率的變化趨勢，及早發(fā)出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。酒店發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由經(jīng)營管理不善等因素的長期積累造成的。在使用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進行預(yù)警計算時?？梢越Y(jié)合趨勢分析法，將該期的計算結(jié)果與前期進行比較，觀察其變化趨勢，及早向管理者發(fā)出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。
五是將定量計算預(yù)測結(jié)果與定性分析相結(jié)合。酒店財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的計算分析注重定量分析，由于受會計數(shù)據(jù)資料的限制。其計算分析結(jié)果有一定的局限性，應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟政策等非量化因素進行預(yù)測分析，使預(yù)警結(jié)果更加可靠、有效。
第5篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
發(fā)生在企業(yè)的財務(wù)危機一般是指企業(yè)的現(xiàn)金流不足，財務(wù)狀況不斷惡化，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，資不抵債，無法支付企業(yè)的到期債務(wù)或利息，出現(xiàn)信用危機，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失，給投資者、債權(quán)人以及社會帶來極其不利的影響。使企業(yè)經(jīng)營失敗，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的所有事件的總稱。企業(yè)的財務(wù)危機是由企業(yè)的各種風(fēng)險因素而產(chǎn)生的，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險危機是企業(yè)在經(jīng)營過程中不斷積累的，如果能夠構(gòu)建合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，對企業(yè)的財務(wù)危機進行有效的預(yù)測，可以辨析企業(yè)財務(wù)危機惡化的程度，分析和掌握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險危害的大小，就可以有效地避免危機的發(fā)生。
二、財務(wù)危機預(yù)警的含義及作用
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警是對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行有效的預(yù)警，是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，通過分析企業(yè)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)測企業(yè)在經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險，對預(yù)測到的企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機發(fā)出預(yù)警信號，使企業(yè)管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)并提前采取措施，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，降低企業(yè)經(jīng)濟損失。因此對企業(yè)的財務(wù)危機在發(fā)生之前進行預(yù)測、預(yù)先警示企業(yè)的經(jīng)營管理者，對出現(xiàn)的風(fēng)險要及時采取有效的措施，從而使企業(yè)避免財務(wù)危機的發(fā)生或減輕財務(wù)危機的破壞度。財務(wù)危機預(yù)警通過對企業(yè)的整個生產(chǎn)和經(jīng)營管理的過程跟蹤監(jiān)測，對監(jiān)測的結(jié)果進行識別、判定、監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)狀況，做到早預(yù)防，早診斷，這樣就可以規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計的原則
1、科學(xué)性原則。預(yù)警模型、方法和指標(biāo)體系的建立必須科學(xué)、有效。否則，預(yù)警系統(tǒng)不能起到正確的預(yù)警作用，這樣會給經(jīng)營管理決策造成嚴(yán)重的后果。因此企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的財務(wù)狀況，科學(xué)合理地構(gòu)建適合本企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警模式。
2、系統(tǒng)全面性。在進行財務(wù)預(yù)警監(jiān)測時，由于導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機的因素有很多，所以選取的指標(biāo)。應(yīng)將其內(nèi)外的各個影響及各類風(fēng)險的因素全部考慮在內(nèi)，選取財務(wù)指標(biāo)要能夠全面的反映企業(yè)的財務(wù)狀況，對公司財務(wù)能夠進行全面監(jiān)測。做到監(jiān)測指標(biāo)的全面性。
3、可操作性。由于上市公司的規(guī)模較小、生產(chǎn)的產(chǎn)品比較單一，財務(wù)指標(biāo)的實際可操作性的大小。所以在選取財務(wù)指標(biāo)時要應(yīng)盡可能的簡單實用，能夠真實的反映上市公司的財務(wù)狀況。當(dāng)公司出現(xiàn)財務(wù)危機或公司經(jīng)營狀況惡化之前，能發(fā)出預(yù)警信號，使公司能夠有效規(guī)避風(fēng)險。
4、要有現(xiàn)金流信息。一個企業(yè)的能否生存，現(xiàn)金是關(guān)鍵，現(xiàn)金流是企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展的命脈。如果企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，現(xiàn)金流缺乏，就不能保證企業(yè)正常的經(jīng)營需要，所以財務(wù)指標(biāo)體系中要有現(xiàn)金流信息。
5、成本效益權(quán)衡原則。在預(yù)警指標(biāo)設(shè)計中，成本和效益需要考慮，預(yù)警過程中所花費的成本要小于或等于預(yù)警系統(tǒng)產(chǎn)生的效益。因此在指標(biāo)的設(shè)計上，對于一些獲取成本較大的指標(biāo)可以用相近的低成本指標(biāo)替代。
6、績效評價指標(biāo)體系。在財務(wù)危機預(yù)警中加入績效評價指標(biāo)體系，從企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的角度，可以更加直觀的反應(yīng)財務(wù)危機的狀況。
四、財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系的建立
財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系的建立，指標(biāo)的選取是關(guān)鍵，指標(biāo)的選取必須能夠有效的判斷企業(yè)財務(wù)危機企業(yè)。本文從反映企業(yè)的盈利能力、償債能力、成長能力和現(xiàn)金流量狀況4個方面選取財務(wù)指標(biāo)，如表1所示。運用財務(wù)比率進行分析。
因子分析模型可以作為一種指標(biāo)處理的方法。在研究實際問題時，對收集過多的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息，因子分析法首先通過構(gòu)建因子分析模型，然后通過對企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息計算綜合得分來判斷企業(yè)財務(wù)危機狀況，評價企業(yè)的綜合效益。
四、加強企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警對策
1、樹立危機意識
企業(yè)財務(wù)危機與企業(yè)內(nèi)部管理和外部經(jīng)營環(huán)境密切相關(guān)聯(lián)，企業(yè)面臨的風(fēng)險危機具有復(fù)雜性和多元性，因此，為了防范企業(yè)財務(wù)危機的發(fā)生，企業(yè)員工要有風(fēng)險危機意識，認(rèn)識企業(yè)財務(wù)危機的規(guī)律性，平時對企業(yè)日常經(jīng)常過程中的危機預(yù)警控制多關(guān)注，人人樹立危機意識，對于防范企業(yè)財務(wù)危機有重要意義。
2、建立多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)
風(fēng)險存在企業(yè)的經(jīng)營活動整個過程中，企業(yè)財務(wù)危機的防范，需要企業(yè)的各個組織部門共同參與，建立多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，對出現(xiàn)的企業(yè)財務(wù)危機征兆及原因的進行分析判斷，隨時對風(fēng)險有效的識別和防范，防止企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機。建立多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)主要從征兆分析、成因分析、治理對策三個方面，如圖1所示。
圖1 多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警組織機制
3、構(gòu)建適當(dāng)?shù)呢攧?wù)預(yù)警指標(biāo)體系
要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效的預(yù)警，企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系選取很關(guān)鍵。應(yīng)結(jié)合企業(yè)的具體情況，考慮企業(yè)的經(jīng)營特點和行業(yè)特征，考慮所選對財務(wù)危機非常敏感的相關(guān)的數(shù)據(jù)信息來判斷企業(yè)的財務(wù)危機。在指標(biāo)體系建立中，要全面、客觀，企業(yè)的業(yè)績也是一項重要指標(biāo)，能判斷企業(yè)的市場競爭能力，構(gòu)建有效的財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)審慎分析企業(yè)各項數(shù)據(jù)信息，避免選擇無效的指標(biāo)。
4、定性分析和定量分析相結(jié)合
財務(wù)指標(biāo)的選取對企業(yè)財務(wù)狀況判斷很關(guān)鍵，但財務(wù)指標(biāo)的選取又不能全面的反映出企業(yè)全部的財務(wù)狀況，因此，為了實現(xiàn)有效地財務(wù)危機預(yù)警，就需要對影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和未來財務(wù)狀況的非財務(wù)指標(biāo)和定性因素，進行全面的預(yù)警分析。對企業(yè)的財務(wù)危機做出較為正確的預(yù)測，做到定性分析和定量分析相結(jié)合，預(yù)測企業(yè)是否會發(fā)生財務(wù)危機。
5、加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
第6篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
摘要：養(yǎng)老保險基金的財政補貼壓力日益顯現(xiàn)，構(gòu)建一套有
>> 醫(yī)療保險基金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系探討 基本養(yǎng)老保險基金支出績效評價指標(biāo)體系研究 新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險風(fēng)險評估指標(biāo)體系的設(shè)計與運用 養(yǎng)老保險政府績效評價指標(biāo)體系研究 養(yǎng)老保險基金風(fēng)險管理及可持續(xù)能力建設(shè) 養(yǎng)老保險基金管理中的風(fēng)險控制研究 社會養(yǎng)老保險基金籌資風(fēng)險的規(guī)避研究 高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建研究 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建研究 能源金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系研究 住房公積金貸款風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系研究 養(yǎng)老保險基金投資管理研究 企業(yè)專利預(yù)警指標(biāo)體系研究 淺談醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系 新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險及防范研究 公共養(yǎng)老保險基金操作風(fēng)險與對策研究 我國養(yǎng)老保險基金的運營模式風(fēng)險研究 人口老齡化背景下我國養(yǎng)老保險基金的風(fēng)險研究 中國商業(yè)銀行金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系研究 試析開放條件下金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系研究 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l.
〔2〕鄧大松，薛惠元.社會保障風(fēng)險管理國際比較分析〔J〕.學(xué)習(xí)與實踐，2011，（2）：110-120.
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第7篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
隨著我國的高等教育體制改革和高校大規(guī)模擴招，高校的財務(wù)風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)，其出現(xiàn)和發(fā)展是一個漸進的過程。參照企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析指標(biāo)，結(jié)合高校財務(wù)管理的具體特點，設(shè)置了高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)體系，以期對高校的財務(wù)風(fēng)險進行有效的評價和監(jiān)測，從而提前預(yù)防和觀測財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生發(fā)展，以便能針對性地采取措施，將可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險控制在最小的程度，防患于未然。
關(guān)鍵詞：
公辦高校；財務(wù)風(fēng)險；評價
近年來，我國的公辦高等學(xué)校發(fā)展速度空前，而國家財力有限，教育經(jīng)費投入相對不足。于是，很多高校通過銀行貸款來解決發(fā)展急需的資金，貸款數(shù)額快速增加。但是，銀行貸款是一把“雙刃劍”，雖然暫時滿足了高校眼前的資金需求，但卻帶來了很大的債務(wù)壓力。許多高校除維持日常性的基本支出外，有非常大的一部分收入都拿來償還數(shù)額不菲的貸款利息，嚴(yán)重影響了高校正常的教學(xué)科研等經(jīng)費的投入。隨著還本期限的臨近，償還本金就更加困難，財務(wù)風(fēng)險突現(xiàn)，給高校的發(fā)展造成了極大的影響。如果我們通過一些財務(wù)指標(biāo)的變化情況估計出可能造成的風(fēng)險的程度，進而采取一些相應(yīng)的預(yù)防措施，便可將財務(wù)風(fēng)險控制在最小的程度，防患于未然。因此，建立一套相對完善的財務(wù)風(fēng)險評價與預(yù)警系統(tǒng)是十分必要的。
一、高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)體系的建立原則
（一）科學(xué)性原則。
評價指標(biāo)要做到內(nèi)容完整，既不重復(fù)也不遺漏，既獨立又能相互補充，指標(biāo)體系要能反映出公辦高校財務(wù)風(fēng)險的基本特征，其分析數(shù)據(jù)具有準(zhǔn)確性。
（二）整體性原則。
風(fēng)險評價體系要有整體性，不能用單獨一個指標(biāo)來反映高等學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險，要綜合運用多個指標(biāo)，否則會產(chǎn)生很大的局限性。但指標(biāo)的數(shù)量又不可以過多，指標(biāo)體系要進行優(yōu)化組合，從而能體現(xiàn)出高校財務(wù)風(fēng)險評價的重點。
（三）可比性原則。
設(shè)立指標(biāo)時，要充分考慮各個指標(biāo)間的通用程度以及可比性。通過學(xué)校與學(xué)校之間、指標(biāo)與指標(biāo)之間的比較，對高校的財務(wù)風(fēng)險進行充分有效的評價。
（四）動態(tài)原則。
指標(biāo)體系的建立，要堅持動態(tài)完善的原則，不斷根據(jù)高校的實際發(fā)展情況，對指標(biāo)及時進行調(diào)整，以使其保持最高的精確度和準(zhǔn)確性。
二、高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)體系的建立
高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)的建立，要科學(xué)合理，要能全面、系統(tǒng)地反映學(xué)校面臨的財務(wù)風(fēng)險。在指標(biāo)的選取上，要具有代表性、重要性和靈敏性。通過對當(dāng)前我國公辦高等學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析，并結(jié)合其他學(xué)者的研究成果，本文認(rèn)為，普通高等學(xué)校目前的財務(wù)風(fēng)險主要存在于償債能力、財務(wù)管理、及對校辦企業(yè)的投資這三個方面，本文針對這三類風(fēng)險建立了財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系。其中，償債能力評價指標(biāo)是核心指標(biāo)，投資風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險評價指標(biāo)為其輔助指標(biāo)。
（一）償債能力評價指標(biāo)
1.資產(chǎn)負債率。
資產(chǎn)負債率指的是高校的負債總額與資產(chǎn)總額之比。高校資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。它表明高校通過舉債籌集的資金占資產(chǎn)總額的比重，用于衡量高校利用債權(quán)人所提供的資金，來進行經(jīng)營管理的能力，同時也反映了債權(quán)人投入資金的安全程度。通常，資產(chǎn)負債率越小，資產(chǎn)對債權(quán)人的保障程度就越高，高校舉債的潛力越大。此項比率越高，高校的長期償債能力越差。資產(chǎn)負債率以多大為宜，不同的國家、地區(qū)、行業(yè)不盡相同，在我國，對于企業(yè)而言，一般認(rèn)為資產(chǎn)負債率低于50%比較合適，而高校與一般企業(yè)不同，負債不能過高，該比率不超過30%較為合適。
2.流動比率。
流動比率是高校的流動資產(chǎn)與流動負債之比。流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%。它主要用來衡量高校流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負債的能力，體現(xiàn)高校的短期償債能力。從保障債權(quán)人的利益和保證高校的支付能力來看，此項比例越高越好，但綜合來看，流動比率應(yīng)當(dāng)有一個合理的限定。在評價流動比率時，不僅要關(guān)注比率本身，還應(yīng)注重分析流動資產(chǎn)各項目的構(gòu)成狀況，要具體分析是否變現(xiàn)能力較差的材料、應(yīng)收賬款等所占的比例過大，或者是流動性極強但盈利能力較弱的貨幣資金比重過大。對于企業(yè)，流動比率等于或稍大于200%較為合適，高等學(xué)校也可參考這個區(qū)間，取200%作為警戒線。
3.現(xiàn)金流動負債比率。
現(xiàn)金流動負債比率=流動負債/年末貨幣資金×100%。這個比率從現(xiàn)金流量角度來反映高校償還即將到期的貸款的能力，其在高校中應(yīng)用效果與企業(yè)類似，反映的是高校貨幣資金儲備對外債的承受程度。現(xiàn)金負債比越高說明財務(wù)風(fēng)險就越大。根據(jù)高校的自身特點，這個指標(biāo)應(yīng)處于較低水平，其預(yù)警臨界為10%，越小越好。
4.現(xiàn)實支付能力。
現(xiàn)實支付能力=年末貨幣資金/（全年總支出額/12）。該指標(biāo)體現(xiàn)的是高校年末結(jié)存貨幣資金能供學(xué)校正常支付的周轉(zhuǎn)月數(shù)，可衡量高校最近穩(wěn)定的支付能力。這一指標(biāo)值的大小，代表實際支付能力的強弱，一般來說該指標(biāo)大于3個月為佳。
5.累計貸款占總資產(chǎn)的比率。
累計借款占總收入的比率=借入款累計數(shù)/資產(chǎn)總額×100%。這個指標(biāo)反映的是學(xué)校的累計貸款額占到當(dāng)年高校全部資產(chǎn)的比重。學(xué)校累計借款總額是指學(xué)校歷年從校外獲得的貨幣資金形態(tài)的借款總金額。累計借款總額與總資產(chǎn)的比率反映了以學(xué)校規(guī)?；I集資金的程度，比率越大，預(yù)示學(xué)校借債比率越大，財務(wù)風(fēng)險越大。
（二）校辦企業(yè)投資風(fēng)險評價指標(biāo)
1.長期投資基金占非流動資產(chǎn)基金的比率。
在新的高校會計制度下，非流動資產(chǎn)基金包含長期投資基金、固定資產(chǎn)基金、在建工程基金、無形資產(chǎn)基金等幾部分。這里的投資，指的是對校辦企業(yè)的投資。長期投資基金占非流動基金的比率=長期投資基金/非流動資產(chǎn)基金×100%。該比率數(shù)值越小，反映高校用于對外投資的資金越少，從而高校的投資風(fēng)險也就越小。
2.校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債率。
校辦資產(chǎn)負債率指的是高校校辦產(chǎn)業(yè)的負債與資產(chǎn)之比，反映了校辦企業(yè)的長期償債能力。該比率越高，企業(yè)的長期償債能力越差，其經(jīng)營風(fēng)險也越大，從而給高校可能帶來的連帶責(zé)任風(fēng)險也就越大。所以，校辦企業(yè)應(yīng)保持適度的資產(chǎn)負債率。校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。校辦企業(yè)與高校特殊的關(guān)系，和一般企業(yè)不同，資產(chǎn)負債率不應(yīng)過高，一般不超過40%。
3.校辦企業(yè)速動比率。
速動比率是校辦企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債之比，它更精確地體現(xiàn)了一個單位的短期償債能力。速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)中剔除掉變現(xiàn)能力較差資產(chǎn)（存貨、預(yù)付賬款、待攤費用等），能夠在比較短的時間內(nèi)變現(xiàn)，從而償還短期即將到期的債務(wù)。速動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。校辦產(chǎn)業(yè)速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額。這個比率也不是絕對的越大越好，不同的行業(yè)和企業(yè)應(yīng)有所差別。一般認(rèn)為，正常的速動比率應(yīng)為1以上，即速動資產(chǎn)應(yīng)至少能抵付流動性債務(wù)，企業(yè)才能按期償還到期的短期負債，企業(yè)的負債風(fēng)險較小。校辦企業(yè)的速動比率警戒線定為1。
（三）財務(wù)管理風(fēng)險評價指標(biāo)
1.應(yīng)收款占流動資產(chǎn)比率。
應(yīng)收款占流動資產(chǎn)比率=年末應(yīng)收及暫付款余額/年末流動資產(chǎn)×100%。該指標(biāo)反映的是年末高等院校的應(yīng)收及暫付款余額占流動資產(chǎn)的比率。這個指標(biāo)體現(xiàn)了高校的資金回收情況，可以反映出高校資金的使用效益的高低，以及高校的的財務(wù)管理水平。指標(biāo)數(shù)值越低，表明高校的應(yīng)收及暫付款對資金的占用越小，資金回籠越好，學(xué)校的財務(wù)管理水平越高，財務(wù)風(fēng)險越小。該指標(biāo)值根據(jù)我國高校的目前的情況，不應(yīng)超過50%。
2.銀行存款保障率。
銀行存款的數(shù)量反映高校財務(wù)的現(xiàn)實支付能力，能反映出高等學(xué)校各項資金的綜合調(diào)節(jié)能力，體現(xiàn)了高校的財務(wù)管理水平。銀行存款保障率=負債/年末貨幣資金余額。該比率的數(shù)值越小，說明高等學(xué)校的債權(quán)人的投入資金的保障程度越高，學(xué)校資金調(diào)劑能力越強，風(fēng)險較小。反之，指標(biāo)值越大，債權(quán)人的投入資金的保障程度越低，學(xué)校的財務(wù)管理水平越低，風(fēng)險越大。該項比率結(jié)合我國當(dāng)前高等學(xué)校的基本情況，預(yù)警線為6。
3.自籌收入能力比率。
自籌收入是指高校除了財政撥款外的各種收入，包括教育事業(yè)收入、附屬單位繳款收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈收入、其他收入等。自籌收入越多，說明高校的資金來源渠道越廣，自身的創(chuàng)收能力越強，對國家財政撥款的依賴程度就相對越低，高校自我發(fā)展能力越強。自籌收入能力比率=本年自籌收入/本年總收入×100%。該指標(biāo)值越高越好，根據(jù)現(xiàn)高校行業(yè)的一般評價標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)警線設(shè)置在50%。
三、結(jié)語
以上指標(biāo)體系及其預(yù)警值的設(shè)定，是根據(jù)部分高校的財務(wù)運行數(shù)據(jù)得出，具體到某個院校，不一定全部適用，使用中不能生搬硬套，各高等學(xué)校要根據(jù)學(xué)校的實際情況，科學(xué)、充分地加以分析，對預(yù)警指標(biāo)進行量化。使用中要綜合運用，不能只看某一個或幾個指標(biāo)，并且要橫向、縱向?qū)Ρ缺拘：筒煌瑢W(xué)校之間的數(shù)據(jù)，以設(shè)定合理的指標(biāo)預(yù)警警戒值，從而對高校的財務(wù)風(fēng)險進行有效的監(jiān)測和評估，有針對性地采取預(yù)防措施，提高高等學(xué)校自身的財務(wù)管理水平和財務(wù)危機處置能力。
作者：申宇鋒 李慧 王平 單位：長治醫(yī)學(xué)院
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第8篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
摘要：隨著我國的高等教育體制改革和高校大規(guī)模擴招，高校的財務(wù)風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)，其出現(xiàn)和發(fā)展是一個漸進的過程。參照企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析指標(biāo)，結(jié)合高校財務(wù)管理的具體特點，設(shè)置了高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)體系，以期對高校的財務(wù)風(fēng)險進行有效的評價和監(jiān)測，從而提前預(yù)防和觀測財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生發(fā)展，以便能針對性地采取措施，將可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險控制在最小的程度，防患于未然。
關(guān)鍵詞：公辦高校 財務(wù)風(fēng)險 評價
近年來，我國的公辦高等學(xué)校發(fā)展速度空前，而國家財力有限，教育經(jīng)費投入相對不足。于是，很多高校通過銀行貸款來解決發(fā)展急需的資金，貸款數(shù)額快速增加。但是，銀行貸款是一把“雙刃劍”，雖然暫時滿足了高校眼前的資金需求，但卻帶來了很大的債務(wù)壓力。許多高校除維持日常性的基本支出外，有非常大的一部分收入都拿來償還數(shù)額不菲的貸款利息，嚴(yán)重影響了高校正常的教學(xué)科研等經(jīng)費的投入。隨著還本期限的臨近，償還本金就更加困難，財務(wù)風(fēng)險突現(xiàn)，給高校的發(fā)展造成了極大的影響。
如果我們通過一些財務(wù)指標(biāo)的變化情況估計出可能造成的風(fēng)險的程度，進而采取一些相應(yīng)的預(yù)防措施，便可將財務(wù)風(fēng)險控制在最小的程度，防患于未然。因此，建立一套相對完善的財務(wù)風(fēng)險評價與預(yù)警系統(tǒng)是十分必要的。
一、高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)體系的建立原則
（一）科學(xué)性原則。評價指標(biāo)要做到內(nèi)容完整，既不重復(fù)也不遺漏，既獨立又能相互補充，指標(biāo)體系要能反映出公辦高校財務(wù)風(fēng)險的基本特征，其分析數(shù)據(jù)具有準(zhǔn)確性。
（二）整體性原則。風(fēng)險評價體系要有整體性，不能用單獨一個指標(biāo)來反映高等學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險，要綜合運用多個指標(biāo)，否則會產(chǎn)生很大的局限性。但指標(biāo)的數(shù)量又不可以過多，指標(biāo)體系要進行優(yōu)化組合，從而能體現(xiàn)出高校財務(wù)風(fēng)險評價的重點。
（三）可比性原則。設(shè)立指標(biāo)時，要充分考慮各個指標(biāo)間的通用程度以及可比性。通過學(xué)校與學(xué)校之間、指標(biāo)與指標(biāo)之間的比較，對高校的財務(wù)風(fēng)險進行充分有效的評價。
（四）動態(tài)原則。指標(biāo)體系的建立，要堅持動態(tài)完善的原則，不斷根據(jù)高校的實際發(fā)展情況，對指標(biāo)及時進行調(diào)整，以使其保持最高的精確度和準(zhǔn)確性。
二、高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)體系的建立
高校財務(wù)風(fēng)險評價預(yù)警指標(biāo)的建立，要科學(xué)合理，要能全面、系統(tǒng)地反映學(xué)校面臨的財務(wù)風(fēng)險。在指標(biāo)的選取上，要具有代表性、重要性和靈敏性。通過對當(dāng)前我國公辦高等學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析，并結(jié)合其他學(xué)者的研究成果，本文認(rèn)為，普通高等學(xué)校目前的財務(wù)風(fēng)險主要存在于償債能力、財務(wù)管理、及對校辦企業(yè)的投資這三個方面，本文針對這三類風(fēng)險建立了財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系。其中，償債能力評價指標(biāo)是核心指標(biāo)，投資風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險評價指標(biāo)為其輔助指標(biāo)。
（一）償債能力評價指標(biāo)
1.資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率指的是高校的負債總額與資產(chǎn)總額之比。高校資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。它表明高校通過舉債籌集的資金占資產(chǎn)總額的比重，用于衡量高校利用債權(quán)人所提供的資金，來進行經(jīng)營管理的能力，同時也反映了債權(quán)人投入資金的安全程度。通常，資產(chǎn)負債率越小，資產(chǎn)對債權(quán)人的保障程度就越高，高校舉債的潛力越大。此項比率越高，高校的長期償債能力越差。
資產(chǎn)負債率以多大為宜，不同的國家、地區(qū)、行業(yè)不盡相同，在我國，對于企業(yè)而言，一般認(rèn)為資產(chǎn)負債率低于50%比較合適，而高校與一般企業(yè)不同，負債不能過高，該比率不超過30%較為合適。
2.流動比率。流動比率是高校的流動資產(chǎn)與流動負債之比。流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%。它主要用來衡量高校流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負債的能力，體現(xiàn)高校的短期償債能力。
從保障債權(quán)人的利益和保證高校的支付能力來看，此項比例越高越好，但綜合來看，流動比率應(yīng)當(dāng)有一個合理的限定。在評價流動比率時，不僅要關(guān)注比率本身，還應(yīng)注重分析流動資產(chǎn)各項目的構(gòu)成狀況，要具體分析是否變現(xiàn)能力較差的材料、應(yīng)收賬款等所占的比例過大，或者是流動性極強但盈利能力較弱的貨幣資金比重過大。對于企業(yè)，流動比率等于或稍大于200%較為合適，高等學(xué)校也可參考這個區(qū)間，取200%作為警戒線。
3.現(xiàn)金流動負債比率?，F(xiàn)金流動負債比率=流動負債/年末貨幣資金×100%。這個比率從現(xiàn)金流量角度來反映高校償還即將到期的貸款的能力，其在高校中應(yīng)用效果與企業(yè)類似，反映的是高校貨幣資金儲備對外債的承受程度?，F(xiàn)金負債比越高說明財務(wù)風(fēng)險就越大。根據(jù)高校的自身特點，這個指標(biāo)應(yīng)處于較低水平，其預(yù)警臨界為10%，越小越好。
4.現(xiàn)實支付能力。現(xiàn)實支付能力=年末貨幣資金/（全年總支出額/12）。該指標(biāo)體現(xiàn)的是高校年末結(jié)存貨幣資金能供學(xué)校正常支付的周轉(zhuǎn)月數(shù)，可衡量高校最近穩(wěn)定的支付能力。這一指標(biāo)值的大小，代表實際支付能力的強弱，一般來說該指標(biāo)大于3個月為佳。
5.累計貸款占總資產(chǎn)的比率。累計借款占總收入的比率=借入款累計數(shù)/資產(chǎn)總額×100%。這個指標(biāo)反映的是學(xué)校的累計貸款額占到當(dāng)年高校全部資產(chǎn)的比重。學(xué)校累計借款總額是指學(xué)校歷年從校外獲得的貨幣資金形態(tài)的借款總金額。累計借款總額與總資產(chǎn)的比率反映了以學(xué)校規(guī)模籌集資金的程度，比率越大，預(yù)示學(xué)校借債比率越大，財務(wù)風(fēng)險越大。
第9篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系范文
關(guān)鍵詞：建筑施工；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警
中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A
收錄日期：2017年1月10日
經(jīng)濟全球化給我國大部分企業(yè)帶來了機遇與風(fēng)險并存的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐漸加大，作為經(jīng)營風(fēng)險中最重要的風(fēng)險之一，財務(wù)風(fēng)險若是控制不合理，很有可能將企業(yè)推上不歸之路。從2015年下半年開始，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一的建筑施工行業(yè)開始呈現(xiàn)市場萎縮跡象，很多地區(qū)利潤空間逐步下降，甚至已經(jīng)趨向飽和，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的新市場拓展空間越來越小。在這種背景下，一直以來被認(rèn)為是資金狀況、財務(wù)狀況相對穩(wěn)健的建筑施工企業(yè)的潛在隱患也就逐漸呈現(xiàn)出來，建筑施工企業(yè)，特別是眾多中小型建筑施工企業(yè)的日常財務(wù)風(fēng)險防范工作研究，也就越來越有必要。
一、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因
建筑施工企業(yè)，無論是裝飾裝修項目，還是土建項目、房建項目，普遍具有工程量大、不易移動、工期較長、工藝復(fù)雜等特點，建筑施工產(chǎn)品的特殊性也就決定了其生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，其行業(yè)財務(wù)風(fēng)險也隨之具有特殊性。
（一）生產(chǎn)方式復(fù)雜，財務(wù)管理難度大。建筑施工企業(yè)一般都是以項目為單位，項目在哪里，生產(chǎn)對象、生產(chǎn)場所就在哪里，人員就駐扎在哪里，流動性極大。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)材料、機械設(shè)備等品種多，品類雜，也就導(dǎo)致企業(yè)的固定資產(chǎn)、存貨等的交易、分類、存放、管理、流轉(zhuǎn)、核算等更加復(fù)雜，若是處理不好一個環(huán)節(jié)，很可能會引起管理混亂，影響項目的施工進度，還有可能會造成企業(yè)資金的占用過多或浪費。
另外，建筑施工企業(yè)的產(chǎn)品對象一般體積較大，也就是說建造復(fù)雜，導(dǎo)致生產(chǎn)周期較長，一般都在一年以上，甚至三年五載，這么長的施工周期，也就導(dǎo)致了項目中會存在很多不可預(yù)料的因素影響加大建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，例如可能會出現(xiàn)的自然災(zāi)害、意外事故等。生產(chǎn)周期長、生產(chǎn)地分散、生產(chǎn)工藝復(fù)雜等，也要求企業(yè)具有較強的綜合生產(chǎn)能力和全面協(xié)調(diào)能力。
（二）施工項目流動性強，加大管理成本。建筑施工企業(yè)的項目眾多，一般施工項目會持續(xù)1～3年，因此企業(yè)的大型設(shè)備、技術(shù)施工人員等也都具有很強的流動性。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會用到一些大型機械設(shè)備，這些設(shè)備體積大、造價高，能夠多次使用，但是移動困難。除了機械設(shè)備外，項目的流動性還帶來不動產(chǎn)方面的管理問題，例如新設(shè)項目上需要搭建臨時的住房、辦公室等。這些不易移動的機械設(shè)備、廠房等，不僅需要負擔(dān)平時的保養(yǎng)、維修費用，還需要承擔(dān)項目之間的遷移、轉(zhuǎn)運工作，這些工作往往工作量大，既對施工進度產(chǎn)生影響，還增加了施工項目的成本，加大了企業(yè)的管理成本。
（三）融資量大，固定資產(chǎn)投資高，加大投融資財務(wù)風(fēng)險。建筑施工企業(yè)在投融資方面面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。投資方面主要是指對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)的投入上面，資金投資額大，降低了資金的流動性，有可能會造成企業(yè)或項目在短期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金量不足，也就相加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在融資方面是指建筑施工企業(yè)的融資能力、償債能力關(guān)乎著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平，融資量決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、設(shè)備更新情況，因此融資能力至關(guān)重要。
（四）工程承包制、分包制加大合同風(fēng)險。建筑施工工程要全部完成，往往需要依靠一些其他工程承包企業(yè)，因為整個工程的完成，需要專業(yè)的技術(shù)工人、特殊的機械設(shè)備，企業(yè)不可能具備所有條件，因此出于對成本的控制，常需要將工程中的一些特定工作任務(wù)分包給其他單位或個人，這種層層分包的生產(chǎn)方式在建筑施工企業(yè)中非常常見，因此建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何合理分工、協(xié)調(diào)作業(yè)，發(fā)揮分包制的優(yōu)勢，最大限度上控制項目成本，是企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。
二、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立
（一）構(gòu)建建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。指標(biāo)體系的建立是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，根據(jù)指標(biāo)體系能夠準(zhǔn)確、高速地識別出企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險，為風(fēng)險防范奠定基石。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系首先需要根據(jù)識別出來的財務(wù)風(fēng)險篩選分析，確定關(guān)鍵財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的閾值，秉著重要性、開放性和零容忍性原則，將建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建出來。本文選取的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)以變現(xiàn)能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，以財務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營運指標(biāo)為補充，指標(biāo)設(shè)置為：資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、現(xiàn)金流動負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速度比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、借款貨幣資金比率。
將指標(biāo)分別賦予合理分值，并根據(jù)企業(yè)近幾年的實際財務(wù)指標(biāo)值和行業(yè)平均水平標(biāo)準(zhǔn)等測算出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，將財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的實際值與標(biāo)準(zhǔn)值相比較，以內(nèi)插法為算法，計算出單項預(yù)警指標(biāo)的得分，綜合得分后，評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平。
（二）建立建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警責(zé)任機制。為了將財務(wù)風(fēng)險防范落到實處，必須設(shè)立責(zé)任制，成立專門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會，委員會成員可以選擇兼任，由企業(yè)的財務(wù)人員、審計人員、技術(shù)人員、管理人員等共同組成，還應(yīng)當(dāng)吸納一些外部的專家學(xué)者，制定財務(wù)風(fēng)險管理機制，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警責(zé)任層級，將相關(guān)部門、相關(guān)人員的責(zé)任明確，不同崗位、不同層級制定不同的預(yù)警責(zé)任，并將相關(guān)的責(zé)任風(fēng)險落實，使財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能夠得到及時的反饋和應(yīng)對。
（三）建立建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警處理機制
第一，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息進行及時有效地預(yù)測。對財務(wù)會計信息能夠進行系統(tǒng)的分析，抓住關(guān)鍵財務(wù)風(fēng)險，從內(nèi)部數(shù)據(jù)信息和外部行業(yè)數(shù)據(jù)信息方面進行對比，將人為原因等方面產(chǎn)生的偏差進行排除，確保財務(wù)預(yù)警信息的真實準(zhǔn)確。同時，相關(guān)的責(zé)任層次成員要負責(zé)將信息傳遞到位。
第二，建立財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機制。對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測后，相關(guān)的風(fēng)險責(zé)任人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)測出的風(fēng)險結(jié)果制定出相應(yīng)的處理方案和措施，并將處理方案上報財務(wù)風(fēng)險管理委員會，由委員會負責(zé)將方案落實，明確不同成員的分工，制定詳細的處理流程，并在方案執(zhí)行過程中嚴(yán)格督導(dǎo)具體工作的實施，防止不到位處理，還應(yīng)出具風(fēng)險防控報告。
第三，建立財務(wù)風(fēng)險相關(guān)預(yù)警報告制度。財務(wù)預(yù)警報告主要包括財務(wù)預(yù)警體系的運轉(zhuǎn)情況，財務(wù)風(fēng)險的處理措施、應(yīng)對方案，以及財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失和造成的影響等。
第四，需要企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度的完善與否，是企業(yè)財務(wù)預(yù)警準(zhǔn)確與否的保障，沒有一個完善的內(nèi)部控制制度，也就很難建立一個準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。
第五，建立高效的財務(wù)信息系統(tǒng)。信息時代企業(yè)對信息系統(tǒng)的要求也就越來越高，隨著ERP等相關(guān)財務(wù)軟件的越來越成熟，財務(wù)信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用也就越來越重要。因此，要想提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的效率和效果，就非常有必要在企業(yè)內(nèi)建立一套完善高效的財務(wù)信息系統(tǒng)。
第六，提高企業(yè)的融資管理水平。建筑施工企業(yè)的融資管理工作，最重要的是保持良好的信譽等級，拓寬企業(yè)的融資渠道，同時還應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)長短期負債的比重是否搭配合理，控制好企業(yè)的總體負債水平。除此之外，除了通過常見的銀行借款外，上市公司還可以考慮能否通過股票融資手段吸引資金，或者是通過債券融資、內(nèi)部融資等方式籌集資金，進而擴大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，降低融資風(fēng)險。
主要參考文獻：
[1]孫麗坤.建筑企業(yè)工程項目財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策[J].城市建設(shè)理論研究，2013.15.
