財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

（黑龍江商業(yè)職業(yè)學(xué)院，黑龍江 牡丹江 157011）

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作也迎來(lái)了更大的挑戰(zhàn)，尤其是在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷變化的情況下，財(cái)務(wù)核算成為預(yù)測(cè)市場(chǎng)發(fā)展以及分析企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，通過(guò)財(cái)務(wù)核算能夠有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取針對(duì)性的解決措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；財(cái)務(wù)核算；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772-（2015）02-0070-01

一、企業(yè)財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理制度有待完善

財(cái)務(wù)核算是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵工作之一，每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算都有一套完整的財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作的有序進(jìn)行。但是，據(jù)當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度來(lái)說(shuō)，有很多環(huán)節(jié)的管理制度不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)核算過(guò)程中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算表與實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)核算表出現(xiàn)差異，會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量造成嚴(yán)重的影響，甚至引發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度有待完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，主要是對(duì)企業(yè)的大小事務(wù)，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)的核算工作等進(jìn)行相應(yīng)的控制，是保障企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量的重要工作之一。但是，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制制度工作卻由于受到多方面因素的影響，而造成企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏全面性。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以及財(cái)務(wù)核算過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，是避免或降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)影響的關(guān)鍵工作。但是，就當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)說(shuō)，在控制力度上還有待增加，很多控制環(huán)節(jié)都出現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)性問(wèn)題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)核算與風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1.完善財(cái)務(wù)管理制度

通過(guò)以上對(duì)當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)核算中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析得知，財(cái)務(wù)管理制度的完善度不夠，很多管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響到企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況不斷的完善財(cái)務(wù)管理制度。首先，應(yīng)對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，確定其原因，再結(jié)合實(shí)際的情況對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。其次，要將財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)制度進(jìn)行完善。再次，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位人員職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)，必須將工作任務(wù)明確到個(gè)人，避免傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中存在職責(zé)任務(wù)模糊的現(xiàn)象，這樣才能充分發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。最后，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作的過(guò)程中，還應(yīng)完善信息審核制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中各項(xiàng)信息的正確性、完整性，避免企業(yè)財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)信息遺漏而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，下圖是某企業(yè)財(cái)務(wù)管理職權(quán)分配結(jié)構(gòu)圖（見(jiàn)圖1）。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員工作的一種約束，一旦內(nèi)部控制制度出現(xiàn)問(wèn)題的話，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部工作的混亂，因此，應(yīng)不斷的完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[1]。首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行控制，一般情況下，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，都必須有相應(yīng)的人員以及相應(yīng)的核算數(shù)據(jù)作為主材，才能更好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)核算的工作。其次，要不斷的完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控體系以及考核制度，監(jiān)控體系主要是對(duì)企業(yè)投資、債務(wù)、現(xiàn)金、資產(chǎn)等方面進(jìn)行監(jiān)督，這樣才能更好的把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響極大，其關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，從以上的分析中得知，一些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作做的并不好，這也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因，因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)不斷的完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制。首先，要結(jié)合財(cái)務(wù)核算工作以及企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)層面完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)層面都能有效的規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)相關(guān)部門(mén)來(lái)對(duì)其采取有效的處理措施。其次，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善，主要包括財(cái)務(wù)崗位工作人員的財(cái)務(wù)工作，同時(shí)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)的培養(yǎng)，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的整體財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的效率，充分降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，進(jìn)而降低對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

綜上所述，財(cái)務(wù)核算工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，有著至關(guān)重要的作用，通過(guò)以上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與風(fēng)險(xiǎn)控制的分析，作者主要對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中存在的幾方面問(wèn)題進(jìn)行分析，同時(shí)也提出了幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，希望通過(guò)本文的分析，對(duì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量給予一定的啟發(fā)。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，主要表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)于合同管理的意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)成本的控制力度不夠，企業(yè)資金的分散性較強(qiáng)等。首先，企業(yè)對(duì)于合同管理的意識(shí)薄弱，主要變現(xiàn)為:合同管理的意識(shí)不強(qiáng)，合同管理的制度不健全等。合同，是企業(yè)進(jìn)行各種活動(dòng)的一種憑證，受到法律的保護(hù)。合同已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的一種現(xiàn)代化的紐帶。合同中對(duì)于交易的相關(guān)事宜有著明確的交代，可以作為一種關(guān)系的締約，受到法律等的保護(hù)，可以保障企業(yè)的合法權(quán)利。如果合同管理意識(shí)薄弱，合同管理制度不健全，就會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)核算。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)成本的控制力度不夠，主要變現(xiàn)為，目前我國(guó)很多企業(yè)在落后的財(cái)務(wù)管理模式下，成本控制一般采取的是靜態(tài)控制。企業(yè)是始終運(yùn)行著的，這種控制形式在企業(yè)運(yùn)行中并沒(méi)有實(shí)際意義。另外，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有健全的企業(yè)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，企業(yè)資金的使用比較分散，這不利于企業(yè)資金的管理以及應(yīng)用?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)

意識(shí)對(duì)于行動(dòng)具有指導(dǎo)作用，因此我們要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該提高自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。只有管理人員強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們才能夠制定有效地風(fēng)險(xiǎn)控制措施，從而加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。另外，根據(jù)我國(guó)目前推行的《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》可知，企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中有著重要的作用，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、有效性、即時(shí)性等方面負(fù)有主要責(zé)任，因此為了提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該不斷地增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

2、建立健全財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度，從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度是企業(yè)財(cái)務(wù)核算部門(mén)得以順利開(kāi)展工作的重要憑仗，因此要想控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先便是制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度，并且在日常工作中根據(jù)具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應(yīng)該帶頭遵守這種規(guī)章制度，不斷地形成一種文化，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的切實(shí)落實(shí)，有助于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。另外，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化也在不斷地影響著轉(zhuǎn)型中的企業(yè)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)的核算規(guī)章制度應(yīng)該在調(diào)查的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面的規(guī)范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

3、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展尤其是經(jīng)濟(jì)全球化以來(lái)，世界先進(jìn)的管理理念不斷地傳入我國(guó)，我們?cè)诮梃b優(yōu)秀的管理理念的同時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況以及我國(guó)的國(guó)情構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的根本目的就是預(yù)警以及控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警主要是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的財(cái)務(wù)狀況，以及對(duì)于市場(chǎng)前景的把握等進(jìn)行綜合的分析，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)知，從而促進(jìn)企業(yè)決策者進(jìn)行決策的準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能夠根據(jù)財(cái)務(wù)提供的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行定量定性分析，然后對(duì)于出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

4、強(qiáng)化企業(yè)的資金管理

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要的舉措。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提高對(duì)于企業(yè)的資金管理力度。首先，對(duì)外，我們應(yīng)該確立融資的目標(biāo)，這樣圍繞著企業(yè)融資的目標(biāo)展開(kāi)工作。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行合理的估算，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全面的預(yù)算，然后利用政府等的企業(yè)金融扶持政策，通過(guò)自己手中的砝碼不斷地加強(qiáng)融資的力度，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。［4］另外，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該不斷的完善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的明晰化、透明化，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)于企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌、有效地分配，對(duì)于貸款、借款等進(jìn)行科學(xué)的管理，做到財(cái)務(wù)狀況的清晰，從而優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而良好的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督一般分為兩個(gè)部分，一個(gè)是內(nèi)部監(jiān)督，是會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作進(jìn)行的反省，這是保證財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)有效性的根本，又有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的提高;另一個(gè)是外部監(jiān)督，主要是財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的監(jiān)督，這有助于財(cái)務(wù)部門(mén)站在整個(gè)企業(yè)的角度，審視會(huì)計(jì)工作，有助于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中不合理的部分，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)部門(mén)不斷地完善自身，更加的契合企業(yè)的發(fā)展需要。為企業(yè)的健康發(fā)展，提供真正有價(jià)值的數(shù)據(jù)，同時(shí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)三方面相互制約、相互平衡，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。［5］

三、結(jié)束

第3篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

我國(guó)的城市化進(jìn)程加快，房地產(chǎn)行業(yè)高速發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)的投入資金大且周期性長(zhǎng)，面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，再加之國(guó)家的宏觀調(diào)控政策也限制著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。為了降低和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，我們急需找出相應(yīng)的解決方法來(lái)提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算比較滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，很難與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相匹配，不利于完善房地產(chǎn)企業(yè)的制度，并且加劇了房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算制度，使會(huì)計(jì)核算制度契合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、目前房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算呈現(xiàn)的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的時(shí)間比較短，管理經(jīng)驗(yàn)欠缺，尤其是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作非常薄弱。沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算科目，各房地產(chǎn)企業(yè)僅是根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求自行設(shè)定，影響了財(cái)務(wù)指標(biāo)的可比性，導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)核算結(jié)果不能被會(huì)計(jì)報(bào)告使用人所理解，另外相關(guān)的工作人員也比較欠缺專(zhuān)業(yè)的房地產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)。

（二）銷(xiāo)售收入核算相對(duì)復(fù)雜

房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)其自行開(kāi)辟的銷(xiāo)售收入在確認(rèn)上比較困難，這是由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的收入確認(rèn)條件有不同的規(guī)定。有的是按照《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，有的則是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。這使得房地產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售收入確認(rèn)變得極為復(fù)雜。

（三）開(kāi)發(fā)成本與銷(xiāo)售收入不具有配比性

房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)需要經(jīng)過(guò)很長(zhǎng)的時(shí)間，需要經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、建設(shè)、預(yù)售、銷(xiāo)售、售后等多個(gè)階段。房地產(chǎn)企業(yè)前期投入資金很大，而該行業(yè)產(chǎn)品采用預(yù)售制，只要工程沒(méi)有通過(guò)竣工驗(yàn)收等未達(dá)到符合確認(rèn)收入的條件，那么產(chǎn)品的銷(xiāo)售收款與銷(xiāo)售收入就不一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，這就造成了投入與產(chǎn)出的不匹配，在會(huì)計(jì)核算上違背了配比原則。

（四）會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)披露不足

房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，資金投入巨大，且收入回報(bào)需經(jīng)過(guò)一段漫長(zhǎng)的時(shí)間，這造成了企業(yè)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。目前房地產(chǎn)行業(yè)沒(méi)有對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)提取質(zhì)量保證金施行披露，我國(guó)的相關(guān)法律規(guī)定房地產(chǎn)企業(yè)可以提取質(zhì)量保證金，但是也并沒(méi)有對(duì)提取質(zhì)量保證金的風(fēng)險(xiǎn)施行披露，所以可以看出房地產(chǎn)行業(yè)對(duì)提取保證金缺少披露。

二、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制要點(diǎn)

（一）落實(shí)財(cái)務(wù)核算，完善會(huì)計(jì)報(bào)告制度

由于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)售周期長(zhǎng)，所以我們要明確房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售收入的核算范圍。按照嚴(yán)格的規(guī)定對(duì)企業(yè)自身項(xiàng)目規(guī)模的情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，要求企業(yè)建立具體明細(xì)的賬目，并且根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的具體要求選定核算的對(duì)象。目前還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，但可以臨時(shí)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)特殊企業(yè)會(huì)計(jì)科目的做法，在準(zhǔn)則中增添房地產(chǎn)企業(yè)專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目，然后加快對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告制度的完善工作。

（二）完善收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)

在對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，加強(qiáng)完善收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過(guò)竣工驗(yàn)收、房產(chǎn)管理部門(mén)出具的面積測(cè)繪表、辦理交房手續(xù)、履行了銷(xiāo)售合同中規(guī)定的義務(wù)且價(jià)款已收取、成本能夠可靠計(jì)量后才滿足確認(rèn)收入的條件。盡管房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已經(jīng)取得了預(yù)售房款，這也不能夠作為收入確認(rèn)的條件，但可以根據(jù)相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)為收入確認(rèn)提供依據(jù)，保證房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的收入能夠獲得更好的核算。

（三）提高信息披露質(zhì)量

房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，所以要加強(qiáng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的披露。在風(fēng)險(xiǎn)分析中包含抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、土地風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等，這些都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的披露。這樣就可以提高房地產(chǎn)行業(yè)的透明度，也有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防治。要制定和完善對(duì)質(zhì)量保證金的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，也要重視對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流向的披露，增加現(xiàn)金流量信息的有用性。總之要加強(qiáng)對(duì)信息、風(fēng)險(xiǎn)的披露，提高房地產(chǎn)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

首先，制作現(xiàn)金流量表通過(guò)現(xiàn)金流量表我們可以了解市場(chǎng)資金供需和環(huán)境的變化，還有利于房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者做出正確的決策。其次，建立一套完整的成本核算管理制度和標(biāo)準(zhǔn)是不可或缺的，完善的制度有利于企業(yè)控制成本和增加盈利。再次，我們要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。最后，我們還要特別關(guān)注銀行利率的變化，以尋求最佳的資本結(jié)構(gòu)。

（五）合理選擇投資組合模式

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的投入資金龐大，有些重大的項(xiàng)目涉及過(guò)億的金額。于是選擇合理的投資組合模式對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的。房地產(chǎn)企業(yè)要嚴(yán)格遵循市場(chǎng)規(guī)律和國(guó)家的宏觀調(diào)控政策做好各方面的分析；同時(shí)也必須做好市場(chǎng)調(diào)研工作，利用不同的物業(yè)類(lèi)型和不同的地理區(qū)域?qū)Ψ康禺a(chǎn)投資進(jìn)行多方位的組合，達(dá)到有效降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三、結(jié)束語(yǔ)

為了盡可能的降低和控制房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，我們急需找出相應(yīng)的解決方法和提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，盡快建立和完善相應(yīng)的房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，使房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算更加的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范措施

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算期間，需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題制定完善的管理方案，建設(shè)專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，按照相關(guān)要求對(duì)其進(jìn)行處理，保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性與可靠性，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

在企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，無(wú)法保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

第一，人為風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低，缺乏足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有樹(shù)立正確的工作觀念，在實(shí)際工作期間，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差等問(wèn)題，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。且一些管理人員不重視日常管理工作，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn)隱患，不能采取有效措施排除隱患，影響著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

第二，固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在固定資產(chǎn)核算的過(guò)程中，工作人員不能全面了解企業(yè)資產(chǎn)折舊與預(yù)算情況，無(wú)法利用科學(xué)的評(píng)估方式對(duì)其進(jìn)行處理，且評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性與真實(shí)性較低，不能客觀反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)發(fā)展情況。部分工作人員在固定資產(chǎn)核算工作中，不能制定完善的管控機(jī)制，例如：在重整價(jià)值之后，不能對(duì)賬面的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致出現(xiàn)信息不一致的問(wèn)題，誘發(fā)財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)。

第三，投資核算風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)在初步運(yùn)營(yíng)中，沒(méi)有掌握足夠的投資經(jīng)驗(yàn)，不能對(duì)其進(jìn)行全面的核算，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員在投資核算期間，無(wú)法獲取準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，缺乏可借鑒性，不能?chē)?yán)格控制企業(yè)的發(fā)展成本，在資金收回不順利的情況下，發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第四，內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理期間，還沒(méi)有建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，不能科學(xué)應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督處理，尤其在會(huì)計(jì)電算化時(shí)代中，如果不能科學(xué)應(yīng)用先進(jìn)的監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)測(cè)，將會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化工作中存在的問(wèn)題，無(wú)法積極解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致受到嚴(yán)重的影響。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，需要重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的防范，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理，提高自身工作質(zhì)量與可靠性，為其發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（1）樹(shù)立正確的工作觀念

企業(yè)需要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，制定完善的管理制度，引導(dǎo)企業(yè)員工產(chǎn)生正確認(rèn)知，加大對(duì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重視力度，提高其工作效果。一方面，企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)防范作為重點(diǎn)工作，在建立健全防范體制的情況下，端正自身工作態(tài)度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作方式，創(chuàng)新工作形式。另一方面，相關(guān)管理部門(mén)需要遵循相關(guān)工作原則，制定完善的內(nèi)部管理制度，利用科學(xué)的監(jiān)督管理方式對(duì)其進(jìn)行處理，在明確工作職責(zé)的情況下，對(duì)核算工作進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，以此提高其工作有效性。

（2）完善核算程序

企業(yè)需要針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，完善相關(guān)工作程序，提高其工作質(zhì)量。首先，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員需要總結(jié)核算工作經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，在實(shí)際工作期間，樹(shù)立正確的責(zé)任觀念，不可以出現(xiàn)遺漏的現(xiàn)象。其次，相關(guān)部門(mén)需要做好內(nèi)部審計(jì)工作，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行全面的監(jiān)管與評(píng)測(cè)，提高憑證填寫(xiě)真實(shí)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證審批問(wèn)題，采取有效措施解決問(wèn)題。最后，需要對(duì)會(huì)計(jì)核算票據(jù)進(jìn)行全面的檢查，保證其與會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)一致，避免影響工作質(zhì)量。

（3）建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍

企業(yè)需要重視會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，聘用專(zhuān)業(yè)人才，提高其工作能力。一方面，需要階段性開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)與先進(jìn)技能的培訓(xùn)工作，使其可以掌握先進(jìn)的核算技能，科學(xué)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化方式處理各類(lèi)業(yè)務(wù)。另一方面，需要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格的考核，明確考核工作標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員在工作中存在的問(wèn)題，采取有效措施處理核算問(wèn)題，以此提高其工作質(zhì)量。同時(shí)，需要規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作形式，要求其按照相關(guān)規(guī)定操作，例如：在會(huì)計(jì)核算期間，需要對(duì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性進(jìn)行審核，制定完善的日常工作計(jì)劃方案，對(duì)每天的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，提高賬目數(shù)據(jù)的真實(shí)性，避免出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（4）制定完善的投資核算方案

企業(yè)在投資之前，需要做好核算工作，建立健全投資戰(zhàn)略方案。一方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員需要對(duì)投資數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的核算處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資問(wèn)題，并為企業(yè)提出合理的建議，以便于企業(yè)開(kāi)展投資決策工作。另一方面，需要對(duì)投資回報(bào)率進(jìn)行核算，做好相關(guān)預(yù)算工作，利用科學(xué)的方式提高投資回報(bào)率，避免影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（5）規(guī)范檔案管理工作

在檔案管理工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)需要制定完善的管控方案，將其作為會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，以便于對(duì)其進(jìn)行管理。一方面，需要積極引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)檔案進(jìn)行管理，保證樹(shù)立信息的準(zhǔn)確性與可靠性。另一方面，需要利用計(jì)算機(jī)硬盤(pán)等，對(duì)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)信息進(jìn)行儲(chǔ)存，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以此規(guī)避核算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，建立專(zhuān)門(mén)的管理機(jī)制，創(chuàng)新工作形式，建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍，做好先進(jìn)技能的培訓(xùn)工作，使其可以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

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第5篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)；集中核算模式；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；策略

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理水平和財(cái)務(wù)核算運(yùn)作，在管理上都在執(zhí)行財(cái)務(wù)集約化的管理方式，財(cái)務(wù)集中化核算也得到另外我國(guó)大部分電網(wǎng)企業(yè)的人認(rèn)可，正在火熱的推進(jìn)中。但是現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理還存在缺陷，缺乏對(duì)公司下屬單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中監(jiān)控，缺乏有效的管理手段，只是在企業(yè)稅務(wù)管理方面實(shí)現(xiàn)了集中化的管理。目前，控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，成了最重要的事情。

一、我國(guó)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集中核算的實(shí)施狀況

1.三級(jí)核算體系轉(zhuǎn)變?yōu)槎?jí)核算體系

為了緊跟時(shí)代的步伐，我國(guó)的電網(wǎng)公司也將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)組織管理模式，財(cái)務(wù)組織管理模式也在原有的基礎(chǔ)上做了改變。就是將原來(lái)的省、市、縣這三種會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現(xiàn)在的二級(jí)核算體系，而級(jí)核算體系包括省、市。二級(jí)核算體系的具體意思是指：在同一地級(jí)市的供電局開(kāi)設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)核算帳套，統(tǒng)一的進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)檔案管理的具體內(nèi)容是包括一下五種：①統(tǒng)一的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；②做好銀行賬戶的開(kāi)設(shè)工作；③做好資金產(chǎn)值方面的管理工作；④做好報(bào)表的編報(bào)工作；⑤資金收付。這樣才能做好財(cái)務(wù)核算的運(yùn)作效率。

2.對(duì)稅務(wù)管理方面實(shí)施屬地管理

我國(guó)在稅收征收管理方面，也做出了相關(guān)規(guī)定。根據(jù)我國(guó)《稅收征收》的規(guī)定，地級(jí)市在實(shí)施財(cái)務(wù)核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進(jìn)行繳納相關(guān)的稅務(wù)費(fèi)用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務(wù)繳納方式，具體的方式如下：企業(yè)繳納所的稅的方式是通過(guò)省公司統(tǒng)一進(jìn)行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅（不包含電費(fèi)基金，如果是附加的電費(fèi)收入銷(xiāo)項(xiàng)稅（指的是百分之十五以?xún)?nèi)），都是轉(zhuǎn)交到省公司統(tǒng)一進(jìn)行申報(bào)、繳納的，剩下的在各地方自行申報(bào)、繳納就可以了，增值稅是由地級(jí)市供電局統(tǒng)一申報(bào)、繳納的。以下兩種是必須要由稅務(wù)局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進(jìn)行收取費(fèi)用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)是按照屬地原則，向各級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納的，地方性稅務(wù)具體是包括以下四種，具體的是：①房產(chǎn)方面的稅務(wù)；②個(gè)人所得稅；③城市房屋建設(shè)稅；④附加的教育費(fèi)等。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化

財(cái)務(wù)集中核算制度運(yùn)用在企業(yè)的管理上，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范水平有了顯著的提高，但是，財(cái)務(wù)核算制度只是側(cè)重于核算，在管理上，并沒(méi)有實(shí)施有效的方法。這不符合我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算制度后，會(huì)加大整個(gè)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)經(jīng)常對(duì)供電企業(yè)實(shí)施稅務(wù)的稽查，稽查之后，對(duì)其中存在的問(wèn)題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財(cái)務(wù)集中核算制度，但風(fēng)險(xiǎn)還是存在的。實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算，把交稅的范圍給擴(kuò)大了，因此，企業(yè)也將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸向復(fù)雜化發(fā)展。

2.由于報(bào)賬員身兼數(shù)職，稅務(wù)管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施統(tǒng)一化。對(duì)當(dāng)?shù)氐乃犞惫┲惫埽òh和市），都實(shí)行了“報(bào)賬員報(bào)賬制”，報(bào)賬員一人身兼著數(shù)職（包含出納、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算）等，這樣大大降低了工作效率，還會(huì)影響到稅務(wù)管理的實(shí)施效果。然而，有的報(bào)賬員根本就沒(méi)有做過(guò)稅務(wù)方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態(tài)，根本無(wú)從下手。這樣的現(xiàn)象，致使報(bào)賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務(wù)管理的實(shí)施效果大大降低。

三、解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.增設(shè)稅務(wù)部

我國(guó)的大部分供電局僅僅只是在財(cái)務(wù)部設(shè)置了稅務(wù)管理崗位，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的不能滿足供電局的需求了，可以多設(shè)立一些稅收崗位。建議可以在地級(jí)市供電局增設(shè)相關(guān)的稅務(wù)部，而稅務(wù)部的管理人員，是由縣級(jí)以上的供電企業(yè)所提供，稅務(wù)部的管理人員主要是負(fù)責(zé)控制企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，從而從中獲取納稅籌劃的相關(guān)利益。

2.加大人才培養(yǎng)的力度

當(dāng)今的電力企業(yè)集團(tuán)，需要的是擁有較高的綜合素質(zhì)、具備專(zhuān)業(yè)的行業(yè)知識(shí)。而傳統(tǒng)的稅務(wù)管理人員只是懂計(jì)算稅額、懂稅發(fā)，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上企業(yè)的發(fā)展需求了，現(xiàn)如今的財(cái)務(wù)管理人員，需要具備以下知識(shí)：①對(duì)財(cái)務(wù)管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計(jì)。所以，企業(yè)，應(yīng)該不斷的加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，不斷的提高稅務(wù)管理人的綜合知識(shí)，這樣才能為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值和利益。

四、積極開(kāi)展稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進(jìn)行靈活的運(yùn)用，使納稅的進(jìn)么達(dá)到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結(jié)束語(yǔ)

本文講述的是為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，大部分的電力企業(yè)都在使用財(cái)務(wù)集中核算法，但是財(cái)務(wù)集中核算法中存在著很多的不足之處，企業(yè)在實(shí)施了之后，產(chǎn)生了更多的風(fēng)險(xiǎn)，本文針對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了描述，并列舉出了相關(guān)解決風(fēng)險(xiǎn)的方法。電力企業(yè)是屬于國(guó)有企業(yè)中的典范，應(yīng)該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會(huì)樹(shù)立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭(zhēng)取合法的納稅義務(wù)，為企業(yè)降低成本，為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富，更好的服務(wù)社會(huì)。

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作者簡(jiǎn)介：

第6篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

案 例

美華公司以生產(chǎn)化妝品為主，以一個(gè)月為一個(gè)納稅期限。預(yù)計(jì)5月28日銷(xiāo)售化妝品10000盒給永安商場(chǎng)，不含稅單價(jià)為每盒100元，單位銷(xiāo)售成本為40元。預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為50000元。增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%，所得稅稅率為33%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%.假設(shè)美華公司與永安商場(chǎng)均為增值稅一般納稅人，所有購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)均開(kāi)具或收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在選擇銷(xiāo)售結(jié)算方式時(shí)，美華公司有以下幾種方案。

方案一：直接收款銷(xiāo)售結(jié)算

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第33條第一款規(guī)定：“采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。”

在5月28日，無(wú)論是否收到貨款，美華公司都應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅和所得稅。

全部銷(xiāo)售收入金額1000000（元）；

應(yīng)納增值稅170000（元）；

應(yīng)納消費(fèi)稅300000（元）；

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅32900（元）；

應(yīng)納教育費(fèi)附加14100（元）；

應(yīng)納所得稅66990（元）；應(yīng)納稅金和附加合計(jì)＝170000＋300000＋32900＋14100＋66990＝583990（元）；

稅后凈收益＝203000－66990＝136010（元）。

此方案優(yōu)點(diǎn)是可以在銷(xiāo)售貨物的同時(shí)及時(shí)收到貨款，能夠保證企業(yè)在取得現(xiàn)金后再支出稅金。

方案二：分期收款銷(xiāo)售結(jié)算

若預(yù)計(jì)5月28日無(wú)法及時(shí)取得貨款，可以采取分期收款銷(xiāo)售結(jié)算方式。假設(shè)將上述貨款平均分成4個(gè)月收取，每個(gè)月收取250000元，合同約定分別在6、7、8、9月10日收取貨款。銷(xiāo)售費(fèi)用50000元在6月份發(fā)生。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第33條第3款規(guī)定：“采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天?！?/p>

5月28日發(fā)出貨物時(shí)，無(wú)需確認(rèn)收入計(jì)算納稅。

6月10日，應(yīng)收到貨款250000元，當(dāng)日無(wú)論是否收到該筆貨款均需確認(rèn)收入，計(jì)算納稅。

應(yīng)納增值稅42500（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅75000（元）；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅8225（元）；

應(yīng)納教育費(fèi)附加3525（元）；

應(yīng)納所得稅＝（250000－400000÷4－50000－75000－8225－3525）×33%＝4372.5（元）；

應(yīng)納稅金和附加合計(jì)＝42500＋75000＋8225＋3525＋4372.5＝133622.5（元）；

稅后凈收益＝13250－4372.5＝8877.5（元）。

7月10日，應(yīng)收到貨款250000元，當(dāng)日無(wú)論是否收到該筆貨款均需確認(rèn)收入，計(jì)算納稅。

應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加與6月份相同，分別為42500元、75000元、8225元和3525元。但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，因銷(xiāo)售費(fèi)用已經(jīng)在6月份扣除，所以7月～9月份不再扣除銷(xiāo)售費(fèi)用。

應(yīng)納所得稅額＝（250000－400000÷4－75000－8225－3525）×33%＝63250×33%＝20872.5（元）；

應(yīng)納稅金和附加合計(jì)＝42500＋75000＋8225＋3525＋20872.5＝150122.5（元）；

稅后凈收益＝63250－20872.5＝42377.5（元）。

8、9月份應(yīng)納稅金及稅后凈收益與7月份相同。

4個(gè)月稅金及附加合計(jì)＝133622.5＋150122.5×3＝583990（元）；

4個(gè)月稅后凈收益合計(jì)＝8877.5＋42377.5×3＝136010（元）。

此方案雖然不能減少稅款總額，也沒(méi)有增加稅后凈收益總額，但可以延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，可以減輕企業(yè)流動(dòng)資金壓力。

方案三：委托代銷(xiāo)結(jié)算

若美華公司于5月28日，將化妝品委托永安商場(chǎng)代銷(xiāo)，合同約定永安商場(chǎng)以單價(jià)100元銷(xiāo)售，每銷(xiāo)售一盒化妝品可提取4元作為手續(xù)費(fèi)（商場(chǎng)在交付銷(xiāo)售清單時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票給美華公司）。美華公司5月份的銷(xiāo)售費(fèi)用則減少為10000元。美華公司于7月20日收到永安商場(chǎng)的代銷(xiāo)清單，上列已銷(xiāo)售數(shù)量為8000盒，不含稅價(jià)款為800000元。永安商場(chǎng)扣除手續(xù)費(fèi)后，將余款通過(guò)銀行支付給美華公司。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第33條第5款規(guī)定：“委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。”

①5月28日，由于尚未收到銷(xiāo)售清單，所以無(wú)需確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)收入，也不需要計(jì)算繳納相關(guān)稅金，但5月份發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用10000元，可以在計(jì)算5月份的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

②7月20日，確認(rèn)收入計(jì)算納稅應(yīng)稅收入800000（元）；應(yīng)納增值稅136000（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅240000（元）；

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅26320（元）；

應(yīng)納教育費(fèi)附加11280（元）；

代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)32000（元）；應(yīng)納所得稅＝（800000－40×8000－32000－240000－26320－11280）×33%＝170400×33%＝56232（元）；

應(yīng)納稅金和附加合計(jì)＝136000＋240000＋26320＋11280＋56232＝469832（元）；

該業(yè)務(wù)稅后凈收益＝170400－56232－10000＝104168（元）。

此方案的優(yōu)點(diǎn)是可以保證稅金在收到貨款后支付。

結(jié)論：

1.若預(yù)期在商品發(fā)出時(shí)，可以直接收到貨款，則選擇直接收款方式較好；若商品緊俏，則選擇預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式更好，可以提前獲得一筆流動(dòng)資金又無(wú)需納稅。

2.若預(yù)期在發(fā)出商品時(shí)無(wú)法及時(shí)收到貨款，如果采取直接收款方式，則會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金凈流出，表現(xiàn)為企業(yè)賬面利潤(rùn)不斷增加的同時(shí)，流動(dòng)資金卻嚴(yán)重不足，企業(yè)為了維持生產(chǎn)可以向銀行貸款解決資金問(wèn)題，

第7篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要素分析

企業(yè)財(cái)務(wù)控制實(shí)務(wù)中，一般將控制元素總結(jié)為五項(xiàng)內(nèi)容，統(tǒng)稱(chēng)內(nèi)部控制“五要素”。

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)文化環(huán)境、紀(jì)律體系、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)構(gòu)成以及經(jīng)營(yíng)管理方式等多項(xiàng)內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的諸多因素，決定著財(cái)務(wù)核算能否順利開(kāi)展。如企業(yè)文化重視誠(chéng)信理念建設(shè)，則財(cái)務(wù)核算人員較為重視自身榮譽(yù)，進(jìn)而降低了人為因素對(duì)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的影響；又如企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)中監(jiān)事會(huì)權(quán)利得到保障，則財(cái)務(wù)核算監(jiān)督質(zhì)量就會(huì)得到有效保障。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部?jī)煞N風(fēng)險(xiǎn)因素。實(shí)際工作中防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，成為了企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要目標(biāo)與工作環(huán)節(jié)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，風(fēng)險(xiǎn)管理也對(duì)核算質(zhì)量起到了較大影響。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)因素核算也成為了財(cái)務(wù)核算的主要組成部分。如企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存是否充足、資產(chǎn)債務(wù)是否平衡等核算內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這種雙向的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，共同影響了財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制的開(kāi)展。

（三）內(nèi)部控制活動(dòng)

內(nèi)部控制活動(dòng)包括企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)開(kāi)展的各環(huán)節(jié)，如財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)控；管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)的各項(xiàng)管理工作；各科室開(kāi)展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作等，都屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容。內(nèi)部控制活動(dòng)的質(zhì)量與效率，在客觀層面支持著財(cái)務(wù)核算的順利開(kāi)展。如財(cái)務(wù)制度執(zhí)行與監(jiān)控質(zhì)量，側(cè)面影響著核算工作能否順利實(shí)施；各科室財(cái)務(wù)管理質(zhì)量等內(nèi)容。

（四）控制中的信息溝通

企業(yè)內(nèi)各科室間有效的信息溝通，有利于內(nèi)部控制銜接的順利完成。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)核算，也需要企業(yè)各科室的協(xié)作支持。建立企業(yè)整體的財(cái)務(wù)核算體系，將企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各部門(mén)納入財(cái)務(wù)核算整體體系，將是財(cái)務(wù)核算未來(lái)發(fā)展的主要趨勢(shì)。

（五）對(duì)控制的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，有利于內(nèi)控完成質(zhì)量提升。內(nèi)控監(jiān)控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督過(guò)程，也與財(cái)務(wù)核算監(jiān)督過(guò)程出現(xiàn)了重合。如對(duì)預(yù)算控制的監(jiān)督過(guò)程，也是為預(yù)算核算提供數(shù)據(jù)的過(guò)程。而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行控制監(jiān)督，可以使企業(yè)賬目清晰，便于財(cái)務(wù)核算的開(kāi)展。

二、內(nèi)部控制要素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算影響

內(nèi)部控制“五要素”既是內(nèi)部控制必不可少的構(gòu)成要素，也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。提高內(nèi)部控制要素支持，可以很好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量與效率，繼而起到對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的支持作用。

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，建立整體化核算模式

企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作是在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境支撐下完成的，為此企業(yè)管理者應(yīng)采用以下措施，改善當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。（1）建立以法人為核心的財(cái)務(wù)核算體系。法人在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中的主要作用，包括決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督等內(nèi)容。所以企業(yè)應(yīng)建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業(yè)內(nèi)各管理層、科室等對(duì)財(cái)務(wù)核算的重視，同時(shí)提高財(cái)務(wù)核算決策、執(zhí)行的工作效率。（2）構(gòu)建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)管理科室發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制作用。如財(cái)務(wù)科室的專(zhuān)業(yè)核算作用、辦公室財(cái)務(wù)核算協(xié)調(diào)作用、監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用、生產(chǎn)部分的成本數(shù)據(jù)管理作用等，都應(yīng)納入財(cái)務(wù)核算控制體系。（3）以誠(chéng)信文化為基礎(chǔ)，提高核算人員素質(zhì)。企業(yè)文化中企業(yè)誠(chéng)信文化占據(jù)著重要位置。企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員以誠(chéng)信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對(duì)核算質(zhì)量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業(yè)管理環(huán)境中推廣制度管理理念，將企業(yè)整體納入制度規(guī)范化管理體系，有利于財(cái)務(wù)核算制度的執(zhí)行。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)防范為目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算不僅注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，同時(shí)也將其作為兩者開(kāi)展的重要目標(biāo)。為此財(cái)務(wù)管理工作者必須提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理作用。（1）將風(fēng)險(xiǎn)因素作為核算重點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素具有較強(qiáng)的可預(yù)測(cè)性特點(diǎn)，所以將財(cái)務(wù)核算工作的重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)因素，可以極大的提高風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。如在金融危機(jī)環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)情況與信貸資金核算，將極大地提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)急核算機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)核算應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立聯(lián)動(dòng)關(guān)系，在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息后，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容進(jìn)行應(yīng)急核算。如成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)生后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)已發(fā)生的企業(yè)成本，進(jìn)行核算梳理，尋找風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因及時(shí)處理，就會(huì)很好地降低風(fēng)險(xiǎn)危害。（3）建立一體化核算過(guò)程。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)核算與財(cái)務(wù)核算進(jìn)行合并，利用財(cái)務(wù)核算工作尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，將兩者進(jìn)行一體化核算可以很好地提升風(fēng)險(xiǎn)核算效率。

（三）結(jié)合內(nèi)部控制與核算過(guò)程，提高財(cái)務(wù)管理效率

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與核算過(guò)程，將兩者進(jìn)行結(jié)合將極大地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。第一步構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架。兩項(xiàng)工作結(jié)合過(guò)程，首先需要管理者構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架，用于開(kāi)展財(cái)務(wù)管理。一般情況下，企業(yè)主管財(cái)務(wù)副經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)是兩項(xiàng)工作管理責(zé)任人。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)科室應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算，安排專(zhuān)人管理。需要注意的是，兩項(xiàng)工作雖然應(yīng)由不同人員進(jìn)行管理，但是兩者之間應(yīng)建立高效的信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)提高其結(jié)合質(zhì)量。第二步共享控制責(zé)任人。企業(yè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，在各科室、部門(mén)都建立專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，開(kāi)展控制工作。這些控制責(zé)任人員具有一定的財(cái)務(wù)能力與意識(shí)。實(shí)現(xiàn)這些財(cái)務(wù)控制人員的資源共享，將極大地提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。如成本控制人員提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)內(nèi)容更加真實(shí)可靠，可以極大地提高成本核算質(zhì)量。第三步實(shí)現(xiàn)資源共享。除了信息共享外，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算資源的共享也是提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有效措施。如財(cái)務(wù)核算網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的應(yīng)用，可以使內(nèi)部控制管理者提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢(xún)效率。而內(nèi)部控制數(shù)據(jù)挖掘出的數(shù)據(jù)資源，也可以為財(cái)務(wù)核算提供參考作用。

（四）在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，建立全面信息溝通網(wǎng)絡(luò)

財(cái)務(wù)核算也需要企業(yè)的全員參與，才能保證其核算質(zhì)量。為此財(cái)務(wù)管理者應(yīng)以?xún)?nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立起企業(yè)整體化的財(cái)務(wù)核算信息溝通網(wǎng)絡(luò)。（1）以核算內(nèi)容為基礎(chǔ)建立溝通網(wǎng)格。財(cái)務(wù)核算信息溝通過(guò)程，可以由若干網(wǎng)格組成。這些網(wǎng)格主要由核算內(nèi)容組成，如成本財(cái)務(wù)信息網(wǎng)格、預(yù)算財(cái)務(wù)信息網(wǎng)格、風(fēng)險(xiǎn)信息網(wǎng)格等。財(cái)務(wù)核算管理者首先按照核算內(nèi)容建立信息網(wǎng)格。網(wǎng)格內(nèi)財(cái)務(wù)管理者可以有效的開(kāi)展交互性的財(cái)務(wù)信息溝通，便于單項(xiàng)核算（如成本核算、預(yù)算核算、現(xiàn)金核算）信息匯總效率與質(zhì)量。（2）網(wǎng)格信息收集、匯總與分析機(jī)制。為配合財(cái)務(wù)核算信息網(wǎng)格機(jī)制，企業(yè)需要建立高效的網(wǎng)格信息的接收、匯總與分析機(jī)制。這種機(jī)制一般可定為雙重管理模式。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)信息內(nèi)容由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)信息收集、整理與分析工作；同時(shí)由企業(yè)辦公室發(fā)揮其溝通協(xié)調(diào)專(zhuān)業(yè)能力，做好各科室財(cái)務(wù)信息協(xié)調(diào)與溝通工作，提高信息文字與信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通管理。（3）形成網(wǎng)格信息溝通平臺(tái)。財(cái)務(wù)信息收集、匯總完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信息內(nèi)部建立網(wǎng)格間信息溝通品臺(tái)。平臺(tái)包括數(shù)據(jù)信息交換與共享兩種模式。信息數(shù)據(jù)交換即指財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中的轉(zhuǎn)換，如現(xiàn)金支出、資產(chǎn)折舊等核實(shí)信息，都應(yīng)進(jìn)行信息數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。而共享則主要指各項(xiàng)核實(shí)共享的財(cái)務(wù)信息，如預(yù)案執(zhí)行、庫(kù)存現(xiàn)金等信息數(shù)據(jù)。

（五）發(fā)揮財(cái)務(wù)管理雙向監(jiān)督模式作用，提高監(jiān)督效率

財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不僅是單獨(dú)針對(duì)財(cái)務(wù)核算或內(nèi)部控制開(kāi)展的單向工作，而是針對(duì)兩者開(kāi)展的雙向監(jiān)督工作模式。為此財(cái)務(wù)監(jiān)督人員在雙向監(jiān)督模式下，需要在對(duì)兩項(xiàng)工作利用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與制度準(zhǔn)則開(kāi)展監(jiān)控工作。如建立企業(yè)《財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度》；確定監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制的最高監(jiān)督權(quán)利；財(cái)務(wù)科室設(shè)定專(zhuān)人對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督；聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)等，都是企業(yè)財(cái)務(wù)雙向核算模式的重要組成部分。

第8篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式;財(cái)務(wù)稽核體系;步驟

一、前言

財(cái)務(wù)稽核體系是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)精細(xì)化管理和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)稽核體系，能夠有效的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，以此保證財(cái)務(wù)稽核工作、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效、有序的運(yùn)行。值得注意的是，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)稽核體系，在實(shí)施的過(guò)程中需要嚴(yán)格按照相關(guān)步驟進(jìn)行，以此充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核體系的作用。因此，文章針對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下財(cái)務(wù)稽核體系的研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下財(cái)務(wù)稽核體系的創(chuàng)建

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下財(cái)務(wù)稽核體系的創(chuàng)建需要遵循全面覆蓋、突出重點(diǎn)的原則，采用四級(jí)交叉矩陣型財(cái)務(wù)稽核體系，具體表現(xiàn)為：第一級(jí)，自我稽核，自我稽核是將崗位作為基本稽核單元，并由在崗人員按照一定的頻次對(duì)自身崗位工作的關(guān)鍵控制點(diǎn)和工作內(nèi)容進(jìn)行自我稽核，即所有的員工都需要承擔(dān)稽核的職責(zé)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)部所有業(yè)務(wù)的全面稽核，自我稽核是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下防范或者規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和前提;第二級(jí)，組織內(nèi)部橫向稽核，橫向稽核由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理與稽核人員承擔(dān)，按照一定的周期對(duì)某個(gè)階段的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)，同時(shí)采用和其他業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)性稽核;第三級(jí)，專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)縱向稽核，專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)縱向稽核是對(duì)自我稽核以及組織內(nèi)部稽核的復(fù)核，由專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)縱向稽核，根據(jù)財(cái)務(wù)稽核的實(shí)際要求，按照相關(guān)規(guī)定和既定頻率對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)的稽核環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查;第四級(jí)，全視角財(cái)務(wù)稽核，基于上述三級(jí)稽核，利用全視角財(cái)務(wù)稽核對(duì)所有稽核環(huán)節(jié)的有效性進(jìn)行復(fù)核，通過(guò)反向檢查的方式，檢查關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置是否合理，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的全視角、全過(guò)程監(jiān)控和稽核，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)財(cái)務(wù)進(jìn)行事前預(yù)防、事中控制以及事后檢查。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下財(cái)務(wù)稽核體系的實(shí)施步驟

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)稽核體系，其目的在于提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，盡可能的降低各種風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)核算工作造成的影響。嚴(yán)格遵循全面覆蓋和突出重點(diǎn)的原則，創(chuàng)建四級(jí)交叉矩陣型財(cái)務(wù)稽核體系，為了保證該財(cái)務(wù)稽核體系能夠順利的實(shí)施，需要嚴(yán)格按照以下步驟：

第一步：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在許多風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)影響的領(lǐng)域進(jìn)行分類(lèi)，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為以下幾種：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)通常采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，對(duì)所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行綜合評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的繪制，明確所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，按照重要性原則，將中等以上風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)納入稽核體系，并保證所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)稽核工作都能夠真正的貫徹與落實(shí)。

第二步：財(cái)務(wù)核算工作流程的梳理。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算管理工作流程對(duì)納入財(cái)務(wù)稽核體系的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，并繪制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作流程圖，并做好財(cái)務(wù)工作流程文檔描述工作。

第三步：明確財(cái)務(wù)稽核崗位職責(zé)與關(guān)鍵控制點(diǎn)。根據(jù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作流程圖、財(cái)務(wù)工作流程文檔和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)列表，確定財(cái)務(wù)工作流程中需要承擔(dān)稽核職責(zé)的責(zé)任崗位名稱(chēng)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。并且采用what（做什么）、how（怎么樣）、where（什么系統(tǒng)）、who（誰(shuí)）、when（什么時(shí)間）的表達(dá)方式，對(duì)財(cái)務(wù)稽核崗位職責(zé)和關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行明確。

第四步：財(cái)務(wù)稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作。根據(jù)財(cái)務(wù)工作崗位的設(shè)置表進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核工作矩陣的制作，并把財(cái)務(wù)核算管理流程中承擔(dān)相應(yīng)稽核工作的崗位稽核操作要求填寫(xiě)在財(cái)務(wù)稽核工作矩陣相應(yīng)的位置。對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作矩陣中所有稽核職責(zé)的崗位稽核操作要求和流程進(jìn)行匯總，然后按照稽核時(shí)間、頻率、成果、方法以及內(nèi)容等，對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作矩陣中的稽核職責(zé)進(jìn)行分解，獲得財(cái)務(wù)稽核體系崗位職責(zé)表，并將該崗位職責(zé)表作為財(cái)務(wù)稽核工作的操作依據(jù)。

四、財(cái)務(wù)稽核體系的實(shí)施效果

1.有效的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。對(duì)于日常工作過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行全面采集，制定財(cái)務(wù)部高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題清單，并由專(zhuān)人對(duì)所有問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)門(mén)處理，對(duì)財(cái)務(wù)稽核體系的稽核職責(zé)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充與完善，創(chuàng)建長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制機(jī)制，能夠徹底的解決財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算工作的良性發(fā)展。同時(shí)，通過(guò)將稽核工作納入到績(jī)效考核中，能夠有效的提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以此保證財(cái)務(wù)稽核體系能夠真正的貫徹落實(shí)到實(shí)處。

2.顯著提高財(cái)務(wù)稽核效率。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)稽核體系和內(nèi)控體系的結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)稽核的標(biāo)準(zhǔn)化操作，避免出現(xiàn)重復(fù)勞動(dòng)的現(xiàn)象，同時(shí)還能夠防止出現(xiàn)部門(mén)交叉導(dǎo)致責(zé)任不明確、工作重疊等問(wèn)題，有效的提高財(cái)務(wù)稽核效率和質(zhì)量。

3.實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化管理。文章所述四級(jí)交叉矩陣型財(cái)務(wù)稽核體系，財(cái)務(wù)稽核等級(jí)和職責(zé)明確，并且嚴(yán)格按照上述流程執(zhí)行，能夠理順流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化管理。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的四級(jí)交叉矩陣型財(cái)務(wù)稽核體系，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、財(cái)務(wù)核算工作流程的梳理、明確財(cái)務(wù)稽核崗位職責(zé)與關(guān)鍵控制點(diǎn)、財(cái)務(wù)稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作流程進(jìn)行實(shí)施，能夠明確職責(zé)，理順流程，有效的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平和提高財(cái)務(wù)稽核效率，這對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益具有至關(guān)重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭文超.淺議財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下財(cái)務(wù)稽核體系[J].企業(yè)文化旬刊，2015（4）：176.

第9篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)時(shí)代 傳媒行業(yè) 財(cái)務(wù)核算 財(cái)務(wù)管理

當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的高速發(fā)展，傳媒行業(yè)發(fā)生了深刻的變革。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要工具，在傳媒企業(yè)的管理中發(fā)揮著不可替代的作用。面對(duì)行業(yè)的深刻變革，傳媒企業(yè)紛紛加強(qiáng)與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)的結(jié)合，實(shí)施變革轉(zhuǎn)型發(fā)展，在此背景下，傳媒企業(yè)財(cái)務(wù)核算與管理需要跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，及時(shí)建立新的會(huì)計(jì)核算科目體系，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，實(shí)施有效控制，創(chuàng)新KPI指標(biāo)體系，不斷提高企業(yè)績(jī)效管理水平，促進(jìn)傳媒企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代加強(qiáng)傳媒行業(yè)財(cái)務(wù)核算與管理的必要性

（一）加強(qiáng)傳媒企業(yè)基礎(chǔ)管理的必然選擇

財(cái)務(wù)核算是反應(yīng)與監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本手段。隨著互聯(lián)網(wǎng)對(duì)傳統(tǒng)媒體的沖擊逐步加深，傳統(tǒng)媒體在逐步向新媒體轉(zhuǎn)型，這其中既包括媒體與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合發(fā)展，也包括媒體與其他產(chǎn)業(yè)的多遠(yuǎn)發(fā)展，而且這樣的發(fā)展速度非常之快。傳媒行業(yè)的生產(chǎn)方式正在發(fā)生深刻的變化，盈利點(diǎn)也悄然發(fā)生質(zhì)的變化。加強(qiáng)傳媒行業(yè)的財(cái)務(wù)核算與管理，有助于全面反應(yīng)傳媒企業(yè)的變革成果，幫助傳媒企業(yè)夯實(shí)基礎(chǔ)管理，及時(shí)把握發(fā)展方向。

（二）加強(qiáng)傳媒企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的必然選擇

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段。如前文所述，傳媒行業(yè)正在發(fā)生深刻變革，傳媒企業(yè)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)施對(duì)傳媒企業(yè)自身財(cái)務(wù)情況的縱向財(cái)務(wù)分析和對(duì)傳媒同業(yè)發(fā)展情況的橫向財(cái)務(wù)分析，可以幫助傳媒企業(yè)及時(shí)把準(zhǔn)行業(yè)發(fā)展脈搏，準(zhǔn)確定位發(fā)展方向與目標(biāo)，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

（三）加強(qiáng)傳媒企業(yè)績(jī)效管理的必然選擇

財(cái)務(wù)核算與管理是企業(yè)績(jī)效管理的重要抓手。加強(qiáng)傳媒行業(yè)財(cái)務(wù)核算與管理，可以通過(guò)數(shù)據(jù)加工分析，準(zhǔn)確把握傳媒企業(yè)發(fā)展方向，通過(guò)全面預(yù)算與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的制定，激發(fā)傳媒行業(yè)發(fā)展活力，提升傳媒企業(yè)創(chuàng)效獲利能力，實(shí)現(xiàn)傳媒行業(yè)績(jī)效的整體提升。

二、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代加強(qiáng)傳媒企業(yè)財(cái)務(wù)核算與管理的主要措施

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理工作的重要基礎(chǔ)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有著極為重要的作用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)章制度學(xué)習(xí)。組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的規(guī)章制度，尤其對(duì)原始憑證管理所涉及的內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)，深入解讀，切實(shí)提高會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)應(yīng)用指導(dǎo)，從實(shí)際業(yè)務(wù)出發(fā)，梳理每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，對(duì)原始憑證及記賬憑證附件規(guī)范及審核要點(diǎn)進(jìn)行明確細(xì)化，嚴(yán)把原始憑證質(zhì)量關(guān)，從源頭提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程更加規(guī)范合理。加強(qiáng)日常工作稽核。在日常核算工作中，注重溝通交流，對(duì)業(yè)務(wù)前端提供的原始憑證、資料嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)已發(fā)生和實(shí)時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即進(jìn)行分析整改，防微杜漸。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

建立“全業(yè)態(tài)、全流程、從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)”的全面預(yù)算管理管理體系，引導(dǎo)企業(yè)管理精細(xì)化、資源配置合理化、發(fā)展戰(zhàn)略具體化、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最小化、公司價(jià)值最大化。首先，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部協(xié)同，促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置和有效利用。全面預(yù)算自上而下、自下而上的多上多下的模式，使企業(yè)所有層級(jí)的管理者、關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員和一般員工都參與到預(yù)算的編制中來(lái)，有效提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了行動(dòng)和決策與企業(yè)目標(biāo)的和諧性，實(shí)現(xiàn)了全員融入企業(yè)發(fā)展和全員關(guān)心企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了企業(yè)資源配置的合理化。第二，預(yù)算管理與項(xiàng)目責(zé)任成本機(jī)制有效結(jié)合，強(qiáng)化公司對(duì)項(xiàng)目的管控力度。通過(guò)全面預(yù)算管理平臺(tái)，落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任成本機(jī)制，公司可以在流程中控制和監(jiān)督各項(xiàng)目執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，并及時(shí)制定糾偏措施，實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制，保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。第三，建立事前、事中、事后的自動(dòng)預(yù)警，提升傳媒企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力。通過(guò)做好長(zhǎng)期規(guī)劃和短期預(yù)算，企業(yè)能對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的各種情況的分析。同時(shí)，依托信息化系統(tǒng)的實(shí)時(shí)自動(dòng)預(yù)警，讓企業(yè)各層級(jí)管理人員了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，保證企業(yè)在變動(dòng)的環(huán)境下也能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。最后，通過(guò)管理數(shù)據(jù)沉淀，為企業(yè)管理規(guī)劃、領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。通過(guò)信息化平臺(tái)，建立了一套從市場(chǎng)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、定額等到業(yè)務(wù)預(yù)算的邏輯。通過(guò)多維預(yù)算分析模型、情景預(yù)測(cè)和沉淀的歷史數(shù)據(jù)，提前預(yù)測(cè)未來(lái)，并進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)劃，真正為領(lǐng)導(dǎo)決策提供管理依據(jù)，使得財(cái)務(wù)人員成為企業(yè)決策者的伙伴，發(fā)揮好參謀作用。