財務(wù)監(jiān)督檢查方案精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：資金管理 安全管理 問題 對策

中圖分類號：F270

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）03-102-02

資金管理是單位財務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟活動都是通過資金運轉(zhuǎn)完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來。加強資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，單位的財經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對經(jīng)費管理隨意性大，經(jīng)費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風(fēng)險和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè) “小金庫”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財經(jīng)紀(jì)律。

2.財務(wù)人員思想作風(fēng)不實。一是在選人用人方面沒有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強學(xué)習(xí)，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導(dǎo)致個別財務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會利用職務(wù)之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。

3.內(nèi)控監(jiān)督制約機制弱化。一是規(guī)章制度落實不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機制落實不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。

4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務(wù)大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發(fā)現(xiàn)，沒有真正負(fù)起責(zé)任，使財務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開展財務(wù)大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導(dǎo)致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務(wù)大清查的意義。三是對于需整改的問題應(yīng)付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督原則

1.資金管理的規(guī)范化原則。對單位資金管理進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，要以國家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會計制度為基礎(chǔ)，以財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規(guī)違紀(jì)行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。

2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開展財務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟活動的特點反映出資金管理不同的側(cè)重點，比如基建單位，經(jīng)費收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側(cè)重點，也是監(jiān)督檢查的重點；對于預(yù)算外經(jīng)費單位，經(jīng)費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點。因此，在開展財務(wù)監(jiān)督時，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點，合理規(guī)劃實施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。

3.Y金管理的科學(xué)性原則。對單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督是一項科學(xué)性很強的工作。一是實施財務(wù)監(jiān)督和如何實施財務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財經(jīng)、金融、管理、審計等主要學(xué)科以及信息、計算機等相關(guān)學(xué)科。二是財務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時俱進(jìn)的工作方法。三是實施財務(wù)監(jiān)督的目的是促進(jìn)單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費，依法依規(guī)理財，提高資金管理水平。

4.資金管理的時效性原則。單位開展財務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時效性，盡早發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題，避免發(fā)生問題。一是把對單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督納入年度工作計劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開展財務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴(yán)防發(fā)生問題。二是根據(jù)專項檢查的要求、時間節(jié)點有針對性地開展財務(wù)監(jiān)督工作，對存在的問題進(jìn)行集中清理整治，防止違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時期內(nèi)反映較為突出的問題開展財務(wù)監(jiān)督，及時查清問題原因，妥善解決，促進(jìn)單位加強資金管理。同時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問題的發(fā)生。

三、加強資金管理的對策措施

1.強化資金安全管理責(zé)任意識?！百Y金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經(jīng)工作的首要問題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問題，就會造成很壞的政治影響和嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。一是樹立領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法紀(jì)觀念，各級應(yīng)當(dāng)把基本的財經(jīng)知識和財經(jīng)制度列入干部晉級培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財?shù)哪芰?，增強領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法制觀念，確保根源不出問題。二是依據(jù)財經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監(jiān)督，逐級簽訂責(zé)任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實好崗位職責(zé)，認(rèn)真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認(rèn)真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認(rèn)識，確保各項工作和規(guī)章制度落到實處。

2.嚴(yán)格落實內(nèi)部監(jiān)督制約機制。監(jiān)督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會產(chǎn)生漏洞，就會存在風(fēng)險，因此，必須嚴(yán)格落實各項監(jiān)督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強化崗位分設(shè)分管，嚴(yán)格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險。二是堅持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點內(nèi)容進(jìn)行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問題要嚴(yán)肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問題、促進(jìn)工作、落實制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護(hù)財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的重要契機。三是發(fā)揮審計監(jiān)督的威懾力，對資金活動進(jìn)行實施經(jīng)?；⒅贫然谋O(jiān)督檢查，并在深入細(xì)致上下工夫，對單位資金管理的側(cè)重點進(jìn)行十分專業(yè)的檢查核實，展開必要的審計調(diào)查，從而達(dá)到對經(jīng)費管理的合理、合規(guī)、有效。同時建立審計監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問題。

3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務(wù)主管部門與銀行合作，實現(xiàn)對賬戶、資金往來的遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務(wù)實踐中，工作要求、財務(wù)制度、社會發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來。通過信息化技術(shù)，對存在的問題有針對性地開展監(jiān)督檢查，達(dá)到及時糾正e誤，降低損失，有效解決日常現(xiàn)實問題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計算機設(shè)計開發(fā)適應(yīng)財務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強針對性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強化資金安全管理。

4.加強業(yè)務(wù)交流提高財務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達(dá)的送學(xué)計劃指標(biāo)、選拔優(yōu)秀財務(wù)干部進(jìn)校深造的同時，根據(jù)缺什么補什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進(jìn)行分類，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標(biāo)，逐步實現(xiàn)財務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)常化、等級培訓(xùn)制度化。二是建立財務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，依托財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財工程，建立財務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺，優(yōu)勢互補，資源共享。鼓勵財務(wù)人員提出在實際工作中遇到問題，同業(yè)務(wù)主管人員進(jìn)行解答，這樣對于促進(jìn)財務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 陳浩.淺析資金安全管理[J].經(jīng)濟師，2010

第2篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

傳統(tǒng)的成本管理中過多地局限于生產(chǎn)領(lǐng)域，以降低直接材料、直接人工費和制造費用作為成本管理的主要手段，忽視對產(chǎn)品開發(fā)、銷售和售后服務(wù)等過程發(fā)生的成本費用的控制，這也就無法適應(yīng)現(xiàn)代成本管理的需要。企業(yè)如果再單純地以降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本作為企業(yè)成本管理的全部內(nèi)容，將會使企業(yè)無法立足于市場。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是以市場而不再是以政府的指令計劃為導(dǎo)向，而有些管理者未適應(yīng)外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、樹立市場競爭觀念，他們的思想仍然存在著計劃經(jīng)濟條件下，使成本管理不能起到應(yīng)有的作用。我國現(xiàn)有的通信工程建設(shè)服務(wù)企業(yè)，大部分都屬于國有企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)的管理者成本管理觀念淡薄，流動性比較大，對成本的管理存在短期的行為，且很多企業(yè)缺乏成本約束激勵機制，企業(yè)不能嚴(yán)格執(zhí)行成本管理制度，而且缺乏應(yīng)有的成本管理的內(nèi)部牽制制度。這一切弊端都是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。

因此，在社會主義市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立完善的過程中，深化成本管理改革是一個突出而又迫切的問題。市場經(jīng)濟一方面為企業(yè)的發(fā)展提供了任意馳聘的廣闊天地，另一方面使企業(yè)面臨著激烈的市場競爭。企業(yè)要生存、求發(fā)展，就必須苦練內(nèi)功，采取各種措施改進(jìn)成本管理，不斷進(jìn)行成本管理觀念的創(chuàng)新、成本管理制度的創(chuàng)新、成本管理人員及手段的創(chuàng)新，以低于競爭對手的成本水平進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，才能在競爭中立于不敗之地。

二、運用現(xiàn)代成本管理方法實施項目施工成本管理

通信施工企業(yè)應(yīng)該盡早高度重視企業(yè)內(nèi)部成本管理，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。采取必要的措施增強員工成本控制意識，實行全面、全員、全過程的成本控制。因為只有企業(yè)在內(nèi)部形成了成本管理體制，讓每一位員工都參與進(jìn)來，施工企業(yè)的項目施工成本管理才能在公司的成本管理體制下得以有效的實施，否則，實行項目施工成本管理，將會是一句空話，即使企業(yè)強制去實行，實施者也會變得力不從心，困難重重，效果不明顯，最終半途而廢。

施工企業(yè)在成本管理體制下應(yīng)嚴(yán)格運用現(xiàn)代項目成本管理方法去實施項目施工成本管理，要規(guī)范企業(yè)現(xiàn)有項目施工成本管理的運作模式，從項目施工的啟動開始，做好項目施工成本的預(yù)測、決策、控制、分析以及核算考核等工作。因為施工企業(yè)的項目施工的實施環(huán)節(jié)基本是一樣的，即從項目施工的啟動到結(jié)束，包含了項目施工的方案編制、現(xiàn)場勘察、繪圖、預(yù)算編制、說明編制、施工會審、施工修正以及后續(xù)施工階段的跟蹤配合。每個環(huán)節(jié)都可以作為一個獨立的成本實體。項目負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)代項目成本管理方法，做好各個環(huán)節(jié)的成本預(yù)測、控制等工作，就能控制好整個項目施工的成本，實現(xiàn)既定的成本目標(biāo)。通信施工企業(yè)的成本大部分來源于實施項目施工時所發(fā)生的成本，因此，做好項目施工的成本控制，對降低企業(yè)運營的整體成本起著非常重要的作用。

三、加強項目設(shè)計的質(zhì)量、工期成本的管理

質(zhì)量、工期是影響項目施工總成本的主要因素。據(jù)了解多家通信施工企業(yè)，都存在一個共同的問題，就是項目施工的成本之所以不斷增加，80%以上的原因都是屬于質(zhì)量或工期問題引起的。當(dāng)然，質(zhì)量與工期成本的增加，有主觀因素也有客觀因素引起的。但不管是主觀還是客觀的，通信施工企業(yè)都要引起重視，加強項目施工的質(zhì)量與工期成本的管理，降低項目施工的總成本。具體措施如下:

1．提高施工人員綜合施工能力。施工技術(shù)，是施工企業(yè)發(fā)展的第一生產(chǎn)力。企業(yè)應(yīng)通過一些措施不斷提高員工的綜合施工能力，讓員工能適應(yīng)通信行業(yè)的發(fā)展。比如公司組織施工人員進(jìn)行相關(guān)施工技術(shù)、項目管理等方面的培訓(xùn);公司內(nèi)部不定期舉行施工技術(shù)專題交流、經(jīng)驗分享等;通過外培與內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的措施，不斷提高施工人員的綜合施工能力，更好的完成各項施工任務(wù)。

2．提高施工人員的積極性、責(zé)任心與培養(yǎng)員工的敬業(yè)精神。一件事情做的好不好，與個人能力有關(guān)，但更重要的是個人的工作態(tài)度。在企業(yè)，并不是每位員工都有很強的責(zé)任心、敬業(yè)精神。有些員工得過且過，做事情三心兩意，沒有責(zé)任心，做出來的施工往往錯漏百出，嚴(yán)重影響施工，這必然會造成項目施工成本的增加。因此，企業(yè)要想每位員工都能兢兢業(yè)業(yè)，把公司當(dāng)作是一個“家”去維護(hù)，就必須要加強企業(yè)文化的建設(shè)，從薪酬分配、員工職業(yè)生涯發(fā)展、員工家庭生活等方面去關(guān)愛員工，讓每位員工都能真正用心的去為公司服務(wù)。

3．提高施工人員現(xiàn)場勘察能力并加強監(jiān)督。項目在施工的時候，若出現(xiàn)現(xiàn)場與施工不符的問題，往往都是因為施工人員現(xiàn)場勘察不細(xì)造成的。所以公司需要經(jīng)常組織一些相關(guān)的培訓(xùn)，如施工技巧的現(xiàn)場培訓(xùn)、施工經(jīng)驗的分享交流、現(xiàn)場施工重點難點分析等，通過培訓(xùn)不斷提升施工人員的現(xiàn)場施工能力。施工人員現(xiàn)場施工是否準(zhǔn)確，審核人員是比較難審核出來。所以，施工人員除了需要具備現(xiàn)場施工能力外，還需要具備有較強的責(zé)任心。

四、完善財務(wù)監(jiān)督機制

建立風(fēng)險監(jiān)督常態(tài)機制。公司根據(jù)年度財務(wù)稽核工作計劃和內(nèi)部控制評價工作安排，組織對部門開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理巡查，對巡查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總整理，形成內(nèi)部監(jiān)控報告。各部門根據(jù)公司巡查結(jié)構(gòu)上報整改方案及整改結(jié)果，同時開展對內(nèi)部的巡查，上報本部門的內(nèi)部監(jiān)控報告。在加強“上對下”風(fēng)險監(jiān)督的同時，要完善各部門內(nèi)部監(jiān)督機制建設(shè)，保障自我約束監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

強化監(jiān)督檢查報告制度。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督檢查報告制度，各部門在接受外部監(jiān)督檢查時，要及時報告公司。檢查結(jié)束后，要將檢查結(jié)果和整改情況上報公司。對隱瞞不報或不及時報告的部門，公司予以通報。各部門接受外部監(jiān)督檢查及整改情況，應(yīng)于每年年末匯總上報公司。未接受外部監(jiān)督檢查的部門，要按規(guī)定上報“零報告”。對于外部檢查中的問題要認(rèn)真組織整改，并將整改情況報公司。對外部監(jiān)督檢查的整改落實情況加強監(jiān)督。

第3篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

論文關(guān)鍵詞：財務(wù)總監(jiān)制，意義，職責(zé)

 

財務(wù)總監(jiān)制是順應(yīng)時代潮流而產(chǎn)生的一種財務(wù)監(jiān)督機制。這一制度對于加強企業(yè)集團的財務(wù)監(jiān)督和管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益發(fā)揮了很好的作用。

一、國有企業(yè)實行財務(wù)總監(jiān)制的意義

（一）財務(wù)總監(jiān)代表所有者把好財務(wù)監(jiān)督關(guān)

財務(wù)總監(jiān)制亦稱財務(wù)總監(jiān)委派制，是指在企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離情況下，由董事會向企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)，并授權(quán)其參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策，組織和監(jiān)控企業(yè)日常財務(wù)活動的一種所有權(quán)監(jiān)督制度。它是從產(chǎn)權(quán)角度去行使權(quán)力，代表所有者利益對經(jīng)營者行為進(jìn)行規(guī)范和約束，它所體現(xiàn)的是一種來自產(chǎn)權(quán)約束的監(jiān)督關(guān)系。國有企業(yè)實行財務(wù)總監(jiān)制，是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求而建立的一種有效的監(jiān)督機制。國家作為所有者擁有國有資產(chǎn)的所有權(quán)，企業(yè)經(jīng)營者以國有企業(yè)全部法人財產(chǎn)權(quán)依法獨立自主經(jīng)營，并對國有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值的責(zé)任。財務(wù)總監(jiān)制的建立職責(zé)，一方面使財務(wù)總監(jiān)代表所有者利益把好財務(wù)監(jiān)督關(guān)，另一方面，硬化了所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的財務(wù)約束，使經(jīng)營者在重大經(jīng)營決策和財務(wù)收支活動方面最大限度地體現(xiàn)出所有者的利益。為經(jīng)營者充分施展經(jīng)營才華，最大限度地保障國有資產(chǎn)的保值增值創(chuàng)造了條件。實行財務(wù)總監(jiān)制是我國經(jīng)濟監(jiān)督制度的創(chuàng)新，實踐證明，這種所有權(quán)監(jiān)督制度，有利于規(guī)范和約束經(jīng)營者行為，防止敗德行為的發(fā)生，有利于強化所有權(quán)監(jiān)督及維護(hù)資產(chǎn)所有者權(quán)益?！?（二）.實行財務(wù)總監(jiān)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容

完善的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會、董事會）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會）和經(jīng)營權(quán)（經(jīng)營者）相互制衡的運行機制免費論文下載。實行財務(wù)總監(jiān)制，可改變目前國有企業(yè)所有者監(jiān)督缺位的現(xiàn)象，財務(wù)總監(jiān)作為產(chǎn)權(quán)代表派駐企業(yè)，賦予其代表所有者行使監(jiān)督使命，承擔(dān)起監(jiān)事會的有關(guān)監(jiān)督職責(zé)，這必將對法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善起到極大的促進(jìn)作用。（三）實行財務(wù)總監(jiān)制是提高會計信息質(zhì)量的重要手段

會計信息是國家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟管理以及企業(yè)有關(guān)方面進(jìn)行決策的重要依據(jù)。目前我國會計信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，有些單位和個人利用假發(fā)票、假漲本、假報表、假審計報告等進(jìn)行偷稅。漏稅，截留財政收入，侵占國有資產(chǎn)，騙取榮譽。造成會計信息失真的原因是多方面的，其主要原因是企業(yè)利益驅(qū)動，對經(jīng)營者監(jiān)督弱化造成的。因此職責(zé)，治理會計信息失真，不能僅依靠會計本身的監(jiān)督，而應(yīng)由會計信息系統(tǒng)以外的力量實行標(biāo)本兼治。實行財務(wù)總監(jiān)制，企業(yè)一切重大財務(wù)開支、資金調(diào)撥都必須有財務(wù)總監(jiān)的認(rèn)可，財務(wù)總監(jiān)對有關(guān)原始單據(jù)的審核，猶如一道堅固的屏障，有利于保證會計信息的真實可靠，極大地提高會計信息的質(zhì)量。二、企業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)和權(quán)限

（一）企業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)

企業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)包括八個方面，一是審核集團公司的重要財務(wù)報表和報告，與集團公司總經(jīng)理共同對財務(wù)報表和報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。二是參與審定集團公司的財務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務(wù)運作和資金收支情況。三是與集團公司總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項。四是參與審定集團公司重大財務(wù)決策，包括審定集團公司財務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。五是對董事會批準(zhǔn)的集團公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。六是依法檢查集團公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告。七是組織集團公司各項審計工作，包括對集團公司及各子公司的內(nèi)部審計和年度報表審計工作。八是依法審定集團公司及子公司財務(wù)、會計、審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項。

（二）企業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)的責(zé)任

為確保集團公司財務(wù)總監(jiān)履行好這八項權(quán)責(zé)，同時必須明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟和法律責(zé)任。這些責(zé)任包括四個方面，一是對報出的集團公司的財務(wù)報表和報告的真實性，與總經(jīng)理共同承擔(dān)責(zé)任。二是對集團公司因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三是對集團公司重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四是對集團公司嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任免費論文下載。

三、國有企業(yè)實行財務(wù)總監(jiān)制應(yīng)注意的問題　 （一）.高標(biāo)準(zhǔn)選拔任命財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)監(jiān)督是一項涉及面廣、專業(yè)性強的工作，要求財務(wù)總監(jiān)必須是具有較高素質(zhì)的優(yōu)秀專業(yè)人才，不僅應(yīng)具有較高的貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國家政策的水平職責(zé)，還應(yīng)堅持原則，清正廉潔，自覺維護(hù)國家利益；不僅應(yīng)具有企業(yè)經(jīng)營管理的基本知識及相應(yīng)的分析判斷能力，還應(yīng)是會計核算的內(nèi)行，理財業(yè)務(wù)的高手。否則，再好的制度，沒有合格的人員去執(zhí)行，一切都將化為烏有。因此，為保證國企財務(wù)總監(jiān)隊伍的高素質(zhì)。應(yīng)使財務(wù)總監(jiān)的人員選拔市場化，形成能者上、庸者讓的優(yōu)勝劣汰機制。　 （二）明確財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)范圍

所有者向企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)，并非是干預(yù)企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營權(quán)，因此，在財務(wù)總監(jiān)制度的設(shè)計上，必須明確其工作職責(zé)、權(quán)力范圍和運作規(guī)則等，做到既能對經(jīng)營者進(jìn)行有效監(jiān)督，又不干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營。一般來說，實行財務(wù)總監(jiān)制的企業(yè)不再設(shè)立總會計師，企業(yè)經(jīng)營者享有不受財務(wù)總監(jiān)制限制的、法律法規(guī)所賦予的完全財權(quán)。財務(wù)總監(jiān)工作權(quán)責(zé)主要應(yīng)包括：對企業(yè)財務(wù)決策的參與權(quán)；對財務(wù)計劃執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)；對企業(yè)重大資金調(diào)撥的簽字權(quán)。（三）.建立完善的財務(wù)總監(jiān)約束機制

為更好地發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督作用，促使財務(wù)總監(jiān)認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，廉潔自律，保證財務(wù)總監(jiān)制度的有效運行，應(yīng)建立充分的激勵和嚴(yán)格的約束機制，既要設(shè)計合理的激勵性報酬方案職責(zé)，以調(diào)動財務(wù)總監(jiān)的工作積極性，又要制定科學(xué)的財務(wù)總監(jiān)工作業(yè)績考核評價辦法，以及工作失誤的責(zé)任追究制度，從而使約束具有剛性。（四）正確處理好財務(wù)總監(jiān)與其他監(jiān)督的關(guān)系

財務(wù)總監(jiān)是代表所有者行使監(jiān)督權(quán)，這種監(jiān)督形式與企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督、審計監(jiān)督，以及企業(yè)外部的審計監(jiān)督各有分工，相輔相成，并形成國有企業(yè)的有機監(jiān)督體系。財務(wù)總監(jiān)在行使外部監(jiān)督權(quán)的同時，應(yīng)起到對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和其他經(jīng)濟監(jiān)督的補充和完善的作用，因此，實踐中應(yīng)正確處理好財務(wù)總監(jiān)與其他經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)系，不能顧此失彼，只強調(diào)所有者的財務(wù)監(jiān)督，而忽視其他監(jiān)督形式。

第4篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

對比五年前，地方財政監(jiān)督派駐制度有了明顯的完善，部分省份在派駐監(jiān)督機制中又有了一些新探索，如：進(jìn)一步擴大派出機構(gòu)的規(guī)模， 從試點轉(zhuǎn)向逐步推廣；加強管理，不斷完善財政派駐監(jiān)督相關(guān)規(guī)章制度；在省級財政監(jiān)督派駐制度的基礎(chǔ)上，積極探索向縣級派駐監(jiān)督員；由省直部門派駐監(jiān)督延伸向企業(yè)派駐財務(wù)總監(jiān)等。 無論是派駐對象還是監(jiān)督領(lǐng)域，地方財政監(jiān)督派駐制度在近幾年的探索中不斷完善，廣度和深度上都有了一定的拓展。

創(chuàng)新地方派駐制的探索

對于地方財政監(jiān)督派出機構(gòu)是回歸還是創(chuàng)新這一問題，歷經(jīng)幾年探索答案日益明晰。 河北、河南、湖北、山東、山西、陜西等省通過近年來的實踐給予了明確回答：向地方設(shè)置財政監(jiān)督派出機構(gòu)，無疑是加強財政監(jiān)督管理的一項創(chuàng)新之舉。 地方財政監(jiān)督派駐制度作為財政監(jiān)督機構(gòu)建設(shè)的一項開創(chuàng)性工作，既是完善我國政府間財政關(guān)系的重要舉措，更是財政監(jiān)督的制度創(chuàng)新。

河北：橫向部門擴展，縱向督導(dǎo)延伸

從向省直部門派駐財政監(jiān)察組，到向設(shè)區(qū)市派駐監(jiān)察員，再到向縣（市）和重點項目派駐財政監(jiān)察員，近年來，河北省地方財政監(jiān)督派駐制度以較快速度展開，呈現(xiàn)“橫向擴展，縱向延伸”的發(fā)展局面，大大創(chuàng)新了地方財政監(jiān)督派出機構(gòu)形式，確保了財政資金的安全有效運行。橫向來看，向省直部門派駐財政監(jiān)察組增至 30 個， 實現(xiàn)了財政派駐監(jiān)督的橫向擴展。從 2011 年開始，在 2005 年以來派駐 2 個監(jiān)察組到省交通廳、 省國土資源廳、省教育廳、省林業(yè)局等 4 個省直部門的基礎(chǔ)上， 河北省將監(jiān)察組增加為 5 個，派駐范圍也擴大到 30 個省直部門。通過重點調(diào)研， 做到 “三個結(jié)合”（即監(jiān)督與改革相結(jié)合、 監(jiān)督與調(diào)研相結(jié)合、監(jiān)督與管理相結(jié)合），以建立貫穿事前、事中、事后全過程和覆蓋全部財政資金、全部財政事務(wù)的監(jiān)督機制為目的，僅用 3 年時間，河北省派駐財政監(jiān)察組就在全省 172 個縣市區(qū)建立了教育“支付分中心”，把全縣所有學(xué)校的財務(wù)收支統(tǒng)一歸到“支付中心”管理，實現(xiàn)了“校財局管”；幾年來，派駐監(jiān)察組先后深入到 82 個預(yù)算單位和 110 多個縣級單位對 51 個非稅收入或重點建設(shè)項目資金進(jìn)行了事中跟蹤監(jiān)督， 有效改善了事前、事中監(jiān)督不到位的問題，促進(jìn)了部門強化預(yù)、決算編制工作，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正了一些違規(guī)使用財政資金的問題， 促進(jìn)了部門規(guī)范財政財務(wù)管理?？v向來看，省向區(qū)市派駐，市向縣派駐， 實現(xiàn)了財政派駐監(jiān)督縱向深入。2006 年， 在向省直部門派駐監(jiān)察組的基礎(chǔ)上，借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)經(jīng)驗和外省有效做法，河北省財政廳進(jìn)一步推進(jìn)派駐監(jiān)督向縱深發(fā)展，實行了向設(shè)區(qū)市派駐財政監(jiān)察員制度。隨著省向市派駐工作成效的顯現(xiàn)，該省一些設(shè)區(qū)市財政部門逐漸開始向縣（市）和重點項目派駐財政監(jiān)察員。如：石家莊市財政局向西北防洪生態(tài)、 橋東污水處理廠等 13 個市級重點建設(shè)項目派駐 10 名監(jiān)察員， 保障重點項目建設(shè)順利進(jìn)行；張家口市財政局進(jìn)一步加大財政派駐監(jiān)督力度， 在 2007年向蔚縣、涿鹿、赤城、宣化區(qū)等地派駐3 名監(jiān)察員的基礎(chǔ)上，2009 年又對全市除擴權(quán)縣以外的 18 個縣（區(qū)）全部派駐了財政監(jiān)察員；涿鹿縣財政局全面實行派駐財政監(jiān)察員制度， 并從 2011 年開始試行向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、重點行政事業(yè)單位及重點項目單位派駐財政監(jiān)察員；邯鄲市 2008 年 11 月初向本市 6 個投資5000 萬元以上的重點項目派駐了 10名財政監(jiān)察員……通過幾年的實踐，河北省財政派駐監(jiān)督邊試點、邊完善、邊推進(jìn)，已逐步形成了比較完善的派駐監(jiān)督方法和工作機制。 在監(jiān)督環(huán)節(jié)上，基本實現(xiàn)了由一般的事后檢查向事前參與、 事中跟蹤監(jiān)督的拓展突破， 改善了事前事中監(jiān)督不到位的問題；在監(jiān)督內(nèi)容上，涵蓋了預(yù)算內(nèi)外各類資金的收支管理， 從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行實行全方位的監(jiān)督和檢查。

河南： 實行片區(qū)管理，“派出不派駐”管理模式

河南省立足省情，以財政“大監(jiān)督”理念為指導(dǎo)，科學(xué)界定派出機構(gòu)職能定位，實行片區(qū)管理，“派出不派駐”管理模式， 高起點建設(shè)財政監(jiān)督專職隊伍，準(zhǔn)確把握派出機構(gòu)發(fā)展方向，充分發(fā)揮派出機構(gòu)職能作用。目前， 該省已向 18 個省轄市派出6 個財政監(jiān)督檢查辦事處 ，新增全供事業(yè)編制 60 人，經(jīng)費實行全額預(yù)算管理，其中：正處級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù) 6 名，副處級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù) 12 名。采取向社會公開招錄、擇優(yōu)錄用方式，選拔優(yōu)秀人才，高起點建設(shè)財政派駐監(jiān)督專職隊伍?？紤]到監(jiān)督工作的特殊性，該省還對派出辦事處專門做了預(yù)算安排，并制定了嚴(yán)格的差旅費標(biāo)準(zhǔn)，所有經(jīng)費由財政廳承擔(dān)，不給地方增加負(fù)擔(dān)。在派出機構(gòu)職責(zé)與管理上，河南省實行片區(qū)管理，“派出不派駐”的管理模式。按行政區(qū)域設(shè)置派出機構(gòu)，執(zhí)行“三定方案”， 省財政廳向省轄市派出六個監(jiān)督檢查辦事處，每個監(jiān)督檢查辦事處承擔(dān)三個省轄市區(qū)域內(nèi)的省級財政監(jiān)督檢查任務(wù)。 同時，根據(jù)該省機構(gòu)改革實施意見，結(jié)合省情與實際，明確所設(shè)立的六個監(jiān)督檢查辦事處由財政廳直接管理，直接對廳黨組負(fù)責(zé)，辦公地點設(shè)在廳機關(guān)。這樣既有效克服了外省派駐管理模式自身固有且難以克服的缺陷，同時又進(jìn)一步增強了省級財政監(jiān)督的權(quán)威性和獨立性。

湖北：向重點單位派駐財政監(jiān)察主任

湖北省是各省中較早成立省財政廳駐市州財政監(jiān)督辦事組的省份。十五年來，在不斷建立和完善財政監(jiān)督派出機構(gòu)的基礎(chǔ)上，各級財政部門通過創(chuàng)新財政派駐監(jiān)督制度，實行覆蓋式財政監(jiān)管，有效強化了全省財政監(jiān)督工作。向重點單位派駐財政監(jiān)察主任。湖北省荊州市政府下發(fā)了《關(guān)于設(shè)立財政監(jiān)察派駐主任加強市直預(yù)算單位財務(wù)監(jiān)督的意見》（荊政辦發(fā)【2010】6 號）文件，標(biāo)志著荊州向市直重點單位派駐財政監(jiān)督主任制度正式建立。 首批任命 3名財政監(jiān)察派駐主任，派駐到有關(guān)預(yù)算單位履行財政監(jiān)督職責(zé)，對市直行政事業(yè)單位實行覆蓋式監(jiān)管。向重點建設(shè)項目派駐財務(wù)監(jiān)督員。為加大政府投資項目監(jiān)管，湖北省沙洋縣對重點項目監(jiān)督實行 “三員四制”?！叭龁T” 即對重點建設(shè)項目派駐財務(wù)監(jiān)督員、效能監(jiān)督員、廉政特派員，“四制”即對重點建設(shè)項目實行廉政問責(zé)制、廉政合同制、 廉政監(jiān)理制、 廉政承諾制。2010 年，該縣向漢宜復(fù)線工程項目 、城市污水處理工程項目、城市生活垃圾處理工程項目、惠民安居小區(qū)建設(shè)項目等七大重點項目派駐財務(wù)監(jiān)督員，有效防止了資金使用不合理、 工程腐敗等問題，充分發(fā)揮了財政資金監(jiān)管效益。在各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)立財政監(jiān)督員。 近期，武漢市黃陂區(qū)財政局在各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)立 44 名財政監(jiān)督員，以打造財政專項資金業(yè)務(wù)管理部門為主、監(jiān)督審計部門參與、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督員為補充的三位一體式監(jiān)督新模式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督員主要對財政資金管理使用行為和績效情況以及專項資金使用情況開展檢查，并提出整改意見，有效加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督管理。

山東：首設(shè)派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督機構(gòu)

2003 年， 山東省財政廳在撤銷原省財政廳駐各市財政駐廠員管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上， 設(shè)立了省財政廳派駐濟南、淄博、煙臺、濰坊、濟寧、臨沂、德州等 7個財政檢查辦事處。 隨后，在對部分縣推行財政監(jiān)督員制度試點取得良好效果的基礎(chǔ)上，逐步推行縣級財政監(jiān)督員制度，強化了對縣級財政的日常監(jiān)督。2011 年， 山東省臨沂市財政局按照“先行試點、分步實施”的原則，率先在蒼山縣開展了派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督機構(gòu)試點工作。不僅成立了由縣長任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，而且研究制定了《關(guān)于轉(zhuǎn)變鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督的意見》，確保派駐工作順利開展。在充分論證的基礎(chǔ)上， 確定了在經(jīng)濟基礎(chǔ)好、交通便利的蘭陵、卞莊、向城、大仲村、尚巖、磨山等 6 個中心鎮(zhèn)設(shè)立財政監(jiān)督辦事處，名稱為“蒼山縣財政局駐 XXX財政監(jiān)督辦事處”， 其中駐蘭陵財政監(jiān)督辦事處為副科級事業(yè)單位，每個辦事處配備監(jiān)督員 6 名， 管轄 3－4 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。監(jiān)督員從現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)稅人員中擇優(yōu)錄用，通過組織競職演講、民主評議、黨組評議、任前公示等環(huán)節(jié)選拔配備辦事處主任和副主任各 6 名， 工作人員 24名。駐各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處作為縣財政派出機構(gòu)，代表縣財政局，具體承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)財政政策執(zhí)行以及與各級財政有關(guān)收支活動的監(jiān)督檢查。在縣財政局領(lǐng)導(dǎo)下，實施對轄區(qū)內(nèi)各級財政收支和縣鄉(xiāng)所屬企事業(yè)單位、農(nóng)村合作組織等會計信息質(zhì)量的監(jiān)督， 對涉農(nóng)資金、各類專項資金以及國有資產(chǎn)收益分配、非稅收入管理使用等情況進(jìn)行監(jiān)督。不僅有效解決了一直以來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督“缺位”問題，而且有力地加強了對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的監(jiān)管。

三種模式，三次創(chuàng)新

當(dāng)前，我國地方財政監(jiān)督派駐制度主要實行三種模式： 即向同級預(yù)算部門、下級預(yù)算部門、向財政投資重點建設(shè)項目派駐財政監(jiān)察組。財政監(jiān)督作為財政管理的有機組成部分，以服務(wù)財政管理為目標(biāo)，地方財政監(jiān)督派駐制度恰恰是順應(yīng)這一趨勢，實現(xiàn)財政監(jiān)督與財政管理之間高度融合的有效組織保證。隨著財政監(jiān)督機構(gòu)和隊伍建設(shè)的加強，地方財政監(jiān)督派駐制度也不斷推陳出新，規(guī)模和范圍上都有較大擴展和延伸。

向同級預(yù)算部門派駐財政監(jiān)察組：規(guī)模有新突破

向同級預(yù)算部門派駐財政監(jiān)察組，主要是省財政廳向省直部門派駐財政監(jiān)察組，對部門預(yù)算的編制、執(zhí)行及財政收入、財務(wù)會計制度執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)察督導(dǎo)。在已設(shè)立同級預(yù)算派駐財政監(jiān)察組的省份，近年來其派駐財政監(jiān)察組規(guī)模有明顯擴大，派駐監(jiān)察組數(shù)量及派駐監(jiān)督部門有較大幅度增加。如河北省從 2011 年開始， 在原來向 4 個省直部門派駐 2 個監(jiān)察組的基礎(chǔ)上，擴大為向 30 個部門派駐 5 個監(jiān)察組； 河南省已向 18 個省轄市派出 6 個財政監(jiān)督檢查辦事處，新增全供事業(yè)編制 60 人。派駐機構(gòu)規(guī)模的擴大，一方面體現(xiàn)了各省對財政監(jiān)督派出機制的重視，另一方面得益于對先行試點經(jīng)驗的總結(jié)，是加強財政監(jiān)督工作的一項有益嘗試。

向下級財政部門派駐財政監(jiān)察組：更向基層延伸

在向設(shè)區(qū)市財政部門派駐財政監(jiān)察組的基礎(chǔ)上，部分省份將財政監(jiān)督派駐機構(gòu)向縣級延伸。特別是山東省臨沂市蒼山縣財政局已開始探索派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督機構(gòu)試點工作，將地方財政監(jiān)督派出機構(gòu)向更深領(lǐng)域擴展，使財政監(jiān)督更貼近基層，實現(xiàn)了財政派駐監(jiān)督縱向深入。 各地派駐機構(gòu)的不斷深入，既有利于充分發(fā)揮對監(jiān)管單位財政財務(wù)行為實施就地實時監(jiān)督的優(yōu)勢，又對加強基層財政管理，提升財政監(jiān)督水平有重要意義。

第5篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；工程財務(wù)管理；問題；對策

一、縣級供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程財務(wù)管理中的問題

（一）財務(wù)預(yù)算控制不嚴(yán)

在電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的實施過程中，電網(wǎng)公司的管理者往往只注重了技術(shù)方案和項目的可實行程度，從而忽視財務(wù)上的預(yù)算，造成經(jīng)濟不合理。電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的工程項目一般都是環(huán)環(huán)相扣的。如果其中一項環(huán)節(jié)的財務(wù)預(yù)算不合理，就會影響后面工程的進(jìn)度甚至使整個工程出現(xiàn)造價嚴(yán)重失控的現(xiàn)象。財務(wù)預(yù)算的不合理就會使各部門無法加強對電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的內(nèi)部控制，影響各個電網(wǎng)建設(shè)改造工程的進(jìn)度。

（二）專項資金管理不到位

電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的財務(wù)資金中的重要組成部分之一是專項資金。它的作用就是專門針對電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的實施下發(fā)的。專項資金管理的不到位導(dǎo)致資金的浪費，促使資金不能全部有效地被使用。

（三）工程結(jié)算和竣工決算不及時

基層供電企業(yè)對工程施工較重視，但由于工程量大，后期的工程結(jié)算和竣工決算存在不及時的情況。由于各種原因，存在工程竣工投運后，各項費用不能及時結(jié)算支付，財務(wù)資金進(jìn)度低于實施形象進(jìn)度，財務(wù)部門不能及時辦理竣工決算，不能真實反映工程造價和資產(chǎn)價值。

（四）存在項目設(shè)計和物資計劃不準(zhǔn)確情況

部分項目由于設(shè)計深度不夠，造成項目實施過程中造成較大設(shè)計變更。物資計劃按原設(shè)計方案提報物資需求后，部分項目形成較多剩余工程物資，造成物資積壓和浪費。

（五）審計資源有限

當(dāng)前，我國的審計資源并不寬闊，它常常受到限制。電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的審計工作往往處于一個隨意的狀態(tài)，并沒有一個系統(tǒng)、有效的審計制度。審計制度對整個的電網(wǎng)建設(shè)和改造工程起著監(jiān)督規(guī)范的作用，它的有限性阻礙了電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的內(nèi)部控制。

二、縣級供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程財務(wù)管理中的對策

電網(wǎng)建設(shè)和改造資金來之來易，國家也提出較高規(guī)范要求，因此，加強項目資金管理十分重要。為防止工程項目資金出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象，有效防范財務(wù)風(fēng)險，縣級供電企業(yè)應(yīng)在工程財務(wù)管理方面加強管理。

（一）加強項目結(jié)算和竣工決算管理

項目管理部門應(yīng)及時辦理竣工工程項目的費用結(jié)算和竣工決算。財務(wù)部門應(yīng)加強費用結(jié)算的審核和監(jiān)督，依法合規(guī)支付費用，確保工程造價的真實性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格竣工決算辦理，將工程決算工作納入考核，確?？⒐ろ椖考皶r決算并辦理相關(guān)增固手續(xù)。

（二）加強工程項目物資管理

加強物資計劃的審核工作，規(guī)范物資招投標(biāo)和出入庫手續(xù)。加強項目施工拆除廢舊物和結(jié)余物資的及時回收。物資計劃應(yīng)堅持先利庫后采購，杜絕物資積壓。

（三）要提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，加大會計監(jiān)督力度

企業(yè)財務(wù)人員要努力學(xué)習(xí)，不斷實踐，嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德，增強職業(yè)判斷能力，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，確保財務(wù)信息真實可靠。要經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)格按合同條款付款，確保資金安全。

（四）實施專人管理、專項核算

為了合規(guī)使用專項資金，供電企業(yè)在財務(wù)資金管理方面應(yīng)該將這些款項與其他一般款項分開管理，并且在分開專項核算的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)專人管理。在財務(wù)管理方面，準(zhǔn)確落實崗位責(zé)任制，在崗位的設(shè)置上要遵循崗位不兼容原則，并且明確要求財務(wù)人員對于資金的使用、調(diào)撥必須按規(guī)定辦理。

（五）進(jìn)行財務(wù)資金計劃編制

電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的實施是需要大量資金作為基礎(chǔ)的。因此，合理規(guī)劃資金與有效使用是至關(guān)重要的。對于資金的使用，供電企業(yè)的財務(wù)人員要分析工程的進(jìn)度、工程所用材料等，按照工程提前做財務(wù)計劃編制，從而能夠形成一套對電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的資金預(yù)算。當(dāng)實際所用資金超過資金預(yù)算時，財務(wù)人員可以將資金的使用情況反饋給上級，促使管理層人員及時查看電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的相關(guān)問題。若問題嚴(yán)重的話，管理人員能夠及時調(diào)整方案，避免資金使用超支。

（六）保障會計核算準(zhǔn)確性

對于電網(wǎng)建設(shè)與改造工程，財務(wù)人員應(yīng)該對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)立即進(jìn)行會計核算。會計人員在會計核算方面應(yīng)遵循會計制度，確定每一項收支手續(xù)齊全，保證會計核算的準(zhǔn)確性。

（七）加強財務(wù)監(jiān)督――跟蹤審計

為保障電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的順利開展，供電企業(yè)管理人員與財務(wù)人員應(yīng)落實財務(wù)審計制度。審計制度不是單方面或片刻的，它應(yīng)該對施工前、建設(shè)改造中、竣工后隨時進(jìn)行審計跟蹤。財務(wù)審計的內(nèi)容包括：工程預(yù)算是否按計劃實現(xiàn)，資金的管理是否存在漏洞、資金來源是否有保障等等。如果不加強審計工作的開展，那么工程的質(zhì)量、資金的管理都會得不到有效地控制。

三、結(jié)束語

加強縣級供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的財務(wù)管理，能夠促進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的順利實施。加強工程財務(wù)管理和加大財務(wù)監(jiān)督力度，能確保電網(wǎng)建設(shè)與改造工程資金及時、安全、高效的使用，確保工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)管理水平，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展提供電力保障。

參考文獻(xiàn)：

[1].建設(shè)改造農(nóng)網(wǎng) 降低電價 利國利民[J].農(nóng)電管理，2007，37（10）：111-113.

第6篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

一、財政監(jiān)督的現(xiàn)狀以及存在的問題

（一）制度設(shè)置不健全

財政監(jiān)督工作所涉及法律體系包括法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章和法規(guī)性文件等?，F(xiàn)行我國的法律法規(guī)中，與財政監(jiān)督職能有可以稱得上一類有審計部門的審計監(jiān)督和財政部門內(nèi)部的《財政違法行為處罰處分條例》，除此之外，我國還沒有一部真正可以規(guī)范財政監(jiān)督的法律或者法規(guī)，這就導(dǎo)致了在財政執(zhí)法過程中財政部門的嚴(yán)肅性不高，處罰的力度不大的現(xiàn)象出現(xiàn)。目前，我國出臺的財政監(jiān)督規(guī)章制度大多為不正式的規(guī)范性文件或者地方性法規(guī)，這就在一定程度上影響了財政部門執(zhí)法的權(quán)威性和有效性。

（二）人員素質(zhì)達(dá)不到監(jiān)督要求

從現(xiàn)行的財政監(jiān)督方式方法上來看，大多數(shù)財政監(jiān)督仍然停留在賬簿與實物、明細(xì)賬和總賬等對比與核對，大量人力和物力都被投放于原始繁重的手工檢查中，只是注重原始單據(jù)的獲得是否合法合規(guī)，突擊專項檢查的多，日常監(jiān)督的少；單一事項或某個專項檢查多，全方位監(jiān)控跟蹤少；財政專項收入檢查較多，財政專項支出監(jiān)督則較少。財政監(jiān)督的全過程應(yīng)該包括事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，但現(xiàn)行的做法大多數(shù)是采取事后突擊檢查的多，不能從源頭上發(fā)現(xiàn)和糾正財政領(lǐng)域的違規(guī)、績效較低等問題，往往最后給國家或者人民群眾帶來不可挽回的損失。熟練掌握與財政監(jiān)督相關(guān)的法律和法規(guī)，是財政監(jiān)督部門執(zhí)法人員檢查、發(fā)現(xiàn)被檢查單位是否違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為問題的定性依據(jù)，也是處理違規(guī)問題的基礎(chǔ)前提。

（三）監(jiān)督方法自身存在局限性

自從2012年以來，財政資金專項檢查均以資金、憑證、賬簿和財務(wù)報表為主要檢查資料，缺乏專項資金與項目、賬簿與賬簿、賬簿與財務(wù)報表、單位與單位之間的全方位比較分析，缺乏橫向比較分析和縱向比較分析，缺乏深入被檢查單位之間的徹底式分析，更缺乏深入被檢查單位的諸如“小金庫”這些敏感地帶的徹底式分析，也就造成財政監(jiān)督的深度不夠，延伸能力缺乏。

（四）財政監(jiān)督內(nèi)部控制缺失

作為財政監(jiān)督第一道防線，當(dāng)前在財政監(jiān)督內(nèi)部控制中的復(fù)雜性和重要性尚未得到國家主要部門的充分認(rèn)識和認(rèn)可，國家層面目前只是有一部法律進(jìn)行理論指導(dǎo)和執(zhí)行約束，省、市就鮮有針對財政部門內(nèi)部監(jiān)督的法規(guī)，各部門由于缺乏財政監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)管職能，導(dǎo)致財政系統(tǒng)自身也會出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象出現(xiàn)。第一方面，財政監(jiān)督部門執(zhí)法需要事先掌握被檢查單位的工作信息，形成一整套的檢查方案，由于財政工作政策性強、專業(yè)特點明顯，財政監(jiān)督各部門之間形成不外傳的信息壁壘，內(nèi)部也難以達(dá)成共識。另一方面，財政部門內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)作為本單位領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部部門，部門成員的職務(wù)調(diào)整和變動都不同程度受制于自己的上級領(lǐng)導(dǎo)，成為干擾內(nèi)部監(jiān)督獨立客觀的重要因素。

二、財政監(jiān)督的影響因素分析

（一）制度設(shè)置

制度設(shè)置的合理與否直接影響到財政監(jiān)督是否發(fā)揮最大限度的監(jiān)督作用。 法律法規(guī)的不完善就會造成財政監(jiān)督的制約性，起不到應(yīng)有的督促改善作用。被檢查部門的負(fù)責(zé)人或者財務(wù)主管財政普法意識較為薄弱，造成部分明令禁止的財經(jīng)紀(jì)律無法有效監(jiān)督，甚至出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生。現(xiàn)時由于地級市在具體執(zhí)行規(guī)定上存在不同之處，或多或少影響了財政監(jiān)督執(zhí)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。財政部門在執(zhí)法過程中有時存在其他利益集團的干擾，因而在執(zhí)法過程中存在隨意調(diào)整監(jiān)督的范圍和處罰力度，進(jìn)一步干擾了監(jiān)督的可行性。

（二）人員素質(zhì)

人員素質(zhì)的參差不齊是影響財政監(jiān)督的重要因素。財政監(jiān)督人員的素質(zhì)主要表現(xiàn)在職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)專業(yè)知識素質(zhì)兩個方面?，F(xiàn)行的財政監(jiān)督過程中，財政部門的執(zhí)法者大多表現(xiàn)為這兩方面的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高和完善。第一方面，職業(yè)道德素質(zhì)有待進(jìn)一步提高方面主要表現(xiàn)為財政監(jiān)督執(zhí)行者職業(yè)道德部分缺失，部分執(zhí)法者在某種特定情況下不能自我約束，直接影響財政監(jiān)督的客觀公正。第二方面，業(yè)務(wù)專業(yè)知識素質(zhì)有待進(jìn)一步提高方面主要表現(xiàn)為財務(wù)監(jiān)督知識后續(xù)教育較少，相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)不多，對現(xiàn)代化信息技術(shù)掌握不夠，相關(guān)法律知識有待進(jìn)一步提高和完善；這兩方面的素質(zhì)都是直接或者間接影響財政監(jiān)督檢查人員在執(zhí)行過程中是否公平、公正、公開這兩個方面的素質(zhì)。

（三）監(jiān)督方法

監(jiān)督方法措施是影響財政監(jiān)督的重要手段。財務(wù)會計的主要職能是核算與監(jiān)督，財政部門在日常工作中主要是核算和監(jiān)督中央部門在資金使用過程中是否存在違法和違規(guī)，同時也要盡自己最大限度地分配與支配財政資金的使用，做好國庫的財政轉(zhuǎn)移功能；這樣就造成財政監(jiān)督部門在實施過程中缺乏強制性，無法以行政強制手段迫使被檢查單位提供有效憑證、賬簿和財務(wù)報表，無法強制被檢查對象依法依規(guī)進(jìn)行整改落實。財政部門作為財政監(jiān)督的各大部門之首，對所發(fā)現(xiàn)的信息與存在問題往往只是強化內(nèi)部解決與消化，而沒有進(jìn)一步將此信息通報審計或者監(jiān)察部門，以求信息共享。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是影響財政監(jiān)督的制約因素。第一方面，有責(zé)任心的財政監(jiān)督檢查人員很難找到，這些監(jiān)督檢查人員既要熟悉分管財政資金分配和管理的業(yè)務(wù)，又要掌握變動頻繁的電子信息技術(shù)，還必須對國家和財政部新出臺的法律法規(guī)和遇到的新問題及時接受后續(xù)教育和進(jìn)修；另一方面，由于財政經(jīng)費保障機制運轉(zhuǎn)較慢，財政監(jiān)督部門往往與其他財政部門不得不合署辦公，進(jìn)而影響運行能力，質(zhì)量也大打折扣。

三、提高財政監(jiān)督的對策思考

（一）建立健全法律法規(guī)，為財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)

進(jìn)一步認(rèn)識到建立健全法律法規(guī)是財政監(jiān)督工作的重中之重，既可以考慮制訂全國通行的財政監(jiān)督法律和法規(guī)，用以規(guī)范監(jiān)督的法律依據(jù)，進(jìn)一步明確財政監(jiān)督的全方位內(nèi)容；也可以在剛剛修訂將要2015年1月實施的新《預(yù)算法》中增加體現(xiàn)財政監(jiān)督的條例以及實施辦法的補充版本，進(jìn)一步強化財政監(jiān)督的法律地位。另一方面，在制訂與實施過程中，財政部門可以進(jìn)一步協(xié)調(diào)審計署和司法部門之間的聯(lián)系與溝通，進(jìn)一步強化執(zhí)法力度和執(zhí)法主體，加強對被檢查單位的執(zhí)行力度，將執(zhí)法真正發(fā)揮到最大限度作用，建立移送案件和聯(lián)合辦案制度，把對被檢查單位的處罰和對相關(guān)責(zé)任人的處理措施，由簡簡單單的經(jīng)濟處罰這方面進(jìn)而轉(zhuǎn)向經(jīng)濟處罰、行政制裁和信息披露等三者相結(jié)合的辦案措施，使財政監(jiān)督真正起到示范教育作用和震懾作用。

（二）強化財政監(jiān)督機構(gòu)機制和隊伍建設(shè)，為財政監(jiān)督創(chuàng)造條件

進(jìn)一步深化財政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，強化財務(wù)檢查人員意識責(zé)任感，加強對財政監(jiān)督檢查人員的計算機和網(wǎng)絡(luò)的能力的后續(xù)培訓(xùn)，以求滿足信息數(shù)據(jù)化的需要，提高財政監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率，并在信息系統(tǒng)積累方面有所建樹。加快財政監(jiān)督計算機以及網(wǎng)絡(luò)的開發(fā)與利用，可以借鑒審計署、國稅總局等部門的成功監(jiān)督經(jīng)驗，結(jié)合財政專項資金的特殊用途、內(nèi)部審計和會計信息質(zhì)量等專項業(yè)務(wù)特點，協(xié)同國內(nèi)外在財政監(jiān)督方面有成功經(jīng)驗的大?？蒲性盒９餐_發(fā)運用財政監(jiān)督檢查軟件，實現(xiàn)監(jiān)管數(shù)據(jù)分析、采納、預(yù)警全過程信息化，解決好計算機輔助檢查與傳統(tǒng)檢查的有機結(jié)合，提高財政監(jiān)督信息化水平。另一方面，采取形式多樣的監(jiān)管措施，從以前的事后監(jiān)管為主，變成事前、事中、事后全方位監(jiān)管，變以前的被動方式為主動積極配合方式，積極配合與支持財政監(jiān)督小組落實工作，提高財政監(jiān)督手段高效化。同時要充分發(fā)揮財政監(jiān)督專職機構(gòu)在財政監(jiān)督中的主要職能作用，把重視財政監(jiān)督落在實處，做到財政系統(tǒng)一盤棋，提升機構(gòu)規(guī)格，強化部門職權(quán)，配備高素質(zhì)人員，確保財政監(jiān)督專職機構(gòu)有權(quán)限，有能力履行職能。

（三）提高財政監(jiān)督方式和方法，為財政監(jiān)督組織機構(gòu)理順關(guān)系

進(jìn)一步細(xì)化財政監(jiān)督的實施細(xì)則，延伸財政監(jiān)督的深度，積極開拓監(jiān)督方式和方法，從過去的賬簿和憑證式監(jiān)督變?yōu)閷嵉乇O(jiān)督以及深挖式監(jiān)督，積極深入被檢查單位的實地，通過走訪被檢查單位的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)對象，將賬簿和憑證的實際監(jiān)督功能延伸到實地考察與監(jiān)督，發(fā)揮財政監(jiān)督的檢查與反饋功能。另一方面，積極協(xié)調(diào)財政監(jiān)督的各個組織機構(gòu)，徹底理順監(jiān)督的各個職能部門的相互關(guān)系，加強財政監(jiān)督部門的強制執(zhí)行力，調(diào)整財政監(jiān)督范圍和執(zhí)行力，加大信息通報力度，將監(jiān)督結(jié)果的運用情況及時向被檢查單位進(jìn)行信息通報，為財政監(jiān)督理順關(guān)系創(chuàng)造有利條件。

（四）建立財政部門的內(nèi)部控制機制，為財政監(jiān)督落實反饋

進(jìn)一步提高內(nèi)部監(jiān)督的意識，強化財政內(nèi)部監(jiān)督部門的各種意識，營造相互配合、相互支持的格局；另一方面，進(jìn)一步改革財政部門內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)置與晉升空間的限制方式提升，破除上級領(lǐng)導(dǎo)或者財政主管領(lǐng)導(dǎo)直接任命，采取公開選撥和破格晉升等等有效提高積極性方法，讓財政監(jiān)督檢查人員能夠大膽放開手腳，一步一個腳印地檢查以及監(jiān)管被檢查對象，打消職務(wù)變遷帶來的負(fù)面影響；同時進(jìn)一步充實內(nèi)部監(jiān)督的隊伍，選撥一些德才兼?zhèn)浜驼嗡刭|(zhì)較高的財務(wù)專業(yè)人才，充實內(nèi)部控制人員配置，將監(jiān)督職能發(fā)揮到最大限度，將所有內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中充分解決。

第7篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

一、提高認(rèn)識，增強做好教育財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的緊迫性

加強財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，是由財務(wù)建設(shè)工作的作用、地位、現(xiàn)狀，以及黨和政府對黨風(fēng)廉政建設(shè)的總體要求所決定的。我們必須在總結(jié)成績和經(jīng)驗的同時，清醒看到存在的問題，不斷增強黨風(fēng)廉政建設(shè)的緊迫性。

第一，從財務(wù)建設(shè)工作的地位和作用看，加強教育財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)具有特殊的重要性。從任何一個角度講，財務(wù)建設(shè)都是一項十分重要的工作。對教育單位而言，財務(wù)建設(shè)是經(jīng)濟命脈，與教育事業(yè)的方方面面都關(guān)系密切，對事業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。我省教育財務(wù)建設(shè)涉及教育系統(tǒng)的財務(wù)管理、基建管理、收費管理、后勤管理、國有資產(chǎn)管理、外資利用、學(xué)生救助等方面，不僅領(lǐng)域十分廣泛，而且都非常重要、非常敏感，對學(xué)校甚至對全省教育乃至建設(shè)教育強省都有著決定性的作用。就財務(wù)建設(shè)工作而言政策性、專業(yè)性、導(dǎo)向性強，對人員的政治素質(zhì)、工作能力和業(yè)務(wù)水平等的要求都很高。因此，加強教育系統(tǒng)財務(wù)建設(shè)工作的黨風(fēng)廉政建設(shè)，對于確保省教育廳、省委教育工委有關(guān)教育改革發(fā)展的決策部署不折不扣地得到貫徹執(zhí)行，確保不出現(xiàn)嚴(yán)重的行業(yè)不正之風(fēng)，特別是不發(fā)生大的腐敗問題，意義重大。

第二，從黨風(fēng)廉政建設(shè)對各項工作的普遍要求來看，加強教育財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)是整個黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要組成部分。加強對人、財、物的管理，加強對“三重一大”即重要干部的推薦任免和獎懲、重大事項決策、重要項目安排、大額度資金的使用等的監(jiān)督，在黨風(fēng)廉政建設(shè)中具有核心地位，也是社會關(guān)注的焦點和群眾關(guān)心的熱點、難點問題。在這些問題中，加強對財務(wù)建設(shè)的監(jiān)督始終占住著最重要的位置。各級黨政、部門有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)的文件、規(guī)定、會議，領(lǐng)導(dǎo)工作報告、講話等，無不把加強財務(wù)建設(shè)工作作為重要內(nèi)容。可以說，這方面的規(guī)定多不勝數(shù)。近幾年來，在教育投入不斷加大的同時，對黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求也不斷提高。前不久，教育部召開了2009年度全國教育紀(jì)檢監(jiān)察工作會議，會議要求，中央為擴大內(nèi)需，做出了加大投入的決策部署，其中也加大了對教育的投入，在這個過程中，要求紀(jì)檢監(jiān)察同步跟進(jìn)，全程監(jiān)督，確保中央決策貫徹落實。為確保將黨和政府關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的規(guī)定落到實處，必須加強對教育財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)的黨風(fēng)廉政建設(shè)，為促進(jìn)財務(wù)建設(shè)提供強有力的政治保障。

第三，加強教育財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，是由財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)的現(xiàn)狀所決定的。近幾年來，我省教育財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)，不僅日常工作按部就班、井然有序，一些重要工作如被列入省政府為民辦實事工作、推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制一系列改革等都完成得非常出色，一些重大問題也處理得很好，多次受到省委、省政府的充分肯定，有關(guān)同志還受到省政府的表彰。從上到下各級職能部門和工作人員，絕大多數(shù)都能克己奉公、敬業(yè)愛崗、嚴(yán)格要求、廉潔自律，黨風(fēng)廉政建設(shè)情況總的是好的，學(xué)校和群眾是滿意的。但從更高的要求來看，也還存在一些問題，個別問題還比較嚴(yán)重。一是教育亂收費特別是學(xué)校內(nèi)部亂收費現(xiàn)象仍然較多存在，少數(shù)高校和中小學(xué)自立項目、擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)收費和強制服務(wù)收費現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了群眾利益，不僅群眾意見很大，也經(jīng)常引起新聞媒體和國家有關(guān)部委的長期關(guān)注。因此，始終是各級糾風(fēng)工作的重點。二是部分干部教師、學(xué)生對學(xué)校后勤等意見還較大，說明我們的管理和服務(wù)還存在一些問題。三是個別地方和學(xué)校財務(wù)建設(shè)的內(nèi)部管理還存在一些疏漏之處。由于資金短缺的瓶頸作用，財務(wù)建設(shè)部門勿容置疑的成為大家關(guān)注的熱點部門。因為和其他一些部門相比，財務(wù)建設(shè)面臨的壓力更大，遭遇的誘惑更多，經(jīng)受的考驗更嚴(yán)峻，加上一些地方、單位和學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督存在缺位、空位和不到位的問題，少數(shù)學(xué)校內(nèi)部制度不健全，個別財務(wù)人員借此大肆貪污、挪用公款，并被司法機關(guān)追究責(zé)任，給學(xué)校造成巨大損失。四是在學(xué)生救助方面一些學(xué)校也存在弄虛作假、虛報冒領(lǐng)，套取國家撥款等嚴(yán)重問題。20*年個別地方的一些民辦學(xué)校因此被國家財政部嚴(yán)肅查處和通報，對我省教育形象造成極為惡劣的影響。上述問題的存在，說明我們加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的任務(wù)還很重，形勢不容樂觀。只有進(jìn)一步加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，規(guī)范管理，嚴(yán)格監(jiān)督，才能促進(jìn)財務(wù)建設(shè)工作良性發(fā)展，確保干部廉潔自律。

二、加強監(jiān)督，增強自我監(jiān)督和接受監(jiān)督的自覺性

加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段就是強化監(jiān)督。而監(jiān)督的前提是明確責(zé)任。對財務(wù)建設(shè)系統(tǒng)來講，在明確責(zé)任的前提下加強監(jiān)督尤為重要。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督包括兩個方面：一是財務(wù)建設(shè)的職能部門要根據(jù)自身的職能自覺地從上至下從業(yè)務(wù)的角度加強內(nèi)部監(jiān)督，同時，領(lǐng)導(dǎo)干部要按照“一崗雙責(zé)”的規(guī)定加強對財務(wù)建設(shè)管理干部和業(yè)務(wù)干部的廉政監(jiān)督。二是財務(wù)建設(shè)工作要主動接受群眾和社會的監(jiān)督。

第一，關(guān)于自覺加強內(nèi)部自身監(jiān)督問題。首先是要從有利于相互監(jiān)督、相互制約的角度出發(fā)，明確各自的職責(zé)，建立和完善相關(guān)工作制度、紀(jì)律要求，形成有利于提高解決自身問題能力的良性機制。二是要嚴(yán)格遵守有關(guān)財經(jīng)制度、紀(jì)律，嚴(yán)格管理，規(guī)范操作。因為財務(wù)建設(shè)工作事關(guān)重大，所有的工作都要在有效的監(jiān)督下進(jìn)行，杜絕暗箱操作。以財務(wù)監(jiān)督為例，我認(rèn)為，財務(wù)監(jiān)督不能只就某一項資金運作進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)貫穿于資金運作的全過程，貫徹在預(yù)算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。只有做到全過程和全方位的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。三是財務(wù)建設(shè)職能部門要認(rèn)真履行自己的監(jiān)督職責(zé)，對收費、資金運作、基建維修、后勤管理、學(xué)生資助，以及學(xué)校特別是高校舉債建設(shè)等工作，都要切實加強管理，嚴(yán)防違規(guī)、失職瀆職和腐敗發(fā)生。四是財務(wù)建設(shè)職能部門的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)要加強對干部教育管理，教育和監(jiān)督他們嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律、國家法紀(jì)和黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，廉潔自律，秉公辦事，防止違紀(jì)違規(guī)和貪污挪用等犯罪問題出現(xiàn)。五是要加強財務(wù)建設(shè)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)。加強財務(wù)建設(shè)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)，對于財務(wù)監(jiān)督有著十分重要的位置。財務(wù)建設(shè)人員如果不遵守職業(yè)道德，法紀(jì)意識淡薄，自律能力差，就必然會違法違紀(jì)，甚至犯罪。財務(wù)建設(shè)人員如果違背了起碼的職業(yè)道德，就會違紀(jì)違規(guī)、甚至違法犯罪，使財務(wù)建設(shè)管理失控，造成嚴(yán)重后果。

第二，關(guān)于主動接受外部監(jiān)督問題。一是要加強財務(wù)建設(shè)公開工作。陽光是最好的防腐劑。財務(wù)建設(shè)公開是辦事公開和校務(wù)公開的組成部分，是行政權(quán)力公開、透明、規(guī)范運行的必然要求。對財務(wù)建設(shè)部門來說，公開的各環(huán)節(jié)要分別落實到相關(guān)人員身上，堅持做好經(jīng)常性的動態(tài)公開工作。公開的基本要求是制度公開、程序公開、計劃公開、結(jié)果公開，重點是過程公開，過程公開重于結(jié)果公開。如果領(lǐng)導(dǎo)不圖私利，沒有個人目的，就沒理由不公開。地方如此，單位也是如此。二是堅持民主集中制原則。大額度資金安排、重大建設(shè)維修項目確定，必須堅持由黨委集體研究決定，并采取適當(dāng)形式在一定范圍內(nèi)通報，防止個人說了算和暗箱操作。三是要加強審計監(jiān)督。審計的作用在于按會計法的要求，對地方、單位和學(xué)校的資金運作進(jìn)行審核，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務(wù)管理制度。要定期進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計。同時要加強對重大基建維修、物資采購、招投標(biāo)項目的經(jīng)濟審計，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞。四是要主動接受監(jiān)督檢查。各級財務(wù)建設(shè)部門和學(xué)校要自覺地接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，同時也要自覺地接受同級紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)問題，改正錯誤，推進(jìn)工作。

第三，加強教育，端正態(tài)度，正確對待監(jiān)督。各地方、各單位、各學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)部門及其工作人員，都要不斷提高認(rèn)識，端正態(tài)度，正確對待監(jiān)督，提高自我制約意識，增強自我約束能力。要不斷提高按照國家財務(wù)制度、黨紀(jì)政紀(jì)和法律法規(guī)辦事的自覺性。這是加強監(jiān)督并取得實效的思想基礎(chǔ)和首要前提。這么多年，教育系統(tǒng)的個別領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員之所以走上犯罪道路，除了管理上存在疏漏之處外，一個根本原因是這些人缺乏自我制約的意識，認(rèn)為上級的監(jiān)督是和自己過不去，思想認(rèn)識有誤區(qū)，行為產(chǎn)生抵觸情緒。因此，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)建設(shè)工作人員都必須不斷加強法紀(jì)教育、職業(yè)道德教育、廉潔自律教育，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高思想政治素質(zhì)，筑牢拒腐防變的思想道德長堤。

三、突出重點，增強加強黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的有效性

教育財務(wù)建設(shè)工作涉及的領(lǐng)域?qū)?，覆蓋面廣，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的任務(wù)也十分繁重，因此要突出重點，做到以點帶面，上下聯(lián)動，整體推進(jìn)。只有這樣才能取得實效，增強工作的針對性和有效性。

第一，要切實加強收費管理，不斷規(guī)范收費行為。教育收費一直是群眾關(guān)注的熱點難點問題，對我省來說問題更加突出，情況不容樂觀。去年底國家七部委對我省教育收費工作進(jìn)行檢查后，對我省教育收費工作從政府審批到學(xué)校收費等都發(fā)現(xiàn)了很多問題，并提出了整改建議，有些建議還非常尖銳。應(yīng)該說，檢查組發(fā)現(xiàn)的問題都是客觀存在的，但我們知道，實際情況遠(yuǎn)不止這些。檢查后，省教育廳、省物價局多次開會研究，省治理教育亂收費廳際聯(lián)系會議成員單位，也多次協(xié)調(diào)討論，研究整改方案。到目前為止，有些問題已經(jīng)整改，有些問題正在整改。但是，今年春季開學(xué)以來，由于收費文件下發(fā)較晚，也由于一些學(xué)校規(guī)范意識不強，亂收費舉報較往年增多，亂收費特別是學(xué)校內(nèi)部亂收費有反彈的趨勢。各級財務(wù)建設(shè)部門一定要發(fā)揮職能作用，提高認(rèn)識，嚴(yán)格規(guī)范，加強監(jiān)督，并與相關(guān)單位、部門包括紀(jì)檢監(jiān)察部門一起，監(jiān)督義務(wù)教育新機制改革的各項政策措施貫徹執(zhí)行，并加大檢查力度，堅決制止“一邊免費，一邊亂收費”現(xiàn)象，確保黨的惠民政策貫徹落實。同時要加強對高校收費工作的監(jiān)督檢查。

第二，加強對基建維修、招投標(biāo)管理、物資采購等的監(jiān)督管理。近幾年來，國家和地方以及學(xué)校加大教育投入，其中很大一部分就投在征地拆遷、基建維修、儀器設(shè)備上，這對改善辦學(xué)條件、提高辦學(xué)質(zhì)量、加快教育發(fā)展、推進(jìn)教育跨越式發(fā)展等，都發(fā)揮了重要作用。但與此同時，也出現(xiàn)了一些問題，其中包括浪費問題和腐敗問題，一些學(xué)校相關(guān)干部因此受到查處。財務(wù)建設(shè)部門要充分發(fā)揮職能作用，按照“一崗雙責(zé)”的要求，從業(yè)務(wù)的角度，從資金管理特別是經(jīng)費預(yù)算和經(jīng)費支出的角度，把嚴(yán)關(guān)口，嚴(yán)格管理，加強監(jiān)督，確保工程建起來而干部不倒下。另外，各學(xué)校特別是高校要加強對科研經(jīng)費尤其是橫向科研課題到校經(jīng)費的管理和監(jiān)督。目前，這方面的反映正呈上升之勢，客觀的講，一些學(xué)校的管理也存在一些漏洞甚至貓膩。當(dāng)然，高校在激烈的競爭中，在這個問題上確有難言之隱，投鼠忌器。但我覺得長此以往不是辦法，無所作為，難免不出大問題。建議各學(xué)校財務(wù)部門與相關(guān)部門一起，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上拿出一個行之有效的管理辦法。

第三，加強對高校舉債建設(shè)的宏觀調(diào)控。在當(dāng)前經(jīng)費投入嚴(yán)重不足的情況下，高校舉債建設(shè)對于擴招以來的高校發(fā)展確實發(fā)揮了巨大作用。但是，少數(shù)高校債務(wù)風(fēng)險過大，入不敷出，甚至政府撥款和學(xué)費收入都不夠償還貸款利息，這就是大問題，不僅與中央提倡的科學(xué)發(fā)展相違背，還造成了干部教師的人心渙散，長期下去也必然會影響學(xué)校發(fā)展。當(dāng)然，問題已經(jīng)發(fā)生，這個時候來談防范債務(wù)風(fēng)險問題可能為時已晚。但我覺得有三件事情是可以做的：一是研究如何化解債務(wù)問題；二是對今后形成的新的債務(wù)要進(jìn)行評估、監(jiān)控，采取防范措施，加強宏觀調(diào)控，不能再聽之任之；三是嚴(yán)密注視其中的廉政問題和腐敗問題。

第8篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：基層央行 “四位一體” 會計監(jiān)督

中圖分類號：F830.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）08-197-02

加強對人民銀行會計工作的風(fēng)險監(jiān)督，防范和化解人民銀行自身風(fēng)險，確保會計核算“零風(fēng)險”、“零案件”目標(biāo)的實現(xiàn)，是當(dāng)前基層央行工作的重中之重。近年來，基層央行案件發(fā)生的緣由，無不與“監(jiān)督失控”或“監(jiān)督不到位”有關(guān)。因此，采取有效措施，整合監(jiān)督資源，發(fā)揮監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效能，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作機制很有必要。但是，基層央行目前的實際情況是監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力量較分散，合力難以形成，事前、事中監(jiān)督工作難以到位，存在不少制約構(gòu)建“大監(jiān)督”工作機制的因素。為有效防范基層央行業(yè)務(wù)風(fēng)險，必須轉(zhuǎn)變思想理念，樹立“大監(jiān)督”意識，建立統(tǒng)一高效的監(jiān)督管理模式，并努力完善中央銀行風(fēng)險監(jiān)督制度體系，加大監(jiān)督檢查的力度和頻度。

一、當(dāng)前基層央行各類監(jiān)督手段的職能與局限性

1.基層央行監(jiān)督部門的職能。一是事后監(jiān)督中心進(jìn)行的事后監(jiān)督。這是人民銀行于2002年下半年推出的一項旨在強化內(nèi)控監(jiān)督、防范資金風(fēng)險的重要舉措。從事后監(jiān)督中心機構(gòu)設(shè)置上看，大部分地市中心支行設(shè)有獨立的監(jiān)督中心，少數(shù)中支與內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等合署辦公。從監(jiān)督內(nèi)容看，以本級及所轄支行會計營業(yè)、國庫、發(fā)行等會計業(yè)務(wù)為事后監(jiān)督的內(nèi)容，對全轄每日發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后集中、全面審核和監(jiān)督，監(jiān)督頻率為每日監(jiān)督。從而使一些問題能夠及時發(fā)現(xiàn)，并加以控制。二是內(nèi)審部門的審計監(jiān)督。內(nèi)審部門依據(jù)財政、金融法規(guī)對本行及所轄行的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的真實性、合法性、安全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督，是人民銀行的綜合再監(jiān)督部門。通過全面審計、專項審計、離任審計、后續(xù)審計和內(nèi)控評審等方式對各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動、內(nèi)部控制和內(nèi)部管理情況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督和再監(jiān)督。它行使著《中國人民銀行法》賦予的加強內(nèi)部監(jiān)督管理的法定職能。三是紀(jì)檢監(jiān)察部門的執(zhí)法監(jiān)察。執(zhí)法監(jiān)察是紀(jì)檢監(jiān)察部門的一項基本職能和履行職能的重要手段，是對人民銀行依法行政行為實施的再監(jiān)督、再檢查。紀(jì)檢監(jiān)察部門通過對個人在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中的行為和表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)察，實現(xiàn)對本系統(tǒng)同級管下級領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員執(zhí)法行為的監(jiān)督。

2.人民銀行現(xiàn)有各種監(jiān)督手段的局限性。（1）事后監(jiān)督中心的異步監(jiān)督存在監(jiān)督不及時和層面狹窄的問題。首先，中支事后監(jiān)督中心對縣市支行會計業(yè)務(wù)監(jiān)督受路途的限制存在時滯性；其次，會計賬務(wù)核算監(jiān)督與實物管理流程監(jiān)督分離；第三，事后監(jiān)督中心上收縣市支行各項原始會計資料檔案，實行集中管理，縣市支行發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯，其初始情況在縣市支行無法查實，削弱了縣市支行內(nèi)控的實效性；第四，監(jiān)督存在空白點，財務(wù)監(jiān)督尚未納入事后監(jiān)督中心的監(jiān)督范圍，為風(fēng)險發(fā)生留下隱患。（2）內(nèi)審監(jiān)督的工作性質(zhì)使內(nèi)部風(fēng)險的檢查防范存在不確定性。內(nèi)審工作規(guī)范的運作程序要求現(xiàn)場審計前，提前將審計內(nèi)容、期限、開展現(xiàn)場審計的時間告知被審計單位，為被審計單位應(yīng)付現(xiàn)場審計預(yù)留了空間。許多日常工作中存在的問題通過突擊整改躲過了審計，甚至一些違法問題也因提前掩飾而長期不能暴露。而且內(nèi)審機構(gòu)對違規(guī)行為及違規(guī)者缺乏處理權(quán)，整改約束乏力，被審計對象屢查屢犯問題十分突出。（3）紀(jì)檢監(jiān)察部門的執(zhí)法監(jiān)察因職權(quán)所限而鞭長莫及。一般來講，紀(jì)檢監(jiān)察部門有線索才能開展執(zhí)法監(jiān)察，工作上處于被動。受目前地市中心支行人員素質(zhì)、數(shù)量等限制，難以對業(yè)務(wù)工作執(zhí)行政策的情況深入了解，每年只能選擇少數(shù)項目開展執(zhí)法監(jiān)察。

值得重視的是，由于上述各類監(jiān)督方式自身的局限性，在基層央行業(yè)務(wù)繁雜、人員偏少、業(yè)務(wù)素質(zhì)不齊、科技應(yīng)用水平不高的情況下，各種監(jiān)督資源分散使用，監(jiān)督效果和效率都不明顯，內(nèi)部風(fēng)險難以控制在合理范圍內(nèi)。2008年底發(fā)生在人民銀行宣化縣支行工作人員挪用農(nóng)村信用社備付金存款案件就是一個典型事例。為此，務(wù)必采取有效措施，充分發(fā)揮現(xiàn)有各類監(jiān)督資源的整體效能。

二、基層央行“四位一體”會計監(jiān)督機制的基本框架

1.“四位一體”監(jiān)督機制的基本框架。建立“四位一體”的監(jiān)督體系，樹立監(jiān)督工作一盤棋思想，實現(xiàn)監(jiān)督一體化、監(jiān)督資源共享化、監(jiān)督責(zé)任明確化。（1）實行監(jiān)督資源的合理兼并。結(jié)合機構(gòu)設(shè)置和人員缺乏狀況的實際特點，創(chuàng)建由紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督組成的“四位一體”監(jiān)督機構(gòu)，統(tǒng)稱內(nèi)審監(jiān)督科，在管理上由多頭向集中轉(zhuǎn)變，設(shè)一名科長抓全盤工作，下設(shè)三名副科長分管紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督工作，除內(nèi)審人員不得參與事后監(jiān)督具體工作外，其他人員在各類檢查中穿插使用，實現(xiàn)人力資源的充分共享，努力形成大監(jiān)督新格局。（2）建立統(tǒng)一的監(jiān)督制度體系。將紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督各自的監(jiān)督檢查制度辦法進(jìn)行整合，以一整套監(jiān)督制度辦法來規(guī)范監(jiān)督檢查行為，主要包括：《事后監(jiān)督信息互通制度》、《現(xiàn)場檢查信息互通制度》、《非現(xiàn)場檢查信息共享制度》、《監(jiān)督人員AB崗兼崗制度》、《風(fēng)險導(dǎo)向分析會制度》、《風(fēng)險隱患崗位重點監(jiān)督制度》等十余項制度；建立《監(jiān)督檢查資料庫》、《監(jiān)督檢查分析資料庫》等，實現(xiàn)監(jiān)督檢查資源的充分共享，提升監(jiān)督檢查信息成果轉(zhuǎn)化的時效性；建立自我約束機制，通過制訂《監(jiān)督人員崗位責(zé)任制》、《監(jiān)督人員崗位獎懲制度》等約束激勵機制，規(guī)范監(jiān)督部門和監(jiān)督人員的行為，不斷提高監(jiān)督效果。（3）構(gòu)建監(jiān)督聯(lián)動分工機制。通過監(jiān)督機制的整合，做到了監(jiān)督檢查同部署、同檢查、同落實，監(jiān)督定位由模糊性向精準(zhǔn)化轉(zhuǎn)變；同時實行首查負(fù)責(zé)制，在時間和空間上避免重復(fù)檢查。事后監(jiān)督定期將檢查發(fā)現(xiàn)問題通過《事后監(jiān)督信息互通制度》與內(nèi)審崗共享；內(nèi)審人員通過《風(fēng)險導(dǎo)向分析會制度》對這些問題分析研究的基礎(chǔ)上，確定現(xiàn)場監(jiān)督項目；內(nèi)審部門將監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議定期與紀(jì)檢監(jiān)察部門共享，從而實現(xiàn)監(jiān)督職能的互補，降低監(jiān)督成本，減少風(fēng)險隱患。（4）推行業(yè)務(wù)風(fēng)險適時動態(tài)監(jiān)督。通過內(nèi)審、執(zhí)法監(jiān)察、事后監(jiān)督等監(jiān)督信息的整合，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險導(dǎo)向形勢分析制度，分析風(fēng)險的易發(fā)、多發(fā)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析帶有普遍性、傾向性的問題，排查風(fēng)險點，確立重點監(jiān)控對象，并根據(jù)不同時期、不同對象有針對性地實施監(jiān)督防范，使業(yè)務(wù)風(fēng)險控制逐步走向動態(tài)化管理，既節(jié)省現(xiàn)場檢查的人力、降低頻率，又能較好地發(fā)揮監(jiān)督部門的合力作用。（5）為管理決策層提供信息支持。推行“四位一體”監(jiān)督機制，能夠使監(jiān)督資源得到充分共享，監(jiān)督信息溝通和提煉得以實現(xiàn)；定期不定期地監(jiān)督信息報告制度，能夠使領(lǐng)導(dǎo)管理層及時了解和掌握本行在內(nèi)部管理和內(nèi)部控制過程中發(fā)生的問題及成因，為有效防范風(fēng)險案件提供決策依據(jù)。

2.“四位一體”監(jiān)督機制的實踐成效。一是為有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險提供保證?！八奈灰惑w”監(jiān)督機制的推行在監(jiān)督和保障全行業(yè)務(wù)部門、重要崗位工作人員依法高效合規(guī)履職方面發(fā)揮重要作用。能夠有效促進(jìn)業(yè)務(wù)部門自覺加強內(nèi)部管理，健全內(nèi)控機制，增強內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險意識，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。劣績檔案和責(zé)任追究制配套措施的推出能夠使業(yè)務(wù)部門遵守制度、合規(guī)操作，也能夠使屢查屢犯、檢查不實、監(jiān)督不力等現(xiàn)象得到有效遏制。同時，也能夠為進(jìn)一步完善內(nèi)控機制建設(shè)提供有力保障。二是能夠促進(jìn)各項工作健康發(fā)展?！八奈灰惑w”監(jiān)督機制的科學(xué)實施，能夠為基層央行構(gòu)建一個嚴(yán)密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，通過黨風(fēng)廉政建設(shè)考核辦法、業(yè)績、劣績檔案、責(zé)任追究制度與目標(biāo)任務(wù)考核和績效工資考核有效結(jié)合，能夠形成有效的激勵獎懲機制，促進(jìn)各部門工作效率的提高和工作水平的提升。三是促使監(jiān)督人員綜合素質(zhì)不斷提高?！八奈灰惑w”監(jiān)督機制的實施，能夠消除過去各自為政、監(jiān)督效率不高的現(xiàn)象。監(jiān)督資源的充分共享，能夠不斷增強監(jiān)督人員的危機意識和責(zé)任意識。問責(zé)制的推行能夠使監(jiān)督人員的主動學(xué)習(xí)意識得到充分發(fā)揮，促使監(jiān)督人員形成重學(xué)習(xí)、重交流、重質(zhì)量的良好工作氛圍，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力不斷增強，從而促進(jìn)監(jiān)督檢查整體水平的提高。四是提高監(jiān)督效果的權(quán)威性。通過機制整合，能夠拓展內(nèi)部控制的廣度和深度，實現(xiàn)監(jiān)督手段的共享，主要是將內(nèi)審、事后監(jiān)督的“查”與紀(jì)檢監(jiān)察的“處”有機地結(jié)合起來，增強監(jiān)督活動的嚴(yán)肅性、有效性，逐步實現(xiàn)人力資源的共享以及監(jiān)督結(jié)果的專業(yè)性、權(quán)威性和有效性。

三、推行“四位一體”監(jiān)督機制的現(xiàn)實障礙

1.職能定位亟待明確。目前，基層央行的“三定”方案尚未正式下發(fā)，部分基層央行雖然進(jìn)行了一系列整合監(jiān)督資源的實踐，但目前上級行的監(jiān)督部門仍然是分設(shè)的，這樣對下級行來說，監(jiān)督工作的開展仍存在工作源頭多元化的特征，開展工作時面臨著“上面千條線、下面一根針”的壓力。

2.信息共享利用效率亟待提高。傳統(tǒng)的監(jiān)督工作，主要是滿足合規(guī)和真實性方面的要求，各階段的監(jiān)督檢查工作基本上是獨立的。在工作組織上，一般呈現(xiàn)獨立的線條型模式；在問題的判斷上，由于局限于業(yè)務(wù)線條的視角下，就可能出現(xiàn)“知其一、不知其二”的現(xiàn)象。缺乏連貫性反映全貌又可供分析的信息數(shù)據(jù)，歷次監(jiān)督檢查成果往往是孤立的，沒有形成一個綜合的數(shù)據(jù)庫，監(jiān)督部門之間難以實現(xiàn)監(jiān)督成果和信息的充分共享，更缺乏對數(shù)據(jù)資源的橫向比對、縱向比較和綜合分析。

3.業(yè)務(wù)發(fā)展精細(xì)化管理亟待監(jiān)督手段的提升。在金融電子化日益發(fā)展的背景下，基層央行的各項工作，特別是金融業(yè)務(wù)管理和操作方式，也隨之不斷發(fā)展進(jìn)步，越來越呈現(xiàn)出精細(xì)化的特征。與之相適應(yīng)，為有效加強內(nèi)控，防范風(fēng)險，對監(jiān)督檢查工作也提出了精細(xì)化管理的客觀要求。一方面，相應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、監(jiān)督檢查方式和手段相對滯后，有些制度前后銜接不夠，缺乏實用性，難以跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；另一方面，身處專職監(jiān)督崗位的人員，即使業(yè)務(wù)熟練，也很難保證及時熟悉多個崗位業(yè)務(wù)的最新變化。由此，出現(xiàn)了業(yè)務(wù)工作精耕細(xì)作，監(jiān)督工作精細(xì)化監(jiān)督不足的問題。

四、對完善基層央行“四位一體”會計監(jiān)督機制的建議

1.基層央行“三定”方案應(yīng)明確大監(jiān)督機制的職能定位。目前，人民銀行各分支機構(gòu)的“三定”方案正在調(diào)研醞釀階段。因此，建議人總行結(jié)合工作實際，對如何整合人民銀行分支機構(gòu)的監(jiān)督資源在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，給予明確的定位，建立一種責(zé)任明確、信息共享、職能互補、整體聯(lián)動的內(nèi)部監(jiān)督模式，以此降低監(jiān)督成本，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督管理工作的高效運行。

2.加強信息整合，提高條塊化監(jiān)督的辨識力。一是建立一個能夠涵蓋監(jiān)督檢查工作各個方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。按業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，包括歷次監(jiān)督檢查的報告、整改意見書以及與監(jiān)督檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，形成一個內(nèi)容完整、查詢方便的數(shù)據(jù)庫。二是建立監(jiān)督查處問題臺賬制度，定期對查處問題的整改落實情況進(jìn)行逐條勾兌；按季對前期監(jiān)督檢查中查出問題的整改情況進(jìn)行通報，督促被監(jiān)督部門認(rèn)真整改。三是建立風(fēng)險評價制度，監(jiān)督部門對查出問題進(jìn)行分部門分類別管理、定期對各部門發(fā)現(xiàn)問題的趨勢變化做出分析，劃分風(fēng)險級別，進(jìn)行定期預(yù)警提示，提高條塊化監(jiān)督的辨識力和成果運用。

3.通過加強人力整合，提高精細(xì)化監(jiān)督的能力。一是充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開發(fā)相關(guān)的監(jiān)督操作程序，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行實時監(jiān)控，設(shè)置各類業(yè)務(wù)風(fēng)險點檢測模塊，讓系統(tǒng)通過分析各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動對每項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進(jìn)行評價、預(yù)警。二是建立監(jiān)督工作人才數(shù)據(jù)庫，對監(jiān)督人員進(jìn)行知識化分析、結(jié)構(gòu)化調(diào)配、模塊化編組，實行監(jiān)督人員知識和能力的優(yōu)化組合、交叉互補、相互促進(jìn)；強化同步跟進(jìn)機制，做到業(yè)務(wù)發(fā)展一步，監(jiān)督就跟進(jìn)一步，保證監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)展同步跟進(jìn)，為精細(xì)化監(jiān)督提供人力資源、知識支撐，保障監(jiān)督工作精耕細(xì)作。

第9篇：財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)稽查方法　弊端　發(fā)展方向

中圖分類號：F233　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2010)09―152-02

一、財務(wù)稽壹工作的目的和意義

在現(xiàn)代企業(yè)管理工作當(dāng)中　財務(wù)部門的作用越來越受到重視　參與企業(yè)方針政策制定和實施．既是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀與助手，又是企業(yè)聚財、理財?shù)穆毮懿块T，財務(wù)部門是企業(yè)經(jīng)營活動的“氣象臺”　財務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)濟好壞的“晴雨表”　企業(yè)的各項管理工作都緊緊圍繞財務(wù)目標(biāo)開展　其實施的效果最終表現(xiàn)為不同的財務(wù)結(jié)果　都必須以財務(wù)結(jié)果作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，因此　財務(wù)工作質(zhì)量高低將會對企業(yè)管理決策產(chǎn)生很大影響，所以　實現(xiàn)財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確、全面、可靠　對提高企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平具有非常重要的現(xiàn)實意義，為了達(dá)到上述工作目標(biāo)　從企業(yè)內(nèi)部來講，加大財務(wù)稽查的工作力度不失為一個有效的手段，

二、財務(wù)稽查的內(nèi)窖和方法

本文所稱的財務(wù)稽查是企業(yè)財務(wù)稽查人員依據(jù)《會計法》等國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部管理制度所賦予的監(jiān)督職能　依照特定的制度規(guī)定和管理程序　對公司會計確認(rèn)、計量和報告的全部交易或者事項　以及財務(wù)管理工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保企業(yè)經(jīng)濟活動更加合理、合法和有效　保障財務(wù)信息的高質(zhì)量，財務(wù)稽查具有合法性、獨立性、全面性、服務(wù)性等特性，

財務(wù)稽查的對象是會計核算、財務(wù)管理和財經(jīng)法紀(jì)及規(guī)章制度的執(zhí)行情況；稽查方式可分為全面檢查、專項檢查、隨機檢查；財務(wù)稽查的過程包括制定稽查方案、組織自查、財務(wù)稽查、問題梳理、督促整改、跟蹤檢查，其主要內(nèi)容包括：(1)對國家財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行情況；(2)企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性；(3)企業(yè)會計核算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性；(4)財務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效性；(5)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，在具體進(jìn)行財務(wù)稽查時，要特別關(guān)注下列內(nèi)容：(1)加強時企業(yè)資金運動狀況的現(xiàn)金、銀行存款賬戶的檢查，要查收入和支出憑證是否完整、合法；審核原始憑證的內(nèi)容、金額、開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合制度規(guī)定　對應(yīng)賬戶是否正確；庫存現(xiàn)金和賬面是否相符　現(xiàn)金是否符合銀行規(guī)定限額　銀行賬核對是否準(zhǔn)確；是否存在不通過企業(yè)賬戶進(jìn)行的賬外活動和有無長期在外的空白支票，(2)加強費用賬的檢查，各項費用支出是否合乎現(xiàn)有規(guī)章制度規(guī)定　成本費用計算期是否準(zhǔn)確　成本費用開支是否合理、規(guī)范　費用的歸集、分配是否有正確的原始記錄作根據(jù)；加強對管理費用、銷售費用開支的監(jiān)督　尤其要加強對業(yè)務(wù)招待費的使用范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督；對修繕費、修理費和其它費用逐項檢查　注意有無資本性支出等列入成本的問題，(3)對往來賬款真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查　防止相關(guān)往來賬之間的相互轉(zhuǎn)化，(4)做好材料采購成本和材料收付的賬戶的檢查，要防止出現(xiàn)各種不合理的開支；注意檢查材料耗用和售出(包括內(nèi)部)的價格是否采取統(tǒng)一規(guī)定的辦法計價和結(jié)轉(zhuǎn)成本，是否存在任意提高和降低材料價格情況，(5)在工程維修項目稽查中　重點檢查該項目是否真實．是否與計劃相同．是否拆分合同．逃避審計部門監(jiān)督、是否按計劃執(zhí)行　是否存在年底突擊掛賬，工程預(yù)付賬款支付是否合理、規(guī)范，(6)從財務(wù)管理角度出發(fā)．加大對企業(yè)各類合同的審查，重點對財經(jīng)法規(guī)的合規(guī)性、稅收政策的適用性、資金支付的合理性進(jìn)行審核，

三、目前財務(wù)稽查工作存在的弊端

1.財務(wù)稽查人員的非獨立性削弱了內(nèi)部監(jiān)督的效能，盡管《會計法》以及會計職業(yè)道德規(guī)范等都對企業(yè)會計人員的會計監(jiān)督與審核職能進(jìn)行了明確規(guī)定　但在實際工作當(dāng)中　由于財務(wù)人員被聘任權(quán)利往往掌握在企業(yè)管理層　在工作中不得不考慮管理層的利益訴求．導(dǎo)致其工作的獨立自主性經(jīng)常會受到這種關(guān)系的影響，其內(nèi)部監(jiān)督審核職能的作用難以得到有效發(fā)揮　甚至還會出現(xiàn)企業(yè)會計人員根本無法阻止管理當(dāng)局的違規(guī)行為．在很多情況下還會成為參與者，

2.加強財務(wù)稽查政策宣傳與貫徹　推動遵規(guī)守紀(jì)的思想觀念不斷深入人，財務(wù)稽查工作是增強財務(wù)監(jiān)督管理職能的長久之計　盡管公司財務(wù)稽查工作取得了很大成績　但是還必須持續(xù)深入開展下去，財務(wù)稽查要從傳統(tǒng)的會計查賬、審查會計核算資料是否真實可靠、是否齊全的思維跳出來．強化對單位的生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行全面監(jiān)督．包括事前介入、事中控制及事后監(jiān)督　“防患于未然”．促進(jìn)財務(wù)管理工作不斷深化　實現(xiàn)財務(wù)管理由核算型向管理型不斷轉(zhuǎn)變，

3.現(xiàn)行會計監(jiān)督制度不健全　導(dǎo)致財務(wù)人員在行使內(nèi)部監(jiān)督職能時不能充分發(fā)揮作用，隨著新形勢和新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn)　現(xiàn)有財務(wù)規(guī)章制度不能及時跟上形勢發(fā)展的要求　或者內(nèi)部管理制度設(shè)置不明確、不合理、不規(guī)范．其滯后性在一定程度上影響了財務(wù)作用的發(fā)揮，一些會計人員仍然采用傳統(tǒng)的會計思維和方法來看待新事物，因此　為了更好地發(fā)揮財務(wù)管理的作用　就必須按照新制度的要求及時健全會計制度和核算體系　以適應(yīng)企業(yè)日趨復(fù)雜的經(jīng)濟活動　更加有效地提高財務(wù)管理工作效率，

四、財務(wù)稽查工作的發(fā)展方向

1.加強財務(wù)稽查制度的建設(shè)　促進(jìn)現(xiàn)有財務(wù)稽查體系不斷發(fā)展，會計監(jiān)督功能的減弱度監(jiān)督體系的不健全是影響企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)管理的重要因素．因此　隨著企業(yè)管理不斷創(chuàng)新發(fā)展　作為企業(yè)管理重要環(huán)節(jié)的財務(wù)管理工作必須緊跟彤勢發(fā)展變化　根據(jù)財務(wù)集中核算需要　結(jié)合股份公司《會計手冊》及內(nèi)拉手冊要求　在《財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范》基礎(chǔ)上，形成具有企業(yè)特色的《財務(wù)稽核手冊》　進(jìn)一步明確財務(wù)稽查職責(zé)權(quán)限　增強規(guī)章制度的可操作性，積極構(gòu)建符合企業(yè)自身發(fā)展要求的財務(wù)稽查體系和機制．繼續(xù)優(yōu)化稽查工作流程，加大財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行力度．增強財務(wù)事前預(yù)防、事中控制的力度　采取更加科學(xué)、有效的手段促使財務(wù)稽查工作有效開展，

2.建立有效的財務(wù)稽查約束機制　鞏固工作效果，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理程序．增強會計人員獨立自主發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理職能的工作意識　針對財務(wù)稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真剖析　找出形成的原因，提出解決方案，重要事項提交企業(yè)管理層進(jìn)行決策，然后組織和監(jiān)督有關(guān)單位進(jìn)行整改，維護(hù)會計信息廈時、真實、可靠　避免不規(guī)范經(jīng)濟行為和做法給國家、集體造成不必要的損失　也能夠有效地維護(hù)投資者、債權(quán)人的利益，加大財務(wù)稽查工作中發(fā)現(xiàn)的一些典型問題的處理和跟蹤栓壹，井對典型案例進(jìn)行集體學(xué)習(xí)和交流　研究問題存在的原因　以利于今后更好地工作，加強對違紀(jì)違規(guī)所涉及的相關(guān)人員的處理　對所屬單位財務(wù)稽查結(jié)果作為對該單位財務(wù)工作度財務(wù)負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)之一　對財務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為　按國家壓集團公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理　鞏固財務(wù)稽查的工作效果，

3.加強財務(wù)稽查隊伍的建設(shè)　提高稽查人員的素質(zhì)，高質(zhì)量的財務(wù)稽查工作需要高素質(zhì)的財務(wù)人才作為支撐　所以要加快財務(wù)稽查人才培養(yǎng)　提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力、職業(yè)道德水平等，積極鼓勵財務(wù)稽查人員主動學(xué)習(xí)新技術(shù)、新技能、新業(yè)務(wù)　樹立強烈的創(chuàng)新精神，實現(xiàn)對自我的超越　對傳統(tǒng)工作程序、方法的超越　以提高其職業(yè)敏銳性、綜合能力和素養(yǎng)；使其密切關(guān)注一些時效性很強的經(jīng)濟事項的發(fā)展　增加工作主動性　收集各方面信息，及時開展財務(wù)稽查I作　更好地發(fā)揮其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程全面監(jiān)督的作用；配合財務(wù)人員檢查、核實財務(wù)收支事項和原始憑證的真實性，堵塞財務(wù)管理漏洞　減少不合理開支　維護(hù)國家、企業(yè)以及相關(guān)方的利益　使財務(wù)稽查的業(yè)務(wù)范圍得到有效拓展　以此來推動建立一支業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)正派的財務(wù)稽查隊伍　進(jìn)而促進(jìn)財務(wù)人員整體素質(zhì)不斷提高，