企業(yè)內(nèi)部管理風險精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制；風險管理

［中圖分類號］F272 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）23-0098-02

金融危機的爆發(fā)凸顯了我國企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理認識的不足,危機下,我國企業(yè)終于認識到了企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理之于持續(xù)經(jīng)營的重要意義,風險管理開始逐漸向其真正位置靠近。有效的企業(yè)內(nèi)部控制和高水平的風險管理是正常市場秩序下宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定運行的基石(胡俞越,2010)。劉江(2010)以外貿(mào)企業(yè)為研究對象,研究了外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與高風險管理問題,他認為當前面臨的經(jīng)營環(huán)境更加復雜多變,除一般風險還存在信用風險、外匯風險、應(yīng)收外匯風險以及信用證風險等行業(yè)風險。進而指出外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的相互關(guān)系；通過有效的內(nèi)部控制和風險管理來規(guī)避、減小風險,必須構(gòu)建內(nèi)部控制與風險管理相互融合的管理體系：第一是完善企業(yè)的控制環(huán)境,第二是規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程。董煥(2003)認為內(nèi)部控制的有效與否,直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。內(nèi)部控制的失效,將嚴重影響會計信息的真實性,他首先分析了內(nèi)部控制的含義,我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和我國內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀的成因分析：產(chǎn)權(quán)不明確、風險意識差,內(nèi)部壓力不足、法制不健全、內(nèi)控機制不健全和人員素質(zhì)低下。指出加強我國企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),完善法人治理結(jié)構(gòu)；加強法制建設(shè)；快速制定相關(guān)的注冊會計師執(zhí)業(yè)標準；加強研究,豐富理論,建立標準,示范指導；加強企業(yè)內(nèi)部審計；加強相關(guān)配套措施和發(fā)揮財政金融作用。劉杰(2010)從內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的角度,對內(nèi)部控制進行研究,提出提高內(nèi)部控制有效性的措施：從提高內(nèi)部控制設(shè)計水平和保證設(shè)計的系統(tǒng)性兩個方面提高內(nèi)部控制設(shè)計的有效性；從提高管理的觀念和執(zhí)行者的素質(zhì),加強執(zhí)行監(jiān)督和建立內(nèi)部控制定期評估制度方面，提高內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性；從加強政府對內(nèi)部控制的推動作用、發(fā)展經(jīng)理市場、建立科學的內(nèi)部控制評價標準體系、發(fā)揮社會中介對內(nèi)部控制的推動作用等方面,發(fā)揮外部因素促進內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性。

1 企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制概念的發(fā)展是一個十分復雜的過程,不同的管理學家和組織部門都給予不同的概念,但是所有的概念都體現(xiàn)在這樣一個范圍內(nèi),即為了實現(xiàn)企業(yè)的有序運行、經(jīng)濟效益的實現(xiàn)以及經(jīng)營的安全性,對企業(yè)的組織和管理進行有效的控制和預(yù)防,阻止錯誤業(yè)務(wù)和非法業(yè)務(wù)發(fā)生的組織行為。當前企業(yè)內(nèi)部控制概念都與風險管理密切相關(guān),這就是企業(yè)內(nèi)部控制的有效性,風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的一種實現(xiàn)手段。風險管理是在企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,但兩者密切相連,良好的風險管理是實現(xiàn)良好有序的企業(yè)內(nèi)部管理的有效方法,有序的企業(yè)內(nèi)部管理才能更有條件實現(xiàn)有效的風險管理。

盡管兩者之間存在密切的聯(lián)系,但是還是有一定的區(qū)別的,企業(yè)內(nèi)部控制主要側(cè)重于企業(yè)財務(wù)和審計方面的涉及財務(wù)狀況和審計活動的企業(yè)會計控制,它僅僅是設(shè)計到企業(yè)經(jīng)營活動某個方面控制的行為,實際上全面意義上企業(yè)內(nèi)部控制沒有實現(xiàn),風險管理在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上產(chǎn)生,但是它主要是針對項目活動的決策行為的相關(guān)風險、成本和收益等方面進行的風險控制,以便為能否采取此項目提供

參考意見,實際上,這種企業(yè)整體風險控制的體系也未曾建立。

2 我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理存在問題及成因分析

首先,企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平和風險管理水平。企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確問題在國有企業(yè)別嚴重,企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確存在這樣一種問題,企業(yè)經(jīng)濟的產(chǎn)權(quán)收益主體不明確,主體職位的缺乏,權(quán)責不清,造成企業(yè)激勵機制不明確,企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到審計和會計成本效益測算的活動就會受到約束,項目風險決策不完善。

其次,企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的市場主體意識不強。目前我國經(jīng)濟運行比較穩(wěn)健,隨著改革開放，市場經(jīng)濟發(fā)展,特別是一些小企業(yè)開始迅速興起和發(fā)展,較好的市場經(jīng)濟環(huán)境下,即使當前企業(yè)內(nèi)部控制不好,風險管理意識不強,短期內(nèi)的負面效果還難以體現(xiàn)出來,而這些企業(yè)的經(jīng)營者也多是農(nóng)民出身,難以形成長遠的發(fā)展眼光去增加企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的規(guī)范。

最后,企業(yè)規(guī)模小、人員素質(zhì)低、內(nèi)部管理運行機制不健全。我國內(nèi)部控制最主要的問題是企業(yè)的激勵機制不健全,這也是影響企業(yè)發(fā)展的最主要原因。一些小企業(yè)規(guī)模小,企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善。專門以生產(chǎn)銷售為主的狹隘戰(zhàn)略眼光,使得企業(yè)不愿意也沒有足夠的能力和技術(shù)進行內(nèi)部控制和風險管理。企業(yè)的管理人員缺乏足夠的專業(yè)知識和管理方法,即使受到欺瞞也很難通過自身相關(guān)知識去識別到。影響了內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制和風險管理機制的完善均需要有專門的人員負責，小企業(yè)難以實現(xiàn)。以我國企業(yè)綠色經(jīng)濟為例,企業(yè)內(nèi)部一項涉及經(jīng)濟和環(huán)境的投資綠色經(jīng)濟的項目,企業(yè)在綠色經(jīng)濟效益成本和財務(wù)核算上沒有專門的財務(wù)人員。項目決策就可能受到影響。另外企業(yè)員工素質(zhì)水平不高,嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高,在自己的利益受到侵犯下,企業(yè)員工沒有足夠的知識和法律常識去維護自己的利益,多種情況下容易受到蒙蔽行為的侵害。

3 加強企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理水平的措施

(1)完善企業(yè)風險識別、風險評估和風險預(yù)防體系。企業(yè)風險識別是企業(yè)風險管理的第一個階段,風險識別就是企業(yè)在風險潛伏期就要識別出其危害行為,風險識別簡單地說就是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行簡單的推測。風險就是不確定,一個全面和綜合考慮的觀察視覺有助于風險識別準確性的提高。簡單推測后的確定性風險,就需要進行風險評估,風險評估是風險管理的核心。風險評估堅持的最主要的原則是全面客觀性的原則,風險評估可以采用定性和定量的兩種方法,包括對風險發(fā)生的確定能概率和不確定能概率進行評估。風險評估必須對風險進行等級劃分,這樣才是合理的評估,以包裝經(jīng)濟為例,進行包裝項目的效益測評和風險評估,首先考慮這種項目風險的概率和確定性的概率,然后就要考慮這種項目的其他影響因素,即目前和綠色包裝,這種項目是否對環(huán)境有危害,有的則進行相應(yīng)的評估扣分,沒有或者促進環(huán)境改善,就需要對該項目加分,這樣的風險評估才是完善的。

(2)加強和完善企業(yè)制度建設(shè),進行內(nèi)部控制與風險管理，首先要建立“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責清楚、管理科學、政企分開”,現(xiàn)代化企業(yè)管理制度,現(xiàn)代化企業(yè)管理制度實現(xiàn)了企業(yè)主體的明確,更最大限度地調(diào)動企業(yè)管理者和經(jīng)營者的積極性,企業(yè)的內(nèi)部控制效率就會大幅度提高。

其次加強企業(yè)員工的綜合素質(zhì)建設(shè),加強企業(yè)財務(wù)人員和審計人員相關(guān)核算知識和風險預(yù)防知識,對企業(yè)的每一個員工都增強其對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理知識的了解,定期實施相關(guān)的座談和培訓。使每一個員工都認識到企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的重要性；提高管理人員的相關(guān)素質(zhì)和基層管理人員的個人參與意識,在自己的利益受到危害下,有足夠的能力和專業(yè)知識去識別,提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性,提高企業(yè)風險管理水平。

(3)完善企業(yè)內(nèi)部審計,提高風險管理水平。加強對企業(yè)審計部門的管理是有效進行內(nèi)部控制的管理,應(yīng)該堅持把審計部門的設(shè)置同企業(yè)部門分開,這樣才能避免一些行為不端者進行,審計部門的工作才能更為準確的反映企業(yè)的管理狀況、經(jīng)營狀況,才能對企業(yè)的管理作出合理的分析、準確的評價,從根本上提高企業(yè)管理水平,提高企業(yè)經(jīng)濟效率。另外還要加強對審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng),審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)關(guān)系到工作內(nèi)容的真實性,審計人員必須堅持工作原則和職責,以反映真實情況為準,做一個合格審計工作者。

(4)重視對內(nèi)部管理控制和風險管理信息反饋的收集。企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理活動是一個不斷變化的過程,市場經(jīng)濟活動的發(fā)展會不斷改變企業(yè)經(jīng)濟活動和企業(yè)目前所處風險狀況,企業(yè)會根據(jù)相關(guān)情況,隨著風險的變化,及時調(diào)整和適應(yīng)當前狀況,例如現(xiàn)代環(huán)境不斷惡化的情況下,對企業(yè)的環(huán)保和無公害要求相對加大,我國目前的綠色經(jīng)濟就是其中一例,此種情況下,市場就會對企業(yè)的環(huán)保風險的管理提出更高的要求,有效的內(nèi)部管理控制和風險管理,能即時密切注意市場經(jīng)濟發(fā)出的信號,并根據(jù)市場信息調(diào)整其項目環(huán)保政策,跟蹤項目的相關(guān)指標情況,并定期整理匯報相關(guān)信息,從而建立一個動態(tài)的反饋系統(tǒng),以適應(yīng)市場的發(fā)展要求。

參考文獻:

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；審計風險；管理；防范；分析

科學技術(shù)飛速發(fā)展的過程中，企業(yè)規(guī)模也隨之不斷擴大，而且經(jīng)濟業(yè)務(wù)變得日趨復雜化和多樣化，此類現(xiàn)象出現(xiàn)，使得企業(yè)開始關(guān)注內(nèi)部控制機制。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)控制度中重要一環(huán)，現(xiàn)已受到高度重視，與此同時，因為經(jīng)濟環(huán)境變化多樣，不確定性因素出現(xiàn)，這些狀況都要求企業(yè)務(wù)必做好內(nèi)部審計風險的有效管理和防范。

一、原理分析

企業(yè)內(nèi)部審計風險的基本原理，其主要是指企業(yè)財務(wù)報告出現(xiàn)錯誤報備、漏項報備過程中出現(xiàn)的相應(yīng)缺陷和不足，但是企業(yè)內(nèi)部審計工作人員卻錯誤的將其視為合法有效的，使得錯誤審計意見出現(xiàn)且不受約束，這與外部審計時相同的。一般情況下，大眾認為企業(yè)內(nèi)部審計風險之所以出現(xiàn)，是有審計機構(gòu)錯誤判斷和審計人員錯誤判斷所導致的，從實際角度而言，審計風險貫穿于之審計階段的各個環(huán)節(jié)之中，值得關(guān)注。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風險成因分析

（一）制度薄弱

企業(yè)內(nèi)部控制制度完善程度，是審計監(jiān)督是否合理進行的有力前提與恒定標準，假設(shè)沒有合理內(nèi)部控制制度進行企業(yè)行為約束，那么勢必會帶來嚴重后果，此時的審計可靠性會不斷降低，加之企業(yè)經(jīng)營方式現(xiàn)已呈多樣化發(fā)展趨勢，企業(yè)管理層次便會不斷增加，此種狀況出現(xiàn)，表示企業(yè)內(nèi)部審計難度會不斷的增加，隨之帶來的就是企業(yè)內(nèi)部審計風險增加。

（二）業(yè)務(wù)漏洞

企業(yè)業(yè)務(wù)范圍日漸擴大的過程中，審計業(yè)務(wù)工作量度也隨之加大，企業(yè)內(nèi)部審計工作可謂是苦難重重。假設(shè)企業(yè)審計業(yè)務(wù)不進行拓展，審計業(yè)務(wù)類型局限性明顯。假設(shè)各種金融衍生工具介入，那么后續(xù)會計結(jié)構(gòu)系統(tǒng)便會變得更加多變及復雜，隨之而來的則是審計工作難度持續(xù)增加；企業(yè)審計范圍擴大，其實不僅僅是單方面的企業(yè)財務(wù)成本審計擴大，企業(yè)運營能力評估工作和經(jīng)濟責任審計工作等都被列入日程之上，企業(yè)審計工作人員職業(yè)能力水平和理論知識，二者務(wù)必達到要求，負責審計工作的工作人員若提出錯誤審計意見，便會滋生諸多審計風險，后果不堪設(shè)想。

（三）模式單一

企業(yè)內(nèi)部審計體制不健全方面，核心體現(xiàn)即為審計模式單一，在一定程度上缺乏合理的質(zhì)量控制結(jié)構(gòu)體系，企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù)方面較為落后，仍舊沿襲以往審計模式，賬項基礎(chǔ)占據(jù)主導地位，查缺補漏是主要功能。另外要提到的一點是，企業(yè)內(nèi)部審計模式中，審計手段相對落后，財務(wù)部門計算機發(fā)展步伐和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展步伐遠超內(nèi)部審計部門，使得企業(yè)內(nèi)部審計效率持續(xù)降低，那么后續(xù)企業(yè)內(nèi)部審計成本便會不合理增加，上述內(nèi)容也是企業(yè)內(nèi)部審計過程中的主要風險。

三、企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理與防范

（一）獨立性保障

防范內(nèi)部審計風險首要一點就是要進行企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性保障，西方國家企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置上具有一定先進性和可借鑒性，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置上十分嚴格，分別是董事會和審計委員會，這些機構(gòu)可以直接把信息進行上報，決策者會第一時間接收到準確信息。

只有企業(yè)內(nèi)部部門具有獨立性，才能有效規(guī)避審計風險，要將審計機構(gòu)與監(jiān)事會統(tǒng)一設(shè)置，目的就是為了穩(wěn)步提升組織部門的基礎(chǔ)性工作效率。企業(yè)內(nèi)部審計部門，務(wù)必具備相對獨立性，避免受到消極因素影響與干擾，全方位、多角度的保證審計報告信息準確性，滿足各方所需。

（二）風險評估

日常工作中，按時進行企業(yè)內(nèi)部審計風險評估，之后在此基A上制定出合理、積極的企業(yè)內(nèi)部審計辦法。具體審計工作初始進行階段，務(wù)必要對內(nèi)控制度要素和經(jīng)營管理要素以及企業(yè)經(jīng)濟效益要素等予以合理考核和透徹審計，在及時發(fā)現(xiàn)問題的時候一定要及時予以詳細調(diào)查和深度分析，對面臨的審計風險實施科學恒定與評估。

企業(yè)內(nèi)部審計通常情況下是將大風險單位視為審計工作難點和重點，所以企業(yè)內(nèi)部審計工作人員要在基礎(chǔ)性審計方案制定階段，合理確定審計時間信息，隨之最大限度上將所有要素考慮完備，從根本上降低企業(yè)審計風險。

（三）方法改進

企業(yè)內(nèi)部審計風險需要被合理控制，那么其中最為重要的一環(huán)就是企業(yè)內(nèi)部審計模式改進和方法創(chuàng)新，可以將制度基礎(chǔ)審計方案視為整個操作方案的核心，以抽樣審計方法和詳細審計模式為輔助操作方案，然后逐步向風險導向?qū)徲嬤^渡。當前經(jīng)濟發(fā)展是以市場經(jīng)濟為主的，企業(yè)外部環(huán)境相對來說比較復雜，還有就是企業(yè)內(nèi)部管理科學化發(fā)展趨勢明顯，內(nèi)控制度建立健全、不斷完善前提下，制度基礎(chǔ)審計已具備基礎(chǔ)和必要性。

合理使用制度基礎(chǔ)審計方案最為重要，需要從實際角度出發(fā)，對重點內(nèi)容、難點內(nèi)容和疑點內(nèi)容等濟寧透徹、詳細的操作與審計，接著就是深入調(diào)查和循序漸進的分析取證操作，旨在獲取有力證據(jù)來有效支持審計意見，對不是審計重點的內(nèi)容操作要以抽樣審計為主，目的則是為了對樣本量加以詳細確定，之后在此基礎(chǔ)上給予準確的審計判斷，綜合提升企業(yè)內(nèi)部審計控制質(zhì)量和控制效率，合理的防范審計風險，促進企業(yè)各個方面的長期、有效發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)審計風險之所以產(chǎn)生，大多數(shù)情況下均是由各類因素所造成在，主要分為客觀因素和主觀因素兩種，因此企業(yè)內(nèi)部審計風險是可以控制的。但我們還要深刻的意識到，它是不可能被完全消除的，所以若想達到規(guī)范化操作目的和制度化操作目的以及專業(yè)化操作目的且有效降低審計風險，就需要建立健全制度，加強審計工作的獨立性保障和強化風險評估，不斷的進行審計模式創(chuàng)新和改進，身為審計人員，更要以身作則，全身心的投入到企業(yè)審計工作之中，為審計風險防范和管理貢獻力量。

參考文獻：

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第3篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

一、建筑企業(yè)財務(wù)風險的概念及形成原因

建筑企業(yè)財務(wù)風險，泛指那些在企業(yè)理財活動中，受各種不可預(yù)料、不可控制因素影響而產(chǎn)生的各種風險，不僅包括融資風險、投資風險以及資金收回風險，同時收益分配風險也是其中較為關(guān)鍵的一環(huán)。建筑企業(yè)如不能對此采取有效措施，則會蒙受巨大的經(jīng)濟損失。其中，導致建筑企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的原因包括以下兩個方面：第一，客觀原因。市場變化瞬息萬變，而一旦建筑企業(yè)自身能力不足或者資金相對匱乏，就很難在第一時間采取有效措施應(yīng)對市場變化，進而產(chǎn)生財務(wù)風險。特別是對于那些中小型建筑企業(yè)而言，國家的宏觀經(jīng)濟政策比較側(cè)重于大型國有建筑企業(yè)以及國有控股企業(yè)，對于中小型企業(yè)的扶持力度較小，再加上中小型企業(yè)融資門檻較高，使得它們更容易在市場突變時產(chǎn)生財務(wù)風險；第二，主觀原因。有些建筑企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的管理模式以及理念相對落后，且企業(yè)員工培訓體系也不夠健全，財務(wù)管理觀念陳舊，風險意識淡薄，很容易在財務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，進而產(chǎn)生大量財務(wù)風險。與此同時，有些建筑企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，甚至于仍在沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，使得企業(yè)對自身固定資產(chǎn)及其他資本均缺乏有效監(jiān)控，從而引發(fā)財產(chǎn)流失、資源浪費等問題。另外，有些建筑企業(yè)的管理水平較差，對于企業(yè)的未來發(fā)展并沒有做出合理規(guī)劃，使得企業(yè)很容易在承接建筑項目后出現(xiàn)資金短缺問題，進而陷入財務(wù)困境；等等。上述內(nèi)容都是目前建筑企業(yè)，特別是那些民營企業(yè)、私營企業(yè)等中小型企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險的主要因素，作為建筑企業(yè)的管理者，應(yīng)該切實做好財務(wù)風險管

理工作。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計對財務(wù)風險管理的作用

內(nèi)部審計是一項獨立的、且客觀的保證和咨詢活動，開展內(nèi)部審計可以達到增加企業(yè)價值以及改進組織策略的目的。與此同時，相較于企業(yè)其他職能部門，內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風險防控中所起到的作用也是獨特的、意義深遠的。內(nèi)部審計與建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是相對獨立的，它并不會參與企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定及其他業(yè)務(wù)活動的實際操作。正是由于內(nèi)部審計不承擔各項業(yè)務(wù)管理問題的直接責任，才能使其成為有效防范財務(wù)風險的客觀條件。其中，在建筑企業(yè)財務(wù)風險管理中加入內(nèi)部審計，可以取得以下作用：

（一）監(jiān)控作用

內(nèi)部審計最初就是為了方便查錯防弊存在的。通過對建筑企業(yè)內(nèi)部各管理層及部門行為的合法性、合理性進行監(jiān)測，一方面可以保證建筑工程項目實施過程中各項規(guī)章條款得以有效落實，大大降低發(fā)生偷工減料或者徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生幾率，另一方面還能在第一時間就發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，并對糾正效果進行評估，從而為建筑企業(yè)未來的良性發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（二）咨詢作用

建筑企業(yè)可以依靠內(nèi)部審計具備的監(jiān)測功能，對自己?炔康慕峁?、辰{頡⒄鉸砸約胺縵盞扔幸桓鋈?面系統(tǒng)的掌握與評價，綜合性強且涉及面廣，并為內(nèi)部審計咨詢職能的發(fā)揮提供有力支撐。在實際工作中，內(nèi)部審計有必要并且有能力向被審計單位提供一些包括咨詢、建議、協(xié)調(diào)、過程或流程設(shè)計以及培訓等工作。內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)豐富了創(chuàng)造型的內(nèi)部審計內(nèi)容，可以與保證服務(wù)一起共同促進審計目標的實現(xiàn)。

（三）風險預(yù)測

通過內(nèi)部審計可以對建筑企業(yè)的實際情況有一個全面徹底的了解以及把握，這就使得內(nèi)部審計有能力對企業(yè)未來發(fā)展中可能存在的不利因素做出科學合理的分析以及預(yù)測。與此同時，通過評估與監(jiān)測還能及時發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷以及弊端，從而為管理者或者決策者做出決策提供客觀詳實的理論依據(jù)，使企業(yè)有效規(guī)避未來可能發(fā)生的各種財務(wù)風險。

（四）評價作用

內(nèi)部審計需要對建筑企業(yè)的所有財務(wù)狀態(tài)、財務(wù)活動以及財務(wù)成果等進行鑒定與評價，由此得出的審計結(jié)論，也是企業(yè)實施財務(wù)風險管理的有力依據(jù)。與此同時，內(nèi)部審計還可以對建筑企業(yè)內(nèi)部各部門生產(chǎn)經(jīng)營報告的真實性、效益性以及正確性等進行確認，從而為獎懲制度的完善提供保障。

三、建筑企業(yè)利用內(nèi)部審計提高采取風險管理效率的策略

內(nèi)部審計作為建筑企業(yè)內(nèi)部管理體系中至關(guān)重要的一環(huán)，它貫穿于建筑企業(yè)管理的每一個角落。只要建筑企業(yè)進行管理經(jīng)營，都會或多或少的存在一定風險，所以，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的各項職能作用就顯得尤為重要。其中，建筑企業(yè)在運營管理過程中面臨的財務(wù)風險主要來自籌資以及投資等方面，而為了加強對財務(wù)風險的有效防控，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用，也應(yīng)該從這幾方面入手：

（一）從建筑企業(yè)籌資方面來看

現(xiàn)如今，建筑企業(yè)的籌資渠道也趨向多元化，向銀行借貸、發(fā)行債券、債務(wù)重組以及股票等，都是現(xiàn)代企業(yè)籌資的主要渠道。然而籌資渠道的不同，可能產(chǎn)生的財務(wù)風險也會存在一定差異，這就要求建筑企業(yè)在籌資時需要充分考慮其優(yōu)缺點，借助內(nèi)部審計來對因籌資方式選擇不當引起的財務(wù)風險進行防控。舉例來說，銀行借貸根據(jù)期限的不同可分為長期借款以及短期借款兩種。建筑企業(yè)通過這種方式可以在短時間內(nèi)籌措到大量資金，以此來滿足企業(yè)長期或者短期的資金需求。但是銀行借款受利率、匯率及其他相關(guān)條件波動的影響很大，所以，建筑企業(yè)在通過銀行借款緩解資金壓力時，也可能會因上述條件的變化產(chǎn)生財務(wù)風險，進而蒙受損失?；诖耍瑑?nèi)部審計人員需要在建筑企業(yè)向銀行借款前，對以下內(nèi)容進行核實與評估：第一，對借款建筑企業(yè)的特點、能力以及條件等進行評估；第二，對借款建筑企業(yè)的借款原因及用途的合理性進行評估；第三，對借款建筑企業(yè)能否將借款用到實處，并且能為企業(yè)帶來多大收益等情況進行核實評估。

（二）從建筑企業(yè)投資方面來看

建筑企業(yè)制定和執(zhí)行任意投資決策時，必須要利用內(nèi)部審計來強化自身的風險防范意識。在實際投資決策過程中，為了有效提升投資效益，建筑企業(yè)應(yīng)該在投資方案實施過程中積極運用風險防范控制策略，加強風險預(yù)防與控制，從而在確保預(yù)期投資目標得以實現(xiàn)的前提下，保證建筑企業(yè)的切身利益。具體來說，相關(guān)的內(nèi)部審計人員可以通過建立健全相應(yīng)的投資風險評價機制，來對建筑企業(yè)投資方面可能產(chǎn)生的風險進行防范：第一，對投資規(guī)模進行確定。由于建筑工程項目的特殊性，使得大多數(shù)建筑企業(yè)并不會將大量的資金用來進行長期債權(quán)投資或者長期股權(quán)投資，所以，建筑企業(yè)需要參考以下公式，來考慮企業(yè)對外投資是否與企業(yè)資產(chǎn)匹配；

第二，內(nèi)部報酬率。在建筑企業(yè)的投資過程中，內(nèi)部審計的主要職責就是對企業(yè)投資項目的盈利率進行分析評價，其中，投資項目的盈利率是真實反映企業(yè)投資使用效率的重要標準。一旦內(nèi)部報酬率低于企業(yè)資金成本，則建筑企業(yè)就勢必會承受較大的財務(wù)風險，進而引發(fā)一系列嚴重后果。

第4篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風險管理；方法

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01

企業(yè)的風險管理，就是要對企業(yè)運行中出現(xiàn)的所有可能影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不確定因素進行綜合系統(tǒng)的考慮，從而確保在企業(yè)管理方案的制定中，能夠把這些風險因素造成的結(jié)果控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，以保證企業(yè)更好的發(fā)展?；趦?nèi)部控制的企業(yè)全面風險管理，要求企業(yè)在風險管理中，從內(nèi)部控制的角度加強對企業(yè)的風險管理，通過內(nèi)部因素的控制和管理，更好的進行企業(yè)的管理。

一、企業(yè)風險管理的類型

1.投資風險

投資風險主要是指在企業(yè)進行投資中，由于種種原因造成投產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營不善，從而導致了投資方企業(yè)的投資成本下跌，投資風險對于投資方企業(yè)的利益影響程度還是比較大的。在目前企業(yè)運行中，各種項目投資也是企業(yè)獲得經(jīng)濟利益的一種形式，如果投資得當，獲得的經(jīng)濟效益還是比較可觀的。但是投資的風險性還是非常大的，特別是市場的不穩(wěn)定因素太多，任何因素都有可能影響到投資企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，所以投資風險在企業(yè)風險管理中占的比重還是非常大的。

2.經(jīng)濟合同風險

經(jīng)濟合同風險在風險管理中也是一種比較常見的風險類型，在企業(yè)的具體經(jīng)營中，合同的簽訂是企業(yè)之間合作的重要保證。合同規(guī)定了企業(yè)之間在進行合作中，雙方所應(yīng)履行的責任和義務(wù)，具有很高的法律效力，不僅是對合作雙方的一種責任和義務(wù)的約束，還是一種有力的法律保護。但是在具體的合同履行中，企業(yè)違約的情況還是時有發(fā)生的，一方企業(yè)不尊重合同的規(guī)定，做出了違反合同要求的事項，這對于對方的利益會造成一定的損害。對于任何企業(yè)而言，合同風險都是存在的，并且也是在企業(yè)經(jīng)營管理中經(jīng)常遇到的問題。

3.產(chǎn)品市場風險

產(chǎn)品市場風險所涉及的就不僅僅是企業(yè)之間的聯(lián)系，這個范圍要擴大到整個市場的運行和發(fā)展。產(chǎn)品市場風險主要是指在企業(yè)發(fā)展中，經(jīng)常有可能遇到一些市場問題，比如產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度變快，一些進口產(chǎn)品進入我國市場，擠占了國內(nèi)產(chǎn)品的市場份額。這些問題有可能造成產(chǎn)品的價格下跌甚至滯銷，這就是企業(yè)在運行中遇到的產(chǎn)品市場風險。產(chǎn)品市場風險的影響和造成因素比較多，在這一點上，企業(yè)很難把握。

4.存貨風險

存貨風險是指因價格變動或者過時、自然損耗等損失引起的存貨價值減少問題。市場的變化是非?？斓?，影響市場變化的因素也非常多，企業(yè)在對于這些因素的研究和把握方面有著非常大的難度。除此之外，根據(jù)產(chǎn)品自身特性的不同，也會影響到存貨的價值量下跌，造成存貨風險。比如國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)在各項經(jīng)濟因素的推動下進入到高庫存的時期，長期以往必將進入滯化期，一部分小型企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

二、基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理方法分析

1.風險研究主體要協(xié)調(diào)風險容量與戰(zhàn)略

從總體上來講，企業(yè)風險管理說到底是一個過程，旨在分析對于企業(yè)發(fā)展具有重要影響的不確定因素，通過分析，制定出相應(yīng)的符合企業(yè)利益最大化的發(fā)展戰(zhàn)略。在企業(yè)的風險管理中，風險容量的協(xié)調(diào)和戰(zhàn)略分析是一個重要的風險管理研究內(nèi)容。這是對風險管理當局提出的要求，要求當局在進行風險管理戰(zhàn)略目標的制定時，首先要考慮的就是風險承擔主體的風險容量。這也是應(yīng)對投資風險的一個重要方法，要對企業(yè)的風險容量進行準確的評估，這樣從企業(yè)內(nèi)部管理而言，能最大限度的降低投資風險。也就是說企業(yè)風險管理，要把所有風險因素可能造成的后果控制在企業(yè)的承擔范圍以內(nèi)，就是要求當局進行戰(zhàn)略評價分析時，充分考慮主體的風險容量。在企業(yè)內(nèi)部的管理中，管理當局是最重要的內(nèi)部管理機構(gòu)，為了更好的進行企業(yè)管理，需要把風險容量的協(xié)調(diào)作為一個重要的內(nèi)部管理方法，這也是管理體系進行風險管理需要考慮的基礎(chǔ)內(nèi)容。

2.企業(yè)內(nèi)部要進行全面的市場分析，應(yīng)對市場可能帶來的風險

在企業(yè)可能面對的風險類型中，我們可以發(fā)現(xiàn)，存貨風險和產(chǎn)品市場風險都和市場的不穩(wěn)定性有關(guān)，所以為了更好的把這兩個方面的風險降低，企業(yè)在進行風險管理中，要在企業(yè)內(nèi)部進行嚴格的市場分析。在企業(yè)內(nèi)部建立專門的市場研究分析部門，密切關(guān)注市場動向，把握市場脈搏，對于市場的發(fā)展方向有一個準確的把握，同時在企業(yè)內(nèi)部，要加強對于市場動向的分析，便于從內(nèi)部管理中及時制定應(yīng)對風險問題的發(fā)展策略。

3.提升企業(yè)內(nèi)部管理的法律意識

為了更好的應(yīng)對經(jīng)濟合同帶來的風險，企業(yè)在進行風險應(yīng)對時，應(yīng)該加強法律意識，面對經(jīng)濟合同中有爭議的方面應(yīng)該進行有針對性的內(nèi)部研究，同時加強對于合作方企業(yè)的整體企業(yè)實力分析。經(jīng)濟合同風險的風險發(fā)生率比較高，但是很多企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟合同糾紛時，不能很好的維護自己的合法權(quán)益，很大一部分原因就在于企業(yè)合同的法律效力低，還有就是合同簽訂方對于對方的企業(yè)實力沒有一個全面深入的了解，從而造成了企業(yè)在經(jīng)濟合同中承擔的風險。所以，企業(yè)在內(nèi)部控制方面，要提升管理階層的法律意識，在經(jīng)濟合同的簽訂中，要最大限度的提升合同的法律效力。同時，為了更好的規(guī)避風險，要求企業(yè)內(nèi)部在市場調(diào)查中，對于合作方企業(yè)進行更加深入、細致的研究調(diào)查，這樣才能更好的應(yīng)對風險，保障企業(yè)利益。

三、結(jié)語

風險管理是任何企業(yè)都不能擺脫的，為了更好的應(yīng)對風險，在企業(yè)內(nèi)部管理中，內(nèi)部人員要更深入的分析企業(yè)具體實際，在企業(yè)內(nèi)部控制的角度來提升企業(yè)的風險應(yīng)對能力。

參考文獻：

[1]周漢麒.關(guān)于國有企業(yè)風險防范的思考[J].學習與實踐，2009（09）：47.

第5篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風險管理 內(nèi)部控制 關(guān)系

一、企業(yè)財務(wù)風險與企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

1.企業(yè)財務(wù)風險管理的內(nèi)涵

我們所說的企業(yè)風險管理是指在企業(yè)發(fā)展或項目實施的過程中，對于那些不確定的因素進行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風險，造成企業(yè)的巨大損失，會提前對這些不確定因素進行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個方面：

第一，對不利要素進行管理。企業(yè)財務(wù)風險管理是指對一個過程進行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風險管理，另一種是為了促進企業(yè)發(fā)展，實施各種項目的投資時，進行的財務(wù)風險管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會對這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進步。

第二，需要配備專業(yè)的財務(wù)管理人員。這類管理人員需要具備較高的風險識別與分析能力，能夠針對出現(xiàn)的財務(wù)風險作出準確的分析和判斷，并提出適當?shù)娘L險管理對策。企業(yè)從成立的那一刻起，便會產(chǎn)生財務(wù)風險，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專業(yè)的管理人員對企業(yè)財務(wù)風險進行科學有效的管理。

第三，企業(yè)財務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項目投資的過程中，有些財務(wù)風險可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會在一定的情況突然產(chǎn)生。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、各業(yè)務(wù)流程、員工行為等方面實施有效控制及適當激勵的過程。科學的內(nèi)部控制定義是：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點作用：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強企業(yè)內(nèi)部管理來實現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項工作的有序進行。

第二，信息失真會給企業(yè)帶來一些負面影響，特別是財務(wù)信息失真，會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，進行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個部門相互監(jiān)督，減少信息失真對企業(yè)產(chǎn)生的影響。

第三，提高企業(yè)的綜合競爭力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對企業(yè)發(fā)展進行協(xié)調(diào)的一個重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競爭力。

二、企業(yè)財務(wù)風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。

1.企業(yè)財務(wù)風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系

第一，企業(yè)財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進行企業(yè)財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會和管理層，實施企業(yè)財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。

第二，實施內(nèi)部控制的一個重要依據(jù)就是企業(yè)財務(wù)風險管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息以及溝通。而企業(yè)的財務(wù)風險管理則是通過對信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財務(wù)風險的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財務(wù)風險控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個概念。在內(nèi)部控制的實際實施過程中，內(nèi)部控制的風險評估可以以財務(wù)風險管理中的要素為標準。

第三，企業(yè)財務(wù)風險管理的一個工作重點就是進行內(nèi)部控制。財務(wù)風險控制的工作是預(yù)測企業(yè)發(fā)展和項目投資過程中可能產(chǎn)生的風險，并進行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財務(wù)風險進行制定的。

2.企業(yè)財務(wù)風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別

第一，企業(yè)財務(wù)風險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因為二者在發(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒和相互融合。實際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會計與審計進行的，其考慮的主要風險是包括操作風險在內(nèi)的經(jīng)營風險，同財務(wù)風險控制有很大的區(qū)別。

第二，企業(yè)財務(wù)風險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負責企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營。而企業(yè)財務(wù)風險控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財務(wù)風險，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財務(wù)損失。

第三，企業(yè)財務(wù)風險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財務(wù)風險管理擴展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財務(wù)風險的管理目標有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。

三、結(jié)論

當今社會，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟環(huán)境下得到長期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個協(xié)調(diào)的關(guān)系對企業(yè)的發(fā)展進行指導。

參考文獻：

[1]曹衛(wèi)軍.企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理探討[J].財經(jīng)界（學術(shù)版）.2011（09）

第6篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

1 風險管理視角下的內(nèi)部審計概述

基于風險管理的內(nèi)部審計是從風險管理角度出發(fā)，通過規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風險、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營運作流程等系列舉措，最終實現(xiàn)企業(yè)價值增值的過程。

1.1 風險管理視角下的內(nèi)部審計的特點

1.1.1 發(fā)現(xiàn)并解決問題。傳統(tǒng)內(nèi)部審計將發(fā)現(xiàn)的問題報告給相應(yīng)部門，審計工作就可以結(jié)束了。而風險管理視角下的內(nèi)部審計，更加注重可能對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生影響的問題，尤其要給出恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論及切實可行的對策建議，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并合理解決存在的問題。

1.1.2 凸顯企業(yè)風險。風險管理視角下的內(nèi)部審計不僅僅關(guān)注審計風險，其關(guān)注的范圍包括企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風險，包括經(jīng)營風險、財務(wù)風險、技術(shù)風險、市場風險等，并將它們作為審計的重點。風險管理視角下的內(nèi)部審計有助于企業(yè)減少風險，達成企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標。

1.1.3 增加企業(yè)價值。增加企業(yè)價值是內(nèi)部審計的最終目的，是內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢。雖然內(nèi)部審計不直接參與企業(yè)的生產(chǎn)和銷售活動，但其可以通過減少企業(yè)風險、降低審計成本、提出有價值的建議、增加獲利機會等活動來為企業(yè)增加價值，進而為企業(yè)帶來利益。

1.1.4 被審計對象主動參與。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計不同，風險管理視角下的內(nèi)部審計注重讓被審計人員參與到審計活動中來，改變過往居高臨下的審計關(guān)系，調(diào)動被審計人員的積極性，審計人員和被審計人員能夠共同分析和解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

1.1.5 業(yè)務(wù)范圍不斷擴展。在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作范圍的基礎(chǔ)上，風險管理視角下的內(nèi)部審計將業(yè)務(wù)范圍擴展至公司治理、風險管理等領(lǐng)域，并呈現(xiàn)出進一步擴展的發(fā)展趨勢。對于能夠提升企業(yè)價值的稽核和內(nèi)控活動，內(nèi)部審計都將積極開展。

1.2 內(nèi)部審計與風險管理的關(guān)系

1.2.1 內(nèi)部審計是風險管理的有效工具。國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義進行的最新修訂中，進一步強調(diào)內(nèi)部審計是一種實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風險管理的有效工具。企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展實踐表明，實現(xiàn)有效的風險管理才是現(xiàn)代內(nèi)部審計的最終目的。

1.2.2 風險管理的實現(xiàn)客觀上需要內(nèi)部審計的支持。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營風險日益增多，企業(yè)風險規(guī)避、風險應(yīng)對、風險補償?shù)刃袨榈膶崿F(xiàn)，必須以詳細的企業(yè)內(nèi)部風險信息為基礎(chǔ)。而在企業(yè)風險管理過程中，為了準確掌握自身風險狀況，客觀上要求企業(yè)必須進行深入細致的內(nèi)部審計，才能保證企業(yè)對內(nèi)部風險形成有效的控制。隨著商業(yè)環(huán)境的日趨復雜多變，企業(yè)風險管理對必須實施有效的內(nèi)部審計提出了客觀要求。

2 風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)部審計近年來取得了長足的進步。但總體而言，我國國有企業(yè)現(xiàn)階段的內(nèi)部審計工作的開展并不廣泛，內(nèi)部審計對于企業(yè)經(jīng)營和管理控制的影響程度不深，特別是在參與企業(yè)風險管理方面還存在很多不足之處。

2.1 法律體系對內(nèi)部審計實施缺乏規(guī)范性指引

目前，我國法律體系中對于內(nèi)部審計的表述和界定較為籠統(tǒng)，缺少企業(yè)內(nèi)部審計工作的實施相關(guān)的規(guī)范性指引。增值型內(nèi)部審計在我國法律體系中尚未提及，對于如何增強內(nèi)部審計增值作用的研究也有待深入，以增值作用為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計往往缺乏實施的基礎(chǔ)。

2.2 內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中職能運用不足

目前，相當部分國有企業(yè)內(nèi)部審計重點仍然是企業(yè)例行審計、離任審計等傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)，對企業(yè)建設(shè)完善的風險管控機制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時，企業(yè)內(nèi)部審計更缺乏科學有效的風險管理審計程序，這造成了其內(nèi)部審計在風險管理的各個階段不能有效地發(fā)揮其職能。

2.3 審計隊伍建設(shè)滯后于企業(yè)風險管理步伐

國有企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅應(yīng)當具備從事內(nèi)部審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，而且還應(yīng)熟悉企業(yè)的日常經(jīng)營活動，掌握風險管理相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。目前，我國國有企業(yè)大部分內(nèi)部審計從業(yè)人員都具有財會的知識背景，但是他們對風險意識、風險預(yù)測與評估、風險控制與管理的認識還較為欠缺，與現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的要求還存在一定差距。

2.4 內(nèi)部審計在風險管理中作用缺乏合理評價

由于我國國有企業(yè)內(nèi)部審計效果沒有成熟的考核體系，各企業(yè)對內(nèi)部審計工作考核標準不一，企業(yè)管理者對于內(nèi)部審計工作的實施效果沒有科學評價，尤其是內(nèi)部審計對風險管理重要影響的認識不足，導致企業(yè)管理層對于內(nèi)部審計的應(yīng)用不關(guān)心，客觀上阻礙了風險管理內(nèi)部審計在我國的發(fā)展。

3 強化風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部審計作用的建議

國有企業(yè)在我國國民經(jīng)濟體系中占有的重要地位，決定了我們必須加強國有企業(yè)的內(nèi)部審計，使之在防控經(jīng)營風險方面發(fā)揮更大的作用。

3.1 提高審計目標與戰(zhàn)略目標間的匹配度

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計主要以合規(guī)檢查和例行監(jiān)督為目標，這種狹隘的審計目標難以與現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略目標有效匹配。為了全面參與企業(yè)風險管理并有效實現(xiàn)企業(yè)價值增值，內(nèi)部審計應(yīng)當積極圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，持續(xù)提升自身目標的層次，科學設(shè)置內(nèi)部審計目標，為企業(yè)價值增值過程提供更加有力的支持。

3.2 強化形成內(nèi)部風險控制意識

作為一種常規(guī)的、經(jīng)常性的內(nèi)部控制手段，內(nèi)部審計與企業(yè)內(nèi)部人員的接觸面和接觸頻率均高于其他風險管理手段，因此，應(yīng)當通過有效實施內(nèi)部審計持續(xù)幫助和促進企業(yè)內(nèi)部人員強化風險管理控制意識，樹立企業(yè)內(nèi)部的風險管理觀念，建立健全企業(yè)內(nèi)部風險控制體系。

3.3 升級企業(yè)風險管理框架

作為企業(yè)風險管理體系的重要組成部分，內(nèi)部審計的有效運作可以促進企業(yè)內(nèi)部控制和流程監(jiān)控管理成效的提升，進而確保企業(yè)內(nèi)部風險控制措施的控制成果，保證企業(yè)風險管理模塊能夠得到詳實有效的審計信息的支持，從而支撐企業(yè)風險管理框架的運作，并為企業(yè)的內(nèi)部全面風險管理體系提供更加有效的升級支持。

3.4 推動企業(yè)風險管理信息集成

由于傳統(tǒng)的企業(yè)風險管理過程中缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)，使得風險管理控制信息割裂，風險管理的效率大打折扣。內(nèi)部審計可以集合企業(yè)內(nèi)部風險管理信息，構(gòu)建一個集中的、規(guī)范的、真實度較高的企業(yè)內(nèi)部風險管理信息庫，最終借助企業(yè)內(nèi)部審計活動的開展來推動企業(yè)風險管理信息的集成，反饋給企業(yè)的各個部門。

3.5 提高企業(yè)風險管理人員專業(yè)素質(zhì)

作為一種持續(xù)性的內(nèi)部監(jiān)督手段，企業(yè)內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部管理流程和運營狀況的定期監(jiān)控，對企業(yè)內(nèi)部人員形成一定的合規(guī)性壓力。因此，通過內(nèi)部審計制度可以對企業(yè)風險管理人員發(fā)揮監(jiān)督作用，不斷促進企業(yè)風險管理人員提高工作質(zhì)量和專業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)風險管理機制的有效運行奠定基礎(chǔ)，進而不斷提高企業(yè)內(nèi)在價值。

3.6 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)體系

由于內(nèi)部審計結(jié)果可以較為詳實地反映出企業(yè)運營情況，可以在此基礎(chǔ)上進一步發(fā)掘出企業(yè)運營過程中的內(nèi)部控制缺陷和風險因素。深入分析企業(yè)這些內(nèi)部控制缺陷和風險因素，管理層可以發(fā)現(xiàn)較易出現(xiàn)內(nèi)部控制風險和缺陷的業(yè)務(wù)單位和部門，有效地挖掘出風險動因后，對組織結(jié)構(gòu)進行有針對性的優(yōu)化和調(diào)整，以相互牽制原則提升企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理績效，從而實現(xiàn)更好的內(nèi)部控制效果，最終提升企業(yè)價值。

第7篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；風險管理機制；內(nèi)部監(jiān)督體制；審計制度

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.31.089

企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的在于執(zhí)行國家的法律法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)制度，確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保障財務(wù)信息的可靠性，但在企業(yè)實際的運行過程中，企業(yè)內(nèi)部控制的目的與企業(yè)本身的經(jīng)營原則相違背，因此，文章主要從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門的現(xiàn)狀出發(fā)，探討在新時期下如何加強企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制。

1我國企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制中存在的相關(guān)問題

1.1在全球化經(jīng)濟的背景下，企業(yè)缺乏應(yīng)對風險的能力

在經(jīng)濟全球化的大背景下，各個行業(yè)都面臨著一次大洗牌，各個行業(yè)面臨著越來越多的競爭，市場風險的不確定性因素增多，這在一定程度上決定了風險管理機制對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，大多數(shù)企業(yè)的風險防范能力比較差，企業(yè)管理層對風險的管控認識還不夠，缺乏先進的管理理念和國際化的視野，例如企業(yè)走進金融市場，可以在一定程度上避免因匯率和材料價格產(chǎn)生波動所帶來的影響，但與此同時也帶來了金融風險。例如于2008年爆發(fā)的金融危機，除了金融杠桿作用帶來的危害之外，參與了金融衍生產(chǎn)品的企業(yè)大多數(shù)受到了虧損，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生絕大程度上與企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制的執(zhí)行不當有著直接的關(guān)系。

1.2缺乏現(xiàn)代公司的治理層結(jié)構(gòu)優(yōu)化制度

在我國，大多數(shù)企業(yè)在進行決策時，決定權(quán)往往都在管理者的手中，這在一定程度上導致決策有很大的主觀性和隨意性。缺乏現(xiàn)代公司的創(chuàng)新制度，公司治理層結(jié)構(gòu)設(shè)置的不合理[1]，導致企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制就很難執(zhí)行，達不到一定的效果，在大多數(shù)企業(yè)中董事會制度并不完善，董事會的實際權(quán)利難以得到行使，這就會使得企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制執(zhí)行力度受到影響。

1.3企業(yè)缺乏先進的金融風險管理機制

企業(yè)沒有建立健全風險控制體系，這會導致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生更大的風險，首先，風險控制部門在大多數(shù)企業(yè)中是不存在的，但由于在全球經(jīng)濟化的背景下，企業(yè)要面臨的風險也越來越多，因此對企業(yè)的風險管理機制也就要求的越來越嚴格。各種金融及金融衍生產(chǎn)品的運用在一定程度上導致了企業(yè)所面臨的巨大風險，而多數(shù)企業(yè)沒有考慮到這類風險的存在，因此沒有及時設(shè)立相關(guān)的風險管理部門對這類風險進行評估和控制，同樣地，在企業(yè)內(nèi)部也缺乏高水平的風險控制人才，導致企業(yè)對風險管理的控制程度不高，因此，建立健全相關(guān)的金融管理機制在一定程度上能夠幫助企業(yè)內(nèi)部控制體系的相關(guān)職能得到充分的發(fā)揮，再者，企業(yè)的風險一旦沒有及時的得到控制，則產(chǎn)生的風險機率將會大大的增加。

1.4企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的不健全

監(jiān)督體制的不健全會令企業(yè)內(nèi)部難以進行約束，這在一定程度上也影響了內(nèi)部控制的發(fā)揮，企業(yè)意識到內(nèi)部控制制度的重要性，制定的相關(guān)的內(nèi)部控制的規(guī)章制度[2]，但是這些規(guī)章制度難以得到有效的執(zhí)行，導致這一情況發(fā)生的原因就在于企業(yè)內(nèi)部缺乏一套執(zhí)行性強的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，其中大多數(shù)企業(yè)還忽視了內(nèi)部審計監(jiān)督的作用，部分企業(yè)甚至沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門，企業(yè)內(nèi)部管理層的一些行為難以得到有效的控制和監(jiān)督。

2完善企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制策略

2.1樹立全球化經(jīng)濟背景下風險管理理念

在經(jīng)濟全球化的大背景下，企業(yè)面臨著越來越多的風險，多種風險的造成是由很多不確定因素導致的，因此，對于企業(yè)來說，必須要立足于當前市場的大環(huán)境，對可能要發(fā)生的風險做及時的評估，以此來加強對企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制的建設(shè)。[3]例如，在金融市場中，面對金融衍生產(chǎn)品所帶來的風險要加以重視，企業(yè)要樹立金融風險防范意識，運用現(xiàn)代化的風險管理手段對風險進行控制，減少杠桿風險帶來的影響。除此之外，企業(yè)內(nèi)部還要建立財務(wù)風險控制系統(tǒng)，通過完善財務(wù)系統(tǒng)來加強企業(yè)內(nèi)部風險管理能力。

2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)就是完善企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和相關(guān)部門的設(shè)置，只有這樣才能夠?qū)?nèi)部控制和風險管理提供執(zhí)行的前提，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)主要有以下幾點措施：首先，根據(jù)市場發(fā)展的實際情況對企業(yè)進行定位，對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)進行改革和完善。除此之外還要積極引入與之匹配的外部投資者，對股權(quán)結(jié)構(gòu)進行改善，促進經(jīng)營管理效率的提高，其次，分散管理者的絕對權(quán)力，加強董事會的權(quán)力，提高董事會的話語權(quán)和決策權(quán)，避免因為管理者的絕對話語權(quán)而造成企業(yè)面臨的風險，通過多種手段的運用讓董事會直接參與到企業(yè)重大事件的決策中來，此外，完善企業(yè)內(nèi)部的法律環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制的執(zhí)行提供法律保障，對于規(guī)模較大的企業(yè)，還應(yīng)該建立健全相關(guān)的法律顧問制度，為企業(yè)的經(jīng)營和管理提供法律支撐，規(guī)范企業(yè)的各類經(jīng)營行為，避免因違法犯紀等經(jīng)營行為帶來的法律風險。

2.3完善企業(yè)內(nèi)部的風險管理體系

管理體系的完善提高，可以在一定程度上增加企業(yè)應(yīng)對風險的能力，完善企業(yè)內(nèi)部的風險管理體系的主要措施有：第一，企業(yè)要設(shè)立專門的風險管理部門，風險管理部門的主要職責在于分析企業(yè)可能要面臨的潛在的風險并及時進行管理，與此同時還應(yīng)引進高水平的風險管理人員，特別是金融市場的風險專業(yè)性人員，只有這樣才能增強企業(yè)應(yīng)對風險的能力；第二，企業(yè)要對不同時期產(chǎn)生的風險進行分類和評估，對各類風險產(chǎn)生的大小進行不同程度的管控，這就要企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展的特點，將風險管理體系不斷的進行完善，只有這樣才能規(guī)避風險的產(chǎn)生，才能在一定程度上促進風險管理體制的發(fā)展。

2.4建立健全適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的審計制度

審計制度監(jiān)督作用的有效發(fā)揮和提升，能在一定程度上提高企業(yè)內(nèi)部控制風險的能力，建立企業(yè)內(nèi)部嚴格的審計制度，需要遵循以下幾點措施：第一，建立嚴格的企業(yè)內(nèi)部審計制度，確保審計部門的權(quán)威性，只有這樣才能提升執(zhí)行力度，按照實際的審計結(jié)果，為決策層做決策時提供正確的依據(jù)。第二，審計部門與風險控制部門應(yīng)加強部門之間的聯(lián)系，兩者的工作應(yīng)該要結(jié)合起來，審計工作的主要導向是以風險為基本前提的，讓審計人員在踐行審計工作時，要考慮到風險預(yù)測、風險評估與風險管理等相關(guān)環(huán)節(jié)，通過實際工作的結(jié)合，才能發(fā)揮審計部門最大的職能，保證風險控制管理工作的有效執(zhí)行。

3結(jié)論

在當前形勢下，企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制不夠完善，還存在很多的問題，而企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制的建立影響著企業(yè)的發(fā)展。在全球化背景下，企業(yè)不能更好的應(yīng)對市場的變化，缺乏應(yīng)對全球化背景下的風險應(yīng)對能力，缺乏內(nèi)部健全的風險管理機制，內(nèi)部監(jiān)督控制體制不夠健全。多種問題的存在，嚴重影響著企業(yè)的發(fā)展，因此對于企業(yè)來說，要樹立經(jīng)濟全球化的風險管理理念，不斷優(yōu)化審計內(nèi)部治理層結(jié)構(gòu)，建立健全企業(yè)的風險管理體系，才能在一定程度上促進企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]蘇邃墨.企業(yè)風險管理（ERM）框架在我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J].北京師范大學學報：自然科學版，2008（4）：444-448.

第8篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，生產(chǎn)技術(shù)的改革和進步，企業(yè)間的競爭也日趨激烈，企業(yè)風險管理越來越受到企業(yè)管理當局的重視，并逐步成為企業(yè)管理中不可或缺的重要內(nèi)容。而內(nèi)部審計作為服務(wù)于公司內(nèi)部各利害關(guān)系人或各委托人，并審查內(nèi)部受托責任的工具，在現(xiàn)代企業(yè)管理中將發(fā)揮越來越重要的作用。

一、影響現(xiàn)代企業(yè)的風險因素

1　國家宏觀政策

國家根據(jù)整體經(jīng)濟走勢，運用宏觀政策引導和保護國民經(jīng)濟健康發(fā)展，財政政策的變化，進出口貨物的限制調(diào)整以及在特殊階段對特定行業(yè)的管制都會對企業(yè)產(chǎn)生很大的影響。在此，以受國家政策調(diào)整影響明顯的施工企業(yè)為例進行分析，施工企業(yè)作為特殊行業(yè)，生產(chǎn)對象具有特定性，在整個基建規(guī)模較大的情況下，政策風險相對較小；反之，就面臨著沒有工程可干的危險。正是由于這樣的原因，在建筑業(yè)競爭空前激烈的今天，往往會出現(xiàn)眾多建筑商分搶一塊“蛋糕”的情形。

2　企業(yè)內(nèi)部管理面臨的風險

企業(yè)管理水平的高低直接決定了其在行業(yè)中的競爭能力。當前，行業(yè)間的競爭空前激烈，管理水平低下的企業(yè)勢必面臨被淘汰的風險。企業(yè)只有提高內(nèi)部管理水平，扎實內(nèi)功，才能贏得競爭優(yōu)勢。建立有效的內(nèi)部控制制度，完善績效考核體系等等，都是提高管理水平的必要條件。

3　財務(wù)風險因素

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，投資，融資的范圍不斷擴大，企業(yè)面臨的財務(wù)風險因素也在增多。特別是上市公司，在受到多方關(guān)注的情況下，能否控制好財務(wù)風險，關(guān)系到千萬股東的利益，尤其要加以高度關(guān)注。

二、企業(yè)加強風險管理的意義

1 有利于企業(yè)自身的生存和發(fā)展

在當今國際國內(nèi)市場激烈角逐的情況下，企業(yè)風險是客觀存在的。企業(yè)不但要抵御各種自然災(zāi)害的威脅，而且要防范各種突發(fā)性的經(jīng)營風險，如市場風險，金融風險、投融資風險、合同風險等。企業(yè)只有全面地了解各種可能存在的風險，并分析和研究導致這些風險的因素，實施相應(yīng)的措施，才能減少不必要的損失，從而經(jīng)受住優(yōu)勝劣汰的市場競爭考驗，并在競爭中求得生存和發(fā)展。

2　有利于增強企業(yè)活力，提高經(jīng)濟效益

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是不會風平浪靜的，只有正視風險并把握各種機會進行創(chuàng)新，開拓才有出路，如果一味地忽視或回避風險，就會失去可能的機會，從而使企業(yè)喪失活力。這是因為，機會和風險總是并存的。企業(yè)在尋找和利用機會的同時，又必須重視風險管理，才能在市場上站穩(wěn)腳跟。

3 有利于整個國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)健康發(fā)展

企業(yè)的興衰同國民經(jīng)濟的蕭條和繁榮休戚相關(guān)；企業(yè)的成敗嚴重影響著國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，縱觀當今國有企業(yè)存在的問題，從根本上說，還是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所承擔的各種風險如政策性風險，債務(wù)風險、市場風險、技術(shù)風險等造成的。因此，只有從企業(yè)風險管理的角度去認識，企業(yè)才能擺脫困境，整個國民經(jīng)濟才能步入良性循環(huán)的軌道。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用

1　內(nèi)部審計的概念

國際內(nèi)部審計師協(xié)會的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》將內(nèi)部審計定義為：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標?！?/p>

我國《內(nèi)部審計準則》將內(nèi)部審計定義為：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，促進組織目標的實現(xiàn)。”由此可見，中國內(nèi)部審計準則對內(nèi)部審計的定義既借鑒了國際內(nèi)部審計發(fā)展的先進成果，又充分考慮了我國內(nèi)部審計發(fā)展的現(xiàn)實狀況。

2　內(nèi)部審計在防范企業(yè)風險中具有直接作用

隨著信息時代的到來，外部環(huán)境風險因素日益多樣化，復雜化，有效地預(yù)測、識別、衡量，管理風險因素成為外部環(huán)境對現(xiàn)代企業(yè)提出的要求。要保證現(xiàn)代企業(yè)在新環(huán)境下的合理生存和有效發(fā)展，防范風險就顯得十分重要。

實施內(nèi)部審計在防范風險方面的作用表現(xiàn)在：一是通過檢查各項業(yè)務(wù)活動的合法性及合規(guī)性，及時發(fā)現(xiàn)背離法規(guī)和監(jiān)管措施的問題，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營活動在法規(guī)和監(jiān)管措施允許的范圍內(nèi)進行；二是通過評價企業(yè)的內(nèi)部控制制度、管理制度，以及各種章程的合理性、完備性和有效性，防范因缺乏控制而產(chǎn)生的風險：三是通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進行日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，防止財務(wù)風險。

3　發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能

經(jīng)濟監(jiān)督職能是指以財經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定為評價依據(jù)，對被審對象的財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動進行檢查和評價，以便衡量和確定其會計資料和其他資料是否正確、真實，其所反映的財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動是否合法、合規(guī)、合理、有效。檢查被審對象是否履行其經(jīng)濟責任，有無違法違紀，損失浪費等行為，追究或解除其所負經(jīng)濟責任，從而督促被審單位糾錯防弊，改進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

4 內(nèi)部審計有利于保護企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)改制保駕護航

目前，許多企業(yè)為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，力圖尋求突破現(xiàn)有經(jīng)營體制的時機，走股份制改造和上市經(jīng)營的道路。通過資產(chǎn)重組實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高自身的競爭力成為一種普遍現(xiàn)象。而內(nèi)部審計對于保全企業(yè)資產(chǎn)，保護股東和職工利益將會起到保駕護航的作用。

四、目前我國企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要問題

近幾年來，我國各類企業(yè)對內(nèi)部審計的認識逐漸加深，投入力度也逐漸增大，審計體制正逐步完善，審計工作也逐步規(guī)范化。但是，與先進的國際審計理念和做法相比，仍然存在較大差距。

1　內(nèi)部審計缺乏獨立性

國際內(nèi)部審計實務(wù)具體標準的第一條即為“獨立性”――內(nèi)部審計師必須獨立于他們所審查的活動，獨立性可使內(nèi)部審計師提出客觀公正、不偏不倚的鑒定或評價，這對正確實施審計工作是很有必要的。

就目前情況看，許多內(nèi)部審計機構(gòu)與紀檢、監(jiān)察合署辦公。由于二者職責的不同，必然影響到內(nèi)部審計的獨立性，按照國外通常做法，為保證審計人員的客觀性，禁止審計人員以任何決策制定者的身份參加所有的經(jīng)營活動，審計人員只在計劃、方案設(shè)計和改變經(jīng)營過程中起到控制、評價的作用。但許多情況下，我國審計人員無法保證審計的獨立、客觀。

2　重監(jiān)督輕服務(wù)

在日常工作中，過多地強調(diào)審計的檢查、鑒證和評價職能，經(jīng)常要求審計做一些查錯糾弊的項目，而在更能體現(xiàn)審計作用的經(jīng)濟責任審計、內(nèi)控審計方面，所做

工作反而不多，成效也不大。此外，有些審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)的過程中，總是覺得自己是來檢查工作的，在言行上表現(xiàn)出一種傲氣，動輒批評、教育。這其實是審計理念上的滯后帶來的必然結(jié)果。

可喜的是，與國際《內(nèi)部審計實務(wù)標準》相適應(yīng)，近年來，我國內(nèi)部審計的重點正在向內(nèi)控制度審計，經(jīng)濟效益審計、決策審計過渡和轉(zhuǎn)變。

3　審計人員素質(zhì)跟不上工作要求

內(nèi)部審計的內(nèi)容涉及到企業(yè)的各個方面。對從業(yè)人員的素質(zhì)要求比較高，不僅包括業(yè)務(wù)素質(zhì)，還包括人際交往技巧等，從目前情況看，內(nèi)部審計人員無論是從財務(wù)崗位、審計手段，還是審計技術(shù)方法上來說，都難以發(fā)揮審計在管理中應(yīng)有的作用。

五、加強內(nèi)部審計的應(yīng)對措施

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展正面臨著嚴峻的國際競爭形勢，內(nèi)部審計工作也面臨著空前的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計人員必須以有效的措施應(yīng)對這種變化和要求。

1　進一步提高內(nèi)部審計的獨立地位

在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)以下列兩種方式設(shè)置：一是在總公司層面，在董事會下設(shè)立審計委員會，代表董事會對企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性、合法性和效益性進行獨立的評價和監(jiān)督，是處于決策系統(tǒng)與執(zhí)行系統(tǒng)之間的監(jiān)督系統(tǒng)；二是在分支機構(gòu)層面，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)，同時考慮成本因素，設(shè)立總經(jīng)理領(lǐng)導下的獨立部門，行使執(zhí)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計職責。為進一步加強審計部門的獨立性，便于審計工作的開展，保證審計的客觀性和公正性，筆者認為，公司的審計機構(gòu)應(yīng)垂直于審計委員會的領(lǐng)導。

2 以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標，推進審計內(nèi)容從財務(wù)審計向管理審計轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計基本上是以財務(wù)審計為主，也就是人們常說的“查賬”。這種審計具有一定的局限性，一些侵犯國有資產(chǎn)的行為以及管理中的差錯，漏洞單從賬面上難以反映，管理審計則彌補了這些不足，它以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，通過對分支公司的經(jīng)營管理流程和內(nèi)部控制狀況進行調(diào)查分析，提出管理改進建議；通過對分支公司經(jīng)營業(yè)績和計劃完成情況進行審計評價，并以此為依據(jù)考核獎罰子公司經(jīng)營者；通過對分支公司經(jīng)營政策和經(jīng)營活動的審計監(jiān)控，使之與總公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略和方針政策相一致。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部管理風險范文

關(guān)鍵詞 財務(wù)風險管理 施工企業(yè) 內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業(yè)的經(jīng)營效益得到有效提升，從而促使企業(yè)市場競爭力的提升。但根據(jù)我國施工企業(yè)的運行現(xiàn)狀，其在開展企業(yè)內(nèi)部控制的過程中還存在很多問題，導致企業(yè)的正常運行受到嚴重影響，尤其是對企業(yè)風險的管理未能滿足企業(yè)正常運行的要求，導致企業(yè)的發(fā)展受到嚴重阻礙。因此，加強對財務(wù)風險管理視角下的施工企業(yè)內(nèi)部控制策略研究顯得意義重大。

一、建立健全內(nèi)部控制機制

（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境

在開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運行的過程中強化對企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個部門和各個層次的人員形成相互制衡的機制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會因為內(nèi)控實施人員的個人原因而導致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實施。

（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)

對于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運行變得更加順暢，并且能讓來自外部的因素對企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運行的過程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對企業(yè)日常運行中的權(quán)責進行明確，還要對企業(yè)的日常管理進行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開展。同時，對公司的管理制度進行完善，并加強對制度執(zhí)行過程中的管理，嚴格要求員工按照相關(guān)制度開展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎懲制度，對于工作積極并且取得很好工作成績的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎勵，對于工作存在嚴重問題的員工應(yīng)采取對應(yīng)的處罰措施。

（三）提升員工的綜合素質(zhì)

對于企業(yè)的正常運行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運行提供基礎(chǔ)。因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，還要強化對人事管理的控制。其中首先需要不斷引進先進的管理人才，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過學習不斷提升自身素質(zhì)。同時，要不斷開展員工培訓，對員工的專業(yè)技能進行強化，并且要對員工的道德品質(zhì)進行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。

二、建立健全財務(wù)風險管理制度體系

對于施工企業(yè)而言，其財務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益和長遠發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，總會因為各種風險因素導致企業(yè)的經(jīng)營效益受到影響，因此在進行財務(wù)管理的過程中必須要不斷優(yōu)化財務(wù)風險管理制度體系，確保企業(yè)的財務(wù)管理工作能順利開展。其中首先需要建立財務(wù)信息處理機制，即在企業(yè)日常運行的過程中不斷對各種財務(wù)信息進行收集和傳遞。通過對收集到的信息進行全面的分析和處理，預(yù)測企業(yè)財務(wù)管理可能出現(xiàn)的風險，并將情況反饋給領(lǐng)導層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。

其次，企業(yè)要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。其中主要是通過對財務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財務(wù)工作的順利開展。企業(yè)的財務(wù)管理由財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財務(wù)部門的工作將直接影響企業(yè)財務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運行的過程中，需要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。其中主要是讓其他部門對財務(wù)部門的工作進行監(jiān)督，在防止財務(wù)部門工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對財務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進行監(jiān)督，確保財務(wù)工作人員能夠為企業(yè)的正常運行提供應(yīng)有的保障。

另外，在開展財務(wù)管理的過程中，企業(yè)還要建立風險管理機制。其中主要是在財務(wù)部門預(yù)測到企業(yè)經(jīng)營中存在的風險時，及時通過對風險管理機制的啟動，讓企業(yè)能夠盡量將風險的影響降到最低，或是直接規(guī)避風險，讓企業(yè)的正常運行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進各種先進的科學技術(shù)手段，讓企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)測能力得到有效提升，及時發(fā)現(xiàn)運行過程中存在的財務(wù)風險。同時，企業(yè)還要引進先進的財務(wù)風險管理人才，在發(fā)現(xiàn)風險后及時對風險進行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個部門在日常工作中不斷進行風險自查，并且要定時開展全面的風險預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運行中潛在的風險，提前做好應(yīng)對風險的準備，從而將風險帶來的損傷降到最低或消除風險的危害。

三、建立健全內(nèi)部控制評價體系

（一）完整性評價

在企業(yè)不斷運行的過程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會出現(xiàn)一些問題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的時候，如果不及時對這些問題進行處理，將很可能導致這些問題被不斷放大，最終導致企業(yè)的正常運行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時對企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導層在日常工作中對內(nèi)部控制體系進行評價，還需要在實際的內(nèi)部控制工作中通過更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并對內(nèi)部控制體系進行不斷完善。

（二）合理性評價

企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開展。這就需要企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中不斷對內(nèi)部控制的合理性進行分析，并通過有效的改進措施讓其更加合理。其中主要是通過對員工的調(diào)查，讓其對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行客觀評價。實際實施過程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實想法反饋給領(lǐng)導層。

（三）有效性評價

內(nèi)部控制的有效性即其實施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對于內(nèi)部控制有效性的評價，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導層完成，因此領(lǐng)導層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。

四、結(jié)語

施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作十分復雜，其涉及很多方面的工作。但對于施工企業(yè)而言，內(nèi)部控制直接影響其長遠發(fā)展，因此在日常運行的過程中必須要對內(nèi)部控制進行有效的管理，確保其落到實處。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導層積極開展企業(yè)的管理工作，還需要企業(yè)員工認真完成基礎(chǔ)工作，從而確保企業(yè)的運行順利完成。

（作者單位為廣西雙象建設(shè)工程有限責任公司）

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