事業(yè)單位內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

由于各種主客觀限制因素的影響，事業(yè)單位會計內(nèi)部控制管理工作過程中難免會出現(xiàn)各類問題。建立健全會計監(jiān)督檢查機制，能夠有效應(yīng)對風(fēng)險和防范風(fēng)險，維護(hù)單位良好發(fā)展秩序。比如，積極運用先進(jìn)信息技術(shù)手段廣泛推廣普及計算機技術(shù)的應(yīng)用，提高稽查、監(jiān)督工作的力度和頻率，降低勞動強度，提升勞動力成本投入價值，提高稽查工作的效率和效果，最終實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益的提高。同時，為確?；巳藛T能充分勝任自己所從事的工作，對其篩選應(yīng)優(yōu)先選擇熟悉行業(yè)規(guī)范和法律規(guī)定，且從業(yè)多年的人員，全面加強監(jiān)督隊伍建設(shè)。此外，定期組織在崗稽核人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和考核，不斷提高其思想道德素質(zhì)和專業(yè)技能，推動員工更積極、認(rèn)真地對待本職工作。針對條件成熟的單位還可組建一支專門的會計專家稽核團(tuán)隊，加快技術(shù)創(chuàng)新研究，不斷優(yōu)化監(jiān)督檢查流程，建立一個上下聯(lián)動、權(quán)責(zé)明確的監(jiān)督體系。以最快速度、最優(yōu)資源構(gòu)建出完善的監(jiān)督工作網(wǎng)絡(luò)體系，確保財務(wù)各環(huán)節(jié)工作的效率和效果。

二、加快單位內(nèi)控管理人才隊伍的建設(shè)進(jìn)程

對內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控隊伍的建設(shè)，要樹立“以人為本”的工作理念，提高工作責(zé)任感。同時，還要建立健全的激勵機制，對工作表現(xiàn)優(yōu)異的會計人員給予一定獎勵，并將其與基本福利制度掛鉤，集合多面共促的舉措，提高全體會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)。比如，在崗位任用篩選過程中，要嚴(yán)格遵循“能者上”的原則，擇優(yōu)錄取具備較高人格魅力，組織能力強，且精通會計業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。但凡錄用者，還應(yīng)對其設(shè)定適當(dāng)?shù)膶嵙?xí)期以考察實踐工作表現(xiàn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)崗輪班任職，采用多種形式的綜合教育培訓(xùn)，對在崗人員加強崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，全面提高財會隊伍整體專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

三、積極轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新，試行“單位化”財務(wù)管理模式

事業(yè)單位財務(wù)管理制度的單位化是事業(yè)單位改革的重要方向，加之企業(yè)單位與事業(yè)單位在財務(wù)核算存在廣泛的共性基礎(chǔ)，所以針對兩者的交叉核算也是完全可行的。以國家大劇院為例，其作為差額撥款事業(yè)單位，除卻自身經(jīng)營演出節(jié)目收入之外，還有三分之一的收入是由國家財政撥款?？梢姡藏斦w制改革不斷深化與行政事業(yè)單位體制改革正在逐步推動財務(wù)管理模式的革新。此外，2012年出臺的新《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》也對于會計核算工作作出了最新規(guī)定，引入了“權(quán)責(zé)發(fā)生制”、“固定資產(chǎn)引入折舊”等相關(guān)概念，新概念的界定無疑也是進(jìn)一步加大了事業(yè)單位與企業(yè)會計準(zhǔn)則的緊密聯(lián)系，同時體現(xiàn)出事業(yè)單位與企業(yè)會計準(zhǔn)則間趨于統(tǒng)一的背景與趨勢。

四、著眼于單位實際，制定相符的內(nèi)控管理制度規(guī)范

新形勢下的市場經(jīng)濟體制已經(jīng)全面取代了計劃經(jīng)濟體制，適應(yīng)性轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新也成為了新時期的新要求。事業(yè)單位既要增強自身的法律意識，也要嚴(yán)格地遵照事業(yè)單位的財務(wù)規(guī)則和會計制度開展工作，不斷地將科學(xué)化管理模式、科學(xué)化引導(dǎo)理念帶入實際工作中，既要勇于面對市場，也要完善風(fēng)險預(yù)防機制，并充分利用自身優(yōu)勢開展市場經(jīng)營活動制定合理規(guī)范的財務(wù)制度，制定嚴(yán)謹(jǐn)且具可行性的審查制度、檢查制度、理財制度等，并使自身發(fā)展與之改革相適應(yīng)是事業(yè)單位迫切需要開展的工作。

五、加強單位財務(wù)部門現(xiàn)行專項內(nèi)控制度的執(zhí)行力度

加強財務(wù)各個環(huán)節(jié)的程序控制工作和日常工作審查，杜絕各種違規(guī)行為的發(fā)生，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項會計管理規(guī)章制度和操作章程，確保單位會計工作的規(guī)范操作。同時，對會計工作重點崗位和工作環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格管控，部分條件成熟的單位還可實行崗位輪換制度，每隔一定時間就對各種工作進(jìn)行輪流換班，使得內(nèi)控管理工作能夠長期處于被檢查和監(jiān)督的狀態(tài)之下，及時識別出各種會計風(fēng)險。此外，在財務(wù)核算工作方面，必須將現(xiàn)金與有價單證分開，并在此崗位安排不同的人員輪值，款項的支付與賬簿的記載工作必須依據(jù)有效且真實的憑證，且經(jīng)專人審核。全面強化業(yè)務(wù)辦理過程中的各種安全保障機制，落實會計崗位工作的責(zé)任制度，將各個環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)分，將每一工作落實到具體個人，一旦出現(xiàn)問題可“順藤摸瓜”直接追究相關(guān)人員責(zé)任。

第2篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；管理會計；內(nèi)部控制

一、行政事業(yè)單位會計內(nèi)控的現(xiàn)狀及問題

（一）存在較為嚴(yán)重的態(tài)度問題

相當(dāng)一部分事業(yè)單位對內(nèi)控機制構(gòu)建及落實問題缺乏足夠的重視程度，敷衍應(yīng)付痕跡或色彩濃重，部分負(fù)責(zé)人員甚至因?qū)€人權(quán)力制約而暗中抵制。所以，部分行政事業(yè)單位在當(dāng)?shù)卣七M(jìn)的內(nèi)控機制構(gòu)建規(guī)劃落實的過程中，配合主動性及具體落實力度嚴(yán)重不足，導(dǎo)致地方一盤棋出現(xiàn)殘局景象。具體到特定行政事業(yè)單位，依舊是有傳統(tǒng)意義上的管理但缺乏基于風(fēng)險事故的管控。

（二）內(nèi)控機制框架相對粗糙

部分行政事業(yè)單位在收入、支出、審批、資金管理等方面制定有內(nèi)部管理制度或相關(guān)說明文件，在形式上形成了落實內(nèi)控的態(tài)勢。不過，部分規(guī)范說明均是在宏觀方面的籠統(tǒng)限定，缺乏足夠的細(xì)致程度，基本上都是強調(diào)諸如費用支出環(huán)節(jié)需要的注意實現(xiàn)及達(dá)到的要求，不過要求多是針對比較宏觀的事項類型而言的，很多沒有具體到具體業(yè)務(wù)或流程細(xì)節(jié)。實際上，相當(dāng)一部分行政事業(yè)單位在配套流程設(shè)計方面的精細(xì)化同樣有限，部分制度說明甚至缺乏必要的流程設(shè)計，導(dǎo)致行政事業(yè)單位會計內(nèi)控機制框架在整體上看偏于粗糙。另外，對于無形資產(chǎn)管理及投資管理等方面，部分行政事業(yè)單位缺乏對應(yīng)的規(guī)范說明，其內(nèi)控機制本身存有殘缺。

（三）會計內(nèi)控監(jiān)督乏力

《內(nèi)控規(guī)范》明確要求對包括會計內(nèi)控在內(nèi)的內(nèi)控機制“建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價”，特定行政事業(yè)單位 “應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率”。不過，在相當(dāng)一部分行政事業(yè)單位中，不存在針對會計內(nèi)控之監(jiān)督檢查的相關(guān)規(guī)劃及落實。雖然，國家審計及部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計的部分審計項目會涉及到相關(guān)內(nèi)容，但普遍缺乏專項審計，審計深度不足，效果非常有限。

（四）執(zhí)行落實境況不佳

相當(dāng)一部分行政事業(yè)單位既有的制度規(guī)范文件及流程設(shè)計，在具體工作中往往很難得到有效落實。比如在支出內(nèi)控方面，雖然基于《內(nèi)控規(guī)范》的要求存有審批、審核及支付三個微觀方面的控制機制設(shè)置，但在實務(wù)層面往往均流于形式，這是部分行政事業(yè)單位國有資金流失嚴(yán)重的關(guān)鍵原因所在。其實，瓤刂蔥新涫搗ακ切姓事業(yè)單位會計內(nèi)控甚至整個內(nèi)控機制最嚴(yán)重的問題所在。

（五）會計內(nèi)控理念偏于滯后

目前，無論是基于《內(nèi)控規(guī)范》等規(guī)范文件的要求，抑或是在實務(wù)層面的落實，都將行政事業(yè)單位的會計內(nèi)控局限在過往對財會工作的傳統(tǒng)理解中，局限在以會計基礎(chǔ)工作為重心甚至全部內(nèi)容的舊財會理念中，相對于諸如管理會計等理念的需求而言，明顯滯后，無法為會計工作在行政事業(yè)單位管理甚至決策方面提供更充分而有深度的支撐。

另外，在大部分行政事業(yè)單位中，基本上不存在會計風(fēng)險評估事宜，雖然這是《內(nèi)控規(guī)范》重點凸顯的內(nèi)容。還有就是，在行政事業(yè)單位會計內(nèi)控中，預(yù)算管理起到的作用不夠明顯，或者說和預(yù)算管理的結(jié)合程度普遍不高。

二、行政事業(yè)單位會計內(nèi)控問題背后的動因

（一）頂層設(shè)計失當(dāng)

雖然，《內(nèi)控規(guī)范》本身相對系統(tǒng)，內(nèi)容較為繁雜，不過相對于會計內(nèi)控構(gòu)建及完善而言存在多方面的缺失，內(nèi)控監(jiān)督乏力、執(zhí)行落實不到位及相關(guān)理念之后等系列問題背后，均有該規(guī)范內(nèi)容本身的缺陷導(dǎo)致。另外，到目前為之，還沒有行政事業(yè)單位會計內(nèi)控的專門文件，相關(guān)說明規(guī)范混雜在《內(nèi)控規(guī)范》中，但缺乏獨立性及明晰度。

（二）重視程度不足

行政事業(yè)單位本身有比較濃厚的推崇上層級命令或指示的風(fēng)格，國家層面的制度設(shè)計缺乏明晰度及獨立性，嚴(yán)重削弱了各層級行政事業(yè)單位在這方面的重視力度，尤其是相當(dāng)一部分單位的負(fù)責(zé)人在其本身的工作安排中很少為此留出足夠時間、精力和資源，導(dǎo)致單位會計內(nèi)控建設(shè)往往成為無源之水，從整體上說處于放任自流的態(tài)勢，嚴(yán)重制約了其本身的健全和完善。

（三）理念發(fā)展錯位

在行政事業(yè)單位會計內(nèi)控推進(jìn)提升過程中，涉及到三方面理念的協(xié)調(diào)，其一是內(nèi)部控制理念的發(fā)展，其二是會計理念的變革，其三是行政事業(yè)單位本身的改革態(tài)勢。在實務(wù)層面，三者并沒有形成攜手共進(jìn)的態(tài)勢，內(nèi)控機制往往更多的是立足于傳統(tǒng)行政事業(yè)單位之過往陳舊會計理念基礎(chǔ)上思考構(gòu)建和完善的，容易導(dǎo)致不同理念之間的錯位，進(jìn)而導(dǎo)致整體上的滯后。

（四）內(nèi)控自身邏輯問題

因為內(nèi)控機制構(gòu)建而付出的成本與其導(dǎo)致的積極效果相對比而形成的效益情況，并非和一般所言及的持續(xù)良好，何況行政事業(yè)單位方面的效益很難用確切的經(jīng)濟數(shù)據(jù)量化，在內(nèi)控機制構(gòu)建落實初期往往出現(xiàn)成本付出高于效益的表面情況，在各級官員任期有限的情況下，往往很難形成切實推動落實的動力。另外，內(nèi)控理念本身在不斷成熟過程中，行政事業(yè)單位內(nèi)控理念在新的地域試水的時候容易暴露出其本身的系列不足及問題，制約了部分地區(qū)探索嘗試的步伐。

三、強化行政事業(yè)單位會計內(nèi)控水平的策略

（一）強化優(yōu)先研討

因為涉及到行政事業(yè)單位、會計理念及內(nèi)控理念三方面的理論發(fā)展態(tài)勢，國內(nèi)各個省份和地區(qū)的情況普遍存在一定的差異，而目前行政事業(yè)單位會計內(nèi)控管理本身缺乏足夠的獨立性和明晰度。所以，推動行政事業(yè)單位內(nèi)控水準(zhǔn)提升，首先應(yīng)該從思考在整體上推動相關(guān)理論認(rèn)知的成熟度，應(yīng)該就“是什么”的問題給出科學(xué)而明確的答案或理解。對此，國家層面應(yīng)該整合既有力量，推進(jìn)規(guī)模性的研討，并且適當(dāng)確保相關(guān)研討的優(yōu)先地位。在具體規(guī)劃研討推進(jìn)的過程中，應(yīng)該注意三個維度的區(qū)分情況，一是注意不同省份和地域的不同，在一般研究的同時注意考慮不同地區(qū)的特殊性；二是注意各層級行政事業(yè)單位的差別，在一般研究的同時注意考慮不同層級行政事業(yè)單位的特殊性；三是注意行政單位、承擔(dān)行政職能事業(yè)單位及各類公益事業(yè)單位之間的具體情況，在一般研究的同時注意考慮不同類別屬性單位的特殊情況。

（二）完善內(nèi)控制度體系

推動完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系，應(yīng)該從四個方面著手，其一是強化全覆蓋的落實，就宏觀方面的制度缺失等問題進(jìn)行及時補漏，避免出現(xiàn)無形資產(chǎn)管理等方面規(guī)范缺位的現(xiàn)象。其二是應(yīng)該充分吸納規(guī)模性研討的最新成果，確保制度設(shè)計的前沿性，避免相關(guān)工作導(dǎo)向坐標(biāo)的滯后。其三是在具體流程設(shè)計及控制方法、措施配備方面，應(yīng)該推動實現(xiàn)精細(xì)化，以利于在系列行政事業(yè)單位落實執(zhí)行。其四是適當(dāng)注意對不同情況的區(qū)別對待，對不同地區(qū)及不同性質(zhì)的行政事業(yè)單位，應(yīng)該適當(dāng)區(qū)分開來，分別給出指導(dǎo)性規(guī)程及細(xì)則。

（三）提升人力資源政策的配合水準(zhǔn)

行政事業(yè)單位內(nèi)控機制水準(zhǔn)的提升，從根本上說需要系列涉及人員執(zhí)行推進(jìn)，所以需要人力資源政策的及時到位配合做支撐。在這方面，一應(yīng)該強化對單位負(fù)責(zé)人的選擇、培訓(xùn)或訓(xùn)導(dǎo)，推動會計內(nèi)控理念融入其素質(zhì)中，并促動他們養(yǎng)成重視這方面工作的習(xí)慣及自覺。在規(guī)劃落實地方行政事業(yè)單位內(nèi)控改革的過程中，應(yīng)該適增加對系列單位負(fù)責(zé)人員的責(zé)任及問責(zé)說明；二應(yīng)該推動財會人員在職培訓(xùn)內(nèi)容的與時俱進(jìn)，避免出現(xiàn)他們的相關(guān)理念及技術(shù)滯后的現(xiàn)象出現(xiàn)。三應(yīng)該推動業(yè)務(wù)、職能管理等方面涉及人力資源政策的優(yōu)化，以最大化地適應(yīng)基于管理會計理念的會計內(nèi)控新發(fā)展情況。四應(yīng)該著力推動行政事業(yè)單位人力資源政策的創(chuàng)新，在可能的情況下適當(dāng)打破編制及鐵飯碗的態(tài)勢，提升其靈活程度，以便更好地應(yīng)對會計內(nèi)控等事項的持續(xù)發(fā)展。

（四）踐行落實評估監(jiān)督

在宏觀方面，國家或者較高層級的政府應(yīng)該適當(dāng)明確倡導(dǎo)行政事業(yè)單位會計內(nèi)控風(fēng)險評估或評價工作，《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》便是這方面的舉動，不過相對于會計內(nèi)控而言偏于籠統(tǒng)。在微觀方面，系列行政事業(yè)單位均應(yīng)嚴(yán)格落實《內(nèi)控規(guī)范》的要求，制定相應(yīng)的規(guī)劃或計劃，并在日常工作中嚴(yán)格落實，以確保內(nèi)部監(jiān)督工作的實際效果。另外，涉及到的國家審計機關(guān)在安排具體審計項目的過程中，應(yīng)該對這方面有適當(dāng)?shù)年P(guān)注，和財政部門等一道，強化并確保外部監(jiān)督工作的落實。

參考文獻(xiàn)：

[1]李媛媛.行政事業(yè)單位會計內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對措施[J].企業(yè)改革與管理，2016（19）.

第3篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財會內(nèi)控；薄弱環(huán)節(jié)；措施

事業(yè)單位的財務(wù)管理是指事業(yè)單位依照國家有關(guān)部門出臺的相關(guān)規(guī)定，有計劃的在單位使用資金進(jìn)行成本核算、財務(wù)核對、控制監(jiān)督等活動，保障事業(yè)單位的日常事務(wù)正常完成。事業(yè)單位作為國家機構(gòu)的重要組成部分，在服務(wù)社會、提供服務(wù)的過程中需要的資源是非常巨大的，如果能夠得到相應(yīng)的管理，會使事業(yè)單位在社會服務(wù)中發(fā)揮巨大的作用。

一、事業(yè)單位財會內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題

（一）財會內(nèi)控管理體系的缺陷

目前、許多事業(yè)單位都在進(jìn)一步強化財務(wù)內(nèi)部管理控制工作，陜西省地質(zhì)資料信息中心也不例外，在強化內(nèi)部管理過程中取得了很好的成績，但是也存在一些問題。如：單位如果正常運行內(nèi)部財務(wù)，就需要一個套完整的財務(wù)管理體系。本單位的財務(wù)體系還不夠完善，這也是很多事業(yè)單位存在的問題。[1]這些問題主要體現(xiàn)在，單位沒有一套科學(xué)的財務(wù)管理體系時，使財務(wù)內(nèi)部控制管理工作缺少很多證據(jù)，致使工作無法正常的進(jìn)行。在單位內(nèi)審中，也存在一定的問題，阻礙了正常內(nèi)審工作的有序進(jìn)行，不能及時、高效的為財務(wù)內(nèi)部管理工作提供好服務(wù)。單位雖然設(shè)立了財務(wù)部門，但有時會發(fā)生工作內(nèi)容混亂，有其它部門的人員介入到財務(wù)部門當(dāng)中。對于本單位財務(wù)部門內(nèi)控管理暴露的薄弱環(huán)節(jié)，使財務(wù)部門的工作效率下降，沒有達(dá)到應(yīng)有的工作質(zhì)量和工作效率，使單位正常運作沒有提供好后續(xù)保障。

（二）內(nèi)控意識有待提升

單位財務(wù)部門內(nèi)控管理意識如果不到位，那么完善的制度管理就不能落實，單位對內(nèi)控管理意識不強烈，不深刻，沒有認(rèn)識到它的重要性與關(guān)鍵性，所以，在單位內(nèi)部無法實現(xiàn)財務(wù)部門內(nèi)控管理體系的建立與完善。[2]希望有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)加以重視，如果財政內(nèi)控意識淺淡、會對財會內(nèi)控管理正常運作產(chǎn)生影響，也使財會內(nèi)控管理得不到保障。我單位雖設(shè)置了相關(guān)財會內(nèi)部管理制度，也取得了一定的成效，還是對內(nèi)控管理意識有缺失，不能正確的面對財會內(nèi)控管理意識，直接導(dǎo)致執(zhí)行力不足，有些內(nèi)控管理條例只是一紙空文，起不到實質(zhì)的效果。

（三）資產(chǎn)管理中存在的問題

單位的資產(chǎn)管理工作必須要做好，不容許有差錯，這就要求工作人員必須對單位的總資產(chǎn)有一定的了解?，F(xiàn)在，在單位中存在這樣一些問題，單位的財務(wù)管理人員沒有和資產(chǎn)管理人員很好的溝通聯(lián)系，財務(wù)管理人員不能對單位的資產(chǎn)及時的進(jìn)行了解，對單位的資產(chǎn)了解也不明清，馬馬虎虎。這種情況必須要做出改正，單位的資產(chǎn)一定要清晰，這樣單位在制定相應(yīng)的財會內(nèi)部控制制度時就能結(jié)合實際情況進(jìn)行制定，使制定的計劃很好的迎合單位的發(fā)展，財務(wù)部門也能有序的開展工作。

二、事業(yè)單位加強財會內(nèi)控制度的必要性

（一）滿足國家財政體制改革的需要

在我國經(jīng)濟體制不斷的健全與完善當(dāng)中，事業(yè)單位的財會內(nèi)控工作也要跟隨時代的腳步、與時俱進(jìn)，更快、更好的適應(yīng)經(jīng)濟體系快速發(fā)展的腳步。在市場經(jīng)濟體制的帶動下，單位的財政與政府職能也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，單位內(nèi)部開始進(jìn)行有計劃的預(yù)算整改，制訂了一系列有效的、科學(xué)的財會內(nèi)控管理體系，對單位內(nèi)部財務(wù)與預(yù)算編制工作打下了良好的基礎(chǔ)，因此我單位要切實加強財會內(nèi)控管理機制，以迎合我國經(jīng)濟體制改革的需求，推動國家經(jīng)濟快速、健康的發(fā)展。

（二）迎合國家財政國庫管理制度改革的需求

單位如果在財務(wù)核算體系中做到規(guī)范化、科學(xué)化、那么就可以有效保證資金的使用合理化，單位在配置會計賬簿時，要按照不同類型的款項進(jìn)行分類整理，對貨幣資金的支付情況進(jìn)行有效的管理，與此同時，在資金使用過程中能夠按照相關(guān)規(guī)定的流程處理，這些重要的步驟組成了單位財會內(nèi)控管理體系。做好這一系列的工作是我單位每一個工作人員必須具備的職業(yè)素養(yǎng)，這有利于國家財政國庫管理制度的完善與發(fā)展。

（三）是保障財政資產(chǎn)的需要

財政撥款是單位主要的經(jīng)濟來源，如果將每一筆錢都用到刀刃上，避免不必要的資金浪費，是實現(xiàn)財會內(nèi)控管理的首要前提，制定好相應(yīng)的規(guī)章制度使財務(wù)部門的工作人員在資金使用上有理可循，最大化的讓資金使用透明化、規(guī)范化。有效的避免了資金的浪費、從根本上制止了公款的貪污現(xiàn)象，防止了經(jīng)濟犯罪等事件的發(fā)生，為制定管理章程做好了保障工作，使單位健康穩(wěn)定的發(fā)展，保護(hù)了國家的經(jīng)濟利益。

三、事業(yè)單位財會內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)改善措施

（一）加強資金平衡工作

單位中要采取積極高效的管理措施，對單位的財務(wù)體系進(jìn)行統(tǒng)一系統(tǒng)管理，對于安排各類資金的有序發(fā)放提供重要基礎(chǔ)。[4]單位要嚴(yán)格控制各部門的資金用款。地質(zhì)單位要結(jié)合自身單位的特點，準(zhǔn)確無誤的落實各項資金用處。此外，單位中容易出現(xiàn)資金沉淀的現(xiàn)象，對于這種情況，財務(wù)部門要盡量進(jìn)行處理，保證單位資金正常周轉(zhuǎn)使用。

（二）加強資金回收管理

單位內(nèi)部要制定相應(yīng)的措施，明確資金回收責(zé)任，盡量避免資金用到?jīng)]有用處的事物上，減小資金風(fēng)險，保證資金鏈正常使用。

（三）加強財務(wù)人員管理意識

對于事業(yè)單位來說，在管理財會內(nèi)控過程中，加強財會管理的意識非常重要，在不斷發(fā)展內(nèi)控管理制度過程中，要制定有效的管理規(guī)范，逐步健全管理機制，將單位內(nèi)部管理意識提高及管理能力的上升。

1.在單位中有時會發(fā)生虛假冒領(lǐng)的問題，虛假冒領(lǐng)這種情況通常發(fā)生在企業(yè)費用列支過程中，相關(guān)工作人員通過虛開發(fā)票和假發(fā)票等手法虛報費用。例如：職工的醫(yī)藥費報銷，經(jīng)常會出現(xiàn)張冠李戴，冒充他人報銷，這種虛假冒領(lǐng)的方式表現(xiàn)為涂改發(fā)票進(jìn)行報銷貪污、用假發(fā)票、假收據(jù)進(jìn)行報銷、利用外單位和本單位對發(fā)票管理上的漏洞，將以往的收據(jù)或收據(jù)副聯(lián)重復(fù)報銷等。這種現(xiàn)象的發(fā)生會導(dǎo)致單位資金預(yù)算與管理上的混亂，會使費用和賬簿數(shù)據(jù)不符。要嚴(yán)防虛假冒領(lǐng)，定期制定有關(guān)資金預(yù)算計劃，以便一定時期內(nèi)單位資金收支進(jìn)行統(tǒng)籌安排。因為預(yù)算與計劃編制是否準(zhǔn)確，直接影響單位資金流動是否正常。因此，要加強資金預(yù)算的可靠性控制，避免預(yù)算資金的主觀性與隨意性，此外，還要加強發(fā)票管理的管理力度，對已經(jīng)報銷的發(fā)票寫明已經(jīng)報銷，防止二次報銷。加強財務(wù)人員管理意識，對單位發(fā)展有重要意義。

2.在單位的實際工作中，要對財會工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)與考核，使工作人員在工作中無論是知識技能還是工作素養(yǎng)都出類撥萃。而對于管理崗位，要將管理水平進(jìn)一步提升，那么就要求管理人員在管理制度上要適應(yīng)實際單位的工作需求。對于管理人才的發(fā)現(xiàn)與選拔，我們可以通過對工作經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強、專業(yè)知識過硬的已有財務(wù)人員中選拔。

3.在財會內(nèi)控管理過程中，要建立完整的財政收支效績考核評價制度，在這個制度中要對嚴(yán)格遵守考核制度進(jìn)行審查，不可隨意糊弄。當(dāng)然評價工作要有理有據(jù)，循序漸進(jìn)的進(jìn)行，在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善體系。提高單位的優(yōu)良作風(fēng)，更好的促進(jìn)單位的發(fā)展。

四、結(jié)束語

隨著國家經(jīng)濟體系的不斷健全與快速發(fā)展，事業(yè)單位在管理上也進(jìn)行了深化改革，在財會內(nèi)控管理中有很明顯的成效。雖然，還有一些薄弱環(huán)節(jié)需要改進(jìn)，但財會人員一直在實踐中總結(jié)問題、分析問題、解決問題。為了完善財會內(nèi)控管理體系，我們一直在不斷的努力。只有通過制定解決實際問題的策略，才能推進(jìn)單位走可持續(xù)發(fā)展道路，高效穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊梅. 加強行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制的對策探討[J]. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2016，12：42+41.

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[4]唐大鵬，吉津海，支博. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價：模式選擇與指標(biāo)構(gòu)建[J]. 會計研究，2015，01：68-75+97.

第4篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

(一)意識淡薄、觀念陳舊

意識決定行動，內(nèi)控意識的程度直接關(guān)系著內(nèi)控制度的實施，意識的更新和強化是實施內(nèi)控制度的關(guān)鍵基礎(chǔ)。但在現(xiàn)實的事業(yè)單位中，內(nèi)控意識跟企業(yè)相比顯得薄弱很多，從而影響了工作的有效開展?？v觀目前的事業(yè)單位，內(nèi)控意識淡薄是一個普遍而且亟待解決的問題。首先領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)控知識的了解，導(dǎo)致對內(nèi)控的重要性和現(xiàn)實意義沒有足夠認(rèn)識，很多單位負(fù)責(zé)人把財政部門的預(yù)算控制當(dāng)作內(nèi)部控制，甚至虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，套取財政資金滿足個人需求。這樣會使得下屬的工作人員不能準(zhǔn)確意識到內(nèi)控的重要性，進(jìn)一步出現(xiàn)內(nèi)控管理不到位，管理混亂的現(xiàn)象。其次，有些單位認(rèn)為規(guī)章制度的建立就等同于內(nèi)控機制的建立，沒有充分意識到內(nèi)部控制是環(huán)環(huán)相扣、制約有序的動態(tài)機制。再次，許多事業(yè)單位對財務(wù)會計相關(guān)工作的重視程度不夠，造成財政資金的使用有一定的隨意性，浪費現(xiàn)象也不乏其中。

(二)財務(wù)管理制度不健全

當(dāng)前，事業(yè)單位財務(wù)管理制度主要存在以下幾個問題，第一，有些事業(yè)單位目前為止還沒有制定單獨的財務(wù)管理制度，很多財務(wù)項目僅僅靠慣例執(zhí)行，而沒有相應(yīng)的條文來保證，隨意性很大。第二，有些事業(yè)單位雖然有財務(wù)管理制度，但是很不完善，過于簡單。而更多事業(yè)單位財務(wù)管理制度較為陳舊，已經(jīng)不能適應(yīng)單位管理和發(fā)展需要，并且管理制度條款之間互相不協(xié)調(diào)、不配套。

(三)事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督不力

目前，我國的行政事業(yè)單位的財務(wù)的各項規(guī)章制度以及工作流程大多流于形式，很多單位不能夠嚴(yán)格按照相關(guān)制度進(jìn)行內(nèi)部控制。造成這種現(xiàn)象的原因不僅限于內(nèi)部監(jiān)督機制的不完善，同時還包括財務(wù)管理活動程序的不嚴(yán)格以及資金收支管理存在的漏洞，甚至部分單位中存在領(lǐng)導(dǎo)一人掌權(quán)的情況，這就加劇了財務(wù)資金的管控。事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督機制是互相影響的，一方做的不好，另一方面也會受到很大影響。而外部監(jiān)督出現(xiàn)問題是因為政府等相關(guān)機構(gòu)對財政審計的管理不全面，財政部門僅僅只監(jiān)督資金的預(yù)算，而沒有對資金的管理展開監(jiān)督；審計部門不愿檢查其審計制度是否合理，出現(xiàn)問題時只追究個人的責(zé)任，不去深究根本原因。

(四)財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊

《會計法》中有關(guān)于財務(wù)人員的相關(guān)規(guī)定：從事會計工作的人員必須取得專業(yè)的從業(yè)資格證，對于負(fù)責(zé)人的規(guī)定尤其嚴(yán)格，不僅需要從業(yè)資格證，還要有從事會計三年以上的經(jīng)歷或者取得會計師以上專業(yè)職務(wù)資格。目前，隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，我國各個行業(yè)管理體制和標(biāo)準(zhǔn)在追趕國際化的標(biāo)準(zhǔn)，對于從事財務(wù)工作的人員尤為如此，在新會計準(zhǔn)則頒布以來，對于從業(yè)人員的要求有了進(jìn)一步的提高，但是，我們不難發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)存的事業(yè)單位中，仍然存在無證上崗的現(xiàn)象，財務(wù)人員不僅不具備專業(yè)資格，甚至有行外人員兼任的情況，他們不具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，業(yè)務(wù)也不熟練，無法滿足內(nèi)部控制的工作要求，造成內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不大。

二、加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

(一)組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強內(nèi)部控制意識

根據(jù)《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，財務(wù)會計工作的第一責(zé)任主體是單位負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人對于本單位的財務(wù)會計報告的完整性與政治性以及內(nèi)控制度的合理性和有效性負(fù)有主要責(zé)任。因此，必須要強化單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識，組織他們進(jìn)行相關(guān)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓他們了解內(nèi)控的基本知識，包括內(nèi)控內(nèi)容、條例準(zhǔn)則等，這樣才能更好地養(yǎng)成內(nèi)部控制的意識只有領(lǐng)導(dǎo)意識到了內(nèi)部控制的重要性，以身作則，才能帶領(lǐng)全體員工更好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度，全員參與，共同樹立正確的內(nèi)控目標(biāo)，達(dá)到優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，增強單位內(nèi)控意識的目的。

(二)完善內(nèi)部控制機制，加強預(yù)算控制

事業(yè)單位的財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制工作對于單位的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，它的控制需要完善科學(xué)的制度體系支持和保障事業(yè)單位和企業(yè)的制度有很大區(qū)別，所以內(nèi)部控制也具有特殊性。事業(yè)單位應(yīng)該在現(xiàn)有的財務(wù)管理制度基礎(chǔ)上，制定出一套切實可行的內(nèi)部控制制度，做到崗位職責(zé)清晰，責(zé)任制度明確，管理體制完整，使事業(yè)單位內(nèi)部控制的管理、技術(shù)等方面均有章可循。事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心是財政預(yù)算，它貫穿著事業(yè)單位整體的管理活動，強化預(yù)算控制制度，加強制度的規(guī)范性是保證企業(yè)完成內(nèi)部控制目標(biāo)的有效措施？如何才能更好地完善預(yù)算管理的制度呢？第一，實施綜合財政預(yù)算，同時，盡可能的做到預(yù)算的細(xì)化，保證各項收支費用的用途和數(shù)目明確化，把具體的項目準(zhǔn)確化，防止有人暗箱操作，隨意超出預(yù)算。第二，應(yīng)該將部門預(yù)算管理與單位預(yù)算制度有機結(jié)合，保證預(yù)算機制的規(guī)范、科學(xué)、合理、有效，將預(yù)算機制具體實施到每一個工作人員的身上。為強化預(yù)算意識，必須嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算考核機制，做到有章可循，這既有利于快捷、高效地調(diào)整預(yù)算，也有利于保證事業(yè)單位內(nèi)部控制的運行。

(三)加大監(jiān)督的力度

監(jiān)督工作是內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)，是審計工作的重要部分，監(jiān)督對于審計工作人員來說是重要的任務(wù)。除了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷之外，還要對其進(jìn)行分析和探討，不斷改進(jìn)各種措施，保證內(nèi)部控制制度的不斷更新和完善。監(jiān)督工作作為內(nèi)部控制重要的保障因素，在完善的監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)督制度配合下，十分有利于內(nèi)部控制的運行，能夠確保監(jiān)督機制的有效運行，以此促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運行。同時，加強對內(nèi)部控制的各方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并時及時改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性。所以監(jiān)督機制必須建立，而且要保證其規(guī)范和科學(xué)。對于審計制度，應(yīng)該建立起具體的獎懲機制，這樣做不僅可以提高員工的工作積極性，還可以幫助員工自我約束，從自身做起，推動事業(yè)單位內(nèi)部控制的有序進(jìn)行。對于事業(yè)單位，要定期進(jìn)行審計，評價單位內(nèi)部控制的管理效果和監(jiān)督效果，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，提高單位的整體管理水平。

(四)提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

事業(yè)單位應(yīng)該加強對會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。第一，在會計人員的錄用方面，要保證工作人員持證上崗，要招聘持有會計從業(yè)資格證書的工作人員，對于負(fù)責(zé)人的選用，要堅持貫徹落實國家對會計人員的相關(guān)規(guī)定。第二，如果單位已選用不合規(guī)定的工作人員，要安排其進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)，確保領(lǐng)到從業(yè)資格證，無法獲得從業(yè)資格證的要予以辭退。同時，還要加強工作人員職業(yè)道德的教育，增強會計法制觀念，提高工作人員的財務(wù)管理水平和遵法意識，使他們正確行使自己的職責(zé)權(quán)力，把內(nèi)部控制工作真正落到實處，以促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。另外，事業(yè)單位應(yīng)該提高進(jìn)入會計行業(yè)工作的門檻，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行資格審核，并引進(jìn)高水平人才，來提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部控制的高效進(jìn)行。

三、結(jié)束語

第5篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)控制度

中圖分類號：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）11-0063-02

黨的十以來，黨和政府不斷加強行政事業(yè)單位管理，通過行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)。2012年11月29日，財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)做出了明確規(guī)范，該規(guī)范在2014年1月1日起施行。2015年12月21日，財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見，提出到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。2017年1月25日，財政部又了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》，要求行政事業(yè)單位結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級及崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。可見，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)成為當(dāng)前行政事業(yè)單位管理的重要問題。本文重點討論事業(yè)單位財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)問題。

一、 事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的概述

所謂內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。財務(wù)管理涉及事業(yè)單位的資金收支以及資金管理，為事業(yè)單位開展各項經(jīng)濟活動提供資金保證，因此，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)在整個事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中具有重要的地位。根據(jù)COSO報告，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動以及監(jiān)督等構(gòu)成要素。對財務(wù)管理內(nèi)部控制而言，控制環(huán)境要素主要體現(xiàn)在事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo)班子對誠信和道德價值觀念的溝通與落實、單位文化、對員工特別是財務(wù)管理領(lǐng)域員工勝任能力的重視、事業(yè)單位的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分以及人力資源政策等；風(fēng)險評估要素主要體現(xiàn)在事業(yè)單位對由于內(nèi)外部環(huán)境以及自身業(yè)務(wù)活動所造成的各種風(fēng)險的態(tài)度及應(yīng)對措施（包括經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險）；信息系統(tǒng)與溝通要素主要體現(xiàn)在事業(yè)單位與財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)活動相關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)情況以及單位內(nèi)部各組成部分之間的溝通情況，良好的溝通可以有效預(yù)防和化解風(fēng)險；控制活動要素主要包括與財務(wù)管理相關(guān)的交易授權(quán)、業(yè)績評價、職責(zé)分離、信息處理以及實物控制等；監(jiān)督要素包括管理控制以及內(nèi)部審計等。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，事業(yè)單位需要重點監(jiān)控的經(jīng)濟活動包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等。單位層面的內(nèi)部控制主要包括加強對內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)、健全內(nèi)部控制組織、完善決策程序、明確崗位職責(zé)和人員分工、提高人員素質(zhì)、加強內(nèi)部核算以及信息系統(tǒng)建設(shè)等。業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制等。事業(yè)單位通過單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和化解各類風(fēng)險，實現(xiàn)事業(yè)單位良好的內(nèi)部治理以及發(fā)展目標(biāo)。

二、目前我國事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題

（一）財務(wù)管理內(nèi)控意識淡薄。我國事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控工作中，往往會出現(xiàn)單位整體氛圍上缺乏內(nèi)控理念的情況，相關(guān)人員也缺乏對內(nèi)控制度的現(xiàn)實意義、重要性的認(rèn)識，錯誤地認(rèn)為內(nèi)控是一件可有可無的工作。這種思想也存在于一些領(lǐng)導(dǎo)干部之中，致使領(lǐng)導(dǎo)干部在實際的財務(wù)管理過程中，只是單純地對財務(wù)部門進(jìn)行簡單的監(jiān)督，忽視了對所有工作的內(nèi)容、流程的內(nèi)控，同時一部分領(lǐng)導(dǎo)干部誤認(rèn)為內(nèi)部控制可以被部門預(yù)算所替代，會計人員僅僅只是要求對具體的執(zhí)行情況進(jìn)行負(fù)責(zé)，導(dǎo)致事業(yè)單位的財務(wù)管理工作不能夠真正達(dá)到其期望的工作效果，嚴(yán)重時還會給單位造成一些不可挽回的損失。

（二）單位內(nèi)部財務(wù)管理體系不夠完善。內(nèi)部審計人員是財務(wù)會計內(nèi)部控制制度制定和檢查執(zhí)行的首要責(zé)任人，發(fā)揮著制約、監(jiān)督、治理財務(wù)會計工作的作用。但他們往往獨立性不夠，內(nèi)部審計的服務(wù)對象是本單位的財務(wù)部門以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，再加之我國一些事業(yè)單位未能有效地形成一套符合本單位財務(wù)管理實際需要的內(nèi)控制度。另一方面，由于內(nèi)控的相關(guān)制度、規(guī)章還未及時建立與完善，導(dǎo)致了財務(wù)工作人員與內(nèi)控管理人員的職責(zé)劃分不明確。

第6篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；資產(chǎn)管理模式；優(yōu)化策略

近年來，隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會進(jìn)步，資產(chǎn)管理對于行政事業(yè)單位經(jīng)營活動的作用越來越明顯。實踐證明，基于內(nèi)部控制下的資產(chǎn)管理模式是最適合行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理模式，但在管理過程中，出現(xiàn)了一些問題，影響著行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理效率。

一、內(nèi)部控制在現(xiàn)代行政事業(yè)單位管理中的內(nèi)容和作用

1.內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中的內(nèi)容

為了能夠有效實現(xiàn)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)優(yōu)化配置、會計核算準(zhǔn)確以及資產(chǎn)安全完整和內(nèi)控程序合法，需對資產(chǎn)的獲取和和驗收、使用和維護(hù)以及盤點、清查和處理等，進(jìn)行嚴(yán)格管控，以此來確保行政事業(yè)單位內(nèi)控體系能夠有效發(fā)揮其效用。

2.內(nèi)控管理在行政事業(yè)單位中的重要作用

行政事業(yè)單位內(nèi)控管理，應(yīng)當(dāng)確保單位資產(chǎn)安全可靠、管理規(guī)范有序。物質(zhì)基礎(chǔ)的有效管理，對行政資產(chǎn)管理起到了非常重要的作用，通過加強內(nèi)部控制可以有效強化資產(chǎn)管理機構(gòu)、授權(quán)審批體系管理，加強預(yù)算管理和資產(chǎn)日常經(jīng)營活動管理和資產(chǎn)流動管控。由此可見，行政單位內(nèi)部控制管理在行政事業(yè)單位的日常經(jīng)營活動和管理中發(fā)揮了巨大的作用。

二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理過程中的內(nèi)控模式

1.建立健全資產(chǎn)管理模式

在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理過程中，需建立健全資產(chǎn)管理模式，這對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內(nèi)控起著非常重要的作用。完善和健全內(nèi)控資產(chǎn)管理機制，主要從營造良好的內(nèi)部環(huán)境和準(zhǔn)確評估風(fēng)險以及及時進(jìn)行信息溝通交流和規(guī)范科學(xué)內(nèi)部監(jiān)督等方面著手。行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理管理過程中，經(jīng)營性、非經(jīng)營性資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃清界限，并對其分開管理；資產(chǎn)管理過程中，應(yīng)當(dāng)保證嚴(yán)謹(jǐn)性、嚴(yán)肅性，不斷完善資金管控模式，事業(yè)單位的內(nèi)部控制還與單位的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息交流、內(nèi)部監(jiān)管和內(nèi)部控制等方面實現(xiàn)行政事業(yè)單位的內(nèi)部資產(chǎn)的有效管理。

2.構(gòu)建內(nèi)控管控體系

行政事業(yè)單位內(nèi)控體系構(gòu)建，對加強資產(chǎn)管理體系建設(shè)起到了非常重要的作用。實踐中，應(yīng)當(dāng)建立一套完善、高效的內(nèi)控制度與管理體系，才能有效加強資產(chǎn)管理。在單位內(nèi)控制度建設(shè)實踐中，應(yīng)當(dāng)不斷加大內(nèi)控體系透明度、準(zhǔn)確度建設(shè)，這對有效建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)控與資產(chǎn)管理機制的高效運行，起到了非常重要的作用。

3.加大內(nèi)控關(guān)鍵要素建設(shè)

行政事業(yè)單位在進(jìn)行資產(chǎn)管理內(nèi)控模式建設(shè)過程中，需對內(nèi)控體系的構(gòu)成要素進(jìn)行分析和研究，強化內(nèi)控組成要素管理，以此來保證行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理質(zhì)量與水平。在具體內(nèi)控管理工作中，財務(wù)工作首要加強，立足實際建立完善的內(nèi)部財務(wù)工作環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)強的資產(chǎn)管理人才，確保內(nèi)控視角下的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度能夠得以良好的運行。

三、行政事業(yè)單位加強內(nèi)部資產(chǎn)管理的有效策略

1.將資產(chǎn)管理與內(nèi)部控制結(jié)合起來

行政事業(yè)單位要想有效控制資產(chǎn)管理，首先要必須要對現(xiàn)有的內(nèi)部控制資產(chǎn)管理模式進(jìn)行完善。在單位內(nèi)部成立評估小組，對資產(chǎn)管理進(jìn)行風(fēng)險評估，為單位的資產(chǎn)配置提供合理建議；對各部門的職責(zé)做出明確規(guī)定。其次，資產(chǎn)管理模式的完善離不開內(nèi)部控制系統(tǒng)的協(xié)助，通過制定適應(yīng)本單位的資產(chǎn)管理制度，保障本單位資產(chǎn)增值的同時，提升資產(chǎn)管理效率。避免盲目追求資產(chǎn)收益，應(yīng)堅持以保值為主，避免過分的商業(yè)化行為對權(quán)力造成尋租作用，防控。因此，相關(guān)部門應(yīng)該將內(nèi)部控制與資產(chǎn)管理有效結(jié)合，在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行資產(chǎn)管理，提高管理的有效性。

2.加強預(yù)算控制與授權(quán)審批制度

實踐證明，資產(chǎn)的有效管理離不開內(nèi)部控制機制，預(yù)算控制是建立與有效實施內(nèi)部控制的關(guān)鍵、核心環(huán)節(jié)。一方面，行政事業(yè)單位要通過建立健全預(yù)算管理體系，實現(xiàn)對資產(chǎn)管理的事前、事中與事后控制，保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理與嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)禁盲目調(diào)整單位預(yù)算，以避免對財政資金造成浪費。加強對預(yù)算管理的事中控制，尤其要對支付審核加強監(jiān)管，保證各項款項準(zhǔn)確落實。做好事后記錄，為解決資產(chǎn)管理出現(xiàn)的問題提供依據(jù)；另一方面，強化授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)與事項的權(quán)限范圍、審批程序與相應(yīng)職責(zé)，保證權(quán)責(zé)一致。

3.積極完善風(fēng)險管理機制

行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的資產(chǎn)管理的根本目的是為開展各項業(yè)務(wù)活動提供保障，從而實現(xiàn)單位長期穩(wěn)定發(fā)展，資產(chǎn)管理運營過程中，必會存在內(nèi)部與外部可測與不可測風(fēng)險，威脅了資產(chǎn)安全。同時，還要不斷加強與其他單位之間的合作，及時對財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗進(jìn)行交流，結(jié)合本單位實際情況，建立風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警一體化機制。行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理應(yīng)該有章有制，資產(chǎn)管理部門應(yīng)該有效建立一套完整的資產(chǎn)管理制度，確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)運營效率和效果，以求防止資產(chǎn)流失管理機制的有效實施。現(xiàn)行的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度主要有：資產(chǎn)購置審批制度、資產(chǎn)采購制度、資產(chǎn)入庫登記制度、資產(chǎn)保管清查制度、資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度、資產(chǎn)處置審批制度、資產(chǎn)管理崗位獎懲制度、內(nèi)部審計和考評制度、資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度等。對于行政事業(yè)單位的資產(chǎn)購置與審批制度，行政事業(yè)單位在購買的過程中，必須經(jīng)過行政主管部門的審批才能實施，同時根據(jù)政府集中采購的要求辦理采購手續(xù)。

四、結(jié)語

總而言之，內(nèi)部控制下的資產(chǎn)管理更加有效，我國的行政事業(yè)單位要健全資產(chǎn)管理模式，加強內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制和資產(chǎn)管理的整個過程進(jìn)行創(chuàng)新，從而不斷提高資產(chǎn)管理水平，為各項業(yè)務(wù)的順利開展提供保障，實現(xiàn)單位的健康、持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]姚華.基于內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理模式研究[J].新經(jīng)濟，2014（2）：70-71.

第7篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財務(wù)管理

科研事業(yè)單位是肩負(fù)了科學(xué)探究、技術(shù)創(chuàng)新等艱巨任務(wù)的單位。隨著我國科研事業(yè)單位發(fā)展，科研事業(yè)單位也逐漸由經(jīng)費涉及的領(lǐng)域相對集中，以科研項目撥款形式為主的傳統(tǒng)經(jīng)濟環(huán)境中走出來，逐漸趨向企業(yè)化經(jīng)營形式。以科研事業(yè)單位當(dāng)前運行的實際情況來看，普遍存在內(nèi)部管理制度匱乏、信息化水平不高、違法違規(guī)事件時有發(fā)生等問題，那么如何適應(yīng)全新經(jīng)濟環(huán)境下的變化，增強單位內(nèi)部管理水平，已成為當(dāng)前必須思考的話題。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，在財務(wù)管理中發(fā)揮積極作用，也是科研事業(yè)單位經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。

一、科研事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制的重視程度

加強對內(nèi)部控制的重視，是營造內(nèi)部控制環(huán)境、落實內(nèi)部控制制度的根本保障。只有具備強烈的內(nèi)部控制意識，才能確保各項工作的有序開展。與現(xiàn)代企業(yè)管理模式相比，科研事業(yè)單位受到長期計劃經(jīng)濟的影響，內(nèi)部控制的意識相對滯后。主要由于科研事業(yè)單位的發(fā)展與企業(yè)的經(jīng)營要求不同，因此很多領(lǐng)導(dǎo)者忽略了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，缺乏對內(nèi)部控制重要性的充分認(rèn)識，認(rèn)為內(nèi)部控制是可有可無的內(nèi)容，造成單位內(nèi)部沒能形成有效的制約機制；還有一些領(lǐng)導(dǎo)者將財務(wù)部門的預(yù)算控制與內(nèi)部控制混為一談，認(rèn)為只要開展部門預(yù)算就可以。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制制度有待完善

一直以來，我國科研事業(yè)單位的資金來自國家的撥款支持，即使成本費用出現(xiàn)失控，也可以由國家繼續(xù)補充資金，造成嚴(yán)重的重復(fù)購置、浪費現(xiàn)象。雖然一些事業(yè)單位已經(jīng)提出了財務(wù)內(nèi)部控制制度，但是由于落實的意識不強，再加上制度自身缺乏可操作性，執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，制度考評也最終流于形式，沒能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。因此，由于財務(wù)內(nèi)部控制制度的不完善，造成科研事業(yè)單位的經(jīng)費支出失控，帶來大量的國家財政資金浪費行為，甚至發(fā)生會計信息失真現(xiàn)象，財政資金嚴(yán)重流失，不利于科研項目的順利進(jìn)行。

（三）科研事業(yè)單位的風(fēng)險防范意識不足

雖然科研項目以財政撥款為主，但是項目攻關(guān)也離不開財務(wù)內(nèi)部控制，如果不能在財務(wù)內(nèi)部控制中滲透風(fēng)險防范意識，可能造成科研項目的攻關(guān)失敗，而資金一旦支出完結(jié)，就可能引發(fā)項目的財政資金風(fēng)險。因此，如果科研事業(yè)單位仍然不重視風(fēng)險管理，必將對項目完成造成影響。

（四）科研事業(yè)單位的信息化支持滯后

當(dāng)前，信息化技術(shù)已經(jīng)深入到各行各業(yè)中，但是以科研事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制來看，沒能實現(xiàn)信息化平臺管理，內(nèi)部控制的方法與手段滯后，執(zhí)行效率不強；由于單位領(lǐng)導(dǎo)的不重視、相關(guān)財務(wù)控制人員不主動申請，造成內(nèi)部控制信息化建設(shè)步伐一拖再拖，對科研事業(yè)單位的信息化建設(shè)造成影響。

二、以內(nèi)部控制推動科研事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)范性的幾點建議

結(jié)合當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的各種問題，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，主要從以下幾方面做出努力：

（一）樹立正確的內(nèi)部控制意識

在知識經(jīng)濟時代，人作為科研事業(yè)單位開展各種經(jīng)濟事項的主體，其重要性不容忽視。而強化人的思想意識、道德意識，也是完善內(nèi)部控制制度的根本基礎(chǔ)。因此，科研事業(yè)單位應(yīng)加強對內(nèi)部控制的重視程度，不斷提升內(nèi)部人員的思想意識水平，調(diào)動主觀能動性。例如，單位可經(jīng)常組織領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人以及職工等，參與有關(guān)內(nèi)部控制的講座和培訓(xùn)班，從根本認(rèn)識內(nèi)部控制，了解內(nèi)部控制，意識到內(nèi)部控制在單位財務(wù)管理中的積極作用，在事業(yè)單位內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強全員參與意識，從整體保障單位各項財務(wù)管理活動的順利進(jìn)行，更好地實現(xiàn)資產(chǎn)保值與增值。

（二）夯實內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作

一直以來，由于科研事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作薄弱，制約了其內(nèi)部控制制度的落實，嚴(yán)重影響部門預(yù)算的執(zhí)行。因此，增強科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制效果，實現(xiàn)開源節(jié)流，必須夯實良好的內(nèi)部會計基礎(chǔ)，發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督與管理作用。做好會計基礎(chǔ)工作，涉及到財政機關(guān)對事業(yè)單位的集中性教育，

強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。作為科研事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者，也要意識到繼續(xù)教育的重要性，鼓勵并支持單位會計人員參加國家培訓(xùn)，及時了解國家頒布的新制度、新法規(guī)，增強會計人員的執(zhí)業(yè)能力。另外，會計核算作為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵，在保障會計信息真實性、完整性方面起到不可忽略的作用，全面落實原始憑證的審批制度，合理規(guī)避會計管理風(fēng)險，具有重要意義，因此，科研事業(yè)單位應(yīng)不斷規(guī)范、完善會計核算的程序，避免在會計核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤。

（三）建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度

對于科研事業(yè)單位來說，當(dāng)前已經(jīng)意識到內(nèi)部控制制度的重要性，但是僅僅制定制度并不能發(fā)揮作用，還應(yīng)確保制度嚴(yán)格落實到位，真正發(fā)揮其監(jiān)督、控制職能。通過建立完善的考核體制，對預(yù)算執(zhí)行、結(jié)算狀況等進(jìn)行階段性考評，以此作為年終考核的重要依據(jù)，對事業(yè)單位內(nèi)部的各個部門、各個崗位起到激勵作用。

在新時期，完善內(nèi)部控制制度并不是強調(diào)教條式的控制，而是要遵循以人為本原則，尊重單位內(nèi)部人才，增強財務(wù)管理的靈活性。另外，科研事業(yè)單位每年定期或不定期地接受內(nèi)外監(jiān)察與審計，涉及到諸多不可控制的因素，再加上科研事業(yè)單位逐漸深入到經(jīng)營、投資、融資等領(lǐng)域，內(nèi)部控制帶來諸多壓力和挑戰(zhàn)。這就要求制定內(nèi)部控制制度時遵循“適度性”原則，尤其嚴(yán)加控制新涉足的領(lǐng)域，規(guī)避風(fēng)險。

（四）構(gòu)建完善的內(nèi)部審計制度

當(dāng)前，科研事業(yè)單位應(yīng)意識到內(nèi)部審計的重要性，并發(fā)揮內(nèi)部審計的權(quán)威性、監(jiān)督性作用。在財務(wù)部門做好常規(guī)性核算工作的基礎(chǔ)上，對具體的崗位、具體的科研項目采取定期或不定期的檢查手段，通過專項審計、紀(jì)律檢查或者內(nèi)部稽核等，將各種風(fēng)險控制在萌芽階段；對科研物資的采購環(huán)節(jié)、經(jīng)費現(xiàn)金的支付環(huán)節(jié)等進(jìn)行嚴(yán)格審核，保障財產(chǎn)物資的安全性、完整性。另外，內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，除了約束、治理以外，還包括對內(nèi)部控制制度的評價，通過評價發(fā)現(xiàn)問題，提高科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的嚴(yán)謹(jǐn)性，確保內(nèi)部控制制度落實到位。

（五）構(gòu)建內(nèi)部控制的信息化平臺

隨著我國計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等不斷應(yīng)用，科研事業(yè)單位也要構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制的信息化管理平臺，提高財務(wù)分析、財務(wù)決策的科學(xué)性、有效性，更利于事業(yè)單位內(nèi)部信息的溝通與交流，實現(xiàn)信息共享，更好地落實財務(wù)控制與監(jiān)管手段。通過信息化平臺，科研事業(yè)單位內(nèi)部的各個部門、管理人員、科研人員等可以共享財務(wù)數(shù)據(jù)，但是由于受到操作權(quán)限的限制，不能隨意刪除或修改數(shù)據(jù)，保持原始憑證的真實性、可靠性。只有財務(wù)部門的相關(guān)人員具備數(shù)據(jù)修改的權(quán)利。財務(wù)部門通過獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、資產(chǎn)信息等，及時為領(lǐng)導(dǎo)和上級部門進(jìn)行匯報，以此作為開展科研項目、制定戰(zhàn)略的重要依據(jù)。另外，結(jié)合科研事業(yè)單位自身發(fā)展的實際情況，信息化系統(tǒng)制定了專業(yè)的、標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，更利于增強內(nèi)部控制的執(zhí)行力，滿足科研事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)的發(fā)展需求。

（六）科學(xué)、合理地編制預(yù)算

首先，科研事業(yè)單位應(yīng)加強對預(yù)算編制的重視程度，以此作為財務(wù)管理的重要組成部分，通過合理籌集、分配及使用資金，促進(jìn)科研事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動的順利進(jìn)行。財務(wù)人員應(yīng)加強與科研人員的溝通與聯(lián)系，以確?？蒲薪?jīng)費的合理性；其次，以當(dāng)前科研事業(yè)單位的預(yù)算編制狀況來看，雖然能夠滿足主管部門與上級財政部門的基本要求，但是可操作性不強，執(zhí)行單位往往無從下手。因此，科研事業(yè)單位應(yīng)以自身實際情況為出發(fā)點，結(jié)合科研項目的實際需求，制定具體、細(xì)致的內(nèi)部財務(wù)收支預(yù)算，以增強預(yù)算的可執(zhí)行性、可操作性，便于落實預(yù)算目標(biāo)；再次，當(dāng)內(nèi)部預(yù)算進(jìn)入執(zhí)行階段之后，必須作為一項重要的經(jīng)濟性工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)開展定期考評工作，嚴(yán)格把控經(jīng)費開支狀況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程存在的問題、偏差，采取解決措施。

由上可見，內(nèi)部控制在事業(yè)單位財務(wù)管理工作中占據(jù)重要的地位。只有客觀分析當(dāng)前科研事業(yè)單位發(fā)展的實際情況，掌握其面臨的內(nèi)外復(fù)雜環(huán)境，結(jié)合以往財務(wù)管理工作中存在的問題，有針對性地制定內(nèi)部控制制度，采取各種方法和手段保障內(nèi)部控制落實到位，更好地實現(xiàn)科研事業(yè)單位持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

1.1崗位責(zé)任、賬目不清晰事業(yè)單位普遍存在崗位職責(zé)不清晰的問題，且賬目不清晰。部分單位財務(wù)部門人員不足，一個人員需要身兼數(shù)職，如出納人員同時也是需要進(jìn)行監(jiān)管報銷的工作，財務(wù)專用章由單獨的人員管理，該情況不符合我國《會計法》中的相關(guān)條款，且在進(jìn)行各項工作時容易出現(xiàn)失誤，也給別有用心的人員進(jìn)行違法行為提供了相應(yīng)的條件。在賬目管理方面，經(jīng)營責(zé)任制在事業(yè)單位推行后，部分經(jīng)營責(zé)任人在利益的驅(qū)使下，通過各種類型的名目，把潛盈、潛虧等納入往來科目中，并沒有及時進(jìn)行處理，各種外投外借資金也納入掛入往來科目中，如果對方另一方企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)等情況，該類資金則無法完全回收，而在核算時依然將其作為其中的科目進(jìn)來處理。債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬目在債權(quán)債務(wù)發(fā)生變化后，沒有及時處理，使得實際的債權(quán)債務(wù)與賬目出入較大，較為混亂。

1.2預(yù)算控制問題事業(yè)單位的預(yù)算工作十分豐富，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編制、匯報、績效考核等。許多單位均能夠按照批復(fù)的預(yù)算數(shù)額，統(tǒng)籌安排單位的收支，合理運用預(yù)算經(jīng)費。但是由于事業(yè)單位的性質(zhì)較為特殊，其職能及特點決定了其工作內(nèi)容具有一定的公益性，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，無法制定出統(tǒng)一定量的標(biāo)準(zhǔn)，因此對預(yù)算控制進(jìn)行績效評價時存在較多的困難。另外現(xiàn)代事業(yè)單位的預(yù)算編報系統(tǒng)、決算編報系統(tǒng)相對獨立，無法很好地將預(yù)算、決算相結(jié)合，綜合評價預(yù)算執(zhí)行控制效果。

1.3支出管理不足事業(yè)單位的人員對于經(jīng)費的支出沒有概念，支出的控制意識較為薄弱，使得資金浪費情況十分嚴(yán)重。首先由于事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度存在一定的缺陷，或者在制定的過程中沒有根據(jù)制度進(jìn)行，人員權(quán)力過大，支出不合理，如部分支出的浮動范圍較大，沒有硬性的控制標(biāo)準(zhǔn)的支出項目，人員在支出時會擴大開支范圍、提高支出數(shù)額等，對于可有可無的物資沒有節(jié)制的購進(jìn)，情況嚴(yán)重的還會出現(xiàn)人員自私動用單位資金等現(xiàn)象，使得資金大量浪費，國有資產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失。

2.相應(yīng)改進(jìn)措施

2.1建立健責(zé)任明細(xì)制度事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)任制明確，一旦產(chǎn)生財務(wù)問題，容易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象，或者責(zé)任人尋找開脫的理由，因此需要構(gòu)建責(zé)任明細(xì)制度。將財務(wù)人員的崗位工作內(nèi)容、職責(zé)內(nèi)容、權(quán)利范圍、負(fù)責(zé)的環(huán)節(jié)等均需要清晰的劃分出來，在日常的財務(wù)管理工作中將該類制度落實到位，每個人均需要各司其職，對本環(huán)節(jié)的內(nèi)容負(fù)責(zé)，強化各單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)情況的監(jiān)督與管理，出現(xiàn)問題后根據(jù)財務(wù)管理的環(huán)節(jié)直接追責(zé)。各個部門之間的權(quán)利也需要嚴(yán)格進(jìn)行劃分，并使之相互制約，相互監(jiān)督。在獎懲機制方面，需要制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建建立合理的獎罰制度，如果出現(xiàn)、的人員，需要給予嚴(yán)厲的懲罰，并堅定的執(zhí)行到位；在崗位上表現(xiàn)良好的人員則應(yīng)進(jìn)行精神及物質(zhì)上的嘉獎，以公平公正的態(tài)度賞罰分明，各類人員則會不斷地提高工作熱情，改進(jìn)工作方式，優(yōu)化工作效率，使得事業(yè)單位的運轉(zhuǎn)更加高效，在單位內(nèi)部構(gòu)建良好的文化氛圍。

2.2嚴(yán)格預(yù)算編制預(yù)算的編制工作十分復(fù)雜，屬于較為系統(tǒng)的工作。在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，預(yù)算編制人員需要對各個項目進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，并實施論證，進(jìn)行全面的考察及綜合測評，才能保障預(yù)算方案的合理性。現(xiàn)在應(yīng)用較為廣泛且較為合理有效的編制方法是零基預(yù)算法，即是編制成本費用預(yù)算時，把所有的預(yù)算支出項目的出發(fā)點視為零，不考慮過往會計期間出現(xiàn)的費用項目及數(shù)額，所有的預(yù)算支出均以實際需要和可能出現(xiàn)的支出為基礎(chǔ)，全面分析預(yù)算的影響要素，對預(yù)算期內(nèi)的各種支出一一進(jìn)行審核，判斷其標(biāo)準(zhǔn)時是否存在問題，以綜合平衡為原則進(jìn)行預(yù)算編制。該方式能夠有效的優(yōu)化預(yù)算編制的效率及質(zhì)量。另外事業(yè)單位的預(yù)算編制需要較為詳細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)，并需要給予預(yù)算編制的時間進(jìn)行分析、考證，才能保障方案的質(zhì)量。

2.3收支及采購的控制收支及采購的控制能夠有效地減少資金的浪費，提高資源的利用率，保障事業(yè)單位的各項職能正常運轉(zhuǎn)，也是強化財務(wù)管理的有效途徑之一。事業(yè)單位收支控制的主要內(nèi)容包括審核收入的來源是否合法；支出的項目是否經(jīng)過了相應(yīng)的審批程序，并達(dá)到了規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)的要求；各類票據(jù)的管理狀況及效果等，使得支出項目更加合理、嚴(yán)謹(jǐn)。在采購控制方面，采購控制能夠保障單位資金的使用達(dá)到國家政策的要求，符合相關(guān)的文件精神，因此可以將采購業(yè)務(wù)納入部門預(yù)算中，根據(jù)部門的實際情況，制定科學(xué)的采購方案，對采購的方式、過程、供應(yīng)商等進(jìn)行審核，全面控制采購活動。

2.4提高財務(wù)人員素養(yǎng)事業(yè)單位財務(wù)會計綜合素養(yǎng)與其財務(wù)的管理水平有著密切的關(guān)系，并直接關(guān)系到事業(yè)單位的社會效益及單位的形象，需要不斷的優(yōu)化會計人員的整體素質(zhì)。事業(yè)單位的選拔人才時，就需要優(yōu)選專業(yè)的人員，并需要其具備扎實的基礎(chǔ)知識及相關(guān)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗。日常的人員管理中，還需要積極組織人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)各項法律法規(guī)、財務(wù)會計知識、交流經(jīng)驗等，更新其知識結(jié)構(gòu)，不斷提高財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)及思想道德水平，使之在工作中嚴(yán)格要求自己，敬業(yè)負(fù)責(zé)。

3.總結(jié)

第9篇：事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；財務(wù)管理

隨著計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變成社會主義市場經(jīng)濟改革，行政事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，地方各級部門宏觀經(jīng)濟調(diào)控的能力，預(yù)算管理的需要，必須對行政事業(yè)單位財務(wù)管理實施詳細(xì)的內(nèi)部控制，根據(jù)我國《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計》和國務(wù)院各個單行條例和財政部有關(guān)法規(guī)的要求，已經(jīng)制訂了詳細(xì)的《行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范》，把地方各級政府的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，各級各部門的預(yù)算、開支、資產(chǎn)管理、項目管理等項目，都需要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和控制。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的必要性

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一切財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，在事業(yè)單位存在一些管理力度不足，對于國家宏觀調(diào)控事宜和民生服務(wù)保障不足，部分事業(yè)單位的存在坐等靠的思想，監(jiān)督走過場，服務(wù)力度不足，實際執(zhí)行遠(yuǎn)遠(yuǎn)不到位，存在嚴(yán)重的后果，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制非常重要。行政事業(yè)單位的財政稅收的管理大量資金，存在的風(fēng)險，一系列制度和實施相關(guān)措施，通過行政事業(yè)單位的財務(wù)管理，能夠提高了經(jīng)濟活動的風(fēng)險規(guī)范和管控的能力。

針對會計崗位設(shè)置為，按照《會計法》實施嚴(yán)格要求，規(guī)范財務(wù)會計流程，完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，完善財務(wù)管理的有序管理，建立財務(wù)組織結(jié)構(gòu)可以相互牽制。特別要注重審批機關(guān)的責(zé)任制，對會計人員的崗位職責(zé)如出納、審計等明確規(guī)定，加強對新財務(wù)管理的內(nèi)部控制。其次，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須保證資金的合理有效利用，與行政監(jiān)督職能，最好能為公共管理，使內(nèi)部人員相互監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在監(jiān)管中的作用。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部規(guī)范的內(nèi)容

行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部規(guī)范的具體內(nèi)容主要包括：行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制程序，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法。

（一）行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制程序

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，按照事業(yè)單位的實際工作規(guī)范和會計工作的性質(zhì)。建立財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而監(jiān)督行政事業(yè)的機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)合理的制定下一步行政事業(yè)會計設(shè)計流程，要明確行政事業(yè)財務(wù)管理實際控制內(nèi)容。

（二）完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

行政事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制需要一系列的控制規(guī)范，加強崗位責(zé)任，業(yè)務(wù)流程安排，預(yù)算開支安排，獎勵考核績效安排等等一系列的有機結(jié)合，是財政管理的一部分，提高財政管理有利于自上而下的內(nèi)部管理變成自下而上的具體目標(biāo)，從而保證國家的財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，資金安全等等。

（三）加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制方式方法，確保控制方法，各級單位建立健全了財務(wù)管理的規(guī)范，內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)不需要面面俱到，但是，具體環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點要加強控制，內(nèi)部體系要明確一些控制點，做到預(yù)警機制的評價，報告的應(yīng)急和防范規(guī)章制度，避免了內(nèi)部控制的損失和失誤。

三、行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題

行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制存在一系列的問題：包括行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的控制力不足，內(nèi)控的認(rèn)識力度薄弱，行政事業(yè)單位崗位賬目混亂。

（一）行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的控制力不足

目前，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要包括預(yù)算控制、績效控制、決策控制、分析控制等等，各個單位基本能夠嚴(yán)格保證財務(wù)管理有效進(jìn)行，財政資金的每一分錢都用到有效的地方，做到了會計工作計劃編制和會計工作計劃的實施分離，做到了再次監(jiān)督，有效決策。有效明確決算和預(yù)算的有效執(zhí)行。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)控意識明顯不足

當(dāng)下，部分行政事業(yè)單位對于內(nèi)部控制的思想還是明顯不足，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有意識到內(nèi)部控制重要性，良好的內(nèi)部控制可以讓財政資金發(fā)揮有效的效益，部分單位以財政經(jīng)費不足，人員編制不夠等理由逃避內(nèi)部控制，將內(nèi)部控制當(dāng)成一項任務(wù)進(jìn)行應(yīng)付，忽視有效執(zhí)行財政控制的手段，讓內(nèi)部控制停留在紙上，不能形成有效的合力等等。

（三）基層行政事業(yè)單位不重視內(nèi)部控制

目前，基層部門，甚至一些基層部門還沒有建立行之有效的內(nèi)部控制制度，甚至有些單位沒有固定的規(guī)章，就是領(lǐng)導(dǎo)的喜好，往往不能形成有效內(nèi)控機制，隨意性較大，有些單位甚至按照領(lǐng)導(dǎo)的喜好，甚至個人喜好，內(nèi)部管理無章可循。有些單位雖然制定了財務(wù)管理一些有效的規(guī)定，但是，往往長期擱置不用，某些財務(wù)管理規(guī)定只是約束會計和出納，單位各個領(lǐng)導(dǎo)并未知道有此內(nèi)部控制，無法約束單位領(lǐng)導(dǎo)的種種行為，會計內(nèi)部控制不能持續(xù)建立。

四、如何加強行政事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制

建立加強行政事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)，加強內(nèi)部控制必須加強固定資產(chǎn)管理，加強行政事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制的人員培訓(xùn)工作等等。

（一）加強行政事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制職業(yè)道德建設(shè)

必須進(jìn)行加強會計職業(yè)道德規(guī)范和對于會計實施社會主義職業(yè)道德教育，進(jìn)一步加強會計的職業(yè)操守，加強會計職業(yè)道德道德建設(shè)，特別是要抓住行政單位財務(wù)規(guī)則的國家實施，金融機構(gòu)的規(guī)則《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會計制度》和內(nèi)部控制規(guī)范的行政機構(gòu)，管理水平的奠定基礎(chǔ)。

（二）加強內(nèi)部控制必須加強固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理方面，不少單位并為形成有效的固定資產(chǎn)管理，很多縣級單位并為建立長之有效的固定資產(chǎn)管理辦法，聯(lián)固定資產(chǎn)總賬都未建立，會計總賬沒有形成有效的管理制度，不少單位并為由固定資產(chǎn)價值和數(shù)量，質(zhì)量的變化，長期以來借入和借出十分混亂，造成一些固定資產(chǎn)增值無法體現(xiàn)，造成國有資產(chǎn)的流失，其次，會計管理對于資產(chǎn)管理不當(dāng)，導(dǎo)致部分單位的費用沒有嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行先批后付，導(dǎo)致資金不能及時回籠。

（三）加強行政事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制的人員培訓(xùn)工作

行政事業(yè)單位單位財務(wù)管理的內(nèi)部控制需要，各級預(yù)算開支需要政府財政部門的專項撥款，相比其他企事業(yè)單位，行政事業(yè)的資金十分有限，因此，必要經(jīng)費預(yù)算管理更加重要，必須節(jié)約開支，讓最有限度的資金發(fā)揮最大的效果，行政事業(yè)單位應(yīng)該最少的資金發(fā)揮最大的效果。高效財務(wù)管理隊伍起到效果肯定就會起作用了，高尚道德情操、高效業(yè)務(wù)培訓(xùn)、耐心為民的服務(wù)意識，讓行政事業(yè)單位樹立花最少的錢，辦最大的事情。進(jìn)行定期的高效培訓(xùn)和充分業(yè)務(wù)培訓(xùn)有效履行自己的職責(zé)和義務(wù)。

五、結(jié)語

國家行政體制不斷改革，公共財政體系已經(jīng)深入人心，我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理上升到一個新的高度，為了適應(yīng)財政體制的發(fā)展，讓沉睡的財政資金喚醒起來，我國各級行政事業(yè)單位進(jìn)行新的管理模式和管理技術(shù)。隨著計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變成社會主義市場經(jīng)濟改革，行政事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，地方各級部門宏觀經(jīng)濟調(diào)控的能力，預(yù)算管理的需要，必須對行政事業(yè)單位財務(wù)管理實施詳細(xì)的內(nèi)部控制，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是國家宏觀調(diào)控的重要手段。由此可見，在行政事業(yè)單位加強則務(wù)管理的內(nèi)部控制是非常重要和非常必要的，因此，必須對行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制進(jìn)行有效的分析。進(jìn)一步行政事業(yè)單位則務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的加強行政事業(yè)單位則務(wù)管理內(nèi)部控制的措施，希望對提高行政事業(yè)單位則務(wù)管理的內(nèi)部控制有所深刻的幫助。

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