稅務(wù)管理相關(guān)制度精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅務(wù)制度；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；改革；策略

中圖分類(lèi)號(hào)：D9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.085

1財(cái)政稅務(wù)制度改革概述

財(cái)政稅務(wù)制度就是反映一個(gè)國(guó)家政府與納稅人之間關(guān)系的，以國(guó)家法律的形式規(guī)范各種稅務(wù)法令、課稅辦法以及征收管理等規(guī)章制度的總稱。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅務(wù)制度也應(yīng)該發(fā)生相應(yīng)的改革，否則就會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)負(fù)面的影響，不利于財(cái)政稅務(wù)制度積極作用的有效發(fā)揮。因此，在我國(guó)的財(cái)政稅務(wù)管理實(shí)踐中，財(cái)政稅務(wù)制度的改革發(fā)揮著重要的影響。

2財(cái)政稅務(wù)制度改革下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題

2.1財(cái)政稅務(wù)制度改革將面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)

財(cái)政稅務(wù)制度在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，對(duì)財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行改革，不僅涉及到政府，而且還更廣泛地影響著一個(gè)國(guó)家中所有的企業(yè)單位，甚至對(duì)企業(yè)內(nèi)部的制度也產(chǎn)生巨大的影響。因此，在財(cái)稅制度的改革中，一旦發(fā)生問(wèn)題，波及面將是非常廣泛的，在進(jìn)行財(cái)政稅務(wù)制度的改革以前，一定要科學(xué)評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。

2.2財(cái)政稅務(wù)制度改革將使得企業(yè)的管理成本上升

在政府對(duì)財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行改革后，各企業(yè)單位必須根據(jù)新的財(cái)政稅務(wù)制度的要求對(duì)企業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)政管理制度進(jìn)行相應(yīng)的革新，付出一定的人力、物力以及財(cái)力，這樣就使得企業(yè)的管理成本在一定程度上上升。

2.3財(cái)政稅務(wù)制度改革使得對(duì)企業(yè)單位財(cái)政管理人員的培訓(xùn)難度增大

在政府對(duì)財(cái)政稅務(wù)制度改革后，為了更好貫徹實(shí)施新的財(cái)政稅務(wù)制度，就必須要對(duì)企業(yè)單位的財(cái)政管理人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，否則企業(yè)自身的財(cái)政管理工作將面臨諸多的困難，將對(duì)新的財(cái)政稅務(wù)制度的推行帶來(lái)不利的影響。但是，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)單位中財(cái)政管理人員的綜合能力水平還有待進(jìn)一步的提高，很多企業(yè)單位的財(cái)政管理人員的管理經(jīng)驗(yàn)也有些不足，再加上企業(yè)單位中高層次的財(cái)政管理人員的數(shù)量有限。因此，財(cái)政稅務(wù)制度改革在一定程度上加劇了對(duì)企業(yè)單位財(cái)政管理人員進(jìn)行培訓(xùn)的難度。

3財(cái)政稅務(wù)制度改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

一般來(lái)說(shuō)財(cái)政稅務(wù)制度改革不論是對(duì)企業(yè)的發(fā)展還是對(duì)我國(guó)整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，都具有積極的促進(jìn)作用，主要體現(xiàn)在財(cái)政稅務(wù)制度改革為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了充足的物質(zhì)保障，并在很大程度上有效地調(diào)整和改善了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)，使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)從穩(wěn)步發(fā)展得到了迅速的提升，這種提升是可持續(xù)的進(jìn)步。而企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不論是對(duì)企業(yè)本身的發(fā)展還是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都具有不可忽視的作用。因此，財(cái)政稅務(wù)制度改革根本上也是為了促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，可以讓我國(guó)企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主導(dǎo)地位，最終通過(guò)自己強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)力獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，最終回饋國(guó)家。因此，財(cái)政稅務(wù)制度改革對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有積極的作用和重要的意義。

4財(cái)政稅務(wù)制度改革下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

4.1企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的確立與執(zhí)行

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，我國(guó)經(jīng)濟(jì)近幾年一直呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升的趨勢(shì)，但是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不可控因素可能造成的不確定性結(jié)果，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理可能面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r制定一套科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，從而讓企業(yè)在財(cái)政稅務(wù)制度改革的大環(huán)境下可以穩(wěn)中求快地發(fā)展。

4.2企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的培訓(xùn)是十分必要的。一是讓員工從思想上重視其所從事的工作，在工作開(kāi)展中多以肯定鼓勵(lì)的形式調(diào)動(dòng)員工的積極性，從而促進(jìn)工作的效率和效果。二是可以采取多種培訓(xùn)方式對(duì)員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的、針對(duì)性的強(qiáng)化培訓(xùn)，根據(jù)每個(gè)員工的能力和特點(diǎn)為其制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃，這樣就可以讓每個(gè)員工的價(jià)值發(fā)揮到最大化。

4.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要不斷更新管理理念，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的機(jī)制和機(jī)構(gòu)

先進(jìn)的管理理念是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的前提和基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上企業(yè)必須采取相應(yīng)的措施來(lái)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理。首先企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視確立先進(jìn)管理理念的重要性，與時(shí)俱進(jìn)地更新企業(yè)的管理理念，這樣可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供明確的發(fā)展方向。二是企業(yè)必須建立和完善自己的財(cái)務(wù)管理機(jī)制與機(jī)構(gòu)，這樣可以讓企業(yè)內(nèi)部的管理更加專(zhuān)業(yè)和正規(guī)，有利于在財(cái)政稅務(wù)制度改革的環(huán)境下提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。這不僅對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展有利，反過(guò)來(lái)還可以促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅務(wù)制度改革的進(jìn)一步深化。

參考文獻(xiàn)

[1]李怡晨.論財(cái)政稅務(wù)制度變革對(duì)企業(yè)財(cái)政管理中的影響[J].時(shí)代金融，2014，（29）.

第2篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部控制；稅務(wù)管理

一、高校稅務(wù)管理涉稅的內(nèi)容

高校稅務(wù)管理是指高校對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。高校內(nèi)部控制是指高校為有效履行公共受托責(zé)任，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，實(shí)施學(xué)校業(yè)務(wù)運(yùn)行的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性和對(duì)法律法規(guī)的遵從而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。現(xiàn)階段，高校主要涉及到的稅種有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等。個(gè)人所得稅方面，國(guó)家稅務(wù)總局曾經(jīng)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》和《個(gè)人所得稅管理辦法》中，明確將高校、電力等高收入行業(yè)以及列入個(gè)人高收入的大學(xué)教師作為個(gè)稅征管的重要對(duì)象，并且對(duì)于比較特殊的年終一次性獎(jiǎng)金的扣稅標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法也作了明確規(guī)定，這就要求作為代扣代繳個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的高校要切實(shí)履行好納稅人的義務(wù)，如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行個(gè)稅的申繳。企業(yè)所得稅方面，《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人除了各類(lèi)企業(yè)之外，還包括“有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織”，這里的其他組織是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織，其中高校就包括在內(nèi)。對(duì)于高校而言，企業(yè)所得稅的征繳還沒(méi)有明確的、針對(duì)性的管理辦法，大多數(shù)都是根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知而定，并且也只是套用企業(yè)的模式來(lái)申繳，與高校實(shí)際情況還存在一定偏差。增值稅方面，近年來(lái)，隨著橫向科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)的不斷增加，尤其是在“營(yíng)改增”政策全面實(shí)行之后，增值稅的納稅管理越來(lái)越成為關(guān)注的重點(diǎn)，如何合理利用現(xiàn)有優(yōu)惠政策將成為高校管控好增值稅的一個(gè)重要措施。另外，房產(chǎn)稅、契稅、印花稅在高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中也略有涉及，但還不是很突出，隨著高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷拓展，在未來(lái)可能會(huì)成為高校稅務(wù)管理的一個(gè)組成部分?？傊S著高校綜合改革不斷深入、高校事業(yè)迅猛發(fā)展、規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越頻繁，高校稅務(wù)管理迎來(lái)了許多新情況、新問(wèn)題，這就對(duì)高校稅務(wù)管理提出了更多、更高、更新的要求，對(duì)高校稅務(wù)管理加快建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度顯得尤為突出。

二、高校稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

（一）高校稅務(wù)管理意識(shí)淡薄

在新形勢(shì)下，高校沒(méi)有正確意識(shí)到稅務(wù)管理的重要性，還滯留在以前的管理意識(shí)當(dāng)中，認(rèn)為高校除了個(gè)稅便不用交稅，也不涉稅，更不會(huì)主動(dòng)思索現(xiàn)行的稅收政策。稅務(wù)管理意識(shí)的淡薄使得對(duì)于相關(guān)涉稅信息的關(guān)注度大大降低，從而導(dǎo)致了稅法、稅務(wù)知識(shí)的欠缺，繼而使得納稅的敏感度大大降低，最后出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。一旦查獲證實(shí)，將面臨巨額的補(bǔ)繳稅款及罰款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）高校財(cái)務(wù)人員的綜合能力有待提高

隨著國(guó)家財(cái)稅體制改革的推進(jìn)與深入，對(duì)于高校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理能力、綜合能力等各方面要求將不斷提高。目前，大多數(shù)高校財(cái)務(wù)人員日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理能力都比較全面，但是在涉稅業(yè)務(wù)方面有所欠缺。隨著高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜化、多樣化的發(fā)展，現(xiàn)行財(cái)務(wù)人員的綜合能力將難以適應(yīng)。如果高校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理能力不合格，那將直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理的不規(guī)范、不合理、甚至不合法，有可能給高校帶來(lái)巨大的、甚至是不可挽回的損失。

（三）高校專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位缺失

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為高校稅務(wù)管理中無(wú)法避免的一個(gè)問(wèn)題，隨著依法治國(guó)政策的不斷深入與完善，稅務(wù)管理崗位的缺失會(huì)使得高校面臨非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理崗位的缺失或不明確將直接導(dǎo)致稅款管理制度的松散、管理職能的分散、管理效率的低下，將嚴(yán)重影響高校的基礎(chǔ)職能的實(shí)行，嚴(yán)重阻礙高校制度化、法制化、規(guī)范化建設(shè)的進(jìn)行。另外，現(xiàn)在大多數(shù)高校都是由財(cái)務(wù)部門(mén)代為管理稅務(wù)工作。而事實(shí)上，財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)人員并不一定具備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理知識(shí)，一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)相關(guān)的稅務(wù)自查事項(xiàng)，可能會(huì)使得高校陷入比較被動(dòng)的狀態(tài)，甚至因此而承擔(dān)稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)信息化交流平臺(tái)的缺失

我國(guó)高校稅務(wù)信息化建設(shè)受到許多主客觀因素的影響，目前還處于一個(gè)非常低的水平。首先，高校對(duì)于稅務(wù)信息化的認(rèn)識(shí)不夠到位。近年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)信息化建設(shè)雖然卓有成效，但高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部稅務(wù)信息化建設(shè)一直不重視，忽視了或意識(shí)不到稅務(wù)信息化在高校日常運(yùn)作中的重要作用，對(duì)于稅務(wù)信息化的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不夠到位。其次，高校對(duì)于自身稅務(wù)信息的管理不夠到位。高校自身必然涉及到許多稅務(wù)方面的工作事項(xiàng)，但是沒(méi)有一個(gè)集成的儲(chǔ)存或交流平臺(tái)供需要的人來(lái)獲取，這就造成了資源的閑置與浪費(fèi)，變相地增加了獲取相關(guān)資源信息的時(shí)間成本和人力成本。最后，稅務(wù)信息化建設(shè)需要專(zhuān)門(mén)的信息化人才來(lái)建設(shè)和維護(hù)。信息化人才的缺失必然阻礙高校信息化建設(shè)的進(jìn)程。隨著高校改革的深入與推進(jìn)，高校涉稅業(yè)務(wù)日益增加，稅務(wù)管理內(nèi)容日益復(fù)雜。稅務(wù)信息化交流平臺(tái)的缺失，將造成各部門(mén)之間信息的不對(duì)稱，嚴(yán)重影響各職能部門(mén)之間工作的連續(xù)性和銜接性，將耗費(fèi)大量的人力、物力在機(jī)械性、重復(fù)性的事務(wù)當(dāng)中，可能導(dǎo)致整個(gè)學(xué)校工作效率的低下。

（五）高校稅務(wù)管理制度不夠健全

從高校目前的運(yùn)行狀況來(lái)看，大多數(shù)高校還沒(méi)有建立起稅務(wù)管理的相關(guān)制度，甚至都沒(méi)有意識(shí)到建立稅務(wù)管理制度的重要性，僅僅停留在被動(dòng)接受的階段。制度是執(zhí)行的先決條件，沒(méi)有制度作為引導(dǎo)，執(zhí)行將會(huì)走上歧路。稅務(wù)管理同樣需要制度來(lái)加以保駕護(hù)航，制度的建立和完善有助于稅務(wù)管理的實(shí)施，有助于工作的開(kāi)展和執(zhí)行。缺乏制度的約束，將嚴(yán)重影響高校各方面的發(fā)展，甚至可能會(huì)涉及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的糾紛。脫離了制度的管控，一切的執(zhí)行行為都將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，給管理帶來(lái)巨大的阻力和難度。就高校領(lǐng)用的增值稅稅票來(lái)說(shuō)，還只是停留在領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)的階段，并沒(méi)有比較詳細(xì)、明確的管理制度來(lái)加以控制，沒(méi)有形成一個(gè)良好的稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系。

三、高校稅務(wù)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的防控關(guān)鍵點(diǎn)

（一）加強(qiáng)稅法政策宣傳力度

高校應(yīng)當(dāng)充分利用各種場(chǎng)合宣傳稅法政策，也可以聘請(qǐng)稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)工作人員進(jìn)學(xué)校開(kāi)展面對(duì)面的稅法政策宣講活動(dòng)，從稅務(wù)主管部門(mén)的角度剖析各項(xiàng)稅法政策。高校也可以通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、微博、微信等多種方式進(jìn)行稅法政策宣傳，使教職工及時(shí)、全面地了解國(guó)家的各項(xiàng)稅法政策。與此同時(shí)也讓稅務(wù)部門(mén)更加清晰地了解到高校的實(shí)際情況，從而在日常工作中得到稅務(wù)部門(mén)的支持。

（二）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)

隨著高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜化、多樣化發(fā)展，高效財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容也日益多樣化，高校財(cái)務(wù)人員在處理新情況、新問(wèn)題時(shí)有可能會(huì)束手無(wú)策。面對(duì)這種情況，首先，財(cái)務(wù)部門(mén)可以要求相關(guān)的業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)骨干去高水平的院校學(xué)習(xí)、深造，加快其相關(guān)業(yè)務(wù)處理能力的提高；其次，可以聘請(qǐng)有關(guān)的專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，全面提升財(cái)務(wù)部門(mén)人員的知識(shí)儲(chǔ)備和業(yè)務(wù)技能；最后，可以通過(guò)引進(jìn)高素質(zhì)人才的方式，為財(cái)會(huì)隊(duì)伍添加新鮮血液，注入新的活力。

（三）設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位

隨著國(guó)家稅法的日趨完善、日益健全，高校的稅務(wù)管理工作也將日益繁重，高校有必要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位來(lái)滿足新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的各種需求。高校的主要涉稅事項(xiàng)有按月繳納代扣代繳的個(gè)人所得稅、填報(bào)增值稅申報(bào)表及其附加稅申報(bào)表、申報(bào)相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、按季度填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅匯算清繳以及其他的一些臨時(shí)性稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)。面對(duì)越來(lái)越多的涉稅事項(xiàng)，需要建立相對(duì)應(yīng)的稅務(wù)管理崗位來(lái)進(jìn)行單獨(dú)管理。只有設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位，才能對(duì)各種涉稅事項(xiàng)做到完全統(tǒng)一的管理，才能保證各種涉稅業(yè)務(wù)順利、高效地完成。

（四）建立稅務(wù)信息化交流平臺(tái)和稅務(wù)管理系統(tǒng)

在高校內(nèi)部建立一個(gè)稅務(wù)信息化交流平臺(tái)，不僅可以實(shí)時(shí)共享各種稅務(wù)信息，還可以集思廣益，共同提升對(duì)國(guó)家稅收政策的解讀能力。高校的各個(gè)部門(mén)可以通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，及時(shí)交流相關(guān)信息，采集所需數(shù)據(jù)，高效、便捷地完成各種稅務(wù)事項(xiàng)。另外，可以聘請(qǐng)對(duì)高校財(cái)務(wù)有研發(fā)經(jīng)驗(yàn)的軟件開(kāi)發(fā)公司，研發(fā)相關(guān)稅務(wù)處理系統(tǒng)，例如個(gè)稅計(jì)稅系統(tǒng)，這樣可以使得本來(lái)繁瑣、復(fù)雜的個(gè)稅計(jì)算程序簡(jiǎn)單化、效率化，還可以有效地保證每一個(gè)人個(gè)稅計(jì)算的準(zhǔn)確性。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)

制度是各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的保證，只有建立完善的稅務(wù)管理、內(nèi)部控制制度，才能讓高校的管理更加規(guī)范化、高效化。不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，從制度上規(guī)避或減小涉稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，不斷地對(duì)內(nèi)部的流程、制度進(jìn)行合理的控制、調(diào)整，才能為稅務(wù)事項(xiàng)的完成奠定基礎(chǔ)，更好地做好稅務(wù)管理工作，更好地服務(wù)好高校事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中提到的不相容崗位相互分離的原則，在稅務(wù)管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞值倪\(yùn)用和實(shí)施，通過(guò)制度的建立以及對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的把控，形成一個(gè)有效的管理模式，如圖1所示。例如，在稅務(wù)發(fā)票的管理上，可以從兩個(gè)方面加以控制和管理。一個(gè)是發(fā)票的進(jìn)出庫(kù)流程，如圖2；一個(gè)是發(fā)票的使用流程，如圖3。通過(guò)建立相應(yīng)的管理制度、流程規(guī)范，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的崗位分工，做到一事一管，一管一結(jié)，使得票據(jù)管理更加規(guī)范化、制度化、效率化。例如，在個(gè)稅的管理上，可以借助信息化的計(jì)稅軟件，合理分工，權(quán)責(zé)明確，通過(guò)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，做到事前、事中、事后的全方位控制，如圖4。并且還可以制定相應(yīng)的檢查制度，來(lái)完善和監(jiān)督個(gè)稅環(huán)節(jié)的合理性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，最后通過(guò)匯總報(bào)告的形式，分析和總結(jié)個(gè)稅管理中的各種情況，為決策者提供可供參考的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

四、結(jié)語(yǔ)

本文簡(jiǎn)要分析了高校稅務(wù)管理中存在的一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)：高校稅務(wù)管理意識(shí)淡??；高校財(cái)務(wù)人員的綜合能力有待提高；高校專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位缺失；稅務(wù)信息化交流平臺(tái)的缺失；高校稅務(wù)管理制度不夠健全，并指出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施：加強(qiáng)稅法政策宣傳力度；加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)；設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位；建立稅務(wù)信息化交流平臺(tái)和稅務(wù)管理系統(tǒng)；加強(qiáng)稅務(wù)管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)。因此，高校在完善稅務(wù)管理的全過(guò)程當(dāng)中，要堅(jiān)持以稅法為基石，積極溝通稅務(wù)主管部門(mén)，加強(qiáng)稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)，通過(guò)現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化稅務(wù)管理，不斷完善管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制，全面提高高校的稅務(wù)管理水平，為高校的健康、可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；需求；制度

稅務(wù)，從其職業(yè)根源來(lái)看，應(yīng)歸位于行業(yè)的一個(gè)分支。它屬于民事的一種，提供專(zhuān)業(yè)性社會(huì)服務(wù)的中介。此外，稅務(wù)具有雙方特定，也就是特定主體，委托事項(xiàng)的法定、稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)移的特點(diǎn)。稅務(wù)制度成為我國(guó)社會(huì)分工發(fā)展、細(xì)化的重要表現(xiàn)，本文通過(guò)對(duì)我國(guó)稅務(wù)供需現(xiàn)狀的分析，以對(duì)我國(guó)稅務(wù)制度未來(lái)的發(fā)展提出合理化的建議。

一、稅務(wù)制度及概念

稅務(wù)制度是一系列制度規(guī)范的總稱，它包括稅務(wù)職業(yè)資格、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、組織管理等方面相關(guān)制度規(guī)范內(nèi)容。

1.執(zhí)業(yè)資格

稅務(wù)人員和機(jī)構(gòu)水平的高低，直接決定著稅務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量的優(yōu)劣。因此，人員或者機(jī)構(gòu)必須是能夠滿足相關(guān)規(guī)定要求后，才能取得資格、進(jìn)行登記管理等方面的工作。根據(jù)我國(guó)稅務(wù)人員的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)從業(yè)人員必須是由具有豐富稅收管理經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)的稅收會(huì)計(jì)理論知識(shí)以及扎實(shí)的法律知識(shí)基礎(chǔ)的人員，方能獲得稅務(wù)的執(zhí)業(yè)資格。

2.機(jī)構(gòu)

在我國(guó)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所等形式，但是，最主要的稅務(wù)機(jī)構(gòu)是稅務(wù)師事務(wù)所，它必須是經(jīng)過(guò)國(guó)稅局批準(zhǔn)、在工商機(jī)關(guān)領(lǐng)取相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，才可以從事稅務(wù)業(yè)務(wù)。

3.業(yè)務(wù)范圍

稅務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍是指，法律規(guī)定下稅務(wù)人可以從事的的事項(xiàng)。換句話說(shuō)，就是稅務(wù)人為被人即納稅人、扣繳義務(wù)人所提供的服務(wù)的具體內(nèi)容。我國(guó)將稅務(wù)的業(yè)務(wù)范圍化為稅務(wù)業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)和特殊涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)、涉稅簽證業(yè)務(wù)三大類(lèi)別。

4.行業(yè)監(jiān)管

目前，我國(guó)對(duì)稅務(wù)行業(yè)實(shí)行行政和行業(yè)的雙重監(jiān)管，以保證我國(guó)的稅務(wù)行業(yè)處于健康、平穩(wěn)發(fā)展的良好狀態(tài)。

二、我國(guó)當(dāng)前稅務(wù)的供需分析

供求關(guān)系受價(jià)格決定理論支配的影響，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的基本規(guī)律之一，其中價(jià)格決定市場(chǎng)的需求與供給。通過(guò)對(duì)這一關(guān)系的研究分析，可以把我市場(chǎng)運(yùn)行的本質(zhì)特征，對(duì)于市場(chǎng)變動(dòng)做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整供給與需求的結(jié)構(gòu)，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的平穩(wěn)。作為市場(chǎng)的中介服務(wù)的組成部分，稅務(wù)同樣需要遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，并受市場(chǎng)供需的雙重影響。

1.稅務(wù)需求理論分析

稅務(wù)需求由國(guó)家需求、納稅人需求和稅務(wù)人需求三者的總和構(gòu)成。在這其中，國(guó)家需求是實(shí)現(xiàn)這一總需求的前提基礎(chǔ)，納稅人的需求是最為直接和強(qiáng)烈的表現(xiàn)，而稅務(wù)人的需求則是是吸納這兩者需求的承載體，三者是構(gòu)成相互影響、共同存在的整體。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于稅務(wù)需求主要是因?yàn)?，稅?wù)機(jī)構(gòu)能夠有效地降低稅務(wù)征收和管理的成本，提高其征管效率。其次，隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)主體和經(jīng)營(yíng)方式都變得日趨復(fù)雜，這就會(huì)增加稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅難度，而稅務(wù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)“依法治稅”。此外，稅務(wù)也有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化稅收征管模式。并且稅務(wù)作為為社會(huì)提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，能夠有效的補(bǔ)充稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)的征收管理能力。

納稅主體為了維護(hù)自身的合法權(quán)益，降低納稅的風(fēng)險(xiǎn)和保持自己的最大合法利益，通常會(huì)選擇稅務(wù)的方式，進(jìn)行稅務(wù)的繳納。這一稅務(wù)制度成功彌補(bǔ)了納稅人專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足的缺陷，成為新時(shí)代納稅主體爭(zhēng)相使用的納稅方式。

稅務(wù)制度，是為適應(yīng)稅收征納雙方復(fù)雜關(guān)系而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為，是社會(huì)發(fā)展必然的結(jié)果，也是納稅市場(chǎng)化、專(zhuān)業(yè)化和社會(huì)化的必然要求。而稅務(wù)人員通過(guò)提供智力服務(wù)以獲取相對(duì)較高的報(bào)酬，這就成為納稅人對(duì)于納稅的最直接、最強(qiáng)烈的需求。

2.稅務(wù)市場(chǎng)共計(jì)理論分析

社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，供給伴隨著需求產(chǎn)生，在稅務(wù)需求產(chǎn)生后，就必然會(huì)引導(dǎo)稅務(wù)供給的產(chǎn)生。稅務(wù)機(jī)構(gòu)是尋求經(jīng)濟(jì)效益最大化的中介機(jī)構(gòu)，有納稅主體需求、納稅機(jī)關(guān)需求和納稅人需求形成的稅務(wù)需求，就必定會(huì)存在以稅務(wù)人為供應(yīng)稅務(wù)服務(wù)主體的稅務(wù)市場(chǎng)供給的存在，并且有效稅務(wù)的供給量決定于稅務(wù)質(zhì)量的高低。據(jù)有關(guān)資料顯示，我國(guó)的稅務(wù)師行業(yè)的收入額巨大，并且呈現(xiàn)繼續(xù)上升的趨勢(shì)，這一巨大經(jīng)濟(jì)效益的吸引，必定刺激稅務(wù)人增加稅務(wù)業(yè)務(wù)的供給量。

當(dāng)然，市場(chǎng)的供給量和需求量都不會(huì)無(wú)限增大，它們受制于多重因素工作的結(jié)果，必定會(huì)在產(chǎn)品需求和供給一般均衡規(guī)律的作用下，達(dá)到稅務(wù)市場(chǎng)的需求與供給的均衡。因此，我國(guó)政府在把握這一規(guī)律的基礎(chǔ)上，要積極發(fā)揮自己宏觀調(diào)控的職能，保證我國(guó)稅務(wù)行業(yè)的健康、持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展。

三、發(fā)展我國(guó)稅務(wù)制度的建議

目前，我國(guó)的稅務(wù)總體上呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭，對(duì)我國(guó)稅務(wù)的發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，并且稅務(wù)彌補(bǔ)了納稅主體專(zhuān)業(yè)不足的缺陷，使得我國(guó)的納稅更加具有規(guī)范性，大大減少了納稅機(jī)關(guān)和納稅主體間矛盾的發(fā)展。但是，我國(guó)的稅務(wù)制度依然面臨諸多問(wèn)題：納稅人主動(dòng)納稅的意愿比較低、稅收的法律法規(guī)不夠明確、納稅的治安環(huán)境不夠理想、市場(chǎng)環(huán)境不成熟造成的稅務(wù)的有效需求不足等等，這一些問(wèn)題的存在都成為阻礙我國(guó)稅務(wù)制度的進(jìn)一步發(fā)展。為了解決這些問(wèn)題，就必須提出有效的、科學(xué)的措施，只有這樣，我國(guó)的稅務(wù)制度才能實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

第4篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

中小企業(yè)是我國(guó)數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加財(cái)政稅收、緩解就業(yè)問(wèn)題等方面都具有不可替代的作用，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的和諧發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是不容忽視的是，在許多中小企業(yè)管理過(guò)程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為一個(gè)不容回避的問(wèn)題，由于中小企業(yè)大多規(guī)模小、發(fā)展時(shí)間短，企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制建立往往不夠完善，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和承受能力都比較差，而且大多中小企業(yè)通常在管理中不夠重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，因而一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觸及稅收法律，必將給企業(yè)帶來(lái)重大損失。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進(jìn)行分析，并為加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理提出合理建議。

1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。相比第一種情況，第二種情況更為隱蔽。而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在兼顧經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的前提下，通過(guò)系統(tǒng)、有效的管理，避免或減少其遭受法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害、承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)和機(jī)會(huì)成本的管理過(guò)程。許魯才，張曉試論企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2009（5）：126-127

近年來(lái)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)持?m低迷，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的經(jīng)濟(jì)背景下，廣大中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難重重，面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大、利潤(rùn)空間縮小的現(xiàn)狀，在這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性更是大為提高，中小企業(yè)只有通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才能減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)損失最小化，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的安全，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

2基于內(nèi)控視角的我國(guó)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

現(xiàn)有研究認(rèn)為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因既有稅收立法制度不完善、稅收相關(guān)政策多變、稅收?qǐng)?zhí)法不夠規(guī)范等外部原因，也有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、缺乏稅務(wù)方面的內(nèi)部控制體系、納稅專(zhuān)業(yè)水平不夠等內(nèi)部原因，本文主要通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，將造成中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要根源分為如下三項(xiàng)。

21中小企業(yè)管理層普遍缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)管理層普遍能夠意識(shí)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，但相較于稅務(wù)管理專(zhuān)家，甚至大企業(yè)的管理層，中小企業(yè)管理層普遍對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，往往低估企業(yè)所存在的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，只有很少的中小企業(yè)管理層主張進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，而其他大部分管理者都是打算等到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)再通過(guò)關(guān)系人脈來(lái)解決，消極守法意識(shí)嚴(yán)重。因而中小企業(yè)管理層通常沒(méi)有形成研究國(guó)家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣，更無(wú)法在經(jīng)營(yíng)中對(duì)涉稅事項(xiàng)處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化，缺乏主動(dòng)研究國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)政策及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)、動(dòng)機(jī)和積極性。管理層對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這種態(tài)度在管理中表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較忽視，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中不重視對(duì)企業(yè)各部門(mén)人員稅務(wù)常識(shí)的普及，更不會(huì)將稅負(fù)成本的高低納入績(jī)效考核的內(nèi)容中，因而在不知不覺(jué)間企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就形成了。

22稅務(wù)相關(guān)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

大多數(shù)中小企業(yè)普遍存在一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，認(rèn)為既然企業(yè)稅款是在財(cái)務(wù)部門(mén)核算時(shí)產(chǎn)生的，那么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然就來(lái)自財(cái)務(wù)部門(mén)，而忽視對(duì)其他業(yè)務(wù)部門(mén)的稅務(wù)管理。而實(shí)際上企業(yè)的納稅義務(wù)產(chǎn)生在企業(yè)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，而非產(chǎn)生于財(cái)務(wù)部門(mén)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理都對(duì)企業(yè)納稅產(chǎn)生直接或間接的影響。例如，企業(yè)生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中在降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)生質(zhì)量方面往往都建立了相應(yīng)的管理制度，但對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則很少有中小企業(yè)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的管理制度，以至于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中往往只考慮生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量，而不考慮在生產(chǎn)過(guò)程中因不同生產(chǎn)工藝和材料構(gòu)成對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，甚至出現(xiàn)為了降低企業(yè)生產(chǎn)成本，不惜以提高企業(yè)稅負(fù)為代價(jià)，無(wú)形中增加了企業(yè)稅負(fù)。又如在企業(yè)簽訂各類(lèi)合同過(guò)程中，很多中小企業(yè)已經(jīng)有意識(shí)聘請(qǐng)法律人士審核合同以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，但很少有企業(yè)有意識(shí)在合同簽訂前請(qǐng)稅務(wù)人士審核合同以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄兏緵](méi)有認(rèn)識(shí)到合同內(nèi)容涉及的合同性質(zhì)、交易價(jià)格和付款方式等因素都直接會(huì)對(duì)企業(yè)稅負(fù)造成影響，一旦處理不當(dāng)就會(huì)增大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有在企業(yè)對(duì)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的績(jī)效考核中，往往沒(méi)有對(duì)稅務(wù)費(fèi)用因素的考核，例如對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)大多只考核銷(xiāo)售量，那么銷(xiāo)售人員在開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)，往往只考慮這一行為對(duì)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的影響，而不關(guān)注該行為對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響，而實(shí)際上不同的營(yíng)銷(xiāo)模式和促銷(xiāo)方式的選擇都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不同的稅負(fù)，不當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷(xiāo)模式和促銷(xiāo)方式的選擇必然給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在各經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中如果忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必然直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，一旦處理不當(dāng)，就可能給企業(yè)帶來(lái)慘痛的教訓(xùn)。

23中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度不完善

大多中小企業(yè)因?yàn)槌闪r(shí)間短、規(guī)模小，普遍存在管理制度體系不健全的問(wèn)題。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，大多存在財(cái)務(wù)管理混亂、責(zé)任不明確、財(cái)稅不分家的問(wèn)題。由于對(duì)稅務(wù)管理專(zhuān)業(yè)性和重要性的認(rèn)識(shí)不足，在組織設(shè)計(jì)中通常沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，只是以財(cái)務(wù)管理代替稅務(wù)管理，而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員通常素質(zhì)較低、工作繁忙，認(rèn)識(shí)不到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因而無(wú)法在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中合理評(píng)估生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售和籌資等環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，更談不到分析、評(píng)價(jià)和管理。而事實(shí)上，稅務(wù)管理要求較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和一定的經(jīng)驗(yàn)累積，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，只有專(zhuān)業(yè)的高素質(zhì)人士投入相當(dāng)?shù)木θプR(shí)別、預(yù)測(cè)、評(píng)估、分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能真正有效地開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。另外，大多數(shù)中小企業(yè)目前尚未建立起有效的雙向溝通機(jī)制和完善的信息系統(tǒng)，因而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，上下級(jí)和平級(jí)溝通都存在一定的障礙，無(wú)法確保重要信息的正確傳遞和及時(shí)反饋，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)措施和政策難以落實(shí)，稅務(wù)管理難度較大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

3加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理的建議

31建立包含稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)文化

首先要求中小企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人（通常是企業(yè)老板）重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)的危害性，理解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及對(duì)企業(yè)健康發(fā)展的意義。而在調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)的中小企業(yè)較經(jīng)營(yíng)時(shí)間較短的企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)提高一些，尤其是一些中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已經(jīng)在稅務(wù)問(wèn)題上“吃過(guò)虧”，隨著經(jīng)營(yíng)年限的增加，很多中小企業(yè)管理層已經(jīng)通過(guò)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。只有管理層真正重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才有可能在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氣氛，在制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)制定與企業(yè)相適應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)管理中將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對(duì)涉稅事項(xiàng)的處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。

要實(shí)現(xiàn)這樣的稅務(wù)管理目標(biāo)，首先就是要將企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)傳達(dá)到企業(yè)各個(gè)部門(mén)和各層級(jí)，使企業(yè)全體員工都要充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)對(duì)企業(yè)的重要意義，從而在工作中嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和措施。加強(qiáng)對(duì)與涉稅事項(xiàng)相關(guān)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)其形成研究國(guó)家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣，同時(shí)在管理中要將稅負(fù)成本的高低納入績(jī)效考核的內(nèi)容中，從制度上激勵(lì)其在各項(xiàng)工作計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，都要考慮對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響。

32建立高效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

完善中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)各層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

對(duì)于已經(jīng)具有一定規(guī)模的中型企業(yè)，在組織設(shè)計(jì)中就要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和崗位，賦予對(duì)應(yīng)的權(quán)限和職責(zé)，負(fù)責(zé)整合管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，統(tǒng)籌管理各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉稅事宜，尤其對(duì)于合同簽訂過(guò)程、生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程、籌資投資過(guò)程等重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)要特別注意防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于小型企業(yè)和新辦企業(yè)，因企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較為單一，企業(yè)涉稅相關(guān)事宜較少，沒(méi)必要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，更適宜外聘稅務(wù)人員擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并隨時(shí)提供稅務(wù)咨詢幫助。

33構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機(jī)制

為順利開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，各中小企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)中建立起迅捷高效的信息管理與溝通制度，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通制度。

第5篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

從企業(yè)正式設(shè)立開(kāi)始，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)存在。隨著我國(guó)稅務(wù)制度的不斷發(fā)展完善，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加普遍地存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，成為企業(yè)眾多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中不可忽視的部分。從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)來(lái)看，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于我國(guó)稅收制度與企業(yè)納稅義務(wù)的存在而可能給企業(yè)帶來(lái)的未知損失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多后果，其中最能直接體現(xiàn)的就是企業(yè)由此可能會(huì)支付一大筆資金用于支付稅款和罰款，這樣的一大筆資金往往會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使得企業(yè)資金流緊張。其次，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可能使得企業(yè)失去享受某些特定政策的機(jī)會(huì)，最常見(jiàn)的有一般發(fā)票開(kāi)具資格、一般納稅人資格、享受稅收優(yōu)惠資格等等，這些資格對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要意義，一旦失去往往會(huì)干擾到企業(yè)的健康發(fā)展。于此同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)給企業(yè)來(lái)帶或輕或重的法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)觸碰到法律的界限，就無(wú)法保持正常的經(jīng)營(yíng)。最后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)和信用，與企業(yè)有關(guān)的銀行、供應(yīng)商等會(huì)考慮到企業(yè)的信用問(wèn)題而不愿與之合作。由以上的分析我們可以看出，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響十分深遠(yuǎn)，鑒于此，企業(yè)管理層必須加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度不健全

在我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部管理制度建設(shè)中，絕大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有形成檢查、復(fù)合稅務(wù)工作的理念，因而也大都沒(méi)有建立起完善的內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度。由于內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度的缺失，導(dǎo)致企業(yè)不能對(duì)自身的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行有效評(píng)估和定期檢查。不少企業(yè)還停留在只是單純應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的剛性要求而被動(dòng)地進(jìn)行稅收自查，這樣的自查往往都是流于形式，很難發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題。有的企業(yè)雖然希望依托內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行稅務(wù)方面的檢查，但是由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的稅務(wù)知識(shí)有限常常達(dá)不到效果而不得不聘請(qǐng)外部稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)并不完全了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，也不熟悉企業(yè)的具體業(yè)務(wù)，更有些不負(fù)責(zé)任的稅務(wù)中介在沒(méi)有進(jìn)行詳實(shí)調(diào)查的基礎(chǔ)上就隨意出具審計(jì)報(bào)告，由此帶來(lái)的外包風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加劇企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題，一旦遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)展開(kāi)檢查或?qū)徲?jì)，就會(huì)給企業(yè)的到來(lái)經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)的雙重?fù)p失。

（二）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度缺位，內(nèi)控建設(shè)進(jìn)度落后

企業(yè)要想從根本上提高對(duì)稅法的遵守程度，包括改進(jìn)預(yù)防、評(píng)估、檢查、規(guī)避等各個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，建立起企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度則是一項(xiàng)刻不容緩的戰(zhàn)略性工作。由于受到傳統(tǒng)企業(yè)觀念的影響，就目前來(lái)看有不少企業(yè)并未真正重視起稅務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，有些企業(yè)為了簡(jiǎn)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，往往讓財(cái)務(wù)人員身兼會(huì)計(jì)、稅務(wù)雙重職責(zé)。實(shí)際上，財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)反映，如果財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在一些稅務(wù)問(wèn)題而試圖通過(guò)賬項(xiàng)調(diào)整來(lái)彌補(bǔ)，往往會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑成偷稅、漏稅行為。有的企業(yè)雖然設(shè)置了所謂的稅務(wù)崗位，但也只是機(jī)械地按照規(guī)定履行納稅義務(wù)，并不能夠?qū)⒍愂栈I劃的理念貫徹到企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，缺乏事前、事中、事后的稅務(wù)規(guī)劃。由于缺乏與企業(yè)其他各個(gè)職能部門(mén)的有效溝通，這類(lèi)稅務(wù)崗位不能切實(shí)有效地發(fā)揮自身作用，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍舊存在。除此之外，企業(yè)中稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)操守也影響著企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。如果企業(yè)稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)差，責(zé)任心缺失的話，即便是簡(jiǎn)單的事務(wù)性工作也容易出現(xiàn)類(lèi)似納稅申報(bào)不及時(shí)、稅款計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)處理不當(dāng)?shù)炔铄e(cuò)，給企業(yè)帶來(lái)本可避免的損失。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)日趨多元化，但是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)滯后

隨著時(shí)代的發(fā)展，不少企業(yè)嘗試在多種領(lǐng)域同時(shí)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)范圍越來(lái)越多元化，涉及的行業(yè)越多，需要接觸的稅種也越多，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性更加大了稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在這樣的發(fā)展背景下，企業(yè)卻還沒(méi)有及時(shí)建立起有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前一些大型企業(yè)集團(tuán)公司都很少建立起了完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更不用說(shuō)其他的一些中小型企業(yè)了。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然具有自身的不確定性，但是只要能夠進(jìn)行科學(xué)管理與評(píng)估，也能發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律，很多經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)面臨的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)完備的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的規(guī)避或緩沖。

三、提高企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

（一）成立管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)設(shè)機(jī)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)該盡快成立起專(zhuān)門(mén)管理、應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)設(shè)機(jī)構(gòu)，并且規(guī)定將企業(yè)所有的涉稅工作都交由該稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理，為企業(yè)建立起一個(gè)涉稅事務(wù)的專(zhuān)業(yè)化處理流程，更好地保障相關(guān)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)規(guī)模根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際需求來(lái)確定，對(duì)于大型集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，可以設(shè)立稅務(wù)管理部，并且配備專(zhuān)業(yè)能力扎實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理科。企業(yè)通過(guò)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，既可以更加全面地獲取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，又能加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，能夠幫助企業(yè)更好地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）重視構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系

企業(yè)要達(dá)到科學(xué)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)防線防范體系是一條重要途徑。企業(yè)可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，并且重點(diǎn)參照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的規(guī)定，建立起相關(guān)稅務(wù)信息的傳遞渠道和溝通制度，將收集、處理、傳遞信息的責(zé)任明確落實(shí)到各個(gè)固定崗位，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)責(zé)任制。這樣的責(zé)任劃分不僅能保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的最終落實(shí)，每一項(xiàng)工作的完成情況都能做到有崗可查。同時(shí)，還能夠確保企業(yè)的管理層能夠更加暢通、快速得到涉稅信息反饋，趁早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取規(guī)避或是補(bǔ)救措施。

（三）規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及的控制活動(dòng)主要是指企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)?？刂苹顒?dòng)是否有效直接決定了企業(yè)能否順利進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)有著重要意義。控制活動(dòng)具體是由一系列流程、授權(quán)、分權(quán)、集權(quán)等環(huán)節(jié)與制度構(gòu)成?！洞笃髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》也建議企業(yè)在考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本效益的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法、應(yīng)對(duì)策略、處理流程等環(huán)節(jié)入手，制定出能夠有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制，全面有效地規(guī)避企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與自查

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督可以大致由內(nèi)部審計(jì)和自查兩部分構(gòu)成。依靠?jī)?nèi)部審計(jì)和稅務(wù)自查，企業(yè)能夠在很大程度上提高涉稅事務(wù)的處理質(zhì)量，為企業(yè)安全納稅提供合理保障，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，在日常工作中，企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)與自查，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即調(diào)查原因并糾正。對(duì)于一些階段性的涉稅工作，可以采用統(tǒng)一檢查或是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方式，如果遇到一些專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)或者規(guī)模較大的涉稅業(yè)務(wù)，還可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)指導(dǎo)稅務(wù)審計(jì)，提高企業(yè)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

（五）建立一支業(yè)務(wù)能力過(guò)硬，責(zé)任心強(qiáng)的稅務(wù)人才隊(duì)伍

企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作要想更好的落實(shí)，必須依靠一大批高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才，因此，企業(yè)必須組建起一支專(zhuān)業(yè)知識(shí)扎實(shí)，職業(yè)道德良好的稅務(wù)人才隊(duì)伍。首先，企業(yè)管理層要重視對(duì)相關(guān)人才的培養(yǎng)與吸納，要給予員工充分的空間發(fā)揮才華，并且及時(shí)為相關(guān)工作人員安排有針對(duì)性的培訓(xùn)，不斷更新、補(bǔ)充他們的知識(shí)體系。其次，企業(yè)還應(yīng)給以這樣的專(zhuān)業(yè)人員較好的工資待遇，以便保持人才隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)在2009年5月由國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，就企業(yè)防范、評(píng)估、應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及到的各項(xiàng)工作作出了詳細(xì)的規(guī)范和闡述?？陀^來(lái)說(shuō)，我國(guó)目前的稅法體系還比較松散，各項(xiàng)稅種的課稅辦法大多還停留在粗略的條例框架下，稅法體系的不健全造成了較大的彈性空間和政策真空地帶。企業(yè)從事的行業(yè)千差萬(wàn)別，因此在涉及到具體納稅事項(xiàng)時(shí)就有較大的自主選擇空間，這種尺度常常難以把握，稍有不慎，就會(huì)給企業(yè)來(lái)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的背景下，企業(yè)需要更加積極地與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，更加全面、深入地了解相關(guān)稅收政策，及時(shí)聽(tīng)取稅收征管部門(mén)的建議和提醒，以便使自身對(duì)于稅法的理解與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持一致。通過(guò)這一系列的努力，不僅能幫助企業(yè)有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，同時(shí)也為企業(yè)在不慎面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)留下一條能夠及時(shí)溝通的途徑，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步演變，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

參考文獻(xiàn)

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[2]李琳.淺談大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].交通財(cái)會(huì).2009（10）.

第6篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

關(guān)鍵詞 供電企業(yè) 稅務(wù)管理 問(wèn)題 措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及世界一體化經(jīng)濟(jì)的逐步深入，稅務(wù)以及相關(guān)立法機(jī)構(gòu)組織對(duì)供電企業(yè)在稅務(wù)責(zé)任方面的標(biāo)準(zhǔn)和要求也越來(lái)越完善、嚴(yán)格。目前，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)成為各個(gè)供電企業(yè)在現(xiàn)代化建設(shè)管理過(guò)程當(dāng)中的一項(xiàng)非常重要的關(guān)鍵性問(wèn)題。

一、供電企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)的供電企業(yè)在稅務(wù)管理工作中主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在：

（一）缺乏正確的稅務(wù)管理觀念。

當(dāng)前，我國(guó)的部分供電企業(yè)對(duì)國(guó)家頒布的有關(guān)企業(yè)稅務(wù)管理工作的相關(guān)法律法規(guī)和政策制度的理解不全面、不到位，對(duì)稅務(wù)管理工作的落實(shí)缺乏正確的工作觀念，從而造成供電企業(yè)的一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是供電企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所面臨的眾多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的一種較為重要的風(fēng)險(xiǎn)，它是隨著供電企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)而客觀存在的一種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。因此，必須予以重視。然而，在實(shí)際的管理工作過(guò)程中，許多供電企業(yè)的管理人員缺乏必要、完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要掌管好相關(guān)資金的流通、使用情況就可以了，正是這種錯(cuò)誤的觀點(diǎn)使得不少供電企業(yè)遭受了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害。

（三）稅務(wù)管理缺乏完善的法律體系。

在我國(guó)當(dāng)前的稅務(wù)法律體系中，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的法律法規(guī)雖然有不少，但是大多是獨(dú)立存在，缺乏完整的系統(tǒng)性和條理性，企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)管理部分的權(quán)威性不足，在監(jiān)督執(zhí)行上缺乏有效、可行的操作性。法律法規(guī)的不完善使得企業(yè)在開(kāi)展相關(guān)稅務(wù)管理工作時(shí)缺乏必要的法律保障，從而給企業(yè)稅務(wù)管理工作的改革和創(chuàng)新帶來(lái)了新的困難和挑戰(zhàn)。

（四）缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員。

目前，我國(guó)有些供電企業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)當(dāng)下企業(yè)的稅務(wù)處理的內(nèi)容、法律及相關(guān)方法的認(rèn)識(shí)不足，缺乏專(zhuān)業(yè)性的素質(zhì)能力，在工作中不能滿足當(dāng)前供電企業(yè)的信息化發(fā)展要求，從而使得企業(yè)的稅務(wù)管理工作達(dá)不到預(yù)期的效果。

二、加強(qiáng)供電企業(yè)稅務(wù)管理的措施

（一）國(guó)家要建立健全企業(yè)稅務(wù)管理法律體系。

相關(guān)政府部門(mén)要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)供電企業(yè)的實(shí)際發(fā)展建設(shè)情況，建立和完善其稅務(wù)管理工作的相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的法制化建設(shè)。要根據(jù)當(dāng)前社會(huì)大環(huán)境的變化以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，對(duì)當(dāng)前現(xiàn)行的相關(guān)稅務(wù)管理制度和法律條文進(jìn)行修訂和完善，并就企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在的一些基本問(wèn)題和行為進(jìn)行法律規(guī)范，并建立和完善相關(guān)的配套政策和法規(guī)，從而構(gòu)建起一套完整的企業(yè)稅務(wù)管理法律制度體系。

（二）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

目前，我國(guó)正進(jìn)一步的改革社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制，這也造成我國(guó)對(duì)當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管理政策一直處于調(diào)整、優(yōu)化和完善的改革狀態(tài)當(dāng)中，因此，供電企業(yè)在強(qiáng)化稅務(wù)管理工作的同時(shí)，必須要客觀的看待當(dāng)前企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取積極的措施加以管理和控制。供電企業(yè)要積極的學(xué)習(xí)和解讀現(xiàn)行的新會(huì)計(jì)制度，比較傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求同當(dāng)前新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法要求之間的不同，從而使企業(yè)的財(cái)稅管理人員更加全面、客觀、準(zhǔn)確的了解和認(rèn)識(shí)當(dāng)前供電企業(yè)稅務(wù)管理工作的目標(biāo)、內(nèi)容和要求等等，從而盡可能的減少企業(yè)因不確定的客觀環(huán)境條件造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)，從而確保供電企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)管理同業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)合。

供電企業(yè)要完善稅務(wù)管理機(jī)制，將發(fā)票開(kāi)具和購(gòu)買(mǎi)、稅款繳納、納稅申報(bào)等稅務(wù)管理工作同企業(yè)進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)密切的聯(lián)系起來(lái)，使財(cái)務(wù)部門(mén)同相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)能夠進(jìn)行充分的信息交流和溝通，加強(qiáng)彼此之間的資源共享，使財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)的通過(guò)多種渠道和方法提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和規(guī)避，從而盡可能的在根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并逐步的提高供電企業(yè)在稅務(wù)管理方面的有效性和科學(xué)性，進(jìn)而確保供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壯大和發(fā)展。

（四）加強(qiáng)稅務(wù)管理的人才培養(yǎng)。

供電企業(yè)要積極的引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的、高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才，壯大和提高當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管理人才隊(duì)伍。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前在職財(cái)稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和提高，增強(qiáng)他們?cè)诠ぷ鳟?dāng)中的使命感和責(zé)任感，提升他們?cè)诙悇?wù)管理工作上的專(zhuān)業(yè)化水平，從而為供電企業(yè)的稅務(wù)管理工作提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)人才保障。

三、結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜多變、系統(tǒng)性高、涉及范圍廣、專(zhuān)業(yè)程度強(qiáng)的企業(yè)內(nèi)部管理工作，它對(duì)供電企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有著極其重要的意義和作用，因此，供電企業(yè)必須在工作實(shí)踐中不斷加強(qiáng)和改進(jìn)當(dāng)前的稅務(wù)管理工作目標(biāo)、內(nèi)容和形式，積極地對(duì)其進(jìn)行改革和優(yōu)化，從而使其能夠滿足當(dāng)前企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展需要，盡量減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，從而為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供有力的保障。

（作者單位：廣東電網(wǎng)云浮新興供電局）

參考文獻(xiàn)：

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[3]廖敏.企業(yè)如何加強(qiáng)稅務(wù)管理.財(cái)務(wù)與管理，2011（09）

第7篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

(一)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估后，并沒(méi)有進(jìn)行相對(duì)的關(guān)注，不能夠處理好會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理層面上所面臨的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，無(wú)法切實(shí)合理的實(shí)施財(cái)稅處理而致使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

1、稅收政策了解不夠完全而面臨風(fēng)險(xiǎn)由于籌劃人員受著有關(guān)專(zhuān)業(yè)的束縛，對(duì)相關(guān)法律條款內(nèi)容的認(rèn)知存在一定的誤差，因而，難免在實(shí)際操作的過(guò)程中出現(xiàn)失誤，進(jìn)而使得其納稅籌劃提供了對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)作用。2、稅收政策調(diào)整切實(shí)程度而具有的風(fēng)險(xiǎn)如若納稅籌劃方案無(wú)法與時(shí)俱進(jìn)，跟上國(guó)家最新的稅收調(diào)整步伐，則可能由合法轉(zhuǎn)變?yōu)椴缓戏?。稅收政策的?shí)時(shí)水平是加大或是減少都會(huì)使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時(shí)效性將會(huì)帶來(lái)或多或少的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。3、稅收政策不符合要求所面臨的風(fēng)險(xiǎn)目前而言，中國(guó)的稅收法律規(guī)定的內(nèi)容條款多，許多由有關(guān)稅收管理部門(mén)制定的稅收行政規(guī)章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規(guī)定去納稅，就很大程度上會(huì)產(chǎn)生對(duì)稅法精神認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致籌劃不成功。

(三)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1、投資決策造成的風(fēng)險(xiǎn)稅收政策的擬定必定會(huì)有著導(dǎo)向性的差別，而這樣的差別會(huì)成為納稅人納稅籌劃的起點(diǎn)。若是無(wú)視相關(guān)因素的影響，就會(huì)使得納稅人造成不同的損失。2、成本開(kāi)支造成的風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃是在有關(guān)經(jīng)濟(jì)成本的基礎(chǔ)下取得了較大的稅收效益。大部分納稅籌劃計(jì)劃在理論上是可行的，但在現(xiàn)實(shí)中，卻會(huì)受很多因素的影響，從而加大了籌劃成本。但若不著重成本的因素，則有可能得到相反的結(jié)果。3、方案實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)合理的納稅籌劃方案一定要實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，采用客觀辯證的方法去達(dá)到目的。科學(xué)的納稅籌劃方案，在執(zhí)行流程若未嚴(yán)格的執(zhí)行措施，或缺乏有實(shí)力的造就人才，都會(huì)導(dǎo)致籌劃不成功。

二、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)納稅籌劃具有條件性

在財(cái)務(wù)人員配備不足情況下，稅務(wù)管理人員身兼數(shù)崗，只能維持日?；炯{稅處理工作，不能集中時(shí)間和精力去剖析稅務(wù)政策，妨礙了納稅籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)納稅籌劃的主觀性

納稅籌劃牽涉到許多方面，籌劃人員要盡可能地把握相關(guān)的政策與能力。對(duì)于稅收政策等的認(rèn)知與判斷以及納稅籌劃人員本身的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)等都對(duì)納稅籌劃計(jì)劃的設(shè)計(jì)產(chǎn)生作用。

(三)征納雙方認(rèn)定的差異

納稅籌劃的代表性是以法律為基礎(chǔ)的。我國(guó)稅法的某些規(guī)章制度具備一定的彈性，對(duì)某些詳細(xì)的界限不明晰，納稅籌劃方案到底能否達(dá)到稅法的要求，能否達(dá)成納稅籌劃的目標(biāo)，一定水平上是由地稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以認(rèn)定而做出決策的。

三、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(一)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系

組織控制體系：提高企業(yè)部門(mén)之間權(quán)利和職責(zé)的控制和管理業(yè)務(wù)控制體系：區(qū)別業(yè)務(wù)類(lèi)別和特性對(duì)稅種正確性的審核票務(wù)控制體系：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、受票、開(kāi)票的控制資金控制體系：提高資金安全和預(yù)算管理的相關(guān)控制

(二)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制體系說(shuō)明

組織控制體系：首先，要建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)的小隊(duì)，由分管財(cái)務(wù)的公司上層當(dāng)對(duì)長(zhǎng)，其余業(yè)務(wù)部門(mén)就為隊(duì)員，領(lǐng)導(dǎo)分隊(duì)下開(kāi)辦辦公室，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任兼任辦公室主任，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)成員為辦公室人員，主要負(fù)責(zé)為組織平時(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)。業(yè)務(wù)控制體系：根據(jù)項(xiàng)目的情況，尤其是在合同的簽訂方面和出現(xiàn)稅收政策調(diào)整，財(cái)務(wù)相關(guān)崗位專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)去跟業(yè)務(wù)部門(mén)交流，剖析相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)狀況。票務(wù)控制體系：對(duì)于各種發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)銷(xiāo)手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的需要進(jìn)行受票、開(kāi)票，強(qiáng)化增值稅發(fā)票的控制。會(huì)計(jì)控制體系：會(huì)計(jì)核算規(guī)范是需要依據(jù)省企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的核算條件，對(duì)平常的賬務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格處理；完善制度建設(shè)。制定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理方法、資金支付審批權(quán)限、貨幣資金內(nèi)部控制管理方法等規(guī)范會(huì)計(jì)核算。資金控制體系：完善資金安保制度、完善資金內(nèi)控制度，加大資金預(yù)算管理的力度，嚴(yán)格控制收支。

四、績(jī)效考核與控制

由分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任根據(jù)省公司指標(biāo)體系結(jié)合本公司崗位績(jī)效合約對(duì)稅務(wù)管管理工作進(jìn)行總體檢查和評(píng)價(jià)。納稅申報(bào)、稅金繳納與賬面是否保持統(tǒng)一，是否有申報(bào)不實(shí)的情況。各種發(fā)票購(gòu)領(lǐng)銷(xiāo)手續(xù)能否符合條件和要求，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的辦理能否符合有關(guān)規(guī)范和規(guī)定，票據(jù)的受辦能否符合票據(jù)管理相關(guān)政策等。各種涉稅會(huì)計(jì)憑證制作是否正確，稅收政策及變動(dòng)掌握是否及時(shí)。

五、評(píng)估與分析

(一)對(duì)賬務(wù)核算總體情況進(jìn)行評(píng)估分析

檢查營(yíng)業(yè)收入：檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入是否正確計(jì)入，將本期售電量、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與以前年度同期售電量、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較，判斷收入是否正確、合理，分析變動(dòng)異常原因；檢查是否有出租固定資產(chǎn)、代收手續(xù)費(fèi)收入、運(yùn)維費(fèi)收入以及罰款收入應(yīng)做未做收入。檢查成本費(fèi)用支出：與上年同期相比，支出是否異常，分析檢查是否有資本性支出等不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的計(jì)入了本事項(xiàng)。比如：固定資產(chǎn)修理費(fèi)以及固定資產(chǎn)改良支出無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分，導(dǎo)致了把固定資產(chǎn)的改良支出列入大修成本，增加成本支出，檢查房屋建筑物折舊計(jì)提、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是否正確等。檢查往來(lái)賬項(xiàng)：檢查各項(xiàng)往來(lái)掛賬，特別是其他應(yīng)付款掛賬，是否有應(yīng)計(jì)未計(jì)收入情況。

(二)對(duì)于偶爾發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)糾錯(cuò)

對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)做恰當(dāng)?shù)纳娑惡怂?，記錄和分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，為以后避免此類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尋找對(duì)策；對(duì)于業(yè)務(wù)普遍發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅應(yīng)及時(shí)糾錯(cuò)、做出正確的涉稅處理，而且還要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的特點(diǎn)，查找引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度原因，并做好原因記錄、及時(shí)進(jìn)行反饋、評(píng)估檔案保管等工作，為下一步制定稅務(wù)管理制度提供借鑒；對(duì)于重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和普遍存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)向省電力公司反饋，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的合理化建議，由省電力公司對(duì)相關(guān)問(wèn)題做出統(tǒng)一規(guī)定。

(三)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行定期歸納、分析、總結(jié)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要性標(biāo)準(zhǔn)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)性管理提供資料借鑒，并可在此基礎(chǔ)上制定相關(guān)的稅務(wù)管理文件，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

六、結(jié)束語(yǔ)

第8篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；營(yíng)改增企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；策略

一、內(nèi)部控制制度和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概念

內(nèi)部控制制度是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，使各業(yè)務(wù)互相制約、互相聯(lián)系的內(nèi)部規(guī)范和措施。通過(guò)實(shí)施內(nèi)控制度可以不斷改進(jìn)內(nèi)部管理、提升工作效率，達(dá)到增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的，能夠促進(jìn)企業(yè)合法合規(guī)的發(fā)展前行。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)內(nèi)部控制工作中關(guān)于稅務(wù)方面的管控。其主要包含兩個(gè)方面：第一，納稅行為與稅法規(guī)定相沖突，沒(méi)有及時(shí)繳納或者少繳稅款，使其面臨罰款、刑罰處罰、名譽(yù)損壞、補(bǔ)稅等風(fēng)險(xiǎn)；第二，企業(yè)沒(méi)有對(duì)相關(guān)稅法進(jìn)行全面、深入的解讀，日常運(yùn)營(yíng)不能準(zhǔn)確適用于稅法，使其難以享受稅收優(yōu)惠政策，增加了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

二、營(yíng)改增背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的困境

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣性

“營(yíng)改增”的實(shí)施，使得部分企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定的變化，面臨的環(huán)境也有所改變，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣化趨勢(shì)。首先，實(shí)際工作中，由于稅務(wù)部門(mén)及人員沒(méi)有準(zhǔn)確把握相關(guān)法律法規(guī)，無(wú)法理解征收流程，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作效率低下，甚至陷入混亂，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生。其次，企業(yè)的會(huì)計(jì)科目發(fā)生改變，增值稅納稅工作貫穿于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，如果企業(yè)在處理上存在失誤，那么將會(huì)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再有，由于一些稅務(wù)工作人員的影響，沒(méi)有及時(shí)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，使得企業(yè)無(wú)法享受抵扣優(yōu)惠政策。沒(méi)有在規(guī)定時(shí)期內(nèi)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠，致使企業(yè)稅負(fù)壓力增加。這些情況會(huì)導(dǎo)致多種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，使企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。

2.內(nèi)控環(huán)境建設(shè)需加強(qiáng)

內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)是“營(yíng)改增”企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控工作的前提和基礎(chǔ)，主要包括組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。但是，實(shí)際的辦公氛圍并不是很理想。首先，營(yíng)改增企業(yè)的稅務(wù)工作相對(duì)較為復(fù)雜，具體有身份認(rèn)定、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等工作，一些企業(yè)并沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)開(kāi)展該方面的工作，使其無(wú)法順利開(kāi)展。其次，相對(duì)營(yíng)業(yè)稅而言，增值稅的征收管控更為嚴(yán)苛，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)也提出了更高的要求，部分企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)較為繁雜，管理鏈條比較長(zhǎng)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)過(guò)多，使得潛在的風(fēng)險(xiǎn)增大，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。再有，部分企業(yè)對(duì)有關(guān)內(nèi)控工作開(kāi)展的重視程度不夠，沒(méi)有及時(shí)展開(kāi)相關(guān)的宣傳工作，也沒(méi)有將其融入日常工作之中，使得內(nèi)控工作效率低下，效果不明顯，難以發(fā)揮出對(duì)企業(yè)的促進(jìn)作用。

3.監(jiān)管力度存在不足

“營(yíng)改增”企業(yè)切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，需要配備相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制。但是，目前很多企業(yè)的監(jiān)管力度較弱，不能對(duì)相關(guān)工作開(kāi)展進(jìn)行有效的約束。由于企業(yè)在日常工作中對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知存在缺陷，一些企業(yè)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，內(nèi)控執(zhí)行存在無(wú)人監(jiān)管的現(xiàn)象，其效率低下，對(duì)于加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用不大。一些部門(mén)雖然設(shè)立了審計(jì)部門(mén)，卻不能及時(shí)組織稅務(wù)審查工作以及開(kāi)展稅務(wù)審查，相關(guān)部門(mén)形同虛設(shè)，實(shí)際意義并不大。再有，在“營(yíng)改增”環(huán)境下，相關(guān)企業(yè)并沒(méi)有按照監(jiān)督流程將時(shí)間、把控點(diǎn)、范圍等方面進(jìn)行重新規(guī)范調(diào)整[1]，控制點(diǎn)落實(shí)困難，責(zé)任難以具體到人，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率無(wú)法有效降低。同時(shí)，企業(yè)沒(méi)有時(shí)刻關(guān)注內(nèi)控工作開(kāi)展情況，對(duì)于其中存在的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，為企業(yè)帶來(lái)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、營(yíng)改增背景下企業(yè)基于內(nèi)控制度優(yōu)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略探討

1.注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，能夠有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是“營(yíng)改增”企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。對(duì)其發(fā)展至關(guān)重要。首先，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等各環(huán)節(jié)、各部門(mén)的工作進(jìn)行全面、徹底的清查，對(duì)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定相應(yīng)的防范措施。例如，X公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)，對(duì)自身的整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、出口退稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、資金管理等涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面盤(pán)查，并成功找出其現(xiàn)存的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)有針對(duì)性地開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保其得以落實(shí)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置進(jìn)行合理規(guī)劃，并科學(xué)進(jìn)行處理，避免由于處理失誤引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再有，企業(yè)的稅務(wù)工作人員應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證和優(yōu)惠政策申請(qǐng)工作，從而有效減少企業(yè)繳納的稅款，真正享受到“營(yíng)改增”政策的好處，促使其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步增長(zhǎng)。另外，企業(yè)還應(yīng)該選擇科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括SWOT分析法、風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法[2]等，通過(guò)選擇合適的方法，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性的分析，保證有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步。

2.構(gòu)建良好稅務(wù)內(nèi)控環(huán)境，確保其順利實(shí)施

良好的內(nèi)部控制環(huán)境，是相關(guān)工作順利開(kāi)展的重要保障，企業(yè)在實(shí)際工作中必須加速構(gòu)建起完善的內(nèi)控環(huán)境。首先，應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)和人員，開(kāi)展相關(guān)的認(rèn)定、稅務(wù)申報(bào)等工作，提高其工作效率，保證“營(yíng)改增”企業(yè)內(nèi)控工作的有序進(jìn)行。再有，企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際情況對(duì)自身的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，合理壓縮管理層，簡(jiǎn)化管理鏈條[3]，采用扁平式管理模式，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，并且將各部門(mén)及人員的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，使其各司其職，共同促進(jìn)內(nèi)部控制工作的高質(zhì)量開(kāi)展。同時(shí)，企業(yè)可以積極開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容的宣傳教育，將其融入企業(yè)文化之中，并與日常工作相結(jié)合，為內(nèi)控工作開(kāi)展創(chuàng)造良好的文化氛圍，確保其高效開(kāi)展。

3.加強(qiáng)監(jiān)管力度，保證工作效率

有效的監(jiān)督管理工作是“營(yíng)改增”企業(yè)順利開(kāi)展內(nèi)部控制的重要保障，所以企業(yè)必須加強(qiáng)監(jiān)管力度，保證其有效落實(shí)。在具體工作中，企業(yè)應(yīng)該制定一套科學(xué)的具有針對(duì)性的內(nèi)部監(jiān)督制度，將各環(huán)節(jié)中關(guān)鍵控制點(diǎn)、開(kāi)展時(shí)間以及范圍進(jìn)行合理規(guī)劃，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，派遣專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)工作，并給予省級(jí)部門(mén)和人員相應(yīng)的權(quán)限，確保其獨(dú)立性和權(quán)威性，促使相關(guān)的監(jiān)督檢查有效開(kāi)展。并且，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的具體工作，分析其工作效果，找出工作中存在的缺陷，結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，保證內(nèi)控工作切實(shí)執(zhí)行

4.培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才，組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)

企業(yè)的內(nèi)控工作開(kāi)展最終要落實(shí)到人，人員素質(zhì)與工作質(zhì)量息息相關(guān)，所以“營(yíng)改增”企業(yè)必須注重高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。首先，企業(yè)可以定期開(kāi)展內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)容的教育培訓(xùn)，豐富相關(guān)人員的知識(shí)架構(gòu)，提升其工作能力及效率。其次，在人才招聘方面，企業(yè)應(yīng)該充分考慮應(yīng)聘人員的學(xué)習(xí)能力、道德水平、相關(guān)經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)水平等各方面的素質(zhì)，以企業(yè)需求為前提進(jìn)行招聘，也可以與有關(guān)高校積極開(kāi)展合作，吸納校內(nèi)優(yōu)秀人才，并及時(shí)開(kāi)展入職培訓(xùn)，確保其有效參與內(nèi)控工作，從而推動(dòng)“營(yíng)改增”企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。

第9篇：稅務(wù)管理相關(guān)制度范文

一、協(xié)調(diào)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異的意義

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作主要是指對(duì)已經(jīng)完成的資金活動(dòng)進(jìn)行全面的核算，將財(cái)務(wù)的信息傳達(dá)給信息使用主體，而稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)內(nèi)部納稅人申報(bào)、繳納稅款的一種管理活動(dòng)。從兩者的分析中我們可以看出，兩者之間的共同性是存在的，尤其是當(dāng)我國(guó)處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)候，使用會(huì)計(jì)信息的主體比較穩(wěn)定，兩者之間的相同之處更加明顯。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)不斷的完善，以會(huì)計(jì)信息為主體的使用也越來(lái)越多，如政府、債權(quán)人、投資人等等。這些不一樣的使用機(jī)構(gòu)也就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息的使用也存在著較大的區(qū)別，這種區(qū)別也影響著稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的關(guān)系，導(dǎo)致這兩者之間出現(xiàn)較大的矛盾，并且難以調(diào)和，二者出現(xiàn)分離發(fā)展的趨勢(shì)。當(dāng)前，我國(guó)正處于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型過(guò)渡時(shí)期，要促進(jìn)這個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展就必須要協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系。從國(guó)家利益的角度上來(lái)看，兩者之間的有效調(diào)和將會(huì)促進(jìn)政府控制管理與征稅的稅收成本。從企業(yè)方面來(lái)看，協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系，可以切實(shí)保護(hù)好企業(yè)自身的內(nèi)部權(quán)益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)間的差別

（一）兩者之間的作用不同

會(huì)計(jì)體系的誕生意指在于為企業(yè)的生產(chǎn)、投資及管理活動(dòng)提供準(zhǔn)確、完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息及真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。兩者的出現(xiàn)都是為了企業(yè)的資金管理，但本質(zhì)上還是存在著不同，稅務(wù)會(huì)計(jì)是以國(guó)家稅法為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算，規(guī)范納稅人的行為，在遵守法律的基礎(chǔ)上，極大限度的減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的是給投資者提供科學(xué)合理準(zhǔn)確的企業(yè)資產(chǎn)，全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，使企業(yè)的管理制度與投資更有科學(xué)依據(jù)。

（二）核算方式不一樣

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)之間的核算原則還存在差異性，主要表現(xiàn)在核算依據(jù)、核算對(duì)象、原則等方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是直接將企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的貨幣計(jì)量為核算對(duì)象，而稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要核算對(duì)象則是與企業(yè)的稅務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。從范圍上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)核算的計(jì)算范圍更大。從財(cái)務(wù)制度的原則上來(lái)說(shuō)，兩者都是為了保證企業(yè)內(nèi)部的核算工作的正常運(yùn)行，兩者應(yīng)該要互相結(jié)合，共同為企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。

（三）兩者的會(huì)計(jì)方面不同

有關(guān)會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作出規(guī)定，稅務(wù)會(huì)計(jì)包括了四個(gè)構(gòu)成的要素，即是納稅所得、應(yīng)稅收入、費(fèi)用扣除以及應(yīng)納稅額等等，企業(yè)內(nèi)部繳納稅款的管理原則與這四個(gè)要素密不可分。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要素則主要包括了負(fù)債、資產(chǎn)、收入、企業(yè)利潤(rùn)、資產(chǎn)者的權(quán)益與費(fèi)用等這六大方面，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況的處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與這六大方面息息相關(guān)，共同反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況。

三、兩者之間存在的差異與協(xié)調(diào)

（一）構(gòu)建系統(tǒng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)體系

在我國(guó)，會(huì)計(jì)理論發(fā)展的時(shí)間不長(zhǎng)，因此對(duì)于當(dāng)前制度的完善還不夠徹底，沒(méi)有一套科學(xué)合理的制度。因此，要想完成稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的完美對(duì)接，協(xié)調(diào)一致共同發(fā)展，就要不斷完善稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系，以國(guó)家制定的稅法最為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的情況，確保稅務(wù)制度合理有效的運(yùn)行。以會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論與基礎(chǔ)作為前提，企業(yè)應(yīng)及時(shí)繳納稅款充分遵守會(huì)計(jì)系統(tǒng)的原則與要求，此外，從管理的角度上來(lái)說(shuō)，要保障稅收制度與法律法規(guī)的相結(jié)合，這樣才可以最大限度的保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的共同發(fā)展做出保障。

（二）完善稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容

從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容層面上來(lái)看，兩者之間存在著很大的差別，而想要協(xié)調(diào)發(fā)展兩者的關(guān)系，縮小兩者之間的差別就尤為重要。具體的操作辦法是：第一要嚴(yán)格遵守所得稅的相關(guān)制度，要保證在會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，稅收人的行為活動(dòng)是規(guī)范的，應(yīng)稅費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)適度放寬，稅收扣除的力度必須要加大，儲(chǔ)備更多的資源，才可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供足夠的動(dòng)力。此次在所得稅問(wèn)題的處理上，要減少兩者之間的差異性，要實(shí)現(xiàn)兩者選擇的有效統(tǒng)一，減少核算內(nèi)容不統(tǒng)一的情況發(fā)生。

（三）企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行協(xié)調(diào)

在企業(yè)內(nèi)部，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容不一樣，但兩者存在的主要目的是為企業(yè)的決策提供更為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，以便于管理層對(duì)供詞的財(cái)務(wù)及相關(guān)稅收活動(dòng)有一個(gè)全面的理解，進(jìn)而制定相關(guān)的策略以便于公司快速發(fā)展。因此，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)兩者的內(nèi)部協(xié)調(diào)，就要為兩者的融合發(fā)展制定一個(gè)合理的方案，科學(xué)合理的促進(jìn)這兩者之間的高度融合發(fā)展，加強(qiáng)兩者之間的數(shù)據(jù)交流，此外，還可以采用統(tǒng)一的管理制度將其合并，通過(guò)相同的管理方法，促進(jìn)兩者之間的有效融合，有效節(jié)約公司成本的同時(shí)也節(jié)省了人力資源。

（四）加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和重要信息的披露

目前，在絕大多數(shù)公司內(nèi)部，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的結(jié)構(gòu)體系是產(chǎn)生分離的，而在大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部，大多數(shù)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)兩方面知識(shí)系統(tǒng)了解的不全面，而在企業(yè)內(nèi)部，要實(shí)現(xiàn)兩者的結(jié)合，首先企業(yè)就要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)方面的管理，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)體系結(jié)構(gòu)有一個(gè)詳細(xì)的了解。除此之外，企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)制度只可以為企業(yè)的具體財(cái)務(wù)活動(dòng)做出相應(yīng)的解決，而宏觀目標(biāo)信息的披露制度不規(guī)范、不完善的現(xiàn)象，企業(yè)必須要意識(shí)到這一方面的問(wèn)題，必須重視企業(yè)稅收的穩(wěn)定推進(jìn)中小型企業(yè)會(huì)計(jì)必要性披露的重要意義，保證披露信息的準(zhǔn)確性、全面性，從而有效的協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)，有效的縮短兩者之間的距離。