財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年終述職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年終述職報(bào)告范文

文章編號(hào)：1005-913X（2015）10-0140-02

近幾年，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，越來越多的企業(yè)在不同領(lǐng)域采取對(duì)外投資。在投資經(jīng)營活動(dòng)中，投資主體逐漸由單一的投資企業(yè)轉(zhuǎn)向多個(gè)股東投資，如何對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行控制與影響，實(shí)現(xiàn)投資企業(yè)整體利益最大化，這是投資企業(yè)管理控制的核心。在投資者采取的各種各樣的控制方式中，財(cái)務(wù)管理控制是最為重要的監(jiān)管控制手段之一。一般來說，被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制主要包括財(cái)務(wù)目標(biāo)管理和財(cái)務(wù)制度管理，下面就如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)目標(biāo)管理和財(cái)務(wù)制度管理提出一些建議，以供參考。

一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)目標(biāo)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理與企業(yè)的總目標(biāo)息息相關(guān)。企業(yè)成立的目的是為了獲取利潤和促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的增長，企業(yè)的價(jià)值在于使投資者所投入的資金增值，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是“企業(yè)價(jià)值最大化”或“股東財(cái)富最大化”。

（一）確定被投資企業(yè)經(jīng)營者及管理者的財(cái)務(wù)責(zé)任

目前，部分被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清、財(cái)務(wù)報(bào)表虛假、設(shè)置小金庫，財(cái)務(wù)管理亂象叢生;企業(yè)經(jīng)營者法紀(jì)觀念淡薄，公款私用、營私舞弊等現(xiàn)象嚴(yán)重破壞了財(cái)政秩序，其原因主要有：一方面是企業(yè)財(cái)務(wù)人員受相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，敢怒不敢言，根本無法正常地履行財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，很難杜絕弄虛作假行為;另一方面是企業(yè)經(jīng)營者無視財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，金錢意識(shí)高于權(quán)責(zé)意識(shí)，重視企業(yè)生產(chǎn)績效而忽視了社會(huì)責(zé)任。強(qiáng)化財(cái)務(wù)目標(biāo)管理，必須要強(qiáng)化被投資企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)責(zé)任。作為被投資企業(yè)的經(jīng)營者，要不斷學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)政法規(guī)、增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀點(diǎn)，不斷提高財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析和決策的能力;財(cái)務(wù)管理者要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行歸口管理制度，嚴(yán)格遵守“誰簽字誰負(fù)責(zé)”的原則，積極承擔(dān)財(cái)務(wù)責(zé)任;財(cái)會(huì)專業(yè)技術(shù)人員要注意加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)和廉潔自律意識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和思想修養(yǎng)。

（二）確保投入資金的安全運(yùn)營

資金是被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行的前提條件。確保企業(yè)價(jià)值最大化，必須要確保投入的資金能夠安全運(yùn)營。具體來說，確保投入資金的安全運(yùn)營，首先，加強(qiáng)對(duì)投入資金的管理，強(qiáng)化資金成本控制。一般來說，資金成本主要有可控制成本和不可控制成本，前者是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的重要對(duì)象。節(jié)約可控制成本，要求財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用相關(guān)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行事前成本控制，將資金預(yù)算明晰化，以加快資金周轉(zhuǎn)速度，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，提高資金的使用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)涵式發(fā)展。其次，保持良好的資金鏈，為被投資企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)保持良好的信用度。企業(yè)的發(fā)展離不開資金，資金來源包括籌借貸款和發(fā)行債券。被投資企業(yè)要保持良好的資本結(jié)構(gòu)，一方面要根據(jù)投資的規(guī)模籌集相當(dāng)?shù)馁Y本，在資本運(yùn)行有限的條件下不得任意擴(kuò)大投資規(guī)模，做到“量菜吃飯”、“量體裁衣”;另一方面要有集約式和內(nèi)涵式發(fā)展理念，注重資本積累和擴(kuò)大化再生產(chǎn)，一旦被投資企業(yè)的內(nèi)部資本不足以維持企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的需要，一定要盡快充實(shí)資本，不要“打腫臉充胖子”“拆東墻來補(bǔ)西墻”，使資金鏈?zhǔn)冀K保持在可持續(xù)狀態(tài)，以促進(jìn)被投資企業(yè)穩(wěn)定地向前發(fā)展。

（三）確保被投資企業(yè)經(jīng)營信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反饋給投資公司

盡管投資公司和被投資的企業(yè)之間是獨(dú)立的法人，各自擁有平等的地位，但是投資公司和被投資的企業(yè)之間存在著風(fēng)險(xiǎn)利益關(guān)系，所以被投資企業(yè)不得有意隱瞞相關(guān)經(jīng)營信息，必須將企業(yè)的日常經(jīng)營狀況、盈虧信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反饋給投資公司。首先，被投資企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)營狀況及經(jīng)營特點(diǎn)，依據(jù)企業(yè)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定，讓各投資公司直接參與制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，及時(shí)公布每季度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其賬務(wù)處理情況。其次，建立財(cái)務(wù)管理網(wǎng)站，投資公司應(yīng)該建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)行在線財(cái)務(wù)管理和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算，及時(shí)公布企業(yè)的預(yù)決算、成本核算、投資擔(dān)保、資產(chǎn)運(yùn)行、薪酬及利潤分配及盈虧情況等;建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，建立相關(guān)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、比率分析數(shù)據(jù)以及在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范、動(dòng)態(tài)的反映，滿足投資公司在管理上的需求。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度管理

強(qiáng)化被投資企業(yè)的制度管理，必須有制度可循。財(cái)務(wù)管理主要依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合被投資企業(yè)自身發(fā)展情況，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)成本預(yù)算、核算，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制，維護(hù)投資者的利益。

（一）規(guī)范被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

被投資公司的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部財(cái)務(wù)管理截然不同，無論是投資公司，還是被投資企業(yè)都是自負(fù)盈虧、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立的企業(yè)法人。被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)并不受投資公司制約，但是，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言，財(cái)務(wù)預(yù)算人員的管理和制度規(guī)制又至關(guān)重要。所以，投資公司應(yīng)該根據(jù)其投資的股份以及其在董事會(huì)中的權(quán)利，盡可能地去參與被投資企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度的制定，通過各種手段實(shí)現(xiàn)對(duì)被投資企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管控。

（二）加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)跟蹤和監(jiān)控

投資公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還體現(xiàn)在對(duì)“人”的掌控上。由于財(cái)務(wù)制度最終需要財(cái)務(wù)人員遵守和執(zhí)行，所以控制被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與掌控財(cái)務(wù)制度同樣重要。根據(jù)被投資企業(yè)自身的控制能力和控制程度以及他的實(shí)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，投資公司可以向被投資企業(yè)直接委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理和其他財(cái)務(wù)人員直接對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，以保障投資公司利益。同時(shí)，對(duì)外派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他財(cái)務(wù)人員要實(shí)行專職制度，不能短時(shí)間頻繁更換，以便他們能夠及時(shí)、全面的掌握被投資企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、資本運(yùn)行狀況、債務(wù)償還情況，杜絕被投資企業(yè)的作假行為。被委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)該定期培訓(xùn)，參與投資公司的月度、季度、年度考評(píng)，并且年終應(yīng)提交正式述職報(bào)告，并由被投資企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和投資公司主管部門簽署意見，作為績效考核的依據(jù)。此外，還應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度。投資公司一般不直接干預(yù)被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，但對(duì)被投資企業(yè)的重大財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營決策及其他重大變更情況有知情權(quán)、檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)、報(bào)告權(quán)及評(píng)價(jià)權(quán)，在重大財(cái)務(wù)問題上要實(shí)行雙方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，以盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)價(jià)值的最大化。

（三）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理除了自身的預(yù)算、核算之外，財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督也是有效的監(jiān)督手段。每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之后，投資公司應(yīng)該對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主要通過聘請(qǐng)具有資質(zhì)的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的方式進(jìn)行管理，主要審查相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，審查信息披露是否真實(shí)、業(yè)績和資產(chǎn)有無虛報(bào)、債務(wù)和虧損情況是否隱瞞。為了達(dá)到預(yù)期效果，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)要點(diǎn)，逐一對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)存在的問題進(jìn)行分析，并找出其中原因，防止形式化、走過場。審計(jì)結(jié)束之后，投資公司有必要組織人員對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)而保證審計(jì)程序合理、審計(jì)結(jié)論科學(xué)。對(duì)于審計(jì)中出現(xiàn)的問題，投資公司有權(quán)要求被投資企業(yè)進(jìn)行整改，并要定期公布整改進(jìn)展情況以及下一步被投資企業(yè)的發(fā)展方向。此外，還要實(shí)行內(nèi)控審計(jì)，強(qiáng)化投資公司對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，內(nèi)控審計(jì)要以影響企業(yè)效能、最容易帶來風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為審計(jì)的重點(diǎn)，以公司的規(guī)范管理為關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)的完整性和完全性作出評(píng)估判斷。

（四）強(qiáng)化預(yù)算管理

對(duì)被投資企業(yè)的預(yù)算管理，往往反映了投資公司對(duì)被投資企業(yè)的監(jiān)控程度。全面實(shí)施預(yù)算管理，可以量化企業(yè)的管理控制。這對(duì)于落實(shí)企業(yè)各部門的權(quán)責(zé)有重要意義，也是考核、評(píng)估的依據(jù)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化提供了良好的條件。投資公司應(yīng)該制定詳盡的預(yù)算管理制度，并不受被投資企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、投資理念以及決策管理層的影響，通過制定實(shí)施預(yù)算的編制、評(píng)估、考核機(jī)制，把被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況全部納入預(yù)算管理之下;同時(shí)，預(yù)算管理制度應(yīng)該保持衡穩(wěn)性和權(quán)威性，防止朝令夕改、因人而異，應(yīng)該成為衡量被投資企業(yè)監(jiān)控的法定依據(jù)。此外，預(yù)算管理還應(yīng)該結(jié)合被投資企業(yè)的現(xiàn)有經(jīng)營狀況，發(fā)揮各方面的潛力，均衡各方面的利益，通過對(duì)被投資企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行預(yù)算分析，把生產(chǎn)經(jīng)營中的所有收支都納入預(yù)算管理之中。