風(fēng)險管理指導(dǎo)意見精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險管理 新資本協(xié)議 指導(dǎo)意義 建議

中圖分類號：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：C文章編號：1006-1770(2007)04-042-02

1988年，老巴塞爾協(xié)議剛剛出臺之時，在國際上并沒有被普遍接受。但2004年新資本協(xié)議出臺后不久，包括13個巴塞爾委員會成員國在內(nèi)的100多個國家就表示將在2007年到2009年之間實施新資本協(xié)議。毫無疑問，新資本協(xié)議代表了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。正因如此，銀監(jiān)會近期下發(fā)的《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》具有重大的戰(zhàn)略意義。它不僅明確了中國監(jiān)管當(dāng)局的政策導(dǎo)向，還將直接促進國內(nèi)銀行按照新協(xié)議要求，建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系。接下來，關(guān)鍵是如何將《指導(dǎo)意見》所提出的任務(wù)要求落到實處。

（一）銀監(jiān)會可考慮設(shè)立專門機構(gòu)，負(fù)責(zé)推進新資本協(xié)議的實施工作。

未來5-10年，中國銀行業(yè)將開始全面實施新資本協(xié)議，這是一個龐大而艱巨的系統(tǒng)性工程，它將改變我國銀行業(yè)的風(fēng)險管理與資本監(jiān)管模式。從現(xiàn)在情況看，無論是監(jiān)管當(dāng)局還是商業(yè)銀行都沒有充分低估到這項工作的難度。大量的具體工作不僅專業(yè)性強、技術(shù)含量高，而且還涉及許多對外、對內(nèi)和對下的組織、協(xié)調(diào)與管理工作，有的還可能觸及到銀行間競爭關(guān)系以及利益格局的調(diào)整。銀監(jiān)會如果沒有一個專門的部門負(fù)責(zé)具體推動，很容易造成權(quán)責(zé)不清，人浮于事。該部門應(yīng)具有較高的專業(yè)化水平和國際化程度，一旦成立可面向海內(nèi)外招聘高素質(zhì)人才，同時更要重視發(fā)揮我國監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部人才的特殊作用和優(yōu)勢。

（二）適當(dāng)擴大首批實施新協(xié)議的銀行范圍，促使更多銀行朝著正確的方向努力。

首批名單應(yīng)大致包括三類銀行：第一類是6大銀行，即工行、中行、建行、農(nóng)行、交行和開行，根據(jù)《指導(dǎo)意見》，他們必須按時實施新協(xié)議；第二類是外國子銀行，這些機構(gòu)的母公司基本上都已在各自國家實施新協(xié)議，按照從屬原則，它們要向中國銀監(jiān)會提出實施申請；第三類是管理基礎(chǔ)較好的中型股份制銀行，如招行、民生、浦發(fā)等，可按照自愿申請的原則，將其納入首批名單。這些銀行麻雀雖小，五臟俱全，具有代表性和示范性；同時，系統(tǒng)性風(fēng)險較低，即便做不好，負(fù)面影響也不大。近年來，我國中小型銀行發(fā)展速度很快，資產(chǎn)質(zhì)量也保持了較高水平，但與之相配套的風(fēng)險管理還沒有及時跟上。銀監(jiān)會可以此為契機，促使廣大中小銀行夯實管理基礎(chǔ)，彌補風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，進而增強金融穩(wěn)定，達(dá)到推行新資本協(xié)議的根本目的。

（三）建立特派觀察員制度，實行全程監(jiān)督指導(dǎo)。

《指導(dǎo)意見》要求各銀行董事會和高管層高度重視新協(xié)議實施工作，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組推進這項工作。銀監(jiān)會可考慮向各行領(lǐng)導(dǎo)小組派駐觀察員，參加其重大項目的研究討論，掌握項目進展情況，及時提供政策性指導(dǎo)。這些觀察員可以通過全程參與標(biāo)準(zhǔn)定義、框架搭建、數(shù)據(jù)清洗、模型設(shè)計、流程建設(shè)、IT系統(tǒng)開發(fā)、返回檢驗和業(yè)務(wù)應(yīng)用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更好地掌握新資本協(xié)議的核心技術(shù)，為將來我國實施全新的、國際化的監(jiān)管模式準(zhǔn)備條件。

（四）加快建立與新資本協(xié)議相配套的監(jiān)管法規(guī)體系。

《指導(dǎo)意見》提出，2008年底之前銀監(jiān)會將要出臺所有與巴塞爾新資本協(xié)議的有關(guān)制度文件?，F(xiàn)在看來，整個進度要求非常緊迫。其中，難度最大也最重要的是在2007年底以前完成《內(nèi)部評級法指導(dǎo)意見》。該文件是整個新資本協(xié)議配套法規(guī)體系的核心，涉及眾多關(guān)鍵性的定義、標(biāo)準(zhǔn)以及技術(shù)方法。比如，客戶違約、風(fēng)險敞口、預(yù)期損失、風(fēng)險價值、經(jīng)濟資本等基礎(chǔ)概念的定義；再比如，公司、零售、機構(gòu)等風(fēng)險敞口的劃分標(biāo)準(zhǔn)等等，這些基本問題都需要盡快明確下來，這樣大家才能有一個共同的語言平臺，事情推進才會更順利。

（五）認(rèn)真研究和制定新資本協(xié)議整體規(guī)劃。

根據(jù)《指導(dǎo)意見》，首批實施新協(xié)議的銀行應(yīng)在2007年10月底完成整體規(guī)劃，并報銀監(jiān)會備案。銀行董事會應(yīng)責(zé)成本行新資本協(xié)議領(lǐng)導(dǎo)小組加大推進力度，盡快開始新資本協(xié)議的差距分析；在此基礎(chǔ)上，研究實施新協(xié)議的整體規(guī)劃。該規(guī)劃力求具備系統(tǒng)性、可行性和前瞻性，其中重點是內(nèi)部評級法的實施方案。該規(guī)劃不是做給監(jiān)管部門看的，而是下一步銀行實施新資本協(xié)議的路線圖。如果工作做不扎實，項目一旦啟動，頭緒多多，容易引起管理混亂和投資浪費。

（六）為新一輪定量測試做好技術(shù)和政策上的準(zhǔn)備。

實施新資本協(xié)議之后，各銀行資本充足率有可能出現(xiàn)一定程度的降低。這主要是因為，新資本協(xié)議下資本充足率的計算公式中，作為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的分母中增加了操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的資本要求。對于風(fēng)險管理水平一般的銀行，他們從內(nèi)部評級法中獲得的關(guān)于信用風(fēng)險的資本優(yōu)惠，不足以彌補操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的資本要求增加，從而導(dǎo)致資本充足率下降。我國銀行業(yè)曾在2003年配合巴塞爾委員會進行了第三次定量測試（QIS3）。結(jié)果表明，在當(dāng)時我國銀行業(yè)的風(fēng)險狀況下，如果實施內(nèi)部評級法，主要銀行的資本充足率將下降2-3個百分點。將來，國內(nèi)率先實施新資本協(xié)議的銀行，其資本充足率還是可能下降的，銀監(jiān)會在政策上應(yīng)有一個公平合理的評價標(biāo)準(zhǔn)，必要時可以出臺一些激勵政策。

（七）重視新資本協(xié)議的技術(shù)檢驗工作，切實把好政策準(zhǔn)入關(guān)。

銀監(jiān)會在《指導(dǎo)意見》中擬定了一個進度表，客觀地講，對于我國銀行業(yè)的管理現(xiàn)狀而言，該進度表的要求還是比較高的。預(yù)計到2010年，首批實施新協(xié)議的銀行都會建成一套相應(yīng)的管理體系，并向銀監(jiān)會提出實施申請。但這套體系是否真的能達(dá)到巴塞爾委員會規(guī)定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)？是否確實在銀行管理中發(fā)揮了風(fēng)險控制作用？這就要求銀監(jiān)會做好技術(shù)驗證工作，把好準(zhǔn)入關(guān)口。這對銀監(jiān)會可能是一個不小的挑戰(zhàn)。有人建議聘請外國公司來做技術(shù)驗證，這里有一個金融安全問題。因為做技術(shù)驗證，就要把我國銀行業(yè)的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)向別人開放。也許比較可行的辦法是銀監(jiān)會把自己的人才送到國際機構(gòu)進行培訓(xùn)，然后這些人再根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的政策要求，為我國商業(yè)銀行做技術(shù)驗證。但不管怎樣，現(xiàn)在就應(yīng)該著手準(zhǔn)備工作了。

（八）實施新資本協(xié)議要與實際管理工作緊密結(jié)合，避免搞形象工程，形成兩張皮。

按照巴塞爾委員會的要求，相關(guān)的系統(tǒng)、流程和模型必須實際運用到經(jīng)營管理中去，運行時間不少于兩年。由此產(chǎn)生的內(nèi)部數(shù)據(jù)和計量結(jié)果，才可以用作新資本協(xié)議的實施依據(jù)。我國商業(yè)銀行應(yīng)該準(zhǔn)確把握新資本協(xié)議的精神實質(zhì)，加大管理工具和方法的應(yīng)用力度。要通過實施新資本協(xié)議，切實轉(zhuǎn)變增長方式，保證業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。要把科研、開發(fā)與應(yīng)用緊密結(jié)合起來，對于各功能模塊和子系統(tǒng)，要成熟一個開發(fā)一個，開發(fā)一個投產(chǎn)一個，并在實際應(yīng)用中不斷加以檢驗和校正，持續(xù)地優(yōu)化升級，促使科研成果迅速地轉(zhuǎn)化為實際生產(chǎn)力。

（九）重視加強項目實施的風(fēng)險管理。

實施新資本協(xié)議是一個規(guī)模大、周期長、涉及部門多的集成式項目，本身具有一定風(fēng)險。做好項目的風(fēng)險管理工作是保證新協(xié)議順利實施的前提條件。首先，立項手續(xù)要齊備，論證要充分，如此重大項目，應(yīng)經(jīng)過董事會審議批準(zhǔn)；第二，要建立規(guī)范的項目招投標(biāo)機制，杜絕各種形式的違規(guī)操作，防止商業(yè)賄賂行為；第三，要加強對項目的階段性審查與評估，及時發(fā)現(xiàn)并防范技術(shù)風(fēng)險、道德風(fēng)險及其他隱患，保證系統(tǒng)運營安全；第四，在與國外公司或其他單位合作過程中，銀行要采取切實措施，加強數(shù)據(jù)信息和知識產(chǎn)權(quán)的安全保護。

第2篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；特征；風(fēng)險管理

1 小額貸款公司的含義

小額貸款起源于20世紀(jì)70年代著名經(jīng)濟學(xué)家尤努斯在孟家來過進行的小額貸款試驗，他針對貧困人群很難獲得銀行貸款來從事擺脫貧困狀況的生產(chǎn)生活經(jīng)營活動的現(xiàn)象，創(chuàng)辦了以互助方式為主的一種小額貸款模式，主為了滿足貧困人員的信貸需求，貸款數(shù)量很小，無需抵押。這一模式獲得了很大程度的歡迎，并迅速被推廣到亞洲、非洲和拉丁美洲等許多發(fā)展中國家，成為一種非常有效的扶貧方式。經(jīng)過各個國家的不斷探索，逐步發(fā)展成為針對個體工商戶和微型工商企業(yè)的一類從事信貸活動的機構(gòu)。、

從世界小額貸款公司的發(fā)展實踐來看，小額貸款公司有廣義和狹義之分。在狹義上是指向低收入群體和微型企業(yè)提供額度較小的信貸服務(wù)的機構(gòu)。在廣義上，則是指向低收入群體和微型企業(yè)提供額度較小的信貸服務(wù)及儲蓄、保險、支付等金融服務(wù)的機構(gòu)。

而從我國的小額貸款公司的具體情況來看，我國的小額貸款公司顯然是狹義上的含義。是指服務(wù)于“三農(nóng)經(jīng)濟”和小微企業(yè)，向它們提供小型信貸的服務(wù)機構(gòu)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會和中國人民銀行2008年出臺了《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》（下稱《指導(dǎo)意見》），該指導(dǎo)意見對小額貸款公司的性質(zhì)作了明確的規(guī)定：小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全額財產(chǎn)對債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

2 我國小額貸款公司的特征

我國的小額貸款公司具有以下特征：

一是小額貸款公司是在工商部門登記注冊的企業(yè)法人，其既不同于政策性金融機構(gòu)，也不同于正規(guī)的商業(yè)性金融機構(gòu)，與傳統(tǒng)的扶貧項目也不一樣。它既不是銀行業(yè)金融機構(gòu)，也不是非銀行金融機構(gòu)。從法律屬性上來看，小額貸款公司是從事部分金融業(yè)務(wù)的非金融機構(gòu)。

二是小額貸款公司作為非金融機構(gòu)不得吸收公眾存款，其資金來源主要為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金，并且從銀行業(yè)金融機構(gòu)融入的資金不得超過其資本凈額的50%。

三是小額貸款公司的目標(biāo)客戶多為無力提供正規(guī)金融機構(gòu)所要求的擔(dān)保抵押、難以符合正規(guī)的貸款審批標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)，往往被排斥在正規(guī)金融體系之外。我國的小額貸款公司的目標(biāo)客戶具有一定的政策指向性，從建立伊始，我國的小額貸款公司就是為“三農(nóng)”經(jīng)濟服務(wù)的，近來，隨著政策的逐步開放，小額貸款公司的服務(wù)對象也從為“三農(nóng)”經(jīng)濟服務(wù)擴展到為小微企業(yè)服務(wù)。

四是有著自己特殊的風(fēng)險管理機制。由于沒有客戶的擔(dān)保抵押，要求小額貸款公司通過金融創(chuàng)新和專門的技術(shù)方法，在為目標(biāo)客戶提供信貸服務(wù)中控制風(fēng)險。如通過“替代擔(dān)保”、“動態(tài)激勵”、“分期貸款”和“團體貸款”等的方式和手段。

五是具有比較靈活的利率定價機制和較高的利率水平。小額貸款公司由于有較高的交易成本和經(jīng)營風(fēng)險，因此在利率規(guī)定上較為靈活。在實踐中，小額貸款公司的貸款利率一般高于金融機構(gòu)的貸款利率和非政府組織的小額貸款利率，但低于民間借貸利率的平均水平?！吨笇?dǎo)意見》規(guī)定，貸款利率的上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，即銀行同期同檔次貸款利率的4倍，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

六是小額貸款公司不能跨區(qū)域開展業(yè)務(wù)，只能在注冊地行政區(qū)域內(nèi)開展業(yè)務(wù)。而且，貸款要本著“小額、分散”的原則，同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。

七是小額貸款公司在一定條件下可以轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行?！吨笇?dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，沒有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照村鎮(zhèn)銀行的要求規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行。小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行的最根本區(qū)別在于是否是金融機構(gòu)，村鎮(zhèn)銀行作為金融機構(gòu)可以吸收公眾存款，吸收公眾存款可以獲得成本較低的資金，從而提高股東的資本收益率。但村鎮(zhèn)銀行的最大股東或唯一股東必須是銀行業(yè)金融機構(gòu)。而小額貸款公司不是經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的金融機構(gòu)，而是在工商部門登記注冊的企業(yè)法人，不可以吸收公眾存款。小額貸款公司在一定條件下能轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行，在一定程度上成為各地成立小額貸款公司的動力。

我國的小額貸款公司經(jīng)歷了試點、摸索與發(fā)展的三個階段。

小額貸款公司在我國發(fā)展的試點階段始于2005年。為解決“三農(nóng)”金融供給不足的問題，2005年中國人民銀行在山西、四川、陜西、貴州和內(nèi)蒙古各選擇一個縣開展商業(yè)性小額貸款組織試點；在2005年12月到2006年10月，在5個試點省分別成立了7家小額貸款公司，注冊資金最高的為5000萬元，最低的為1500萬元。由于當(dāng)時《指導(dǎo)意見》沒有出臺，小額貸款公司的法律地位沒有明確，試點階段的小額貸款公司普遍碰到了身份缺失、監(jiān)管虛置、資金困乏的問題。

2008年，隨著《指導(dǎo)意見》的出臺，小額貸款公司的法律地位得到確定，《指導(dǎo)意見》還明確了小額貸款公司日后有望轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行。各地隨之出現(xiàn)了設(shè)立小額貸款公司的，小額貸款公司進入了摸索階段。上海、重慶、安徽、浙江等地相繼出臺了有關(guān)小額貸款公司試點工作的實施意見。小額貸款公司在前期試點和摸索的基礎(chǔ)上迅速進入發(fā)展階段。

2011年以來，小額貸款公司進入發(fā)展階段后，發(fā)展勢頭強勁。根據(jù)央行提供的數(shù)據(jù)，2010年末全國共有小額貸款公司2614家，貸款余額1975億元；2011年末全國共有小額貸款公司大幅增加到4282家，貸款余額3915億元；而到了2014年年中，全國共有小額貸款公司8394家，貸款余額8811億元.從業(yè)人員達(dá)到102405人，實收資本7587.27億元。短短幾年，小額貸款公司無論是數(shù)量還是貸款余額以及從業(yè)人員數(shù)量都出現(xiàn)了數(shù)倍的增長，發(fā)展勢頭之猛可見一斑。

小額貸款公司的貸款是無抵押貸款，貸款對象也主要是貧困人群、個體工商戶和文星企業(yè)，貸款的風(fēng)險要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般銀行的貸款，因此風(fēng)險控制對于小額貸款公司來說尤為重要。小額貸款公司的風(fēng)險主要集中在系統(tǒng)性風(fēng)險、競爭風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險上。

1.系統(tǒng)性風(fēng)險及其控制與管理

在系統(tǒng)性風(fēng)險方面主要集中在利率市場化造成的放貸利率降低和經(jīng)濟波動帶來放貸規(guī)模萎縮、小微企業(yè)還貸困難的風(fēng)險。

從央行的動向看，正堅定地推進利率市場化進程，特別是目前要解決市場利率居高不下的問題，小額貸款公司目前的高放貸利率有可能趨于下降。

利率市場化確實有可能降低小貸公司的放貸利率，從而影響小貸公司的投資收益率。但是，利率市場化是把雙刃的劍，也可能給小額貸款公司帶來機會，如其融資成本也降低了，從銀行那里得到的杠桿比例也更高了，從這個意義上看，利率市場化帶來的風(fēng)險在一定程度上是可控的。

經(jīng)濟波動確實會帶來放貸規(guī)模的不穩(wěn)定，還可能帶來小貸企業(yè)還貸困難的風(fēng)險。針對放貸風(fēng)險而由此引發(fā)的小額貸款公司資產(chǎn)質(zhì)量下降的風(fēng)險，要秉承“依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營、科學(xué)發(fā)展”的經(jīng)營理念，不斷完善風(fēng)險管理體系和內(nèi)控機制來保障資產(chǎn)質(zhì)量。將建立市場營銷、風(fēng)險控制、資產(chǎn)保全和放款操作、資金回收相互分離、相互制約的組織體系和審貸分離、風(fēng)險集中控制的內(nèi)控機制。信貸業(yè)務(wù)的審批實行綜合授信制約。對信貸資產(chǎn)質(zhì)量施行分類管理，及時識別、計量、評估并控制風(fēng)險。對不良貸款明確專人跟蹤管理，及時清收，對不良貸款的轉(zhuǎn)化明確嚴(yán)格的條件和審批手續(xù)。要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計相關(guān)規(guī)定，加強對會計人員的培訓(xùn)工作，盡快建立與小貸公司相適應(yīng)的會計與核算體系，實現(xiàn)財務(wù)上的可持續(xù)。

如針對壞帳風(fēng)險，小額貸款公司可以通過自有資本金和提取準(zhǔn)備金予以補償，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求，完善貸款損失準(zhǔn)備計提制度，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，風(fēng)險程度的增加，公司應(yīng)從其留成利潤中多提取一些風(fēng)險補償金，以防范貸款風(fēng)險。

小貸公司可以要與當(dāng)?shù)馗骷壵慕⒘己藐P(guān)系，推動地方政府出臺小貸公司風(fēng)險補償機制，將放貸風(fēng)險降到最低。另外，在具體業(yè)務(wù)上，還可以和擔(dān)保公司等建立起業(yè)務(wù)合作，以提高放貸的安全性。

2.競爭風(fēng)險及其控制與管理

競爭風(fēng)險包括小貸公司的競爭、小貸公司和其他金融機構(gòu)，如商業(yè)銀行、P2P等互聯(lián)網(wǎng)金融的競爭。

小貸公司以服務(wù)于小微企業(yè)為主，和商業(yè)銀行在服務(wù)對象上存在著錯位關(guān)系。同時，小貸公司和商業(yè)銀行在服務(wù)上又存在著互補關(guān)系。銀河小貸公司完全可以利用自己的關(guān)系和商業(yè)銀行建立起合作關(guān)系，實現(xiàn)共贏。

小貸公司和P2P等互聯(lián)網(wǎng)金融確實存在著一定的競爭關(guān)系，其服務(wù)對象均是小微企業(yè)，但P2P等互聯(lián)網(wǎng)金融更偏向于個人貸款，而且，從近階段連續(xù)出現(xiàn)的P2P平臺倒閉事件看，其平臺在監(jiān)管和內(nèi)部管理、資質(zhì)方面均有很大的問題和風(fēng)險。

面對小貸公司之間的競爭，在保證貸款質(zhì)量的前提下，通過對相關(guān)行業(yè)的細(xì)分市場戰(zhàn)略分析，為優(yōu)質(zhì)客戶提供個性化的服務(wù)，形成穩(wěn)定的客戶群，不斷完善用人機制和薪酬制度，吸引優(yōu)秀人才，為將來的發(fā)展建立人力資源儲備，迎接同業(yè)競爭不斷加劇的挑戰(zhàn)。

3.經(jīng)營風(fēng)險及其控制與管理

所謂的經(jīng)營風(fēng)險是指因經(jīng)營與管理不善或因操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險。

小額貸款公司要加強公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，重視風(fēng)險管理和防范，堅持合法經(jīng)營，完全有能力對小額貸款公司經(jīng)營中的各種風(fēng)險進行有效的防范和管理。小額貸款公司要通過完善法人治理結(jié)構(gòu)控制決策風(fēng)險，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)的要求，完善法人治理運作機制，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的風(fēng)險控制機制。完善信息披露機制，制定信息披露實施細(xì)則，進行信息披露，接受股東的監(jiān)督，規(guī)范決策行為和程序，完善法人治理結(jié)構(gòu)來控制決策風(fēng)險。

第3篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

巴塞爾新資本協(xié)議不久將在我國正式實施。新資本協(xié)議相較于1988年的資本協(xié)議有很大進步。1988年制定的巴塞爾協(xié)議確立了銀行資本要求與風(fēng)險掛鉤的監(jiān)管原則，隨著金融管制的放松，混業(yè)經(jīng)營的推進以及金融全球化的不斷深入，原來的監(jiān)管手段漸漸難以滿足實踐的需要，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在對原協(xié)議進行修改和完善的基礎(chǔ)上，于2004年6月推出了新的資本協(xié)議。新資本協(xié)議確立了資本充足要求、監(jiān)管審查和市場約束(信息披露)三大支柱，將銀行操作風(fēng)險納入風(fēng)險管理框架，要求銀行為操作風(fēng)險配備相應(yīng)的資本金，鼓勵銀行采用復(fù)雜、風(fēng)險敏感度高的資本計量方法，它的實施將推動銀行監(jiān)管技術(shù)的進步，強化市場約束的有效性，增強國際銀行體系的安全性。

我國為實施新資本協(xié)議已經(jīng)做了一系列的準(zhǔn)備工作。2007年2月，中國銀監(jiān)會了《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，之后，起草了《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等6個監(jiān)管指引，對新資本協(xié)議中的第二支柱、第三支柱以及流動性風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險等問題進行了前期研究，大型商業(yè)銀行積極落實指導(dǎo)意見，都成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組和項目實施機構(gòu)，編制了新資本協(xié)議實施規(guī)劃，內(nèi)部評級體系開發(fā)建設(shè)取得了明顯進展。目前，中國的銀行改革已進入一個向縱深發(fā)展的階段，而一年來推進新資本協(xié)議工作取得的積極進展和由此給銀行業(yè)帶來的積極變化，足以說明穩(wěn)步推進新資本協(xié)議在我國實施的重要意義。當(dāng)前，美國次貸危機加劇了全球金融市場的動蕩，我國國內(nèi)也面臨著通脹壓力持續(xù)增加的態(tài)勢，銀行業(yè)改革與發(fā)展面對的是更為復(fù)雜的國際國內(nèi)發(fā)展新形勢。實施新資本協(xié)議，通過借鑒先進的風(fēng)險管理理念和方法，促使我國商業(yè)銀行改進風(fēng)險計量手段，健全風(fēng)險管理組織體系，全面提升風(fēng)險管理能力，不僅能盡快縮小與國際先進銀行的差距，增強其國際競爭力，同時也有助于提高銀行監(jiān)管的有效性，促進銀行體系穩(wěn)健運行和可持續(xù)發(fā)展。

實施新資本協(xié)議指的是要在準(zhǔn)備過程中切實貫徹新資本協(xié)議體現(xiàn)出來的管理思路，立足于從管理手段、管理方式乃至管理思維等更深層次上推進銀行改革，從而提高中國銀行業(yè)的全球競爭力。實施新資本協(xié)議就是要注意結(jié)合中國國情、中國銀行業(yè)發(fā)展的具體情況進行推進。

在中國，實施新的資本協(xié)議過程將面臨風(fēng)險管理的政策、流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部授權(quán)等制度環(huán)境進行較大的改變，因此按照目前銀行業(yè)的發(fā)展水平和外部環(huán)境，我國銀行業(yè)在推進新資本協(xié)議中應(yīng)注意把握節(jié)奏，在堅持分類實施、分層推進、分步這標(biāo)的原則下穩(wěn)步推進。要注意將實施新資本協(xié)議準(zhǔn)備過程與提高銀行監(jiān)管有效性、完備銀行日常風(fēng)險管理緊密結(jié)合起來，實現(xiàn)日常化、細(xì)節(jié)化、可操作化。

2008年是新資本協(xié)議實施準(zhǔn)備的關(guān)鍵之年。銀行監(jiān)管部門和各商業(yè)銀行要把推進新資本協(xié)議工作放在突出位置，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，增加資源配置，抓好目標(biāo)、進程和質(zhì)量三個方面，扎扎實實做好實施新資本協(xié)議的各項準(zhǔn)備工作。銀行監(jiān)管部門要盡快建立起支撐實施的一整套監(jiān)管規(guī)章并開展定量影響測算，把握新資本協(xié)議實施對國內(nèi)銀行資本充足水平和銀行體系競爭公平性的影響。要加大檢查監(jiān)督力度，推動商業(yè)銀行全面落實實施規(guī)劃，確保取得成功。要把實施新資本協(xié)議的配套監(jiān)管規(guī)章與風(fēng)險監(jiān)管制度建設(shè)、日常監(jiān)管行為對接起來。各商業(yè)銀行要把新資本協(xié)議與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理體系建設(shè)對接起來，把實施新資本協(xié)議與各行日常風(fēng)險管理工作對接起來。在實施新資本協(xié)議的準(zhǔn)備過程中，商業(yè)銀行要加強與各資產(chǎn)管理公司的合作，加強對銀行不良貸款歷史數(shù)據(jù)的跟蹤、整理和加工，建立完整的數(shù)據(jù)庫。大型商業(yè)銀行要成為實施新資本協(xié)議的主體，要抓緊制定內(nèi)部評級體系的管理制度和操作流程，實現(xiàn)IT化，上線運行，擴大成果應(yīng)用范圍。各商業(yè)銀行要根據(jù)銀監(jiān)會在2007年底的《壓力測試指引》，區(qū)別風(fēng)險種類，進行不同頻率的壓力測試，把壓力測試作為日常風(fēng)險管理的重要手段。另外，還要重視流動性風(fēng)險和其他新型風(fēng)險。

第4篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

“金融服務(wù)支持企業(yè)”推薦名單

“融資便利企業(yè)”推薦名單

根據(jù)《商務(wù)部、中信銀行關(guān)于為重點聯(lián)系企業(yè)提供金融服務(wù)支持的通知》(商財函[2009]63號)及《商務(wù)部、中國銀行關(guān)于為重點進出口企業(yè)提供金融服務(wù)支持的通知》(商貿(mào)函[2009]27號)精神,商務(wù)部將根據(jù)企業(yè)進出口實績、在手訂單情況及融資需求,每月向中信銀行與中國銀行提供“金融服務(wù)支持企業(yè)”推薦名單,并根據(jù)企業(yè)填報情況、各地商務(wù)主管部門和54個國家級經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)意見,動態(tài)調(diào)整該名單。中信銀行與中國銀行則根據(jù)商務(wù)部推薦的企業(yè)名單,以“自主決策、自主審貸”為原則,積極推介保理、福費廷、出口信用保險項下融資、貨押融資、出口退稅托管賬戶質(zhì)押融資、供應(yīng)鏈融資、訂單融資、資信調(diào)查、國際金融組織合作融資等貿(mào)易金融產(chǎn)品,幫助企業(yè)增強信用,加快資金周轉(zhuǎn),規(guī)避有關(guān)國家/地區(qū)風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率/利率風(fēng)險等各類風(fēng)險,實現(xiàn)資金增值保值,并為企業(yè)合理管理各類應(yīng)收/應(yīng)付賬款,滿足企業(yè)美化財務(wù)報表等財務(wù)管理需求,制定差別化授信政策,優(yōu)化授信流程,提高授信效率。

根據(jù)《商務(wù)部、中國進出口銀行關(guān)于為部分外貿(mào)企業(yè)提供融資便利有關(guān)問題的通知》(商貿(mào)函[2009]21號)精神,商務(wù)部將根據(jù)企業(yè)進出口實績、在手訂單情況及融資需求,每月向中國進出口銀行提供“融資便利企業(yè)”推薦名單,并根據(jù)企業(yè)填報情況、各地商務(wù)主管部門和54個國家級經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)意見,動態(tài)調(diào)整該名單。進出口銀行則根據(jù)商務(wù)部推薦的企業(yè)名單,以“自主決策、自主審貸”為原則,制定差別化授信政策,提高授信效率;為符合條件的外貿(mào)企業(yè)提供出口退稅賬戶托管貸款、保單融資等一攬子融資方案。

銀監(jiān)會

小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)

小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)(以下簡稱專營機構(gòu))是根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部模式建立,主要為小企業(yè)提供授信服務(wù)的專業(yè)化、獨立專營機構(gòu)。

專營機構(gòu)的客戶主要是小企業(yè)。銀監(jiān)會設(shè)立了單戶授信總額500萬元(含)以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1 000萬元(含)以下,或授信總額500萬元(含)以下和企業(yè)年銷售額3 000萬元(含)以下的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),但這一標(biāo)準(zhǔn)只是統(tǒng)計口徑,在《關(guān)于銀行建立小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]82號,下稱《指導(dǎo)意見》)中并不對服務(wù)對象的授信總額、資產(chǎn)總額、年銷售額和職工人數(shù)等作具體規(guī)定,各家銀行可根據(jù)業(yè)務(wù)需要靈活掌握。

專營機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍限于《銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2007]53號)中所包含的授信業(yè)務(wù)。但是考慮到小企業(yè)對全方位金融服務(wù)的需求和專營機構(gòu)對全面風(fēng)險管理、表內(nèi)外業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展的需求,允許專營機構(gòu)擴展業(yè)務(wù)范圍,開展代客理財、收費類中間業(yè)務(wù)等與核心授信業(yè)務(wù)相關(guān)的寬泛的金融服務(wù)。

工商銀行作為首家設(shè)立專營機構(gòu)的銀行,截至5月初,已在全國設(shè)立了569家專營機構(gòu)。

世界銀行

全球貿(mào)易融資計劃(GTFP)

全球貿(mào)易融資計劃(GTFP)成立于2005年,旨在通過提供有效的風(fēng)險管理途徑,拓展和提高銀行在新的具有挑戰(zhàn)性市場中提供貿(mào)易融資的能力,以打破所在經(jīng)濟體可能面臨的貿(mào)易限制。該項目由世行旗下負(fù)責(zé)私營部門發(fā)展的國際金融公司(下稱IFC)負(fù)責(zé)執(zhí)行。

第5篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

一、國有企業(yè)發(fā)展面臨的新形勢

1.國有企業(yè)規(guī)模不斷擴大

為了進一步加強國有企業(yè)的發(fā)展和資源整合，國資委于2006年12月頒發(fā)了《關(guān)于推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》，其目標(biāo)之一就是進一步推進國有資本向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，加快形成一批擁有自主知識產(chǎn)權(quán)和知名品牌、國際競爭力較強的優(yōu)勢企業(yè)；加快國有大型企業(yè)股份制改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。依法推進國有企業(yè)強強聯(lián)合，強強聯(lián)合要遵循市場規(guī)律，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，形成合理的產(chǎn)業(yè)集中度，培育一批具有國際競爭力的特大型企業(yè)集團。

2.集團化趨勢加強

在《關(guān)于推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》中，就強調(diào)加快國有大型企業(yè)內(nèi)部的重組：通過簡化企業(yè)組織機構(gòu)，對層級過多的下屬企業(yè)進行清理、整合，通過關(guān)閉、破產(chǎn)、撤銷、合并、取消企業(yè)法人資格等措施，完善大企業(yè)的母子公司體制，強化母公司在戰(zhàn)略管理、資本運作、結(jié)構(gòu)調(diào)整、財務(wù)控制、風(fēng)險防范等方面的功能，通過對業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整或重組，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，實現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)?；?jīng)營。

3.企業(yè)信息化建設(shè)加快

國資委2007年的《關(guān)于加強中央企業(yè)信息化工作的指導(dǎo)意見》中提出，到2010年，要基本實現(xiàn)中央企業(yè)信息化向整個企業(yè)集成、共享、協(xié)同轉(zhuǎn)變，建成集團企業(yè)統(tǒng)一集成的信息系統(tǒng)，多數(shù)中央企業(yè)的信息化基礎(chǔ)設(shè)施、核心業(yè)務(wù)應(yīng)用信息系統(tǒng)和綜合管理信息系統(tǒng)達(dá)到或接近同行業(yè)的世界先進水平。通過大力建設(shè)集團企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，整合系統(tǒng)和信息資源，提高管理水平和集中控制能力。充分運用集團企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，加強對所屬企業(yè)的戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理、人力資源管理、風(fēng)險管理、黨建和紀(jì)檢監(jiān)察工作的管理，規(guī)范管理流程，提高決策與執(zhí)行效率，支撐集團企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、新形勢下國有企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

1.財務(wù)造假問題

一些國有企業(yè)經(jīng)營者為了在考核中過關(guān)或多拿獎金，一味粉飾經(jīng)營業(yè)績，做假賬，虛報利潤，導(dǎo)致資產(chǎn)不實，惡化了企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，不斷滋生潛在的財務(wù)風(fēng)險。從管理上看，由于企業(yè)集團管理技術(shù)和手段落后，信息傳遞速度緩慢，信息衰變程度嚴(yán)重，導(dǎo)致集團公司高層決策者難以獲取及時、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。

2.資本運營問題

資本運營是企業(yè)集團的重要組成部分，它包括資金的籌集、運用、收回的分配。目前，有些企業(yè)集團采取非關(guān)聯(lián)性的多樣化經(jīng)營，存在著相當(dāng)?shù)拿つ啃院屯稒C性，而企業(yè)集團自身管理能力又較差，導(dǎo)致企業(yè)資金回報率低，甚至出現(xiàn)虧損。一些企業(yè)投融資管理混亂，亂投資、亂擔(dān)保，或只投不管，造成了國有資產(chǎn)的大量損失；有的企業(yè)不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)會計核算制度，該提留的不提留，該調(diào)整的不調(diào)整，該入賬的不入賬，或私設(shè)小金庫，違規(guī)操作資金。

3.資金管理問題

有些企業(yè)集團公司的資金流動與監(jiān)督控制嚴(yán)重失調(diào)，出現(xiàn)大量資金體外循環(huán)的現(xiàn)象，資金管理失控。一是部分內(nèi)部人員利用權(quán)力擅自挪用轉(zhuǎn)移資金，使企業(yè)集團原本有限的資金分散、沉淀、閑置；二是子公司都掌握一定數(shù)量資金，而這些資金大部分由母公司貸款獲得，如果母公司對貸款難以及時調(diào)回會影響母公司的財源和資信；三是集團公司內(nèi)部整體資金調(diào)劑無序，資本經(jīng)營意識不強。

4.內(nèi)部人控制問題

有的企業(yè)經(jīng)營者相互勾結(jié)，通過多種渠道向外轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，或披著合法的外衣，肆意將國有資產(chǎn)量化到個人，造成了國有資產(chǎn)的大量流失等。這些問題的產(chǎn)生，原因是多方面的，但很重要的一點，就是當(dāng)前國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控制度還不健全、國有資產(chǎn)出資者職能不到位或者虛置，出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的"內(nèi)部人"控制現(xiàn)象。

三、新形勢下加強國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的對策

1.創(chuàng)新理念，提高風(fēng)險監(jiān)控意識

在科學(xué)的管理理念指導(dǎo)下，應(yīng)當(dāng)將國有企業(yè)集團務(wù)財務(wù)風(fēng)險管理體系看作是一項系統(tǒng)工程，包括各項基本制度保障、風(fēng)險監(jiān)控工具、風(fēng)險監(jiān)控機制、風(fēng)險管理流程和風(fēng)險解決措施等。其核心思想是"風(fēng)險監(jiān)控"和"風(fēng)險管理"：風(fēng)險監(jiān)控--通過采用合適的風(fēng)險監(jiān)控制度安排和工具應(yīng)用對各個領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)督；風(fēng)險管理--通過科學(xué)的流程設(shè)計和管理活動來實現(xiàn)風(fēng)險的防范、控制和化解。由此可見，風(fēng)險監(jiān)控在集團企業(yè)風(fēng)險管理體系中的重要地位，因此，必須提高風(fēng)險監(jiān)控的意識。

2.注重財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性

對一個大型企業(yè)集團而言，要實現(xiàn)對整個集團財務(wù)活動的有效監(jiān)控，單靠一兩項制度、措施是很難達(dá)到的，必須要設(shè)計一套完整的財務(wù)監(jiān)控制度體系。國外大型公司都十分重視監(jiān)控體系的整體性和層次性。譬如一些跨國公司，其內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)控，審計委員會、財務(wù)總監(jiān)、委派會計和內(nèi)部審計等方面，都做了相應(yīng)的制度安排。通過多種不同層面和角度的監(jiān)控制度的設(shè)計，形成了互相牽制、互相補充的體系，發(fā)揮出了較好的整體效率。

3.加強信息化建設(shè)，提高風(fēng)險監(jiān)控機制的運作效率

通過大力建設(shè)集團企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，整合系統(tǒng)和信息資源，提高企業(yè)的信息化程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障信息的準(zhǔn)確性、及時性和客觀性，有利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，同時快速采取措施進行風(fēng)險防范和控制，從而保證監(jiān)控機制的有效性。

4.科學(xué)的風(fēng)險管理流程設(shè)計

作為一項系統(tǒng)化工程的重要部分，需要對風(fēng)險監(jiān)控在風(fēng)險管理體系中的職能和流程環(huán)節(jié)進行科學(xué)的設(shè)計。

第6篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；機遇；挑戰(zhàn)

1小額貸款公司介紹

小額貸款是一種為引導(dǎo)資金流向農(nóng)村和欠發(fā)達(dá)地區(qū)，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，促進農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的信貸服務(wù)方式。既是一種重要的扶貧方式，更是一種金融服務(wù)的創(chuàng)新。

2008年5月，中國銀監(jiān)會與人民銀行聯(lián)合了《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《指導(dǎo)意見》”），試圖為中小企業(yè)的融資另辟蹊徑，并試圖將多年來現(xiàn)實存在的民間借貸市場納入合法、規(guī)范的軌道。

根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。小額貸款公司的注冊資本來源應(yīng)真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納。其中，有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元；并且單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金，其中從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機構(gòu)自主協(xié)商確定，利率以同期“上海銀行間同業(yè)拆放利率”為基準(zhǔn)加點確定。

2小額貸款公司發(fā)展的機遇

研讀《指導(dǎo)意見》并結(jié)合當(dāng)前的國內(nèi)國際形勢后，小額貸款公司的發(fā)展面臨著一系列新的機遇：

（1）將民間借貸市場納入合法、規(guī)范軌道是小額貸款公司發(fā)展的良好基礎(chǔ)。

在經(jīng)濟學(xué)的語境中，非正規(guī)金融對應(yīng)的概念是“灰色經(jīng)濟”。一些經(jīng)濟學(xué)家喜歡用這樣一個形象的比喻——整個經(jīng)濟體可以被比作為一座冰山，若不考慮黑色經(jīng)濟，那么灰色經(jīng)濟可以被設(shè)想為隱藏在水下的那一部分山體。可以想見，越是成熟的市場經(jīng)濟體系，水上的山體比重會越大；而越是轉(zhuǎn)型經(jīng)濟，水下不明山體的占比就越高。隱在水下，意味著沒有透明、明確和可遵循的市場交易規(guī)則，而這將導(dǎo)致的必是更高的交易成本、更大的風(fēng)險和更多的不確定因素。從中央到地方，小額貸款公司的試點工作都是試圖開辟一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道。因此試圖將多年來現(xiàn)實存在的民間借貸市場納入合法、規(guī)范軌道的切實需求催生了小額貸款公司的產(chǎn)生，并為其提供了一定的生存發(fā)展條件。

（2）緊縮銀根的政策背景提供小額貸款公司發(fā)展契機。

貨幣政策的執(zhí)行會出現(xiàn)一些結(jié)構(gòu)性的偏差。政策著眼于全社會貨幣供應(yīng)量、貸款額和利率等宏觀指標(biāo)，但在微觀經(jīng)濟中，受政策沖擊最大的很可能不是政策試圖調(diào)控的對象，出現(xiàn)“能貸到錢的人不缺錢，缺錢的人貸不到錢”的怪圈。在緊縮銀根政策的影響下，各大銀行紛紛收緊銀根，嚴(yán)格貸款審批手續(xù)，使原本融資就很艱難的中小企業(yè)的發(fā)展更顯尷尬。小額貸款公司的出現(xiàn)對廣大渴求發(fā)展資金的中小企業(yè)來說無疑是個福音!面對這一銀行不屑卻又有明顯利潤可尋的業(yè)務(wù)機遇，小額貸款公司大有作為可做。更多想貸款又貸不到款的微小企業(yè)成了他們的主要客戶群。

（3）小額貸款公司可以升級為“村鎮(zhèn)銀行”。

小額貸款公司，在自愿的原則下，可以依據(jù)《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》和《貸款公司管理暫行規(guī)定》，轉(zhuǎn)變?yōu)榇彐?zhèn)銀行或者貸款公司。這也許是不少涉足貸款業(yè)務(wù)的投資人的初衷和目標(biāo)。根據(jù)目前的政策，小額貸款公司只能經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，不能經(jīng)營存款業(yè)務(wù)。這對于業(yè)務(wù)不斷成長中的小額貸款公司來說無疑是其發(fā)展壯大道路上的一個瓶頸：每年只能死卡著資本金和利潤來制定貸款規(guī)模。正如小額信貸之父孟加拉鄉(xiāng)村銀行的•尤努斯說的那樣，只貸不存，等于“鋸掉了小額信貸的一條腿”。

3小額貸款公司發(fā)展的挑戰(zhàn)

但小額貸款較低的利率以及天生的諸多功能性缺陷，讓小額貸款公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展任道重遠(yuǎn)。

（1）“只貸不存”造成資金來源極窄。

以目前的規(guī)定，小額貸款公司不能吸收社會資金，資金來源只有所有者權(quán)益、捐贈資金和單一來源的批發(fā)資金三個途徑。由于資金不足，導(dǎo)致無法根據(jù)市場需求制定發(fā)展規(guī)劃。雖然小額貸款公司，在自愿的原則下，可以依據(jù)《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》和《貸款公司管理暫行規(guī)定》，轉(zhuǎn)變?yōu)榇彐?zhèn)銀行或者貸款公司，但是其條件成為障礙所在。根據(jù)銀監(jiān)會的《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》，村鎮(zhèn)銀行最大股東或惟一股東必須是銀行業(yè)金融機構(gòu)。最大銀行業(yè)金融機構(gòu)股東持股比例不得低于村鎮(zhèn)銀行股本總額的20%，單個自然人股東及關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過村鎮(zhèn)銀行股本總額的10%，單一非銀行金融機構(gòu)或單一非金融機構(gòu)企業(yè)法人及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過村鎮(zhèn)銀行股本總額的10%。《貸款公司管理暫行規(guī)定》對于股東的規(guī)定更加嚴(yán)格：投資人必須為境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行。無論哪一項規(guī)定，基本點都是：銀行必須控股或者全資經(jīng)營。這樣的股權(quán)結(jié)構(gòu)下，如果小額貸款公司轉(zhuǎn)成村鎮(zhèn)銀行或貸款公司，“就必須把小額貸款公司的控股權(quán)和經(jīng)營權(quán)交給別人”。從感情上講，這是小額貸款公司的投資人所不能接受的。另外，一旦小額貸款公司并入銀行，小額貸款公司目前靈活的經(jīng)營機制將推倒重來，按照銀行的標(biāo)準(zhǔn)流程運作，但這種制度土壤并不適合目前小額貸款公司的生存。

（2）缺乏完善的法律法規(guī)。

小額貸款公司先領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營，待發(fā)展到一定規(guī)模后，再申請金融業(yè)務(wù)許可證。小額貸款公司到底是什么機構(gòu)，說它是銀行，卻沒有納入銀行監(jiān)管體系，說它不是銀行，它又經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)。從法律上講，工商局不具備監(jiān)管職能，人民銀行也不適宜對小額貸款公司作具體的日常監(jiān)管?？梢?，適時出臺小額信貸組織的法律法規(guī)，界定它的法律地位，明確對它的監(jiān)管，不僅是非常必要的，也是十分重要的。

（3）小額貸款公司的風(fēng)險管理。

風(fēng)險管理對小額貸款公司來說，是其能否發(fā)展壯大的重要問題。金融是一個知識密集型的服務(wù)業(yè)，人才是金融的靈魂。由于業(yè)務(wù)的單調(diào)，無法從外界吸引有知識技能的人才，金融管理水平難以提高，風(fēng)險得不到有效控制。從整體上看，小額貸款公司缺乏貸款風(fēng)險管理的技術(shù)和人才。從發(fā)放的貸款看，農(nóng)戶貸款普遍缺乏擔(dān)保品、抵押品，這些都加大了小額貸款公司的風(fēng)險。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險作細(xì)致的研究，不斷提高風(fēng)險的識別、評估、控制水平，并且采取防范風(fēng)險的措施，確保小額貸款公司健康發(fā)展。

（4）競爭環(huán)境。

①農(nóng)村信用社。

農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主體，它的機構(gòu)網(wǎng)點，存、貸款業(yè)務(wù)量都占據(jù)絕對優(yōu)勢，而小額貸款公司則處于弱勢，從這些方面都難以同農(nóng)村信用社開展競爭。但小額貸款公司也具有其自身得天獨厚的優(yōu)勢。其優(yōu)勢就在于借款人和貸款人之間相互了解，信息對稱度高，貸款手續(xù)簡便，抵押擔(dān)保的形式多樣，貸款的期限靈活，在滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)小額貸款和微小企業(yè)流動資金需求上，農(nóng)村信用社無法與之相比。因此盡管農(nóng)村信用社也提供小額貸款服務(wù)但其貸款發(fā)放與銀行的程序類似，注重財產(chǎn)抵押，致使低收入家庭和個體生產(chǎn)者實際上難以得到農(nóng)村信用社的信貸支持。商業(yè)性小額貸款公司的出現(xiàn)，由于更貼近低收入家庭和個體生產(chǎn)者的實際情況，因而能夠更好地滿足他們的金融服務(wù)需求，更有利干創(chuàng)造一種適度竟?fàn)幍霓r(nóng)村金融環(huán)境。小額貸款公司應(yīng)充分認(rèn)識發(fā)揮自己的這些優(yōu)勢，在業(yè)務(wù)經(jīng)營上采用更為靈活的方式，在保證自己的收益的同時，在農(nóng)村經(jīng)濟中發(fā)揮其他金融機構(gòu)不可替代的積極作用。

②地下錢莊。

小額貸款公司與地下錢莊相比，在以下三點存在弱勢：

首先，小額信貸利率無法與地下錢莊相比。我們知道，地下錢莊之所以火爆，與其高得咋舌的貸款利息有關(guān)。而小額貸款的貸款利率是受到限制的。《指導(dǎo)意見》規(guī)定：“（小額貸款公司的貸款利率）不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定?！边@會使小額貸款對地下錢莊的競爭力降低。

其次，小額貸款公司不能吸收存款。根據(jù)規(guī)定，小額貸款公司在經(jīng)營過程中，若有非法集資、變相吸收公眾存款等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，將吊銷營業(yè)執(zhí)照，追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任，而不吸納存款相當(dāng)于一條腿走了，小額貸款公司的發(fā)展就受到嚴(yán)格制約。而地下錢莊卻可以集中大量資金，這種具有金融機構(gòu)功能的錢莊，比小額貸款具有更大的靈活性。這當(dāng)然會使小額貸款對地下錢莊的吸引力降低。

最后，小額貸款公司放貸受到限制。小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象。小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。

4結(jié)論

小額貸款是一種為引導(dǎo)資金流向農(nóng)村和欠發(fā)達(dá)地區(qū)，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，促進農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的信貸服務(wù)方式。既是一種重要的扶貧方式，更是一種金融服務(wù)的創(chuàng)新。小額貸款公司一方面可以疏導(dǎo)、吸收民間資本，規(guī)范民間信貸，壓縮地下金融生存空間，實現(xiàn)民間信貸和正規(guī)金融的對接。另一方面可以促進金融市場競爭，深化金融體制改革，提高資金的配置效率，解決當(dāng)前資金供求矛盾。為進一步促進小額貸款公司大發(fā)展，需要內(nèi)外多方面的共同努力：一是要盡快完善能覆蓋小額貸款公司的配套法律法規(guī)，讓小額貸款公司的發(fā)展有法可依、有章可循。加強對其經(jīng)營情況的監(jiān)督和管理，規(guī)范其業(yè)務(wù)行為，防范風(fēng)險。二是針對其發(fā)展過程中的實際困難提供必要的政策支持，如放松資本金來源限制、轉(zhuǎn)為村鎮(zhèn)銀行的條件限制等等。只有這樣，才能讓民間信貸真正走向合法、健康發(fā)展的道路，成為我國金融體系的重要補充。

參考文獻(xiàn)

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［2］丁紅萍.小額貸款公司的新機遇［J］.江蘇農(nóng)村經(jīng)濟，2008，（9）.

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［4］王學(xué).小額貸款先天不足［J］.管理與財富，2008，（8）.

第7篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

關(guān)鍵詞: 外部信用評級;信貸風(fēng)險管理;信用體系

中圖分類號:F830.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B文章編號:1007-4392(2008)06-0062-02

一､信用評級的概念

信用評級,也稱為資信評級,是由獨立的信用評級機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律､行政法規(guī)､政策,按照主管部門對信用評級要素､標(biāo)識及含義的要求,在科學(xué)､獨立､客觀､公正的原則下,對債務(wù)人主體的財務(wù)狀況､風(fēng)險管理､經(jīng)營能力､盈利能力等整體信用狀況進行分析研究,就其償還債務(wù)的能力及其償債意愿進行綜合評價,并且用簡單明了的符號表示其信用等級的一種評價行為｡

外部信用評級是以評級人員深入企業(yè)進行調(diào)查研究為主,采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法｡其中,定量分析是以企業(yè)財務(wù)報表為主要數(shù)據(jù)來源,按照某種數(shù)理方式進行加工整理,得出企業(yè)信用結(jié)果?鴉定性分析是根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表以外的情況,如企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境､企業(yè)自身經(jīng)營管理等情況進行評價｡

根據(jù)《中國人民銀行信用評級管理指導(dǎo)意見》的規(guī)定,信用評級機構(gòu)對借款企業(yè)進行信用評級應(yīng)主要考察以下方面內(nèi)容:

企業(yè)素質(zhì):包括法人代表素質(zhì)､員工素質(zhì)､管理素質(zhì)､發(fā)展?jié)摿Φ?

經(jīng)營能力:包括銷售收入增長率､流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)､應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率､存貨周轉(zhuǎn)率;

獲利能力:包括資本金利潤率､成本費用利潤率､銷售利潤率､總資產(chǎn)利潤率等;

償債能力:包括資產(chǎn)負(fù)債率､流動比率､速動比率､現(xiàn)金流等;

履約情況:包括貸款到期償還率､貸款利息償還率等;

發(fā)展前景:包括宏觀經(jīng)濟形勢､行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策對企業(yè)的影響､行業(yè)特征､市場需求對企業(yè)的影響､企業(yè)成長性和抗風(fēng)險能力等｡

信用評級機構(gòu)在考察上述內(nèi)容后,綜合評定借款企業(yè)的信用等級,借款企業(yè)的信用等級分為三等九級,即AAA､AA､A､BBB､BB､B､CCC､CC､C｡

二､信用評級相關(guān)法規(guī)政策

雖然我國信用評級起步較晚,但中國人民銀行､中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等部門出臺了多項政策,極大地推動了信用評級的發(fā)展｡

1996年8月,中國人民銀行頒布的《貸款通則》規(guī)定,對借款人的信用等級評估,應(yīng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)､經(jīng)濟實力､資金結(jié)構(gòu)､履約情況､經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素,評定借款人的信用等級｡評級可由貸款人獨立進行,內(nèi)部掌握,也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評估機構(gòu)進行｡

2001年3月,財政部印發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》規(guī)定,建立對擔(dān)保機構(gòu)資信的定期評級制度｡

2003年10月,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》提出,必要時要求授信對象出具經(jīng)商業(yè)銀行認(rèn)可的中介機構(gòu)的相關(guān)意見｡

2004年7月,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》規(guī)定,商業(yè)銀行應(yīng)對客戶的信用等級進行評定并予以記載,必要時可委托獨立的､資質(zhì)和信譽較高的外部評級機構(gòu)完成｡

2006年4月,中國人民銀行公布了《中國人民銀行信用評級管理指導(dǎo)意見》,對信用評級機構(gòu)在信貸市場和銀行間債券市場從事借款企業(yè)信用評級､擔(dān)保機構(gòu)信用評級､金融產(chǎn)品信用評級業(yè)務(wù)進行管理和指導(dǎo)｡

2006年11月,中國人民銀行了《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規(guī)范》,它是我國第一部信用評級行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合信用評級業(yè)務(wù)實踐,對信用､信用評級以及相關(guān)的術(shù)語作了明確定義,從管理信用評級業(yè)務(wù)的角度,明確了信用評級機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為､內(nèi)部制度､開展評級業(yè)務(wù)的原則和程序､結(jié)果的,有效地規(guī)范了評級機構(gòu)的運行程序和評級人員執(zhí)業(yè)操守,保障了信用評級結(jié)果的可靠性和可信度,保護了投資人和商業(yè)銀行的利益｡

三､商業(yè)銀行風(fēng)險管理需要外部信用評級

雖然我國商業(yè)銀行不斷加強內(nèi)部信用評級體系建設(shè),但受多方因素制約,內(nèi)部評級控制信用風(fēng)險的作用一定程度上被削弱,必然需要外部信用評級作為內(nèi)部評級的補充｡

首先,由于我國資本市場不發(fā)達(dá),銀行信貸在企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中的比重接近90%,雖然國家為抑制流動性過剩,采取了一系列宏觀調(diào)控措施,但金融機構(gòu)貸款余額仍呈現(xiàn)上升趨勢,而目前商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平無法適應(yīng)信貸業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展｡

其次,我國商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系自成體系,同一借款企業(yè)在不同的商業(yè)銀行會得到不同的信用等級評定,造成重復(fù)評級,浪費人力､物力資源｡

第三,我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級的方法和內(nèi)容有待完善,定性分析和定量分析結(jié)構(gòu)有待進一步規(guī)范,評級指標(biāo)多為定量指標(biāo),科學(xué)性和客觀性不強,一定程度影響了評級結(jié)果的準(zhǔn)確性｡

第四,對于尚無能力按照《新巴塞爾資本協(xié)議》的要求建立內(nèi)部評級體系或內(nèi)部評級成本較高的商業(yè)銀行,采用外部評級是提高信貸風(fēng)險管理水平和降低信貸風(fēng)險控制成本的有效途徑｡

四､企業(yè)發(fā)展需要外部信用評級

我國信用評級起步較晚,還未引起社會的足夠重視,許多企業(yè)特別是中小企業(yè)評級意識薄弱,未懂得如何使用信用評級的有關(guān)信息,不愿主動參加評級｡企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到,信用評級對其自身的發(fā)展是有益的,主要表現(xiàn)在:

一是信用評級是樹立企業(yè)形象的有效途徑｡企業(yè)信用評級對于企業(yè)塑造信用形象,降低交易成本,提升信用能力,創(chuàng)建良好的市場競爭環(huán)境和信用環(huán)境具有重要意義｡

二是信用評級是企業(yè)贏取市場的通行證｡信用評級是獲得政府支持以及企業(yè)商務(wù)往來､招商､投資､融資擔(dān)保､銀行貸款的通行證｡

三是信用評級是企業(yè)綜合競爭力的證明｡信用狀況是衡量企業(yè)履約能力､投標(biāo)信譽的主要因素,通過信用評級可為企業(yè)綜合競爭力提供有力的證明｡

四是信用評級是強化企業(yè)管理和防范風(fēng)險的必要手段｡通過客觀評價,企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)自身的不足和存在的隱患,從而改善經(jīng)營管理,加強風(fēng)險防范｡

五､評級機構(gòu)的特性

一方面,評級機構(gòu)作為一個獨立的中介機構(gòu),即第三方信用評級機構(gòu),具有中立性,能夠客觀地､公正地揭示信息,有利于和信貸雙方建立良好的關(guān)系,促成他們之間建立一種互信的關(guān)系,形成共贏的結(jié)果?鴉另一方面,評級機構(gòu)聚集了專業(yè)人員,保證了信用評級的工作效率,降低了成本｡另外,中國人民銀行對評級機構(gòu)的職業(yè)規(guī)范予以了明確規(guī)定,加強了評級機構(gòu)評級結(jié)果的可信度｡

綜上所述,信貸市場的外部信用評級已成為必然趨勢｡當(dāng)然,信貸市場信用評級的發(fā)展,需要各方面的支持和配合,包括國家在政策上的支持,商業(yè)銀行信用評級方式向內(nèi)部和外部信用評級相結(jié)合轉(zhuǎn)換,企業(yè)主動參與信用評級,信用評級工作的直接操作者――評級機構(gòu)更應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范,不斷提高自身的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn),充分體現(xiàn)客觀､公正的原則｡這樣,信貸市場的信用評級才會健康､有序地發(fā)展｡

參考文獻(xiàn):

[1]新巴塞爾資本協(xié)議｡

[2]中國人民銀行頒布的《貸款通則》《中國人民銀行信用評級管理指導(dǎo)意見》｡

[3]中華人民共和國金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規(guī)范》第1､2､3部分｡

第8篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

[關(guān)鍵詞]鐵路施工；安全風(fēng)險管理；應(yīng)用

什么是安全風(fēng)險管理？簡單的來說，就是通過識別生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的危險、有害因素，并運用定性或定量的統(tǒng)計分析方法確定其風(fēng)險嚴(yán)重程度，進而確定風(fēng)險控制的優(yōu)先順序和風(fēng)險控制措施，以達(dá)到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標(biāo)。從宏觀角度而言，風(fēng)險管理的對象是存在于系統(tǒng)中的人、物和環(huán)境，以及由它們所構(gòu)成的系統(tǒng)；而從微觀角度而言，風(fēng)險管理的對象就是指風(fēng)險因素、危險源、隱患和事故等。

一、推行安全風(fēng)險管理的意義

安全風(fēng)險管理它是一種科學(xué)的安全管理方法，它構(gòu)建了科學(xué)的安全風(fēng)險控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實。事實證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機制，已經(jīng)與當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展時代不相適應(yīng)，甚至說可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的工程，是以“預(yù)防為主、過程控制”構(gòu)建的安全風(fēng)險控制體系，是要把消除各種安全風(fēng)險作為風(fēng)險管理目標(biāo)的一種體系。

二、鐵路安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

鐵路安全風(fēng)險管理的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容就是通過實施安全風(fēng)險管理，增強安全風(fēng)險的防范意識，構(gòu)建安全風(fēng)險的防控體系，達(dá)到強化安全基礎(chǔ)，最大限度地減少或消除安全風(fēng)險，確保鐵路各項生產(chǎn)和運輸安全。鐵路安全風(fēng)險管理是對現(xiàn)有安全管理的總結(jié)、提煉和延伸，是突出預(yù)防、控制過程、實現(xiàn)閉環(huán)的科學(xué)安全管理體系。實際上是對正在實行的國家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學(xué)的安全管理方法。

安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容是由風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息主要是指開展風(fēng)險管理工作中需要的各種資源，以及實施風(fēng)險管理所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)等，它是以后風(fēng)險識別和分析的依據(jù)。風(fēng)險識別是通過識別風(fēng)險事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風(fēng)險識別表。風(fēng)險識別不僅要考慮有關(guān)事件帶來的損失，也要考慮風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，它重點是對人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來進行識別。風(fēng)險分析是指運用科學(xué)的分析方法（如頭腦風(fēng)暴法、檢查表法等）對分析出的風(fēng)險事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴(yán)重程度進行定性和定量的分析，為風(fēng)險分級和風(fēng)險控制提供依據(jù)。風(fēng)險分析主要是分析導(dǎo)致風(fēng)險事件的原因，風(fēng)險事件的后果嚴(yán)重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險等級和揭示主要風(fēng)險。適當(dāng)時，才使用更具體和定量的風(fēng)險分析。風(fēng)險識別和風(fēng)險分析都不是風(fēng)險管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風(fēng)險，將風(fēng)險控制在允許范圍之內(nèi)，即風(fēng)險控制。根據(jù)風(fēng)險識別及分析的結(jié)果，首先按照高風(fēng)險事件優(yōu)先控制的原則進行風(fēng)險控制；其次針對風(fēng)險事件的前因和后果，風(fēng)險控制的措施應(yīng)按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來選擇。對于制定的風(fēng)險控制措施，是否能真正切實起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進行評價，確定安全風(fēng)險是否能夠有效控制。評價合格后我們就可以制定風(fēng)險控制計劃并具體實施風(fēng)險控制。在實施中，我們還要進行不斷的進行監(jiān)督檢查，確定控制計劃的可行性，按照P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（總結(jié)）的程序不斷的來完善風(fēng)險控制。

三、安全風(fēng)險管理在鐵路施工中的具體應(yīng)用

武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標(biāo)項目部在風(fēng)險管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車來往頻繁，安全風(fēng)險極大，稍不注意就會造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項目部依據(jù)風(fēng)險管理系統(tǒng)方法，對所有作業(yè)項目進行風(fēng)險辨識、分析、評價，識別出中度危險和高度危險工序，每月將評價出的中高風(fēng)險工序進行公示，使所有施工人員都切實明白身邊存在的安全風(fēng)險和風(fēng)險級別。

依據(jù)營業(yè)線施工的特點，寧西鐵路全線共識別出通信鐵塔安裝組立、自輪運轉(zhuǎn)設(shè)備運行，接觸網(wǎng)安裝，承導(dǎo)線架設(shè)和調(diào)整等高空作業(yè)風(fēng)險，為了控制此重大風(fēng)險，我們制定了詳細(xì)的施工控制措施，落實“三位一體”防護制度，落實全員培訓(xùn)上崗，班前進行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護用品用具，防護員加強現(xiàn)場監(jiān)控，以及制定完善的應(yīng)急預(yù)案等來進行風(fēng)險控制，取得了良好的效果。

在安全風(fēng)險管理的實施監(jiān)督檢查中，運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，梳理出營業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車經(jīng)過施工地點施工作業(yè)不停止、無防護上道作業(yè)、防護員未正確接車等安全隱患，項目部針對性的制定整改措施，整改完成后再次進行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風(fēng)險降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風(fēng)險管理的PDCA程序。

項目部定期開展“安全風(fēng)險管理大家談”活動，利用板報、標(biāo)語、橫幅等宣傳載體，強化安全風(fēng)險管理意識，落實安全風(fēng)險管理措施，破解安全風(fēng)險管理難題，進一步提升廣大干部職工對安全風(fēng)險管理重要性的認(rèn)識，促進安全風(fēng)險管理理念深入人心；增強干部履職盡責(zé)、職工遵章守紀(jì)的自覺性，促進安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實際問題，促進項目和施工現(xiàn)場安全形勢持續(xù)穩(wěn)定。

四、再接再厲，進一步完善安全風(fēng)險管理長效機制

在當(dāng)前全路都在學(xué)習(xí)安全風(fēng)險管理的大好形勢下、在全國狠抓安全管理的時機下，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識到當(dāng)前的緊迫形勢，整理思路，宣傳發(fā)動到位，形成人人知曉、個個明白的氛圍。要組織管理管理人員先學(xué)一步，讓全體管理人員明白什么是安全風(fēng)險管理，如何實行安全風(fēng)險管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學(xué)習(xí)明白的基礎(chǔ)上，再組織一線施工人員進行面對面的學(xué)習(xí)，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風(fēng)險，不斷增強責(zé)任與危機意識、積極推進安全工作的開展，確保實現(xiàn)“科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。

參考文獻(xiàn)

[1]程杰.建筑安裝工程施工安全風(fēng)險評價與管理[J].現(xiàn)代管理科學(xué)

第9篇：風(fēng)險管理指導(dǎo)意見范文

關(guān)鍵詞：注冊會計師；內(nèi)部控制；審計風(fēng)險

中圖分類號：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-3890（2011）10-0067-03

內(nèi)部控制是基于公司管理的需要而產(chǎn)生的。建立內(nèi)部控制制度的目的是為了保證會計記錄的可靠性，因為內(nèi)部控制制度可以約束管理層或職員隨機錯報的可能性，進而對財務(wù)報告內(nèi)容的真實性提供合理保證，成為確保財務(wù)報告可靠性的另一項重要制度安排。然而，由于內(nèi)部控制的局限性以及公司管理層面臨的壓力、機會和借口，管理層披露的內(nèi)部控制自我評估報告的可信性仍然不夠高，因此需要注冊會計師對管理層披露的內(nèi)部控制自我評估報告進行審計，以增強公司內(nèi)部控制信息的可信度，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)應(yīng)運而生，隨之而來的內(nèi)部控制審計風(fēng)險也就產(chǎn)生了。

一、內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的產(chǎn)生

內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)源于20世紀(jì)70至80年代的美國，起因是上市公司出現(xiàn)的舞弊財務(wù)報告、公司管理層和破產(chǎn)倒閉等事件。1987年美國Treadway委員會提交的報告指出，大約一半的欺詐性財務(wù)舞弊案例是因為內(nèi)部控制失效而產(chǎn)生的。隨后Treadway委員會發(fā)表研究報告，建議所有上市公司應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)報告中附列有管理層簽名的內(nèi)部控制報告，切實履行最高管理層建立并維持適當(dāng)內(nèi)部控制的承諾。但這一建議并不具有強制性。1992年的COSO框架確定了內(nèi)部控制的五個核心要素：控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，監(jiān)控。1994年美國注冊會計師協(xié)會主席建議，公司管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表報告，且注冊會計師對管理層報告提供評估。2004年，COSO框架又增加了三個要素，即目標(biāo)設(shè)定、事項識別和風(fēng)險應(yīng)對，以強化該框架的風(fēng)險管理部分。從此內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)開始走上規(guī)范化的軌道。

中國上市公司內(nèi)部控制審計制度始于2002年。2002年2月，中國注冊會計師協(xié)會《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，該意見規(guī)定，注冊會計師接受委托，就被審計單位管理當(dāng)局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進行審核，并發(fā)表審核意見，從而正式確立了中國的內(nèi)部控制審計制度。

二、內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)

從國內(nèi)外內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的產(chǎn)生來看，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)屬于一種鑒證業(yè)務(wù)，是由注冊會計師接受委托進行的鑒證業(yè)務(wù)。在中國，從《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》（2002）到《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）》（2008），再到《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（2010），內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)始終圍繞鑒證業(yè)務(wù)來定性。

2002年3月，中國注冊會計師協(xié)會制定了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，該意見明確規(guī)定了內(nèi)部控制審核的定義，內(nèi)部控制審核是指注冊會計師接受委托，就被審核單位管理當(dāng)局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進行審核并發(fā)表審核意見。該意見還規(guī)定按照國家有關(guān)法規(guī)的要求，建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，是被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任；注冊會計師的責(zé)任是了解、測試和評價內(nèi)部控制，出具審核報告。從此，中國的內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)開始走上規(guī)范化的道路。

2006年以后，中國上市公司內(nèi)部控制審計制度發(fā)生了很大的變化，監(jiān)管部門通過上市公司年度財務(wù)報表披露等途徑，鼓勵上市公司自愿披露內(nèi)部控制鑒證報告。2008年7月1日，由中國注冊會計師協(xié)會并施行企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）》明確規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部控制鑒證的含義：會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。還明確規(guī)定注冊會計師的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見；在對內(nèi)部控制有效性形成意見后，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價管理層按照有關(guān)政府部門和監(jiān)管機構(gòu)的要求在企業(yè)年度報告中對內(nèi)部控制的披露是否適當(dāng)。

為了更加有效地促進上市公司建立、實施和評價內(nèi)部控制，進一步深化內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，2010年4月26日，中國財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定并了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。其中，《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》規(guī)定，內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。即注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。這一制度的施行對防范企業(yè)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)管理、指導(dǎo)注冊會計師進行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)具有重大的歷史意義。

三、中國內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題

（一）內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)范缺乏強制性

在2006年以前，中國相關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部控制審計缺乏強制性的規(guī)定，這就導(dǎo)致部分上市公司管理層不愿意主動對外披露內(nèi)部控制信息。例如，為了規(guī)范上市公司內(nèi)部控制的建立、運行和信息披露，中國深圳證券交易所（簡稱：深交所）于2006年9月了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》（簡稱：《深交所指引》），《深交所指引》規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)直接對公司內(nèi)部控制的有效性進行評價，并出具鑒證報告；《深交所指引》的頒布，旨在通過提高上市公司內(nèi)部控制建立和運行的透明度以及內(nèi)部控制信息披露的充分性，來改善上市公司內(nèi)部控制的運行效果。證監(jiān)會公告[2008]48號《關(guān)于做好上市公司2008年度報告相關(guān)工作安排的公告》規(guī)定：上市公司應(yīng)當(dāng)在2008年年報中全面披露公司內(nèi)部控制機制建立健全的情況。從上述規(guī)定我們看到，相關(guān)規(guī)范只是引導(dǎo)上市公司應(yīng)當(dāng)出具鑒證報告，并沒有強制要求必須出具鑒證報告，這就直接導(dǎo)致絕大多數(shù)上市公司不愿意披露自身存在的內(nèi)部控制缺陷，也不愿意聘請會計師事務(wù)所鑒證其內(nèi)部控制。相關(guān)研究成果也證實了這一點。楊有紅、汪薇（2008）通過描述性統(tǒng)計對2006年滬市年報內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進行了分析，認(rèn)為2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露存在內(nèi)部控制信息披露的強制規(guī)定未得到有效執(zhí)行、內(nèi)部控制信息自愿性披露動機不足、內(nèi)部控制自我評估和會計師事務(wù)所的核實評價缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)等問題。楊德明、王春麗、王兵（2009）利用A股上市公司2007年度相關(guān)數(shù)據(jù)進行的實證檢驗分析發(fā)現(xiàn)：上市公司內(nèi)部控制環(huán)境越好，越容易收到清潔的審計意見；上市公司在披露內(nèi)部控制鑒證意見時，明顯存在"報喜不報憂"的披露管理行為。

（二）內(nèi)部控制審計主體單一

從《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》（2002）到《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）》（2008），再到《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（2010），這三項法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部控制審計主體都是注冊會計師所在的會計師事務(wù)所。最新法規(guī)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》規(guī)定：會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。而這個“特定基準(zhǔn)日”在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（2010）中規(guī)定為12月31日，并且要求企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。這個時間剛好與財務(wù)報告審計報告報出的時間重合。在審計時間有限、具有上市公司審計資格的會計師事務(wù)所數(shù)量有限、會計師事務(wù)所從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)不太合理、企業(yè)內(nèi)部控制不夠健全且執(zhí)行不夠有效等情況下，作為內(nèi)部控制審計主體的注冊會計師則感覺到心有余而力不足。

（三）對內(nèi)部控制審計風(fēng)險的研究較少

在中國注冊會計師審計準(zhǔn)則中，內(nèi)部控制測試結(jié)果一直是注冊會計師確定實質(zhì)性程序的重要依據(jù)。因為注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報告審計程序時，已經(jīng)對同一被審計單位的內(nèi)部控制風(fēng)險進行了測試。然而，隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，企業(yè)的內(nèi)部控制難以做到健全。而且，企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)在中國還尚屬新業(yè)務(wù)，這一新業(yè)務(wù)的開展還處于探索階段；加之，中國注冊會計師審計職業(yè)還比較年輕，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)人員中，能夠勝任內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的人才占較少的比例。

另外，從內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)分析中我們也看到，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容在發(fā)生變化，審計范圍在擴大?！秲?nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》中規(guī)定的內(nèi)部控制審計內(nèi)容是被審核單位管理當(dāng)局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性；《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求意見稿）》中規(guī)定的內(nèi)部控制審計內(nèi)容是被鑒證企業(yè)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性；《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中規(guī)定的內(nèi)部控制審計內(nèi)容是被審計單位特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。這一細(xì)微的變化，不僅增加了注冊會計師的審計成本，而且也增加了注冊會計師的審計風(fēng)險。

四、內(nèi)部控制審計風(fēng)險的控制路徑

作為內(nèi)部控制審計主體的注冊會計師，如何在有限的時間內(nèi)，對企業(yè)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，合理控制內(nèi)部控制審計風(fēng)險，已經(jīng)成為注冊會計師必須要面對的現(xiàn)實問題。筆者認(rèn)為，在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境比較復(fù)雜、內(nèi)部控制信息披露不充分、不主動等情況下，注冊會計師可以先從嚴(yán)格律己開始做起，首先培養(yǎng)內(nèi)部控制審計復(fù)合型人才，其次是加強與企業(yè)內(nèi)部審計部門的聯(lián)系，第三是有效整合內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)與財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)。

（一）盡快培養(yǎng)內(nèi)部控制審計復(fù)合型人才

內(nèi)部控制審計是否能夠幫助企業(yè)防范風(fēng)險，歸根到底還得依賴內(nèi)部控制審計人員高水平的業(yè)務(wù)素質(zhì)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計指引》第六條規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜媱潈?nèi)部控制審計工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項目組，但并沒有對內(nèi)部控制審計人員應(yīng)當(dāng)具備哪些具體方面的專業(yè)勝任能力作出具體規(guī)定。企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，審計時間的局限性，都在一定程度上影響著內(nèi)部控制審計風(fēng)險。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制審計人員至少應(yīng)當(dāng)具有敏銳的觀察能力、縝密的思維能力、過硬的專業(yè)知識、合理的知識結(jié)構(gòu)等能力，只有擁有一批高素質(zhì)的內(nèi)部控制審計從業(yè)人員，才能勝任內(nèi)部控制審計工作；而建立內(nèi)部控制從業(yè)人員后續(xù)教育體制是培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部控制審計人才的制度保證。

（二）切實加強與企業(yè)內(nèi)部審計部門的聯(lián)系

在企業(yè)全面風(fēng)險管理框架的指導(dǎo)下，企業(yè)內(nèi)部審計部門的工作重點是協(xié)助企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分，具有監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的職責(zé)。內(nèi)部審計應(yīng)有的作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還應(yīng)該幫助企業(yè)進行控制環(huán)境的營造，成為內(nèi)部控制過程設(shè)計的顧問，在幫助管理層更有效地達(dá)到預(yù)期控制目標(biāo)的過程中，發(fā)揮著較大的作用。因此，內(nèi)部審計人員在了解、評估內(nèi)部控制的風(fēng)險水平方面，較會計師事務(wù)所的注冊會計師更加深入與恰當(dāng)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計指引》第九條明確規(guī)定，注冊會計師利用企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作，可以相應(yīng)減少可能本應(yīng)注冊會計師執(zhí)行的工作。在內(nèi)部控制審計時間有限、審計經(jīng)驗不足、審計業(yè)務(wù)復(fù)雜等情況下，只有加強與企業(yè)內(nèi)部審計部門的聯(lián)系，較為深入地了解內(nèi)部控制，謹(jǐn)慎而合理地評估內(nèi)部控制風(fēng)險水平，才能合理控制內(nèi)部控制審計風(fēng)險。

（三）有效整合內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)與財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)

由于中國企業(yè)的內(nèi)部控制報告都包含在企業(yè)財務(wù)報告之中，因此審計主體主要還是由注冊會計師在對企業(yè)的財務(wù)報告進行審計的同時，整體地對報告中相應(yīng)的內(nèi)容進行評價，因此，實施內(nèi)部控制審計的主體與實施財務(wù)報告審計的主體是一致的。當(dāng)前主流的財務(wù)報告審計方法是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，要求注冊會計師在實施進一步審計程序之前，應(yīng)當(dāng)首先了解被審計單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），并評估內(nèi)部控制的風(fēng)險水平，然后再根據(jù)內(nèi)部控制的風(fēng)險水平?jīng)Q定下一步的審計程序。既然對內(nèi)部控制的了解和評估是企業(yè)財務(wù)報告審計的必要環(huán)節(jié)，我們不如把內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計整合進行。一方面可以避免重復(fù)審計，減少被審計單位的檢查負(fù)擔(dān)，節(jié)約審計成本；另一方面還有利于注冊會計師統(tǒng)籌控制審計風(fēng)險水平。因此筆者認(rèn)為，同一家客戶的內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計應(yīng)當(dāng)由同一家會計師事務(wù)所執(zhí)行。

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