集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；審計(jì)；資金運(yùn)動(dòng)

中圖分類(lèi)號(hào)：D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2014）07015501

2006年我部受集團(tuán)公司委派，對(duì)在外地設(shè)立的X銷(xiāo)售公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。這是該單位成立以來(lái)開(kāi)展的首次審計(jì)。審計(jì)組按程序首先開(kāi)展審前調(diào)查，從股權(quán)性質(zhì)、崗位設(shè)置、經(jīng)營(yíng)概況等方面入手了解基本情況，梳理風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，為制定審計(jì)方案做準(zhǔn)備。審計(jì)組將調(diào)查事項(xiàng)列出清單，發(fā)給X公司要求三日內(nèi)反饋。清單主要內(nèi)容如表1。

表1調(diào)查事項(xiàng)清單內(nèi)容分類(lèi)1要求反饋資料基本情況1公司性質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊(cè)資本、出資方式、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、隸屬關(guān)系、章程、董事會(huì)文件、歷史沿革等戰(zhàn)略目標(biāo)

及預(yù)算1公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及目標(biāo)、年度工作計(jì)劃及報(bào)告、預(yù)算制度及年度完成情況采購(gòu)情況1采購(gòu)管理制度、主要物資、年采購(gòu)量、供應(yīng)商、結(jié)算管理、應(yīng)付賬款余額及賬齡分析、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況等銷(xiāo)售情況1銷(xiāo)售管理制度、銷(xiāo)售產(chǎn)品的市場(chǎng)定位、份額、目標(biāo)、主要營(yíng)銷(xiāo)政策、客戶、信用管理、利潤(rùn)率、競(jìng)爭(zhēng)者、應(yīng)收賬款余額及賬齡分析等人力資源1企業(yè)文化、崗位設(shè)置、員工人數(shù)、任職條件、工資福利、四金繳納、績(jī)效考核、輪崗、休假、晉升辭退等相關(guān)管理制度重要證照

及文件1營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、章程、董事會(huì)決議文件、重大資產(chǎn)權(quán)證等會(huì)計(jì)資料1成立以來(lái)中介機(jī)構(gòu)的年審報(bào)告、報(bào)表、存貨及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、往來(lái)賬款對(duì)賬函等梳理反饋資料，審計(jì)組初步了解到以下情況：該公司以集團(tuán)公司銷(xiāo)售處XX處長(zhǎng)個(gè)人名義設(shè)立，注冊(cè)資本800萬(wàn)，主要銷(xiāo)售集團(tuán)公司的電氣產(chǎn)品及備件?，F(xiàn)有員工20人，集團(tuán)公司委派2人，分任總經(jīng)理及銷(xiāo)售主管；外聘18人，16人從事銷(xiāo)售工作，采購(gòu)業(yè)務(wù)由一名外聘銷(xiāo)售人員兼任，其余2人從事財(cái)務(wù)工作，分任會(huì)計(jì)、出納工作，由于從業(yè)時(shí)間不長(zhǎng)，尚未取得從業(yè)資格。公司未實(shí)行預(yù)算管理，建有考勤和銷(xiāo)售業(yè)績(jī)考核制度，因人員有限，公司不實(shí)行強(qiáng)制輪崗、休假制度。針對(duì)該公司以私人名義注冊(cè)，財(cái)務(wù)人員全部外聘且不具備從業(yè)資格，成立以來(lái)未進(jìn)行過(guò)審計(jì)，預(yù)算及內(nèi)控制度缺乏、關(guān)鍵崗位未實(shí)現(xiàn)分離和輪崗等情況，審計(jì)組評(píng)估后認(rèn)為該單位基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)部控制水平偏低，財(cái)務(wù)管理方面存在重大隱患，隨把“資金運(yùn)動(dòng)、費(fèi)用核銷(xiāo)、采購(gòu)付款”確定重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，決定通過(guò)訪談業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步縮小審計(jì)范圍。抵達(dá)X公司后審計(jì)組立即召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)后，按事先擬定的方案同時(shí)訪談財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售三個(gè)部門(mén)，主要內(nèi)容見(jiàn)表2-表4。

第一，財(cái)務(wù)部門(mén)。

表2財(cái)務(wù)部門(mén)訪談情況序號(hào)1訪談內(nèi)容1訪談

記錄11崗位設(shè)置及人員分工121貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制及重大資金支付審批規(guī)定，銀行印鑒及空白支票的領(lǐng)用和保管規(guī)定131庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理、銀行賬戶核對(duì)及長(zhǎng)短款、未達(dá)賬項(xiàng)的處理141應(yīng)收款項(xiàng)與債務(wù)方核對(duì)、計(jì)提減值及期后復(fù)查、壞賬核銷(xiāo)及期后款項(xiàng)收回的處理規(guī)定151存貨的盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢毀損及處置規(guī)定161采購(gòu)付款控制規(guī)定、業(yè)務(wù)流程171是否存在虛列工資成本套取資金的情況，工資是否存在結(jié)余181四金的繳納情況、代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的入賬情況191票據(jù)辨?zhèn)无k法、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票的管理1101差旅費(fèi)、招待費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、費(fèi)、中標(biāo)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定、報(bào)告制度，考核方案1第二，市場(chǎng)部門(mén)。

表3市場(chǎng)部門(mén)訪談情況序號(hào)1訪談內(nèi)容1訪談?dòng)涗?1收入類(lèi)別及定價(jià)控制121信用政策及審批流程131銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)流程及對(duì)賬規(guī)定141壞賬核銷(xiāo)備查登記管理151提供勞務(wù)與收款管理161銷(xiāo)售費(fèi)用核銷(xiāo)管理規(guī)定1第三，采購(gòu)部門(mén)。

表4采購(gòu)部門(mén)訪談情況序號(hào)1訪談內(nèi)容1訪談?dòng)涗?1管理制度、職責(zé)121采購(gòu)方式、價(jià)格控制、付款審批控制情況131采購(gòu)返點(diǎn)和現(xiàn)金回扣141合格供方管理：供方名錄及產(chǎn)品或勞務(wù)明細(xì)表；合格供方產(chǎn)生的程序；資質(zhì)審核、評(píng)審；供方索賠資料；雙方溝通記錄151購(gòu)入固定資產(chǎn)的種類(lèi)、用途、效能、審批程序，大額設(shè)備采購(gòu)效益性分析1訪談中審計(jì)組捕捉到以下信息：

（1）出納保管全部銀行印鑒，獲取、保管銀行對(duì)賬單，編制調(diào)節(jié)表。

作者簡(jiǎn)介：馮國(guó)強(qiáng)（1980-），男，山西平遙人，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。（2）銷(xiāo)售員王X兼職采購(gòu)、保管業(yè)務(wù)。

訪談結(jié)果讓審計(jì)組十分興奮：銀行印鑒應(yīng)分管通用，資金保管和獲取對(duì)賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表本是不相容業(yè)務(wù)，卻全部授予出納，對(duì)資金安全、出納崗位的監(jiān)管由出納自己完成，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，且又長(zhǎng)期未實(shí)行崗位輪換、強(qiáng)制休假，資金被挪用的可能性較大；物資采購(gòu)與保管本是不相容職責(zé)，卻全部授予銷(xiāo)售人員王X，很可能導(dǎo)致虛擬采購(gòu)業(yè)務(wù)套取資金，并通過(guò)篡改存貨臺(tái)賬進(jìn)行掩飾。審計(jì)組討論后認(rèn)為資金管理隱患最大，決定從大額資金運(yùn)動(dòng)入手尋找蛛絲馬跡。

兵貴神速。為避免被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)審計(jì)意圖后藏匿、篡改會(huì)計(jì)資料，或采取其他極端措施阻撓審計(jì)工作開(kāi)展，審計(jì)組迅速調(diào)取并封存了該單位成立以來(lái)的全部會(huì)計(jì)檔案，對(duì)現(xiàn)金、銀行賬、對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表分年度進(jìn)行拉網(wǎng)式排查，6小時(shí)后取得新進(jìn)展：①該單位結(jié)算金額起點(diǎn)以上使用現(xiàn)金情況非常普遍；②一筆300萬(wàn)的資金1999年2月初轉(zhuǎn)出后，銀行賬一直未做記錄，賬實(shí)差異一直以未達(dá)賬項(xiàng)掩飾，2002年8月才轉(zhuǎn)回，挪用時(shí)間長(zhǎng)達(dá)3年零6個(gè)月。

違規(guī)大額使用現(xiàn)金結(jié)算情況引起審計(jì)人員高度重視，覺(jué)得里面一定隱藏著比挪用資金更大的秘密。立即順藤摸瓜，調(diào)取相關(guān)憑證，審查原始發(fā)票及審批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)了更多疑點(diǎn)：

（1）付現(xiàn)費(fèi)用主要為倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、咨詢(xún)費(fèi)，全部原票取得，月末集中入賬，面額均在5萬(wàn)以上整數(shù)，全部經(jīng)總經(jīng)理審批入賬。據(jù)了解，該單位租賃一套三居室民房作為辦公場(chǎng)所，根本沒(méi)租倉(cāng)庫(kù)，銷(xiāo)售產(chǎn)品全部為集團(tuán)生產(chǎn)，從集團(tuán)直發(fā)客戶，運(yùn)費(fèi)由集團(tuán)承擔(dān)，沒(méi)有發(fā)生大額運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的可能。咨詢(xún)費(fèi)缺少協(xié)議，原票套現(xiàn)的可能很大。

（2）工資、獎(jiǎng)金以現(xiàn)金支付，明細(xì)表上雖有領(lǐng)款人蓋章，但與審計(jì)組觀察到的實(shí)際出勤人數(shù)相差較遠(yuǎn)，有13名員工未扣繳四金，沒(méi)有考勤記錄，也沒(méi)有經(jīng)手業(yè)務(wù)留下的相關(guān)資料，虛列人員套取工資的嫌疑明顯。

（3）付現(xiàn)采購(gòu)資金全部支付給了Y公司。該單位開(kāi)給X公司的發(fā)票大部分連號(hào)，所購(gòu)貨物不僅超出了X公司的經(jīng)營(yíng)范圍，以進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)銷(xiāo)給Z公司后貨款一直沒(méi)能回收，虛擬采購(gòu)事項(xiàng)套取資金的可能較大。

厘清權(quán)屬。上述疑點(diǎn)使X公司存在舞弊的可能大增。審計(jì)組決定進(jìn)一步核實(shí)X公司的股權(quán)性質(zhì)。調(diào)取其成立前后的往來(lái)賬發(fā)現(xiàn)：該單位所謂的股東并未真實(shí)出資，注冊(cè)資本全部從集團(tuán)公司下屬的W公司借入，驗(yàn)資完成的第二天全部歸還，未到位的資本金長(zhǎng)期以債權(quán)形式掛賬，實(shí)際啟動(dòng)資金是集團(tuán)公司無(wú)償賒銷(xiāo)的電氣產(chǎn)品；人力資源部反饋的情況也進(jìn)一步佐證了該公司的國(guó)有性質(zhì)：2名派駐人員一直由集團(tuán)管理考核，總經(jīng)理XXX以股東兼高管身份負(fù)責(zé)X公司后，并未和集團(tuán)解除勞動(dòng)合同，工資福利一直按集團(tuán)中層干部標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，外派人員在X公司領(lǐng)取工資獎(jiǎng)金的情況集團(tuán)公司并不知情。

鐵正如山。審計(jì)組悄悄復(fù)印了證據(jù)資料，審計(jì)組長(zhǎng)以家中有急事為由連夜返回集團(tuán)公司，向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。集團(tuán)公司對(duì)此高度重視，當(dāng)即向司法機(jī)關(guān)進(jìn)行了舉報(bào)。反貪?rùn)C(jī)構(gòu)根據(jù)舉報(bào)線索查實(shí)了該單位領(lǐng)導(dǎo)串通財(cái)務(wù)及采購(gòu)人員虛列采購(gòu)業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用，挪用現(xiàn)金300萬(wàn)元，套取工資、運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)等項(xiàng)費(fèi)用400萬(wàn)元，虛擬采購(gòu)事項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金200的犯罪事實(shí)，及時(shí)追回被侵占國(guó)有資產(chǎn)600萬(wàn)元。

參考文獻(xiàn)

[1]邢俊芳.最新國(guó)外效益審計(jì)[M].北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2004.

第2篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)集約化管理 對(duì)策

引言

集約化財(cái)務(wù)管理要求企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,要針對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,從立項(xiàng)、審批一直到資金的支付這一系列過(guò)程都要建立起一整套完整的審核制度,即把資金管理貫穿在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)。為達(dá)到這一目標(biāo),企業(yè)就需要對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行合理優(yōu)化,依托商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),利用企業(yè)自身的資金結(jié)算系統(tǒng),搭建包括組織機(jī)構(gòu)、工作人員、投資立項(xiàng)、資金調(diào)度、資金支付、資金收入、信貸業(yè)務(wù)以及資金支付等七個(gè)環(huán)節(jié)的的資金集中管理模式從而能夠確保資金的有效管理以及財(cái)權(quán)的高度集中能夠順利實(shí)現(xiàn)。

一、集約化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

集約化管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)以節(jié)儉、高效、約束為價(jià)值取向,通過(guò)對(duì)人、財(cái)、物、管理等生產(chǎn)要素的統(tǒng)一配置,從而達(dá)到降低成本、高效管理,獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì),目的在于提高企業(yè)生產(chǎn)效率與經(jīng)營(yíng)效益,因此,隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展以及集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷拓展,開(kāi)展財(cái)務(wù)集約化管理是集團(tuán)公司的必然選擇。企業(yè)集團(tuán)集約型財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)政策提供保證;二是促進(jìn)資金的合理、高效利用和提高監(jiān)督效能;三是有利于對(duì)子公司和相關(guān)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)控,確保得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠得到有效的監(jiān)控。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式相比,集約化財(cái)務(wù)管理的主要優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在比前者更集中、精細(xì)和高效,具有務(wù)實(shí)而精煉的核心理念,這也是其先進(jìn)性的具體體現(xiàn)。

二、集約化財(cái)務(wù)管理的主要特征

概括而言,集約化財(cái)務(wù)管理是以機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)權(quán)集中化、業(yè)務(wù)流程化、手段網(wǎng)絡(luò)化、預(yù)算模型化、核算標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)個(gè)性化、監(jiān)控實(shí)時(shí)化為主要特征,具體可以歸結(jié)為以下三個(gè)方面。

第一,組織精干,機(jī)構(gòu)規(guī)范。

從于集約化財(cái)務(wù)管理的組織方式和機(jī)構(gòu)設(shè)置的角度來(lái)看,其規(guī)范和精干的特征非常明顯,并集中體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化兩個(gè)層面。

第二,工作流程集中高效,針對(duì)集約化財(cái)務(wù)管理的服務(wù)質(zhì)量與工作效率而言,在充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的前提下,通過(guò)對(duì)原有業(yè)務(wù)進(jìn)行流程改造,不僅能夠保證財(cái)權(quán)的集中化,還能夠?qū)崿F(xiàn)監(jiān)控實(shí)時(shí)化,從而為企業(yè)的利益各個(gè)相關(guān)方提供優(yōu)質(zhì)的和個(gè)性化服務(wù)。

第三,實(shí)施過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)高效。集約化財(cái)務(wù)管理的方法與手段具有標(biāo)準(zhǔn)和高效的特征,這一特征主要通過(guò)預(yù)算模型化、核算標(biāo)準(zhǔn)化以及手段網(wǎng)絡(luò)化這三個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)。

三、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施集約化財(cái)務(wù)管理的主要建議

1.建立合理的規(guī)章制度

企業(yè)建立的規(guī)章制度體系一般包括三個(gè)層次,即管理制度、崗位制度以及崗位分工制度。

第一,對(duì)于管理制度而言,應(yīng)涵蓋以下三個(gè)主要層面:其一是會(huì)計(jì)制度,其中又包括基本規(guī)定、會(huì)計(jì)事務(wù)處理說(shuō)明、會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明以及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。其二是崗位制度,它可以看做是根據(jù)企業(yè)內(nèi)諸如制定總賬、成本核算或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等各個(gè)崗位的實(shí)際工作內(nèi)容和要求來(lái)制定的崗位操作手冊(cè),以此明確各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作程序,并建立相應(yīng)的記錄。

第二,對(duì)于崗位分工制度而言,其主要目的在于避免由于存在一人多崗或一崗多人的現(xiàn)象而導(dǎo)致崗位制度出現(xiàn)不可操作性,因此,崗位分工制度的重點(diǎn)在于明確每一位財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容和工作要求,并建議相應(yīng)的記錄。

2.進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組

流程化重組是企業(yè)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化的基礎(chǔ)工作。企業(yè)應(yīng)在有效整合企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)業(yè)務(wù)的前提下,精心制定系統(tǒng)內(nèi)的核心業(yè)務(wù)流程。同時(shí),為了使公司的全面實(shí)施流程管理提工作有一個(gè)良好的管理平臺(tái),集團(tuán)還需完成跨部門(mén)、跨單位的業(yè)務(wù)流程設(shè)置。具體操作方法如下。

第一,用流程負(fù)責(zé)制為主導(dǎo)代替原有的以科層制為主導(dǎo),即對(duì)集團(tuán)原有的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行扁平化改革,同時(shí)還要結(jié)合實(shí)際情況,對(duì)相應(yīng)的管理制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)修訂和不斷完善,目的在于確保每一個(gè)流程都有相應(yīng)的管理制度作支撐。

第二,財(cái)務(wù)部以公司核心流程為目標(biāo)流程,按照流程服從、流程負(fù)責(zé)、流程支持的原則對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行業(yè)務(wù)重組。例如,為實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)管理,財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)實(shí)際情況,設(shè)置成本額度分析流程、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理流程、采購(gòu)材料標(biāo)準(zhǔn)成本核算流程、中間產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本流程以及輔助成本核算等流程。

3搭建網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)

信息充分共享同樣也是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化管理的基礎(chǔ)性工作。這一切都需要企業(yè)來(lái)搭建一個(gè)完善的集約化財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行平臺(tái),從而確保會(huì)計(jì)核算給你哦工作以及其他具體工作實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行。具體而言,第一步是內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)的搭建,企業(yè)要引進(jìn)和實(shí)施ERP,并采用B/C結(jié)構(gòu)和建立Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò),從而實(shí)現(xiàn)資金流,人員流物資流和信息流能夠在局域網(wǎng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息傳遞和信息共享。第二步是實(shí)現(xiàn)外部互聯(lián),企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)協(xié)議,使企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)連接到外部Intemet,從而更加廣泛地實(shí)現(xiàn)信息共享的目的。

4.建立實(shí)時(shí)監(jiān)控體系

企業(yè)建立實(shí)時(shí)監(jiān)控體系時(shí),要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)狀況。實(shí)時(shí)監(jiān)控體系可以針對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及資金管理四個(gè)過(guò)程。

第一,對(duì)于物資采購(gòu)過(guò)程,財(cái)務(wù)部門(mén)一是要參與供貨商信息調(diào)查工作,并參與合格供貨商的取得定工作;二是制定符合市場(chǎng)需求的原材料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格以及原材料采購(gòu)價(jià)格差異指標(biāo);三是開(kāi)展詳細(xì)而深入的市場(chǎng)調(diào)查工作來(lái),以此密切監(jiān)控資源的供應(yīng)渠道同應(yīng)狀況、資源分布狀況以及資源的采購(gòu)價(jià)格;四是積極參與大宗原料和燃料的招議標(biāo)工作,并密切審視采購(gòu)合同。

第二,對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程,財(cái)務(wù)部門(mén)一是要組織制定中間產(chǎn)品和產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本,再把相關(guān)信息及時(shí)向上一道工序進(jìn)行反饋,以此為生產(chǎn)工藝的調(diào)整和優(yōu)化提供快捷、可靠的信息依據(jù);二是為了有效避免費(fèi)用的超額,可以對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用嚴(yán)格實(shí)行跳閘控制制度。

第三,對(duì)于銷(xiāo)售方面,財(cái)務(wù)部門(mén)一是要密切關(guān)注客戶的基本信息,尤其是客戶的財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況,并以此來(lái)確定客戶的資信等級(jí);二是對(duì)本行業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)整體價(jià)格變動(dòng)情況做出市場(chǎng)調(diào)查,并實(shí)時(shí)監(jiān)控銷(xiāo)售部門(mén)是否在價(jià)格執(zhí)行和價(jià)格調(diào)整方面能夠和市場(chǎng)價(jià)格變化保持同步變動(dòng);三是對(duì)駐外經(jīng)營(yíng)部的核算工作進(jìn)行定期檢查,目的在于對(duì)駐外經(jīng)營(yíng)部定價(jià)是否合理進(jìn)行監(jiān)控。

第四,對(duì)于資金管理方面,應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),為了便于對(duì)各銀行賬戶余額及收付明細(xì)賬能夠?qū)崟r(shí)查詢(xún)和監(jiān)控,應(yīng)在企業(yè)財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行之間建立信息接口,保證各項(xiàng)資金支出的安全性和合理性。

5.通過(guò)現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中統(tǒng)一管理

現(xiàn)金池(Cash Pooling)被認(rèn)為是目前世界上最有效率,技術(shù)水平最高的一種現(xiàn)金管理方式,由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶以及定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成。目前,外很多跨國(guó)集團(tuán)公司都普遍采取現(xiàn)金池對(duì)資金進(jìn)行管理。在現(xiàn)金池模式下,企業(yè)集團(tuán)的賬戶可分為外部賬戶和內(nèi)部賬戶。外部賬戶主要包括兩類(lèi),一類(lèi)是企業(yè)集團(tuán)在銀行中開(kāi)設(shè)的銀行總賬戶命令一類(lèi)是集團(tuán)下屬的成員單位在當(dāng)?shù)厮诘劂y行開(kāi)設(shè)的分賬戶;內(nèi)部賬戶的功能在于為企業(yè)集團(tuán)記錄和清算總賬戶和分賬戶之間、各下屬單位分賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

從功能角度而言,集團(tuán)現(xiàn)金池可以幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)以下功能:可以為非獨(dú)立法人單位開(kāi)立虛擬賬戶、變外源融資為內(nèi)源融資,減少利息支出、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的集中理財(cái)、為集團(tuán)提供便捷的收付款業(yè)務(wù)、降低集團(tuán)的貸款利息、可以進(jìn)行實(shí)時(shí)有力的資金監(jiān)控、有效規(guī)避主賬戶風(fēng)險(xiǎn)。以上特征能夠充分說(shuō)明現(xiàn)金池對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化管理的重要意義。

集團(tuán)現(xiàn)金池是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的高級(jí)形式,是商業(yè)銀行幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金的有條件共享的一項(xiàng)服務(wù)。集團(tuán)公司可以借助“集團(tuán)現(xiàn)金池”作為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部成員企業(yè)資金資源共享的平臺(tái)?？傮w來(lái)看,集團(tuán)現(xiàn)金池可以幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)以下主要目標(biāo):一是額度控制的個(gè)性化和多樣化,適應(yīng)不同地區(qū)、不同分公司的額度控制要求。二是以分公司能自主、方便地進(jìn)行額度設(shè)置為前提,實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化額度控制處理。三是能夠提高分公司額度控制的準(zhǔn)確性和資金使用效率,并降低風(fēng)險(xiǎn)。

可見(jiàn),集團(tuán)現(xiàn)金池借助商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)以及現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù),以集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理為主導(dǎo)思想,由此對(duì)集團(tuán)各子、分公司的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、集中運(yùn)作和統(tǒng)一調(diào)度的一種管理模式。有利于降低交易成本和融資成本,統(tǒng)籌配置資金,從而滿足集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部資金集權(quán)管理的要求。目前已有國(guó)內(nèi)部分大型企業(yè)集團(tuán),通過(guò)設(shè)立財(cái)務(wù)公司,發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的結(jié)算和融資功能,起到外部銀行進(jìn)行現(xiàn)金池管理的作用。

四、結(jié)論

本文主要針對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施集約化財(cái)務(wù)管理的基本詛咒和一般程序進(jìn)行了探討,實(shí)際上,對(duì)于具體企業(yè)而言,不能僅限于本文的探討,而是還應(yīng)該對(duì)此開(kāi)展創(chuàng)造性地構(gòu)想和進(jìn)一步的細(xì)化工作。總之,對(duì)于集團(tuán)公司集約化財(cái)務(wù)管理的實(shí)施過(guò)程來(lái)說(shuō),建立合理的規(guī)章制度、進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組、搭建網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)、建立實(shí)時(shí)監(jiān)控體系以及通過(guò)現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中統(tǒng)一管理等步驟都是非常重要、環(huán)環(huán)相扣的環(huán)節(jié),對(duì)于這些環(huán)節(jié)的具體實(shí)施,還需要在今后做出更加深入細(xì)致的探討?！?/p>

參考文獻(xiàn):

[1]傅元略.公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略[M].中信出版社.2009年2月

第3篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

2021年已過(guò)去，采購(gòu)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，在各部門(mén)的大力支持配合下，所有人員團(tuán)結(jié)協(xié)作，順利地完成了各項(xiàng)采購(gòu)任務(wù)。半年來(lái)，我始終堅(jiān)持以“節(jié)約采購(gòu)成本”為原則，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，緊扣公司的生產(chǎn)目標(biāo)，認(rèn)真履行采購(gòu)職責(zé)，為公司生產(chǎn)提供了一個(gè)良好的物資供應(yīng)保障。現(xiàn)簡(jiǎn)要地匯報(bào)我一年來(lái)的工作情況。

一、始終如一嚴(yán)格遵守采購(gòu)管理制度，維護(hù)公司利益。

1.勤儉節(jié)約，誠(chéng)信采購(gòu)，節(jié)約采購(gòu)，嚴(yán)守規(guī)章制度和采購(gòu)管理制度。自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

2.目前為止，我公司尚未發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問(wèn)題而影響生產(chǎn)，也未因送貨不到位，不及時(shí)而影響公司生產(chǎn)。

3.在重大采購(gòu)方面，找有實(shí)力信譽(yù)好的廠家和供貨商，并嚴(yán)格省查核實(shí)其資質(zhì),業(yè)績(jī)及信譽(yù),通過(guò)后方能入圍參加公司組織的招標(biāo)會(huì)，公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)選擇，有效地節(jié)約了公司的采購(gòu)成本，維護(hù)了我公司利益。

二、定期做市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，降低采購(gòu)成本。

1.在各類(lèi)物資市場(chǎng)行情有漲，有跌的情況下，我一再調(diào)整采購(gòu)方式，加大了市場(chǎng)物資價(jià)格的調(diào)查力度。堅(jiān)持做到適時(shí), 適地, 適價(jià)的三大采購(gòu)原則,從頭到尾，不論天晴下雨,堅(jiān)持詢(xún)價(jià),議價(jià),及時(shí)保障了所需物資供應(yīng)，有效降低采購(gòu)成本。

2.對(duì)每項(xiàng)物資的采購(gòu)總是要做到貨比三家，價(jià)比三家，同質(zhì)量比品牌，同價(jià)格比質(zhì)量，反復(fù)比較，精打細(xì)算,嚴(yán)格選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品, 嚴(yán)格要求供貨商的供貨質(zhì)量，責(zé)任意識(shí),服務(wù)態(tài)度,這樣延長(zhǎng)了公司各種物資的使用壽命。

三、加強(qiáng)部門(mén)溝通，提高采購(gòu)效率。

我根據(jù)公司各部門(mén)提出的物資質(zhì)量要求，以及服務(wù)質(zhì)量,積極支持各部門(mén)的工作，對(duì)他們所需的物資，實(shí)行上門(mén)服務(wù)，采購(gòu)前主動(dòng)詢(xún)問(wèn)他們的建議，核實(shí)所需物資的要求,選型，然而及時(shí)采購(gòu)到位及時(shí)入庫(kù)，并通知使用部門(mén)領(lǐng)用。這樣既征求了使用部門(mén)的意見(jiàn)，又能防止盲目采購(gòu)，二次采購(gòu)，提高了采購(gòu)的工作效率。

四、督促商家按合同約定時(shí)間交貨、開(kāi)具發(fā)票。

在與商家簽定采購(gòu)合同后，及時(shí)跟蹤商家交貨情況，督促商家按合同約定時(shí)間交貨及開(kāi)具發(fā)票，貨到后及時(shí)通知技術(shù)部門(mén)檢測(cè)產(chǎn)品質(zhì)量，并通知倉(cāng)庫(kù)對(duì)產(chǎn)品入庫(kù)。

五、堅(jiān)持學(xué)習(xí)采購(gòu)經(jīng)驗(yàn),收集采購(gòu)資訊，提升業(yè)務(wù)水平。

1.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的工作提出了很多中懇的寶貴意見(jiàn)和建議,我都虛心地采納,公司組織的各種學(xué)習(xí),以及發(fā)放的相關(guān)資料,我都認(rèn)真學(xué)習(xí)，從中學(xué)到了不少現(xiàn)代企業(yè)采購(gòu)理論知識(shí).

2.采購(gòu)工作必須具備有關(guān)采購(gòu)方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，例如某些貨物市場(chǎng)行情走勢(shì)，緊缺情況，還價(jià)技巧，一些設(shè)備設(shè)施，電器的產(chǎn)地，性能，功率大小，價(jià)格，質(zhì)地，型號(hào)等等都要做到了如指掌。這就要求我們務(wù)必在平常的采購(gòu)中不斷積累，不斷充實(shí)，不斷提高。同時(shí)看一些商品快訊，采購(gòu)資訊，有關(guān)產(chǎn)品廣告，產(chǎn)品推介等書(shū)籍。今年來(lái)，我收集了許多產(chǎn)品的信息資料，掌握了許多物資的生產(chǎn)廠家，進(jìn)貨渠道，價(jià)格，產(chǎn)地等等。這樣在采購(gòu)物資時(shí)就得心應(yīng)手，買(mǎi)到價(jià)廉物美的貨物。這使我現(xiàn)在在業(yè)務(wù)知識(shí)方面有了一個(gè)明顯的提高。

第4篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理 集約化 策略

引言

集約化財(cái)務(wù)管理工作存在于企業(yè)日常的管理工作中，按照企業(yè)各種費(fèi)用的開(kāi)支，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批到現(xiàn)金的支付，這一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程中，都要建立較為完整的一套審核制度，將企業(yè)的資金管理貫穿到企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。為了更好的實(shí)現(xiàn)這一個(gè)目標(biāo)，企業(yè)要對(duì)原來(lái)的財(cái)務(wù)管理做出科學(xué)的優(yōu)化，借助于商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以及企業(yè)自身的資金結(jié)算系統(tǒng)，組建含有組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)工作人員、項(xiàng)目投資、金融調(diào)度、現(xiàn)金支付、收入統(tǒng)計(jì)、金融信貸等環(huán)節(jié)的，企業(yè)資金集中管理方式，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效管理以及財(cái)政權(quán)力的高度集中。

1 集約化財(cái)務(wù)管理的意義

集約化財(cái)務(wù)管理根據(jù)節(jié)儉、高效為價(jià)值目標(biāo)取向，在對(duì)人力、財(cái)力、物力、管理等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置的條件下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的降低、管理的高效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和生產(chǎn)效率。所以，在現(xiàn)代信息技術(shù)不斷發(fā)展、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)不斷發(fā)展的背景下，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)集約化是一種必然的選擇。企業(yè)集團(tuán)的集約型財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：首先是為了達(dá)到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可以更好的落實(shí)目標(biāo)管理制度，為提高財(cái)務(wù)的控制和約束能力提供一定的保證；其次是為了提高資金的合理使用以及提高企業(yè)資金的監(jiān)督力度；最后是對(duì)企業(yè)子公司以及企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行有效的監(jiān)控，保證企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)有效的監(jiān)控。和一般的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式比較，企業(yè)的集約化財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)點(diǎn)是，集約化管理模式更為集中和高效，體現(xiàn)了集約化管理的先進(jìn)性。

2 對(duì)集約化財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)分析

一般意義上來(lái)講，企業(yè)的集約化財(cái)務(wù)管理工作是借助于機(jī)構(gòu)的扁平化、財(cái)務(wù)管理權(quán)力的集中化、管理業(yè)務(wù)的流程化、管理手段的網(wǎng)絡(luò)化、管理預(yù)算的模型化、財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)服務(wù)的個(gè)性化、財(cái)務(wù)管理監(jiān)控的實(shí)時(shí)化為特征，詳細(xì)的可以總結(jié)為以下幾個(gè)方面。

首先是，組織精干，機(jī)構(gòu)規(guī)范。我們從集約化財(cái)務(wù)管理的組織形式和財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)分析，集約化管理的規(guī)范性和精干特征非常的清晰，而且集中的表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)扁平化以及財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化兩個(gè)方面；其次，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作流程的高效性，根據(jù)集約化財(cái)務(wù)管理的工作效率和財(cái)務(wù)管理的服務(wù)質(zhì)量來(lái)講，在實(shí)現(xiàn)全面使用現(xiàn)代化信息技術(shù)的條件下，通過(guò)對(duì)先前的財(cái)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)權(quán)的集中，一方面能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)流程的整治，另一方面實(shí)現(xiàn)財(cái)權(quán)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)利益的各個(gè)層次，提供高效優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化財(cái)務(wù)服務(wù)；高效標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施過(guò)程，集團(tuán)集約化財(cái)務(wù)管理的手段和方法具有高效和現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)，這些特征主要是在預(yù)算的模型化，核算的標(biāo)準(zhǔn)化和財(cái)務(wù)管理手段的網(wǎng)絡(luò)化等三個(gè)方面。

3 提高集團(tuán)集約化財(cái)務(wù)管理的措施

3.1 要建立合理的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)建立的財(cái)務(wù)規(guī)章制度系統(tǒng)，多是由三個(gè)層次構(gòu)成的，分別是管理制度、崗位機(jī)制、崗位分工機(jī)制等。首先，針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理制度來(lái)講，要包含下面三個(gè)主要的內(nèi)容：第一是會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)制度又包含基本的規(guī)定，會(huì)計(jì)事務(wù)處理的說(shuō)明、分錄說(shuō)明和會(huì)計(jì)報(bào)表編制的解釋?zhuān)坏诙秦?cái)務(wù)崗位管理制度，崗位管理制度可以看成是按照企業(yè)內(nèi)部，例如總賬的制定、企業(yè)成本的核算以及各種報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等各項(xiàng)的實(shí)際工作內(nèi)容和要求來(lái)進(jìn)行制定的。通過(guò)崗位制度的制定，明確企業(yè)各個(gè)崗位的基本職責(zé)、權(quán)力和相關(guān)的工作程序，而且建立配套的記錄。第三，針對(duì)集團(tuán)的崗位分工制度來(lái)講，崗位分工的主要目的是減少因?yàn)楝F(xiàn)有的一人多崗、一崗位上多個(gè)人員的狀況，而造成的集團(tuán)崗位制度的不可控制性。所以，集團(tuán)崗位分工制度的重點(diǎn)是清晰集團(tuán)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作任務(wù)和要求，并建立配套的工作記錄。

3.2 提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程的重組效果

企業(yè)的流程化管理作為完成財(cái)務(wù)集約化的基礎(chǔ)性工作，企業(yè)在進(jìn)行有效整合財(cái)務(wù)部門(mén)、企業(yè)采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)以及銷(xiāo)售部門(mén)等多種企業(yè)業(yè)務(wù)的條件下，全面的對(duì)于企業(yè)系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行定奪。與此同時(shí)，為了能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)的全面實(shí)施流程管理創(chuàng)作良好的管理載體，企業(yè)集團(tuán)還要完成跨部門(mén)跨單位的業(yè)務(wù)流程的設(shè)置。實(shí)際的操作措施如下：首先，用流程負(fù)責(zé)體制作為主要代替原來(lái)的以科層為主的形式，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)原有的會(huì)計(jì)單位進(jìn)行扁平化的改革，與此同時(shí)還要按照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)做定期的動(dòng)態(tài)的完善和修訂，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)流程都能有相應(yīng)的管理制度作支撐。第二，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要將企業(yè)的核心流程為目標(biāo)，按照流程服從、流程負(fù)責(zé)、流程支持等原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行業(yè)務(wù)重組。

3.3 搭建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)

企業(yè)的信息完全共享，是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化管理的基本工作。所有的工作都需要企業(yè)來(lái)構(gòu)建完整的集約化財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行載體，從而保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作和相關(guān)具體工作實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的運(yùn)行。詳細(xì)的來(lái)講，第一步是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)筑，企業(yè)要引進(jìn)和落實(shí)ERP，并通過(guò)B／C結(jié)構(gòu)和建立Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)，來(lái)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理局域網(wǎng)絡(luò)，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金流、人員流、物資流和信息流，更好的在局域網(wǎng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息的傳遞，以及信息的共享等。其次是實(shí)現(xiàn)外部的互聯(lián)，企業(yè)可以通過(guò)使用網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，使企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)連接到外部的互聯(lián)網(wǎng)，以實(shí)現(xiàn)廣泛地網(wǎng)絡(luò)信息共享。

4.建立實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控體系

集團(tuán)在進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建時(shí)，要按照企業(yè)自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力來(lái)做。企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)可以從企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售和企業(yè)的資金管理等四個(gè)環(huán)節(jié)著手。首先，針對(duì)企業(yè)的物資采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)要參與對(duì)供貨商的信息調(diào)查，并進(jìn)行科學(xué)合理的供貨商選定；其次是制定適合市場(chǎng)發(fā)展的原材料的采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)差異的方案；再次是深入的開(kāi)展原材料的市場(chǎng)調(diào)查工作。四是全面的參與企業(yè)大宗商品原料和燃料的招標(biāo)環(huán)節(jié)。第二針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要組織決定中間商品和企業(yè)成品的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本，將相關(guān)的信息快速有效的向上一道工序做出反饋，為企業(yè)生產(chǎn)手段的調(diào)整和優(yōu)化，給予快速、可靠的信息支持；為了能夠有效的減少企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的超額，要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)中，超預(yù)算的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的跳閘控制措施。第三，針對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部首先要密切的關(guān)注企業(yè)客戶的相關(guān)信息，特別是企業(yè)客戶的財(cái)務(wù)變化情況，并根據(jù)這一情況來(lái)進(jìn)行客戶資信等級(jí)的定奪；二是針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)商品這一行業(yè)的市場(chǎng)整體的價(jià)格波動(dòng)狀況，做出真實(shí)合理的市場(chǎng)調(diào)查，并對(duì)商品價(jià)格的變化做出實(shí)時(shí)的監(jiān)控；三是對(duì)企業(yè)的駐外經(jīng)營(yíng)部的財(cái)務(wù)核算工作予以定期的核查，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)駐外經(jīng)營(yíng)部定價(jià)合理性的實(shí)時(shí)監(jiān)控。第四，對(duì)于企業(yè)的資金管理，要充分使用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為了能夠方便對(duì)各個(gè)銀行賬戶余額和收支明細(xì)的監(jiān)控和查詢(xún)，企業(yè)要在財(cái)務(wù)部和銀行兩者間建立有效的信息接口，保證企業(yè)每項(xiàng)資金支出的合理性和安全性。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，文章對(duì)集團(tuán)的集約化財(cái)務(wù)管理基本情況和管理的程序進(jìn)行了分析，但是在實(shí)際的工作當(dāng)中，針對(duì)企業(yè)的具體財(cái)務(wù)管理工作來(lái)講，僅僅靠本文的研究是不足的，還要對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)造性措施進(jìn)行深入的探討和細(xì)化?？傊?，對(duì)于集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施手段，要構(gòu)建科學(xué)合理的規(guī)章制度，通過(guò)企業(yè)業(yè)務(wù)程序的重組、構(gòu)建科學(xué)的信息管理平臺(tái)，實(shí)行實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)作出清晰的布置，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的科學(xué)化管理仍是非常重要的研究?jī)?nèi)容。

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第5篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

的以貨幣表現(xiàn)的各種料工費(fèi)的消耗。成本管理是

對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切成本費(fèi)用支

出而進(jìn)行的組織預(yù)測(cè)、計(jì)劃分析、控制考核等方面

的工作。它是企業(yè)管理的重要組成部分，它綜合

反映

供熱企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的管理水平和生產(chǎn)組織水平。加強(qiáng)成本管理可以有效的挖掘企業(yè)的內(nèi)在潛力，降低成本消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而企業(yè)費(fèi)用的發(fā)生和成本的形成毅蓋了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，成本管理的強(qiáng)化，就是日常管理活動(dòng)的強(qiáng)化，因此，成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目的的有效手段。

一、供熱企業(yè)的成本狀況及原因分析

縱觀北方各地供熱企業(yè)，普遍存在熱費(fèi)難收，熱價(jià)偏低，熱價(jià)與供熱成本嚴(yán)重背離現(xiàn)象。

熱費(fèi)收取難:眾所周知，熱是商品，它是由供熱企業(yè)付出了大量的成本支出后供給千家萬(wàn)戶的，使得北方的人們?cè)诤涞亩炷軌蜃∩吓易?。然而，熱又是一種特殊的商品，它與人民生活息息相關(guān)，往往是冬天來(lái)了，不管熱費(fèi)是否能收回，供熱企業(yè)都必須按時(shí)供熱?？磥?lái)熱這種商品并不是等價(jià)交換，而多少帶有一點(diǎn)福利性的色彩。

長(zhǎng)期以來(lái)“熱作為一種福利，國(guó)家包、單位交，個(gè)人無(wú)償取熱”，在人們的心中形成了定式，.當(dāng)煤、水、電乃至房租，藥費(fèi)都從福利制分離出來(lái)，并逐漸商品化了，供熱體制依然是福利制。而今，隨著熱費(fèi)收繳辦法與交納方式的改革，職工取暖費(fèi)要由個(gè)人直接向供熱企業(yè)交納，但人們自覺(jué)交費(fèi)的意識(shí)依然不強(qiáng)。盡管供熱企業(yè)千方百計(jì)加大收費(fèi)力度，但仍有一些用戶不交、少交或拖欠熱費(fèi)，還有那些城市中的低保戶、特困戶等弱勢(shì)群體的采暖費(fèi)根本無(wú)法收回。因此，供熱企業(yè)每年都有15%左右的熱費(fèi)收不回來(lái)，而這部分資金缺口，供熱企業(yè)只能靠向銀行借款補(bǔ)充，而借人的資金要支付資金使用費(fèi)即貸款利息。，每年幾百萬(wàn)的利息支出無(wú)疑又加大了供熱企業(yè)的負(fù)責(zé)而增加虧損。

熱費(fèi)價(jià)格偏低:以齊齊哈爾市為例，現(xiàn)行熱價(jià)是1996年核定的，從96年到現(xiàn)在，供熱企業(yè)生產(chǎn)消耗用煤、水、電等主要原材料的價(jià)格都大幅度上漲(煤由定價(jià)時(shí)的每噸160元左右，上漲到現(xiàn)在的每噸210元左右;水由定價(jià)時(shí)的1.00元了噸，上漲到現(xiàn)在的2.50元/噸;電由定價(jià)時(shí)的0.46元/度，上漲到現(xiàn)在的0.64元/度)，而采暖費(fèi)價(jià)格卻始終沒(méi)有調(diào)整，使得熱價(jià)與供熱成本嚴(yán)重背離，形成虧損，供熱企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行處于非常困難的境地。面對(duì)現(xiàn)實(shí)，供熱企業(yè)要想生存和發(fā)展別無(wú)選擇，只有向管理要效益，努力降低成本，擺脫困境。

幾年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深人，供熱企業(yè)也加快了改革的步伐，進(jìn)行了全面改制。原國(guó)有控股的齊齊哈爾市新陽(yáng)熱力集團(tuán)有限公司，于2003年8月整體改制為現(xiàn)在的民營(yíng)企業(yè):齊齊哈爾陽(yáng)光熱力集團(tuán)有限責(zé)任公司。改制后的集團(tuán)公司按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，成為“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。由于公司不斷加強(qiáng)成本管理，科學(xué)地控制成本支出，在確保百姓室內(nèi)溫度，安全供熱的前提下，集團(tuán)公司2003年度首次實(shí)現(xiàn)盈利，擺脫了連年虧損的狀況。

二、供熱企業(yè)成本管理的具體措施和方法

(一)以人為本、增強(qiáng)成本管理觀念

首先要從思想觀念上提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，技術(shù)人員，管理人員，以至全體職工對(duì)成本管理重大意義的認(rèn)識(shí)。把加強(qiáng)成本管理工作作為企業(yè)管理工作的重中之重。公司通過(guò)分析會(huì)、動(dòng)員會(huì)、簡(jiǎn)報(bào)等多種宜傳途徑，增強(qiáng)職工群眾的主人翁責(zé)任感，統(tǒng)一思想，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，使全體職工認(rèn)識(shí)到，企業(yè)只有服務(wù)質(zhì)量高，成本低，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下立于不敗之地。通過(guò)層層分析成本指標(biāo)，人人參與成本管理并感受其中的壓力，提高了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)心，創(chuàng)造了人人參與成本管理的氣氛和條件，為加強(qiáng)成本管理創(chuàng)造了廣泛的群眾基礎(chǔ)。使供熱企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程的各個(gè)階段都普遍重視成本管理，從生產(chǎn)技術(shù)領(lǐng)域開(kāi)辟降低成本的廣闊途徑。廣大職工和技術(shù)人員獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，采取各種措施節(jié)約降耗。

(二)建立建全成本責(zé)任管理制度

建立建全成本責(zé)任管理制度是加強(qiáng)成本管理的手段和保證，把成本管理同責(zé)、權(quán)、利結(jié)合是加強(qiáng)成本管理的核心。為了落實(shí)成本管理責(zé)任，應(yīng)實(shí)行“橫向掛鉤、縱向到底”的成本責(zé)任制，將指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各職能部門(mén)、分公司、供暖所、班組及人頭，形成以成本責(zé)任制為中心的成本管理網(wǎng)絡(luò)。每個(gè)采暖期開(kāi)始前，集團(tuán)公司與各分公司及職能部門(mén)簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀。同時(shí)，還應(yīng)賦予其相應(yīng)的權(quán)利。各分公司實(shí)行了模擬法人成本否決改革機(jī)制。分公司承擔(dān)了自己成本核算的目標(biāo)，同時(shí)，還有了崗位設(shè)置、調(diào)整用人、獎(jiǎng)懲、材料采購(gòu)等相應(yīng)的權(quán)利，使得責(zé)任成本有了保證的手段和利益的驅(qū)動(dòng)。

(三)進(jìn)行科學(xué)的成本預(yù)測(cè)

成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有技術(shù)條件，利用各種數(shù)據(jù)和專(zhuān)門(mén)的方法對(duì)企業(yè)未來(lái)的成本水平及其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行推算和估算。它對(duì)促進(jìn)企業(yè)有計(jì)劃地降低產(chǎn)品成本，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益起著積極的作用。在成本預(yù)測(cè)時(shí)，各項(xiàng)變動(dòng)成本，可采取差異因素預(yù)測(cè)法。

具體公式:量差增減額=(預(yù)期量一同期量)X同期價(jià);價(jià)差增減額二(預(yù)期價(jià)一同期價(jià))義預(yù)期量;兩種差異中應(yīng)以?xún)r(jià)差為主，通過(guò)分析報(bào)告期與同期供熱面積及主要消耗材料價(jià)格的變低，據(jù)以測(cè)算相應(yīng)稅費(fèi)變化增減額，以及外購(gòu)成本、材料、動(dòng)力費(fèi)等變動(dòng)成本的增減額。盡力消除不利差異，利用有利差異去開(kāi)拓市場(chǎng)。認(rèn)真細(xì)致做好成本預(yù)測(cè)，在確定目標(biāo)成本利潤(rùn)的前提下，科學(xué)地預(yù)測(cè)成本計(jì)劃。為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)行成本核算，成本考核，提供可靠的基本依據(jù)。

(四)合理編制切實(shí)可行的成本計(jì)劃

成本計(jì)劃是企業(yè)進(jìn)行成本控制，成本分析的重要依據(jù)。正確的編制和執(zhí)行成本計(jì)劃，可以降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。在供熱生產(chǎn)中要投人大量的煤、水、電、等消耗材料及修理費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)等，為了使成本有計(jì)劃的進(jìn)行管理，降低成本消耗，制定合理的成本計(jì)劃是關(guān)鍵。在下一采暖期開(kāi)始之前，各分公司和職能部門(mén)，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，廣泛收集基礎(chǔ)資料，根據(jù)供熱企業(yè)現(xiàn)有設(shè)備及技術(shù)條件和上期各項(xiàng)成本計(jì)劃及實(shí)際完成情況.確定當(dāng)年的成本目標(biāo)。在進(jìn)行成本指標(biāo)試算平衡的前提下正式編制出可行的成本計(jì)劃。編制計(jì)劃時(shí)，縱向采取自下而上逐級(jí)上報(bào)的方式，對(duì)單位成本費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，根據(jù)指標(biāo)控制成本消耗，實(shí)行成本否決。橫向按承擔(dān)成本單位的職能不同，細(xì)分量化責(zé)任成本為:然料采購(gòu)成本計(jì)劃、生產(chǎn)成本計(jì)劃、燃料運(yùn)摘成本計(jì)劃、倉(cāng)儲(chǔ)成本計(jì)劃、管理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃等部分。再根據(jù)業(yè)務(wù)分工細(xì)分量化若干明細(xì)項(xiàng)目。同時(shí)，編制計(jì)劃時(shí)還要嚴(yán)格控制成本的增長(zhǎng)幅度，做到變動(dòng)成本扣除價(jià)格因素后不得高于上年水平。固定費(fèi)用原則上也不得突破上年水平，分解后的計(jì)劃指標(biāo)形成書(shū)面材料，一經(jīng)確定，沒(méi)有特殊原因，不經(jīng)集體討論，任何人都不許調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)。這樣就形成了全員重視計(jì)劃，全員為計(jì)劃的完成而努力的局面。

(五)進(jìn)行有效的成本控制和監(jiān)督

通過(guò)有效的制度約束，強(qiáng)化控制、監(jiān)督手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的失誤、偏差、堵塞漏洞，大力壓縮非生產(chǎn)性支出，最大限度地降低成本消耗。要明確成本控制的重點(diǎn)，再運(yùn)用投人產(chǎn)出等現(xiàn)代管理方法，從源頭抓住重點(diǎn)成本項(xiàng)目。供熱企業(yè)的重點(diǎn)成本項(xiàng)目是燃料消耗。因此，應(yīng)把住煤炭采購(gòu)和燃料消耗控制關(guān)。煤炭采購(gòu)采取定點(diǎn)、定價(jià)權(quán)集中在總部，便于發(fā)揮大規(guī)模、成批量采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，成立專(zhuān)門(mén)的采購(gòu)部門(mén)，專(zhuān)職負(fù)責(zé)采購(gòu)價(jià)格的管理和采購(gòu)成本的降低，把采購(gòu)成本的降低作為其主要考核指標(biāo)，把完成情況與其報(bào)酬掛鉤‘另外，應(yīng)在采購(gòu)管理中嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，選擇優(yōu)質(zhì)低價(jià)的供應(yīng)商。燃料消耗控制應(yīng)在保證供熱質(zhì)量的前提下，通過(guò)調(diào)整供熱參數(shù)，調(diào)配煤種，采用分層給煤技術(shù)，復(fù)合燃燒技術(shù)等一系列措施降低燃料成本支出。

進(jìn)行包括全體員工在內(nèi)的全方位、全流程控制、使全體員工都有清晰明了的責(zé)任成本控制目標(biāo)，每人都成為成本量化中的“經(jīng)濟(jì)人”，讓每名員工都切實(shí)感到自己的責(zé)任，形成自我加壓，自我約束，挖掘潛能，追求自身利益最大化的局面。同時(shí)每位“經(jīng)濟(jì)人”均受到上級(jí)管理者的約束監(jiān)督，從上到下，形成了企業(yè)內(nèi)部成本的控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。依靠科技手段，提質(zhì)降耗增效，采取小鍋爐房并網(wǎng)、聯(lián)網(wǎng)措施。取消小鍋爐房，降低消耗，減少環(huán)境污染;進(jìn)行循環(huán)泵改造;采用變頻調(diào)速技術(shù)，降低電量消耗，節(jié)約電能;引用平衡閥技術(shù)，解決供熱系統(tǒng)水力工況失調(diào)，提高供熱系統(tǒng)的輸送效率，節(jié)約能源;更換跑冒滴漏嚴(yán)重的供熱網(wǎng)，減少能源損失。

(六)正確進(jìn)行成本的日常核算

建立科學(xué)、合理的成本核算體系。做到成本核算為加強(qiáng)成本管理和企業(yè)決策所用。集團(tuán)公司在成本匯總算帳時(shí)，審查基層單位成本開(kāi)支是否合理、合規(guī)，成本計(jì)算是否正確，在審查無(wú)誤的前提下，正確地歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算供熱成本。成本核算必須建立在扎實(shí)的基礎(chǔ)工作上，包括建立、建全原始記錄，做到成本核算有人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確無(wú)誤。成本核算統(tǒng)一做到:數(shù)出一門(mén)、出徑一致、庫(kù)存物資按時(shí)盤(pán)存、物料平衡、帳物相符。應(yīng)有相應(yīng)的規(guī)章制度，確保投人產(chǎn)出，成本核算有據(jù)可依，數(shù)據(jù)真實(shí)，準(zhǔn)確完整。

(七)進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的成本分析和考核

第6篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

1.1成本高，效率低。

采購(gòu)部門(mén)不夠精簡(jiǎn)，費(fèi)用支出較大，調(diào)查、洽談各方面都需要花費(fèi)。為了資金能夠靈活周轉(zhuǎn)，許多企業(yè)并非大批量購(gòu)買(mǎi)，也就無(wú)法享受優(yōu)惠價(jià)格，這些原因最終導(dǎo)致采購(gòu)成本過(guò)高。了解市場(chǎng)和商品信息的過(guò)程耗時(shí)耗力，選擇過(guò)程低效。流程不合理，存在環(huán)節(jié)重復(fù)現(xiàn)象，且文件資料處理以人工為主。難以實(shí)現(xiàn)信息共享，極易因此而浪費(fèi)資金。與供應(yīng)商缺少良好的溝通，互相隱瞞真實(shí)信息，導(dǎo)致采購(gòu)效率很低。

1.2物資質(zhì)量無(wú)法保證。

質(zhì)量和成本一般呈正相關(guān)，但企業(yè)難以參與到供應(yīng)商的物資質(zhì)量控制活動(dòng)中，所以在招投標(biāo)時(shí)很有可能選擇報(bào)價(jià)低的供應(yīng)商，其質(zhì)量無(wú)法保證，最終必將影響到生產(chǎn)質(zhì)量。腐敗行為在采購(gòu)過(guò)程中屢見(jiàn)不鮮，直接導(dǎo)致材料質(zhì)量不合格，使企業(yè)蒙受巨大損失。

1.3資金利用率低。

以建設(shè)項(xiàng)目為例，投資大，由業(yè)主提供建設(shè)資金。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，各環(huán)節(jié)聯(lián)系較少，信息閉塞，常出現(xiàn)高價(jià)采購(gòu)的情況。由于無(wú)法合理地運(yùn)用資金，最終導(dǎo)致物資過(guò)?；蛭镔Y不足，阻礙了項(xiàng)目的正常進(jìn)行。

1.4管理漏洞，合作期短。

在企業(yè)內(nèi)部管理中，存在著許多漏洞和不規(guī)范行為。如管理制度不完善或難以執(zhí)行，人才匱乏，工作效率較低；管理人員為一己之私，接受供應(yīng)商的賄賂，以高價(jià)購(gòu)買(mǎi)質(zhì)量較次的物資，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)利益。與供應(yīng)商多是一次性合作，不能建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，頻繁地?fù)Q供應(yīng)商，會(huì)增加許多風(fēng)險(xiǎn)。

2.新模式。

傳統(tǒng)模式難以適應(yīng)新形勢(shì)要求，需加以改進(jìn)，一種基于供應(yīng)鏈的物資采購(gòu)管理模式被越來(lái)越多的企業(yè)采納。對(duì)大型企業(yè)而言，生產(chǎn)規(guī)模大，所需要的物資材料多。一方面產(chǎn)品本身可能比較復(fù)雜，需用到多種機(jī)械設(shè)備和材料，即便是同一種材料，規(guī)格也會(huì)有所不同；另一方面，產(chǎn)品的用途不同，在外形、構(gòu)造、組織上有著很大差異。企業(yè)生產(chǎn)往往具有流動(dòng)性，所以物資材料要適應(yīng)地點(diǎn)的變更，這就決定了物資供應(yīng)的多變性。另外，采購(gòu)管理要涉及諸多部門(mén)，管理制度和管理方法也要具體而定，加上生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，增加了管理的復(fù)雜度。基于供應(yīng)鏈的物資采購(gòu)管理改變了以往為庫(kù)存而采購(gòu)的模式，而是根據(jù)訂單采購(gòu)，即有多少生產(chǎn)需求訂單，就制定多少訂購(gòu)訂單，可減少盲目性，避免物資庫(kù)存過(guò)剩。采購(gòu)人員具有足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和靈活性，確保采購(gòu)計(jì)劃的可行性。采購(gòu)部門(mén)可隨時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度詳情，并對(duì)物資需求加以預(yù)估，生產(chǎn)過(guò)程中盡量保證物資材料能夠準(zhǔn)時(shí)到達(dá)，以節(jié)約庫(kù)存保管費(fèi)用。在管理上，實(shí)現(xiàn)了由采購(gòu)管理到外部資源管理的轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)企業(yè)和供應(yīng)商之間的溝通，企業(yè)負(fù)責(zé)一部分，供應(yīng)商負(fù)責(zé)另一部分，彼此相互合作，使各方面更加協(xié)調(diào)，逐漸實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。此外，供應(yīng)鏈物資采購(gòu)管理重視戰(zhàn)略協(xié)作，即與承包商建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系，協(xié)調(diào)雙方利益，實(shí)現(xiàn)雙贏。雙方增強(qiáng)了信息透明度，供應(yīng)商掌握企業(yè)的真實(shí)需求量和詳細(xì)要求等信息，企業(yè)也需了解供應(yīng)商的實(shí)力、供應(yīng)能力和材料質(zhì)量。因市場(chǎng)復(fù)雜多變，雙方必須做出快速反應(yīng)，企業(yè)將變動(dòng)的信息及時(shí)提供給供應(yīng)商，以便其能夠迅速調(diào)整。

二、物資采購(gòu)管理模式在現(xiàn)代大型企業(yè)的應(yīng)用

1.實(shí)例分析。

某企業(yè)成立于1960年，經(jīng)過(guò)幾十年發(fā)展，規(guī)模迅速擴(kuò)大。企業(yè)集生產(chǎn)、科研、銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)多種功能于一體，隨著競(jìng)爭(zhēng)加劇，為獲得更多利益，管理人員對(duì)成本控制尤為重視。物資采購(gòu)管理頗為關(guān)鍵，2010年——2012年，企業(yè)共組織了232次招標(biāo)采購(gòu)，年均招標(biāo)采購(gòu)金額62075萬(wàn)元，占了采購(gòu)總額的90%。除了招標(biāo)采購(gòu)，企業(yè)還采用了單一來(lái)源采購(gòu)和詢(xún)價(jià)采購(gòu)的方式。同時(shí)，企業(yè)還制定了較為合理的采購(gòu)管理模式，最終為企業(yè)創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)效益。

2.管理策略。

2.1做好準(zhǔn)備工作。

在采購(gòu)過(guò)程中，管理層將采購(gòu)管理上升到戰(zhàn)略發(fā)展的高度，基于整體、長(zhǎng)期規(guī)劃與控制的方式對(duì)采購(gòu)成本予以控制。然后將其詳細(xì)分解為具體的工作，并交由各級(jí)管理部門(mén)予以執(zhí)行。同時(shí)，通過(guò)強(qiáng)化控制、監(jiān)督工作，讓采購(gòu)模式的作用充分發(fā)揮出來(lái)，這樣才能提高企業(yè)物資采購(gòu)的質(zhì)量。

2.2實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)。

不斷引進(jìn)新的渠道供應(yīng)商，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)降低采購(gòu)成本。保持合作關(guān)系穩(wěn)定，降低客戶更換風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，實(shí)時(shí)調(diào)整采購(gòu)成本。實(shí)施進(jìn)口備件的國(guó)產(chǎn)化，盡量降低采購(gòu)成本。

2.3決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)相分離。

采購(gòu)過(guò)程中，堅(jiān)持決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分離，相互制約，有效監(jiān)督。采購(gòu)計(jì)劃逐級(jí)審核，實(shí)際采購(gòu)執(zhí)行必須符合或優(yōu)于年初制定的采購(gòu)方案和集團(tuán)公司的批復(fù)意見(jiàn)并逐級(jí)審批。招標(biāo)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)方案確定后，由管理科統(tǒng)一組織招標(biāo)或詢(xún)價(jià)，業(yè)務(wù)科根據(jù)確定的采購(gòu)方案、采購(gòu)渠道和價(jià)格，與供應(yīng)商簽訂合同，逐級(jí)審批后實(shí)施。

2.4豐富企業(yè)文化。

加強(qiáng)職工隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，培養(yǎng)一批高素質(zhì)且忠誠(chéng)度較高的員工。不斷豐富職工文化生活，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神。此外還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)廉潔文化建設(shè)，避免各種腐敗現(xiàn)象。

三、結(jié)語(yǔ)

第7篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】物資質(zhì)量管理；采購(gòu)產(chǎn)品；石油

采購(gòu)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)始，其質(zhì)量好壞對(duì)企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量直接造成嚴(yán)重的影響。尤其是石油企業(yè)，由于其采購(gòu)產(chǎn)品大多用于井下隱蔽操作，因而對(duì)機(jī)械產(chǎn)品安全性能的要求極高，其采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量好壞非但對(duì)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，同時(shí)還占用了大量的企業(yè)資金，導(dǎo)致資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。因而為避免不必要的損失，提高石油企業(yè)生產(chǎn)效率，我們需要嚴(yán)格把關(guān)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)一步提高采購(gòu)物質(zhì)質(zhì)量水平。

一、石油企業(yè)現(xiàn)行采購(gòu)體制存在的不足

1.采購(gòu)過(guò)程中，物資采購(gòu)中心及采購(gòu)管理部門(mén)的職責(zé)不明確

在石油企業(yè)實(shí)際物資采購(gòu)過(guò)程中，外部物資供應(yīng)商乃至內(nèi)部職員，通常均無(wú)法分清物資采購(gòu)中心與采購(gòu)管理部門(mén)，有時(shí)甚至出現(xiàn)兩部門(mén)代行兩者職能的現(xiàn)象，因而給采購(gòu)工作帶來(lái)不便。由于物資采購(gòu)的歸口管理不夠完善，部門(mén)企業(yè)又將采購(gòu)權(quán)向內(nèi)部用料單位下放，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)多頭分散的自由采購(gòu)現(xiàn)象，導(dǎo)致采購(gòu)成本高效益低、內(nèi)部監(jiān)督難以到位。

2.物資采購(gòu)渠道分散，部門(mén)冗余，采購(gòu)人員素質(zhì)不高

我國(guó)目前在物資采購(gòu)方面，仍然采取買(mǎi)賣(mài)談判以及訂貨會(huì)等傳統(tǒng)的模式，但在國(guó)際上逐漸流行的電子商務(wù)網(wǎng)采購(gòu)以及招標(biāo)采購(gòu)方面仍然處于初步階段，同時(shí)采購(gòu)部門(mén)繁多，如中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司有二十多家物資采購(gòu)企業(yè)，而二級(jí)供應(yīng)站共有200多個(gè)，職工工作量嚴(yán)重不足，存在嚴(yán)重的生產(chǎn)能力過(guò)剩現(xiàn)象。此外，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，有責(zé)任心的物資采購(gòu)人員嚴(yán)重缺乏，并且在石油企業(yè)物資采購(gòu)中因?yàn)槿藶橐蛩匾l(fā)的問(wèn)題日益增加。

3.采購(gòu)物資質(zhì)量偏低但價(jià)格卻偏高，且儲(chǔ)備量較大，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)很大的影響

因?yàn)閮?chǔ)備觀念落后，同時(shí)加上重復(fù)采購(gòu)以及盲目采購(gòu)等，造成我國(guó)大多數(shù)石油石化企業(yè)當(dāng)前儲(chǔ)備的物資量很大，占用的資金量過(guò)多，導(dǎo)致物資出現(xiàn)嚴(yán)重的積壓浪費(fèi)現(xiàn)象。不少企業(yè)由于缺乏行之有效的直來(lái)那個(gè)監(jiān)督檢驗(yàn)制度，從而造成一些不符技術(shù)標(biāo)注的產(chǎn)品設(shè)備應(yīng)用與石油煉化工程項(xiàng)目之中，進(jìn)而導(dǎo)致過(guò)多的生產(chǎn)事故隱患。

二、加強(qiáng)物資質(zhì)量管理，提高石油采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量的有效措施

1.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理，確保采購(gòu)合同質(zhì)量符合全面準(zhǔn)確的要求

作為一項(xiàng)具備法律效力的文件，采購(gòu)合同對(duì)雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系做了明確的規(guī)定，因而其質(zhì)量高低直接影響到簽訂的合同能否正常履行以及供方能夠?qū)M足質(zhì)量要求的合格產(chǎn)品及時(shí)地提供給企業(yè)。通常為避免企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)流入不合格的產(chǎn)品，所以需要將產(chǎn)品執(zhí)行的驗(yàn)收方法、質(zhì)量證明文件、違約責(zé)任以及相應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等產(chǎn)品質(zhì)量條款在合同中作明確規(guī)定。因此，作為石油企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)石油采購(gòu)的合同承辦及審查人員進(jìn)行相關(guān)質(zhì)量知識(shí)培訓(xùn)，確保他們充分掌握對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量控制的相關(guān)規(guī)范，如產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合格證以及檢驗(yàn)報(bào)告等質(zhì)量證明文件、驗(yàn)收以及檢驗(yàn)的方法、如何處理不合格產(chǎn)品以及質(zhì)量爭(zhēng)議的相關(guān)處理程序等。同時(shí)要求質(zhì)量管理人員應(yīng)全過(guò)程實(shí)時(shí)地對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，尤其是采購(gòu)招標(biāo)評(píng)標(biāo)及簽訂合同的過(guò)程，更應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行把關(guān)。

2.建立并完善相應(yīng)的采購(gòu)物資質(zhì)量管理制度及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)

為確保石油采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量管理具有相應(yīng)的法律規(guī)范，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查并清理，建立并完善一套科學(xué)使用的質(zhì)量控制管理制度及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，例如《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《檢驗(yàn)質(zhì)控控制程序》、《不合格產(chǎn)品控制程序》等，確保采購(gòu)合同的簽訂與履行嚴(yán)格依照經(jīng)濟(jì)管理合同進(jìn)行，并提供一套行之有效的采購(gòu)計(jì)劃、進(jìn)貨檢驗(yàn)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。此外，為盡量節(jié)省石油企業(yè)的有效資源，還應(yīng)以采購(gòu)產(chǎn)品的重要性為依據(jù)，對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)并實(shí)行ABC管理，重點(diǎn)控制重要的采購(gòu)物質(zhì)。并及時(shí)將這些檢驗(yàn)驗(yàn)收規(guī)范以及相關(guān)管理手段提供給有關(guān)部門(mén)，是指成為石油企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量控制的基本標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于一些重要的采購(gòu)產(chǎn)品，部門(mén)企業(yè)當(dāng)前還采取一些質(zhì)量認(rèn)可制度以及市場(chǎng)準(zhǔn)入制度等有效的質(zhì)量管理方法。

3.因地制宜，采取靈活的采購(gòu)方式，方便企業(yè)對(duì)不同物資的采購(gòu)

企業(yè)物資采購(gòu)的質(zhì)量主要靠采購(gòu)業(yè)務(wù)員在市場(chǎng)上的采購(gòu)能力，其需要的采購(gòu)業(yè)務(wù)人員可以根據(jù)需要在市場(chǎng)上進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。石油集團(tuán)在內(nèi)部指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)加以嚴(yán)格的監(jiān)督及審核，令采購(gòu)過(guò)程變得更加合理及透明，從而有效預(yù)防部門(mén)采購(gòu)人員在采購(gòu)時(shí)弄虛作假（如拿回扣）等現(xiàn)象，以便使得采購(gòu)成本得到有效減少。采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)時(shí)既能分散采購(gòu)，同時(shí)也能集中采購(gòu)，前者主要用于企業(yè)對(duì)物資需求量少且價(jià)值不大的情況下，由部門(mén)分散采購(gòu)，可及時(shí)將企業(yè)需求物資提供給總部；后者則主要針對(duì)大宗型物品以及價(jià)值較大的設(shè)備。此外，在石油產(chǎn)品采購(gòu)時(shí)，還應(yīng)對(duì)物資價(jià)格、采購(gòu)地點(diǎn)、物資運(yùn)輸方式以及付款方式加以綜合考慮，確保在物資質(zhì)量滿足要求的情況下，盡量選擇適宜的采購(gòu)地點(diǎn)及運(yùn)輸、付款方式，從而有效避免物資儲(chǔ)備量過(guò)剩以及運(yùn)輸成本給企業(yè)效益帶來(lái)的影響。

三、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)綜合考慮石油采購(gòu)物資的質(zhì)量與價(jià)格、采購(gòu)地點(diǎn)以及相應(yīng)的運(yùn)輸、付款方式等，依據(jù)物品價(jià)值、數(shù)量的要求來(lái)確定相應(yīng)的采購(gòu)方式，并且依據(jù)相關(guān)制度規(guī)范，各部門(mén)更加明確自身的職責(zé)，從而使得整個(gè)采購(gòu)過(guò)程井然有序，有效避免了石油企業(yè)物資采購(gòu)過(guò)程中的不必要損失，進(jìn)一步提高了石油企業(yè)生產(chǎn)效率。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 關(guān)聯(lián)交易 五糧液 上市公司

一、背景介紹

作為中國(guó)白酒行業(yè)龍頭老大之一的五糧液，銷(xiāo)售收入一直位于領(lǐng)先狀態(tài)，但上市公司銷(xiāo)售收入和凈利潤(rùn)數(shù)字的不合理關(guān)系相繼暴露出五糧液內(nèi)部許多問(wèn)題，背后也隱藏著于與集團(tuán)公司發(fā)生的巨額關(guān)聯(lián)交易。

五糧液股份有限公司的采購(gòu)和銷(xiāo)售活動(dòng)中有超過(guò)一半的情況是通過(guò)與關(guān)聯(lián)方完成的。關(guān)聯(lián)交易過(guò)多會(huì)導(dǎo)致兩方面的問(wèn)題出現(xiàn)：一方面，一般的關(guān)聯(lián)交易大多采用長(zhǎng)期合同協(xié)議定價(jià)，不但會(huì)影響關(guān)聯(lián)方企業(yè)與其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，還會(huì)弱化企業(yè)品牌競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，過(guò)多過(guò)大的交易使得企業(yè)獨(dú)立性減弱，削減了公司獨(dú)立對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、五糧液關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

從理論層面來(lái)說(shuō)，關(guān)聯(lián)交易的決策、交易等都會(huì)受到公司治理結(jié)構(gòu)的約束，完善有效的公司治理結(jié)構(gòu)會(huì)決定關(guān)聯(lián)交易的公允性。五糧液公司在內(nèi)部控制環(huán)境方面的問(wèn)題主要有：股權(quán)制衡機(jī)制不完善、治理結(jié)構(gòu)混亂。

（二）關(guān)聯(lián)方交易的控制活動(dòng)缺乏有效組織

我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制制度，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理或董事會(huì)授權(quán)的董事關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的審批授予了相應(yīng)的權(quán)限。由于公司治理結(jié)構(gòu)影響，五糧液的關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制授權(quán)審批制度并未得有效執(zhí)行；其次關(guān)聯(lián)交易定價(jià)方法過(guò)于隨意，定價(jià)原則沒(méi)有統(tǒng)一，使得關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)缺乏可理解性和可比性。

（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

五糧液公司治理結(jié)構(gòu)不合理，造成關(guān)聯(lián)交易的決策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易控制的積極性不高。然而大股東占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，監(jiān)事會(huì)就會(huì)由大股東制定，監(jiān)事會(huì)更多時(shí)候是徒有虛名。

三、企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

（一）對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審查控制流程設(shè)計(jì)

五糧液股份有限公司的高管在五糧液集團(tuán)中又擔(dān)任重要職位，對(duì)關(guān)聯(lián)交易并不能很好地做出決策以及履行回避原則，信息決策等局限于小范圍，不利于公司的良性競(jìng)爭(zhēng)。所以五糧液應(yīng)建立起對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核控制流程，有助于對(duì)大股東約束機(jī)制的形成。

1.公司可以參照相應(yīng)的規(guī)章典范《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《中華人民共和國(guó)合同法》，建立起針對(duì)公司已經(jīng)出現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易情況而制定的關(guān)聯(lián)交易管理制度。

2.屬于公司發(fā)生的交易事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)書(shū)面上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律規(guī)定及本制度的要求審核劃分，如果確實(shí)屬于關(guān)聯(lián)方交易，并且在總經(jīng)理或授權(quán)董事審批的范圍內(nèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)總經(jīng)理審核，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事會(huì)秘書(shū)辦備案，同時(shí)由財(cái)務(wù)部通知實(shí)施，經(jīng)批準(zhǔn)的書(shū)面資料作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。

3.對(duì)于需要董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)審核的，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)審后，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)送董事會(huì)秘書(shū)，由董事會(huì)秘書(shū)提交獨(dú)立董事進(jìn)行再次確認(rèn)，經(jīng)獨(dú)立董事確認(rèn)后提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部通知實(shí)施，經(jīng)批準(zhǔn)的書(shū)面資料作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。

4.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行事前審核，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易是否履行法定授權(quán)審批情況發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。至少每季度查閱1次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)、資金及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。

（二）對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢(xún)價(jià)流程的控制設(shè)計(jì)

五糧液集團(tuán)及其下屬子公司形成了一個(gè)為酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)提供配套產(chǎn)品和服務(wù)的產(chǎn)業(yè)鏈群體。五糧液從這些集團(tuán)公司購(gòu)買(mǎi)的原材料使用協(xié)議價(jià)格，并且合同長(zhǎng)期有效。但是據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表反映，五糧液上市公司同期集團(tuán)公司采購(gòu)金額及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之間存在異常變動(dòng)，一定程度上反映了協(xié)議價(jià)格的非正常。由此可見(jiàn)，想要控制好關(guān)聯(lián)交易，就要對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的詢(xún)價(jià)建立起控制流程。

1.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循公允市場(chǎng)價(jià)格的原則；缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)則應(yīng)以合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理成本費(fèi)用加合理利潤(rùn)。

2.要建立起有一定經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技能的人員構(gòu)成詢(xún)價(jià)小組，包括采購(gòu)部門(mén)相關(guān)人員和相關(guān)方面的專(zhuān)家共三人以上的單數(shù)人員組成，保證其勝任能力和客觀、獨(dú)立性。根據(jù)采購(gòu)所需物品或服務(wù)的特點(diǎn)，通過(guò)查閱關(guān)聯(lián)方的信息庫(kù)和市場(chǎng)調(diào)查等途徑進(jìn)一步了解價(jià)格信息及企業(yè)相關(guān)部門(mén)的需求計(jì)劃。

3.規(guī)范關(guān)聯(lián)方的交易價(jià)格。核查關(guān)聯(lián)方交易是否公允，主要是看關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的交易條款、交易方式、交易價(jià)格及付款方式等是否一致，不可簡(jiǎn)單地以協(xié)議價(jià)帶過(guò)；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估等依靠市場(chǎng)及政府進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)管，盡量避免公司操縱價(jià)格的情況。

四、結(jié)論

以上分析更多是站在理論角度進(jìn)行分析，只有企業(yè)真正地認(rèn)識(shí)問(wèn)題的嚴(yán)重性并對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行控制，才能從根源上保證關(guān)聯(lián)交易公正。規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)理論的發(fā)展以及實(shí)踐都具有必要的重要意義。

參考文獻(xiàn)

[1] 于佳，常樹(shù)春.宜賓五糧液股份有限公司關(guān)聯(lián)交易解析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010（01）.

第9篇：集團(tuán)公司采購(gòu)部管理制度范文

（一）避免法律處罰以及由此帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)往往具有資產(chǎn)規(guī)模大、品牌價(jià)值高的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，歷經(jīng)風(fēng)雨形成了良好的企業(yè)形象和較高的品牌知名度。如果發(fā)生稅務(wù)違規(guī)并被政府部門(mén)或者外部媒體知曉披露，不僅會(huì)受到相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)處罰，還會(huì)喪失原有的稅收優(yōu)惠資格，面臨更加嚴(yán)厲的監(jiān)管，更重要的是對(duì)品牌聲譽(yù)帶來(lái)不可估量的負(fù)面影響。從一定意義上講，稅務(wù)合規(guī)就是為企業(yè)間接創(chuàng)造價(jià)值，從嚴(yán)管理稅務(wù)就是創(chuàng)造生產(chǎn)力。

（二）在項(xiàng)目決策中通過(guò)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增加

科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。集團(tuán)企業(yè)往往有很多需要決策的項(xiàng)目，比如是否應(yīng)該兼并收購(gòu)某一虧損企業(yè)、在某一市場(chǎng)設(shè)立一個(gè)子公司還是分公司等等。有很多看似可行的項(xiàng)目在充分考慮稅收因素后結(jié)果可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值減少，同樣的也有很多看似不可行的項(xiàng)目在充分考慮稅收因素后是會(huì)帶來(lái)企業(yè)價(jià)值增加的。所以，稅務(wù)籌劃會(huì)在一定程度上影響集團(tuán)企業(yè)的價(jià)值，甚至?xí)绊懠瘓F(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)地位。

（三）營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)文化，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

眾所周知，基業(yè)長(zhǎng)青的企業(yè)必定是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，而稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)的重要組成部分。企業(yè)對(duì)稅務(wù)的規(guī)范管理會(huì)在客觀上營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)文化，督促全員上下養(yǎng)成合規(guī)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任意識(shí)，使企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的運(yùn)行。所以集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)不僅關(guān)系著政府部門(mén)和社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)，也關(guān)系著企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（1）企業(yè)稅務(wù)管理組織架構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，各單位涉稅職責(zé)分工不明確。集團(tuán)企業(yè)往往規(guī)模較大，有很多的運(yùn)營(yíng)部門(mén)和分子公司，內(nèi)部架構(gòu)流程錯(cuò)綜復(fù)雜，稅務(wù)管理有一定難度。有些集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，只是掛靠在財(cái)務(wù)管理部門(mén)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼職擔(dān)任。各部門(mén)的涉稅職責(zé)未清楚界定，比如采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、法律部門(mén)、人力資源部、資金部門(mén)等各部門(mén)不明確各自業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)，出了問(wèn)題難以追責(zé)。

（2）企業(yè)稅務(wù)管理制度缺失，內(nèi)控流于形式。有些集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有把稅務(wù)管理放到一個(gè)相對(duì)重要的位置，甚至沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理制度。也有一些集團(tuán)企業(yè)在具體操作執(zhí)行層面不規(guī)范，例如由一人兼任兩個(gè)或多個(gè)不相容職位開(kāi)展稅務(wù)管理工作，導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)控制度僅僅流于紙面，形同虛設(shè)。

（3）國(guó)家稅務(wù)政策更新快，員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和稅務(wù)知識(shí)跟不上發(fā)展的要求。由于國(guó)家稅收政策更新快，負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的員工缺乏培訓(xùn)，沒(méi)有及時(shí)掌握稅收政策的變化對(duì)企業(yè)的影響；或者由于工作經(jīng)驗(yàn)不足，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)稅收政策沒(méi)有透徹地了解，容易造成企業(yè)多繳、少繳稅款。

（4）盲目的稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，但是稅務(wù)籌劃在給企業(yè)帶來(lái)可能收益的同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)稅務(wù)人員對(duì)稅收、會(huì)計(jì)、法律等方面的知識(shí)了解不系統(tǒng)不透徹可能造成稅務(wù)籌劃失??；另外由于我們?cè)诤蛧?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通中能很深地體會(huì)到的，不同的稅務(wù)局可能對(duì)同一個(gè)稅收政策有不同的理解，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃最終無(wú)法得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)而失敗。

（5）關(guān)聯(lián)交易或者重大交易的稅務(wù)處理不恰當(dāng)。關(guān)聯(lián)交易或者重大交易的會(huì)計(jì)處理往往比較復(fù)雜，而且通常也有一定的靈活性。集團(tuán)企業(yè)如果沒(méi)有充分考慮交易的稅務(wù)影響，容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者利益損失。比如企業(yè)重大的關(guān)聯(lián)交易很容易成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查目標(biāo)，如果企業(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)成功申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排，企業(yè)則減少了經(jīng)?！氨魂P(guān)注”的風(fēng)險(xiǎn)。再如企業(yè)集團(tuán)的子公司業(yè)務(wù)要并入公司總部，是采取直接注銷(xiāo)子公司的方式還是采取吸收合并的方式，稅務(wù)方面是一個(gè)不可忽略的因素。

（6）與稅收主管部門(mén)的溝通不充分不能有效化解稅務(wù)爭(zhēng)議。集團(tuán)企業(yè)與稅收主管部門(mén)在關(guān)鍵涉稅問(wèn)題或者存疑涉稅問(wèn)題上沒(méi)有做好準(zhǔn)備工作，沒(méi)有利用公司內(nèi)部的各種有效資源，同時(shí)在溝通時(shí)缺乏技巧，容易導(dǎo)致溝通交流不順暢甚至溝通失敗，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

（1）科學(xué)設(shè)置稅務(wù)管理組織架構(gòu)。集團(tuán)企業(yè)往往規(guī)模比較大、涉稅業(yè)務(wù)或者交易比較多，所以有必要成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)。部門(mén)負(fù)責(zé)人可由集團(tuán)負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)總監(jiān)或者其他有管理決策權(quán)的高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)管理工作，并對(duì)下屬的分子公司提供稅務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。重要的分子公司中根據(jù)需要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理科室，其他較小的分子公司可以設(shè)立專(zhuān)職或者兼職的稅務(wù)人員，而且必須明確第一責(zé)任人。

（2）完善稅務(wù)管理制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)突出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略意義，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》等規(guī)范，全面審視企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、信息交流和監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定企業(yè)整體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。在業(yè)務(wù)流程上，要特別關(guān)注采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、資產(chǎn)管理、投融資等環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)除了按照稅種編制稅務(wù)管理制度外，也要按照稅務(wù)工作流程編制稅務(wù)操作手冊(cè)，并明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。此外，集團(tuán)企業(yè)可以定期或不定期安排專(zhuān)人或者聘請(qǐng)第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，保證企業(yè)制度不折不扣地嚴(yán)格落實(shí)。

（3）重視企業(yè)納稅籌劃和管理。合理的納稅籌劃能降低企業(yè)的稅務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，但是納稅籌劃也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷學(xué)習(xí)跟進(jìn)最新的稅收法律制度，對(duì)于重大項(xiàng)目的納稅籌劃要成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃小組，選定業(yè)務(wù)水平高，富有經(jīng)驗(yàn)的人員。如果有需要，可以和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通交流，獲得他們的支持；或者聘請(qǐng)獨(dú)立第三方稅務(wù)專(zhuān)業(yè)研究機(jī)構(gòu)，獲取他們豐富的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，保證稅務(wù)籌劃的成功實(shí)施。

（4）關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制。關(guān)聯(lián)交易一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，企業(yè)要引起足夠重視。第一，要注意企業(yè)規(guī)范性的基礎(chǔ)工作，比如合同的簽訂，發(fā)票的開(kāi)具等；第二，要注意關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)能提出充分合理的理由；第三，大型企業(yè)特別是跨國(guó)企業(yè)要利用好企業(yè)預(yù)約定價(jià)安排，主動(dòng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，提供關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的計(jì)算依據(jù)，爭(zhēng)取通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核形成正式的預(yù)約定價(jià)安排，從而避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行納稅調(diào)整；第四，要關(guān)注關(guān)聯(lián)公司之間資金往來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)一方將資金無(wú)償提供給另一方使用，從表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)一方?jīng)]有取得任何經(jīng)濟(jì)利益，但是由于關(guān)聯(lián)關(guān)系的存在，從而使得此項(xiàng)交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)一方的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。

（5）掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧。稅務(wù)機(jī)關(guān)定期到企業(yè)調(diào)賬查賬是大中型企業(yè)無(wú)法回避的問(wèn)題，所以正確應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，避免企業(yè)出現(xiàn)不必要的稅務(wù)處罰就顯得尤為重要。企業(yè)要了解稅務(wù)稽查的范圍和重點(diǎn)，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的《稅務(wù)檢查通知書(shū)》之后，抓緊時(shí)間對(duì)企業(yè)的納稅事項(xiàng)進(jìn)行全面徹底的自查工作，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即整改，因?yàn)樽圆樽约m檢查出的問(wèn)題與被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出來(lái)的問(wèn)題，性質(zhì)有很大區(qū)別。企業(yè)要按照要求提供各項(xiàng)憑證賬本報(bào)表及稅務(wù)申報(bào)資料。對(duì)于重大的稅務(wù)事項(xiàng)，公司稅務(wù)人員要謹(jǐn)慎對(duì)待，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司討論，如有必要，咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)確定方案后，再與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。企業(yè)在和稅務(wù)機(jī)關(guān)人員溝通交流中也要注意做到熱情周到不卑不亢，爭(zhēng)取和稅務(wù)人員成為朋友，以便于以后稅務(wù)工作順利開(kāi)展。

三、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)