計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)制度；稅法；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；關(guān)系；探討

中圖分類號(hào)：D922.22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

一、引言

隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施，我國(guó)的會(huì)計(jì)管理制度模式也發(fā)生了翻天覆地的變化，從制度型向準(zhǔn)則型逐步轉(zhuǎn)化，此項(xiàng)改革具有重大意義，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理，而且還能有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，也是我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的重大舉措。新型的具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，必須對(duì)原有的財(cái)務(wù)制度與稅法政策進(jìn)行改革，平衡三者之間的關(guān)系具有重要意義。

二、財(cái)務(wù)制度、稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是企業(yè)利益與社會(huì)利益之間關(guān)系的平衡點(diǎn)

從不同的角度入手可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度、稅收和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系也會(huì)存在差別，但始終有一個(gè)共同點(diǎn)就是三者在平衡企業(yè)利益與社會(huì)利益關(guān)系上所起的作用是至關(guān)重要的。盡管隨著改革開放的不斷深入，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日漸成熟，這個(gè)結(jié)論照樣適用，只是在不同的所有制結(jié)構(gòu)下三者的結(jié)合方式會(huì)有所不同。

在實(shí)行改革開放以前，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的基本成分，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的按勞分配制度來實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的配置以及社會(huì)總產(chǎn)品的分配。這種經(jīng)濟(jì)運(yùn)作方式也被許多的集體企業(yè)等非國(guó)有企業(yè)競(jìng)相模仿。按照馬克思經(jīng)典理論中所闡釋的社會(huì)主義分配原則，首先對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品同意進(jìn)行分配，以國(guó)家為分配的主體，從而形成補(bǔ)償基金和消費(fèi)發(fā)展基金，使社會(huì)實(shí)現(xiàn)再生產(chǎn)。財(cái)務(wù)制度作為基金分割的直接依據(jù)，已經(jīng)形成了資金投入、成本補(bǔ)償?shù)戎T多標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家稅收的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)制度，其包含的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是稅收基礎(chǔ)的最直接的依據(jù)。會(huì)計(jì)制度歸根到底來說是在財(cái)務(wù)制度和稅法要求下的報(bào)告格式和核算內(nèi)容，其本質(zhì)就是薄記制度。

多年的實(shí)踐證實(shí)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下所建立的財(cái)務(wù)制度、稅收和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定位缺點(diǎn)甚多。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.分配權(quán)力掌握在國(guó)家手中，權(quán)力過于集中，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)補(bǔ)償基金和消費(fèi)、發(fā)展基金無法掌握自，從職工的福利分配到企業(yè)的設(shè)施的更換再到項(xiàng)目建設(shè)都無法自行解決，都必須經(jīng)由政府部門決定。

2.分配過程制約不明顯。國(guó)家在進(jìn)行分配時(shí)對(duì)于社會(huì)總產(chǎn)品的總體分配，比如有多少用于補(bǔ)償基金，多少用于發(fā)展并沒有一個(gè)明確的計(jì)劃和預(yù)算，有時(shí)甚至違背了經(jīng)濟(jì)生活的自身發(fā)展規(guī)律。

無論在何種社會(huì)和經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)總產(chǎn)品都是在補(bǔ)償基金、消費(fèi)基金和發(fā)展基金之間進(jìn)行分配，所不同的是不同的經(jīng)濟(jì)體制下三者分配的主體、層次和根據(jù)會(huì)有所不同。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，這種分配的層次是國(guó)家，這是弊端產(chǎn)生的最根本的原因，改革的主要方向是要將這種分配層次改為以企業(yè)，由企業(yè)掌握主動(dòng)權(quán)和自。

三、財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系

1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是人們經(jīng)過市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期實(shí)踐得來的，經(jīng)過數(shù)百年的市場(chǎng)的催化，準(zhǔn)則的邏輯越來越嚴(yán)密，概念體系也越來越規(guī)范。會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的固有方式的形成原則例如真實(shí)公允、謹(jǐn)慎等時(shí)刻地規(guī)范著會(huì)計(jì)事務(wù)，使會(huì)計(jì)工作在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的作用，使資本的存量與增量的分割更加科學(xué)合理。

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是處理投資者、債權(quán)人、管理者、企業(yè)職工、政府部門等諸多關(guān)系的內(nèi)在穩(wěn)定器和平衡點(diǎn)。而企業(yè)則是所有利益關(guān)系的紐帶和結(jié)合點(diǎn)。廣泛的經(jīng)濟(jì)利益既包含直接的經(jīng)濟(jì)利益，也包含以經(jīng)濟(jì)信息形式存在的間接利益，即擁有更多的信息者則掌握了更多了決策權(quán)，也就間接獲得了更高的經(jīng)濟(jì)利益。

在資源的配置和分配基礎(chǔ)上發(fā)展起來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，由國(guó)家法律對(duì)資源進(jìn)行配制和優(yōu)化，都是在國(guó)家的計(jì)劃和指導(dǎo)下進(jìn)行的。所有者或者是管理部門決定資金的投入方向和多少以及利潤(rùn)的分配原則。國(guó)家主要是考慮社會(huì)秩序、保障債權(quán)人的利益作出一系列的宏觀調(diào)控。而國(guó)有企業(yè)卻與上述情況有很大區(qū)別，在國(guó)企中，國(guó)家是所有者，也是財(cái)務(wù)的管理者，對(duì)企業(yè)掌控全部的決策權(quán)，行使所有的職能。主要原因有以下三個(gè)方面：

1.資本的管理和控制對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行至關(guān)重要。國(guó)有企業(yè)的所有者即是國(guó)家，因此國(guó)家管理和執(zhí)行全部資本的投放和收益。

2.國(guó)有經(jīng)濟(jì)成分作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下特殊的經(jīng)濟(jì)成分，不僅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)最終目標(biāo)的重要手段，也負(fù)擔(dān)著許多其他的社會(huì)目標(biāo)，例如形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)問題等。

3.國(guó)有企業(yè)比私有企業(yè)的約束機(jī)制要弱得多，所承受的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也要大得多。非國(guó)營(yíng)企業(yè)大多由自己授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)有企業(yè)。

四、稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系

在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)制度是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的依據(jù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)其制定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和收益標(biāo)準(zhǔn)，稅法則根據(jù)財(cái)務(wù)制度確定稅基。

關(guān)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法之間關(guān)系的討論主要分為了兩種觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為稅收屬于會(huì)計(jì)學(xué)科的一個(gè)分支，主要是集中處理與稅收相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，包括增值稅的會(huì)計(jì)處理、所得稅和消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理。另一種觀點(diǎn)是根據(jù)稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的的不同性以及現(xiàn)實(shí)差異建立獨(dú)立的稅收學(xué)科。

五、結(jié)語

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和日趨成熟，企業(yè)具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的陸續(xù)頒布和實(shí)施，企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系必將越來越成熟和完善。財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的有機(jī)結(jié)合會(huì)使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更加適用，也會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)稅法的不斷完善，與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則協(xié)調(diào)起來，共同促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

一、學(xué)術(shù)熱點(diǎn)：日本戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)體制源于何時(shí)?

對(duì)戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)體制形成于何時(shí)，日本學(xué)術(shù)界尚未達(dá)成共識(shí)。概括而言，主要有兩種論說，一種是“文化傳統(tǒng)說”，另一種是“戰(zhàn)后改革說”。前者認(rèn)為：“日本的經(jīng)濟(jì)制度具有日本固有的文化背景，根植于民族特性。日本型企業(yè)和官僚制的原型，可以追溯到江戶時(shí)代的‘藩’和‘家’?？梢哉J(rèn)為連帶意識(shí)和平等主義的根源，早在農(nóng)村共同體中就已經(jīng)存在。”后者則強(qiáng)調(diào)：“戰(zhàn)后的日本是在戰(zhàn)爭(zhēng)的廢墟上站起來的‘新生的日本’，同以往的日本有本質(zhì)的差異，同以往的歷史沒有聯(lián)系。就這個(gè)意義而言，‘我們的生日是終戰(zhàn)日，我們的父母是戰(zhàn)后改革’?！庇捎凇皯?zhàn)后改革說”代表了長(zhǎng)期占據(jù)日本史學(xué)主流地位的“戰(zhàn)后史學(xué)”派的觀點(diǎn)，因此在日本最有影響。

但是，早在20世紀(jì)70年代，否定“戰(zhàn)后改革說”的動(dòng)向在日本學(xué)術(shù)界已經(jīng)出現(xiàn)。1977年，木神原英資、野口悠紀(jì)雄發(fā)表了《大藏省·日銀王朝的分析——總體戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)體制的終焉》一文；提出了強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)時(shí)和戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)體制存在連續(xù)性的“假說”，認(rèn)為“戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束時(shí)，日本社會(huì)的形式和理念發(fā)生了很大變化。但是另一方面，經(jīng)濟(jì)體制，特別是作為實(shí)行金融統(tǒng)制之基礎(chǔ)的戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)體制，卻基本上得以存續(xù)”，“支撐日本經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的體制，基本上是戰(zhàn)時(shí)總體戰(zhàn)體制的繼續(xù)”。1978年，中村隆英在《日本經(jīng)濟(jì)——其成長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)》一書中指出：“戰(zhàn)后和戰(zhàn)前，不是飛跨戰(zhàn)時(shí)聯(lián)結(jié)起來的。戰(zhàn)時(shí)形成、戰(zhàn)后繼續(xù)保持的社會(huì)制度、經(jīng)濟(jì)制度、技術(shù)、生活方式、習(xí)慣等，實(shí)在是出入意料之多。雖然這些東西在形成的時(shí)候，以后會(huì)變得怎樣沒人能夠預(yù)料，但它們卻構(gòu)筑了戰(zhàn)后的企業(yè)形式、生產(chǎn)組織乃至生活方式?！?988年，山之內(nèi)靖發(fā)表了題為《戰(zhàn)時(shí)動(dòng)員體制的比較史考察——為了了解今日日本》的論文，認(rèn)為日本為進(jìn)行“總體戰(zhàn)”而進(jìn)行的戰(zhàn)時(shí)動(dòng)員，“形成了某種‘全體主義’。這種‘全體主義’，是形成戰(zhàn)后日本‘體制社會(huì)’的起點(diǎn)”。

進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，以日本面臨種種經(jīng)濟(jì)難題為背景，諸多學(xué)者對(duì)戰(zhàn)后日本的經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行了深入分析，得出了“日本戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)體制是戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)體制而延續(xù)”的結(jié)論。1993年，岡崎哲二、奧野正寬編纂出版了由8位學(xué)者共同撰寫的《現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)體制的源流》。該論著撰寫者對(duì)日本金融體制、企業(yè)體制、勞資關(guān)系、業(yè)界團(tuán)體、財(cái)稅政策、農(nóng)業(yè)狀況等各經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域在戰(zhàn)時(shí)和戰(zhàn)后的變遷，進(jìn)行了詳盡的歷史性考察和比較分析，指出日本至戰(zhàn)前30年代的企業(yè)統(tǒng)治，即由財(cái)閥家族確保股東的經(jīng)濟(jì)體制，是盎格魯—薩克遜型的自由主義經(jīng)濟(jì)體制。但是在戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，這一經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變成了“日本型經(jīng)濟(jì)體制”。正是這種轉(zhuǎn)型后的體制，構(gòu)成了促使戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)體制的原型。他們通過各項(xiàng)考察后最終得出結(jié)論：“構(gòu)成現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)體制的大部分要素，都是在中日戰(zhàn)爭(zhēng)和太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，為了對(duì)國(guó)家資源進(jìn)行總動(dòng)員而實(shí)施‘計(jì)劃經(jīng)濟(jì)化’的戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)的需要，以及為了達(dá)到這一目的而實(shí)施‘統(tǒng)制經(jīng)濟(jì)’的需要而制定的?！?995年，山之內(nèi)靖、J·維克特·考希曼(J.VictorKoschmann)、成田龍一主編了作為13位日美學(xué)者共同研究成果的論著《總體戰(zhàn)和現(xiàn)代化》。該論著同樣對(duì)構(gòu)成戰(zhàn)后日本政治和經(jīng)濟(jì)體制的幾個(gè)方面進(jìn)行了頗為詳盡的考察，并最終得出結(jié)論：“戰(zhàn)后各項(xiàng)改革的基本方向，和戰(zhàn)時(shí)的各項(xiàng)改革是共通的，這些改革使戰(zhàn)前經(jīng)濟(jì)體制的制度性基礎(chǔ)徹底解體……使戰(zhàn)后體制向戰(zhàn)前體制回歸的道路被封閉。日本的經(jīng)濟(jì)雖然也算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但是其制度性基礎(chǔ)中，包含著在戰(zhàn)時(shí)計(jì)劃、統(tǒng)制經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上導(dǎo)入的要素。可以說，日本的經(jīng)濟(jì)體制是一種獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)體制?！眴柾荒辏翱谟萍o(jì)雄發(fā)表了《1940年體制一再見了，戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)》(按：他所謂的1940年體制，即戰(zhàn)時(shí)體制)，考察了“1940年體制”即戰(zhàn)時(shí)體制的形成過程、日本經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)和“1940年體制”的關(guān)系、“1940年體制”的基本理念、日本經(jīng)濟(jì)體制面向未來的選擇等幾個(gè)方面，明確指出了戰(zhàn)時(shí)和戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)體制的存續(xù)關(guān)系：“在戰(zhàn)前具有濃厚古典的自由主義經(jīng)濟(jì)性格的日本企業(yè)和金融市場(chǎng)，在戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)中發(fā)生了巨大變化?，F(xiàn)在的日本型企業(yè)、間接金融體制的原型，存在于戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)之中?！?/p>

總之，20世紀(jì)90年代后，以日本經(jīng)濟(jì)風(fēng)光不再為背景，對(duì)日本戰(zhàn)時(shí)和戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)體制是否存在連續(xù)性的探討，構(gòu)成了日本學(xué)術(shù)界一個(gè)持續(xù)的熱點(diǎn)，其影響波及日本現(xiàn)代史研究的各個(gè)領(lǐng)域。通過初步的歷史考察，筆者認(rèn)為至少就日本經(jīng)濟(jì)體制而言，戰(zhàn)時(shí)和戰(zhàn)后無疑存在連續(xù)性。

二、歷史考察：日本戰(zhàn)時(shí)和戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)體制是否連續(xù)?

按照《現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)體制源流論》中的論述，戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)體制具有五項(xiàng)特征，即：(1)不是股東，而是經(jīng)營(yíng)者的“企業(yè)所有和經(jīng)營(yíng)的關(guān)系”；(2)以終身雇傭制、年功序列制、企業(yè)內(nèi)工會(huì)為代表的“企業(yè)內(nèi)的雇傭關(guān)系”；(3)以下包制或系列企業(yè)為代表的“企業(yè)間交易關(guān)系”；(4)以銀行借貸為中心的“和金融市場(chǎng)的關(guān)系”；(5)以行政指導(dǎo)為中心的“企業(yè)和政府的關(guān)系”。如果我們認(rèn)同該論著對(duì)戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)體制之特征的概括并逐項(xiàng)進(jìn)行歷史考察，那么當(dāng)不難發(fā)現(xiàn)，這些特征都是在戰(zhàn)前呈現(xiàn)雛形、在施行戰(zhàn)時(shí)計(jì)劃和統(tǒng)制經(jīng)濟(jì)時(shí)期最終形成、在戰(zhàn)后得以延續(xù)的。

就第一項(xiàng)特征而言，戰(zhàn)前的日本企業(yè)也曾經(jīng)是股東。但是1937年的爆發(fā)，使前此日本“股東”的古典資本主義企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式受到了極大沖擊，“使日本企業(yè)在大約30年的時(shí)間里，完成了從極端的股東，向極端的從業(yè)人員180度的轉(zhuǎn)變”。曾赴美就職、后任日本電源開發(fā)總裁的高琦達(dá)之助，在1954年曾對(duì)他1916年和1947年兩度回國(guó)時(shí)獲得的不同印象作了生動(dòng)描述。對(duì)前一次印象，他這樣寫道：“我首先沒有料到的是，第一，在會(huì)社從業(yè)員不知情時(shí)，會(huì)社的股票已經(jīng)從A大量流向B，而在股票流動(dòng)時(shí)主要經(jīng)營(yíng)首腦已發(fā)生更換，經(jīng)營(yíng)方針很不穩(wěn)定。第二，經(jīng)營(yíng)首腦主要不是著力鞏固會(huì)社的基礎(chǔ)，而是竭力博取股東的歡心和獲取高額紅利，以及竭力使股價(jià)上揚(yáng)。”對(duì)第二次印象，他卻這樣寫道：“股東的權(quán)益完全被無視，事業(yè)的經(jīng)營(yíng)由從業(yè)員執(zhí)其牛耳，恰好同我大正五年(1916年)第一次回到日本時(shí)截然相反。”

日本經(jīng)濟(jì)體制的第二項(xiàng)特征同樣是戰(zhàn)時(shí)的產(chǎn)物。在戰(zhàn)前，日本的勞動(dòng)力流動(dòng)曾經(jīng)相當(dāng)普遍。在明治時(shí)代，熟練的機(jī)械工人在全國(guó)到處流動(dòng)的狀況，至大正時(shí)代仍得以繼續(xù)。大正年間大阪市的《勞動(dòng)調(diào)查報(bào)告》曾這樣寫道：“不管怎么說，我國(guó)勞動(dòng)者的最大缺點(diǎn)，就是在同一個(gè)企業(yè)里工作的時(shí)間太短。這種狀況無疑使我國(guó)工業(yè)不斷蒙受極大損失?！睕]有終身雇傭，也就沒有與之密切相關(guān)的年功序列。但是，同樣由于的爆發(fā)，為了擺脫通貨膨脹的困境，日本政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了戰(zhàn)時(shí)統(tǒng)制，并了一系列法令。其中對(duì)形成終身雇用和年功工資序列產(chǎn)生重要影響的法令，有1939年頒布的《從業(yè)者雇人制限令》、1940年頒布的《從業(yè)者移動(dòng)防止令》和《工資統(tǒng)制令》。前兩項(xiàng)法令禁止隨意招募員工和隨意離退職，使職業(yè)流動(dòng)現(xiàn)象幾近消失，后一項(xiàng)法令則不僅擴(kuò)大了工資中的定額部分，而且使基本工資定期、自動(dòng)提高作為一種慣例在全國(guó)迅速普及。1939年3月，作為施行上述法令的具體措施，日本政府又規(guī)定了“初任給”，即對(duì)剛參加工作的員工的工資數(shù)額，根據(jù)地域、年齡、性別進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定。另外，自1939年9月開始，又施行“工資凍結(jié)”，即一律不準(zhǔn)擅自加薪的工資統(tǒng)制。1942年，日本政府又頒布了《重要事業(yè)所勞務(wù)管理令》，規(guī)定在某種條件下，如果獲得厚生大臣的許可，企業(yè)可以不施行“工資凍結(jié)”。所謂的“某種條件”，就是制定加薪規(guī)則，事實(shí)上，日本政府“規(guī)定一年一次必須以所有從業(yè)人員為對(duì)象，按照最高、基本、最低基準(zhǔn)額進(jìn)行加薪””2)。如尾高煌之助和中村隆英所指出的：“正是因?yàn)榻?jīng)歷了這一過程，年功序列工資和根據(jù)工作年限升職制度，在全國(guó)得以普及?！睒?gòu)成“企業(yè)內(nèi)的雇傭關(guān)系”另一個(gè)側(cè)面的企業(yè)內(nèi)工會(huì)，也是在戰(zhàn)前工人運(yùn)動(dòng)的推動(dòng)下呈現(xiàn)雛形，在戰(zhàn)時(shí)最終形成的。在這方面，為戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)需要而組建的“產(chǎn)業(yè)報(bào)國(guó)會(huì)”，可以說是戰(zhàn)后企業(yè)內(nèi)工會(huì)的母胎。按照中村隆英的觀點(diǎn)：“戰(zhàn)后按照占領(lǐng)軍的指令迅速組成的許多工會(huì)，均以該組織(產(chǎn)業(yè)報(bào)國(guó)會(huì))作為母胎?！薄鞍雌髽I(yè)形成并存續(xù)至今的日本工會(huì)，事實(shí)上只不過是戰(zhàn)時(shí)產(chǎn)業(yè)報(bào)國(guó)會(huì)等組織變換了一下名稱。”

日本現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制的第三項(xiàng)特征(同時(shí)也是日本制造業(yè)的一大特征)也是在戰(zhàn)時(shí)形成的。在戰(zhàn)前，日本的大企業(yè)即使零部件一般也自己生產(chǎn)，并不采取下包的形式。但是，由于戰(zhàn)爭(zhēng)，很多企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模急劇擴(kuò)大，作為一種緊急措施，不少企業(yè)采取了將部分產(chǎn)品，特別是零部件交中小企業(yè)生產(chǎn)的“下包”方式。由于這種緊急措施不僅強(qiáng)化了大企業(yè)和中小企業(yè)的關(guān)系，提高了中小企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平，并且使中小企業(yè)因能夠比較穩(wěn)定地獲得訂單而減少了破產(chǎn)和被大企業(yè)擠跨的風(fēng)險(xiǎn)。所以，下包制或系列企業(yè)在戰(zhàn)后作為一種理想的生產(chǎn)方式而得以保留。例如，根據(jù)美國(guó)學(xué)者約翰，多爾的研究，至20世紀(jì)60年代末，向豐田汽車公司供應(yīng)零部件、作為其子公司的企業(yè)，40%以上都是在戰(zhàn)時(shí)通過下包制，和豐田公司構(gòu)筑起這種關(guān)系的?！?/p>

作為日本經(jīng)濟(jì)體制的第四項(xiàng)特征，即主要通過向銀行借貸，而不是發(fā)行股票或企業(yè)債券融資的“間接金融”體制，更是戰(zhàn)時(shí)的產(chǎn)物。在明治時(shí)代，日本企業(yè)基本上是依靠股份和企業(yè)內(nèi)部資金儲(chǔ)備進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)的，屬內(nèi)部金融時(shí)代。在這廣時(shí)代，由于財(cái)閥占有礦山開采和對(duì)外貿(mào)易等高收益產(chǎn)業(yè)，擁有充足的資金儲(chǔ)備，因此一般均以企業(yè)內(nèi)資金進(jìn)行再投資，擴(kuò)大再生產(chǎn)。不受財(cái)閥支配的一些產(chǎn)業(yè)，如棉紡織業(yè)和鐵道運(yùn)輸業(yè)，則依存于以股東的股份擔(dān)保金額支撐的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)。第一次世界大戰(zhàn)后；日本正式進(jìn)入了重工業(yè)和化學(xué)工業(yè)的迅速發(fā)展期，以往通過內(nèi)部金融機(jī)制籌措資金的做法逐漸捉襟見肘。于是，企業(yè)通過外部籌措資金的做法開始被普遍采用。日本金融體制開始呈現(xiàn)直接金融和間接金融二者并重的狀態(tài)。不過，當(dāng)時(shí)主要仍以直接金融為主。1937年爆發(fā)后；隨著日本當(dāng)局金融控制的全面強(qiáng)化，日本進(jìn)入了“時(shí)局金融”時(shí)期，上述情況開始發(fā)生顯著變化。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1936年，日本企業(yè)通過發(fā)行股票籌措的資金，占其資金總額的63.8%。但是戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后，這一比率逐年下滑，再至1939年占33.6%，至1945年則僅占0.61%。與之形成鮮明對(duì)比的是，向銀行借貸作為取代股票發(fā)行籌措資金的方式的比重，則自1939年呈顯著上升趨勢(shì)：1936年為40.6%，1945年達(dá)到93.2%，即企業(yè)已幾乎完全以向銀行借貸作為基本融資方式?！辈谎远鳎g接金融體制是在戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期形成的。

最后，以行政指導(dǎo)為中心的“企業(yè)和政府的關(guān)系”，不僅是戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要特征，也是“東亞模式”的兩大特征之一。但同樣必須指出的是，盡管在實(shí)現(xiàn)近代化的歷程中，日本政府在推進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了巨大作用，但是在以前，日本政府事實(shí)上并不直接、全面地介入民間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。即便在第一次世界大戰(zhàn)期間，概覽當(dāng)時(shí)一系列“統(tǒng)制立法”，我們便不難發(fā)現(xiàn)，日本政府在戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所扮演的主要角色，仍是保護(hù)、扶持乃至救助民間企業(yè)。只是為了發(fā)動(dòng)對(duì)華侵略，日本當(dāng)局開始真正將國(guó)民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)人“戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)”，才通過各種方式和手段，廣泛介入民間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，密切企業(yè)和政府的關(guān)系。“正是在這一階段，戰(zhàn)后政府和業(yè)界團(tuán)體雙向關(guān)系或者說行政指導(dǎo)體制的原型，開始出現(xiàn)”。

三、福兮禍兮：如何認(rèn)識(shí)日本“戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)體制”對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響?

一般認(rèn)為，戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，主要得益于因日本向和平國(guó)家轉(zhuǎn)型而擺脫了軍費(fèi)負(fù)擔(dān)，以及農(nóng)地改革、解散財(cái)閥、禁止壟斷、勞動(dòng)立法等經(jīng)濟(jì)民主化政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。但是，按照野口悠紀(jì)雄的觀點(diǎn)，日本經(jīng)濟(jì)所以在戰(zhàn)后迅速恢復(fù)并馬上實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)，主要?dú)w因于在戰(zhàn)時(shí)形成的經(jīng)濟(jì)體制。他這樣寫道：“‘日本型企業(yè)’的各種特征，對(duì)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的實(shí)現(xiàn)，起了發(fā)動(dòng)機(jī)的作用?！薄罢怯捎趯?shí)行了金融統(tǒng)制，才可能對(duì)資本集約性戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)實(shí)行重點(diǎn)資源分配，才可能在作為戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)支柱產(chǎn)業(yè)的重工業(yè)和化學(xué)工業(yè)中，實(shí)現(xiàn)工業(yè)化。就這個(gè)意義而言，可以說在金融體制中維持‘戰(zhàn)時(shí)體制’，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的最大原因?！辈贿^，野口悠紀(jì)雄對(duì)“戰(zhàn)時(shí)體制”的評(píng)價(jià)，絕不僅止于肯定它的積極作用，絕不意味著他稱頌?zāi)酥镣瞥邕@一體制。相反，他認(rèn)為這一體制已經(jīng)落后于時(shí)代要求，應(yīng)該退出歷史舞臺(tái)。他明確指出：“迄今為止，雖然日本政府幾度試圖進(jìn)行改革，但是這一體制依然沒有改變。在日本走向未來的今天，1940年體制已經(jīng)成為一大桎梏?！?/p>

野口悠紀(jì)雄的觀點(diǎn)，有助于啟發(fā)我們對(duì)日本創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)“奇跡”的進(jìn)一步思考。眾所周知，1968年，日本國(guó)民生產(chǎn)總值超過了英國(guó)和德國(guó)，成為僅次于美國(guó)和蘇聯(lián)的世界第三經(jīng)濟(jì)大國(guó)，創(chuàng)造了舉世矚目的經(jīng)濟(jì)“奇跡”。以此為背景，西方國(guó)家的政界和學(xué)術(shù)界開始探尋日本為何能創(chuàng)造“奇跡”，而上述現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)體制特征的核心內(nèi)容，曾被視為日本創(chuàng)造“奇跡”的要因。

首先，將日本經(jīng)濟(jì)“奇跡”的產(chǎn)生，主要?dú)w因于日本特有的企業(yè)用工制度和機(jī)制的觀點(diǎn)，曾經(jīng)倍受推崇并非常流行。美國(guó)哈佛大學(xué)教授埃茲拉·沃格爾于1979年發(fā)表的《日本名列第一：對(duì)美國(guó)的教訓(xùn)》，就是這方面的代表。沃格爾在該論著中通過對(duì)日本戰(zhàn)后的政治、經(jīng)濟(jì)、科教和社會(huì)生活作了詳盡的考察后得出結(jié)論：日本所以能取得成功，最根本的原因，就是日本企業(yè)擁有一大批愿意為企業(yè)盡心盡力的職工；而日本企業(yè)所以能擁有這樣的職工，就是因?yàn)槿毡酒髽I(yè)具有“對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)，對(duì)工作熱愛，以及為企業(yè)獻(xiàn)身”的激勵(lì)機(jī)制。美國(guó)著名歷史學(xué)家和外交家埃德溫·賴肖爾和美國(guó)普林斯頓大學(xué)教授馬里厄斯·詹森也認(rèn)為：“終身雇用制度在日本發(fā)揮著良好作用?！薄澳旯π蛄兄贫龋矠榻?jīng)濟(jì)發(fā)展起了促進(jìn)作用。”“日本的雇用制度和工資制度顯然對(duì)該國(guó)的工會(huì)發(fā)展產(chǎn)生影響。”

其次，就間接金融體制而言，國(guó)際學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為，在日本戰(zhàn)后的經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和高速發(fā)展時(shí)期，銀行一直充當(dāng)了資金的提供者和企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督者的角色。所以，盡管戰(zhàn)后日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度驚人，企業(yè)規(guī)模急劇膨脹，但整體上金融秩序井然，沒有出現(xiàn)大的金融動(dòng)蕩。之所以如此，戰(zhàn)時(shí)形成、戰(zhàn)后延續(xù)的金融體制具有穩(wěn)定性，是一大要因。寺西重郎提供的一個(gè)數(shù)據(jù)為此提供了證明：在戰(zhàn)前，銀行破產(chǎn)是尋常的現(xiàn)象，1902年至1919年的18年間，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)破綻的銀行年均24.6家，1920年至1932年的13年間為43.5家，1933至1945年的13年間為7.8，但是在戰(zhàn)后，直至70年代，沒有一家銀行倒閉。

再次，認(rèn)為日本經(jīng)濟(jì)“奇跡”的產(chǎn)生，主要得益于政府和企業(yè)間的“密切協(xié)作”的觀點(diǎn)，也曾經(jīng)盛極一時(shí)，其中最具有代表性的，就是1970年美國(guó)學(xué)者吉姆斯·阿布格倫在《探討日本式經(jīng)營(yíng)——株式會(huì)社日本》一書中提出的“日本株式會(huì)社論”。在該論著中，阿布格倫將日本比喻為一個(gè)綜合企業(yè)——日本株式會(huì)社，日本政府是“總公司”，各日本企業(yè)是分公司。雖然阿布格倫的原意，是諷刺日本依靠官民一體的體制追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，但是，這一比喻，又被視為官民密切協(xié)調(diào)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的范例，是“東亞模式”獲得成功的一條經(jīng)驗(yàn)。

第3篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：新公共管理運(yùn)動(dòng)；官僚制；非政府組織；法治

20世紀(jì)70年代末80年代初，在全球范圍內(nèi)掀起了一場(chǎng)聲勢(shì)浩大且持續(xù)至今的“新公共管理運(yùn)動(dòng)”，這場(chǎng)運(yùn)動(dòng)不僅使西方國(guó)家公共管理特別是政府管理理論與實(shí)踐產(chǎn)生了重大而深刻的變化，也為我國(guó)建設(shè)有中國(guó)特色的政府管理模式提供了學(xué)習(xí)借鑒的模板。

一、新公共管理運(yùn)動(dòng)的內(nèi)涵與興起背景

新公共管理是上世紀(jì)80年代應(yīng)運(yùn)而生的一種新的公共行政理論和管理模式，它深深扎根于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)和私營(yíng)企業(yè)管理理論與方法，倡導(dǎo)在享有公權(quán)力的部門采用私人管理中較先進(jìn)的績(jī)效管理、人力資源開發(fā)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等方法，強(qiáng)調(diào)塑造政府科學(xué)文明的組織文化，主張實(shí)行更加靈活多變，開放有效的管理，其興起背景可歸納為兩個(gè)方面：

（一）科層制模式的失效。隨著西方各國(guó)后工業(yè)化社會(huì)的發(fā)展，原有的政府體制不能滿足社會(huì)快速發(fā)展的要求。韋伯官僚制中僵化的教條和固定的程序在數(shù)十年的社會(huì)實(shí)踐中已經(jīng)被有力證明是過時(shí)的，無效的。政府若想取得科學(xué)高效的管理就必須調(diào)整原有的模式，以適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求。因此，對(duì)原有的政府管理理論的創(chuàng)新成為其主要任務(wù)。

（二）新經(jīng)濟(jì)革命的沖擊。70年代的石油危機(jī)給西方經(jīng)濟(jì)帶來沉重的打擊，原有的國(guó)家政府無力應(yīng)對(duì)一系列新的政治與社會(huì)問題。經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，科技、信息等因素在社會(huì)發(fā)展及公共管理中的作用愈加重要，這也使得各國(guó)政府不得不高度重視新的智力因素在推動(dòng)管理理論革新進(jìn)程中的突出地位。

二、新公共管理運(yùn)動(dòng)在中國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀：

受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、、國(guó)際政治關(guān)系等因素的影響，我國(guó)真正意義上的行政體制改革在20世紀(jì)70年代末才拉開序幕。自1978年以來，社會(huì)各方面都取得了不俗的成就，與此同時(shí)，對(duì)行政管理改革的呼聲也日益強(qiáng)烈。幾十年過去了，政府的改革從打破計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制束縛開始，逐漸與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)進(jìn)程相協(xié)調(diào)，并努力轉(zhuǎn)變政府職能。通過諸如精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施，促進(jìn)管理方式的創(chuàng)新，努力完善公務(wù)員制度，打造服務(wù)型政府，提高專業(yè)化素質(zhì)，整頓行政管理隊(duì)伍，逐步建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的有中國(guó)特色的政府管理體制。目前，新一輪的行政改革正在進(jìn)行，但從所取得的成果來看，距離建立靈活、高效、透明、廉潔的現(xiàn)代政府還有很大差距。

三、新公共管理運(yùn)動(dòng)在中國(guó)的限制性因素：

（一）我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制不夠成熟，現(xiàn)代化管理程度低下。新公共管理所強(qiáng)調(diào)的市場(chǎng)化和企業(yè)化這兩個(gè)目標(biāo)一定要建立在成熟的市場(chǎng)機(jī)制和先進(jìn)的私人管理的基礎(chǔ)之上，但目前我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)極不成熟，還處于形成期，在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的軌道上，我們的轉(zhuǎn)型還不是很成功；政府仍然較多地干預(yù)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)，我國(guó)許多企業(yè)管理方式落后，還未建立起科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度。由此可見，新公共管理運(yùn)動(dòng)在我國(guó)的發(fā)展還面臨著許多現(xiàn)實(shí)性的問題。

（二）官僚制阻礙了新公共管理運(yùn)動(dòng)的發(fā)展。“在當(dāng)代，病癥本身是不分國(guó)界的”。[1]在我國(guó)存在了千余年的官僚體制，在歷史發(fā)展的長(zhǎng)河中逐漸僵化，導(dǎo)致我國(guó)政治領(lǐng)域出現(xiàn)了許多丑陋且難以根除的問題：，權(quán)錢交易等腐敗問題；重復(fù)決策，效率低下，甚至是無效率等缺點(diǎn)；脫離群眾，高高在上等弊病；踢皮球，等現(xiàn)象在公共部門盛行，政治環(huán)境的混沌增大了新公共管理運(yùn)動(dòng)在我國(guó)發(fā)展的難度。

（三）法治基礎(chǔ)薄弱，難以形成良好的法治環(huán)境?！爸袊?guó)是一個(gè)長(zhǎng)期中央集權(quán)的國(guó)家，行政制度非常發(fā)達(dá)，但整個(gè)公共管理既未有過管理主義大行其道，亦未受過法治主義的洗禮”。[2]在我國(guó)，集權(quán)統(tǒng)治貫穿封建社會(huì)始終，許多落后糟粕習(xí)俗并未完全摒棄，“奴性”根深蒂固，國(guó)民素質(zhì)不可能在短期內(nèi)得到迅猛提升，國(guó)人法治意識(shí)非常淡薄，“無法可依，有法不依，執(zhí)法不公，違法不究”早已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。司法制度極不完善，有效監(jiān)督體系的缺失也使得新公共管理運(yùn)動(dòng)屢受挫折。

筆者認(rèn)為建設(shè)有中國(guó)特色的政府管理模式除了要完善市場(chǎng)機(jī)制，找準(zhǔn)政府在現(xiàn)代社會(huì)的定位，還應(yīng)加快我國(guó)的法治進(jìn)程，建立以道德為支撐、法律為保障的良好環(huán)境。而最關(guān)鍵的是應(yīng)從內(nèi)在原因出發(fā)尋求解決路徑，改變舊的觀念，對(duì)新理念進(jìn)行融會(huì)貫通，實(shí)事求是地為社會(huì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

民主之路本就漫長(zhǎng)艱辛，除了政府自身的改進(jìn)與突破，作為公民，更應(yīng)該團(tuán)結(jié)起來，喚醒靈魂深處的法律意識(shí)、民主意識(shí)，以積極的姿態(tài)融入到國(guó)家政治生活中，一定要杜絕“政治與我無關(guān)，我要明哲保身”這種想法，歷史從來都是人民創(chuàng)造的，有什么樣的人民，就有什么樣的歷史，政治在我們的生活中也是無所不在的。只有在政治上堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的觀點(diǎn)，才能更好地營(yíng)造出一種經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，文化繁榮，政治開放，生態(tài)文明的局面，讓人民徹底擺脫長(zhǎng)久以來奴性的驅(qū)使，并通過合理的途徑，理智地推動(dòng)法治建設(shè)，真正做到以主人翁的姿態(tài)參政議政，積極為政府管理、社會(huì)發(fā)展建言獻(xiàn)策。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

變過程中籌資方式的變化情況，從而找出現(xiàn)行籌資方式存在的問題和不足，探討解決問題的方法。

一､我國(guó)企業(yè)籌資狀況

籌資是指企業(yè)通過各種途徑和相應(yīng)手段取得本身進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需適量資金的過程，也就是資金短缺方向資金盈余方獲取資金并支付費(fèi)用的過程?；I資活動(dòng)按是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介可以分為直接籌資和間接籌資?，F(xiàn)代籌資由直接籌資方式和間接籌資方式構(gòu)成，它在我國(guó)僅有二十多年的發(fā)展歷史，而在西方已有三百多年的歷史。在籌資發(fā)展過程中，西方國(guó)家根據(jù)自己不同的國(guó)情，形成了以直接籌資為主的英美模式和以間接籌資為主的日德模式。

1､我國(guó)企業(yè)籌資方式演變。改革開放后，我國(guó)開始由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變。企業(yè)的資金來源也由財(cái)政撥款向銀行貸款轉(zhuǎn)變。從政府角度來講，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的跳躍式增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，要以銀行為媒介對(duì)企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資金支持，扶持重要產(chǎn)業(yè)發(fā)展;從企業(yè)角度講，國(guó)有銀行的信貸支持不僅填補(bǔ)了財(cái)政撥款退位留下的缺口，而且為企業(yè)中長(zhǎng)期資金來源提供了渠道。因此，以銀行為主體的間接籌資大規(guī)模地發(fā)展起來，到20世紀(jì)八十年代中后期我國(guó)形成了單一的以銀行為主體的間接籌資方式。調(diào)查得知，在這之前由于我國(guó)沒有形成完善的資本市場(chǎng)，企業(yè)的籌資渠道特別單一，以至于許多企業(yè)至今還只迷戀于銀行貸款這一間接籌資方式，這與日本和德國(guó)籌資模式的形成有類似的情況。進(jìn)入20世紀(jì)九十年代，我國(guó)居民的收入大幅提高，思想觀念不斷轉(zhuǎn)變，個(gè)體､私營(yíng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)生存環(huán)境發(fā)生重大變化。在黨的“十四大”確立我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)后，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的組成部分的資本市場(chǎng)的發(fā)展得到了政府的高度重視。隨著我國(guó)財(cái)政金融改革的進(jìn)行，股票市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)的發(fā)展，20世紀(jì)九十年代中后期以資本市場(chǎng)為基礎(chǔ)的直接籌資快速興起，一部分籌資觀念較新的企業(yè)開始嘗試直接籌資這一方便快捷的融資方式。

2､直接籌資模式與間接籌資模式分析

(1)直接籌資模式。在奉行自由資本主義的英美等國(guó)，由于有相對(duì)較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，股份制的盛行､證券市場(chǎng)的充分發(fā)育等因素，確立了以資本市場(chǎng)為基礎(chǔ)的基本籌資制度，形成了典型的以直接籌資為主的籌資模式。英美籌資模式的主要特征有:

首先，籌資結(jié)構(gòu)中，直接籌資比例較大，間接籌資比例較小。以美英為例，在l990年美國(guó)企業(yè)的融資存量中，直接融資占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，間接融資只起補(bǔ)充的作用(參見表1)。英國(guó)也大體類似。

其次，資本市場(chǎng)非常發(fā)達(dá)。英美籌資模式的基礎(chǔ)是資本市場(chǎng)。經(jīng)過幾百年的發(fā)展英美兩國(guó)都形成了發(fā)達(dá)而成熟的資本市場(chǎng)。美國(guó)有世界上最大最發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)，英國(guó)則擁有歐洲最大､全球最國(guó)際化的資本市場(chǎng)。兩國(guó)的資本市場(chǎng)中，上市公司眾多，交易規(guī)模巨大，交易種類繁多，交易工具齊全。資本市場(chǎng)的監(jiān)管體系和監(jiān)管制度健全且富有效率。各種完備的證券法律法規(guī)維護(hù)著資本市場(chǎng)良好的運(yùn)轉(zhuǎn)秩序。

再次，銀行在企業(yè)融資中處于非主導(dǎo)地位，銀行與企業(yè)保持松散型關(guān)系。由于英美兩國(guó)銀行的歷史傳統(tǒng)，總體上來說，兩國(guó)企業(yè)的中短期資金主要由銀行供應(yīng)，大規(guī)模的長(zhǎng)期資金主要來源于證券市場(chǎng)。因此，商業(yè)銀行在企業(yè)中處于非主導(dǎo)的地位;同時(shí)，美國(guó)的商業(yè)銀行受法律限制不能持有工商企業(yè)的股份，從內(nèi)部銀企之間就形成一種松散型的關(guān)系，企業(yè)與銀行不會(huì)產(chǎn)生信貸依賴關(guān)系。

英美模式的優(yōu)缺點(diǎn):以資本市場(chǎng)為基礎(chǔ)的英美模式的優(yōu)點(diǎn)在于，它可以提高企業(yè)的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)能力，強(qiáng)化優(yōu)勝劣汰機(jī)制，使籌資活動(dòng)具有較高的透明度;其缺點(diǎn)在于，企業(yè)的最終決策者――股東經(jīng)常變動(dòng)，股東缺乏對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資的意愿，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性。

(2)間接籌資模式。日本､德國(guó)是后起的資本主義國(guó)家。由于兩國(guó)經(jīng)濟(jì)條件落后，政府實(shí)行干預(yù)經(jīng)濟(jì)的政策以及銀行企業(yè)關(guān)系密切等因素，使奉行國(guó)家主導(dǎo)型資本主義的日本､德國(guó)等國(guó)確定了以銀行為核心的基本籌資制度，形成了典型的以間接籌資為主的日德模式。日德籌資模式的主要特征:

首先，企業(yè)外部資金來源以間接籌資為主，直接籌資起補(bǔ)充作用。在日本､德國(guó)等國(guó)企業(yè)的外部資金來源中，以銀行貸款為主體的間接籌資占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。長(zhǎng)期以來，日本企業(yè)外部籌資總量中銀行貸款等間接籌資占80%以上，股票､公司債券等直接籌資僅占10%稍多一點(diǎn)。即使在20世紀(jì)八十年代中期金融改革之后，日本企業(yè)間接籌資仍占外部資金來源的70%左右。德國(guó)也大致類似。

其次，銀行體制獨(dú)特，在企業(yè)籌資中起主導(dǎo)作用，銀企關(guān)系密切。日本實(shí)行主辦銀行制度，德國(guó)實(shí)行全能銀行制度。這兩種制度下，銀行不僅可以為企業(yè)提供短期信貸支持，也可為企業(yè)提供長(zhǎng)期貸款，并可以持有企業(yè)相對(duì)較多的股份。這樣，日德兩國(guó)的銀行與企業(yè)形成了密切的關(guān)系，在企業(yè)籌資中銀行起主導(dǎo)作用。

日德模式的優(yōu)缺點(diǎn):日德這種帶有強(qiáng)烈政府干預(yù)色彩的籌資模式，對(duì)后起的資本主義國(guó)家來說，是一種很好的推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速､多邊發(fā)展的策略。日德模式的優(yōu)點(diǎn)在于，它能按政府的意圖，利用政府的力量，集中調(diào)度金融資源，實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的跳躍式增長(zhǎng)。同時(shí)，銀企之間的密切關(guān)系可以推動(dòng)企業(yè)在相對(duì)穩(wěn)定的資金環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系中快速發(fā)展。但是，日德模式也存在著明顯的內(nèi)在缺陷:它在很大程度上抑制了資本市場(chǎng)的成長(zhǎng)，造成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下直接籌資方式無法得到應(yīng)有發(fā)展;銀企關(guān)系過于密切，存在“一榮俱榮，一損俱損”的問題，不利于銀行及企業(yè)的正常發(fā)展;大量的間接籌資導(dǎo)致企業(yè)高負(fù)債率，阻礙了企業(yè)形成良好的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，給企業(yè)帶來極大的消極影響。

二､我國(guó)現(xiàn)階段籌資方式存在的問題

我國(guó)現(xiàn)階段的間接籌資方式是在我國(guó)漸進(jìn)式體制改革過程中建立起來的，它符合我國(guó)改革開放初期國(guó)家監(jiān)控社會(huì)資金活動(dòng)的要求，為我國(guó)改革開放初期經(jīng)濟(jì)的跳躍式發(fā)展做出貢獻(xiàn)。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，單一的間接籌資方式越來越暴露出其自身的缺點(diǎn)。

第一，在間接籌資方式下，不論企業(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，還是擴(kuò)大再生產(chǎn)，其資本金都主要依靠銀行性籌資。由于財(cái)政撥款的大幅減少，而企業(yè)為了自身發(fā)展需要大量的資金注入，在自身籌資能力不足的情況下，必然向銀行大規(guī)模籌資，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的改變，從無負(fù)債經(jīng)營(yíng)變成了負(fù)債經(jīng)營(yíng)。企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，提高其自有資本的利潤(rùn)率，取得較大利潤(rùn)。但在現(xiàn)階段企業(yè)過分依賴銀行籌資，使企業(yè)過度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，加重了企業(yè)的還債負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的資金成本，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的高負(fù)債率，會(huì)加大企業(yè)隨資產(chǎn)利潤(rùn)率的變化而適時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的難度，從而給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)的高負(fù)債率易受銀根松緊的影響:當(dāng)銀根緊縮時(shí)，利率上升會(huì)直接影響借入資金的財(cái)務(wù)杠桿作用，此時(shí)籌集信貸資金也變得困難，這給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來不穩(wěn)定。

第二，企業(yè)與銀行的密切關(guān)系容易造成類似亞洲金融危機(jī)時(shí)日本金融界發(fā)生的諸多問題。比如，銀行貸款呆賬､壞賬過多，一旦企業(yè)出現(xiàn)還貸危機(jī)，銀行就會(huì)面臨資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至破產(chǎn)的問題;同時(shí)，銀企的密切關(guān)系使籌資交易缺乏透明度，容易滋生腐敗，易產(chǎn)生大量的呆賬和壞賬;企業(yè)大規(guī)模籌集銀行性資金也阻礙資本市場(chǎng)的正常發(fā)展，這些都會(huì)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來巨大的隱患。

第三，從信用評(píng)級(jí)角度來看，負(fù)債率較高的企業(yè)容易被認(rèn)為是市經(jīng)營(yíng)管理不善的企業(yè)，不利于企業(yè)樹立良好的籌資形象，對(duì)企業(yè)以后直接籌資和間接籌資都會(huì)有不良影響。因此，單一的間接籌資方式已經(jīng)不再適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要新型的籌資方式來滿足我國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

近年來，隨著深、滬兩個(gè)股市的建立，直接籌資快速興起，為新型籌資方式的建立起到了一定的推動(dòng)作用。但是，目前的直接籌資還存在著不少問題。比如，上市公司質(zhì)量低下問題：我國(guó)的上市公司在包裝上市時(shí)存在著弄虛作假、資產(chǎn)剝離重組不實(shí)等情況；上市后，經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)不佳，經(jīng)濟(jì)效益呈滑坡態(tài)勢(shì)，發(fā)展前景不高，從而限制了這些企業(yè)業(yè)績(jī)的提高，影響了整個(gè)資本市場(chǎng)的成長(zhǎng)。同時(shí)，資本市場(chǎng)的監(jiān)督管理機(jī)制還不夠完善，證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職能發(fā)揮不夠充分，券商與上市公司的投機(jī)炒作擾亂了資本市場(chǎng)的正常發(fā)展，這些問題直接阻礙了資本市場(chǎng)的發(fā)展，從而阻礙了直接籌資的發(fā)展。直接籌資發(fā)展的不完善將不利于新型籌資方式的建立。

在分析了我國(guó)現(xiàn)有籌資方式存在的問題之后，結(jié)合西方籌資模式的優(yōu)缺點(diǎn)，我們更加意識(shí)到建立新的、符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的籌資方式的必要性。我們要廣泛吸取、科學(xué)地借鑒西方國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)發(fā)展的實(shí)際情況，建立起一套符合我國(guó)國(guó)情的、具有中國(guó)特色的新型籌資方式。

三、加快建立我國(guó)企業(yè)新型籌資方式

1、在市場(chǎng)機(jī)制作用下，使直接籌資與間接籌資之間的比重更加合理。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，以銀行為主的間接籌資方式將逐步向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的新型籌資方式轉(zhuǎn)變。通過對(duì)直接籌資、間接籌資基本概念的了解及對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家籌資模式的分析，結(jié)合我國(guó)當(dāng)前實(shí)際情況，我國(guó)新型的籌資方式基本有以下幾個(gè)方面：第一，直接籌資與間接籌資并存，兩者相輔相成。第二，直接籌資與間接籌資的主輔問題要由不同地區(qū)，不同時(shí)期，因地制宜、因時(shí)制宜來決定。第三，新型籌資方式非一朝一夕就能建立，需要經(jīng)過較長(zhǎng)的發(fā)展過程。直接籌資與間接籌資并存是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，是世界籌資方式發(fā)展的必然趨勢(shì)?，F(xiàn)在我國(guó)仍處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，以間接籌資為主的籌資方式還會(huì)存在一定的時(shí)間，但是隨著銀行體制改革，資本市場(chǎng)的不斷完善發(fā)展，新型的籌資方式將在不久的將來替代現(xiàn)有的籌資方式，間接籌資的比例將不斷下降，直接籌資的比例將不斷上升。直接籌資與間接籌資的比例將由企業(yè)自行決定，政府只能利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行間接管理。要建立新型的籌資方式，就要對(duì)間接籌資和直接籌資進(jìn)行優(yōu)化和改革。

2、優(yōu)化間接籌資方式，改革銀行信貸體制。間接籌資體系下形成的高負(fù)債率對(duì)企業(yè)的危害極大，企業(yè)要優(yōu)化間接籌資方式，就要盡量降低其過高的負(fù)債率，使負(fù)債率在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，做到既能發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，又不會(huì)造成財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。優(yōu)化間接籌資方式，還要對(duì)現(xiàn)有的銀行信貸體制作適當(dāng)?shù)母母?。從銀行方面來講，要與企業(yè)“保持一定的距離”，避免過分緊張的關(guān)系，提高信貸交易的透明度，改革信貸政策，減少銀行呆壞賬率，提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力；對(duì)于企業(yè)來說，要有“好借好還，再借不難”的思想，要盡可能按時(shí)還貸，保持企業(yè)的良好形象，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，多渠道籌集資金，盡可能降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險(xiǎn);管理系統(tǒng)

商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè),其信貸風(fēng)險(xiǎn)屬性是與生俱來的。因此,各國(guó)銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)的方法和手段,以最大限度地控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行貸款的信用風(fēng)險(xiǎn),是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在信貸活動(dòng)中預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔(dān)實(shí)際的違約風(fēng)險(xiǎn),而且指由于借款者還款能力下降或信用等級(jí)降低而使銀行面臨的潛在違約風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,它是指商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)并準(zhǔn)確度量,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn),以最低成本實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的研究是一個(gè)歷史悠久的問題,信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡(jiǎn)單到復(fù)雜、從個(gè)別資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)到資產(chǎn)組合信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的趨勢(shì)。而風(fēng)險(xiǎn)管理上的差距,是我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外先進(jìn)銀行的最大差距,也是我國(guó)商業(yè)銀行整體競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力不強(qiáng)的根本原因。面對(duì)金融自由化、全球化的加強(qiáng)和金融競(jìng)爭(zhēng)與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式,以提高自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力。

一、傳統(tǒng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)度方法及局限性

傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)度量模型分為三類:專家方法、評(píng)級(jí)方法、信用評(píng)分方法。

專家方法是一種最古老的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機(jī)構(gòu)那些經(jīng)過長(zhǎng)期訓(xùn)練、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5c方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項(xiàng)因素。專家知識(shí)、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運(yùn)用這種方法的缺點(diǎn)是,專家用在5c上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標(biāo)準(zhǔn),造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。

評(píng)級(jí)方法是指對(duì)每筆貸款進(jìn)行評(píng)級(jí),以此來評(píng)估貸款損失準(zhǔn)備的充分性。最早的貸款評(píng)級(jí)方法之一是美國(guó)貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時(shí)列明每一級(jí)別所需要的準(zhǔn)備金。目前,國(guó)外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法,分為1-9或1-10個(gè)級(jí)別。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)作出全面綜合的評(píng)價(jià),才能正確評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小。

信用評(píng)分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(altman)在1968年對(duì)美國(guó)破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行觀察,采用了22個(gè)財(cái)務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計(jì)篩選建立的著名的5變量z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進(jìn)的“zeta”判別分析模型。將z值的大小同衡量標(biāo)準(zhǔn)相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營(yíng)的主要方面,對(duì)違約概率進(jìn)行了預(yù)測(cè)。此預(yù)測(cè)是建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況變化不大的情況下,否則,預(yù)測(cè)誤差就會(huì)很大。

二、國(guó)外信貸風(fēng)險(xiǎn)度量新方法以及在我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用難點(diǎn)

近年來國(guó)外在信貸風(fēng)險(xiǎn)度量與管理的技巧和科學(xué)的研究方法方面已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展,現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)度量模型都是在20世紀(jì)90年代后期發(fā)展起來的。

(一)目前廣泛應(yīng)用的國(guó)外信貸風(fēng)險(xiǎn)度量新方法主要有:

1.kmv公司在1993年開發(fā)的creditmonitormodel(違約預(yù)測(cè)模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(merton)將期權(quán)定價(jià)理論運(yùn)用于有風(fēng)險(xiǎn)的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價(jià)可以看作是基于公司資產(chǎn)價(jià)值的看漲期權(quán),當(dāng)公司的市場(chǎng)價(jià)值下降至一定水平以下,公司就會(huì)對(duì)其債務(wù)違約。kmv模型通過計(jì)算一個(gè)公司的預(yù)期違約率(expecteddefaultfrequency,edf)來判斷他的違約情況。

2.j.p.摩根公司和一些合作機(jī)構(gòu)于1997年推出的creditmetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對(duì)外公開的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型是j.p.摩根于1997年開發(fā)的creditmetric嚴(yán)模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價(jià)值大小進(jìn)而確定信用風(fēng)險(xiǎn)大小的模型,給出了一個(gè)測(cè)量信用資產(chǎn)價(jià)值的大小的具體方法,并由此判定一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。該模型以信用評(píng)級(jí)為基礎(chǔ),計(jì)算某項(xiàng)貸款或某組合貸款違約的概率,然后計(jì)算上述貸款同時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(var)數(shù)值,力圖反映出銀行某個(gè)或整個(gè)信貸組合一旦面臨信用級(jí)別變化或違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所應(yīng)準(zhǔn)備的資本金數(shù)值。var方法作為一種測(cè)量投資組合風(fēng)險(xiǎn)的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,var方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風(fēng)險(xiǎn)管理工具,許多金融機(jī)構(gòu)已采用var來度量與管理投資組合風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),巴塞爾委員會(huì)1995年4月提出了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)模型擴(kuò)展的建議,建議銀行建立基于var的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的creditprotfolioview(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風(fēng)險(xiǎn)和收益的多因素模型,它運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)和蒙特·卡羅模擬來實(shí)現(xiàn),最大的特點(diǎn)是考慮了當(dāng)期的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,比如gdp增長(zhǎng)率、失業(yè)率、匯率、長(zhǎng)期利率、政府支出和儲(chǔ)蓄等宏觀經(jīng)濟(jì)因素。模型認(rèn)為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟(jì)因素變化的結(jié)果。

4.csfp(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的creditrisk+(信用風(fēng)險(xiǎn)附加)模型,應(yīng)用了保險(xiǎn)業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。

此外還有死亡率分析、基于風(fēng)險(xiǎn)中性的kpmg貸款分析系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型是2000年4月,穆迪(moody''''s)提出的ri.skralc,該模型結(jié)合了基于默頓(merton)債券估價(jià)的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)方法。以上關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法、保險(xiǎn)精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運(yùn)用了現(xiàn)代計(jì)算機(jī)大容量處理信息和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與難點(diǎn)

我國(guó)關(guān)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究于20世紀(jì)80年代末才剛剛起步。信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風(fēng)險(xiǎn),由于長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),因此在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)忽視了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理。在銀行業(yè)的管理實(shí)踐中,其風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)經(jīng)歷了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)損失的控制、有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制下的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)階段。

1.傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。從建國(guó)到1978年以前的30年時(shí)間里,在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,信貸風(fēng)險(xiǎn)是由國(guó)家統(tǒng)一承擔(dān)的。銀行風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理除了反對(duì)貪污、挪用等財(cái)經(jīng)紀(jì)律外,主要是依靠貸款指令性計(jì)劃分配,堅(jiān)持“計(jì)劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強(qiáng)貸款管理,控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制下的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。1984年10月,中央明確提出了我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)是在公有制基礎(chǔ)上的有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)。信貸業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展,信貸風(fēng)險(xiǎn)也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國(guó)先后確立了存款準(zhǔn)備金制度、呆賬準(zhǔn)備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度與機(jī)制。但這時(shí)的貸款絕大部分給了國(guó)有企業(yè),貸款通常沒有擔(dān)保,再加上地方政府的行政干預(yù)嚴(yán)重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計(jì),20世紀(jì)80年代后期國(guó)有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。

3.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。目前我國(guó)商業(yè)銀行開始注重對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估,但在具體度量和管理時(shí)使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國(guó)內(nèi)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國(guó)各商業(yè)銀行對(duì)于如何度量信貸風(fēng)險(xiǎn)并構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對(duì)銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平達(dá)到第二階段—系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對(duì)相關(guān)的管理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國(guó)商業(yè)銀行引進(jìn)和采用西方國(guó)家信貸風(fēng)險(xiǎn)度量模型可操作性不大,主要是因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)信用等級(jí)及其變化的資料數(shù)據(jù)庫(kù)還未建立,缺少企業(yè)信用等級(jí)及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風(fēng)險(xiǎn)的度量增加了難度。

銀行度量風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表及其資本市場(chǎng)的價(jià)值或價(jià)格,還包括銀行貸款損失的時(shí)間序列數(shù)據(jù)等。對(duì)于我國(guó)銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù),才能為高級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供支持和保障。由于我國(guó)銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對(duì)客戶現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對(duì)客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建

通過建立一個(gè)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),旨在預(yù)防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn),從而減少損失,保證信貸資金的安全。

1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個(gè)構(gòu)成要素,分別為信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、信貸風(fēng)險(xiǎn)量化系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),它覆蓋了整個(gè)信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查。實(shí)行事前、事中、事后的全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,把這三個(gè)構(gòu)成要素置于一個(gè)大系統(tǒng)中進(jìn)行系統(tǒng)分析。

信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對(duì)經(jīng)濟(jì)主體面臨的各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行認(rèn)識(shí)、鑒別、分析,在這個(gè)階段,要做到正確判斷風(fēng)險(xiǎn)類型,準(zhǔn)確尋找風(fēng)險(xiǎn)根源。信貸風(fēng)險(xiǎn)度量是在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學(xué)地量化風(fēng)險(xiǎn),包括衡量各種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風(fēng)險(xiǎn)度量是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的延續(xù)。信貸風(fēng)險(xiǎn)控制是在識(shí)別和度量信貸風(fēng)險(xiǎn)之后,采取有效措施減少風(fēng)險(xiǎn)暴露、將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在可承受的范圍內(nèi)。

通過對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析,才能科學(xué)測(cè)度商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對(duì)其提出控制的措施。這三個(gè)構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的整體,從而達(dá)到信貸風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的目的。

2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的關(guān)鍵在于科學(xué)測(cè)度信貸風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)度量是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的度量關(guān)系到整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的成敗。

第6篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

一、經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生背景與國(guó)家干預(yù)

(一)政治、經(jīng)濟(jì)原因。根據(jù)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般原理,任何一種法律作為上層建筑,必然建立在一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上,經(jīng)濟(jì)法當(dāng)然也不例外。商品經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展帶動(dòng)了科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,社會(huì)生產(chǎn)力的高度發(fā)展、社會(huì)分工的不斷深化和國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門的不斷增多,尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然要求從社會(huì)整體利益出發(fā),在順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)克服其自身發(fā)展過程中的消極因素,這就在客觀上呼喚以國(guó)家干預(yù)為己任的經(jīng)濟(jì)法的出籠。

國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的客觀必然性,是經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的政治原因。任何時(shí)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行都需要國(guó)家干預(yù),國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的基本職能,體現(xiàn)了“國(guó)家之手”在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重要作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,國(guó)家干預(yù)則更為必要和迫切,國(guó)家干預(yù)是醫(yī)治“市場(chǎng)失靈”的一劑良藥。

(二)理論原因。任何一種法律現(xiàn)象的產(chǎn)生必然有其深刻的理論原因和濃厚的文化淵源。以國(guó)家干預(yù)為核心的相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)說和法學(xué)觀點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)。無論是凱恩斯的國(guó)家全面干預(yù)主義還是強(qiáng)調(diào)國(guó)家適度干預(yù)的新凱恩斯主義,都對(duì)經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生奠定了扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。

(三)部門法原因。彌補(bǔ)傳統(tǒng)行政法、民商法的調(diào)整真空而重新架構(gòu)新型的部門法的需要是經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的部門法原因。商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展導(dǎo)致一系列嶄新、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系的產(chǎn)生,這些社會(huì)關(guān)系突破原來單純的民事和行政關(guān)系而表現(xiàn)得更為錯(cuò)綜復(fù)雜,傳統(tǒng)的以個(gè)人權(quán)力為本位的民法和以國(guó)家權(quán)力為本位的行政法在這些社會(huì)關(guān)系面前舉步維艱、無能為力。因此,在傳統(tǒng)的民法、行政法之外構(gòu)筑一個(gè)新的法律部門來調(diào)整這些新的社會(huì)關(guān)系就成為必然,而這個(gè)新的法律部門就是經(jīng)濟(jì)法。

(四)其他原因。除此以外,經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生還有法律文化等其他方面的原因,它們和以上幾種原因的共同作用催生了現(xiàn)代意義上經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生。

二、資本主義國(guó)家經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生與國(guó)家干預(yù)

一般認(rèn)為現(xiàn)代意義的經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生于西方資本主義由自由競(jìng)爭(zhēng)走向壟斷的時(shí)代,是隨著國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)的出現(xiàn)而逐漸產(chǎn)生、發(fā)展的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在很大程度上能夠克服計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的弊端,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置?！笆袌?chǎng)并不完美,沒有任何一種制度是完美的,但是與其他機(jī)制相比,市場(chǎng)有個(gè)優(yōu)點(diǎn):它能提供有效的反饋機(jī)制,是私人和公共決策者都能迅速糾正其錯(cuò)誤。”[1]但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不等于自由經(jīng)濟(jì),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也不是萬能的,也有失靈的時(shí)候,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的弊端決定了必要的國(guó)家干預(yù)的出現(xiàn)。在過渡崇尚自由競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)萬能的自由資本主義時(shí)期,以亞當(dāng)·斯密的自由放任主義為理論基礎(chǔ),資本主義滑向了完全自由競(jìng)爭(zhēng)的極端。在這一階段,經(jīng)濟(jì)上要求完全的自由競(jìng)爭(zhēng),法律觀念中推崇“私有財(cái)產(chǎn)神圣不可侵犯”和“合同完全自由”等原則,強(qiáng)調(diào)政府完全不干預(yù)經(jīng)濟(jì),而只是充當(dāng)“守夜人”的角色。這種極度夸大“市場(chǎng)之手”作用的自由放任主義成了指導(dǎo)資本主義國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要綱領(lǐng)。然而,市場(chǎng)自身仍有許多難以克服的頑疾,其滯后性、盲目性、無序性缺點(diǎn)必然導(dǎo)致過度競(jìng)爭(zhēng)和壟斷等限制競(jìng)爭(zhēng)行為,從而窒息整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力?！拔姨貏e反對(duì)一種看法,即如果對(duì)市場(chǎng)放任不管,就能保證資源的最佳配置。我把這種看法稱作‘市場(chǎng)原教旨主義’(MarketFundamentalism),我認(rèn)為這種看法是危險(xiǎn)的,因?yàn)樗鼘?duì)市場(chǎng)機(jī)制過于信任了。

市場(chǎng)在相互競(jìng)爭(zhēng)的私人需求之間配置資源非常有效,但不要指望市場(chǎng)會(huì)滿足所有的社會(huì)需求?！盵2]終于自由競(jìng)爭(zhēng)在經(jīng)歷其瘋狂自由后終于走向另一個(gè)極端———壟斷,從而使整個(gè)資本主義走向一個(gè)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段———資本主義壟斷時(shí)期。進(jìn)入壟斷階段,資本主義國(guó)家開始反思其經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)度,認(rèn)識(shí)到國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要性,為克服市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷轉(zhuǎn)而進(jìn)行國(guó)家干預(yù),于是一系列體現(xiàn)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的法律法規(guī)開始產(chǎn)生,這就是現(xiàn)代意義經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生,而國(guó)家干預(yù)本質(zhì)即是經(jīng)濟(jì)法應(yīng)有之意。當(dāng)然,國(guó)家干預(yù)在資本主義社會(huì)也經(jīng)歷了完全干預(yù)和不完全、適度干預(yù)的發(fā)展演變。以凱恩斯主義和新凱恩斯主義為代表,資本主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)干預(yù)逐步成熟,從而使現(xiàn)代意義上的國(guó)家干預(yù)演變成一種以經(jīng)濟(jì)法治、經(jīng)濟(jì)民主、經(jīng)濟(jì)公平、經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)濟(jì)秩序等為目標(biāo)的積極的干預(yù)、適度的干預(yù)、謹(jǐn)慎的干預(yù)。相對(duì)于市場(chǎng)“無形之手”的調(diào)節(jié)而言,國(guó)家干預(yù)則是利用“有形之手”的調(diào)控來彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷。經(jīng)濟(jì)發(fā)展史和經(jīng)濟(jì)法在資本主義國(guó)家產(chǎn)生的歷史都表明,經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開國(guó)家干預(yù),沒有國(guó)家干預(yù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不可想象的,經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生本身就是國(guó)家干預(yù)制度的產(chǎn)物。

三、中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生與國(guó)家干預(yù)

中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生背景卻有別于資本主義國(guó)家,我國(guó)經(jīng)濟(jì)法是為了匡正計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下由于政府過度干預(yù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致的“政府失效”應(yīng)運(yùn)而生的,即先有“政府失效”,再有國(guó)家對(duì)“政府失效”的干預(yù)和對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的呼喚。面對(duì)以國(guó)家過度干預(yù)經(jīng)濟(jì)為特征的僵硬的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制對(duì)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的嚴(yán)重束縛,國(guó)家必須要通過改革,尊重并自覺運(yùn)用價(jià)值規(guī)律,引入市場(chǎng)機(jī)制,充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)社會(huì)資源的基礎(chǔ)配置作用,同時(shí)規(guī)范政府的經(jīng)濟(jì)管理行為,約束政府的過度干預(yù)。正是在這樣的基礎(chǔ)上,能夠同時(shí)調(diào)整市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系和宏觀調(diào)控關(guān)系的中國(guó)經(jīng)濟(jì)法才由此誕生。所以,中國(guó)經(jīng)濟(jì)法仍然是國(guó)家干預(yù)的產(chǎn)物,國(guó)家干預(yù)仍是經(jīng)濟(jì)法的基本內(nèi)涵,經(jīng)濟(jì)法的國(guó)家干預(yù)本質(zhì)正是經(jīng)濟(jì)法具有公法性質(zhì)、以社會(huì)責(zé)任為本位的根本原因。總之,不管是“市場(chǎng)失靈”也好,“政府失效”也罷,都離不開國(guó)家適度干預(yù)的彌補(bǔ)或醫(yī)治。經(jīng)濟(jì)法是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之法,西方國(guó)家如此,中國(guó)也不例外。

第7篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

(一)財(cái)務(wù)分析的重視程度不夠

由于通信行業(yè)的特殊性,早期的通信行業(yè)是國(guó)有壟斷行業(yè),由政府主導(dǎo),政企合一,政府相關(guān)部門直接進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理,員工吃大鍋飯。隨著通信企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)的各項(xiàng)制度不斷完善,財(cái)務(wù)制度逐步建立健全,但通信企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的重視程度不夠。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析的重視程度不夠,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率低下,財(cái)務(wù)管理水平不高,影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)成本最小化意識(shí)薄弱,導(dǎo)致成本控制水平較低,對(duì)通信企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制造成了極大的不利影響。一部分國(guó)有企業(yè)不進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,忽視了財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性,正是這種思想上的不重視影響了通信企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作的進(jìn)行,影響了企業(yè)管理活動(dòng),不利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

(二)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不完善

由于早期中國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,國(guó)有企業(yè)的發(fā)展實(shí)行的是計(jì)劃制,由國(guó)家直接下達(dá)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的行政指令,政企合一。后來中國(guó)進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)體制改革,實(shí)行了中國(guó)特色社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸放開,但國(guó)有企業(yè)仍然存在一些體制弊端和缺點(diǎn)。通信企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理層次不高,財(cái)務(wù)管理制度不完善,仍然存在不少漏洞,如風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)急機(jī)制薄弱,反饋機(jī)制落后,沒有適用于通信企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法等。這些缺陷對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是不利的,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制存在不良影響。通信企業(yè)想要有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制必須建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。完善的財(cái)務(wù)管理制度可以保證企業(yè)的發(fā)展有制度可循,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效約束,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。

(三)財(cái)務(wù)分析人員缺乏企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

由于通信企業(yè)是國(guó)有企業(yè),還有一些計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的弊端存留下來,不少通信企業(yè)的員工還存在吃企業(yè)“大鍋飯”現(xiàn)象,財(cái)務(wù)分析人員缺乏企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。通信企業(yè)將財(cái)務(wù)部門作為一個(gè)職能部門,企業(yè)財(cái)務(wù)分析人員只需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,財(cái)務(wù)分析人員只需要做好財(cái)務(wù)分析工作,企業(yè)忽視了對(duì)財(cái)務(wù)分析人員企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的意識(shí)。如果財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)水平不到位,那么將會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作的正常進(jìn)行,影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。非專業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員有可能更缺乏企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),甚至可能借職務(wù)之便,利用財(cái)務(wù)漏洞挪用公款等。這種問題的出現(xiàn)將對(duì)通信企業(yè)的財(cái)務(wù)工作造成重大不利影響,直接降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,不利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。通信企業(yè)需要專業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員從事財(cái)務(wù)分析工作,保證企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)的合理性,提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析人員的專業(yè)素質(zhì),培養(yǎng)通信企業(yè)財(cái)務(wù)分析人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

(四)財(cái)務(wù)信息存在失真

我國(guó)通信企業(yè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布廣泛,數(shù)量較多,財(cái)務(wù)信息難免會(huì)出現(xiàn)失真的問題。當(dāng)前我國(guó)通信行業(yè)的三大巨頭是中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通和中國(guó)電信,三大巨頭企業(yè)在中國(guó)通信業(yè)中擁有絕對(duì)優(yōu)勢(shì),這種寡頭壟斷使得企業(yè)容易忽視財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞,財(cái)務(wù)漏洞使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真。企業(yè)會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)差錯(cuò)容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。而財(cái)務(wù)信息失真會(huì)造成財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性降低,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的漏洞,不能對(duì)通信企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。財(cái)務(wù)信息失真會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的流失,尤其是作為通信企業(yè)這種國(guó)有企業(yè),財(cái)務(wù)信息失真將擾亂企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),甚至對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序造成不利影響。對(duì)于通信企業(yè)自身來說,信息失真會(huì)影響財(cái)務(wù)分析水平,影響經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的管理和決策,削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,影響通信企業(yè)利潤(rùn)水平的提高。

二、基于財(cái)務(wù)分析視角的通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

(一)提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理的重視程度

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中不僅要面臨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)還要面對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn),通信企業(yè)首先要正視財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中要面臨國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要提高對(duì)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理的重視程度,強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的意識(shí)。企業(yè)只有提高了對(duì)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理的重視程度,才能營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境,才能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,才能進(jìn)行有效的權(quán)責(zé)分配,確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的有效實(shí)行。與此同時(shí),國(guó)家應(yīng)該出臺(tái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)政策法規(guī),提高通信企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí),幫助企業(yè)建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(二)建立健全完善和規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)制度

制度是企業(yè)運(yùn)行的良好保障,企業(yè)需要建立完善的制度才能保證工作的有序進(jìn)行。面對(duì)激烈的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì),通信企業(yè)需要從企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況出發(fā),建立健全完善和規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)制度。完善的財(cái)務(wù)制度能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作的展開,有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作突出時(shí),企業(yè)應(yīng)該給予員工一定的獎(jiǎng)勵(lì),這樣可以調(diào)動(dòng)員工的工作積極性;當(dāng)出現(xiàn)違反企業(yè)財(cái)務(wù)制度的行為時(shí),員工必須受到處罰,這樣可以減少企業(yè)財(cái)務(wù)工作的失誤,保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。

(三)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督

企業(yè)能否在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來,人才是一個(gè)非常關(guān)鍵的因素?，F(xiàn)代公司的發(fā)展越來越重視人才。人也是企業(yè)管理中的主要部分,員工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主力,同時(shí)許多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)也都是因?yàn)閱T工的問題,所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制要關(guān)注員工。由于通信企業(yè)是國(guó)有企業(yè),計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的弊端導(dǎo)致許多員工的專業(yè)素質(zhì)并不高。如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)水平較低的話,那么企業(yè)的財(cái)務(wù)工作將受到不良影響,企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平將會(huì)被降低,甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)漏洞和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)的正常運(yùn)行。所以企業(yè)需要定期組織專業(yè)培訓(xùn),提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),建立有效的監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部監(jiān)督。

(四)建立有效的通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度可以有效的防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,可以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。當(dāng)前我國(guó)通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度存在一定的不足,通信企業(yè)在自身發(fā)展的基礎(chǔ)上需要向國(guó)外通信業(yè)借鑒先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制方法,建立有效、可行的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度可以降低企業(yè)分權(quán)管理的潛在風(fēng)險(xiǎn),減少通信技術(shù)更新的不確定性,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率,提高企業(yè)的利潤(rùn)水平。除了建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度外,企業(yè)還可以建立財(cái)務(wù)預(yù)算制度,預(yù)算制度可以幫助企業(yè)減少資金的浪費(fèi),提高資金的利用效率,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、結(jié)語

第8篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：工程管理項(xiàng)目管理

傳統(tǒng)管理體制不適應(yīng)現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理

基本建設(shè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是社會(huì)物質(zhì)文明建設(shè)的重要基礎(chǔ)。長(zhǎng)期以來，國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，工程建設(shè)采用建設(shè)單位(建設(shè)指揮部)、設(shè)計(jì)單位、施丁單位、物資供應(yīng)單倫分工協(xié)作的體制，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展作出了積極員獻(xiàn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代工程建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)棋越來越大，上程內(nèi)容越米越復(fù)雜，建設(shè)要求越來越高，涉及的方面越來越廣。傳統(tǒng)的以工程建設(shè)單位(建設(shè)指揮部)為主體的工程項(xiàng)目管理體制日益顯示出其各主要環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)之間互相分割與脫節(jié)，工程建設(shè)周期長(zhǎng)，工作效率不高，投資效益低下等缺點(diǎn)。很長(zhǎng)一段時(shí)間來，建設(shè)指揮部的官員或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把工程項(xiàng)目管理視作行政管理或一般企業(yè)管理，用行政管理手段或一般企業(yè)管理的方法去管理項(xiàng)日，建設(shè)指揮部的存在使人們產(chǎn)生了一種誤解，認(rèn)為工程項(xiàng)目建設(shè)可以由建設(shè)指揮部這種方式來組織實(shí)施，而不需要有專業(yè)化的工程承包公司或管理公司。

事實(shí)上．已有大量實(shí)例和經(jīng)驗(yàn)證明了建設(shè)指揮部的弊端：由于它是臨時(shí)組建的，所以缺乏項(xiàng)目管理的程序和方法；由于它是非專業(yè)化的，所以缺乏項(xiàng)目管理的專門人才和經(jīng)驗(yàn)；由于它是非專營(yíng)的，項(xiàng)目建成后即撤消或轉(zhuǎn)業(yè)．所以積累了經(jīng)驗(yàn)或有過的教訓(xùn)也不能作為以后項(xiàng)目的借鑒。從整個(gè)國(guó)家來看．是年年“交學(xué)費(fèi)”，不斷地走“前車之覆”，造成建設(shè)項(xiàng)目的巨大浪費(fèi)和損失，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目巨額的無效投資。

現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理呼喚專業(yè)管理組織

建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)工程，由于系統(tǒng)工程有其內(nèi)在的規(guī)律，需要通過與之相適應(yīng)的管理模式、管理程序、管理方法、管理技術(shù)去實(shí)現(xiàn)，也就是說，需要有專門從事工程項(xiàng)目管理的組織為之服務(wù)。這種組織應(yīng)該有與項(xiàng)目管理相應(yīng)的功能、機(jī)構(gòu)、程序、方法和技術(shù)；有相應(yīng)的資質(zhì)、人才、經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)闃I(yè)主提供最優(yōu)秀的項(xiàng)目管理服務(wù)，能夠?yàn)闃I(yè)主創(chuàng)造最大限度的效益。

FIDIC(國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)的英文簡(jiǎn)稱)推薦的項(xiàng)目管理模式基本上有兩種類型：一種是以FIDIC《土木工程施工合同條件》為代表的模式，這種模式業(yè)主在委托完成設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，通過招標(biāo)選擇承包商，但承包商不負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)。另一種是以FIDIC《設(shè)計(jì)——建造與交鑰匙工程合同條件》為代表的模式，這種模式業(yè)主在完成雇主要求或項(xiàng)目定義的基礎(chǔ)上，通過招標(biāo)選擇總承包商，這種模式承包商負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工管理和開車全過程服務(wù)，這就是EPC總承包模式。FIDIC合同條件是在總結(jié)近百年來工程承包合同經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，經(jīng)多次修改出版的范本。FIDIC合同條件反映了建設(shè)項(xiàng)目的共同規(guī)律；充分考慮和兼顧了業(yè)主、承包商、分承包商各方的責(zé)、權(quán)、利，力求不偏袒任何一方：它的有關(guān)條款以法律為依據(jù)，經(jīng)過多年的實(shí)踐和改進(jìn)，按照國(guó)際工程承包的慣例進(jìn)行編寫，許多條款在工程承包界都有共同的理解。它不僅在發(fā)達(dá)國(guó)家被普通采用，也逐漸被發(fā)展小國(guó)家和地區(qū)接受和采用，尤其是被世界銀行和亞洲開發(fā)銀行等有權(quán)威性的金融機(jī)構(gòu)接受。因此，F(xiàn)IDIC合同條款具有科學(xué)、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范化和國(guó)際化的特點(diǎn)。

有關(guān)改革的幾點(diǎn)建議

我國(guó)已經(jīng)正式加人WTO。國(guó)家十五計(jì)劃綱要指出：要抓緊做好加入世貿(mào)組織的準(zhǔn)備和過渡期的各項(xiàng)工作，有步驟地推進(jìn)服務(wù)領(lǐng)域?qū)ν忾_放。如何加大我國(guó)工程項(xiàng)目管理體制改革力度，盡快提高工程項(xiàng)目管理水平，早日同國(guó)際接軌，已成為當(dāng)務(wù)之急并不可回避地?cái)[放在了工程建設(shè)界面前。為此．提幾點(diǎn)建議，供有關(guān)方面參考。

（一）大力推廣采用FIDIC項(xiàng)目管理模式和FIDIC合同條件

FIDIC推薦的項(xiàng)目管理模式和FIDIC合同條件，我國(guó)已在一些大型工程和國(guó)際承包工程中采用并積累了一定經(jīng)驗(yàn)，但采用還不夠普遍，宣傳面也不夠廣泛。1999年，F(xiàn)IDIC出版了一套新的合同條件范本．對(duì)老版本從結(jié)構(gòu)上、定義上和適用范圍上作了較大改進(jìn)，這對(duì)我國(guó)工程項(xiàng)目承包業(yè)將起積極作用。我們應(yīng)盡快組織制定以FIDIC合同條件為基礎(chǔ)的適合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的合同范本，加大推廣和宣傳力度，改變工程項(xiàng)目管理體制改革滯后，一些業(yè)主單位和部門主管領(lǐng)導(dǎo)觀念陳舊．地方和部門條塊分割，在項(xiàng)目管理上政企不分，行政干預(yù)盛行，保護(hù)主義嚴(yán)重的局面。盡快讓工程項(xiàng)目管理從傳統(tǒng)的自營(yíng)式管理走向社會(huì)化、專業(yè)化的市場(chǎng)運(yùn)作模式，實(shí)現(xiàn)同國(guó)際慣例接軌。

（二）大力培育EPC全功能工程公司和項(xiàng)目管理公司

目前我國(guó)設(shè)計(jì)力量和施工力量總體過剩，設(shè)計(jì)隊(duì)伍和施工隊(duì)伍都存在“僧多粥少”現(xiàn)象，而專門從事EPC全過程項(xiàng)目管理的力量卻十分路弱，能為業(yè)主提供全過程項(xiàng)目管理服務(wù)和具有EPC承包能力的工程公司寥寥無幾，發(fā)育不全，以化工行業(yè)為例，全行業(yè)僅有成達(dá)化學(xué)工程公司等少數(shù)幾家公司基本具有EPC全過程總承包能力，其余絕大部分設(shè)計(jì)、施丁單位都還不具備單獨(dú)進(jìn)行EPC全過程總承包能力。造成這種現(xiàn)狀的原因，一是對(duì)全過程項(xiàng)目管理能為項(xiàng)目和業(yè)主創(chuàng)造可觀效益這一點(diǎn)認(rèn)識(shí)不足。實(shí)踐證明，全過程項(xiàng)目管理是一種高附加值的服務(wù)活動(dòng)，是最能為業(yè)主創(chuàng)造價(jià)值和效益的一種服務(wù)。二是對(duì)項(xiàng)目管理要求具備較高的知識(shí)和技能，也就是項(xiàng)目管理需要專業(yè)化這一點(diǎn)認(rèn)識(shí)不足。國(guó)內(nèi)有相當(dāng)多的業(yè)主和主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為項(xiàng)目管理很簡(jiǎn)單，誰都可以管理，因而不愿意委托專業(yè)化的工程承包公司實(shí)施工程項(xiàng)目管理。為迅速扭轉(zhuǎn)這種局面，必須在我國(guó)大力培育EPC全功能的工程公司或項(xiàng)目管理公司。我國(guó)大型設(shè)計(jì)院最有條件改建為EPC全功能的工程公司或項(xiàng)目管理公司。我國(guó)大型設(shè)計(jì)院最有條件改建為EPC全功能的工程公司，因?yàn)樵O(shè)計(jì)在工程建設(shè)中起主導(dǎo)作用，設(shè)計(jì)院人才較集中，人才資源豐富。把一批骨干設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂蠩PC全功能的工程公司，是當(dāng)前工程項(xiàng)目管理體制改革的一項(xiàng)重要而又迫切的任務(wù)。

（三）加快落實(shí)投資項(xiàng)目法人制，組織業(yè)主培訓(xùn)

1992年國(guó)家計(jì)委頒發(fā)了《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行業(yè)主責(zé)任制的暫行規(guī)定》，并隨后推行項(xiàng)目法人責(zé)任制，今年國(guó)家十五計(jì)劃綱要又指出：全面實(shí)行投資項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程收理制、合同管理制，健全投資約束機(jī)制。這使我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目管理體制改革向前邁進(jìn)了一大步。但在實(shí)際運(yùn)作中，還存在一些問題，主要有二點(diǎn)：一是業(yè)主責(zé)任問題。業(yè)主責(zé)任問題的根本還是“真業(yè)主”和“假業(yè)主”的問題沒得到徹底解決。業(yè)主是項(xiàng)目的投資主體，而由于所有權(quán)和機(jī)制上的各種原因，業(yè)主真正關(guān)心的或者在決策時(shí)實(shí)際上考慮的，往往不是項(xiàng)目的最終效益，在立項(xiàng)階段．他們往往考慮怎樣使項(xiàng)目能被批準(zhǔn)，什么時(shí)候能被批準(zhǔn)；在決定項(xiàng)目管理模式時(shí)，他們必須考慮如何附和政府官員的意志；在決策是否推行EPC總承包時(shí)，他們更關(guān)心本邪門人員安排及利益等。這樣做的直接后果是浪費(fèi)和腐敗，最終后果是損害項(xiàng)目的效益，造成大量的無效投資。這些現(xiàn)象的根本原因就是項(xiàng)目法人責(zé)任制沒有真正落實(shí)到實(shí)處。二是業(yè)主素質(zhì)問題。業(yè)主是項(xiàng)目的投資主體，在項(xiàng)目實(shí)施過程中有最大的決策權(quán)，能否正確決策取決于業(yè)主的素質(zhì)。業(yè)主不一定必須是項(xiàng)目管理專家，但作為工程建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)主應(yīng)該具備必要的項(xiàng)目管理方面的知識(shí)。他們應(yīng)該了解項(xiàng)目管理費(fèi)用、進(jìn)度、質(zhì)量三大控制，他們應(yīng)該懂得項(xiàng)目的費(fèi)用不一定越低越好，費(fèi)用低到不能保證工程質(zhì)量的程度，工程就會(huì)出質(zhì)量事故。進(jìn)度也不一定越快越好，建設(shè)周期壓縮到不合理程度，就會(huì)不得不增加費(fèi)用或影響質(zhì)量；質(zhì)量也不一定越高越好，質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是適宜和合格，質(zhì)量過剩是一種浪費(fèi)。也就是說，應(yīng)該用最終創(chuàng)造的效益來衡量和決定項(xiàng)目的合理費(fèi)用、合理周期和合格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)業(yè)土盲目拍板一個(gè)不合理的費(fèi)用、不合理的周期或不合理的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上往往已適得其反，埋下了項(xiàng)目失敗的禍根。

業(yè)主的項(xiàng)目管理涉及到項(xiàng)目管理模式的選擇、設(shè)計(jì)和承包商的選擇、項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和控制、項(xiàng)目的合同管理和接收等諸多方面。業(yè)主既不要代替和過多于預(yù)專業(yè)化的工程公司的項(xiàng)目管理，又不放棄對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督和控制，這要涉及到項(xiàng)目管理方面的許多知識(shí)。實(shí)踐證明，業(yè)主的素質(zhì)很大程度上決定項(xiàng)目的成敗，推行項(xiàng)目法人責(zé)任制以后，對(duì)業(yè)主(項(xiàng)目法人)進(jìn)行培訓(xùn)是很有必要的。

第9篇：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的缺點(diǎn)范文

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式分析

按照對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的主體不同，可以將注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管模式劃分為三種：自我監(jiān)管模式、政府監(jiān)管模式和獨(dú)立監(jiān)管模式。

（一）自我監(jiān)管模式

自我監(jiān)管模式是指行業(yè)的參與者通過組織職業(yè)團(tuán)體等對(duì)本行業(yè)的微觀層面進(jìn)行管理的一種監(jiān)管模式。這種監(jiān)管模式的特點(diǎn)是：

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的微觀層面的事務(wù)均由注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)通過其職業(yè)組織來實(shí)施控制。這些微觀層面包括對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)資格認(rèn)定、執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范與執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則的制定及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督與懲戒等。

2、職業(yè)組織與注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間不是簡(jiǎn)單的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，它更突出的是職業(yè)組織對(duì)行業(yè)的服務(wù)功能及監(jiān)督職能。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織章程無需政府部門的批準(zhǔn)，職業(yè)組織往往有著比較健全的自我管制機(jī)構(gòu)。

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)定價(jià)由市場(chǎng)進(jìn)行。

自我監(jiān)管模式的優(yōu)點(diǎn)在于其靈活性和適應(yīng)性較大，能較好地發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織的專業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)，迅速解決行業(yè)發(fā)展中存在的問題。同時(shí)也由于職業(yè)組織制定的規(guī)則體現(xiàn)的是本行業(yè)的共同意志，易為注冊(cè)會(huì)計(jì)師們所理解和貫徹，因此易達(dá)到監(jiān)管的執(zhí)行效果。但是，由于自我監(jiān)管模式是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師們自發(fā)組織起來的，因此，往往會(huì)導(dǎo)致行業(yè)利益高于公眾利益，從而會(huì)損害公眾的利益，缺乏實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督，這也是這種監(jiān)管模式的最大缺陷。

（二）政府監(jiān)管模式

政府監(jiān)管模式是指對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)施微觀層面的控制主體是由政府執(zhí)行的一種監(jiān)管模式。這種監(jiān)管模式的特點(diǎn)是：

1、政府管理注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)微觀層面的事務(wù)。

2、政府與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)組織之間是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)組織章程需由政府批準(zhǔn)。

3、某些職業(yè)服務(wù)（如法定審計(jì)）的定價(jià)由政府管理或制定。

政府監(jiān)管模式的優(yōu)點(diǎn)是權(quán)威性強(qiáng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的獨(dú)立性比自我監(jiān)管模式強(qiáng)，而且公眾利益和國(guó)家利益往往高于行業(yè)利益。但是，政府監(jiān)管模式的弊端首先在于靈活性和適應(yīng)性較差，不能迅速發(fā)現(xiàn)和解決職業(yè)服務(wù)市場(chǎng)中存在的問題，有明顯的滯后性；其次，政府監(jiān)管往往是在法律許可的范圍內(nèi)實(shí)施，往往難以涵蓋注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的方方面面；再次，不當(dāng)?shù)恼O(jiān)管會(huì)損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的健康發(fā)展，從而使行業(yè)利益得不到有效的保護(hù)。因此，實(shí)施這種模式的國(guó)家往往注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的規(guī)模都較小。

（三）獨(dú)立監(jiān)管模式

獨(dú)立監(jiān)管模式是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的微觀層面是由既獨(dú)立于政府又獨(dú)立于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織的獨(dú)立機(jī)構(gòu)控制的一種監(jiān)管模式，這種監(jiān)管模式的特點(diǎn)是：

1、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)微觀層面的監(jiān)管由獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)控制。即注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督與懲戒程序的制定及執(zhí)行等由獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)。

2、政府、獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織三者之間不是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織仍然是本行業(yè)的自律機(jī)構(gòu)，為本行業(yè)的成員提供服務(wù)，這種自律主要體現(xiàn)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的培訓(xùn)、執(zhí)業(yè)資格（考試）與注冊(cè)仍由注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織負(fù)責(zé)。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的職業(yè)服務(wù)定價(jià)仍由市場(chǎng)決定。

這種監(jiān)管模式的優(yōu)點(diǎn)是：獨(dú)立性更強(qiáng)，且有來自職業(yè)界和政府兩方面的支持，權(quán)威性、靈活性和適應(yīng)性都較強(qiáng)，又能解決政府監(jiān)管的不當(dāng)監(jiān)管問題。缺點(diǎn)是：如果與政府及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)組織等資金提供者的合約不明確、關(guān)系處理不當(dāng)、與之配套的制約機(jī)制不到位，那么監(jiān)管也許會(huì)流于形式，從而達(dá)不到保護(hù)公眾利益的目的。

可見，三種監(jiān)管模式各有其優(yōu)缺點(diǎn)。從各國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理體制的發(fā)展來看，各國(guó)由于不同的政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境的影響，行業(yè)監(jiān)管走過的道路也各不相同。以美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管為例，美國(guó)實(shí)行的是以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主、政府干預(yù)為輔的自由競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)的主體成分是私營(yíng)經(jīng)濟(jì)，且資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)，因此其注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展空間較為廣闊，發(fā)展基礎(chǔ)也較好；在法律環(huán)境方面，美國(guó)的法律體系以判例法為主，政府制定的成文法相對(duì)較為宏觀，這就需要行業(yè)組織根據(jù)具體情況制定和實(shí)施執(zhí)業(yè)守則和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)組織的管理自較大，所以，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管模式一開始選擇的是自我監(jiān)管模式。安然事件后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性受到了挑戰(zhàn)，一向倍受吹捧的自我監(jiān)管模式的缺點(diǎn)暴露無遺，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管隨即轉(zhuǎn)向了自我監(jiān)管模式。可見，選擇什么樣的模式對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)行監(jiān)管需要結(jié)合本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際來考慮。

二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的現(xiàn)狀及評(píng)價(jià)

當(dāng)前，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管模式總體上看屬于政府監(jiān)管模式。近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，作為“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的作用日益突出，因此政府對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)也實(shí)行了改革，主要是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)脫離財(cái)政部成為一個(gè)獨(dú)立的職業(yè)團(tuán)體，同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所也實(shí)行脫鉤改制，實(shí)現(xiàn)了自收自支。因此，這一時(shí)期，政府監(jiān)管力度有所減弱，但是由于如主要法律法規(guī)的制定、會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立的審批權(quán)以及執(zhí)業(yè)規(guī)則的批準(zhǔn)權(quán)等微觀層面仍由政府掌管，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管仍以政府監(jiān)管為主，但這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的行業(yè)自律已有所加強(qiáng)。具體表現(xiàn)在：協(xié)會(huì)按照《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》制定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師章程，并負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的培訓(xùn)、執(zhí)業(yè)考試及注冊(cè)，另外財(cái)政部還授予注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)規(guī)則的制定權(quán)和監(jiān)督權(quán)（但仍保留對(duì)其的批準(zhǔn)權(quán)）。

我們認(rèn)為，我國(guó)當(dāng)前對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)行的這種“以政府監(jiān)管為主，行業(yè)自律為輔”的監(jiān)管體制是符合我國(guó)國(guó)情的。這主要基于以下幾點(diǎn)原因：

首先，從經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制建立的時(shí)間還不長(zhǎng)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的殘存影響仍然存在，市場(chǎng)機(jī)制不完善，宏觀經(jīng)濟(jì)中的微調(diào)機(jī)制還未建立，企業(yè)尚未真正成為市場(chǎng)的主體，對(duì)利率和匯率的反應(yīng)不夠靈敏，因此，在現(xiàn)階段由政府監(jiān)管注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是必要的。另外，我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)家利益和公眾利益是第一位的，而自我監(jiān)管模式往往會(huì)以行業(yè)利益為重，獨(dú)立監(jiān)管模式又對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度要求較高，因此，我們認(rèn)為政府監(jiān)管模式更適合我國(guó)目前的實(shí)際。

其次，從法律環(huán)境看，自我監(jiān)管模式和獨(dú)立監(jiān)管模式都要求對(duì)行業(yè)制定的法律、法規(guī)較為全面和完善，而我國(guó)由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)時(shí)間不長(zhǎng)，目前的行業(yè)法律、法規(guī)體系還正處在進(jìn)一步的完善過程中，因此采用政府監(jiān)管模式符合當(dāng)前我國(guó)的法律環(huán)境。

最后，從文化環(huán)境看，我國(guó)強(qiáng)調(diào)集體的作用和團(tuán)隊(duì)的精神，統(tǒng)一的思想在人們的心目中有著根深蒂固的影響，政府的權(quán)威性在人們的心目中也不容置疑，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)由政府監(jiān)管符合人們的價(jià)值取向和道德習(xí)俗。

在肯定我國(guó)當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)看到我國(guó)當(dāng)前的監(jiān)管模式還存在著一些不足，突出表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是還存在主體監(jiān)管權(quán)責(zé)界定不清的現(xiàn)象。我國(guó)目前對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管是多方位進(jìn)行的，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、審計(jì)署等各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，各機(jī)構(gòu)之間的職能重疊交錯(cuò)，多頭監(jiān)管現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致監(jiān)管部門的職能偏移，以至于不分主次，這些弊端直接帶來了部門之間相互協(xié)調(diào)困難，最終弱化了政府監(jiān)管的權(quán)威性和有效性。二是與注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管相配套的法律、法規(guī)不完善，沒有相應(yīng)的具有可操作性訴訟機(jī)制。如我國(guó)至今尚未出臺(tái)《民事責(zé)任賠償法》（實(shí)際上我國(guó)至今尚無一起針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的民事訴訟），對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)處罰仍以行政處罰為主，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界承受的法律風(fēng)險(xiǎn)仍然很低，這與其所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任是不相匹配的。

三、進(jìn)一步完善我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的幾點(diǎn)思考

針對(duì)目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管中存在的問題，我們認(rèn)為今后應(yīng)當(dāng)就以下幾方面加以改進(jìn)：

1、應(yīng)突出財(cái)政部門的監(jiān)管主體權(quán)。財(cái)政部門作為我國(guó)會(huì)計(jì)工作的行政管理機(jī)關(guān)，在政府監(jiān)管中應(yīng)處于主置，負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)，因此應(yīng)改變當(dāng)前監(jiān)管主體權(quán)責(zé)不明確的現(xiàn)象，從而使政府監(jiān)管落到實(shí)處，有效地對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)行監(jiān)管。