財務出現(xiàn)的問題和整改措施精選(九篇)

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第1篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

現(xiàn)階段，受限于企業(yè)管理體制與審計人員素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)審人員往往重審查，輕整改，依法依規(guī)審計未落實到位，審計未實現(xiàn)全過程閉環(huán)管理，審計整改成效還不夠好，影響了審計監(jiān)督服務水平，這與國家強化審計監(jiān)督、推動改革發(fā)展的目標存在差距。審計部門在發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題的同時，更要注重審計成果的及時轉(zhuǎn)化，監(jiān)督每項問題切實整改到位，完成審計成果的“最后一公里”和“臨門一腳。”

一、審計監(jiān)督整改中存在的問題

審計發(fā)現(xiàn)問題是基礎(chǔ)，落實整改才是關(guān)鍵。審計整改，就是對審計查出問題認真對待，對審計決定提出的問題和建議，采取積極的態(tài)度，扎實有效的進行整改，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。在實際工作中，由于審計整改不到位，流于形式，出現(xiàn)“屢查屢犯”現(xiàn)象，同時審計整改跟蹤檢查未落實到位，審計糾正問題的能力有待提升，審計監(jiān)督成效未充分體現(xiàn)，存在的主要問題如下：

1.認識不到位

部分單位對審計發(fā)現(xiàn)問題未進行充分整改，對加強完善類型的管理建議，比如完善內(nèi)控制度，規(guī)范財務作賬、加強財務管理等建議往往比較容易接受，對涉及部門利益的問題，如糾正以前年度遺留問題、責權(quán)利劃分不清晰出現(xiàn)的問題時，部分單位就喜歡說空話，做表面文章，推卸責任，不直面問題，喜歡兜圈子，涉及問題本質(zhì)的點不去觸及，造成實質(zhì)問題未從根本上解決。

2.重視程度不夠

部分被審計單位領(lǐng)導干部對審計整改工作不夠重視，存在“審計就是走過場”的思想，喜歡搞形式主義，整改措施華而不實，加之個別部門單位為維護自身利益，整改措施說一套做一套，對審計發(fā)現(xiàn)處理的問題屢查屢犯。比如為了完成企業(yè)財務指標未按照權(quán)責發(fā)生制計提成本費用，為圖省事先發(fā)生業(yè)務后補簽合同，未按規(guī)定進行招投標和詢比價等問題。

3.敷衍了事，存在僥幸心理

在整改落實檢查工作中，個別被審計單位主觀上存在僥幸心理，企圖采取避重就輕、敷衍拖延的錯誤做法應付整改檢查，個別單位為達到“過關(guān)”的目的，甚至不惜采取記載虛假經(jīng)濟活動、開具假發(fā)票等不正當手段進行蒙騙敷衍，使審計整改工作流于形式，極大的增加了整改的工作難度。審計工作中，受審計資源所限，做不到對同一部門、同一事項年年審，造成個別部門存在僥幸心理，對問題的整改不能做到長效約束。

4.整改不深入徹底

一些被審計?撾壞惱?改工作，落實整改停留在一對一的應付式的整改階段，未從深層次思考問題形成的原因，問題根源得不到有效清除，導致今后還會發(fā)生類似問題，整改不徹底。比如工程投資管理、物資采購管理等容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象的環(huán)節(jié)，被審計單位較多采取的是修訂完善相關(guān)制度，并加強管控的方式來進行承諾式的整改，但日后管控制度的執(zhí)行和管理未必能得到很好的落實，對已發(fā)現(xiàn)問題未采取有效措施予以糾正或追回相關(guān)損失，使整改成為空談，這種治標不治本的整改可能導致相同問題屢查屢犯。

二、提升審計監(jiān)督成效的主要方法

1.提高審計質(zhì)量促整改

高質(zhì)量的審計是做好審計整改工作的前提和基礎(chǔ)。打鐵必須自身硬。審計部門必須堅持嚴謹細致，實事求是，客觀公正的工作作風，做到依法依規(guī)按照審計程序開展工作，做到事實清楚，證據(jù)確鑿，同時引用的法律法規(guī)也要確保準確，問題定性和處理處罰建議恰當合理，讓審計質(zhì)量經(jīng)得起歷史的檢驗，形成審計鐵案。防范審計風險，嚴守審計紀律，遵守審計職業(yè)道德，做到審計獨立、客觀、公正。

2.營造良好的審計整改環(huán)境

一是加強審計工作的宣傳力度，在被審計單位愿意接受審計的同時，強調(diào)審計整改的重要性和必要性，讓相關(guān)單位自覺自愿的加強審計整改，提升整改的自覺性和嚴肅性，形成審前自查自糾、審中立查立改、審后知錯就改的良好局面。二是要讓建議可操作性強，建議更接地氣。要結(jié)合審計單位的實際情況，客觀的評價存在的問題，提出切實合理的建議，避免審計建議不切實際，過于嚴苛或?qū)挿?，屬于被審計單位困難需要其他部門協(xié)調(diào)解決的，要最大限度的發(fā)揮審計監(jiān)督服務的職能，積極予以協(xié)調(diào)解決，從而增強審計認同感。

3.統(tǒng)籌資源建立聯(lián)動機制

在審計職權(quán)有限的前提下，為加大整改力度，促進審計成果有效轉(zhuǎn)化，應建立健全審計整改工作聯(lián)動機制。審計工作具有一定的綜合性、全局性，必須堅持企業(yè)“一盤棋”思想，統(tǒng)籌公司資源，發(fā)揮整體優(yōu)勢，審計部門要主動與業(yè)務部門、管理部門溝通，加強與其他監(jiān)督部門的協(xié)同配合，如紀檢監(jiān)察、人事、法律、財務等部門，互通信息，共享成果，形成順暢規(guī)范的協(xié)同合作機制，統(tǒng)籌各種資源共同督促審計整改。同時要加大追責力度，增強審計整改的剛性。重點是建立督促審計整改的聯(lián)席會議制度，制訂審計整改工作聯(lián)席會議組織辦法，確保聯(lián)席會議分工具體明確、責任界定清晰、人員落實到位、工作措施到位，真正形成部門聯(lián)動、促進審計整改的整體合力。

第2篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

一、存在問題：

我局通過多種形式征求意見和建設，認真聽取有關(guān)部門、個人和服務對象的意見和建議，經(jīng)過對反饋回來的意見和建議進行認真梳理、深刻查擺，分類匯總，我局機關(guān)效能建設主要存在以下幾方面問題：

(一)作風建設方面

1、宗旨意識不強，服務意識差，個別同志有，傲慢高高在上，群眾觀念淡薄，態(tài)度不好、不夠熱情，讓人感覺門難進、臉難看、事難辦。

2、缺乏干事創(chuàng)業(yè)激情。個別同志安于現(xiàn)狀，得過且過，不思進取，改革創(chuàng)新意識不強，因循守舊，不注意加強學習，不注意更新知識，不注意研究新情況新問題，工作靠領(lǐng)導催，思路靠領(lǐng)導拿，文件靠領(lǐng)導改，無干事創(chuàng)業(yè)激情。

3、個別同志事業(yè)心、責任感不強，辦事效率不高，工作推諉，辦事拖拉，不守時限，工作敷衍了事，質(zhì)量不高，時常出錯，影響效率。

4、紀律松懈。個別同志上班串崗扎堆聊天，或在辦公時間用電腦打牌;上班報個到，中間脫崗，上街購物買菜，時常遲到早退，工作時間不在崗，群眾來辦事找不到人，無法辦理。

5、個別同志奉獻精神不強，干事喜歡講條件，講報酬，工作不熱情、不積極。

6、局領(lǐng)導班子深入基層少，為基層財政所辦實事不多，對干部職工關(guān)心不夠。

(二)效能建設方面

1、財政資金申請、撥付程序不夠科學規(guī)范，環(huán)節(jié)過多，手續(xù)繁瑣，效率偏低。經(jīng)費劃撥沒能按限時辦結(jié)制交辦，不能及時審批、劃撥，劃撥時間跨度過長，資金不及時足額到位，影響工作開展，經(jīng)費報告不及時辦理，重要文件管理不嚴格，有丟失現(xiàn)象。

2、信息告知不充分。經(jīng)費審批、劃撥情況沒有向申請單位作有關(guān)答復，辦理結(jié)果不明。對手續(xù)不全的事項，沒能做到一次告知，二次辦結(jié)。

3、沒有公布辦事的流程或承辦人單位和個人，群眾前來辦事去向不明。

4、財政預算公開透明度不大，各部門和單位預算對預算安排情況了解不多。

5、工作不夠務實。提案需要作出具體答復的，答復只過于表面化，沒有具體實用性、操作性。沒能充分發(fā)揮財政作用，在政策上沒能給予大力支持，對于納入財政供養(yǎng)、各項經(jīng)費、津貼補助的預算安排，財政沒能給予充分考慮或是力度不大，影響工作開展。

6、財政監(jiān)督乏力。對一些重大支出項目沒有進行全面追蹤監(jiān)管，沒有監(jiān)督資金是否按規(guī)定用途使用，對財政資金是否發(fā)揮效益置之不理，無人過問。

7、對新會計制度沒能及時大力宣傳，沒對會計人員加大培訓力度，對企業(yè)業(yè)務指導少，不利于企業(yè)財務管理。

8、隊伍管理力度不足，清閑不作為的人多，建議進一步加強思想道德、加強業(yè)務知識學習，提高業(yè)務工作能力，達到人盡其責，促進辦事效率。

9、效能建設監(jiān)督缺位。已制定的相關(guān)機關(guān)效能建設的制度、規(guī)定沒能嚴格執(zhí)行，或執(zhí)行走樣，甚至置之不理。

10、在建立健效能機制，堅持以制度管人，提高工作效率方面做得不夠。

對于征求到的意見和建設，局領(lǐng)導明確表示，具備條件馬上改的，要立即做出整改;對不能解決的，局領(lǐng)導表示將會有關(guān)情況向有關(guān)部門匯報反映，共同探討研究對策，爭取在下一步工作中加以整改。

二、深刻剖析原因

1、召開專題討論會。一是召開領(lǐng)導班子討論會，分析本單位存在問題的原因，開展批評與自我批評，提出整改方向和措施。二是召開全體干部職工討論會，每個干部職工都在會上都作了發(fā)言，積極開展批評與自我批評，認真查找本單位和個人存在的問題，分析存在問題的原因，提出整改方向和措施。三是撰寫書面剖析材料。單位和干部每個人都能認真撰寫好書面剖析材料。內(nèi)容包括：作風和效能建設方面存在的問題、原因分析以及整改方向和措施。書面剖析材料都能按要求呈領(lǐng)導審閱。

2、深刻剖析存在問題的原因。對查擺出來的問題進行深入分析。通過召開專題討論會，把造成問題的各種可能原因列出來，進行全面分析，然后找出主要原因和次要原因。分析存在的問題是看它因為事業(yè)心、責任感不強，工作作風不正造成的，還是因為體制機制不完善，機構(gòu)設置職能配置不科學，審批辦事程序不合理造成的，或是因為個人素質(zhì)不高、工作能力不強造成的。

3、存在問題的根源：

作風建設方面思想根源主要是：

少數(shù)干部職工服務態(tài)度不端正，語氣傷人帶刺，人為設置障礙，服務宗旨意識不強的思想根源在于，缺乏全心全意為人民服務的宗旨思想和“人人都是投資環(huán)境”的觀念，是個人放松人生觀、世界觀改造，弱化服務意識的具體表現(xiàn)。

部分職工因循守舊的思想根源在于，一些職工自我感覺良好，小富即安，存在不思進取的落后思想，不研究新情況、新問題，死搬教條，不注重政治、理論、業(yè)務學習。

個別股(室)對局黨組、局行政安排部署的工作打折扣、摻“水份”，貫徹不力的思想根源在于，只顧個人或小團體的利益，而不顧大局、整體利益。

少數(shù)職工作風懶散的思想根源在于，缺乏用嚴肅的紀律約束自己，缺乏雷厲風行，你追我趕，奮勇爭先的工作作風，缺乏知民情、了民意、化民怨的基層服務意識。

個別干部工作推諉，效率不高的思想根源是布置工作任務不具體，責任不明確，措施不落實等問題的思想根源在于，業(yè)務知識水平不高，缺乏實干精神，是工作意識、責任意識、服務意識不強的集中體現(xiàn)。

效能建設方面思想根源主要是：

解放思想不夠，創(chuàng)造性地開展工作較少。思想不夠解放，就如何抓好財政各項工作與服務全縣經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展問題上，眼界還不夠開闊，力度還不夠大。

充分發(fā)揮財政的職能作用，大膽履行財政職責不夠，被動應付工作時較多，主動想問題、辦事情，開展好工作做得不夠好。

思想不夠解放，結(jié)合財政工作的實際情況創(chuàng)造性地執(zhí)行上級的各項政策和決定還做得不夠好。工作上按部就班，膽子不夠大，工作主動性還不強。

敢抓敢管的力度不夠大，隊伍建設還存在薄弱環(huán)節(jié)。嚴格以制度管人，在獎懲上做得不夠好，有怕得罪人的思想，對財政存在的問題，沒有狠下決心予以糾正;思想上對建設重視不夠，行動上認真當作一件大事抓得不力;結(jié)合財政工作實際，有針對性地明確一定時間內(nèi)的建設重點還做得不夠好;在把工作與思想政治作風建設的目標、內(nèi)容融為一體，建立有效的機制上抓得不夠。

三、整改情況

(一)具體整改措施

針對上述存在的問題，作出以下整改措施。

1、加強思想教育，整頓作風，加強學習教育，努力提高機關(guān)干部素質(zhì)和能力。

(一)加強干部思想素質(zhì)教育。整改措施責任領(lǐng)導是饒桂勝局長，責任股室是辦公室，責任人是程文華。

通過加強理想和職業(yè)道德教育，著力解決機關(guān)崗位意識淡漠、責任感不強等問題;強化宗旨觀念教育，著力解決高高在上、脫離群眾，個人利益至上、服務對象錯位等問題;強化全局意識教育，著力解決利益部門化、權(quán)力利益化等問題;強化勤政廉政教育，著力解決“不作為”、“亂作為”問題，堅決克服刁難群眾、吃拿卡要、不給好處不辦事和給了好處亂辦事等突出問題。計劃今后每周一早上開全體干部職工例會，強化思想道德學習，每個職工每期都要寫一份學結(jié)。責任人負責制定每期思想教育的學習內(nèi)容、課程安排。此項整改措施現(xiàn)已落實并堅持實行。

(二)加強干部業(yè)務素質(zhì)教育。整改措施責任領(lǐng)導是饒桂勝局長，責任股室是人教股，責任人是張一莎，配合股室是預算股、國庫股、會計股、法規(guī)稅政股。

通過加強機關(guān)干部的業(yè)務知識培訓，努力掌握做好本職工作所需的專業(yè)知識，增強履行崗位職責的本領(lǐng)、服務發(fā)展的本領(lǐng)和做好群眾工作的本領(lǐng)。計劃每月開展一期與當前財政工作相關(guān)的業(yè)務知識培訓課程，各責任人負責制定財政業(yè)務知識學習內(nèi)容、課程安排，每個職工每期都要寫一份學結(jié)。此項整改措施現(xiàn)已落實并堅持實行。

2、進一步理順股室職能，明確崗位職責。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人為程文華。

現(xiàn)已按照相關(guān)文件，合理調(diào)整內(nèi)設機構(gòu)，進一步明確各部門的職能、權(quán)限和責任，解決部門權(quán)限不清，造成投資者和群眾辦事難，機關(guān)辦事效率低的問題。對職能股(室)進行一次職能全面梳理，對交叉重復和職責不清的進行專項集中清理，重新規(guī)范和界定部門職能，理順部門之間的職責關(guān)系，做到一件事情由一個部門負責，確需多個部門負責的事情，明確主辦和協(xié)辦部門。同時，優(yōu)化再造業(yè)務和審批流程，壓縮機關(guān)內(nèi)部運轉(zhuǎn)時間，大幅度提高辦事效率。規(guī)范行政行為，解決行政行為不規(guī)范，部門利益至上，有利就爭、無利就推、多頭執(zhí)法、重復執(zhí)法、執(zhí)法擾民等突出問題。整改措施現(xiàn)已落實。

3、合理調(diào)整人員，制定好工作人員崗位職責，做到人盡其責，才盡其用。整改措施責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是人教股，責任人是程文華。

責任人負責制定各股室崗位人員的工作職責，細化到個人，現(xiàn)已對股機關(guān)各股室人員按照“選賢任能”的原則進行合理調(diào)配，并將各股室工作職責、工作制度上墻，工作人員也設立崗位卡，工作職務，工作職責，進一步改善辦公環(huán)境，提高辦公水平和效率。此項整改措施現(xiàn)已落實。

4、整頓工作紀律。整改措施責任領(lǐng)導是盧華生紀檢組長，責任股室是監(jiān)督檢查股，責任人覃藝偉。

實行上下班指紋考勤登記，制作職工去向圖，安排人員負責明查暗訪監(jiān)督巡視，對上班遲到、早退、缺崗、不在崗且無正當理由的，或上班玩游戲、扎堆聊天、炒股票等與工作無關(guān)的事情的同志進行記錄查處、并于每月終對違紀人員進行通報批評。整改措施現(xiàn)已落實并堅持實行。

5、整頓工作人員不思上進，得過且過工作作風，積極開展“創(chuàng)文明、爭先進、評優(yōu)活動”。整改措施責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人程文華。

現(xiàn)我局與各股室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所簽訂工作目標管理責任狀，實行工作績效考核，制定獎罰分明的工作任務及作風紀律、效能建設制度，做到獎罰分明，表彰先進，鞭策落后。此項整改措施現(xiàn)已落實。

6、深入基層開展辦實事、辦好事活動。整改措施責任領(lǐng)導是梁武強副局長，責任股室是辦公室，責任人程文華。

我局現(xiàn)已召開班子會議，研究制定了局各股室與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所掛鉤幫扶聯(lián)系制度，并規(guī)定要為基層財政所辦一兩件實事、好事，年終將幫扶工作成效納入目標管理責任狀考核?，F(xiàn)整改措施現(xiàn)已落實。

7、重新修訂科學、簡化、方便的經(jīng)費劃撥程序。整改責任領(lǐng)導是陳春紅副局長，責任股室是辦公室、預算股、國庫股，各股室做好配合，責任人為各股室責任人。

局黨組召集各股室負責人、具體業(yè)務人員進行座談調(diào)研，重新修訂經(jīng)費申請劃撥方案，制定出更科學化、簡化的流程，報政府審批。現(xiàn)已修訂《關(guān)于進一步規(guī)范財政資金撥付管理辦法》報政府審批，下一步計劃組織人員到外地市、縣考察學習關(guān)于財政經(jīng)費劃撥有關(guān)的先進經(jīng)驗和方法，不斷地完善改進我縣的經(jīng)費劃撥程序。

8、制定嚴密的經(jīng)費報告辦理手續(xù)。整改責任領(lǐng)導是陳春紅副局長，責任股室是辦公室、預算股、國庫股，各股室做好配合，責任人為各股室責任人。

現(xiàn)已制定了嚴密、規(guī)范的經(jīng)費報告辦理手續(xù)：安排辦公室一名專職人員負責此項工作，配備一本經(jīng)費報告辦理情況查詢簿，記錄每筆經(jīng)費報告每一環(huán)節(jié)的辦理情況，使經(jīng)費報告流程一目了然。①對各單位呈送來的經(jīng)費申請報告進行審核，并做好登記簽字，辦理時限為隨到隨辦。②將經(jīng)費報告呈送局領(lǐng)導審批，辦理時限為收到報告一日內(nèi)辦理。③局領(lǐng)導批示辦理意見，辦理時限為二個工作日。④專職人員按局領(lǐng)導批示意見，一是將報告交相關(guān)股室審核擬出意見，二是交相關(guān)預算股、國庫股辦理經(jīng)費劃撥，三是呈送政府審批，各環(huán)節(jié)都需經(jīng)手人簽收，辦理時限為收到局領(lǐng)導批示的報告一日內(nèi)辦理。⑤將政府審批后的報告或相關(guān)股室審核后的經(jīng)費，呈送局長審閱批示，辦理時限為收到報告后一個工作日內(nèi)。⑥將局長審閱后的報告交給預算股、國庫股辦理劃撥手續(xù)，或呈送政府審批，辦理時限為一個工作日。對不予審批辦理的報告，要一日內(nèi)將有關(guān)情況告知申請報告單位;對緊急、重要的經(jīng)費報告要做到隨到隨辦隨告知辦理結(jié)果?，F(xiàn)整改措施已落實，下一步計劃與政府聯(lián)網(wǎng)辦公，實現(xiàn)雙方對經(jīng)費辦理的每一環(huán)節(jié)進行共同網(wǎng)上登記，實現(xiàn)信息共享，使我局和政府對經(jīng)費的辦理情況都有全面了解，提高經(jīng)費辦理效率。

9、做好來文來電等交辦事項。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人為程文華。

安排辦公室專人負責來文來電及交辦事項登記，并及時向領(lǐng)導匯報，對辦理結(jié)果及時告知有關(guān)單位?，F(xiàn)整改措施已落實。

10、制定一系列優(yōu)質(zhì)、便民的服務措施。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，牽頭股室是辦公室，責任人為程文華。

①以“規(guī)范、高效、便民”的宗旨，實行文明優(yōu)質(zhì)服務，要求干部職工要做到微笑多一點、態(tài)度好一點、說話輕一點、脾氣小一點、腦子活一點、工作細一點、行動快一點、效率高，對群眾的咨詢和要求，做到有問必答、有求必應。②抓好服務窗口建設，重點抓好國庫集中支付中心、稅收征管和會計管理等服務窗口建設，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)文明服務，做到“五有”(有牌子、有場所、有專人負責、有制度、有必要的設備設施)，選派好首問責任人，嚴格實行首問責任追究制。③組織各股室人員就本職崗位的工作流程進行座談，重新修訂各股室的辦事指南、辦事流程圖;印制本單位辦理事項的依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、辦理時限和需要提交的全部材料目錄等，提供給申請人，以版匾形式公布上墻，同時以卡片形式印制存放于局辦公樓一樓辦事指南宣傳欄內(nèi)，方便群眾來辦事時閱知;此外，開開辟××縣財政局網(wǎng)站，將機構(gòu)設置、辦事指南、財政法規(guī)、通知公告等內(nèi)容在網(wǎng)上，告知廣大群眾，確保辦事高效便民。④各股室將職工去向圖公布上墻，方便群眾前來找人辦事。各股室均設置崗位卡，標有工作人員相片、姓名、工作職責。工作人員實行“掛牌”上崗，要求佩戴崗位胸牌，公開身份，便于監(jiān)督?，F(xiàn)整改措施已落實。

11、積極開展財政知識、財務管理教育培訓。整改責任領(lǐng)導是陸春紅副局長，責任股室是企業(yè)股、會計股，責任人為杜軍敏、黃品芝。

要堅持深入各單位、企業(yè)開展《新會計法》等財政法規(guī)、財務知識的宣傳教育力度，定期組織人員開展培訓?，F(xiàn)企業(yè)股、會計股已組織全縣轄區(qū)內(nèi)各行政事業(yè)單位、企業(yè)共25個單位32名會計進行了兩期電算化會計知識培訓課。下一步計劃在5、9、10、11月組織全縣行政事業(yè)單位及企業(yè)財務人員進行《國庫集中支付業(yè)務流程操作》、《政府采購法》、《2008年新企業(yè)所得稅實現(xiàn)條例》、《會計人員繼續(xù)教育》培訓課程。

12、進一步完善局內(nèi)部管理規(guī)章制度。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人為程文華。

現(xiàn)我局已重新修訂了《首問負責制》、《限時辦結(jié)制》、《一次性告知制》三項制度、《××縣財政局工作考勤制度》、《××縣財政局股室崗位責任管理制度》、《××縣財政局工作人員績效考核獎懲辦法》、《××縣財政局文明服務承諾制度》。通過強化制度建設，堅持以制度管人，以規(guī)章辦事，形成制度化、規(guī)范化的機關(guān)效能長效管理機制。

13、定期實行公開政務。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人為程文華。

針對對照查擺問題階段重點查擺出來的問題，結(jié)合崗位職責和個人實際，就嚴格執(zhí)行崗位職責首問負責制、限時辦結(jié)制、責任追究制三項制度，加強監(jiān)督、嚴格問責方面作出承諾;圍繞轉(zhuǎn)變作風、提高效能，在整改、服務、辦實事好事、執(zhí)行規(guī)章制度等方面作出整改承諾，并明確整改目標、整改措施、整改責任、完成時限。

結(jié)合政務公開承諾制度工作的開展，對財政權(quán)力進行全面清理，著力抓好“陽光審批”、“陽光采購”和“陽光收費”，把財政工作主動納入社會監(jiān)督之下。

制定了政務公開實行方案，政務公開的主要內(nèi)容有：財政預決算及其執(zhí)行情況，重要專項經(jīng)費的分配、使用情況，機關(guān)內(nèi)部財務收支，投訴途徑等。通過政務公開欄、板報、會議、文件、簡報等形式公開，計劃每月一期。現(xiàn)整改措施已落實。

14、認真做好提案議案回復辦理。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人為程文華。

對群眾反映的提案議案，確定專人負責管理群眾來信來訪來電的收集、登記、交辦、反饋、歸檔等工作，及時匯報領(lǐng)導，要深入調(diào)研了解，聯(lián)系有關(guān)部門，提出具體可行的實施意見，要做好財力排查，視財力情況、輕重緩急，適當安排經(jīng)費，報政府審批。杜絕往日應付式回復，并將辦理情況及時回復給相關(guān)單位。整改措施已落實。

15、加大財政監(jiān)管力度，實行資金效績評價，對資金實行全程追蹤監(jiān)督，確保專款專用，提高資金使用效益。整改責任領(lǐng)導是陳春紅副局長，責任股室是預算股、國庫股、各業(yè)務支出口，責任人譚紅星、鐘文專、各業(yè)務支出口負責人。

我局已組織相關(guān)人員重新修訂《××縣專項資金績效考評方案》，對專項資金嚴格實行縣級報帳提款制，專項資金按照專人管理，專帳核算，專款專用的原則，嚴禁擠占挪用，嚴格按報帳管理辦法規(guī)定的程序和手續(xù)進行報帳，要根據(jù)項目建設進度和有關(guān)報帳程序及時撥付開發(fā)資金，對資金用途進行跟蹤檢查，確保資金專款專用，并對專項資金實行績效考評，提高資金全用效益。計劃在7、8、9月份對扶貧資金、教育經(jīng)費農(nóng)村稅費改革資金、社保資金、國債資金和轉(zhuǎn)移支付資金進行一次專項大檢查。

16、加大群眾評議、聽證質(zhì)詢活動。整改責任領(lǐng)導是陸業(yè)安副局長，責任股室是辦公室，責任人程文華。

計劃5月份開展一次評議、聽證質(zhì)詢活動，通過召開座談會、發(fā)放問卷、下訪征詢、投訴意見箱等多種形式開展評議。邀請黨代表、人大代表、政協(xié)委員、社會監(jiān)督員和各方代表參加聽證質(zhì)詢，廣泛征求社會各界對財政工作中存在的問題以及意見和建設，不斷地完善財政工作。

17、加強機關(guān)效能監(jiān)察工作。整改責任領(lǐng)導是盧華生紀檢組長，責任股室是監(jiān)督檢查股，責任人覃藝偉。

①落實行政效能監(jiān)察機構(gòu)和人員，負責本單位的效能監(jiān)察和效能投訴受理工作。進一步完善投訴制度，通過設立意見箱，在財政局網(wǎng)站設立局長信箱、投訴信箱，拓寬機關(guān)效能投途徑，加大監(jiān)查投訴力度。②開展經(jīng)常性的行政效能監(jiān)察活動。重點監(jiān)察違反“首問負責制”、“限時辦結(jié)制”、“一次性告知制”的行為，建立了一套明查暗訪、投訴受理和監(jiān)督考查制度，促進工作由被動式服務向主動式服務轉(zhuǎn)變。③加強對群眾反映強烈的熱點難點問題進行跟蹤督查，對反映的辦事拖拉、態(tài)度生硬、服務不好、、違法違規(guī)等問題，及時查實、及時處理、及時反饋，發(fā)現(xiàn)一起嚴懲一起，決不姑息遷就。整改措施已落實。

(二)進一步強化“兩進一充分”和“三個壓縮過半”工作。我單位應進入行政審批大廳的項目有征收契稅及耕地占用稅，已于2007年4月11日全部進入政務服務中心，占應進比例100%。進入大廳的審批事項中，除契稅、耕地占用稅減免未給窗口授權(quán)外，有關(guān)手續(xù)都完全授權(quán)給窗口。納稅人來辦理納稅業(yè)務、材料齊全、審驗無誤的做到當場辦對，無需再請示報批;材料不齊全的，告之應補充的材料，待材料補全后即給予辦結(jié)。契稅、耕地占用稅減免，在一般情況下，材料齊全的可當場辦結(jié)，時間不超過7個工作日(需報上級部門審批的除外)。

第3篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

按照區(qū)委關(guān)于深入開展黨的群眾路線教育實踐活動的安排部署，伽師縣黨校黨工委班子經(jīng)過集中學習調(diào)研、廣泛征求意見、深入查擺問題；通過群眾提、自己找、上級點、互相幫等方式，征求到對黨工委班子的意見建議；在校黨工委召開的班子專題民主生活會和談心會上提出問題。通過認真梳理匯總，整理出校黨工委班子方面存在的問題。為突出實踐特色，著力解決突出問題，按照“四明確一承諾”要求，現(xiàn)制定以下整改落實方案。

一、指導思想

以黨的十和十八屆三中全會精神為指導，緊緊圍繞“為民務實清廉”主題和“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”總要求，解放思想，積極創(chuàng)新，切實解決校黨工委班子在“”和工作方面存在的突出問題，建立健全轉(zhuǎn)變作風、服務群眾的長效機制，真正把教育實踐活動取得的成果和促進黨校工作發(fā)展緊密結(jié)合起來，努力建設一支“為民服務、勤政務實、敢于擔當、清正廉潔”的領(lǐng)導班子和黨員干部隊伍，團結(jié)帶領(lǐng)全局廣大干部職工在農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收上再創(chuàng)新業(yè)績。

二、存在的問題、整改措施、目標及時限

問題一：業(yè)務知識學習不夠全面，特別是對現(xiàn)階段人民對國家政策的需求了解不夠深入。對謀劃工作的能力較差，解決重點問題有畏難情緒，在一些項目用地手續(xù)的審批上缺乏團結(jié)協(xié)作的精神。

整改措施：一是繼續(xù)完善并堅持我校干部職工學習教育培訓制度，正確處理學習和工作兩者關(guān)系，豐富學習內(nèi)容，不斷提高自身素質(zhì)。二是加大學習培訓力度，把“自學”和“集體組織學”有機統(tǒng)一起來，增強學習的“內(nèi)動力”，特別是對現(xiàn)代黨校建設專業(yè)知識學習要加強。提高農(nóng)牧業(yè)技術(shù)推廣專業(yè)知識在實際工作中的應用能力。三是深入基層，理論結(jié)合實際，認真學習上級領(lǐng)導駕馭全局謀劃工作的能力和解決重點問題的方式方法，堅決克服畏難情緒，提高班子的業(yè)務經(jīng)驗和領(lǐng)導管理能力。四是加強和項目實施單位的溝通聯(lián)系，協(xié)調(diào)各部門辦理手續(xù)的高效實施。

整改目標：通過業(yè)務知識的學習，使學習的主動性和自覺性明顯增強，政策理論水平明顯提高，運用黨在農(nóng)村的各項方針政策指導具體工作的能力明顯增強，提高班子的整體工作能力。

問題二：深入基層指導工作力度不大，與基層聯(lián)系溝通不夠緊密，了解群眾所期、所盼、所求存在差距。對工作要求不精細，只求過的去，不求過的硬；對老百姓態(tài)度有時生硬；抓 工作有時激情不夠，有名者保身，遇到錯誤不能及時批評的現(xiàn)象。

整改措施：一是拓寬思路，創(chuàng)造性地開展工作；弘揚艱苦奮斗、求真務實的優(yōu)良作風，經(jīng)常深入基層開展調(diào)查研究，集思廣益，探索發(fā)展新思路，狠抓工作落實。二是堅持密切聯(lián)系群眾，廣泛開辟聯(lián)系群眾的渠道，認真梳理化解在農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展過程中引發(fā)出來的熱點問題，了解群眾的所期、所盼、所求。三是幫助群眾解決困難和問題，進一步密切干群關(guān)系。四是耐心接待群眾的政策咨詢，來信來訪，傾聽群眾的呼聲。放下“架子”，俯下身子，拜基層干部和身邊的同志為師，學習他們好的工作方法和經(jīng)驗；多下基層了解情況，掌握第一首資料，積累群眾工作經(jīng)驗。五是大膽放手抓工作，敢于膽當，身先是足，對班子成員出現(xiàn)的錯誤及時批評指正，增加班子的戰(zhàn)斗力。

整改目標：增加深入基層指導工作的力度，加強與人民群眾的溝通聯(lián)系，交流談心，及時了解基層群眾的所期所盼，對工作嚴格要求，及時解決群眾反映的問題，以群眾滿意不滿意做為衡量工作好壞的標準，為西夏區(qū)的農(nóng)業(yè)增效農(nóng)民增收做貢獻。

問題三；落實執(zhí)行農(nóng)村各項政策，改進工作作風方面不夠扎實。機關(guān)勞動紀律抓的不嚴，簽到管理不規(guī)范，有代簽和提前簽的現(xiàn)象。

整改措施：一是認真研讀和分析地區(qū)，本縣有關(guān)農(nóng)業(yè)農(nóng)村政策和發(fā)展優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)扶持政策，將政策精神送到基層一線和農(nóng)民手中，讓他們充分了解政策、掌握政策、利用政策，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收。二是特別做好近幾年國家對農(nóng)業(yè)糧食直補政策的宣傳，加強監(jiān)督檢查和公示制度，堅決杜絕重復補貼和違規(guī)操作的現(xiàn)象發(fā)生。三是更加自覺落實為民務實清廉要求，要做到心里裝著群眾、感情貼近群眾，不斷滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需求。四是落實領(lǐng)導責任制，很抓機關(guān)勞動紀律和機關(guān)作風建設，規(guī)范簽到制度，對代簽和提前簽到的進行通報批評。

整改目標：使廣大群眾和服務對象充分了解政策。掌握政策，運用政策；以滿腔熱忱的態(tài)度做好群眾技術(shù)服務工作。強化服務意識，提高服務效率，切實改進工作作風和機關(guān)作風。

問題四；工作聯(lián)系實際不夠，操作性不強，影響了計劃的執(zhí)行和工作的落實。謀劃具體工作要求不高，滿足于干的差不多就行，上面安排多少抓多少，人員管理有欠缺，領(lǐng)導更換頻繁；

第4篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

一、監(jiān)督檢查范圍

2009年以來市應用技術(shù)研究與開發(fā)資金撥款金額為100萬元及以上的科技計劃項目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）項目執(zhí)行監(jiān)督檢查內(nèi)容

1、項目任務書規(guī)定各階段的目標任務、技術(shù)和經(jīng)濟指標的完成情況；

2、項目實施過程中取得的成果情況，包括專利申請與授權(quán)、技術(shù)標準制定與備案、等；

3、項目實施過程中取得的效益情況，包括經(jīng)濟效益與社會效益等；

4、科技人員投入、工作量與人才培養(yǎng)情況；

5、項目組織管理及與組織實施相關(guān)的工作情況。

（二）經(jīng)費監(jiān)督檢查內(nèi)容

1、項目自籌及配套經(jīng)費到位落實情況；

2、項目經(jīng)費使用開支情況，包括支出的合理性、合規(guī)性和相關(guān)性；支出是否按照批復（任務書）的經(jīng)費預算執(zhí)行；核算是否符合財務制度的規(guī)定；項目經(jīng)費所形成固定資產(chǎn)情況及固定資產(chǎn)的管理情況等；

3、項目單位財務信息質(zhì)量情況，主要考查財務信息的合規(guī)性、真實性和完整性；

4、項目單位財務管理狀況，主要考查財務制度的健全性和管理的有效性；

5、項目經(jīng)費管理使用存在的問題及改進措施。

三、監(jiān)督檢查的組織領(lǐng)導

成立市科技計劃項目實施情況監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導小組，負責對此項工作統(tǒng)一領(lǐng)導和組織實施。領(lǐng)導小組組長由市科技局黨組成員、紀檢組長同志擔任，成員分別由市科技局、市發(fā)改委、財政局、工信委、審計局等部門的相關(guān)處室負責人組成。領(lǐng)導小組辦公室設在市科技局監(jiān)察室，承擔領(lǐng)導小組的日常工作。

監(jiān)督檢查分成若干監(jiān)督檢查組，每個檢查組分別由監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導小組的領(lǐng)導帶隊、聘請技術(shù)專家、財務專家成立專家組，業(yè)務處室工作人員參加并負責與項目承擔單位和區(qū)（縣、市）科技局聯(lián)系，協(xié)調(diào)相關(guān)事宜。

四、監(jiān)督檢查進度安排

監(jiān)督檢查工作在2011年8月中旬至2012年11月中旬期間進行。

（一）準備階段（8月31日前）

制定市科技計劃項目實施情況監(jiān)督檢查的工作方案，組建市科技計劃項目實施情況監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導小組，將2009年以來市應用技術(shù)研究與開發(fā)資金撥款金額為100萬元及以上的科技計劃項目，制定項目分類分組方案。

（二）集中監(jiān)督檢查階段（2011年9月1日-2012年10月31日）

1、第一次監(jiān)督檢查（2011年10月31日前）。各監(jiān)督檢查組到現(xiàn)場進行監(jiān)督檢查，主要是聽取項目承擔單位的匯報和查看相關(guān)資料和財務報表及憑證的方式進行。各監(jiān)督檢查組要對項目實施及經(jīng)費使用情況進行整理、歸納，形成書面意見。針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照相關(guān)制度規(guī)定，責令項目承擔單位進行整改。

2、第二次監(jiān)督檢查（2012年4月30日前）。督促項目承擔單位對在第一次監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改的情況。

3、第三次監(jiān)督檢查（2012年10月31日前）。督促項目承擔單位對在第二次監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改的情況。如限期仍未整改的，按照有關(guān)制度規(guī)定根據(jù)情況采取通報批評、停止撥款、終止項目、取消項目申報資格等措施予以相應的處罰。

（三）總結(jié)階段（2012年11月20日前）

市科技計劃項目實施情況監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導小組辦公室對三次監(jiān)督檢查工作進行總結(jié)，形成書面材料報市領(lǐng)導小組辦公室。

五、監(jiān)督檢查的要求

（一）周密安排部署，扎實推進工作。各監(jiān)督檢查組要嚴格按照市領(lǐng)導小組規(guī)定的三次檢查的時間要求開展監(jiān)督檢查工作，工作中要細化任務、落實責任、明確紀律，并根據(jù)任務變化及時調(diào)整監(jiān)督檢查的重點、時間安排和力量投入等，防止多頭檢查、重復檢查，減輕基層負擔。

第5篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

一、安全責任制、規(guī)章制度的建立健全

學校安全工作小組由校長任組長，負責全面工作，分管副校長負責安全工作的協(xié)調(diào)指導與監(jiān)督工作；后勤主任具體負責學校安全工作，組員由學校有關(guān)處室負責人、完小學校校長等組成。層層落實安全工作責任制，中心小學校長與完小校長、完小校長與每一位教師都分別簽了安全工作責任狀。

學校每周一集會時間，值周領(lǐng)導在講本周工作要點時，都要強調(diào)學校的安全工作，使安全工作做到警鐘長鳴，常抓不懈。

學校安全工作會議后，全體安全工作小組成員立即一起對學校教學樓、操場、食堂、各個實驗室、微機室以及校門等周邊環(huán)境進行了徹底的檢查，檢查安全隱患，有問題立即解決。

（一）、消防安全方面

安排后勤人員進行巡視，認真檢查個教室辦公室電源開關(guān)，燈具以及電線是否，消除火災隱患，對消防器材進行檢查，出現(xiàn)故障問題及時維修或更新。

（二）、水電設施安全方面

安全小組對照圖紙熟悉學校的水、電、網(wǎng)路管理及閥門的走向布局，巡查校內(nèi)水、電設施及時排除故障，確保正常、安全使用及運轉(zhuǎn)，嚴格地遵守操作規(guī)程，并對影響教學和有關(guān)安全隱患的項目進行處理。

（三）、食堂衛(wèi)生防疫方面

堅持把衛(wèi)生工作作為“食堂工作的首要任務，加強學校食堂的規(guī)范管理，認真執(zhí)行統(tǒng)一配送制度，從進貨渠道上嚴把質(zhì)量關(guān)，已確保學生的飲食安全。對用品、餐具等定期進行消毒。嚴格按照食品衛(wèi)生法檢查食堂每道工作，并在防疫站的配合下定期對工作人員進行健康檢查及食堂衛(wèi)生檢查。搞好食堂的環(huán)境衛(wèi)生，做好防鼠、防毒工作，加強對食堂工作人員的衛(wèi)生安全教育，簽訂好工作合同，從思想和制度上對工作人員進行要求，確保食堂的衛(wèi)生、師生飲食的衛(wèi)生。

（四）、公物管理方面

學校的公共財產(chǎn)是保證教學工作順利進行的必須的物質(zhì)條件，為了使學校的公共財產(chǎn)保持完好，不受損壞，不丟失，充分發(fā)揮作用。各班主任、相關(guān)附屬室負責教師都能配合后勤工作，對使用壽命已到期更換、或損壞的，如燈管、插排、電源線等及時上報學校后勤，及時修復更換，徹底消除安全隱患。保證教育，教學工作順利開展。

除此之外，對實驗室中易燃易爆、有毒物品進行整理，嚴格保管科學使用。學校已做好防盜工作，對重要處室如財務室、計算機教室，及相應庫房現(xiàn)已安裝上防盜報警器，并把低樓層窗戶按上防護欄確保財產(chǎn)安全。對校外體育器材逐一細致檢查，排除隱患，以確保能讓學生安全使用。

三、存在的主要問題及整改措施：

（一）、存在的主要問題

1、個別完小學校部分專用教室及班級的電源插座松動，接觸不好，容易發(fā)生漏電、火災事故。

2、有些完小學校滅火器壓力表顯示壓力不足，需要更換。

3、有的學校部分教室門有下沉、玻璃松動現(xiàn)象，需要維修。

4、有的學校食堂由于閑置一個假期，需要徹底清掃、消毒。

（二）、整改措施：

學校安全工作事關(guān)廣大師生的身體健康和切身利益，絲毫松懈不得，對此，我們針對排查發(fā)現(xiàn)的問題做出如下整改措施。

1、針對教學樓電源開關(guān)的漏電隱患立即檢修更換。

2、針對滅火器壓力不足的問題，后勤找到相關(guān)消防單位，進行更換，確保消防器材正常使用。

第6篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

按照《關(guān)于開展廉政風險排查工作的通知》要求，結(jié)合工作實際，我鄉(xiāng)要按照“一崗雙責”的要求，把廉政風險防控與日常管理工作有機結(jié)合起來，全面梳理查找本單位存在的或可能存在的廉政風險點，并制定并完善相應管理制度和工作流程，實現(xiàn)對廉政風險點的長效管理，現(xiàn)將風險點排查情況總結(jié)如下：

一、廉政風險點排查情況

我鄉(xiāng)結(jié)合職責定位，對全鄉(xiāng)班子成員、中層干部、各口線和單位開展廉政風險點排查工作，共排查各口線中層以上干部36人，排查風險點139條，制定風險防控措施139條；排查口線、科室12個，排查風險點55條，制定風險防控措施55條。XX鄉(xiāng)黨委、政府總結(jié)排查風險點為9類，并結(jié)合工作實際，制定整改措施9條。

二、排查風險點手機分類及整改措施

（一）思想道德類：

1、政治理論學習不夠，可能產(chǎn)生重業(yè)務、輕政治的傾向，政治素質(zhì)下降等情況；

2、在日常工作中，部分職工怕承擔責任，有畏難情緒，工作態(tài)度不端正，，不能開拓工作新局面；

3、思想放松，廉政意識不強。

4、不能及時安排、有效落實自己份內(nèi)工作，消極怠工，可能導致工作出現(xiàn)偏差或失誤。

防控措施：

1、加強單位日常學習，通過集中學習和利用學習強國等手機軟件個人自學，提高全鄉(xiāng)干部職工的學習能力；

2、加強單位日常工作紀律監(jiān)督管理，轉(zhuǎn)變工作作風。

3、建立健全考核問責機制，對工作落實情況加強督導管理。

4、定期開展主題黨建活動，加強黨員干部主體意識、工作責任心和事業(yè)心。

（二）制度機制類

1、在制度的制定過程中，補充、修改和完善機制不健全；

2、在制度執(zhí)行過程中，存在一定的教條、本本主義，缺乏變通、靈活性，執(zhí)行效果的反饋機制不強，可能導致制度不能得到有效落實，不能充分發(fā)揮出應有的作用。

防控措施：

1、建立綜合性廉政規(guī)章制度，進一步完善效能監(jiān)察考核工作規(guī)范。

2、強化制度執(zhí)行力度，以制度管人、用人。

（三）崗位職責類

1、財務資金使用方面支出管理不夠規(guī)范，計劃和控制的科學性不強，可能導致資金使用不當，給工作造成不利。

2、檔案管理不嚴格，可能造成丟失、損壞等現(xiàn)象；

3、后勤管理上對物品采購、車輛使用等可能存在不規(guī)范現(xiàn)象；

防控措施：

（1）建立健全有效的財務內(nèi)控制度。制定明確的工作職責、業(yè)務范圍和權(quán)限；

（2）開展經(jīng)常性的日常檢查。通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。

（3）在后勤管理上，對物品采購、車輛使用均進行詳細要求。明確車輛日常停放使用，尤其是在節(jié)假日、休息日及工作日加班等情形下的使用管理流程和要求。

第7篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

近年來，對構(gòu)筑風險防范的防護墻，農(nóng)村信用社結(jié)合實際采取了一系列行之有效的措施，總體來說，深化風險監(jiān)控排查意識得到了提高，風險排查機制得到了加強，現(xiàn)就農(nóng)村信用社180個重要風險監(jiān)控點泛談幾點看法。歸納如下：

一、實施180個風險監(jiān)控排查的重要性

堅持“風險排查、案件治理、提升執(zhí)行力”三項活動原則，認真貫徹落實科學發(fā)展觀，以防險控案為目標，以完善內(nèi)控管理、審計監(jiān)督、安全達標為重點，堅持從嚴檢查、從嚴追責、從嚴防堵，防范各類案件發(fā)生，達到全面提高安全防范水平，堵塞管理漏洞，規(guī)范業(yè)務操作行為的目的。以上是農(nóng)村信用聯(lián)社180個風險點監(jiān)控派查會議的指導思想。

有了思想護航，當然少不了明確的目標。

以全國農(nóng)村合作金融機構(gòu)案件專項治理精神為指導，通過對180個重要風險監(jiān)控點的排查，促進信用社內(nèi)部各項規(guī)章制度更加規(guī)范、更加完善、更加科學，進一步健全內(nèi)控機制，堵塞漏洞，減少操作風險，以此提高全員業(yè)務素質(zhì)，增強遵紀守法與合規(guī)經(jīng)營意識，保證農(nóng)村信用社各項業(yè)務穩(wěn)步健康發(fā)展。以上是農(nóng)村信用聯(lián)社180個風險點監(jiān)控派查目標要求。

從指導思想和目標，我們可以看出農(nóng)村信用聯(lián)社180個風險點監(jiān)控派查的重要性。

農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，防范和控制風險始終是重要的工作，而重要風險點排查又是控制風險的關(guān)鍵。加強農(nóng)村信用社風險排查，對促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營，走可持續(xù)發(fā)展之路起著十分重要的作用。

二、180個重要風險監(jiān)控點排查工作的開展

“長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海！”有了指導思想和目標。缺乏的是真正的執(zhí)行。也就是重要風險監(jiān)控點排查工作的開展?？梢詮囊韵聨讉€方面部署。

（一）組織領(lǐng)導

為確保排查工作深入扎實開展，縣聯(lián)社決定成立“180個重要風險監(jiān)控點排查”工作領(lǐng)導小組，組長：薛道照，副組長：王彬、陳曉哲，成員：樊攀紅、麻林會、楊宏偉、韓富軍、喬靈昌、范玉杰、劉戈。領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在聯(lián)社監(jiān)察室，陳曉哲同志兼任辦公室主任，辦公室成員由聯(lián)社各部（室）負責人擔任,韓會勤同志具體負責工作開展。領(lǐng)導小組和辦公室主要負責全縣信用社各崗位180個重要風險監(jiān)控點排查的領(lǐng)導、督促檢查等工作。各信用社也要成立相應領(lǐng)導小組，信用社主任擔任180個重要風險監(jiān)控點排查領(lǐng)導小組組長，對180個重要風險監(jiān)控點排查負總責。

（二）排查方法

為確保180個重要風險監(jiān)控點排查工作取得實效，全縣信用社每個員工要對照崗位風險監(jiān)控內(nèi)容每月進行自我檢查，各信用社副主任根據(jù)分管工作和項目，對所負責的工作崗位定期進行風險監(jiān)控排查，各信用社主任和聯(lián)社各部（室）負責人對此項工作要進行及時督查。各信用社主任和聯(lián)社各部（室）負責人為風險監(jiān)控排查第一責任人，也為具體負責人，對風險排查工作負總責，每月要對排查月報核實無誤后，簽名蓋章報送縣聯(lián)社監(jiān)察室。

（三）強化責任

為確保180個重要風險監(jiān)控點排查工作扎實開展，聯(lián)社按照職責范圍，將180個風險監(jiān)控點監(jiān)控責任劃分到聯(lián)社各部（室）及信用社，信用社要將責任逐條逐項劃分到各個主責任人和監(jiān)督責任人（責任單位的劃分詳見附表）。各成員部（室）和信用社要明確一名責任心強的同志為180個重要風險監(jiān)控點專管員（以下簡稱專管員），具體負責180個重要風險監(jiān)控點排查的日常工作。專管員為180個重要風險監(jiān)控點排查主責任人，部（室）負責人為180個重要風險監(jiān)控點排查監(jiān)督責任人。成員部（室）專管員在履行180個重要風險監(jiān)控點崗位職責時，如與本職崗位工作發(fā)生沖突時，可由專管員本人或所在成員部（室）負責人指定一名臨時專管員履行當次排查任務。臨時專管員崗位職責同專管員崗位職責。

對責任單位涉及信用社的監(jiān)控點，信用社要逐條逐項明確監(jiān)控點排查主責任人、督查人名單。監(jiān)控點涉及內(nèi)部控制方面的排查主責任人一般由內(nèi)部主任和主辦會計擔任，信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及信貸方面排查主責任人一般由信貸主任和客戶經(jīng)理擔任，信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及財務會計管理方面排查主責任人一般由主辦會計擔任，信用社內(nèi)部主任或信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及資金清算排查主責任人一般由主辦會計擔任，信用社內(nèi)部主任或信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及計算機方面排查主責任人一般由計算機操作員擔任主責任人，信用社內(nèi)部主任或信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及銀行卡業(yè)務排查主責任人一般由儲蓄會計擔任，信用社內(nèi)部主任或主辦會計為督查責任人；監(jiān)控點涉及人力資源管理方面的排查主責任人一般由內(nèi)部主任和外部主任擔任，信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及行政管理方面排查主責任人一般由主辦會計擔任，信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及監(jiān)察方面排查主責任人一般由內(nèi)部主任或主辦會計擔任，信用社主任為督查責任人；監(jiān)控點涉及安全保衛(wèi)方面排查主責任人一般由內(nèi)部主任或主辦會計擔任，信用社主任為督查責任人。

（四）崗位職責

為了保證180個重要風險監(jiān)控點排查工作落到實處，特對各崗位職責進行明確：

1、聯(lián)社部（室）專管員崗位職責

（1）熟悉本部（室）風險監(jiān)控點監(jiān)控內(nèi)容；

（2）在日常工作中，針對本部（室）風險監(jiān)控內(nèi)容，自覺加強風險監(jiān)控與防范，嚴防各類案件發(fā)生；

（3）按照180個重要風險監(jiān)控點排查工作辦公室工作安排和要求，做好基層信用社風險點監(jiān)控指導、督促及檢查工作；

（4）匯總被檢查社《月報表》的“聯(lián)社檢查情況”，撰寫被檢查社180個重要風險監(jiān)控點聯(lián)社檢查中存在的問題及整改措施，在規(guī)定時間內(nèi)報監(jiān)察室；

（5）收集整理本部（室）180個風險監(jiān)控點要求所涉及的文件、資料，建立180個風險點檔案；

（6）對本人復查內(nèi)容的真實性負全部責任。

2、信用社主責任人崗位職責

（1）熟悉本崗位風險點監(jiān)控內(nèi)容；

（2）在日常工作中，針對本崗位風險監(jiān)控內(nèi)容，嚴格業(yè)務流程操作、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度、自覺加強風險監(jiān)控與防范，嚴防各類案件發(fā)生。同時收集本崗位180個風險點所涉及的相關(guān)資料、健全風險點檔案；

（3）對本人的責任項目逐月做出自查，根據(jù)自查情況及存在的問題填制《月報表》，上報督查人；

（4）對本人自查內(nèi)容的真實性負全部責任。

3、信用社督查人崗位職責

（1）熟悉所督查項目風險點監(jiān)控內(nèi)容；

（2）在日常工作中，針對所督查的風險監(jiān)控內(nèi)容，自覺加強督查與防范，嚴防各類案件發(fā)生；

（3）對本人的責任項目逐月做出督查，根據(jù)督查情況及存在的問題填制《月報表》，上報專管員。對督查中存在的問題，建議排查領(lǐng)導小組及時召開會議，研究解決；

（4）對本人督查內(nèi)容的真實性負全部責任。

4、信用社專管員崗位職責

（1）熟悉180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控內(nèi)容；

（2）逐月向主責任人下發(fā)《月報表》，指導和督促主責任人逐項做好自查；

（3）逐月匯總本社《月報表》，撰寫本社180個重要風險監(jiān)控點存在問題及整改措施，并上報聯(lián)社；

（4）按照180個風險監(jiān)控點所監(jiān)控的內(nèi)容，收集相關(guān)文件、會議記錄、日志、登記簿等資料，建立健全180個重要風險監(jiān)控點檔案；

（5）配合聯(lián)社180個重要風險監(jiān)控點檢查組做好復查工作。

（五）操作流程

信用社（營業(yè)部、融資中心、市場開發(fā)部）操作流程

（1）信用社（營業(yè)部、融資中心、市場開發(fā)部）對照180個風險點，按照責任劃分和所涉及的內(nèi)容，設計月報表，將風險點逐項落實到主責任人和監(jiān)督責任人身上。

（2）每月月初由專管員向各監(jiān)控點主責任人下發(fā)《月報表》，主責任人對照各自負責的監(jiān)控點認真進行排查。在排查中既要對做得好的方面做出總結(jié)，同時對存在問題和不足查找原因。主責任人在排查基礎(chǔ)上，根據(jù)排查情況及存在問題認真填制《月報表》。

（3）主責任人自查結(jié)束后，將填制的《月報表》報督查人進行督查。督查人要對主責任人排查情況進行監(jiān)督，對排查不到位、問題沒有排查出來的要退回主責任人重新進行排查，對排查到位的要在報表上進行簽字認定。

（4）督查人督查結(jié)束后，將填制的《月報表》報專管員，專管員根據(jù)主責任人自查情況及督查人督查情況，對本社180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控情況進行匯總，匯總結(jié)果上報本單位負責人。

（5）根據(jù)匯總情況及存在問題，由社主任和負責人召集相關(guān)人員會議，討論制定相應整改措施，由專管員逐條整理匯總，制定本單位180個重要風險監(jiān)控點整改措施。

（6）專管員匯總《月報表》，整理本單位本月180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控存在的問題及整改措施，形成書面報告?！对聢蟊怼芳皶鎴蟾嬗蓪９軉T、社主任簽字，加蓋單位公章后次月5日前上報聯(lián)社監(jiān)察部門。

（7）對每月自查中存在的問題，由專管員按照本單位制定的整改措施，交相關(guān)責任人督促整改。

（8）專管員將每月排查的資料及時入檔管理。

聯(lián)社操作流程

（1）聯(lián)社各部（室）對照180個重要風險監(jiān)控點，進一步完善制度，規(guī)范操作流程。如有監(jiān)控點涉及到以前制度不完善或無章可循問題，要及時制定完善制度，規(guī)范操作流程，并下發(fā)各單位遵照執(zhí)行。

（2）聯(lián)社各部（室）每月10日前按照職責范圍對本部門涉及到的監(jiān)控點進行排查，根據(jù)自查和督查情況及存在問題填制《月報表》。對排查出的問題要及時上報主管領(lǐng)導，研究制定措施，做好整改。

（3）聯(lián)社相關(guān)部（室）對信用社涉及到的對應監(jiān)控點進行復查，月復查面不低于15%（4個社）、季復查面要達到50%，年復查面要達到100%。同時由檢查人員填制《內(nèi)鄉(xiāng)縣農(nóng)村信用社180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控檢查表》，并督促各社對自查及復查出的問題進行整改。

（4）聯(lián)社排查工作領(lǐng)導小組每月10日后將抽調(diào)辦公室、客戶經(jīng)理部、財務、科技、資產(chǎn)管理、審計稽核、監(jiān)察、人事、保衛(wèi)等部門的專管人員，組成180個重要風險監(jiān)控點聯(lián)合檢查組，對各信用社風險點監(jiān)控自查情況進行檢查，填制《內(nèi)鄉(xiāng)縣農(nóng)村信用社180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控檢查表》，并把檢查情況反饋到相關(guān)單位。

（5）每月月底，各部（室）根據(jù)自查情況及對信用社的復查情況和聯(lián)合檢查組檢查情況，匯總《內(nèi)鄉(xiāng)縣農(nóng)村信用社180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控月報表》，檢查結(jié)束后，撰寫本部（室）和負責的信用社風險點監(jiān)控存在的問題及整改措施，形成書面報告連同《內(nèi)鄉(xiāng)縣農(nóng)村信用社180個重要風險監(jiān)控點監(jiān)控月報表》，由主管領(lǐng)導、責任部（室）負責人、專管員簽字后一并報聯(lián)社監(jiān)察

三、180個重要風險監(jiān)控點排查要求

(一)責任追究

1.聯(lián)社180個重要風險監(jiān)控點排查領(lǐng)導小組在組織抽查過程中，對不按業(yè)務操作流程違規(guī)操作、違犯制度、檔案資料不齊全、排查不到位的單位，聯(lián)社將按照《河南省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》規(guī)定，對相關(guān)責任人員，分別給予相應的處理。同時對排查主責任人、監(jiān)督責任人分別給予200元以下的罰款。

2.對省聯(lián)社、市農(nóng)信辦、銀監(jiān)、地方審計、公安等部門組織的相關(guān)檢查涉及180個風險點所監(jiān)控的內(nèi)容，如果在檢查中出現(xiàn)問題，聯(lián)社將按照《河南省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》規(guī)定，加重對相關(guān)責任人進行處理，同時對責任人實行停崗培訓，直到合格為止，培訓期間只發(fā)生活費。對排查主責任人、監(jiān)督責任人分別給予500元以下的罰款。

3.對不按監(jiān)控點內(nèi)容進行排查，不履行職責，出現(xiàn)隱患、發(fā)生案件、造成嚴重后果的，聯(lián)社一律對責任人員進行從重處理，該移交司法部門的要移交司法部門進行法律追究。

（二）建檔立制

縣聯(lián)社監(jiān)察室對180個重要風險監(jiān)控點排查情況，要按季度進行匯總、對排查中涉及監(jiān)控點排查不徹底、未按業(yè)務操作流程操作、檔案資料不齊等問題，對相關(guān)人員進行責任追究。對各信用社180個重要風險點監(jiān)控情況建立專項檔案，以備材料查找及上級管理部門檢查之用。對排查中涉及制度制定不到位和制度出現(xiàn)盲點的，要督促相關(guān)部門抓緊制定完善。聯(lián)社每季度將對排查情況、檔案管理情況進行一次通報，通報結(jié)果不但要記入檔案，還要做為差異化工資獎分、扣分的重要依據(jù)。同時對匯總情況及結(jié)果上報聯(lián)社理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子和上級管理部門。

第8篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；整改；結(jié)果運用；增值型

近年來，隨著中央審計委員會的成立和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）實施，我國內(nèi)部審計進入了新時代。商業(yè)銀行內(nèi)審在保障其經(jīng)營合規(guī)性上發(fā)揮愈加重要的作用，內(nèi)審管理系統(tǒng)的信息化建設為審計工作提供了便利，極大地提高審計效率，內(nèi)部審計工作質(zhì)效得到了極大的提高，但在審計成果運用方面還有待提高。

一、內(nèi)部審計成果運用概述

在中央審計委員會第一次會議上強調(diào)審計整改的重大意義，審計署2018年的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）中新增設了“審計成果運用”一章，對加強審計整改，促進審計結(jié)果運用做出了明確規(guī)定。主要體現(xiàn)在以下幾方面，一是明確了被審計單位主要負責人為整改第一責任人，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應當及時整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計機構(gòu)。二是單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。三是內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強與內(nèi)部紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。四是單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應當按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部審計指引》所稱內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并督促改善商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營、風險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和價值提升。商業(yè)銀行內(nèi)部審計目標包括：推動國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實;促進商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；督促相關(guān)審計對象有效履職，共同實現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標。指引明確了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價和咨詢職能，并促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和價值提升。中央審計委員會、審計署、銀保監(jiān)會都在內(nèi)部審計成果運用方面提出了要求，并指明內(nèi)部審計成果運用的方向。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計整改現(xiàn)狀

(一)內(nèi)審定位不準，認識不足。內(nèi)部審計是日常的“體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”，“防未病”。商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門存在重視審計，輕視整改的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為:一是內(nèi)部審計部門把自己定位為“監(jiān)督”、“評價”職能，未把“整改”工作作為內(nèi)審部門的責任；二是內(nèi)部審計人員對發(fā)現(xiàn)問題整改意義認識不足，未能從促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和價值提升方面思考整改的意義。內(nèi)部審計部門主動爭取領(lǐng)導對審計結(jié)果運用的支持力度不夠，審計權(quán)威性不強，導致被審部門對整改工作不重視，審計建議采納較少。(二)報告質(zhì)量不高，針對性差。審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命線，審計報告質(zhì)量高低直接關(guān)系到能夠引起領(lǐng)導層關(guān)注，對促進審計結(jié)果運用更是至關(guān)重要。一份高質(zhì)量的審計報告，必須能夠精準發(fā)現(xiàn)問題所在，提出有針對性的可行性的建議，達到合法、合規(guī)，提高效率的目的。深入分析審計報告質(zhì)量不高的主要原因：一是內(nèi)審部門對全局中心工作認識不足，對審計目的不清晰，審計工作偏離審計目的，對全局工作支持力度不夠，未能突出重點，未能全面覆蓋高風險業(yè)務、重點人員；二是內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高，未能嚴格落實審計程序，造成審計底稿有遺漏，難以清楚描述問題，對發(fā)現(xiàn)的問題定性不準，被審計部門對審計人員提出的問題不認可；三是審計理念落后，大數(shù)據(jù)理念缺乏。對非現(xiàn)場審計重視不夠，未落實能精準審計，現(xiàn)場審計缺乏審前分析，審計手段落后、效率較低，審計內(nèi)容仍以查錯糾弊為主，對風險性問題和資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注不夠；四是審計對策針對性差，可操作不強，對業(yè)務指導、堵塞內(nèi)控漏洞意義不大。(三)整改標準不高，效果不佳。商業(yè)銀行在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，往往限于操作層面整改，建章立制的少。存在屢查屢犯，前改后犯，審計成果運用程度不高。審計人員對發(fā)現(xiàn)的問題缺少原因分析，較少能從內(nèi)部制度、業(yè)務流程、人員等深層次分析原因，主要表現(xiàn)為：一是對“普遍性”的問題不重視，習以為常，思想麻木，難以正視問題；二是對“典型性”的問題原因分析不全面，無法提出合理的建議；三是對“傾向性”的問題分析缺乏前瞻性，分析不足。內(nèi)部審計人員獨立性不強，對被審計部門問題整改容忍度較高，隨意性大，存在計中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)部分問題未能從根本得到整改，而審計部門未能嚴格要求，致使問題整改落實不到位，難以達到預期審計效果。(四)結(jié)果運用層次不高，影響力弱內(nèi)部審計結(jié)果運用利用率較低，多為就事論事的簡單整改，對促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行和價值提升作用較弱。主要表現(xiàn)為：一是審計結(jié)果未能與相關(guān)職能部門交流，未及時綜合地研究分析典型性、普遍性、傾向性問題，對問題影響的深層次因素未進行充分挖掘，難以做到舉一反三與從源頭上對問題進行整改；二是審計結(jié)果難以在內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、組織人事部門等相關(guān)部門之間實現(xiàn)共享，導致審計結(jié)果難以被有效利用與轉(zhuǎn)化；三是還未將審計結(jié)果及審計問題的整改狀況作為對相關(guān)部門干部進行考核、任免及獎懲的重要信息依據(jù)，也未將其作為單位決策制定的依據(jù)；四是審計結(jié)果在形式上表現(xiàn)比較單一。

三、提高審計結(jié)果運用改進路徑

(一)積極爭取領(lǐng)導對審計工作的重視。領(lǐng)導的重視是促進審計整改的重要推動力。領(lǐng)導重視內(nèi)部審計，能提升審計權(quán)威性，便于內(nèi)審部門與其他職能部門溝通，問題整改、制度建設、結(jié)果共享會比較順利。內(nèi)部審計要明確審計的目的，服務大局，不斷提高審計報告質(zhì)量，及時向主要領(lǐng)導匯報審計發(fā)現(xiàn)的情況、整改措施、是否需要建章立制杜塞漏洞等情況，保障全局工作的意義，得到領(lǐng)導認同和支持。(二)強化對審計整改責任意識。內(nèi)部審計是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障，而審計整改是整個審計工作的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到內(nèi)部審計工作的成效。如果對審計整改不重視將會嚴重影響了審計目的的實現(xiàn)。審計人員要樹立服務大局觀念，把審計整改及審計結(jié)果運用作為自身的職責，從思想上重視審計整改工作，堅決杜絕整改不負責、虛假整改情形，確保整改不走過場，整改指導及時有效，樹立“整改工作我有責”的責任意識。(三)切實提高審計報告質(zhì)量。審計報告的質(zhì)量高低，既體現(xiàn)了審計人員的能力，也決定了審計整改的要求。審計報告應符合以下特征：一是準確性。主要指審深審透，對問題進行準確定性，避免模棱兩可，避重就輕，切實充分揭示風險；二是實用性。主要是指審計報告能夠引起領(lǐng)導的重視，使得領(lǐng)導更加了解經(jīng)營狀況，風險現(xiàn)狀；三是指導性。主要是指及時對苗頭性和趨勢性問題進行預警，使得相關(guān)職能部門及時采取預防措施，避免損失；四是針對性。主要是指確保審計人員對發(fā)現(xiàn)問題所提出整改建議具有可操作性，避免建議不對癥，難落實。高質(zhì)量審計報告要求審計人員具備較高的綜合素質(zhì)，不僅具有發(fā)現(xiàn)能力，還要具備綜合分析能力和問題歸納能力。審計人員必須更新審計理念，樹立“大數(shù)據(jù)”審計思維，堅持科技強審；鼓勵審計人員按照自己實際需要學習理論知識，尤其是審計、財務、法律、計算機等方面知識；通過“以審代訓”方式，在審計現(xiàn)場，提高審計人員揣摩被審計人員心理及溝通技能，達到提高審計發(fā)現(xiàn)能力；集中培訓審計人員撰寫審計報告的能力。(四)建立審計結(jié)果運用制度。為了避免出現(xiàn)審計結(jié)果利用效率低的問題，更好地發(fā)揮審計的增值功能，創(chuàng)建內(nèi)審結(jié)果應用辦法十分必要。一是通過不同方式向不同層次人員展示審計結(jié)果?！跋蛏稀眻蟾妫捌叫小苯ㄗh，“向下”通報，并通過靈活多樣審計簡報、微信公眾號等方式傳達審計成果，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，使得全員正視問題，積極解決問題。二是堵塞流程漏洞，完善內(nèi)控制度。對于審計發(fā)現(xiàn)的苗頭性、趨勢性問題，要深入分析發(fā)現(xiàn)的問題原因，是否存在新制度落實或新系統(tǒng)是啟用，流程不合理造成的；是否存在均有明顯趨勢的問題，如同類問題發(fā)生的頻率、金額變化。只有從流程、人員、制度等方面查找原因，完善制度才能避免此類問題的發(fā)生。三是及時揭示風險，避免損失。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要充分預測存在的損失，及早做好預防措施，減少不必要的損失。四是建立審計發(fā)現(xiàn)及問題整改共享制度。與紀檢、人事共享審計成果，避免重復工作，并將審計發(fā)現(xiàn)及整改情況納入考評范圍，對不重視整改或不落實有效措施的相關(guān)人員給予問責。

四、總結(jié)

內(nèi)部審計整改措施是一個相互聯(lián)系、相互配合的不可分割整體。將“治已病”，“防未病”審計理念貫穿到實際工作中，要求不斷提高審計人員綜合素質(zhì)，并把審計整改作為審計人員的職責；只有不斷提高審計人員綜合素質(zhì)是提升內(nèi)部審計報告質(zhì)量的必要條件；只有不斷提升審計報告質(zhì)量才能引起領(lǐng)導層的重視；領(lǐng)導層的重視是推動審計整改的重要推動力量；通過多種方式向全員展示審計成果，并完善內(nèi)控制度是領(lǐng)導層落實整改責任，提升商業(yè)銀行價值的重要方式。

參考文獻：

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第9篇：財務出現(xiàn)的問題和整改措施范文

審計整改是審計工作的落腳點，是確保審計監(jiān)督實效的重要抓手，也是維護審計監(jiān)督權(quán)威，回應社會公眾關(guān)切的重要保障?！秶鴦赵宏P(guān)于加強審計工作的意見》指出，要狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。雖然近幾年在各級審計機關(guān)的努力下，地方政府和相關(guān)部門越來越重視審計整改工作，出臺了一些相關(guān)的制度和辦法，逐漸形成了被審計單位認真落實審計整改的局面，審計整改工作取得了很大的成效，但仍存在審計整改不到位、屢審屢犯的現(xiàn)象，究其原因，主要有以下幾個方面：

審計機關(guān)內(nèi)部存在制約整改的原因

審計建議質(zhì)量不高影響整改程度。目前，我國審計工作普遍面臨著審計任務重與審計力量不足的矛盾，審計人員在一個審計項目上耗費的時間和精力有限，時間的限制導致審計人員在完成現(xiàn)場審計后，沒有更多的時間去認真思考、剖析被審計單位存在問題的原因。對審計中發(fā)現(xiàn)的財政、財務收支與管理中存在的問題，往往沒有從源頭上去查找，而是停留在表面現(xiàn)象或膚淺的認知上，抓不住問題的關(guān)鍵和要害，缺乏深層次的分析研究，提出的一些建議空洞或不具操作性，就會導致被審計單位難以采納和落實審計建議。

對審計整改工作認識不足。審計實踐中，各級審計機關(guān)都存在比較重視審計結(jié)果，多關(guān)注發(fā)現(xiàn)問題，少反映整改情況，重審輕改的現(xiàn)象。從審計人員看，存在低頭不見抬頭見、怕激化矛盾得罪人。上述現(xiàn)象影響到審計整改的功能發(fā)揮。

被審計單位存在整改態(tài)度不到位的現(xiàn)象

認識不到位。從地方政府方面看，主要是擔心因為審計整改不利于地方經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定；從被審計單位層面看，對審計整改工作的重要性認識不足，存在消極應對、敷衍應付以圖蒙混過關(guān)的心理，開展實質(zhì)性整改的愿望不強，不肯舉一反三從源頭上消除問題產(chǎn)生的根源；甚至部分被審計單位認為審計監(jiān)督就是“挑刺、找茬”，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取拖延或者聽之任之的態(tài)度，甚至抱著“不理舊賬”的觀念，消極對待審計整改，影響整改效果。

屢整屢犯。部分被審計單位審計整改往往就事論事，同一不規(guī)范事項，此次審計整改好了，下次審計中又會發(fā)生。沒有堵住產(chǎn)生問題的根源，也沒有形成控制機制，審計整改效果就難以體現(xiàn)。

法律、法規(guī)不完善導致整改不力

我國審計法、審計法實施條例雖然對審計整改作了些規(guī)定，但這些規(guī)定比較原則化、框架化，基本上是調(diào)查和了解、定期審計、跟蹤審計等“以審計促整改”之類的手段，未就整改措施的具體內(nèi)容進行闡述，審計部門也沒有制定整改工作的具體操作規(guī)范，這易導致針對性和操作性不強，審計整改檢查落實不到位，審計機關(guān)的執(zhí)行力大打折扣。

部門之間協(xié)調(diào)配合不充分，難以形成合力

審計整改監(jiān)督合作機制尚未建立，沒有行之有效的部門聯(lián)動機制，導致審計整改工作經(jīng)常由審計機關(guān)唱“獨角戲”，部門之間相互推諉，出現(xiàn)多頭檢查、重復檢查、監(jiān)管缺位的現(xiàn)象，致使審計整改工作無法徹底的完成。另外審計報告中涉及體制機制性問題需要國家出臺相關(guān)政策，以及一些宏觀層面的，有關(guān)建章立制的建議，都需要多個職能部門共同參與完成，被審計單位無法單獨完成整改。

筆者認為，要做好當前審計整改工作，要從以下幾個方面著手：

加強宣傳工作，提升審計整改地位。審計監(jiān)督已成為監(jiān)督之一。要進一步深化對審計監(jiān)督職能的認識，切實強化審計整改在審計監(jiān)督中的作用，形成“審計整改是審計監(jiān)督職能落到實處的保障，審計整改是審計質(zhì)量提升的關(guān)鍵”的共識，在整個審計系統(tǒng)乃至全社會營造抓好審計整改工作的濃厚氛圍。另外要加強對《審計法》、《國務院關(guān)于加強審計工作的意見》等有關(guān)審計工作的法律法規(guī)和文件制度的宣傳，特別是加強對審計整改重要性的宣傳，使審計人員懂得抓好審計整改是本職，不抓審計整改是失職；可以考慮在審計機關(guān)內(nèi)部，設置專門科室或者明確專人，主要負責審計整改的監(jiān)督檢查工作，從機構(gòu)設置和人員配備上建立審計整改情況檢查跟蹤機制奠定基礎(chǔ)。

發(fā)揮各方監(jiān)督作用。一是積極引導人民群眾參與整改，將審計情況定期向社會通報，促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。二是發(fā)揮黨委、政府、人大、政協(xié)、紀委的監(jiān)督和督辦力量。黨委、政府要聯(lián)合下文，要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作，并將審計整改結(jié)果以書面形式向“兩辦”和審計機關(guān)報告。三是建立健全整改工作聯(lián)席會議制度，將紀檢、監(jiān)察、組織、人事、財政、審計等部門納席會議成員，定期召開聯(lián)席會議，協(xié)調(diào)解決審計結(jié)果落實和整改過程中遇到的矛盾和問題，避免審計整改出現(xiàn)“中梗阻”。四是對于審計中發(fā)現(xiàn)的被審計單位嚴重違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，特別是涉嫌貪污受賄、損失浪費、失職瀆職等經(jīng)濟犯罪的，要及時向紀委、監(jiān)察、公安、檢察等部門移送案件線索，增強審計的威懾力。