國企紀(jì)檢履職報告精選(九篇)

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第1篇：國企紀(jì)檢履職報告范文

一、增值型內(nèi)部審計的特點

在繼承和發(fā)展傳統(tǒng)內(nèi)部審計的特點的基礎(chǔ)上，增值型內(nèi)部審計在審計目標(biāo)、資源協(xié)調(diào)、組織機(jī)構(gòu)等方面不斷創(chuàng)新。

（一）聚焦企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

傳統(tǒng)內(nèi)部審計以事后評價為主，更多傾向于糾錯糾偏，沒有將價值增值作為目標(biāo)。而增值型內(nèi)部審計將“增加價值”作為主要目標(biāo)，與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系。這樣，內(nèi)部審計將更好地融入企業(yè)價值鏈，其高質(zhì)量的服務(wù)將越來越受到肯定。

（二）關(guān)注發(fā)現(xiàn)并解決問題

查找出影響組織健康發(fā)展的問題是內(nèi)部審計的基本職能之一。傳統(tǒng)內(nèi)部審計將審計發(fā)現(xiàn)的問題形成審計報告，匯報給管理者并告知被審計對象，審計工作就此結(jié)束。相對于傳統(tǒng)內(nèi)部審計，增值型內(nèi)部審計不但關(guān)注問題的發(fā)現(xiàn)，而且更加重視如何幫助被審計對象科學(xué)、有效地解決存在的問題。

（三）采用先進(jìn)的審計策略

1.以風(fēng)險為導(dǎo)向。增值型內(nèi)部審計強(qiáng)調(diào)與被審計對象共同識別和評價薄弱環(huán)節(jié)，堅持審計活動的風(fēng)險為導(dǎo)向。一方面可以節(jié)約審計資源；另一方面有助于企業(yè)更好地實現(xiàn)目標(biāo)，避免因?qū)︼L(fēng)險的認(rèn)識不足而被突發(fā)事件搞得措手不及。2.以程序為基礎(chǔ)。增值型內(nèi)部審計的最終成果是管理程序的改進(jìn)規(guī)范，不斷提高程序的效率、科學(xué)性和合理性。只有管理程序得到完善，才能有效控制風(fēng)險、促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。3.推行“參與式”審計。參與式審計是指讓被審計人員參與審計過程，共同查找和解決存在問題，以調(diào)動被審計對象的積極性，爭取理解和支持。此外，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與被審計對象共同提出的改善意見和建議，更易執(zhí)行落地。

（四）審計業(yè)務(wù)內(nèi)容和范圍發(fā)生轉(zhuǎn)變

1.符合性審計比重降低。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計以符合性審計工作為主，這種基礎(chǔ)性審計工作難以滿足現(xiàn)代企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的要求。增值型審計通過信息技術(shù)進(jìn)行抽樣審計、增強(qiáng)參與式審計等舉措，提高符合性審計的效率，將更多的精力投入到增強(qiáng)內(nèi)部審計的增值功能上。2.由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)內(nèi)部審計對財務(wù)控制注重較多，多在事后發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。增值型內(nèi)部審計傾向于事前防范和事中控制，它側(cè)重于對未來情況的預(yù)測，如預(yù)測環(huán)境風(fēng)險，判斷組織是否采取了適當(dāng)?shù)念A(yù)防和應(yīng)對措施，是否具有足夠的適應(yīng)變化的能力等。3.審計范圍不斷擴(kuò)展。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計重點關(guān)注財務(wù)領(lǐng)域的審查和評價，對業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計較為淺顯。隨著增值型內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，其審計范圍也逐步擴(kuò)展至公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等關(guān)鍵領(lǐng)域。

（五）強(qiáng)調(diào)與管理層建立合作伙伴關(guān)系

在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式下，往往造成內(nèi)部審計與管理層處于敵對狀態(tài)，造成管理層對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生抵觸心理，不利于內(nèi)部審計工作的開展和審計建議的落實。增值型內(nèi)部審計將“客觀性”和“獨立性”同時作為內(nèi)部審計師的屬性，在堅持客觀審計的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)與管理層建立合作伙伴關(guān)系，以期更好地組織目標(biāo)。

二、我國增值型內(nèi)部審計存在的問題

與發(fā)達(dá)國家相比，我國內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值這一目標(biāo)的有效達(dá)成還有待進(jìn)一步探索。

（一）內(nèi)部審計的增值理念未取得廣泛認(rèn)同

相比發(fā)達(dá)國家，我國內(nèi)部審計理念有待更新，與企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的要求存在一定差距。主要表現(xiàn)為：一是內(nèi)部審計的增值功能還沒有得到充分認(rèn)識，更沒有轉(zhuǎn)化為具體的行動。尤其是董事會、管理層對內(nèi)部審計在重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域所發(fā)揮的增值作用，還沒有充分的認(rèn)識，制約了內(nèi)部審計增值功能的有效發(fā)揮。二是企業(yè)上下普遍對內(nèi)部審計存在一定抵觸心理，支持和配合力度不夠。

（二）內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

內(nèi)部審計要充分發(fā)揮價值增值的作用，就應(yīng)確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)擁有較高的組織地位和履職所必需的職權(quán)。企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)受董事會或下屬審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)部審計增值功能的充分發(fā)揮奠定組織基礎(chǔ)。在我國企業(yè)的管理實踐中，有相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在管理關(guān)系未能保持足夠的獨立性，甚至還存在與財務(wù)、紀(jì)檢部門合署辦公的情況，制約了內(nèi)部審計增值作用的有效發(fā)揮。

（三）內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高

增值型內(nèi)部審計要求內(nèi)部審計人員，綜合運用各種先進(jìn)的審計技術(shù)方法為企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供風(fēng)險評價和專業(yè)咨詢。這樣的職能定位對內(nèi)部審計人員的素質(zhì)提出了全面性的要求，具備會計、稅務(wù)、外匯、金融等專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，還應(yīng)熟識生產(chǎn)經(jīng)營管理、信息技術(shù)、法律法規(guī)、資本市場等多學(xué)科知識，并且還要具備良好的溝通協(xié)調(diào)等方面的能力。相比增值型內(nèi)部審計發(fā)展要求，我國現(xiàn)有內(nèi)部審計人員素質(zhì)還需要較大幅度的提升。

（四）內(nèi)部審計方法和技術(shù)落后

內(nèi)部審計要充分發(fā)揮增值功能，就要有先進(jìn)的審計技術(shù)和方法做支撐。由于傳統(tǒng)審計較少運用風(fēng)險評估技術(shù)、內(nèi)部控制評審、計算機(jī)輔助審計、分析性測試等技術(shù)方法，導(dǎo)致內(nèi)部審計未能準(zhǔn)確確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)。此外，傳統(tǒng)審計多以事后審計為主，事前和事中審計較少開展，不利于企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動的前端對風(fēng)險進(jìn)行有效控制。

（五）內(nèi)審成果沒有得到有效應(yīng)用

如果內(nèi)部審計建議不能被采用，內(nèi)部審計的增值作用就無從談起了。由于種種原因，以往企業(yè)管理層對內(nèi)部審計缺乏科學(xué)認(rèn)識，未能合理采納內(nèi)部審計意見和建議，使我國企業(yè)內(nèi)部審計成果被束之高閣。

三、加強(qiáng)我國內(nèi)部審計增值作用的策略建議

針對我國增值型內(nèi)部審計現(xiàn)階段存在的主要問題，提出以下策略建議，以期充分發(fā)揮我國內(nèi)部審計的增值作用。

（一）建立健全內(nèi)部審計法律法規(guī)體系

健全的法律法規(guī)體系有助于保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的正常運行?？v觀我國內(nèi)部審計的發(fā)展歷程，相關(guān)的法律法規(guī)體系不健全是造成我國當(dāng)前內(nèi)部審計整體水平不高、增值功能未能充分發(fā)揮的重要原因之一。解決這個問題的當(dāng)務(wù)之急就是要加快建立健全我國內(nèi)部審計的法律法規(guī)體系，研究制定適合我國企業(yè)實際的《內(nèi)部審計法》，及時修訂相關(guān)規(guī)定和準(zhǔn)則，為增值型內(nèi)部審計工作的開展提供指導(dǎo)和規(guī)范。

（二）提高管理層對內(nèi)部審計價值的認(rèn)識

內(nèi)部審計要在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用、作出更大的價值貢獻(xiàn)，就需要進(jìn)一步科學(xué)調(diào)整內(nèi)部審計定位，盡快由過去的查錯防弊轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)發(fā)展提供增值服務(wù)的咨詢顧問，以獲取企業(yè)管理層及各方面的信任和支持。特別是管理層對內(nèi)部審計缺乏正確的理解和認(rèn)識，內(nèi)部審計的增值作用就難以發(fā)揮。這就要求企業(yè)管理層要科學(xué)認(rèn)識內(nèi)部審計的價值，高度重視內(nèi)部審計工作，促進(jìn)內(nèi)部審計增值作用的有效發(fā)揮。

（三）健全增值型內(nèi)部審計質(zhì)量保障機(jī)制

1.增強(qiáng)內(nèi)部審計獨立性。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)科學(xué)的管理關(guān)系應(yīng)隸屬于董事會或其下屬的審計委員會管理。在業(yè)務(wù)上，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受董事會的指導(dǎo)監(jiān)督；在行政上，接受企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)。這種管理關(guān)系可以進(jìn)一步提高內(nèi)部審計的獨立性，有助于站在更高的層面上做好工作；同時，能夠與企業(yè)高層直接接觸，有助于審計發(fā)現(xiàn)的問題得到高度重視和盡快解決。2.促進(jìn)內(nèi)審人員素質(zhì)提升。要保證內(nèi)部審計增值功能的高效率、高質(zhì)量，必須配備高素質(zhì)的人員。要提高我國內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，一是把好“入口關(guān)”，通過外部招聘、內(nèi)部選拔等方式，選拔優(yōu)秀人才成為內(nèi)部審計人員；二是加強(qiáng)內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，促進(jìn)內(nèi)審從業(yè)人員素質(zhì)持續(xù)提高。3.改進(jìn)內(nèi)部審計方法和技術(shù)。加快由傳統(tǒng)內(nèi)部審計向增值型內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變，就應(yīng)采用先進(jìn)的審計方法和技術(shù)，才能不斷提高工作效率，實現(xiàn)增值目標(biāo)。改進(jìn)傳統(tǒng)內(nèi)部審計方法和技術(shù)應(yīng)重點做好以下幾方面工作：一是要強(qiáng)化運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段；二是改進(jìn)審計方法，運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式；三是創(chuàng)新審計策略，推廣參與式審計。

（四）拓展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域