工程財務(wù)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：工程財務(wù)管理辦法范文

一、進(jìn)一步明確了加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對統(tǒng)一思想認(rèn)識、提高財務(wù)管理水平和保障財務(wù)工作順利進(jìn)行的重要意義

財務(wù)處通過多種形式認(rèn)真學(xué)習(xí)實踐“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)了財務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻(xiàn)精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策，工作中不講條件、不談個人困難，經(jīng)常加班加點，有力保障了學(xué)校財務(wù)工作的順利進(jìn)行。

二、進(jìn)一步貫徹落實了《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在有效執(zhí)行預(yù)算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重貸款風(fēng)險，提高了學(xué)校資金營運(yùn)能力和抗風(fēng)險能力。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)了財務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障

2009年財務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進(jìn)一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運(yùn)行的財務(wù)制度體系。制定和完善了《xx大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《xx大學(xué)差旅費管理辦法》、《xx大學(xué)會議費管理辦法》、《xx大學(xué)印刷費管理辦法》，在認(rèn)真整理現(xiàn)有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財務(wù)管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務(wù)工作做到了有章可循，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務(wù)決算工作，2009年預(yù)算執(zhí)行情況較好

財務(wù)決算工作既是當(dāng)年財務(wù)收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據(jù)。為了做好2008年度財務(wù)決算工作，財務(wù)處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對賬中的復(fù)雜問題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務(wù)決算工作先進(jìn)單位。為了執(zhí)行好2009年預(yù)算，學(xué)校財務(wù)處及時向二級單位下?lián)芙?jīng)費，并實時指導(dǎo)資金使用，杜絕無預(yù)算支出，在2008年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”

目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來源于財政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門的配合下，學(xué)校財務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。

六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專項資金管理工作

在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進(jìn)一步明確了項目經(jīng)費是解決發(fā)展問題的主要經(jīng)費來源,是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外通過編報專項資金預(yù)算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達(dá)的教育專項資金，財政部下達(dá)的中央與地方共建高等學(xué)校共建專項資金，其他部委下達(dá)的教育專項資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專項資金。為了加強(qiáng)學(xué)校項目經(jīng)費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級教育事業(yè)單位項目支出預(yù)算管理辦法(試行)》以及《xx大學(xué)財務(wù)管理辦法》、《xx大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)項目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進(jìn)了學(xué)校專項資金管理工作。

七、認(rèn)真完成了2009年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財向科學(xué)理財邁進(jìn)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學(xué)理財?shù)暮诵暮途瑁屈h風(fēng)廉政建設(shè)落到實處的重要保證。學(xué)校進(jìn)一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現(xiàn)了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照北京市發(fā)展與改革委員會批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)由校財務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會公示;服務(wù)性收費堅持成本標(biāo)準(zhǔn)、收費公示和自愿付費原則。全力協(xié)助學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處完成了2009年收費自查工作。

八、進(jìn)一步推進(jìn)了學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立

構(gòu)建學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)及時了解、掌握學(xué)校財務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務(wù)信息，提高工作效率;有助于推進(jìn)全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務(wù)管理環(huán)境，2009年學(xué)校財務(wù)處在做好會計核算基礎(chǔ)工作的同時，主動適應(yīng)信息化時代的要求，強(qiáng)化服務(wù)觀念，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財務(wù)信息處理中心的功能，為做好財務(wù)信息服務(wù)工作，提高財務(wù)信息的共享程度，向主管部門和校內(nèi)有關(guān)部門提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息，增加重要財務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。

九、進(jìn)一步規(guī)范了基本建設(shè)財務(wù)管理行為，積極配合相關(guān)職能部門全力推進(jìn)良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，以保證基本建設(shè)會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關(guān)職能部門做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對賬事宜，全力推進(jìn)良鄉(xiāng)一期工程決算工作。新晨

第2篇：工程財務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 工程管理 竣工決算

一、供電公司工程竣工決算管理的背景

國家電網(wǎng)公司在“十二五”期間預(yù)計投資將超過5 000億元，建成十一項特高壓直流輸電工程和“三縱三橫”全國性特高壓交流骨干網(wǎng)絡(luò)，特高壓輸電線路總長度將達(dá)到4萬千米，形成交流、直流協(xié)調(diào)發(fā)展的堅強(qiáng)電網(wǎng)。我國電力建設(shè)在未來10年將面臨重大發(fā)展機(jī)遇。

對供電公司而言，電力工程項目數(shù)量多，投資金額巨大，對公司的經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要。由于電力工程成本最終都被歸集到工程竣工決算，通過竣工決算反映到實物資產(chǎn)價值當(dāng)中，所以，供電公司的工程成本管理將對整個企業(yè)的管理與工程開展、建設(shè)產(chǎn)生重大影響。優(yōu)質(zhì)高效地完成工程竣工決算的編制工作，不僅能真實地反映工程成本，而且還有助于提高工程管理質(zhì)量，提高工程投資效益，反映供電企業(yè)的工程管理水平。

二、供電公司工程竣工決算存在的問題

目前，供電公司一些部門對工程竣工決算的重要性、及時性認(rèn)識不夠，竣工決算的責(zé)任部門之間的協(xié)調(diào)性較差，工程“兩算”管理手段缺乏，工程施工結(jié)算、竣工決算滯后，管理上存在較多問題。

（一）組織與管理方面的問題

1.建設(shè)項目未取得立項批復(fù)，部分項目缺少建設(shè)項目開工許可證、建筑規(guī)劃用地許可證、工程質(zhì)量驗收合格證等相關(guān)合法手續(xù)。

2.政策處理問題日益突出。水土保持、樹木保護(hù)、拆遷賠償?shù)荣M用急劇上漲，線路走廊費用成倍升高，拆遷戶、青苗補(bǔ)償戶經(jīng)常因賠償問題阻攔施工，使電網(wǎng)工程建設(shè)屢屢受阻。

3.項目實際進(jìn)度與形象進(jìn)度不符。因提前上報開工、竣工時間導(dǎo)致項目實際進(jìn)度與形象進(jìn)度差異較大，工程建設(shè)管理與財務(wù)核算存在脫節(jié)情況，財務(wù)部門反映的工程實際工程量、材料消耗信息等資料與工程形象進(jìn)度嚴(yán)重偏離，造成工程建設(shè)管理部門與財務(wù)核算部門同一口徑的數(shù)據(jù)存在差異。

4.項目完工后長期不能完成工程施工結(jié)算。工程竣工決算的上游環(huán)節(jié)是施工結(jié)算，工程完工后施工結(jié)算過程太長而影響工程竣工決算，工程施工結(jié)算的延期，使得工程竣工決算編制不能按時進(jìn)行，影響了生產(chǎn)成本歸集的及時性和準(zhǔn)確性。

5.電力基建工程完工后，工程項目物資仍存在多領(lǐng)、少領(lǐng)、錯領(lǐng)等情況，造成工程竣工決算與工程現(xiàn)場存在差異，嚴(yán)重影響了工程竣工決算的質(zhì)量，給后續(xù)的工程竣工決算審計帶來不必要的麻煩，影響決算進(jìn)度。

（二）財務(wù)管理方面的問題

1.財務(wù)部門一般是在工程竣工后才得到所有的竣工決算材料，資料的獲取時間有滯后性，無法時時掌握工程的進(jìn)展情況，資料獲得的滯后性導(dǎo)致了財務(wù)工作職能僅僅局限于財務(wù)核算功能，無法充分發(fā)揮財務(wù)管理職能。

2.在編制決算時，財務(wù)部門由于不了解工程的實際情況，對于預(yù)算執(zhí)行情況的分析不全面或者不夠準(zhǔn)確，影響今后的工程資金預(yù)算。

3.工程完工后，財務(wù)部門很少參與資產(chǎn)的移交工作，缺乏有效的財務(wù)監(jiān)督，不利于固定資產(chǎn)價值確認(rèn)及后續(xù)管理，導(dǎo)致工程資金核算不準(zhǔn)確。

4.設(shè)備的使用者及所有者一般會扣留供應(yīng)商的設(shè)備質(zhì)保金，當(dāng)設(shè)備材料出現(xiàn)質(zhì)量問題時，及時獲得供應(yīng)商的解決。由于電力部門的設(shè)備材料一般通過第三方物資公司采購，并把設(shè)備質(zhì)保金留在物資公司，當(dāng)設(shè)備材料發(fā)生質(zhì)量問題時，因質(zhì)保金管理混亂，往往出現(xiàn)設(shè)備材料的更新維護(hù)不及時，造成隱患。

三、供電公司工程竣工決算的改進(jìn)措施

（一）優(yōu)化工程管理制度體系

為完善、改進(jìn)基建工程管理制度體系，為工程竣工決算工作提供強(qiáng)有力的保障，國家電網(wǎng)公司出臺了基建工程財務(wù)管理辦法、工程結(jié)算管理辦法、工程竣工決算管理辦法、工程其他費用財務(wù)管理辦法等。明確規(guī)定了各部門在工程管理中的職責(zé)和權(quán)限、竣工決算資料的收集以及時間、傳遞要求、竣工決算報告如何編制等。供電公司應(yīng)按照精益化要求對工程竣工決算的相關(guān)辦法進(jìn)行細(xì)化，建立起全方位、多層次的管控體系，從制度上保證竣工決算工作的開展。

1.建立內(nèi)部報表制度。在季報、年報中設(shè)立在建工程明細(xì)表、工程項目情況表等，全面反映工程項目的計劃、實際完成投資、項目進(jìn)度以及工程結(jié)算、決算編審、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)和上級管理部門及時掌握工程情況。

2.建立工程竣工決算情況定期通報制度。為了加快工程竣工決算的編制速度，供電公司應(yīng)對工程竣工決算過程實行動態(tài)管理，對工程竣工決算考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行定期通報，每個月以簡報的形式向供電公司分管基建工程的領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)部門主任、各基層單位等通報，以促進(jìn)各層面、各部門對基建工程竣工決算工作的關(guān)注。

3.建立基建例會制度。各部門、各單位將工程管理中遇到的各種問題在例會上反映、協(xié)商、確定責(zé)任部門和時間節(jié)點，會后各部門、各單位嚴(yán)格按照例會上確定的時間節(jié)點完成，減少各部門之間的推托現(xiàn)象，提高工作效率，為保證工程竣工投產(chǎn)后及時完成工程竣工決算工作打下基礎(chǔ)。

（二）深化工程竣工決算全過程管理

長期以來，電力基建工程項目管理的重點是施工進(jìn)度、安全、質(zhì)量，忽視基建工程竣工決算管理。工程項目的投資效益分析與經(jīng)濟(jì)性研究難以深化，不利于引導(dǎo)資金流向的合理性，也不利于提高項目投入產(chǎn)出水平。為此，在工作中應(yīng)以工程竣工決算為導(dǎo)向，一切服務(wù)于竣工決算。

1.工程開工前的準(zhǔn)備階段。工程財務(wù)管理人員應(yīng)主動與工程管理部門聯(lián)系，及時收集工程項目的可研立項批文、項目投資及資金計劃文件、初設(shè)及概算批文、批準(zhǔn)概算書等，了解該項目的工作內(nèi)容、資金來源、每項費用的概算值，并以此為依據(jù)控制各項費用，填制財務(wù)竣工決算報告的“項目”和“概算價值”欄目。

2.工程建設(shè)過程中，工程財務(wù)管理人員要做好以下工作：（1）收集資料。主要收集設(shè)計變更批復(fù)與增減投資批復(fù)、工程物資合同、工程施工合同、工程預(yù)算書等資料。（2）做好工程核算，正確反映工程投資。工程財務(wù)管理人員要根據(jù)工程形象進(jìn)度清單、施工合同、施工方提供的工程價款結(jié)算賬單支付工程價款；同時還要深入施工現(xiàn)場，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、基建工作例會等渠道，及時了解整個工程的進(jìn)度，督促工程管理部門及時結(jié)算工程價款，真實反映工程投資。（3）控制工程其他費用。根據(jù)工程其他費用財務(wù)管理辦法的規(guī)定，工程其他費用據(jù)實列支按概算數(shù)控制。所以工程財務(wù)管理人員要及時匯總各工程項目每一項其他費用的實際發(fā)生數(shù)，并與項目主管部門核對。審核憑證時嚴(yán)格把關(guān)，避免出現(xiàn)工程其他費用超支的情況。

3.在工程竣工交付使用后，工程財務(wù)管理人員要督促各部門完成結(jié)算、付款和資料整理及上報，做好竣工決算編制和資產(chǎn)入賬工作。（1）工程竣工交付使用后，物資管理部門應(yīng)會同工程項目管理部門清理甲供物資，核對合同采購量、施工圖預(yù)算及其設(shè)計變更加定額內(nèi)的合理損耗量、實際耗用量、買價及運(yùn)雜費等，并在規(guī)定的時間內(nèi)向財務(wù)部門提供工程物資移交安裝清冊和結(jié)算清單等資料。財務(wù)部門根據(jù)平時登記的設(shè)備臺賬與工程物資移交安裝清冊進(jìn)行核對，支付價款。（2）工程竣工交付使用后，項目管理部門按招標(biāo)文件的規(guī)定和合同約定結(jié)算建筑安裝施工費、勘察設(shè)計、工程監(jiān)理等其他費用，在規(guī)定的時間內(nèi)按相關(guān)要求完成工程竣工結(jié)算書的編制、上報和審批工作。財務(wù)部門根據(jù)工程結(jié)算協(xié)議核對賬務(wù)，支付價款。（3）工程其他費用的清理。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)概算書和審定后的工程竣工結(jié)算數(shù)核對賬上實際發(fā)生的其他費用，特別要注意核對項目法人管理費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費等可控費用。有問題及時和責(zé)任部門溝通以保證其他費用不超概算數(shù)。（4）清理核對上級撥付資金、物資調(diào)撥轉(zhuǎn)賬、清算資金往來。（5）按照會計制度的規(guī)定正確計算和分?jǐn)傎Y本化的貸款利息。

（三）建立工程成本財務(wù)考核和評價體系

綜合運(yùn)用各項分析指標(biāo)分析反映工程項目整個建設(shè)過程，是竣工財務(wù)決算的一項重要內(nèi)容。工程管理部門、資金管理部門及財務(wù)部門對工程工期、概算執(zhí)行情況、資金到位、投資效益情況等都要詳細(xì)分析、說明。合理運(yùn)用工程項目投資效果分析的各項指標(biāo)，全面、真實、準(zhǔn)確地反映工程項目建設(shè)成果。

工程竣工決算考核評價指標(biāo)主要包含以下幾種：資本性收支預(yù)算編制、審批、預(yù)算執(zhí)行和分析、調(diào)整情況；工程全過程成本管理、工程資金管理情況；工程成本會計核算的合法合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性；工程竣工決算編制、審批和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)完成情況；工程經(jīng)濟(jì)效益情況。

（四）提升工程財務(wù)人員素質(zhì)

工程竣工決算是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工作，不僅要求工程財務(wù)管理人員具有較強(qiáng)的責(zé)任感和職業(yè)判斷能力，還需要具備一定的項目管理、工程技術(shù)等專業(yè)知識。必須要合理配置人力資源，加強(qiáng)對工程財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，不斷提升工程財務(wù)管理水平。建立人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)會計人員輪崗交流機(jī)制，把財務(wù)人員培養(yǎng)成“一專多能”的復(fù)合型人才。堅持以人為本，注重培養(yǎng)優(yōu)秀財務(wù)骨干，并將其充實到工程財務(wù)管理崗位。

在實際工作過程中，財務(wù)人員不能僅局限于財務(wù)數(shù)據(jù)的累加，要善于轉(zhuǎn)變觀念，在管理上進(jìn)行創(chuàng)新和大膽實踐，將財務(wù)管理滲透到工程全過程管理中去，提高基建財務(wù)管理水平，降低工程造價，提升投資收益，實現(xiàn)新形勢下電網(wǎng)發(fā)展方式和企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn)：

1.淮安供電公司.淮安十二五電網(wǎng)規(guī)劃綱要.2013.

第3篇：工程財務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：基建；財務(wù)管理

隨著時代的發(fā)展，財務(wù)人員要想在項目建設(shè)中，更好的發(fā)揮財務(wù)管理的作用，就需要全面了解工程建設(shè)的相關(guān)知識，規(guī)范財務(wù)核算，做好財務(wù)核算的針對性，同時要全面發(fā)揮財務(wù)分析、財務(wù)控制的作用，在做好財務(wù)工程決算的基礎(chǔ)上，切實降低工程的造價。筆者認(rèn)為應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

一、做好充分的準(zhǔn)備工作

1.組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)工程投資概算和工程造價的相關(guān)知識

通過學(xué)習(xí)工程投資概算，會計人員就可以了解項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)范圍、投資費用構(gòu)成等信息。這些信息是會計人員科學(xué)設(shè)計會計科目，規(guī)范控制工程投資的基礎(chǔ)。概算中的工程造價部分告訴我們概算所采用的定額、價格和取費標(biāo)準(zhǔn)，對會計人員參與招投標(biāo)，審核工程合同，有很好的指導(dǎo)意義。只有學(xué)會了這些知識，會計人員才能更好的抓住投資的著力點。

2.組織會計人員學(xué)習(xí)工程進(jìn)度時間安排

會計人員要掌握在“概算批復(fù)、規(guī)劃許可、開工許可、三通一平、樁基基礎(chǔ)建設(shè)、主體工程建設(shè)、投產(chǎn)試車、工程驗收”等方面的時間安排，因為一旦部分工作未按規(guī)定步驟進(jìn)行，后期再補(bǔ)救的話，就會增加額外成本。

3.要向其他專業(yè)部門提出財務(wù)部門的相關(guān)要求

工程建設(shè)中財務(wù)部門需要的各項原始單據(jù)及數(shù)據(jù)，要符合財務(wù)核算需要，同時也要兼顧概算對比分析、工程轉(zhuǎn)固、甲供材核對等多方面的需要，且這些單據(jù)在財務(wù)部門和專業(yè)部門表達(dá)的意思也要確保是一致的。財務(wù)部門需要在工程建設(shè)前把這些要求向?qū)I(yè)部門講清楚。

二、會計核算要規(guī)范，且要具有針對性

1.工程項目開工前，要率先組織信息化軟件上線

項目開工前，財務(wù)部門要組織使用信息化軟件（一般使用集團(tuán)公司統(tǒng)一配置的軟件），實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化，用信息化工具，減少手工單價在傳輸過程中出現(xiàn)的錯誤，使各項工程數(shù)據(jù)時時反映，提高核算的質(zhì)量和效率。做軟件方案設(shè)計時，要兼顧投產(chǎn)后企業(yè)核算的需要。

2.優(yōu)化項目設(shè)置，做好輔助核算

結(jié)合概算的建設(shè)內(nèi)容，按建設(shè)單元（必要時細(xì)化至單元的位號），設(shè)置會計輔助核算用的“項目”（如：動力單元-鍋爐房），為輔助核算打好基礎(chǔ)。這樣從財務(wù)核算軟件上，就能清晰查詢每一項工程的進(jìn)度及發(fā)生額，每一單元建安工程、在安裝設(shè)備的明細(xì)構(gòu)成，便于財務(wù)實時詳細(xì)掌握基建數(shù)據(jù)動態(tài)。

3.做好財務(wù)核算的專項工作

（1）在安裝設(shè)備核算為了便于工程轉(zhuǎn)固，企業(yè)在設(shè)備采購、入庫、出庫核算時，要有別于其他工程物資。要按投產(chǎn)后企業(yè)的固定資產(chǎn)分類，對采購的設(shè)備進(jìn)行編號，進(jìn)行輔助核算，入庫時建立設(shè)備卡片，登記采買日期、發(fā)票編號、使用單元等相關(guān)信息。（2）建安工程的核算要求工程部門在編制進(jìn)度結(jié)算書、結(jié)算書時，要將明確計算出房屋價值，設(shè)備基礎(chǔ)價值，建筑物價值，管道溝槽的價值等，這樣一來即可以明確相關(guān)設(shè)備價值，又為即投產(chǎn)即轉(zhuǎn)固打好基礎(chǔ)，減少安裝費不定向分?jǐn)偅ㄈ绻Y(jié)算書做的較粗，很多費用將無法確定是哪一臺設(shè)備或建筑價值，轉(zhuǎn)固時只能按比例分?jǐn)偅?。?）甲供材的核算有甲供材的項目，財務(wù)部門需要求工程部門，做預(yù)算書時向財務(wù)部門提報其根據(jù)工程量計算的材料明細(xì)表，并將其分至相應(yīng)的建設(shè)單元及施工單位。財務(wù)部門以此材料表批復(fù)各施工單位材料的領(lǐng)用，每月計算材料表出庫額，并同財務(wù)賬面出庫額，施工單位計算的材料領(lǐng)用額進(jìn)行核對。最終結(jié)算時，按審定應(yīng)用材料量同已領(lǐng)用材料量比對，領(lǐng)用材料量多與最終結(jié)算量的，無退庫的，多用的材料費用沖減工程款，多用材料對應(yīng)的工程費用也要扣減；領(lǐng)用材料少與最終結(jié)算量的，通知工程部門關(guān)注工程質(zhì)量，并按實際領(lǐng)用材料對應(yīng)的工程量作為最終結(jié)算量。（4）建立合同臺賬要在信息化系統(tǒng)中，通過的程序的設(shè)置自動生成一份合同執(zhí)行情況的臺賬。同安排專責(zé)的會計人員，建立一份賬下合同臺賬，以全面反映合同信息。建立合同臺賬時，要同合同管理部門一致，防止合同缺失，每月及時同其核對。合同臺賬要按合同類別，依據(jù)合同編號，依次列示，內(nèi)容包括但不限于，單位名稱，合同標(biāo)的，付款條件，付款比例，開戶銀行及賬號，已結(jié)算金額，付款金額，未付金額等，以便于從整體上掌握工程投資額。

三、加強(qiáng)投資控制與分析

以優(yōu)化、細(xì)化各項工作，在過程管理中控制投資：（1）設(shè)計單位的圖紙必須要符合施工實際情況，必要時要讓設(shè)計單位人員到現(xiàn)場調(diào)研，防止設(shè)計變更的出現(xiàn)。因為施工場地的平整程度，北方冬季凍土層，冬季及雨季的長短等都影響著工期及工程量，而且設(shè)計過粗，會造成一些工程圖紙缺失，這樣一來為保證工程質(zhì)量，對原圖紙的修正的設(shè)計變更就會增多，超概成為必然，當(dāng)然這個時候我們可以對設(shè)計單位進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（2）關(guān)鍵設(shè)備制造過程，要派出專人監(jiān)造一些關(guān)鍵的設(shè)備制造不僅材料采購需要一定周期，材料質(zhì)量也要進(jìn)行必須的控制，而且還需要特殊的加工設(shè)備。如一些罐體，可以用卷板機(jī)和焊接的方式進(jìn)行加工，但壓力過大時，底座往往無法承受，這時就需要大熔爐鑄造。還有部分設(shè)備可以通過舊設(shè)備翻新來完成。因此為了保證供應(yīng)商按約定方式制造設(shè)備，使設(shè)備發(fā)揮其固有的性能，關(guān)鍵設(shè)備很有必要派出專人監(jiān)造。（3）規(guī)范工程過程管理，杜絕現(xiàn)場簽證要規(guī)范工程管理，建立有效的監(jiān)督考核機(jī)制，嚴(yán)格按合同的中權(quán)責(zé)來處理具體業(yè)務(wù)，規(guī)范現(xiàn)場簽證的使用，確保工程造價計算規(guī)范合理，保證公司權(quán)益不受損害。

四、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范資金使用

1.建立科學(xué)的財務(wù)制度，規(guī)范基建財務(wù)管理

要根據(jù)工程業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的順序和特點建立基建財務(wù)管理辦法，以便對工程建設(shè)過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，使各項考核監(jiān)督有據(jù)可依。為有效管理建設(shè)單位管理的發(fā)生，要建立建設(shè)單位管理費管理辦法。同時一些傳統(tǒng)財務(wù)制度也要完善建立，如：票據(jù)管理辦法、印鑒、檔案管理辦法、往來款管理辦法等等。

2.凡事要講“程序”

財務(wù)人員在日常原始單據(jù)、工程款結(jié)算單、材料發(fā)票入賬、付款等業(yè)務(wù)的審核中，要按規(guī)定的程序，一步步進(jìn)行審核，減少錯誤率，不得走捷徑。凡不符合規(guī)定的，一律退回，不徇私。

3.定期同施工管理人員溝通，定期到現(xiàn)場盤點

要及時同現(xiàn)場管理人員進(jìn)行溝通，掌握工程進(jìn)度，以便有效的判斷財務(wù)投資入賬的金額是否合理，工程款支付是否合理，定期到現(xiàn)場進(jìn)行盤點，確保在安裝設(shè)備的安全，發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足。

4.依據(jù)集團(tuán)公司及公司的規(guī)定，按公司實際需要籌集資金

在年度投資資金計劃編寫完成后，財務(wù)部門提前按集團(tuán)公司的規(guī)定多渠道進(jìn)行融資，并爭取低于基準(zhǔn)利率的貸款。要根據(jù)實際需要，和銀行談判放款時間，盡量不提前放款，減少財務(wù)費用支出。

5.嚴(yán)格付款審核，設(shè)置合同付款預(yù)警

要嚴(yán)格按照公司制定的月資金計劃，周資金計劃進(jìn)行付款。在付款前，會計人員要按公司規(guī)定的程序，依托合同約定的條件，按既定步驟進(jìn)行全面審核。付款單走完規(guī)定的審批流程，方能付款。按合同付款條件、付款節(jié)點、質(zhì)保金預(yù)留額度等約定，對各個合同設(shè)置預(yù)警，達(dá)到預(yù)警線的，要強(qiáng)化審核和控制的力度，全面保證公司的權(quán)益。6.加強(qiáng)往來款項管理每月同各施工單位，供貨商進(jìn)行對賬，確認(rèn)債務(wù)。發(fā)現(xiàn)未達(dá)及時核定原因，確保工程投資及往來賬項及時入賬。

五、做好竣工決算及生產(chǎn)準(zhǔn)備工作

1.檢查工程建設(shè)法定程序是否完畢

主要包括開工許可證、規(guī)劃許可證、安全生產(chǎn)許可證、消防、環(huán)保驗收及檔案驗收等是否按規(guī)定程序辦理完成。并有計劃辦理房產(chǎn)證工作。

2.組織資產(chǎn)盤點，檢查各合同執(zhí)行情況，確保投資完整

依據(jù)在建工程在安裝設(shè)備臺賬，對現(xiàn)場固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，核對交付使用的資產(chǎn)是否完整，并逐項核實建設(shè)形成的房產(chǎn)，為繳納房產(chǎn)稅做好基礎(chǔ)。檢查各合同執(zhí)行情況，確保各合同費用入賬完畢。

3.組織工程結(jié)算的審核，組織竣工決算

工程完工后，要立即組織工程結(jié)算審核，做好房屋建筑物、管道溝槽等價值的計算，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制工程財務(wù)決算。做好決算數(shù)據(jù)和投資概算的比較，分析項目投資的效果，總結(jié)項目建設(shè)財務(wù)管理取得的經(jīng)驗和存在的不足。

4.做好生產(chǎn)核算的準(zhǔn)備工作

全面盤點核實留抵的增值稅額及房產(chǎn)稅計算依據(jù)，夯實稅務(wù)基礎(chǔ)，減少稅務(wù)風(fēng)險。按生產(chǎn)工藝，繪制生產(chǎn)期各項業(yè)務(wù)流程，編制成本核算辦法，銷售管理辦法等財務(wù)制度，同時做好基建剩余物資的移交。

六、結(jié)束語

相信財務(wù)人員通過認(rèn)真學(xué)習(xí)工程相關(guān)知識，隨著專業(yè)能力的全面提升，會在項目財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)，針對性的做好財務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)控制、財務(wù)決算等工作，一定會在項目成本的控制上取得成績。

作者:王小永 單位:大唐呼倫貝爾化肥有限公司財務(wù)部

參考文獻(xiàn):

第4篇：工程財務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);財務(wù)經(jīng)理;管理職責(zé);效率

建筑企業(yè)，財務(wù)經(jīng)理的管理職責(zé)非常重要，同時要注意效率的提升，才能確保企業(yè)的財務(wù)管理為生產(chǎn)做好服務(wù)。無論是財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)還是管理辦法，都需要按照制度與規(guī)則進(jìn)行。

一、建筑企業(yè)財務(wù)與項目資金管理

對于大企業(yè)來說，管理模式要非常完善，包括：營銷管理、財務(wù)管理、人事管理、生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、物流管

理等等。對于小型企業(yè)來說，則要有營銷管理和財務(wù)管理、生產(chǎn)管理就可以了。對于建筑施工企業(yè)來說，個人覺得要設(shè)置的管理應(yīng)該建立客服部、財務(wù)部、建筑部應(yīng)該就可以了。建筑企業(yè)財務(wù)部是公司履行資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)整個公司的資金統(tǒng)一管理，公司的一切收支一律由財務(wù)部統(tǒng)一收付并管理，任何項目和個人無權(quán)自行收付，具體包括，所有項目的工程款必須由財務(wù)部開具正式預(yù)收工程款收據(jù)，匯入公司指定賬戶，分公司保證項目資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁項目經(jīng)理以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。

二、財務(wù)經(jīng)理職責(zé)與管理權(quán)限分析

一般情況下，建筑企業(yè)財務(wù)經(jīng)理主管審批財務(wù)收支工作。對于重大的財務(wù)收支，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。擬定公司財務(wù)管理辦法、工程款提取和使用管理辦法并監(jiān)督實施。編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。負(fù)責(zé)對本單位財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。協(xié)助公司經(jīng)理對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。參與工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。制止或者糾正違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費的行為。簽署預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表。按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合并會計科目。根據(jù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定適用的財務(wù)管理辦法。圍繞公司的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)計劃和費用預(yù)算，有效地籌劃和運(yùn)用公司資金。做好公司各項資金的收取與支出管理。定期匯總管理處的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，提出合理化建議，為公司發(fā)展決策提供參考依據(jù)。做好財務(wù)統(tǒng)計和會計賬目、報表及年終結(jié)算工作，并妥善保管會計憑證，賬簿、報表和其他檔案資料。

三、關(guān)于提升資金、現(xiàn)金、費用管理效率

財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運(yùn)用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。

另外，財務(wù)經(jīng)理需要按照要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉成木:論施工企業(yè)財務(wù)支付風(fēng)險的防范?？萍冀?jīng)濟(jì)市場[j]，2006，（4）.

第5篇：工程財務(wù)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；綜合能力

隨著社會經(jīng)濟(jì)和社會文明的不斷發(fā)展，對事業(yè)單位的財務(wù)管理者的綜合素質(zhì)要求越來越高。因為現(xiàn)在的財務(wù)管理者不能只局限于核賬、報賬的審核以及向領(lǐng)導(dǎo)層匯報財務(wù)數(shù)據(jù)等財務(wù)活動，而應(yīng)貫穿事業(yè)單位經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風(fēng)險和作出決策扮演好關(guān)鍵助手和參謀角色。下面談一談我從事多年財務(wù)管理的心得：

一、具備擬定與完善各項財務(wù)管理制度和會計核算方法等規(guī)章制度的能力

1、1998年我調(diào)入深圳市廣播電視傳輸中心時，該中心是新成立的事業(yè)單位。由于我有制定過企業(yè)財務(wù)管理核算制度的經(jīng)驗，中心領(lǐng)導(dǎo)委派我牽頭擬定中心財務(wù)管理制度、會計核算辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等。我運(yùn)用所學(xué)的會計專業(yè)知識、工作經(jīng)驗和參考有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，制定出《傳輸中心財務(wù)管理辦法》、《傳輸中心會計核算方法》和《固定資產(chǎn)管理條例》，經(jīng)中心主任會議討論通過。這樣使中心剛成立時，財務(wù)運(yùn)作與管理不會出亂子，確保國有資產(chǎn)使用安全以及使國有資產(chǎn)能發(fā)揮更好的效益。也為我今后的財務(wù)管理工作增加了信心和奠定了良好的基礎(chǔ)。

2、在平常的會計工作和財務(wù)管理中，要注重有關(guān)制度的實際應(yīng)用效果，找出不合理、未完善的地方，或監(jiān)督不到位的地方，吸收相關(guān)單位成功經(jīng)驗，加以分析利用，并對有關(guān)制度進(jìn)行修改和完善。例如，在固定資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)保管人責(zé)任不明確、閑置固定資產(chǎn)較多、報廢固定資產(chǎn)隨意擺放等問題比較突出，舊的制度與深圳市新頒布的《資產(chǎn)管理辦法》不匹配等。因此牽頭帶領(lǐng)中心的資產(chǎn)管理員和財務(wù)人員修訂《傳輸中心固定資產(chǎn)管理辦法》，新的管理辦法，使中心每件資產(chǎn)的保管明確到具體的責(zé)任人身上，防止了國有資產(chǎn)的流失，閑置資產(chǎn)得到了有效利用，使新的深圳市《資產(chǎn)管理辦法》在中心得到落實執(zhí)行。在隨后全市統(tǒng)一進(jìn)行的資產(chǎn)清查工作中，我被市財政委評為全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查“先進(jìn)工作者”。

因此作為事業(yè)單位的財務(wù)管理者必須掌握國家各種財經(jīng)法律法規(guī)，并能制定和修訂本單位各項規(guī)章制度，才能為單位的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、具備日常工作中發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力

1、日常工作要認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)，對財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料的采集和保管應(yīng)全面完整。經(jīng)常利用財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向和縱向的比較，利用數(shù)據(jù)和日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)問題。例如：經(jīng)清查，發(fā)現(xiàn)了1600萬元賬外資產(chǎn)，后報市財政委批準(zhǔn)，進(jìn)行登記造冊后，列入中心統(tǒng)一賬核算，確保了國有資產(chǎn)不會流失和閑置。因工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，多次得到中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的肯定和表揚(yáng)。由于不斷的建立完善財務(wù)管理體系，2003年組織申請會計基礎(chǔ)規(guī)范化單位獲市財政委批復(fù)確認(rèn)。

2、在完成工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，多想想還有什么需要改進(jìn)和完善的地方，特別是財務(wù)管理工作，更是馬虎不得。例如：2003年以前深圳市政府投資項目，在每個行政事業(yè)單位只是完成了決算審計工作，就以為完成了整個投資過程。我中心也有四個政府投資項目，也只是做完了決算審計，建好的項目就沒了下文。我根據(jù)實際情況和財政部的基本建設(shè)管理制度，以及與市財政委有關(guān)處室溝通后，組織編制政府投資項目決算材料報由市財政委審核批復(fù)，并向市國有資產(chǎn)管理部門申請產(chǎn)權(quán)登記，終于為每一個政府投資目完成劃上了一個句號。我中心成為全市行政事業(yè)單位第一個完成政府投資項目決算批復(fù)和產(chǎn)權(quán)登記的單位。因此，我中心編制的政府投資項目決算申報材料被市財政委經(jīng)建處列為全市的范本，也為全市政府投資項目完成最后審批的程序開創(chuàng)了先河。

因此作為財務(wù)管理者不但要有兢兢業(yè)業(yè)工作精神，更要有細(xì)致的工作態(tài)度和高度的責(zé)任心，才能在日常工作中樹立發(fā)現(xiàn)問題，解決問題的思想意識。

三、具備當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)鍵助手和參謀角色的能力

1、作為一名財務(wù)管理人員，應(yīng)當(dāng)通過本單位具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)用財務(wù)數(shù)據(jù)，為單位的開源節(jié)流提供具體數(shù)據(jù)和分析報告，向中心領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。例如：我中心是負(fù)責(zé)廣播電視信號發(fā)射，主要支出是電費，每年電費支出占總支出的25%。我發(fā)現(xiàn)發(fā)射基地的值班人員離開宿舍不關(guān)燈和空調(diào)等電器，我將這一現(xiàn)象向中心領(lǐng)導(dǎo)提出了人不在宿舍必須關(guān)電的建議，得到采納后，每可節(jié)省電費20幾萬元。2005年7月我對電費同比支出的核算，發(fā)現(xiàn)在沒有業(yè)務(wù)增加的情況下，6月電費增加了好幾萬元，我將這一情況向中心領(lǐng)導(dǎo)反映，經(jīng)查是基建項目的施工單位借用中心線路，但沒安裝分流電表。中心馬上為其裝上電表，并收回6月已用去的電費。這一發(fā)現(xiàn)為中心挽回了幾十萬元的損失。

2、我中心承擔(dān)了10個政府投資項目，投資總額3億多元。我根據(jù)多年的工作經(jīng)驗，提出了不少建議。例如：第一個建議是提出簽訂工程合同，工程款只支付到70%時停止支付，等市政府投資審計專業(yè)局審計后再付余款，取得了良好的效果。有一個1000萬元單項工程審計時核減28%，該工程的進(jìn)度款如果超70%支付，可能會導(dǎo)致中心處于被動的地位，甚至造成國有資產(chǎn)流失。第二個建議是所有工程和設(shè)備的采購，達(dá)到政府集中采購的實行公開招標(biāo)，其他的項目由中心組織邀請招標(biāo)進(jìn)行采購。這樣，既節(jié)約基建成本，防止國有資產(chǎn)流失，也堵住了腐敗的源頭。

因此作為財務(wù)管理不是簡單的算賬報賬地審核，更重要的是做好治理層的參謀，為科學(xué)決策出謀獻(xiàn)策。

四、具備提高自身和培養(yǎng)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)的能力

1、通過不斷地學(xué)習(xí)，精通計算機(jī)技術(shù)。在會計軟件操作中向軟件公司提出了許多好的建議，軟件公司對軟件進(jìn)行改進(jìn)后，使會計核算操作更完善，大大提高了工作效率。和固定資產(chǎn)管理員共同開發(fā)中心固定資產(chǎn)管理軟件，對每件固定資產(chǎn)進(jìn)行條形碼編制，利用數(shù)據(jù)采集機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集。實踐證明自身開發(fā)的固定資產(chǎn)管理軟件比軟件公司的軟件更實用更有效率。以前每年進(jìn)行固定資產(chǎn)清查需要10-15天的時間，現(xiàn)只需1-2天時間，節(jié)省了大量的人力和物力。

2、鼓勵財務(wù)人員根據(jù)自身不同的學(xué)歷層次和崗位需求，繼續(xù)進(jìn)行在職專業(yè)學(xué)習(xí)。我經(jīng)常參加財務(wù)管理高級培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)財務(wù)管理的最新理論知識。由于有了扎實的理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗，我高級會計師考試成績超過了合格線29分。通過自身的學(xué)習(xí)來帶動所在部門人員的學(xué)習(xí)熱情，例如：中心出納原是高中學(xué)歷現(xiàn)已取得了本科學(xué)歷，中心會計原是中專學(xué)歷現(xiàn)已取得了本科學(xué)歷，固定資產(chǎn)管理員考取了軟件設(shè)計師。中心的財務(wù)人員的綜合素質(zhì)得到了全面的提升。

因此作為財務(wù)管理人員不僅要提高自己全面的綜合素質(zhì)，還應(yīng)鼓勵培養(yǎng)下屬財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而起到事半功倍的作用，使財務(wù)人員能更出色的完成財務(wù)工作。

第6篇：工程財務(wù)管理辦法范文

［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理模式；施工企業(yè)；資金結(jié)算中心；會計委派

本文所研究的某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀(jì)90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發(fā)展成為以經(jīng)營房地產(chǎn)、施工材料物流和施工管理為主的施工企業(yè)。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，其財務(wù)管理模式經(jīng)歷了數(shù)次變革。目前企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和方式都比較簡單，財務(wù)部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能，已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)快速的發(fā)展，嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。本文借助企業(yè)財務(wù)管理模式的變革，對某鐵路施工企業(yè)的財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，以改善企業(yè)管理，提高企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

1當(dāng)前某鐵路施工企業(yè)的財務(wù)管理模式

某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀(jì)90年代初期，伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，其組織機(jī)構(gòu)模式也歷經(jīng)了數(shù)次的變革，目前企業(yè)及其下屬的二、三級單位都是獨立的財務(wù)實體，都設(shè)有獨立的財務(wù)核算機(jī)構(gòu)，都有獨立的賬套，這樣多的會計實體和賬套大大地增加了財務(wù)工作的復(fù)雜程度和財務(wù)管理成本，降低了財務(wù)管理效率，削弱了財務(wù)的監(jiān)督控制職能和決策支持職能。

2某鐵路施工企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新設(shè)計

2.1基本思路

由于財務(wù)管理模式創(chuàng)新設(shè)計的面較廣，工程浩大，創(chuàng)新的失敗率較高，所以，從計劃、調(diào)研、設(shè)計到實施等各個階段都要非常認(rèn)真地構(gòu)想和籌劃。任何一個階段的一個小的疏忽都有可能造成整個創(chuàng)新工作的失敗。一般來說，財務(wù)管理模式再造大致經(jīng)過以下幾個程序：財務(wù)管理模式創(chuàng)新的準(zhǔn)備、財務(wù)管理模式創(chuàng)新調(diào)研及發(fā)現(xiàn)、財務(wù)流程創(chuàng)新設(shè)計、財務(wù)管理模式創(chuàng)新的實施效果分析等。

2.2設(shè)計目的

某鐵路施工企業(yè)組建初期，管理分工不夠細(xì)致，專業(yè)化的管理也不到位，施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)分立的狀況比較普遍。隨著施工企業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)重組、行業(yè)聯(lián)合、跨行業(yè)經(jīng)營等企業(yè)擴(kuò)張行為的實現(xiàn)，原有的管理模式和財務(wù)分立制度顯現(xiàn)出明顯的弊端：對財務(wù)管理職能的認(rèn)識不夠，財務(wù)的職能僅限于財務(wù)核算及資金調(diào)撥等事務(wù)性工作，而稅務(wù)籌劃、財務(wù)計劃與監(jiān)控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃，財務(wù)管理應(yīng)有職能的發(fā)揮受到限制，難以支持企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

2.3設(shè)計思路

2.3.1設(shè)立資金結(jié)算中心

某鐵路企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新的設(shè)計方案是成立施工企業(yè)資金結(jié)算中心，財務(wù)管理實行集中統(tǒng)一的集權(quán)管理模式，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理職能，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督整個企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營情況，對整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌措和調(diào)度管理，負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)控，負(fù)責(zé)制定企業(yè)財務(wù)經(jīng)營政策等。資金結(jié)算中心按其基本職能劃分為5個部室：財務(wù)核算業(yè)務(wù)部、成本費用控制業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部、財務(wù)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)部和預(yù)算管理業(yè)務(wù)部。

2.3.2實行會計委派制

所屬各子公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員由企業(yè)資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各子公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)為資金結(jié)算中心的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級單位財務(wù)運(yùn)行機(jī)制的全面落實和運(yùn)作，保證與母公司職能的銜接和統(tǒng)一。

2.3.3集中財務(wù)核算

企業(yè)資金結(jié)算中心設(shè)立一個總賬套，各下屬單位在企業(yè)的賬套內(nèi)分別設(shè)立其各自的子賬套，分別核算成本，計算盈虧。這樣做，一方面實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理和會計核算方法的一致性和規(guī)范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實性。另一方面，通過資金結(jié)算中心實行的標(biāo)準(zhǔn)化核算，對下屬各單位的經(jīng)營情況實行有效的實時監(jiān)控。

3某鐵路施工企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的保障措施

3.1從嚴(yán)管理

從嚴(yán)管理就是要從源頭上體現(xiàn)從嚴(yán)管理的要求，從嚴(yán)管理的源頭就是全面預(yù)算。要把全面預(yù)算管理作為從嚴(yán)管理的根本措施抓細(xì)抓實。全面預(yù)算是以各業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)構(gòu)建而成的預(yù)算體系，各業(yè)務(wù)預(yù)算水平的高低決定了全面預(yù)算水平的高低。要提高全面預(yù)算水平，首先要深化專業(yè)預(yù)算管理，提高各業(yè)務(wù)預(yù)算水平。為此，各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任單位要切實加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，為決策提供參考。同時公司按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法加強(qiáng)對預(yù)算編報及時性和準(zhǔn)確性的考核，以促進(jìn)全面預(yù)算執(zhí)行水平的提高。

3.2搞好投資創(chuàng)新

我國傳統(tǒng)意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產(chǎn)設(shè)施、生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內(nèi)企業(yè)都積極進(jìn)行投資創(chuàng)新，通過收購兼并同行業(yè)或相近行業(yè)的企業(yè)來實現(xiàn)投資戰(zhàn)略的目標(biāo)。但某鐵路施工企業(yè)正處于行業(yè)環(huán)境不景氣導(dǎo)致的虧損時期，所以相應(yīng)的投資活動比較有限，主要集中于風(fēng)險較小的原料貿(mào)易投資。不過，目前某鐵路施工企業(yè)自身盈利不佳，且由于行業(yè)不景氣，導(dǎo)致出現(xiàn)虧損，因此在投資時特別謹(jǐn)慎，必須要獲得董事會和出資者的批準(zhǔn)，而且盡可能不在風(fēng)險較大的非相關(guān)行業(yè)進(jìn)行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿(mào)易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業(yè)結(jié)合自身特點進(jìn)行投資創(chuàng)新的表現(xiàn)。

3.3嚴(yán)格客戶財務(wù)控制

從預(yù)測分析入手，采取事前嚴(yán)格控制、事中全面監(jiān)督、事后兌現(xiàn)獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價，做好采購物資的數(shù)量和質(zhì)量審查，千方百計降低采購成本；努力加強(qiáng)貨款管理，銷售環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行款到發(fā)貨，對以前遺留的、欠款時間較長的應(yīng)收賬款，采取追款，盡可能減少損失；采購環(huán)節(jié)需要預(yù)付款的，對有關(guān)客戶的資信情況，充分進(jìn)行實地了解并做出較為客觀的評價，減少風(fēng)險；進(jìn)一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實責(zé)任，嚴(yán)格控制經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項費用開支。

3.4健全財務(wù)管理制度

某鐵路施工企業(yè)原財務(wù)管理制度于2005年制定，早已不適應(yīng)新的管理要求。公司2010年重新修訂了財務(wù)管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、貨款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、差旅費報銷制度、通訊費管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執(zhí)行，有令必行從此成為一種習(xí)慣，“制度第一、總經(jīng)理第二”在公司成為一種企業(yè)文化，特別是新的差旅費報銷制度和通訊費管理辦法，根據(jù)工作需要，改變原來實報實銷的做法，大大降低費用開支，杜絕奢侈浪費現(xiàn)象?？傊?，企業(yè)只有持續(xù)不斷地進(jìn)行財務(wù)管理模式創(chuàng)新，才能有效提高公司的生產(chǎn)經(jīng)營效益，從而保證預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］張珺．淺談會計業(yè)務(wù)流程重組——福特公司應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程重組的啟示［J］．會計之友：上旬刊，2006（2）：25－26．

［2］張紅云．信息時代的業(yè)務(wù)流程重組——兼論會計業(yè)務(wù)流程的更新［J］．廣東經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)報，2004，19（6）：65－69．

［3］林祥友．宏微觀視角下的會計信息流程再造［J］．財會月刊：會計版，2005（3）：13－14．

第7篇：工程財務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞 水利建設(shè)；項目；財務(wù)管理

一、水利基本建設(shè)項目財務(wù)管理實踐存在的問題

（一）不重視項目資金管理，財務(wù)管理不規(guī)范。實踐中，不少單位從領(lǐng)導(dǎo)到財務(wù)人員不熟悉水利基本建設(shè)項目財務(wù)管理制度，不重視項目資金管理，部分資金不能專款專用，甚至改變資金用途。項目資金管理不規(guī)范，財務(wù)人員的職能限于會計核算，既不參與項目前期工作，項目實施過程中又無法根據(jù)財務(wù)管理的需要主動參與監(jiān)督，造成被動應(yīng)付，弱化了項目財務(wù)管理的職能。

（二）重“爭項目”、輕“建項目”。項目前期工作不扎實，設(shè)計內(nèi)容粗糙，不適應(yīng)項目實際建設(shè)需要，項目執(zhí)行時難以按正常的程序做出合理的調(diào)整變更，隨意調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。

（三）項目概算不合理，深度不夠，項目設(shè)計和概算不能準(zhǔn)確核算項目成本。同時，由于項目預(yù)算細(xì)化不夠，無法事先編制政府采購計劃，導(dǎo)致概算不適應(yīng)財務(wù)國庫支付及政府采購制度改革的需要。

（四）配套資金不落實。有些單位不熟悉項目資金管理要求，編制概算時，隨意或虛報配套資金，用實物抵頂自籌資金，影響項目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。長期以來，水利工程建設(shè)資金來源大多采取國家補(bǔ)助一點，地方自籌一點，受益區(qū)群眾投入一點的辦法籌集資金。從對2007年度全市水利基本建設(shè)工程項目地方配套資金到位情況進(jìn)行的調(diào)查來看，市級配套資金平均到位率90%，縣級配套資金平均到位率僅5%，個別縣甚至分文未配。

（五）管理不到位，建設(shè)過程缺乏有效的監(jiān)督。有些單位項目建設(shè)實施過程中沒有聘請正規(guī)的監(jiān)理公司進(jìn)行施工監(jiān)督，不符合基建管理程序，基建管理制度得不到有效落實，一些項目未能嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，對工程進(jìn)度款的結(jié)算手續(xù)不全，資金撥付隨意性大。一些項目投產(chǎn)運(yùn)行多年，遲遲不辦理竣工決算，給建設(shè)單位、管理單位的財務(wù)管理工作造成了很大困難。

（六）水利資金由財政部門層層劃撥，在財政收入困難的地方，上級下?lián)艿乃Y金被滯撥、挪用或占用，工程資金到位不及時的情況較為嚴(yán)重。據(jù)調(diào)查，至2700年底，我省省級預(yù)算安排的2007年水利基本建設(shè)資金平均到位率為78%，最低的僅37%。

（七）會計核算不規(guī)范，會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。據(jù)統(tǒng)計，我市水利行業(yè)財務(wù)人員近232人，其中大專以上學(xué)歷者約占1/4，而且素質(zhì)相對較高的財務(wù)人員基本集中于各級主管部門，基層單位財務(wù)人員素質(zhì)普遍較低，致使水利工程會計核算不規(guī)范的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

二、做好水利基本建設(shè)項目財務(wù)管理的措施建議

（一）投資概算力求細(xì)化，把握投資概算與概算執(zhí)行的一致性

1．科學(xué)、準(zhǔn)確、真實、細(xì)化的投資概算是項目財務(wù)管理的基礎(chǔ)

水利基本建設(shè)項目支出因具體建設(shè)內(nèi)容和實際情況的不同差別很大，概算是否科學(xué)、真實、準(zhǔn)確，是否符合特定建設(shè)項目的需要，直接影響到項目能否有效執(zhí)行，因此，在編制項目細(xì)化投資概算時，還應(yīng)結(jié)合項目具體情況再進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，保證項目的各項實際支出都能體現(xiàn)在概算中，為項目的概算執(zhí)行奠定堅實的基礎(chǔ)。

2．嚴(yán)格執(zhí)行項目概算是完成項目設(shè)計目標(biāo)的關(guān)鍵

水利部規(guī)定：對于變更項目地點等重大的項目變更，必須重新報批可行性研究報告；對于非重大變更項目的一般項目變更，應(yīng)報原審批部門批準(zhǔn)，其目的就是為了保證項目的順利實施、從而保證國家固定資產(chǎn)投資計劃的落實、保證水利基本建設(shè)項目整體規(guī)劃的實現(xiàn)。

（二） 把握項目建設(shè)資金的管理要求，做好項目財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

1．按規(guī)定設(shè)置獨立的銀行賬戶，專項專戶核算項目建設(shè)資金

做好項目的資金管理，應(yīng)按規(guī)定開設(shè)獨立的項目銀行賬戶，做到專戶存儲、專款專用，避免將基本建設(shè)專項資金與其他資金混存混用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用建設(shè)資金。

2．建立、健全項目會計核算體系、準(zhǔn)確進(jìn)行項目成本核算

財政部《國有建設(shè)單位會計制度》(財會字[1995]45號)及其補(bǔ)充規(guī)定（財會字[1998]17號）對項目的會計一級核算科目的設(shè)置及核算內(nèi)容作了較全面的論述，但是，由于基建項目尤其是水利基本建設(shè)項目的具體建設(shè)內(nèi)容千差萬別，要準(zhǔn)確、全面地反映項目建設(shè)的實際成本支出，在實際的項目成本核算中，還應(yīng)對照項目的概算內(nèi)容，以會計科目能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目實際支出為原則，相應(yīng)增設(shè)二級、三級甚至更多的科目級次，以達(dá)到項目完整核算的要求。

3．重視項目資金管理的限制性規(guī)定

為保證項目資金能夠切實地用于項目建設(shè)上， 財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及解釋通知（財建[2003]724號）中對項目資金的使用作了一些限制規(guī)定，例如：項目建設(shè)單位管理費應(yīng)根據(jù)項目的實際概算投資規(guī)模比例確定，最低0.1%，最高1.5%；項目業(yè)務(wù)招待費的比例，不能超過建設(shè)單位管理費的10%。；項目竣工驗收時的收尾工程資金，不得超過項目總投資概算的5%，超過5%的，不能編制項目竣工財務(wù)決算等等。

4．切實做好項目配套及自籌資金的籌集和核算

對于水利基本建設(shè)項目，配套和自籌資金往往是財務(wù)管理中最為薄弱的環(huán)節(jié)。配套和自籌資金不到位、用實物抵頂自籌資金在水利基本建設(shè)項目中較為普遍地存在，為此，水利部在2003頒布的《水利部基本建設(shè)財務(wù)管理辦法》中明確：“用于基本建設(shè)項目建設(shè)的各種資金，都應(yīng)納入概算，實行項目預(yù)算管理”。因此，項目配套及自籌資金應(yīng)與財政專項資金一起，設(shè)立專項項目賬戶進(jìn)行專戶核算，審計署等《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)[1996]105號)也將項目配套和自籌資金是否按時落實到位作為驗收時項目重點審計的內(nèi)容。

（三）完善項目財務(wù)管理的相關(guān)環(huán)節(jié)，保證項目完成的綜合質(zhì)量

1．完善項目招投標(biāo)管理

完善項目招投標(biāo)管理，對于確保工程質(zhì)量，提高投資效益，具有重要的意義。要高質(zhì)量地完成項目建設(shè)中的招、投標(biāo)工作，提高資金使用效益等財務(wù)管理的目標(biāo)，不應(yīng)忽視項目招標(biāo)工作，而要嚴(yán)格遵循招、投標(biāo)的原則和程序，從確定招標(biāo)的組織形式、招標(biāo)的范圍、招標(biāo)書的制作、開標(biāo)、評標(biāo)等方面，切實做好項目的招標(biāo)工作，保證項目財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2．完善項目政府采購工作制度

為了配合項目建設(shè)的概算管理，財政部在《中央基本建設(shè)投資項目預(yù)算編制暫行辦法》(財建[2002]338號)中規(guī)定，將在基本建設(shè)支出中逐步實行國庫集中支付和政府采購制度，并把項目建設(shè)過程中是否按國庫支付和政府采購的有關(guān)政策規(guī)定編報細(xì)化概算、在項目實施過程中是否嚴(yán)格遵循概算作為項目驗收時監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。結(jié)合細(xì)化的投資概算，周密計劃，完善并做好項目政府采購工作，直接影響項目驗收時的綜合評價。

3．合理支付工程合同價款

合理支付工程合同價款，可以保證項目資金安全和工程質(zhì)量。但是，在按項目合同支付工程資金的同時，還應(yīng)把握工程價款支付的幾個原則。一是包工包料工程的預(yù)付款，一般不低于合同金額的10%并不高于30%，對重大項目，還應(yīng)按工程計劃逐年支付；二是沒有簽訂合同的工程建設(shè)，應(yīng)按工程進(jìn)度撥付工程款，不得預(yù)付工程款；三是有合同并根據(jù)工程進(jìn)度撥付工程款的，工程價款控制在60%-90%的額度扣減預(yù)付款后支付；四是在工程結(jié)算后，應(yīng)保留合理數(shù)目的工程質(zhì)量保證金（不低于5%），在工程合理保修期滿后支付。

4．完善項目執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督制度

完善項目建設(shè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，是防范項目管理、尤其是項目財務(wù)管理中的差錯與舞弊，提高資金效益的最后一環(huán)，由此，在項目建設(shè)過程中，除建立項目法人責(zé)任制外，還應(yīng)建立和完善與項目財務(wù)管理有關(guān)的崗位分工與授權(quán)審批控制、決策控制、概算執(zhí)行控制、價款支付控制、竣工決算控制等相關(guān)內(nèi)部控制制度，為項目的資金運(yùn)行和支付安全起到有力的保障作用。

（四）及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整地編制項目會計報表，做好項目建設(shè)的財務(wù)信息披露

水利基本建設(shè)項目從立項到審批、到項目實施及完工驗收，時間跨度大，為了全面反映項目的建設(shè)情況，按時編制報表、做好信息披露，是做好項目財務(wù)管理不可或缺的環(huán)節(jié)。一是通過及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整地編制報表，可以直觀、全面、清晰地反映項目建設(shè)的進(jìn)度、資金流向，為把握項目整體實施情況起到參考作用；二是通過項目財務(wù)會計報表，比較項目概算與概算執(zhí)行的差距，可以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，及時糾正；三是，編制項目竣工財務(wù)決算報表以及財務(wù)情況說明書，是項目竣工驗收考核的重要內(nèi)容；四是，及時、規(guī)范、準(zhǔn)確地編制并上報項目會計報表，也是項目主管部門匯總項目執(zhí)行情況的要求。

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)財會基礎(chǔ)工作和財會隊伍建設(shè)

繼續(xù)大力培訓(xùn)財會人員，提高財會人員素質(zhì)。財務(wù)人員是做好建設(shè)資金使用管理工作的主體，其素質(zhì)的高低，關(guān)系到能否管好用好國家投入的水利資金，直接影響著資金管理工作的質(zhì)量，責(zé)任重大。因此，要繼續(xù)對財會人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高財會隊伍的整體素質(zhì)。

（六） 加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和審計檢查

1．建立健全財會機(jī)制，理順財務(wù)關(guān)系，各獨立核算的企事業(yè)單位都必須設(shè)立獨立的財會機(jī)構(gòu)并配備合格的專職財會人員。

2．建立監(jiān)督約束機(jī)制，逐步健全內(nèi)部管理制度。

第8篇：工程財務(wù)管理辦法范文

財務(wù)信息系統(tǒng)是一個精細(xì)化財務(wù)管理平臺，統(tǒng)一了單位日常業(yè)務(wù)流程管理，建立了會計數(shù)據(jù)共享機(jī)制，動態(tài)化反映了單位的財務(wù)運(yùn)行狀況，使單位財務(wù)管理工作躍上了一個新臺階。財務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)是否良好，離不開內(nèi)部控制的執(zhí)行效力。

二、財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制重要性

信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)使會計核算的方法、內(nèi)容和程序有了質(zhì)的改變。會計核算是財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，財務(wù)管理是每個單位的核心工作，因此，傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念需要更新，舊的內(nèi)控制度已不適應(yīng)時代要求，提高財務(wù)管理水平，建設(shè)完善的內(nèi)控制度迫在眉睫。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，單位的財務(wù)管理要求越來越全方位、精細(xì)化、科學(xué)化，所以，根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)活動特點、復(fù)雜程度和風(fēng)險防控制定相適應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，是對經(jīng)濟(jì)活動實行風(fēng)險防控，預(yù)防舞弊與腐敗，維護(hù)資金安全完整的重要保障，是保證財務(wù)信息系統(tǒng)產(chǎn)出準(zhǔn)確可靠信息的關(guān)鍵。

三、財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制措施與方法

（一）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)人員控制意識

根據(jù)單位財務(wù)信息系統(tǒng)功能模塊的建立，應(yīng)制定一套完整的內(nèi)控制度來監(jiān)管日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。在《財務(wù)管理辦法》的基礎(chǔ)上，從源頭抓起，制定了一系列制度，如《預(yù)算管理辦法》、《項目管理辦法》、《合同管理辦法》、《政府采購管理細(xì)則》、《國有資產(chǎn)管理辦法》、《招投標(biāo)管理細(xì)則》、《績效考評管理辦法》、《崗位責(zé)任制》等。

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，通過制度建設(shè)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員內(nèi)控意識，可以有效推動內(nèi)部控制工作的順利開展。如某些單位領(lǐng)導(dǎo)控制意識淡薄，權(quán)利過于集中，尤為突出的表現(xiàn)為一些干部徇私舞弊、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款。這種腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)正是缺乏內(nèi)部控制意識，缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督，沒有嚴(yán)格實施和貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度，把內(nèi)控制度流于形式與表面，從而走向了犯罪。

（二）加強(qiáng)組織控制，實行崗位分離，職責(zé)分明

財務(wù)信息系統(tǒng)的使用，在基本財務(wù)核算人員的基礎(chǔ)上，又增添了不同的崗位，如網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、系統(tǒng)維護(hù)、硬件管理等信息系統(tǒng)維護(hù)人員，人員結(jié)構(gòu)的變化，使得財務(wù)管理更加復(fù)雜。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照信息系統(tǒng)各個功能定員定崗，各個崗位分工要精細(xì)，職責(zé)要明確，責(zé)任到人，確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約、監(jiān)督，減少操作錯誤和舞弊發(fā)生。

在處理事務(wù)各環(huán)節(jié)中，涉及崗位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度規(guī)定的職責(zé)與權(quán)限處理事務(wù)。防止“家長式”管理，防止越權(quán)控制與操作財務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)制業(yè)務(wù)處理程序化，強(qiáng)化業(yè)務(wù)信息公正、公開，保證事前、事中、事后的內(nèi)部控制，使得工作順利高效的開展。

（三）實施全過程的內(nèi)部控制，產(chǎn)出真實可靠的財務(wù)信息數(shù)據(jù)

財務(wù)信息系統(tǒng)通過預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建項目、合同和預(yù)警監(jiān)督、財務(wù)分析與決策等模塊對全過程實行智能化管理，實現(xiàn)了無紙化操作，即實現(xiàn)了網(wǎng)上報銷、事項審批、經(jīng)費支出范圍劃分、審批權(quán)限、網(wǎng)上支付及財務(wù)報告形成等業(yè)務(wù)，沒有時間地點限制，大大提高了工作效率，高速度形成了財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫。

1、全面預(yù)算管理的預(yù)算指標(biāo)控制

在主管單位預(yù)算指標(biāo)正式下達(dá)后，各單位應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，根據(jù)指標(biāo)分解、調(diào)整，額度控制，錄入系統(tǒng)預(yù)算模塊。在指定專人實時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計跟蹤。發(fā)現(xiàn)錯誤與問題，及時糾正與解決。保證資金的合理高效使用。

2、日常業(yè)務(wù)結(jié)算嚴(yán)格程序控制

比如：貨幣資金的內(nèi)部控制，要做到人員控制――授權(quán)控制――支付程序控制――限制接觸控制等，有效利用“網(wǎng)銀系統(tǒng)”、“公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)”等網(wǎng)絡(luò)處理方式，規(guī)避貨幣資金的短缺、安全、使用效益的風(fēng)險。

3、加強(qiáng)資產(chǎn)管理與信息系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)控制

發(fā)揮政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門在內(nèi)部控制中的作用。目前有些單位資產(chǎn)管理部門與財務(wù)管理部門相分離，各自進(jìn)行資產(chǎn)登記，工作具有重復(fù)性，財務(wù)信息系統(tǒng)與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，各部門共享相關(guān)信息，能大大提高工作效率。實現(xiàn)資產(chǎn)采購后登記、變動、折舊、盤點、收益等全過程的關(guān)聯(lián)。為管理者提供實時的相關(guān)信息，有利于及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)閑置或浪費，達(dá)到資產(chǎn)合理配置。

4、嚴(yán)格合同管理控制，加強(qiáng)執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控

通過信息系統(tǒng)中詳細(xì)的合同檔案和生成的合同收付款計劃，按照收付款提醒控制預(yù)警，監(jiān)視合同的執(zhí)行力度，避免超概算、超預(yù)算、超進(jìn)度執(zhí)行合同，確保相關(guān)資金的安全性、有效性。

5、財務(wù)報告的內(nèi)部控制，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)

及時有效的處理整合財務(wù)信息數(shù)據(jù)，形成財務(wù)報告，通過分析來控制業(yè)務(wù)工作的開展進(jìn)度，進(jìn)行實際執(zhí)行與預(yù)算的比較，以很好地規(guī)劃未來，控制未來。

（四）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全控制，保證財務(wù)信息的不毀損、不泄露，不丟失

要制定嚴(yán)密的操作控制流程。財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理要經(jīng)過輸入、審核、入賬、保存、輸出等多個環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)崗位操作人員要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控權(quán)限，杜絕越權(quán)使用信息系統(tǒng)，確保原始數(shù)據(jù)的完整性，真實性，保證信息系統(tǒng)的有效性和實用性。

會計信息的網(wǎng)上實時處理，數(shù)據(jù)都是通過網(wǎng)絡(luò)傳輸、處理的，由于互聯(lián)網(wǎng)的開放性或網(wǎng)絡(luò)病毒的侵襲，對數(shù)據(jù)安全存在隱患。網(wǎng)絡(luò)管理人員應(yīng)該實時殺毒維護(hù)，加強(qiáng)防火墻技術(shù)、信息加密技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)維護(hù)財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全，時刻保證良好的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。按時對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)選擇適用的存儲介質(zhì)，完成數(shù)據(jù)檔案材料，建立完整的財務(wù)檔案。

（五）建立內(nèi)部控制監(jiān)督平臺

首先應(yīng)建立財務(wù)信息系統(tǒng)自我監(jiān)督平臺，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的實時控制。實行批準(zhǔn)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)相分離、執(zhí)行與核算業(yè)務(wù)相分離的控制原則，設(shè)定信息系統(tǒng)重點環(huán)節(jié)風(fēng)險防控點，做好內(nèi)控制度執(zhí)行效果的自我評價，建立獎懲機(jī)制，不斷完善信息系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制的薄弱點。

其次應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計紀(jì)檢監(jiān)察部門的作用。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是內(nèi)控系統(tǒng)的重要組成部分，在信息系統(tǒng)中給予其一定的權(quán)限，共享數(shù)據(jù)庫，做好資金使用、業(yè)務(wù)活動的實時監(jiān)管，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。在執(zhí)行審計工程中，提出意見或建議，不斷改進(jìn)單位內(nèi)部控制機(jī)制，保障單位具有健康、活躍的生命力。

第9篇：工程財務(wù)管理辦法范文

摘要公路建設(shè)財務(wù)管理和核算的工作內(nèi)容包括融資渠道管理、支付管理、資金使用效率管理、財務(wù)核算管理等，是整個工程的重要組成部分，對工程質(zhì)量和工程進(jìn)度有直接影響。本文將分析公路建設(shè)財務(wù)管理和核算工作存在的問題，并提出幾點具體對策。

關(guān)鍵詞公路建設(shè)財務(wù)管理核算問題具體對策

公路建設(shè)是一項關(guān)系國計民生的大工程，公路建設(shè)的財務(wù)管理和核算由于其融資大、范圍廣等原因，有較高的復(fù)雜性和難度。公路建設(shè)財務(wù)管理和核算工作存在的問題會給公路建設(shè)資金帶來巨大風(fēng)險，影響公路建設(shè)工程的質(zhì)量和施工進(jìn)度。應(yīng)對目前公路建設(shè)財務(wù)管理和核算工作存在的問題認(rèn)真分析，并積極解決。

一、公路建設(shè)財務(wù)管理和核算工作存在的問題及分析

隨著我國城鄉(xiāng)基礎(chǔ)建設(shè)步伐的加快，公路部門面臨著任務(wù)重、資金投入大等諸多困難，公路建設(shè)的財務(wù)管理和核算工作是保證資金安全和有效利用的基礎(chǔ)，也是公路建設(shè)單位的重要課題。目前財務(wù)管理工作存在的主要問題表現(xiàn)為資金監(jiān)管力度不到位、會計核算不規(guī)范和資產(chǎn)反應(yīng)不完善等。究其原因，可以歸納為以下四點。

（一）財務(wù)管理制度不規(guī)范

缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)管理制度是造成公路建設(shè)財務(wù)管理和核算工作相對混亂的主要原因。科學(xué)有效的財務(wù)管理制度是開展財務(wù)管理工作的重要依據(jù)和前提保障，我國公路建設(shè)財務(wù)管理體系正處于從執(zhí)行國有單位的會計制度向新階段的變革時期，還未形成統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)管理制度，這給財務(wù)管理工作造成一定影響。

（二）財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

財務(wù)管理人員是財務(wù)管理工作的具體執(zhí)行者，必須具備較強(qiáng)的專業(yè)知識和專業(yè)技能，但部分財務(wù)管理人員對財務(wù)政策和管理辦法知之甚少，不確定操作是否符合規(guī)定，這造成公路建設(shè)的財務(wù)管理和核算工作存在較大的風(fēng)險性，容易出現(xiàn)疏漏和違規(guī)操作。

（三）領(lǐng)導(dǎo)不夠重視

公路建設(shè)的單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對財務(wù)管理和審核的重視，只抓公路建設(shè)工程的進(jìn)度和質(zhì)量。但是資金問題是公路建設(shè)工程的重要問題，沒有穩(wěn)定的資金支持和資金的有效利用，工程進(jìn)度和質(zhì)量難以保障。領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的輕視主要表現(xiàn)為缺乏對管理制度和操作規(guī)范的重視，有些財務(wù)規(guī)定很明確，但是沒有得到有效落實。

（四）缺乏有效的資金監(jiān)管機(jī)制

缺乏有效的資金監(jiān)管機(jī)制，使公路建設(shè)的資金存在較大風(fēng)險，部分財政人員為了個人和小集w利益，開設(shè)帳外金庫，造成國家財產(chǎn)流失，同時也嚴(yán)重影響公路建設(shè)工程質(zhì)量，給交通安全帶來隱患。

二、加強(qiáng)公路建設(shè)財務(wù)管理和核算的具體對策

（一）積極建設(shè)新的財務(wù)管理制度

標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理制度是財務(wù)管理工作的重要保障，應(yīng)依照我國財務(wù)會計標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合公路建設(shè)的實際情況建立專門的財務(wù)管理體系，將傳統(tǒng)的分散管理模式向集中管理轉(zhuǎn)變，降低分散管理本身的風(fēng)險性。建立配套的會計核算標(biāo)準(zhǔn)并對會計核算工作作出監(jiān)督考核。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制

加強(qiáng)內(nèi)部控制，實行內(nèi)部審計是保證財務(wù)管理制度有效落實的關(guān)鍵，公路建設(shè)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對財務(wù)管理的重視，督派審計人員事前參與控制、事中跟蹤監(jiān)督、事后檢查把關(guān)，對公路建設(shè)工程的財務(wù)管理工作實行全程跟蹤和動態(tài)掌控，確保資金流向的有效性和透明度，防止不符合規(guī)定的資金挪用、資金扣留現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）實行會計委派制

建立會計核算中心、實行會計微拍制可以實現(xiàn)對公路建設(shè)工程資金的有效管理和監(jiān)控，是我國公路建設(shè)工程財務(wù)管理工作近年來的試驗方向。有利于防止國家資產(chǎn)流失、遏制鋪張浪費、提高公路建設(shè)工程的資金利用率。

（四）規(guī)范資金使用管理

隨著我國公路建設(shè)力度的加大，對公路建設(shè)的投入資金也越來越高，一些心懷不軌的財務(wù)管理人員借職位便利，挪用國家撥款資金建房、投資，造成公路建設(shè)資金的違規(guī)挪用和財務(wù)空虛。出現(xiàn)這種情況一方面是因為領(lǐng)導(dǎo)疏于管理，另一方面也是由于財務(wù)管理權(quán)限的泛化。應(yīng)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金調(diào)用制度，規(guī)范資金調(diào)用程序，保證資金調(diào)用手續(xù)的完備。對資金出入口進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，明確每一筆資金的流向，對資金調(diào)用權(quán)限作出明確劃分，尤其是資金審批權(quán)限。

（五）提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

財務(wù)管理人員是財務(wù)工作的主要參與者，財務(wù)管理人員的自身素質(zhì)對財務(wù)管理和審核工作的工作效果有直接影響。提高財務(wù)管理人員素質(zhì)包括提高其道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。完善財務(wù)管理制度和資金監(jiān)管力度需要一定的時間，財務(wù)管理人員應(yīng)提高自身覺悟，做好自我管理，避免人為因素造成的國家資產(chǎn)流失、影響公路建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。另外，新階段財務(wù)管理制度的建設(shè)和落實也有賴于公路建設(shè)工程財務(wù)人員的工作實踐經(jīng)驗，財務(wù)管理人員應(yīng)通過不斷的自主學(xué)習(xí)，努力提高自身專業(yè)素質(zhì)，具備先進(jìn)的財務(wù)管理理念和精湛的業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真做好會計核算工作，保證公路建設(shè)工程的資金順暢。

我國正加大力度進(jìn)行城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，公路建設(shè)是其中的重要工程之一。為保證公路建設(shè)工程的高效進(jìn)行、保證公路建設(shè)質(zhì)量，公路建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)必須提高對財務(wù)管理和核算工作的重視，建立規(guī)范的管理制度并嚴(yán)格落實，確保國家資金的有效利用。財務(wù)管理人員也要不斷提高專業(yè)素質(zhì)，實行科學(xué)有效的財務(wù)管理辦法。

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