財政檢查方案精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財政檢查方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財政檢查方案范文

一、內(nèi)部監(jiān)督檢查對象與范圍

等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所所經(jīng)管的2012——2013年度財政財務(wù)資金賬務(wù)，局機關(guān)財務(wù)及各職能股室管理的2013年度財政資金管理情況。

二、時間安排

2014年3月10日-4月10日。

三、檢查內(nèi)容

1、財務(wù)情況：收支是否核算完整，賬務(wù)處理是否及時，原始憑據(jù)是否規(guī)范、合法，財政所機關(guān)是否存在占用其他財政資金等。

2、專項資金使用管理情況：資金管理與使用、報賬程序與報賬手續(xù)是否規(guī)范；對惠農(nóng)資金使用及結(jié)余情況進行專項審查和處理。

3、預(yù)算管理與執(zhí)行及國庫資金撥付情況。

4、相關(guān)業(yè)務(wù)股室資金指標(biāo)管理和清理情況（指標(biāo)臺帳建立、指標(biāo)計劃、指標(biāo)使用、指標(biāo)余額）。

5、內(nèi)部控制情況：控制制度的建立及執(zhí)行情況（含財政所與局機關(guān)印鑒分開保管情況、財政所機關(guān)會計與出納崗位的設(shè)置情況、國庫集中支付系統(tǒng)審核與支付崗設(shè)置情況）。

6、銀行賬戶的管理情況：每月銀行存款對賬情況（每月總賬銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符、有無資金賬外循環(huán)情況），銀行賬戶對賬單是否按月附在記賬憑證上。（財政專戶、國司等）

7、國庫集中支付運行情況。

8、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所2013年度內(nèi)部監(jiān)督檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。

9、其它：非稅收入“收支兩條線”執(zhí)行情況，票據(jù)的規(guī)范管理情況，其他資金收支情況等。

四、人員與分組安排

本次內(nèi)部監(jiān)督檢查工作由財政監(jiān)督檢查局具體設(shè)施

五、工作要求

1、局機關(guān)各職能股室請于3月10日前對本股室管理的財政專戶資金情況（指標(biāo)、使用情況、余額）進行全面清理，并與預(yù)算股核對一致。

2、內(nèi)部監(jiān)督檢查實行組長負責(zé)制和檢查人員責(zé)任追究制。檢查人員應(yīng)本著認真負責(zé)的態(tài)度，實事求是的查找問題，不準敷衍了事、走過場，對每個股（所）單位的監(jiān)督檢查都要制作工作底稿，內(nèi)部審計結(jié)束后，對每個股（所）單位存在的問題與做得好的方面要進行總結(jié)，分別出具內(nèi)部審計報告并制作《責(zé)令改正通知書》。

第2篇：財政檢查方案范文

一、專項檢查的重要意義

這次政府采購執(zhí)行情況專項檢查是在深入學(xué)習(xí)貫徹黨的*大精神過程中，根據(jù)政府采購改革發(fā)展形勢作出的重要決策，這既是深化政府采購制度改革、建立完善的政府采購管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長效機制的有力措施。

政府采購法實施五年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我市采購規(guī)模和范圍不斷擴大，管理制度和管理體系不斷完善，政府采購制度改革取得了明顯成效，由初創(chuàng)階段進入全面發(fā)展階段，在防止腐敗方面發(fā)揮了基礎(chǔ)性的、有效的和明顯的作用。但是，我們?nèi)孕枨逍训乜吹?，政府采購制度的建立和實踐時間還不長，我們的工作與建立完善的政府采購制度的要求還有一定的差距，仍然面臨不少困難和問題，一些深層次的矛盾開始顯現(xiàn)。因此，我們要充分認識到開展政府采購執(zhí)行情況專項檢查的緊迫性和重要性，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想，認真開展政府采購執(zhí)行情況檢查，切實貫徹落實政府采購法的各項規(guī)定。

二、專項檢查的任務(wù)和目的

此次專項檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開展對機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織（以下簡稱采購人）、采購機構(gòu)政府采購執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握政府采購領(lǐng)域中存在的問題，重點查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過認真開展自查自糾工作，使采購人和采購機構(gòu)受到深刻的思想政治教育和法制教育，自覺增強依法行政、依法采購意識；針對自查和重點檢查工作中暴露出的問題，嚴肅查處不規(guī)范行為，建立健全各項規(guī)章制度，完善管理體制和運行機制，為建立健全科學(xué)的政府采購管理體制奠定基礎(chǔ)。

通過檢查，促進采購人、采購機構(gòu)進一步掌握政府采購法律制度規(guī)定，提高依法采購的意識和能力，糾正錯誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進廉政建設(shè)，確保各項政府采購法律制度得以正確地貫徹執(zhí)行。

三、專項檢查的范圍

這次專項檢查的范圍是，各級采購人、采購機構(gòu)*年和*年政府采購執(zhí)行情況。其中，采購機構(gòu)包括政府集中采購機構(gòu)和社會機構(gòu)（指獲得省級財政部門認定乙級政府采購資格的社會中介機構(gòu)）。

四、專項檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)

為確保這次專項檢查工作的順利開展，由市財政局、市監(jiān)察局、市審計局共同成立*市政府采購執(zhí)行情況專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱*市專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組），負責(zé)市級專項檢查組織工作和各區(qū)縣專項檢查的指導(dǎo)和督導(dǎo)。*市專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組組長：市財政局局長肖西平，副組長：市紀委常委賈友民、市審計局總審計師賀成志、市財政局副局長師勝友。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在市財政局），領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任：師勝友（兼），副主任：市財政局政府采購管理處處長董林科、市監(jiān)察局綜合室副主任衛(wèi)志強、市審計局財政金融處處長張林軍。工作人員：市財政局政府采購管理處全體干部和市監(jiān)察局、市審計局有關(guān)干部。各區(qū)縣也要結(jié)合各自實際，成立專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，負責(zé)本級專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，并將成立情況及時上報。

五、專項檢查工作的方法步驟

專項檢查工作采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方法，從5月開始，到9月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點檢查、整改提高和驗收總結(jié)四個階段。具體安排如下：

（一）自查自糾。從文件下發(fā)之日起至6月10日為自查自糾階段。采購人、采購機構(gòu)要認真組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)政府采購法和有關(guān)制度規(guī)定，增強開展自查自糾的針對性和主動性，在此基礎(chǔ)上，對本單位*年和*年政府采購執(zhí)行情況開展自查自糾。主要內(nèi)容包括：

1、政府采購范圍的項目依法實施采購的情況，是否存在規(guī)避政府采購的行為；

2、政府采購預(yù)算、計劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編漏編現(xiàn)象；

3、采購方式選擇和執(zhí)行情況，有無違規(guī)行為；

4、政府集中采購、部門集中采購和分散采購的執(zhí)行情況，納入集中采購目錄的項目是否都執(zhí)行了集中采購；

5、采購組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，是否執(zhí)行了制度規(guī)定，有無違規(guī)行為；

6、工程實施政府采購情況，有無規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為；

7、上級專項資金實施政府采購情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定；

8、政府采購政策功能落實情況，是否嚴格執(zhí)行了制度規(guī)定；

9、受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況；

10、采購機構(gòu)財務(wù)開支情況，是否存在違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象；

11、貫徹落實市財政局、審計局、監(jiān)察局轉(zhuǎn)發(fā)省上三部門《關(guān)于進一步加強政府采購工作的通知》（市財發(fā)〔*〕194號）精神情況；

12、其他有關(guān)情況。

采購人、采購機構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對自查自糾情況歸納整理，查找問題根源，寫出自查自糾報告，并填寫自查自糾有關(guān)表格（電子版），報市專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。采購人應(yīng)當(dāng)填寫表格1、表格2和表格7；政府采購集中采購機構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫表格3、表格4和表格7；社會機構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫表格5、表格6和表格7。

市財政局負責(zé)將自查自糾表格光盤（母盤）發(fā)放給市級各部門和各區(qū)縣。未取得自查自糾表格光盤的單位，《中國政府采購網(wǎng)》、《*政府采購網(wǎng)》將提供電子版光盤以供下載。

（二）重點檢查。6月11日—7月31日為重點檢查階段。為了保證專項檢查工作質(zhì)量，要對未執(zhí)行政府采購制度及采購規(guī)模大、采購項目多和工程類采購項目的采購人、集中采購機構(gòu)和部分社會機構(gòu)執(zhí)行情況開展重點檢查。其中，重點檢查覆蓋面要達到全市所有采購人的20%、以及本級單位政府采購中心和部分社會機構(gòu)。市級和各區(qū)縣將從本級財政局、監(jiān)察局、審計局等部門以及中介機構(gòu)中抽調(diào)人員組成若干個檢查組對本級重點檢查單位和采購機構(gòu)進行檢查；列入今年審計范圍的部門，由審計部門結(jié)合正常審計進行檢查。在重點檢查開始前，各級領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要對檢查人員開展政府采購法規(guī)制度及有關(guān)檢查業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。重點檢查工作結(jié)束后，各檢查組要根據(jù)重點檢查情況寫出檢查意見和處理建議上報本級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）整改提高。8月1日—31日為整改提高階段。采購人、采購機構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點檢查階段中暴露的問題及重點檢查意見，提出切實可行的整改措施，制定整改方案。整改情況要以書面形式提交本級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。整改措施不力，效果不好的，本級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將督促其重新進行整改。

（四）驗收總結(jié)。9月1日---30日為驗收總結(jié)階段。整改提高工作完成后，各級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要組織好本地區(qū)的驗收總結(jié)工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和原因，形式分析報告并上報上級領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。確保專項檢查工作不走過場，將整改措施落到實處。

全市專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組在檢查期間將組織督導(dǎo)組到各區(qū)縣進行指導(dǎo)和督導(dǎo)。

六、專項檢查工作要求

（一）思想重視，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要加強專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。要根據(jù)本方案要求，對檢查過程中遇到的有關(guān)問題及時匯報，及時解決。

（二）精心組織，狠抓落實。政府采購執(zhí)行情況專項檢查工作涉及面廣，政策性強，工作難度大，財政、監(jiān)察、審計部門要通力合作，從經(jīng)費和工作人員上給予必要的保障，精心組織和安排各個階段的工作，做到人員落實、經(jīng)費落實、任務(wù)落實、責(zé)任落實。確保一級抓一級，層層抓落實。對工作不力，造成不良后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（三）依法行政，公正嚴格。財政、監(jiān)察、審計部門在專項檢查工作過程中，要做到依法檢查，要準確運用法律和政策，嚴格履行查辦程序，排除干擾，秉公辦事，防止檢查工作失之于寬，失之于軟，切實做到依法行政，公正嚴格。

第3篇：財政檢查方案范文

一、檢查組織機構(gòu)及檢查范圍

為了更好開展會計信息質(zhì)量檢查工作，區(qū)財政局在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，成立以財監(jiān)辦、預(yù)算科、國庫科及財會管理中心為主的會計信息質(zhì)量檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)檢查全區(qū)范圍內(nèi)各預(yù)算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及國有企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財政局財政監(jiān)督管理辦公室辦公室負責(zé)日常組織協(xié)調(diào)工作。

二、檢查目的、檢查依據(jù)及檢查時間

開展會計信息質(zhì)量檢查，是《會計法》賦予財政部門的職責(zé)，是會計監(jiān)督工作落到實處的具體體現(xiàn)，也是提升會計信息質(zhì)量的重要措施。此次檢查依據(jù)《會計法》有關(guān)規(guī)定進行檢查。

檢查時間：年區(qū)會計信息質(zhì)量檢查工作自本方案公告之日起，至年日結(jié)束

三、檢查方法及檢點

檢查采用重點抽查的方法。現(xiàn)抽查三各單位，分別為：

（一）區(qū)教師進修學(xué)校

（二）區(qū)唐家房醫(yī)院

（三）峰供暖公司

四、檢查內(nèi)容

會計信息質(zhì)量檢點以2010年為主，必要時刻追溯到以前年度，檢查內(nèi)容包括：

（一）是否依法設(shè)置會計賬簿。

（二）是否存在帳外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫”行為。

（三）是否根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制的會計憑證、登記會計賬簿和財務(wù)會計報告是否符合規(guī)定，是否有造假行為。

（四）是否定期進行財產(chǎn)清查，會計賬簿記錄與會計憑證、會計報表、實物與款項的實有數(shù)額是否相符，會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄是否相符。

（五）是否建立并實施內(nèi)部會計監(jiān)督和內(nèi)部控制制度。

（六）納稅調(diào)整是否真實，是否嚴格執(zhí)行稅收政策，有無偷逃稅款的行為。

（七）從事會計工作的人員是否持有會計上崗證。

（八）單位負責(zé)人履行《會計法》所賦予職責(zé)的情況，是否存在授意、指使、強令財務(wù)人員編制虛假會計資料的行為。

行政事業(yè)單位的會計信息質(zhì)量檢查，除對上述內(nèi)容檢查外，還應(yīng)關(guān)注其是否嚴格執(zhí)行財政預(yù)算管理和會計法規(guī)制度的規(guī)定，以及是否存在挪用專項資金、虛報預(yù)算支出。使用假發(fā)票等違反財經(jīng)紀律的行為。

五、檢查程序及處理依據(jù)

各被抽查單位要積極做好被查的準備工作，確保檢查工作順利完成。檢查程序：

（一）制定檢查計劃實施方案；

（二）書面通知被檢查單位并實施檢查；

（三）就查出的問題同被查單位逐項核實，形成檢查報告；

（四）根據(jù)國家有關(guān)法律、規(guī)章逐項審核定案；

（五）報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

（六）向被置查單位發(fā)出行政處罰告知書；

第4篇：財政檢查方案范文

一、指導(dǎo)思想

財政監(jiān)督檢查必須牢固樹立“嚴格執(zhí)法、依法行政”思想，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，按照《通河縣治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項工作目標(biāo)分解方案》和《通河縣加強工程治理排查整改工作方案》精神，結(jié)合財政同步監(jiān)督規(guī)則，實現(xiàn)財政監(jiān)督與業(yè)務(wù)工作的有機結(jié)合、專職監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機融合，從單獨查處問題轉(zhuǎn)變?yōu)榇龠M規(guī)范管理、完善制度，促進被監(jiān)督對象加強財政財務(wù)制度建設(shè)，充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能作用。

二、檢查的范圍

1、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直行政、事業(yè)、企業(yè)單位度預(yù)算收支執(zhí)行情況、會計法執(zhí)行情況、預(yù)算法執(zhí)行情況、政府采購工作、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況、國庫集中支付情況、非稅收入、票據(jù)使用、罰沒收入等。

2、繼續(xù)做好黨政機關(guān)和企、事業(yè)單位“小金庫”治理工作，根據(jù)中央、省和市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，加大行政事業(yè)單位和社會團體“小金庫”專項治理工作力度，建立和完善“小金庫”長效機制，務(wù)求“小金庫”專項治理工作取得實效；

3、結(jié)合縣域發(fā)展?fàn)顩r，對人民群眾關(guān)心的熱點、焦點問題開展專項檢查；

4、加強國有資產(chǎn)管理力度；

5、加大內(nèi)部監(jiān)督力度，提升財政資金管理水平。

三、檢查內(nèi)容

（一）專項檢查

1、檢查范圍

根據(jù)中央和省工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工程治理工作總體部署，按照《通河縣加強工程治理排查整改方案》要求，配合縣紀檢委、縣發(fā)改局、縣住房與城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣交通局、縣水務(wù)局、縣國土局、縣工信局等各目標(biāo)任務(wù)分解單位，以政府投資和使用國有資產(chǎn)項目和擴大內(nèi)需項目為重點，對2008年以來規(guī)模以上的投資項目認真進行排查和滾動排查梳理，著重解決工程建設(shè)項目物資采購監(jiān)管薄弱、資金管理使用混亂、工程嚴重超概算等突出問題，規(guī)范物資采購活動，促進工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。

2、檢查內(nèi)容

一是嚴格項目資金預(yù)算審核，嚴格按照預(yù)算管理程序的規(guī)定審核下達項目資金預(yù)算，不得超國家規(guī)定的投資規(guī)模、方向和范圍下達預(yù)算，嚴禁擅自提高建設(shè)標(biāo)準和變更建設(shè)內(nèi)容、擠占挪用其他專項資金、拖欠工程款和截留資金；二是加強政府投資項目采購監(jiān)管，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，加強對政府投資項目設(shè)備、材料采購的監(jiān)督管理；三是加強工程項目建設(shè)資金監(jiān)管，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度、政府采購制度和工程建設(shè)項目資金財務(wù)管理辦法，強化項目概（預(yù)算）管理和竣工財務(wù)決算管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)管機制，督促項目建設(shè)單位嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理制度。

（二）、日常監(jiān)督檢查

1、檢查各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）糧食直補、糧種補貼、退耕還林專項補貼資金發(fā)放情況，扶貧專項資金、教育、文化、衛(wèi)生專項資金，看有沒有截留挪用現(xiàn)象。

2、對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、國土專項資金檢查，看是否?？顚Ｓ?、有無虛列支出、截留、擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金的問題。

3、對社會保障、民政專項及扶貧專項資金進行檢查，檢查有沒有擠占挪用，看各項資金是否落實到位。

4、對非稅收入情況進行檢查，檢查收入是否及時入庫，有沒有坐收坐支、挪用、隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金，有沒有擴大收費范圍，擅自提高、降低收費標(biāo)準現(xiàn)象，應(yīng)收未收及私設(shè)小金庫問題。

5、對公、檢、法部門罰沒收入進行檢查，檢查罰沒收入和罰沒物資有沒有及時上繳入庫，是否有坐收坐支現(xiàn)象，罰款不給開罰沒票據(jù)現(xiàn)象。

6、對《會計法》和會計信息貫徹落實情況進行全面檢查，檢查會計工作是否依法進行。

7、對《政府采購法》及我縣制定的《政府采購暫行辦法》和《采購項目目錄》貫徹執(zhí)行情況進行檢查，看有無未經(jīng)政府采購審批私自采購情況。

8、對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況檢查，看占有單位的資產(chǎn)實物、臺賬與會計賬簿是否相符；資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、出借、對外投資、報廢等是否履行審批手續(xù)；投資經(jīng)營收益、資產(chǎn)的變價收入、殘值收入和出租收入等是否按*-照非稅收入管理的規(guī)定實行“收支兩條線”管理。

9、開展財政內(nèi)部監(jiān)督檢查，專職監(jiān)督機構(gòu)要按照《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）要求，逐步開展局機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，重點檢查有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性。

四、檢查的方法、要求和時間

這次財務(wù)檢查，成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)四個檢查組，專職監(jiān)督機構(gòu)和業(yè)務(wù)機構(gòu)配合，檢查要做到事先通知，檢查中有記錄，執(zhí)法有依據(jù)，嚴格履行法定程序，檢查時間：3月31日起到4月10日止為自查時間，2011年4月10日至8月30日為檢查時間。

五、對檢查組工作人員要求

做好檢查前的準備工作，詳細了解被檢查單位及相關(guān)法規(guī)、政策情況，按規(guī)定程序開展檢查，包括送達檢查通知書、出示證件、編制財政檢查底稿、征求被檢查人意見、提交財政檢查報告等，檢查中要堅持原則，秉公執(zhí)法，嚴格按照國家有關(guān)的法律、法規(guī)程序檢查、處理各種違法違紀問題，不得以情代法，嚴于律已、清正廉潔，不準吃請受禮，不準利用工作之便謀取私利。

六、對違紀、違規(guī)問題的處理

第5篇：財政檢查方案范文

一、指導(dǎo)思想

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過實施良種補貼項目，運用政策導(dǎo)向和資金扶持手段，調(diào)動農(nóng)民種植積極性，引導(dǎo)農(nóng)民擴大種植面積，提高良種和先進栽培技術(shù)的推廣覆蓋率，促進農(nóng)作物增產(chǎn)增效和農(nóng)民持續(xù)增收。

二、補貼原則和標(biāo)準

堅持政策公開、全面覆蓋、直補到戶的原則。一是政策公開。向社會公開補貼政策和辦法，公示補貼農(nóng)戶、補貼標(biāo)準、補貼面積、補貼金額等，操作全過程透明。二是全面覆蓋。對種植水稻、玉米、棉花、小麥、油菜的農(nóng)戶按照種植面積全部進行補貼。三是直補到戶。補貼資金通過“一折通”直接發(fā)放到戶，確保農(nóng)民受益。補貼標(biāo)準為水稻、棉花每畝15元，玉米、小麥、油菜每畝10元。

三、工作安排

（一）宣傳準備階段（4月12日—4月20日）。制定實施方案，召開專題會議，安排布置良種補貼落實工作。要通過會議、廣播、張貼宣傳資料等多種形式，向廣大種糧農(nóng)戶廣泛宣傳國家良種補貼政策。

（二）面積申報、核實階段（4月21日—5月25日）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道要嚴格按照方案要求，采取自下而上的方式，做好面積核定、登記造冊、公示和審核匯總等工作。補貼面積由村民委員會組織農(nóng)戶據(jù)實申報造冊，同時以村民小組為單位按戶張榜公示，村組干部單獨公示，公示時間不少于7天。公示有異議的要及時查實更正并再次張榜公布，無異議后由村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）逐級匯總上報到區(qū)財政局、區(qū)農(nóng)委審核匯總。

（三）資金兌付階段（5月26日—5月30日）。區(qū)農(nóng)委、財政局將補貼資金匯總審核無誤后，報區(qū)政府審定，并報市農(nóng)委、財政局復(fù)核，市農(nóng)委、財政局復(fù)核后，由區(qū)財政局通過“一折通”將補貼資金直接發(fā)放到戶。

四、實施要求

（一）規(guī)范操作程序。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道要嚴格按照實施方案要求，做好面積核定、登記造冊、公示和審核匯總等工作，設(shè)立區(qū)、鄉(xiāng)舉報、咨詢電話，廣泛接受群眾監(jiān)督，及時處理來電來訪，認真做好補貼政策的宣傳與答疑工作。

第6篇：財政檢查方案范文

二、進一步加強收入組織協(xié)調(diào)工作，督促市及區(qū)縣組織收入各部門強化稅收與非稅收入征管，力爭完成全市地方財政收入120億元的奮斗目標(biāo)。

三、切實加強支出管理，在保證財政資金安全和發(fā)揮好資金使用效益的前提下，加快支出進度，特別是專項資金的支出進度，力爭提前完成省財政廳規(guī)定的年度項目支出進度要求。

對今年以來未完成及四季度確定的采購項目，各處室要督促相關(guān)單位于12月15日前辦結(jié)采購手續(xù)。

建立各項加強支出管理的辦法，制訂并推行《市級部門財政收支通報制度》、《區(qū)縣財政預(yù)算執(zhí)行情況考核試行辦法》、《局支出處室支出管理考核試行辦法》等。

完成財政專戶清理工作。

四、謀劃研究20*年全市財政工作的整體思路和財政改革、發(fā)展的階段性工作目標(biāo)及具體措施。

五、做好20*年全市財政收支預(yù)算編制工作。

制定和印發(fā)關(guān)于進一步推進和深化部門預(yù)算改革的文件及相關(guān)配套文件。

安排布置20*年全市財政決算工作。

六、認真做好省審計廳審計市財政的接待、配合工作。

七、加快推進財政各項改革

金財工程建設(shè)方面：

1、完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)、企業(yè)信息管理系統(tǒng)方案設(shè)計及契稅管理系統(tǒng)軟件的安裝運行并正式啟動。

2、完成20*年擬實施的19項金財工程及信息化建設(shè)項目實施方案的起草工作。

3、完成交警罰款征收系統(tǒng)建設(shè)、市本級國庫集中支付系統(tǒng)與預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口等工作。

國庫集中支付改革方面：繼續(xù)做好擴面和推進區(qū)縣改革試點準備工作；制訂推行公務(wù)卡制度以及擴大直接支付范圍等項工作的意見。

制定政府采購網(wǎng)上申報、審核實施方案（試行）；推進政府采購協(xié)議供貨方式改革。

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理改革方面：繼續(xù)加強行政事業(yè)資產(chǎn)管理制度建設(shè)，完善制度體系；完成市本級524戶行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實批復(fù)工作；指導(dǎo)區(qū)縣完成本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作。

績效評價改革方面，做好所確定試點項目績效評價報告的審核認定工作，重視其評價結(jié)果的運用。

農(nóng)村綜合改革方面，做好閻良區(qū)試點經(jīng)驗的總結(jié)工作。

八、完成下半年各項財政調(diào)研課題。

九、參與市屬國有企業(yè)的改制工作，重點做好企業(yè)改制政策的完善和中、省下劃企業(yè)的政策性破產(chǎn)與資產(chǎn)重組工作，特別是抓好唐華集團及所屬5戶企業(yè)下劃破產(chǎn)費用爭取工作。參與做好省屬、市屬企業(yè)分離辦社會工作。參與做好西安市商業(yè)銀行改革與財務(wù)重組、西國投增資擴股與不良資產(chǎn)處置工作。做好全民創(chuàng)業(yè)財政政策的宣傳落實工作。（12月底）（企業(yè)處、科教文處）

十、安排并落實好年底前市委、市政府在改善民生等方面的財政資金投入，切實為民辦實事、好事。

十一、完成局各處室職能交叉梳理調(diào)整工作。

十二、繼續(xù)加強財政監(jiān)督管理

按照年度財政監(jiān)督檢查計劃，完成全年財政專項檢查任務(wù)。

繼續(xù)做好會計管理工作，加強《會計法》執(zhí)法檢查。

加強收費票據(jù)管理，對市級有關(guān)部門的票據(jù)使用及收費情況進行檢查。

第7篇：財政檢查方案范文

一、整治目標(biāo)

全面清查全區(qū)范圍內(nèi)所有“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”經(jīng)營網(wǎng)點，重點整治假冒偽劣、以次充好的產(chǎn)品進入家電下鄉(xiāng)流通領(lǐng)域，打擊套取和騙取“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”資金的不法行為，堅決取締違法違規(guī)的經(jīng)營網(wǎng)點，確保財政資金安全，規(guī)范我區(qū)“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”市場。

二、職責(zé)和分工

此次專項整治行動在區(qū)政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由區(qū)政府辦綜合協(xié)調(diào)，財政、三產(chǎn)等相關(guān)部門各負其責(zé)，緊密協(xié)同配合。

（一）區(qū)政府辦負責(zé)此次專項整治行動的全面協(xié)調(diào)。

（二）財政部門負責(zé)兌付家電下鄉(xiāng)補貼資金，要嚴格審核銷售發(fā)票、戶口薄、身份證以及產(chǎn)品標(biāo)識卡等要件，仔細檢查材料的完整性和真實性，確保真實兌付。

（三）三產(chǎn)發(fā)展服務(wù)局負責(zé)嚴格落實對銷售網(wǎng)點特別是代墊補貼網(wǎng)點家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品進銷存臺帳管理制度，確保真實銷售，嚴防“機卡分離”。

（四）紀檢監(jiān)察部門負責(zé)對“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”行政主管部門直接責(zé)任人的監(jiān)督管理，查處截留、擠占、挪用補貼和坑農(nóng)行為。

（五）公安、工商部門要會同有關(guān)部門做好“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”的市場秩序保障和安全維護工作，同時工商部門要嚴防假冒偽劣商品進入“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”市場，公安部門要配合財政、三產(chǎn)部門打擊騙補的違規(guī)行為。

（六）宣傳部、信息中心要組織做好“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”工作的宣傳。

（七）稅務(wù)部門在依法征稅的同時，要從有利于產(chǎn)品下鄉(xiāng)，方便農(nóng)民購買、方便以舊換新等角度出發(fā)，研究制定相關(guān)措施和辦法。

三、整治內(nèi)容

（一）加大對家電銷售企業(yè)經(jīng)營資格和商品購銷合法性的執(zhí)法檢查；對家電銷售企業(yè)進行一次全面的主體資格、經(jīng)營范圍、經(jīng)營條件等方面清理。

（二）嚴厲打擊騙取、套取財政補貼的不法行為。聯(lián)合相關(guān)部門對全區(qū)所有“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”經(jīng)營網(wǎng)點進行一次全面檢查，對錄入不及時、手續(xù)不齊、貨卡分售、一貨多卡、貨卡不一致、倒賣標(biāo)識卡和虛報、冒領(lǐng)財政補貼的經(jīng)營網(wǎng)點一律取消其備案和補貼資格，情節(jié)嚴重的將追究刑事責(zé)任。

（三）建立登記和進銷臺帳制度。銷售網(wǎng)點應(yīng)設(shè)立專門的“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”產(chǎn)品進銷登記冊或進銷臺帳備查，登記內(nèi)容分別包括進貨日期、數(shù)量、型號、進貨來源、銷售日期、資金、標(biāo)識卡卡號、購買人信息等內(nèi)容。

（四）加強對產(chǎn)品標(biāo)識卡和家電下鄉(xiāng)系統(tǒng)密鑰管理。

四、整治步驟

本次專項整治分三個階段進行

（一）年9月11日—26日為動員部署階段。要做好動員部署，制定和細化整治工作方案，成立專項整治工作機構(gòu)。

（二）年9月26日—10月1日為自查自糾階段。各經(jīng)營網(wǎng)點要根據(jù)本次整治的要求，作好自查自糾，要高度重視，認真查找自身的問題和不足，認真整改，如實填寫自查自糾情況表。在自查中套取騙取財政補貼資金的，通過與三產(chǎn)部門聯(lián)系，如數(shù)上繳財政專戶。

（三）年10月1日—11月16日為檢查整改階段。開展對“家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新”經(jīng)營網(wǎng)點的“拉網(wǎng)式”清查，嚴查騙取套取財政補貼的不法行為，對檢查中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和重點問題，督促經(jīng)銷網(wǎng)點制定整改方案，限期整改，涉嫌違法犯罪的要一查到底。執(zhí)法部門收繳的騙補資金和罰沒款及時與三產(chǎn)、財政聯(lián)系，如數(shù)上繳財政。

（四）年11月16日—12月11日為總結(jié)階段。對本次專項行動進行一次集中總結(jié)，對在專項整治行動中，遵紀守法的經(jīng)營網(wǎng)點將給予通報表揚，對個別嚴重違紀違規(guī)，甚至犯罪的網(wǎng)點經(jīng)銷商，既要嚴肅查處，又要進行媒體曝光。

五、整治要求

（一）各相關(guān)部門要在區(qū)政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，明確工作責(zé)任，制定具體方案，采取主動出擊、聯(lián)合執(zhí)法等形式，確保整治活動不留死角和盲區(qū)。

第8篇：財政檢查方案范文

然而每次檢查審計檔案或者翻閱審計檔案，不難看出審計實施方案的編制和標(biāo)準大相徑庭。究其原因有以下幾點：

1.部分基層審計人員缺乏專業(yè)理論的修養(yǎng)，對審計目標(biāo)、審計重要性水平、審計風(fēng)險評估認識不足，無從下手。

2.審計人員審前調(diào)查不足，缺乏對審計對象的深入調(diào)查，無法完成審計實施方案的編制。

3.審計人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經(jīng)驗主義、拿來主義，養(yǎng)成惰性。自以為經(jīng)驗豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計實施方案。

全面的審前調(diào)查是編制審計實施方案的基礎(chǔ)工作，是審計實施方案具備針對性和指導(dǎo)性的前提條件，是確定審計工作重點的重要保證。提高審計實施方案質(zhì)量必須對方案中涉及的相關(guān)審計理論和概念進行必須理解和強化，如此才能提高審計實施方案的規(guī)范性。以下是以某區(qū)財務(wù)收支審計為例進行舉例說明。

編制依據(jù)：是指對審計對象進行審計的緣由。一般規(guī)范表述為“根據(jù)《中華人民共和國審計法》和××局年度審計計劃安排或者區(qū)政府交辦審計事項要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案”。

被審計單位基本情況：可按照審前的調(diào)查情況填寫。一般填寫被審計單位的部門設(shè)置、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)、人員編制、財政撥款情況、支出項目。

審計目標(biāo)：審計的定義是“審計人員對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供合理保證”因此財政財務(wù)收支審計的目標(biāo)可表述為“摸清家底，查清被審計單位各項資金的真實性、合法性和效益性”。

重要性水平的確定以及審計風(fēng)險評估：審計重要性是一個審計中非常重要的概念。重要性的判斷應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體環(huán)境作出，并受錯報的支出金額或性質(zhì)影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計人員應(yīng)當(dāng)確定一個合理的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大錯報。審計人員在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環(huán)境、審計的目標(biāo)、財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財務(wù)報表項目的金額波動幅度。行政事業(yè)單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時需重點關(guān)注?，F(xiàn)在審計風(fēng)險多為風(fēng)險導(dǎo)向型審計模式。審計風(fēng)險=檢查風(fēng)險×重大錯報風(fēng)險，檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險/重大錯報風(fēng)險，重大錯報風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險。一般可確定固有風(fēng)險設(shè)為50%，根據(jù)內(nèi)部控制情況，確定控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險÷（固有風(fēng)險×控制風(fēng)險），如果控制風(fēng)險設(shè)為50%，則檢查風(fēng)險=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。

審計方法：審計方法看似簡單但要用專業(yè)的術(shù)語表達也未必簡單。一般使用的審計方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序”。

至于審計實施方案中的其他填寫項目如“審計范圍、重要事項、審計步驟”則根據(jù)具體情況而定，在此不一一贅述。

第9篇：財政檢查方案范文

第一條天然林資源保護工程(以下簡稱天保工程)是國家保護、培育和發(fā)展森林資源，改善生態(tài)環(huán)境，保障國民經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。為加強天保工程管理，根據(jù)國務(wù)院批準的《長江上游、黃河上中游地區(qū)天然林資源保護工程實施方案》、《東北、內(nèi)蒙古等重點國有林區(qū)天然林資源保護工程實施方案》以及國家林業(yè)局、國家計委、財政部、勞動保障部“關(guān)于組織實施長江上游黃河上中游地區(qū)和東北內(nèi)蒙古等重點國有林區(qū)天然林資源保護工程的通知”等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于由中央財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)(專項)投資、中央財政資金和地方財政配套資金安排的天保工程項目。

第三條天保工程的建設(shè)目標(biāo)是，停伐或調(diào)減木材產(chǎn)量，保護好現(xiàn)有天然林，加快宜林荒山荒地造林種草，加強森林管護，妥善安置富余人員，緩解企業(yè)社會負擔(dān)，為林區(qū)發(fā)展和改善生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造條件。

第四條天保工程實行省(含自治區(qū)、直轄市，下同)級人民政府負責(zé)制和地方各級人民政府目標(biāo)責(zé)任制，堅持目標(biāo)到省、任務(wù)到省、資金到省、責(zé)任到省，省級政府對國家負總責(zé)。

第二章工程組織管理

第五條國家林業(yè)局重點工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一研究和部署天保工程實施中的重大事項。設(shè)立天保工程管理辦公室，具體負責(zé)對天保工程的指導(dǎo)、組織、管理、檢查和監(jiān)督。

第六條各地應(yīng)加強對天保工程的領(lǐng)導(dǎo)，成立天保工程領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一安排、審議、協(xié)調(diào)工程實施中的重大問題。要明確工程管理機構(gòu)，具體負責(zé)天保工程的組織實施。

第七條天保工程的管理培訓(xùn)工作實行分級負責(zé)制。國家林業(yè)局培訓(xùn)的對象為省級天保工程實施的科技和管理干部及工程縣的縣級領(lǐng)導(dǎo)干部;省級培訓(xùn)的對象為地(市)、縣(局)主管工程實施的科技和管理人員;縣級培訓(xùn)對象為從事工程管理人員、施工人員，以及有必要培訓(xùn)的工人、農(nóng)民(含林農(nóng))。

第八條國家統(tǒng)一規(guī)劃部署天保工程管理信息系統(tǒng)，建設(shè)國家、省、地(市)、縣(局)四級管理系統(tǒng)，對工程實施動態(tài)信息進行管理、監(jiān)測和監(jiān)督。

第三章工程設(shè)計與施工管理

第九條天保工程各類基本建設(shè)項目要嚴格按照國家規(guī)定的基本建設(shè)程序進行管理，按實施方案確定的建設(shè)項目組織設(shè)計，按設(shè)計組織施工、核查驗收。各級天保工程主管機構(gòu)要會同造林等有關(guān)業(yè)務(wù)職能單位加強對工程實施方案、作業(yè)設(shè)計、單項工程(方案)設(shè)計、工程項目施工等的組織和指導(dǎo)，保證設(shè)計與施工的質(zhì)量。

第十條工程設(shè)計實行招投標(biāo)制度，擇優(yōu)選用相應(yīng)資質(zhì)的工程項目設(shè)計單位。要實行工程項目設(shè)計質(zhì)量負責(zé)制，依法對各類設(shè)計進行管理。

第十一條工程設(shè)計必須根據(jù)森林資源規(guī)劃設(shè)計調(diào)查(以下簡稱二類調(diào)查)結(jié)果進行。工程設(shè)計應(yīng)使用2年內(nèi)的二類調(diào)查資料;超過2年不滿5年的，需進行補充調(diào)查;超過5年的，必須重新進行二類調(diào)查。

第十二條縣(局)級工程實施方案的編制必須以縣(局)級森林經(jīng)營方案為藍本，建立在科學(xué)的森林分類區(qū)劃的基礎(chǔ)上進行，由縣級工程主管部門或森工(林業(yè))集團公司所屬的林業(yè)局組織編制。

第十三條省級和縣(局)級工程實施方案審批權(quán)限是：各省實施方案由省級人民政府組織審核后，報國家林業(yè)局組織審批;縣(局)級實施方案經(jīng)縣級人民政府審核后，由省級林業(yè)主管部門會同計劃、財政、勞動保障部門審核后報省級人民政府審批。大興安嶺林業(yè)集團公司的實

施方案，由國家林業(yè)局商有關(guān)部門審批。

第十四條天保工程設(shè)計文件一經(jīng)批準，不得隨意變更。確需變更的，必須由建設(shè)單位委托原設(shè)計單位提出變更，報原批準部門重新審批。

第十五條工程施工實行招投標(biāo)制度，所有建設(shè)項目施工和貨物采購實行合同制管理。施工單位必須依據(jù)批準的設(shè)計文件，嚴格按照技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準，合理施工，不得以各種理由將工程進行二次轉(zhuǎn)包，以確保工程質(zhì)量。建設(shè)單位要接受對工程實施質(zhì)量的監(jiān)理和監(jiān)督。各級工程主

管部門要加強對批量貨物采購的組織和領(lǐng)導(dǎo)，制訂具體的貨物招標(biāo)采購辦法，以保證貨物的質(zhì)量，降低工程造價。

第十六條凡列入天保工程實施方案的建設(shè)單位，要嚴格執(zhí)行國家木材驗田產(chǎn)量調(diào)減計劃和年度木材生產(chǎn)計劃，對木材生產(chǎn)和銷售嚴格實行“一本帳”管理，決不允許搞計劃外采伐和銷售木材。遇到人力不可抗拒的.自然災(zāi)害，如水災(zāi)、火災(zāi)、病蟲害、風(fēng)災(zāi)等需要清理的木材，要按照現(xiàn)行的木材計劃審批權(quán)限逐級報批。凡是弄虛作假的，要按《中華人民共和國森林法》和《中華人民共和國森林法實施條例》的有關(guān)規(guī)定追究單位和個人的責(zé)任。

第十七條營林建設(shè)項目應(yīng)按照國家林業(yè)局頒布的有關(guān)造林技術(shù)規(guī)程，封山育林技術(shù)規(guī)程和飛播造林技術(shù)規(guī)程等進行作業(yè)設(shè)計，按設(shè)計組織實施。

第十八條地方各級工程主管部門要提前抓好種苗等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高科技含量;要按工程需要保證苗木生產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量，推行苗木質(zhì)量負責(zé)制。

第十九條落實森林管護責(zé)任制。采取多種形式將森林管護責(zé)任制以合同的方式與管護承包者的利益掛鉤，實行獎勵與懲罰結(jié)合。各省要規(guī)范森林管護合同，合同文本要明確責(zé)任人、管護面積、職責(zé)和義務(wù)、獎懲措施等條款，對森林管護實行法制化管理。

第二十條在距大江大河干流和一、二級支流第一層山脊兩側(cè)500米的范圍內(nèi)不得從事可能對林下植被造成破壞的一切經(jīng)營活動。未經(jīng)批準，不得砍伐禁伐區(qū)的喬木、灌木，不得毀林毀草開墾，禁止在幼林地、封山育林和未成林造林地內(nèi)從事放牧活動;不得隨意開挖土石方和修筑

建筑物。需征占用林地的，必須按照《中華人民共和國森林法實施條例》和國家林業(yè)局《占用征用林地審核審批管理辦法》的規(guī)定報批。

第二十一條為合理利用林地和林下資源，在不破壞森林植被的原則下，經(jīng)省級林業(yè)主管部門批準，禁伐區(qū)只能從事以下生產(chǎn)經(jīng)營活動：

一、興辦森林旅游業(yè);

二、興辦養(yǎng)殖業(yè)，包括飼養(yǎng)魚類、林蛙、蜜蜂、家禽等;

三、從事林藥、野生菌類、野生山菜與漿果等栽植;

四、從事野生漿果、林藥、樹種等采集。

第二十二條經(jīng)批準，在禁伐區(qū)和封山育林區(qū)修筑和開挖設(shè)施必須符合以下條件：

一、在禁伐區(qū)修筑管護、居住房舍和設(shè)施不得砍伐活立木，修建房舍的面積應(yīng)控制在70平方米以內(nèi);

二、養(yǎng)殖林蛙、魚類等水產(chǎn)應(yīng)盡量利用原有溝系，如需拓寬，則寬度不超過最近20年以來的最高洪峰水位線，修建的各類設(shè)施不能影響行洪、泄洪。

第二十三條在禁伐區(qū)和封山育林區(qū)發(fā)展林下資源利用項目，要以縣(局)為單位，編制林地和林下資源利用項目建議書，經(jīng)同級林業(yè)部門審核后報省級林業(yè)主管部門批準。

第二十四條分流安置富余職工必須落實到人。實施單位要廣辟就業(yè)門路，積極穩(wěn)妥地安置下崗職工。各級林業(yè)部門要重視下崗職工再就業(yè)培訓(xùn)，提高下崗人員的基本技能和工作能力，實現(xiàn)再就業(yè)安置。

第四章工程計劃與資金管理

第二十五條工程項目建設(shè)投資、財政資金計劃的安排要依據(jù)批準的實施方案和初步設(shè)計(作業(yè)設(shè)計)?！?/p>

第二十六條年度基本建設(shè)投資計劃編制實行“自下而上、自上而下、上下結(jié)合”的編制方法。下一年度計劃，由省林業(yè)主管部門會同省級計劃部門在認真總結(jié)本年度工程實施情況的基礎(chǔ)上，編制下一年度基本建設(shè)投資建議計劃，上報國家林業(yè)局，抄報國家計委。國家林業(yè)局匯總審核后報國家計委申請下達工程年度投資計劃。省以下的年度基本建設(shè)計劃的編制，由各省自行確定。

第二十七條財政資金的申請和下達按以下程序進行：地方向中央財政申請?zhí)毂ＹY金，先由各省林業(yè)主管部門編制資金申請報告，經(jīng)省級財政部門審核，按有關(guān)程序于每年1月底前向財政部申報。中央直屬單位由單位主管部門編制下年度資金申請報告報國家林業(yè)局審核，再由國家林業(yè)局向財政部申報。地方實施單位的財政資金由財政部按有關(guān)規(guī)定下?lián)苁〖壺斦块T;中央直屬單位的財政資金，由國家林業(yè)局根據(jù)財政部下?lián)苜Y金的數(shù)量和要求撥付給所屬實施單位。

第二十八條基本建設(shè)年度投資計劃，未經(jīng)國家林業(yè)局和國家計委批準，任何單位不得擅自調(diào)整。如確需調(diào)整，需報國家林業(yè)局和國家計委審批。對違反上述規(guī)定的單位要責(zé)令限期糾正，并進行必要的宏觀調(diào)控。

第二十九條年度中央國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)(專項)投資計劃和財政資金計劃實行抄送備案制度。各省林業(yè)主管部門、森工集團要將明細計劃抄送國家林業(yè)局備案。

第三十條天保工程資金實行專戶存儲、?？顚Ｓ?、單獨建帳和核算，任何單位不得擠占、截留、挪用、強行劃轉(zhuǎn)或抵扣各種貸款本息、稅金、各種債務(wù)等。建設(shè)單位要切實加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，努力提高資金使用效益。

第三十一條納入工程實施方案投資概算的地方財政配套資金，應(yīng)先于中央資金撥付給建設(shè)單位;對不能足額配套的，國家有關(guān)部門有權(quán)停撥中央資金。

第三十二條工程縣(局)要嚴格按有關(guān)規(guī)定撥付建設(shè)資金，即：造林工程預(yù)付款額控制在年度計劃投資的50%以內(nèi)，然后根據(jù)工程進度逐步撥付30%的資金：年度造林任務(wù)完成后，經(jīng)檢查驗收合格后再撥付10%的資金;預(yù)留10%質(zhì)量保證金，待3年保存率核查達標(biāo)后，再予撥付。

第三十三條各級林業(yè)主管部門和建設(shè)單位要切實加強資金管理，及時準確地掌握建設(shè)資金的到位、使用等情況，按規(guī)定真實、完整地報送月、季、年度會計報表和信息資料。

第三十四條各省林業(yè)主管部門要協(xié)助本級財政部門在下一年度3月底前將上年度財政資金使用情況總結(jié)分別報送財政部和國家林業(yè)局。

第三十五條各級天保工程主管部門要加強對資金使用情況的管理，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。實行建設(shè)項目法人代表責(zé)任制和工程主管負責(zé)人離任審計制度。對違規(guī)使用資金的，要追究所在單位領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人的責(zé)任;情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究其法律責(zé)任。

第三十六條任何建設(shè)單位或個人有權(quán)直接向各級林業(yè)主管部門反映工程建設(shè)中出現(xiàn)的資金違紀問題，鼓勵全社會對工程的實施情況進行監(jiān)督。

第三十七條有關(guān)具體的資金使用與管理按照國家林業(yè)局、財政部頒發(fā)的《重點地區(qū)天然林資源保護工程建設(shè)資金管理規(guī)定》和財政部頒發(fā)的《天然林保護工程財政資金管理規(guī)定》執(zhí)行。

第五章工程監(jiān)督與核查驗收管理

第三十八條工程監(jiān)督包括檢查組現(xiàn)場檢查監(jiān)督、報表監(jiān)督、審計監(jiān)督和追蹤評價監(jiān)督。

第三十九條各級工程主管部門要根據(jù)工程進展情況，安排好隨機檢查和專項檢查;要設(shè)立舉報電話和舉報信箱，認真受理舉報電話和信件，對重大問題，要直接派人進行核實處理。

第四十條各省級工程主管部門要定期報告工程的實施情況，具體要求按天保工程信息報告制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條各級工程主管部門要自覺接受同級審計部門或由國家組織的專項審計監(jiān)督，要積極配合審計部門完成工程年度審計工作。

第四十二條凡出現(xiàn)下列情況之一的，國家林業(yè)局將給予通報批評，并視情節(jié)輕重，對項目進行緩建、停建，并建議地方政府依法對項目責(zé)任人(主管項目領(lǐng)導(dǎo)或項目法人)給予行政處分或行政處罰，直至追究刑事責(zé)任。

(一)除人力不可抗拒因素外，投資計劃下達滿一年但尚未開工的項目;

(二)擅自調(diào)整年度建設(shè)投資計劃，截留、挪用、擠占工程資金的;

(三)地方財政資金不按規(guī)定的比例配套或逾期半年以上撥付資金的。

(四)項目實施過程中，給國家造成重大經(jīng)濟損失或項目無法進行建設(shè)的;

(五)弄虛作假、欺上瞞下或有其他違法違紀行為的;

(六)工程區(qū)發(fā)生毀林或亂占林地，且情節(jié)比較嚴重的。

第四十三條工程核查結(jié)果是檢驗天保工程建設(shè)項目質(zhì)量和目標(biāo)效果的依據(jù)，也是實施宏觀調(diào)控的主要依據(jù)。工程核查驗收分為縣(局)級自查、省級林業(yè)主管部門復(fù)查、國家抽查三級核查驗收制度。

第四十四條工程核查驗收的內(nèi)容包括：森林分類區(qū)劃和工程實施方案、木材產(chǎn)量調(diào)減、公益林建設(shè)、森林管護、富余職工分流安置，以及種苗、病蟲害防治、防火、科技等內(nèi)容。

第四十五條工程核查驗收具體程序和要求按國家林業(yè)局頒發(fā)的《天然林保護工程核查驗收辦法》執(zhí)行。

第四十六條為保證核查驗收工作質(zhì)量，各級林業(yè)主管部門要對事先指導(dǎo)、中間檢查、成果校驗三個環(huán)節(jié)加強管理。

第四十七條對通過核查驗收的省，由國家林業(yè)局對任務(wù)完成好、工程質(zhì)量高的單位，予以表彰獎勵;對問題突出的，下達整改意見并責(zé)令其限期完成，情節(jié)特別嚴重的，將建議地方政府、森工集團追究工程主管負責(zé)人和項目法人的責(zé)任。

第四十八條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，及時收集、整理工程項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全工程檔案，接受上級管理部門的備查。

第四十九條工程全面竣工后，由省級林業(yè)主管部門組織對建設(shè)單位進行二類資源調(diào)查，調(diào)查結(jié)果作為評價工程實施目標(biāo)的重要依據(jù)。

第六章附則

第五十條各省可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定實施細則，報國家林業(yè)局備案。