完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

提升中小企業(yè)融資能力，需要大力拓展融資渠道

搭建平臺，建立完善的政策融資，債務(wù)融資，權(quán)益融資平臺。一是支持地方性金融體系建設(shè)。目前，各大銀行親睞對國有企業(yè)、政府性投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、上市公司支持大企業(yè)，確保大企業(yè)的信貸，對中小企業(yè)不重視，在確保大企業(yè)的基礎(chǔ)上才加以考慮，造成了對中小企業(yè)的信用歧視。各級部門應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督、鼓勵(lì)競爭，加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)建設(shè)，聚集更多閑散資金，支持地方中小企業(yè)的發(fā)展。大力推進(jìn)現(xiàn)有的城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社的體制改革，在政府適當(dāng)干預(yù)下逐步推行地方金融機(jī)構(gòu)中利率市場化，搞活地方金融機(jī)構(gòu)，提高其競爭能力。二是鼓勵(lì)中小企業(yè)上市直接融資。對比較成熟的中小企業(yè)吸收為中小板上市，對高成長型創(chuàng)業(yè)企業(yè)吸收創(chuàng)業(yè)板上市，建立適應(yīng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)投融資需求和風(fēng)險(xiǎn)管理要求的制度。三是鼓勵(lì)中小企業(yè)信用擔(dān)保融資。運(yùn)用必要的政策扶持，創(chuàng)造條件重點(diǎn)扶持一批經(jīng)營業(yè)績突出、制度健全、管理規(guī)范的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，加快組建中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。抓緊提出擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和信用擔(dān)保資金補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制政策，推動信用擔(dān)保評估和行業(yè)自律制度，引導(dǎo)和規(guī)范信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展。

提升中小企業(yè)融資能力，需要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度

“打鐵需要自身硬”，中小企業(yè)必須要加強(qiáng)自身發(fā)展、制度建設(shè)和強(qiáng)化資金管理，注重信用體系建設(shè)，良好的信用是贏得融資的必要條件，不僅會獲得金融機(jī)構(gòu)低門檻的貸款，而且還能利用信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，打造擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間的利益共同體。一是改善中小企業(yè)的管理制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度,提高中小企業(yè)自身素質(zhì)是解決中小企業(yè)貸款困難的有效途徑。大多中小企業(yè)是采用家族式的管理模式,產(chǎn)權(quán)不明晰,責(zé)任不明確,存在著弊端,需要幫助中小企業(yè)培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念,按照現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)作要求,完善各項(xiàng)制度,提高企業(yè)的整體素質(zhì),增強(qiáng)市場競爭力。二是健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度，按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不做假賬，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度和可信度。中小企業(yè)通過提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，使投資人相信投資能夠得到回報(bào)，從而獲得企業(yè)所需的資本；建立企業(yè)自身信用制度，獲得社會的認(rèn)同和信任。三是建立企業(yè)信息公開制度，不定期公開企業(yè)動態(tài)信息，讓金融機(jī)構(gòu)及時(shí)掌握企業(yè)發(fā)展動態(tài)。因此，提升中小企業(yè)融資能力，需要從政府措施、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)自身建設(shè)入手，相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)。

本文作者：劉雙富工作單位：湖南望城經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展局

第2篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:礦業(yè) 投資 財(cái)務(wù)管理

礦業(yè)投資公司是集礦山投資開發(fā)與技術(shù)服務(wù)為一體的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，近幾年來，我國經(jīng)濟(jì)高速的發(fā)展對礦產(chǎn)品的需求一直保持較大的比例，使礦產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)走高，給礦業(yè)投資公司帶來了較高的利潤。但隨著投資熱潮的逐漸退卻，礦業(yè)市場下滑趨勢以初現(xiàn)端倪，要在現(xiàn)有的環(huán)境下繼續(xù)保持盈利，礦業(yè)企業(yè)就需要從內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作入手，保持資本的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、財(cái)務(wù)管理在礦業(yè)投資公司經(jīng)營運(yùn)作中的重要地位

財(cái)務(wù)管理作為組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是礦業(yè)投資公司經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，在礦業(yè)投資公司經(jīng)營運(yùn)作中占有重要的地位。

(一)良好的財(cái)務(wù)管理是礦業(yè)投資公司財(cái)務(wù)決策最優(yōu)化的保障

財(cái)務(wù)管理通過對籌資方式的成本分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)成本最低的籌資方式，并確定最佳資本結(jié)構(gòu)；通過對投資項(xiàng)目盈利能力的預(yù)測，計(jì)算可供選擇項(xiàng)目的凈現(xiàn)值及投資報(bào)酬率，為企業(yè)選擇最優(yōu)的投資方向提供了依據(jù)；通過利潤管理，根據(jù)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)及經(jīng)營資金需求確定最合理的利潤留存及分配的比例，從而實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策最優(yōu)。

(二)財(cái)務(wù)管理可以提高礦業(yè)投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解能力

全面的財(cái)務(wù)管理要求企業(yè)對經(jīng)營全過程進(jìn)行詳細(xì)的分析與預(yù)測，因而有助于使企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別對于礦業(yè)投資公司，其經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性使不確定性成為其日常財(cái)務(wù)的必然存在，通過財(cái)務(wù)管理對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與預(yù)測，進(jìn)而建立起防范各種風(fēng)險(xiǎn)的措施體系，可以提高公司對多變的財(cái)務(wù)環(huán)境的應(yīng)變能力，避免風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)務(wù)損失。

(三)財(cái)務(wù)管理有利于促進(jìn)礦業(yè)投資公司利潤最大化和價(jià)值最大化

財(cái)務(wù)管理緊緊圍繞利潤這一目標(biāo)，通過擴(kuò)大銷售收入、加強(qiáng)成本費(fèi)用管控、降低資源消耗、提高資金利用效率等一系列工作促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。同時(shí)作為一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，財(cái)務(wù)管理工作的有效性也促進(jìn)了企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的完善，保障了內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)，因而有利于企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定與健康發(fā)展，推動企業(yè)價(jià)值的最大化。

二、礦業(yè)投資公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱是普遍存在的問題

目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境建設(shè)較之于發(fā)達(dá)國家依然比較滯后，表現(xiàn)出整體財(cái)務(wù)管理水平的薄弱。首先，財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)滯后。一是財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)滯后，雖然礦業(yè)投資公司都有一些財(cái)務(wù)管理制度，但這些制度的建立更多的是滿足國家財(cái)務(wù)法規(guī)的要求，很多公司管理層對于財(cái)務(wù)制度建設(shè)重視不足，滿足于當(dāng)下的財(cái)務(wù)制度框架，對財(cái)務(wù)制度改進(jìn)與創(chuàng)新關(guān)系甚少，因而使公司的財(cái)務(wù)制度逐漸滯后于經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展及公司經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變。二是財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)建設(shè)停滯不前，很多公司財(cái)務(wù)管理工作過多的集中于財(cái)務(wù)部門，上無必要的管理指導(dǎo)，下無充分的組織配合，使財(cái)務(wù)部門負(fù)擔(dān)過重，或者實(shí)際中財(cái)務(wù)部門與會計(jì)部門職責(zé)部分，權(quán)責(zé)不明，形成管理的重疊與真空地帶。三是財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)展頗小，公司財(cái)務(wù)管理人員無論知識結(jié)構(gòu)還是年齡結(jié)構(gòu)都顯現(xiàn)出老、舊的特點(diǎn)，人員更新不及時(shí)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)投入少，使財(cái)務(wù)人員很難達(dá)到新的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)要求的水平。其次，會計(jì)基礎(chǔ)環(huán)境缺乏完善性，財(cái)務(wù)管理與會計(jì)管理是緊密聯(lián)系的，會計(jì)核算信息是財(cái)務(wù)管理決策的依據(jù)，而由于會計(jì)核算不規(guī)范、執(zhí)行程序不嚴(yán)等問題使企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息可靠性難以保障，增大了財(cái)務(wù)管理的難度。第三，管理信息環(huán)境建設(shè)乏力，內(nèi)部管理信息系統(tǒng)條塊分離依然普遍，財(cái)務(wù)與管理的信息傳遞與回饋缺乏充分的技術(shù)支持，形成決策時(shí)滯降低了管理效率，部門之間也因缺少信息交流的平臺而在日常管理中各行其是，工作協(xié)調(diào)能力極差。

(二)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新性不足

現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展與成熟帶來了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的不斷創(chuàng)新與改變，其中全面預(yù)算管理作為推動作用巨大的管理系統(tǒng)已經(jīng)成為先進(jìn)企業(yè)必然采取的管理模式。但從眾多礦業(yè)投資公司的實(shí)際來看，財(cái)務(wù)管理控制方法還比較單一，全面預(yù)算管理并沒有得到必要的重視與采納實(shí)施，管理工作中各種資源的整合水平較低，利用不合理，事權(quán)財(cái)權(quán)的結(jié)構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，管理與控制障礙重重，因而整體來說財(cái)務(wù)管理缺乏有效的戰(zhàn)略驅(qū)動，管理效率比較低。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制工作不到位

礦業(yè)投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制首要的目的就是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度與決策能夠按照計(jì)劃內(nèi)容加以執(zhí)行，減少執(zhí)行偏差，保持財(cái)務(wù)管理一致性，其次是通過對實(shí)施過程的掌握來檢查財(cái)務(wù)制度與決策是否與企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際環(huán)境相符合，以便對財(cái)務(wù)制度與決策內(nèi)容加以及時(shí)的調(diào)整，第三是對財(cái)務(wù)執(zhí)行人員的工作進(jìn)行監(jiān)測與評價(jià)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全與使用效率。而實(shí)際中，很多礦業(yè)投資公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制工作并不嚴(yán)格，年度審計(jì)很少發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，一些日常檢查也只是例行公事，執(zhí)行程序不合規(guī)，檢查內(nèi)容不詳細(xì)，對于檢查結(jié)果缺少事后的分析，因而財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制未對內(nèi)部員工形成真正的約束與控制力。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體系不夠完善

礦業(yè)投資公司經(jīng)營中籌資與投資活動比較頻繁，因而面臨的籌資與投資的風(fēng)險(xiǎn)也比較普遍，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是很有必要的。而很多公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并未形成完整的體系，風(fēng)險(xiǎn)識別上相關(guān)的信息搜集與風(fēng)險(xiǎn)匯總分析工作不到位，風(fēng)險(xiǎn)度量的方法比較簡單，指標(biāo)選擇不能有效結(jié)合公司實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)控制的制度措施與必要的技術(shù)手段不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)急處理能力不高，這些體系建設(shè)方面的不足使公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到很好的控制。

三、加強(qiáng)礦業(yè)投資公司財(cái)務(wù)管理的建議

第3篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制一般采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型，其特點(diǎn)是集團(tuán)總部實(shí)行制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成、人員配置統(tǒng)一等。一般相對集中制度制定權(quán)，資金集中調(diào)度權(quán)，集中投資權(quán)，集中擔(dān)保權(quán)，集中固定資產(chǎn)購置權(quán)，集中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)購置權(quán)等；相對分散經(jīng)營自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、費(fèi)用開支審批權(quán)等。整體上按照“統(tǒng)一核算，分級管理”的原則建立財(cái)務(wù)管控體系。

2企業(yè)集團(tuán)基層單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

由于企業(yè)集團(tuán)基層單位財(cái)務(wù)管理水平參差不齊，部分基層單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系不科學(xué)、制度內(nèi)容不合理、制度管理不閉環(huán)等，使得制度管控過度或過松，不能有效發(fā)揮制度的控制作用。具體主要表現(xiàn)在以下幾方面。

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系設(shè)計(jì)不科學(xué)

一方面由于對制度管控理解存在偏差，過度強(qiáng)調(diào)制度管控在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，制度建設(shè)缺乏針對性，制度體系過于龐大，不但增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，也達(dá)不到制度管控的效果；另一方面受財(cái)務(wù)人員管理水平影響，財(cái)務(wù)制度不健全，制度體系不完整，形成管理漏洞。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編制流程不完整

財(cái)務(wù)部門對于制度的管控目的和具體管理的內(nèi)容缺乏深入地研究和思考，制度內(nèi)容過于復(fù)雜或者過于簡單、制度限制性條款過于嚴(yán)苛等，造成制度與實(shí)際脫節(jié)，影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在制度編制過程中未進(jìn)行充分的討論溝通，以及未按規(guī)定履行決策程序等，造成某個(gè)環(huán)節(jié)管理缺失或與其他職能部門管理制度沖突，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能有效實(shí)施。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度權(quán)限分配不合理

在制度內(nèi)容中有關(guān)職能部門及管理人員的權(quán)限分配方面，不能結(jié)合管理要求及本單位實(shí)際合理設(shè)計(jì)，出現(xiàn)由于管控過度影響工作效率，或者由于放權(quán)過度形成管理漏洞等問題。

2.4財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管控不到位

財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)宣傳指導(dǎo)不夠，影響了管理效果。且在制度制定后缺乏跟蹤、監(jiān)督檢查以及有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制等，造成制度執(zhí)行不到位。

3對企業(yè)集團(tuán)基層單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的建議

根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理制度。各單位制定內(nèi)部會計(jì)管理制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度；體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求；全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會計(jì)工作，建立健全會計(jì)基礎(chǔ)，保證會計(jì)工作的有序進(jìn)行；科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行；定期檢查執(zhí)行情況；根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。作為企業(yè)集團(tuán)基層單位，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)首先遵循以上原則，同時(shí)要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式特點(diǎn)、本單位實(shí)際，科學(xué)設(shè)計(jì)制度體系，科學(xué)設(shè)計(jì)制度編制流程、科學(xué)選擇權(quán)限分配，科學(xué)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制等，以實(shí)現(xiàn)制度的有效管控。

3.1關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系設(shè)計(jì)方面的建議

3.1.1應(yīng)結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)。在集團(tuán)化管控模式下，集團(tuán)總部一般根據(jù)國家法律、法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略、管理需要等，制定統(tǒng)一的《會計(jì)核算辦法》《成本管理辦法》等，在全集團(tuán)內(nèi)各單位統(tǒng)一施行，各基層單位只有執(zhí)行權(quán)，而無該類制度的制定權(quán)和解釋權(quán)。因此，作為企業(yè)集團(tuán)基層單位應(yīng)著重建立本單位具體執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作方面的管理制度，如預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則、資金支付審批權(quán)限制度、財(cái)務(wù)印章管理制度、票據(jù)管理制度、差旅費(fèi)管理制度等。3.1.2明確制度管控的目標(biāo)。建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,首先應(yīng)明確制度管控的目的以及應(yīng)該達(dá)到的效果,才能對制度體系建設(shè)進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)。一是要通過制度管控規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，以促進(jìn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，確保企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展。二是通過財(cái)務(wù)內(nèi)控制度明確各職能部門和管理人員的責(zé)任分工，促進(jìn)各職能部門、各級管理人員的協(xié)調(diào)配合，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)有效管控，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。3.1.3建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系基本框架。基層單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)圍繞本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。具體可從基礎(chǔ)規(guī)范方面及對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動管理方面來建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系基本框架。(1)基礎(chǔ)規(guī)范方面。主要根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、集團(tuán)總部關(guān)于基礎(chǔ)工作方面的規(guī)定及本單位實(shí)際，建立本單位具體詳細(xì)的基礎(chǔ)管理制度。包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度、財(cái)務(wù)印鑒密鑰管理制度、財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度、原始記錄管理制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)稽核管理制度、會計(jì)人員交接管理制度、財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度等。(2)資產(chǎn)管理方面。主要建立賬面資產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)管理制度，內(nèi)容包括資產(chǎn)的增減變動及日常管理、定期清查盤點(diǎn)等。具體包括貨幣資金管理、應(yīng)收債權(quán)管理（包括備用金管理）、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、無形資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理等制度。(3)債務(wù)管理方面。主要建立債務(wù)的審批、風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度，具體包括借款管理、納稅管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面預(yù)算管理及實(shí)施細(xì)則，財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限管理，辦公費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出管理，財(cái)務(wù)分析管理等制度。(5)收益分配方面。應(yīng)根據(jù)公司法、集團(tuán)總部管理要求，結(jié)合公司章程等選擇制定，避免重復(fù)或沖突。

3.2關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編制流程方面的建議

3.2.1制定制度建設(shè)滾動計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定制度建設(shè)滾動工作計(jì)劃，有計(jì)劃、有側(cè)重點(diǎn)，及時(shí)、逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以避免為了完成目標(biāo)任務(wù)或應(yīng)付檢查集中制定而影響質(zhì)量。對于初始成立準(zhǔn)備開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基層單位應(yīng)首先重點(diǎn)建立全面預(yù)算管理及實(shí)施細(xì)則、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限制度、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出管理制度、備用金管理制度、銀行密鑰及印章管理制度等基本的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。對于已經(jīng)建立了系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基層單位，應(yīng)結(jié)合國家政策法規(guī)、上級管理要求及本單位實(shí)際及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。應(yīng)制定合理的制度修訂周期，既要確保制度符合國家政策法規(guī)及管理要求，防止制度內(nèi)容引用法規(guī)政策過時(shí)導(dǎo)致出現(xiàn)原則性問題，同時(shí)避免制度要求不符合企業(yè)實(shí)際而出現(xiàn)較大管理漏洞等，也要確保制度的嚴(yán)肅性和延續(xù)性，以免影響制度的執(zhí)行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2開展調(diào)查研究。財(cái)務(wù)人員在編寫制度前，首先應(yīng)收集、研究國家政策法規(guī)、上級單位、本單位內(nèi)部其他部門的相關(guān)制度規(guī)定，并對實(shí)際管理中存在的問題進(jìn)行認(rèn)真梳理和深入分析，結(jié)合實(shí)際有針對性地制定行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。3.2.3組織財(cái)務(wù)內(nèi)部討論。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)明確制度的起草和審核分工，并組織財(cái)務(wù)人員對制度草案進(jìn)行反復(fù)討論。通過分工協(xié)作和內(nèi)部討論，一是可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)各崗位之間的信息共享和協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；二是通過對制度草案的多次討論，可以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)研究國家法規(guī)政策、上級有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步了解、思考企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)、管理現(xiàn)狀等，既可以提高制度條文的全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性，同時(shí)也促進(jìn)提高財(cái)務(wù)人員的政策理論水平和財(cái)務(wù)管理水平。3.2.4征求相關(guān)部門意見。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度初稿形成后，如涉及到其他職能部門責(zé)任分工、專業(yè)方面以及職工利益方面的，應(yīng)組織與各部門進(jìn)行多次討論溝通，避免制度沖突或管控環(huán)節(jié)缺失。3.2.5履行決策程序。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編制完成后，還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部決策制度規(guī)定履行審批決策程序后方可執(zhí)行。特別是涉及資金管理方面的制度，應(yīng)符合“三重一大”要求，嚴(yán)格按照規(guī)定履行集體決策程序。

3.3關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度權(quán)限分配方面的建議

把握好制度內(nèi)容中涉及的權(quán)限分配問題，可以使制度管控在防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，達(dá)到提高效率和效益的目的。3.3.1集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有關(guān)管理職責(zé)權(quán)限的設(shè)定，應(yīng)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式。集權(quán)是為了防止缺乏監(jiān)督出現(xiàn)管理漏洞，分權(quán)是為了防止控制過度，不利于分清責(zé)任和提高工作效率。具體權(quán)限的分配，應(yīng)結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理需要而確定。在企業(yè)成立初期或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人更換初期，應(yīng)按照偏集權(quán)化的原則設(shè)置管理權(quán)限，以便全面掌控和從嚴(yán)約束各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，防止監(jiān)管不到位出現(xiàn)問題。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理運(yùn)作相對成熟、各職能部門的管控意識和協(xié)作配合度提高后，可以按照適度放權(quán)的原則修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以實(shí)現(xiàn)分工負(fù)責(zé)、層層落實(shí)責(zé)任、提高效率的目的，達(dá)到制度管控的最高目標(biāo)。3.3.2權(quán)限分配與預(yù)算管控相結(jié)合。企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋了生產(chǎn)、經(jīng)營、基本建設(shè)、資本運(yùn)營等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的各環(huán)節(jié)，預(yù)算管理實(shí)行財(cái)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)、各職能部門分工負(fù)責(zé)，全員參與、層層把關(guān)的管理模式。預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此在制定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限等制度時(shí)應(yīng)結(jié)合預(yù)算管理的要求及責(zé)任分工設(shè)定各審批環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)界限，以確保預(yù)算的管控效果，防止制度管控與預(yù)算管控脫節(jié)。3.3.3體現(xiàn)逐級管控的原則。在財(cái)務(wù)審批流程制度設(shè)計(jì)中，應(yīng)按照從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)，從財(cái)務(wù)到?jīng)Q策層的順序逐級管控，以便分清責(zé)任，明確審批流程中各層級、各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)定位，實(shí)現(xiàn)高效管理。

3.4關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行效果方面的建議

3.4.1定期組織財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)。財(cái)務(wù)部門在日常管理工作中，應(yīng)在加強(qiáng)對財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)的同時(shí)，通過定期組織內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí)的形式，及時(shí)宣貫財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)各級管理人員對財(cái)務(wù)制度管理要求的了解和理解，促進(jìn)從業(yè)務(wù)端加強(qiáng)管理，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升企業(yè)效益。3.4.2定期組織財(cái)務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)檢查。監(jiān)督檢查是確保制度執(zhí)行效果最為有效的途徑，因此要定期開展對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的跟蹤檢查。重點(diǎn)應(yīng)做好財(cái)務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)檢查兩方面的工作。全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)自查工作及內(nèi)部審計(jì)檢查工作一般應(yīng)至少一年組織一次，在制度實(shí)施的初期可以通過不定期跟蹤檢查的方式監(jiān)督制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，及時(shí)修訂、補(bǔ)充完善制度，以適應(yīng)管理需要。3.4.3建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立有效的“權(quán)、責(zé)、利”對等的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以保障財(cái)務(wù)制度的有效管控。獎(jiǎng)懲制度應(yīng)注重可操作性，考評方法應(yīng)選擇適當(dāng)，同時(shí)確保持續(xù)執(zhí)行到位。

4結(jié)語

隨著市場化改革的不斷深入，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)移到為企業(yè)提供決策支持、預(yù)算預(yù)測、資金統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃、控制評價(jià)等方面，財(cái)務(wù)部門要緊跟企業(yè)改革發(fā)展形勢，不斷地調(diào)整和完善內(nèi)控制度，通過制度管控實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的高度融合，在有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]彭松.淺析集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)[J].當(dāng)代會計(jì),2015(11).

第4篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險(xiǎn)管理；隊(duì)伍建設(shè)；獨(dú)立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內(nèi)經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經(jīng)營和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對金融市場動蕩不安所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標(biāo)準(zhǔn)，以此避免因?yàn)閮?nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營”“防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”以及“建立合規(guī)長效機(jī)制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別以及應(yīng)對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機(jī)制來提高內(nèi)部員工對財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，再進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在已有的財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實(shí)管理制度工作，做到切實(shí)管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和理念，從而確保制定的目標(biāo)具有一致性的特點(diǎn)，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過正確財(cái)務(wù)價(jià)值觀去樹立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財(cái)務(wù)價(jià)值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營目標(biāo)高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價(jià)值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國有商業(yè)銀行安全運(yùn)營的保障基礎(chǔ)。

二、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)

國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所表現(xiàn)的形式具體有五個(gè)方面，即：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，具體分析如下：

（一）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)核算類型風(fēng)險(xiǎn)的操作包括：成本費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費(fèi)用科目分列出現(xiàn)錯(cuò)誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費(fèi)用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費(fèi)用計(jì)算時(shí)間不準(zhǔn)確；會計(jì)原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項(xiàng)目往來賬款清理不及時(shí)；不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；提計(jì)稅金不準(zhǔn)確等。

（二）財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應(yīng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)銷票據(jù)簽字不全財(cái)務(wù)報(bào)銷或沒有向?qū)ｉT審批的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批就私自進(jìn)行的財(cái)務(wù)支出往來；各費(fèi)用超金額批準(zhǔn)列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務(wù)項(xiàng)目逆流程審批；財(cái)務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實(shí)用途虛報(bào)發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標(biāo)準(zhǔn)流程；賬外經(jīng)營；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時(shí)入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤；財(cái)務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實(shí)準(zhǔn)確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標(biāo)準(zhǔn)及面積標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí)；存在不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負(fù)責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報(bào)、瞞報(bào)房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計(jì)相關(guān)費(fèi)用、開具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報(bào)、納稅申報(bào)資料及附屬報(bào)表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時(shí)歸檔等。以上風(fēng)險(xiǎn)不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽(yù)和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）財(cái)務(wù)合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財(cái)務(wù)合規(guī)意識不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄、財(cái)務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴(yán)重性認(rèn)識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因?yàn)閱T工不認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財(cái)務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵(lì)機(jī)制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)迫于市場競爭和內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)指標(biāo)考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟(jì)效益可以不考慮長遠(yuǎn)發(fā)展而選擇偏向于激進(jìn)類型的風(fēng)險(xiǎn)策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標(biāo)，基層經(jīng)營者往往違背會計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費(fèi)收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機(jī)制基本失去了存在的意義，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行運(yùn)營過程中發(fā)生的機(jī)率和影響力。

（二）財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數(shù)的國有商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強(qiáng)，而國有商業(yè)銀行為了使得平時(shí)業(yè)績表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運(yùn)營，在人員配置上多向基層機(jī)構(gòu)、一線營銷崗位傾斜，對于財(cái)務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認(rèn)了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財(cái)務(wù)人員都不是專職人員，因此，銀行財(cái)務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機(jī)制的有效落實(shí)。其次，銀行財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經(jīng)營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進(jìn)行過系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對于財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實(shí)際脫離，操作難度大，反饋評價(jià)收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時(shí)掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進(jìn)而增加了更多新型的財(cái)務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進(jìn)壓力，財(cái)務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機(jī)，也會因政策把握不準(zhǔn)形成財(cái)務(wù)違規(guī)。此外，銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實(shí)現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實(shí)施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時(shí)，就會出現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢，也沒有能力應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)帶來的破壞力。同時(shí)，銀行內(nèi)部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長了財(cái)務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強(qiáng)國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（一）鞏固完善財(cái)務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強(qiáng)化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強(qiáng)制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)的底線和道德準(zhǔn)則。讓合規(guī)經(jīng)營理念這只“看不見的手”規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀(jì)守規(guī)，使財(cái)務(wù)合規(guī)的價(jià)值理念得到全體員工的認(rèn)同，才能共同營造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機(jī)制，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)具有客觀性和準(zhǔn)確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標(biāo)擴(kuò)大到各個(gè)方面，其中就要包括財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的考核指標(biāo)，此外也要直接將財(cái)務(wù)合規(guī)目標(biāo)與員工個(gè)人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員操作，發(fā)揮財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的最大效益。三是建立并落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)問責(zé)機(jī)制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進(jìn)一步增強(qiáng)追究力度。嚴(yán)肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅(jiān)決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴(yán)問責(zé)，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴(yán)重且整改問責(zé)不力的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀(jì)、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財(cái)務(wù)合規(guī)管理需要做到切實(shí)可行，這就需要財(cái)務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須在財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度上有相對應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程之中。對單位內(nèi)部及各部門間的財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分工，落實(shí)各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴(yán)從緊擴(kuò)大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴(yán)肅隊(duì)伍紀(jì)律，降低基層機(jī)構(gòu)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現(xiàn)有的流程進(jìn)行全面的梳理，將財(cái)務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財(cái)務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負(fù)責(zé)人履職、費(fèi)用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財(cái)務(wù)制度體系。嚴(yán)格對照各項(xiàng)制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險(xiǎn)突出的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范本機(jī)構(gòu)的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強(qiáng)財(cái)會專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財(cái)會人員，保障國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員都具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機(jī)制，促進(jìn)基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財(cái)會人員。定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，采用現(xiàn)場培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專業(yè)能力測試、以查代訓(xùn)等方式，開展以財(cái)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項(xiàng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財(cái)務(wù)工作的人員進(jìn)行動態(tài)崗位調(diào)整，并將財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機(jī)構(gòu)績效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實(shí)各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，合理安排會計(jì)崗位機(jī)制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查

一是保證會計(jì)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性。建設(shè)一支高效的財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊(duì)伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨(dú)立開展會計(jì)監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強(qiáng)會計(jì)檢查監(jiān)督。制定年度財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范工作、檢查要點(diǎn)和檢查實(shí)施計(jì)劃，細(xì)化現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對財(cái)務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實(shí)施定期重點(diǎn)檢查，有效保證財(cái)務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會計(jì)監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運(yùn)用科技手段提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和警示，精準(zhǔn)定位問題，推動預(yù)警“向前一步”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強(qiáng)非現(xiàn)場全流程管理，提升合規(guī)管理“機(jī)控”“智控”化程度。三是堅(jiān)持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時(shí)掌握準(zhǔn)確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實(shí)整改責(zé)任到人，確保整改實(shí)效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，全球市場經(jīng)濟(jì)變化動蕩不安，國內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運(yùn)營，國有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過程中，財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應(yīng)直面問題，精準(zhǔn)施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財(cái)務(wù)制度完善、專業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍構(gòu)建、獨(dú)立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財(cái)務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀(jì)律嚴(yán)明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧振宏.國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)存在的風(fēng)險(xiǎn)及對策[J].財(cái)會研究,2021(03):79-80.

[2]郜祥安.F農(nóng)信社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對策略[J].當(dāng)代會計(jì),2020(11):74-75.

[3]車朝立.論商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(10):112-113.

[4]黃志堅(jiān).商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理中存在的問題與優(yōu)化措施[J].經(jīng)營者,2019(03):64-65.

[5]李俐.業(yè)財(cái)融合創(chuàng)新求變——新形勢下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型探索與實(shí)踐[J].金融會計(jì),2019(01):24-29.

[6]李泉.試析國有商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)合規(guī)存在的風(fēng)險(xiǎn)及對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2019(02):155-156.

第5篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

上海股權(quán)托管交易中心是經(jīng)上海市政府批準(zhǔn)設(shè)立，歸屬上海市金融服務(wù)辦公室監(jiān)管，遵循中國證監(jiān)會對中國多層次資本市場體系建設(shè)的統(tǒng)一要求，是上海市國際金融中心建設(shè)的重要組成部分，也是中國多層次資本市場體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。

從座談會上獲悉，截至 2012年 8月，已有 24家企業(yè)通過上海股權(quán)托管交易中心備案確認(rèn)，掛牌企業(yè)數(shù)為 24家。定向增資方面：目前已有 2家企業(yè)公布定增方案，同時(shí)完成 1家，募集資金 7200萬元，市盈率 27倍。

據(jù)介紹，能有機(jī)會在上海股權(quán)托管交易中心掛牌的企業(yè)分四大類：一、有進(jìn)入 資本市場的意愿但不符合主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板條件的?；螂m符合條件但不愿意漫長等待。二、具有創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，需要借此對外宣傳的公司。三、已有一定的業(yè)務(wù)規(guī)模，但資金緊張，制約業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的公司。四、希望借助資本市場力量擴(kuò)大規(guī)模做大做強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)營，為長遠(yuǎn)發(fā)展鋪路的公司。

國信證券上海分公司場外市場部總經(jīng)理呂煒表示，企業(yè)在上海股交中心掛牌后更容易獲得銀行貸款。企業(yè)可以建立較為完善的內(nèi)控體系、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度以及持續(xù)的信息披露機(jī)制；有助于企業(yè)信息的透明化，能夠在一定程度上降低銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)可以在較短時(shí)間內(nèi)獲得銀行的貸款支持；目前許多銀行針對掛牌企業(yè)已經(jīng)出臺相應(yīng)的信用貸款政策。此外，掛牌企業(yè)也能夠提高公司治理和規(guī)范運(yùn)作水平。經(jīng)過主辦券商、律師和會計(jì)師對公司進(jìn)行改制、進(jìn)行盡職調(diào)查和審計(jì)，掛牌公司運(yùn)作能夠規(guī)范，再加上報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的信息披露機(jī)制，掛牌公司的公司治理水平能夠得到提高。為公司未來在主板上市打下良好的公司治理和內(nèi)部控制基礎(chǔ)。同時(shí)，券商和股交中心的持續(xù)督導(dǎo)，也為企業(yè)提供一系列的后續(xù)服務(wù)，包括內(nèi)控制度構(gòu)建、決策流程的優(yōu)化、財(cái)務(wù)制度的優(yōu)化、吸引戰(zhàn)略投資者、公開推介活動等。

第6篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

摘 要 建立現(xiàn)代中小企業(yè)制度是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，在當(dāng)前中小企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)競爭中，財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。構(gòu)建現(xiàn)代中小企業(yè)制度，要把財(cái)務(wù)管理作為中小企業(yè)管理的中心，提高財(cái)務(wù)管理水平，建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系，把中小企業(yè)價(jià)值最大化作為目標(biāo)并滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 體系 財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系是中小企業(yè)管理體系中重要的組成部分，是中小企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對于中小企業(yè)的經(jīng)營活動和投、融資活動實(shí)施有計(jì)劃、協(xié)調(diào)運(yùn)作的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動，通過有明確職責(zé)、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制來貫徹落實(shí)的價(jià)值化管理體系；它包括為制定、實(shí)施、實(shí)現(xiàn)、評審和保持財(cái)務(wù)管理方針?biāo)璧慕M織機(jī)構(gòu)、規(guī)劃活動、機(jī)構(gòu)職責(zé)、慣例、程序、過程和資源等；其目的在于幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身設(shè)定的財(cái)務(wù)表現(xiàn)水平，并不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)行為，不斷達(dá)到更新更佳的境界，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的構(gòu)建原則與基礎(chǔ)分析

財(cái)務(wù)管理成為中小企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到中小企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到中小企業(yè)的生存與發(fā)展，從這個(gè)意義上說，財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系是市場競爭的基礎(chǔ)

1．中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的必要性

我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的弱點(diǎn)主要是體系不健全，絕大多數(shù)中小企業(yè)仍在沿用傳統(tǒng)的方式方法，以記賬、算賬、報(bào)賬為主，甚至財(cái)務(wù)報(bào)表說明都不夠真實(shí)和準(zhǔn)確，不能跟上和適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和要求。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的不健全，不能給決策層提供科學(xué)、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映中小企業(yè)財(cái)務(wù)的現(xiàn)實(shí)狀況及未來發(fā)展趨勢，致使一些中小企業(yè)由輝煌到倒閉。

2．中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制建立，符合中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，逐步建立起來的，而且還具有具體的表現(xiàn)形式。

第一，在成本控制方面，實(shí)行制造成本法進(jìn)行核算，結(jié)合中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，逐步建立了制造成本法與目標(biāo)責(zé)任制相結(jié)合的成本控制制度。

第二，在財(cái)務(wù)分析方面，在與國際慣例接軌同時(shí)，建立了規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，初步形成了符合我國國情的財(cái)務(wù)分析體系。

第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，實(shí)行資本保值增值、資本保全原則。

總之，隨著我國中小企業(yè)現(xiàn)代中小企業(yè)制度的建立和金融市場的不斷完善，到目前，我國中小企業(yè)已初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)務(wù)管理體系。

3．中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的主要內(nèi)容

第一，科學(xué)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方法。

第二，明晰市場發(fā)展。一切目標(biāo)、方法要通過市場運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)，市場是競爭地，優(yōu)勝劣汰的地方。

第三，會計(jì)核算資料。

（二）財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建原則及構(gòu)成要素

現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)遵循的原則是指導(dǎo)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的行動指南，它反映了財(cái)務(wù)管理的環(huán)境和財(cái)務(wù)管理活動的本質(zhì)，它是連接財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐的橋梁，并有助于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理體系原則不同于財(cái)務(wù)管理原則。財(cái)務(wù)管理原則是指人們對財(cái)務(wù)活動的共同的理性的認(rèn)識，是聯(lián)系財(cái)務(wù)理論和財(cái)務(wù)實(shí)踐的紐帶。

1．財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的原則

第一，以事實(shí)為依據(jù)原則。正確的決策需要管理者用科學(xué)的態(tài)度，以事實(shí)或正確的信息為基礎(chǔ)，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。

第二，系統(tǒng)管理原則。在財(cái)務(wù)管理中采用系統(tǒng)的方法，就是將財(cái)務(wù)管理體系視為一個(gè)大系統(tǒng)，在理財(cái)過程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性的思想，對組成財(cái)務(wù)管理體系的各個(gè)子系統(tǒng)加以辨識、理解和管理，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)方針和既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

第三，高層管理者重視原則。財(cái)務(wù)管理體系建立與否、保持實(shí)施狀況如何、體系運(yùn)行效果能否滿足需要，都與中小企業(yè)的高層管理者密切相關(guān)。

2．財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)成要素

第一，財(cái)務(wù)實(shí)施。為使財(cái)務(wù)管理規(guī)劃中的各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，需要將財(cái)務(wù)管理具體措施予以落實(shí)，并在實(shí)施的過程中加以調(diào)整和改進(jìn)。

第二，財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理體系建立、實(shí)施、保持的基礎(chǔ)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理體系持續(xù)改進(jìn)的方向。其主要由財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)方針、資金及其運(yùn)動、財(cái)務(wù)管理環(huán)境、財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理方案等要素構(gòu)成。

第三，財(cái)務(wù)績效檢查。財(cái)務(wù)活動實(shí)施后要對其實(shí)施效果進(jìn)行評價(jià)，以了解中小企業(yè)前期財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況、把握現(xiàn)在并對中小企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行改進(jìn)。

二、現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建模式

現(xiàn)代中小企業(yè)管理是一個(gè)科學(xué)的管理體系，包括中小企業(yè)的計(jì)劃、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、營銷、財(cái)務(wù)等眾多子系統(tǒng)。其中，財(cái)務(wù)管理是聯(lián)系中小企業(yè)各組成部分的重要橋梁和紐帶，是中小企業(yè)管理中最具綜合性的管理活動，它關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡和可持續(xù)發(fā)展的問題，是現(xiàn)代中小企業(yè)管理工作的中心環(huán)節(jié)。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系建設(shè)

中小企業(yè)預(yù)算是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價(jià)值最大化的一種方法。預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算、長期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。通過預(yù)算體系的建立，可達(dá)到對所屬部門的協(xié)調(diào)、控制和考核作用，使中小企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)活動得到有效的管理，從而為中小企業(yè)送入市場奠定基礎(chǔ)。中小企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和市場變化情況，編制以財(cái)務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行預(yù)算管理，實(shí)施財(cái)務(wù)政策，科學(xué)理財(cái)。搞好財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面：

（1）搞好財(cái)務(wù)信息的收集和分析工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警能力。

（2）圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項(xiàng)預(yù)算。

（3）圍繞效益實(shí)績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。

（二）財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)

資金管理主要是對中小企業(yè)現(xiàn)有的各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況、資產(chǎn)耗費(fèi)和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和控制。建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)該包括以下一個(gè)內(nèi)容：

（1）建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制體系。這個(gè)主要包括有貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)控制。

（2）對各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)部門要聯(lián)合各個(gè)資產(chǎn)實(shí)物管理部分對資產(chǎn)運(yùn)行地點(diǎn)和價(jià)值轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行監(jiān)控，保持資產(chǎn)的流動性、安全性和時(shí)效性。

（3）實(shí)行資金管理責(zé)任制，抓好內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)收支上要實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，合理安排資金調(diào)度，確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求，提高資金使用效益。

（三）監(jiān)督核查體系建設(shè)

監(jiān)督核查體系是旨在保障集團(tuán)或公司成員安全的體系，主要包括了三個(gè)子體系：財(cái)務(wù)審計(jì)，目的是保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性；商務(wù)審計(jì)，目的是保證內(nèi)部合規(guī)性；法律審核，目的是保證外部合規(guī)性。

（1）強(qiáng)化對中小企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，約束其行為。

（2）調(diào)整財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，加大管理會計(jì)的建設(shè)力度，形成會計(jì)實(shí)務(wù)系統(tǒng)和會計(jì)管理系統(tǒng)兩大部分。

（3）建立快捷靈敏的中小企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。及時(shí)反饋中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環(huán)境，現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理通常以兩個(gè)先進(jìn)的系統(tǒng)作保證：一是敏感的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，二是信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險(xiǎn)貫穿于中小企業(yè)經(jīng)營的始終，因此中小企業(yè)應(yīng)通過建立自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機(jī)，校正中小企業(yè)行為，將風(fēng)險(xiǎn)的損失降至最小。

（1）對風(fēng)險(xiǎn)的信號進(jìn)行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，還要對風(fēng)險(xiǎn)的信號進(jìn)行監(jiān)測。

（2）在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較，選擇最適合的籌資方式，以避免中小企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。

（3）加強(qiáng)籌資活動的風(fēng)險(xiǎn)意識?；I資管理要解決的問題是如何取得中小企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時(shí)間、籌資來源和籌資方式等。

（五）財(cái)會人員培訓(xùn)體系建設(shè)

財(cái)務(wù)工作管理對象特殊，財(cái)務(wù)人員必須具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（1）加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍的建設(shè)，注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會計(jì)崗位要嚴(yán)格把握任職條件，會計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；

（2）培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，會計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守機(jī)密”；

（3）增強(qiáng)法制觀念，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作，證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計(jì)信息資料。

（六）建立有中國特色的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

西方財(cái)務(wù)管理理論經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，已形成了以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為核心的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運(yùn)營和分配為主的財(cái)務(wù)管理方法體系。我國的國有大中型中小企業(yè)的現(xiàn)狀，決定了我們不能照搬套用西方做法，而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和方法，吸收利用西方財(cái)務(wù)管理理論中的先進(jìn)成分，建立起有中國特色的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論體系。

三、結(jié)語

對中小企業(yè)管理提出了集約化、體系化的基本要求，作為中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理大系統(tǒng)中一個(gè)重要組成部門，財(cái)會工作面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，必將引起管理科學(xué)的革命性創(chuàng)新。今后一段時(shí)期，中小企業(yè)只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使之有機(jī)地融合在整體性管理體系中，以促進(jìn)建立現(xiàn)代中小企業(yè)制度，才能跟上當(dāng)今中小企業(yè)信息化發(fā)展的潮流。隨著我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理向市場化、經(jīng)營化方向發(fā)展，中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門要根據(jù)經(jīng)營的實(shí)際需要，構(gòu)造一套與財(cái)務(wù)管理的地位、作用、職能相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。而財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容，它對我國計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家宏觀調(diào)控作用的加強(qiáng)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

參考文獻(xiàn)：

[1]于秉群.中小企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建.山東工商學(xué)院學(xué)報(bào).2004(4).

[2]梁德儀.現(xiàn)代中小企業(yè)制度與財(cái)務(wù)管理模式.財(cái)務(wù)與會計(jì).2003(7).

第7篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)制度；創(chuàng)新管理

電力企業(yè)的內(nèi)控體系是保障企業(yè)正常進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵部分，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制又是這個(gè)關(guān)鍵部分的核心環(huán)節(jié)，在整個(gè)內(nèi)控體系中占據(jù)著非常重要的核心位置，對優(yōu)化內(nèi)部控制體系，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。特別是在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)增長壓力加大、煤炭價(jià)格波動幅度擴(kuò)大、環(huán)境保護(hù)要求提高的外部經(jīng)營環(huán)境下，電力企業(yè)的利潤空間變小、管理難度變大、經(jīng)營業(yè)務(wù)更加復(fù)雜、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)的重要戰(zhàn)略改革時(shí)期，如何在電力企業(yè)高效、規(guī)范地建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、增收節(jié)支、提高盈利能力的目的，是企業(yè)管理層急需思考和解決的問題。

1加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新的必要性

從管理的角度分析，財(cái)務(wù)內(nèi)控指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理系統(tǒng)，分為會計(jì)控制和管理控制，會計(jì)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心，企業(yè)各種真實(shí)的經(jīng)營狀況都是由真實(shí)可靠的會計(jì)信息最終反應(yīng)出來，管理控制是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動中所形成的制度和程序的總稱，反應(yīng)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和效果。大多數(shù)電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系停留在按照國家相關(guān)部委基本要求，完成年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的狀態(tài)，與財(cái)政部要求的建設(shè)全面內(nèi)部控制體系還有一定程度上的差距。從建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系向建設(shè)全面內(nèi)部控制體系，將是今后電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的必然發(fā)展趨勢。建設(shè)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推進(jìn)電力企業(yè)不斷對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行完善，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作更具有科學(xué)性、規(guī)范性，同時(shí)在一定程度上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步深挖財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新價(jià)值，迎接能源互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的全球化競爭。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析

1）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論不成熟，對內(nèi)控管理工作的重視程度不夠。我國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐和理論研究起步較晚，對內(nèi)部控制理論的研究不夠深入，內(nèi)控體系的建立大多是借鑒西方發(fā)達(dá)國家的企業(yè)內(nèi)控管理方面的現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)，造成針對我國企業(yè)實(shí)際情況創(chuàng)新方向的研究嚴(yán)重缺乏[1]，由此借鑒而來的財(cái)務(wù)內(nèi)控理論更是無法很好地服務(wù)國內(nèi)企業(yè)。其次由于電力行業(yè)長期實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直壟斷、政企合一的管理體制，相對于經(jīng)營管理方式創(chuàng)新、創(chuàng)造利潤價(jià)值而言，更加重視安全生產(chǎn)工作，重視社會效益，大部分企業(yè)管理者僅重視生產(chǎn)經(jīng)營，對內(nèi)控管理體系不能夠全面認(rèn)識，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重視程度不夠，在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展難度。2）沒有建立比較完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。我國電力企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，電力體制改革不斷深化，市場競爭不斷加劇的形勢下，要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略首要條件就是要建立一套符合新形勢企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理力度[2]。雖然財(cái)政部在2015年1月了《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，為電力企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力提供了依據(jù)和操作規(guī)范，但是電力企業(yè)沒有及時(shí)建立專門的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，相關(guān)制度還只是針對成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目等的專項(xiàng)管理制度，并沒有整合在一起，而且沒有提高的內(nèi)部控制的高度去考慮問題。對財(cái)務(wù)相關(guān)控制準(zhǔn)則建立不完善，最終會造成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作沒有可依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。3）控制管理方面的內(nèi)部人才缺乏。對于電力企業(yè)目前的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作而言，一些傳統(tǒng)的管理方式和陳舊的知識結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能完全適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求，需要運(yùn)用新的管理手段和內(nèi)控理念，這就亟需配備相應(yīng)的專業(yè)人員，但是企業(yè)財(cái)務(wù)部門并沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制崗位，幾乎都處于兼職崗位，在這種人員配置環(huán)境下，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)管理規(guī)范性問題，在分析問題時(shí)不能夠進(jìn)行深度的理解，風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)防范，內(nèi)控的質(zhì)量和水平更是難以提高。同時(shí)，內(nèi)部控制是一門與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)科，知識理念會隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會實(shí)踐的變化而變化，財(cái)務(wù)人員沒有進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，就會導(dǎo)致知識結(jié)構(gòu)跟不上現(xiàn)代社會企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)技能水平。4）沒有建立相對完善的監(jiān)督管理機(jī)制。企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算的目的就是為了反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證經(jīng)營活動的合法合規(guī)，所以，對于基本的會計(jì)監(jiān)督來說，最重要的工作就是就是對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的制約和管理，這也是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)能夠順利運(yùn)行的有力保障措施。內(nèi)部控制機(jī)制及監(jiān)督機(jī)制健全性和完善性的缺失往往是導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)核算出現(xiàn)問題的原因之一。企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，由于部分管理者綜合素質(zhì)有限，對內(nèi)控的重要性認(rèn)識不夠，造成企業(yè)資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失。缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制，有時(shí)會出現(xiàn)從事會計(jì)監(jiān)督的財(cái)務(wù)人員由于怕得罪領(lǐng)導(dǎo)，對于監(jiān)督權(quán)力沒有進(jìn)行有效的利用的情況，最后使得財(cái)務(wù)的監(jiān)管工作不能夠得到充分的體現(xiàn)。還有的一些從事監(jiān)督工作的財(cái)務(wù)人員只是進(jìn)行一些走場的監(jiān)督工作，這樣根本就發(fā)揮不了應(yīng)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

3電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新途徑探析

目前，電力企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較好，體系建設(shè)正在積極推進(jìn)中，借此契機(jī)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)和創(chuàng)新，在企業(yè)經(jīng)營活動中不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用才能夠更加有效的發(fā)揮。1）改善電力企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，直接影響著內(nèi)部控制體系的建設(shè)和公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[3]。內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、發(fā)展目標(biāo)、管理理念、社會責(zé)任、企業(yè)文化、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策與措施等內(nèi)容。要想優(yōu)化電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，就要保證其相應(yīng)策略有足夠的執(zhí)行力度去實(shí)施，因此一個(gè)完善健康的企業(yè)內(nèi)部大環(huán)境是必不可少的。對電力企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行改善，前提就是要做好落實(shí)責(zé)任的工作，將企業(yè)內(nèi)部各控制管理層的責(zé)任落實(shí)分明，確定每個(gè)階層應(yīng)該負(fù)責(zé)哪些財(cái)務(wù)工作，最終形成一個(gè)系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以法人制度去引導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和優(yōu)化，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用。其次，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門中配備具備內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識能力的專門人員，，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施并完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。同時(shí)，要不斷提高全體會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德，定期進(jìn)行內(nèi)控知識培訓(xùn)和技能培訓(xùn)，理清會計(jì)崗位職責(zé)，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的有效運(yùn)行，起到有效的規(guī)范引導(dǎo)作用。2）依托財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，建立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。電力企業(yè)的信息化建設(shè)較全面，現(xiàn)在已初步搭建了統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控平臺，將風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理職責(zé)、流程、標(biāo)準(zhǔn)及具體管理控制要求進(jìn)行在線固化，實(shí)現(xiàn)信息流和業(yè)務(wù)流的有效整合，提升內(nèi)部管理信息溝通效率，貫通并規(guī)范跨層級、跨部門、跨單位的內(nèi)部管理行為，確保風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)成果有效落地。系統(tǒng)上線以后，應(yīng)該根據(jù)測試運(yùn)行結(jié)果，進(jìn)一步對系統(tǒng)內(nèi)各類功能進(jìn)行優(yōu)化提升。統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控平臺將會為財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理提供極大的便利。目前，電力企業(yè)已經(jīng)引進(jìn)了ERP系統(tǒng)和自主研發(fā)了財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)都具有很高的實(shí)時(shí)性，保證了財(cái)務(wù)信息的流動性和實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息交流的同步性和溝通性，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提供了良性發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對各類財(cái)務(wù)處理流程進(jìn)行統(tǒng)一固化，使得不相容崗位進(jìn)行分離，崗位之間互相牽制，大大規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的在線稽核功能中，持續(xù)開展在線稽核規(guī)則梳理工作，編制全國普適性規(guī)則清單，為開展日常在線稽核做好基礎(chǔ)工作，每月生成在線稽核月度工作報(bào)告，通過反饋機(jī)制實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督功能，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作更好地開展設(shè)立起有力的后盾保障。3）實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)。企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的目的是以評價(jià)促建設(shè)，推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)是提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制認(rèn)識與理解的過程，可促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制更有效地發(fā)揮作用，是建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系必不可少的環(huán)節(jié)。開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)最好由內(nèi)控管理部門牽頭，組織相關(guān)部門或者聘請中介機(jī)構(gòu)組成內(nèi)控評價(jià)工作組，成員應(yīng)當(dāng)注意吸收相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干，財(cái)務(wù)人員參與評價(jià)時(shí)要注意成員負(fù)責(zé)的評價(jià)工作范圍與其自身崗位職責(zé)相分離，確保內(nèi)控評價(jià)的獨(dú)立性。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以定期或者不定期對自己的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行測評，或者將財(cái)務(wù)領(lǐng)域重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)營管理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專題評價(jià)，這些內(nèi)控評價(jià)活動都對會提高內(nèi)部控制效果。最后，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

4結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是一項(xiàng)復(fù)雜而基礎(chǔ)的工作，對于電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，只有在企業(yè)經(jīng)營活動中不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，財(cái)務(wù)內(nèi)控作用才能更加有效地發(fā)揮，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的真正價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘆俊霞.國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012,(12)215.

第8篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

改革開放以來，中小企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的健康發(fā)展對于我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)至關(guān)重要。中小企業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)率超過60%，對稅收的貢獻(xiàn)率超過50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額。在自主創(chuàng)新方面，中小企業(yè)擁有66%的專利發(fā)明、74%的技術(shù)創(chuàng)新和82%的新產(chǎn)品開發(fā)。而資金短缺卻成為中小企業(yè)發(fā)展過程中的普遍性問題。我國中小企業(yè)融資渠道不暢是目前影響中小企業(yè)發(fā)展的最重要的因素，也是最難于突破的“瓶頸”。

從廣義上說，中小企業(yè)一般是指國家確認(rèn)為大型企業(yè)之外的所有企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。隨著改革開放的不斷深入，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位也日漸提升。據(jù)有關(guān)資料表明，目前，我國經(jīng)工商注冊的中小企業(yè)有1000萬余家，與工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量相比，企業(yè)數(shù)占90%，產(chǎn)值占60%，利稅占40%，提供就業(yè)機(jī)會占75%。而正是這些推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)提供新鮮血液的中小企業(yè)卻面臨著資金短缺，無法做大做強(qiáng)的困境。

中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一些獨(dú)特功能，如充當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長引擎、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會以及優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等等為中國各界所認(rèn)可。中小企業(yè)發(fā)展問題在中國得到了前所未有的關(guān)注和重視。但由于中國當(dāng)前獨(dú)特的體制、機(jī)制和政策等因素制約，中小企業(yè)發(fā)展面臨著許多企業(yè)自身難以克服的經(jīng)濟(jì)、制度以及法律等方面的矛盾和問題。在這些難題中，作為一個(gè)世界性的難題，融資問題更是首當(dāng)其沖，成為舉國上下高度關(guān)注的一個(gè)問題。

中小企業(yè)由于存在著規(guī)模小、實(shí)力弱、效益不穩(wěn)定、信譽(yù)度不高等不利因素，往往很難從銀行里獲得貸款。這使中小企業(yè)的發(fā)展始終面臨著資金瓶頸。尤其是在金融危機(jī)襲來的時(shí)候，這種融資難問題就變得更加突出。有資料顯示，截至2008年末，我國中小企業(yè)貸款占全部金融機(jī)構(gòu)貸款比重僅為10%左右。而即便是在2009年我國政府大力刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，信貸規(guī)模急劇膨脹。2009年上半年新增貸款達(dá)到7.36萬億元的情況下，占我國企業(yè)總量99%的中小企業(yè)依然受困于融資難題。2009年頭3個(gè)月，全國信貸規(guī)?？偭吭黾恿?.8萬億，但其中中小企業(yè)貸款增加額度只占不到5%，中小企業(yè)仍然被大量信貸投放所冷落。

二、中小企業(yè)融資的影響因素

1.企業(yè)自身因素

一是我國中小企業(yè)多以家庭經(jīng)營、合伙經(jīng)營等方式發(fā)展起來的，整體素質(zhì)偏低，不具備規(guī)模優(yōu)勢，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，并且誠信意識淡薄。二是我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)信息披露意識差，導(dǎo)致與金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對稱；同時(shí)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，決策具有個(gè)人色彩。三是我國中小企業(yè)缺乏抵押資產(chǎn)，影響其間接融資。

2.金融體系因素

一是我國進(jìn)入體制改革不深入，現(xiàn)有的股份制銀行和地方性金融機(jī)構(gòu)與國有銀行業(yè)務(wù)趨同，市場趨同，不能準(zhǔn)確靈敏地反映市場需求，中小企業(yè)難以得到有力的金融支持。二是我國資本市場不完善，中小企業(yè)很難從資本市場上獲取金融資金。三是我國社會中介服務(wù)體系不健全，缺少專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

3.金融環(huán)境因素

一是受美國次貸危機(jī)和人民幣持續(xù)升值等國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，內(nèi)需相對不足、出口不斷萎縮對大多數(shù)中小企業(yè)產(chǎn)生了致命的威脅。二是受國家政策環(huán)境的影響，不但缺乏相應(yīng)的專門法律的保護(hù)，更重要的是國家宏觀調(diào)控和信貸政策對大企業(yè)的支持在一定程度上制約了中小企業(yè)的發(fā)展。三是我國企業(yè)信用體系建設(shè)滯后，缺乏比較完善的信用評級體系，無法滿足企業(yè)融資的需要。

三、中小企業(yè)融資的解決途徑

（一）加快中小企業(yè)自身建設(shè)

加快中小企業(yè)自身建設(shè)，完善中小企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制和管理制度，建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)經(jīng)營決策的透明度與科學(xué)性，充分實(shí)現(xiàn)信息公開，解決銀企關(guān)系中信息不對稱的問題。

中小企業(yè)需盡快轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立使得企業(yè)經(jīng)營信息公開、決策科學(xué)透明的經(jīng)營管理機(jī)制?；诂F(xiàn)階段以銀行貸款為融資主渠道的現(xiàn)實(shí)，而銀行在對企業(yè)發(fā)放貸款可行性分析時(shí)重要一環(huán)是財(cái)務(wù)分析，中小企業(yè)應(yīng)盡快建立完善財(cái)務(wù)制度，編制各種有利于銀行等金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)經(jīng)營狀況、以便于對企業(yè)經(jīng)營能力及潛力進(jìn)行分析的完善的報(bào)表。

（二）加快社會信用體系建設(shè)

當(dāng)前，加快社會信用體系建設(shè)受到社會各界的廣泛關(guān)注，各有關(guān)部門紛紛加快相關(guān)的建設(shè)步伐，特別是中國人民銀行成立了專門部門負(fù)責(zé)管理信貸征信體系的建設(shè)。信貸征信系統(tǒng)是社會征信體系的重要組成部分，銀行系統(tǒng)目前正在使用的信貸登記咨詢系統(tǒng)作用日益明顯，已被銀行系統(tǒng)接受、采納，并作為日常管理的一部分。但還有許多工作要做，一是個(gè)人貸款信貸登記系統(tǒng)還未建立起來，使一些個(gè)人利用房貸、車貸騙取銀行資金屢屢得手。二是各地區(qū)、各系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)統(tǒng)一。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)越統(tǒng)一，信用信息通用性越強(qiáng)，則征信系統(tǒng)的信息容量越大，社會征信的成本就越低，征信發(fā)揮的功能就越強(qiáng)。

（三）完善中小企業(yè)貸款的擔(dān)保機(jī)制

目前，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的主要問題有以下幾個(gè)方面：一是擔(dān)保機(jī)構(gòu)市場定位問題。目前擔(dān)保公司一般將業(yè)務(wù)定位于大型企業(yè)的大額擔(dān)保業(yè)務(wù)，這樣風(fēng)險(xiǎn)小、成本低。還有一部分擔(dān)保公司定位于為個(gè)人貸款業(yè)務(wù)提供擔(dān)保，此類貸款穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)分散，收益較高。恰恰忽略了中小企業(yè)這一市場。二是風(fēng)險(xiǎn)控制問題。一方面目前的擔(dān)保機(jī)構(gòu)基金來源少，尚未健全完善必要的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，且貸款倍數(shù)較高；另一方面，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)又缺乏統(tǒng)一、有效的業(yè)務(wù)監(jiān)管，因而防范風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)相當(dāng)艱巨。三是擔(dān)保基金與銀行運(yùn)作方面存在一定的矛盾，擔(dān)?；鹛岢雠c銀行“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享”，而銀行的經(jīng)營則必須首先保證信貸資金的安全，這一分歧在實(shí)踐中也一定程度地阻礙了擔(dān)保基金業(yè)務(wù)的發(fā)展。

針對以上問題，建議有關(guān)部門成立一些政策性的專門為中小企業(yè)擔(dān)保的公司，或給為中小企業(yè)擔(dān)保的公司一定補(bǔ)貼，鼓勵(lì)為中小企業(yè)擔(dān)保的行為。

（四）加快推進(jìn)金融體制改革，建立健全能為中小企業(yè)融資提供金融服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)體系

這可以從以下幾方面考慮：

1.建立完善中小金融機(jī)構(gòu)，形成為中小企業(yè)服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)體系。這可以結(jié)合現(xiàn)階段國有商業(yè)銀行的改革進(jìn)行。在中小企業(yè)分布較多的縣及以下經(jīng)濟(jì)區(qū)域范圍內(nèi)建立多種形式的金融機(jī)構(gòu)。在國有商業(yè)銀行退出的過程中可以通過控股等形式進(jìn)行改造，在農(nóng)村信用合作社的基礎(chǔ)上，建立適合中小企業(yè)融資需求的中小商業(yè)銀行。

2.加快推進(jìn)多層次資本市場體系的建立與完善，打開中小企業(yè)融資的直接渠道，拓寬中小企業(yè)融資途徑。加快制定相關(guān)法律法規(guī)政策。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金?；诂F(xiàn)階段中國風(fēng)險(xiǎn)投資尚處于起步探索階段這一現(xiàn)實(shí)，這需要我們更多的從國外吸收成功的經(jīng)驗(yàn)，研究其過程中可能出現(xiàn)的問題，制定相應(yīng)的法律規(guī)章制度進(jìn)行協(xié)調(diào)與解決，為風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，中國風(fēng)險(xiǎn)投資基金應(yīng)以政府倡導(dǎo)為主，有各種形式資金進(jìn)入的、實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度管理的市場化運(yùn)作的管理模式，形成風(fēng)險(xiǎn)管理體制健全、投資經(jīng)營決策科學(xué)民主、內(nèi)控制度健全完善的投資基金。它應(yīng)該主要以成長型、科技型、對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要意義的、有發(fā)展前景的競爭性中小企業(yè)作為投資對象，通過提供發(fā)展所需資金及經(jīng)營管理咨詢等服務(wù)的形式介入中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。同時(shí)，還要探討風(fēng)險(xiǎn)基金的退出機(jī)制，在時(shí)機(jī)成熟的情況下退出一個(gè)企業(yè)而轉(zhuǎn)向另一個(gè)中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的良性循環(huán)和保證中小企業(yè)發(fā)展的資金需求。在這方面，美國風(fēng)險(xiǎn)投資基金的成功經(jīng)驗(yàn)尤其值得借鑒！

第9篇：完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：市場 成本 貸款

基金項(xiàng)目：2012年度廊坊市哲學(xué)社會科學(xué)研究課題，課題編號2012127，主持人：李然，課題組成員：蘇玲朵、吳潔、陳蕾、趙晶、修嘉琦、王艷。

一、中小民營企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

（一）體制導(dǎo)致政府對中小民營企業(yè)支持力度不夠

我國以國有經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的特殊所有制結(jié)構(gòu)造成了民營企業(yè)在信貸市場和資本市場上難以得到支持。各級政府為了確保國有企業(yè)的發(fā)展，把稀缺的上市額度提供給國有企業(yè)，這種“公”與“私”的思想影響市場資金的流向，民營企業(yè)想在資本市場融資顯然有一定困難。

（二）通過金融機(jī)構(gòu)的間接融資難以獲得、融資成本高

央行提出“貸款利率不封頂”，一些國有商業(yè)銀行對民營企業(yè)普遍存在歧視態(tài)度，銀行自身以追求資金的安全性和收益性為目標(biāo)，這就注定活躍在市場上有限的資金會對中小民營企業(yè)繞道而行，再加上民營企業(yè)自身存在的缺陷，為融資雪上加霜?，F(xiàn)行金融體制下的非銀行金融機(jī)構(gòu)對民營企業(yè)融資設(shè)置了很高的門檻，對他們的信用水平、擔(dān)保制度都提出了很高的要求，導(dǎo)致企業(yè)融資成本增加。再結(jié)合中小民營企業(yè)自身的特點(diǎn)，很多中小民營企業(yè)很難在這部分市場取得發(fā)展所需資金。

（三）央行升息，加重民營企業(yè)融資負(fù)擔(dān)

央行動用存貸款利率進(jìn)行宏觀調(diào)控將直接影響企業(yè)貸款意愿政府不斷加息、提高準(zhǔn)備金率導(dǎo)致資金鏈越繃越緊，大多數(shù)銀行和信用社等金融機(jī)構(gòu)對民營企業(yè)貸款實(shí)行利率上浮，民營企業(yè)貸款利息及融資財(cái)務(wù)費(fèi)用大大高于國有企業(yè)。由于銀行等金融機(jī)構(gòu)對民營企業(yè)的信貸約束很硬，貸款基準(zhǔn)利率稍有提高，民營企業(yè)付出的融資成本就會大幅升高，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。

二、中小民營企業(yè)融資現(xiàn)狀原因分析

（一）中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，企業(yè)經(jīng)營透明度不高，社會信用度低限制其融資能力

很多中小民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模比較小、財(cái)務(wù)制度不完善、會計(jì)核算不健全、經(jīng)營具有隨意藏性，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)與民營企業(yè)之間信息不對稱加劇，銀行無法了解民營企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況 ，更難摸清其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況 ，從而加重了對民營企業(yè)的惜貸行為。

（二）中小民營企業(yè)缺少抵押資產(chǎn)，擔(dān)保難

中小民營企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間這種嚴(yán)重的信息不對稱，使得銀行等金融機(jī)構(gòu)對民營企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加大，為了降低這種風(fēng)險(xiǎn)，銀行要求中小民營企業(yè)提供抵押和擔(dān)保，由于抵押物資的缺乏和擔(dān)保制度的不健全，使中小民營企業(yè)難于滿足金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，降低獲得貸款的機(jī)會。

（三）中小民營企業(yè)員工素質(zhì)良莠不齊

企業(yè)制度不完善，經(jīng)營隨意性較大，加上這些中小民營企業(yè)大部分不重視企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)文化的建立，粗放式的企業(yè)管理模式惡性循環(huán)，使企業(yè)人員之間慢慢失去協(xié)同能力，企業(yè)失去凝聚力，社會責(zé)任感差進(jìn)一步加大融資風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形勢下中小民營企業(yè)融資渠道和方式的對策分析

（一）政府應(yīng)轉(zhuǎn)變職能，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控職能，為中小民營企業(yè)尋求政策支持

隨著中小民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷壯大，對政府的依賴性也越來越明顯，政府應(yīng)盡快完善法律政策，為中小民營企業(yè)健康發(fā)展提供法律支持，由全能型政府轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)型政府，從政策上為中小民營企業(yè)尋求公平的競爭環(huán)境、尋求更多的融資渠道。

（二）構(gòu)建中小民營企業(yè)金融服務(wù)體系的同時(shí)積極補(bǔ)充多層次的資本市場體系

構(gòu)建銀行等服務(wù)體系首先要轉(zhuǎn)變國有銀行等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營理念，使其放棄“公”與“私”的界限，降低中小民營企業(yè)貸款利率，加大投入，最大限度地降低融資成本。其次，現(xiàn)在國內(nèi)至少有二百多家外資銀行，另外還有大批的股份制商業(yè)銀行及小型的城市商業(yè)銀行。既然國有大銀行的信貸規(guī)模都集中在支持大型國企，那么這些多種形式的銀行對于中小民營企業(yè)都可以是一個(gè)重要的補(bǔ)充。最后，要加快多層次資本市場體系建設(shè)，積極發(fā)展多樣化投融資工具，大力培育多元化投資者群體。企業(yè)可將社會上閑散的資金加以正確的引導(dǎo)和示范，拓寬風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)投領(lǐng)域，壯大風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模，帶動新產(chǎn)品的發(fā)展，來滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

（三）加強(qiáng)民營企業(yè)自身素質(zhì)建設(shè)，促使民營企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范化

中小民營企業(yè)融資困境有一部分外在因素，但從根本上來說民營企業(yè)自身的弊病制約著它的發(fā)展。民營企業(yè)發(fā)展沒有完善的制度約束，隨意性大，家族式的管理模式比較嚴(yán)重，導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度不完善、會計(jì)核算不健全，增加融資難度。中小民營企業(yè)應(yīng)盡快從根本上健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，提高企業(yè)信息的透明度；同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)，聘用能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)、金融、戰(zhàn)略、資本市場有足夠運(yùn)籌帷幄能力的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，提高管理資金的能力和資金流動效率，緩解資金壓力，使中小民營企業(yè)慢慢走上規(guī)范化、制度化的道路。

（四）完善中小民營企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)制，鼓勵(lì)引導(dǎo)非金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供融資支持

中小民營企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展模式的不透明，導(dǎo)致企業(yè)與銀行間嚴(yán)重的信息不對稱，銀行必定謹(jǐn)慎借貸行為。面對這種融資困境，應(yīng)建立健全的社會信用體系，大力推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)：一方面， 進(jìn)一步推動和完善企業(yè)信用外部評價(jià)體系， 向銀行等機(jī)構(gòu)提供企業(yè)信用信息， 比如借貸行為、信用狀況及償債能力等，可樹立企業(yè)信用典型，進(jìn)一步推廣信用擔(dān)保體系；另一方面，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，積極開展企業(yè)內(nèi)部的信用制度建設(shè)和普及工作，提高企業(yè)管理水平和信息透明程度，通過不斷完善的企業(yè)信用制度，逐步提升企業(yè)自身的融資能力。另外，中小民營企業(yè)要在現(xiàn)行的金融體制下找到突破口，探索新的融資渠道，比如：銀監(jiān)會要推動資產(chǎn)證券化，為中小民營企業(yè)融資提供了更加有效的、低成本的融資渠道；同時(shí)現(xiàn)在有許多租賃公司在積極地給中小企業(yè)提供設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，這種方式的發(fā)展也能為中小民營企業(yè)融資解決部分資金問題。

（五）中小民營企業(yè)應(yīng)提高社會責(zé)任意識，建立起社會責(zé)任監(jiān)督機(jī)制

回顧民營企業(yè)的發(fā)展歷程，曇花一現(xiàn)的不勝枚舉，那是因?yàn)槲覈闹行∶駹I企業(yè)起步比較晚，制度比較落后，許多企業(yè)家以盈利為唯一的經(jīng)營目標(biāo)，在一些國計(jì)民生的問題上屢出狀況：比如我們頻繁聽到的食品安全問題、小煤礦小作坊安全問題、建筑材料的質(zhì)量問題、環(huán)境污染問題、企業(yè)雇傭糾紛問題以及偷逃稅等問題。這些缺乏社會責(zé)任感的表現(xiàn)，已經(jīng)嚴(yán)重危及到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)應(yīng)盡可能避免因這些“公眾事件”誘發(fā)的信任危機(jī)給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，積極投身于建設(shè)節(jié)約型社會，保護(hù)自然環(huán)境，提高人類生活質(zhì)量等公益事業(yè)中，樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)的社會信譽(yù)度及市場競爭力。同時(shí)政府還應(yīng)建立起對中小民營企業(yè)的社會責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，從企業(yè)成立之初便納入到社會責(zé)任監(jiān)督機(jī)制中，以信用為基礎(chǔ)、社會責(zé)任感為導(dǎo)向，凈化中小民營企業(yè)隊(duì)伍。政府應(yīng)真誠對待這些處于起步階段的新生力量，給予政策的優(yōu)惠，充分發(fā)揮社會責(zé)任監(jiān)督機(jī)制的作用，為中小民營企業(yè)融資提供支持。

中小民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著越來越重要的作用，而困擾其發(fā)展的瓶頸是企業(yè)融資，中小民營企業(yè)融資難的問題已經(jīng)得到社會各界的廣泛關(guān)注，在現(xiàn)有的金融體制下，民營企業(yè)要摒棄舊思想、樹立新觀念，開拓新的融資渠道和方式。同時(shí)政府應(yīng)努力完善我國的金融市場，為中小民營企業(yè)營造一個(gè)相對寬松的融資環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張榮昌.中小企業(yè)融資問題研究[D].中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫.2010（03）

[2] 博樂.企業(yè)成長中的資金隱患——中小企業(yè)融資調(diào)查報(bào)告[J].進(jìn)出口經(jīng)理人.2009（01）

[3] 趙光蘭.我國中小企業(yè)融資困難原因解析[D].中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫.2009（01）

[4] 李君.中小企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)[J].財(cái)會月刊（綜合），2008.5

[5] 葉華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與控制研究[J].華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2005