財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

財(cái)務(wù)外包（Financial Outsourcing），財(cái)務(wù)外包是近年來(lái)在西方國(guó)家發(fā)展較快的一種財(cái)務(wù)管理模式，是企業(yè)將財(cái)務(wù)管理過程中的某些事項(xiàng)或流程外包給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)代為操作和執(zhí)行的一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理模式。

1.2我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的意義

財(cái)務(wù)外包企業(yè)將自身繁瑣業(yè)務(wù)、重復(fù)性高且價(jià)值含量低的部分財(cái)務(wù)職能進(jìn)行外包，降低成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，提高財(cái)務(wù)信息透明度和可靠性需求，同時(shí)整合企業(yè)資源，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力改變企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員傳統(tǒng)的管理理念，提高管理技術(shù)，從而提高企業(yè)管理水平。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包存在的問題

1財(cái)務(wù)管理理念陳舊，排斥外包

行之有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以保證企業(yè)目標(biāo)的正常實(shí)現(xiàn)，而且還可以提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性。在企業(yè)管理過程中，受經(jīng)營(yíng)者自身素質(zhì)和管理能力的限制，對(duì)于財(cái)務(wù)管理理論和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，不能將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真，從而影響財(cái)務(wù)外包的質(zhì)量。

3.2 財(cái)務(wù)外包過程中易泄漏商業(yè)秘密

企業(yè)的核心能力是企業(yè)的技術(shù)、凝聚力、文化和人才管理等各方面的體現(xiàn)，是企業(yè)各部門和全體員工共同努力的結(jié)果。企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力理所當(dāng)然屬于企業(yè)核心能力的范圍之內(nèi)。當(dāng)企業(yè)實(shí)施外包戰(zhàn)略后，需要外包商與企業(yè)共同協(xié)作進(jìn)行親密接觸，可能需要把企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債等一系列比較隱私的數(shù)據(jù)告知服務(wù)商，很可能造成企業(yè)財(cái)務(wù)秘密變成“大眾公開的秘密”，從而產(chǎn)生很多不必要的損失。

3.3 企業(yè)過分注重成本

實(shí)施財(cái)務(wù)外包的重要的原因是財(cái)務(wù)外包能夠節(jié)約成本。將部分或全部財(cái)務(wù)工作交外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，一是可以節(jié)約聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員的人工成本，二是可以節(jié)約財(cái)務(wù)信息化的軟硬件建設(shè)成本，同時(shí)，也能夠得到更加專業(yè)化、高品質(zhì)的企業(yè)財(cái)務(wù)外包服務(wù)。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)外包服務(wù)商可能會(huì)為了承接財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)，會(huì)在接受低價(jià)格的同時(shí)降低財(cái)務(wù)服務(wù)的質(zhì)量。

3.4 財(cái)務(wù)信息反饋的滯后性

承擔(dān)財(cái)務(wù)外包的外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的人員只是隔一段時(shí)間才去企業(yè)進(jìn)行一次相應(yīng)的服務(wù)，一定時(shí)期內(nèi)給企業(yè)反饋一次財(cái)務(wù)信息和意見。這就使得財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)“脫節(jié)”，發(fā)現(xiàn)和解決問題具有一定的滯后性，對(duì)財(cái)務(wù)分析工作也造成一定的阻礙。

三、財(cái)務(wù)外包影響因素

（一） 企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面。搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有獨(dú)特的作用，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者的財(cái)務(wù)管理理念與企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān)。擁有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理理念，應(yīng)用一定的財(cái)務(wù)管理方法對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有重大意義。

（二）外包監(jiān)管體制

規(guī)范的外包行為也需要外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制的法律拘束。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，有效的市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的重要條件。財(cái)務(wù)外包作為一種新型財(cái)務(wù)管理模式在我國(guó)起步較晚，近些年雖然有了一定的發(fā)展，但在發(fā)展中仍然存在一些不足。由于財(cái)務(wù)外包市場(chǎng)缺乏專業(yè)市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，相關(guān)法律體系不健全，從而導(dǎo)致有些機(jī)構(gòu)人員專業(yè)知識(shí)不過硬，缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，收費(fèi)也沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，外包行為不規(guī)范，從而損害委托方的利益。

（三）外包成本

經(jīng)濟(jì)全球化加劇了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。瑞康制藥有限公司作為新興企業(yè)，不僅要發(fā)展核心業(yè)務(wù)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，還需要提高自身管理水平，合理分配企業(yè)資源。企業(yè)希望通過財(cái)務(wù)外包直接降低運(yùn)營(yíng)成本，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。但是，財(cái)務(wù)外包過程中會(huì)發(fā)生包括成本在內(nèi)的各種隱形成本，從而使得企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包戰(zhàn)略的時(shí)候只考慮到成本問題，對(duì)外包商缺乏有效認(rèn)識(shí)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)短期效益，卻不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

5提高財(cái)務(wù)外包效率的策略

（一）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)外包

財(cái)務(wù)外包作為新型財(cái)務(wù)管理理念是財(cái)務(wù)管理發(fā)展的一種趨勢(shì)。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者必須認(rèn)清形勢(shì)、剖析自身，認(rèn)識(shí)、嘗試并參與到財(cái)務(wù)外包的實(shí)踐中去，以順應(yīng)形勢(shì)和獲得更大的、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，只有這樣才能從根本上提高瑞康制藥有限公司的財(cái)務(wù)管理水平，更好的為企業(yè)服務(wù)。

（二）合理確定財(cái)務(wù)外包的范圍

財(cái)務(wù)部門的一大特色就是涉及眾多商業(yè)機(jī)密，企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、定價(jià)策略、客戶資源，無(wú)一不是商業(yè)機(jī)密，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)外包前應(yīng)確定哪些業(yè)務(wù)需要外包，哪些業(yè)務(wù)只能由自己來(lái)做，尤其是部分涉及商業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)。企業(yè)在確定財(cái)務(wù)外包范圍時(shí)，應(yīng)全面考慮企業(yè)自身財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的實(shí)力、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系、企業(yè)所處的生命周期等因素，選擇部分業(yè)務(wù)外包或全部財(cái)務(wù)外包。

（三）簽訂詳細(xì)財(cái)務(wù)外包合同

一般來(lái)講，財(cái)務(wù)外包服務(wù)商的違約，對(duì)于中小企業(yè)的損失更大，不僅會(huì)遭受費(fèi)用成本的損失，還可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密的泄露。因此，在實(shí)施財(cái)務(wù)外包前，一定要有詳細(xì)、具體的外包合同，明確服務(wù)范圍、價(jià)格、期限及雙方責(zé)任與義務(wù)、財(cái)務(wù)收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式等，提高合作雙方的違約成本。

第2篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)銷；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中存在的問題

（1）報(bào)銷票據(jù)填寫不規(guī)范：票據(jù)上付款單位名稱、購(gòu)買內(nèi)容、日期和數(shù)量等信息填寫不完整或空白；票據(jù)上無(wú)開票單位財(cái)務(wù)專用章，或者印章模糊；票據(jù)上大小寫金額填寫不符，或者書寫不正確；票據(jù)沒有按序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫，出現(xiàn)了隨意涂改現(xiàn)象。（2）報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容不真實(shí)：票據(jù)上填寫的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容不符，有些人職務(wù)之便，甚至將個(gè)人消費(fèi)的項(xiàng)目篡改為單位合法的報(bào)銷項(xiàng)目，例如，將電話費(fèi)、餐費(fèi)、車費(fèi)列支項(xiàng)目寫為“科研經(jīng)費(fèi)”。（3）報(bào)銷票據(jù)材料不完整：票據(jù)上缺少相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認(rèn)；缺少簽訂的相關(guān)合同或協(xié)議；沒有提供票據(jù)所涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)證明材料等。（4）報(bào)銷票據(jù)不合法：報(bào)銷過程中出現(xiàn)了假票據(jù)、過期票據(jù)，或者不能作為報(bào)銷憑證的收據(jù)和白條。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)制不科學(xué)。一方面，企業(yè)沒有建立會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)，導(dǎo)致法人代表責(zé)任、總會(huì)計(jì)師責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任、會(huì)計(jì)人員責(zé)任和社會(huì)職能部門責(zé)任不明，出現(xiàn)了票據(jù)處理滯后，憑證收據(jù)不全等現(xiàn)象，造成了企業(yè)的會(huì)計(jì)工作混亂局面。另一方面，企業(yè)會(huì)計(jì)人員管理機(jī)制不合理。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制不完善?，F(xiàn)階段，“一支筆”簽字仍是我國(guó)現(xiàn)行報(bào)銷制度的一項(xiàng)主要內(nèi)控制度。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷的原始票據(jù)先由相關(guān)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，然后再交由會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核并完成付賬、記賬工作。然而，相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能不熟悉財(cái)務(wù)規(guī)定，不能準(zhǔn)確的判斷原始票據(jù)是否合法合規(guī)，如果他們審批了錯(cuò)誤的票據(jù)，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，甚至?xí)斐蓢?guó)家資金的流失。其次，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，如果沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度對(duì)經(jīng)辦人提供的報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審核，一看到領(lǐng)導(dǎo)簽字就直接報(bào)銷，將會(huì)給企業(yè)和國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失；如果，會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定將不符合規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)審批通過的原始票據(jù)退回給經(jīng)辦人，經(jīng)辦人有可能和會(huì)計(jì)人員發(fā)生沖突。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督管理不到位。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在我國(guó)會(huì)計(jì)法中已經(jīng)確立，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)銷中，這三者之間不能相互協(xié)調(diào)、相互配合，無(wú)法形成有效的監(jiān)督合力完成財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督管理的職能。其次，有的會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不高或職業(yè)道德缺失，會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，不能嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的票據(jù)監(jiān)控不力，給原始票據(jù)的造假提供了可乘之機(jī)。

（四）報(bào)賬人員或經(jīng)手人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定不重視。票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性等與經(jīng)手人、簽字人員的責(zé)任意識(shí)有直接的關(guān)系。報(bào)賬人員或經(jīng)手人經(jīng)常無(wú)視企業(yè)的報(bào)銷有關(guān)規(guī)定，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)不合理項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)中列支的現(xiàn)象。在報(bào)銷票據(jù)的“驗(yàn)收人”欄簽字管理不重視，隨意性比較大，常有與此業(yè)務(wù)不相關(guān)人員隨意填寫，或者 “驗(yàn)收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核，直接簽字，不能保證票據(jù)的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

三、解決企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作存在問題的對(duì)策研究

1.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理體制。首先，企業(yè)應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的實(shí)際情況出發(fā)，建立會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人到一般會(huì)計(jì)人員、具體經(jīng)辦人員，各自應(yīng)該明確自己承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行高質(zhì)量審核和把關(guān)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)銷管理力度。其次，改革會(huì)計(jì)人員管理體制，實(shí)行上級(jí)主管部門向企業(yè)委派財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管，使會(huì)計(jì)人員得人事管理脫離所服務(wù)單位的控制，提高會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，排除行政權(quán)力對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作不必要的干預(yù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)自控和審計(jì)監(jiān)控，才能有效地杜絕財(cái)務(wù)報(bào)銷問題的發(fā)生。

2.完善財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)采取“先審核后報(bào)銷”的報(bào)銷程序，報(bào)銷的原始票據(jù)先由會(huì)計(jì)人員對(duì)其規(guī)范性、真實(shí)性、合法性和資料完整性進(jìn)行技術(shù)性審核，符合要求的票據(jù)再由相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核決定是否能夠報(bào)銷，批準(zhǔn)簽字。企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)一支筆領(lǐng)導(dǎo)簽批財(cái)務(wù)報(bào)銷的原則、權(quán)限、額度、承擔(dān)責(zé)任等作出明確規(guī)定，對(duì)于額度巨大或者技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)應(yīng)組織有關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。其次，會(huì)計(jì)人員在對(duì)報(bào)銷的原始票據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，做到報(bào)銷審核手續(xù)齊全，使用發(fā)票規(guī)范，杜絕財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證失真的情況出現(xiàn)。對(duì)于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，會(huì)計(jì)工作人員堅(jiān)決予以退回，拒絕報(bào)銷，規(guī)避“一支筆”的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督機(jī)制。為了提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督應(yīng)形成強(qiáng)大的整體合力，構(gòu)筑最廣闊的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷工作順利開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員各司其職、各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)自我監(jiān)督和互相監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，定時(shí)或不定時(shí)對(duì)各部門的發(fā)票報(bào)支情況進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷的現(xiàn)象，根據(jù)處罰規(guī)定追究部門及其經(jīng)辦人員的責(zé)任。

4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平、技能培養(yǎng)和考核。企業(yè)應(yīng)建立有計(jì)劃、有步驟的人才培養(yǎng)機(jī)制，使會(huì)計(jì)人員及時(shí)掌握最新的會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，使他們能夠嚴(yán)格按照核算程序?qū)徍似睋?jù)，規(guī)范記賬、算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)工作，做到客觀和公正，同時(shí)應(yīng)建立考核機(jī)制，激發(fā)積極性和責(zé)任心，使會(huì)計(jì)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技能。更重要的是，企業(yè)不僅要重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，更應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，應(yīng)注重選拔和任用德才兼?zhèn)涞臅?huì)計(jì)人才。

5.加強(qiáng)各部門報(bào)賬人員的素質(zhì)培訓(xùn)。由財(cái)務(wù)部組織，對(duì)各部門的報(bào)賬相關(guān)人員進(jìn)行一般常識(shí)性的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)和有關(guān)票據(jù)法規(guī)的培訓(xùn)，使他們明白各種規(guī)定，具有鑒別真?zhèn)蔚幕灸芰Γ粩嘁?guī)范自己的財(cái)務(wù)行為。例如，“驗(yàn)收人”簽字欄應(yīng)該由明白該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、數(shù)字準(zhǔn)確性的人員簽字。

綜上所述，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在問題及解決措施的分析與研究，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷機(jī)制在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要性。財(cái)務(wù)報(bào)銷的每一個(gè)環(huán)節(jié)和手續(xù)所涉及的人員都應(yīng)規(guī)范化化操作，認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法的發(fā)生，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作質(zhì)量，進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜振宇.現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的問題與對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友（上），2007（2）.

第3篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

關(guān)鍵詞：民辦高校；財(cái)務(wù)信息化；內(nèi)控管理

一、民辦高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的契機(jī)

近三十年是中國(guó)信息化高速發(fā)展的重要階段，財(cái)務(wù)在信息化變革的進(jìn)程中，也在不斷地改進(jìn)。20 世紀(jì)90 年代出現(xiàn)了電算化，使財(cái)務(wù)結(jié)束了手工記賬的方式，提高了記賬的速度及效率。21 世紀(jì)初出現(xiàn)了網(wǎng)銀支付手段，使財(cái)務(wù)結(jié)束了手工開具支付轉(zhuǎn)賬憑證以及到銀行辦理業(yè)務(wù)的方式，大大加快了財(cái)務(wù)結(jié)算速度，更快捷便利的完成往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。近年來(lái)的個(gè)人手機(jī)支付手段以及稅務(wù)電子發(fā)票等地普及，又對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)加大了推進(jìn)力度。

二、民辦高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問題

第一，收繳學(xué)雜費(fèi)進(jìn)賬不及時(shí)，存放單位存在安全隱患。傳統(tǒng)的收繳學(xué)雜費(fèi)的方式，一般包括現(xiàn)金、刷POS機(jī)、通過學(xué)校銀行賬戶轉(zhuǎn)賬繳費(fèi)等。而學(xué)生報(bào)到日當(dāng)天，繳納最多的方式就是現(xiàn)金及刷POS機(jī)，但在銀行柜臺(tái)下班后所收到的現(xiàn)金，將無(wú)法及時(shí)存入學(xué)校銀行賬戶，通常只能放在單位保險(xiǎn)箱或者保密室中，待銀行上班后才能進(jìn)行繳存。這樣既存在資金沒有及時(shí)入賬的問題，又存在資金存放安全的風(fēng)險(xiǎn)，甚至存在挪用的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，這種收款方式需要財(cái)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行操作，因此受到了財(cái)務(wù)人員上班時(shí)間和繳費(fèi)地點(diǎn)的限制。第二，學(xué)雜費(fèi)發(fā)票開具不及時(shí)，存在跨月開票現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)收款數(shù)據(jù)不匹配。由于目前很多民辦高校的學(xué)雜費(fèi)發(fā)票還是開具紙質(zhì)的增值稅普通發(fā)票。在開學(xué)繳費(fèi)相對(duì)集中時(shí)，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)開具發(fā)票，甚至要隔月開票。通常一個(gè)萬(wàn)人左右的學(xué)校，要開具完全部的紙質(zhì)發(fā)票，需要12 個(gè)月（專人進(jìn)行開票），甚至更長(zhǎng)時(shí)間。這樣導(dǎo)致報(bào)稅時(shí)稅務(wù)開票系統(tǒng)的收入數(shù)據(jù)與學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)際收款數(shù)據(jù)不一致，失去了稅務(wù)監(jiān)控的有效手段，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。另外，現(xiàn)在越來(lái)越多的就業(yè)單位可以學(xué)費(fèi)報(bào)銷，通常這些學(xué)生會(huì)要求學(xué)校復(fù)印四年來(lái)的學(xué)費(fèi)發(fā)票，這個(gè)不但增加了財(cái)務(wù)的工作量，而且需要學(xué)生反復(fù)到校才能拿到復(fù)印件，作為服務(wù)性窗口，這樣的操作十分不人性化。第三，財(cái)務(wù)報(bào)銷填寫單據(jù)不規(guī)范，附件缺少，審批流程執(zhí)行不到位，存在漏簽、錯(cuò)簽情況。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，填寫的紙質(zhì)報(bào)銷單容易填寫不規(guī)范，大小寫金額不一致，大寫金額出現(xiàn)錯(cuò)別字，報(bào)銷單后附材料缺少，報(bào)銷單上的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人為同一人時(shí)容易遺漏，審批領(lǐng)導(dǎo)簽字存在和財(cái)務(wù)審批簽字權(quán)限不符的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核壓力增加，矛盾突顯。第四，預(yù)算執(zhí)行情況不理想，甚至有超預(yù)算執(zhí)行情況。民辦高校預(yù)算編制不夠全面、系統(tǒng)，預(yù)算執(zhí)行情況反映滯后，給財(cái)務(wù)管理決策增加難度。平時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要了解預(yù)算的執(zhí)行情況時(shí)，只能請(qǐng)財(cái)務(wù)進(jìn)行相關(guān)統(tǒng)計(jì)，而這樣不僅增加了財(cái)務(wù)人員的工作，而且數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)也不夠及時(shí)準(zhǔn)確。另一方面，由于領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法及時(shí)知曉預(yù)算執(zhí)行情況，在審批報(bào)告或者簽訂合同時(shí)容易存在超預(yù)算審批，待項(xiàng)目執(zhí)行付款時(shí)才會(huì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目余額不夠支付，屆時(shí)，只能調(diào)整預(yù)算或者超預(yù)算執(zhí)行。第五，財(cái)務(wù)報(bào)銷支付款項(xiàng)不及時(shí)，由于缺少?gòu)?fù)核環(huán)節(jié)，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。由于目前網(wǎng)銀支付十分普遍，通?？铐?xiàng)支付由二位不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行操作。由出納將相關(guān)支付信息輸入到網(wǎng)銀中，待另一位審核人員復(fù)核后進(jìn)行付款。由于銀行信息都是人為輸入，存在輸入誤差，特別是金額誤差時(shí)，僅靠一位人員進(jìn)行復(fù)核，存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)內(nèi)控管理問題的解決措施

上海杉達(dá)學(xué)院是上海第一所民辦本科高校，該校在近三年內(nèi)加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，希望通過財(cái)務(wù)信息化，能減輕師生對(duì)財(cái)務(wù)工作的不滿，在不違反財(cái)經(jīng)規(guī)范的前提下，方便師生，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題做到事前控制，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，使用線上繳費(fèi)系統(tǒng)，減少現(xiàn)金繳款量，減輕現(xiàn)場(chǎng)排隊(duì)繳費(fèi)壓力。由于現(xiàn)在已經(jīng)十分普及個(gè)人手機(jī)支付方式，因此可以在原有傳統(tǒng)的繳費(fèi)方式下，開通線上繳費(fèi)方式，例如：網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信、云閃付等。另外校園卡內(nèi)充值還可以增加使用銀行卡圈存等方式。這樣可以減輕學(xué)生繳費(fèi)排隊(duì)的壓力，又方便學(xué)生，隨時(shí)隨地都能完成繳費(fèi)，不再受時(shí)間、地域的限制。第二，使用電子發(fā)票，加快發(fā)票開具速度，滿足不同人群需求。根據(jù)稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定，電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票是具有相同法律效力。而電子發(fā)票開票速度是紙質(zhì)發(fā)票無(wú)法比擬的。一般萬(wàn)張發(fā)票，一天左右時(shí)間就能全部開具完成，相較于紙質(zhì)發(fā)票的打印錯(cuò)位、發(fā)票章蓋章不規(guī)范等情況，電子發(fā)票發(fā)生的錯(cuò)誤率幾乎為零。另外由于電子發(fā)票存在電子文檔存儲(chǔ)功能，滿足了畢業(yè)生需要補(bǔ)開發(fā)票的需求，僅需學(xué)生自行下載打印即可，既減少了學(xué)生往返學(xué)校申請(qǐng)補(bǔ)開的時(shí)間和精力，又減輕了財(cái)務(wù)翻找歷年發(fā)票的工作。第三，使用線上報(bào)銷單及流轉(zhuǎn)審批系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控融入審批流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，做到系統(tǒng)控制，減少人為誤差，減少找領(lǐng)導(dǎo)簽字難等問題。財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)規(guī)范的要求，一直是辦理報(bào)銷的教職工和財(cái)務(wù)之間難以調(diào)和的矛盾之一。目前學(xué)校使用信息化來(lái)完成報(bào)銷單的填制和審批流轉(zhuǎn)，一方面將填寫報(bào)銷單的規(guī)范融入系統(tǒng)中，避免產(chǎn)生填制手工報(bào)銷單普遍存在的問題。另一方面，將領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)報(bào)銷單的權(quán)限設(shè)置入審批流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，系統(tǒng)將根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)流轉(zhuǎn)，避免存在審批領(lǐng)導(dǎo)跨權(quán)限審批的情況。最后，由于填制和審批手續(xù)都是通過系統(tǒng)完成，因此報(bào)銷人可以隨時(shí)隨地操作，無(wú)論審批領(lǐng)導(dǎo)是否在校，均能進(jìn)行線上審批，同時(shí)解決了寒暑假領(lǐng)導(dǎo)簽字難的問題。第四，使用預(yù)算項(xiàng)目查詢系統(tǒng)，方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨時(shí)了解項(xiàng)目執(zhí)行情況，為后續(xù)項(xiàng)目執(zhí)行、評(píng)審、檢查提供依據(jù)。近年來(lái)，政府對(duì)非營(yíng)利性的民辦高校扶持力度增大，項(xiàng)目的執(zhí)行情況也是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須關(guān)注的數(shù)據(jù)。預(yù)算項(xiàng)目查詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步，方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人查詢項(xiàng)目的收入、使用明細(xì)、項(xiàng)目余額以及項(xiàng)目執(zhí)行率，為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行情況提供依據(jù)，同時(shí)也為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)告以及簽訂合同提供資金支撐依據(jù)。第五，使用銀企直聯(lián)系統(tǒng)，增加復(fù)核環(huán)節(jié)，減少支付風(fēng)險(xiǎn)。將銀企直聯(lián)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)報(bào)銷及財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)付款銀行信息直接提取報(bào)銷人填報(bào)的支付信息，而金額信息從財(cái)務(wù)審核接單并經(jīng)總賬會(huì)計(jì)復(fù)核的憑證數(shù)據(jù)中提取，后經(jīng)出納以及付款審核人復(fù)核后，使用銀行付款專線進(jìn)行即時(shí)付款。在整個(gè)報(bào)銷付款過程中，至少要經(jīng)過四至五名財(cái)務(wù)人員才能完成，避免了一人即可付款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也避免了由于支付信息輸入錯(cuò)誤導(dǎo)致大量的銀行退票。

四、推進(jìn)民辦高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的對(duì)策

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷流程財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可以將財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度，通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)控制，因此需要前期進(jìn)行學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定和梳理，有了相應(yīng)的內(nèi)控制度，才能將財(cái)務(wù)相關(guān)的規(guī)則及制度嵌入系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)將違規(guī)或者有問題的單據(jù)在填制時(shí)就提醒報(bào)銷人，起到事前控制作用。2.提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重視程度財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作相當(dāng)龐大，無(wú)論是信息化建設(shè)的資金投入，還是校內(nèi)財(cái)務(wù)制度的梳理工作，都需要得到管理層的支持。因此提高管理層對(duì)于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重視程度，決定了學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的層次及深度。3.提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)及信息化技能財(cái)務(wù)信息化后和原有的財(cái)務(wù)工作方式將有很大的不同，因此對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求更高，關(guān)于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的培訓(xùn)是必不可少的。只有財(cái)務(wù)人員提高了信息化的技能，才能設(shè)置出符合本校實(shí)際情況以及內(nèi)控制度的系統(tǒng)，從而來(lái)規(guī)避日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.整合全校信息化建設(shè)的平臺(tái)，重要數(shù)據(jù)可以共享目前民辦高校中各個(gè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在不共享問題，導(dǎo)致同一所學(xué)校不同部門出具的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)千差萬(wàn)別。應(yīng)該由學(xué)校信息部門打通各個(gè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的壁壘，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池，將共享數(shù)據(jù)全部匯集到數(shù)據(jù)池中，根據(jù)各部門所需再到數(shù)據(jù)池中提取數(shù)據(jù)，既減少了數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，又提高了工作效率，為管理層做決策提供全面又準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5.加強(qiáng)信息化平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行各系統(tǒng)操作，因此網(wǎng)絡(luò)安全尤為重要。不僅可以利用學(xué)校防火墻做安全隔斷，而且可以通過分離網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和數(shù)據(jù)服務(wù)器來(lái)確保數(shù)據(jù)庫(kù)的安全，另外也可以使用財(cái)務(wù)專線等來(lái)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全。其次，要不斷地減少系統(tǒng)漏洞。無(wú)論用何種方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠，才能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不是一蹴而就的，需要經(jīng)過前期各項(xiàng)準(zhǔn)備及梳理，只有在前期制度建設(shè)中做到更全面、更完善，才能更好地服務(wù)全體師生。而財(cái)務(wù)信息化建設(shè)還遠(yuǎn)不止如此，后期的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)以及智能報(bào)銷稽核系統(tǒng)也在逐步完善中，希望通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)來(lái)提高民辦高校財(cái)務(wù)管理效率，降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，為管理層提供更科學(xué)、更精準(zhǔn)的決策數(shù)據(jù)，促進(jìn)校園信息化建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

1.徐富紅.高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019 （14 ）.

2.梁?jiǎn)?民辦高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)研究.企業(yè)改革與管理，2019 （7 ）.

第4篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

關(guān)鍵詞：高校；無(wú)接觸式；自助報(bào)銷

在高校財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)報(bào)銷是師生與財(cái)務(wù)人員接觸最為密切的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之一。隨著高校資金量的不斷增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)量的不斷增加，前來(lái)報(bào)賬大廳報(bào)銷的人員與日俱增，特別是一到報(bào)銷高峰期，報(bào)賬大廳就擠滿了排隊(duì)報(bào)賬的人員，這無(wú)疑影響了報(bào)銷效率。為了更好地服務(wù)每一位師生，很多高校已引進(jìn)自助投遞機(jī)和退單機(jī)，實(shí)行無(wú)接觸式自助報(bào)銷。

一、什么是無(wú)接觸式自助報(bào)銷

無(wú)接觸式自助報(bào)銷是通過引進(jìn)自助投單機(jī)、退單機(jī)，將這兩種機(jī)器放置在報(bào)賬師生經(jīng)常出沒的辦公場(chǎng)所附近，報(bào)賬人員事先通過網(wǎng)報(bào)預(yù)約方式將報(bào)銷單和票據(jù)準(zhǔn)備好并完成審批，確認(rèn)無(wú)誤后，通過投單機(jī)掃描報(bào)銷單上的二維碼形成鏈接，打印出投遞憑條，再將報(bào)銷材料裝入專門的投遞袋，放入投遞箱，即可完成報(bào)銷申請(qǐng)。而財(cái)務(wù)人員則將定時(shí)回收?qǐng)?bào)銷單并進(jìn)行處理，若審核無(wú)誤直接制單復(fù)核完成支付，若有問題則在退單條上列明清楚，退至退單機(jī)，再由報(bào)賬人員憑退單碼前往取回，整個(gè)過程財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷人員無(wú)須直接接觸。

二、無(wú)接觸式自助報(bào)銷的優(yōu)點(diǎn)

1.省時(shí)傳統(tǒng)手工報(bào)銷模式時(shí)期，一到年底報(bào)銷高峰期，就有很多報(bào)賬人員在財(cái)務(wù)報(bào)賬大廳門口大排長(zhǎng)龍。現(xiàn)在實(shí)行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷，設(shè)置了專門的收單員，但也避免不了年底排長(zhǎng)隊(duì)的場(chǎng)景，很多報(bào)賬人員甚至得花半天才能把單據(jù)交上，若交上的單據(jù)有問題，又得跑財(cái)務(wù)大廳一趟取回修改單據(jù)，如此煩瑣費(fèi)時(shí)的報(bào)銷程序使報(bào)賬老師苦不堪言。而引進(jìn)自助投單機(jī)和退單機(jī)，可以很好解決這個(gè)問題。投單機(jī)和退單機(jī)不僅放置在報(bào)賬師生經(jīng)常出沒的辦公場(chǎng)所附近，還724小時(shí)全天候開啟，不再受財(cái)務(wù)人員上下班限制，讓報(bào)銷人隨時(shí)投單、取單，吃個(gè)飯上個(gè)課就可以順便把報(bào)銷業(yè)務(wù)處理了，不占用業(yè)余時(shí)間。2.省心報(bào)賬人員把單據(jù)投遞之后，不用擔(dān)心會(huì)石沉大海，因?yàn)樗麄兛梢酝ㄟ^單據(jù)流轉(zhuǎn)查詢功能查看單據(jù)的流轉(zhuǎn)過程，實(shí)時(shí)掌握?qǐng)?bào)銷單據(jù)的動(dòng)態(tài)，何時(shí)被制單、是否已復(fù)核、還是被退單了，都一清二楚，不像以往一樣窗個(gè)單就下落不明，隔三岔五地打電話詢問。3.省力自助式報(bào)銷不僅讓報(bào)賬人員省時(shí)省心，還把財(cái)務(wù)人員從嘈雜的工作環(huán)境中解放出來(lái)。自從有了自助報(bào)銷模式，報(bào)賬大廳比往日清靜很多，使財(cái)務(wù)人員把心思更多地投入業(yè)務(wù)處理當(dāng)中，提高了工作效率，同時(shí)節(jié)省了人力財(cái)力，可謂一舉兩得。4.安全自助式報(bào)銷分別在硬件和軟件兩方面保證了報(bào)銷單據(jù)的安全。一是軟件方面。自助投遞機(jī)和退單機(jī)實(shí)現(xiàn)了智能化管理，在終端可以實(shí)現(xiàn)身份識(shí)別，確認(rèn)人員身份；二維碼掃描系統(tǒng)可以記錄投遞的報(bào)銷單，并打印出報(bào)銷憑條，以此作為報(bào)賬人員投遞過的憑證；通過控制芯片打開投遞口接收完單據(jù)后會(huì)自動(dòng)閉合并記錄投遞的數(shù)量，財(cái)務(wù)人員可以通過后臺(tái)實(shí)時(shí)掌控投遞箱和退單箱的接單、退單狀態(tài)。二是硬件方面。柜門采用冷軋電解鋼板，防撬防暴力開鎖，柜體頂部?jī)啥诉€安裝了監(jiān)控?cái)z像頭，財(cái)務(wù)人員可以監(jiān)看投取單現(xiàn)場(chǎng)和柜機(jī)附近狀況，防止丟單情況的發(fā)生，有必要時(shí)還可以調(diào)取監(jiān)控查看。

三、無(wú)接觸式自助報(bào)銷存在的不足

1.作為新生事物不被認(rèn)可盡管投單機(jī)在本校已引進(jìn)半年有余，但收到的報(bào)銷單卻寥寥無(wú)幾，很多報(bào)賬人員仍選擇到財(cái)務(wù)處跑一趟，到了年底高峰期仍出現(xiàn)了排隊(duì)現(xiàn)象。通過調(diào)查，他們表示現(xiàn)場(chǎng)交單比較放心，因?yàn)楝F(xiàn)場(chǎng)交收單員會(huì)先大致看一下，有些一眼就明了的問題馬上就可以得到反饋，比如報(bào)銷單沒簽字、發(fā)票過期、未符電子發(fā)票情況說(shuō)明等小問題，可以當(dāng)場(chǎng)解決也節(jié)省了時(shí)間和精力。2.缺少初審環(huán)節(jié)，問題單據(jù)增多在投單機(jī)投單，是沒有收單員這個(gè)初審環(huán)節(jié)的，所以會(huì)計(jì)人員接到的初審單據(jù)存在的問題顯著增多，退單率大大增加，這無(wú)疑加大了會(huì)計(jì)人員的工作量，雖然嘈雜的環(huán)境有所改善，但有些單據(jù)出現(xiàn)的問題著實(shí)鬧心，此刻報(bào)賬人員又不在跟前，還得打電話溝通，有時(shí)老師在上課開會(huì)也不一定能打通，只能把單據(jù)擱置一旁過段時(shí)間再處理，這無(wú)疑降低了制單率。3.退單柜周轉(zhuǎn)利用率低我校購(gòu)買的自助退單機(jī)為51型的，再擴(kuò)展了兩臺(tái)副柜，一個(gè)退單點(diǎn)總共有91個(gè)退單小格子，即最多能容納91位老師的退單。財(cái)務(wù)人員將不合格的報(bào)銷單放置退單機(jī)后，會(huì)發(fā)送退單通知及取單碼給報(bào)賬人員，并要求在一周內(nèi)取回。但實(shí)際上，很多報(bào)賬人員會(huì)由于各種原因沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將單據(jù)取出，導(dǎo)致退單柜周轉(zhuǎn)利用率低，甚至出現(xiàn)滿柜無(wú)法再放置的情況。

四、無(wú)接觸式自助報(bào)銷的改進(jìn)方向

1.規(guī)范報(bào)銷流程，提高報(bào)賬人的專業(yè)水平為了降低退單率，應(yīng)該從源頭把控，提高報(bào)銷單的質(zhì)量。一方面，學(xué)院應(yīng)設(shè)有財(cái)務(wù)秘書崗位，專門服務(wù)于學(xué)院的報(bào)銷及本學(xué)院的科研人員報(bào)銷事宜。另一方面，財(cái)務(wù)處應(yīng)定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)秘書進(jìn)行培訓(xùn)，可以舉辦培訓(xùn)會(huì)議或者組織財(cái)務(wù)秘書到報(bào)賬大廳參觀學(xué)習(xí)，了解會(huì)計(jì)人員在審核憑證的要點(diǎn)，這樣可以避免一些低級(jí)失誤。此外，財(cái)務(wù)處還應(yīng)及時(shí)在公眾號(hào)或財(cái)務(wù)秘書群上普及最新財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和政策，可以減少由于消息滯后導(dǎo)致的報(bào)銷問題。2.提高退單機(jī)的軟硬件服務(wù)，使其更具人性化很多報(bào)賬人員不愿接受投單機(jī)，除了剛接觸外以為很麻煩外，它還真的只是一臺(tái)冷冰冰的機(jī)器。所以除了普及投單機(jī)的便利，還應(yīng)該賦予投單機(jī)以下人工智能化的功能。一是設(shè)置智能語(yǔ)音提示。在投單前，應(yīng)給報(bào)賬人員一些溫馨提示，比如是否完成審批且票據(jù)完整；是否復(fù)核固定資產(chǎn)認(rèn)定而未走規(guī)定資產(chǎn)系統(tǒng)；是否掃描并取得交單憑條。二是開通自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)。為了計(jì)稅發(fā)放工資，每月22號(hào)左右就不再接收勞務(wù)費(fèi)單，如果不對(duì)此進(jìn)行約束，就會(huì)收到一些不能處理的單，又得退單通知之后再投單。三是開通財(cái)務(wù)智能咨詢系統(tǒng)。由于報(bào)賬人員不再來(lái)窗口投單，使得面對(duì)面交流咨詢的機(jī)會(huì)變少，如果能讓師生的疑問在線上得到解答，便可以減少前來(lái)大廳咨詢或打電話的次數(shù)。此外在投單機(jī)旁還可以放置財(cái)務(wù)報(bào)銷服務(wù)指南、公務(wù)卡明細(xì)單、電子發(fā)票說(shuō)明等日常所需附件，方便報(bào)賬人員現(xiàn)場(chǎng)修改。3.退單理由一次列清，再次投單優(yōu)先處理在實(shí)際工作中，有的會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)人沒簽字，就直接退單，等到報(bào)賬人員拿回去重新審批后交單，又發(fā)現(xiàn)沒附合同等其他問題，再次將單據(jù)退回，這無(wú)疑加大的雙方工作量，也使報(bào)賬人員懷疑會(huì)計(jì)人員的專業(yè)性。為了避免一單多投都無(wú)法報(bào)銷成功的情況，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將報(bào)銷單據(jù)應(yīng)從頭到尾看一遍，把所有發(fā)現(xiàn)的問題都在退單條上一次性列明清楚并注明窗口號(hào)，退單時(shí)連同退單條一起退回，當(dāng)報(bào)賬人員根據(jù)退單條列明的問題修改好后，重新交單時(shí)也連同退單條一起投遞，收單員應(yīng)先將這些被退過的單據(jù)挑選出來(lái)，分發(fā)給原接單窗口的會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行優(yōu)先處理。4.設(shè)置必要的收單員或?qū)嵙?xí)生崗位有的高校引進(jìn)了投單機(jī)后就把收單員的崗位撤了，但收單員或?qū)嵙?xí)生的崗位還是有存在的必要，只是人員可以相應(yīng)減少。接單員或?qū)嵙?xí)生所需做的工作如下：一是接待好前來(lái)報(bào)賬大廳交單的報(bào)賬人員，并對(duì)其進(jìn)行無(wú)接觸自助報(bào)銷的宣傳；二是每日定時(shí)前往自助投單機(jī)將單據(jù)取出，并將退單放至退單柜；三是將附有退單條的報(bào)銷單挑出，并將剩余的報(bào)銷單取袋錄單后分發(fā)給各位會(huì)計(jì)老師；四是將退單理由輸入文檔，發(fā)到秘書群里公示，這樣一來(lái)可以提醒報(bào)賬人員前往取單處理，二來(lái)可以起到相互監(jiān)督借鑒作用，投單就沒那么隨意了；五是對(duì)于退單柜滯留過久的單據(jù)，應(yīng)重新取出并電話通知報(bào)賬人員前來(lái)領(lǐng)取等。有了收單員或?qū)嵙?xí)生，會(huì)計(jì)老師更能專注于做賬業(yè)務(wù)，提高制單率。5.利用憑證影像化、CA認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批簽名盡管報(bào)銷單可以無(wú)接觸直接投遞、領(lǐng)取，但有些簽字卻不得已地跑一趟，特別是一些需要財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)簽字的報(bào)銷單。雖說(shuō)現(xiàn)在有的報(bào)銷類別會(huì)走OA審批流程，但很多報(bào)銷單為了保證簽名的有效性，還是要求親筆簽名。隨著電子會(huì)計(jì)憑證的合法化，可以利用憑證影像化系統(tǒng)，將發(fā)票、合同等附件上傳，負(fù)責(zé)人可以調(diào)取出來(lái)審批，同意報(bào)銷即可通過CA認(rèn)證簽名。CA認(rèn)證為電子簽字相關(guān)方提供真實(shí)可靠的驗(yàn)證，可以很好地解決簽字難的問題，真正實(shí)現(xiàn)全面的無(wú)接觸式報(bào)銷。任何一項(xiàng)新事物都有它出現(xiàn)的必然性，但同時(shí)也需要時(shí)間適應(yīng)和不斷改進(jìn)。相信隨著數(shù)字化和信息技術(shù)的發(fā)展，無(wú)接觸式自助報(bào)銷能真正得以實(shí)現(xiàn)和運(yùn)用，報(bào)賬人可以輕輕松松完成報(bào)銷事宜，有更多的時(shí)間投身于科研研究，而會(huì)計(jì)人員也能夠身心愉悅地為廣大師生服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)填報(bào) 投遞 優(yōu)缺點(diǎn) 對(duì)策及建議

中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）03-121-02

一、“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)賬的內(nèi)涵

“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)賬是指報(bào)銷人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，在網(wǎng)上遠(yuǎn)程報(bào)賬系統(tǒng)中填寫報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單、領(lǐng)款單等報(bào)銷憑證，基本信息填寫完整后提交并打印，將相關(guān)原始單據(jù)按要求粘貼整理規(guī)范附在報(bào)銷單后面，按審批權(quán)限審批完成后投入財(cái)務(wù)處指定的投遞箱中即可，無(wú)需等候。財(cái)務(wù)處接件后及時(shí)辦理，對(duì)手續(xù)完備的報(bào)賬單據(jù)通過無(wú)現(xiàn)金報(bào)銷方式將報(bào)銷款項(xiàng)及時(shí)劃入報(bào)銷人指定的銀行卡或?qū)~戶并短信通知。

二、“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)賬的操作流程

“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”報(bào)賬的流程是：當(dāng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，報(bào)賬人員將相關(guān)票據(jù)分類粘貼整理，填制并打印報(bào)銷單，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后投遞，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

三、“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)賬的優(yōu)缺點(diǎn)

（一）“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)賬的優(yōu)點(diǎn)

1.方便快捷、節(jié)約報(bào)銷人的時(shí)間。傳統(tǒng)窗口報(bào)銷模式，報(bào)銷人要在窗口排隊(duì)等候，待會(huì)計(jì)審核制單后，簽字確認(rèn)，再到出納柜辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。整個(gè)報(bào)賬過程中，報(bào)銷人需要投入大量的時(shí)間和精力，增加報(bào)銷的時(shí)間成本。

“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷模式下，報(bào)銷人在網(wǎng)上遠(yuǎn)程報(bào)賬系統(tǒng)中填制并打印好報(bào)銷憑證，覆行相關(guān)審批手續(xù)后，可隨時(shí)投遞，不受時(shí)間、空間限制，方便快捷，大大地節(jié)約了報(bào)賬時(shí)間。

2.報(bào)銷人通過網(wǎng)絡(luò)填報(bào)，減少了財(cái)務(wù)核算的差錯(cuò)率。“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷模式下，填制單據(jù)的活動(dòng)不再僅限于由財(cái)務(wù)人員完成，報(bào)銷人可在報(bào)賬前參與報(bào)賬過程中的數(shù)據(jù)輸入工作。審核制單人員直接從網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中提取報(bào)銷人錄入的報(bào)賬信息，審核、修改后生成記賬憑證；出納人員從賬務(wù)系統(tǒng)中提取款項(xiàng)支付信息，復(fù)核無(wú)誤后通過網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。這一環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)信息錄入工作大部分由報(bào)銷人完成，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬信息的審核、修改和完善，充分提高了財(cái)務(wù)報(bào)賬效率，同時(shí)也減少了財(cái)務(wù)核算的差錯(cuò)率。

3.款項(xiàng)通過網(wǎng)銀支付，資金運(yùn)作安全、高效?！熬W(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷模式下，報(bào)銷業(yè)務(wù)完成后，出納人員將銀行賬和財(cái)務(wù)資金日?qǐng)?bào)表金額進(jìn)行核對(duì)相符后進(jìn)行款項(xiàng)支付。對(duì)個(gè)人的資金直接轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行卡，而不再進(jìn)行現(xiàn)金支付；對(duì)公款項(xiàng)支付，直接通過網(wǎng)銀將資金劃轉(zhuǎn)到收款方銀行賬戶，無(wú)需報(bào)銷人送達(dá)匯款單和支票。網(wǎng)銀支付，大大節(jié)省了業(yè)務(wù)辦理的時(shí)間，解決了報(bào)賬人員攜帶大量現(xiàn)金和傳送支票、匯款單等難題，確?？铐?xiàng)支付安全、高效。

4.業(yè)務(wù)集中處理、工作效率高。傳統(tǒng)窗口報(bào)銷模式下，報(bào)銷人前來(lái)財(cái)務(wù)處報(bào)賬時(shí)間上沒有規(guī)律，有的時(shí)段報(bào)銷人很少甚至沒有，財(cái)務(wù)人員無(wú)事可做，只得空等著，而有的時(shí)段報(bào)銷人蜂擁而至，造成報(bào)賬擁擠現(xiàn)象，影響報(bào)賬效率。

“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷模式下，財(cái)務(wù)人員定期收取報(bào)銷單據(jù)后進(jìn)行集中處理，可靈活掌握工作進(jìn)度，合理調(diào)整工作時(shí)間，大大提高工作效率。

（二）“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷的缺點(diǎn)

1.退單率高，增加會(huì)計(jì)人員的工作量。實(shí)行投遞式報(bào)銷后，除少量特殊業(yè)務(wù)需到窗口現(xiàn)場(chǎng)辦理外，大部分業(yè)務(wù)都能通過投遞方式辦理。投遞式報(bào)賬對(duì)于報(bào)銷人來(lái)說(shuō)，只需將手續(xù)完備的報(bào)賬單據(jù)投遞到財(cái)務(wù)處指定的投遞箱即可，剩下的工作由財(cái)務(wù)人員來(lái)完成。但對(duì)于財(cái)務(wù)人員，在收到報(bào)賬單據(jù)后，要審核票據(jù)是否真實(shí)、審批手續(xù)是否完備、內(nèi)容填寫是否準(zhǔn)確無(wú)誤等，經(jīng)過審核后，對(duì)于不符合要求的報(bào)賬單據(jù)，需要注明具體退單原因，然后電話通知報(bào)銷人前來(lái)取回報(bào)賬單據(jù)。由于種種原因，好多報(bào)銷人不能及時(shí)取回單據(jù)，日積月累，財(cái)務(wù)人員手中積壓了大量的不合格單據(jù)，日后報(bào)銷人前來(lái)取單時(shí)，查找比較困難，這給財(cái)務(wù)人員增添很多工作量。

2.支付信息不準(zhǔn)確，一次性支付成功率低。在支付環(huán)節(jié)：對(duì)個(gè)人打卡業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員從報(bào)賬系統(tǒng)中提取銀行卡信息，發(fā)送給銀行，由銀行進(jìn)行批量支付，若銀行卡信息有誤，需退回更正后再執(zhí)行支付；對(duì)公網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員從報(bào)賬系統(tǒng)中提取報(bào)銷人提供的支付信息，經(jīng)審核后再通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，若收款方的賬戶信息有誤，需通知報(bào)銷人重新核實(shí)并提供正_的賬戶信息方能支付，這一過程每一階段都耗費(fèi)較多的時(shí)間，且重復(fù)性強(qiáng)。

3.存在單據(jù)傳遞風(fēng)險(xiǎn)。在投遞式報(bào)賬的整個(gè)操作流程中，從投遞到業(yè)務(wù)辦理完畢，中間存在幾道環(huán)節(jié)，若出現(xiàn)單據(jù)遺失情況，很難鑒定是在哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題。例如，某報(bào)銷人說(shuō)投了三分報(bào)銷單據(jù)，最后只報(bào)了兩份，另外一份既沒有顯示報(bào)銷成功，也沒有收到退單通知，問題到底出在那里？不外乎兩種情況：一種情況是可能報(bào)銷人根本就沒投遞過此單；另外一種情況是，報(bào)銷人確實(shí)投遞了，財(cái)務(wù)人員在取件、分發(fā)、審核過程中某個(gè)環(huán)節(jié)出了問題。不論是哪種情況，雖然投遞點(diǎn)和財(cái)務(wù)處都安裝有監(jiān)控設(shè)施，但還是很難鑒定責(zé)任歸屬。不過就目前的運(yùn)行情況來(lái)看，出現(xiàn)的問題主要是：當(dāng)報(bào)銷人投遞的單據(jù)太多時(shí)，由于財(cái)務(wù)人員的疏忽，有時(shí)會(huì)將某張單據(jù)夾雜在其中已處理業(yè)務(wù)中，出現(xiàn)漏報(bào)的現(xiàn)象，經(jīng)查實(shí)后再重新處理。

四、“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷中存在的問題及原因分析

“網(wǎng)絡(luò)填+投遞”式報(bào)銷在改進(jìn)報(bào)銷流程、提高報(bào)賬效率方面取得了很好的成績(jī)，大大地方便了師生員工辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，但由于相關(guān)輔助工作不到位，配套措施不完善，從而導(dǎo)致退單率高，報(bào)銷成功率低，重復(fù)性勞動(dòng)強(qiáng)度大等現(xiàn)象，就其原因分析，主要是：

1.報(bào)銷人與財(cái)務(wù)部門之間的信息不對(duì)稱，報(bào)銷人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程不熟悉，不能及時(shí)獲取相關(guān)財(cái)務(wù)信息，從而導(dǎo)致辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，束手無(wú)策，完全憑個(gè)人感覺來(lái)填制報(bào)銷單，待財(cái)務(wù)人員審核時(shí)，問題重重，要么票據(jù)不合規(guī)、要么業(yè)務(wù)內(nèi)容不符合報(bào)銷要求，一次性報(bào)銷通過率低，循環(huán)往復(fù)，不論是對(duì)報(bào)銷人還是財(cái)務(wù)人員，都增加了很大的工作量，影響財(cái)務(wù)報(bào)賬工作效率低，制約著單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。

2.審批難成為制約財(cái)務(wù)報(bào)銷的主要因素。各類經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限各有不同，又多涉及職能部門或校領(lǐng)導(dǎo)，而相關(guān)審批人開會(huì)和出差的時(shí)間比較多，導(dǎo)致報(bào)銷人在辦理審批手續(xù)時(shí)，無(wú)法順利完成簽批程序，報(bào)銷人為完成報(bào)賬審批流程，多次往返，容易產(chǎn)生焦躁情緒。然而，財(cái)務(wù)報(bào)銷又是一項(xiàng)原則性極強(qiáng)的工作，對(duì)任何手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員都無(wú)法辦理。因此，審批作為報(bào)銷流程的重要環(huán)節(jié)，是制約財(cái)務(wù)報(bào)銷的主要因素，必須想辦法解決，才能有效提高報(bào)賬效率，從而提升財(cái)務(wù)管理水平。

五、完善對(duì)策及改進(jìn)建議

從以上分析可以看出，“網(wǎng)上填報(bào)+投遞”報(bào)銷模式對(duì)解決報(bào)銷難的問題取得了一定的成效，但還存在一些不足之處，本文從財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷人員兩方面對(duì)現(xiàn)有報(bào)銷模式進(jìn)行分析、總結(jié)，提出進(jìn)一步的完善對(duì)策及改進(jìn)建議。

（一）建立完善的信息溝通機(jī)制，解決信息不對(duì)稱問題

在“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷過程中：常見的退單情況主要有：審批手續(xù)不全，報(bào)銷內(nèi)容與經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人直接相關(guān)的業(yè)務(wù)沒有遵行審批回避原則；購(gòu)物發(fā)票缺少購(gòu)銷合同或者商品明細(xì)清單等附件，有的雖附有合同協(xié)議，但合同要件不全；發(fā)票未簽經(jīng)辦人和證明人，沒有對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)；版面費(fèi)發(fā)票未附論文錄用通知等明細(xì)資料；報(bào)銷內(nèi)容不在經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)等。因此，財(cái)務(wù)部門要從報(bào)銷人的立場(chǎng)出發(fā)，深入分析，想方設(shè)法解決信息不對(duì)稱的問題。

1.做好財(cái)務(wù)宣傳工作。在學(xué)校財(cái)務(wù)網(wǎng)站、校園刊物、宣傳欄等界面刊登最新出臺(tái)的相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，同時(shí)制作財(cái)務(wù)報(bào)賬指引手冊(cè)并分發(fā)到各學(xué)院、各部門，另外還可通過大型財(cái)務(wù)工作會(huì)議等方式，多渠道、多角度開展財(cái)務(wù)宣傳工作，讓全校師生員工充分了解財(cái)務(wù)報(bào)銷的相關(guān)要求。

2.開展調(diào)研、座談活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門要主動(dòng)深入學(xué)院、部門進(jìn)行調(diào)研，收集師生員工在報(bào)賬過程中遇到的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，講解現(xiàn)有財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷體系的運(yùn)作模式，與訪談對(duì)象交心談心，獲取解決財(cái)務(wù)報(bào)賬難的意見和建議，為今后改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、提升財(cái)務(wù)報(bào)賬效率提供幫助。通過調(diào)研、座談活動(dòng)，解決信息不對(duì)稱問題，并對(duì)反饋回來(lái)的信息進(jìn)行加工、整理，進(jìn)一步完善現(xiàn)有報(bào)銷模式。

（二）完善審批職能，簡(jiǎn)化審批程序

現(xiàn)行報(bào)銷模式中，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷簽批難的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的審批辦法。常規(guī)的小額報(bào)銷業(yè)務(wù)，只需經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽批即可；若報(bào)銷金額較大，需根據(jù)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限報(bào)相關(guān)主管部門簽批；對(duì)于工程建設(shè)、大型設(shè)備采購(gòu)等數(shù)額特別巨大的支出業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過黨委辦公會(huì)集體決策簽批。另外，鑒于相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)繁忙，外出公干和開會(huì)的情況較多，給報(bào)銷人辦理報(bào)銷簽批手續(xù)帶來(lái)不便的情況，一般常規(guī)報(bào)銷業(yè)務(wù)可以考慮實(shí)行網(wǎng)上簽批，從而解決報(bào)銷簽批難的問題。

（三）做好相關(guān)的配套工作，為師生員工營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)報(bào)賬氛圍

1.在各部門設(shè)專職報(bào)賬員，由學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，然后由其負(fù)責(zé)對(duì)本部門的所有報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行初審，這樣可以提高報(bào)賬的成功率，減少退單處理的工作量。

2.在投遞點(diǎn)設(shè)導(dǎo)報(bào)員，由其對(duì)所有投遞單據(jù)進(jìn)行預(yù)審，若不符合要求的單據(jù)，及時(shí)指導(dǎo)報(bào)銷人完善相關(guān)手續(xù)后再投遞。導(dǎo)報(bào)員可由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，在財(cái)務(wù)工作人員不足的情況下，可以選用本校財(cái)經(jīng)專業(yè)的畢業(yè)實(shí)習(xí)生，一方面解決了部分畢業(yè)生的實(shí)習(xí)問題，另一方面又彌補(bǔ)財(cái)務(wù)人手不足現(xiàn)實(shí)，達(dá)到資源的充分合理利用。

3.設(shè)置業(yè)務(wù)咨詢窗口，解答報(bào)銷人辦理業(yè)務(wù)過程中遇到的各種技術(shù)難題，報(bào)銷人可以通過財(cái)務(wù)網(wǎng)頁(yè)、電話或者現(xiàn)場(chǎng)咨詢等方式獲取所需服務(wù)。業(yè)務(wù)咨詢員必須精通相關(guān)政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，具備處理各種復(fù)雜問題的能力，才能更好的服務(wù)于廣大師生員工。

六、小結(jié)

本文以云南農(nóng)業(yè)大學(xué)為背景，對(duì)高校報(bào)賬模式進(jìn)行深入系統(tǒng)的分析研究，著力解決師生員工在報(bào)賬過程中遇到的難題。隨著社會(huì)的發(fā)展，各種現(xiàn)代化管理手段在工作中得以充分運(yùn)用，這對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，為適應(yīng)社會(huì)發(fā)展形式，云南農(nóng)業(yè)大學(xué)大膽創(chuàng)新，借助網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)優(yōu)勢(shì)，推出“網(wǎng)絡(luò)填報(bào)+投遞”式報(bào)銷模式，將財(cái)務(wù)管理與其他管理進(jìn)行有效整合，從而實(shí)現(xiàn)信息互通、資源共享，從財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷人員兩個(gè)方面對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)銷效率的因素進(jìn)行分析，通過更新報(bào)銷模式，優(yōu)化報(bào)銷流程、簡(jiǎn)化審批程序，普及財(cái)務(wù)知識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員服務(wù)意識(shí)等，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷效率，提升財(cái)務(wù)管理水平，切實(shí)解決“報(bào)銷難”的問題。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

關(guān)鍵詞：集中報(bào)銷 海洋公司 共享服務(wù)

為實(shí)現(xiàn)建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，集團(tuán)公司積極探索與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，并借鑒同行先進(jìn)管理理念和方法不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。目前，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)職能管理上仍較多的受固有體制和傳統(tǒng)習(xí)慣的影響和制約，存在著用工總量大、組織層級(jí)多、操作流程缺乏統(tǒng)一規(guī)范、職能重復(fù)等問題，難以滿足集團(tuán)公司未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的要求[1]。為盡快縮短這些差距，提高財(cái)務(wù)管理工作水平，經(jīng)過多次調(diào)研與交流學(xué)習(xí)，在集中報(bào)銷業(yè)務(wù)上開展共享服務(wù)模式初步嘗試，升級(jí)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，形成集團(tuán)公司集中報(bào)銷信息平臺(tái)。

按照集團(tuán)公司統(tǒng)一部署，中國(guó)石油集團(tuán)海洋工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱海洋公司）積極部署、有條不紊地開展集中報(bào)銷信息平臺(tái)上線實(shí)施工作。作為綜合型的工程技術(shù)服務(wù)公司，公司業(yè)務(wù)點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，重點(diǎn)是做好組織架構(gòu)、審批權(quán)限等信息的維護(hù)工作，確保范圍內(nèi)費(fèi)用要素通過集中報(bào)銷信息平臺(tái)核算到位。所屬各單位認(rèn)真落實(shí)相關(guān)文件精神，嚴(yán)密組織，推廣實(shí)施，最終于2013年2月圓滿完成集中報(bào)銷信息平臺(tái)上線工作。實(shí)施集中報(bào)銷既是集團(tuán)公司建立國(guó)際化能源公司的總要求，也是海洋公司提升管理水平的內(nèi)在需要。因此，本文對(duì)集中報(bào)銷信息平臺(tái)在海洋公司的具體應(yīng)用情況進(jìn)行初步探討，為以后公司財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)。

一、集中報(bào)銷概述

（一）集中報(bào)銷的含義

集中報(bào)銷業(yè)務(wù)即在共享服務(wù)中心利用公司集中報(bào)銷信息平臺(tái)，為業(yè)務(wù)招待、辦公、材料、動(dòng)力等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷。集中報(bào)銷信息平臺(tái)報(bào)銷流程：首先由員工發(fā)起報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后原始憑證附件資料掃描傳輸、經(jīng)過報(bào)銷審批和地區(qū)公司集中報(bào)銷人員抽查審核后，生成會(huì)計(jì)憑證、支付款項(xiàng)，最終生成報(bào)銷報(bào)告 。

集中報(bào)銷信息平臺(tái)進(jìn)一步規(guī)范報(bào)銷流程，在實(shí)際操作中減少人為操作錯(cuò)誤概率，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。集中報(bào)銷信息平臺(tái)在網(wǎng)上報(bào)銷信息系統(tǒng)升級(jí)的基礎(chǔ)上，增加了公司卡管理、影像管理功能，集成ERP與FMIS融合系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)、預(yù)算管理系統(tǒng)、銀企直聯(lián)等相關(guān)信息系統(tǒng)，其服務(wù)范圍涵蓋集團(tuán)公司總部到基層單位，通過預(yù)算的額度控制、流程標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和審批的集中，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管控力度。這個(gè)集成化的共享服務(wù)系統(tǒng)與傳統(tǒng)的網(wǎng)上報(bào)銷相比，在報(bào)銷業(yè)務(wù)的發(fā)展上達(dá)到了新的高度。

（二）集中報(bào)銷信息平臺(tái)的發(fā)展趨勢(shì)

集中報(bào)銷信息平臺(tái)是共享服務(wù)中心建設(shè)的一項(xiàng)內(nèi)容，所謂共享服務(wù)中心，是將分散在各個(gè)地區(qū)公司的業(yè)務(wù)集中在一起統(tǒng)一辦理，提供標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、自動(dòng)化的服務(wù)，減少風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、縮短管理流程、，提高工作效率。這項(xiàng)管理模式已在國(guó)際大石油公司普遍應(yīng)用，?？松谏鲜兰o(jì)80年代，挪威國(guó)家石油、殼牌、斯倫貝謝、雪佛龍、貝克休斯于上世紀(jì)90年代，BP 在本世紀(jì)初均開始實(shí)施了共享服務(wù)中心建設(shè)，所以說(shuō)共享服務(wù)是大勢(shì)所趨，是管理國(guó)際化的要求，是財(cái)務(wù)改革的方向和潮流，也是建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的要求。集團(tuán)公司已把共享服務(wù)從概念階段進(jìn)入到實(shí)踐階段，這不僅是集團(tuán)公司提升管理的重要舉措，更為今后集團(tuán)公司共享服務(wù)中心的建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)，奠定良好的基礎(chǔ)。

二、公司集中報(bào)銷信息平臺(tái)實(shí)施情況及存在問題

按照集團(tuán)公司的有關(guān)要求，海洋公司積極部署、強(qiáng)化組織，有條不紊的做好集中報(bào)銷信息平臺(tái)上線實(shí)施的各項(xiàng)工作。首先，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及實(shí)施工作小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位資源、部署工作計(jì)劃、落實(shí)工作進(jìn)度和監(jiān)控工作質(zhì)量。其次，制定詳細(xì)的實(shí)施方案，明確實(shí)施范圍、規(guī)劃實(shí)施時(shí)間、設(shè)定報(bào)銷崗位、確定內(nèi)部培訓(xùn)宣貫計(jì)劃、收集初始化數(shù)據(jù)、部署上線實(shí)施工作。再次，積極組織內(nèi)部培訓(xùn)、宣貫工作。2012年12月采用視頻方式在公司層面對(duì)全體員工進(jìn)行了培訓(xùn)；2013年1月所屬各單位就本單位實(shí)際進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)宣貫。最后，妥善推進(jìn)集中報(bào)銷上線實(shí)施工作。2012年11月，公司完成大司庫(kù)、集中報(bào)銷系統(tǒng)的初始化工作；12月完成預(yù)算數(shù)據(jù)分解、電子簽名制作、軟證書安裝工作；2013年1月，2家試點(diǎn)單位集中報(bào)銷信息平臺(tái)正式上線；2013年2月，集中報(bào)銷信息平臺(tái)全面上線。

自集中報(bào)銷信息平臺(tái)上線運(yùn)行以來(lái)，通過不斷對(duì)報(bào)銷系統(tǒng)的完善和改進(jìn)，現(xiàn)集中報(bào)銷信息平臺(tái)已基本運(yùn)行平穩(wěn)，能夠滿足海洋公司各級(jí)單位核算的要求，但在實(shí)際應(yīng)用中仍然存在較多的問題需要改進(jìn)。

（一）生成付款憑證時(shí)不同科目的費(fèi)用不能進(jìn)行多條信息合并，增加結(jié)算負(fù)擔(dān)

部分單位反映如下問題，財(cái)務(wù)人員在“營(yíng)運(yùn)資金――集中報(bào)銷”模塊生成付款憑證只能同一費(fèi)用科目信息對(duì)應(yīng)生成一個(gè)憑證，不同費(fèi)用科目信息不能合并生成憑證，增加了財(cái)務(wù)人員的工作量。另外，在“營(yíng)運(yùn)資金――憑證制作”模塊報(bào)銷單列表中，因?yàn)闆]有顯示報(bào)銷金額，單據(jù)較多，不易查找。

（二）為使單據(jù)掃描后可清晰顯示票據(jù)內(nèi)容，粘貼票據(jù)造成紙張資源浪費(fèi)

在掃描環(huán)節(jié)，各單位普遍反應(yīng)因?yàn)槠睋?jù)金額、紙張大小、票據(jù)類型的不同，按照粘貼票據(jù)要求，對(duì)一定金額以上的票據(jù)或特殊票據(jù)掃描后要全部顯示票面內(nèi)容，這樣經(jīng)常出現(xiàn)整張粘貼單只能粘貼一張票據(jù)的情況，造成紙張資源浪費(fèi)。

（三）系統(tǒng)嚴(yán)重依賴信息技術(shù)支持，缺少故障應(yīng)急機(jī)制

有些員工反映，一旦影像掃描系統(tǒng)發(fā)生技術(shù)故障，報(bào)銷人員便無(wú)法登錄網(wǎng)頁(yè)、審批人無(wú)法審批、單據(jù)不能打印等狀況，一旦因服務(wù)器問題導(dǎo)致不能登陸網(wǎng)頁(yè)將會(huì)影響所有費(fèi)用報(bào)銷的停滯，同時(shí)資金支付也將受到影響。若由于系統(tǒng)原因影響費(fèi)用資金支付的，應(yīng)迅速匯同技術(shù)人員排查問題、及時(shí)解決，保證資金支付及時(shí)性。

三、優(yōu)化集中報(bào)銷信息平臺(tái)幾點(diǎn)建議

（1）建議集中報(bào)銷信息平臺(tái)同資金平臺(tái)一樣，可以幾條代辦業(yè)務(wù)一起做在同一個(gè)憑證里。

（2）建議掃描設(shè)備中可以增加照相器材，對(duì)于特殊票據(jù)需要票據(jù)內(nèi)容全部顯示的，可以使用照相器材把影像傳入報(bào)銷系統(tǒng)中，節(jié)約紙張。

（3）針對(duì)影像掃描系統(tǒng)一旦出現(xiàn)技術(shù)故障的特殊情況，建議應(yīng)當(dāng)建立手工報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)急方案。若公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)生故障、系統(tǒng)服務(wù)器硬件或系統(tǒng)軟件出現(xiàn)問題，技術(shù)人員可以立即查明原因進(jìn)行維修。若故障期間遇緊急支付事項(xiàng)的，或故障若不能及時(shí)解決，則即可通過手工報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷業(yè)務(wù)的處理。

集中報(bào)銷信息平臺(tái)的應(yīng)用極大推動(dòng)了海洋公司財(cái)務(wù)管理工作，上線以來(lái)成績(jī)雖已初見成效，但后期推進(jìn)工作仍任重而道遠(yuǎn)，我們要不斷發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，提出意見及建議，持續(xù)改進(jìn)不斷完善，為實(shí)現(xiàn)集中報(bào)銷信息平臺(tái)達(dá)到為集團(tuán)公司建設(shè)具有中國(guó)石油特色的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的目標(biāo)而努力。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

［關(guān)鍵詞］ 高校；網(wǎng)上報(bào)銷

隨著高校的規(guī)模化發(fā)展，高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益繁多。尤其是近些年，隨著高?？蒲兴降奶岣?，高校爭(zhēng)取到的科研經(jīng)費(fèi)越來(lái)越多，報(bào)銷業(yè)務(wù)量也與日俱增，財(cái)務(wù)報(bào)銷大廳排長(zhǎng)隊(duì)的現(xiàn)象已司空見慣，傳統(tǒng)的手工報(bào)銷模式已顯示出不足。隨著信息處理技術(shù)的發(fā)展，高校可利用網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，開展網(wǎng)上報(bào)銷，使教工享受到網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷的便捷性，同時(shí)促進(jìn)高校的財(cái)務(wù)管理。

1 網(wǎng)上報(bào)銷的概念

網(wǎng)上報(bào)銷是基于網(wǎng)絡(luò)的在線報(bào)銷流程，和傳統(tǒng)報(bào)銷流程不同，在這一流程下，員工可以在任何時(shí)間、從任何地點(diǎn)提交財(cái)務(wù)報(bào)銷申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)可用通過軟件進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證審核無(wú)誤后，自動(dòng)生成記賬憑證，并可以通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付。據(jù)網(wǎng)上了解，已實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷的企事業(yè)單位有聯(lián)想集團(tuán)、九陽(yáng)電器公司、東南大學(xué)等。

2 傳統(tǒng)報(bào)銷存在的不足

2.1 報(bào)銷受地域和時(shí)間的限制

傳統(tǒng)報(bào)銷需要教工拿著單據(jù)在固定的時(shí)間到財(cái)務(wù)部門固定的辦公地點(diǎn)報(bào)銷，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生時(shí)間和地域上的沖突，教工花在去財(cái)務(wù)部門途中的時(shí)間會(huì)比較多，不利于節(jié)約教工的時(shí)間，影響工作效率。

2.2 業(yè)務(wù)審批效率不高

傳統(tǒng)報(bào)銷需要教工拿著單據(jù)按照流程找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，若碰巧領(lǐng)導(dǎo)在開會(huì)或出差，則需等待較長(zhǎng)的時(shí)間或下次再來(lái)，這將降低業(yè)務(wù)的審批效率。

2.3 財(cái)務(wù)審核壓力大

財(cái)務(wù)人員數(shù)量有限，面對(duì)教工排長(zhǎng)隊(duì)及辦公時(shí)間有限的情況，財(cái)務(wù)人員的工作壓力會(huì)很大；由于教工不熟悉報(bào)銷流程，會(huì)存在缺手續(xù)不能給予報(bào)銷的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核壓力大，效率被降低。

2.4 預(yù)算控制效果不好

傳統(tǒng)報(bào)銷領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)不能實(shí)時(shí)了解相關(guān)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)存在超預(yù)算、超范圍審批。

3 實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷的優(yōu)勢(shì)

網(wǎng)上報(bào)銷模式通過單據(jù)填寫的標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)審批的流程化以及財(cái)務(wù)審核的網(wǎng)絡(luò)化，將徹底打破傳統(tǒng)報(bào)銷模式。網(wǎng)上報(bào)銷模式概括起來(lái)有以下優(yōu)勢(shì)。

3.1 報(bào)銷突破地域和時(shí)間的限制

只要有網(wǎng)絡(luò)，報(bào)銷人員就可以突破時(shí)間和地域的限制，隨時(shí)隨地進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)銷，有利于報(bào)銷人員合理安排時(shí)間。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門通過網(wǎng)絡(luò)集中審核報(bào)銷業(yè)務(wù)后，原本多校區(qū)安排財(cái)務(wù)人員辦公帶來(lái)的如財(cái)務(wù)人員數(shù)量緊張、業(yè)務(wù)量分配等問題可以得到緩解。

3.2 提高業(yè)務(wù)審批效率

實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷后，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)可通過網(wǎng)絡(luò)調(diào)閱報(bào)銷人員上傳的原始單據(jù)的影像資料來(lái)完成審批，審批采用數(shù)字簽名。由于審批可隨時(shí)隨地完成，勢(shì)必會(huì)提高業(yè)務(wù)的審批效率。

3.3 規(guī)范報(bào)銷業(yè)務(wù)流程

通過在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)中設(shè)置審批流程、審批權(quán)限等控制點(diǎn)，規(guī)范單據(jù)的審批流程和領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，使不符合流程和審批權(quán)限的業(yè)務(wù)不能提交，簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)人員的審核工作量，同時(shí)加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。

3.4 預(yù)算達(dá)到實(shí)時(shí)控制的效果

在網(wǎng)上報(bào)銷模式下，根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體管理要求，在系統(tǒng)中設(shè)置了預(yù)算預(yù)警，超預(yù)算、超范圍的審批，系統(tǒng)會(huì)提示并進(jìn)行退回，使經(jīng)費(fèi)預(yù)算得到有效的控制，財(cái)務(wù)審核壓力得到減輕。

3.5 提高財(cái)務(wù)工作效率

根據(jù)報(bào)銷制度，在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)中設(shè)置大量的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，如差旅費(fèi)等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員不需再核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼的計(jì)算也自動(dòng)化，提高了財(cái)務(wù)審核效率；財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，可根據(jù)報(bào)銷人員按規(guī)范格式提交的報(bào)銷申請(qǐng)單，直接提取各種報(bào)銷信息進(jìn)行記賬，避免信息的重復(fù)錄入。

3.6 通過報(bào)銷信息的公開，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

在網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷模式下，經(jīng)過授權(quán)的各個(gè)用戶可以通過網(wǎng)絡(luò)在線查詢、調(diào)閱、對(duì)比各種報(bào)銷信息。通過報(bào)銷信息的共享，建立多部門、多用戶、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)廣泛參與的監(jiān)督格局，使高校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和透明度得到有效增強(qiáng)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)得到有效監(jiān)督。

3.7 原始單據(jù)的數(shù)字化存儲(chǔ)，提高查詢效率

高校科研課題結(jié)題時(shí)，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)對(duì)原始單據(jù)的審查越來(lái)越細(xì)，需要花費(fèi)大量的時(shí)間來(lái)查看或復(fù)印相關(guān)的原始單據(jù)，同時(shí)由于憑證裝訂的原因，查看或復(fù)印的效果會(huì)受到影響，查詢效率不高。實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷后，原始單據(jù)進(jìn)行數(shù)字化存儲(chǔ)，若需查看或復(fù)印原始單據(jù)，可優(yōu)先從系統(tǒng)中調(diào)取，提高查詢效率。

鑒于網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷具有的種種優(yōu)勢(shì)，筆者認(rèn)為高校完全可以大膽開展網(wǎng)上報(bào)銷，增加教工報(bào)銷的途徑，提高教工滿意度，同時(shí)提升高校的財(cái)務(wù)管理水平。

4 應(yīng)注意的問題

4.1 做好宣傳和相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

網(wǎng)上報(bào)銷的順利實(shí)施，需要各位教工的配合。部分教工由于習(xí)慣了原有的手工報(bào)銷模式，嘗試網(wǎng)上報(bào)銷模式的積極性不高，財(cái)務(wù)部門要做好宣傳工作，同時(shí)要組織相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，與網(wǎng)上報(bào)銷相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，都要進(jìn)行詳細(xì)講解，使報(bào)銷人員熟悉相關(guān)的流程及相應(yīng)的操作，讓教工真正體會(huì)到網(wǎng)上報(bào)銷所帶來(lái)的便捷。

第8篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 辦事處 成立初期 財(cái)務(wù)管理

隨著市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，企業(yè)為了增加銷售額，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，需要積極主動(dòng)地進(jìn)行銷售推廣，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售覆蓋區(qū)域，從而達(dá)到銷售規(guī)模擴(kuò)大的目的。為了達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)通常會(huì)根據(jù)銷售戰(zhàn)略，逐步在外地建立辦事處，通過辦事處來(lái)推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銷售戰(zhàn)略。但是在辦事處成立初期，業(yè)務(wù)處于開拓期，市場(chǎng)尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的銷售收入，同時(shí)人員少，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，也沒有歷史可比數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和控制，財(cái)務(wù)管理難度大。本文主要就外地辦事處成立初期面臨的財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行深入探討，并提出相應(yīng)管理措施。

一、外地辦事處成立初期的財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

辦事處是非獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，不用報(bào)稅和交稅，其所有的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由總公司行使，包括簽訂銷售合同、開票、收款、報(bào)銷費(fèi)用等。辦事處的主要職責(zé)是分析當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)、建立銷售渠道、開展銷售業(yè)務(wù)，相當(dāng)于銷售部門伸向全國(guó)的觸角。雖然辦事處一般隸屬于銷售部，但仍然是一個(gè)獲得銷售收入、支出成本費(fèi)用的獨(dú)立的利潤(rùn)中心。辦事處成立初期是指建立辦事處后，到其打開銷售市場(chǎng)獲取相對(duì)穩(wěn)定的銷售收入，并可覆蓋辦事處費(fèi)用前的時(shí)期。由于這個(gè)時(shí)期辦事處處于業(yè)務(wù)開拓期，其財(cái)務(wù)管理上具有如下特點(diǎn)。

1、人員少，無(wú)財(cái)務(wù)人員，總公司代管財(cái)務(wù)。辦事處成立初期，由于市場(chǎng)尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的收入，公司一般不會(huì)投入大量的人力、物力，辦事處人員較少。新成立的辦事處主要人員構(gòu)成以銷售人員為主，一般會(huì)有經(jīng)理1名、銷售人員2名、行政秘書1名?？紤]成本效益原則不會(huì)安排專門的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理工作由總公司財(cái)務(wù)部門行使。

2、人員缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理理念。由于辦事處以銷售人員為主，大部分不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，同時(shí)辦事處成立初期主要目標(biāo)是拓展當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，擴(kuò)大銷售收入，所以總公司對(duì)辦事處的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)主要是銷售收入。為了達(dá)到公司目標(biāo)，辦事處的工作重點(diǎn)是建立銷售渠道、擴(kuò)大銷售份額。而對(duì)于成本、費(fèi)用的控制，辦事處經(jīng)理因缺乏財(cái)務(wù)管理理念，無(wú)法運(yùn)用預(yù)算控制等手段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

3、總公司對(duì)辦事處的財(cái)務(wù)管理集中在費(fèi)用控制。成立初期，辦事處尚未獲得穩(wěn)定收入，財(cái)務(wù)核算事項(xiàng)主要是費(fèi)用，包括房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)、差旅費(fèi)和應(yīng)酬費(fèi)?？偣矩?cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)銷、核算辦事處費(fèi)用，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制。作為利潤(rùn)中心，在收入較少的情況下，總公司對(duì)辦事處的費(fèi)用控制顯得尤為重要。

二、外地辦事處財(cái)務(wù)管理的重要性

外地辦事處是全國(guó)性銷售企業(yè)延伸到各地拓展業(yè)務(wù)的前沿，公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都依賴于辦事處的銷售業(yè)績(jī)；同時(shí)作為利潤(rùn)中心，辦事處是公司利潤(rùn)的來(lái)源，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)具有重要作用。辦事處在公司的發(fā)展中有著重要的地位，特別是隨著辦事處的不斷增加，加強(qiáng)對(duì)辦事處的管理顯得尤為重要。

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、資本的融通和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配的管理，它是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。辦事處作為公司利潤(rùn)的重要來(lái)源，加強(qiáng)對(duì)辦事處的財(cái)務(wù)管理對(duì)公司提高盈利水平，實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

加強(qiáng)辦事處的財(cái)務(wù)管理一方面能幫助辦事處提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和利潤(rùn)最大化；另一方面可降低風(fēng)險(xiǎn)，提高辦事處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理可對(duì)辦事處整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，從而實(shí)現(xiàn)辦事處作為利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比能夠反映辦事處的經(jīng)營(yíng)狀況，體現(xiàn)辦事處經(jīng)營(yíng)管理過程中隱藏的問題。

辦事處成立初期，辦事處經(jīng)理更重視銷售業(yè)績(jī)，而對(duì)費(fèi)用控制不重視，但是對(duì)于公司管理層，在未能獲得銷售預(yù)期的情況下，基于收入成本配比原則，對(duì)辦事處的費(fèi)用支出十分關(guān)注。由此，總公司的財(cái)務(wù)部門需要加強(qiáng)對(duì)辦事處的財(cái)務(wù)管理，分析其經(jīng)營(yíng)管理情況，控制費(fèi)用，傳遞壓力，刺激辦事處提高業(yè)績(jī)，降低成本。由此可見，通過財(cái)務(wù)管理手段，可幫助經(jīng)營(yíng)層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)成立初期辦事處的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。

三、辦事處成立初期財(cái)務(wù)管理存在的問題

由于辦事處人員財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理理念的缺失，以及辦事處均在外地，使得總公司財(cái)務(wù)部門的管理難度加大?？偣矩?cái)務(wù)部門對(duì)辦事處的財(cái)務(wù)管理存在以下幾個(gè)方面的問題。

1、預(yù)算控制不到位。作為財(cái)務(wù)管理的重要控制手段，預(yù)算管理不能很好地發(fā)揮作用。主要表現(xiàn)在：一是辦事處成立初期，由于沒有歷史參考數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)總公司財(cái)務(wù)部門對(duì)外地物價(jià)水平不了解，很難制定合理適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)算。如果預(yù)算制定的不合理，執(zhí)行時(shí)通過預(yù)算外審批的例外事項(xiàng)增多，預(yù)算控制的權(quán)威性受到質(zhì)疑，預(yù)算控制手段會(huì)失效。二是辦事處成立初期收入少而且不穩(wěn)定，不能根據(jù)收入費(fèi)用配比原則來(lái)擬制費(fèi)用預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算擬制缺少一個(gè)重要的擬制方法，給預(yù)算制定帶來(lái)了困難，同時(shí)很難根據(jù)收入費(fèi)用配比原則來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并對(duì)費(fèi)用發(fā)生不合理的地方進(jìn)行費(fèi)用控制。三是由于辦事處在外地，辦事處人員一般會(huì)半個(gè)月或一個(gè)月，甚至幾個(gè)月統(tǒng)一郵寄一次單據(jù)給財(cái)務(wù)部門，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用很難當(dāng)月入賬，使得費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與月度預(yù)算不匹配，預(yù)算完成率波動(dòng)較大，同時(shí)很難通過預(yù)算分析發(fā)現(xiàn)辦事處可能存在的問題，并提出提高辦事處經(jīng)營(yíng)、管理水平的建議。

2、費(fèi)用報(bào)銷效率低。由于辦事處在外地，又無(wú)財(cái)務(wù)部門，費(fèi)用報(bào)銷全部要集中到總公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。辦事處一般會(huì)半個(gè)月或一個(gè)月統(tǒng)一收集一次單據(jù)郵寄到總公司進(jìn)行報(bào)銷，導(dǎo)致單據(jù)不能及時(shí)送回總部報(bào)賬，費(fèi)用報(bào)銷滯后，報(bào)銷時(shí)間周期長(zhǎng)。同時(shí)由于某些單據(jù)不符合財(cái)務(wù)報(bào)賬的要求，使得單據(jù)在財(cái)務(wù)部門和辦事處之間來(lái)回折騰，導(dǎo)致報(bào)銷時(shí)間延長(zhǎng)。而且采用郵寄的方式郵寄單據(jù)，一旦單據(jù)丟失，而又無(wú)法確定責(zé)任所在時(shí)，會(huì)增加辦事處與財(cái)務(wù)部門的矛盾，加大財(cái)務(wù)部門對(duì)辦事處管理的難度。

四、加強(qiáng)全國(guó)性銷售企業(yè)辦事處財(cái)務(wù)管理的措施

全國(guó)性銷售企業(yè)的總部應(yīng)針對(duì)辦事處成立初期的特點(diǎn)，從以下幾個(gè)方面采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

1、結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，完善細(xì)化財(cái)務(wù)制度。要加強(qiáng)對(duì)辦事處的管理，首先要專門針對(duì)辦事處擬制一套有效、可操作性強(qiáng)的新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引。辦事處收入成本由總公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，開發(fā)票確認(rèn)收入，發(fā)貨確認(rèn)成本，貨款直接回到公司賬戶，倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一發(fā)貨，所以總部對(duì)辦事處經(jīng)營(yíng)收入、成本可控。針對(duì)辦事處的財(cái)務(wù)管理，主要集中在加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制。辦事處費(fèi)用包括房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)、差旅費(fèi)和應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用類型不同，在制度中分別對(duì)各費(fèi)用建立報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，可按以下思路建立費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。一是房租，對(duì)個(gè)人租用面積、地段、小區(qū)檔次進(jìn)行限定，明確房租限額，鼓勵(lì)員工共同租房或拼租；二是辦公設(shè)備，擬制辦公設(shè)備配置清單，明確標(biāo)準(zhǔn)配置設(shè)備的品種和數(shù)量，并對(duì)單個(gè)設(shè)備價(jià)值進(jìn)行限定；三是交通費(fèi)、差旅費(fèi)，根據(jù)城市規(guī)模和所處位置，對(duì)城市進(jìn)行分類，按一定比率調(diào)整報(bào)銷額度，不同城市設(shè)置不同報(bào)銷限額；四是應(yīng)酬費(fèi)，可采用年度預(yù)算總額和收入費(fèi)用配比相結(jié)合的方法來(lái)確定應(yīng)酬費(fèi)，對(duì)于超額完成收入的辦事處，可設(shè)立一定比率適當(dāng)調(diào)整應(yīng)酬費(fèi)用額度。

制度中除了對(duì)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)化外，還應(yīng)專門針對(duì)辦事處的特點(diǎn)，擬制專門的報(bào)銷流程，將單據(jù)從費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷單據(jù)到最后報(bào)銷完畢的全過程以流程的形式固化，使得報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)的流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，避免單據(jù)丟失等問題再次發(fā)生。同時(shí)要對(duì)發(fā)票及相關(guān)單據(jù)的合法、合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確描述。

2、加強(qiáng)對(duì)辦事處人員財(cái)務(wù)管理制度的培訓(xùn)。新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引后，辦事處人員對(duì)制度相關(guān)內(nèi)容并不熟悉，需要通過培訓(xùn)來(lái)強(qiáng)化辦事處人員的財(cái)務(wù)管理理念，通過對(duì)指引的詳細(xì)解讀，使辦事處人員熟悉并掌握費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定和報(bào)銷流程。由于辦事處在外地，培訓(xùn)可采用電視會(huì)議形式或者錄制培訓(xùn)錄像發(fā)放到辦事處進(jìn)行遠(yuǎn)程培訓(xùn)。同時(shí)可在財(cái)務(wù)部門設(shè)立咨詢電話，隨時(shí)解答費(fèi)用報(bào)銷中遇到的問題。培訓(xùn)后可采用考試的形式使辦事處人員重視財(cái)務(wù)制度，熟悉相關(guān)規(guī)定，避免報(bào)銷時(shí)由于不熟悉制度規(guī)定造成單據(jù)來(lái)回折騰，從而提高報(bào)銷效率。

3、強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制。辦事處成立初期在預(yù)算管理上雖然存在很多問題，但是作為重要的財(cái)務(wù)管理方法——預(yù)算管理仍然是必不可少的控制手段，所以強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制對(duì)于新設(shè)辦事處尤為重要。要做好新設(shè)辦事處的預(yù)算管理，首先要編制好預(yù)算，預(yù)算編制有別于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法，需要采用整體控制、單個(gè)費(fèi)用靈活控制的方法確定預(yù)算數(shù)。比如對(duì)差旅費(fèi)、房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)按照新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立單位費(fèi)用預(yù)算額度，單個(gè)費(fèi)用的年度總額度不做單獨(dú)設(shè)定，而是根據(jù)年度收入指標(biāo)設(shè)定年度費(fèi)用預(yù)算總額。如果收入超過年度指標(biāo)，費(fèi)用預(yù)算可按一定比例提高，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與辦事處經(jīng)理的績(jī)效考核結(jié)果掛鉤。將預(yù)算的剛性和柔性結(jié)合起來(lái)，并兼具了激勵(lì)性，可促使辦事處經(jīng)理主動(dòng)進(jìn)行預(yù)算管理：一方面努力拓展業(yè)務(wù)擴(kuò)大銷售收入，另一方面縮減不必要的開支，控制費(fèi)用總額?？偛控?cái)務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，要嚴(yán)格按建立的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析預(yù)算完成情況，將費(fèi)用總額控制在預(yù)算總額內(nèi)，同時(shí)對(duì)于完成收入指標(biāo)的辦事處應(yīng)及時(shí)調(diào)整其費(fèi)用預(yù)算總額，靈活地進(jìn)行預(yù)算管理。

4、設(shè)置費(fèi)用報(bào)銷共享中心。為了更好更快地對(duì)辦事處的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，應(yīng)在總部設(shè)立辦事處費(fèi)用報(bào)銷共享中心，共享中心由財(cái)務(wù)部和銷售部人員組成。兩部門分別安排專人專門對(duì)接處理辦事處費(fèi)用報(bào)銷問題。銷售部直接對(duì)接辦事處行政秘書，財(cái)務(wù)部直接對(duì)接銷售部。銷售部作為報(bào)銷的中間環(huán)節(jié)，一方面可將報(bào)銷的常規(guī)問題在遞交財(cái)務(wù)部之前解決，避免單據(jù)在辦事處與財(cái)務(wù)部之間來(lái)回折騰，提高費(fèi)用報(bào)銷的效率；另一方面可減少財(cái)務(wù)部與辦事處之間的矛盾沖突，使得報(bào)銷流程更加順暢。辦事處通過費(fèi)用報(bào)銷共享中心進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的流程如圖1所示。

其操作細(xì)則如下：一是報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用類型填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用類型、發(fā)生時(shí)間和事由，并按新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定將報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行整理、粘貼后交至辦事處行政秘書；二是辦事處行政秘書按新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初步審核，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)和不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用提請(qǐng)報(bào)銷人員予以改正，在票據(jù)尚未寄出前解決好費(fèi)用報(bào)銷的基本問題，避免單據(jù)來(lái)回折騰；三是辦事處行政秘書將審核合格的單據(jù)報(bào)辦事處經(jīng)理簽字確認(rèn)后，寄送單據(jù)至銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人，寄出前對(duì)單據(jù)進(jìn)行登記，記錄報(bào)銷人、費(fèi)用類別、票據(jù)金額和張數(shù)，并與報(bào)銷人簽字確認(rèn)，最后將票據(jù)登記單復(fù)印一份放在快遞中一并寄給接口人。單據(jù)寄送應(yīng)選擇信譽(yù)好的快遞公司。四是總部銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人接到費(fèi)用單據(jù)后，首先核對(duì)單據(jù)是否與票據(jù)登記單上記錄的情況一致，然后才在快遞簽收單簽字確認(rèn)。一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符的應(yīng)及時(shí)與辦事處行政秘書溝通，分析是屬于記錄錯(cuò)誤還是快遞公司原因造成的，如果是快遞公司的原因，應(yīng)及時(shí)與快遞公司溝通協(xié)商解決。同時(shí)接口人應(yīng)根據(jù)新設(shè)辦事處財(cái)務(wù)管理操作指引規(guī)定對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，應(yīng)與行政秘書或報(bào)銷人溝通，可以代為解決的，就地解決，否則退回行政秘書。審核通過的單據(jù)則交至財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷接口人。五是財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷接口人審核單據(jù)合規(guī)合法性，根據(jù)費(fèi)用所屬辦事處的預(yù)算和實(shí)際發(fā)生額的情況，對(duì)費(fèi)用是否超預(yù)算進(jìn)行審核，并填寫財(cái)務(wù)意見。然后將審核后單據(jù)交銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人，由銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人按照授權(quán)規(guī)定，分層分級(jí)簽字確認(rèn)，對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用，應(yīng)按預(yù)算外流程進(jìn)行審批。六是銷售部費(fèi)用報(bào)銷接口人將審批通過的單據(jù)交財(cái)務(wù)部出納，出納檢查單據(jù)是否已按授權(quán)經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，并對(duì)已按規(guī)定審批的單據(jù)及時(shí)進(jìn)行支付。

5、借助網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)電子化報(bào)賬系統(tǒng)。辦事處的財(cái)務(wù)管理難度大，很大一部分原因是由于其地處外地，距離遠(yuǎn)、溝通不方便造成的。如果實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化則可以解決這一問題。將業(yè)務(wù)流程和管理過程在網(wǎng)絡(luò)上完成，規(guī)避了距離帶來(lái)的管理障礙，使總部與辦事處溝通零距離，提高了管理效率，減少了矛盾沖突。通過電子信息化系統(tǒng)，將總部與辦事處處在同一個(gè)界面上，雙方的溝通更暢通，業(yè)務(wù)處理時(shí)效也會(huì)更高。單據(jù)不需要頻繁寄送，節(jié)省了費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)由辦事處行政秘書審核單據(jù)合法合規(guī)性，不需要立即寄送單據(jù)到財(cái)務(wù)部，只需掃描單據(jù)上傳給財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)及時(shí)審核并支付，同時(shí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過網(wǎng)上審批，可充分利用領(lǐng)導(dǎo)空閑時(shí)間，及時(shí)處理日常事務(wù)，提高了工作效率。財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷人的報(bào)銷記錄，建立信用庫(kù)，對(duì)員工進(jìn)行信用評(píng)級(jí)以此制約虛假的費(fèi)用報(bào)銷行為。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，全國(guó)性銷售企業(yè)越來(lái)越多，他們都紛紛設(shè)立辦事處，從而將銷售范圍覆蓋全國(guó)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。這些企業(yè)在設(shè)立辦事處的初期都會(huì)遇到文中描述的問題，并且為此付出經(jīng)濟(jì)和效率的代價(jià)。但是只要他們找到一套行之有效的財(cái)務(wù)管理辦法，財(cái)務(wù)管理方式得當(dāng)，不但可幫助辦事處降低辦事處成立初期在財(cái)務(wù)管理摸索中的資源浪費(fèi)，減少總部的管理壓力，擺脫管理困境，而且還可以幫助辦事處盡快進(jìn)入正軌，獲得有力的支持，從而提高銷售業(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)公司整體銷售戰(zhàn)略。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 李如新：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的探討[J].會(huì)計(jì)之友（上旬刊），2010（11）.

第9篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷中存在的問題范文

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，不能如實(shí)、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量及增減變化。

（二）會(huì)計(jì)科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費(fèi)支出計(jì)入“辦公費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“其他支出”等科目核算，將“招待費(fèi)”、“車輛維修費(fèi)”、“福利費(fèi)”等計(jì)入往來(lái)款科目進(jìn)行核算。

（三）存在賬表、賬賬、賬實(shí)不相符的情況，如有的單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表與單位實(shí)際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細(xì)賬科目金額不等；有的本單位掛往來(lái)賬，對(duì)方單位沒有掛賬，并且長(zhǎng)時(shí)間沒有進(jìn)行核對(duì)；有的單位銀行賬與實(shí)際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴(yán)，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報(bào)銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如報(bào)銷發(fā)票上不具體填物品名稱、數(shù)量、單價(jià)，也沒有附相應(yīng)的明細(xì)清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報(bào)銷手續(xù)不完備。部分單位報(bào)銷憑證上只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有經(jīng)手人或相關(guān)人員簽字，從而無(wú)法確定原始單據(jù)的真實(shí)性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費(fèi)項(xiàng)目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，存在使用自行外購(gòu)收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號(hào)現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過檢查發(fā)現(xiàn)，被檢查單位存在假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大。

三、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財(cái)政，直接用于經(jīng)費(fèi)支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在的問題：首先是支出數(shù)額較大；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費(fèi)放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會(huì)議費(fèi)及勞保等名目列支招待費(fèi)。

（三）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利費(fèi)。個(gè)別單位以值班費(fèi)、交通補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等名目在本單位或所屬單位列支、發(fā)放津貼、補(bǔ)貼；部分單位福利費(fèi)支出數(shù)額較大。

（四）存在大額支出現(xiàn)象。有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報(bào)銷。

四、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購(gòu)入或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）一些符合政府采購(gòu)條件的辦公用品及設(shè)備的采購(gòu)，沒有按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)帳實(shí)不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

五、往來(lái)款存在的問題

（一）往來(lái)款項(xiàng)目多、數(shù)額大、掛賬時(shí)間長(zhǎng)。通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長(zhǎng)達(dá)20多年，并且項(xiàng)目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時(shí)機(jī)，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)核算不清。如對(duì)于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個(gè)別單位借用財(cái)政資金，財(cái)政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來(lái)賬。部分會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)往來(lái)款沒有催繳或催繳不及時(shí)，導(dǎo)致往來(lái)款數(shù)額越來(lái)越大。有的單位多年未設(shè)置往來(lái)款明細(xì)賬，總賬、明細(xì)賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來(lái)款中核算收入、支出。在往來(lái)款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財(cái)政收入及上級(jí)專項(xiàng)資金掛往來(lái)款并用于單位日常經(jīng)費(fèi)支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實(shí)，會(huì)計(jì)信息的失真。

六、幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，并與實(shí)際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財(cái)務(wù)制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內(nèi)部管理制度。如制定支出管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費(fèi)管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財(cái)務(wù)人員必須做到“三個(gè)堅(jiān)持”。即堅(jiān)持潔身自愛，不謀私利；堅(jiān)持如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，反對(duì)弄虛作假；堅(jiān)持維護(hù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。如：對(duì)假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對(duì)單位實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫(kù)，拒絕“坐支”等。從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制，做到有章可循，并且嚴(yán)格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費(fèi)支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效益。

（三）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。一是建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)的明細(xì)內(nèi)容，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字、財(cái)務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報(bào)銷。二是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的事前、事中、事后監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（四）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，健全往來(lái)款管理。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)往來(lái)款的重視是做好往來(lái)款管理工作的重要前提。各單位要堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，當(dāng)事人要對(duì)往來(lái)資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時(shí)間等的合法性、真實(shí)性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會(huì)計(jì)人員調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向接手會(huì)計(jì)人員說(shuō)明往來(lái)款項(xiàng)形成的原因及催收措施，確保往來(lái)款賬目清晰完整。