工程竣工審計報告精選(九篇)

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第1篇：工程竣工審計報告范文

關(guān)鍵詞：工程竣工；結(jié)算；審計方法；全面審計法

中圖分類號：F231.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X(2009)12-0099-02

引言

現(xiàn)在社會上許多審計部門片面地追求審計數(shù)量，一味追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽略了審計質(zhì)量及審計質(zhì)量引起的后果和風(fēng)險；影響審計質(zhì)量的原因很多，其中審計方法不當(dāng)是影響審計質(zhì)量的重要原因之一；不當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄒ灿性S多種，如增減審計法、抽項審計法、重點審計法等，且社會上還有一些雜志介紹并推廣這些不當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，給審計人員一種誤導(dǎo)。本文針對這些不當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄟM(jìn)行一一分析，指出其弊病，提出并倡導(dǎo)正確的審計方法。

一、工程竣工結(jié)算的概念

從許多審計雜志發(fā)表的文章來看，我覺得有必要談一下工程竣工結(jié)算的概念，因為發(fā)表的文章中題目大多數(shù)是關(guān)于預(yù)決算審計的，但文章卻不談預(yù)、決算審計，而只談工程竣工結(jié)算審計，我想他們是不是對于工程預(yù)算、結(jié)算、決算的概念不理解。工程(施工圖)預(yù)算是指在施工圖設(shè)計階段，當(dāng)工程設(shè)計完成后，工程開工前，施工單位根據(jù)施工圖紙計算的工程量、施工組織設(shè)計和國家、地方規(guī)定的現(xiàn)行有關(guān)定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價格、建設(shè)地區(qū)的自然和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件等資料，預(yù)先計算和確定工程建設(shè)費用的經(jīng)濟(jì)文件。工程(竣工)結(jié)算是指在工程竣工并經(jīng)驗收合格后，對照原設(shè)計施工圖，將有增減變化的內(nèi)容，按照編制施工圖預(yù)算的方法和規(guī)定，對原施工圖預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而確定工程實際造價并作為最終結(jié)算工程價款的經(jīng)濟(jì)文件?？⒐そY(jié)算一般由施工單位編制的，經(jīng)業(yè)主初審后委托造價咨詢單位終審，作為業(yè)主與承包商最終結(jié)算工程款的依據(jù)。工程(竣工)決算是一個建設(shè)項目實際支出的一切費用的總和，包括竣工結(jié)算一、設(shè)備購置費、土地征用費、勘察設(shè)計費、項目監(jiān)理費等費用，一般由業(yè)主財務(wù)部門組成的專業(yè)人員編制。因此，只有弄清楚工程竣工結(jié)算的概念及竣工結(jié)算與工程(施工圖)預(yù)算、工程(竣工)決算的區(qū)別，才能談工程竣工結(jié)算審計，才能進(jìn)一步談工程竣工結(jié)算審計方法。

二、工程竣工結(jié)算的審計方法

工程竣工結(jié)算的審計方法有很多種，從審計人員實際操作的和一些報刊雜志介紹來看，大約有全面審計法、增減審計法、重點審計法、抽項審計法、指標(biāo)對比審計法幾種，審計人員在實際審計過程中采用哪種審計方法。正如一些文章介紹的那樣，要根據(jù)工程的規(guī)模、造價的大小、難易程度、時間松緊等因素來確定，對此做法和看法本人不敢同想。進(jìn)行工程竣工結(jié)算審計，最終審計部門要根據(jù)工程審計結(jié)果出具審計報告，業(yè)主和承包雙方要以審計報告作為他們最終價款結(jié)賬的依據(jù)，就是說審計報告直接涉及到業(yè)主和承包方經(jīng)濟(jì)利益；根據(jù)國家審計署的最新調(diào)查顯示，這兩年來，由審計報告不嚴(yán)謹(jǐn)引起的經(jīng)濟(jì)糾紛呈不斷上升趨勢，這表明業(yè)主和承包商中至少有一方對審計結(jié)果不滿意也呈上升趨勢，這種趨勢給審計部門提出了更高的要求，即審計部門要對審計結(jié)果負(fù)責(zé)，對社會負(fù)責(zé)。為了使業(yè)主與承包方雙方經(jīng)濟(jì)利益不受損失，也為了審計部門在社會上占有立足不敗之地，這要求審計報告要公正、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)，不能偏向任何一方，否則，不但會引起業(yè)主和承包方的經(jīng)濟(jì)糾紛，還會給審計部門帶來許多問題和矛盾，影響社會對審計部門的信任；因此，審計結(jié)果尤為重要。影響審計結(jié)果的因素很多，有工程量計算，定額子目的套用和換算，材料數(shù)量及價格的確定，規(guī)費的計取等，這要求每個環(huán)節(jié)都不能出差錯，否則就會影響工程造價，影響審計結(jié)果；要做好這一點，我認(rèn)為審計工程竣工結(jié)算的最好方法就是全面審計法，其他審計方法都不容易做到這一點。

1　全面審計法

全面審計法就是將工程竣工結(jié)算書及造價有關(guān)方的招投標(biāo)、合同等文件對照圖紙、變更、簽證、實物、國家和地方定額、政策性文件進(jìn)行全面審查，對有變化的工程量進(jìn)行一一計算。對有變化的定額子目進(jìn)行一一套用或換算，對有變化的材料數(shù)量及價格進(jìn)行一一確定，對所有規(guī)費進(jìn)行一一計取，然后直接得出審定價；由于這種審定價是直接得出的，其中每個數(shù)字、每個定額子目全都經(jīng)過審查得出的，因此這種審計結(jié)果不易出差錯，是比較準(zhǔn)確的；但這種審計方法的缺點是時間比較長，如拿時間和審計結(jié)果的準(zhǔn)確性相比，時間的長短，就顯得微不足道了，就目前的社會狀況來看，我認(rèn)為，全面審計法應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)階段的主要審計方法和最好方法，社會應(yīng)廣泛采用。

2　抽項審計法

抽項審計法顧名思義，就是從工程結(jié)算書等有關(guān)資料中抽出一部分項目，如抽出一部分工程量或一部分定額子目進(jìn)行審查，正確的便同意送審價，錯誤的將其更正，然后連同未抽部分一起合并計算，得出一個審定價；由于未抽審的部分不能保證其正確，因此，審計出來的結(jié)果也就不可能確保其正確性，盡管是節(jié)省了時間；顯然，這種審計方法是不可取的。

3　增減審計法

增減審計法就是先以送審結(jié)算為基礎(chǔ)，即以送審總價、工程量、定額子目套用、材料數(shù)量、材料價格、間接費計取等先默認(rèn)其正確，然后對其結(jié)算書進(jìn)行全面審查，將審查有出入的工程量差、材料價格差等取出來進(jìn)行計算和套用，得出一個造價，稱為補充價，將補充價與原送審價相加，得出一個審定價，審定價=原送審價+補充價。此方法看起來很嚴(yán)謹(jǐn)，計算速度又快，節(jié)省時間，且結(jié)果又相對準(zhǔn)確。因此社會有一大部分人在使用此方法。但仔細(xì)分析，也不難發(fā)現(xiàn)其弊端所在。首先，審定價不是直接得出來的，而是間接得出來的，補充價是審計人員親手算出來的，可以相信其準(zhǔn)確性，但送審價就不能保證其準(zhǔn)確性了，如果原送審價在材料數(shù)量上作弊的話，用這種方法根本審查不出來，在材料分析上，如用手工分析，可故意用一二處筆誤或故意將小數(shù)點移位，這樣進(jìn)行材料匯總時，材料數(shù)量就不是原來的材料數(shù)量了，其目的就是讓材料差價增加，這樣總價也就增加了；即使是計算機(jī)分析材料，也一樣可以作弊，即打印一份與原結(jié)算不配套的材料匯總表即可。其次，即使原送審結(jié)算書中材料分析是正確的，如果其工程量、定額子目套用大多數(shù)都有偏差，計算起來也不一定快，反而會更浪費時間，因此，選用增減審計法進(jìn)行審計時，因具備兩個要件，一是保證送審結(jié)算中材料分析的材料數(shù)量是正確的；二是送審結(jié)算是工程量、定額子目套用誤差數(shù)量較少。尤其是第一條件必須具備。

其他審計法如重點審計法、指標(biāo)對比審計法等都有其不同的缺點，本文就不一一分析了?？傊?，要想得到相對比較準(zhǔn)確的、科學(xué)的審計結(jié)果，要選審計方法的話，應(yīng)該選擇直接得出審定價的方法，而不應(yīng)該選擇間接得出審定價的方法。我認(rèn)為，目前最好的審計方法就是全面審計法。

三、例證

某教學(xué)樓工程，審計人員采用的是全面審計法，他們根據(jù)竣工圖紙、簽證及招標(biāo)文件等，對工程量、定額子目套用、材料數(shù)量及價格、間接費計取等進(jìn)行全面審計，都未發(fā)現(xiàn)問題，后來審計人員到現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，樓梯防滑條未做，但套樓梯定額子目已包含，鋁合金窗，圖紙上要求鋁材壁厚達(dá)1.2MM，而實做壁厚才達(dá)1.0MM；屋面保溫層圖紙上要求的是瀝青珍珠巖，審計人員打開屋面一看，是水泥珍珠巖。僅此三項在原來基礎(chǔ)上核減23萬元，最后相關(guān)部門和個人也得到了相應(yīng)的處罰和批評。我想這次審計人員用的是全面審計法。如果是重點審計法或者其他方法，不知還能發(fā)現(xiàn)這些問題嗎?

四、建議

第2篇：工程竣工審計報告范文

關(guān)鍵詞：基建財務(wù)管理 項目竣工決算 財務(wù)審計

基建項目竣工財務(wù)決算審計是審計人員依法對基建項目財務(wù)決算的合法性、真實性、有效性進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督的重要工作。近幾年，隨著社會經(jīng)濟(jì)和民生的發(fā)展，基建工程項目越來越多，作為財政批復(fù)竣工決算的重要依據(jù)，審計開始發(fā)揮越來越大的作用。筆者結(jié)合多年工作經(jīng)驗對基建項目竣工財務(wù)決算審計進(jìn)行簡單闡述。

一、竣工財務(wù)決算審計的內(nèi)容

竣工決算審計是依據(jù)《審計法》和審計署頒布的《基本建設(shè)竣工決算審計工作要求》，由國家建設(shè)行政主管部門對基建工程的項目實際造價和投資效果進(jìn)行審計，其審計內(nèi)容概括來講是基建項目從籌建到竣工投產(chǎn)的所有實際費用支出情況，通常包括建筑工程費用、安裝工程費用、設(shè)備器具費用及其他費用的審計。

從審計工作的監(jiān)督性和精細(xì)性來說，基建工程竣工決算審計的內(nèi)容主要包括以下幾部分：一是依據(jù)與執(zhí)行部分，比如基建工程竣工財務(wù)決算編制依據(jù)，基建工程項目建設(shè)設(shè)計、執(zhí)行情況，工程項目概算的依據(jù)、內(nèi)容、執(zhí)行情況等；二是費用部分，比如工程資金的渠道、實際投入、到位資金、建設(shè)資金支出的合法性、建設(shè)成本及使用、結(jié)算、入賬等情況，資金結(jié)余、債券真實性等情況；三是交付使用財產(chǎn)的完整性、手續(xù)的齊全性、成本核算的正確性等；四是報廢工程的報廢原因及鑒定情況；五是工程掃尾階段的未完工量及預(yù)留資金；6、基建工程項目竣工財務(wù)決算表的真實性、完整性、合規(guī)性，決算資料的完整性，說明書的完整性，審計的真實性、合規(guī)性。

二、竣工財務(wù)決算審計的程序

基建工程項目竣工財務(wù)決算審計的程序一般分為審前調(diào)查、審計準(zhǔn)備、審計實施、審計結(jié)案和審計檔案五部分。

第一步，基建處在接到工程建設(shè)單位送達(dá)的審計材料及資料后進(jìn)行登記，之后收集工程竣工決算資料，對送達(dá)的資料進(jìn)行調(diào)查、核對，對不符合要求、不完整、不準(zhǔn)確的資料全部退回并符函原因，符合要求的送交審計處，進(jìn)入審計的下一階段進(jìn)行待審。第二步，進(jìn)行審計實施前的準(zhǔn)備，主審制定審計方案，草擬審計通知書。第三步，進(jìn)入審計實施階段。在此階段，可分為審計處審計和審計處委托的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，審計處（或社會中介）、基建處相互配合實施審計。第四步，審計處（或社會中介機(jī)構(gòu)）根據(jù)審計的實際情況出具審計報告，審計報告被審計單位進(jìn)行意見征集，編制反饋意見說明書。基建處收到審計報告后，與施工單位進(jìn)行工程款結(jié)算。第五步，由基建處將基建工程項目竣工財務(wù)決算資料整理歸檔。

三、在竣工財務(wù)決算審計中發(fā)現(xiàn)存在的一些問題

審計是基建工程竣工財務(wù)決算的重要組成部分，是保障項目順利運行的重要監(jiān)督手段。在實際的工作過程中，由于存在各種因素，使審計工作存在一些問題。例如原來費用歸口的時候項目二級或三級明細(xì)入賬錯誤；或者項目竄戶都會導(dǎo)致在決算過程中與財政撥款金額不對等，還有開發(fā)區(qū)有許多零星工程，通過任務(wù)書來下達(dá)，這些零星工程在做財務(wù)竣工決算是要特別仔細(xì)，因為零星工程每年都有，先要查出當(dāng)時是入哪一年的零星或是不分年份的零星，這種種情況都需要通過審計來重新核查，最后根據(jù)審計后的批復(fù)使所有入賬費用歸集到固定資產(chǎn)中，并與財政撥款對沖來結(jié)平該工程項目。因此加強基建工程竣工財務(wù)決算審計監(jiān)督，提高審計質(zhì)量，對提高基建工程項目的質(zhì)量具有十分重要的意義和作用。

四、審計對竣工財務(wù)決算的作用

審計在財務(wù)會計監(jiān)督體系中是一項客觀獨立的監(jiān)督，在基建工程建設(shè)中具有十分重要的作用和地位，是保障國家財產(chǎn)有效利用、達(dá)到效益最大化的重要監(jiān)督手段。

（一）強化財務(wù)控制，實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督功能

由審計法的規(guī)定可知，國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)對國有資產(chǎn)的合法使用及財務(wù)收支的真實性、合法效益進(jìn)行審計，這從根本上保障了國家基建資金的有效利用，減少損失，促進(jìn)投資效益的提高。同時，財務(wù)審計無論是對基建部門還是工程施工部門來說，都具有法律意義上的強制性，對施工單位、建設(shè)單位等的財務(wù)體系的真實性和完整性起到至關(guān)重要的作用。

（二）通過審計，促使基建單位加強對建設(shè)項目的管理，完善內(nèi)部控制體系與制度

從現(xiàn)代審計的范疇看，審計監(jiān)督是現(xiàn)代意義上的財務(wù)監(jiān)督，現(xiàn)代財務(wù)監(jiān)督已不僅僅局限于會計收支，更拓展到整個項目活動范圍，因此基建工程竣工財務(wù)決算審計從項目整體進(jìn)行把控的重要工具，能夠有效控制違法行為，端正行業(yè)風(fēng)氣。

宏觀上講，竣工決算審計獨特的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督地位和監(jiān)督職能能夠給政府決策部門提供真實可靠的預(yù)警、反饋信息，審計結(jié)果能夠幫助有關(guān)部門調(diào)整監(jiān)管體系，保證國民經(jīng)濟(jì)良性運行。微觀來講，基建竣工決算審計從財務(wù)上監(jiān)督企業(yè)是否合法有效的使用國家委托經(jīng)營的資源，其效益是否具有經(jīng)濟(jì)性和有效性。一方面，通過審計部門對國債資金流向的審查，可確定國債資金的使用和項目安排是否真實，是否存在騙取國家資金的現(xiàn)象。通過審計可有效確保資金分配的合理性和施工單位的成本控制，使基建資金專項專用。同時，對于征地拆遷費用的審計，可有效防止征地拆遷費用層層截留，驗證施工地點是否在規(guī)定范圍內(nèi)。另一方面，對于完工后不能顯現(xiàn)的隱蔽工程部分，竣工決算審計可以驗證工程項目的真實性，推算隱蔽工程的造價成本。

竣工決算審計能夠正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，提高基建工程項目管理水平。隨著竣工決算審計工作的加強，工程建設(shè)中層出現(xiàn)的設(shè)計浪費、高估冒高、高套定額、多計工程量、提高取費級次等想象可得到最大限度的遏制，避免腐敗產(chǎn)生。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：工程竣工審計報告范文

摘 要 近年，隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，許多高校用于基本建設(shè)的投資在不斷增加。根據(jù)教育部相關(guān)文件，高校的基建工程審計已廣泛開展。由于基建工程投資大，建設(shè)工期長，工程建設(shè)過程中的可變因素較多，審計部門常常又是在工程竣工后進(jìn)行工程造價審計，因此，隨著基建工程的開始，潛在的審計風(fēng)險也隨之產(chǎn)生。對于工程審 計人員來說，做好工程造價審計，防范審計風(fēng)險日益重要。

關(guān)鍵詞 高校 在建工程 審計 風(fēng)險防范

一、高?；üこ虒徲嫶嬖诘膯栴}

1.對內(nèi)審工作的重要性認(rèn)識不足。據(jù)調(diào)查，隨著高校“不經(jīng)審計，財務(wù)部門不得付款”規(guī)定的貫徹執(zhí)行，高校內(nèi) 部機(jī)構(gòu)改革過程中內(nèi)審機(jī)構(gòu)多數(shù)都有調(diào)整，但有些高校對內(nèi)審工作仍缺乏應(yīng)有的重視。例如有的高校既沒有設(shè)置專門的審計機(jī)構(gòu)，也沒有配備從事審計工作的專職內(nèi)審人員；有的高校雖設(shè)有專門機(jī)構(gòu)，但缺少專業(yè)工程審計人員；甚至有的高校將其職能并入紀(jì)檢部門或財務(wù)部門。

2.工程審計人員數(shù)量不足，知識結(jié)構(gòu)不合理。工程審計是一項專業(yè)性與綜合性都很強的工作，對審計人員的素質(zhì)要求較高。但目前高校工程審計專業(yè)人員普遍匾乏，具備工程審計資質(zhì)的人員少之又少， 很多在職的審計人員都是財務(wù)專業(yè)方面的人員，不完全具備工程項目管理方面的專業(yè)知識，知識結(jié)構(gòu)的局限直接影響了工程審計工作的效率與質(zhì)量。

3.審計人員素質(zhì)參差不齊。隨著教育事業(yè)的發(fā)展，很多高校的基建投資越來越大，而從事工程審計的人員數(shù)量少，與工程審計任務(wù)繁重的矛盾日益突出。而目前一些高校還沒有工程審計人員，即使有工程審計人員，也不是學(xué)工程專業(yè)出身，嚴(yán)重影響了工程審計的效果。所以要搞好高?；üこ虒徲嫻ぷ鳎辽賾?yīng)配備2―3名工程審計人員，并且分專業(yè)配備，只有審計力量達(dá)到了，才能更好地開展基建審計工作。

4.審計制度不健全，內(nèi)控制度不完善。許多高校雖然已經(jīng)開展了基建工程跟蹤審計工作，但在實踐中尚未形成一套審計操作流程和規(guī)范，很多高校內(nèi)審人員隊伍中缺乏專業(yè)審計人才，平時忙于應(yīng)付日常工作，還未從審計理論上加以總結(jié)和提升，沒有建立健全內(nèi)部審計制度，基建內(nèi)控制度不完善。內(nèi)部控制制度不健全，造成工程審計工作缺乏必要的條件與基礎(chǔ)。一般來說，大型基本建設(shè)工程管理較為健全，而修繕工程項目由于數(shù)量多，范圍廣，造價低，沒有基建工程的政府管理環(huán)節(jié)，缺少標(biāo)底審查、政府招投標(biāo)及施工監(jiān)理等規(guī)范要求，存在內(nèi)部控制制度不健全，管理不規(guī)范的現(xiàn)象。

二、加強我國高校工程審計的對策

1.加強內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè)，改變審計力量不足現(xiàn)象。隨著教育事業(yè)的發(fā)展， 很多高校的基建投資越來越大，而從事工程審計的人員數(shù)量少，與工程審計任務(wù)繁重的矛盾日益突出。而目前一些高校還沒有工程審計人員，即使有工程審計人員，也不是學(xué)工程專業(yè)出身，嚴(yán)重影響了工程審計的效果。所以要搞好高?；üこ虒徲嫻ぷ?，至少應(yīng)配備2-3名工程審計人員，并且分專業(yè)配備，只有審計力量達(dá)到了，才能更好地開展基建審計工作。

2.深入施工現(xiàn)場，做好工程全過程跟蹤審計。長期以來，人們對于基建工程的審計往往是工程竣工結(jié)算審計，忽略工程事前、事中的審計監(jiān)督。這種事后的決算審計無法對基建工程進(jìn)行全過程監(jiān)督，致使工程在事前、事中由于監(jiān)督不利導(dǎo)致事后結(jié)算時審計被動的局面。因此，轉(zhuǎn)變審計方法，做好工程全過程跟蹤審計，是做好基建工程審計的重要保證。第一，事前審計是指從項目論證起到建設(shè)準(zhǔn)備完成正式開工時為止整個過程的審計。主要審查項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計文件、開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合規(guī)合法。對基建工程項目的建設(shè)程序、資金來源前期工作進(jìn)行審計，檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集等前期工作的真實性和合法性；對基建工程項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行審計，主要審查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備、合法，所訂立合同或協(xié)議條款是否全面、合規(guī)；對基建工程項目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性。要在審計中發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而糾正問題。

3.加強基建工程竣工審計。控制工程總造價基建項目竣工結(jié)算，確定基建工程的總造價，是審計的最后一個環(huán)節(jié)，即事后審計。必須遵循嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、公平、合理的原則，真正做好審核工程量、審核套用定額、審核材料差價、審核取費標(biāo)準(zhǔn)等工作，加強基建工程竣工審計，控制工程總造價，同時把好質(zhì)量關(guān)。

4.建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，做到依法開展基建工程審計工作。針對高?；üこ虒徲嬛写嬖诘挠嘘P(guān)問題，必須采取有效措施，加大高?；▽徲嬃Χ龋訌妼üこ痰娜瘫O(jiān)督，實施事先介入全程跟蹤。重點加強對工程事前、事中涉及變更、隱蔽項目、工程進(jìn)度、撥付款等要點進(jìn)行控制。從完善內(nèi)部控制機(jī)制人手，全方位全過程加強對工程價款、工程質(zhì)量的跟蹤監(jiān)督。堅持依法審計是提高高校內(nèi)部審計工作水平的重要保證。所以，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必須依據(jù)國家或地方的審計法律法規(guī)建立和完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，并按照內(nèi)部審計規(guī)章制度依法開展審計工作，從而使內(nèi)部審計工作走上法制化、制度化、規(guī)范化的道路。

5.加強審計管理，提高委托審計質(zhì)量。在造價咨詢機(jī)構(gòu)確定后，委托審計前雙方要簽訂委托合同，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。在工程項目審計過程中，內(nèi)部審計人員要參與審計過程，陪同造價工程師到施工現(xiàn)場進(jìn)行測量核實，一是為了組織協(xié)調(diào)，二是為了加強審計監(jiān)督。對審計過程中造價工程師提出的問題，要進(jìn)行集中，最后會同基建部門、監(jiān)理部門對這些問題落實情況，確保工程審計質(zhì)量。造價咨詢機(jī)構(gòu)出具審計報告后，內(nèi)審人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，核查審計報告的格式是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否有漏項及不合理的地方，對不標(biāo)準(zhǔn)的審計報告要提出修改意見，并要求造價咨詢機(jī)構(gòu)按規(guī)定格式修改。

第4篇：工程竣工審計報告范文

1“平臺”建設(shè)原則

①工程審計平臺系統(tǒng)建設(shè)，需充分調(diào)研運營企業(yè)工程建設(shè)及財務(wù)管理現(xiàn)狀，結(jié)合公司工程審計管理辦法做好系統(tǒng)需求分析。②系統(tǒng)功能方面需要盡量保留能切實提高工作效率的功能，簡單實用的功能。

2“平臺”工作流程

2.1準(zhǔn)備階段（1）審計項目創(chuàng)建：工程審計工作由分公司或省級公司工程管理單位提出審計申請，由省公司審計部門同意后，創(chuàng)建審計工作項目，并統(tǒng)籌安排審計人員開展審計工作。（2）材料上報：省級公司審計部門向被審單位審計通知，被審單位組織整理上報材料，經(jīng)省級公司審計部們復(fù)核的發(fā)被審單位重新上報或補充上報。

2.2審計階段報審材料審核完成后，組織審計人員或委托第三方審計單位開展現(xiàn)場審計工作，并最終提交審計報告，期間“平臺”應(yīng)支持提交文檔，更新進(jìn)度計劃，主動報告問題等功能。

2.3審計報告現(xiàn)場審計完成后，由省級公司審計部們通過“平臺”審計報告，系統(tǒng)應(yīng)具備匯總和管理審計報告的功能，還應(yīng)該具備通過本系統(tǒng)將審計報告發(fā)送到現(xiàn)有OA公文系統(tǒng)中按照公司規(guī)定完成會簽、審批的功能，簽發(fā)的審計報表作為施工單位結(jié)算、財務(wù)部門付款的依據(jù)，至此，整個審計流程完成。

3“平臺”的用戶及角色說明

工程審計平臺主要使用對象為省級公司審計部門及各建設(shè)管理單位。具體使用人員應(yīng)與公司OA用戶保持一致。在實際審計工作中應(yīng)按照不同的崗位配置角色：

3.1審計主管具備如下功能角色：①查看報表職能；②審批功能（如向被審單位審計通知書，最終審計報告，委托第三方審計等）。

3.2審計工作項目經(jīng)理一般由省級公司審計部員工擔(dān)任，具備以下功能角色：①創(chuàng)建審計項目；②審計通知；③制定和修改審計工作計劃；④負(fù)責(zé)校對審計材料；⑤委托審計中介機(jī)構(gòu)；⑥協(xié)調(diào)解決審計工作中的問題；⑦查看歷史審計文檔。

3.3建設(shè)單位項目經(jīng)理一般由分公司審計人員擔(dān)任，具備以下功能角色：①提請進(jìn)行工程審計、整理審計材料；②上報審計進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)現(xiàn)場審計工作；③查自己相關(guān)的審計工作內(nèi)容。

3.4審計單位主管一般由外部審計單位的項目主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決審計工作、組織現(xiàn)場審計工作。

3.5審計員由外單位具體負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計的人員擔(dān)當(dāng)，僅負(fù)責(zé)具體的審計工作相關(guān)的工作。

4“平臺”進(jìn)度管理功能

“平臺”根據(jù)審計流程的三個階段中設(shè)置八個時間控制點，分別是準(zhǔn)備階段的審計申請、簽報、審計通知書下達(dá)，審計階段的現(xiàn)場審計、定案、報告，階段的報告等，每個控制點包括計劃完成時間、實際完成時間，并有指定的人員，控制點可作為進(jìn)度考核，進(jìn)度展示的依據(jù)。在時間點即將到期時，系統(tǒng)可以向指定負(fù)責(zé)人發(fā)送短信提醒，并在系統(tǒng)界面上進(jìn)行提示。

5“平臺”任務(wù)工單功能

為了方便系統(tǒng)內(nèi)部的日常工作和任務(wù)處理系統(tǒng)提供多種任務(wù)工單功能，審計管理的各個階段通過任務(wù)工單將各個階段的工作“串聯(lián)”起來，不同的任務(wù)工單使用不同的表單格式，并全部固化在信息系統(tǒng)中。這些表單通過程序進(jìn)行控制，支持在線填寫和發(fā)送。并永久保存作為審計項目的原始文檔。

6“平臺”與各系統(tǒng)的接口

“平臺”需與公司現(xiàn)有其他工程建設(shè)相關(guān)系統(tǒng)建立結(jié)構(gòu)并實現(xiàn)數(shù)據(jù)互動，使“平臺”完成工程審計在工程建設(shè)事前、事中、事后實現(xiàn)全過程參與，以便大大縮短現(xiàn)場審計時間，節(jié)約審計資源，降低審計成本，提高審計效率。

6.1OA系統(tǒng)審計工作的大部分內(nèi)容都與OA系統(tǒng)緊密相關(guān)，“平臺”和OA系統(tǒng)的用戶統(tǒng)一、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理功能，實現(xiàn)和OA系統(tǒng)的單次登錄并和OA系統(tǒng)實現(xiàn)統(tǒng)一待辦功能。

6.2“招投標(biāo)審計子系統(tǒng)”將招標(biāo)文件的會簽、標(biāo)底的編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等全過程的管理工作納入管理范圍，以便及時了解情況，發(fā)表審計意見，同時完成相關(guān)資料儲備，為竣工結(jié)算審計打下良好的基礎(chǔ)。

6.3“工程管理系統(tǒng)”、“合同管理系統(tǒng)”、“財務(wù)管理系統(tǒng)”等將審計平臺的審計結(jié)果輸出到相關(guān)系統(tǒng)，作為后續(xù)工程竣工決算及財務(wù)付款的觸發(fā)條件，以確保工程審計過程及結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的有效性和嚴(yán)肅性。

6.4“通信工程概預(yù)算定額、軟件”考慮工程項目審計的定額化屬性，可考慮將通信工程定額及通信工程概預(yù)算軟件在“平臺”中進(jìn)行固化，建設(shè)“工程結(jié)算審核子系統(tǒng)”，實現(xiàn)電子審計。

7“平臺”統(tǒng)計報表功能

第5篇：工程竣工審計報告范文

第一條為加強對政府公共工程的審計監(jiān)督,促進(jìn)管理規(guī)范化，提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府公共工程，是指以政府投資或者融資為主的建設(shè)項目。主要包括使用財政性資金、各項政府專項資金(基金)、政府統(tǒng)一借貸資金、政府批準(zhǔn)收費籌集的資金、行政事業(yè)單位自籌資金及國有獨資(控股)公司投入資金等實施的公共工程。

本辦法所稱的政府重點公共工程，是指投資額大、對全市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展影響大，納入政府當(dāng)年重點工程建設(shè)計劃的建設(shè)項目。

第三條市、縣(市、區(qū))審計局(以下稱審計機(jī)關(guān))依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定,對本級政府公共工程開工前準(zhǔn)備情況、預(yù)(概)算執(zhí)行情況和竣工決算實施審計監(jiān)督。與政府公共工程直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

第四條審計機(jī)關(guān)對政府重點公共工程實行竣工決算必審制度。

審計機(jī)關(guān)審計力量不夠時，可聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識和技能的人員參與審計。

對政府重點公共工程以外的其他公共工程，審計機(jī)關(guān)可根據(jù)實際情況進(jìn)行抽審。

第五條財政部門依法對政府公共工程的概算、預(yù)算、決算進(jìn)行審查，并對建設(shè)項目財務(wù)決算進(jìn)行審批。

財政部門應(yīng)當(dāng)及時將政府公共工程的建設(shè)資金撥付情況及概（預(yù)、決）算的審查結(jié)果及時通報審計機(jī)關(guān)。

財政部門和審計機(jī)關(guān)對政府公共工程進(jìn)行監(jiān)督時，應(yīng)當(dāng)相互支持、相互配合，形成合力，避免不必要的重復(fù)。

項目審批部門應(yīng)當(dāng)及時將本地當(dāng)年政府公共工程計劃和各個工程項目的批復(fù)抄送審計機(jī)關(guān)。

其他與政府公共工程有關(guān)的政府職能部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展審計監(jiān)督工作。

第六條政府重點公共工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法建立內(nèi)部審計和內(nèi)部財務(wù)管理制度,對政府重點公共工程全過程履行內(nèi)部監(jiān)督職能，并應(yīng)當(dāng)及時將內(nèi)部審計結(jié)果報送審計機(jī)關(guān),依法接受審計機(jī)關(guān)對其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第七條政府重點公共工程和已列入審計機(jī)關(guān)審計工作計劃的其他公共工程的建設(shè)單位在簽定承發(fā)包合同時,應(yīng)明確要依法接受審計、以審計結(jié)果作為價款結(jié)算依據(jù),并將合同書副本送審計機(jī)關(guān)備案。項目竣工后結(jié)算價款時，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行內(nèi)部審核，并預(yù)留內(nèi)部審核后總價20%以上的工程款，待實施竣工決算審計后結(jié)清。

凡由審計機(jī)關(guān)對政府公共工程竣工決算審計出具的審計報告和作出的審計決定,作為建設(shè)單位和施工等單位工程結(jié)賬依據(jù)，并作為財政部門辦理項目竣工財務(wù)決算審批和國有資產(chǎn)核定的依據(jù)。

第二章審計內(nèi)容

第八條對政府公共工程前期準(zhǔn)備階段審計的內(nèi)容：

（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況及設(shè)計規(guī)模、投資概算情況；

（二）建設(shè)資金來源渠道的真實性、合法性，已到位資金的真實性和項目前期資金使用的合法性、合規(guī)性；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第九條對政府公共工程預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容:

(一)項目管理中執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度和其他基本建設(shè)規(guī)定的情況；

(二)預(yù)(概)算執(zhí)行及調(diào)整的真實性、合法性、合規(guī)性；設(shè)計內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性；

(三)建設(shè)成本的真實性、合法性、經(jīng)濟(jì)性；與項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實性、合法性；

(四)項目資金到位及管理、使用的真實性、合法性、效益性；

(五)項目各種稅費計提和繳納的真實性、合法性、合規(guī)性；

(六)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和落實情況,各個建設(shè)環(huán)節(jié)管理的真實性、合法性、效益性；

(七)與政府公共工程直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性；

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十條政府公共工程竣工決算審計的主要內(nèi)容:

(一)項目竣工決算財務(wù)報表和說明書以及竣工決算財務(wù)報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

(二)項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

(三)項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實性、合法性；

(四)建設(shè)資金到賬情況和未到賬資金對該項目產(chǎn)生的影響程度；

(五)項目施工與工程價款結(jié)算的真實性、合法性；

(六)交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、合法性、完整性；

(七)建設(shè)項目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合法性；

(八)尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實性、合法性；

(九)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項?？⒐Q算審計時,可以根據(jù)需要對其投資效益進(jìn)行評價。

第十一條對未實施預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計的政府公共工程,竣工決算審計時應(yīng)包括本辦法第九條規(guī)定的內(nèi)容。

第三章審計程序

第十二條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府及上級審計機(jī)關(guān)的要求,商財政、計劃部門制定政府公共工程審計計劃，共同確定年度審計工作重點。

第十三條已列入審計計劃的重點公共工程的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)在項目初步驗收(交工驗收)結(jié)束后90天內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報審竣工決算,報審時,竣工決算資料必須完整齊全。審計機(jī)關(guān)對具備審計條件的審計事項應(yīng)按規(guī)定及時組織實施審計。

第十四條審計機(jī)關(guān)在實施審計前,應(yīng)選派審計人員組成審計組,并在實施審計3日前,向被審計單位送達(dá)審計通知書，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

第十五條審計機(jī)關(guān)派出的審計組實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提供下列資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

(一)項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、招投標(biāo)文件、歷次調(diào)整預(yù)(概)算的文件；

(二)竣工初步驗收報告和建設(shè)單位審核簽章后的工程決算資料；

(三)承包合同及工程結(jié)算資料，建設(shè)單位自行采購設(shè)備、主要材料合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計變更資料，重要部位隱蔽監(jiān)理驗收資料等；

(四)自項目建設(shè)之日工程進(jìn)度報表和財務(wù)報表、工程決算報表，以及工程建設(shè)財務(wù)收支等有關(guān)資料；

(五)財務(wù)、材料物資結(jié)算資料及債權(quán)、債務(wù)對賬簽證資料；

(六)建設(shè)主管部門、財政等部門依法作出的審查結(jié)論；

(七)審計實施前單位自查表，以及審計機(jī)關(guān)要求提供的與項目投資活動有關(guān)的其他各項資料。

第十六條審計人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財務(wù)會計資料，檢查有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關(guān)的文件資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得審計證明材料，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)及時核對簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第十七條審計組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；自接到審計報告之日起10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。

第十八條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果依法出具審計報告；依法需要進(jìn)行處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)出具審計決定書；依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)出具審計移送處理書。審計報告和審計決定應(yīng)同時抄送項目審批部門和財政部門。

對審計機(jī)關(guān)依法作出的審計決定，建設(shè)、施工以及其他與項目建設(shè)有關(guān)的被審計單位必須執(zhí)行；財政、項目建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)落實審計決定。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，依法申請人民法院強制執(zhí)行。

第十九條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府報告重點公共工程審計結(jié)果,并可以依照審計署公布審計結(jié)果試行辦法的有關(guān)規(guī)定向社會公布審計結(jié)果。

第二十條社會中介機(jī)構(gòu)在接受財政部門委托審核工程項目時,其程序應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)規(guī)范操作，應(yīng)當(dāng)接受審計、財政等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，并如實提供相關(guān)資料。

第四章法律責(zé)任

第二十一條政府公共工程應(yīng)當(dāng)辦理竣工決算審計。建設(shè)單位如在規(guī)定期限內(nèi)未申請辦理竣工決算審計的，審計機(jī)關(guān)可視情節(jié)依法進(jìn)行處理。

第二十二條建設(shè)單位違反國家審計法律、法規(guī)規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以給予通報批評或警告。拒不改正的，依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第49條的規(guī)定處理。

依照前款規(guī)定追究責(zé)任后，被審計單位仍須接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

第二十三條對建設(shè)單位違反有關(guān)項目批準(zhǔn)文件規(guī)定,擅自要求設(shè)計單位擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資,應(yīng)由建設(shè)單位報原審批部門重新審查批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)而擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加概算投資的，應(yīng)當(dāng)停止建設(shè)，并由審計機(jī)關(guān)對建設(shè)單位處以超投資部分5%以下的罰款，罰款由建設(shè)單位以自有資金支付。審計機(jī)關(guān)可以建議有關(guān)主管部門依法追究其責(zé)任。

第二十四條對建設(shè)單位改變建設(shè)資金用途,轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金,審計機(jī)關(guān)有權(quán)予以制止,責(zé)令有關(guān)單位限期收回,并建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的多計或少計的工程款項,審計機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令有關(guān)單位予以調(diào)整。對建設(shè)單位已簽證認(rèn)同多付的工程價款,應(yīng)予以收繳。

第二十五條應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費,審計機(jī)關(guān)應(yīng)督促責(zé)任單位補計、補繳,并按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十六條有虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的,建議主管部門對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。

第二十七條施工、監(jiān)理等單位拒絕提供或拖延提供與項目有關(guān)的工程資料、監(jiān)理資料、財務(wù)資料，拒絕配合審計，以及審計發(fā)現(xiàn)其出借、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)、轉(zhuǎn)包肢解工程、弄虛作假等違法違規(guī)行為的，審計機(jī)關(guān)除依法進(jìn)行處理、處罰外，應(yīng)同時向有關(guān)部門通報和移送相關(guān)情況，有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計移送處理書及時作出相應(yīng)處理，并反饋審計機(jī)關(guān)。

建設(shè)主管部門要將審計機(jī)關(guān)通報和移送的違法違規(guī)問題記入相關(guān)單位的《信用管理手冊》，并在其資質(zhì)年檢上報審核時據(jù)實反映。

招投標(biāo)管理部門對審計機(jī)關(guān)通報和移送有關(guān)單位違法違規(guī)問題要形成檔案，并作為其參與其他工程項目投標(biāo)時資格審查的依據(jù)。

審計機(jī)關(guān)對向有關(guān)部門移送的違法違規(guī)問題的處理情況，要實行跟蹤監(jiān)督。

第二十八條法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為另有處理、處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十九條審計機(jī)關(guān)審計時,發(fā)現(xiàn)社會中介機(jī)構(gòu)存有違法行為的，依法責(zé)令改正；有違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為的,移送有關(guān)主管部門依法予以處理、處罰。

第6篇：工程竣工審計報告范文

電力企業(yè)基建工程開展全過程跟蹤審計，在項目開工前、施工期間、工程結(jié)算、竣工決算等階段，對工程的設(shè)計審查、招投標(biāo)、物資驗收、工量確認(rèn)、分項工程驗收、竣工驗收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、審查，從而使工程的質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費用風(fēng)險得到有效控制。

關(guān)鍵詞：

全過程；基建工程；跟蹤審計

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力投資建設(shè)力度不斷加大，基建工程作為電力企業(yè)工程建設(shè)的重要組成部分，不僅是社會關(guān)注的焦點，也是公司經(jīng)營管理的“發(fā)熱點”和“出血點”，尤其國家審計機(jī)關(guān)及電力企業(yè)內(nèi)部專項審查對基建項目的監(jiān)督力度逐年加大，跟蹤審計作為一種全新的審計模式應(yīng)運而生。跟蹤審計將管理審計、財務(wù)審計與工程造價審計相結(jié)合，是一種綜合性強、時間跨度長、審計程度深的新型審計方式。

一、開展全過程跟蹤審計的必要性

作為電力企業(yè)工程建設(shè)的重要組成部分，基建工程具有資金投入大、建設(shè)時間長、投入人力物力多、與系統(tǒng)外單位聯(lián)系緊密等特點，但基建工程管理缺乏自上而下、從內(nèi)到外的全面、系統(tǒng)管控。正因為有其特殊性，所以基建工程一直是風(fēng)險管理的重要領(lǐng)域，也是內(nèi)、外部審計檢查的重點。長期以來，電力行業(yè)基建項目的審計主要采取工程竣工決算的審計方式，這是一種事后的靜態(tài)審計監(jiān)督方式。實踐證明，這種方式雖然在決算時節(jié)約了建設(shè)資金和時間，但存在一定的局限性。在建設(shè)項目竣工后，即使在竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)了管理漏洞，也由于不良后果和影響已經(jīng)產(chǎn)生，問題已難以糾正，而損失的資金往往難以挽回。因此，這種工程竣工決算審計方式存在時間滯后、訴訟較多、風(fēng)險較大、可控性不強等問題。根據(jù)基建項目管理的特點，從計劃下達(dá)開始至竣工決算完成的全過程推廣跟蹤審計勢在必行。

二、全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容

基建項目建設(shè)過程通常包括計劃下達(dá)及立項、可行性研究報告及初步設(shè)計編制、招投標(biāo)、工程實施、竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工決算等過程。基建項目全過程跟蹤審計是指審計機(jī)構(gòu)對基建項目從立項開始至竣工決算完成對所有經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合規(guī)性、合法性及效益性進(jìn)行的全程跟蹤審計和審查。主要包括以下幾部分：

1.在設(shè)計招標(biāo)階段，對基建項目可行性研究報告與初步設(shè)計的設(shè)計單位及跟蹤審計的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開招標(biāo)，確定供應(yīng)商。

2.在施工招標(biāo)階段，審計機(jī)構(gòu)完成對招投標(biāo)工作程序與合規(guī)性的審核與檔案的收集。

3.在項目實施階段，審計機(jī)構(gòu)完成對工程資金、物資管理、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等方面的審核與檔案的收集。

4.在結(jié)算、決算階段，審計機(jī)構(gòu)全程參與工程結(jié)算、竣工驗收、資產(chǎn)移交、工程決算工作并審核相關(guān)資料，完成工程檔案的收集。審計機(jī)構(gòu)將工程檔案移交給項目建設(shè)單位，并提交項目跟蹤審計情況報告。在收集工程檔案齊全后，項目建設(shè)單位配合審計機(jī)構(gòu)完成工程竣工決算審計工作，并完成審計報告工作。從以上內(nèi)容可以看出，全過程跟蹤審計監(jiān)控了基建工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費用等多方面的情況，因此可以及時發(fā)現(xiàn)有苗頭性、傾向性的問題，并能夠采取有效對策，在第一時間將不利于工程項目管理和投資控制的問題消滅在萌芽狀態(tài)，從而化解風(fēng)險，達(dá)到規(guī)范工程管理的效果，而這體現(xiàn)了“預(yù)防、服務(wù)、監(jiān)督”三位一體的現(xiàn)代化管理理念。

三、開展全過程跟蹤審計的注意事項

1.合理確定審計切入時機(jī)和重點在制定審計實施方案時，應(yīng)沿著項目建設(shè)過程這條主線，綜合考慮項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)要求、審計資源和審計成本等多方面的要素，科學(xué)合理地選擇審計介入的時機(jī)和審計內(nèi)容的切入點。而一般是選擇對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大且事后不能審計或?qū)徲嬰y度較大的內(nèi)容，并把它作為審計的重點跟蹤點。同時，還要體現(xiàn)跟蹤審計的連續(xù)性、適時性，效率性。

2.科學(xué)制定審計操作規(guī)程審計操作規(guī)程對審計工作具有較強的指導(dǎo)作用，重在可行性與可操作性。應(yīng)根據(jù)基建項目的條件和特點，從確定跟蹤審計項目計劃開始，對跟蹤審計方案的準(zhǔn)備、通知制發(fā)、審計實施、審計意見發(fā)表、分期報告到竣工決算報告出具的一系列程序和文書，規(guī)范制定相應(yīng)的規(guī)程。對中介機(jī)構(gòu)參與的跟蹤審計項目，還應(yīng)對其風(fēng)險控制予以明確，以保障全過程跟蹤審計執(zhí)行工作有章可循，有據(jù)可依。

3.加強資料歸檔管理工程建設(shè)是一個動態(tài)的過程建設(shè)，在完工后，項目建設(shè)全過程的資金使用、項目管理、招投標(biāo)最終均通過工程檔案反映出來，因此，工程檔案的完整性與準(zhǔn)確性對日后工程項目審計質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用?；üこ谈黝悪n案數(shù)量龐雜、卷帙浩繁，而任何資料的遺失都有可能影響到后續(xù)工作的開展和審計的最終質(zhì)量，因此，務(wù)必要高度重視基建工程資料的歸檔收集工作，而從事這項工作的人員最好由熟悉檔案管理工作、責(zé)任心強、認(rèn)真仔細(xì)的專人負(fù)責(zé)，以達(dá)到事半功倍的效果。

4.采用內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的方式跟蹤審計的工作量大、工作任務(wù)重，而電力企業(yè)內(nèi)部審計人員數(shù)量有限，基建工程眾多，以致難以投入大量的人員和精力應(yīng)對所有的審計項目。因此應(yīng)充分整合審計資源，優(yōu)先考慮以內(nèi)部審計和中介機(jī)構(gòu)審計相結(jié)合的方式進(jìn)行跟蹤設(shè)計。利用內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)熟悉內(nèi)部業(yè)務(wù)、易溝通等優(yōu)勢，結(jié)合中介審計機(jī)構(gòu)專業(yè)人才較全面、業(yè)務(wù)較精通的優(yōu)點，內(nèi)外協(xié)作，更好地開展項目跟蹤審計工作。

5.加強溝通協(xié)調(diào)溝通內(nèi)容包括在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題、落實整改情況等。加強溝通可以使項目管理單位隨時掌握工程項目的進(jìn)度和相關(guān)問題，從而利于提升項目管控力度的指數(shù)。

四、結(jié)束語

電力企業(yè)開展基建項目全過程跟蹤審計，由傳統(tǒng)的“事后審計”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑?、事中、事后的全過程動態(tài)審計監(jiān)督”，將基建項目立項、初步設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗收、結(jié)算、決算等環(huán)節(jié)納入到過程監(jiān)管中，全過程跟蹤審計將每個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點在項目建設(shè)過程中得到了識別與化解，使基建工程項目管理水平得到大幅提升，在強化依法治企、加強企業(yè)投資項目管理、提高企業(yè)資金使用效益、規(guī)范投資行為等方面發(fā)揮了積極作用。

參考文獻(xiàn)

第7篇：工程竣工審計報告范文

一、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)變審計觀念，增強服務(wù)意識，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計。

二、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴(yán)格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質(zhì)高、信譽好的社會審計機(jī)構(gòu)，認(rèn)真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金。

三、切實抓好經(jīng)濟(jì)實體財務(wù)收支審計

按照學(xué)校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量，做好后勤服務(wù)總公司XX年度和教學(xué)基地管理中心XX年度財務(wù)收支審計，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據(jù)動物科學(xué)學(xué)院的委托，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告，促進(jìn)獸醫(yī)院規(guī)范管理。

四、穩(wěn)步推進(jìn)科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上，出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》。結(jié)合我校實際，會同科研處、財務(wù)處有計劃、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗，擴(kuò)大審計范圍，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五、主動參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動

參與基建工程和物資采購招投標(biāo)、簽證、驗收等工作，將審計關(guān)口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動的正常開展。

六、不斷加強自身建設(shè)

第8篇：工程竣工審計報告范文

[關(guān)鍵詞]建設(shè)項目 跟蹤審計

建設(shè)項目跟蹤審計是近年來新出現(xiàn)的一種審計方式,它是隨著建設(shè)項目的實施進(jìn)度,由審計部門對其投資、造價、管理等事項進(jìn)行同步審計的方式,是對工程項目的實施進(jìn)行全過程的審計監(jiān)督。

為做好我公司建設(shè)工程項目的審計工作,提高建設(shè)經(jīng)費使用效益,維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益,我們開展了基建項目全過程跟蹤審計。實施情況如下:

一、建立健全規(guī)章制度,使基建項目全過程跟蹤審計有章可循

我們先后制定了《基建、修繕工程項目審計實施辦法》和《建設(shè)工程審計實施意見》兩個文件,對全過程跟蹤審計的范圍、程序及要求做了明確、具體的規(guī)定,為開展基建項目全過程跟蹤審計奠定了基礎(chǔ)。

二、優(yōu)選工程造價咨詢公司,實施委托審計

我們根據(jù)平時工作接觸、考察、了解和掌握的信息,從工程造價咨詢公司中選定責(zé)任心強、人員素質(zhì)高、社會信譽好、工作質(zhì)量優(yōu)、管理嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、能讓人信得過、真正能起到為我們建設(shè)經(jīng)費把關(guān)作用的工程造價咨詢公司,承擔(dān)我公司建設(shè)項目的全過程跟蹤審計任務(wù),并對其實行合同管理。凡參與全程跟蹤審計的公司,都提交翔實的審計方案。審計方案包括跟蹤審計方案和結(jié)算審計方案,包含內(nèi)容有:審計人員名單及專業(yè)、資質(zhì)、職稱和本人近三年來造價在1000萬元以上的工程審計的業(yè)績等;對施工期間工程進(jìn)度、設(shè)備材料認(rèn)價、工程變更的審計、確認(rèn)等環(huán)節(jié)分別實施哪些審計程序;采取哪些質(zhì)量控制措施,以及對甲方的承諾等以及如何更好地實施竣工結(jié)算審計等。要求制定的方案切實可行、重點突出、措施有力。

三、對工程造價實施預(yù)防性控制

審計人員編制和審核工程項目的工程量清單,確保工程量清單的編制質(zhì)量和精確度,防止工程量清單因工作內(nèi)容描述不完整而引起的索賠;審核建設(shè)工程合同中與造價相關(guān)的條款,防止因為合同簽訂的不完善而導(dǎo)致工程結(jié)算時公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

四、對施工過程實施跟蹤審計

我們在全過程跟蹤審計試點的基礎(chǔ)上,將跟蹤審計的成功經(jīng)驗和好的做法在公司所有建設(shè)項目上進(jìn)行全面推廣。審計人員必須參加工程例會,定期、及時到施工現(xiàn)場,了解工程進(jìn)度,確認(rèn)工程變更,審核隱蔽工程、材料價格等。根據(jù)工程形象進(jìn)度審核經(jīng)監(jiān)理公司審核后的工程款支付方案,審核結(jié)果與業(yè)績掛勾。跟蹤審計細(xì)化到了結(jié)算審計水平,工程進(jìn)度款的支付與跟蹤審計相結(jié)合,在無變更的情況下,跟蹤審計結(jié)果就是結(jié)算審計結(jié)果,將審計關(guān)口前移,強化了跟蹤審計人員的責(zé)任,防止了跟蹤審計流于形式,提高了審計效果。

在跟蹤審計過程中,審計人員到現(xiàn)場確認(rèn)工程變更的工程量,并在變更簽證上簽字。審計人員隱蔽工程在封閉之前,到達(dá)施工現(xiàn)場,對隱蔽工程實施審核,完整地記錄隱蔽工程實際發(fā)生的情況,及時簽署有關(guān)證明。審計人員對工程變更部分的材料進(jìn)行簽證,嚴(yán)把材料價格關(guān),力爭把材料價格控制在合理水平上。審計人員根據(jù)施工單位編制的當(dāng)月工程量完成統(tǒng)計報表及月度工程款結(jié)算書,對已完成的工程量予以核定確認(rèn),并填寫工程項目進(jìn)度款支付證書。

實施委托審計后,我們在規(guī)范管理、監(jiān)督指導(dǎo)和保證審計質(zhì)量上嚴(yán)格把關(guān),多次召開培訓(xùn)會、工作交流會,并做好相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)工作。為了加強工程造價審計的質(zhì)量控制,我們將對所有工程項目進(jìn)行復(fù)審,各造價咨詢公司的審計結(jié)果須經(jīng)得起復(fù)審的檢驗。

五、工程竣工結(jié)算審計

結(jié)算審計是全過程跟蹤審計的最后環(huán)節(jié),也是非常重要的環(huán)節(jié)。審計人員根據(jù)工程施工合同、材料設(shè)備合同、招投標(biāo)文件、施工圖紙及圖紙會審記錄和施工現(xiàn)場簽證等有關(guān)資料,對工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計。在全面審核無誤后,由建設(shè)單位、施工單位與審計機(jī)構(gòu)三方簽署工程造價審核定案單,最終由審計機(jī)構(gòu)出具審計報告。

六、在跟蹤審計過程中應(yīng)注意的幾個具體問題

為了做好建設(shè)工程項目的跟蹤審計工作,結(jié)合實施過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題,特提出如下要求。

1.審計流程。施工單位報送的進(jìn)度款結(jié)算書及形象進(jìn)度表交監(jiān)理審核后,報送給工程項目甲方代表,該資料必須有施工單位、監(jiān)理單位的簽字蓋章,甲方代表審核后交跟蹤審計人員。跟蹤審計人員審核完成后出具工程款支付證書,并經(jīng)三方簽字蓋章后,交甲方代表。

2.審計時限。跟蹤審計人員在收到甲方代表交付的進(jìn)度款結(jié)算書后,必須在10日內(nèi)完成審核并做好資料的交接記錄,以分清責(zé)任。為了提高工作效率,跟蹤審計人員應(yīng)提前計算下一形象進(jìn)度的工程量,待監(jiān)理提交后即可核對。為確保按時完成進(jìn)度款審核,甲方應(yīng)及時確認(rèn)材料價格。

3.審計范圍的界定。施工單位和跟蹤審計單位對進(jìn)度款支付表審核的形象進(jìn)度要一致,并以形象進(jìn)度的文字描述為依據(jù)。為便于計算,雙方協(xié)商后報量可滯后但不能超前,即施工單位實際完成的工程進(jìn)度須大于或等于報送的形象進(jìn)度。

4.認(rèn)價及簽證。施工單位提交的進(jìn)度款支付證書中,如有單獨列項的變更、簽證內(nèi)容,跟蹤審計出具支付證書時也要單獨列項,并注明變更、簽證編號或日期。跟蹤審計人員收到的認(rèn)價及簽證資料簽批手續(xù)應(yīng)齊全。

5.竣工結(jié)算審計。工程竣工后,施工單位須以階段審計審定的結(jié)果為依據(jù),編制竣工結(jié)算報告。審計單位依據(jù)招投標(biāo)文件、施工合同等對此竣工結(jié)算報告進(jìn)行全面審核。如果送審的結(jié)算金額和階段審計匯總結(jié)果有差異,要分析查找原因,并寫出書面報告。

總之,由于我們的審計措施適當(dāng),協(xié)調(diào)有力,我公司建設(shè)工程跟蹤審計取得了良好地成效。工程跟蹤審計不僅為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金,提高了資金使用效益,而且規(guī)范了各方的行為,強化了工程管理水平,更重要的是實現(xiàn)了審計職能由單純的事后監(jiān)督向事前事中控制的轉(zhuǎn)變,這對于公司內(nèi)部審計職能和作用的充分發(fā)揮具有積極的意義。

第9篇：工程竣工審計報告范文

關(guān)鍵詞：工程造價管理；集團(tuán)公司；各階段

中圖分類號：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

濟(jì)寧能源發(fā)展集團(tuán)有限公司以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照“迅速壯大煤炭主業(yè)，大力發(fā)展非煤產(chǎn)業(yè)，實施大集團(tuán)戰(zhàn)略”的方針，依托煤炭資源的區(qū)位優(yōu)勢，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，努力轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，企業(yè)改革發(fā)展取得跨越式發(fā)展。隨著集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸，建設(shè)項目逐漸增多，建設(shè)投資逐年加大。建設(shè)項目建設(shè)過程一般可分為建設(shè)前期、建設(shè)實施和竣工結(jié)算三個階段。

一、工程造價的前期管理

（一） 工程的設(shè)計管理

設(shè)計階段是建設(shè)項目造價控制的關(guān)鍵與重點。盡管設(shè)計費在建設(shè)工程費用中所占比例不大，一般只占建安造價的1％～2％，但對工程造價的影響可達(dá)30％以上。集團(tuán)公司及各單位的工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員，在初步設(shè)計過程中，積極參與設(shè)計方案的比較，從經(jīng)濟(jì)合理角度優(yōu)化設(shè)計方案，與設(shè)計人員密切配合，對工程項目的設(shè)計方案進(jìn)行充分研究、論證，力爭做到方案最優(yōu)、經(jīng)濟(jì)實用，給領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，同時協(xié)同技術(shù)管理部門進(jìn)行施工圖的交底工作，對施工圖設(shè)計存在的問題及時予以整改，確保工程順利開工。

（二）工程的招投標(biāo)管理

年度預(yù)算以內(nèi)的項目，建筑施工單項合同預(yù)算價在50萬元以上（含50萬元）的，由各單位向集團(tuán)業(yè)務(wù)部門提出申請，以集團(tuán)為主組織招標(biāo)，各單位配合；建筑施工單項合同預(yù)算價在50萬元以下的項目，由各單位向集團(tuán)業(yè)務(wù)部門提出申請，以各單位為主組織招標(biāo)，集團(tuán)業(yè)務(wù)部門參加。年度預(yù)算以外的項目，由各單位向集團(tuán)公司提報方案和投資計劃，由財務(wù)部落實資金來源報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)工作嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則。編制招標(biāo)文件時，對招標(biāo)文件中涉及費用的條款反復(fù)推敲，以利于日后的造價控制。嚴(yán)格按照程序進(jìn)行開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)工作。

二、施工過程中的工程造價管理

（一）工程簽證和月度結(jié)算

項目開工后，工程、經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員深入現(xiàn)場，全面了解工程項目所在地的建設(shè)條件，收集掌握各項基礎(chǔ)資料并參加簽訂有關(guān)協(xié)議。了解和掌握工程變更、大宗材料供應(yīng)和價格情況等，為結(jié)算搜集和積累必要的原始資料，確保結(jié)算的準(zhǔn)確性。隱蔽工程的確認(rèn)、設(shè)計變更、工作量清單及分部分項工程的驗收經(jīng)各單位技術(shù)人員、工程經(jīng)濟(jì)人員、審計人員共同簽字認(rèn)可，保證第一手資料的真實完整。

（二）工程重大變更

一次變更工作量土建、安裝工程超過5萬元的，礦建工程超過10萬元的，報集團(tuán)公司企管部，由企管部會同審計部、財務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。低于規(guī)定限額的工程變更，由甲、乙、監(jiān)理三方代表現(xiàn)場簽證，報項目各單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三） 材料價格認(rèn)證

新建、改擴(kuò)建工程項目，凡合同約定工程主要材料，需要甲乙雙方共同調(diào)研認(rèn)證價格（含簽入合同的材料價格）的，項目各單位派至少二人進(jìn)行市場調(diào)研，品牌價格比較，與乙方共同認(rèn)證材料質(zhì)量價格，辦理認(rèn)證手續(xù)，項目各單位主要負(fù)責(zé)人簽字，并報集團(tuán)公司企管部、物資部審批，經(jīng)批準(zhǔn)的價格認(rèn)證方可簽入合同或進(jìn)貨施工，并作為工程結(jié)算依據(jù)。

三、工程竣工結(jié)算的管理

（一）工程竣工結(jié)算的前提

工程竣工后，各單位上報集團(tuán)公司統(tǒng)一組織驗收，各單位工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員，首先檢查工程質(zhì)量監(jiān)理報告、質(zhì)檢手續(xù)是否齊全，工程質(zhì)量是否合格，在工程質(zhì)量合格無缺陷、質(zhì)檢手續(xù)齊全完整的基礎(chǔ)上督促施工單位編報工程竣工決（結(jié)）算書。

（二）各單位進(jìn)行決算審計的時間

各單位工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員在接到施工單位竣工決算審計申請之日起， 50萬元以內(nèi)的工程10日內(nèi)完成初審，50萬元-100萬元的工程15天完成初審，100萬元以上的20天完成初審。

（三）集團(tuán)公司復(fù)審及中介機(jī)構(gòu)終審流程

集團(tuán)公司對中介機(jī)構(gòu)審計結(jié)果的復(fù)核認(rèn)定3日內(nèi)完成。集團(tuán)公司財務(wù)部在對單項工程外委審計時，按照各單位“礦土安”三類工程分類建立電子臺帳，資料移交清單由中介機(jī)構(gòu)簽字；對外委審計的單項工程動態(tài)管理，及時調(diào)度審計情況；區(qū)別工程和專業(yè)對口外委，礦建、安裝工程一般由煤炭設(shè)計院的中介機(jī)構(gòu)審計；新增加的中介機(jī)構(gòu)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。根據(jù)工作需要，必要時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，集團(tuán)公司、各單位、中介機(jī)構(gòu)可以對工程聯(lián)合會審。中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告，除中介機(jī)構(gòu)、施工單位簽署意見外，集團(tuán)公司由工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員簽字把關(guān)，總會計師簽字認(rèn)可。單項工程審定表經(jīng)施工單位、中介機(jī)構(gòu)、各單位簽字蓋章認(rèn)定后，由集團(tuán)公司財務(wù)部簽字蓋章。

（四）明確責(zé)任，獎懲兌現(xiàn)

各單位對施工單位編制的決算初審后，集團(tuán)公司審減2%以內(nèi)，對各單位有關(guān)人員不獎不罰；不能審減的，對各單位有關(guān)人員進(jìn)行表揚并給予適當(dāng)?shù)奈镔Y獎勵；審減超過2%，對各單位有關(guān)人員進(jìn)行處罰，扣減當(dāng)月一定比例的獎金。審減額超過5%，對集團(tuán)公司審計人員按審減額的1-10%提取獎勵。

（五）加強工程經(jīng)濟(jì)檔案管理

各單位對單項工程審計檔案進(jìn)行管理，按單項工程分類歸檔，確保檔案資料詳實有效，為項目投產(chǎn)驗收打好基礎(chǔ)。