建設(shè)項目財務(wù)審計報告精選(九篇)

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第1篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

1.按審計程序下達(dá)項目審計通知書，明確投資項目審計對象。根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度項目審計計劃安排投資審計工作，成立投資項目審計組，確定審計組組長、審計組成員及人員分工；在做好前期調(diào)研和工作安排基礎(chǔ)上，制定審計實施方案，在實施審計三日前向被審計單位下達(dá)審計通知書；明確投資審計對象是項目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位。2.按審計程序出具審計報告，規(guī)范投資審計文書。結(jié)算審核報告征求結(jié)算報送單位意見，投資項目審計報告征求被審計單位意見，按照審計署規(guī)定的程序向被審計單位出具審計機關(guān)的審計報告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理意見和建議，審計結(jié)果以審計報告、審計決定、審計移送等方式體現(xiàn)。

二、履行法定審計職責(zé)，防范投資審計風(fēng)險

1.確保無任何經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，維護(hù)審計機關(guān)客觀公正形象。部分工程竣工結(jié)算審計工作若委托外聘中介機構(gòu)實施則采取服務(wù)外包形式，通過局綜合處在中介單位庫中招標(biāo)確定中標(biāo)中介，審計費由財政局或建設(shè)單位直接支付給外聘中介機構(gòu)。審計機關(guān)在投資審計中與財政、建設(shè)單位、施工單位、外聘中介機構(gòu)之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，無任何收費現(xiàn)象發(fā)生，保證審計機關(guān)客觀公正。2.規(guī)范投資項目送審行為，防范竣工結(jié)算高估冒算。通過明確審計對象是項目責(zé)任單位，督促業(yè)主單位履行職責(zé)，要求項目責(zé)任單位對送審資料進(jìn)行初審把關(guān)，并以報告形式報送審計局，報告中確定送審內(nèi)容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結(jié)算金額超過批復(fù)概算金額10%以上的項目，否則要求項目責(zé)任單位在送審報告中說明概算外增加內(nèi)容、原因及金額；對施工單位報送竣工結(jié)算高估冒算行為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要求監(jiān)理單位、項目責(zé)任單位對施工單位送審資料要規(guī)范管理，項目責(zé)任單位與施工單位簽定承諾協(xié)議，由施工單位做出承諾，當(dāng)審定項目結(jié)算核減率超過10%時須由施工單位承擔(dān)超出10%部分的審計費。3.建立防火墻隔離網(wǎng)，有所為有所不為。通過與外聘中介機構(gòu)簽訂委托合同和承諾書，規(guī)定雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系，明確外聘中介機構(gòu)在各階段各環(huán)節(jié)需承擔(dān)的工作職責(zé)、完成的工作內(nèi)容，避免因職責(zé)不明而導(dǎo)致工作推諉和審計效率低下。在整個審計項目實施過程中，充分發(fā)揮外聘中介機構(gòu)的工程技術(shù)特長，由其完成具體的結(jié)算審核工作，獲取結(jié)算審計證據(jù)，審計局審計人員主要進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，不直接與利益相關(guān)方直接發(fā)生關(guān)系，不直接參與具體的實務(wù)工作；對施工單位報送審計的資料、需要施工單位提供、反饋的事項均由被審計單位轉(zhuǎn)送。外聘中介機構(gòu)遇到問題和困難時，應(yīng)盡量爭取自行解決；確實無法解決的，需及時向我局匯報并提供相關(guān)材料，由我局按照《南昌市政府投資項目竣工結(jié)算審計操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項目結(jié)算審核會商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度要求，組織相關(guān)單位和人員通過會議形式集體討論決定。通過主動建立“防火墻、隔離網(wǎng)”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業(yè)的工作交給專業(yè)機構(gòu)去完成，從各方利益博弈中超脫出來，最大程度的實現(xiàn)自我保護(hù)和高質(zhì)量完成工作任務(wù)。

三、充分發(fā)揮固投審計職能作用，積極探索投資審計工作新思路

第2篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

1．1兩者相結(jié)合，是新形勢下的必然結(jié)果

近年來，隨著高等教育的快速發(fā)展及各院校教育規(guī)模的擴大，高等教育與市場經(jīng)濟(jì)逐步接軌，在一定程度上帶來了辦學(xué)風(fēng)險。這對內(nèi)審人員提出了更高、更新的要求，筆者認(rèn)為財務(wù)審計和工程審計結(jié)合不僅能夠適應(yīng)新時代的要求，而且能夠行之有效地為高校建設(shè)提供更全面的監(jiān)督與服務(wù)。這種結(jié)合審計有實在的內(nèi)涵，更有廣泛的外延意義。工程結(jié)算審計和項目的財務(wù)收支審計同時進(jìn)行，分工合作，對項目中的一切違紀(jì)違法行為做到準(zhǔn)確、及時的發(fā)現(xiàn)，大大提高了審核項目結(jié)算的正確性、費用使用的合法性以及賬目收支的真實性。此外，內(nèi)審人員還可以運用工程管理、工程經(jīng)濟(jì)和財務(wù)管理等綜合知識對項目決策、管理、后期評價和投資效益等問題進(jìn)行多方位、深層次的定性和定量分析。

1．2兩者相結(jié)合，是實現(xiàn)全過程跟蹤審計的一種審計方法

工程預(yù)決算審計和基建財務(wù)審計貫穿于整個過程跟蹤審計工作中，相比以前單一、傳統(tǒng)的審計方法，二者相結(jié)合的審計方法有以下優(yōu)點:①審計信息更加全面、準(zhǔn)確;②提高了審計效率;③能夠更全面地反映審計結(jié)果。如以前獨立的、單純的財務(wù)審計和工程審計在項目立項、概預(yù)算執(zhí)行、材料認(rèn)價、施工單位轉(zhuǎn)分包、工程造價高估冒算等問題上，只是各自運用專業(yè)知識進(jìn)行分析處理，沒有融合貫通，從而使得出的結(jié)論不全面，無法達(dá)到二者相結(jié)合所能取得的審計效果。

1．3兩者相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計由定性向定量分析轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵方式

長期以來，受多種因素影響，高校審計部門往往從決策管理的角度進(jìn)行審計評價，側(cè)重于定性分析，而忽視了從效益角度進(jìn)行多方位、深層次的定量剖析。財務(wù)審計與工程造價審計相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計的重要保證，在高校內(nèi)部審計綜合分析方面，它是一種全新的技術(shù)方法，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定與追究起到了積極作用，審計力度有了很大程度的提升，使得內(nèi)審評價更加具體全面。當(dāng)前效益審計是高校審計工作的重中之重，將財務(wù)和工程審計相結(jié)合運用，來保證達(dá)到教育投資資金的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性。

2財務(wù)審計與工程審計在高校內(nèi)審中相結(jié)合的具體應(yīng)用

在審計某高校的一項新建工程項目時，高校內(nèi)部審計部門通過使用社會咨詢機構(gòu)審計力量，組成財務(wù)審計與工程審計合作審計組，對概算總投資為2．36億元的某項目進(jìn)行了試點審計。經(jīng)過為期一個季度的審計工作，審計人員查出相關(guān)違紀(jì)違法問題約11252萬元，這其中包括以下內(nèi)容:多列概算1153萬元，超預(yù)算957萬元，虛列成本135萬元，違規(guī)分包、截留、獲取非法所得264萬元，隱蔽工程虛列簽證2095萬元，擠占建設(shè)成本699萬元，無計劃開支900萬元，核減工程造價2015萬元，漏交稅金1491萬元，少計收入1543萬元。取得了顯著效果。在審計過程中，審計組在實現(xiàn)全面審計基礎(chǔ)上從兩者不同專業(yè)的角度，去發(fā)現(xiàn)問題、疑點，并且抓住這些問題、疑點進(jìn)行重點審計，高效率地完成了發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題、核減工程造價、發(fā)現(xiàn)案件線索等方面的工作，從而有效地完成了任務(wù)。兩種審計結(jié)合進(jìn)行，可以共享項目基礎(chǔ)資料，并對審計資源進(jìn)行整合，對決策、管理上的問題進(jìn)行定量剖析。在審計工作中，重點工作是促進(jìn)控制工程造價以及規(guī)范工程管理，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計控制和評價相結(jié)合，通過事前、事中和事后審計相結(jié)合，運用財務(wù)與工程審計相結(jié)合的審計方法，對項目的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了審計工作。這是以往以財務(wù)審計為主的內(nèi)部審計和單純進(jìn)行造價咨詢的社會機構(gòu)審計都無法得到的。

2．1事前結(jié)合審計

事前結(jié)合審計指高校審計部門通過工程審計和財務(wù)審計相結(jié)合的方式進(jìn)行決策、概算等方面的把關(guān)工作。事前結(jié)合審計主要進(jìn)行項目建設(shè)前期工作的審計工作，包括項目立項與批復(fù)、工程概算、合同簽訂等內(nèi)容，這些內(nèi)容主要是在項目的決策階段、規(guī)劃設(shè)計階段、招投標(biāo)與合同簽訂階段。在此階段，審計人員要通過財務(wù)審計與工程審計相結(jié)合的方式，科學(xué)有效地把握好監(jiān)督?jīng)Q策的準(zhǔn)確度，控制好概算編制的真實完整度。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，項目建設(shè)期間，投資決策階段對工程造價及效益等方面的影響很大，因此決策方面的把關(guān)工作是審計工作的關(guān)鍵點。財務(wù)審計與工程審計相結(jié)合的審計工作主要體現(xiàn)在項目的審查、評估及分析方面，其審查內(nèi)容有項目建設(shè)立項建議書及初步設(shè)計方案，評估內(nèi)容包括可行性研究報告、生產(chǎn)建設(shè)條件等方面，分析內(nèi)容包括技術(shù)方案、可行性指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等方面。審計人員從項目建設(shè)設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)可行性、地理適宜性、技術(shù)方案先進(jìn)性、施工方案安全性等方面進(jìn)行工程審查;從財務(wù)盈利能力、資金規(guī)劃的合理適宜性等方面進(jìn)行財務(wù)審查。對于公益性、非盈利性特殊項目，審計人員可以通過盈虧平衡產(chǎn)量分析法、生產(chǎn)能力平衡法、凈現(xiàn)值法、成本法等方法對上述工程和財務(wù)方面的內(nèi)容進(jìn)行審查，并作經(jīng)濟(jì)費用的效益分析，從而得出一個全面的審計報告。通過這種結(jié)合審計，高校審計部門從定性和定量兩方面對項目的決策情況給出一個判斷，并提出有效合理的建議，從而避免因決策失誤讓項目盲目立項開展，進(jìn)而造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。工程審計與財務(wù)審計人員要在各自專業(yè)技術(shù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，分工合作，有序進(jìn)行審查工作。審查內(nèi)容有:項目概預(yù)算編制依據(jù)及深度，項目建設(shè)的規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)，項目設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置，初步設(shè)計的內(nèi)容，審批手續(xù)的齊全性，有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。

2．2事中結(jié)合審計

事中結(jié)合審計指高校審計部門通過工程審計和財務(wù)審計相結(jié)合的方式進(jìn)行資金、結(jié)算等方面的把關(guān)工作。在項目實施過程中的事中結(jié)合審計主要體現(xiàn)在以下幾個方面:查處概算執(zhí)行、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價、招標(biāo)人費用項目控制、變更簽證控制、付款控制、施工單位轉(zhuǎn)分包。事中結(jié)合審計應(yīng)該著重審查的內(nèi)容有:工程概預(yù)算的審批及執(zhí)行情況、合同中與資金相關(guān)條款的合法性及履行狀況;工程進(jìn)度款結(jié)算、設(shè)備材料的管理、應(yīng)繳稅費的計提和繳納情況等。其中，他們在合同調(diào)整的合法性、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容的真實性、超概算外投資、建設(shè)單位管理費超概算等問題上運用結(jié)合審計的方法比較突出。財務(wù)審計與工程審計人員在審計過程中，互相交換各自收集的信息，并通過交換意見，對項目的各項成本費用及計劃執(zhí)行情況進(jìn)行審查，以保證各項資金?？顚Ｓ?，避免了虛列成本、亂開支、擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)移、損失浪費等現(xiàn)象，確保了撥款與工程進(jìn)度的一致性。一個項目能夠順利進(jìn)行，關(guān)鍵之處在于工程資金的到位和使用情況，因此，審計要把這個關(guān)鍵點作為重點審計，深入分析查證，落實資金是否到位，撥付是否按計劃進(jìn)行，資金使用是否按國家規(guī)定進(jìn)行使用，進(jìn)度款支付是否堅持先審計后付款的原則進(jìn)行，把這些問題審查到位，才能更好地控制造價，有利于后期的決算審計。事中結(jié)合審計的每一次工程結(jié)算是全過程跟蹤審計的主要工作，是項目建設(shè)過程中重要的原始記錄，各種資料的審查對于工程結(jié)算的準(zhǔn)確度有直接的影響，更體現(xiàn)了基本建設(shè)項目投資的合法性。財務(wù)審計在此階段主要關(guān)注“預(yù)付賬款”、“建安投資”、“應(yīng)付賬款”等科目，這個階段的審計主要以工程審計為主，財務(wù)人員配合。工程審計人員可通過認(rèn)真核對工程量、定額、圖紙、變更簽證資料及相關(guān)甲方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價材料簽證、招投標(biāo)文件、取費標(biāo)準(zhǔn)等資料，認(rèn)真套用工程量清單計價軟件或有關(guān)定額，審核應(yīng)該結(jié)算的價款，防止施工單位高估冒算，維護(hù)學(xué)校的利益，并同財務(wù)人員實際結(jié)算的價款進(jìn)行對比，看是否按審計金額結(jié)算工程價款等情況，財務(wù)人員亦可根據(jù)賬目數(shù)據(jù)查看施工單位的可疑資金動向，抓住疑點線索，進(jìn)行深度審查。

2．3事后結(jié)合審計

第3篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

我國高速公路建設(shè)的內(nèi)部審計比較關(guān)注審計的控制作用和監(jiān)督作用，嚴(yán)重缺乏對內(nèi)部審計服務(wù)作用的認(rèn)知。這樣一來審計工作的重點就發(fā)生了偏離，導(dǎo)致審計結(jié)果也發(fā)生偏差。審計制度應(yīng)該緊隨現(xiàn)代管理意識的進(jìn)步不斷完善，要重視審計工作自上而下的管理模式，將這種模式介入到高速公路建設(shè)項目中去，讓審計工作發(fā)揮最大的作用。我國高速公路項目公司很多沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計人員是由內(nèi)部財務(wù)管理人員兼任，嚴(yán)重缺乏專業(yè)性。

2審計方式不合理，不符合公路建設(shè)項目要求

我國的高速公路建設(shè)仍然采用以前的審計方法，并沒有隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而創(chuàng)新。老一套的審計方法，只局限于對財務(wù)的一般審計，只在淺層次上糾正違法違紀(jì)現(xiàn)象，實施事后審計監(jiān)督。隨著社會的發(fā)展，會計電算化被普遍使用，會計人員的職業(yè)素質(zhì)也普遍提高，會計資料出現(xiàn)差錯的情況越來越少，專項資金的來源變得越加豐富。如果仍然采用老一套的審計方法，就無法滿通事業(yè)發(fā)展的形勢需要。只有不斷發(fā)展創(chuàng)新內(nèi)部審計方法，拓展審計的工作范圍，才能更好地適應(yīng)交通事業(yè)的發(fā)展。

3完善內(nèi)部審計的建議

3.1發(fā)揮法律法規(guī)的調(diào)節(jié)作用我國目前的法律法規(guī)體系沒有對高速公路建設(shè)項目的內(nèi)部審計做出有針對性的規(guī)定，也沒有將那些僅有的規(guī)定落到實處。法律法規(guī)體系的不健全，造成很多的審計漏洞。審計人員在進(jìn)行審計工作時無章可循，許多審計意見和建議難以執(zhí)行。這樣一來，審計人員提出的審計意見和建議就會嚴(yán)重缺乏法律的制約，導(dǎo)致審計工作存在人為操縱的現(xiàn)象，在審計過程中容易受到其他執(zhí)行部門的影響和抵觸。所以，相關(guān)部門必須積極制定針對我國內(nèi)部審計工作的法規(guī)法律，對審計人員的審計范圍和審計程序做出明確的規(guī)定，落實公路建設(shè)項目的審計細(xì)則，強調(diào)審計人員的獨立性。從根本上改變審計工作的被動局面，提升審計質(zhì)量。

3.2完善審計部門的制度規(guī)劃審計制度的完善能夠降低審計風(fēng)險，提升審計過程的詳細(xì)性、審計報告的可信度。想要完善內(nèi)部審計的制度，就要給予審計活動一定的獨立性，不能指使審計人員弄虛作假，掩蓋事實。在給予審計部門充分獨立性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)劃好企業(yè)的內(nèi)部控制體系。將審計工作的整個流程詳細(xì)的制定出來，以便于保證會計資料的真實性，提升審計報告的可信度。同時把審計部門和其他管理部門相關(guān)人員的法律責(zé)任與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，這個方法可以起到威懾和激勵的作用，可以降低企業(yè)的審計風(fēng)險。企業(yè)需要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作，不能只站在節(jié)約審計成本的立場上縮減審計成本，減少審計環(huán)節(jié)。除此之外，企業(yè)還需要建立一個科學(xué)有效的審計意見反饋體系，為企業(yè)提供可靠的決策依據(jù)。

3.3嚴(yán)格審計審計具有時效性強、檢查范圍大、保密性強、工作量大等特征，所以必須采用提前介入、全程監(jiān)控的方法來降低舞弊風(fēng)險，提升審計報告的可信度。根據(jù)國家公路建設(shè)方面的規(guī)定，對那些隱蔽性項目工程進(jìn)行現(xiàn)場勘查，仔細(xì)分析項目施工過程中有無重復(fù)計量、工程量多計、不合理變更、挪用公路建設(shè)資金等情況，嚴(yán)格控制整個審計過程?？梢酝ㄟ^建立評估結(jié)果、工程檔案和經(jīng)費收支等一些列數(shù)據(jù)庫來保障審計工作的持續(xù)進(jìn)行，提高審計效率，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。

3.4全面履行審計職能高速公路企業(yè)想要提高審計監(jiān)督質(zhì)量，就必須改進(jìn)審計方式和審計手段。結(jié)合組織管理需要和高速公路建設(shè)需要，以規(guī)避風(fēng)險、規(guī)范項目管理、促進(jìn)高速公路效益最大化為目標(biāo)，加強內(nèi)部控制，開展各項審計工作，發(fā)現(xiàn)管理過程中的漏洞和不足。根據(jù)漏洞和不足提出審計意見和建議，及時糾正錯誤和彌補漏洞，整體提升高速公路的管理水平與企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。在高速公路建設(shè)項目籌集資金困難的時候，審計工作的順利進(jìn)行能夠幫助企業(yè)最大化提升資金使用效率。

3.5開展全過程跟蹤審計，提升審計有效性在審計過程中，對階段性工程造價審核和對定期財務(wù)審計采取全過程的審計跟蹤，有利于發(fā)現(xiàn)審計過程中存在的問題和矛盾，針對被發(fā)現(xiàn)的問題及時作出反應(yīng)，并且針對問題和矛盾制定出合理的解決方案。提前介入、全程把關(guān)，就是在工程立項、招標(biāo)投標(biāo)、材料采購、工程變更等相關(guān)環(huán)節(jié)都要有審計人員的參與，還要對這些環(huán)節(jié)進(jìn)行實質(zhì)性程序?qū)徲??？刂聘咚俟方ㄔO(shè)工程造價的具體環(huán)節(jié)：參與招標(biāo)，實施審計監(jiān)督權(quán)、加強市場調(diào)查，分析市場情況、有效評估工程信息，分析報價、現(xiàn)場驗證隱蔽工程，嚴(yán)把決算審計關(guān)等。要做到有效控制高速公路建設(shè)工程造價，必須將造價控制融入到整個建設(shè)過程中去。造價控制以主動控制為主，把事后控制改為事前、事中控制，以便于更好地開展審計工作，從而減少舞弊問題，提升內(nèi)部審計的效率與效果。

4結(jié)語

第4篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

一、基建審計如何實現(xiàn)從查錯糾弊向管理審計轉(zhuǎn)化；

1、審計方法要從查錯糾弊向改革管理、提高效益、促進(jìn)發(fā)展轉(zhuǎn)變；審計內(nèi)容從審計合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為基建審計的重點，幫助各單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.審計范圍要從財務(wù)管理審計向包括財務(wù)管理在內(nèi)的各方面轉(zhuǎn)變；要在財務(wù)管理審計基礎(chǔ)上，進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計的范圍，把基建審計工作的重點轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理審計、決策審計、合同審計等方面上來，從而提高內(nèi)部審計的層次。審計部門要適時轉(zhuǎn)型，擴大審計范圍，深入到基建的各個方面，在加強管理控制、防范風(fēng)險、保證基建運行質(zhì)量和提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮積極作用。

3.審計時效要從事后審計逐步向事前、事中、事后轉(zhuǎn)變。目前的基建審計多為事后審計，主要起監(jiān)督作用。今后基建審計的作用不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對基建進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。審計內(nèi)容也應(yīng)變?yōu)榻ㄔO(shè)的全過程、建設(shè)的各個環(huán)節(jié)的審計，其結(jié)果不僅能收到事半功倍的效果，而且也使審計工作的自身價值得以實現(xiàn)。

二、開展基建項目全過程審計的思考與實踐

（一）開展項目投資效益審計的做法

1、做好審前調(diào)查，精心制定審計方案，為實施審計工作打下堅實基礎(chǔ)

為了順利開展審計工作，在審計前要進(jìn)行前期調(diào)查，掌握以下信息：一是摸清立項程序，包括審查該項目是否執(zhí)行國家投資、基建管理政策的有關(guān)規(guī)定，為審查項目決策立項的程序作準(zhǔn)備。二是摸清工程招投標(biāo)情況，包括對投標(biāo)單位資質(zhì)的審查，熟悉招標(biāo)文件的內(nèi)容，工程的施工方法。三是摸清施工合同內(nèi)容，包括合同中約定的承包范圍、結(jié)算方法。四是摸清結(jié)算資料編制情況，包括工程計量、設(shè)計變更及簽證手續(xù)是否齊全，竣工圖紙的審批手續(xù)是否完善。五是深入現(xiàn)場實地，與相關(guān)人員座談，了解工程建設(shè)情況等。

2、理清思路，突出審計重點，把握好審計實施的關(guān)鍵

這里主要抓好三方面工作，一是建設(shè)項目管理審計。二是資金管理審計。三是竣工決算審計。

（二）開展投資效益審計中存在的問題及困難

1、投資效益審計的評價標(biāo)準(zhǔn)難定，操作難度較大。財務(wù)審計已經(jīng)有一套評價財務(wù)收支真實合法的會計準(zhǔn)則，效益審計卻沒有統(tǒng)一的可評價的標(biāo)準(zhǔn)。要盡快制定比較系統(tǒng)、操作性較強的投資效益審計準(zhǔn)則，對投資效益審計對象、審計目的、審計程序、審計報告形式等作出明確規(guī)定，以指導(dǎo)和規(guī)范投資效益審計行為。要建立統(tǒng)一的、普遍適用的投資效益審計評價體系，為投資項目效益審計的開展提供科學(xué)的評價依據(jù)。

2、基層審計機關(guān)缺乏投資效益審計專業(yè)人員。投資效益審計既要查處問題，又要宏觀分析問題；既要審查合法性、合規(guī)性，又要評價經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，需具備宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程設(shè)計、概算、施工財會、工程預(yù)決算等相關(guān)知識，做到這一點，需要高素質(zhì)的審計人員。

3、審計手段有待加強，計算機輔助審計作為現(xiàn)代審計的重要手段之一，對提高投資效益審計起到了重要作用，由于這項工作涉及到專業(yè)性強，還沒有一個規(guī)范、統(tǒng)一的審計軟件。

第5篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

一、突出三性依法依規(guī)，嚴(yán)把審計政策關(guān)。該局按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的工作思路，嚴(yán)把政府投資審計政策關(guān)。一是突出依法性。根據(jù)《審計法》、《審計法實施條例》、《政府投資項目審計規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真做好項目的審計審核工作，做到“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”；二是突出依規(guī)性。嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府城府發(fā)〔2011〕24號《關(guān)于印發(fā)南城縣重點工程建設(shè)管理暫行辦法的通知》等文件要求，把握時間、進(jìn)度、質(zhì)量三個節(jié)點，密切關(guān)注中央、省、市、縣政府投資項目建設(shè)情況，對各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直各單位準(zhǔn)備投資及已經(jīng)竣工的政府投資項目進(jìn)行預(yù)結(jié)算審計；三是突出原則性。按照政府投資、政策管理的有關(guān)規(guī)定，審查項目立項的必要性，防止違反規(guī)定擅自立項的行為發(fā)生；審查項目前期論證的充分性，杜絕“三邊”工程發(fā)生；審查項目的銜接性，防止漏項現(xiàn)象發(fā)生。堅持獨立地開展審計，不受外部因素影響；堅持依法搞好審核，不受外部因素干預(yù)，堅持依規(guī)認(rèn)真核減，為政府節(jié)約每一個銅板。

二、創(chuàng)新五級審計模式，嚴(yán)把審計程序關(guān)。為減少審計風(fēng)險，該局統(tǒng)一了項目審核、審計方法，形成了“縣重點辦審核、審計小組復(fù)核、審計組長審理、審計業(yè)務(wù)會議審定、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)”的五級審理機制，實現(xiàn)了“審計項目、審計數(shù)量、審計程序、審計內(nèi)容、審計結(jié)論”審理的全覆蓋。對政府投資建設(shè)項目審計，縣政府在每年年初批轉(zhuǎn)全縣審計計劃中都納入了年度項目計劃管理，中途追加任務(wù)由縣長簽字追加計劃調(diào)整，是決算審計項目由縣審計局向業(yè)主單位下發(fā)審計通知書，審計取證記錄由被審單位簽字蓋章，審計項目全部實行會議審理制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資建設(shè)項目由主審簽核、組長復(fù)核、審計結(jié)果征求意見、局班子成員研究、報縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批后再出具審計報告流程。同時，各組審理責(zé)任人都對審計質(zhì)量控制作出承諾，對審計每一個環(huán)節(jié)所形成的資料進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致審理，實行一級對一級負(fù)責(zé)。

三、實現(xiàn)六個轉(zhuǎn)變方式，嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān)。為提高審計質(zhì)量，該局多方面、多層次加強審計監(jiān)督，實現(xiàn)了審計方式六轉(zhuǎn)變。一是由業(yè)主單位送審向重點辦審核送審轉(zhuǎn)變；二是由事后審計向全程跟蹤審計轉(zhuǎn)變；三是由以工程財務(wù)審計為主向工程財務(wù)、投資建設(shè)程序、制度管理、預(yù)決算審計并重轉(zhuǎn)變；四是由以建設(shè)施工單位為主，向即對審計建設(shè)單位、施工單位，又注意延伸到設(shè)計、采購、管理等其他相關(guān)單位轉(zhuǎn)變；五是由真實、合法審計向真實、合法、效益審計兼顧并突出效益審計轉(zhuǎn)變；六是由查違紀(jì)違法問題為主向查違規(guī)問題，最大限度規(guī)范建設(shè)項目各參建單位的建設(shè)行為轉(zhuǎn)變。同時認(rèn)真抓好五個重點，即：重點審計合同，嚴(yán)把工程進(jìn)度、項目變更、資金預(yù)算、工程量簽證關(guān)；重點審查圖紙，嚴(yán)把工程面積、材料質(zhì)量、費用發(fā)生、取費標(biāo)準(zhǔn)、取費基數(shù)關(guān)；重點審查施工管理及監(jiān)控，嚴(yán)把隨意增加隱蔽工程，多算、重算、冒算工程量關(guān)；重點審查項目竣工結(jié)算，嚴(yán)把資金流向、資金結(jié)算、資金效益關(guān)；重點審查項目發(fā)票，嚴(yán)把工程稅收征繳和材料單價成本關(guān)，杜絕稅收跑冒漏滴和工程材料以次充好、以劣充優(yōu)現(xiàn)象發(fā)生。

四、實施“1+2+3”管理機制，嚴(yán)把審計中介關(guān)。即做到“一集中”、“二切斷”、“三分離”，切實加強政府投資項目監(jiān)控?！耙患小奔此姓顿Y項目都必須經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、掛點領(lǐng)導(dǎo)簽字送縣重點辦審核報縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審簽后再行審計?！岸袛唷奔辞袛嘀薪閷徲嫏C構(gòu)與施工單位的聯(lián)系，切斷再審單位與施工、建設(shè)和監(jiān)理方之間的聯(lián)系，縣審計局對聘請的6個中介機構(gòu)資質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模、商業(yè)信譽、違規(guī)行為等情況進(jìn)行登記造冊，建立數(shù)據(jù)庫；對需要委托中介機構(gòu)實施審計的政府投資項目，由固投2個組臨時抽簽，在數(shù)據(jù)庫內(nèi)確定委托中介機構(gòu)；對所有的審計資料全部由縣審計局轉(zhuǎn)送委托中介機構(gòu)，以縣審計局出具的審計報告為準(zhǔn)?！叭蛛x”即將政府投資項目審計分配權(quán)、中介機構(gòu)或再審單位使用權(quán)和費用結(jié)算權(quán)分別交由縣審計局不同的股組，不同的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。審前中介機構(gòu)與縣審計局、業(yè)主單位相互溝通，對資料進(jìn)行認(rèn)真核對，防止缺項、漏項、加項現(xiàn)象；審中縣審計局與業(yè)主單位、施工單位根據(jù)中介機構(gòu)提出的問題進(jìn)行現(xiàn)場核對后，由縣審計局綜合三方意見向中介機構(gòu)核對；審后由中介機構(gòu)與縣審計局、業(yè)主單位根據(jù)修改意見再次現(xiàn)場核對，然后根據(jù)核對意見形成審計報告（征求意見稿），由縣審計局向業(yè)主單位和施工單位征求意見，再次修改后由縣審計局形成正式審計報告分發(fā)業(yè)主單位和施工單位，確保審計的客觀性和真實性。

五、致力五項措施到位，嚴(yán)把審計跟蹤關(guān)。該局在搞好政府投資項目審計中重點圍繞節(jié)約增效目標(biāo)，認(rèn)真抓好跟蹤審計，致力五項措施到位。一是選人用人到位。首先是留住人才。對已在審計崗位上多年從事政府投資項目的審計人員高看一等、厚愛一分，政治上給待遇、工作上給方便、充分調(diào)動其工作積極性；其次是引進(jìn)人才。近兩年公開向社會招聘了3名懂財務(wù)管理、懂工程造價、懂法律法規(guī)的本科畢業(yè)生，充實固定資產(chǎn)投資審計隊伍；再次是培訓(xùn)人才。派出了4名人員分別參加了審計署舉辦的政府投資項目培訓(xùn)班、南京審計學(xué)院投資審計專修班和省廳、市局組織的3個月實踐培訓(xùn)班，豐富了審計人員知識。二是審計調(diào)查到位。制定好完善的審計方案，搞好深入、細(xì)致、全面的審前調(diào)查，明確審計內(nèi)容、時間、分工和審計目標(biāo)，使審計組各成員都明確自己的任務(wù)和被審計單位情況，從而有針對性地做好審計工作。三是審計內(nèi)容到位。將每一個環(huán)節(jié)、每一個階段、每一個項目審計范圍和審計目標(biāo)與可能取得成果的審計對象有機結(jié)合起來，認(rèn)真審查被審對象是否有嚴(yán)密的內(nèi)控制度，以及這些制度是否發(fā)揮作用；這些單位的財務(wù)管理和會計核算是否規(guī)范，施工單位的資質(zhì)是否與承擔(dān)工程相匹配；監(jiān)理單位是否認(rèn)真履行了職責(zé)；工程量與圖紙合同對比是否有變化等。四是審計方式到位。搞好現(xiàn)場勘察、實地審查，最大限度地利用成熟的工程管理審計軟件，開展工程價款結(jié)算審計，創(chuàng)造條件與軟件公司開發(fā)工程管理審計軟件，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和實戰(zhàn)能力。五是審計評價到位。通過對項目工程造價、資產(chǎn)交付使用率、建設(shè)周期、工程質(zhì)量、環(huán)境影響等指標(biāo)綜合性分析，科學(xué)評價政府投資項目的整體效益，為政府更好決策提供依據(jù)。

第6篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

1999年國家開始擴大招生規(guī)模以來，我國高等教育的發(fā)展規(guī)模取得了較大成績。高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模也隨之大幅上升，全國各地大學(xué)城和高校園新區(qū)建設(shè)遍地開花，許多高校擴招幾年來完成的基本建設(shè)投資已經(jīng)超過了自建校至擴招前數(shù)十年的投資總額。因此，加強對高?；椖客度氘a(chǎn)出效益審計，對提高教育資金的使用效益，保障高校的健康快速發(fā)展具有重要意義。

一、國內(nèi)基本建設(shè)投入產(chǎn)出效益審計研究現(xiàn)狀

在我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中，基本建設(shè)項目的投入是社會固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。十四屆三中全會確立市場經(jīng)濟(jì)體制以來，全社會固定資產(chǎn)投資增幅較快，年均增幅在25%以上，投資總額超過萬億，其中新工程項目投資所占比例達(dá)到60%左右。一方面是投資逐年增加，另一方面是基本建設(shè)項目的投入產(chǎn)出方面投資效益低下，損失浪費嚴(yán)重的問題比較嚴(yán)重，這些問題已經(jīng)引起全社會廣泛的關(guān)注。加強對基本建設(shè)項目的投入產(chǎn)出的效益審計，已成為國家有關(guān)部門面臨的一項重要工作任務(wù)?；窘ㄔO(shè)項目投入產(chǎn)出的效益審計活動的根本目的是服務(wù)，而開展基本建設(shè)項目的投入產(chǎn)出的效益審計能夠直觀地提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)單位目標(biāo)，因此，開展基本建設(shè)項目的投入產(chǎn)出的效益審計勢在必行。隨著高?；窘ㄔO(shè)投資體制的改革，以前建立在計劃經(jīng)濟(jì)體制上的投資行為已逐步轉(zhuǎn)移到適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和高校后勤社會化改革的軌道上來。

二、我國高?；窘ㄔO(shè)投入產(chǎn)出效益審計分析中存在的問題

（一）難以確定評價投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的標(biāo)準(zhǔn)

如何來確定高?；窘ㄔO(shè)投入產(chǎn)出的效能或效率、成本與效益缺乏標(biāo)準(zhǔn)。而目標(biāo)是否達(dá)成，社會的影響性又如何等都不是僅憑觀察或感覺就可下定論的。由于我國高校工作性質(zhì)等原因，審計人員還沒有一個公認(rèn)可接受的適用于各種情況的審計標(biāo)準(zhǔn)可供參考利用，在這種情況下，就造成了對經(jīng)濟(jì)效益的評價無據(jù)可依，無疑會影響經(jīng)濟(jì)效益評價的質(zhì)量和審計結(jié)論的可信度。

（二）我國缺乏相應(yīng)的投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計準(zhǔn)則

從審計法看，對審計機關(guān)開展經(jīng)濟(jì)效益審計的授權(quán)，法律地位等方面缺乏明確的規(guī)定性；在規(guī)范上，審計署頒布的規(guī)范和命令基本上不涉及經(jīng)濟(jì)效益審計；在指南層面上，投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計開展的具體方式、技術(shù)方法、指南等的編制工作尚未形成。受此影響，目前投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計工作只能依附于財務(wù)收支審計和預(yù)算執(zhí)行審計進(jìn)行。

（三）缺乏投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的人才

我國所需的審計專業(yè)人才，必須具備財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計及法律等有關(guān)專門學(xué)識，才可能恪盡職責(zé)。但當(dāng)前審計專業(yè)人員的錄用條件隨意性較強，與美國GAO雇用或聘請具備會計、統(tǒng)計、法律、工程、審計規(guī)劃及技術(shù)方法、資料處理、公共行政、經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)或精算等方面的專業(yè)人員作法相比，差距較大，制約著經(jīng)濟(jì)效益審計的發(fā)展。

三、加強我國高?；窘ㄔO(shè)投入產(chǎn)出效益審計的建議

（一）加大投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計理論研究和人才培養(yǎng)

投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的理論研究，短期內(nèi)，我國可以通過選擇系統(tǒng)的翻譯國外審計機關(guān)的績效報告作為教學(xué)教材，借鑒他國投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的審計經(jīng)驗，并及時了解各國執(zhí)行各項方案的實際成效與不足等，針對所執(zhí)行的審計工作對象，建立應(yīng)具備的知識及專業(yè)能力；在中期方面，聘請外部專家來共同參與或協(xié)助辦理審計案件，有效提升審計質(zhì)量，在長期方面仍應(yīng)依據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，積極研究審計人員聘用法規(guī)的修正完善，以提供多元的用人渠道，解決專業(yè)技能不足的問題。另外對現(xiàn)有審計人員進(jìn)行強化培訓(xùn)，實行嚴(yán)格的審計質(zhì)量責(zé)任制、審計工作稽查制度和內(nèi)部審計制度，進(jìn)一步明確審計人員的審計責(zé)任，規(guī)范審計人員的審計行為，提高經(jīng)濟(jì)效益審計的績效。

（二）加快投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)的建立

結(jié)合我國實際狀況，可以在現(xiàn)有真實合法審計的基礎(chǔ)上，發(fā)展完善投入產(chǎn)出效益審計。因為真實合法審計是經(jīng)濟(jì)效益審計的基礎(chǔ)和組成部分，目前的真實合法審計的法規(guī)依據(jù)和審計的規(guī)范化建設(shè)已經(jīng)基本完成，建立我國效益審計模式必須堅持以真實合法性審計為基礎(chǔ)，在尚未構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范的投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計及評價體系的情況下，需要審計專業(yè)人員借鑒國外審計經(jīng)驗，同時在實踐中摸索，善于總結(jié)，運用創(chuàng)造性的思維方法，積極探索。在探索投入產(chǎn)出效益審計過程中，應(yīng)加強學(xué)習(xí)和借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗和做法，起草修訂和逐步完善我們的效益審計評價指標(biāo)和準(zhǔn)則體系，初期可以稱之為“指導(dǎo)意見”或“管理辦法”，以后逐漸修改完善，逐步向效益審計準(zhǔn)則過渡。

（三）建立完善投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的準(zhǔn)則

我國在大力開展投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的同時，結(jié)合投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的特點，加強投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計準(zhǔn)則的建設(shè)，尤其是投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計的審計目標(biāo)，審計現(xiàn)場工作準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則方面。在投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計準(zhǔn)則的建立過程中，根據(jù)我國的實際情況可以分為兩個階段來進(jìn)行：第一階段，在總結(jié)我國已有經(jīng)驗和借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上形成一些初步的投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計規(guī)范；第二階段，在不斷完善初步規(guī)范的基礎(chǔ)上，形成投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計準(zhǔn)則和具體的操作指南。

第7篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)財務(wù)；風(fēng)險分析；控制

建設(shè)高質(zhì)、高效、密集的鐵路網(wǎng)，是中華民族偉大的夢想，指出，“中國夢的本質(zhì)是國家富強、民族振興、人民幸?！保笠?guī)模鐵路建設(shè)正是“國家富強、民族振興、人民幸?！钡木唧w體現(xiàn)。為了確保建路、筑路《中國夢》的順利實現(xiàn)，鐵路總公司要求嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，保證施工安全、節(jié)約建設(shè)資金，保質(zhì)保量按時完成建設(shè)任務(wù)。為此，鐵路總公司為規(guī)范建設(shè)管理制定了一系列規(guī)章制度，但制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象依然存在，部分鐵路建設(shè)項目的財務(wù)還存在一些風(fēng)險，只有加大鐵路建設(shè)項目的資金監(jiān)管力度，才能確保建設(shè)財務(wù)不發(fā)生風(fēng)險。

一、建設(shè)項目財務(wù)存在的風(fēng)險

部分鐵路建設(shè)項目在建設(shè)財務(wù)方面存在一定風(fēng)險，而且主要風(fēng)險存在于施工單位。主要有以下風(fēng)險。

1.包、違規(guī)分包工程并收取管理費

中標(biāo)的個別標(biāo)段被肢解、切割分包給多家單位施工，個別分包方偷工減料，道砟、水泥、鋼材等主要材料用量不足、來路不明，對工程質(zhì)量可能造成影響，給行車來了安全風(fēng)險；有的施工單位無合同對分包隊伍計價，根據(jù)分包方的付款委托書將工程款支付給沒有合同關(guān)系的第三方，合同與發(fā)票不一致，存在轉(zhuǎn)移資金的風(fēng)險。

2.頻繁大額提取現(xiàn)金

大多數(shù)施工單位存在每月大額提取現(xiàn)金的現(xiàn)象，每次提取的現(xiàn)金少則數(shù)千上萬元，多則幾十萬元，存在帳外“小金庫”風(fēng)險。

3.成本不真實

重復(fù)列支機械設(shè)備租賃費，虛列勞務(wù)費，虛假發(fā)票，虛假合同無結(jié)算證明，預(yù)提或虛列材料費，虛列、擠列成本后掛“應(yīng)付賬款”或作為利潤及管理費上交，存在轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的風(fēng)險。

4.多結(jié)算工程價款

多結(jié)算工程價款的方式很多，諸如土石方等工程量計算錯誤多結(jié)算，單價錯誤多結(jié)算，偷工減料多結(jié)算，采用涂改單價、提高設(shè)備價格方式多結(jié)算，對為實施項目進(jìn)行驗工計價多結(jié)算，依據(jù)錯誤的概算工程量驗工計價多結(jié)算，虛報冒驗多結(jié)算，存在套取建設(shè)資金的風(fēng)險。

二、建設(shè)項目財務(wù)存在風(fēng)險的原因分析

1.相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，鐵路建設(shè)項目大量增加，投資規(guī)模不斷擴大，財務(wù)管理人員和主管工程師財務(wù)素質(zhì)不能滿足實際工作需要。財務(wù)管理與建設(shè)管理過程脫節(jié)，建設(shè)項目主管工程師財務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，財會人員對建設(shè)管理全過程的掌握程度和對施工現(xiàn)場的深入程度不夠，不了解建設(shè)項目實際進(jìn)展情況，導(dǎo)致財務(wù)對建設(shè)過程控制力削弱。

2.內(nèi)部控制制度不健全、不完善

鐵路建設(shè)項目建設(shè)期長，建設(shè)單位如果沒有完善的制度體系，就不能及時有效的形成內(nèi)部控制機制。有的建設(shè)單位僅僅照搬鐵路總公司、鐵路局的規(guī)定，而不結(jié)合本單位實際情況制定具體的實施細(xì)則，上下一般粗。

3.不遵守建設(shè)管理程序和規(guī)章制度

雖然經(jīng)過多年的制度建設(shè)，鐵路建設(shè)管理的規(guī)章制度體系已逐步完善了，但有的建設(shè)項目參建單位不遵守規(guī)章制度和建設(shè)管理程序的現(xiàn)象仍然不同程度地存在，如設(shè)計變更不及時、超概算撥款、未按合同約定支付工程款等。

4.對參建單位責(zé)任追究不力

設(shè)計的差、錯、漏、碰，造成工程量差、價差，從而導(dǎo)致建設(shè)成本虛增、重復(fù)投資，建設(shè)單位、施工單位沒有及時糾正、沒有把好初設(shè)審查和施工圖審核關(guān)，相關(guān)各方對此應(yīng)付的責(zé)任沒有追究到位甚至沒有追究。

5.對部分參建單位監(jiān)管困難

根據(jù)鐵路總公司文件要求，建設(shè)單位（包括上級單位）在對建設(shè)項目審計和檢查時應(yīng)延伸檢查施工單位。雖然建設(shè)單位按要求對部分施工單位進(jìn)行了延伸檢查，但這種內(nèi)部檢查的廣度、力度、深度不夠，強制性不夠，施工單位存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)了，施工單位也整改不力。

三、加強鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管的途徑

只有加強鐵路建設(shè)資金流向的監(jiān)管，建設(shè)財務(wù)才能不發(fā)生風(fēng)險。如何加強鐵路建設(shè)資金流向的監(jiān)管？通過多年的建設(shè)管理實踐，總結(jié)出六條比較適合鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管的渠道。

1.提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

“打鐵還需自身硬”，這既是對全黨提出的要求，也是對所有建設(shè)管理、財務(wù)管理人員提出的更高要求。財會人員和項目主管工程師要嚴(yán)格按著總書記的要求，進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握工程造價理論、施工企業(yè)適用的會計準(zhǔn)則和會計制度等相關(guān)知識，提高自身綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，滿足建設(shè)管理和建設(shè)資金監(jiān)管工作的需要。

2.加強制度建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制機制

圍繞投資控制、資金管理、工程物資管理、工程成本控制、內(nèi)部控制、責(zé)任追究等方面，建立健全管理制度。嚴(yán)格按照建設(shè)項目概算的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和合同來控制建設(shè)成本，防止超概算的項目、超合同范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出。

3.完善招標(biāo)文件、施工合同和資金監(jiān)管協(xié)議

完善作為法律文書和監(jiān)管依據(jù)的招標(biāo)文件、施工合同和資金監(jiān)管協(xié)議，在招標(biāo)文件和施工合同中約定建設(shè)單位及其上級部門可以對施工單位使用建設(shè)資金情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)施工單位違規(guī)和違反合同約定使用建設(shè)資金要及時糾正，施工單位偷工減料和虛假驗工計價結(jié)算資金要追回，對不誠信行為要追究違約責(zé)任。通過合同約定為建設(shè)單位檢查施工單位財務(wù)會計資料提供法律依據(jù)。建設(shè)單位與施工單位、銀行三方共同簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，重點對施工單位銀行賬戶開立、資金流向、農(nóng)民工工資發(fā)放、合同訂立（備案）等進(jìn)行監(jiān)管，明確監(jiān)管內(nèi)容、方式和責(zé)任。將簽訂監(jiān)管協(xié)議的銀行（協(xié)議銀行）作為施工單位的開戶行，銀行要對施工單位的資金使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控，拒絕辦理施工單位超合同范圍付款和大額提取現(xiàn)金。

4.按照政府要求對建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)管

根據(jù)政府審計和財政評審的工作情況，以及審計報告披露的問題并參照政府審計的重點內(nèi)容，對建設(shè)資金的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督。主要監(jiān)督點有九個：一是投資規(guī)?？刂?，二是工程招標(biāo)投標(biāo)，三是地拆遷，四是設(shè)備材料采購管理。五是工程質(zhì)量問題，六是工程造價真實合理性，七是施工單位工程管理，八是建設(shè)資金管理，九是投資效益。

5.從審計角度對建設(shè)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督

以資金流向為主線，審查施工單位資金收付和債權(quán)債務(wù)科目，結(jié)合施工單位與下家作業(yè)隊的合同、協(xié)議和驗工計價單，可發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)包和違法分包的問題，順著資金流向可以檢查到轉(zhuǎn)包、分包單位使用建設(shè)資金情況。審核大額現(xiàn)金報銷的原始憑證，可以發(fā)現(xiàn)違規(guī)開支和與建設(shè)單位非正常往來問題。對建設(shè)資金監(jiān)管不能靠財務(wù)人員“單打獨斗”，建設(shè)單位財務(wù)審計人員、概預(yù)算管理人員和工程主管人員，組成聯(lián)合檢查組深入現(xiàn)場，將工程審計與財務(wù)審計方式方法相結(jié)合，以工程成本為核心，查看現(xiàn)場實際工程量完成情況，抽查施工日志、監(jiān)理日志和監(jiān)理月報，審核施工單位分別與建設(shè)單位和對下家作業(yè)隊的驗工計價單，分析人工費、材料費、機械使用費支出結(jié)構(gòu)的合理性，分析工程成本與驗工計價的配比性，分析銀行存款余額大小的合理性，從而診斷出驗工計價的真實性。

6.加強甲供物資管理，防止偷工減料

有的項目管理機構(gòu)對甲供物資管理不嚴(yán)，“一供了之”，會計核算也沒有通過“工程物資”科目反映。對甲供物資應(yīng)進(jìn)行正確會計核算，做好甲供物資的收、支、余動態(tài)管理，不能按供應(yīng)量而應(yīng)按實際消耗量計入工程成本（按實際消耗量驗工計價），甲供物資若有結(jié)余應(yīng)屬建設(shè)單位的而不是施工單位的，應(yīng)是節(jié)約投資了，已領(lǐng)未用甲供物資的變價收入應(yīng)沖減工程成本。平時，應(yīng)加強對甲供物資驗收、保管、使用的監(jiān)督，防止施工單位挪用甚至盜賣，不能“供而不管”。

參考文獻(xiàn)

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[2]劉林峰.高鐵建設(shè)中，鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及其控制[J].金融經(jīng)濟(jì)：理論版，2010，（12）：141-143.

第8篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

一、以“派出機構(gòu)”為主體，整合資源，強化實效

為整合監(jiān)察、審計資源，創(chuàng)新監(jiān)督方式，強化監(jiān)督職能，增強監(jiān)督實效，學(xué)校監(jiān)察部門和審計部門抽調(diào)人員組成聯(lián)合派出機構(gòu)，進(jìn)駐基建管理現(xiàn)場，實施同步全程跟進(jìn)監(jiān)督。為了彌補內(nèi)部審計力量不足，確保跟蹤審計質(zhì)量，監(jiān)審辦采用“借助外力，以我為主”的跟蹤審計運行模式?！敖柚饬Α报D―南通大學(xué)內(nèi)部審計人員絕大部分是從其它崗位轉(zhuǎn)行而來，與建設(shè)工程項目規(guī)模相比，工程造價專業(yè)審計人員嚴(yán)重缺乏。根據(jù)教財[2007]29號《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》第三條“各部門、各單位開展建設(shè)項目全過程審汁，由內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計機構(gòu)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)實施”之規(guī)定，通過招標(biāo)方式選聘了一家造價咨詢事務(wù)所作為跟蹤審計協(xié)作單位。“以我為主”――根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第14號第六條“內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對利用外部專家服務(wù)結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)”之規(guī)定，學(xué)校內(nèi)部審計部門對跟蹤審計質(zhì)量負(fù)全責(zé)。跟蹤審計各項工作的指導(dǎo)思想、工作思路、工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、人員工作職責(zé)、審計實施方案、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、質(zhì)量控制等等都由學(xué)校內(nèi)部審計主導(dǎo)。

二、以“陽光基建”為主題。嚴(yán)格程序。強化監(jiān)督

(一)開展內(nèi)部控制制度評審監(jiān)審人員按照相互牽制、崗位責(zé)任、相互協(xié)調(diào)、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部控制設(shè)計原則對建設(shè)項目的可行性研究報告、立項審批、初步設(shè)計、招標(biāo)評標(biāo)、工程支出、質(zhì)量管理、概算調(diào)整、價款結(jié)算、決算編審等進(jìn)行健全性和符合性測試，在健全陛和符合性測試基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制作出綜合性評價并提出審計建議。

(二)適時介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)審人員采用“在場監(jiān)督”(有形監(jiān)督)和“不在場監(jiān)督”(無形監(jiān)督)相結(jié)合的運行方式，對基本建設(shè)各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了全程跟進(jìn)監(jiān)督，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動在規(guī)定的程序中運行。審查是否通過招標(biāo)來選擇優(yōu)秀的設(shè)計單位和設(shè)計方案；是否采用優(yōu)化設(shè)計的方法和措施；是否組織設(shè)計單位、施工單位、使用部門和有關(guān)權(quán)威專家對圖紙進(jìn)行會審，以便減少沒計變更；審查是否通過招標(biāo)方式確定施工單位，招標(biāo)方式、招標(biāo)程序和評標(biāo)辦法是否客觀、公正、嚴(yán)密；審查是否按規(guī)定的程序進(jìn)行變更簽證、隱蔽工程驗收；審查是否按規(guī)定的程序進(jìn)行選材和確定材料供應(yīng)商；審查是否按合同約定支付工程款；審查是否認(rèn)真組織驗收，驗收資料和手續(xù)是否完備，有無走過場的現(xiàn)象，驗收未通過的整改方案是否得當(dāng)，存在的問題是否進(jìn)行了返工或采取了補救措施；審查剩余物資的清理及處置情況是否違反有關(guān)規(guī)定；審查是否按規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)交付使用等。

(三)建立廉政準(zhǔn)入制監(jiān)審辦明確規(guī)定對進(jìn)入南通大學(xué)進(jìn)行建筑安裝監(jiān)理等業(yè)務(wù)的單位在簽訂業(yè)務(wù)合同的同時必須簽訂《廉潔協(xié)議》。《廉潔協(xié)議》要求業(yè)務(wù)單位在給南通大學(xué)提供材料設(shè)備或開展相應(yīng)業(yè)務(wù)時，必須自覺遵守國家的法律法規(guī)及黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，堅持公開、公正、誠信、透明的原則，不得有通過不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害學(xué)校利益的行為，否則將取消其承接南通大學(xué)后續(xù)工程的投標(biāo)資格。《協(xié)議》還明確規(guī)定了雙方在廉政建設(shè)方面的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任。對違反協(xié)議規(guī)定，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，學(xué)?？筛鶕?jù)實際損失額向?qū)Ψ竭M(jìn)行等額索賠。

(四)強化教育職能監(jiān)審辦根據(jù)建設(shè)規(guī)模，采取靈活多樣的方式，開展經(jīng)常性的教育。不定期的召開有基建管理人員(校方)、監(jiān)理人員、施工單位人員、材料設(shè)備供應(yīng)單位人員等參加的基本建設(shè)廉潔工作報告會，增強各方人員法紀(jì)觀念，做到依法行政和廉潔從政。組織相關(guān)人員觀看“校園警鐘”等警示教育片，經(jīng)常性地開展反面典型案例教育，通過發(fā)生在高?；I(lǐng)域的反面典型案例，增強教育的說服力。

(五)實行審計報告公示制度審計報告客觀評價建設(shè)翻鼙各階段的管理情況及其結(jié)果，詳細(xì)分析造價變動的原因，揭示管理中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的癥結(jié)并提出建設(shè)性建議。

三、以“控制造價”為核心，節(jié)約投資，強化效益

(一)審核工程量清單和招標(biāo)控制價　工程量清單是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)計價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的依據(jù)，是整個項目造價控制的核心內(nèi)容。為了提高工程量清單的準(zhǔn)確性，跟蹤審計實行工程量清單審核制。項目組采用兩次三級復(fù)核等質(zhì)量控制措施對管理部門提交的工程量清單進(jìn)行全面審核。以工程訓(xùn)練中心為例：審核清單特征描述是否全面準(zhǔn)確時調(diào)整特征描述22處；審核工程量計算是否準(zhǔn)確時調(diào)整工程量31處；審核分部分項設(shè)置是否合理時調(diào)整5處等等。經(jīng)后期工程建設(shè)管理環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)的驗證，南通大學(xué)工程量清單的準(zhǔn)確性較高。在審核四期建設(shè)項目招標(biāo)控制價時，核減招標(biāo)控制價396，16萬元。

(二)審查中標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，建設(shè)一翻到召評標(biāo)工作在南通市招標(biāo)辦進(jìn)行，學(xué)校對評標(biāo)過程、評標(biāo)質(zhì)量存在不可控性。項目組開展商務(wù)標(biāo)審查、分析，發(fā)現(xiàn)個別中標(biāo)單位的商務(wù)標(biāo)漏洞較多。如對三大耗材用量的調(diào)整：有意把耗材數(shù)量少報，把少報部分的價款調(diào)整到其他項目中，保持價格文件中工程項目定額直接費及投標(biāo)報價不變或稍略改變，而不影響競標(biāo)力；在價格文件中有意將材料價差大、標(biāo)準(zhǔn)高的項目的工程量調(diào)增，將其他項日費用下調(diào)，保持總價基本不變，中標(biāo)后，調(diào)補材料價差，調(diào)增的那部分工程攝的材料價差變成了純利潤。跟蹤審計通過審核分析商務(wù)標(biāo)，一方面防患于未然，將商務(wù)標(biāo)中發(fā)現(xiàn)的問題通過合同進(jìn)行約定，減少后期工程管理、結(jié)算出現(xiàn)扯皮、糾紛等現(xiàn)象；另一方面，對商務(wù)標(biāo)中施工單位以類似運用不平衡報價策略技巧所涉及的子日進(jìn)行整理，并提交給基建管理部門，以便在設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理環(huán)節(jié)中加強控制，使學(xué)校招標(biāo)階段應(yīng)得的效益最大化實現(xiàn)。

(三)審核工程簽證工程簽證是施工過程中工程變更的記錄，是結(jié)算審計的依據(jù)，由于施工過程的復(fù)雜和眾多的人為因素造成了現(xiàn)場簽證的漏洞很多，如：施工單位在簽證上巧立名目，以少報多，遇到問題不及時辦理，結(jié)算時搞突擊，造成雙方扯皮等等。為了堵塞漏洞，跟蹤審計實行簽證審核制。在審查簽證程序合規(guī)性的基礎(chǔ)上重點審核簽證內(nèi)容的真實性、數(shù)量的準(zhǔn)確性、價格和原因的合理性。此項工作對于后期結(jié)算審計過程中工程量的調(diào)整和造價的控制起到至關(guān)重要的作用。

(四)審核材料價格南通大學(xué)工程建設(shè)管理過程中招標(biāo)時的暫定價材料和設(shè)備比較多，特別是安裝工程和裝飾裝修工程部份，如配電箱、開關(guān)、燈具、消防報警設(shè)備、電纜橋架、潔具、面磚等等。跟蹤審計項目組在審查其計劃、采購、驗收、付款各環(huán)節(jié)合規(guī)性的基礎(chǔ)上，重點審核其價格的合理性。項目組建立了南通大學(xué)新校區(qū)工程材料設(shè)備數(shù)據(jù)庫，同時還補充了造價咨詢事務(wù)所審核同類工程的相關(guān)材料設(shè)備信息，作為審核材料設(shè)備價格合理性的參考標(biāo)準(zhǔn)。采用比較法、市場詢價法、成本分析等方法把好材料設(shè)備價格關(guān)。

第9篇：建設(shè)項目財務(wù)審計報告范文

第一、圍繞中心、服務(wù)大局，提高審計工作的有效性。

一年來，我們在工作實踐中，把圍繞中心、服務(wù)大局作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，自覺的將審計工作做為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強化審計工作對學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能，我們緊緊圍繞學(xué)校的中心工作和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點、管理的難點、教職工關(guān)心的熱點問題及重大經(jīng)濟(jì)活動，合理安排項目，并有針對性地確定了一些相對具有宏觀意義和代表性的項目開展專項審計工作。例如，20__年，結(jié)合國家審計署對18所高校審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)辦學(xué)資金運行及管理中存在的問題和風(fēng)險，我們與財務(wù)處共同對學(xué)校及二級獨立核算單位的財務(wù)管理、重大財務(wù)決策合規(guī)合法情況、財務(wù)核算、各類資金運行等情況進(jìn)行了專項調(diào)查。針對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的問題，能解決的立即進(jìn)行整改，對暫時解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過專項調(diào)查，對規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，降低學(xué)校風(fēng)險和保證經(jīng)濟(jì)活動的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。再如，為從項目論證、投資決策、財務(wù)管理的角度全面總結(jié)附屬實驗學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)工作，并為學(xué)校下一步的財務(wù)決策與管理工作提供準(zhǔn)確的信息、依據(jù)和建議，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，開展了附屬實驗學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目財務(wù)效益分析工作。經(jīng)過近半年來的數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計、測算、分析、預(yù)測等綜合審計手段確認(rèn)了附屬實驗學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的資金總投入情況及校區(qū)運行以來的財務(wù)狀況、對校區(qū)的辦學(xué)效益進(jìn)行了測算和分析，目前，該項目正處在收尾階段。

第二、突出重點、提高效率，推進(jìn)審計工作持續(xù)健康發(fā)展

一年來，我們根據(jù)學(xué)校建設(shè)、發(fā)展速度明顯加快、經(jīng)費總量不斷增長、經(jīng)濟(jì)活動日益增多的實際，堅持全面審計與突出重點相結(jié)合，注意選取那些影響大、風(fēng)險高、事關(guān)學(xué)校發(fā)展建設(shè)的項目和領(lǐng)域作為審計重點。

一是不斷規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。20__年我們共對6名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計工作中，堅持客觀公正、實事求是的原則，注意把內(nèi)部控制以及經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，并產(chǎn)生了積極的影響。目前，我校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規(guī)范，審計質(zhì)量和水平不斷提高。尤其在加強干部隊伍管理、促進(jìn)和提高管理水平，依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。

二是投資項目審計效益明顯。一年來，我們針對學(xué)?；窘ㄔO(shè)和維修改造項目多、投入增大的實際，以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，繼續(xù)搞好基建、修繕工程項目審計。加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設(shè)工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場價格，并依照國家規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，使竣工項目審計率達(dá)到了100％。20__年共完成基建、修繕工程項目34項，審計資金總額28048萬元，審減工程造價并為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費1035萬元。

三是堅持審計關(guān)口前移、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。20__年，我們圍繞學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點，抓住影響學(xué)校資金使用效益的重點環(huán)節(jié)，在堅持事后與事中、事前審計相結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)由事后審計為主向事前防范、事中控制和事后審計相結(jié)合為主的轉(zhuǎn)變。審計工作融入學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動之中，參與到經(jīng)濟(jì)運行決策中來，使各項經(jīng)濟(jì)活動在運行中得到有效監(jiān)督。同時，嚴(yán)格各類經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作，20__年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)?！督?jīng)濟(jì)合同管理辦法》及國家的法律、法規(guī)對合同的真實性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)活動文本的嚴(yán)肅性。審計關(guān)口前移，不僅有利于完善學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)管理工作程序，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動秩序，而且為學(xué)校節(jié)約了資金，使有限的辦學(xué)經(jīng)費發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

第三，求真務(wù)實、勤奮創(chuàng)新

，促進(jìn)審計工作不斷深化

20__年，我們在準(zhǔn)確把握高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢和走向的基礎(chǔ)上，堅持以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，使審計工作不斷適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。建立和完善以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制評價和效益審計為重點，以促進(jìn)提高管理水平、提高資金使用效益、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險為目的的內(nèi)部審計新格局。

為適應(yīng)學(xué)?？茖W(xué)化管理要求，我們將內(nèi)部控制測評作為各類審計項目的基本內(nèi)容。在各類審計項目實施過程中，把對內(nèi)部控制了解和評價作為重點，通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價內(nèi)部控制的健全性、有效性和科學(xué)性，改進(jìn)其管理，以幫助其實現(xiàn)既定目標(biāo)，取得了較好的效果，并在審計實踐中逐步實現(xiàn)以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：

在審計目的上，實現(xiàn)了從合規(guī)性審計向增值性審計轉(zhuǎn)變；

在審計內(nèi)容上，實現(xiàn)了從以財務(wù)審計為主向管理審計為主轉(zhuǎn)變；

在審計方式上，實現(xiàn)了從事后審計為主向事前控制、事中審計與事后審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變；

在審計作用上，實現(xiàn)了從批判功能向建設(shè)功能轉(zhuǎn)變。

第四，以人為本、加強建設(shè)，提升審計工作層次和水平

20__年我們在積極尋求審計工作進(jìn)一步發(fā)展、創(chuàng)新審計工作的新思路、不斷加強和改進(jìn)工作的同時，采取有力措施，切實加強審計隊伍建設(shè)，努力營造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔務(wù)實、追求卓越的團(tuán)隊精神。一是，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年內(nèi)，我們先后派出18人次參加教育部和省內(nèi)審協(xié)會組織的各類審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，較好實現(xiàn)了審計知識更新，為內(nèi)部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。二是，加強理論研究。積極探索內(nèi)部審計與大學(xué)發(fā)展的關(guān)系及高等學(xué)校內(nèi)部審計的行業(yè)規(guī)律，把握內(nèi)部審計發(fā)展趨勢，并以此為指導(dǎo)，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計工作。我們確立了通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究，全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，積極組織申報研究項目。經(jīng)過全處的努力，我們申報的《高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢研究》課題被審計學(xué)會批準(zhǔn)立項并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進(jìn)行之中。通過參與研究，大家的學(xué)習(xí)熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。三是，在認(rèn)真做好常規(guī)審計管理的基礎(chǔ)上，增大了戰(zhàn)略管理的比重，通過規(guī)劃，明確審計工作的發(fā)展目標(biāo)，積極營造一種著眼未來、旨在創(chuàng)造、追求卓越的團(tuán)隊氛圍，服務(wù)一流大學(xué)建設(shè)。我們提出的“十一五”工作目標(biāo)是：學(xué)校內(nèi)部審計工作基本實現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計運行機制，初步形成以風(fēng)險控制和管理審計為重點的內(nèi)部審計新格局，全面提升審計工作層次和水平，為建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)作出新的貢獻(xiàn)。