財務報告管理辦法精選(九篇)
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第1篇：財務報告管理辦法范文
1.對財務收支分配的監(jiān)督
我隊的收入與成本結余收益與分配，嚴格按照國家會計制度及《地質勘查單位會計制度》與《會計電算化資料匯編》的規(guī)定執(zhí)行。加強成本管理，規(guī)范成本界定，防止亂攤成本的現(xiàn)象，盡量細分項目進行核算，劃分本期和下期成本的界限。嚴禁為了完成考核產值目標，人為加大產值收入，一切收入都必須及時入賬，不得截留收入、私設小金庫，不得坐支現(xiàn)金。
2.對各種實物款項的監(jiān)督
為了保護各種實物款項的安全，財務部門，嚴格按照財產清查制度。備用金管理實行“限額借用，及時返還”的原則。現(xiàn)金銀行做到“日清月結”，月末對庫存現(xiàn)金進行實物盤點，保證賬實相符。承包經營者在承包前及經營結束后，都要進行物質、設備盤點，以明確經濟責任，保證國有資產增值保值。年底財務核算、責任考核，對庫存物質設備款項進行盤點，以摸清家底，及時掌握國有資產情況，做到賬實相符。
3.加強財務報告管理
單位會計人員按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，及時全面準確編制月季年度財務報告。財務報告主要有《資產負債表》、《損益表》等，報表有編表說明，財務分析報告，及時掌握財務變動情況，做好財務預警，以防財務風險；對外的財務報告，使用統(tǒng)一的報告封面，按照報表目錄、編表說明、分析報告次序編頁裝訂，經單位負責人審閱，編表人簽名才可報出，不得泄露重要財務信息。
二、加強制度的監(jiān)督
為了加強內部控制，成立了制度編制委員會，做到制度與時俱進，用制度管人、管事，并對50多項制度進行了匯編，以方便執(zhí)行使用。
1.建立會計人員崗位牽制制度
我隊出臺了《財務管理辦法》，其中對資金管理與監(jiān)控有具體的要求。會計人員職務分離與牽制主要內容是：分離不相容職務；合理安排職務職責和權限；識別不相容職務。進行定崗分工，把不相容職務分開，互相牽制、制約；各部門還進行了定期輪崗，每三年輪一次，降低舞弊、竄謀的可能性。
2.“三重一大”集體決策制度
我隊根據相關制度規(guī)定，制定了《“三重一大”集體決策制度》，需要集體決策相互監(jiān)督的內容有：單位機構改革發(fā)展穩(wěn)定的重大經濟發(fā)展的年度計劃和中長期計劃、內部經濟責任制，工資分配方案，多種經營項目立項，基地建設項目和5萬元以上的大宗設備物資采購，單項資金5萬元以上，以及其他重大項目資金安排事項等。例如：2014年我隊采購了一套物探儀器，總價值200多萬元，由財務審計監(jiān)察物業(yè)等部門論證，進行政府采購，節(jié)省了30萬元的支出，初顯集體決策，互相監(jiān)督制約的成效。
3.建立財產清查制度
財產清查主要指庫存的貨幣資金、設備、物資和債權等。我隊出臺了《財務管理辦法》，每年的年底，單位都由監(jiān)察審計科聯(lián)合財務部門對各出納實有庫存現(xiàn)金進行清點，做到賬實相符。對個人備用金進行清理，敦促各備用金使用者盡快到財務部門清算，否則，從工資中進行抵扣；在每年的會計報表核算編制期間，財務部門都要對各經營部門的設備進行清點，核實設備數量價值，以免造成國有資產流失；局管設備物資，嚴格按照有關規(guī)定，申請批準后方可辦理報廢手續(xù)；折舊年限嚴格按照《企業(yè)所得稅法》及本行業(yè)規(guī)定進行，有效地保護好國有資產的安全。
4.建立內部審計制度
為了加強內部審計監(jiān)督，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律法規(guī)，結合我單位實際，制定了《內部審計辦法》，《辦法》規(guī)定了審計人員在單位法定代表人的直接領導下，依法對所屬單位的財政、財務收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權?！掇k法》還對內部審計機構人員職責權限程序法律責任做了明確要求?！掇k法》出臺以來，隊審計機構都開展審計工作，累計開展了審計檢查55項，為落實經濟責任制，加強內部控制，維護財經紀律做出了重大的貢獻。
三、為單位經濟發(fā)展服務
內部控制要圍繞單位的經濟工作方針，首先要樹立“立足微觀控制，著眼宏觀服務”的控制理念，一方面就控制而控制，查找、發(fā)現(xiàn)問題，另一方面跳出控制看控制，本著為單位服務的原則，向宏觀服務層次上水平，提高宏觀分析結論的科學性。其次，自覺融入地質經濟發(fā)展全局。以服務大局為目標，緊密圍繞單位的中心工作，自覺將控制工作融入地質經濟發(fā)展大局。
四、結語
第2篇：財務報告管理辦法范文
Abstract： This thesis， in view of the current university scientific research funds management prominent question，divided the scientific research project funds management process into three steps： the scientific research project funds budget management， revenue and expenditure and the funds settlement. This three processes clear the work of the entire research project funds management， and make the management of scientific research funds of university can be carried out better.
關鍵詞：高校；科研經費；流程管理
Key words： university；scientific research funds；process management
中圖分類號：G644 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）35-0257-03
1 科研經費管理存在的問題
1.1 科研經費使用與預算不符
科研經費預算在整個項目申報過程中，沒有引起足夠重視。整個申報過程所涉及的部門關注的焦點在項目研究的內容、方案以及人員構成等方面。經費預算作為申報書最后一個部分往往被忽視。項目研究團隊在計算預算開支時只憑經驗估算，容易導致經費實際開支與預算不一致。為鼓勵科研人員爭取科研經費以及日益繁忙的工作，科研管理部門對經費管理政策較為寬松，管理不到位。立項單位在項目審批時對項目經費預算論證力度不夠，撥付流轉經費效率不高，導致項目研究團隊墊付支出的情況時有發(fā)生。
1.2 科研管理部門與財務部門信息不匹配
高?？蒲泄芾聿块T和財務處二者之間信息不匹配、不對等。財務管理部門對科研經費的支出管理主要檢查有關單據是否符合規(guī)定，對相應業(yè)務的真實性關注不足，大量與科研無關的支出以勞務費、專家費、交通費、會議費等名義得以報銷。財務部門對項目研究內容及經費的預算不了解，財務管理部門對項目經費支出缺乏實質有效的控制。而科研管理部門注重科研項目申報、批準，科研成果統(tǒng)計等，并不關注科研經費的使用情況?？蒲泄芾聿块T對單個項目經費預算均有審核、存檔備查，但這個過程中財務部門并沒有參與。當項目獲得立項，項目經費入賬后，也僅僅建立一個賬號用以報賬，整體經費在預算各部分占比支出不明確。項目研究團隊到財務部門報銷項目經費時，科研管理部門也僅簽批，而不是審核支出與預算是否符合，開銷是否合理。兩個部門各自為政，容易造成信息歪曲。
1.3 科研項目結題不結算
科研項目結題不結算現(xiàn)象較為普遍，部分高?？蒲许椖拷Y余經費管理辦法不健全。這樣使得課題中的結余資金未能進行重新分配。有些已經結題的項目經費長期不結賬，造成了項目經費的浪費。對于已結項的科研項目所結余的項目經費，各高校及立項單位基本上要求全額上交，沒有相應結余留用的支持鼓勵政策，導致某些項目團隊為了不用上交項目結余，進行一些不必要的支出，甚至發(fā)生了一些購買非實際發(fā)生業(yè)務發(fā)票來套取經費的現(xiàn)象。
2 高?？蒲许椖拷涃M管理流程與標準
2.1 科研項目經費預算管理
科研項目經費相當于生產科研項目成果所需要的成本，一般在項目的立項申報階段由項目研究團隊共同制定項目經費預算。在項目立項后，根據立項單位的具體要求及研究團隊所在單位的配套辦法確定項目研究經費，于項目研究合同或開題報告書中確定項目總體經費的分配與支出項目?？蒲许椖款A算制定必須引入高校科研管理部門、財務部門和立項單位，與科研項目團隊形成合力共同制定，加強科研項目預算的合理性和合法性。流程圖如圖1所示。
2.1.1 第一階段――項目經費預算準備
①節(jié)點B1，制定預算編制辦法。
學校財務部門根據國家科研資金管理法律法規(guī)及學校實際情況，制定預算編制辦法。預算編制辦法應具有較強的可操作性，所編制的財務預算應表述清晰，邏輯性強，并具有較強的指導性和實用性。
②節(jié)點C1，制定科研經費管理辦法。
科研管理部門應根據學校的實際情況，以國家高等院?？蒲薪涃M管理要求為指導，制定科研項目經費管理辦法，就經費的條目、報銷流程等做出明確規(guī)定，使項目研究團隊在編制項目經費預算時有章可循。
③節(jié)點D1，確定項目預算目標。
項目研究團隊根據項目實施方案，就項目成果的產出成本制定預算目標。
2.1.2 第二階段――制定預算方案
①節(jié)點D2，編制預算草案。
項目研究團隊根據預算目標編制項目經費預算草案并提交科研管理部門審核。項目研究團隊應準確估計項目研究過程中開支的各種可能性，認真學習科研項目經費管理制度，對每一項財務支出進行科學的測算，使預算能夠科學地滿足實際研究的需求。
②節(jié)點C2，審核。
科研管理部門對項目研究團隊的項目預算進行審核，并提出審核意見。
③節(jié)點A1，審批。
立項單位對項目申報書進行審核，立項通知并簽訂科研合同，明確項目資助經費和研究時間。立項單位應聘請優(yōu)秀的項目專家和財務專家聯(lián)合對項目經費預算予以準確論證和合理審批，并對預算草案提出進一步修改意見。
2.1.3 第三階段――預算修正
①節(jié)點 D3，修正預算。
項目研究團隊根據科研合同規(guī)定的資助經費和預算草案的修改意見，對項目預算草案進行修訂，形成預算方案。
②節(jié)點C3，審核。
科研管理部門對項目研究團隊的項目預算方案進行審核，并提出審核意見。
③節(jié)點B2，審核。
財務部門對預算方案進行審核，并提出審核意見。
④節(jié)點A2，審批。
立項單位對項目研究團隊提交的科研合同、預算方案進行審批。立項單位應減少經費撥付的流轉環(huán)節(jié)，提高撥付效率。
2.1.4 第四階段――預算執(zhí)行
①節(jié)點A3，下達項目經費。
立項單位依照項目經費預算的進度，按期撥付項目研究經費，使科研項目能夠按時交付科研成果。剛性預算和彈性預算相結合，簡化預算調整審批過程，適應經費預算與實際執(zhí)行的需求，允許項目負責人在一定的范圍內進行適當的預算調整。
②節(jié)點B3，項目經費入賬。
財務部門按科研管理部門確認后的項目研究經費收入入賬，為項目設置獨立賬號管理。財務部門和科研管理部門應采用信息化的管理方式，開發(fā)科研項目經費管理軟件，將科研項目經費預算信息植入財務管理軟件系統(tǒng)，對每個項目的各項明細經費預算金額預先在財務賬務系統(tǒng)賦值，一旦出現(xiàn)某項經費超支能馬上預警，實現(xiàn)科研經費預算信息與財務系統(tǒng)的聯(lián)動。
③節(jié)點D4，預算執(zhí)行。
項目研究團隊開展科研活動，預算執(zhí)行過程中嚴格按照批復的預算進行各項開支，?？顚Ｓ?，實報實銷為后續(xù)的決算工作打好基礎。
④節(jié)點C4，保存資料歸檔。
科研管理部門對項目研究團隊預算使用情況進行整理和匯總，使用信息化管理手段，聯(lián)合財務部門健全科研項目預算管理臺賬。
2.2 科研項目經費報銷管理
項目負責人負責項目的成本控制，根據預算進行成本跟蹤及監(jiān)管項目的進展情況。不同組成部分的預算調整有其必要性，但一定要進行監(jiān)管和控制。作為項目管理方的高?？蒲泄芾聿块T和項目經費管理方的財務處對整體項目經費的收支和報銷過程進行監(jiān)控尤其需要嚴格執(zhí)行。流程圖如圖2所示。
2.2.1 第一階段――項目經費報銷前的資料準備
①節(jié)點A1，制定費用報銷管理制度。
學校財務部門根據國家財務方面的法律法規(guī)以及學校財務管理制度，制定費用報銷管理制度，建立健全設備費審批制度、經費支出報賬審批機制、預算審核機制等等，通過各種規(guī)章制度的建立規(guī)范和約束項目負責人的各項財務行為。
②節(jié)點C1，收集、分類并匯總報銷單據。
項目研究團隊收集需報銷單據，并將相關單據進行分類、整理、匯總。整理單據時應遵守費用報銷管理制度的規(guī)定，方便財務部門審核工作。
2.2.2 第二階段――費用報銷審批
①節(jié)點C2，填寫費用報銷單。
項目研究團隊填寫“費用報銷單”，填寫內容必須清晰、完整、準確并符合制度規(guī)定。
②節(jié)點B1，審核。
項目研究團隊將費用報銷單交科研管理部門負責人簽字審核，科研管理部門應通過科研項目經費管理系統(tǒng)，切實做好把關工作，監(jiān)督項目研究團隊經費開支情況，做好項目經費管理臺賬。
③節(jié)點C3，上報費用報銷申請資料。
項目研究團隊把費用報銷發(fā)票等憑據及經科研管理部門審核的“費用報銷單”報至財務部門。
④節(jié)點A2，審核。
財務部門對費用報銷申請資料進行審核，并提出審核意見。財務部門主要審核是否超額開支、經費報銷合理性和合法性，對預算調整申請進行嚴格審核，及時調整預算分配。
⑤節(jié)點A3，費用報銷。
會計根據經審核通過的費用報銷單，確定報銷金額，向項目研究團隊發(fā)放資金，及時將報銷信息錄入科研項目經費管理系統(tǒng)及財務管理系統(tǒng)。
2.2.3 第三階段――費用報銷記賬
①節(jié)點 A4，編制記賬憑證。
會計根據財務會計規(guī)范和費用報銷管理制度核對原始憑證，并編制記賬憑證。會計應對記賬憑證負安全管理責任，并對記錄內容的真實性、準確性承擔相應的法律責任。記賬憑證的內容應包括填制憑證日期、編號、經濟業(yè)務內容摘要、會計科目及編號、金額等。
②節(jié)點A5，編制明細賬和總賬。
財務部門依據原始憑證與記賬憑證定期匯總費用并登記相關明細賬目。根據學校采用的會計核算組織形式，將一定時期內的記賬憑證匯總，并據以登記總賬。
2.3 科研項目決算報告管理
項目研究內容基本完成時，項目團隊需完成結題經費決算。學校科研部門、財務部門和審計部門要對科研項目經費的使用過程、資金使用效益和資金剩余歸置進行審計和監(jiān)督。項目經費決算要與預算基本一致，避免出現(xiàn)浪費科研經費的情況。流程圖如圖3所示。
2.3.1 第一階段――項目經費決算財務報告編制
①節(jié)點D1，編制結題經費決算表。
項目研究團隊根據項目實際開支情況，編制結題經費決算表并報送到科研管理部門，結題經費決算表必須明確用款去向，研究經費是否有盈余等。
②節(jié)點C1，審核。
科研管理部門根據項目經費管理臺賬對結題經費決算表進行審核，嚴格審核明細科目支出，注重決算與預算的一一對應關系。
③節(jié)點B1，審核。
財務部門對項目經費進行清查，核實是否出現(xiàn)盈余并對總賬和明細賬的科目余額進行仔細核對，確保賬目相符。
④節(jié)點B2，編制財務報告。
財務管理部門根據總賬、明細賬等資料編制項目財務報告及附注。財務部門應跟蹤結題項目的經費結余情況，對長期不結賬的已結題的項目，責令其整改。
建議立項單位和高校出臺鼓勵政策，允許項目研究團隊留用部分結余經費用或以獎勵形式支持該團隊開展其他的科研項目，鼓勵項目研究團隊節(jié)約使用科研經費。
2.3.2 第二階段――審計財務報告
①節(jié)點B3，財務報告報送與審計室。
財務部門把財務報告及項目報銷材料一并報送到審計室，并通知項目研究團隊審計的時間、目標和范圍，并要求項目研究團隊及時準備相關的文件、報表和其他資料。
②節(jié)點A1，審計調查。
審計部門根據內部審計工作方案，組織審計人員對財務報告及項目報銷材料進行調查，研究財務部門提供的相關資料。
③節(jié)點A2，審議與評價財務報告。
審計部門根據審查結果，提出財務報告的審查處理決定，提出有針對性和可行性的審批意見。
2.3.3 第三階段――公布財務報告
①節(jié)點 B4，公布財務報告。
財務部門根據審計室的審計結果和審批意見，對項目財務報告進行公布并反饋到項目研究團隊。
②節(jié)點C2，歸檔備查。
科研管理部門對財務報告及項目結題材料進行整理歸檔。
參考文獻：
[1]王雷，趙亞楠.高?？蒲薪涃M管理審計業(yè)務模式研究[J].會計之友，2015（8）.
第3篇：財務報告管理辦法范文
關鍵詞：投資性房地產；公允價值；評估
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2013） 22-0000-01
《會計準則第3號――投資性房地產》首次將投資性房地產作為一項新的資產予以確認，并引入了公允價值計量模式。如果會計上選擇了公允價值計量模式，關鍵就是在這個基礎上定量。我國投資性房地產市場剛剛進入加速發(fā)展階段，采用新會計準則中的公允價值計量屬性對投資性房地產價值進行計量和評估，關鍵是怎樣確定投資性房地產的公允價值？筆者認為應采取以下對策。
一、完善配套制度建設，保證公允價值計量客觀有效
從我國目前情況看，中國資產評估協(xié)會雖然制定頒布了《投資性房地產評估指導意見（試行）》和《以財務報告為目的的評估指南（試行）》，財政部頒布了《資產評估機構審批和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第64號）等規(guī)定，規(guī)范了企業(yè)采用公允價值計量投資性房地產的行為和方法，規(guī)定了資產評估機構審批和監(jiān)督管理辦法，但從目前情況看仍缺少完善配套的相應制度，建議不斷完善相應的規(guī)章、辦法，健全配套的相應制度、準則等。
二、建立資產評估的信息服務系統(tǒng)，服務于相應的財務報告
目前，許多資產評估是在不存在活躍市場的情況下進行的，很大程度上依賴于評估人員的主觀判斷。因此，大量與評估相關的信息有助于評估人員做出正確的判斷。所以，利用現(xiàn)代化的設備和科學的方法，對信息進行加工整理，建立服務于財務報告目的資產評估的信息服務系統(tǒng)是必要的。建議有關部門建立行業(yè)統(tǒng)一市場信息數據網絡和市場信息數據庫，向評估機構和人員提供高質量的信息咨詢服務，企業(yè)可以充分利用數據網絡獲取地區(qū)權威數據，使相關評估人員在進行投資性房地產公允價值評估時，更具有依據，并能保證評估結果的公允性。
三、建立健全公允價值評估體系，確保公允價值的真實性
采用新會計準則中的公允價值計量屬性對投資性房地產價值進行計量和評估，筆者認為，首先，政府相關部門應建立一套嚴格的公允價值評估體系，加強對評估工作的監(jiān)督，禁止公司自己出具評估報告，對未披露投資性房地產公允價值評估方法的公司應給予處罰。建立有效的專業(yè)監(jiān)督機構對評估機構的評估實行監(jiān)督的機制。評估機構的評估價，可通過信息公示、獨立機構審計等方式接受投資者或專業(yè)機構的監(jiān)督。其次，由于投資性房地產公允價值評估是以財務報告為目的，因此必然會受到會計使用公允價值程度的影響，受會計制度約束。這就要求評估師對會計準則有比較透徹的研究，因為資產評估師的職業(yè)素質將影響最后評估結果，所以，必需加強資產評估師的隊伍建設。最后，加強資產評估機構的管理，有關部門應嚴格對評估公司的資質進行審查，并對其評估工作予以監(jiān)督，對公允價值確認依據進行嚴格檢驗，杜絕虛假評估等提供虛假信息的行為，確保公允價值的真實性。
四、明確投資性房地產采用公允價值計量的前提，評估對象
明確投資性房地產評估方法的針對性或適用性。評估師執(zhí)行投資性房地產評估業(yè)務，必須理解相關會計準則的要求，與委托方及會計師進行充分溝通，了解其會計核算與財務報告披露的具體要求與建議。對于投資性房地產公允價值的評估方法，應優(yōu)先采用市場法與收益法，當這兩種評估方法不適用時才可以采用成本法等其他方法。當無法準確評估公允價值時，也可以提供公允價值變動區(qū)間等價值分析結論。對于市場法的應用，應著重關注參考交易案例的經營業(yè)態(tài)、附帶租約等差異因素。對于收益法的應用，應著重需注意評估對象資產范圍與租金收入內涵的匹配、租金收入與成本項目的匹配、出租收益口徑與折現(xiàn)率口徑的匹配；需關注租約的詳細條款及約定租金與市場租金的差異等。
五、資產評估中介機構應有其相應獨立性，并建立高度的誠信機制
評估機構的獨立性和誠信對評估結果的可信度影響重大。資產評估機構應建立高度的誠信機制，評估從業(yè)人員要有實事求是的態(tài)度，嚴格按照評估程序，廣泛搜集國家有關政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度，深入實際搜集資料，根據科學的方法，認真地進行核實、研究、分析判斷，最終得出經得起推敲的評估結果。獨立性是資產評估服務的基本特征。評估機構和人員要恪守中立原則，堅持獨立自主地做出決定，公正執(zhí)業(yè)，保證其專業(yè)判斷不受影響，保持客觀和公正。
六、完善房地產市場環(huán)境，構建公正透明的估價平臺
要想取得投資性房地產的公允價值，需要一個公平、公開、公正的市場環(huán)境，因此構建透明的、監(jiān)督機制完善的房地產市場對公允價值計量模式在投資性房地產上的推廣具有重大意義。加速市場化的進程需要政府的大力推動，盡快制定、完善相關法律法規(guī)，為房地產市場限定規(guī)則。中國證監(jiān)會會計部的《2009年上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管報告》顯示，從投資性房地產公允價值的確定方法看，有15家上市公司采用了中介機構提供的房地產評估價格，8家上市公司參照同類房地產的市場交易價格確定，1家上市公司按照第三方調查報告確定公允價值。由此可見，我國上市公司在確定投資性房地產公允價值時，多數均采用了中介機構提供的房地產評估價格。因此國家應逐步完善公允價值審計制度，加強對公允價值計量模式的監(jiān)督，比如企業(yè)投資性房地產的評估與企財務報告的審計不能由相同的會計師事務所來完成，通過互相監(jiān)督，來保證財務報告的真實可靠，以滿足財務報告使用者的需要。
參考文獻：
[1]王文芳.淺析新形勢下企業(yè)投資性房地產評估方法[J].財稅縱橫，2009（3）.
第4篇：財務報告管理辦法范文
遼寧新華教育網注冊_新華中學2017屆高三年級管理工作分工新華中學 2017 屆高三年級管理工作分工 一、基本思路 年級工作是系統(tǒng)工程，需要協(xié)調學校各部門,聯(lián)合全體高三教師共同完成。
在學校統(tǒng)一領導和管理之下，年級組科學有序地開展各項工作，年級工作分工 不分家，具體工作由牽頭人負責，其他管理人員協(xié)助完成。
二、具體分工 校長總負責，分管校長具體負責，年級組認真執(zhí)行、高效落實。
蔣選榮：年級主任，負責教務、課務和教師工作；統(tǒng)籌安排年級教師會、學科 分析會；統(tǒng)籌協(xié)調學校各部門、學科組，協(xié)調管理藝體和文科組合。
負責年級宣傳報道。
華 芳：年級主任，負責學生工作、常規(guī)管理和年級大型德育活動策劃，廣播 操或跑操的進出場、站隊等。過程性資料的收集、整理；早讀、晚自習 值班表；協(xié)調管理理科組合。
李慶國：年級組長，負責理科組合。具體工作包含年級工作量統(tǒng)計；考場布置、 監(jiān)考、閱卷、分數統(tǒng)計、考試用準考證、條形碼的制作，網上閱卷的 試卷掃描、切割等，視頻安排（聯(lián)系張晶、王斌、陳元） 。聯(lián)系教務處。
侍海霞：年級組長，負責文科組合。具體工作包含包含告家長書的設計、印刷， 活動橫幅和戧牌的布置、落實，各種會議、活動的安排、落實；負責 教師閱卷等活動的后勤保障和學生就餐、宿舍衛(wèi)生管理等。聯(lián)系學工 處、總務處。
沈 軍：年級組長，負責藝體組合。具體工作包含年級課表；監(jiān)考、周六和周日課表；藝體教學整體安排和藝體生管理工作，藝術和體育考試的組織、封卷、 閱卷、登分以及質量分析。2016.07
遼寧新華教育網注冊_2017年新華會計網會計繼續(xù)教育-新《會計檔案管理辦法》試題及答案新《會計檔案管理辦法》 一、單項選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。單項選擇題 (每小題備選答案 中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.下列各項中，屬于修訂后的《會計檔案管理辦法》施行日期是（ ）。
A．2016 年 1 月 1 日 B．2016 年 3 月 1 日 C．2016 年 6 月 1 日 D．2016 年 9 月 1 日 A B C D2.下列各項中，屬于應當牽頭會計檔案鑒定工作的機構是（ ）。
A．單位檔案管理機構 B．單位會計機構 C．審計機構 D．紀檢監(jiān)察機構 A B C D3.下列各項中，屬于當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時 保管的期限是（ ）。
A．1 年 B．2 年 C．3 年 D．4 年 A B C D4.下列會計檔案中，保管期限是 30 年的是（ ）。
A．銀行存款余額調節(jié)表 B．銀行對賬單 C．納稅申報 D．分類賬 A B C D5.下列各項中，屬于銷毀的會計檔案時，單位檔案管理機構編制的清冊是（ ）。
A．會計檔案移交清冊 B．會計檔案保管清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．會計檔案鑒定意見書 A B C D6.下列會計資料中，屬于其他會計資料的是（ ）。
A．固定資產卡片 B．其他輔賬簿 C．納稅申報表 D．以上都不對 A B C D7.下列會計資料中，屬于會計賬簿的是（ ）。
A．原始憑證 B．固定資產卡片 C．月度財務報告 D．銀行對賬單 A B C D8.下列各項中，屬于單位會計管理機構臨時保管會計檔案的最長年限是（ ）。
A．不超過 2 年 B．不超過 3 年 C．不超過 4 年 D．不超過 5 年 A B C D9.下列各項中，屬于單位會計管理機構在辦理會計檔案移交時應當編制的清冊是（ ）。
A．會計檔案移交清冊 B．會計檔案保管清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．會計檔案鑒定意見書 A B C D10.下列各項中，屬于修訂后的《會計檔案管理辦法》施行日期是（ ）。
A．2016 年 1 月 1 日 B．2016 年 3 月 1 日 C．2016 年 6 月 1 日 D．2016 年 9 月 1 日 A B C D11.下列各項中，屬于單位定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定所形成的會計資料是 （ ）。
A．會計檔案移交清冊 B．會計檔案保管清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．會計檔案鑒定意見書 A B C D12.下列各項中，適用《會計檔案管理辦法》的資料是（ ）。
A．預算 B．計劃 C．制度 D．會計報表 A B C D13.下列各項中，屬于有權批準推遲移交當年形成的會計檔案的機構是（ ）。
A．董事會 B．管理層 C．單位檔案管理機構 D．以上都不對 A B C D14.下列會計檔案中，保管期限是 30 年的有（ ）。
A．會計憑證 B．銀行對賬單 C．納稅申報 D．銀行存款余額調節(jié)表 A B C D15.下列各項中，屬于單位從外部接收的電子會計資料可僅以電子形式歸檔保存，形成電子 會計檔案應當附有的簽名是（ ）。
A．符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定的電子簽名 B．符合《中華人民共和國電子商務法》規(guī)定的電子簽名 C．符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名 D．以上都不對 A B C D二、多項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.下列關于會計檔案借出的表述中，正確的有（ ）。
A．單位保存的會計檔案一般不得對外借出 B．確因工作需要且根據國家有關規(guī)定必須借出的，應當嚴格按照規(guī)定辦理相關手續(xù) C．會計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會計檔案 D．會計檔案借用單位應當確保借入會計檔案的安全完整，并在規(guī)定時間內歸還 A B C D E2.下列關于會計檔案移交的表述中，正確的有（ ）。
A．單位會計管理機構在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔 案管理的有關規(guī)定辦理移交手續(xù) B．紙質會計檔案移交時應當保持原卷的封裝 C．電子會計檔案移交時應當將電子會計檔案及其元數據一并移交，且文件格式應當符合國 家檔案管理的有關規(guī)定 D．特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交 E．單位檔案管理機構接收電子會計檔案時，應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用 性、安全性進行檢測，符合要求的才能接收 ABCDE3.下列各項中，屬于應當列明單獨抽出立卷或轉存的會計檔案的會計資料有（ ）。
A．會計檔案移交清冊 B．會計檔案保管清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．會計檔案鑒定意見書 A B C D E4.下列各項中，屬于會計檔案定期保管期限有（ ）。
A．10 年 B．20 年 C．30 年 D．40 年 A B C D E5.下列各項中，屬于修訂后的《會計檔案管理辦法》適用范圍有（ ）。
A．國家機關 B．社會團體 C．企業(yè) D．事業(yè)單位 E．其他組織 A B C D E6.下列各項中，屬于應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見的人員有（ ）。
A．單位負責人 B．檔案管理機構負責人 C．會計管理機構負責人 D．檔案管理機構經辦人 E．會計管理機構經辦人 A B C D E7.下列會計檔案中，保管期限是 10 年的有（ ）。
A．月度財務報告 B．季度財務報告 C．半年度財務報告 D．年度財務報告 A B C D E8.下列各項中，屬于主管全國會計檔案工作的機構包括（ ）。
A．財政部 B．國家稅務總局 C．國家檔案局 D．中國人民銀行 ABCDE9.下列關于單位之間交接會計檔案的表述中，正確的有（ ）。
A．單位之間交接會計檔案時，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù) B．移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷 號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容 C．交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙 方的單位有關負責人負責監(jiān)督。
交接完畢后， 交接雙方經辦人和監(jiān)督人應當在會計檔案移交 清冊上簽名或蓋章 D．電子會計檔案應當與其元數據一并移交，特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一 并移交。
檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環(huán)境進行檢驗， 確保所接收 電子會計檔案的準確、完整、可用和安全 A B C D E10.下列關于單位發(fā)生合并或分立事項時會計檔案保管方的表述中，正確的有（ ）。
A．單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管 B． 單位分立后原單位解散的,其會計檔案應當經各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案 管理的有關規(guī)定處置 C． 單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應當由合并后 的單位統(tǒng)一保管 D．單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應當由原各單位保管 A B C D E三、判斷題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。請判斷每小題的表述是否正確，認 為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。） 1.單位對已到保管期限的會計檔案進行鑒定后， 對于仍需繼續(xù)保存的會計檔案， 應當重新劃 定保管期限。
對 錯2.單位可以委托具備檔案管理條件的機構代為管理會計檔案。
對 錯3.單位可以利用計算機、網絡通信等信息技術手段管理會計檔案。
對 錯4.單位檔案管理機構負責管理本單位的會計檔案。
對 錯5.預算、 計劃、 制度等文件材料， 應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定， 不適用 《會計檔案管理辦法》 。
對 錯6.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 對錯7.單位檔案管理機構和會計管理機構應共同派員監(jiān)銷會計檔案銷毀工作。
對 錯8.不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶， 其會計檔 案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
對 錯9.單位委托中介機構記賬的， 應當在簽訂的書面委托合同中， 明確會計檔案的管理要求 及相應責任。
對 錯10.會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
對 錯11.單位內部形成的電子會計資料和從外部接收的電子會計資料在滿足一定條件時可以僅以 電子形式歸檔保存，形成電子會計檔案。
對 錯12.《會計檔案管理辦法》規(guī)定的會計檔案保管期限為最高保管期限。
對 錯13.會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經濟業(yè)務事 項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設備形成、 傳輸和存儲的電子會計檔案。
對 錯14.監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對。
第5篇：財務報告管理辦法范文
【關鍵詞】 高校 會計檔案 管理
引言
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算資料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據。高校會計檔案就是高校建設、教學、科研過程中經濟事務的主要載體。本文就高校會計檔案的管理工作談幾點粗淺認識。
1. 高校會計檔案管理工作中存在的問題
1.1檔案保管不規(guī)范
按《會計檔案管理辦法》規(guī)定，各單位每年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管。但是，在實際工作中，許多高校的財務部門，不能按要求將會計檔案及時移交檔案管理部門，原因主要有兩方面：一是財務部門人員不足，沒有專人負責會計檔案的整理、立卷、歸檔工作；二是財務部門為了自己使用方便，不愿意將會計憑證、工資冊等會計檔案資料移交檔案室保管，以致超過了歸檔期仍遲遲不將這些資料歸檔。
1.2管理程序不合理
會計檔案管理程序不合理，主要表現(xiàn)在整理立卷程序不合理、移交保管程序和銷毀程序不符合規(guī)范等。整理立卷程序中沒有按照統(tǒng)一分類標準、統(tǒng)一管理要求、統(tǒng)一檔案形成的“三統(tǒng)一”的辦法執(zhí)行。移交程序不規(guī)范主要是檔案交接前沒有充分的準備工作；移交點收不規(guī)范；沒有專人監(jiān)督，或監(jiān)督人員身份不稱職，無法履行監(jiān)督人的職責；交接后的事項辦理不完整等，這些都是檔案交接程序不符合規(guī)范的表現(xiàn)。銷毀程序不規(guī)范主要存在未按照程序審批；檔案管理部門和財務部門未共同派人員監(jiān)銷。銷毀不符合保密要求，直接以廢品變賣形式代替。
1.3檔案資料不齊全
會計檔案包括會計憑證類、會計帳薄類、財務報告類和其他類。許多高校在收集會計資料時，往往將財務報表類中的上級有關文件、財務制度財務活動分析等仍然沒有歸檔，特別是電算化會計下的財務核算系統(tǒng)軟件、數據結構等磁介質重要資料，沒有按會計檔案的要求歸檔保存。高校普及會計電算化已有十年的歷史，對實施會計電算化后產生的大量以電子文檔、程序文件、備份文件等新的會計檔案信息載體，目前還沒有制定相應的管理辦法，未將其納入會計檔案的管理范疇。不少學校只存放紙介質會計檔案，對會計電算化后的電子文件、程序文件、數據等沒有及時備份、拷貝和歸檔。由此導致了電算會計檔案歸檔資料不完整，并在很大程度上影響了企業(yè)對會計檔案的正常使用，例如，進行軟件的變更或升級時，如不能及時將備份數據歸檔和保留形成會計文件數據的背景信息，將導致舊系統(tǒng)中形成文件在新系統(tǒng)中不能讀取。
1.4管理制度不完善
除《會計法》、《會計檔案管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》外，高校自身缺少具體的會計檔案管理細則。這使得高校會計檔案工作在本行業(yè)上缺少針對性。同樣，不同高校內部也存在著千差萬別。尤其，在涉及校園一卡通、國庫集中支付、預算外資金收支管理、預算決算分析、納稅申報、文書合同等會計檔案管理時缺少統(tǒng)一規(guī)范的措施，無據可依，無章可循。
2. 提升高校會計檔案管理工作的有效策略
2.1明確會計檔案歸檔范圍
對會計文件資料內容進行分析，屬于歸檔范圍的會計資料，要收集、整理、立卷歸檔。要明確不僅一級核算單位的會計資料屬于會計檔案歸檔范圍，二級核算單位的會計資料、設備管理部門和房產管理部門建立的固定資產卡片，也屬于會計檔案歸檔范圍，應收集、整理、立卷，并按規(guī)定移交檔案管理部門歸檔保管。實行會計電算化的高校，從會計檔案管理安全、完整、方便利用的原則出發(fā)，不僅要將打印紙質的會計憑證會計賬簿、財務報告等立卷歸案，也應將電算會計產生的會計信息電子數據、程序文件等列入歸檔的范圍，定期進行備份，用光盤存儲保管，與紙質的會計檔案資料一并歸檔。
2.2嚴格執(zhí)行管理程序
按照財務會計檔案管理的時間、內容、程序要求來推進工作的順利進展。在整理立卷程序中按照統(tǒng)一分類標準、統(tǒng)一管理要求、統(tǒng)一檔案形成的“三統(tǒng)一”的辦法執(zhí)行。移交程序中按照移交前、移交時、移交后的要求規(guī)范執(zhí)行；檔案交接前做好充分的準備工作；移交時認真點收；專人監(jiān)督，監(jiān)督人員身份符合要求；完整辦理交接后的事項等。銷毀程序按照程序審批執(zhí)行；造冊登記；未了事項另行立卷；檔案管理部門和財務部門共同派人員監(jiān)銷；銷毀徹底，防止泄密等。
2.3完善檔案管理制度
建立健全高校會計檔案管理的規(guī)章制度。同時，將校園一卡通、國庫集中支付、預算外資金收支管理、預算決算分析、納稅申報、文書合同等方面的會計檔案管理納入學校檔案工作的總體。要使高校會計檔案規(guī)范化，必須制定高校會計檔案工作管理目標，明確責任，并建立健全一套檔案管理制度，如《立卷歸檔制度》、《高校會計檔案保管制度》、《高校會計檔案保密制度》、《高校會計檔案移交與銷毀制度》、《高校會計檔案查閱制度》等，規(guī)范檔案資料的收集、整理、歸檔、保存、利用等各項工作程序、使會計檔案管理工作有章可循。
參考文獻：
[1] 金桂英.淺談當前財務檔案管理凸現(xiàn)的問題及對策.經濟技術協(xié)作信息[J].2008.20.
第6篇：財務報告管理辦法范文
一、企業(yè)會計檔案管理的重要性
會計檔案的收集、整理、立卷、歸檔工作也是財務管理工作的重要內容，是會計檔案形成的前提和基礎。所以，進一步加強會計檔案管理勢在必行。會計檔案是記錄和反映一個單位經濟業(yè)務的重要史料和證據，會計檔案管理是會計工作的重要組成部分。然而，會計檔案管理這一財務管理的最后環(huán)節(jié)，往往容易被忽視，形成財務管理工作的一個薄弱環(huán)節(jié)，直接影響了財務管理的質量和水平。財務檔案管理是一門學問，里面有很多東西需要會計人員去學習、去探索。通過學習和探索可以提高會計人員的業(yè)務技能和自身素質。因此，加強會計檔案管理可以促進財務管理水平的提高，可以使會計檔案管理工作更好地適應社會主義現(xiàn)代化建設和經濟體制改革的需要。
二、企業(yè)會計檔案管理范圍及種類內容
（一）會計檔案的管理范圍包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關會計核算專業(yè)資料。它是全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據。
（二）會計檔案種類和內容
1、按照內容分類。（1）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。（2）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿，其他會計賬簿。（3）財務報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，查賬報告、驗資報告、其他財務報告。（4）其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、票據，存儲財務資料的光盤、磁盤、
U盤，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等其他應保存的會計核算與管理資料，以及合同、章程、董事會紀要等與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件資料。
2、按照保管期限分類。會計檔案分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。各種會計檔案保管期限從年度終了后的第一天算起。
3、按照密級分類。分為秘密、機密、絕密三類。
三、加強會計檔案管理的措施
（一）規(guī)范會計檔案立卷。裝訂會計憑證必須使用會計憑證裝訂封皮，封粘裝訂線，并在封粘處加蓋會計人員印章。封皮表面的有關內容必須逐項填寫齊全。裝訂完畢后必須按月份的先后順序放入會計檔案（憑證）盒中，必須認真逐項填寫檔案盒面上的內容。年度終了必須封賬，活頁賬簿必須將空白賬頁取出，已設置會計科目但無業(yè)務發(fā)生的賬頁則應保留。必須按賬頁編號順序填寫“目錄”及“賬簿使用登記表”，與賬簿一并裝訂。裝訂后要將裝訂線封粘，由會計人員在封粘處加蓋印章。年度終了必須將會計報表逐頁編制序號，分別填寫“會計檔案卷內目錄”和“會計備考表”。
（二）加強會計檔案管理，理順會計檔案管理體制。單位的會計檔案，應嚴格按照《檔案法》、《會計法》、《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定，明確會計檔案的保管是單位的檔案管理部門，由財務部門將本單位的會計檔案整理規(guī)范，在財務部門暫保管
1年，期滿后編制會計檔案案卷目錄，連同打印的紙質會計檔案和存儲會計數據的磁介質會計檔案，向單位的檔案管理部門移交。
（三）規(guī)范會計檔案保管。財會部門應按檔案管理部門的要求辦理相關手續(xù)，將會計檔案移交檔案管理部門保管。未建立檔案管理部門的單位，會計檔案暫由財會部門妥善保管，但要由專人負責。要配置專用箱柜及防盜、防火、防霉、防蛀設施，對已離任的會計人員，其會計檔案應交本單位檔案部門或財會部門保管，不得自行存放。對已終止會計核算業(yè)務的單位或部門，其會計檔案應交上級檔案部門保管。凡未移交的單位或個人，應立即辦理移交手續(xù)。
（四）規(guī)范會計檔案保管的期限管理和銷毀管理。各單位會計檔案的保管期限要嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。會計檔案保管期滿需銷毀時，由本單位會計檔案管理部門提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查后，編造會計檔案銷毀清冊。機關和事業(yè)單位報本單位領導批準后銷毀；企業(yè)單位經企業(yè)領導審查，報經上級主管部門批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出另行立卷，由會計檔案保管部門保管到結清債權債務為止。各單位按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由會計檔案保管部門和財會部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應認真清點核對，銷毀后，應在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告單位領導。
第7篇：財務報告管理辦法范文
1、我國電力公司財務內部控制評價體系的現(xiàn)狀
如今，還有諸多的問題出現(xiàn)于電力公司財務內部控制評價體系中，雖然對重要事項進行了關注，但是卻沒有評價其他事項，這樣就會影響到財務的完整性和準確性。沒有關注各事項的事后分析，無法完整認知各事項，這樣企業(yè)的財務管理成效就無法得到保證。具體來講，包括這些方面的問題：
一是財務報告方面：財務內控評價財務報告往往設置了較為系統(tǒng)詳細的評價制度，涉及到很多方面，如設立和維護會計科目、更新會計政策、設置系統(tǒng)權限以及編制和審核財務報表等，這樣財務的完整性和及時性就得到了保證；但是也有諸多的問題存在；首先是在變更會計政策時，沒有具體說明基層下屬單位和各個部門工作人的內控評價，針對性不夠，這樣就可能會采取不同的財務核算方法，可比性遭到了失去；沒有定期回顧和分析系統(tǒng)流程優(yōu)化管理，無法將流程中出現(xiàn)的問題給找出來，降低了企業(yè)經營效率。
二是資金管理方面：電力公司有著全面的資金管理內控評價體系，能夠有效控制和管理銀行賬戶、資本運作、銀行票據、現(xiàn)金管理等；但是還有一定的問題存在于安全備付管理中，這樣無法準確的測算安全備付，降低了資金使用效率，資金沉淀得到增加，銀行的既得利益受到影響。
三是收入成本核算、預算和電費電價方面的管理：在內部評價電力公司收入成本方面，通常包括三個方面的內容，分別是輸電費、購電費以及主營業(yè)務的收入核算。在第一個方面，電力公司沒有專門內控評價結合實際年度的輸電費的調整情況，這樣會計信息失真問題就會出現(xiàn)，影響到財務報告的可靠性；在購電費管理中，沒有對購電費成本準確記錄，影響到財務數據的準確性，經常會出現(xiàn)一些漏報或者錯報財務報表等問題，購電費支付沒有經過嚴格審批，會有資金安全風險出現(xiàn)。在主營業(yè)務方面，電力公司系統(tǒng)控制評價了銷售收入數據以及銷售電量等，這樣會計信息失真情況就得到了很大程度的減輕。在預算管理中，電力公司系統(tǒng)的內控評價了預算的完整步驟，通過對預算資料進行測試、計算和審閱，對預算進行編制，然后內控評價預算的執(zhí)行和調整情況，并且總結分析。
2、電力公司財務內部控制評價系統(tǒng)改進措施
一是構建財務報告的內控評價系統(tǒng)：電力公司需要結合實際情況，依據以前的會計科目體系，對其進行完善，之后變更會計科目。在初始化設置系統(tǒng)，對系統(tǒng)權限進行劃分過程中，財務部門需要將業(yè)務需要和管理要求下達給其他下屬單位和部門，設置和變更系統(tǒng)權限需要嚴格依據相關的規(guī)范步驟來進行，預算會計處需要審核系統(tǒng)權限劃分的合理性，財務資產部則需要負責審批系統(tǒng)權限劃分的必要性。要對會計科目、財務供應商的變更日志進行定期審閱，并且進行評價測試。按照這樣的步驟來進行測試，將一份年度權限變更日志抽取出來，檢查其能夠全面完整的反映半年來系統(tǒng)變更情況，并且檢查是否審閱了本份變更日志，保證其足夠的準確。
按照這樣的步驟來測試會計政策內控評價，將最新的會計管理辦法和政策匯編給獲取到，通過檢查，保證財務部門的會計核算與本公司實際業(yè)務情況所符合；對各級會計政策的管理權限科學界定；結合公司情況，制定和檢查公司的會計政策管理辦法，通過檢查，保證其與本公司所適用，能夠完整正確的描述政策，如果通過檢查，發(fā)現(xiàn)了一些問題，需要進行必要的修改。還需要分析和優(yōu)化管理公司的系統(tǒng)流程，依據公司實際業(yè)務和部門情況，來對財務預算會計處的信息管理流程進行完善和優(yōu)化，預算會計處需要審核這些優(yōu)化建議與措施，并且將內控評價測試給開展下去。
在期末關賬時，需要進行一系列的準備，結合本公司的結賬程序，預算會計處組織和編制月度、年度結賬流程，預算會計處和財務資產部對其嚴格審核，向相關人員和部門下發(fā)，將其執(zhí)行下去，并且將內控評價給開展下去，保證相關部門嚴格審核了月度、年度結賬流程。
二是資金管理的內控評價系統(tǒng)構建措施：在資金管理內控評價系統(tǒng)構建中，非常重要的一個方面就是內控評價安全備付管理；首先是對安全備付額度進行測算和審核；其次是如果有超備付情況出現(xiàn)，就需要對超備付資金進行申請和審批，公司的收付款最后進行。在內控評價中，主要是判斷財務部門是否對其進行了審核，并且收付款憑證是否符合于原始單據等。
三是收付成本核算、預算及電費電價方面管理內控評價體系構建措施：對于購輸電費，需要對發(fā)票進行收取，并且對金額進行核對，要對購、輸電費的申請嚴格審核；內控評價主要是從購、輸電費支付記錄中找出一些樣本，進行檢查，保證沒有問題。在業(yè)務主營方面，則是將電量結算表給獲取到，有憑證自動生成，記錄和核算隨機三筆主營業(yè)務，通過審查，保證相關部門對這些自動生成的憑證進行了嚴格審核。
第8篇：財務報告管理辦法范文
企業(yè)財務核心報告的定義來源于對“管理會計”的重新解讀，一般來講企業(yè)的財務報告主體內容就是“財務會計報表”，報表的內容應該包括對相關數據的統(tǒng)計，或者是近幾年來的財務情況的統(tǒng)計等，主要反映的就是企業(yè)的資金流動情況、盈利情況，短期或長期的投資能力等，還可以反映出需要投資項目的回收率等。財務報表是較多數據的反應，而財務核心報告則是報表后面所附屬的財務會計說明，也就是對報表數據的相關解釋和說明，這就是核心報告的內容。財務核心報告是財務工作人員能力的重要體現(xiàn)，主要反映的內容應該包括管理信息、能力信息和財務活動信息。
2企業(yè)財務核心報告對企業(yè)決策能力的影響
2.1財務核心報告中的“管理能力信息”影響企業(yè)的管理決策能力
財務核心報告要體現(xiàn)出企業(yè)的財務管理能力方面的信息，這些方面的信息對企業(yè)的決策能力影響較深。首先，企業(yè)的決策離不開當前財務管理效果與整體組織的管理能力，這些能力的體現(xiàn)表現(xiàn)出了企業(yè)組織的計劃、預測和執(zhí)行任務的能力，能夠表現(xiàn)出在投資經營過程中是否能夠全面組織和諧工作，創(chuàng)新完成任務，利用較好的激勵與控制管理能力來督促經營投資任務勝利完成。這些能力的量化需要在財務核心報告之中表現(xiàn)出來，其主要影響包括：第一，財務核心報告提供了最近一段時間內管理效果與薪酬體系的反饋結果，這樣能夠促使企業(yè)更好地完成完善內部控制制度，確保財務風險預警和監(jiān)控體系的完善，構建防范和化解金融風險的第一道防線。第二，財務核心報告能夠體現(xiàn)出財務報告制度的表現(xiàn)情況，這樣便于企業(yè)建立和規(guī)范企業(yè)財務風險分析報告制度，完善流動性分析、季度資產質量和企業(yè)負債率分析。充分發(fā)揮會計師事務所、律師事務所和資產評估公司等社會中介組織在金融風險監(jiān)管中的積極作用。第三，財務核心報告中對于企業(yè)財務管理的效果分析能夠有助于企業(yè)盡快確立財務風險預警機制，及時出臺短期財務風險預警和長期財務風險預警。短期財務預警是建立一個滾動現(xiàn)金流量預算，由周、月或年的未來預期收益，分析投資情況。長期預警是以財務報表等相關資料為依據，分析財務指標掌握的經營狀況，挖掘潛在問題，及時監(jiān)測財務風險。第四，財務核心報告對于當前企業(yè)的人員工資、曠工情況等，結合人力資源的數據提出分析的核心內容，這些內容便于企業(yè)改善管理辦法，以適應宏觀變化?？傊?，企業(yè)財務核心報告之中對于“管理能力信息”的報告內容能夠更好地提升企業(yè)的管理決策能力，能夠降低企業(yè)管理方面犯錯誤的可能性，及時調整，從而提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以減少因給企業(yè)帶來財務風險環(huán)境的變化。
2.2財務核心報告中的“表現(xiàn)能力信息”影響企業(yè)的發(fā)展決策能力
企業(yè)使企業(yè)資本成本增加，減少了資金占用，提高了資本周轉率，提高了企業(yè)內部管理績效的效率。優(yōu)化資本結構，分配策略和財務杠桿是企業(yè)財務政策變化的企業(yè)績效。企業(yè)的經營能力、盈利能力、償債能力、成長性和社會貢獻對企業(yè)的可持續(xù)增長、企業(yè)的成長能力在企業(yè)財務能力中的重要地位。企業(yè)可持續(xù)成長能力取決于企業(yè)財務表現(xiàn)能力。財務核心報告中的“表現(xiàn)能力信息”主要體現(xiàn)的就是企業(yè)財務經營方面的表現(xiàn)能力。對于財務報告而言，最基本的資金狀況還是根本，財務狀況是企業(yè)管理者了解企業(yè)發(fā)展狀況、掌握投資決策的關鍵。財務表現(xiàn)能力信息根據企業(yè)當前的資金數量、固定資產數量、融資能力等進行評估和分析，是對企業(yè)財務狀況和財務資源的變化的，有績效的延伸，是企業(yè)資產負債表和現(xiàn)金流量表的信息反映。為了使企業(yè)的盈利和發(fā)展與市場環(huán)境相結合，必須在適當的財務政策不變的前提下，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)成長，只要企業(yè)的發(fā)展環(huán)境穩(wěn)定，企業(yè)就可以實現(xiàn)增長速度的提高，企業(yè)持續(xù)增長要求企業(yè)利潤在穩(wěn)定增長的同時增長。在企業(yè)的環(huán)境下，資本的增加對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著最重要的作用。財務核心報告中的“表現(xiàn)能力信息”就是企業(yè)資本的增加的表現(xiàn)形式，例如：全面預算是一套預計的財務報表和其他計劃，它是企業(yè)利潤目標為核心，按照“配額”的方法，它是基于預測和決策，根據業(yè)務目標和程序的建立、規(guī)劃和未來的銷售，反映生產成本，現(xiàn)金支付和其他方面的活動。企業(yè)管理效率與企業(yè)政策變革是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)增加股份，增加債務和留存收益增加就是決策的重點，而盲目的決策反而會影響企業(yè)的利潤增值，因此必須借助財務表現(xiàn)能力信息來了解企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的具體能力。
2.3財務核心報告中的“財務活動信息”影響企業(yè)的經營決策能力
財務核心報告中的“財務活動信息”主要是表現(xiàn)企業(yè)某一段時間內資金的流量狀況，區(qū)別于財務核心報告中的“表現(xiàn)能力信息”所反映的企業(yè)現(xiàn)有能力狀況，“財務活動信息”著重的是當前企業(yè)的資金流動狀況，以此來反映企業(yè)發(fā)展的活躍性，雖然企業(yè)當前可能財務表現(xiàn)能力較弱，但是因為投資項目比較多，財務活動信息頻繁，因此會有后期的長遠發(fā)展的動力。這樣的情況下，企業(yè)的核心競爭能力自然也就增強了，這也是企業(yè)管理者判斷企業(yè)能力的重要指標?！柏攧栈顒有畔ⅰ笨梢哉f是反映企業(yè)核心競爭力的關鍵，是企業(yè)財務活動對財務能力和經營能力的影響性表現(xiàn)。投資、融資和分銷能力管理能力是企業(yè)財務活動的主要能力。融資能力影響企業(yè)資產。投資能力影響企業(yè)的利潤，例如：在“風險投資”實驗中，我們根據實驗數據對項目進行風險評估，選擇最優(yōu)投資項目?；仡櫞_定性等價方法，其原理是在風險投資決策中將現(xiàn)金流風險的等價系數調整為現(xiàn)金流風險，并用凈現(xiàn)值和內部收益率進行方案評價。分銷能力影響企業(yè)的社會影響力，在一定范圍內決定著企業(yè)的聲譽以及投資回報的影響?！柏攧栈顒有畔ⅰ蹦芰υ谝欢ǔ潭壬嫌绊懫髽I(yè)的投資能力，企業(yè)的可持續(xù)增長受其共同影響，這需要在企業(yè)財務核心詳細報告之中有體系。
總之，在投資方面的多元化投資，在企業(yè)投資決定的重要事項，應根據企業(yè)在不同階段的發(fā)展戰(zhàn)略，進行充分的市場調查和科學分析的可行性研究，各種方案的分析，以確定最佳投資。
綜上所述，企業(yè)財務核心報告對企業(yè)決策能力的影響巨大，影響企業(yè)的管理決策能力；企業(yè)的經營決策能力；企業(yè)的發(fā)展決策能力，在企業(yè)的整體運營過程中至關重要。正因為如此，企業(yè)管理決策組織要重視財務核心報告的內容，不要凌駕于財務核心分析報告之上，做出錯誤的決策判斷。
作者:唐 單位:南通愛德信稅務師事務所有限公司
參考文獻:
[1]李新蕾.企業(yè)財務報告體系現(xiàn)存在問題與評價改革探討[J].現(xiàn)代經濟信息,2012(07).
第9篇：財務報告管理辦法范文
1 企業(yè)會計財務管理過程中出現(xiàn)的主要問題
企業(yè)會計財務管理工作務必做到統(tǒng)籌全局，之后在此基礎上進行資產科學統(tǒng)籌管理和資產合理安排控制。
1.1 如何有效解讀財務報告
有人把財務報告比作一種通用的商業(yè)語言，這些用財務術語寫成的報告，已經成為公司、股東、管理層之間進行信息溝通的最標準、最常用的語言，關系著一個公司的發(fā)展興衰。無論你的母語是什么，有了財務報告，大家就有了討論的基礎，因為這是商界的通用語言。但是在國內，仍有很多企業(yè)的總裁、高管看不懂財務報表，不了解財務指標的真正含義，這使得許多戰(zhàn)略的計劃、執(zhí)行、檢查和修正變成了一紙空文。最終影響的是企業(yè)制定戰(zhàn)略和執(zhí)行戰(zhàn)略的能力。
1.2 有效成本管理和控制的策略
企業(yè)在進行產品定價時，通常的做法是在成本的基礎上加上利潤。這樣做固然合情合理，但是否能換一種思考的角度，以市場價為基準，在此基礎上找出突破口，使自己的產品在同類商品中既有較強的競爭力，又能留有一定的利潤空間？部分企業(yè)依靠其新穎而低耗材的設計，使高品質和低價格變?yōu)榭赡?。先有成本還是先有利潤，這個類似于雞和蛋的理論也許值得探討。作為企業(yè)高管，怎樣做好成本管理與控制，把握成本與企業(yè)商業(yè)模式之間的關系，如何搭配合理的產品線，如何從成本的角度制定價格策略，這都是需要反復推敲的。
2 會計學財務管理基礎功能的分析
2.1 理性認識功能的延展
在理性認識結構中完成事物理論和方法體系的提取，會計學理論主要利用思維和客觀會計事物之間的聯(lián)系模式實現(xiàn)信息反映，主要分為理論、假說形式的推理流程等。在完成超越既定對象的形式基礎上，實現(xiàn)內容深刻、完整的收集。這種認識主要表現(xiàn)在完整闡述對象本質、規(guī)律和屬性特征的前提下，完成過渡流程的轉換，按照特定的會計理論應用實效分類，主要包括內部事物的組成結構、實踐活動的方式、需要遵循的要求等。經過系統(tǒng)的原理學習之后會發(fā)現(xiàn)，有關會計賬目和賬戶的核算更是整個研究活動中不可忽視的細節(jié)內容，并且對后期的系統(tǒng)完善產生必要的輔助價值。
2.2 指導功效的架構模式
盡管會計學理論主要來源于社會實踐經驗，但有關成果的獨立特性卻不可消除，因此研究活動中應該沿著其特定的科學規(guī)劃模式和發(fā)展規(guī)律完成改造。在系統(tǒng)調整作用下，其現(xiàn)下已經具備向會計實踐活動的反作用實力。這種理性認識若要完成向應用的升華目的，更重要的是做好會計客體的改造，而不只是停留在對象結構本身的研究。這種理論對實踐的指導現(xiàn)狀，是一種提供創(chuàng)新服務、實現(xiàn)理論應用價值的流程。會計學必須應用到現(xiàn)實實踐中，盡量使既定的理論實現(xiàn)物化轉變，進而達到改造世界經濟水平的效果。這主要是由于回歸實踐過程中，會計學會受到現(xiàn)實檢驗的修正、補充改良而建立豐富的發(fā)展空間。這部分指導功效主要是指理論和方法高效融合后對實際工作提供依據，促使有效工作得到正常運行，在工作人員落實實踐之前，其可以具體檢驗活動對客觀目標、方案的符合程度，并完善相關細節(jié)和措施修改，落實活動規(guī)劃和目標預測要求。另外，會計工作人員還可以按照變化情況及時調整自身素質和行動方式，令行動方案的選擇更加科學、有效。企業(yè)在實現(xiàn)籌資渠道擴建和投資項目選取活動中主要是依據會計理論進行檢驗和補充的，這是必要指導功效價值的基本體現(xiàn)。因此，必須時刻監(jiān)督理論改造活動，保證相關內容的正確地位和應用價值，避免對實踐活動產生不可預料的破壞。
3 當前我國企業(yè)會計財務管理的主要方法和主要技
術路徑要點探究
3.1 應發(fā)揮企業(yè)會計財務管理職能
應該了解到，當前我國企業(yè)財務關機功能主要包括培育財務資源和配置財務資源以及運用財務資源等，并以此為基礎進行企業(yè)價值創(chuàng)造。而企業(yè)資產管理、企業(yè)權益管理和企業(yè)收益以及企業(yè)價值創(chuàng)造等則是企業(yè)財務管理的主要內容。此種企業(yè)財務管理模式實質上就是企業(yè)會計管理，而在進行企業(yè)會計管理的過程中應以企業(yè)財務報表工作為整個企業(yè)財務管理工作的中心工作環(huán)節(jié)。企業(yè)投資決策和企業(yè)融資決策以及企業(yè)股利決策等均是基于系統(tǒng)組織系統(tǒng)性的企業(yè)財務管理制度研究中的重點。
3.2 應發(fā)揮出企業(yè)會計財務管理部門職能
財務管理機構進行相關財務事務實施過程中應適應企業(yè)外部市場環(huán)境，但此時企業(yè)外部環(huán)境信息并不完全都是由企業(yè)內部所提供。企業(yè)在主動適應外部市場政策和外部市場法律以及外部市場社會環(huán)境的過程中，應及時制定出合理對策以便有效應對市場化環(huán)境、全球化環(huán)境和網絡社會化環(huán)境等，此時應掙脫企業(yè)本身束縛，以此為前提綜合企業(yè)產業(yè)鏈因素和企業(yè)價值網因素等對企業(yè)財務管理細則進行深刻思考，總結出一套合理的企業(yè)財務管理詬病解決辦法。
4 當前我國企業(yè)會計財務管理問題對策要點分析
4.1 合理組織
明確財務部職能和職權，明確財務部經理的主要職責，明確財務部的組織架構和流程，明確財務部各個崗位的職責和財務人員任職資格，明確財會人員交接的有關規(guī)則。財務組織制度具體有：財務管理分級負責制；會計核算組織形式；會計人員崗位責任制；內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；對違反財經紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。財務會計人員分工應遵照合理的業(yè)務流程，注重效率。
4.2 全面預算
通過圍繞資金收支兩條線，對未來經營活動進行計劃與控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。按固定預算與彈性預算進行分類；按增量預算與零基預算進行分類；按定期預算與滾動預算進行分類。
4.3 完善體系、提升水平
當前企業(yè)內部信息化管理水平高低在一定程度上影響著企業(yè)財務管理質量優(yōu)劣，會計信息是企業(yè)在進行正常企業(yè)生產中必備信息之一，同時其也是信息化社會信息共享標準中需求度最高的信息。就信息化而言，企業(yè)會計工作是一種生成信息工作和供應信息工作。我們應該利用當前計算機網絡技術，適當提高企業(yè)內部會計事務處理效率和質量，加強企業(yè)內部財務管理培訓，建立健全企業(yè)財務管理制度，在遵循企業(yè)組織性原則的前提下使得后續(xù)工作能夠順利開展。
4.4 合理內控
為保證企業(yè)內部方針按時落實和企業(yè)內部政策貫徹實施以及保證企業(yè)利益不收損害等，此時應建立一套相對健全的企業(yè)財務管理內部控制制度。將企業(yè)內部不相融的職務進行合理分隔，對企業(yè)重大投資項目適時嚴格監(jiān)管，在企業(yè)資產處置和企業(yè)資金使用等方面建立相應約束制度，充分發(fā)揮出企業(yè)財務管理部門職能，為企業(yè)日后發(fā)展奠定有力基礎。企業(yè)內部成本內部管理工作中應以成本細化核算為主要計算方式，實施支出費用計劃策略，將企業(yè)支出成本指標和企業(yè)支出費用指標二者進行分層操作，將財務管理機制落實到企業(yè)內部施工實踐當中去。建立企業(yè)內部二級核算機制，有效控制項目成本費用支以至使其達到最低企業(yè)成本支出水平的目的。
4.5 成本核算
競爭性企業(yè)常會用到成本核算方法，企業(yè)產品定價大多都是以市場定價方法為主，全面預算制度則更為重要。正規(guī)企業(yè)會計財務管理成本預算制度主要分為企業(yè)會計財務管理固定預算和企業(yè)會計財務管理彈性預算兩種。企業(yè)會計財務管理固定預算基礎即為企業(yè)單一產生水平，在編制程序操作完成后并不需要做出相應財務信息調整和財務數據替換。但企業(yè)會計財務管理彈性預算與前者不同，企業(yè)會計財務管理彈性預算則以預計的收入和成本為基礎，預算做出后可以隨計劃期實際產出水平和產出預測的變化而調整。標準成本制度是指在特定業(yè)務水平下應發(fā)生成本的估計數。企業(yè)所建立的標準成本通常是根據自身的經驗、專家的意見確定，或采用已經頒布的工業(yè)標準。
