完善內(nèi)部管理制度精選(九篇)
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第1篇：完善內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè) 內(nèi)部審計制度 內(nèi)部管理
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐漸完善，工業(yè)企業(yè)對自身的管理和監(jiān)督力度也在隨之加大，特別是對企業(yè)的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部對各項經(jīng)營業(yè)務(wù)所做的獨立、客觀的評價，是以加強企業(yè)管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)風(fēng)險為目標的系統(tǒng)工程。作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，內(nèi)部審計制度的建立和內(nèi)部審計工作的實施對工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理和發(fā)展運行起著重要作用。因此，建立健全內(nèi)部審計制度，強化企業(yè)內(nèi)部審計管理，已成為提高工業(yè)企業(yè)管理水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的有力手段和重要保證。
一、完善企業(yè)內(nèi)部審計制度的必要性
內(nèi)部審計作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，對企業(yè)實施內(nèi)部管理和內(nèi)部控制具有重要的支撐作用。完善的內(nèi)部審計制度是內(nèi)部審計工作有序進行的前提和基礎(chǔ)，因此，不斷健全完善內(nèi)部審計制度對提高企業(yè)內(nèi)部控制力度，保證企業(yè)價值增值，實現(xiàn)企業(yè)嚴格治理具有重要意義。
首先，內(nèi)部審計是加強企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。內(nèi)部審計具有獨立性和客觀性，這是企業(yè)進行內(nèi)部控制的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業(yè)經(jīng)營活動實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。合理的內(nèi)部審計是以國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度為依據(jù)，以企業(yè)具有活動的各個環(huán)節(jié)為對象，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整。通過建立健全內(nèi)部審計制度，才能為企業(yè)實施內(nèi)部控制提高充足的評價依據(jù)，保證內(nèi)部控制的公平性和公開性，可以有效避免內(nèi)部控制流于形式，進而提升內(nèi)部控制的影響力和執(zhí)行力。
其次，內(nèi)部審計是避免風(fēng)險實現(xiàn)經(jīng)濟效益的客觀需要。對于工業(yè)企業(yè)來說，管理內(nèi)容復(fù)雜、過程繁瑣，管理難度和風(fēng)險都相應(yīng)較大。當(dāng)前不少企業(yè)管理者風(fēng)險意識薄弱、缺乏有效的風(fēng)險應(yīng)急防范措施，企業(yè)一旦發(fā)生緊急情況，將對企業(yè)整體運作以及內(nèi)部管理造成重大影響，甚至造成嚴重損失。因此，內(nèi)部審計充當(dāng)了抵擋企業(yè)風(fēng)險的有力屏障，通過建立健全內(nèi)部審計機制，將內(nèi)部控制落實到各部門各環(huán)節(jié)，防止發(fā)生內(nèi)部，從根源上遏制不良行為的產(chǎn)生，從而實現(xiàn)企業(yè)自我約束、合法經(jīng)營運行。如2009年寧波華翔電子股份有限公司對瑪克特子公司預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，使瑪克特子公司確定了合理的凈利潤指標。在內(nèi)部審計的有效監(jiān)督下，公司2009年實現(xiàn)凈利潤1908萬元，是計劃1849萬元的103.2%，是子公司原要求凈利潤計劃900萬元的212%，實現(xiàn)企業(yè)提高經(jīng)濟效益的目標。
二、當(dāng)前工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計制度的現(xiàn)狀
1.對內(nèi)部審計的認識不足
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作的重視程度直接影響了審計工作在企業(yè)內(nèi)部的實施效果。長期以來，企業(yè)管理者秉持傳統(tǒng)的管理思想，采用傳統(tǒng)的管理方法，只重視經(jīng)營管理，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部審計的實質(zhì)內(nèi)涵的準確把握，他們往往認為內(nèi)部審計只是單純對財務(wù)會計的監(jiān)督，把審計當(dāng)做財務(wù)中的某一環(huán)節(jié)，沒有將內(nèi)部審計提到內(nèi)部管理的層次，大大降低了內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。部分領(lǐng)導(dǎo)者覺得內(nèi)部審計是對他們的監(jiān)督和限制，使他們失去了領(lǐng)導(dǎo)的自由，因此，在內(nèi)部管理中并未大力支持內(nèi)部審計工作，阻礙了企業(yè)內(nèi)部管理，加大了企業(yè)監(jiān)督控制的難度。
2.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理
不同企業(yè)將內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置于不同的組織層級，這就形成了完全不一樣的實施效果。部分企業(yè)中的內(nèi)部審計由總經(jīng)理直接接手管理，從而失去了對總經(jīng)理的監(jiān)管空間，也無法對企業(yè)高級管理層進行審核監(jiān)管，失去了對企業(yè)整個上層管理層的監(jiān)督、評價，內(nèi)部審計也逐漸成為高級管理層監(jiān)管下級的直接手段，這嚴重違背了內(nèi)部審計全面、全方位監(jiān)控的原則。也有部分企業(yè)選擇內(nèi)部審計隸屬于監(jiān)事會，這樣內(nèi)部審計發(fā)揮了監(jiān)管的作用，但是卻脫離了企業(yè)的經(jīng)營管理，只能停留在事后控制，不能為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有用信息。例如，某企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)組成情況是：內(nèi)部審計師由大股東決定，內(nèi)部審計委員會由另一圈人控制，而審計師委員會由內(nèi)部董事控制。審計委員會對于高管舞弊的問題不能及時發(fā)現(xiàn)，或者知而不報，導(dǎo)致審計師委員會缺乏獨立性，形同虛設(shè)，無法真正獨立地發(fā)揮審計委員會監(jiān)督制衡的作用。
3.內(nèi)部審計缺乏獨立性
內(nèi)部審計工作是一項需要審計人員保持獨立性來對企業(yè)內(nèi)部多方面信息進行審核，并且結(jié)合實際作出客觀評價的過程。工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)層次直接影響著審計工作的有效性和獨立性。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部審計工作不是由企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé)，而是由較高級的管理者或者監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)。由于監(jiān)事會只是單純監(jiān)督評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，而對企業(yè)的經(jīng)營管理沒有直接發(fā)言權(quán)，因此不能為工業(yè)企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，不能完全發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。
4.內(nèi)部審計范圍狹窄
由于目前較多工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的不合理和審計過程的不獨立直接影響了內(nèi)部審計范圍不斷縮小，主要是從時間和空間兩方面來看?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計人員的審計對象主要是圍繞財務(wù)報表、會計賬簿、憑證等財務(wù)資料，目的在于確定這些相關(guān)數(shù)據(jù)和信息是否真實、是否合法。與此同時，審計人員卻忽視了企業(yè)的經(jīng)營決策及其與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的相互關(guān)系，對于發(fā)現(xiàn)的問題沒有溯本求源，缺乏深入研究，將全部精力僅僅停留在審查的數(shù)據(jù)上，不能達到推動企業(yè)不斷改進和發(fā)展的目的。同時，審計工作常常只針對企業(yè)當(dāng)前發(fā)生的經(jīng)營活動結(jié)果，只能實現(xiàn)事后控制，缺乏用發(fā)展的眼光來對待審查對象，忽視了企業(yè)前期的經(jīng)營決策對當(dāng)前的影響，也沒有考慮現(xiàn)在對未來的作用，因此，內(nèi)部審計工作范圍狹窄，難以滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的要求。
5. 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高
現(xiàn)階段，我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計工作人員普遍存在知識結(jié)構(gòu)單一、綜合素質(zhì)較低、生產(chǎn)實踐經(jīng)驗不足的問題。這些都是導(dǎo)致內(nèi)部審計工作效率低下、審計范圍狹窄等現(xiàn)象的原因。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷應(yīng)用和完善，對企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能的要求也越來越高。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，美國通用公司內(nèi)部審計人員大約80%是財會專業(yè)，15%是有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗，5%是搞信息處理的。包括副總裁在內(nèi)的各級管理干部中60%以上是有審計工作經(jīng)歷，也就是說通用公司的內(nèi)部審計人員專業(yè)精通、人員結(jié)構(gòu)合理。然而，國內(nèi)不少內(nèi)部審計人員缺乏與時俱進的工作追求，不能及時更新專業(yè)知識，計算機技術(shù)水平也不高，處理紛繁復(fù)雜的審計數(shù)據(jù)工作難度較大，導(dǎo)致審計結(jié)果不夠準確，工作效率較低，從而降低了內(nèi)部審計工作的監(jiān)督力度和控制力度。
三、完善企業(yè)內(nèi)部審計制度的相應(yīng)措施
1.強化對內(nèi)部審計的認識
首先企業(yè)高層管理者也從思想上重視內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，深刻理解內(nèi)部審計在企業(yè)生產(chǎn)運營過程中的工作流程和相關(guān)環(huán)節(jié)，從而才能保證準確知指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的開展。其次，企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)要積極配合內(nèi)部審計工作的開展，各個部門經(jīng)理或董事會也要加強對內(nèi)部審計工作的宣傳，使得企業(yè)全體人員都能認清自己所在崗位的職責(zé)，主動配合，積極參與，加強內(nèi)部審計與各部門間的溝通，給予技術(shù)上的支持，保證審計工作的效率。例如，通用公司每年都會挑選部分內(nèi)審人員進入審計署進行培訓(xùn)鍛煉，之后從中挑選40%的人直接提升到中級管理層，保證各級領(lǐng)導(dǎo)擁有充足的審計經(jīng)驗。最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)正視審計中發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，不推卸不懈怠，認真分析問題，找出問題癥結(jié)，對癥下藥，爭取早日解決問題，改進工作，保證審計工作的質(zhì)量和效率，促進企業(yè)不斷進步。
2.合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)
在我國市場經(jīng)濟日益繁榮發(fā)展的大背景下，調(diào)整理順內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)是各個企業(yè)加強內(nèi)部管理的必然要求，特別是對于工業(yè)企業(yè)。合理的內(nèi)部審計機構(gòu)需要縱觀企業(yè)整體組織結(jié)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營管理制度，力爭保住內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性。首先，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計部門從以往的監(jiān)事會中獨立出來，使之與監(jiān)事會和審計委員會屬于平行等級，企業(yè)的股東大會和董事會對內(nèi)部審計直接指導(dǎo)管理，從而避免監(jiān)事會對內(nèi)部審計工作的干擾，同時也確保了內(nèi)部審計部門的權(quán)威性。其次，在設(shè)立了內(nèi)部審計部門的基礎(chǔ)上，配備相關(guān)工作人員，包括總審計師和專職審計人員，由企業(yè)專門的高層領(lǐng)導(dǎo)直接管理，保證內(nèi)部審計工作的執(zhí)行力。同時，內(nèi)部審計部門要及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報業(yè)務(wù)情況，上交詳細的工作報告，內(nèi)容要涵蓋企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)合作項目的合同執(zhí)行情況，企業(yè)各法律法規(guī)執(zhí)行情況等，保證報告信息的及時性和高效性。
3. 加強內(nèi)部審計的獨立性
內(nèi)部審計工作的有效性取決于審計過程的客觀程度和獨立程度，獨立性是內(nèi)部審計工作的本質(zhì)特征。獨立性主要從機構(gòu)設(shè)置、人員配備以及費用三方面來實現(xiàn)。首先，要做到機構(gòu)設(shè)置的獨立，也就是內(nèi)部審計機構(gòu)要設(shè)置在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的較高層次，保證審計機構(gòu)的權(quán)威性，避免受到其他部門的干涉。其次是審計人員的獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)要做到以身作則、嚴以律己，加強對審計職業(yè)道德的培養(yǎng)，使審計人員都能樹立起廉潔公正的工作作風(fēng)和奉公守紀的行為原則，保證早工作過程中從精神到行為的獨立性，從而避免審計人與審計對象的利害關(guān)系的影響，進而確保審計工作的客觀性和獨立性，為內(nèi)部審計提高健康有序的執(zhí)行環(huán)境和有效機制支撐。
4.拓展內(nèi)部審計范圍
傳統(tǒng)的內(nèi)部審計觀念始終停留在財務(wù)數(shù)據(jù)、會計憑證等內(nèi)容，范圍狹窄，使得內(nèi)部審計作用不能完全發(fā)揮。隨著工業(yè)企業(yè)的多元化發(fā)展，內(nèi)部審計涉及的相關(guān)審計對象也在逐漸豐富和復(fù)雜，因此要求企業(yè)根據(jù)客觀環(huán)境，不斷擴展內(nèi)部審計的審計范圍，加大企業(yè)內(nèi)部審計在經(jīng)營管理中的影響力，從而加強企業(yè)內(nèi)部控制的力度。在貫徹實施現(xiàn)代企業(yè)制度的前提下，將企業(yè)的經(jīng)營決策、經(jīng)營環(huán)境、合同審計、質(zhì)量控制等納入內(nèi)部審計的對象范圍中，結(jié)合企業(yè)治理結(jié)構(gòu)變化和會計信息狀況，從而完善內(nèi)部審計體系，加強企業(yè)經(jīng)營管理與內(nèi)部審計之間的相互作用、相互影響，進一步健全完善內(nèi)部審計制度。
5.全面提高內(nèi)審人員隊伍素質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作能力、實際經(jīng)驗直接影響著內(nèi)部審計工作的完成效率和實施成效，也是企業(yè)的內(nèi)部管理水平的重要體現(xiàn)。一方面，企業(yè)應(yīng)該廣納英才，吸收有能力有經(jīng)驗的審計人員為內(nèi)部審計部門注入新鮮血液；另一方面，企業(yè)應(yīng)注重對現(xiàn)有內(nèi)部審計人員隊伍的培訓(xùn)和提升。企業(yè)應(yīng)針對人員隊伍的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)等制定科學(xué)的培養(yǎng)計劃，定期為工作人員提供專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和實際操作的演練，從而提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，努力建立一支高效、精煉的內(nèi)審人員隊伍。
總而言之，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量，是現(xiàn)代企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化的客觀要求，也是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的有效途徑。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要提高對內(nèi)部審計的認識、重視其對企業(yè)的作用，積極調(diào)整改善內(nèi)部審計部門，注重內(nèi)審人員隊伍建設(shè)，從而提高企業(yè)內(nèi)部審計的工作效率，促進企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。
參考文獻：
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第2篇：完善內(nèi)部管理制度范文
內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效益、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位決策層、管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部財務(wù)管理與控制是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié),也是實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。集團公司應(yīng)在充分認識的基礎(chǔ)上,采取措施,建立完善的內(nèi)部控制機制,形成以法人治理結(jié)構(gòu)為依托的全員、全過程、全方位的管理與控制網(wǎng)絡(luò),搞好資金流、物資流、信息流的控制與管理,防范和減少財務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。概括起來,主要有以下幾方面:
一、要理順財會組織結(jié)構(gòu)，為財務(wù)監(jiān)管做好組織準備
目前，有許多企業(yè)將財務(wù)機構(gòu)與會計機構(gòu)合并設(shè)置在一起。盡管這是同傳統(tǒng)的管理模式相適應(yīng)的，但是隨著我國經(jīng)濟改革的不斷深入，企業(yè)的財務(wù)活動發(fā)生了深刻變化，特別是集團公司，資產(chǎn)規(guī)模擴大、管理跨度增寬、資本鏈條加長、籌資渠道多樣、籌資方式靈活，財務(wù)與會計職責(zé)功能劃分的要求越來越明顯。因此，財務(wù)機構(gòu)與會計機構(gòu)分設(shè)就顯得尤為必要。
財會機構(gòu)應(yīng)在集團公司總會計師（財務(wù)總監(jiān)）的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。財務(wù)部門可分設(shè)財務(wù)處和會計處，再根據(jù)工作內(nèi)容下設(shè)專業(yè)科。
財務(wù)處的主要工作包括:(1)財務(wù)分析與財務(wù)管理;(2)預(yù)算的編制、考核;(3)資本運作;(4)投資項目的可行性分析及項目的跟蹤管理;(5)利潤分配等。
會計處的主要工作包括:(1)按照會計準則、會計制度及企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求進行會計核算，填制會計憑證，編制會計報表;(2)根據(jù)企業(yè)管理者的要求編制內(nèi)部管理報表;(3)負責(zé)納稅計算、申報;(4)辦理日常報銷等。
財務(wù)處與會計處分設(shè)，可使各部門明確工作目標和職責(zé)，分別把關(guān)。既可保證部門之間工作有章可循，又能保證相關(guān)職責(zé)之間的相互制約。
二、應(yīng)制定嚴密的內(nèi)部牽制制度，為財務(wù)監(jiān)管提供制度保障
新《會計法》明確規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，這為制定單位內(nèi)部牽制制度提供了法律依據(jù)。集團公司下屬的分支機構(gòu)較多，要加強對其財務(wù)監(jiān)控就必須制定并實行嚴密的內(nèi)部牽制制度，這有利于進一步統(tǒng)一企業(yè)會計行為、控制長短期經(jīng)營風(fēng)險、提高會計信息質(zhì)量。
制定企業(yè)內(nèi)部牽制制度首先必須明確控制目標，找到控制點，要注重相互牽制。有效的內(nèi)控制度能夠防止意外事件或不良后果的產(chǎn)生，同時還要設(shè)立補救措施。
三、要強化全面預(yù)算的機制，為財務(wù)監(jiān)管提供檢驗標準和考核依據(jù)
通過全面預(yù)算管理機制產(chǎn)生的管理效益,是檢驗現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化、規(guī)范化的重要標志之一。預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，預(yù)算管理是財務(wù)部門牽頭,涉及全集團綜合的、全面的管理。財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，企業(yè)不同發(fā)展時期的預(yù)算管理模式是不同的。
企業(yè)在發(fā)展初期面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險，存在許多不確定因素，資本投入大，盈利水平低，應(yīng)采用以資本為起點的預(yù)算管理模式。隨著企業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，企業(yè)對市場把握能力和企業(yè)信譽不斷提高，開拓市場成為企業(yè)的工作重點，因此，企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點應(yīng)實行以銷售為起點的預(yù)算管理模式。處于成熟期的企業(yè)市場占有率不斷提高，市場份額及現(xiàn)金流入量趨于穩(wěn)定，企業(yè)風(fēng)險相對較低，壓力主要來自企業(yè)內(nèi)部的成本控制，以成本為起點的預(yù)算管理模式就成為這一階段的企業(yè)預(yù)算管理模式。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時，一方面,企業(yè)的銷售開始下降，大量的應(yīng)收賬款需要收回；另一方面,新的經(jīng)營投資項目可能還未考慮成熟，存在大量自由現(xiàn)金，這時宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式。
集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機構(gòu)的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進行跟蹤，并隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。
四、要增強防范財務(wù)風(fēng)險的意識
經(jīng)營中的風(fēng)險無處不在,許多企業(yè)的衰退都是源于財務(wù)風(fēng)險的控制不當(dāng)。因此,要建立一套完整的財務(wù)風(fēng)險控制機制,通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失和稅收支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制度,加強風(fēng)險預(yù)警和識別,及時評估、預(yù)防、控制和分散財務(wù)風(fēng)險,在實現(xiàn)經(jīng)營目標的同時力求化解財務(wù)風(fēng)險或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。
五、要完善考評和獎懲機制
企業(yè)應(yīng)在全面經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)上建立完善的評價考核指標體系,并在科學(xué)合理的績效評價的基礎(chǔ)上,建立全面的獎懲機制。為保證企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理與控制制度的貫徹實施,應(yīng)該設(shè)立專門機構(gòu)或指定專門人員具體負責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,建立動態(tài)監(jiān)控機制,將業(yè)績考核評價情況及時反饋給獎懲決策的執(zhí)行部門,作為企業(yè)機構(gòu)調(diào)整及內(nèi)部人力資源管理的重要依據(jù)。
第3篇：完善內(nèi)部管理制度范文
一、搭建管理平臺，營造良好內(nèi)部會計控制環(huán)境
1.更新理財觀念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫(yī)院的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員一直以來歸屬于“大財務(wù)”，醫(yī)院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對日益激烈的醫(yī)療市場化，向衛(wèi)生行業(yè)標準化管理靠攏已時不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強，常用的HIS、LIS等系統(tǒng)如何與財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接等問題，是擺在我們醫(yī)院財務(wù)人員面前的現(xiàn)實問題，醫(yī)院財務(wù)人員只有及時更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習(xí)國際先進的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應(yīng)用水平，才能適應(yīng)信息時代的財務(wù)管理工作的需求。
2.強化風(fēng)險意識，提升醫(yī)院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟活動。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實行預(yù)測―論證一決策―執(zhí)行過程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門和有關(guān)專家、中介機構(gòu)進行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采購、藥品采購上嚴格執(zhí)行醫(yī)院招標制度，最大程度降低工程造價，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。
3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是財務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)處理各種信息可以實現(xiàn)資源共享，同時也為財務(wù)管理提供了先進的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準確性和使用價值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會計電算化，實現(xiàn)財務(wù)管理手段現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，以推動財務(wù)管理水平的全面提高。同時也應(yīng)注意到，計算機網(wǎng)絡(luò)化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的工作秩序、嚴密的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上實施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標準化、報表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。
4.更新財務(wù)管理觀念。就國內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長期形成的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應(yīng)該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強對醫(yī)院財務(wù)管理的重視，明確醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院財務(wù)活動過程中的責(zé)任。作為醫(yī)院財務(wù)管理的核心單位和主要部門，醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進的醫(yī)院理財理念，深入分析傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實施改進和糾正。
二、完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，提升內(nèi)部控制治理機制
1.建立健全醫(yī)療核算制度，強化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任。在競爭激烈的醫(yī)療服務(wù)市場中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任，采取措施降低經(jīng)營成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫(yī)院的核心競爭力。由于醫(yī)療應(yīng)收款是指在醫(yī)療服務(wù)過程中由醫(yī)院為病人墊付的各項開支，在結(jié)算時應(yīng)收回的款項。對醫(yī)院而言，這部分的應(yīng)收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動資產(chǎn)的含金量及流動性。醫(yī)院的“醫(yī)療應(yīng)收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問題。因此，應(yīng)注重對醫(yī)療應(yīng)收款的管理。同時，加強醫(yī)療應(yīng)收款的管理應(yīng)做到強化醫(yī)療應(yīng)收款的管理責(zé)任，建立健全醫(yī)療應(yīng)收款核算的賬簿記錄，做到及時清理和催收。因此，在醫(yī)療活動過程中，面對各種矛盾時，當(dāng)以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時，醫(yī)院的收費管理人員應(yīng)主動與醫(yī)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時查明原因。
2.實行全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院全面預(yù)算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運營活動的依據(jù)。但現(xiàn)在國有醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運營效率較低，財務(wù)預(yù)算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用就要全方位地加強預(yù)算管理工作，加強預(yù)算對醫(yī)院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹立運用全面預(yù)算管理對醫(yī)院進行目標管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標，這是實行成功預(yù)算管理的前提。二是要靈活運用各種預(yù)算編制方法，經(jīng)過規(guī)劃、分析并通過量化數(shù)字編制預(yù)算，使預(yù)算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過全員參與預(yù)算編制，使部門之間、各部門與財務(wù)部門之間相互協(xié)調(diào)，以達成共識，減少預(yù)算執(zhí)行的障礙。四是要保持預(yù)算的嚴肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能任意的、人為地背離預(yù)算安排，必須追加的預(yù)算要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時又要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時，預(yù)算也要相應(yīng)的調(diào)整。
3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機構(gòu)和相應(yīng)的規(guī)章制度、程序，加強行政主管部門和內(nèi)控機構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動資產(chǎn)控制、醫(yī)療設(shè)備管理控制、預(yù)算控制等。再次，加強專業(yè)隊伍建設(shè)。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實的工作作風(fēng)和較高的專業(yè)技能。
第4篇：完善內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；事業(yè)單位；固定資產(chǎn)
一、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題
（一）固定資產(chǎn)的采購
針對固定資產(chǎn)的采購管理，其主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，固定資產(chǎn)的購置沒有一個整體性的投資規(guī)劃，很少對固定資產(chǎn)的使用效益進行分析，缺乏必要的科學(xué)論證，盲目求大求全、求多求精，導(dǎo)致一些不必要的儀器設(shè)備長期閑置；其次，單位各科室往往只從本部門需要出發(fā)采購，存在設(shè)備重復(fù)購置的現(xiàn)象，導(dǎo)致資源嚴重浪費；再者是一些事業(yè)單位在購置部分固定資產(chǎn)時，不同程度地存在不按行政事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)制度條例，不納入政府采購程序，打“球”自行采購的現(xiàn)象。
（二）固定資產(chǎn)的管理
在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)也存在諸多問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，很多單位的固定資產(chǎn)管理無法做到統(tǒng)一性，即財務(wù)部門負責(zé)總賬，而后勤部門則負責(zé)房產(chǎn)、家具等，儀器設(shè)備管理部門只負責(zé)相關(guān)的設(shè)備器材，這種分散管理的做法對資產(chǎn)的保值、增值十分不利。其次，在處置固定資產(chǎn)過程中存在較多漏洞，比如人員離職調(diào)動時，對其所占用的公有財物缺乏有效的管控，導(dǎo)致新上任者需要重新購置，缺乏一個完善的報廢設(shè)備殘值回收機制，通常經(jīng)手人將殘值上交至財務(wù)部門流程即為終結(jié)，缺乏有效的中間審批；固定資產(chǎn)毀損、報廢、調(diào)撥、變賣、轉(zhuǎn)讓時，不按規(guī)定及時向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核銷現(xiàn)象，且處置金額相當(dāng)大；更有個別單位存在擅自報廢、違規(guī)處置固定資產(chǎn)，致使國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。最后，許多單位沒有定期對固定資產(chǎn)清查盤點的制度，無法掌握固定資產(chǎn)使用過程中的短少、損失情況，不能及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，致使單位賬實不符，責(zé)任不清。
（三）缺乏嚴格的測試與評價系統(tǒng)
在固定資產(chǎn)管理實際過程中，其管理效果未與事業(yè)單位各科室的業(yè)績考核聯(lián)系起來，因此無法引起科室及相關(guān)人員的足夠重視。盡管有些單位、科室均建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度，但是缺乏嚴格的測試與評價系統(tǒng)，制度的合理性、科學(xué)性以及可操作性均得不到有效保證。
二、完善內(nèi)部控制制度，加強固定資產(chǎn)的管理
（一）內(nèi)部環(huán)境方面
事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境是保證內(nèi)部控制制度進一步完善的重要基礎(chǔ)，其影響著單位管理目標的制定，對員工的控制意識產(chǎn)生直接影響，促進單位塑造內(nèi)部控制的文化氛圍，因此要完善內(nèi)部控制制度就要加強內(nèi)部環(huán)境方面的建設(shè)與營造。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要改變“重錢輕物”的觀念，從思想上重視固定資產(chǎn)管理工作，將其提升到工作日程中來；經(jīng)常聽取相關(guān)部門的反饋意見與信息，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理工作要進行有效的指導(dǎo)，實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人的管理體制；此外，對于事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理要配備專業(yè)的會計人員，提升具體管理人員的專業(yè)素質(zhì)與綜合素質(zhì)。財務(wù)人員不能有對固定資產(chǎn)疏忽管理的觀念或?qū)芾硪?guī)定掌握不夠的行為，杜絕單位賬實不符或資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生。；
（二）風(fēng)險評估方面
在固定資產(chǎn)管理過程中，事業(yè)單位要對各種可能產(chǎn)生的風(fēng)險做出全面評估，采取科學(xué)的應(yīng)對策略，保證固定資產(chǎn)管理適用于單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標。比如在固定資產(chǎn)采購過程中，如果未進行科學(xué)論證盲目采購，會導(dǎo)致單位投資得不到相應(yīng)的回報，提高了投資風(fēng)險；設(shè)備采購進來后出現(xiàn)閑置或者由于操作不當(dāng)而損壞等情況，均會為單位帶來相應(yīng)的經(jīng)濟損失，增加財務(wù)風(fēng)險；此外，固定資產(chǎn)在使用過程中也存在一定的風(fēng)險等。事業(yè)單位均要通過科學(xué)的方法對這些風(fēng)險做出合理評估，有針對性的采取措施以降低風(fēng)險。
（三）控制活動方面
通過相應(yīng)的控制活動將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，具體而言可以從以下幾個方面著手：第一，建立不相容的職務(wù)分離控制制度，比如固定資產(chǎn)的采購、驗收以及付款過程；審批與執(zhí)行等。第二，進一步建立、健全固定資產(chǎn)管理制度，設(shè)置固定資產(chǎn)管理中心，制定相關(guān)的規(guī)章制度，實現(xiàn)規(guī)范化的固定資產(chǎn)管理體系。如事業(yè)單位在購置必須通過政府采購的固定資產(chǎn)時，就要嚴格按照政府采購物資條例比質(zhì)比價，不折不扣地執(zhí)行，不得繞過該條例而自行采購；建立起離任核查制度，在單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失；制定清查盤點制度，每年在整個單位范圍內(nèi)對固定資產(chǎn)進行全面清查，科室則每半年進行自查，與設(shè)備科及總務(wù)科進行核對等；在處置國有資產(chǎn)時應(yīng)向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)。此外還可以制定相應(yīng)的固定資產(chǎn)檔案管理制度、報損報廢與調(diào)出審批制度、考核評比獎懲制度等等，事業(yè)單位結(jié)合自身的實際情況促使這些制度形成一個完善的固定資產(chǎn)管理體系，對固定資產(chǎn)進行合理配置，保證固定資產(chǎn)的安全性與完整性。
（四）資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督
要進一步加強固定資產(chǎn)管理審計監(jiān)督制度的建立，相關(guān)的審計部門要對單位內(nèi)部固定資產(chǎn)管理制度的落實進行定期督察，審計固定資產(chǎn)的效益，根據(jù)各
部門承擔(dān)的任務(wù)量合理調(diào)劑，不足部分再進行有計劃的配置。促進固定資產(chǎn)利用率與收益率的提高。建立全面的固定資產(chǎn)賬目，任何實物形態(tài)的資產(chǎn)均進行建檔登記，保證資產(chǎn)的來源清晰，分類合理。實行科學(xué)的固定資產(chǎn)預(yù)算計劃，固定資產(chǎn)的采購要與實際需求相符，以預(yù)算計劃為基礎(chǔ)進行購置，既滿足了工作需要，又節(jié)約了資產(chǎn)購置成本。資產(chǎn)管理部門要及時向財務(wù)管理部門報賬，加強固定資產(chǎn)的核算，進一步完善基層固定資產(chǎn)的臺賬管理制度，將固定資產(chǎn)的價值管理與實物管理密切結(jié)合起來，保證其得到有效的全程監(jiān)控。建立、健全固定資產(chǎn)管理持續(xù)監(jiān)控制度與考核評價體系，事業(yè)單位的績效考核內(nèi)容要包含固定資產(chǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，建立健全固定資產(chǎn)管理活動持續(xù)監(jiān)督、個別評估以及內(nèi)部控制的控制缺陷及時糾正與改進制度，將監(jiān)控的效力充分發(fā)揮出來。
總之，事業(yè)單位要保證持續(xù)發(fā)展，就要進一步加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的管理，提升資產(chǎn)的利用率。通過完善的內(nèi)部控制體系加強固定資產(chǎn)的管理，可以提升事業(yè)單位財務(wù)管理的水平，對事業(yè)單位的盈虧進行準確核算，以保證會計信息的完整性、真實性、準確性與及時性，提升事業(yè)單位的經(jīng)濟效益，從而提高事業(yè)單位整體的綜合競爭力。（作者單位：江蘇省南通市崇川區(qū)文峰街道辦事處）
參考文獻：
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第5篇：完善內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：完善；預(yù)算部門；財務(wù)管理；控制；思考
隨著全球經(jīng)濟一體化的推進，以及市場經(jīng)濟體制的逐步建立，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財政預(yù)算部門的工作壓力，同時還能夠保證財務(wù)會計信息的真實性與可靠性，促使資產(chǎn)的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度，對有關(guān)部門或組織機構(gòu)來說，財務(wù)管理內(nèi)控制度就非常具備現(xiàn)實意義與價值。
一、預(yù)算部門建立財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性
一般來講，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度指的是該單位為了提高自身財務(wù)的管理效率，以及保證財務(wù)信息質(zhì)量的可真實性與可靠性，保護資金及資產(chǎn)安全的完整性，并達到支出成本最小化取得社會效益最大化的目的，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也是世界現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢的客觀經(jīng)濟規(guī)律。因此，作為預(yù)算部門財務(wù)管理的重要組成部分的內(nèi)部控制制度，將會在預(yù)算部門里占著越來越重要的位置。完善預(yù)算部門財務(wù)管理機制的內(nèi)部控制制度，對部門有著非常重要的意義。
二、目前預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題
（一）財務(wù)內(nèi)控觀念淡薄
良好的內(nèi)控意識是內(nèi)部控制制度能夠合理且有效實施的重要保證，而一些部門領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度這一塊認識得不夠深入，內(nèi)控觀念也比較淡薄，只注重部門事業(yè)的發(fā)展，對內(nèi)部的管理不以為然，內(nèi)控制度也只是財務(wù)部門寫出來應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，內(nèi)部控制若得不到好的解決，預(yù)算部門的管理必然會出現(xiàn)混亂和被動的局面，甚至造成財務(wù)內(nèi)控流于形式。
（二）財務(wù)管理內(nèi)控機制不健全
建立完整的財務(wù)管理內(nèi)控制度是財務(wù)部門至關(guān)重要的一項任務(wù)。然而，有些部門領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制觀念認知模糊，不知道內(nèi)部控制制度的作用和重要性，致使財務(wù)管理部門對內(nèi)控制度的建立不完善，所以管理機制的約束就很難得到落實。
（三）崗位分工的不合理和不到位
由于預(yù)算部門崗位人員緊缺、編制內(nèi)容不夠細致嚴謹、工作也十分緊湊密集，許多組織機構(gòu)存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設(shè)置，崗位人員職責(zé)不明，崗位責(zé)任不清，甚至影響部門預(yù)算審計、預(yù)算執(zhí)行等工作的開展情況。
（四）內(nèi)部控制制度不夠完善
大多數(shù)財務(wù)部門都沒有完整的內(nèi)部控制制度，對一些在財務(wù)上呈現(xiàn)的問題，幾乎都是憑經(jīng)驗與靠慣例去處理的，對經(jīng)濟事項的業(yè)務(wù)流程控制也過于簡單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度
（一）強化預(yù)算部門財務(wù)內(nèi)部控制意識
提高當(dāng)前組織機構(gòu)管理人員的思想認識，提高現(xiàn)代科學(xué)化賬務(wù)內(nèi)部控制制度的水平，積極落實與完善預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控制度。企業(yè)管理人的態(tài)度在財務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進而對內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生了重要的影響，認真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。
（二）財務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
1.合法性原則。指財務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國家的法律法規(guī)，制定切實可行的內(nèi)部控制制度。
2.整體性原則。指財務(wù)部門內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門財務(wù)工作的各個方面，與部門其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
3.針對性原則。指財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需根據(jù)部門的實情情況出發(fā)，針對部門財務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實可行的內(nèi)控制度。
4.貫徹性原則。指財務(wù)管理內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性，不能隨時變動，保證財務(wù)工作的嚴肅性。
5.適應(yīng)性原則。指財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)部門的發(fā)展及變化及時更新、調(diào)整和補充合理的內(nèi)控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展。
6.嚴肅性原則。指內(nèi)部控制制度經(jīng)批準開始實施之時，部門全體人員必須嚴格遵守，杜絕違反制度的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）落實措施，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行
結(jié)合預(yù)算部門的自身實際情況，建立內(nèi)控制度，保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，處理好控制成本和控制效益之間的關(guān)系，促進預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善，明確內(nèi)部審計工作控制的規(guī)定，提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。
（四）加強資產(chǎn)和資金管理，強化預(yù)算管理
單位或企業(yè)部門應(yīng)建立一個固定的資產(chǎn)總賬和明細賬，進行恰當(dāng)?shù)臄?shù)量管理及價值管理，對固定資產(chǎn)的挪用轉(zhuǎn)讓須先評估后通過，對數(shù)量較大的款項要重點清理，以確保資金的安全性，加強產(chǎn)權(quán)管理，防止固定資產(chǎn)的流失。
科學(xué)、合理、準確地編制部門預(yù)算，將各個部門的財務(wù)收支事宜全部納入到部門預(yù)算之中，堅持按項目和進度支出，若因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，必須按規(guī)定的程序報批方可更改預(yù)算支出。
（五）建立內(nèi)控制度更新及發(fā)展制度
隨著社會經(jīng)濟的高效發(fā)展，部門財務(wù)管理中的某些內(nèi)部控制制度也隨之失去效力，部門的內(nèi)控制度不可能一成不變，所以根據(jù)部門的實際情況，就需要部門管理人員及時完善和更新內(nèi)控制度，以便適應(yīng)環(huán)境的變化，更加高效的發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
結(jié)語：
總而言之，對于目前諸如企業(yè)這樣的組織機構(gòu)，既要加大預(yù)算部門內(nèi)部財務(wù)控制的建設(shè)力度，還要明確企業(yè)職工的具體分工。為此，企業(yè)需要以加大員工的培訓(xùn)力度和對教育的投資力度為出發(fā)點，以提高員工思想的先進性和內(nèi)部控制以及管理意識等方面為目的，在這個基礎(chǔ)上，以企業(yè)內(nèi)部控制的制度來完成企業(yè)給員工制定的任務(wù)，使部門達到預(yù)期的工作目標。（作者單位：河北建設(shè)集團有限公司）
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第6篇：完善內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制制度; 重點控制; 內(nèi)部控制成本
2008年5月,財政部、審計署等部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《基本規(guī)范》),將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實行,并鼓勵非上市的大中型企業(yè)實行。目前,絕大多數(shù)上市公司和許多非上市企業(yè),正根據(jù)《基本規(guī)范》的精神,抓緊制定或修訂完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。要使制定的內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮作用并節(jié)約制度成本,筆者認為,應(yīng)處理好如下幾個關(guān)系。
一、處理好全面控制與重點控制的關(guān)系
《基本規(guī)范》提出了企業(yè)建立和實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個要素。實際上這五個要素囊括了企業(yè)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動以及人、財、物等各個方面,是一個內(nèi)容完整、體系復(fù)雜的有機整體。企業(yè)要按照五個要素的內(nèi)容,構(gòu)造一個非常嚴密的內(nèi)部控制體系,即使能夠做到,也要付出高昂的成本,更何況還存在制度的執(zhí)行問題。因此,深刻認識、全面領(lǐng)會五大要素的內(nèi)涵,在開展全面控制的基礎(chǔ)上,有選擇地實施重點控制,以確?？刂频男Чc效率,具有重要的現(xiàn)實意義。而要做好重點控制,其重要的一點就是,必須明確,在企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,哪些部門、哪些崗位是必須重點控制的。根據(jù)我國企業(yè)的現(xiàn)狀以及上市公司的實際情況,企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)重點關(guān)注和控制的環(huán)節(jié)主要在如下幾個方面:
(一)與資金運動直接相關(guān)的領(lǐng)域
這是內(nèi)部控制的重中之重。原則上說,企業(yè)的經(jīng)濟活動都要與資金打交道,大多涉及到資金的運動。因此,凡是涉及到現(xiàn)金流入和流出的環(huán)節(jié)都應(yīng)該成為內(nèi)部控制關(guān)注的重點。主要包括以下幾個方面:
一是企業(yè)融資活動。融資規(guī)模、融資利率直接關(guān)系到企業(yè)今后一段時間的財務(wù)狀況,涉及到企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性問題。因此,必須從融資方式、融資規(guī)模、融資成本等方面進行嚴格控制。同時在企業(yè)融資活動決策程序上必須要有嚴格的規(guī)定。
二是企業(yè)投資活動。企業(yè)投資是進行擴張的重要途徑,是企業(yè)實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。但是,企業(yè)的投資又確是一把雙刃劍。如果在投資方面發(fā)生重大失誤,將給企業(yè)帶來重大損失甚至滅頂之災(zāi)。對企業(yè)投資的關(guān)注與控制,應(yīng)從兩個方面進行考慮:一是項目投資。項目投資關(guān)注的重點在于投資的領(lǐng)域是否與企業(yè)目前經(jīng)營范圍和方向一致或有較大程度的關(guān)聯(lián),對于那些無關(guān)的多元化經(jīng)營,企業(yè)應(yīng)嚴格限制。同時還要控制投資規(guī)模以及建設(shè)的年限,這涉及到今后一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量的情況,關(guān)系到投資項目能否按時投產(chǎn)并取得收益的問題。因此,應(yīng)重點關(guān)注并進行科學(xué)決策。二是證券投資。證券市場是一個充滿風(fēng)險的市場,這已為我國證券市場發(fā)展的歷程反復(fù)證明。企業(yè)在進行證券投資時應(yīng)審時度勢,嚴格控制。除了要嚴格遵守決策程序,有效防范與控制風(fēng)險之外,特別應(yīng)將企業(yè)證券投資的規(guī)模、投資的品種、投資的時機作為企業(yè)內(nèi)部控制的重點,以防在證券投資中出現(xiàn)重大失誤。
三是企業(yè)日常貨幣資金收支活動。貨幣資金是企業(yè)流動性較強,控制難度較高的資產(chǎn),大多數(shù)貪污、受賄、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為均與之相關(guān)。因此,應(yīng)將貨幣資金的日常出入作為內(nèi)部控制的重點。貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。而大多數(shù)現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的單位主要是沒有注重崗位分工和建立完善的授權(quán)批準制度,從而導(dǎo)致貨幣資金管理出現(xiàn)問題。因此,完善貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括建立貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度,做好庫存現(xiàn)金控制、銀行存款控制、定額備用金控制和財務(wù)印章控制等工作。
(二)容易發(fā)生權(quán)錢交易的部門和崗位
在企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,確實存在著一些權(quán)力部門和崗位。這些部門和崗位或掌管著企業(yè)人、財、物的進出,或掌握著基建工程的招標,或具有對外簽署各種協(xié)議的權(quán)利等等。這些部門比較容易出現(xiàn)權(quán)錢交易行為,應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的重點。例如,在原材料和物資的采購方面,企業(yè)應(yīng)對采購貨物的價格、質(zhì)量、付款方式、交貨期等進行重點關(guān)注,并采取積極有效的控制措施,防止采購人員與供貨單位勾結(jié)、舞弊,導(dǎo)致不應(yīng)有的損失發(fā)生。在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)上,企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品銷售價格、交貨期、收款方式等進行嚴格控制與管理,防止銷售人員為謀取個人私利而對企業(yè)造成損失。在基建工程管理方面,企業(yè)應(yīng)建立嚴格的招標管理程序,并加強事中控制和事后審計,防止內(nèi)外合謀損害企業(yè)利益的行為發(fā)生。在對外關(guān)系管理方面,重要的協(xié)議、合同等必須建立聯(lián)簽制度,并加強對公司印章的管理。
(三)與重要信息的生產(chǎn)和披露相關(guān)的部門和崗位
中國證監(jiān)會2007年1月的《上市公司信息披露管理辦法》指出,公司的招股說明書、募集說明書與上市公告書、定期報告(包括年度報告、中期報告和季度報告)、臨時報告等,必須按照有關(guān)規(guī)定予以披露。同時,凡是對投資者做出投資決策有重大影響的信息以及發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露。而在企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,這些信息在生產(chǎn)和的整個過程中,有時會受到人為操縱,使信息失真或由于披露不及時、不準確、不完整等情況,給投資者帶來損失,或成為少數(shù)人牟利的工具。
對企業(yè)重大信息生產(chǎn)與披露過程的控制應(yīng)注重三個方面:一是對信息的生產(chǎn)人員(相關(guān)信息的提供者)的控制。主要保證提供的信息真實、準確、完整,特別是企業(yè)的財務(wù)報告,應(yīng)該符合企業(yè)實際情況,防止虛假財務(wù)報告的出現(xiàn)。二是對重大信息披露環(huán)節(jié)的控制。應(yīng)確保相關(guān)信息按照有關(guān)規(guī)定,真實、準確、完整、公平、及時地披露,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。三是對重大信息知曉者的控制。防止重大信息在披露前泄露或成為個別人牟取私利的工具。
二、處理好制度建設(shè)與人的素質(zhì)建設(shè)的關(guān)系
第7篇：完善內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部管理制度；思考
事業(yè)單位內(nèi)部管理主要針對的是會計信息，因為會計信息如不真實，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)難以做出正確的發(fā)展決策，這對事業(yè)單位長久發(fā)展十分不利。也正是因為如此，事業(yè)單位通常將健全內(nèi)部管理制度工作的重點放在會計制度制定方面，以此希望通過此來為事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理制度工作提供借鑒。
1 事業(yè)單位內(nèi)部管理制度存在的幾方面問題
1.1 內(nèi)部管理認識不足。某些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部管理并不在乎，認為內(nèi)控管理沒有必要，反而會影響正常工作。這一現(xiàn)狀可以看出，某些領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部管理制度認識程度不高，根本沒有意識到內(nèi)部管理制度工作對事業(yè)單位其他方面工作的開展起著積極的作用。還有一些領(lǐng)導(dǎo)認為內(nèi)部管理制度只是針對于財務(wù)預(yù)算，與其他方面并無關(guān)系。這些錯誤的認知，讓事業(yè)單位內(nèi)部管理制度建設(shè)相對于其他方面比較落后，由此導(dǎo)致內(nèi)部控制無法處于平衡狀態(tài)，進而更為嚴重的問題。
1.2 內(nèi)部管理制度不夠系統(tǒng)化。一些事業(yè)單位制定的人事制度并未進行責(zé)任劃分或者是責(zé)任劃分不夠明確，由此導(dǎo)致員工對本職位的職能并不清楚，由此常常出現(xiàn)某些工作無人管理，而某些工作重復(fù)管理的問題。一部分事業(yè)單位并未制定明確的財務(wù)制度，也未能依照章程辦理各項事物，所以領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)具體數(shù)目并不十分了解。再加之，財務(wù)制度實施過程中帶有隨意性，尤其是授權(quán)審批方面，事業(yè)單位通常都是由領(lǐng)導(dǎo)直接決策，開展授權(quán)管理。這一審批機制劣勢明顯，是事業(yè)單位內(nèi)部管理制度實現(xiàn)系統(tǒng)化的一大阻礙。
1.3 缺乏強有力的審計與監(jiān)督。就現(xiàn)階段而言，我國很大一部分事業(yè)單位都未曾設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督以及審計部門，還有一部分事業(yè)單位雖然依照規(guī)定設(shè)置了相應(yīng)的部門，但是各方面制度并不健全，所以并未達到預(yù)期效果?，F(xiàn)如今，我國事業(yè)單位的財務(wù)審計真正起決定性作用的是單位領(lǐng)導(dǎo)，不僅如此，其他方面的審計工作都需要不同程度的請示領(lǐng)導(dǎo)，在這種情況下，審計與監(jiān)督人員難以在不受干擾的情況下進行強有力的審計以及監(jiān)督，由此使得審計與監(jiān)督力度大為降低。
1.4 缺乏風(fēng)險評估體系。分析內(nèi)部環(huán)境，識別存在風(fēng)險的關(guān)鍵點是事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要流程，然后以事業(yè)單位各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險為主要依據(jù)，制定與之相對應(yīng)的控制方法并監(jiān)督執(zhí)行，最大限度降低風(fēng)險，其內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一是風(fēng)險評估。
2 健全事業(yè)單位內(nèi)部管理制度的方法
2.1 提升領(lǐng)導(dǎo)意識。領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理制度意識的高低直接決定著事業(yè)單位內(nèi)部管理效果的強弱，因此提升領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識十分關(guān)鍵。國家有關(guān)部門應(yīng)該組織培訓(xùn)，讓每位事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)都意識到內(nèi)部管理制度的重要性，培訓(xùn)的過程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說服力。此外，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)階層對制定的內(nèi)部管理制度應(yīng)該給予高度的支持，構(gòu)建良好的制度實施平臺，真正的發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)表率作用，由此促進事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作的發(fā)展。
2.2 注重會計制度的構(gòu)建?，F(xiàn)如今，我國有關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部管理制度政策法規(guī)并未具體規(guī)定，也不曾有相應(yīng)的條文作出規(guī)定，由此筆者認為健全內(nèi)部管理制度應(yīng)該從健全會計制度開始，因為對于事業(yè)單位而言，會計是內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，只要做好此項工作，事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理工作都可以依照此進行管理，一段時間后，無論是在形式上，還是在技術(shù)方面，事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作都會進步。
2.3 落實預(yù)算制度。預(yù)算制度是行政事業(yè)單位從事工作活動和日常事務(wù)的貨幣表現(xiàn)，也是單位財政支出的依據(jù)，行政事業(yè)單位的預(yù)算制度對于一個單位來說是非常重要的，所以，完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計和相關(guān)活動的預(yù)算，對于單位的活動預(yù)算和經(jīng)費開支都要做到心中有數(shù)，盡量保證單位的正常開支不要超出所有的預(yù)算中，加強單位的預(yù)算意識，并且按照預(yù)算制度嚴格執(zhí)行。其次，保證行政事業(yè)單位的預(yù)算制度和各部門的工作得到相應(yīng)的職責(zé)配合，明確各部門工作人員的工作職能和工作責(zé)任，保證大家嚴格的執(zhí)行預(yù)算制度。對于相關(guān)預(yù)算的編制和實施要嚴格的控制數(shù)量和數(shù)目，并且結(jié)合單位的實際情況來落實。
2.4 注重內(nèi)部審計。建立健全的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是與監(jiān)督工作分不開的，所以，加強內(nèi)部監(jiān)督與審計工作對內(nèi)控制度來說是至關(guān)重要的。行政事業(yè)單位應(yīng)該合理設(shè)置一些崗位，使得每個崗位的職責(zé)都能夠清晰明確，對于一些冗余的職位應(yīng)該進行取消，對于一些不相容的職位，應(yīng)該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個崗位之間的制約和牽制。把審計部門作為一個獨立的部門來設(shè)立，審計部門與財務(wù)部門分割開來，確保審計人員與財務(wù)人員的工作獨立性，通過審查和監(jiān)督工作，對相關(guān)人員的工作進行評價，通過評價來掌握內(nèi)部控制制度的工作人員的情況，保證內(nèi)部控制制度能夠得到良好的實施，領(lǐng)導(dǎo)之間應(yīng)該組建一個領(lǐng)導(dǎo)小組，對內(nèi)部控制制度進行相應(yīng)的指導(dǎo)和學(xué)習(xí)，為不斷的完善企業(yè)的內(nèi)控制制度而服務(wù)，并且保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有效實施。
2.5 提升從業(yè)人員素質(zhì)。內(nèi)部控制制度對于行政事業(yè)單位來說是一個重要的舉措，同樣，相關(guān)的內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低起到的是決定性的作用，內(nèi)部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個單位的內(nèi)控人員，不但要學(xué)習(xí)相關(guān)管理學(xué)方面的知識，還要掌握會計學(xué)的相關(guān)知識，并且，還要具有一定的法律知識和高尚的道德修養(yǎng)，這樣，才能在行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度中發(fā)揮良好的積極作用，只有內(nèi)控人員的素質(zhì)提高了，單位的內(nèi)控制制度才會保持良好的機制。首先，在選拔人才的時候，要嚴格并且合理，嚴謹杜絕裙帶關(guān)系。第二，內(nèi)控制制度中，要根據(jù)責(zé)任制來實施工作，確保內(nèi)控制度的完整合理落實。第三，要定期的為內(nèi)控制度的工作人員進行相關(guān)的培訓(xùn)，讓他們增長相關(guān)的技能和業(yè)務(wù)知識，以便提高自身的能力和素質(zhì)。
2.6 完善風(fēng)險評估機制。事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險包括兩個層面，即業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險和單位層面的風(fēng)險。因此，事業(yè)單位在完善風(fēng)險評估機制時，應(yīng)該以這兩層面的風(fēng)險為出發(fā)點，分別定期對風(fēng)險進行識別和分析，并及時采取應(yīng)對措施。另外，事業(yè)單位在結(jié)束風(fēng)險評估工作之后，應(yīng)該形成風(fēng)險評估報告，并及時提交給單位的相關(guān)負責(zé)人，以便相關(guān)負責(zé)人根據(jù)該評估結(jié)果采取有針對性的措施予以應(yīng)對各種風(fēng)險，使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度得到及時的完善。另外，在風(fēng)險評估后，單位應(yīng)采用相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
結(jié)束語
綜上所述，可知現(xiàn)今我國事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作存在的問題并不是無法解決，只要領(lǐng)導(dǎo)作出表率、注重會計制度的制定，就有希望在比較短的時間內(nèi)實現(xiàn)內(nèi)部管理制度工作的一次飛躍，但是無論如何，最為重要的都是要保證制度堅決執(zhí)行，而不是成為一紙空文，同時要保證各個部門彼此之間可以相互配合，為了實現(xiàn)內(nèi)部管理目標而共同發(fā)展。
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第8篇：完善內(nèi)部管理制度范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理制度 市場經(jīng)濟 環(huán)境監(jiān)測站
我國環(huán)境監(jiān)測站的工作職責(zé)主要包括負責(zé)監(jiān)測管理范圍內(nèi)環(huán)境的質(zhì)量、污染程度、應(yīng)急執(zhí)法與減排等一系列工作內(nèi)容。一個環(huán)境監(jiān)測站相應(yīng)工作職責(zé)的有效履行甚至可以直接影響一個地區(qū)環(huán)境污染程度以及環(huán)境質(zhì)量的好壞。而在環(huán)境監(jiān)測站的所有工作環(huán)節(jié)中，有關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理相關(guān)方面的工作內(nèi)容就成為了保障一個環(huán)境監(jiān)測站能夠正常運行的重要工作環(huán)節(jié)。
一、環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理工作中存在的問題
在我國的現(xiàn)今社會發(fā)展階段，環(huán)境監(jiān)測站主要建立在國家宏觀調(diào)控的統(tǒng)一管理意志之下，主要負責(zé)一定區(qū)域范圍內(nèi)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測或者對生態(tài)環(huán)境污染做節(jié)能減排、定期測量的相關(guān)工作。在一個企業(yè)或者用人單位之中，財務(wù)內(nèi)部的管理制度的嚴謹、合理與否直接影響甚至可以決定一個企業(yè)的生存和發(fā)展。在環(huán)境監(jiān)測站中的財務(wù)內(nèi)部管理制度也存在著同樣至關(guān)重要的作用。
但在現(xiàn)今階段的環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理過程中，普遍存在著不足。在我國大部分地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測站中有關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理的工作環(huán)節(jié)上，缺少嚴謹合理的財務(wù)監(jiān)督機制、內(nèi)部控制力度不足；缺少一定的預(yù)算估測機制，從而導(dǎo)致監(jiān)測站內(nèi)可用資產(chǎn)使用不當(dāng)；有些我國現(xiàn)今階段的監(jiān)測站負責(zé)財務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)工作人員甚至在相關(guān)財務(wù)風(fēng)險管控知識上還存在著嚴重的欠缺現(xiàn)象，負責(zé)環(huán)境監(jiān)測站相關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理工作的工作人員的專業(yè)素養(yǎng)還有待大幅度提升等等一系列現(xiàn)象屢見不鮮，嚴重阻礙了我國環(huán)境監(jiān)測站的發(fā)展以及相關(guān)環(huán)境監(jiān)測工作水平的大幅度提升。
二、加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理的有效措施
良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度是一個企業(yè)或者用人單位能否長足穩(wěn)定發(fā)展的重要先決條件，環(huán)境監(jiān)測站的運營和管理工作中，有關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)內(nèi)容也是相關(guān)工作人員研究工作中的重點研究內(nèi)容。有關(guān)加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理的有效措施，主要可以包括以下幾點。
（一）完善環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)監(jiān)督機制
想要有效加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)相關(guān)部門和工作環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理機制，就必須擁有一套完善的財務(wù)監(jiān)督管理機制。這是能夠?qū)崿F(xiàn)有效加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理機制，最大限度的遏制不良風(fēng)氣的首要先決條件之一。相關(guān)環(huán)境監(jiān)測站的領(lǐng)導(dǎo)者，要制定切實有效的財務(wù)監(jiān)督機制，明確財務(wù)部門相關(guān)工作內(nèi)容的各個崗位之間的工作職責(zé)，達到相關(guān)財務(wù)的工作環(huán)節(jié)中，各部門之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，適當(dāng)控制高級別領(lǐng)導(dǎo)者的管理權(quán)限，避免因權(quán)力分配不均而出現(xiàn)以權(quán)營私的現(xiàn)象。
（二）重視環(huán)境監(jiān)測站的預(yù)算管理制度
一個企業(yè)或者用人單位，在財務(wù)部門相關(guān)內(nèi)容的工作中，合理有效的運算管理制度能夠極大限度的提高該企業(yè)對于有效資金的使用和日常資金預(yù)算管理的合理分配。在環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理工作之中，有關(guān)資金預(yù)算方面的管理制度的制定也尤為重要。只有合理有效的預(yù)算管理制度，才能讓我國的環(huán)境監(jiān)測站能夠最大限度的避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金閑置、資產(chǎn)過度浪費等一系列財務(wù)管理不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象出現(xiàn)。
（三）增強財務(wù)相關(guān)部門工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識
在環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)相關(guān)部門的內(nèi)部管理機制的完善工作中，對于財務(wù)相關(guān)部門工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識的培養(yǎng)工作也應(yīng)該受到監(jiān)測站相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視。受到環(huán)境監(jiān)測站單位性質(zhì)，以及單位主要的工作內(nèi)容影響，我國各個地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測站在順應(yīng)時展潮流的前提下，不可避免的會有通過投資相關(guān)環(huán)境監(jiān)測科研項目等一系列手段來提升自身的環(huán)境監(jiān)測、生態(tài)污染減排的工作水平。在相關(guān)科研項目的投資以及風(fēng)險掌控方面的內(nèi)容，就需要財務(wù)部門負責(zé)相關(guān)資金管理工作的工作人員以及環(huán)境監(jiān)測站的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)盡最大可能的提高自己的財務(wù)風(fēng)險意識，學(xué)會利用多種不同的融資手段、選擇正確的科研投資項目，為環(huán)境監(jiān)測站帶來最終穩(wěn)定的投資效益。
（四）提高財務(wù)相關(guān)部門工作人員的專業(yè)工作水平
現(xiàn)今社會的發(fā)展階段，時代的發(fā)展步伐日益加快。能否更好的適應(yīng)時展的潮流、及時根據(jù)社會的現(xiàn)實需求情況就成為了一個環(huán)境監(jiān)測站能否有效加強單位財務(wù)內(nèi)部管理的關(guān)鍵條件之一。我國現(xiàn)今階段各個地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測站應(yīng)該著重關(guān)注財務(wù)相關(guān)部門工作人員在專業(yè)工作水平上的培養(yǎng)和提升工作。積極鼓勵相關(guān)財務(wù)部門的工作人員自行學(xué)習(xí)或者通過各種先進的科學(xué)技術(shù)手段學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)工作上的專業(yè)知識。從根本上提高環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)部門相關(guān)工作人員的專業(yè)工作水平，對最終增強環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理具有顯著的促進和保障作用。
三、結(jié)束語
總而言之，環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理制度的完善與否是可以直接影響一個環(huán)境監(jiān)測站能否及時有效率的開展相關(guān)環(huán)境監(jiān)測工作的重要前提條件和保障。在制定和加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理制度時不能盲目的抄襲其他相關(guān)企業(yè)以及用人單位在財務(wù)相關(guān)部門的管理方式。在充分結(jié)合本單位的實際財務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，才能真正制定出適合自己的財務(wù)管理方法。
參考文獻：
[1]張雪晶.加強基層環(huán)境監(jiān)測站質(zhì)量管理工作的若干思考[J].化工管理，2014，03：150
第9篇：完善內(nèi)部管理制度范文
【關(guān)鍵詞】資金結(jié)算；規(guī)范運作；管理制度
一、前言
資金在企業(yè)的經(jīng)濟活動中是最值得引起重視的高流動性資產(chǎn)，并且在企業(yè)的經(jīng)濟運行過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。為了進一步提高企業(yè)資金的使用效率、確保企業(yè)資金的安全性與完整性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立一個高效經(jīng)濟結(jié)算中心。
由于我國的企業(yè)資金結(jié)算中心起步較晚，系統(tǒng)還不完善，因此，很多企業(yè)的資金結(jié)算中心還存在著一些風(fēng)險和問題，會給企業(yè)的資金管理帶來風(fēng)險，威脅企業(yè)的財務(wù)管理，所以企業(yè)必須要重視這個問題，采取措施保障資金結(jié)算的高效規(guī)范運作。
二、企業(yè)資金結(jié)算中存在的問題
1.內(nèi)部管理制度不完善
大部分企業(yè)缺乏內(nèi)部管理的全面認識，忽略其重要性，如今有相當(dāng)一部分企業(yè)還沒有形成完善的、科學(xué)的、合理的內(nèi)部管理制度，有的企業(yè)雖然建立了此制度，但是在現(xiàn)實中卻沒有把制度落實。制約了企業(yè)內(nèi)部管理，增加企業(yè)資金的使用風(fēng)險。
2.對實行內(nèi)部管理制度缺乏監(jiān)督
現(xiàn)代企業(yè)進行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是有效的資金結(jié)算內(nèi)部控制環(huán)境，它能為其他環(huán)節(jié)進行必要的管理約束。由于很多企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險管理認識，在制定管理監(jiān)督制度時不夠全面，沒有建立有效的制約機制，監(jiān)控不力，導(dǎo)致很多制度和企業(yè)情況有所不符，工作當(dāng)中出現(xiàn)的管理問題沒有明確的懲罰規(guī)定，內(nèi)部管理制度的有效性難以發(fā)揮，控制管理的重要性得不到體現(xiàn)
3.內(nèi)部資金結(jié)算中心能力差
企業(yè)的重要組成部分是資金結(jié)算中心，現(xiàn)如今絕大多數(shù)企業(yè)所實行的資金結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動工作人員積極性，各部門之間缺乏信息交流，沒有做到信息資源整合，不能充分利用結(jié)算中心的信息資源，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理中心不能高效運行。
三、企業(yè)資金高效規(guī)范運作的舉措
1.健全資金預(yù)算管理體系，完善資金制度
企業(yè)有一個健全完善的資金預(yù)算管理體系是非常必要的，可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動安全有序運行提供保障。企業(yè)要切實改變財務(wù)預(yù)算如今的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的各種相應(yīng)的制度，嚴格管理資金收入和支出。為了保障資金安全，要完善資金管理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)在構(gòu)建資金管理制度的時候應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)與經(jīng)營特點，保證資金流動性，實行收支平衡的資金管理模式，建立獎懲制度，形成一個更為完整的資金管理機制。對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況要定期檢查落實，貫徹落實這些制度的實行。使資金管理工作做到有法可依、有章可循，提高資金管理的工作質(zhì)量，使企業(yè)財務(wù)行為更加規(guī)范、有序，促進企業(yè)的各部門協(xié)調(diào)健康發(fā)展。
2.加強內(nèi)部管理監(jiān)督力度，提高工作效率
在市場經(jīng)濟中，企業(yè)會有資金不足的情況出現(xiàn)，這往往是由于投資決策失誤所帶來的后果，這就需要企業(yè)加強管理，建立健全制約監(jiān)督機制。要在不影響
企業(yè)正常運營的情況下對企業(yè)資金結(jié)算中心的資金進行監(jiān)督，監(jiān)控企業(yè)的投資經(jīng)營活動。對于一些重大的資金支出，更加應(yīng)該引起重視，在審查方面應(yīng)該更加的細致和全面，從而避免風(fēng)險的出現(xiàn)。而在監(jiān)督的模式上一定要注意外部監(jiān)督與內(nèi)部審計的結(jié)合，制度審計與經(jīng)營審計的結(jié)合，定期審計與不定期審計的結(jié)合，以此來保證審計的質(zhì)量與效果。企業(yè)內(nèi)部的資金高效管理離不開專業(yè)化的財會人員隊伍，所以企業(yè)需加大對管理人員的管控力度，以提高會計內(nèi)控水平，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用。為了促進結(jié)算中心的健康發(fā)展，還要建立公開、透明、有效的績效考核機制。加強企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制，有利于提升企業(yè)競爭力，能夠幫助企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展下去。
3.利用信息網(wǎng)絡(luò)管理資金，規(guī)避結(jié)算風(fēng)險
在這個信息時代的背景下，企業(yè)的資金結(jié)算可利用計算機網(wǎng)絡(luò)進行管理，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)包括結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的連接。統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)銀行賬戶，能夠充分保護資金的安全性，降低企業(yè)的運營風(fēng)險，加速資金的周轉(zhuǎn)速度。同時企業(yè)應(yīng)該加強信息平臺的建設(shè)，從而更好地與銀行實現(xiàn)對接，這樣能夠更加方便企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，提高企業(yè)的資金管理水平。成員單位的銀行賬戶可以借助銀企直聯(lián)系統(tǒng)進行直接查詢，成員單位的對外支付以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，并通過財務(wù)公司在銀行的賬戶來執(zhí)行，通過建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以讓企業(yè)對資金進行實時監(jiān)控和調(diào)度，減少結(jié)算成本，保證高效率的資金結(jié)算，避免復(fù)雜的現(xiàn)金交易，避免資金分散。能夠讓企業(yè)從宏觀上去控制資金的支出和使用，減少資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。同時通過網(wǎng)絡(luò)化辦公可以保證資金的收入支出方向明顯，資料不易出錯與丟失，在傳遞信息的同時也可以保證信息的時效性與準確性。
四、結(jié)語
隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)資金量在競爭中顯得尤為重要，所以在企業(yè)管理當(dāng)中，資金管理是非常重要的，但是許多企業(yè)并沒有實施有效的管理，因此，企業(yè)必須要加強資金結(jié)算管理，規(guī)避資金結(jié)算過程中的風(fēng)險，加強并完善內(nèi)部管理機制，并對內(nèi)部人員進行科學(xué)合理的管理，在資金結(jié)算中運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行操作，此外，除了以上提到的解決措施，企業(yè)還必須注意人才的選拔與培養(yǎng)，提高工作人員的綜合素質(zhì)與技能，這樣才能夠有效推動資金的高效運作，讓企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]張莉莉.淺談企業(yè)資金結(jié)算中心如何高效規(guī)范運作[J].中國外資（上半月），2013，（12）：110-110.
