工程造價專項審計精選(九篇)

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第1篇：工程造價專項審計范文

1.1對工程造價審計缺乏正確的認識。目前工程造價審計存在的形式還是以事后補救為主，也就是說審計主要是對項目數(shù)據(jù)進行找錯，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤就強制要求企業(yè)進行整改，最突出的特點就是審計部門將審計結(jié)果看作是懲罰企業(yè)的依據(jù)，結(jié)果導(dǎo)致被審計單位不積極配合審計工作，長期以往造成審計環(huán)境的惡劣，影響了人們對審計工作本質(zhì)的正確認識。

1.2工程造價審計方法還不完善。工程造價的審計方法不完善主要表現(xiàn)在：一是審計手段比較單一。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息共享化已經(jīng)成為社會發(fā)展的主要趨勢，但是審計工作所應(yīng)用的手段還是主要以傳統(tǒng)的手工查賬為主，沒有將先進的信息技術(shù)融入進去，影響工程造價審計的效果發(fā)揮；二是審計工作不到位。由于審計工作不到位而發(fā)生的各種建筑工程腐敗案件在近來年非常的多，并且呈現(xiàn)上升趨勢，審計工作不到位主要不能對建筑工程的實際造價費用等進行全過程的監(jiān)督與審計，結(jié)果一些人就利用虛假的票務(wù)等虛報工程造價；三是缺少專項審計。目前工程造價設(shè)計與財務(wù)審計之間沒有建立相互聯(lián)系的系統(tǒng)體制，造成工程造價審計部門為了經(jīng)濟利益，他們會采取弄虛作假的方式進行審計，影響審計的公正性。

1.3財務(wù)收支混亂，項目超預(yù)算嚴重。目前建筑工程的財務(wù)支出管理存在著嚴重的問題：首先是基建財務(wù)的核算不規(guī)范，沒有將工程項目單獨立賬，一些與建筑項目無關(guān)的支出被納入到項目工程支出中，結(jié)果導(dǎo)致基建財務(wù)的收支情況非常的混亂；其次由于建筑工程在施工中存在各種原因而導(dǎo)致工程發(fā)生變更事項，最終導(dǎo)致工程建筑的費用超出工程的總體造價；最后就是在建筑工程中將收款憑證和建筑材料發(fā)票等當做支付工程款的憑證，結(jié)果造成建筑工程中出現(xiàn)嚴重的偷稅漏稅行為。

1.4審計人員的知識、專業(yè)水平難以適應(yīng)工程造價的綜合審計要求。工程造價審計的目的就是加強對工程造價的控制與監(jiān)督，實現(xiàn)以最小的建筑成本獲取更大的經(jīng)濟效益。工程造價審計要求從建筑工程的技術(shù)、原料以及施工方法與工藝等多角度入手，因此對于審計人員來說，要求其不僅要具備較強的審計專業(yè)理論知識，還要具有豐富的建筑領(lǐng)域知識，但是從我國建筑工程造價審計機構(gòu)和人員的結(jié)構(gòu)層次看，具備高層次的審計機構(gòu)和人員的數(shù)量非常的少，尤其是缺乏具有“通用型”的審計人員。

2提高工程造價審計的具體對策

2.1主動開展審計工作。工程造價審計必然會因為認識角度的不同而引起施工單位的反感，造成他們不愿意積極配合，為此審計部門應(yīng)該采取主動的審計方式爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視，為有效爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視，審計人員在開展審計工作前需要做好以下兩方面的工作：一是要做好審計準備工作，明確審計目的。審計人員要在開展工作前盡可能的收集較多的資料，以便在審計開展后掌握主動權(quán)；另一方面要科學(xué)的選擇突破口，確保審計工作的成功率。審計人員要充分重視工作經(jīng)驗和技術(shù)，采取多種審計方法，科學(xué)分析，找出問題的所在，進而利用問題的所在，開展審計工作。

2.2創(chuàng)新工程造價審計技術(shù)與方法。首先要將財務(wù)審計與工程審計相融合，通過二者的融合可以發(fā)現(xiàn)單方面審計工作所不能發(fā)現(xiàn)的問題，比如對建筑安裝投資完成額審計中，通過財務(wù)審計與工程審計可以查看是否存在概算外投資項目、概算內(nèi)未完項目，有無虛列建筑安裝投資等問題；其次將計算機技術(shù)融入到工程造價審計中，構(gòu)建完善的造價審計系統(tǒng)，比如利用工程對量軟件功能，就可以直接反映出工程預(yù)算設(shè)計的差額，提高了審計工作的質(zhì)量，避免了人為干預(yù)審計結(jié)果的現(xiàn)象發(fā)生。

2.3積極培養(yǎng)“通用型”的審計人員。傳統(tǒng)的審計人員無論是從自身的專業(yè)結(jié)構(gòu)還是綜合素質(zhì)方面，其不能適應(yīng)現(xiàn)代工程造價審計工作的需求，基于工程審計工作的新要求，這就需要：一是要不斷完善審計人員的知識結(jié)構(gòu)，在不斷提高審計人員的專業(yè)審計知識的基礎(chǔ)上，還豐富審計人員的綜合知識，拓展他們的視野，將他們培養(yǎng)成“通用型”的專業(yè)審計人員；二是創(chuàng)新工程造價審計模式，基于當前工程審計人員不足的問題，可以構(gòu)建審計機關(guān)立項、社會中介配合、建設(shè)單位出資的模式。

第2篇：工程造價專項審計范文

在工程結(jié)算審計中，審計人員通過對建設(shè)部門報審的由施工單位編制的相關(guān)結(jié)算資料進行審計，對工程項目的實際結(jié)算額進行合理的保證，如：是否正確套用定額，計算是否準確；各種取費是否按規(guī)定標準計取，依據(jù)是否充分；主要材料使用量和價格是否真實、準確，建設(shè)單位自行采購的設(shè)備、材料是否按規(guī)定從結(jié)算中剔除，有無重復(fù)計價、重復(fù)取費的情況；審查是否存在工余料和拆舊料，是否辦理了退庫手續(xù)，其交接手續(xù)是否完備，材料余量是否合理；工程變更簽證是否真實、合理，是否得到施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位的共同確認，實際情況是否與竣工圖紙一致；設(shè)計變更是否真實、合理，是否得到設(shè)計單位、建設(shè)單位、設(shè)計批復(fù)部門的共同確認等。在工程決算審計中，審計人員通過對建設(shè)部門編制的工程決算報表等資料進行審計，對工程項目的實際決算額進行合理的保證，如：有無將未經(jīng)審批的內(nèi)容或其他項目支出編入決算；是否存在擅自擴大投資規(guī)模、提高建設(shè)標準、未按批復(fù)內(nèi)容或投資額實施以及概算外投資等情況；決算報表的內(nèi)容及數(shù)據(jù)是否真實、完整、準確，表間關(guān)系是否正確；審查項目的建設(shè)資金管理與核算是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的情況；各項費用支出是否合規(guī)、依據(jù)充分、核算準確及時；有無將運營費用計入資本性支出的情況；審查資產(chǎn)交付手續(xù)是否合規(guī)；現(xiàn)場核實資產(chǎn)是否真實、完整；是否做到賬、卡、物相符等。

二、對工程全過程管理中的風險及內(nèi)部控制進行評價

內(nèi)部審計具有獨立性、綜合性以及經(jīng)常性和及時性等特點,其對工程全過程管理中的風險及內(nèi)部控制進行評價具有獨特的優(yōu)勢。內(nèi)部審計通過充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢,對工程風險管理過程的健全性、及時性、有效性及科學(xué)性進行評估,找出薄弱環(huán)節(jié),幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評價重要的風險因素；對企業(yè)的內(nèi)部控制情況進行測試評價，指出企業(yè)內(nèi)部控制制度上的缺陷、制度執(zhí)行過程中存在的偏差。內(nèi)部審計人員通過查清其產(chǎn)生的原因,分析其可能造成的影響從而找出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進的意見和建議，報告給企業(yè)管理當局，督促有關(guān)部門落實，促使企業(yè)健全內(nèi)部控制，防范和化解投資風險，從而幫助企業(yè)預(yù)防和減少損失，為企業(yè)增加價值。2013年內(nèi)部審計部門對某分公司的工程全過程管理進行了專項的審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其存在著許多風險點及控制薄弱環(huán)節(jié)，如：某些項目的立項管理不規(guī)范，存在重復(fù)立項的風險；重要的拆舊資產(chǎn)管理流程不完善，存在資產(chǎn)流失的風險；部分項目工程材料管理缺失，由非本公司人員操作ERP系統(tǒng)進行領(lǐng)料，且工余料不退庫，存在材料流失、系統(tǒng)安全和舞弊的風險；不重視項目資料的檔案管理，部分工程資料未歸檔等。

三、對工程全過程管理存在的問題提供咨詢服務(wù)

由于內(nèi)部審計機構(gòu)綜合性強，地位相對獨立，對企業(yè)的經(jīng)濟狀況有很細致的了解，能夠通過獨特的視角洞察企業(yè)整體工程管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，這就為其提出比較全面、中肯、可行的咨詢建議提供了條件。咨詢服務(wù)是一個多維、多業(yè)務(wù)、多層次、多環(huán)節(jié)、多角度的業(yè)務(wù)，審計人員可以主動利用獲取的信息提供進一步解決問題的思路，這樣就擴展了咨詢服務(wù)的范疇，變被動為主動。這種方式有效整合了現(xiàn)有內(nèi)部審計人員的能力，從事后檢查轉(zhuǎn)向了事前防范，為公司提供預(yù)警分析，積極關(guān)注并利用各種方法來改善公司的工程管理，達到企業(yè)價值增值的目的。如：2011年某地市公司審計部門發(fā)現(xiàn)項目管理部門對工程勘察設(shè)計費及監(jiān)理費的管理非常薄弱，無法達到對這三項費用的控制管理要求，應(yīng)管理部門的要求，審計部門針對該問題提供了詳盡的咨詢服務(wù)。上述提及的三個增值途徑并不是孤立存在的，而是相互滲透、互為基礎(chǔ)、互為補充的關(guān)系。在日常的工程結(jié)算審計中，審計人員會隨時發(fā)現(xiàn)工程管理過程中的風險點及控制薄弱環(huán)節(jié)，針對問題的大小會及時地與工程管理部門進行口頭或正式的溝通。一些小的、偶發(fā)的問題可以通過電話或郵件及時溝通解決掉，一些大的、經(jīng)常性的或影響重大的問題，審計部門會與企業(yè)工程管理部門的領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員通過正式會議進行溝通和交流，從審計的專業(yè)角度為他們提供一些可行的咨詢建議，為各層級改善工程管理流程提供參考。

在定期的工程管理專項審計中，審計人員對現(xiàn)行工程的風險管理流程及內(nèi)部控制制度是否充分有效進行符合性測試以后，必然要通過抽樣一定比例的工程項目來做實質(zhì)性測試，對抽取的工程全過程管理所形成的檔案資料進行審閱，與工程管理部門及相關(guān)服務(wù)商進行訪談，并到工程現(xiàn)場進行實地觀察。在這個過程中發(fā)現(xiàn)的問題，絕大部分都會導(dǎo)致工程造價的虛增及工程質(zhì)量的下降，在最終的審計結(jié)果中自然會涉及到對工程造價的審減。向工程管理部門提供的咨詢建議大部分是伴隨著工程結(jié)決算審計和工程管理的專項審計產(chǎn)生的，是滲透在其中的。在審計部門提出審計咨詢建議并得到工程管理部門認可后，審計還可以在工程結(jié)決算審計和專項審計中來檢驗其后續(xù)整改的效果，達到提高審計效率和效果的雙重作用。

第3篇：工程造價專項審計范文

華陰市審計局制定措施鼓勵干部寫審計信息

為了進一步強化審計信息工作有效調(diào)動華陰市審計局干部報送信息的主動性和積極性，充分發(fā)揮全局整體力量，華陰市審計局制定了一套切實可行的措施，大力鼓勵干部寫審計信息。

該局在年初制定年度審計信息工作計劃，并根據(jù)項目的進展情況，及時公布不同階段的信息、宣傳要點，使審計人員知道在工作中應(yīng)該關(guān)注什么、反映什么。并將審計信息工作納入崗位目標責任考核范圍，由股長負責，審計組具體負責審計信息的撰寫，同時將信息工作放在與審計業(yè)務(wù)工作同等的位置上進行考核。對信息任務(wù)完成的股室和個人予以表彰和獎勵，從而使審計信息工作形成制度化和規(guī)范化。有效地促進審計成果的轉(zhuǎn)化，擴大審計影響，在服務(wù)市委、市政府中心工作和維護經(jīng)濟社會安定方面，發(fā)揮建設(shè)性作用。

碑林區(qū)政府投資建設(shè)項目審計成果顯著

2010年，碑林區(qū)審計局加強投融資建設(shè)項目審計工作，審計成果顯著。在建設(shè)項目預(yù)算跟蹤審計中，報審預(yù)算12155萬元，審定預(yù)算11541萬元，審減預(yù)算614萬元。在建設(shè)項目竣工結(jié)算審計中，報送工程造價10217萬元，審定工程造價8867萬元，審減工程造價1350萬元，節(jié)約資金1350萬元。

為規(guī)范投資行為，確保政府資金管好用好，碑林區(qū)審計局采取三項措施加大政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督力度，一是加強制度建設(shè)，規(guī)范審計行為，監(jiān)督項目資金的安全、合理、有效使用；二是加強建設(shè)項目跟蹤審計，規(guī)范項目管理，提高資金使用效益，避免損失浪費：三是整合審計資源，借助社會中介審計組織的力量，保證政府投融資審計1作的有效開展。

鎮(zhèn)安縣積極開展村級經(jīng)濟責任審計試點

鎮(zhèn)安縣審計局從2008年開始進行村級經(jīng)濟責任審計試點工作，主要依據(jù)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國務(wù)院糾風辦2005年7月印發(fā)的《關(guān)于做好村干部任期和離任專項審計的通知》和《陜西省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》及相關(guān)政策規(guī)定進行，在工作實踐中由審計局牽頭，組織部、監(jiān)察局、財政局、農(nóng)業(yè)局給予了積極配合。三年來共開展村級組織負責人經(jīng)濟責任審計項目8個，在干部和群眾中引起積極的反響。鎮(zhèn)安縣審計局在延伸領(lǐng)域深化審計監(jiān)督，積極探索創(chuàng)新，開展了村級經(jīng)濟責任審計試點工作，在全省、全市率先垂范。他們的主要做法及成效：一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，精心組織部門配合。二是強化措施，提升審計質(zhì)量。要求程序合法，做好調(diào)查，突出重點，定性準確合理，客觀公正，作出評價。三是開好“兩會”贏得支持。即：開好審計進點座談會，充分發(fā)動群眾，審計工作得到群眾和各方面的支持與配合，審計工作進展順利，達到預(yù)期目的；開好審計結(jié)果反饋會，在反饋會上，對待審計發(fā)現(xiàn)的問題不隱瞞不漏報，逐條逐項說清群眾最關(guān)心的財務(wù)收支事項和問題，有策略地實行審計結(jié)果公開；對村干部的功過評價應(yīng)做到一分為二，尊重事實，尊重歷史，充分聽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村組干部以及群眾的意見和建議，力爭達到“給群眾一個明白，還干部一個清白”的效果，有效地維護了農(nóng)利社會的安定。四是注重審計整改，規(guī)范財務(wù)管理。做到邊審計邊指導(dǎo)，不斷完善規(guī)范管理；堅持審計和整改提高相結(jié)合，提高管理水平。即：屬于相關(guān)部門監(jiān)管不力的，在整改建議中直接指出，要求加大監(jiān)管力度，對于審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重問題，責令被審計單位限期改正，并對今后工作提出合理化建議。

(東紅)

第4篇：工程造價專項審計范文

資金管理是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作的一項重要內(nèi)容，管理的好壞直接決定著農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目實施的成敗。桃源縣自1997年實施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)以來，建成了29個項目區(qū)，受益人口近25萬，所建工程為項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)揮了巨大作用，贏得了干部群眾的一致好評。這與桃源縣農(nóng)發(fā)辦不斷實踐與探索資金規(guī)范管理、強化資金監(jiān)督的做法密不可分，確保了農(nóng)發(fā)資金安全有序運行。

一、規(guī)范管理，確保農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金有序運行

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)是一項系統(tǒng)工程，其涉及部門多，既有農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門本身，又有農(nóng)口各個部門等；項目類型多，既有土地治理項目，又有產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目，在這兩大類項目中又分別細分為多種項目類型；治理措施多，既有水利措施，又有農(nóng)業(yè)措施、林業(yè)措施、科技措施等；投入主體多，既有各級財政資金，又有群眾自籌資金、銀行貸款和民間資本等。這些因素決定了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理難度大。因此，沒有統(tǒng)一規(guī)范的管理，將無法保證項目資金安全和資金使用效益。

1.建立健全政策法規(guī)和規(guī)章制度

制度是做好各項工作的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金要管理好和使用好，必須從實際出發(fā)，制定出切實可行的各項政策法規(guī)和規(guī)章制度，用以指導(dǎo)和規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理的各種行為。2008年，桃源縣農(nóng)發(fā)辦根據(jù)國家《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)會計制度》、《湖南省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政無償資金報賬操作規(guī)程》和《常德市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬驗收規(guī)程》，制定了《桃源縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)會計核算實施細則》，從項目資金的支出范圍、撥借程序、報賬所需資料、會計核算等方面進行了規(guī)范，有效地解決了超范圍支出、資料不齊、會計核算不準確等問題。

2.堅持“一站式”報賬服務(wù)

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理環(huán)節(jié)多，程序繁瑣。為了使資金管理流程更加規(guī)范、嚴謹和程序化，在近幾年的項目建設(shè)中，對工程決算程序和相關(guān)制度進行改進和創(chuàng)新，實行工程及時決算制度，即完工一個單項工程，便驗收一個單項工程，及時辦理工程財務(wù)決算，從時間、程序上保證了工程決算的質(zhì)量和效率。同時科學(xué)設(shè)置農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程項目竣工驗收報賬流程，做到項目計劃有依據(jù)、財務(wù)收支有標準、成本管理有定額、財務(wù)交接有手續(xù)、財務(wù)監(jiān)督有章程。在此基礎(chǔ)上，精心編制財政資金報賬指南，以圖文并茂的形式對流程及相關(guān)附件進行直觀表述，達到一目了然的效果。在資金報賬時，嚴格按流程實行“一站式”報賬服務(wù)管理，所有的職能股室均在約定的時間內(nèi)一天辦結(jié)，極大地提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

3.堅持工程造價審計

為了有效防止工程造價高估冒算，桃源縣農(nóng)發(fā)辦嚴格按照《常德市土地治理項目工程造價審計暫行辦法》要求進行工程造價審計。一是明確審計機構(gòu)。縣財政局評審中心、審計局審計中心或具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)為年度項目竣工工程造價審計機構(gòu)。二是規(guī)范審計程序。年度項目竣工驗收后，由施工單位辦理工程竣工決算；農(nóng)發(fā)辦在收到竣工決算報告和完整的決算資料后，進行初步審查；審計機構(gòu)接受委托后，到項目工程所在地對工程的數(shù)量、質(zhì)量進行復(fù)核，根據(jù)工程決算資料和現(xiàn)場復(fù)核情況，出具工程造價審計結(jié)果；施工單位、農(nóng)發(fā)辦、審計機構(gòu)對審計結(jié)果進行最終確認。三是明確各方責任。施工單位負責編制工程決算，其決算金額如與審計機構(gòu)審定金額相差較大，將取消其參與下年度農(nóng)業(yè)綜合土地治理項目投標資格；縣級農(nóng)發(fā)辦根據(jù)審計機構(gòu)的審定金額結(jié)算工程價款，在審定金額確定前不得支付工程尾款。

4.加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

一支精干高效的資金管理隊伍是保證項目資金安全的基礎(chǔ)。從以往資金審計和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，除了極少部分是由于權(quán)錢交易外，相當部分是由于資金管理人員對政策不熟悉、理解不透徹造成的。在當前農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策變化較快的情況下，加強對各級資金管理人員的培訓(xùn)已是當務(wù)之急。桃源縣經(jīng)常組織農(nóng)發(fā)辦、納入項目庫的企業(yè)（合作社）、施工單位、部門項目財務(wù)工作人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，宣講農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策，學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理等專業(yè)知識，把農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目申報條件、資金管理有關(guān)政策和資金報賬要求納入重點培訓(xùn)內(nèi)容，使農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理人員成為既懂資金管理又懂項目管理、既掌握財政理論又了解市場經(jīng)濟知識的復(fù)合型人才。桃源縣農(nóng)發(fā)辦每年還通過走出去、請進來的方式和網(wǎng)絡(luò)等，開展人員之間的交流，學(xué)習各地的先進經(jīng)驗，不斷提高資金管理工作水平。

二、強化監(jiān)督，確保農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金安全運行

桃源縣農(nóng)發(fā)辦按照“內(nèi)部自查是基礎(chǔ)、外部監(jiān)督是關(guān)鍵、嚴格處罰是保障”的工作思路，引入多元化的監(jiān)督機制，重點監(jiān)督農(nóng)發(fā)辦這一主體和監(jiān)督專項資金這一重點內(nèi)容，積極推動構(gòu)筑全方位的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金監(jiān)管體系，確保農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金不怕審、不怕驗、不怕查。

1.強化內(nèi)部監(jiān)督

以項目實施前的監(jiān)督、項目實施中的監(jiān)督及項目資金報賬的監(jiān)督為重點，通過專項檢查、竣工項目驗收及考評等多種形式的自查，及時發(fā)現(xiàn)資金使用管理中存在的問題，采取有效措施認真加以整改。特別是加強了對項目管理費、科技經(jīng)費、工程管護費、監(jiān)理費提取和使用情況的檢查，防止資金被擠占挪用。強化跟蹤檢查的監(jiān)督措施，財務(wù)人員在項目申報時積極參與項目的考察；項目實施的過程中，經(jīng)常深入到項目建設(shè)單位和施工現(xiàn)場，及時掌握項目的實施進度和建設(shè)質(zhì)量，以及項目建設(shè)單位的財務(wù)狀況；項目竣工后積極參與項目的竣工驗收，督促指導(dǎo)搞好項目工程的造價審計。

2.強化部門監(jiān)督

密切配合審計、財政等有關(guān)部門，搞好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計、檢查和監(jiān)督工作。每年竣工驗收后，請審計部門對年度項目專項資金的管理使用情況進行專項審計。項目考察和竣工驗收時邀請財政部門相關(guān)人員一同考察驗收，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，督促落實到位，并將整改情況及時進行回復(fù)。

3.強化社會監(jiān)督

“權(quán)力一旦失去監(jiān)督，必然導(dǎo)致腐敗”。在加強對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項資金的監(jiān)督過程中，桃源縣農(nóng)發(fā)辦十分注重借助輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督的力量，確保專項資金使用的“陽光”與“透明”。做到：項目實施前，通過網(wǎng)絡(luò)媒體，向社會公開專項資金的規(guī)模、投資政策、計劃安排等；項目實施過程中，通過召開專門會議或情況通報等形式，將工程款撥付進度、額度等情況告知社會，有效地預(yù)防和遏制了對農(nóng)民工打白條行為的發(fā)生；項目竣工后，在項目區(qū)的交通要道設(shè)立“公示牌”，告示專項資金的使用情況。

第5篇：工程造價專項審計范文

一、什么是信息系統(tǒng)工程

2002年12月原信息產(chǎn)業(yè)部關(guān)于《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》（信部信〔2002〕570號文件）的通知第三條明確指出：“本規(guī)定所稱信息系統(tǒng)工程是指信息化工程建設(shè)中的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、信息應(yīng)用系統(tǒng)的新建、升級、改造工程。（一）信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是指以信息技術(shù)為主要手段建立的信息處理、傳輸、交換和分發(fā)的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；（二）信息資源系統(tǒng)是指以信息技術(shù)為主要手段建立的信息資源采集、存儲、處理的資源系統(tǒng)；（三）信息應(yīng)用系統(tǒng)是指以信息技術(shù)為主要手段建立的各類業(yè)務(wù)管理的應(yīng)用系統(tǒng)”。2005年5月中國國家標準化委正式國家標準《信息化工程監(jiān)理規(guī)范》（GB／T19668.1－2005），包括：“通用布纜系統(tǒng)工程、電子設(shè)備機房系統(tǒng)工程、計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)工程、軟件工程、信息化工程安全等”。由此可見，信息系統(tǒng)工程是指信息化工程建設(shè)中的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、信息應(yīng)用系統(tǒng)的新建、升級、改造工程。如:政務(wù)網(wǎng)絡(luò)工程、天網(wǎng)工程、智慧城市工程、農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)代遠程教育工程、金稅金水金土金保等工程、應(yīng)急指揮系統(tǒng)工程、安防監(jiān)控系統(tǒng)工程及各類應(yīng)用軟件工程等，這些工程均需按照國家有關(guān)規(guī)定實施信息系統(tǒng)工程審計。

二、信息系統(tǒng)工程與建筑（建設(shè)）工程的區(qū)別

信息系統(tǒng)工程具有點多、面廣、專業(yè)性強、技術(shù)要求高等特點，與建筑（建設(shè)）工程具有明顯的區(qū)別。主要體現(xiàn)在以下方面：

1.技術(shù)濃度

建筑工程項目屬于勞動密集型；而信息系統(tǒng)工程項目屬于技術(shù)密集型。

2.可視性

建筑工程項目通常為一棟樓或一個建設(shè)群，可視性、可檢查性強；信息系統(tǒng)工程項目可能分布在全省、市，地域廣泛，可視性差，在度量和檢查方面管控難度較高。

3.設(shè)計獨立性

建筑工程的設(shè)計通常是由專門的設(shè)計單位承擔的，或者說，建筑工程的設(shè)計單位通常不承擔施工任務(wù)，而是由施工單位根據(jù)設(shè)計單位提供的設(shè)計圖紙和說明書進行施工，施工過程中是不能改變原設(shè)計；而信息系統(tǒng)工程項目的設(shè)計與實施通常是由一個系統(tǒng)集成商（承建單位）承擔，至少需要進行工程深化設(shè)計再實施工程施工。建筑設(shè)計行業(yè)已存在了多年，有若干單位專門從事這一行當，但到目前為止尚不存在專門從事信息系統(tǒng)工程設(shè)計的公司和行業(yè)，也不存在不進行系統(tǒng)設(shè)計而專門等著別人設(shè)計好了而自己去施工以完成信息系統(tǒng)工程的公司和行業(yè)。

4.變更性

建筑工程一旦施工開始，則投資單位一般不再對該建筑的功能需求、設(shè)計等方面提出變更，建筑工程隊只需嚴格按設(shè)計圖紙和說明書施工直至完成；而信息系統(tǒng)工程項目則不然，承建單位常常在實施過程中面對“變更”問題，特別是用戶需求變更。

5.復(fù)制成本

如果由同一套筑建設(shè)計生成N套建筑工程，則一般而言，其總投資（設(shè)為TI）就應(yīng)為一套建筑工程投資（設(shè)為i）的幾倍（即TI＝ni）；而在信息系統(tǒng)建設(shè)中，則有TI﹤ni或TI﹤﹤ni。所以，只要花較小甚至很小的代價，就可以將一個信息系統(tǒng)的軟件和集成方案經(jīng)過再造而成一個新的信息系統(tǒng)去滿足類似用戶需求，從而使該信息系統(tǒng)的知識產(chǎn)權(quán)所有者蒙受重大損失。

6.投資規(guī)模

建筑工程項目的投資規(guī)模與信息系統(tǒng)的投資規(guī)模不在同一數(shù)量級上，后者比前者小得多。所以，在確定審計費用占整個工程項目費的比例上會遇到一定困難。

7.關(guān)于工作周期

建筑工程審計期一般始于項目驗收以后，不介入工程設(shè)計和施工單位招投標。而在信息系統(tǒng)工程項目中，如果等待工程完工后實施審計時則難以掌握工程項目中所使用的高技術(shù)設(shè)備、材料選型是否準確、數(shù)量是否屬實，有可能已為國家造成一定損失或重大損失。因此，為避免信息系統(tǒng)工程審計滯后，更好地避免投資損失，可進行“前審計”，即對工程資金投入較大、項目復(fù)雜的信息系統(tǒng)工程從工程設(shè)計階段對工程造價概算、工程重要設(shè)備選型、工程實施階段計劃等實施項目前審計，從源頭上先預(yù)防問題的發(fā)生；待項目驗收后再實施工程后審計，以確實達到審計效果。

8.關(guān)于變更

信息系統(tǒng)工程實施中的設(shè)備、材料“變更”問題比較突出，由于其專業(yè)性、技術(shù)性強，單項資金較大，可能直接影響、有時甚至會嚴重影響到工程質(zhì)量、進度、成本，而且必然引起合同的修改、補充，這不僅增大了工作量、復(fù)雜性，而且增加了風險。

9.關(guān)于方法與手段

建筑工程可視性強，所以廣泛采用工程驗收后根據(jù)工程材料核查等。同樣的手段對信息系統(tǒng)工程項目審計則難以適用，而需要獨辟蹊徑。例如，在設(shè)計階段采用參加專家會審，在項目實施過程中對具有里程碑意義的關(guān)鍵點上進行會診、把關(guān)，在驗收階段則強調(diào)定量測試等方法實施。由此可見，信息系統(tǒng)工程與一般建筑（建設(shè)）工程具有十分明顯的不同專業(yè)特性，不能混為一談。正是因為信息系統(tǒng)工程與建筑工程具有較明顯區(qū)別，因此在信息系統(tǒng)工程審計中不能簡單依照建筑工程審計的“老經(jīng)驗”、“老辦法”去實施，而是要根據(jù)信息系統(tǒng)工程的“新形式”、“新特點”，區(qū)別對待，認真組織，才能有針對性地、圓滿地完成信息系統(tǒng)工程審計任務(wù)。

三、信息系統(tǒng)工程審計范圍

信息系統(tǒng)審計是指審計人員接受委托或授權(quán)，收集并評估證據(jù)以判斷一個信息系統(tǒng)是否有效做到保護資產(chǎn)、維護數(shù)據(jù)完整并最有效率地完成組織目標的活動過程。正是由于信息系統(tǒng)工程審計具有專業(yè)性強、應(yīng)用范圍廣等特點，審計部門如果對哪些工程項目需要審計，哪些工程項目不需要審計都不清楚，實施信息系統(tǒng)工程審計就可能陷于盲目，沒有針對性。因此，掌握、了解信息系統(tǒng)工程審計范圍是搞好工程審計的基礎(chǔ)。

1.中華人民共和國《招標投標法》第3條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)進行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進行招標：（1）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目；（2）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；（3）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。

2.信息產(chǎn)業(yè)部關(guān)于《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》（信部信〔2002〕570號文件）的通知規(guī)定：“下列信息系統(tǒng)工程應(yīng)當實施監(jiān)理：（一）國家級、省部級、地市級的信息系統(tǒng)工程；（二）使用國家政策性銀行或者國有商業(yè)銀行貸款，規(guī)定需要實施監(jiān)理的信息系統(tǒng)工程；（三）使用國家財政性資金的信息系統(tǒng)工程；（四）涉及國家安全、生產(chǎn)安全的信息系統(tǒng)工程；（五）國家法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當實施監(jiān)理的其他信息系統(tǒng)工程”。由此可見，審計部門應(yīng)對國家早已明文規(guī)定的招投標、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理等范圍的工程項目實施信息系統(tǒng)工程審計。

四、信息系統(tǒng)工程審計主要內(nèi)容

確定了信息系統(tǒng)工程審計范圍后，還需要明確審計什么內(nèi)容？否則就可能使審計工作產(chǎn)生偏差。因此，明確信息系統(tǒng)工程審計主要內(nèi)容，是實施信息系統(tǒng)工程審計的重要一環(huán)。我們知道，信息系統(tǒng)工程是一項復(fù)雜的、技術(shù)含量高、實施周期較長的系統(tǒng)工程，即包括立項、規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、維護等主要階段，并不僅僅包括工程造價等財務(wù)結(jié)算內(nèi)容。比如：江西省發(fā)展改革委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《江西省電子政務(wù)建設(shè)項目管理暫行辦法》的通知（贛發(fā)改高技 字〔2007〕1334號）規(guī)定“第十二條電子政務(wù)建設(shè)項目實行信息工程監(jiān)理制度。監(jiān)理費用須納入電子政務(wù)建設(shè)項目預(yù)算。第十三條項目建設(shè)單位應(yīng)嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施。項目建設(shè)單位變更項目主要建設(shè)內(nèi)容或調(diào)整投資概算超過百分之十的，應(yīng)報發(fā)改委審核。第十四條項目完工后，項目建設(shè)單位應(yīng)組織監(jiān)理單位按照國家有關(guān)規(guī)定對項目進行初步驗收，初步驗收合格的項目投入試運行，未驗收或驗收不合格的項目不得投入運行。第十五條項目試運行后，項目建設(shè)單位可委托專業(yè)機構(gòu)對項目進行質(zhì)量和安全檢測，檢測通過后，項目建設(shè)單位組織項目驗收，并報發(fā)改委備案，發(fā)改委會同有關(guān)部門對項目驗收進行監(jiān)督。面向全省跨部門的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)或應(yīng)用系統(tǒng)，由省發(fā)改委組織相關(guān)部門對項目進行竣工驗收”等規(guī)定。由此可見，對信息系統(tǒng)工程審計，不應(yīng)只是進行單純的工程造價審計，而應(yīng)包括：

——項目是否已經(jīng)實施信息系統(tǒng)工程監(jiān)理；

———業(yè)主單位是否嚴格按照批準的實施內(nèi)容和規(guī)模組織實施；

———工程實施程序是否規(guī)范；

———工程設(shè)備器材是否符合合同要求；

———工程設(shè)備材料變更是否確有理由及是否實施變更手續(xù)申報；

———工程決算是否完整；

———工程是否確實完成招標書及合同要求；

———工程投資是否合理；

———工程完工是否進行了檢測及驗收；

———工程質(zhì)量是否符合國家相關(guān)規(guī)范標準；

———工程是否存在安全隱患等方面內(nèi)容；

———工程文檔是否齊全。

五、信息系統(tǒng)工程審計承擔機構(gòu)的選擇

正是由于信息系統(tǒng)工程審計范圍廣泛、內(nèi)容復(fù)雜，已經(jīng)不是一般的建筑（建設(shè)）工程造價評估機構(gòu)能夠了解及掌握的，應(yīng)該由國家法定的信息系統(tǒng)工程咨詢、監(jiān)理及財務(wù)、審計等第三方服務(wù)機構(gòu)共同承擔。其理由是：

1.由于目前信息系統(tǒng)工程審計的前提是該工程已經(jīng)完工后實施，工程造價只是工程尚未開始時申請工程立項、可研編制、方案設(shè)計階段其中的一項基本內(nèi)容。因此，信息系統(tǒng)工程審計內(nèi)容不僅僅是審計工程造價審核。

2.由于信息系統(tǒng)工程造價確定后已經(jīng)政府采購招投標法定工作程序，按照國家有關(guān)規(guī)定已經(jīng)參與政府采購招投標的機構(gòu)或個人不能再參與工程審計。且一般情況下審計部門也不應(yīng)按照工程完成數(shù)年后的市場價格來審計數(shù)年前的設(shè)備、材料價格。這樣既與已經(jīng)實施完成的政府法定工作程序相沖突，也對已經(jīng)完成的信息系統(tǒng)工程按照數(shù)年后的市場價格來審核當年已經(jīng)政府采購的設(shè)備、材料價格沒有相應(yīng)審計法律依據(jù)。

第6篇：工程造價專項審計范文

一、政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的范圍

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，包括：全部使用財政預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金（含各類所有制的企事業(yè)項目）、非稅收入資金、政府債務(wù)資金等政府資金的項目。

（二）未全部使用政府資金，但政府資金占項目總投資的比例超過50%；或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的項目。

（三）政府在土地、市政配套等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項目）。

（四）由政府投資建設(shè)的縣鄉(xiāng)公路、橋涵、水利工程及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套項目等。

二、政府投資建設(shè)項目審計的程序

（一）下發(fā)通知書?？h審計局在實施審計前，選派審計人員組成審計組，進行審前調(diào)查，編制審計實施方案，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

（二）收集證明材料。被審計單位根據(jù)審計通知書的要求，向?qū)徲嫿M及時提供與政府投資項目有關(guān)的完整資料，并對資料的真實性、完整性和其他相關(guān)情況作出書面承諾。

（三）實施審計?？h審計局根據(jù)政府投資項目的情況，采用不同的審計方式。1．對投資較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計民生的重大政府投資項目進行跟蹤審計；2．對一般項目（2000萬元以下）進行竣工決算審計；3．對與項目有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。

（四）審計復(fù)核。項目審計質(zhì)量復(fù)核實行跟蹤復(fù)核和結(jié)果報告復(fù)核。復(fù)核人員根據(jù)實際情況對審計項目選擇進行一般復(fù)核或重點復(fù)核，并出具復(fù)核意見書；對符合聽證條件的處罰事項，在作出審計決定前組織聽證。

（五）審計報告。審計組向縣審計局提交審計報告前，應(yīng)當征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

縣審計局根據(jù)審計署規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審議，提出縣審計局的審計報告。

（六）審計結(jié)果處理。審計人員要樹立“依法審計，服務(wù)大局”的意識，以督促建設(shè)單位自行糾正為主，審計處理、處罰為輔的原則，對一般性違規(guī)行為，縣審計局向項目建設(shè)單位發(fā)出《建設(shè)項目跟蹤審計意見單》予以糾正；對被審計單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序和國家財政、財務(wù)收支規(guī)定，負有責任的主管人員和其它直接責任人員，縣審計局可向其上級機關(guān)提出行政處分建議；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

三、政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）建設(shè)工程準備階段審計

1．建設(shè)項目程序?qū)徲嫞褐饕獙α㈨棇徟⒏黜椩S可、建設(shè)管理和竣工交付等內(nèi)容審計，督促政府有關(guān)部門按規(guī)定程序辦理審批業(yè)務(wù)，促進依法行政。

2．內(nèi)控制度建設(shè)審計：主要關(guān)注內(nèi)控制度是否建立、是否健全、是否落實，防止制度形同虛設(shè)，避免出現(xiàn)重大問題。

3．征地拆遷情況審計：主要對拆遷程序、拆遷承包合同的簽訂以及拆遷補償資金結(jié)算的真實性、合法性審計。

4．工程招投標及合同審計：主要對招投標程序、招投標文件、招標辦法及施工招標中的工程量清單審計，對建設(shè)合同主要審查是否全面反映招標文件的精神、是否充分體現(xiàn)中標單位的投標承諾、是否最大限度地降低了合同的執(zhí)行風險、是否明確了國家審計條款等，針對存在的問題提出可行的審計建議，避免虛假招標或暗箱操作問題的發(fā)生。

5．工程造價預(yù)算審計：主要審查工程造價預(yù)算編制依據(jù)是否充分、準確。重點關(guān)注工程量的增減變動及真實性、合法性，杜絕虛假簽證、重計工程量和偷工減料等行為；關(guān)注招標項目工程量清單內(nèi)容增減變動及調(diào)整情況，防止不按圖紙施工、不按規(guī)格、標準用材、隨意變更項目等；關(guān)注增加工程情況，防止施工單位虛列增加工程、多計工程價款、隨意增加工程項目、多加隱蔽工程量問題的發(fā)生；關(guān)注價格變化因素，遏制低價中標排擠出競爭對手后，采取軟硬兼施手段向招標人“磨價”，如停工、拖延工期、賄賂等現(xiàn)象。

（二）建設(shè)工程實施階段審計

1．合同履行情況審計：主要關(guān)注招標合同和監(jiān)理合同的履行情況；設(shè)備、材料采購合同和施工合同中的隱蔽工程。重點加強對工程變更和現(xiàn)場簽證環(huán)節(jié)的管控，防止損失浪費及腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。縣審計局研究制定《政府投資建設(shè)項目工程變更、簽證管理辦法》和《政府投資建設(shè)項目跟蹤審計操作規(guī)程》。政府投資跟蹤審計建設(shè)項目的工程變更與現(xiàn)場簽證必須由現(xiàn)場跟蹤審計人員認可并會同有關(guān)部門共同簽發(fā)“政府投資建設(shè)項目變更簽證單”，未經(jīng)縣審計局簽發(fā)的，工程竣工決算審計時不認可工程造價。

2．合同外工程審計：主要對合同外工程（變更工程、增加工程、額外工程、工程索賠等）、合同未涵蓋或未明確的工程項目是否履行相關(guān)程序和涉及的工程費用進行審計。

3．建設(shè)經(jīng)費支出審計：定期或不定期對建設(shè)經(jīng)費的支出情況進行審計，主要審查財務(wù)收支的合法性、經(jīng)費支出的合規(guī)性、會計資料的完整性、支出進度和比例是否受到合同的約束等。

（三）建設(shè)工程竣工決算階段審計

建設(shè)項目竣工決算包括從籌建到竣工的全部實際支出費用。主要包括：建安投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。

1．工程結(jié)算審計。重點審查工程類別劃分是否合理，有無多計工程量、高套錯套定額，采用的清單綜合單價是否準確，設(shè)計變更、工程簽證和索賠等重大事項是否真實，材料差價調(diào)整、計算準確與否等。

2．竣工決算審計。主要審查待攤投資的真實性、合法性，核實工程建設(shè)配套設(shè)施費用，有無擠占工程投資支出；建設(shè)資金使用的手續(xù)是否健全；建設(shè)單位管理費的記取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定等。建設(shè)單位在項目竣工后20日內(nèi)，按縣審計局書面要求提交真實、完整的工程決算資料，縣審計局收到資料后要按照審計程序組織人員依法實施審計，提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，60日內(nèi)（1000萬以下30日內(nèi)）提出審計局的審計報告。

四、政府投資建設(shè)項目的管理

政府投資審計資金量大，專業(yè)性強，涉及門類雜，變化因素多，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。工作中堅持“以工程造價審計為突破口，以跟蹤審計為主要形式，以計算機審計和設(shè)備儀器輔助審計為重要手段，以提高績效為目標開展投資審計”的原則，加大對政府投資建設(shè)項目的監(jiān)督管理。

（一）實行政府投資項目必審制?？h審計局是政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對政府投資建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，建立政府投資審計中心，加強政府投資審計人員力量配備，實現(xiàn)政府投資項目審計全覆蓋。一是被列入審計監(jiān)督范圍之內(nèi)的政府投資工程建設(shè)項目決算，必須接受縣審計局的審計，未經(jīng)縣政府同意和縣審計局委托，中介機構(gòu)不得審計。二是簽訂施工合同時，必須在合同中明確，工程價款以縣審計局依法作出的審計決定作為最終結(jié)算依據(jù)。三是縣審計局出具工程竣工決算審計決定之前，財政和建設(shè)部門對工程撥款不得超過工程實際進度的80%。

（二）實施重大投資項目跟審制。對投資多、影響大的重點項目，縣審計局要提前介入，采取階段跟蹤、環(huán)節(jié)跟蹤、現(xiàn)場跟蹤等多種方式，對重大投資項目進行全過程跟蹤審計。一是建立審計組與項目建設(shè)管理單位定期聯(lián)系制度。項目建設(shè)管理單位定期將建設(shè)過程中發(fā)生的對項目有重大影響的基礎(chǔ)開挖、設(shè)備材料采購、隱蔽工程、重大設(shè)計變更、工程款支付等情況及時通報給審計組，審計人員及時深入項目現(xiàn)場對重大事項進行跟蹤審計，為后期竣工結(jié)算審計奠定基礎(chǔ)。二是推行跟蹤審計意見書制度。對在跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時出具《跟蹤審計意見書》，建立起“即查即糾”的處理機制，做到及時發(fā)現(xiàn)問題、及時提出建議、及時督促整改，發(fā)揮審計處理的前瞻性、預(yù)防性和時效性作用。三是落實階段跟蹤審計報告制度。定期反映項目建設(shè)階段狀況和資金管理運行情況，做到階段性審計報告和最終審計報告有機結(jié)合，提升審計效益。

（三）實行政府審計主導(dǎo)與社會中介機構(gòu)參審制。為保證實行政府投資項目必審制的審計質(zhì)量和效率，采取以政府審計為主導(dǎo)、中介機構(gòu)和社會專業(yè)人員參與相結(jié)合的方式，通過公開招標的方式聘用投資審計專家、中介機構(gòu)和社會力量參與政府投資項目審計，加大對工程造價咨詢的預(yù)算審計和工程竣工決算審計力度?？h審計局研究制定社會中介機構(gòu)和人員參與政府投資項目審計管理辦法、質(zhì)量控制與考核辦法、參審人員行為準則等操作規(guī)章，加強對外聘審計人員和中介機構(gòu)的管理和監(jiān)督?？h審計局要對所委托的中介機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量和出具的審計結(jié)果負責?？h審計局委托社會中介機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參加審計工作的費用，由縣財政列入預(yù)算予以保證，或縣政府依據(jù)審減金額的5%撥付縣審計局，專項用于政府投資建設(shè)項目審計。

五、責任追究

（一）項目建設(shè)實施單位有截留、侵占、挪用、騙取政府投資項目資金，虛列建設(shè)成本，隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)法定程序?qū)徟米宰兏O(shè)計、虛假簽證等行為的，審計、財政、監(jiān)察等部門建立聯(lián)動、協(xié)調(diào)機制，依照有關(guān)法律法規(guī)進行處理、處罰，并依法追究其行政責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

（二）項目建設(shè)單位故意拖延或者拒不辦理竣工結(jié)算或決算審計的，縣審計局將依照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定，責令其改正，并給予通報批評和警告；拒不改正的，處以5萬元以下的罰款；觸犯法律的，移交司法機關(guān)處理。

（三）縣審計局應(yīng)加強對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀律教育。審計部門審計人員及聘請的專業(yè)人員有下列行為之一的，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

1．索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)不當利益的；

2．隱瞞被審計單位違反國家財經(jīng)法紀行為的；

3．泄露國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的；

4．對委托中介機構(gòu)或人員工作未盡督導(dǎo)責任，造成嚴重后果的；

5．與聘請的專業(yè)人員或受托機構(gòu)串通舞弊的；

6．有其他、行為的；

第7篇：工程造價專項審計范文

工作總結(jié)是對這一年的工作，進行一次全面系統(tǒng)的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經(jīng)驗。以下是小編整理的審計個人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。

審計個人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴格審計的紀律和制度。

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價。

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核。

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲。

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

審計個人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結(jié)。

一、加強理論學(xué)習，不斷提高自身素質(zhì)。

注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。

三、依法審計，求真務(wù)實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習就要落后、不學(xué)習就趕不上時代的潮流、不學(xué)習就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學(xué)習，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。

審計個人工作總結(jié)3今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20__年共完成審計項目__項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計__項，專項經(jīng)營考核審計__項，任期經(jīng)濟職責審計_項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計_項，基建工程項目預(yù)算審計__項，基建工程項目結(jié)算審計__項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行。

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計__項，發(fā)現(xiàn)問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計。

20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)。

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20__年度省__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考。

20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計。

20__年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預(yù)算審計__項，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結(jié)算審計__項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結(jié)算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。

20__年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。

20__年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題。

由于目前審計部僅有財務(wù)審計__人，工程審計__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算。

堅持學(xué)習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

20__年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

審計個人工作總結(jié)4我在銀行任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學(xué)習放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學(xué)習相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習上嚴格要求自己，認真學(xué)習，在學(xué)中提高，在學(xué)習中進步，從實際需求增加自己學(xué)習的自覺性。通過學(xué)習，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學(xué)習，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計個人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：

一、加強學(xué)習，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，認真學(xué)習貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務(wù)。

第8篇：工程造價專項審計范文

第一、圍繞中心、服務(wù)大局，提高審計工作的有效性。

一年來，我們在工作實踐中，把圍繞中心、服務(wù)大局作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，自覺的將審計工作做為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強化審計工作對學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能，我們緊緊圍繞學(xué)校的中心工作和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點、管理的難點、教職工關(guān)心的熱點問題及重大經(jīng)濟活動，合理安排項目，并有針對性地確定了一些相對具有宏觀意義和代表性的項目開展專項審計工作。例如，20__年，結(jié)合國家審計署對18所高校審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為進一步規(guī)范我校的財務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)辦學(xué)資金運行及管理中存在的問題和風險，我們與財務(wù)處共同對學(xué)校及二級獨立核算單位的財務(wù)管理、重大財務(wù)決策合規(guī)合法情況、財務(wù)核算、各類資金運行等情況進行了專項調(diào)查。針對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的問題，能解決的立即進行整改，對暫時解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過專項調(diào)查，對規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，降低學(xué)校風險和保證經(jīng)濟活動的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。再如，為從項目論證、投資決策、財務(wù)管理的角度全面總結(jié)附屬實驗學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)工作，并為學(xué)校下一步的財務(wù)決策與管理工作提供準確的信息、依據(jù)和建議，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，開展了附屬實驗學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目財務(wù)效益分析工作。經(jīng)過近半年來的數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計、測算、分析、預(yù)測等綜合審計手段確認了附屬實驗學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目的資金總投入情況及校區(qū)運行以來的財務(wù)狀況、對校區(qū)的辦學(xué)效益進行了測算和分析，目前，該項目正處在收尾階段。

第二、突出重點、提高效率，推進審計工作持續(xù)健康發(fā)展

一年來，我們根據(jù)學(xué)校建設(shè)、發(fā)展速度明顯加快、經(jīng)費總量不斷增長、經(jīng)濟活動日益增多的實際，堅持全面審計與突出重點相結(jié)合，注意選取那些影響大、風險高、事關(guān)學(xué)校發(fā)展建設(shè)的項目和領(lǐng)域作為審計重點。

一是不斷規(guī)范經(jīng)濟責任審計。20__年我們共對6名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期經(jīng)濟責任審計。在審計工作中，堅持客觀公正、實事求是的原則，注意把內(nèi)部控制以及經(jīng)濟管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，并產(chǎn)生了積極的影響。目前，我校的經(jīng)濟責任審計工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規(guī)范，審計質(zhì)量和水平不斷提高。尤其在加強干部隊伍管理、促進和提高管理水平，依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。

二是投資項目審計效益明顯。一年來，我們針對學(xué)?；窘ㄔO(shè)和維修改造項目多、投入增大的實際，以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，繼續(xù)搞好基建、修繕工程項目審計。加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設(shè)工程設(shè)計、招標、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)嚴格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，我們本著高度負責的精神，定期考察建筑市場價格，并依照國家規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進行嚴格審核，使竣工項目審計率達到了100％。20__年共完成基建、修繕工程項目34項，審計資金總額28048萬元，審減工程造價并為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費1035萬元。

三是堅持審計關(guān)口前移、防范經(jīng)濟風險、維護學(xué)校合法權(quán)益。20__年，我們圍繞學(xué)校經(jīng)濟活動特點，抓住影響學(xué)校資金使用效益的重點環(huán)節(jié)，在堅持事后與事中、事前審計相結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)由事后審計為主向事前防范、事中控制和事后審計相結(jié)合為主的轉(zhuǎn)變。審計工作融入學(xué)校經(jīng)濟活動之中，參與到經(jīng)濟運行決策中來，使各項經(jīng)濟活動在運行中得到有效監(jiān)督。同時，嚴格各類經(jīng)濟合同的審簽工作，20__年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴格按照學(xué)?！督?jīng)濟合同管理辦法》及國家的法律、法規(guī)對合同的真實性、合規(guī)性、合法性進行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護各類經(jīng)濟活動文本的嚴肅性。審計關(guān)口前移，不僅有利于完善學(xué)校各類經(jīng)濟管理工作程序，規(guī)范各項經(jīng)濟活動秩序，而且為學(xué)校節(jié)約了資金，使有限的辦學(xué)經(jīng)費發(fā)揮出更大的經(jīng)濟效益和社會效益。

第三，求真務(wù)實、勤奮創(chuàng)新

，促進審計工作不斷深化

20__年，我們在準確把握高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢和走向的基礎(chǔ)上，堅持以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，使審計工作不斷適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。建立和完善以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制評價和效益審計為重點，以促進提高管理水平、提高資金使用效益、防范經(jīng)濟風險為目的的內(nèi)部審計新格局。

為適應(yīng)學(xué)?？茖W(xué)化管理要求，我們將內(nèi)部控制測評作為各類審計項目的基本內(nèi)容。在各類審計項目實施過程中，把對內(nèi)部控制了解和評價作為重點，通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價內(nèi)部控制的健全性、有效性和科學(xué)性，改進其管理，以幫助其實現(xiàn)既定目標，取得了較好的效果，并在審計實踐中逐步實現(xiàn)以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：

在審計目的上，實現(xiàn)了從合規(guī)性審計向增值性審計轉(zhuǎn)變；

在審計內(nèi)容上，實現(xiàn)了從以財務(wù)審計為主向管理審計為主轉(zhuǎn)變；

在審計方式上，實現(xiàn)了從事后審計為主向事前控制、事中審計與事后審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變；

在審計作用上，實現(xiàn)了從批判功能向建設(shè)功能轉(zhuǎn)變。

第四，以人為本、加強建設(shè)，提升審計工作層次和水平

20__年我們在積極尋求審計工作進一步發(fā)展、創(chuàng)新審計工作的新思路、不斷加強和改進工作的同時，采取有力措施，切實加強審計隊伍建設(shè)，努力營造積極向上、團結(jié)協(xié)作、廉潔務(wù)實、追求卓越的團隊精神。一是，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年內(nèi)，我們先后派出18人次參加教育部和省內(nèi)審協(xié)會組織的各類審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，較好實現(xiàn)了審計知識更新，為內(nèi)部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。二是，加強理論研究。積極探索內(nèi)部審計與大學(xué)發(fā)展的關(guān)系及高等學(xué)校內(nèi)部審計的行業(yè)規(guī)律，把握內(nèi)部審計發(fā)展趨勢，并以此為指導(dǎo)，全面推進學(xué)校內(nèi)部審計工作。我們確立了通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究，全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，積極組織申報研究項目。經(jīng)過全處的努力，我們申報的《高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢研究》課題被審計學(xué)會批準立項并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進行之中。通過參與研究，大家的學(xué)習熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。三是，在認真做好常規(guī)審計管理的基礎(chǔ)上，增大了戰(zhàn)略管理的比重，通過規(guī)劃，明確審計工作的發(fā)展目標，積極營造一種著眼未來、旨在創(chuàng)造、追求卓越的團隊氛圍，服務(wù)一流大學(xué)建設(shè)。我們提出的“十一五”工作目標是：學(xué)校內(nèi)部審計工作基本實現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風險管理為導(dǎo)向的管理審計為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計運行機制，初步形成以風險控制和管理審計為重點的內(nèi)部審計新格局，全面提升審計工作層次和水平，為建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)作出新的貢獻。

第9篇：工程造價專項審計范文

一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。

2、201x年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、201x年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201x年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預(yù)算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對201x年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1、xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標未能全部落實，201x年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基矗