風(fēng)險(xiǎn)防范原則精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

一、生物入侵及其危害

生物入侵是伴隨人類社會的進(jìn)步而加劇出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。國際組織世界自然保護(hù)同盟對其定義認(rèn)為，生物入侵是外來生物(非本地、非土著生物)借助自然力或者人類社會力量，從原生區(qū)域擴(kuò)散至新生區(qū)域，在新生區(qū)域繁殖生長，對新生區(qū)域(當(dāng)?shù)?環(huán)境造成影響的過程。

生物入侵對全球生態(tài)環(huán)境所帶來的危害已經(jīng)日益凸顯，其具體表現(xiàn)為:

(一)生物入侵對入侵地的生態(tài)影響

外來生物在得到人類力量的幫助后落戶當(dāng)?shù)兀谔与x人類控制能力后，在當(dāng)?shù)孬@得適宜環(huán)境后，可成為當(dāng)?shù)貎?yōu)勢物種，并進(jìn)一步蔓延，形成物種單一。同時(shí)可能會因?yàn)樯锏膯我恍酝ㄟ^生物鏈影響相關(guān)物種群，威脅當(dāng)?shù)匾呀?jīng)處于瀕危的物種，加劇當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)惡化。另外，生物入侵后極有可能與當(dāng)?shù)氐慕H物種雜交，產(chǎn)生出新的雜交品種，使得其雜交的后代侵略性更強(qiáng)。

(二)生物入侵的文化影響

生物入侵的首要破壞便是對當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境的影響。同時(shí)也由于歷史及地理的原因，每一個(gè)生物圈的人類社會文化都是以本地生物多樣性為重要元素，在生物對當(dāng)?shù)丨h(huán)境入侵后，可能會影響生物圈背后的文化元素，使當(dāng)?shù)氐奈幕馐荛g接破壞。

(三)生物入侵的經(jīng)濟(jì)影響

生物入侵當(dāng)前所造成的影響正以數(shù)以億計(jì)的成本遞增。以美國為例，當(dāng)前在美國境內(nèi)有接近4500多種的入侵生物，且每年在以數(shù)十種數(shù)量在增加。這些生物造成的經(jīng)濟(jì)損失有:生物入侵(尤其是植物)成為當(dāng)?shù)赜泻ι?，成為貿(mào)易摩擦的借口;對當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源造成難以估計(jì)的損失;生物入侵通過生物的改變，影響當(dāng)?shù)貧夂?、水質(zhì)等環(huán)境因素形成不良影響產(chǎn)生間接經(jīng)濟(jì)損失。

二、生物入侵與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則

(一)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則

所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則就是指，當(dāng)前科學(xué)有足夠證據(jù)證實(shí)是無害的，否則所有對環(huán)境有害的行為都應(yīng)當(dāng)被約束。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則在經(jīng)歷了近五十年的發(fā)展后，在實(shí)踐中被不斷完善。傳統(tǒng)法學(xué)認(rèn)為，在采取相應(yīng)行動或措施的基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是基于當(dāng)前可得知識，即對可能的有證據(jù)證明的巨大安全隱患，采取措施應(yīng)是能遇見的，對于不能遇見的不應(yīng)成為行動的依據(jù)。這種科學(xué)的確定性為基礎(chǔ)的思想長期占據(jù)傳統(tǒng)法學(xué)的脈絡(luò)。在環(huán)境法學(xué)被日益重視之后，作為傳統(tǒng)法學(xué)的科學(xué)確定性原則也受到了挑戰(zhàn)，科學(xué)性的不確定性日益成為當(dāng)前法律行動的重要基礎(chǔ)。所謂科學(xué)的不確定性，是指當(dāng)前對于某一項(xiàng)技術(shù)或者現(xiàn)象是否具有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)存在爭議，科學(xué)技術(shù)對此風(fēng)選具有不確定性爭論，但同時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)不予以控制則可能造成難以挽回的后果。以《生物多樣性公約》而言，在對待科學(xué)的不確定問題上，表述為:科學(xué)的不確定性不能作為推遲采取用來避免或者減少生物多樣性重大損失的措施的理由。為解決科學(xué)的不確定性帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)之間的矛盾，預(yù)防原則順勢出現(xiàn)。

(二)預(yù)防原則與生物入侵

預(yù)防原則無疑是解決當(dāng)前生物入侵的有效原則，同時(shí)預(yù)防原則也被多部國際條約所引用，雖然具體內(nèi)容有所差異，但從法律條文本身來看都是為避免發(fā)生生態(tài)環(huán)境問題。比如《海洋法公約》第196條規(guī)定:條約締約國應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)措施預(yù)防、減少引入的外來生物到特定海洋環(huán)境中，因?yàn)檫@些海洋生物可能對當(dāng)?shù)睾Ｑ蟓h(huán)境帶來有害變化《生物多樣性公約》第8條11款中，締約成員國應(yīng)當(dāng)對那些威脅當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)系統(tǒng)的外來生物進(jìn)行預(yù)防、控制以至于根除《國際水道非航行利用法公約》中規(guī)定水道國家應(yīng)當(dāng)采取措施預(yù)防外來生物到國際水道。

三、防范生物入侵實(shí)踐中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的法律適用

生物入侵防范作為一種長期性的防治工作，在防范生物入侵過程中，法律適用應(yīng)當(dāng)著眼于風(fēng)險(xiǎn)本身，有針對性的解決風(fēng)險(xiǎn)所面臨的各種因素。就其風(fēng)險(xiǎn)本身而言，可將風(fēng)險(xiǎn)的過程細(xì)分為風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)損失。所謂風(fēng)險(xiǎn)因素，指的是能夠引起或者增大風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生幅度的組成要素;所謂風(fēng)險(xiǎn)事件，是指由風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致發(fā)生的損害事件;風(fēng)險(xiǎn)損失，指的是由風(fēng)險(xiǎn)事件引起的非可預(yù)計(jì)、直接因果關(guān)系的價(jià)值量減少，包括經(jīng)濟(jì)的、文化的各種價(jià)值。從這些概念來看，不難看出，在這個(gè)關(guān)系鏈中，風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)損失直接是直接的因果關(guān)系，而風(fēng)險(xiǎn)事件只是一種表象。在對待生物入侵防范這個(gè)問題上，我們可以考慮從本源的角度來充分評估各類風(fēng)險(xiǎn)的因素，減低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生從而降低風(fēng)險(xiǎn)損失:

(一)評估風(fēng)險(xiǎn)因素

外來生物的評估是針對有意識引入外來生物之前，對擬引入的外來生物進(jìn)入本地可能帶來的影響進(jìn)行評估，這些評估的內(nèi)容包括環(huán)境的影響、生物多樣性的威脅、人類健康及引入后的生態(tài)系統(tǒng)效應(yīng)問題等。對于這些內(nèi)容的評估，應(yīng)當(dāng)盡可能的全面，同時(shí)在全面的基礎(chǔ)上，應(yīng)做出相應(yīng)的識別和處理，做出相應(yīng)決策后應(yīng)當(dāng)盡可能降外來生物所帶來的不良影響降。以發(fā)達(dá)國家對于風(fēng)險(xiǎn)評估的操作來看，其在數(shù)十年前就已經(jīng)加大了對外來生物入侵的管理，將風(fēng)險(xiǎn)評估作為一項(xiàng)極其重要的環(huán)節(jié)。以澳大利亞為例，其已經(jīng)制定了國家雜草戰(zhàn)略，對雜草有相應(yīng)的評估系統(tǒng)，該種系統(tǒng)能夠清楚識別多種雜草，有效解決了外來生物的風(fēng)險(xiǎn)評估。

(二)防控風(fēng)險(xiǎn)事件

對于風(fēng)險(xiǎn)事件可以從以下方面進(jìn)行防控。第一，建立完備的檢驗(yàn)檢疫制度。檢驗(yàn)檢疫是控制外來生物入國門的重要屏障，應(yīng)積極建立相應(yīng)外來生物名錄。同時(shí)，有重點(diǎn)的針對入侵生物來源地檢驗(yàn)，對于美洲這種重點(diǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢疫，嚴(yán)格評估其在國內(nèi)的環(huán)境適應(yīng)性和入侵性。其次，應(yīng)當(dāng)建立完整的報(bào)批制度。對于外來生物的引入，應(yīng)當(dāng)在完整的名錄制度及行政許可下進(jìn)行引入備案。最后，可以建立預(yù)警機(jī)制。在外來生物已經(jīng)在當(dāng)?shù)匦纬梢?guī)模即將造成風(fēng)險(xiǎn)事件，迅速利用一切手段將風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。

(三)減少風(fēng)險(xiǎn)損失

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

（一）融資活動和資本運(yùn)營所引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受電力企業(yè)自身因素的影響，由于電力企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，導(dǎo)致電力企業(yè)只能向銀行金融機(jī)構(gòu)融資，由于資金來源單一，當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營盈利利潤較低的情況下，這就給企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在資本運(yùn)營上，由于國家電網(wǎng)的產(chǎn)權(quán)鏈太長，層層投資的企業(yè)也比較多，造成股權(quán)過于分散，同時(shí)也降低了資金的規(guī)模效益，這就給電網(wǎng)的管理帶來了一定的困難。

（二）企業(yè)在電力營銷上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)電力營銷主要體現(xiàn)在面向全社會的產(chǎn)品銷售上，由于電力企業(yè)營銷產(chǎn)品具有不可儲存、先用電后交錢的賒銷方式特點(diǎn)，與其他企業(yè)相比，電力營銷的風(fēng)險(xiǎn)更大，若各級政府及部門過多的干預(yù)，則給電費(fèi)回收造成很大阻力，但是，若限制用戶用電，則可能造成用電企業(yè)單耗成本的提高，因此，企業(yè)在電力營銷中所存在的問題，都可能造成壞賬風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及效益風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）在投資活動上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，電網(wǎng)企業(yè)往往通過投資活動來提高自身的企業(yè)價(jià)值，但是，由于電力企業(yè)具有特殊性，其是資金密集型企業(yè)，雖然基于電力需求來開展預(yù)測投資活動，但并不是所有的投資活動都能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，若企業(yè)投資活動出現(xiàn)差錯(cuò)，則可能給企業(yè)造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。雖然通過電網(wǎng)改造和投入可以滿足當(dāng)前售電量的增長需求，但新投入的資金回報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到公司經(jīng)營的終極財(cái)務(wù)目標(biāo)，若長期發(fā)展下去，則必然增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過分析相關(guān)研究資料得知，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理有著較為緊密的關(guān)系，要想使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到加強(qiáng)，則應(yīng)該促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理能力得到提高。因此，企業(yè)處于激烈社會競爭中要想獲得快速地發(fā)展，則應(yīng)該保持長遠(yuǎn)的發(fā)展目光，不要只對眼前的利益給予關(guān)注，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制管理進(jìn)行重視。

二、加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，在制定和實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法策略中，應(yīng)遵循符合企業(yè)管理的基本原則和風(fēng)險(xiǎn)防范所要求的原則，包括符合企業(yè)總目標(biāo)的原則；局部風(fēng)險(xiǎn)、整體風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的原則；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)處理相結(jié)合的原則；長短期利益相結(jié)合的原則；動態(tài)適應(yīng)性和成本效益比較的原則，以保證電網(wǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建的完整性。

（一）構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系在電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系中，第一，應(yīng)注重施控與受控系統(tǒng)的建立，通過對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)作出的施控體系進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，包括資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用和收入、電價(jià)及電量進(jìn)行調(diào)節(jié)控制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系在生產(chǎn)經(jīng)營活動中充分發(fā)揮作用，因此，為了加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范小組，小組成員應(yīng)由高級管理層及業(yè)務(wù)骨干組成，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范小組定期對電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并制定防范策略，從而減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，注重信息收集與反饋機(jī)制，為了有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)必須在信息體系中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立高效的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息收集、傳出和反饋等功能，從而為財(cái)務(wù)人員提供財(cái)務(wù)信息，通過財(cái)務(wù)人員對數(shù)據(jù)的分析比較，進(jìn)而有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第三，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)對策制定系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)案，針對公務(wù)的財(cái)務(wù)狀況來采取相應(yīng)的對策，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)控對策系統(tǒng)的提示來找尋更具體的實(shí)施方案。第四，把財(cái)務(wù)管控延伸到前端業(yè)務(wù)部門，積極和營銷部門溝通和協(xié)調(diào)，加強(qiáng)電費(fèi)回收，提高預(yù)付費(fèi)比例，加快智能電表的安裝、推廣和應(yīng)用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，做好優(yōu)質(zhì)供電服務(wù)，特別是大中用戶的管理和服務(wù)，從源頭上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

  一、注重提高安防、責(zé)任意識,從“人防、物防、技防、聯(lián)防”多層面建立四道安全防線

(一)人作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一要素,其把握員工思想動態(tài)尤為重要。

在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進(jìn)入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到會計(jì)、國庫等要害崗位,確保重要崗位隊(duì)伍人員素質(zhì)過硬,工作作風(fēng)過硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時(shí)”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價(jià)值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強(qiáng)員工的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神和遵紀(jì)守法觀念。

(二)在風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)備等硬件的購置經(jīng)費(fèi)上,實(shí)行重點(diǎn)傾斜。

應(yīng)投入資金對會計(jì)、國庫業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)安全防雷系統(tǒng)都進(jìn)行大量的防護(hù)隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬無一失。

(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。

在計(jì)算機(jī)安全管理上,對各核算系統(tǒng)主機(jī)安裝屏幕保護(hù),設(shè)置進(jìn)機(jī)號令和密碼,對操作終端設(shè)置人離機(jī)后10分鐘自動退出,防止他人進(jìn)入操作系統(tǒng),對大額資金匯劃啟用掃描儀進(jìn)行憑證預(yù)先傳輸,對辦公場所實(shí)施全方位監(jiān)控布控。

(四)建立聯(lián)防互動機(jī)制。

應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對會計(jì)、國庫、等重要崗位進(jìn)行檢查,定期召開安防例會,分析各股室崗位間存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,提出改進(jìn)建議,形成書面報(bào)告。同時(shí),與公安、金融機(jī)構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機(jī)制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。

二、規(guī)范操作行為,強(qiáng)化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險(xiǎn)防范安全屏障

在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對上,發(fā)行基金、行庫往來每天的發(fā)生額和余額由會計(jì)、國庫人員在營業(yè)終了后互相核對簽章,與所轄開戶單位、財(cái)政、稅務(wù)部門每月實(shí)行面對面對賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對意見,在計(jì)算機(jī)的使用管理上,對業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)行防護(hù)隔離和物理隔離,建立主機(jī)房進(jìn)入簽到制度和計(jì)算機(jī)維護(hù)登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。

三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張

層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過責(zé)任狀形式加以明確。進(jìn)一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險(xiǎn)防范四制原則,將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解落實(shí)到相關(guān)人員。要求各級業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭及時(shí)處理,防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)張。

四、在風(fēng)險(xiǎn)防范上實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

(一)實(shí)現(xiàn)由事后被動防范向事前主動預(yù)防的轉(zhuǎn)變。

一改過去“亡羊補(bǔ)牢”的事后被動防范,運(yùn)用事前預(yù)測,科技監(jiān)測,事中評估等手段,對整個(gè)工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進(jìn)行綜合評價(jià),建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。

(二)實(shí)現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。

過去的風(fēng)險(xiǎn)防范主要以部門防范為主,沒有全局一盤棋觀念,缺乏整體聯(lián)防意識,體現(xiàn)在“頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳”。如今的風(fēng)險(xiǎn)防范強(qiáng)調(diào)整體防范,以聯(lián)防群治為主線,從“人、物、技、聯(lián)”等多層面進(jìn)行防范,做到事前預(yù)測、事中監(jiān)測、事后檢測,確保支行從資金、發(fā)行基金到人、財(cái)、物安全。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)評估十分重要，但是在金融風(fēng)險(xiǎn)評估過程中產(chǎn)生的一系列問題引起業(yè)界高度關(guān)注。本文在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型，以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，并題提出相應(yīng)解決對策，改善金融風(fēng)險(xiǎn)評估過程中產(chǎn)生的問題。最后結(jié)論得出：建立金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下避免上市銀行產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)，有利于上市銀行金融更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)：金融風(fēng)險(xiǎn)評估；模型；對策

在中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，我國上市銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境發(fā)生巨大變化。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度從高速轉(zhuǎn)向緩慢，獲得巨大盈利空間、發(fā)展平穩(wěn)的時(shí)代已經(jīng)成為過去，隨之而來的是經(jīng)濟(jì)下行、上市銀行經(jīng)營發(fā)展進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)[1]。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨巨大壓力與挑戰(zhàn)、金融風(fēng)險(xiǎn)加劇，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、金融流動性風(fēng)險(xiǎn)、金融信用風(fēng)險(xiǎn)以及金融經(jīng)濟(jì)市場風(fēng)險(xiǎn)等[2]。由于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，導(dǎo)致上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)集聚，非常不利于上市銀行金融健康、持續(xù)發(fā)展。因此，建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型，能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下有效防止金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，為上市銀行金融經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)予以了針對性的解決措施，緩解了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)壓力；填補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融業(yè)務(wù)上的漏洞[3]。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下，建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型能夠有效防止金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)上市銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展缺口，有利于完善上市銀行內(nèi)部核心發(fā)展結(jié)構(gòu)、建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的上市銀行機(jī)制。對于培養(yǎng)核心金融客戶、深化上市銀行金融業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、調(diào)整上市銀行金融利率定價(jià)量、強(qiáng)化上市銀行金融基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施建設(shè)能力具有積極影響作用[4-5]。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型是上市銀行金融健康、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營之道。通過金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型最大化降低上市銀行在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的金融風(fēng)險(xiǎn)，緩解上市銀行金融壓力，最終探尋上市銀行未來經(jīng)營轉(zhuǎn)型方向，提高上市銀行盈利利潤，獲得市場競爭力[6]。

1上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型建立

1.1構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型的目的建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型的目的很直接，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，必然伴隨著上市銀行金融發(fā)展陷入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下積極應(yīng)對上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，能夠使上市銀行順利度過經(jīng)濟(jì)下行期間金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展困境。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間積極、有效處理金融風(fēng)險(xiǎn)問題、預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，能夠充分應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)并在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期穩(wěn)健發(fā)展。建立金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型有效控制上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間上市銀行得以繼續(xù)生存的有利應(yīng)對策略，成功、有效的金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型也將成為我國未來金融史上的重要參考資料，這種應(yīng)對方式也將成為金融發(fā)展史上的一大思考邏輯。

1.2金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型的參數(shù)確定在上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型建立之前，需要對實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ蛿?shù)據(jù)進(jìn)行充分、科學(xué)的整理，確保最終實(shí)驗(yàn)結(jié)果具有代表性、真實(shí)性和可靠性。因此，在模型參考數(shù)據(jù)整理過程中邀請了金融界較有權(quán)威的金融風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作者對此次金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型參數(shù)指標(biāo)予以科學(xué)、精準(zhǔn)的處理與評判。將公式①變形得到金融風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值分別為等于1.12342、等于1.34123、等于1.39861。再將自變量金融風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值用歸化數(shù)學(xué)函數(shù)處理，計(jì)算結(jié)果得到為0.12342、0.34123、0.39861。最后提取上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估數(shù)值最大特征函數(shù)。其中，β為新常態(tài)下的上市銀行金融資產(chǎn)產(chǎn)出要素指標(biāo)的權(quán)重，yj是指第j家銀行金融管理的產(chǎn)出要素，Gt為上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)底線。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)的最高風(fēng)險(xiǎn)度上升到九成時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警數(shù)值即＝0.0234，＝－0.15，參數(shù)結(jié)果在0.0234范圍內(nèi)，能夠到達(dá)評估金融風(fēng)險(xiǎn)的作用，表示參數(shù)符合評估模型要求，能夠到達(dá)最穩(wěn)定、最滿意的效果，因此判定的參數(shù)值能夠代表此次評估模型金融風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)值。

通過建立金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型達(dá)到預(yù)測金融風(fēng)險(xiǎn)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，需要進(jìn)行仿真模糊評估計(jì)算法克服實(shí)驗(yàn)過程中出現(xiàn)的漏算和計(jì)算差值。針對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下可能出現(xiàn)的各種金融風(fēng)險(xiǎn)做全面的評估與預(yù)判，全方位、立體化預(yù)測經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，通過金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型使上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案更具可行性、延展性、靈活性、變通性。具體實(shí)施表達(dá)過程表現(xiàn)如下：首先：建立標(biāo)準(zhǔn)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評估考核制度。金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果分別由s1、s2、s3、s4、s5代表，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果顯示是s1時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)偏低，處于安全狀態(tài)；當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果是s2時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)升高，有爆發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的可能，此時(shí)上市銀行應(yīng)當(dāng)做好應(yīng)對準(zhǔn)備；當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果是s3時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，但金融風(fēng)險(xiǎn)易于控制。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果顯示是s4時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)偏高，上市銀行應(yīng)該做好轉(zhuǎn)型、調(diào)整的準(zhǔn)備，降低金融風(fēng)險(xiǎn)損失；當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果是s5時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)極高，深受經(jīng)濟(jì)新常態(tài)影響，完善上市銀行內(nèi)部運(yùn)行體制，更新業(yè)務(wù)辦理活動，充分緩解經(jīng)濟(jì)下行期間上市銀行金融壓力。其次：總結(jié)金融風(fēng)險(xiǎn)仿真模糊評估模型結(jié)果。假設(shè)金融風(fēng)險(xiǎn)仿真模糊評估模型結(jié)果為m,會生成m＝αTx0-1的公式。再由歸一函數(shù)計(jì)算方式能夠得倒下列結(jié)果，具體由表1所示：最后：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果總結(jié)。通過建立金融風(fēng)險(xiǎn)評估模型能夠清楚、及時(shí)檢測到上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)等級，為上市銀行提前做好應(yīng)對措施工作予以充足時(shí)間，以便降低金融風(fēng)險(xiǎn)損失，有利于上市銀行在經(jīng)濟(jì)下行期間穩(wěn)健發(fā)展。

2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對措施

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行關(guān)鍵是要做好防范、控制金融風(fēng)險(xiǎn)工作。為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)引發(fā)的上市銀行金融危機(jī)，我國政府相繼出臺不同系列、各種應(yīng)對解決方案和措施。因此，在國務(wù)院大力支持下，為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取以下幾點(diǎn)應(yīng)對、解決措施，具體內(nèi)容如下：

2.1完善上市銀行金融體制經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，上市銀行內(nèi)部擁有完善的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、防范體制能夠有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，成為避免造成上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的有利手段。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間，我國國務(wù)院在十八屆三種全會中頒布了《中國中央對全面深化、改革金融經(jīng)濟(jì)改革若干重大問題的決定》議題，其中強(qiáng)調(diào)了關(guān)于應(yīng)對上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)要將金融監(jiān)督管理改革措施和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)工作落實(shí)到業(yè)務(wù)辦理過程中；要建立完善的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)制度；要在實(shí)際金融業(yè)務(wù)辦理過程中明確劃分國家以及地方金融管理范圍、定位上市銀行金融監(jiān)管權(quán)限以及金融風(fēng)險(xiǎn)處理義務(wù)與責(zé)任，三項(xiàng)要求清晰、明確的補(bǔ)充了上市銀行內(nèi)部金融體制，使上市銀行金融體制得以完善。完善的金融體制是抵御經(jīng)濟(jì)新常態(tài)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的有利屏障。完善的金融體制下上市銀行金融監(jiān)督管理體制改革措施以及統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)工作勢必得到充分落實(shí)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度緩慢，因此，充分完善上市銀行金融監(jiān)管體系，將金融監(jiān)管體系向功能、職責(zé)監(jiān)管方向轉(zhuǎn)型刻不容緩。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入新常態(tài)，上市銀行金融發(fā)展自然進(jìn)入新常態(tài)，上市銀行原有金融監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)無法應(yīng)對當(dāng)下各種業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營發(fā)展需求，逐漸暴露上市銀行金融體制不完善的缺口。因此，盡快完善上市銀行金融體制，改革銀行金融監(jiān)管職能能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展新形勢，同時(shí)對防御金融風(fēng)險(xiǎn)、降低金融風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用。

2.2針對不同領(lǐng)域做針對性重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)來源廣泛，做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作需要針對不同領(lǐng)域做針對性重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范。盡管在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下引發(fā)的上市銀行金融創(chuàng)新新常態(tài)、上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管控新常態(tài)、上市銀行金融結(jié)構(gòu)新常態(tài)、上市銀行金融發(fā)展速度新常態(tài)使上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)加劇。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，在上市銀行原有金融風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，由經(jīng)濟(jì)新常態(tài)引發(fā)的新一輪問題和矛盾使上市銀行潛在金融風(fēng)險(xiǎn)日漸加劇，逐漸暴露在大眾視線范圍內(nèi)。因此，在對上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、防范預(yù)測之前，要防范上市銀行的重點(diǎn)金融領(lǐng)域，有針對性進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管控會使金融風(fēng)險(xiǎn)防控工作效果事半功倍。為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，我國政府以及相關(guān)部門對上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，為積極做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范、金融風(fēng)險(xiǎn)評估工作起到良好帶頭作用，工作效果也非常顯著。有針對性的對重點(diǎn)金融領(lǐng)域進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范首先應(yīng)該采用動態(tài)式金融風(fēng)險(xiǎn)排除法，時(shí)刻掌握經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，清楚摸到上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索以及風(fēng)險(xiǎn)根源，從重點(diǎn)處著手全面、及時(shí)、深入應(yīng)對并控制上市銀行重點(diǎn)領(lǐng)域的金融風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：首先房地產(chǎn)作為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下影響最深的金融業(yè)，上市銀行應(yīng)將房地產(chǎn)作為重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范對象，及時(shí)調(diào)整房貸、房地產(chǎn)相關(guān)借貸政策和借貸指標(biāo)，提高對百姓住房的借貸支持力度；其次在上市銀行與地方政府融資平臺上建立完善的金融債務(wù)管理體系，對地方政府融資平臺進(jìn)行針對性、重點(diǎn)式金融風(fēng)險(xiǎn)防范。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利用完善的金融債務(wù)管理體系重點(diǎn)把控上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)控制力度，在原有債務(wù)管理體系基礎(chǔ)上更新上市銀行貸款方式，分化金融風(fēng)險(xiǎn)；再次針對上市銀行連帶性金融產(chǎn)業(yè)做針對性處理、予以針對性應(yīng)對措施。此處理方式完美體現(xiàn)了在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下針對不同領(lǐng)域做針對性重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，由于在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融信托、理財(cái)機(jī)構(gòu)、中介等銀行金融機(jī)構(gòu)場所會出現(xiàn)金融兌付風(fēng)險(xiǎn)，“影子銀行”對上市銀行造成的金融風(fēng)險(xiǎn)影響嚴(yán)重，因此需要重點(diǎn)對國內(nèi)各大影子銀行進(jìn)行針對性監(jiān)督與管理，并制定配套管理政策，維持國內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)管理秩序。綜上所術(shù)，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，上市銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)主要集中在各個(gè)領(lǐng)域的金融機(jī)構(gòu)處，上市銀行進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)評估為的是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融風(fēng)險(xiǎn)不得超過風(fēng)險(xiǎn)防御底線，將金融風(fēng)險(xiǎn)最大程度控制在掌控范圍內(nèi)，減少金融風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響，最大化降低由經(jīng)濟(jì)新常態(tài)引發(fā)的上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)損失。從目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式來看，在未來相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)上市銀行將持續(xù)重點(diǎn)的、大力的、有針對性的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

2.3在金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程中要保持操作原則在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間進(jìn)行上市銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)評估，容易在金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程中產(chǎn)生過強(qiáng)的針對性，即治標(biāo)不治本問題突出。因此，在金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程中要保持操作原則，具體表現(xiàn)為：第一點(diǎn)操作原則標(biāo)本同治原則、針對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間做針對性應(yīng)對原則。第二點(diǎn)操作原則嚴(yán)格遵守防范操作管理原則，堅(jiān)決控制上市銀行金融增長數(shù)量，遵守增量原則。第三點(diǎn)操作原則保持、遵守分類對待、不同重點(diǎn)領(lǐng)域不同應(yīng)對解決原則。第四點(diǎn)操作原則要遵守依次解決、按部化解、有條不紊原則。盡管在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)突出，但在進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)評估、防范過程中要采取平穩(wěn)、積極的應(yīng)對態(tài)度，堅(jiān)守金融風(fēng)險(xiǎn)底線標(biāo)準(zhǔn)，做好長期應(yīng)對思想準(zhǔn)備，保持趨利避害、以不變應(yīng)萬標(biāo)原則是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的根本操作原則。以上幾點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)操作原則是應(yīng)對、解決經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的有利武器，做好以上幾點(diǎn)，能夠非常有效的對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估預(yù)測，能夠達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范的效果。

2.4防范金融風(fēng)險(xiǎn)要完善上市銀行的金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完善的上市銀行金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間防范、應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的基礎(chǔ)性因素。上市銀行內(nèi)部金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完善不僅有利于金融體系的高效發(fā)展，同時(shí)對完善金融體系、加快金融市場建設(shè)、加快信用市場建設(shè)、規(guī)范金融管理制度建設(shè)具有十分重要的意義。充分完善上市銀行的金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)能夠打好金融營運(yùn)基礎(chǔ)；能夠提高上市銀行金融經(jīng)濟(jì)推動、支持國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，更重要的是完善的上市銀行金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，上市銀行進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范的有利武器與夯實(shí)的力量支撐，能夠提升金融風(fēng)險(xiǎn)防范、評估、預(yù)判的能力，是應(yīng)對、解決經(jīng)濟(jì)新常態(tài)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的核心關(guān)鍵。

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第5篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

——確定風(fēng)險(xiǎn)防范方案的基本原則為風(fēng)險(xiǎn)控制收益大于風(fēng)險(xiǎn)控制成本。風(fēng)險(xiǎn)控制收益包括避免或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的財(cái)產(chǎn)損失和對企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的提升。確定解決方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風(fēng)險(xiǎn)控制成本和風(fēng)險(xiǎn)控制收益，進(jìn)行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況的主要內(nèi)容包括兩部分：一是風(fēng)險(xiǎn)防范方案落實(shí)的及時(shí)性，即各責(zé)任部門是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了方案的落實(shí)工作；二是風(fēng)險(xiǎn)防范方案的落實(shí)質(zhì)量，即各部門完成的風(fēng)險(xiǎn)防范方案從措施內(nèi)容看，是否完整、準(zhǔn)確，是否能夠?qū)崿F(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)防范目的等，包括哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案實(shí)施完成較好，哪些風(fēng)險(xiǎn)防范的措施尚未完成，或已完成但完成質(zhì)量有缺陷；對各部門的實(shí)施情況做出評價(jià)，督促各部門積極、認(rèn)真地落實(shí)方案。

同時(shí)，為法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的更新提供信息，如風(fēng)險(xiǎn)測評、風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀評估的基本信息，保證體系良性循環(huán)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)與提高，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化和制度化，必須做到：

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息化。信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，通過信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實(shí)時(shí)采集和處理信息，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理，對風(fēng)險(xiǎn)信息輸入、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析評估、風(fēng)控方案實(shí)施效果進(jìn)行評價(jià)，更新、完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

（2）法律風(fēng)險(xiǎn)管理與績效考核相掛鉤?？冃Э己耸瞧髽I(yè)監(jiān)督管理，業(yè)績評價(jià)的有效手段，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理的成效與績效掛鉤，將大大提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

一、中集集團(tuán)背景資料

2000年3月，中集集團(tuán)與荷蘭銀行在深圳簽署了總金額為8 000萬美元的應(yīng)收賬款證券化項(xiàng)目協(xié)議。此次協(xié)議有效期限為3年。在3年內(nèi)，凡中集集團(tuán)發(fā)生的應(yīng)收賬款，都可以出售給由荷蘭銀行管理的資產(chǎn)購買公司，由該公司在國際商業(yè)票據(jù)市場上多次公開發(fā)行商業(yè)票據(jù)，總發(fā)行金額不超過8 000萬美元。在此期間，荷蘭銀行將發(fā)行票據(jù)所得資金支付給中集集團(tuán)，中集集團(tuán)的債務(wù)人則將應(yīng)付款項(xiàng)交給約定的信托人，由該信托人履行收款人職責(zé)。而商業(yè)票據(jù)的投資者可以獲得高出倫敦同業(yè)拆借市場利息率1%的利息。

中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化項(xiàng)目的基本流程：

1.中集集團(tuán)首先要把上億美元的應(yīng)收賬款進(jìn)行設(shè)計(jì)安排，結(jié)合荷蘭銀行提出的標(biāo)準(zhǔn)，挑選優(yōu)良的應(yīng)收賬款組合成一個(gè)資金池，然后交給信用評級公司評級。

2.中集集團(tuán)向所有客戶說明ABCP融資方式的付款要求，令其應(yīng)付款項(xiàng)在某一日付至海外SPV(特別目的公司)賬戶。

3.中集集團(tuán)仍然履行所有針對客戶的義務(wù)和責(zé)任。

4.SPV再將全部應(yīng)收賬款出售給TAPCO公司(TAPCO公司是國際票據(jù)市場上享有良好聲譽(yù)的資產(chǎn)購買公司)。

5.由TAPCO公司在商業(yè)票據(jù)(CP)市場上向投資者發(fā)行CP。

6.TAPCO從CP市場上獲得資金并付給SPV，SPV又將資金付至中集集團(tuán)設(shè)于經(jīng)國家外管局批準(zhǔn)的專用賬戶。

項(xiàng)目完成后，中集集團(tuán)只需花兩周時(shí)間，就可獲得本應(yīng)138天才能收回的現(xiàn)金。作為服務(wù)方的荷蘭銀行可收取200多萬美元的費(fèi)用。

二、中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化相關(guān)方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要交易環(huán)節(jié)分析

1.設(shè)立特設(shè)信托機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)

特設(shè)信托機(jī)構(gòu)是專門為完成資產(chǎn)證券化交易而設(shè)立的一個(gè)特殊機(jī)構(gòu)，它是資產(chǎn)證券化運(yùn)作的名義主體。在本案例中，荷蘭銀行就是為了完成中集集團(tuán)本次資產(chǎn)證券化的特殊信托機(jī)構(gòu)。該信托機(jī)構(gòu)必須和中集集團(tuán)(證券化資產(chǎn)銷售方)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，這是為了使證券化資產(chǎn)和中集集團(tuán)的其他資產(chǎn)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)隔離的目的。該信托機(jī)構(gòu)購買資產(chǎn)證券化權(quán)益受益人銷售給它的資產(chǎn)組合，并負(fù)責(zé)對該資產(chǎn)組合進(jìn)行管理，以確保到期本金及利息按時(shí)支付。然而中集集團(tuán)仍然承擔(dān)著對客戶的支付責(zé)任，因此它與信托機(jī)構(gòu)仍然有利益上的關(guān)聯(lián)，沒能保持應(yīng)有的獨(dú)立性。這是導(dǎo)致證券化相關(guān)方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

2.金融資產(chǎn)出售環(huán)節(jié)

金融資產(chǎn)的出售必須是真實(shí)銷售，以保證買方在特殊情況下?lián)碛袕?qiáng)制性處置資產(chǎn)的權(quán)利。通過真實(shí)銷售以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離，即特設(shè)機(jī)構(gòu)對委托管理資產(chǎn)的權(quán)益將不會因發(fā)起人的破產(chǎn)而喪失。中集集團(tuán)某子公司將未來幾年向客戶的未來運(yùn)輸收入以協(xié)議形式出售給特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，中集集團(tuán)對該資產(chǎn)不再擁有所有權(quán)。但是中集集團(tuán)仍然需要對客戶承擔(dān)責(zé)任，當(dāng)資產(chǎn)池中資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期債券的本金和利息時(shí)中集集團(tuán)負(fù)有法律上的補(bǔ)足責(zé)任。因此該證券化資產(chǎn)沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)出售，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。

3.信用增級環(huán)節(jié)

信用增級也稱信用的提高，是指特設(shè)機(jī)構(gòu)為了確保發(fā)行人按時(shí)支付投資者本息而采用的各種有效手段，是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)成功的關(guān)鍵所在。信用增級不但保證投資者免受資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)損失，還可以大大降低證券化結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，是提升資產(chǎn)證券投資級別的重要手段，也是資產(chǎn)證券能夠交易成功、降低融資成本的重要保證。

在本案例中中集集團(tuán)采用的內(nèi)部信用增級方式，即當(dāng)資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期本息時(shí)中集集團(tuán)負(fù)有補(bǔ)足清償?shù)呢?zé)任。這就增加了中集集團(tuán)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使中集集團(tuán)未來的現(xiàn)金流量具有很大的不確定性。

4.破產(chǎn)隔離環(huán)節(jié)

償付資產(chǎn)支持證券到期本金與利息的來源必須與原始權(quán)益人隔離開來，以避免發(fā)起人遇到麻煩或者破產(chǎn)所帶來的不利影響。因此，首要的問題是，必須保證無論發(fā)起人發(fā)生什么問題，都不會殃及特別載體;其次，要保證應(yīng)收賬款從發(fā)起人轉(zhuǎn)移到特別載體的過程中不受到干預(yù)。

在中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化這個(gè)案例中沒有做到特殊載體的破產(chǎn)隔離。因?yàn)椋屑瘓F(tuán)在出售證券化資產(chǎn)后仍然承擔(dān)著對客戶的清償責(zé)任，與資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。中集集團(tuán)的經(jīng)營發(fā)生重大變化時(shí)，該資產(chǎn)池中現(xiàn)金流量勢必受到影響，資產(chǎn)支持證券的信用級別會受到很大的沖擊。

(二)違背資產(chǎn)證券化原則導(dǎo)致的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)證券化的終極目的就是做到證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售，從而做到證券化資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)隔離，然而中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化既沒有做到證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售，也沒有做到證券化資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

1.違背真實(shí)銷售原則的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

中集集團(tuán)的資產(chǎn)證券化違背真實(shí)銷售的原則主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面是與資產(chǎn)相關(guān)的管理權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。在本案例中，中集集團(tuán)雖然以協(xié)議的形式把資產(chǎn)出售給了特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)移了對資產(chǎn)的所有權(quán)，但是其作為該資產(chǎn)證券化的服務(wù)商仍然負(fù)責(zé)對該證券化資產(chǎn)進(jìn)行管理。根據(jù)會計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式的原則，中集集團(tuán)仍然對該證券化資產(chǎn)承擔(dān)著責(zé)任，沒有實(shí)現(xiàn)證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售。

另一方面是與資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有完全轉(zhuǎn)移。中集集團(tuán)子公司資產(chǎn)證券化的信用增級方式是中集集團(tuán)為特設(shè)信托機(jī)構(gòu)提供超額擔(dān)保的內(nèi)部信用增級方式，當(dāng)特設(shè)信托機(jī)構(gòu)資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期資產(chǎn)支持證券的本金和利息時(shí)，中集集團(tuán)承擔(dān)著補(bǔ)充清償?shù)呢?zé)任。由此看來，中集集團(tuán)某子公司雖然通過一紙文書的形式實(shí)現(xiàn)了真實(shí)銷售，但是與其所售資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有完全轉(zhuǎn)移到購買方。因此，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則該子公司沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)銷售。

2.違背風(fēng)險(xiǎn)隔離原則導(dǎo)致的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面違背真實(shí)銷售原則就意味著證券化資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)沒有完全轉(zhuǎn)移，中集集團(tuán)仍然承擔(dān)著該證券化的資產(chǎn)未來運(yùn)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)，證券化資產(chǎn)也沒有完全擺脫中集集團(tuán)自身的風(fēng)險(xiǎn)，如破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響。中集集團(tuán)整體信用度的高低，直接影響著該資產(chǎn)支持證券的信用度的高低，中集集團(tuán)本身的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也會傳遞到該證券化資產(chǎn)。因此，作為發(fā)起方的中集集團(tuán)沒有和證券化資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離。

另一方面，該資產(chǎn)證券化采用的信用增級方式是中集集團(tuán)為特殊信托結(jié)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持債券提供擔(dān)保的內(nèi)部信用增級方式。在證券化資產(chǎn)運(yùn)營失敗，資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期本息的情況下，中集集團(tuán)存在著承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。即證券化資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和中集集團(tuán)本身的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)完全的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

三、資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案

(一)資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案概述

正如歷史上所有的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的救市方案一樣，在此次金融危機(jī)中世界各國政府都擔(dān)當(dāng)著主要角色。在這個(gè)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案(圖1所示)中，由政府出面成立一個(gè)資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基金。各個(gè)資產(chǎn)證券化的參與者及其后來證券投資者都要根據(jù)自己的收益提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)防范基金，交由資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金管理部門進(jìn)行管理。當(dāng)在某個(gè)資產(chǎn)證券化案例中，由于某些原因資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付證券到期的本息時(shí)由該基金管理部門進(jìn)行補(bǔ)足，因此可以防止資產(chǎn)證券化的失敗，進(jìn)而避免其導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案的運(yùn)行

1.風(fēng)險(xiǎn)防范基金管理者必須是政府部門。因?yàn)橹挥姓趴梢栽诔霈F(xiàn)如利率下降、物價(jià)下跌及自然災(zāi)害等嚴(yán)重系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有能力擔(dān)當(dāng)起救市的角色，市場經(jīng)濟(jì)其他參與者自身都處于市場風(fēng)險(xiǎn)之中，很難承擔(dān)救市重任。例如在2008年的金融危機(jī)中一些財(cái)大氣粗的跨國企業(yè)諸如著名的投資銀行雷曼兄弟，美林證券及其美國三大汽車巨頭等都沒能躲過金融危機(jī)帶來的巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。如果不是美國政府及時(shí)地出手相救，相信美國的通用、福特和克萊斯勒三大汽車巨頭很難逃脫破產(chǎn)的命運(yùn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范基金提取比例必須多樣化。在要求資產(chǎn)證券化的參與者提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)防范基金時(shí)必須對其資產(chǎn)池中的證券化資產(chǎn)進(jìn)行信用評估，根據(jù)其信用度確定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。信用度越高計(jì)提比例越低，信用度越低計(jì)提比例越高。以此防止濫用資產(chǎn)證券化這種創(chuàng)新的金融工具在金融市場中圈錢的行為，保持金融市場的健康發(fā)展，也有利于促進(jìn)市場參與各方的公平。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范必須堅(jiān)持按收益計(jì)提的原則。按資產(chǎn)證券化各參與者所獲收益計(jì)提資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金，體現(xiàn)了金融的公平原則。即從資產(chǎn)證券化中獲得了收益，就要支付一定的代價(jià)來防范可能由該資產(chǎn)證券化導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楦鲄⑴c者的收益越多，那么該資產(chǎn)支持證券的風(fēng)險(xiǎn)就越大。因?yàn)橥顿Y收益是銷售該證券的收入與投資該證券的成本之差。收益大就必然意味著該證券的轉(zhuǎn)手價(jià)格較高，那么當(dāng)資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付該證券到期本息時(shí)該證券持有者就會承受較大的投資失敗的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，各參與者從該資產(chǎn)證券化中獲取的收益越大，其計(jì)提的用以防范其后投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)防范基金就應(yīng)該越多。

(三)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案的綜合評價(jià)

首先，該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案側(cè)重于對證券化資產(chǎn)的信用評估。因?yàn)?，初次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提是根據(jù)信用評級機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)池中證券化資產(chǎn)的信用評級來確定計(jì)提比例的。因此，證券化資產(chǎn)一般都會經(jīng)過嚴(yán)格的信用評級，其信用度較高，其資產(chǎn)證券化失敗的可能性較小，進(jìn)而減少了各資產(chǎn)證券化參與者因資產(chǎn)證券化失敗而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，該風(fēng)險(xiǎn)防范方案能有效應(yīng)對因資產(chǎn)證券化而引起的金融泡沫的膨脹。該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提是根據(jù)各資產(chǎn)證券化的參與者從資產(chǎn)證券化中獲取的收益的一定比例計(jì)提的，該資產(chǎn)支持證券在市場上的交易次數(shù)越多，產(chǎn)生的泡沫越大，而相應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)防范基金也會越多。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提也會降低投資者轉(zhuǎn)手交易該資產(chǎn)支持證券的積極性，進(jìn)而有效抑制了金融泡沫的產(chǎn)生，降低了資產(chǎn)證券化參與者因過度膨脹的金融泡沫破滅造成資產(chǎn)證券化失敗而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，在該風(fēng)險(xiǎn)防范方案下，政府能積聚數(shù)額巨大的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金，當(dāng)出現(xiàn)利率下跌，物價(jià)下降以及自然災(zāi)害等系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)引起的資產(chǎn)證券化失敗而造成的市場震蕩時(shí)，政府有足夠的實(shí)力來規(guī)范金融市場秩序，促進(jìn)金融市場的健康發(fā)展。

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

關(guān)鍵詞：基層央行：國庫資金：風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B　文章編號：1007-4392(2011)02-0067-03

一、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)狀況的特征

(一)國庫支付風(fēng)險(xiǎn)日趨集中

隨著以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度改革的不斷深入，國庫通過額度控制管理進(jìn)行單一賬戶體系間財(cái)政資金支付清算，國庫支付風(fēng)險(xiǎn)日趨集中。

(二)資金清算風(fēng)險(xiǎn)成為國庫風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)

國庫加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)匯劃清算，擁有自己獨(dú)立的聯(lián)行行號和清算方式進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，從一個(gè)相對封閉、間接的資金清算體系轉(zhuǎn)換到一個(gè)開放的、直接的資金清算體系，國庫資金的出口增加、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任加重。

(三)國庫業(yè)務(wù)電子化的迅速發(fā)展。產(chǎn)生新的國庫風(fēng)險(xiǎn)

從國庫2.0版核算系統(tǒng)的應(yīng)用，到目前各地橫向聯(lián)網(wǎng)和縱向數(shù)據(jù)集中的開發(fā)建設(shè)，國庫會計(jì)核算對計(jì)算機(jī)的依賴性逐漸加深，網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)以及系統(tǒng)安全成為國庫風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容：如計(jì)算機(jī)病毒、網(wǎng)絡(luò)非法侵害、應(yīng)用系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能不足，等等。

綜上所述，國庫具有較大的風(fēng)險(xiǎn)聚集性，而這一問題的提出，要求建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從而保護(hù)國家的利益，實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)國庫”，同時(shí)提高國庫運(yùn)行效率。

二、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

(一)道德風(fēng)險(xiǎn)是主要源頭

主要表現(xiàn)為職業(yè)理想淡化，風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)；責(zé)任感缺失，“不求無功、只求無過”；職業(yè)紀(jì)律觀念淡薄，有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)，違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，給國庫資金安全帶來嚴(yán)重隱患。

(二)缺乏對內(nèi)部控制制度科學(xué)的認(rèn)識

國庫雖然建立了各項(xiàng)規(guī)章制度及管理辦法，但個(gè)別人員在業(yè)務(wù)處理過程中有章不循，違規(guī)操作，使內(nèi)部控制中的自控、互控監(jiān)督難以履行。一是內(nèi)部制度管理失控。有的國庫制度建立趨向形式化，如財(cái)政支撥大額審核制度，在政府預(yù)算下達(dá)前，審核人員無法審核其實(shí)際內(nèi)容，為了不影響預(yù)算單位的資金使用，只能從形式上簽字了事；有的經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)處理過程中，不能對國庫憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，使事中審核流于形式：有的國庫行雖然建立了事后監(jiān)督制度，并由會計(jì)部門事后監(jiān)督人員兼任，但事后監(jiān)督由其管轄分行集中管理，僅局限于國庫傳票及賬務(wù)處理的審核，對國庫經(jīng)收入庫的稅票及業(yè)務(wù)處理全過程缺乏系統(tǒng)性監(jiān)督。二是崗位設(shè)置不落實(shí)。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于國庫會計(jì)核算管理與操作規(guī)定》，“各級國庫應(yīng)設(shè)置記賬、復(fù)核、綜合、會計(jì)輔導(dǎo)員、系統(tǒng)管理、事后監(jiān)督和國庫會計(jì)主管等會計(jì)崗位”，但個(gè)別國庫由于人員編制不到位，復(fù)核、事后監(jiān)督等綜合一人兼職。三是崗位職責(zé)不履行。由于存在國庫人員一身多職，其對職責(zé)以內(nèi)的個(gè)別職能難以發(fā)揮，疏于防范，給國庫資金安全造成極大隱患。

(三)國庫管理體制和手段仍未健全

一是國庫管理體制不夠完善。目前國庫機(jī)構(gòu)體系龐大，有些基層國庫存在錯(cuò)位、缺位、定位不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象，人民銀行縣市支行正在進(jìn)一步改革當(dāng)中，在機(jī)構(gòu)變更、業(yè)務(wù)交接與人員精簡過程中蘊(yùn)藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。二是國庫責(zé)權(quán)定位存在缺失。監(jiān)管是國庫基本職能，但法律、法規(guī)賦予國庫部門對國庫業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)督檢查權(quán)和相應(yīng)的處罰權(quán)不夠明確。三是國庫管理手段仍未健全。上下級國庫除考核評比外缺少有效管理手段，國庫風(fēng)險(xiǎn)防范力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。

(四)制衡機(jī)制失衡

我國就國庫資金的收納、管理、支付任務(wù)分別委托稅務(wù)、人民銀行、財(cái)政三家承辦，表面上看，這種“三位一體”式的安排是一種相互制衡的制度安排，達(dá)到了層層約束、環(huán)環(huán)相扣的目的，但實(shí)際則不然。由于三個(gè)部門之間長久的合作變得過分信賴，導(dǎo)致有些地方對賬流于形式；由于人民銀行經(jīng)理國庫是國家委托的，而財(cái)政與地方稅務(wù)部門更多體現(xiàn)地方政府意志，因而有時(shí)會產(chǎn)生利益沖突。這樣，使非常穩(wěn)定的“硬三角”由于互相之間的缺位而變成“軟三角”，為犯罪分子提供了可乘之機(jī)。

(五)人員素質(zhì)偏低，難以適應(yīng)現(xiàn)階段國庫業(yè)務(wù)的需要

現(xiàn)有的國庫人員對國庫業(yè)務(wù)現(xiàn)代知識和操作手段掌握不夠，知識陳舊，滿足不了現(xiàn)階段國庫業(yè)務(wù)的需要。另外，財(cái)稅部門人員業(yè)務(wù)不熟。國庫憑證始于財(cái)稅部門，而國庫報(bào)表最終又服務(wù)于財(cái)稅部門。財(cái)稅部門會計(jì)人員經(jīng)常變動，由于其業(yè)務(wù)不熟，給國庫傳遞稅票、支撥和退庫憑證時(shí)存在不符合規(guī)定之處，如果國庫人員在審核過程中稍有疏忽，可能形成新的資金安全隱患。同時(shí)，個(gè)別征收部門對國庫對賬工作重視不夠，未及時(shí)與國庫按月對賬，使國庫發(fā)出的對賬單難以按時(shí)收回。

三、建立健全國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系的路徑

(一)建立良好的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

堅(jiān)持實(shí)行委托制國庫管理體制，即國家委托人民銀行經(jīng)理國庫。人民銀行經(jīng)理國庫的優(yōu)勢在于：一是人民銀行負(fù)責(zé)國家支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，可以方便、高效地實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入繳納和庫款支撥：二是人民銀行作為國家銀行，不以贏利為目的，沒有商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，有利于國家財(cái)政資金的安全：三是人民銀行是國家機(jī)關(guān)，實(shí)行垂直管理，可不受或少受外部因素的影響，有利于加強(qiáng)對財(cái)政資金的監(jiān)督。從審慎性的角度來看，國家與人民銀行達(dá)成的法律上具有可執(zhí)行性的契約可以克服道德風(fēng)險(xiǎn)問題和機(jī)會主義行為，可以保證國庫資金的安全。但這種委托制也存在一些制度缺陷，如基層國庫業(yè)務(wù)量成倍增加與國庫人員相對較少的矛盾日益突出，商業(yè)銀行制度造成商業(yè)銀行一身兩任，資金風(fēng)險(xiǎn)隱患較大等。所以要完善人民銀行經(jīng)理國庫這種委托制，一是要結(jié)合近年來國庫業(yè)務(wù)改革和發(fā)展的需要修訂《國家金庫條例及實(shí)施細(xì)則》，以國庫風(fēng)險(xiǎn)防范為核心，賦予國庫部門在人民銀行中的相對獨(dú)立地位，并授予國庫履行監(jiān)管職能的建議監(jiān)督檢查權(quán)和建議處罰權(quán)；二是改善基層國庫的工作條件，健全基層國庫隊(duì)伍，提高基層國庫的工作質(zhì)量：三是進(jìn)一步研究如何從源頭上控制資金風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的分散性。

(二)建立高效科學(xué)的內(nèi)部控制體系

高效科學(xué)的國庫內(nèi)部控制可以概括為“三道防線、四條原則、五個(gè)要素”。“三道防線”是：以崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的相互制衡的防線；相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制約的工作程序的防線：以內(nèi)部事后監(jiān)督部門對各崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督和反饋的防線?！八臈l原則”是：全面性原則，即內(nèi)控制度必須全面系統(tǒng)、完整覆蓋國庫內(nèi)部管理各個(gè)方面以及業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)；分級負(fù)責(zé)原則，即國庫主任、國庫部門負(fù)責(zé)人、國庫會計(jì)主管、國庫經(jīng)辦人員要各司其職、各負(fù)其責(zé)；重點(diǎn)監(jiān)控原則，即對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)予以重點(diǎn)監(jiān)控；成本效益原則，即內(nèi)部控制的操作以經(jīng)濟(jì)性為限制條件，實(shí)行內(nèi)部控制所產(chǎn)生的效率和

效果應(yīng)與為此而投入的成本之比呈合理狀態(tài)。“五個(gè)要素”是：崗位職責(zé)明晰、業(yè)務(wù)制度操作規(guī)程完備、授權(quán)分責(zé)合理、制度執(zhí)行嚴(yán)格和內(nèi)部檢查考核高效。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)的全過程得到全面控制和相互制約，控制程序和措施滲透到各個(gè)崗位和環(huán)節(jié)，崗位設(shè)置和職責(zé)分工適當(dāng)交叉并互相牽制，并突出四個(gè)控制點(diǎn)：關(guān)鍵人、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，做到有章必循、違章必究、令行禁止。

(三)建立合理的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范流程

國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范的流程是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的進(jìn)程對國庫資金風(fēng)險(xiǎn)采取識別、排查、評估、控制等措施，保障資金安全的過程與行為，

1　風(fēng)險(xiǎn)識別。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)識別是整個(gè)防范體系工作的基礎(chǔ)，必須考察國庫會計(jì)核算的所有環(huán)節(jié)，主動地尋找各種潛在風(fēng)險(xiǎn)源，全面掌握國庫會計(jì)核算中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，如管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。

2　風(fēng)險(xiǎn)評估。從定量和定性兩方面評估國庫資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。主要是通過建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系，對風(fēng)險(xiǎn)形成的各個(gè)因素逐項(xiàng)進(jìn)行分析評估，計(jì)算出綜合加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)值，評定風(fēng)險(xiǎn)等級，并以此來制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3　建立國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系。首先是確定選取監(jiān)測指標(biāo)的原則，確定監(jiān)測指標(biāo)的原則應(yīng)是預(yù)警和防范性原則；充分性原則；靈敏性原則。其次是在上述原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，編制出國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)表。

4　確定評價(jià)值指標(biāo)的方法?？梢詮膬蓚€(gè)方面來衡量監(jiān)測指標(biāo)，一是重要性，即風(fēng)險(xiǎn)水平，按10分計(jì)算，10分代表風(fēng)險(xiǎn)水平最高，依次類推。二是風(fēng)險(xiǎn)級別，即根據(jù)重要性和可能性水平確定指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，分為四種：I類權(quán)數(shù)為100％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)會導(dǎo)致重大損失，資金損失非常大，Ⅱ類權(quán)數(shù)為80％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)會導(dǎo)致一定的損失，并帶來較大影響，Ⅲ類權(quán)數(shù)為50％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)損失較小，但有安全隱患，Ⅳ類權(quán)數(shù)為20％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)一般無礙大局。根據(jù)此方法，判定國庫資金風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系的重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)級別，確定整個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)值，計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=∑(重要性水平一指標(biāo)值)×權(quán)數(shù)。然后對國庫資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算結(jié)果做出國庫資金風(fēng)險(xiǎn)等級的綜合判斷，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)。

(四)強(qiáng)化國庫資金風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

1　建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。把國庫資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系導(dǎo)人程序化管理，運(yùn)用系統(tǒng)參數(shù)采樣功能，對監(jiān)測指標(biāo)進(jìn)行分析比較，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，自動計(jì)算國庫資金風(fēng)險(xiǎn)度；預(yù)警結(jié)果通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)，促使其及時(shí)解決出現(xiàn)的問題，防止國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；保存每個(gè)國庫部門的風(fēng)險(xiǎn)資料信息，達(dá)到動態(tài)查詢、瀏覽、掌握、分析和對比，實(shí)現(xiàn)對國庫資金風(fēng)險(xiǎn)控制電子化、程序化的目標(biāo)。

2　就監(jiān)測的明細(xì)指標(biāo)來看，根據(jù)選定指標(biāo)的重要性等級實(shí)施“高風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施強(qiáng)有力控制，低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施低成本控制”，明確每一個(gè)監(jiān)測的明細(xì)指標(biāo)所采取的控制措施，形成文件化的“風(fēng)險(xiǎn)控制措施一覽表”，明確防范風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

一、指導(dǎo)思想和目標(biāo)要求

（一）指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針，通過建立廉政風(fēng)險(xiǎn)查找、防范、處置、監(jiān)控機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育，深化體制改革，完善管理制度，加強(qiáng)作風(fēng)監(jiān)督，著力防止和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，保證權(quán)力行使安全、資金運(yùn)行安全、項(xiàng)目建設(shè)安全和干部成長安全，不斷提高預(yù)防腐敗工作的科學(xué)化、規(guī)范化和法制化水平，為促進(jìn)自治州經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展做好服務(wù)工作。

（二）目標(biāo)要求

認(rèn)真貫徹自治州紀(jì)委十屆五次全會精神，積極落實(shí)會議賦予我局的相關(guān)任務(wù)，結(jié)合我局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作部署，按照突出重點(diǎn)、分步實(shí)施、扎實(shí)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效的要求，緊緊圍繞執(zhí)法權(quán)、管理權(quán)相對集中的重點(diǎn)崗位，從教育、制度、監(jiān)督入手，進(jìn)一步提高我局干部職工依法履職能力和勤政廉政意識，努力營造廉潔從政的良好環(huán)境。

二、主要內(nèi)容及實(shí)施范圍

圍繞制約監(jiān)督和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，認(rèn)真查找領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和其他重要崗位在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等五個(gè)方面易發(fā)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三種防控措施，通過制訂方案、貫徹執(zhí)行、調(diào)整修正、總結(jié)評估四個(gè)環(huán)節(jié)，探索對預(yù)防腐敗工作進(jìn)行科學(xué)化、系統(tǒng)化循環(huán)管理的方法措施，把對權(quán)力的監(jiān)督制約貫穿于行政事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的各個(gè)方面，有效控制和及時(shí)化解崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)。

此次廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作范圍包含局機(jī)關(guān)全體人員及直屬事業(yè)單位全體工作人員，重點(diǎn)范圍包括：局領(lǐng)導(dǎo)和中層干部；涉及城鄉(xiāng)規(guī)劃、建筑業(yè)管理、工程招投標(biāo)監(jiān)管、質(zhì)量和安全監(jiān)督、房地產(chǎn)管理、勘察設(shè)計(jì)、施工圖審查等環(huán)節(jié)工作人員；具有行政執(zhí)法權(quán)的執(zhí)法人員；具體負(fù)責(zé)或參與相應(yīng)行政許可業(yè)務(wù)的工作人員。

三、方法步驟

按照自治州的統(tǒng)一部署，我局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作從今年5月中旬開始到今年11月基本結(jié)束，活動分五個(gè)階段進(jìn)行。

（一）宣傳發(fā)動階段（2010年5月）

本階段的主要任務(wù)是：局黨組成立組織機(jī)構(gòu)，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施方案，并組織開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范教育，使全體黨員干部明確實(shí)行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的重要性和必要性，明確指導(dǎo)思想、目標(biāo)要求、主要內(nèi)容和方法步驟，動員黨員干部積極主動參與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，增強(qiáng)主動接受監(jiān)督的自覺性。

（二）排查廉政風(fēng)險(xiǎn)階段（2010年6月）

本階段的主要任務(wù)是：采取自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評、集體定的方法查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

認(rèn)真查找廉政風(fēng)險(xiǎn)。按照全員參與的要求，分單位（科室）、崗位兩個(gè)層面，結(jié)合自身職能，通過個(gè)人自查、相互評查、集體排查等方式，全面深入查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等五類風(fēng)險(xiǎn)，在本單位公示，接受群眾監(jiān)督。

科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)等級。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率或危害損失程度，由高到低對廉政風(fēng)險(xiǎn)定級，實(shí)行動態(tài)管理、全方位監(jiān)控。各單位（科室）、各崗位人員先自評風(fēng)險(xiǎn)等級，由分管領(lǐng)導(dǎo)審閱，經(jīng)局紀(jì)檢組審查后報(bào)黨組會議研究確定；各單位、各科室廉政風(fēng)險(xiǎn)等級由黨組會議研究確定，報(bào)自治州廉政風(fēng)險(xiǎn)防范試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

（三）制定防范措施階段（2010年7月）

本階段的主要任務(wù)是：按照前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線的要求制定防控措施。各崗位人員、科室的防范措施，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后報(bào)局紀(jì)檢組審核備案；局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，報(bào)自治州廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。各單位（科室）、崗位的防控措施，經(jīng)審核確定后，在本單位公示公開。依據(jù)查找出的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定的防范措施，按照分級負(fù)責(zé)的原則，進(jìn)行廉政談話，并從全局觀念、服務(wù)意識、依法行政、勤政廉潔、工作實(shí)績五個(gè)方面進(jìn)行崗位廉政承諾。

（四）運(yùn)行階段（2010年8月至9月）

本階段的主要任務(wù)是：根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和不同等級，實(shí)行分級管理、分級負(fù)責(zé)。對廉政風(fēng)險(xiǎn)等級較高的權(quán)力，在分管領(lǐng)導(dǎo)直接管理的基礎(chǔ)上，由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；對廉政風(fēng)險(xiǎn)等級一般的權(quán)力，在單位（科室）領(lǐng)導(dǎo)直接管理的基礎(chǔ)上，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；對廉政風(fēng)險(xiǎn)較低的權(quán)力，由單位（科室）領(lǐng)導(dǎo)直接管理和負(fù)責(zé)。結(jié)合管理中發(fā)現(xiàn)的新的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整修正廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和防控措施；建立健全領(lǐng)導(dǎo)制度、工作制度、運(yùn)行制度、檢查制度、考核制度等保障措施，切實(shí)做到用制度管權(quán)、管事、管人，探索廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的長效機(jī)制。

（五）總結(jié)評估階段（2010年10月至11月）

本階段的主要任務(wù)是：全面總結(jié)評估試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)。通過定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對廉政風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行評估，上報(bào)工作總結(jié)，迎接自治州調(diào)研。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作是源頭上預(yù)防腐敗的一項(xiàng)重要舉措，各單位（科室）及機(jī)關(guān)全體人員要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，廣泛宣傳廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的重要意義，切實(shí)提高對廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作重要性和必要性的認(rèn)識，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，牢固樹立廉政風(fēng)險(xiǎn)意識，積極自覺參與到具體工作中，確保取得實(shí)效。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任

為切實(shí)加強(qiáng)對廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，局黨組成立州建設(shè)局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（成員名單附后），領(lǐng)導(dǎo)小組各成員要按照方案要求周密安排，認(rèn)真組織實(shí)施，局班子成員、各單位（科室）負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和“一崗雙責(zé)”的要求，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理各項(xiàng)工作。局紀(jì)檢組要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)總結(jié)推廣好的工作經(jīng)驗(yàn)和做法，認(rèn)真組織協(xié)調(diào)，并做好各階段工作小結(jié)上報(bào)工作。:

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

中圖分類號： F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

很多大型企業(yè)的資金、成本、經(jīng)濟(jì)效益曾經(jīng)在金融危機(jī)中受到過嚴(yán)重挫傷，這也暴露出了企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的一些問題。在市場競爭日趨激烈的形勢下，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的完成和競爭壓力也正在給企業(yè)帶來更大的壓力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大。如今的企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長遠(yuǎn)發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本概念與基本內(nèi)涵

內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理的重要內(nèi)容，是市場化環(huán)境下企業(yè)的經(jīng)營與運(yùn)作不可缺少的重要組成部分。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的是要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全與會計(jì)信息以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性。為企業(yè)各項(xiàng)決策提供可供參考的重要依據(jù)，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。主要內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列進(jìn)行自我調(diào)整、制約、評價(jià)和控制制度、手段、方法與措施等。從具體細(xì)節(jié)上來看，它不僅包括單位最高管理層用來授權(quán)與指揮經(jīng)營活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、控制、考核和評價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在進(jìn)行資金籌集、投資、資金回收以及利益分配的過程中，所遇到的各種不確定因素會對財(cái)務(wù)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的負(fù)面影響。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小會對企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生直接并且深遠(yuǎn)的影響，甚至?xí)P(guān)系到企業(yè)能否繼續(xù)生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及對企業(yè)所產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度與企業(yè)的經(jīng)營管理密不可分，企業(yè)采購、生產(chǎn)、營銷、管理等各環(huán)節(jié)均可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀與問題

（一）制度建設(shè)不夠規(guī)范

企業(yè)整體內(nèi)部控制的制度不夠規(guī)范，往往是把對于經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)利益的追求作為主要的目標(biāo)，但是對于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不夠，對于風(fēng)險(xiǎn)評估也不足。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)的情況下，組織架構(gòu)必然不夠健全，內(nèi)部控制只能是流于形式。相關(guān)人員對于執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性沒有清醒的認(rèn)識，沒有建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和基本的規(guī)章制度，執(zhí)行與不執(zhí)行結(jié)果一樣，執(zhí)行好與壞結(jié)果也一樣。這些都使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，存在著出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與損失的潛在危險(xiǎn)。總之，企業(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度有失規(guī)范、脫離實(shí)際等問題，都給其實(shí)施帶來了嚴(yán)重的問題。

（二）缺乏有力的落實(shí)與監(jiān)督

許多規(guī)章制度在設(shè)立之后沒有得到有效的落實(shí)與監(jiān)督，往往被束之高閣，形同虛設(shè)，靈活性講得多，原則性講得少，在執(zhí)行過程中受到了各種各樣的阻力，常常被視為可有可無。這些對于規(guī)章制度的無視使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加，也是造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和事故不斷增加的一個(gè)重要原因。另外，相關(guān)部門與人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管體系，監(jiān)督的效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督與審查的功能嚴(yán)重發(fā)揮不足。

（三）相關(guān)人員的管理觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識嚴(yán)重不足

企業(yè)管理人員對于企業(yè)管理的認(rèn)識還不夠全面，把過多的注意力放在了加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益的管理上，而并沒有認(rèn)識到科學(xué)的管理以及科學(xué)的內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。很多企業(yè)僅僅是在應(yīng)付上級檢查采取臨時(shí)措施實(shí)施內(nèi)控管理，這些錯(cuò)誤的觀念、錯(cuò)誤的認(rèn)識以及錯(cuò)誤的做法都嚴(yán)重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。但是，很多企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識不足，沒有認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此便缺乏了對于風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的設(shè)立與風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對內(nèi)控人員的意識和責(zé)任心具有嚴(yán)格的要求，如果內(nèi)控人員對外部風(fēng)險(xiǎn)不具有一定的敏感度，就可能對形勢做出錯(cuò)誤的判斷，從而給企業(yè)造成巨大的損失。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境

控制環(huán)境是關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)控制與防范能否實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要因素，其在整個(gè)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)防范過程中所起到的作用是舉足輕重的。為了更好的保證企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，我們應(yīng)該充分結(jié)合自身的實(shí)際情況努力打造一種適合于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境和相關(guān)的機(jī)制體制。首先，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在管理意識與觀念上與時(shí)俱進(jìn)，提高對于企業(yè)年內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性的認(rèn)識。其次，建立和健全相關(guān)的管理制度與考查機(jī)制，是企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范在有效的監(jiān)督之下進(jìn)行，并且要做到獎(jiǎng)懲分明，以激發(fā)相關(guān)人員和部門做好這方面工作的積極性和主動性。再次，我們應(yīng)該著力培養(yǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范等基本的企業(yè)文化，教育廣大人員做到重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)，企業(yè)在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同等關(guān)系到企業(yè)生存與長遠(yuǎn)發(fā)展的決策時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策和群眾監(jiān)督。

（二）建立有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的評價(jià)考核機(jī)制，保證評價(jià)部門的相對獨(dú)立性

很多企業(yè)都缺乏專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的評價(jià)考核機(jī)制，缺乏專門的工作部門，而是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理。這樣的工作模式存在很大弊端，這些企業(yè)財(cái)務(wù)人員既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負(fù)責(zé)對內(nèi)控管理進(jìn)行檢查和評價(jià)，必然會對內(nèi)部控制的質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。為了保證監(jiān)督的有效性，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進(jìn)行評估和檢查。這是保證檢查工作和評價(jià)工作的客觀性與獨(dú)立性的基本前提，也是切實(shí)改善內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量的必由之路。

（三）加強(qiáng)相關(guān)的監(jiān)督和信息的溝通

在進(jìn)行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個(gè)部門的監(jiān)督作用，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)和有效。對控制活動的相關(guān)環(huán)節(jié)以及控制的結(jié)果進(jìn)行有效的監(jiān)督，根據(jù)實(shí)際情況對控制的具體方法與流程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。另外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，要加強(qiáng)信息的溝通，保證信息的真實(shí)性有效性。在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反應(yīng)。

很多企業(yè)存在著內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問題，這嚴(yán)重削弱了企業(yè)的競爭力與發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)該對此有清醒的認(rèn)識，并且采取積極的措施加以應(yīng)對，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]王素燕．淺談企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行中的問題及對策[J]．山東行政學(xué)院山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)．2010（2）

[2]王潔云．淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范[J]．科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)．2009（12）

[3]于連勝．淺議規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度[J]．審計(jì)廣角．2012（2）