風險管理與風險防控精選(九篇)
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第1篇：風險管理與風險防控范文
摘 要 隨著市場經(jīng)濟全球化和社會主義經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)置身于復雜多變的環(huán)境當中，面臨的內外部環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，市場競爭日趨激烈。企業(yè)生存和發(fā)展所面臨的不確定性、風險性不斷增大，特別是在我國市場經(jīng)濟發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下，財務風險的潛在性是企業(yè)面臨的一個不容忽視的問題。文章分析了施工企業(yè)財務管理中各個環(huán)節(jié)存在的風險，并列舉實例介紹了防范風險的措施。
關鍵詞 財務風險 施工企業(yè) 控制防范
引 言
施工企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險是相互依存的關系，經(jīng)營風險會誘發(fā)財務風險，財務風險則會加劇經(jīng)營風險。施工企業(yè)的經(jīng)營財務風險主要有保函風險、放棄優(yōu)先受償權風險、墊資風險、工程結算風險、應收款風險等。本文列舉實例來分析這些風險，并提出相應的防范措施。
一、保函風險的防范
施工企業(yè)非融資性保函常用的有投標保函、預付款保函、履約保函等。這些保函中尤以履約保函風險最大，因為發(fā)包方一般均不以銀行格式而以發(fā)包方格式要求開具保函。發(fā)包方格式大都是無條件保函即見索即付保函，而且發(fā)包方均要求收到保函后合同才生效。這就使得作為承包商的施工企業(yè)只能按發(fā)包方格式開具履約保函，風險由此產(chǎn)生。
例1：甲公司在中標一項房建項目，發(fā)包方提供履約保函格式并要求開具后合同才生效。履約保函提交后銀行對保函中的兩個條款提出質疑。條款之一要求銀行“在收到受益人索賠電文后七個工作日內支付保函的金額，但任何情況下該保函是可更新的”，銀行認為該條款存在巨大風險：保函中有“可更新”條件將導致承包商、銀行承擔的風險和責任超過擔保金額（保函金額近1億美元）。在發(fā)包方可能惡意更新（多次） 的索賠下，甲公司可能賠付的金額將遠遠超過銀行擔保額，如果甲公司無力支付，則由銀行代為支付。這樣，甲公司及銀行均將遭受重大損失。條款之二要求銀行確認“我方完全滿足保函的開出以及此保函下任何金額的及時匯款，否則承擔罰款”，銀行認為該條款也存在巨大風險：若保函發(fā)生賠付情況，按我國現(xiàn)行境內機構對外擔保管理辦法的有關規(guī)定，在取得外管局的核準后是可以及時賠付的。但在合同執(zhí)行過程中（三年以上）若對外擔保管理辦法修訂，使賠付手續(xù)繁瑣不能及時賠付時，銀行則要承擔罰款，進而遭受損失。
據(jù)此，銀行要求發(fā)包方刪掉這兩個條款，但發(fā)包方要求不得刪除保函條款中的文字，否則廢標。筆者認為，針對發(fā)包方要求保函條款文字不能刪除的情況，可以用增加文字的方式予以規(guī)避風險。按修改后的條款開具履約保函，可以最大限度地降低甲公司和銀行的風險。
二、放棄優(yōu)先受償權風險的防范
我國《合同法》第286條規(guī)定，承包人對工程款享有優(yōu)先受償權，但是由于諸多原因，承包商迫不得已預先約定放棄此優(yōu)先受償權的現(xiàn)象非常普遍。優(yōu)先受償權是法律直接授予承包商的權益，作為發(fā)包方是不能要求承包商預先放棄的。但發(fā)包方以在建物向銀行申請抵押貸款時又往往被銀行要求承包商應出具放棄優(yōu)先受償權的函，以維護銀行權利。若承包方不出具放棄函，銀行可能停止發(fā)放貸款，工程可能因資金問題而停工，發(fā)包方和承包方將同時面臨巨大的經(jīng)營財務風險。筆者認為發(fā)包方和承包方應根據(jù)情況商談風險控制條件，不能因承包商開具放棄函而使承包商單方面承擔風險。
例2：丙公司承接某項目，在項目施工中，發(fā)包方以在建物向銀行申請抵押貸款，銀行要求丙公司提交放棄優(yōu)先受償權函。丙公司法律顧問為控制風險提出，發(fā)包方應有與放棄優(yōu)先受償權額相匹配的不動產(chǎn)抵押給丙公司，丙公司才能出具放棄函。但發(fā)包方除在建物外無相應產(chǎn)權的不動產(chǎn)。對此筆者提議雙方簽訂協(xié)議，發(fā)包方將在建物中未抵押給銀行的等同于放棄權額雙倍的在建門面抵押給丙方，并協(xié)議在施工過程中若未按合同約定付款，丙公司隨時有停工的權利且可擁有在建物直至付清應付款。發(fā)包方和承包方簽訂這一補充協(xié)議后，丙公司開出放棄部分優(yōu)先受償權函，且銀行放貸款、工程順利進行，發(fā)包方也會注意履約，按時付款。
可見，盡管優(yōu)先受償權是國家賦予承建商的權利，但是在遇到需要承包商放棄時，只要承包商把控好風險，為保證項目正常進行，可以有條件地出具放棄函。如果承包方考慮放棄優(yōu)先受償權，那么就必須要求發(fā)包方提供有效的反擔保，比如抵押、質押、第三方保證、銀行保函等。優(yōu)先受償權和反擔保二者不能同時放棄，否則承包方將承擔巨大的財務風險。
三、墊資風險的防范
墊資分為硬墊資和軟墊資。硬墊資是指承包商通過企業(yè)間資金借貸的方式，直接把資金借給發(fā)包方。這種企業(yè)間的資金拆借行為是法律所不允許的，但發(fā)包方往往通過交納履約保證金名義要求承包商硬墊資。軟墊資是指發(fā)包方要求承包商先行支付工程項目的材料費、勞務費等資金，從而改變常規(guī)上的工程款預付、中間結算或竣工結算的比例和時間，最終達到由承包商墊資的目的。
通常，承包商更愿意采取軟墊資方式，因為這樣既可以緩沖一次性支付大量資金的壓力，又可以轉由分包商墊付。軟墊資風險往往高于硬墊資風險。但對于承包商而言，采取軟墊資的方式將面臨較高的回收風險，對于發(fā)包方而言則沒有此類風險。對于資金流動狀況不太好的發(fā)包方，承包商即使采取硬墊資方式，在實際履約過程中也會出現(xiàn)軟墊資，即發(fā)包方不可能按進度全額付款而只會按一定比例付款，且審批進度滯后。
筆者認為可以從以下五個方面防范墊資風險：
1. 重視簽約前的評估。評估發(fā)包方的資金實力，弄清楚墊資是因為發(fā)包方短期資金緊張或是本來就沒有資金實力；評估發(fā)包方的資信度；評估發(fā)包方項目的資金來源；評估自身的墊資能力。
2. 爭取墊資款的返還支付反擔保。雖然在目前市場條件下得到墊資款的支付擔保較難，但并非完全不可能，一旦爭取成功會使墊資款回收和工程款支付得到較好的保障。擔保包括銀行擔保（反保函）、不動產(chǎn)擔保、工程款商業(yè)保險等。
3. 在合同履行過程中行使好抗辯權。《合同法》規(guī)定的抗辯權有三種，即同時履行抗辯權、后履行抗辯權和不安抗辯權。同時履行抗辯權指合同中約定同時履行義務，在對方?jīng)]有開始履行或提出無法履行時有權拒絕履行自己的合同義務的權利。后履行抗辯權指應當先履行義務一方不履行或不按合同約定履行義務的，后履行義務一方可以拒絕履行相應義務的權利，如進度款未按約定支付而停工。
4. 做好簽證和索賠工作。任何涉及工程價款增加的事件都須做好簽證工作。比如工程量的增加、發(fā)包方原因致工期延誤、發(fā)包方指令變更、發(fā)包方增加工程價款的承諾等都應進行簽證。索賠指承包商在合同履行過程中對并非由于自己的過錯而是屬于應由發(fā)包方承擔責任的情況造成的實際損失，憑借有關證據(jù)獲取補償?shù)男袨椤?/p>
5. 用好法定抵押權。法定抵押權的擔保范圍為合同價款，亦即正常結算時應該獲得的工程款及相應的損害賠償如合同逾期履行的利息、損失等。為優(yōu)先于一般擔保物權，如發(fā)包方將工程抵押給了銀行，承包方的法定抵押權優(yōu)先于銀行的抵押權。
四、工程結算風險的防范
最高人民法院的《關于審理建設工程合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二十條規(guī)定：當事人約定，發(fā)包人收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復，視為認可竣工結算文件的，按照約定處理。承包人請求按照竣工結算文件結算工程價款的，應予支持。因此承包商防范結算難的風險應當注意以下幾個問題：①采用建設部制定的建設工程施工合同格式文本。這個文本對竣工結算的條款約定得清楚明確。②未采用建設部規(guī)定的示范合同而采用雙方協(xié)商的合同文本，則承包商尤其應高度重視對結算條款的約定。承包商在簽約時應與發(fā)包人明確約定發(fā)包人在收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復的，視為認可竣工結算文件或按照建設部第107號令《建設工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》規(guī)定處理。③送達給發(fā)包人的結算資料應由發(fā)包人簽收。④在約定結算期限到期后發(fā)包人未給予答復，則承包商應注意向發(fā)包人發(fā)送催告支付工程款函。
五、應收款風險的防范
形成應收款后，資金不能及時收回，將造成債權人的巨大風險，容易形成呆賬、死賬，甚至可能造成企業(yè)倒閉。應收款風險包括：①欺詐，要特別警惕利用司法漏洞或債權人漏洞進行的欺詐；②債務人破產(chǎn)；③債權人內部應收款管理失控，如債權憑證缺失丟失、合同條款陷阱、欠款后沒注意催收產(chǎn)生新欠致使應收款金額增加；④超過收款時效等。為防范應收款風險，應有專人保管債權資料并有專人跟蹤管理應收款；定期發(fā)送催收函并留有發(fā)送憑證；定期對債務人進行信用評級并適時訴訟；債務擔保，可要求抵押或第三方擔保；將應收款提交銀行保理迫使債務人履約。
結束語
在我國市場經(jīng)濟發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下.財務風險的潛在性是企業(yè)面臨的一個不容忽視的問題。企業(yè)唯有樹立財務風險觀念，建立和完善風險防御機制.通過科學的策略和方法來及時有效地預防和控制財務風險.才能保證自身的生存和發(fā)展。
參考文獻：
第2篇：風險管理與風險防控范文
【關鍵詞】精細化管理；風險防控；過程；結果
對于實施全面風險管理的企業(yè)如何能夠有效地進行風險管理，其直接面臨著一個重要的議題：如何落實？很多企業(yè)做了各種各樣的風險管理文件，通過各種不同場合強調風險的重要性及落實要求，而事實上風險卻一再發(fā)生。本文通過分析企業(yè)精細化管理概念和內涵以及全面風險防控概念和實現(xiàn)途徑，總結了兩者關系是過程與結果的關系，精細化管理必須以全面風險防控為目標，才能實現(xiàn)企業(yè)管理目的；全面風險防控必須落實到精細化管理過程中，才能將全面風險防控落到實處。
1.企業(yè)精細化管理概念和內涵
企業(yè)精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優(yōu)化業(yè)務流程，完善崗責體系，加強協(xié)調配合，抓住企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。它是建立在常規(guī)管理的基礎上，并將常規(guī)管理引向深入的關鍵一步。其內涵是：
1.1精細化管理是一種目標管理
精細化管理的突出特征是“精確、細致、深入”，目的是“不斷提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。企業(yè)管理始終是按照“目標過程達到目標新的目標”這樣的循環(huán)方式前進的,其基本目標就是實現(xiàn)“兩高兩低”，即：提高管理質量和效率，降價管理風險和成本。
1.2精細化管理是一種典型的流程導向的專業(yè)化管理
企業(yè)管理的精細化要按照專業(yè)化管理的內在要求，由流程導向代替職能導向，“明確職責分工，優(yōu)化業(yè)務流程”，在優(yōu)化企業(yè)管理流程、簡化企業(yè)內部程序的基礎上，提高專業(yè)化管理水平。
1.3精細化管理是強調重點的管理
要求“抓住企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施”。因而，精細化管理仍然強調重點管理，不是只抓細節(jié)，不抓重點，主次不分，而是在抓住重點的基礎上，更加強調對重點工作微觀層次的監(jiān)管，確保重點工作的落實。
1.4精細化管理是一種系統(tǒng)管理
要求“加強協(xié)調配合”，注重的是精細化管理的系統(tǒng)性。只有管理部門協(xié)調，管理環(huán)節(jié)順暢，整個管理系統(tǒng)才能發(fā)揮出更大的管理效能。不是依靠個別數(shù)據(jù)對整個工作進行機械地、割裂式地控制，而是在科學量化的基礎上，對企業(yè)管理工作實行靈活性與原則性兼顧的系統(tǒng)性管理。
1.5精細化管理是一種責任管理
要求“完善崗責體系”，強調的是企業(yè)和員工基于崗位職責對自己的“產(chǎn)出”負責。其重要特點就是在過程控制中，輔之以系統(tǒng)化的績效評估指標，以便對管理目標進行考核。
2.企業(yè)全面風險防控概念及實現(xiàn)途徑
企業(yè)全面風險防控是指建立有關的監(jiān)督、控制和規(guī)范職能，以推動企業(yè)在不斷變化的經(jīng)營環(huán)境下持續(xù)地提升其風險管理能力。這是一種持續(xù)開展、貫穿整個企業(yè)的流程。一般通過以下三種途徑進行實現(xiàn)：
2.1基于企業(yè)整體控制風險
企業(yè)通過制度建設進行整體風險防控一般是企業(yè)全面風險防控的基礎，但這種風險管理不夠細致，未落實具體風險點，容易導致制度無法完全落實。
2.2基于崗位控制風險
在企業(yè)完善制度建設，對企業(yè)進行風險整體控制的基礎上，企業(yè)對內部崗位都進行了細致的梳理，整理崗位風險文件，形成崗位風險管理制度，確?！懊宽楋L險工作都有人負責”。這種風險控制將工作崗位作為風險識別的載體，從崗位的職責和活動出發(fā)，識別工作崗位中遇到和將會面臨的風險，把企業(yè)的風險落到到各個崗位，能準確地定位風險來源，將風險細化，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，制定風險防控措施。但這種崗位風險管理是基于個人而非團隊，員工難以重視，另外在企業(yè)里每個人都是工作里的一個環(huán)節(jié)，有時候很難以與其他崗位產(chǎn)生協(xié)同。
2.3基于流程的風險管理
這種風險管理是從企業(yè)運營出發(fā)，明確企業(yè)各個環(huán)節(jié)的風險點，梳理企業(yè)流程，針對現(xiàn)有流程，分析每個活動點存在的問題和風險應對辦法。這個過程主要是針對事件進行管理，需要在定崗定責基礎上進行，才能使相關崗位人員全力參與，并對風險結果有一個深刻的認識，這種基于流程的風險防控過程與崗位風險防控結合，才能夠真正把企業(yè)價值與風險管理相結合起來，為風險的落實和管理真正提供了支撐。
因此上述三個階段協(xié)調開展，可將業(yè)務、員工與企業(yè)效益緊緊結合在一起，通過上述三個步驟建立起來的企業(yè)全面風險防控，可以為企業(yè)風險防控的長期落實打下基礎。
3.企業(yè)精細化管理與全面風險防控的關系
通過以上對企業(yè)精細化管理概念和內涵以及全面風險防控概念和實現(xiàn)途徑的分析，可總結出兩者關系如下：
3.1企業(yè)精細化管理目標管理內涵決定了企業(yè)精細化管理需要以全面風險管理為目標，全面風險防控的客觀要求決定根據(jù)了必須要將全面風險防控落實到企業(yè)精細化管理過程中
企業(yè)精細化管理的基本目標是實現(xiàn)“兩高兩低”，即提高管理質量和效率，降低管理風險和成本。而全面風險防控目標是通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理總體目標提供合理保證的過程和方法。因此，全面風險防控的實施和落實需要滲透在企業(yè)的日常管理中，只有真正將各項風險細化分解到管理工作和流程中，對企業(yè)進行精細化管理，企業(yè)才能真正實施全面風險防控。而全面風險防控的流程管理要求明確企業(yè)各個環(huán)節(jié)的風險點，分析每個活動點存在的問題和風險應對辦法，這個過程需要全員參與，因此客觀上要求全面風險防控必須要落實到企業(yè)精細化管理過程中。
3.2企業(yè)精細化管理專業(yè)化和精細化的管理要求是全面風險防控的現(xiàn)實需要，全面風險防控是企業(yè)精細化管理的保障
精細化管理理念既重視“面”，又重視“點”。通過精細化管理，理順業(yè)務流程，明確崗位職責。為實現(xiàn)精細化管理風險防控的目標，在落實上述精細化管理過程中，需以全面風險防控為目標，通過企業(yè)整體風險控制、崗位風險控制、業(yè)務流程風險控制進行精細化管理再造，基于整體控制的全面風險防控為精細化管理提供了制度保障，基于崗位的全面風險管理為精細化管理提供了人員保障，基于流程的全面風險管理為精細化管理提供了流程保障。
3.3企業(yè)精細化系統(tǒng)化和責任化的管理是全面風險防控的必然選擇，全面風險防控是企業(yè)精細化管理的必然結果
第3篇：風險管理與風險防控范文
1 部分房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險控制模式
以現(xiàn)代企業(yè)的管理理論和科學的管理手段，完善有效的稅務風險防控體系，良好的稅收籌劃環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)稅收管理的重要內容，也是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的重要管理手段。
1.1 風控模式一
中糧地產(chǎn)（集團）股份有限公司被審計曝光后，建立健全有效的科學的風險管理體制和考核機制，把加強內控機制建設、規(guī)范經(jīng)營、防范和化解金融風險放在各項工作的首位，以培養(yǎng)員工具有良好職業(yè)道德與專業(yè)素質及提高員工的風險防范意識作為基礎，通過加強或完善內部稽核、培養(yǎng)教育、考核和激勵機制等各項制度，全面完善公司內部控制制度。
1.2 風控模式二
保利房地產(chǎn)（集團）股份有限公司是中國保利集團控股的大型國有房地產(chǎn)上市公司，業(yè)務涵蓋房地產(chǎn)開發(fā)、建筑設計、工程施工、物業(yè)管理、銷售以及商業(yè)會展、酒店經(jīng)營等相關行業(yè)。國家一級房地產(chǎn)開發(fā)資質企業(yè)，由于加強企業(yè)風險管理，建立企業(yè)科學規(guī)范的風險管理體系，較好地把控房地產(chǎn)企業(yè)各類風險與關鍵控制點，2013年榮獲上市公司綜合實力第二名，風險控制第一名。
2 房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理
我國稅收制度的完善和征管制度的改革對企業(yè)稅收遵從的要求越來越高的環(huán)境下，專業(yè)科學的企業(yè)房地產(chǎn)稅務風險控制模式非常重要。
根據(jù)《關于開展2014年全國稅收專項檢查工作的通知》（稅總發(fā)〔2014〕31號），房地產(chǎn)業(yè)再次成為指令性檢查項目，房地產(chǎn)業(yè)已連續(xù)13年被國家稅務總局列為年度專項檢查的行業(yè)。
房地產(chǎn)稅務風險管理的不良表現(xiàn)：
2.1 內部控制缺失或風險管理不健全
房地產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務多樣，經(jīng)營活動復雜，一個項目的開發(fā)包括設計、建筑施工安裝、加工業(yè)、建材商貿、房屋銷售業(yè)、廣告、物業(yè)管理等諸多部門，不僅使房地產(chǎn)企業(yè)的財務日常處理的工作量大、成本核算也容易混亂，管理難度大。
2.2 稅控風險管理手段相對薄弱，管理資源缺乏，管理環(huán)節(jié)滯后，實際納稅遵從度時有差異
國家稅務總局稽查如隱瞞收入偷稅、虛增供料偷稅、虛列成本偷稅、多列支出偷稅、虛列成本偷稅、多種手段偷稅、虛假申報偷稅、隱瞞二手房交易價格偷稅等。
3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務風險控制模式的建立
企業(yè)日常的經(jīng)營活動要及時、全面地了解有關稅收法規(guī)，或對相關稅收法規(guī)的精神準確把握，在主觀上沒有偷稅的愿望，納稅時按照有關稅收規(guī)定去做，避免事實上的偷稅、逃稅，從而被補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險。房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理控制模式：制定稅務風險控制方向、設置稅務風險管理邊界、組織稅務風險控制活動、分配稅務風險控制職責。使稅務風險控制在有效的規(guī)范的房地產(chǎn)商業(yè)模式下。
3.1 外部風控模式的建立
國家稅務總局對分管納稅人開展稽查管理，認為經(jīng)常會出現(xiàn)很多問題。
3.1.1 房地產(chǎn)行業(yè)的收入虛假主要表現(xiàn)在銷售價格收入偏低的問題
①未取得售房許可證收取定金，未按預收賬款處理，隱瞞銷售收入。
②關聯(lián)交易銷售款不結轉或少結轉收入。開具收款收據(jù)，隱匿收入。
③代建轉開發(fā)，少申報收入，少繳稅款。拆遷補償收入不按規(guī)定確認收入。
④坐支售房款少計銷售收入。稅前超標準列支成本費用，減少應稅所得額。
⑤銀行按揭貸款資金不及時結轉收入。委托銷售房產(chǎn)不按規(guī)定確認收入。
⑥假承包經(jīng)營少繳稅。假聯(lián)營將房地產(chǎn)對外投資入股分得利潤逃稅。
⑦工程尚未決算，長期掛在“應付賬款”、“其他應付款”和“預收賬款”等往來科目，不結轉或延期結轉應稅銷售額。
3.1.2 房地產(chǎn)行業(yè)的成本虛假主要表現(xiàn)為建筑成本偏高
①建安成本重復入賬，甲供材重復進入開發(fā)成本。
②收入費用配比方面不合理，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、配套設施費、開發(fā)間接費等。
③以假發(fā)票虛列成本。
④多結轉成本等。
3.1.3 房地產(chǎn)行業(yè)的費用虛假主要表現(xiàn)各項成本的分攤費用的問題
①工資、福利費、業(yè)務宣傳費超標準列支費用。
②稅法不允許列支的項目。
例如，某企業(yè)開發(fā)項目當年實現(xiàn)預售收入1000萬元，預計計稅毛利率20%，期間費用及可扣除稅金150萬元，當年繳納企業(yè)所得稅16.5萬元；次年實現(xiàn)預售收入2000萬元，預計計稅毛利率15%，期間費用及可扣除稅金200萬元，當年繳納企業(yè)所得稅25萬元。第三年項目竣工交付使用，實現(xiàn)銷售收入3000萬元，期間費用及可扣除稅金為250萬元，項目計稅成本4200萬元。
企業(yè)財務人員作賬：項目竣工清算應補繳企業(yè)所得稅258.5萬元。
稅務稽查：應納所得稅262.5萬元。
3.2 內部風控模式的建立
3.2.1 一般房地產(chǎn)開發(fā)建設與經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)
3.2.2 涉及主要稅種
分為土地取得、建筑安裝和成品銷售三個環(huán)節(jié)，牽涉到企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等項稅種。
3.2.3 房地產(chǎn)項目投入大工期長
有些項目由于工程款項拖欠、資金困難或者工程未結算等原因雖然已經(jīng)完工，甚至已投入使用多年，但長期不進行工程結算，也不進行稅款申報。
3.2.4 稅務風險控制模式的建立
通過建立“基礎管理信息+風險統(tǒng)計分析+納稅評估管理+應稅稽查準備”稅務風險控制模式，從信息管理到技術分析，精細化運營和精細化管理，實現(xiàn)科學規(guī)范有效的風險管控。第一道防控由業(yè)務運營和生產(chǎn)建設部門搭建，第二道防控由風險管理、合規(guī)管理、財務管理等部門搭建，第三道防控由稽核審計、統(tǒng)計部門搭建，第四道防線則由董事會和監(jiān)事會搭建。
企業(yè)報表的基本信息來源以及賬面數(shù)字的變動趨勢，基礎信息、涉稅信息、財務信息 、運營信息，其相互關聯(lián)性可以測定企業(yè)的經(jīng)營效率和合理分布，有助于降低經(jīng)營生產(chǎn)的風險。也是企業(yè)公司治理和風險控制的“目標責任書”。強化企業(yè)管理意識，特別要抓住關鍵的財務數(shù)據(jù)和相關指標，有針對性地研究企業(yè)公司稅控管理和運營方略。
4 結束語
第4篇：風險管理與風險防控范文
關鍵詞：道德風險；管理者信用；企業(yè)信用回歸；重復博弈
中圖分類號：F832.42 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265(2011)01-0036-05
私營企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，其經(jīng)營靈活，發(fā)展速度快，但在發(fā)展過程中卻始終伴隨著資金瓶頸。究其原因，私營企業(yè)尤其是小微型私營企業(yè)，股權關系相對比較簡單，企業(yè)主對企業(yè)的控制力相當強，但管理不透明，財務不規(guī)范。對銀行來說，不論是貸款前審查還是貸后監(jiān)督都比較麻煩，對私營企業(yè)的貸款使用無法有效監(jiān)控，存在較大的道德風險。如何能夠有效約束企業(yè)主的行為，使其按照合同約定使用貸款，是解決問題的關鍵所在。
一、委托關系下的道德風險
銀行和企業(yè)通過資金借貸形成了企業(yè)所有人和債權人的委托一關系。在這種關系之下，銀行作為委托人，將資金的使用權授予企業(yè)主，收取固定的利息；企業(yè)主作為人，代替?zhèn)鶛嗳诵惺官Y金的使用權，實現(xiàn)資本增值，并支付額定的利息予以債權人。一方面，對于企業(yè)用于申請貸款的投資項目，銀行掌握的細節(jié)不會比企業(yè)更詳盡，借款人可能因為投資項目失敗而無法如期償還貸款。另一方面，企業(yè)有時是以此項目申請彼項目的貸款，或者偽造財務報表隱瞞財務狀況以及完成項目的能力，也就是故意欺騙和蒙蔽銀行，騙取貸款，這是典型的關系中的道德風險問題(龔宜，劉東榮，2008)。
債權人可以通過不斷優(yōu)化完善借款契約和加強監(jiān)督來抑制這種道德風險。銀行就是依賴于銀行的審慎信貸配給機制、擔保抵押機制及貸款協(xié)議的保護性條款來保障自身利益。借款契約的不完全主要源于借貸雙方的信息不對。Bane巧ee等(1994)提出兩種假說。其一是“長期互動假說”，這種假說認為，銀行與企業(yè)經(jīng)過長期的合作，對企業(yè)的了解程度逐漸加深，有助于解決銀企之間的信息不對稱問題。另一種假說是“共同監(jiān)督假說”，利益相關方為了大家共同的利益，會實施自我監(jiān)督。
在私營企業(yè)中，企業(yè)道德風險的大小和其管理者有很大的關系。首先，管理者信用對組織信用有很強的影響作用。個人信用水平高的高層管理者對企業(yè)的信用更加重視和強調，對整個組織信用文化的培養(yǎng)具有角色榜樣的作用(張宗益等，2005)。美國風險管理協(xié)會在20世紀90年代就發(fā)現(xiàn)，小企業(yè)貸款的歸還情況與企業(yè)所有者的個人信用有很高的相關性，甚至高于與企業(yè)經(jīng)營本身的相關程度。而這一發(fā)現(xiàn)，也在隨后美國FICO公司大樣本的實證檢驗中得到驗證(Allen，2004)。其次，從組織行為學的觀點來看，組織的主要管理者與組織有著密切的相互作用，組織的規(guī)模與結構等自然狀況的變化都可能會對管理人員的行為與觀念產(chǎn)生影響，更不用說組織成員之間的相互沖突與影響。張維迎先生也提出如果個人的利益取決于組織的價值，而組織的價值依賴于他的信譽，個人就會注重信譽(張維迎，2002)。
縱觀上述理論，私營企業(yè)道德風險的大小與企業(yè)管理者的個人信用密切相關，甚至在一定程度上，管理者信用可以決定企業(yè)信用。銀行在進行信貸決策時，以管理者信用來代替企業(yè)信用可以更加真實得反映出企業(yè)的信用狀況，對企業(yè)的約束力也更強，可以降低道德風險。華夏銀行青島分行私營企業(yè)主貸款模式就是這方面的典型案例。
二、華夏銀行私營企業(yè)主貸款的發(fā)展及流程
(一)私營企業(yè)主貸款發(fā)展歷程
青島市經(jīng)濟發(fā)達，充滿活力，私營企業(yè)發(fā)展迅速，廣泛分布于旅游、餐飲、酒店、航運、物流、、生產(chǎn)加工、醫(yī)藥化工等行業(yè)。2010年私營企業(yè)數(shù)量已經(jīng)突破十萬戶。華夏銀行青島分行在眾多金融機構中并不突出，但在私營企業(yè)主的心目中，華夏銀行卻有著無可比擬的地位。原因就是華夏銀行率先推出的“私營企業(yè)主貸款”。青島一大批私營企業(yè)都是在華夏銀行的扶持下發(fā)展起來的，比如青島新紅妝美容健康俱樂部、怡情樓酒店、海福特、勇麗酒店等。
早在上個世紀90年代末，我國將非公有制經(jīng)濟作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分并列入了憲法修正案之后，華夏銀行青島分行就敏銳地感覺到私營企業(yè)的快速發(fā)展時期就要來臨，其中蘊含著巨大的商機。但起初對私營企業(yè)放款時，進展并不順利。私營企業(yè)缺乏競爭優(yōu)勢、經(jīng)營管理不規(guī)范、財務狀況不佳或缺乏透明度，在向銀行貸款時很難提供符合要求的擔保或抵押方式，而且貸款數(shù)量小，成本高，收益小。另一方面，貸款審批周期長，手續(xù)繁瑣，對于“短平快”的私營企業(yè)來說，也沒有太大的吸引力。同時，銀行很難對私營企業(yè)進行監(jiān)督，不少企業(yè)借破產(chǎn)、分立、租賃、拍賣、出售、承包和重組之機懸空和逃廢銀行貸款，造成銀行債權的損失。
面對巨大的商機和潛在的風險，將何去何從呢?2003年，華夏銀行青島分行經(jīng)過仔細研究，認為私營企業(yè)成長性好，經(jīng)營方式靈活，適應能力強，大多數(shù)私營企業(yè)減信意識較好，有著旺盛的生命力和巨大的發(fā)展空間，因此，在細分客戶的基礎上，結合私營企業(yè)特點量身定做，及時推出了私營企業(yè)主貸款的業(yè)務品種。私營企業(yè)主貸款由個人信貸部負責，將貸款主體由企業(yè)變?yōu)槠髽I(yè)主，以企業(yè)主個人的財產(chǎn)為抵押或質押，按照個人貸款模式審批，簡化貸款審批流程，強調對私營企業(yè)主個人品質和財產(chǎn)狀況的審查，不強制企業(yè)提供規(guī)范的財務報表，也就是說會計報表的審計報告不是必要的申請資料。只要客戶資料齊全，3天內承諾給客戶貸款批復。還款方式按照個人按揭貸款模式，私營企業(yè)主貸款從單一按期結息，到期還本方式，延伸到可以按月或按季等額本金或等額本息還款。私營企業(yè)主貸款對企業(yè)的規(guī)模沒有限制，對于‘短平快’、‘小快靈’的小微型企業(yè)，一樣可以支持。
私營企業(yè)主貸款一經(jīng)推出，就受到青島廣大私營企業(yè)主的歡迎，當年貸款數(shù)額就達到9800萬元。華夏銀行考慮到私營企業(yè)的快速成長性，為使企業(yè)的經(jīng)營有一個長期的安排，特地將貸款期限從1年延長到3年，后來再延長到5年。為了培養(yǎng)私營企業(yè)主的誠信意識，貸款利率按照客戶的貢獻度進行浮動，對長期合作的高信用客戶執(zhí)行基準利率。這些舉措使私營企業(yè)主貸款投放量快速增長，2004到2006年分別增加到3.3億、5.5億和7.05億元。但是，華夏銀行青島分行在辦理貸款時發(fā)現(xiàn)，不少私營企業(yè)主對事實上擁有的房產(chǎn)、使用的土地及其他資產(chǎn)提供不出法定憑證，急需貸款時，才想到辦房產(chǎn)證、土地證，難以及時取得貸款。
2007年10月1日，《物權法》開始實施，對產(chǎn)權進行了明晰，明確了個人對財產(chǎn)的所有權和處置權等，因此可以減少財產(chǎn)糾紛從而保護銀行債權。華夏銀行對抵質押財產(chǎn)的權屬進行擴展，從借款人本人、
第三人名下財產(chǎn)進一步延展到了公司名下的資產(chǎn)，極大地擴展了個人貸款的空間，2007年業(yè)務量迅速攀升到9.63億元。
在積極發(fā)展“私營企業(yè)主貸款”的同時，華夏銀行青島分行發(fā)現(xiàn)一個問題，有部分企業(yè)出現(xiàn)了貸款逾期的情況，意識到不能只看企業(yè)主本身的信用，還應加強對企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督。針對中小企業(yè)財務管理寬松，財務信息反映不充分的問題，華夏銀行在弱化評審財務報表作用的同時，強化了對中小企業(yè)主客戶的動態(tài)掌握，著重通過對企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流的分析，綜合判斷借款人真實經(jīng)營狀況和還款能力。該評審方法，一舉解決了銀行和借款人之間信息不對稱，標準化評價模式難以建立的問題，既適應了靈活多變的市場需求，又較好地控制住了銀行貸款風險。
由于私營企業(yè)主貸款廣受歡迎，2008年以來其他商業(yè)銀行紛紛推出類似的個人經(jīng)營類貸款。競爭壓力增加，華夏銀行青島分行又主動做出策略調整，考慮到部分私營企業(yè)的貸款額度較小，貸款發(fā)放成本較高且經(jīng)營不大穩(wěn)定，決定放棄部分經(jīng)營狀況差的客戶，篩選優(yōu)質客戶并提供更好的服務，分行的審批權由300萬增加到600萬再增加到1000萬，最高的一筆貸款達到3000萬(經(jīng)總行審批)。經(jīng)過調整，客戶數(shù)量有所下降，由2007年的913戶到2009年的417戶(年底有余額的戶數(shù))，但貸款額保持在穩(wěn)定的狀態(tài)，2008年和2009年業(yè)務量分別是9.17億元和9.9億元。2010年3月25日，華夏銀行在香格里拉大飯店舉辦了“華夏銀行中小企業(yè)信貸部青島分部”揭牌儀式。2010年4月，私營企業(yè)主貸款由個人信貸部轉為由中小企業(yè)信貸部負責，加強對企業(yè)經(jīng)營狀況的調查。經(jīng)過多年的實踐，華夏銀行青島分行認為，私營企業(yè)主貸款適合股權關系簡單的私營企業(yè)，隨著私營企業(yè)規(guī)模擴大，管理結構日益復雜，不再適合這種模式。因此對貸款額度再次進行了調整，300萬元以上的貸款按照對公業(yè)務的審批程序辦理。
截至2010年12月底，華夏銀行青島分行私營企業(yè)主貸款余額為13.4億元，貸款逾期的有1860萬元，開辦至今只有3筆貸款最后通過法律解決，沒有無法回收的不良貸款。
(二)私營企業(yè)主貸款的流程
私營企業(yè)主的貸款流程主要有以下幾個步驟：
1 貸款申請：借款人如實、完整填寫借款申請書，借款人除提供其個人及家庭基本情況、貸款用途、擔保情況等資料外，還應提供用款企業(yè)的有關資料。
2 銀行受理：接到借款申請后，對客戶進行預篩選，對符合準入條件的，予以受理，并進行貸款調查。不符合條件的，退回貸款申請資料并說明原因。
3 貸款調查：對借款人及其家庭的基本情況、資信狀況、貸款擔保等方面開展調查，同時還應對企業(yè)基本情況、貸款用途、還款來源、擔保情況等開展詳細的實地調查。
4 貸款審查和審批：對調查、信用評級符合貸款條件的，客戶經(jīng)理撰寫調查報告，簽署意見后按規(guī)定程序上報審查審批，按照《華夏銀行個人貸款操作規(guī)程》規(guī)定的審批流程辦理。
5 合同簽訂及貸款發(fā)放：分別簽訂借款合同和擔保合同，按照有關規(guī)定辦妥保險、公證、抵(質)押登記、質押止付手續(xù)，放款審核員辦理抵(質)押品入庫手續(xù)。落實上述手續(xù)后，客戶經(jīng)理將全部貸款資料報送放款審核員、放款復核員審核后，通知會計部門辦理貸款的發(fā)放手續(xù)。
三、私營企業(yè)主貸款防控道德風險的邏輯演變
(一)邏輯起點：企業(yè)管理者信用對企業(yè)信用的替代
1 企業(yè)信用的缺失造成道德風險的放大。中小型私營企業(yè)普遍存在信用缺失的問題。一是中小型私營企業(yè)抵押資產(chǎn)有限，在貸款時無法提供合適的抵押物；二是企業(yè)管理不規(guī)范，企業(yè)主既是投資者，又是經(jīng)營者，企業(yè)在不同程度上等同于老板個人。企業(yè)的經(jīng)營方式、策略完全取決于老板個人的興趣偏好和能力水平，幾乎無法對其實施有效管理與監(jiān)督，因此其風險更大，隱蔽性更強，不易被外界發(fā)現(xiàn)。一旦出現(xiàn)突發(fā)事件致使企業(yè)經(jīng)營無以為繼，企業(yè)老板就會“金蟬脫殼”，將有效資產(chǎn)轉移或藏匿，企業(yè)自行關門、歇業(yè)、破產(chǎn)，甚至極力掩蓋企業(yè)困境，營造生產(chǎn)經(jīng)營紅火的樣子，騙得銀行信任，待銀行發(fā)現(xiàn)后已無法追償債務。三是財務制度不規(guī)范，一家企業(yè)普遍有多套報表，有些私營企業(yè)為了獲得銀行融資，想方設法與會計師事務所串通，粉飾報表，向銀行提供含有大量虛假信息的審計報告，增加了銀行甄別信息的難度。由此造成道德風險的急劇放大和企業(yè)信用的缺失，這也是私營企業(yè)融資難的困境所在。
2 管理者信用代替企業(yè)信用的可行性。面臨私營企業(yè)信用缺失所帶來的融資困局，華夏銀行私營企業(yè)主貸款創(chuàng)造性地以私營企業(yè)主的個人信用來代替企業(yè)信用。私營企業(yè)股權關系簡單，是造成企業(yè)信用缺失的重要原因，但這一點也恰恰是私營企業(yè)主貸款可以成立的前提。股權關系簡單的企業(yè)中，企業(yè)的收益基本上都歸企業(yè)主個人或其家族所有，按照收益與風險對等的原則，企業(yè)的風險也應該由企業(yè)主承擔。但企業(yè)的有限責任實際上就是一種風險的分配機制：企業(yè)主在出資范圍內承擔有限責任，銀行就町能要承擔出資范圍以外的交易風險。在這方面，企業(yè)主由于有公司有限責任的保護，似乎更善于采取虛假陳述或其他欺詐來回避契約責任，從而保全或擴大自己的利益。一旦企業(yè)經(jīng)營失敗破產(chǎn)，銀行只能從企業(yè)的剩余財產(chǎn)清償中獲得債權的補償，這就引起了風險和收益的不對稱。而私營企業(yè)主貸款以企業(yè)管理者作為貸款主體，回避了企業(yè)有限責任的限制，由于不存在個人破產(chǎn)的問題，企業(yè)主需要承擔無限責任，直到貸款還清為止，從而使企業(yè)主所需要承擔的責任與其個人的行為相適應，消除了其采取利己措施的動機，保護了銀行債權。另外，企業(yè)經(jīng)營者感到違約不僅會對其企業(yè)造成影響，也會對其個人甚至家庭利益造成損害，違約成本巨大，從而約束經(jīng)營者不合實際的經(jīng)營投資行為和盲目發(fā)展，使其發(fā)展思路更合乎理性。因而在股權關系簡單的私營企業(yè)中，以企業(yè)管理者信用來代替企業(yè)信用是可行的。
(二)邏輯升級：銀行和企業(yè)主的博弈和互動
私營企業(yè)主貸款模式將企業(yè)管理者信用代替企業(yè)信用只是走出了防控道德風險的第一步，通過銀行和企業(yè)主雙方的博弈與互動，私營企業(yè)主貸款模式也在不斷改進。
1 重復博弈與企業(yè)主信用的培育。私營企業(yè)的生命周期相對較短，而且承擔有限責任，如果以企業(yè)作為貸款主體，我們可以設定企業(yè)主和銀行之間的博弈為一次性。建立以下博弈模型：銀行有兩種策略選擇，監(jiān)督或者不監(jiān)督企業(yè)；企業(yè)主也有兩種策略選擇，采取利己措施或者是按照合同約定采取雙贏措施；銀行的債權是同定的(本金加利息)，其價值為A；企業(yè)主通過利己措施獲得的收益為B，也可以理解為這是銀行的損失或者承擔的額外風險：銀行對企業(yè)主的監(jiān)督成本為常數(shù)C。博弈矩陣如表1所示：
由于這是一次性博弈，不論銀行是否監(jiān)督，企業(yè)主都會采取利己措施，獲得收益B>0。當然這只是簡化的模型，只是用來說明在企業(yè)信用為基礎時，如果
企業(yè)主采取利已措施，投資失敗或者是轉移財富后，銀行對此是無能為力的，即使獲得公司的清償財產(chǎn)，也會造成債權的損失。
在私營企業(yè)主貸款模式下，私營企業(yè)主以自身為信用主體和以個人財產(chǎn)為抵押進行借款時，其還款責任不受企業(yè)是否存續(xù)的影響，以其個人財產(chǎn)承擔無限責任，無法利用企業(yè)的有限責任來脫逃債務。如果利己措施被銀行發(fā)現(xiàn)，銀行將會對其實施懲罰措施，比如將其個人財產(chǎn)拍賣、追償貸款或者以后不再提供貸款支持等。銀行的懲罰措施將會生效，假設為D，當然懲罰要高于企業(yè)主的獲利，即D>B；如果企業(yè)主采取利己措施，下次貸款時為取信銀行需要付出保證成本為E。博弈矩陣如表2所示：
由于銀行為了消除風險，通常都會加強貸后監(jiān)督，也就說銀行的策略肯定會選擇監(jiān)督，在銀行選擇監(jiān)督的情況下，企業(yè)主如果采取利己措施，其收益將是B-D-E
2 客戶的優(yōu)選與對高信用客戶的優(yōu)惠。銀行通過與客戶的重復博弈，可以逐步消除雙方之間的信息不對稱，提高銀行甄選客戶的能力，從而對客戶進行優(yōu)選。對于優(yōu)選出的高信用客戶，華夏銀行私營企業(yè)主貸款通過兩種方式對高信用戶進行獎勵：提高授信額度和利率下浮。這兩種優(yōu)惠措施對銀行和企業(yè)主雙方都有好處，提高授信額度可以適應私營企業(yè)快速發(fā)展的需要。也可以降低銀行的審批成本；利率下浮減輕了企業(yè)發(fā)展的負擔，而銀行由于風險降低也得到補償。優(yōu)惠措施的實施，使企業(yè)主更加注重自身信用的維護，銀行和企業(yè)主之間能保持良好的合作關系，銀行也可以分享企業(yè)發(fā)展帶來的好處。
3 企業(yè)現(xiàn)金流與管理者信用的結合。私營企業(yè)主貸款的貸款主體雖然是企業(yè)主個人，但還款來源是企業(yè)的經(jīng)營收入。企業(yè)經(jīng)營狀況良好必然會提升管理者的信用，私營企業(yè)主貸款將經(jīng)營現(xiàn)金流作為重要參考依據(jù)，可以有效降低貸款風險。私營企業(yè)主貸款的一個重要特征就是快速簡便，這與私營企業(yè)的經(jīng)營特點是相適應的。股權關系簡單的私營企業(yè)通常規(guī)模較小，經(jīng)營靈活，好的機會可能轉瞬而逝，遇到暫時的困難也可能破產(chǎn)。這就要求對其的資金扶持要快速到位。私營企業(yè)主貸款3天承諾審批，可以使私營企業(yè)迅速抓住有利時機來擴大發(fā)展或者是擺脫危機，提高經(jīng)營成果，降低違約的風險。另一方面，私營企業(yè)主貸款可以采用分期還款方式，按月或者按季度還款，企業(yè)按照自身的現(xiàn)金流量安排還貸，使之相對應，不像一次還本付息方式那樣突然給企業(yè)財務造成重大壓力；而且分期還款方式可以培養(yǎng)企業(yè)按期還款的習慣，即使遇到暫時資金周轉問題，也會通過其他方式來籌措到資金，不至于因為剩余的少量貸款而違約。
4 信譽機制對管理者行為的約束。社會聲譽是指社會中的其他人對某個人品德的看法和接受的程度。在中國社會法制并不完善的背景下，社會聲譽的約束力更強，個人對于自己的社會聲譽更加重視，對于私營企業(yè)主來說尤其如此，如果信譽不佳就會失去了合作伙伴和客戶的信任，將舉步維艱。私營企業(yè)主違約，造成的社會聲譽損失不會因為企業(yè)的破產(chǎn)而結束，自身也會背負債務和不良的信用記錄，為其以后的發(fā)展蒙上陰影。從而社會聲譽壓力降低企業(yè)主的道德風險。比如，華夏銀行通過法律解決的三筆糾紛，違約的企業(yè)主自身的信譽受損，通過法律手段解決也起到了警示、宣示等作用。
(三)邏輯升華：企業(yè)信用的回歸
私營企業(yè)發(fā)展壯大過程中，會逐步引入新的股東和聘用專業(yè)的管理人員，因此，管理結構也會日益復雜，這就會造成私營企業(yè)主的股權減少及對企業(yè)的控制力減弱。管理者信用與企業(yè)信用出現(xiàn)一定程度的背離。另外，企業(yè)主可能也不愿意以個人財產(chǎn)來擔保整個企業(yè)的債務。因此，私營企業(yè)主貸款也做出相應調整，華夏銀行青島分行成立中小企業(yè)信貸部，將私營企業(yè)主貸款由個人信貸部劃歸中小企業(yè)信貸部管理，300萬以上額度按照對公程序辦理，體現(xiàn)了企業(yè)信用的回歸。300萬的額度已經(jīng)可以適應微型和小型私營企業(yè)的發(fā)展需要，企業(yè)發(fā)展壯大后具備了一定擔保抵押資產(chǎn)，便改為對公業(yè)務的審批程序，促使企業(yè)建立規(guī)范的財務和管理制度，樹立良好的企業(yè)信用，從而扶持私營企業(yè)的規(guī)范發(fā)展。
第5篇：風險管理與風險防控范文
摘要：伴隨著社會的迅速發(fā)展以及經(jīng)濟水平的持續(xù)提升，我國房地產(chǎn)行業(yè)明顯取得了重大的進展，同時人們也越來越注重房地產(chǎn)財務管理中的風險?，F(xiàn)如今，房地產(chǎn)企業(yè)要想實現(xiàn)自身的跨越式發(fā)展，那么就必須采取一系列措施來避免財務管理風險的出現(xiàn)，并深入探究財務管理風險控制的有效舉措，以此來確保房地產(chǎn)企業(yè)在財務方面不會出現(xiàn)重大難題，促使各項有關工作均能順利展開。文章將詳盡闡述房地產(chǎn)財務管理中所存在的諸多風險，并結合實際情況來探析相應的防范與控制策略。
關鍵詞：房地產(chǎn)；財務管理風險；防范；控制
最近幾年以來，伴隨著我國房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，企業(yè)管理與實際生產(chǎn)脫節(jié)的現(xiàn)象也變得愈加嚴重，其已經(jīng)成為我國房地產(chǎn)行業(yè)最為普遍的問題。由于管理舉措與與企業(yè)實際生產(chǎn)需求存在著一定的沖突，進而引發(fā)各種風險頻繁出現(xiàn)，而財務管理在房地產(chǎn)企業(yè)管理中是極為關鍵的，當企業(yè)面臨著諸多財務管理風險時，那么必然會制約著房地產(chǎn)企業(yè)的正常發(fā)展。故房地產(chǎn)企業(yè)非常有必要理清財務管理的各項風險，從而采取適宜的措施來加以處理，確保企業(yè)能夠安穩(wěn)發(fā)展下去。
一、房地產(chǎn)財務管理中存在的風險
（一）管理不到位，負債情況嚴峻
當前，通過調查不難發(fā)現(xiàn)我國很多房地產(chǎn)企業(yè)要想順利開展一個項目，那么就必定會去借貸大量的資金，金額普遍較大。當房地產(chǎn)企業(yè)所承接的項目規(guī)模比較龐大時，那么其將必然會承擔著更高的負債成本。除此之外，在實際操作過程中，如果工程項目在質量方面遺留有一些風險，那么項目可能會因此而延期，甚至會出現(xiàn)爛尾的情況，這對于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展而言是極為不利的。
（二）財務管理工作還有待改進
房地產(chǎn)財務管理工作明顯比較繁雜、多變，使得房地產(chǎn)企業(yè)財務管理方法遭受著諸多顯性因素和隱形因素的干擾，從而無法正常施行下去?，F(xiàn)階段，在我國房地產(chǎn)企業(yè)中，成本管理明顯存在著一些漏洞。首先，國家相關政策以及市場需求的變動必然會給房地產(chǎn)企業(yè)財務管理方法造成一定的影響。再者，由于隱形因素往往難以確定，且很難找尋出來，從而使得許多企業(yè)對其存在一定的輕視心理，進而引發(fā)諸多風險。
二、房地產(chǎn)財務管理風險防范與控制的策略
（一）加強市場掌控探析，避免市場出現(xiàn)較大變動
在市場經(jīng)濟環(huán)境下，房地a企業(yè)財務管理風險時刻發(fā)生著變化。[1]通過察看相關資料，不難發(fā)現(xiàn)市場沖擊往往會引發(fā)房地產(chǎn)企業(yè)的危機。針對這種情況，房地產(chǎn)企業(yè)非常有必要進行市場調查，并預評好市場所存在的諸多風險。同時，房地產(chǎn)企業(yè)還應該在其內部設立相應的市場調研部門，組織相關專業(yè)人員來獲取房地產(chǎn)市場各方面的消息，徹底落實市場調研工作，確保房地產(chǎn)企業(yè)的各項決定均符合市場的需求。最后，房地產(chǎn)企業(yè)還需能夠靈活應對市場風險的變化，理清當前社會房地產(chǎn)企業(yè)存在的諸多財務管理風險，進而確保相關決策的制定更加合理。
（二）改進工程結算管理體系
在工程預算管理體系中，房地產(chǎn)企業(yè)可以結合實際情況來展開分批次預算管理。房地產(chǎn)企業(yè)首先應該把握好每一個指標要素，安排妥當項目的所有經(jīng)濟指標，并將詳細內容記載下來，進而獲得更加全面的項目成本。再者，在成本決策過程中，相關工作人員務必理清各項管理舉措，并讓財務管理部門的每一位工作人員知曉自身的工作職責。同時，還應該制定出相應的懲罰制度，對于那些違法違規(guī)的行為，應該要給予適當?shù)膽吞帲绻闆r極為惡劣，還應讓相關部門來進行處理。
（三）促使資金周轉率不斷提升
工程中標合同與現(xiàn)場實際施工過程中的條件變化記錄是項目變更索賠的依據(jù)。[2]而合同管理工作的開展離不開合同分析的撐持，故非常有必要注重合同條件的變動。故房地產(chǎn)企業(yè)應該讓那些綜合素養(yǎng)比較高的專業(yè)技術人員來開展工程結算和變更索賠工作，并且要盡可能避免工作人員的變動，確保各項目合同管理協(xié)商工作能夠順利完成。此外，要推進項目合同的日常管理，通過各種渠道來獲取項目相關資料，盡最大努力做到日清月結。一些變更索賠項目，如果結算不及時，相關數(shù)據(jù)會積累的越來越多，導致索賠難度不斷增大。[3]故非常有必要促使資金周轉率保持在較高水準，進而在一定程度上消除財務管理的相關風險。
三、結束語
房地產(chǎn)企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，則應該管控好財務管理的風險，并采取各種措施來防范這些風險的出現(xiàn)。在財務管理過程中，房地產(chǎn)企業(yè)不僅需要認真掌控好財務管理的各種風險，還需要不斷改進和落實相應的管理制度，把握好市場的運營狀況，這樣才能更好地規(guī)避各種風險。
參考文獻：
[1]遲旭升，李明.公司治理與企業(yè)財務風險相關性研究――來自滬深兩市主板A股上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J].東北財經(jīng)大學學報，2011（05）：23-25.
[2]楊富云.企業(yè)培訓制度建立的實踐與ADDIE模型的運用――以某房地產(chǎn)企業(yè)的培訓制度為例[J].商業(yè)文化（下半月），2011（11）：59-62.
第6篇：風險管理與風險防控范文
關鍵詞：房建工程；施工管理；風險控制
房建工程，是我國城市建設過程當中最為基礎的工程類型，涉及國內民眾未來的生活質量與居住安全。其建設過程更是決定著工程最終的質量以及施工相關人員的生命安全。所以對于施工過程的管理，以及對于施工過程中風險因素逇管控，無論對于企業(yè)自身的切身利益來說，還是對于民眾及施工人員的切身利益來說，都是十分重要的。因此下文將展開分析，并提出相應策略，以促進改革。
1房建工程施工管理過程中風險控制問題分析
1.1注重利益，不注重安全管理
社會發(fā)展不斷加快，競爭日益激烈，這樣的趨勢也使得越來越多的工程施工企業(yè)都轉變了自身的管理思想，只注重對施工效率的提升，確保工程盡快竣工，收取利益，而并不注重對每個施工過程的管理，這樣急功近利的管理思想，不但會使工程整體質量受到影響，更會威脅到施工人員的切身安危以及企業(yè)的自身利益。所以如果施工企業(yè)只注重眼前的利益，不及時改革管理思想，那么工程建設所要面臨的威脅是不堪設想的。
1.2管理手段陳舊，導致風險無法及時發(fā)現(xiàn)
風險的積累是長期的，但發(fā)生事故卻只需要一瞬間。這一個瞬間無論給相關施工人員還是企業(yè)自身，帶來的影響都是無法挽回的，后果是十分嚴重的。所以當前如果企業(yè)不肯投入管理成本，依然利用陳舊的管理方式去對每個施工環(huán)節(jié)進行管控，那么施工過程當中的各類隱患是很難被及時發(fā)現(xiàn)的，更無法談及質量的保證。當前是信息時代，互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等要素的出現(xiàn)，對于房建工程管理工作來說是最好的機遇，不積極利用，會導致工程建設質量無法提升，安全性無法保證。
1.3管理規(guī)章不完善，且得不到確切落實
要確保整個施工過程的安全性與規(guī)范性，相應的管理規(guī)章是最為必要的因素。但是隨著發(fā)展風氣更傾向功利化，無論是施工企業(yè)自身，還是相關的管理部門，都已經(jīng)脫離了原先安全施工的管理原則，所以管理規(guī)章的建設與完善也自然無人顧及，這是十分危險的發(fā)展方向，也是對于工程管理最為不利的發(fā)展方向，只有及時完善法規(guī)，確保施工規(guī)范性，才能保證企業(yè)自身的利益與長久發(fā)展[1]。
1.4施工隊伍素質低，安全意識不足
我國多數(shù)房建工程施工企業(yè)在選取施工人員時為節(jié)省人力成本都更加注重廉價原則，以農民工隊伍為主要選擇，而且聘用的施工隊伍并不會接受嚴格且專業(yè)化的培訓，都只是簡單告知注意事項便盡快投入工作。這樣的情況下，施工隊伍的工作質量必然是不足的，也不具備安全意識，在這樣的前提下開展施工，必然會面臨很多的隱患與威脅。
2房建工程管理工作中風險控制策略分析
2.1強化風險防范意識，重視風險管控工作
只有施工規(guī)范性與安全性得到了保證，工程質量才能真正得到提升，施工人員、未來的住戶及企業(yè)自身的切身利益，才能夠不受到威脅。施工企業(yè)意識到這一點，就要首先提起對施工過程中風險管控工作的重視。摒棄眼前的微小利益，工程企業(yè)才能在未來得到更好的發(fā)展。所以在施工開始之前，施工企業(yè)首先應當確保對安全施工理念的全面宣傳，要在每個部門都針對性宣傳風項管控理念的重要性。確保內部每個部門、每個崗位、甚至每個員工都能具備踏實施工、安全施工、規(guī)范施工，養(yǎng)成維護自身與他人安全的意識，才能夠確保施工過程更順利[2]。
2.2持續(xù)更新管理手段，確保隱患的及時發(fā)現(xiàn)與消除
在施工過程當中，施工人員的作業(yè)過程是否規(guī)范、每個環(huán)節(jié)、每個設備、每個微小的部分是否存在隱患，都需要經(jīng)過嚴格且不間斷的監(jiān)視排查，才能夠第一時間得出結果。所以在施工過程中，企業(yè)必須要確保對整個施工過程的每個細節(jié)，都進行細致的監(jiān)測，才能夠保證整個施工過程的安全順利。例如對于施工人員的設備操作應當定時進行抽查，觀察操作是否規(guī)范。對于設備的運行狀態(tài)要進行實時不間斷的監(jiān)測，以確保在出現(xiàn)隱患時能夠第一時間發(fā)現(xiàn)，并及時消除隱患，確保設備的穩(wěn)定運行。安保設施某部分存在問題，例如高空作業(yè)的外設升降梯鋼索出現(xiàn)老化問題等，更應當及時修復，避免施工人員安全受到威脅，這是關乎每個施工人員生命安全的管理要點，也是施工過程中的基本保障，有這些保障，工程建設才能得到更好的結果。
2.3持續(xù)完善管理規(guī)章，保證管理有章可循
管理工作要有明確的法規(guī)依據(jù)，才能夠真正起到風險防控的作用，在工程管理過程當中亦是如此。我國多數(shù)房建施工企業(yè)顯然都并不重視對于相關管理規(guī)章的建設與完善，這是導致工程質量受損的主要原因。因此施工企業(yè)為確保施工安全與自身的利益，應當不斷針對施工管理規(guī)章進行建設與完善，并且要針對每個部門、每個崗位、甚至每個人員提出相應的管理要求。以保證權責分明，保證責任意識在內部的整體落實。例如針對施工過程中，施工現(xiàn)場設備的使用規(guī)章便應當進一步細化，確保施工人經(jīng)濟•管理•綜述員在使用設備進行施工時，不存在任何違規(guī)操作，才能保證員工的安全和工程的質量。特別是對于高空作業(yè)的部分，更應當保證員工的正確操作，因為一次錯誤操作，就可能對員工的生命安全造成威脅。
2.4重點提升人員素質，提升施工隊伍專業(yè)性
施工隊伍能否安全施工、規(guī)范施工，與隊伍中每個施工人員的自身素質有著十分密切的關聯(lián)。所以施工企業(yè)為確保員工隊伍的專業(yè)性，應當針對選材環(huán)節(jié)，培訓環(huán)節(jié)及施工環(huán)節(jié)進行更加嚴謹，以責任意識主導的規(guī)劃。在選取施工人員時，應當注重選取接受過專業(yè)施工培訓、具備專業(yè)施工意識及能力的高素質施工人員。選取管理人員時，更應當著重考核其專業(yè)能力，以及風險管控意識。在員工入職后，應當針對其崗位，制定針對性的培訓計劃，并嚴格實施，確保每個員工都能對自身的職責有更深刻的了解，并具備更符合崗位工作需求的專業(yè)意識及能力。這樣才能夠任命其真正步入崗位開始工作。這些都是有利于內部施工安全的重要舉措[3]。
3結語
房建工程是關乎民生的，對于社會民眾基礎生活有著重要影響，能夠促進社會發(fā)展，讓更多民眾享有安全舒適的居住環(huán)境。但其作用能否真正得到體現(xiàn)，取決于對施工過程的管控，確保施工過程更加規(guī)范，提升工程的質量，保證每個施工人員的生命安全，才能保證施工企業(yè)自身的利益不受到威脅。文中的分析討論是個人給出的改革意見，望能作為借鑒，起到促進改革的作用。
作者:陳新華 單位:江蘇惠淳建設有限公司
參考文獻
[1]曾清意.基于強化房建工程施工管理與質量控制措施[J].低碳世界，2016（21）：139~140.
第7篇：風險管理與風險防控范文
關鍵詞：安置房 項目管理 成本 風險控制
在商業(yè)房地產(chǎn)項目中，安置房是屬于較為特殊的一種項目，對于安置房項目而言，它的主要風險存在兩個方面：第一，政治風險；第二，收益現(xiàn)金流風險。不過，對安置房在開發(fā)時有關成本控制的動態(tài)因素卻不能進行很好的體現(xiàn)，這兩個因素包括：第一，施工組織對工程成本所產(chǎn)生的影響；第二，在成本支出時時間節(jié)點沒有辦法進行確定。所以，對于安置房項目資金在哪個階段進行流入與流出上有必要進行相應的關注，并進行科學的分析。下面通過幾個方面進行相應的探討：
1 騰倉費、財務費與建設周期之間的關系
安置房與其他商品房有所不同，安置房有著其獨特的一面，那就是由當?shù)卣蛘吣骋粋€平臺單位來進行定價，并進行收購等，因此，安置房可以看作是已經(jīng)被銷售了的房屋。所以，安置房項目管理中，其開發(fā)價值基本上不會有所改變，同時，現(xiàn)金的流入情況也比較穩(wěn)定。那么，對于安置房的成本來說，引起現(xiàn)金流出的不確定性可以分為以下兩點：第一，騰倉費：騰倉費是由拆遷周期與工程周期起著決定作用的，這兩個工期的周期越長，所產(chǎn)生的騰倉費也就越高。第二，建造費用、財務費用、專業(yè)人員的費用、管理以及融資費用等，以上這些費用同樣與拆遷周期和建設工程的周期有著密切關系，這兩個周期越長，所產(chǎn)生的財務費用也就隨之越高。
2 費用與壓縮施工工期的關系
房屋的開發(fā)、管理以及工程項目中所產(chǎn)生的其他費用，和壓縮的工期成為反比的關系。工程從取得土地使用權之后，到工程的施工，再到工程的竣工，其建設周期大體可以分為4個階段，也就是準備、招投標、施工、竣工階段。而在實際操作中，雖然前面兩個階段和后面兩個階段一樣都起著至關重要的作用，但在工程項目進行過程中，這兩個階段總是容易被忽視，因此，出現(xiàn)了這樣一個現(xiàn)象：在工程的準備或者招投標的這兩個階段，浪費了很多時間，而在工程的施工、竣工這兩個階段，卻在趕進度、趕時間，這樣不僅會使騰倉費和一些財務費用增加，還會使房屋的開發(fā)、管理以及一些費用增大許多。不僅如此，對于有些部門來說，安置房進入委托設計階段時，他們經(jīng)常以為這不代表工程的正式開始，而是等到施工階段奠基儀式開始了，才把它當作是工程項目建設的開始。
在一般情況下，建設項目的施工工期一般是比較固定的，很少出現(xiàn)變動，因此，安置房建設項目在進行時，要判斷其所進行的四個階段對成本造成的影響時，我們可以看到：①安置房建設項目如果周期不會變化，那么，在項目的準備、招投標階段，如果花費的時間越長，在施工與竣工階段，所進行的壓縮時間也會隨之增加；把施工工期壓縮得越短，那么，建設項目房屋的開發(fā)、管理以及其他一些相關費用也會隨之增加。②如果建筑施工工期沒有發(fā)生變化，而項目的準備、招投標階段這兩個階段花費的時間越多，那么，建設項目的周期也就越長；如果建設周期變長，其騰倉費及財務費用也就會有所增加。因此，在進行實際操作時，建設項目的準備、招投標這兩個階段沒有進行很好的控制，那么，即便在后面對施工工期進行壓縮，事實上也是使建設周期延長了，而建設周期延長，其所產(chǎn)生的騰倉費、開發(fā)費、財務費、管理費等各個費用也就會相應地增多。因此，有些施工項目在進行的過程中，在前面的準備與招投標階段上浪費了很多時間，那么，到竣工階段時，經(jīng)常會出現(xiàn)相關的資料不齊全的現(xiàn)象，不僅使工程的成本增大，還會使拆遷戶受到影響，引起他們的不滿，甚至還會激發(fā)一系列的群體上訪的事件。
3 單項工程、工序的并列和串聯(lián)
一般來講，安置房建設均是采用固定單價合同進行發(fā)包或者總價合同來進行的。這就要求工程建設的工期能如期完成，這樣作為工程項目的負責人就不用顧慮到建設成本的問題。從另一方面來講，如果工程工期因為受到各方面因素的影響而不能按時完工，這樣就要調節(jié)好成本、工期以及質量等三方面直接的關系。下面就影響到施工工期的一些因素進行了總結：①基礎施工時碰到特別的地質條件；②連續(xù)天氣情況惡劣；③在開挖時發(fā)現(xiàn)歷史文物；④建筑材料和設備條件不足；⑤受到政府決策的影響；⑥由于工錢糾紛造成工人罷工；⑦出現(xiàn)重大安全問題；⑧承包商沒有遵守合同。以上這些因素都會影響到工程工期，從而也會增加財務費用和騰倉費。那么，遇到這種情況就可以采取以下這些措施進行解決：
3.1 要科學合理地編制工程計劃，將工程內容總結和分解為并列和串聯(lián)的關系，并理順它們的順序和關系，按照施工的先后順序來進行。在此所提到的并列和串聯(lián)關系并不是對每個單項工程簡單的組合，而是針對安置房建設項目的整體來說的。在項目管理上，在控制工程進度上可以堅持兩個原則：①如果是在相同的小區(qū)，那么它的單體建筑在時間進度上是屬于并列關系，施工工期快慢一般是由速度最慢的那幢單體建筑來決定的。②全部的配套工程和速度最慢的那幢單體建筑上的工期進度是屬于串聯(lián)關系，因為速度最慢的這幢會直接影響到其他的配套工程，和施工速度最快的那幢單體建筑都沒有關系。由此，從上面的分析中可以得出結論：如果在相同小區(qū)內，安置房的建設成本和最慢與最快的這兩幢單體建筑完成的實際差是成正比的，這兩幢建筑完成的時間差如果越大，那么安置房的建設成本就越高，如果時間差越小，建設成本就越低。
3.2 如果工程計劃的工程沒有發(fā)生變化，就不能破壞和擾亂工程內容的并列和串聯(lián)之間的關系。因為這會讓施工秩序出現(xiàn)混亂，從而影響到施工進度。在實際施工操作過程中，一般是先打破并列關系，才會導致串聯(lián)關系的解散，從而造成施工工期延長。為了保護好并列關系不受到破壞，可以采取下列兩種措施：首先盡量加快速度最慢單體建筑的進度，然后對速度最快的那幢單體建筑的進度進行合理的控制。這兩種措施均可以從以下這些方面入手：①對勞動力進行調整；②對設備材料進行合理配套；③可以對工藝進行創(chuàng)新以及采用新材料；④可以按照天氣情況來調節(jié)施工順序。
4 兩大風險
在安置房項目管理中，如果進度沒有得到很好的控制，那將會引起現(xiàn)金流風險與政治風險。對進度沒有進行很好的控制，主要是由于工程內容之間的并列、串聯(lián)兩者的關系被破壞。串聯(lián)關系被破壞，它所造成的風險性我們可以比較直觀地進行預見使施工工期延長，導致建設周期的延長，使騰倉費和相關的財務費用增加，如此，使得收益現(xiàn)金流風險也隨之增加。而并列關系被破壞所造成的風險則是：如處于同個小區(qū)，安置房的建設成本與最快、最慢這兩棟工程所竣工的時間差成正比關系，最快與最慢的兩棟樓竣工的時間差越大，安置房的建設成本就會越高，相反，則越低。除此之外，并列關系如果遭受破壞，對串聯(lián)關系也會造成影響，甚至使其被瓦解。這也就是說，當并列關系被打破，同樣會使收益現(xiàn)金流風險增大。而不管是工程的并列關系還是串聯(lián)關系被破壞，其導致的最后結果就是建設項目周期被延長，如此，致使安置房沒辦法在計劃時間內完成并交付，使騰倉期也隨之延長，不僅會對老百姓的生活造成影響，甚至使當?shù)卣男庞檬艿接绊?，并進一步影響到社會的穩(wěn)定發(fā)展，這也就是我們所說的政治風險。
5 結束語
終上所述，對于安置房建設項目的理解，很多人把造價控制理解為成本控制，這就導致他們忽視了工程建設的四個階段，對工程四個階段的時間安排不夠合理，使得項目的成本也隨之增加，從這一問題出發(fā)，對于建設項目的準備與招投標階段，要嚴格控制所進行的時間，使得施工階段有個合理的時間來進行，把工程內容的并列與串聯(lián)關系處理好，使工程能夠如期完成，并且保證工程的施工質量。
參考文獻：
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第8篇：風險管理與風險防控范文
關鍵詞： 內部控制；財務風險；防范策略
企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，不可避免地會遇到各類財務風險，因此盡可能減少這些風險帶來的影響，對于企業(yè)具有積極意義，故有效增強企業(yè)內部控制管理實效，強化風險防范能力也就因此成為了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。以下本文以企業(yè)內控管理和財務風險防范等內容作為切入點，以此展開分析，并提出了加強企業(yè)內控管理與財務風險防范的相關策略，具體如下。
一、企業(yè)內控管理與防范財務風險的基本內容
（一）內控管理概述
內控管理是指企業(yè)的管理層為了保障企業(yè)的合法性經(jīng)營，并以資產(chǎn)的安全、財務報告等信息的有效性作為前提，通過基于企業(yè)內部控制的手段提高經(jīng)濟效率，快速有效的完成目標，對于各種經(jīng)濟活動進行有針對性的協(xié)調與管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟行為的調節(jié)機制。
（二）財務風險概述
在企業(yè)資金的投資與利益的分配中存在的不確定因素都可能導致企業(yè)無法完成提前制定的標準與制度，這些負面影響即是財務風險。一般情況下造成企業(yè)的財務風險主要因素，主要包括內部與外部兩種形式。外部風險因素主要有金融市場整體的變化、國家基本政策的調整以及經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生根本的改變等。企業(yè)內部財務風險就是指，企業(yè)為求自身發(fā)展盲目的投資、盲目的擴大企業(yè)規(guī)模，希望通過這些形式來提高企業(yè)綜合競爭能力與抵抗?jié)撛陲L險的能力，可是企業(yè)盲目的發(fā)展，不僅不會增強自己的綜合競爭力，還會在一定程度上影響自己的發(fā)展趨勢，從而增加企業(yè)財務的風險。
二、企業(yè)內部管理中存在的問題
（一）缺乏完善的企業(yè)內控制度
從我國目前的企業(yè)內部管理來看，企業(yè)注重的大多是經(jīng)濟效益，以及如何最大程度的提高企業(yè)的業(yè)績。大多數(shù)企業(yè)對風險評估的意識不到位，企業(yè)內部的風險評估的管理制度不健全。這樣就會導致企業(yè)內部的組織結構的不完整、制度虛設等實際問題的出現(xiàn)。管理人員必須正式識這個問題，要強調制度管理的重要性，才會有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
（二）內控管理組織結構缺乏科學性
管理組織結構的不完善會使企業(yè)內部產(chǎn)生大量的耗損，在一定程度上會提高企業(yè)的經(jīng)營成本增加企業(yè)的運營風險，并降低企業(yè)的整體競爭能力，因此必須制定完善的內控管理組織結構，以提高企業(yè)的綜合實力。然而目前很多企業(yè)的內控管理組織結構都不甚完善，流于形式，那么也就勢必難以提升內控管理的開展實效。
（三）缺少完善的監(jiān)督機制
現(xiàn)階段有一部分的企業(yè)已經(jīng)都意識到了內控管理的重要性，并構建了完善的內控組織結構，但卻沒有強有力的管理落實，例如很多企業(yè)在內控管理的實際應用中，因缺乏相應的內控管理監(jiān)督機制，造成了工作上的隨意性較大，管理工作無法把權、責、利幾個方面進行有效統(tǒng)一，一些監(jiān)督部門的工作人員在工作上沒有充分的發(fā)揮監(jiān)督職能，出現(xiàn)無所作為、亂作為甚至等現(xiàn)象的發(fā)生，大大增加了財務風險。
（四）企業(yè)內部信息方面存在的風險問題
企業(yè)內部的控制管理是一個龐大的系統(tǒng)，企業(yè)的日常工作的各個方面大小事情都是需要部門之間的信息共享和有效反饋的。目前企業(yè)的會計工作中，還是會采用人工記賬的方式，在企業(yè)內控管理與財務風險的防范工作中的電子信息化程度不高，企業(yè)內部各部門的工作人員在信息共享上不透明，不銜接，造成了內控管理部門不能提前發(fā)現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中潛在的財務風險，內控管理工作的效率與質量也會大大的降低。
三、企業(yè)內控管理和財務風險的具體解決方案
（一）健全企業(yè)內控制度 強化監(jiān)督機制
首先我們要加強企業(yè)內部的規(guī)章制度管理和具體的落實和監(jiān)督，為了實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標以及長期的經(jīng)營管理目標我們在管理上落實這些具體制度實施的同時還要把內控管理和財務工作管理規(guī)范化、制度化，要不斷的調動工作人員的工作主動性和自主意識，要根據(jù)實際情況建立合理有效地監(jiān)督管理系統(tǒng)，制定出具體可行的監(jiān)督措施和程序。例如規(guī)劃合理的憑證、實行職責劃分、定期進行工作總結，落實自檢與互檢工作。同時企業(yè)為了實現(xiàn)控制的具體目標，還需制定并落實一些相關的政策和管理程序，并將財務的監(jiān)督、會計的核算等有關的方法與內控管理進行有機結合，配合及時有效的監(jiān)督機制，嚴格監(jiān)管內控管理中出現(xiàn)的各種實際問題，并加以改進，從而最大程度上幫助企業(yè)規(guī)避潛在的風險，提高企業(yè)內控管理的能力。
（二）實施內部人員責任制
進行責任劃分，制定個人工作職責，有效的保證工作的分配與落實，明確個人的承擔責任。例如：在實際的項目管理時，我們要確立項目經(jīng)理的主要負責以及項目管理的具體運行機制，項目組各個成員的實際工作內容和責任，但是在目前情況下，企業(yè)存普遍存在的問題就是，一個工作任務，管理人員卻有很多個，在一旦出現(xiàn)問題的時候有沒有人負責，因此針對此種情況必須要明確責任，并在內控管理中基于責任制的構建獎懲制度以及防腐敗管理等手段，降低風險，起到有效的激勵與風險防范作用，利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和管理方針，從而確保各項資產(chǎn)的安全性和完整性等，最終提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率。
（三）提升財務人員職業(yè)素質
為防止財務風險，除制定完善的制度外，還需要企業(yè)的會計從業(yè)人員要具有專業(yè)的會計知識和較強的工作能力及職業(yè)道德素養(yǎng)。會計從業(yè)人員要有強烈的責任心，嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對于涉及的各種會計信息都要仔細的反復核查防疏漏與失誤。為提升人員的職業(yè)素質，企業(yè)可根據(jù)實際情況制定具體的培訓制度，有針對的根據(jù)會計工作人員的實際工作出現(xiàn)的各種問題進行培訓，提高他們的職業(yè)道德和實際的工作能力，從人員方面解決公司的財務風險問題。此外會計工作人員在企業(yè)的投資和回收時，要根據(jù)具體的情況實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程做藥準確有效的估測，為領導提供準確的數(shù)據(jù)參考，幫助企業(yè)做出正確的合理的決策，因此風險評估能力也是職業(yè)能力培養(yǎng)的重點內容，在職業(yè)培訓中務必強化此類能力的訓練與培養(yǎng)，從而是企業(yè)在面臨重大決策和與重要合作的時候，可提前做好財務風險評估，避免不必要的損失。
（四）以財會電算化保障財務管理信息的準確性
企業(yè)內控管理主要目的即是要協(xié)助企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，幫助企業(yè)實現(xiàn)預期的發(fā)展目標。而要想使財務管理做到切實有效，必須以及時準確的財務信息作為管理支撐?，F(xiàn)階段很多企業(yè)都引入了信息技術，以此提高財務工作效率，提升財務管理信息的準確性。財會電算化已成為大勢所趨，因此企業(yè)必須積極引入財務信息系統(tǒng)軟件，提升工作效率。但此種情況則會出現(xiàn)一種兩難局面，即是資歷較老的財會人員雖然具備豐富的財務工作實戰(zhàn)經(jīng)驗，但財會電算系統(tǒng)的操作能力較為薄弱，而新人往往具備較強的財務電算能力，但在工作經(jīng)驗，與各部門溝通協(xié)調等能力上，明顯不如資歷較老的財會人員。因此為提升電算化能力，可采取新老搭配的方式，共同促進企業(yè)財會工作電算能力的提升，以及時有效的財務信息保障企業(yè)內控管理的切實性、有效性。
四、結束語
在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中存在著各種潛在的財務風險，這些財務風險會導致企業(yè)的市場綜合競爭能力下降，影響財務效益，不利于企業(yè)的長期發(fā)展和擴大。因此企業(yè)必須要正視管理中存在的各種不足，并采取切實有效的管理手段完善內控機制，推動企業(yè)的長期健康的發(fā)展。
參考文獻：
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第9篇：風險管理與風險防控范文
關鍵詞：風險管理；財務風險；控制風險；風險預警機制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1008—4428（2012）07—66 —02
財務風險是指在各項財務活動中，由于內外環(huán)境及各種難以預料或無法控制的因素作用，企業(yè)在一定時期、一定范圍內所獲取的財務收益與預期目標發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。企業(yè)要在識別風險的基礎上對風險進行定量評估，合理預計風險發(fā)生的概率和可能造成損失的程度，為風險的預防與控制提供依據(jù)，并采取相應措施，及時應對市場變化。
一、加強籌資風險的管理
籌資活動是企業(yè)理財活動的首要環(huán)節(jié)。籌資風險是企業(yè)籌資后由于不能按既定目標取得資金使用效益，企業(yè)無法按原定要求履約以滿足資金供應者預期結果的風險。因此，籌資風險管理是整個風險基礎財務管理的起點。為識別和估量籌資風險，企業(yè)管理當局首先應分析籌資風險的成因，然后收集有關資料，判斷企業(yè)在籌資方面所面臨的風險，并計量與測試其大小?；I資風險管理的具體目標是在籌資風險和收益之間權衡，去尋求風險與收益的均衡點，以愿意接受的籌資風險去獲取最大的每股收益。
在綜合考察籌資風險、籌資成本（或籌資收益）的基礎上，企業(yè)所采用的籌資決策的基本方法是：（1）在籌資成本（或籌資收益）相同的情況下，選擇籌資風險最小的方案；（2）在籌資風險相同的情況下，選擇籌資成本最?。ɑ蚧I資收益最大）的方案；（3）在籌資風險小但籌資成本大（或籌資收益?。┗蚧I資風險大但籌資成本小（或籌資收益大）的方案中，根據(jù)管理當局對待風險的態(tài)度和籌資收益效用的大小，選擇籌資風險和資金成本相對較小但籌資收益相對較大的方案。
針對籌資風險的不同成因，防范與控制籌資風險的措施主要有：（1）提高資金使用效益，降低投資風險；（2）注重籌資杠桿，適度舉債，優(yōu)化資金結構；（3）合理調度資金，維護資產(chǎn)的流動性；（4）建立償債基金，增強風險自擔能力。
二、加強投資風險管理
由于企業(yè)投資的具體形式不同，每類投資可能遭受風險的直接原因、具體表現(xiàn)形式，以及風險估量和控制的方法均有所區(qū)別。企業(yè)對內投資的目的主要是為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的物質條件，以謀取經(jīng)營收益，但由于外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)內部經(jīng)營等情況的變化，其經(jīng)營收益往往會波動起伏，從而造成對內投資風險（亦稱經(jīng)營風險）。經(jīng)營收益波動的幅度和可能性越大，經(jīng)營風險便越高，反之經(jīng)營風險則越低。在風險基礎財務管理中，經(jīng)營風險一般通過息稅前利潤（率）變化系數(shù)等指標反映。
但筆者認為，將經(jīng)營杠桿系數(shù)作為企業(yè)經(jīng)營風險的同義語是錯誤的，因為從計算經(jīng)營杠桿系數(shù)的公式可知，如果企業(yè)保持固定的銷售水平和固定的成本結構，再高的經(jīng)營杠桿系數(shù)也是沒有意義的。因此，經(jīng)營杠桿系數(shù)應當僅被看作是對“潛在風險”的衡量，這種潛在風險只有在銷售和生產(chǎn)成本的變動性存在的條件下才會被“激活”。企業(yè)直接對外投資遭受風險的大小主要取決于被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況，被投資企業(yè)的經(jīng)營風險與籌資風險共同影響到企業(yè)直接投資的風險，故在被投資企業(yè)經(jīng)營風險或總風險已知的情況下，可近似地將其作為本企業(yè)直接投資風險。企業(yè)也可根據(jù)與直接投資收益有關的歷史資料計算投資收益的期望值、標準差和變化系數(shù)等指標來預測直接對外投資風險，原理與間接對外投資風險的估量相同。間接對外投資主要是證券投資，一般通過期望投資收益（率）偏離實際投資收益（率）的幅度和可能性來估量它們所面臨風險的大小。對于單項證券投資風險的估量，常用的指標是該項證券投資收益（率）的標準差（或變化系數(shù)）和p系數(shù)，指標值越大，說明投資風險越高。
企業(yè)在識別與估量投資風險后，對決策過程中選定的投資方案，針對其可能面臨的風險，單獨或同時采取下列措施進行投資風險的預防與控制：1，合理預期投資效益，加強投資方案的可行性研究；2，運用杠桿原理，協(xié)調經(jīng)營風險與財務風險。根據(jù)總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關系，我們認為，經(jīng)營風險較低的企業(yè)可在一定水平上使用財務杠桿，采用財務杠桿程度較高的融資組合方式，但經(jīng)營風險很高的企業(yè)則宜在較低的程度上使用財務杠桿，采用財務杠桿程度有限的融資組合，從而控制企業(yè)的總風險；3，運用投資組合理論，合理進行投資組合；4，采取風險回避措施，避免投資風險；5，積極采取其他措施，控制投資風險。
三、加強資金回收風險的管理
