經(jīng)營分析匯報(bào)精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)增長；灰色關(guān)聯(lián)；關(guān)聯(lián)度

一、引言

提出的“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略，一個(gè)靠陸，一個(gè)向海，所經(jīng)地區(qū)在我國周邊外交戰(zhàn)略中均占據(jù)重要位置。西北五省經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)，陜西是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶新起點(diǎn)，甘肅是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶黃金段，青海是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶戰(zhàn)略基地和重要支點(diǎn)，寧夏是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的戰(zhàn)略支點(diǎn)，新疆更是絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶上重要的交通樞紐中心、金融中心、醫(yī)療服務(wù)中心。西北地區(qū)城市社會(huì)保障不完善，加上西北地區(qū)建立的農(nóng)村社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)的地區(qū)十分有限，尚有很多貧困人民未納入社保障體系。

二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

盛紫君（2011）認(rèn)為社會(huì)保障的投入對(duì)經(jīng)濟(jì)有擠出效應(yīng)和產(chǎn)出效應(yīng)，一國的經(jīng)濟(jì)狀況決定兩者的平衡。劉苓玲，徐雷（2012）分區(qū)域討論社會(huì)保障與居民消費(fèi)，居民消費(fèi)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。Feldstein（1974）得出社會(huì)保障對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響分成資產(chǎn)替代效應(yīng)和引致退休效應(yīng)，最終影響結(jié)果是取決于兩者效應(yīng)的大小對(duì)比。父母對(duì)子女的關(guān)注度會(huì)增加儲(chǔ)蓄的利他主義精神，通過刺激物資積累促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長（Laitner，1988；Barro，1974）。趙怡（2007）采用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)建模的方法， 選取相關(guān)因素分析社會(huì)保障水平和經(jīng)濟(jì)增長之間的相互關(guān)系。Giorgio和Carlotta（2000）發(fā)現(xiàn)社會(huì)保障支出對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長有明顯的促進(jìn)作用。

縱觀已有文獻(xiàn)，國內(nèi)外學(xué)者均將社會(huì)保障作為一個(gè)整體，從其影響消費(fèi)、投資、人力資本角度闡述社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)增長之間的聯(lián)系，本文從社會(huì)保障的各部分入手研究我國西北絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的社會(huì)保障水平對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)。

三、數(shù)據(jù)和實(shí)證分析

（一）灰色關(guān)聯(lián)模型

考慮到本文樣本量較少、變量較多的特征，本文采用灰色關(guān)聯(lián)模型對(duì)各因素之間的關(guān)聯(lián)程度進(jìn)行量化比較。

1.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行初始化

對(duì)于單位不一致、初值不同的時(shí)間序列，在計(jì)算關(guān)聯(lián)系數(shù)前，應(yīng)首先進(jìn)行初始化。

2.關(guān)聯(lián)系數(shù)

設(shè)有兩列時(shí)間序列：

[X（0）（k）=X（0）（1），X（0）（2），...，X（0）（n）X（0）（k）=X（0）（1），X（0）（2），...，X（0）（n）]（1）

關(guān)聯(lián)系數(shù)為：

[η（k）=minminX（0）（k）-X（0）（k）+ρmaxmaxX（0）（k）-X（0）（k）X（0）（k）-X（0）（k）+ρmaxmaxX（0）（k）-X（0）（k）]（2）

3.關(guān)聯(lián)度

由[γ=1nk=1nη（k）]，關(guān)聯(lián)度值越接近于1，則兩因素之間的相關(guān)性就越強(qiáng)。

（二）數(shù)據(jù)的選取

本文使用的數(shù)據(jù)均來自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》中關(guān)于中國各地區(qū)的數(shù)據(jù)。由于數(shù)據(jù)缺失，本文使用二次移動(dòng)平均法對(duì)青海省2008年的生育保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了擬合預(yù)測，最終將這5個(gè)省份的數(shù)據(jù)合并得到綜合指標(biāo)（見表1）。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)聯(lián)分析

總體來看，五大社會(huì)保險(xiǎn)與國內(nèi)生產(chǎn)總值的關(guān)聯(lián)度（見表2）由大到小排序?yàn)椋吼B(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)，基本符合我國當(dāng)前的實(shí)際，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)是我國社會(huì)保險(xiǎn)的主要部分，它們對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)要大于工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)支出與GDP的關(guān)聯(lián)度為0.99，顯著地高于其他險(xiǎn)種。養(yǎng)老保險(xiǎn)作用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)制與其他險(xiǎn)種不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可以保障職工退休后的生活，可以促進(jìn)消費(fèi)，進(jìn)而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長。醫(yī)療保險(xiǎn)支出與GDP的關(guān)聯(lián)度為0.86，明顯低于養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。對(duì)于這些地區(qū)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與醫(yī)療保險(xiǎn)的投入不是十分匹配，存在提高的空間，這表明西北地區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)制度缺乏效率，并不能與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。表明，當(dāng)前西北地區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)水平適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很好的促進(jìn)作用。

表2 2001年-2013年社會(huì)保險(xiǎn)與國內(nèi)生產(chǎn)總值的關(guān)聯(lián)度

四、結(jié)論及政策建議

在“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過程中，在社會(huì)保障上的投入不能盲目增加，如何把握投入力度、投入方向能有效地刺激經(jīng)濟(jì)才是最重要的。養(yǎng)老保險(xiǎn)依舊是社會(huì)保障的主力，加強(qiáng)改革農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)在農(nóng)村地區(qū)上的投入，以此來發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性。在西北經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，不斷改革完善農(nóng)村養(yǎng)老體系，充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)；加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)體系改革，著重發(fā)展失業(yè)保險(xiǎn)，以保障西北地區(qū)居民享有基本的失業(yè)津貼和基本的醫(yī)療服務(wù)。在西北經(jīng)濟(jì)發(fā)展中加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)保障力度，財(cái)政加大對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)的投入，發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用是十分關(guān)鍵的；加快生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)領(lǐng)域的改革，助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展。有實(shí)證分析看出，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)在西北地區(qū)社會(huì)保障體系不完善的情況下，必須結(jié)合西北地區(qū)的地區(qū)特點(diǎn)，有效推進(jìn)生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的改革，充分釋放生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)聯(lián)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]盛紫君.社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)增長相關(guān)性的理論研究及政策建議[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，07：210-211.

[2]劉苓玲，徐雷.社會(huì)保障支出、經(jīng)濟(jì)增長與居民消費(fèi)的區(qū)域差異研究[J].人口與經(jīng)濟(jì)，2012，03：70-76.

[3]Feldstein，M.SocialSecurity，Induced Retirement，and Aggregate Capital Accumulation[J].Journal of Political Economy，1974，82（5）：905-926.

[4]Laitner，J.Bequests，Gifts，and Social Security[J].The Review of Economic Studies，1988，55（2），275-299.

[5]Barro，R.J.AreGovernment Bonds Net Wealth[J]？Journal of Political Economy，1974，82（6），1095-1117.

第2篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞：股票市場 ; 證券公司;經(jīng)營績效;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

中國自1985年9月第一家證券公司（深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)證券公司）成立以來，證券業(yè)得到了迅猛發(fā)展，截至2009年3月25日，中國已有107家證券公司。當(dāng)前，我國證券公司所從事的是資本證券業(yè)務(wù)，但從所有的證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告來看，有關(guān)股票發(fā)行承銷、股票、股票自營買賣、股票投資咨詢等業(yè)務(wù)成為證券公司的主營業(yè)務(wù)下載論文。

近年來，隨著我國股票市場的幾次周期波動(dòng)，證券公司的經(jīng)營回報(bào)一直處于巨虧或巨盈的狀態(tài)。例如， 1994年8月1日—2001年6月30日股票市場的股價(jià)指數(shù)持續(xù)攀升，從而使證券公司取得了巨額經(jīng)營回報(bào)；而2001年7月—2005年12月由于股票市場的調(diào)整、震蕩、股價(jià)指數(shù)下滑，證券公司的經(jīng)營回報(bào)出現(xiàn)劇烈波動(dòng)或持續(xù)下降，尤其是其自營投資大量虧損，導(dǎo)致4年中有19家證券公司倒閉或被接管。由此可以看出，證券公司的經(jīng)營業(yè)績?nèi)Q于股票二級(jí)市場的表現(xiàn)；證券公司經(jīng)營回報(bào)與股票市場行情具有某種黏合關(guān)聯(lián)，而且此種關(guān)聯(lián)在我國股票市場震蕩劇烈時(shí)表現(xiàn)得尤為突出。本文將利用2006年1月—2007年10月股票市場股價(jià)一路飆升和2007年11月—2008年11月股票市場股價(jià)又急速下跌這兩個(gè)時(shí)段，分析股市行情與證券公司經(jīng)營回報(bào)的關(guān)聯(lián)性以及股市行情對(duì)證券公司經(jīng)營回報(bào)的作用成因，并從風(fēng)險(xiǎn)防范角度提出消除股市波動(dòng)對(duì)證券公司經(jīng)營回報(bào)影響的建議。

一、 文獻(xiàn)回顧

1.國外對(duì)證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的相關(guān)研究

國外學(xué)者對(duì)證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)并沒有系統(tǒng)的研究，尤其是以股市環(huán)境變化為視角對(duì)證券公司的經(jīng)營表現(xiàn)進(jìn)行研究的文獻(xiàn)尚未發(fā)現(xiàn)。在證券公司的經(jīng)營行為方面，Dolvin特別強(qiáng)調(diào)上市公司的質(zhì)量與證券公司經(jīng)營的關(guān)系。他認(rèn)為證券公司的發(fā)展以上市公司為依托，良好的上市公司群體無疑有利于證券公司的良好發(fā)展［1］。在證券公司的內(nèi)部控制方面，Santomero和Babbel分析了風(fēng)險(xiǎn)度量問題，強(qiáng)調(diào)公司要正常發(fā)展就必須建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)［2］。此外，Cummins從另一角度論述了風(fēng)險(xiǎn)控制問題。他認(rèn)為產(chǎn)品創(chuàng)新是促進(jìn)證券公司發(fā)展的最好武器，同時(shí)各種各樣的創(chuàng)新也體現(xiàn)了這個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)多的特征，因此如何做好風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的［3］?？偟膩砜?，國外學(xué)者相關(guān)研究的特征是切入點(diǎn)窄、缺乏系統(tǒng)性，并且僅以專題形式對(duì)證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的某個(gè)方面加以研究。

2.國內(nèi)對(duì)證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的相關(guān)研究

國內(nèi)研究證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)問題的學(xué)者也不多。陳道江首先提出了我國券商的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，并基于三個(gè)方面分析成因：(1)證券市場主體制度性缺陷。由于國有股和流通股的人為割裂，導(dǎo)致證券市場上集聚了很大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。(2)交易機(jī)制的缺失。券商目前的經(jīng)營困境與我國當(dāng)前市場交易機(jī)制的缺陷有關(guān)。我國目前還沒有做空機(jī)制，是一個(gè)單邊市場，贏利的方式只有低買高賣，跌則虧、漲則贏。(3)經(jīng)營模式單一。當(dāng)前中國券商主要局限于一級(jí)市場的承銷、二級(jí)市場的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和自營及委托理財(cái)四項(xiàng)業(yè)務(wù)，傭金收入占中國券商收入的1/2上，利潤總額的90%以上主要集中在這幾項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上，而在企業(yè)并購重組服務(wù)、投資咨詢、金融衍生工具的創(chuàng)新和交易等一些創(chuàng)新型和延伸型業(yè)務(wù)上則進(jìn)展不大［4］。伍兵研究了我國證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的外部影響因素。他認(rèn)為，從2002—2005年我國證券公司出現(xiàn)全行業(yè)虧損、面臨著嚴(yán)峻的生存危機(jī)，原因之一是市場的結(jié)構(gòu)性缺陷造成證券公司一條腿走路的局面。股票市場和債券市場發(fā)展的嚴(yán)重失衡是我國證券市場制度安排上的另一重大缺陷。盡管我國的企業(yè)債券出現(xiàn)得比股票早，但其發(fā)展卻相當(dāng)緩慢。目前企業(yè)直接融資主要來源于股票市場，這樣就使得證券公司的業(yè)務(wù)增長不得不極度依賴于股票市場的表現(xiàn)［5］。此外，馬慶泉提出了為挽救證券公司而挽救股市的觀點(diǎn)，即擱置股權(quán)分置問題、大力發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者、抓好上市企業(yè)的誠信問題、優(yōu)質(zhì)企業(yè)國內(nèi)上市、股市的單邊性質(zhì)問題以及處置高風(fēng)險(xiǎn)券商［6］。上述文獻(xiàn)表明，國內(nèi)學(xué)者大多從宏觀角度研究股票市場運(yùn)作對(duì)證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響，也有學(xué)者從完善內(nèi)控機(jī)制角度對(duì)證券公司的危機(jī)處理加以論述。

二、實(shí)證分析

1.變量設(shè)計(jì)

目前衡量公司經(jīng)營回報(bào)的指標(biāo)有很多，如凈利潤、每股收益、總資產(chǎn)收益率等等。本文將選取營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)利潤率、每股收益作為證券公司經(jīng)營回報(bào)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。所謂營業(yè)收入是指證券公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)日常各項(xiàng)證券業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所取得的經(jīng)濟(jì)利益總流入。凈利潤是證券公司在一定會(huì)計(jì)期間的利潤總額與所得稅的差值。每股收益是反映每股價(jià)值的基礎(chǔ)性指標(biāo)，計(jì)算方法為凈利潤與股本總數(shù)的比率。每股收益有基本每股收益與稀釋每股收益之分?；久抗墒找媸侵笟w屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤除以發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而得出的每股收益；稀釋每股收益是以基本每股收益為基礎(chǔ)，假定公司所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)并通過計(jì)算而得出的每股收益。凈資產(chǎn)利潤率是凈利潤與平均股東權(quán)益的比率，它反映證券公司股東權(quán)益的收益水平。該指標(biāo)值愈高，投資所產(chǎn)生的收益越大。凈資產(chǎn)利潤率有全面攤薄的凈資產(chǎn)利潤率與加權(quán)平均的凈資產(chǎn)利潤率之分。全面攤薄的凈資產(chǎn)利潤率等于報(bào)告期凈利潤除以期末凈資產(chǎn)。該指標(biāo)強(qiáng)調(diào)期末狀況，是一個(gè)靜態(tài)指標(biāo)，反映期末單位凈資產(chǎn)對(duì)經(jīng)營凈利潤的分享狀況。加權(quán)平均的凈資產(chǎn)利潤率等于報(bào)告期凈利潤除以當(dāng)期平均凈資產(chǎn)。該指標(biāo)強(qiáng)調(diào)經(jīng)營期間凈資產(chǎn)賺取利潤的結(jié)果，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的指標(biāo)，反映公司凈資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力。

2.研究假設(shè)

在深滬股市1 602家上市公司中，共有8家證券公司。本文以這8家證券公司為研究樣本，選取其2006年、2007年以及2008年的財(cái)務(wù)報(bào)告中營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)利潤率、每股收益這四項(xiàng)指標(biāo)的三年數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析

表1深滬8家證券公司營業(yè)收入與凈利潤數(shù)據(jù)列示單位：億元

通過數(shù)據(jù)比較，筆者發(fā)現(xiàn)8家證券公司中至少有7家2007年的數(shù)據(jù)均高于2006年與2008年。由此可以認(rèn)為，8家證券公司2007年?duì)I業(yè)收入等四項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的總體均值分別高于2006年與2008年，而且它們之間具有顯著差異。本文將采取構(gòu)造密度函數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)的方法，將2007年?duì)I業(yè)收入等四項(xiàng)指標(biāo)的總體數(shù)據(jù)界定為樣本組，2006年與2008年?duì)I業(yè)收入等四項(xiàng)指標(biāo)總體數(shù)據(jù)界定為2007年樣本組下相應(yīng)的控制組，并對(duì)表3與表4的X與Y兩個(gè)總體參數(shù)存在顯著差異的可能性進(jìn)行分析。由此提出如下假設(shè)：

假設(shè)1：證券公司2007年度的營業(yè)收入明顯高于2006年度的控制組。

假設(shè)2：證券公司2007年度的營業(yè)收入明顯高于2008年度的控制組。

假設(shè)3：證券公司2007年度的凈利潤明顯高于2006年度的控制組。

假設(shè)4：證券公司2007年度的凈利潤明顯高于2008年度的控制組。

假設(shè)5：證券公司2007年度的凈資產(chǎn)利潤率明顯高于2006年度的控制組。

假設(shè)6：證券公司2007年度的凈資產(chǎn)利潤率明顯高于2008年度的控制組。

假設(shè)7：證券公司2007年度的每股收益明顯高于2006年度的控制組。

假設(shè)8：證券公司2007年度的每股收益明顯高于2008年度的控制組。

3.數(shù)據(jù)處理

4.原因分析

通過對(duì)深滬8家證券公司近3年數(shù)據(jù)處理可以看出，與2006年比較，2007年證券業(yè)上市公司經(jīng)營回報(bào)漲幅明顯；與2007年比較，2008年證券業(yè)上市公司經(jīng)營回報(bào)跌幅顯著。究其原因，筆者認(rèn)為，股票市場行情變化是促成我國證券公司經(jīng)營回報(bào)頻繁波動(dòng)的本質(zhì)因素。這是因?yàn)椋c股票投資相比，債券投資的收益率顯著偏低。盡管2006—2008年間，銀行多次調(diào)整利息，但投資者仍對(duì)投資股票感興趣，缺乏對(duì)債券的投資熱情，進(jìn)而不會(huì)深度影響債券的供求關(guān)系以及債券的價(jià)格。然而，2007年與2008年是我國股票市場劇烈震蕩的兩年，股價(jià)的波動(dòng)影響著投資者對(duì)股票投資收益的預(yù)期，股指的漲與跌與投資者經(jīng)營股票的投資熱情以及投資行為緊密相關(guān)。證券公司的數(shù)據(jù)顯示，證券公司證券買賣的傭金是公司收入的最主要來源，2007年，8家證券公司的股票買賣費(fèi)與自營投資收益總計(jì)占到營業(yè)收入的72%以上。由此可知，股市行情決定股指走向，股指變動(dòng)影響股民的投資熱情，股票的投資行為改變著證券公司營業(yè)收入的重要來源，從而形成了多米諾骨牌效應(yīng)。

表5深滬證券公司營業(yè)收入主要組成的年度數(shù)據(jù)比較分析單位：億元

（1）2007年股市行情攀升導(dǎo)致證券公司經(jīng)營回報(bào)激增

圖1和圖2顯示了2006—2008年上證指數(shù)與深證成指的股價(jià)走勢圖。從兩走勢圖看，2006年股價(jià)波動(dòng)很小，股價(jià)增長緩慢［7］，2006年1月4日，上證指數(shù)開盤價(jià)為1 163.88，深證成指為2 873.53；2006年12月29日，上證指數(shù)收盤價(jià)為2 675.47，深證成指為6 647.14。然而，2007年股票市場的表現(xiàn)超越了投資者的想象力，勇奪全球主流資本市場漲幅的桂冠。其中，2007年10月10日上證指數(shù)漲幅達(dá)6 124.04，深證成指漲幅達(dá)19 600.03，兩市同時(shí)創(chuàng)下股票市場建立以來的最高點(diǎn)。從圖1與圖2的走勢圖中可以看出，2007年前10個(gè)月股指陡峭攀升，加速了場外資金的入市，股票與基金投資者紛紛通過證券公司開戶賺錢，證券公司也格外重視自有資金的自營業(yè)務(wù)。筆者認(rèn)為，2007年不斷刷新的指數(shù)高位與成交水平歸因于兩點(diǎn)：一是羊群效應(yīng)［8］。大量理論研究發(fā)現(xiàn)，2007年的股票投資者具有高度的“羊群效應(yīng)”的傾向。所謂“羊群效應(yīng)”是指由于對(duì)信息缺乏了解，投資者很難對(duì)市場未來的不確定性作出合理的預(yù)期，往往是通過觀察周圍人群的行為而提取信息，在這種信息的不斷傳遞中，許多人的信息將大致相同且彼此強(qiáng)化，從而產(chǎn)生從眾行為。2007年前10個(gè)月在證券公司開戶炒股的投資者與日激增，眾多投資者處于瘋狂的群體非理性狀態(tài)。二是正反饋交易策略［9］，即利用反饋機(jī)制制定交易策略。通俗地說，是指在價(jià)格升高時(shí)買進(jìn)股票，價(jià)格下跌時(shí)賣出股票。2007年股價(jià)指數(shù)由年初開始連續(xù)10個(gè)月走高，這種行情恰好迎合了股民的興趣。這段時(shí)間急于入市或放大交易的股票投資者都有使用正反饋交易策略的傾向，部分股票投資者會(huì)采用“盲從”或“跟風(fēng)”等正反饋行為，追隨股票市場的潮流，蜂擁購買各類上漲的股票。羊群效應(yīng)與正反饋交易策略的有機(jī)疊加，促成了幾乎全民炒股，全民致力于賺錢的瘋狂。從表5來看，2007年8家證券公司的股票買賣交易費(fèi)凈收入比2006年大幅增加，其中增幅最小的是長江證券，達(dá)3.4倍之多，增幅最大的是宏源證券，有7.2倍之多；借2007年股價(jià)大漲之際，證券公司的自營業(yè)務(wù)投資成果豐碩，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益也均有攀升，這些都可以從表4數(shù)據(jù)比較中得到印證。

（2）2008年股市行情暴跌導(dǎo)致證券公司經(jīng)營回報(bào)下滑

2008年是股市暴跌的一年。上證指數(shù)2008年1月2日的開盤價(jià)為5 265.00點(diǎn)，在12月31日的收盤價(jià)為1 820.81，其中在10月28日經(jīng)歷了最低點(diǎn)1 664.93點(diǎn)；深證成指2008年1月2日的開盤價(jià)為17 856.15點(diǎn)，在12月31日的收盤價(jià)為6 485.51點(diǎn)，其中在10月28日經(jīng)歷了最低點(diǎn)5 577.23點(diǎn)。圖1與圖2也顯示了深滬兩市2008年的股價(jià)走勢。截至2008年年末，有85%以上股市的投資者處于虧損與嚴(yán)重虧損狀態(tài)，深滬兩市股指持續(xù)走低銷蝕了我國數(shù)以萬計(jì)投資者的資產(chǎn)。2008年股市急速下挫的原因主要有：一是“大小非”解禁［10］。數(shù)據(jù)顯示，2008年共有1 245.97億股“大小非”解禁，其中股改“大小非”942.73億股，新老劃斷后IPO“大小非”303.14億股。 “大小非”解禁使得上市公司的原始股東將發(fā)行價(jià)位極低的大小非流通股帶入股市，按照現(xiàn)實(shí)高額股價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)套取現(xiàn)金。由于 “大小非”解禁，股市大額資金流向了少數(shù)“大小非”的持有者，造成其他投資者全面虧損，嚴(yán)重挫傷了眾多投資者的信心與投資熱情。二是金融危機(jī)對(duì)股票投資者心理預(yù)期的影響。2008年美國次貸危機(jī)引發(fā)了全球金融危機(jī)。這次危機(jī)也波及中國的虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)。2008年下半年，我國外貿(mào)企業(yè)出口額銳減，數(shù)十萬家企業(yè)倒閉，就業(yè)與擇業(yè)矛盾異常突出。在社會(huì)需求收縮的背景下，絕大多數(shù)股票投資者對(duì)經(jīng)濟(jì)晴雨表——中國股市的預(yù)期缺乏樂觀?！按笮》恰苯饨c金融危機(jī)相互疊加，再加上投資者“追漲殺跌”的心態(tài)，使得股票投資者對(duì)2008年的投資極為謹(jǐn)慎，盡可能放低股票交易量，做到“優(yōu)中選優(yōu)”。從表5可以看出，與2007年相比，2008年8家證券公司的股票買賣交易費(fèi)凈收入急速下滑，跌幅均在30%—50%之間；在證券公司自身投資方面，8家證券公司中有7家出現(xiàn)虧損，其中有4家凈收益降幅超過了60%。此外， 2008年8家證券公司的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益全部為負(fù)值。

三、 結(jié)論與建議

2006—2008年我國證券公司經(jīng)營回報(bào)波動(dòng)明顯，且波動(dòng)規(guī)律與股市行情波動(dòng)基本吻合。本文分析的結(jié)論是：第一，股票市場行情攀升，證券公司的經(jīng)營回報(bào)良好。第二，股票市場行情慘淡，證券公司的經(jīng)營回報(bào)也明顯下挫。第三，合理預(yù)測股票市場行情和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，將會(huì)提高證券公司經(jīng)營回報(bào)的總體水平。基于此，證券公司有必要從以下方面規(guī)范自身經(jīng)營行為：

1.重視對(duì)股票市場風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測

證券公司的證券買賣業(yè)務(wù)、自營投資業(yè)務(wù)以及所屬金融資產(chǎn)的公允計(jì)價(jià)均與股票市場的價(jià)格行情密切相關(guān)，因此，證券公司有必要搜集各種有效信息，把握我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向，科學(xué)預(yù)測與評(píng)價(jià)股票市場的短期發(fā)展方向與長期運(yùn)行規(guī)律［11］，并通過構(gòu)建股票市場風(fēng)險(xiǎn)防范體系規(guī)劃公司的各項(xiàng)證券業(yè)務(wù)。

證券公司需要關(guān)注的股票市場風(fēng)險(xiǎn)主要有：第一，經(jīng)濟(jì)循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象同自然界一樣也存在循環(huán)現(xiàn)象。經(jīng)濟(jì)繁榮、經(jīng)濟(jì)衰退、經(jīng)濟(jì)蕭條、經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇是經(jīng)濟(jì)循環(huán)的四個(gè)階段。在經(jīng)濟(jì)循環(huán)的每一個(gè)階段，股市的風(fēng)險(xiǎn)程度有著顯著的差異。在經(jīng)濟(jì)繁榮的鼎盛時(shí)期往往是股市最牛階段，但其風(fēng)險(xiǎn)也將增大。隨著經(jīng)濟(jì)的衰退直至進(jìn)入蕭條時(shí)期，股市也從不斷走低直到極度低迷。當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入復(fù)蘇早期，股市也會(huì)先知先覺，走在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的前面。第二，幣值及利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。人民幣幣值是否穩(wěn)定會(huì)在一定程度上影響股市。如果幣值貶值比率高于股票的投資收益率，投資者就會(huì)退出股市，選擇收益率比貶值率高的投資項(xiàng)目進(jìn)行保值。同樣，利率作為一種經(jīng)濟(jì)杠桿，它的變動(dòng)對(duì)股市的影響更直接，利率的提高和降低會(huì)影響股市資金的供應(yīng)量。在利率不斷走低的前提下，股市會(huì)逐漸走高；利率呈上調(diào)趨勢時(shí)，股市則會(huì)呈下降走勢。第三，政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。政策法規(guī)的制訂、實(shí)施及變更不僅影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)，而且對(duì)股市的影響也意義深遠(yuǎn)。比如國有企業(yè)的國有股及法人股的處理以及2009年意欲重啟IPO等。尤其是我國目前的證券市場還處于發(fā)展階段，新法規(guī)的出臺(tái)實(shí)施或現(xiàn)有法規(guī)的重大修改都會(huì)對(duì)股市產(chǎn)生不可低估的影響。同時(shí)，政府根據(jù)股市的冷熱程度出臺(tái)一些鼓勵(lì)投資或扼制投機(jī)的政策也是影響股市的重要因素。

結(jié)合上述風(fēng)險(xiǎn)考慮，證券公司必須對(duì)幣值及利率的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢以及政策法規(guī)有全面的預(yù)測與辨析能力，積極地對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)防與化解，努力降低證券買賣收益的波動(dòng)幅度，合理確定證券自營投資方向。

2.加強(qiáng)對(duì)投資操作風(fēng)險(xiǎn)的管理

證券自營買賣主要指證券公司開設(shè)證券賬戶買賣有價(jià)證券并獲取收益的行為。證券自營買賣的操作情況影響著證券公司利潤表中的投資收益與公允價(jià)值變動(dòng)損益這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)的變化。表5中近三年證券公司的投資收益與公允價(jià)值變動(dòng)這兩項(xiàng)數(shù)字的顯著差異及每項(xiàng)數(shù)字在相應(yīng)年度營業(yè)收入中所占的比重，說明證券自營買賣也是證券公司經(jīng)營回報(bào)的重要來源。因此，證券公司對(duì)自身投資操作風(fēng)險(xiǎn)的管理與預(yù)防不可小覷。筆者認(rèn)為，證券公司作為股票投資者，需要從如下方面管理投資操作風(fēng)險(xiǎn)［12］：第一，股票的選擇。股票市場的股票并非都有操作價(jià)值。證券公司在選擇股票時(shí)要經(jīng)歷三個(gè)步驟：第一步，確定行業(yè)范圍。公司選擇個(gè)股時(shí)要考慮到行業(yè)因素的影響，盡量選擇高成長行業(yè)的個(gè)股，避免選擇夕陽行業(yè)的個(gè)股。第二步，分析所選定行業(yè)內(nèi)各家公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，股市也是如此。公司需要分析行業(yè)范圍內(nèi)各家公司的經(jīng)營情況、管理情況、市盈率等眾多財(cái)務(wù)指標(biāo)、未來發(fā)展前景、利潤預(yù)測、已存在或潛在的重大問題，確定各家公司股票的合理價(jià)格，進(jìn)而通過比較市場價(jià)位與合理定價(jià)的差別來進(jìn)一步壓縮股票選擇范圍。第三步，運(yùn)用技術(shù)分析方法。在第二步的基礎(chǔ)上，證券公司需要運(yùn)用一定的技術(shù)分析方法，結(jié)合所確定范圍的各家股票的周期性波動(dòng)圖表，充分利用外部環(huán)境可能帶來的有利影響，選擇超跌個(gè)股。第二，時(shí)機(jī)的選擇。股市并非每日都有盈利機(jī)會(huì)，行情有明朗與不明朗之分，操作就有可做和不可做之別。從總體上講，股市操作就是在上升的趨勢中逢低買進(jìn)，在下跌的趨勢中逢高拋出。證券公司在股市具體操作中需要更多地借鑒技術(shù)分析方法，可參考的方法有置位操作與破位操作等。置位操作的原理是在股價(jià)上升的趨勢中，等待股價(jià)回調(diào)到重要的支撐位上買進(jìn)；在股價(jià)下跌的趨勢中等待股價(jià)反彈到重要的壓力位上拋出。破位操作的原理是當(dāng)股價(jià)漲破一個(gè)重要的壓力位時(shí)順勢買進(jìn)，而當(dāng)股價(jià)跌破一個(gè)重要的支撐位時(shí)則順勢拋空。其實(shí)，證券公司的投資操作風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，因此，本文僅為證券公司提供投資操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理論思路，期盼證券公司借股票市場行情之勢創(chuàng)造更多的投資回報(bào)。

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第3篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

（1）向被投企業(yè)派出財(cái)務(wù)人員。根據(jù)出資比例或相關(guān)投資協(xié)議，向被投企業(yè)派出財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表投資單位管理、監(jiān)督被投企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核權(quán)由投資單位負(fù)責(zé)。派出財(cái)務(wù)人員應(yīng)就被投單位的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)向派出單位匯報(bào)，對(duì)損害投資人利益的行為應(yīng)予制止，制止無效的應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。

（2）實(shí)行資金集中管理，加強(qiáng)資金管控。資金集中管理可以提高企業(yè)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力；發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，提高整體資信能力；盤活沉淀資金，提高資金使用效率、降低資金使用成本；提高企業(yè)的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。最重要的是能夠強(qiáng)化母子企業(yè)管控體系及資金監(jiān)管，提高信息反饋及時(shí)性。

（3）以會(huì)計(jì)集中核算為依托，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制。將控股單位的會(huì)計(jì)核算納入到集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)平臺(tái)，及時(shí)了解和掌握控股單位的財(cái)務(wù)信息。

（4）以預(yù)算控制為抓手，加強(qiáng)事前、事中的控制。預(yù)算反映了企業(yè)特定期間內(nèi)的資源配置狀況和經(jīng)營活動(dòng)的詳細(xì)安排。通過預(yù)算管理，不僅能夠起到規(guī)劃作用還能夠起到監(jiān)控作用。通過預(yù)算分析，可以新的增長機(jī)會(huì)或明確經(jīng)營中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，從而相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略或修正預(yù)算，更好地促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長。

2對(duì)參股企業(yè)的管理

對(duì)于參股權(quán)的財(cái)務(wù)管控，主要是投資項(xiàng)目的投后管理。投后管理是指完成實(shí)質(zhì)性投資起到該項(xiàng)投資退出之日止的投資業(yè)務(wù)管理過程。

2.1根據(jù)在被投企業(yè)中的股權(quán)比例及投資協(xié)議，采取不同的投后管理方式

（1）達(dá)到派出董事、監(jiān)事及產(chǎn)權(quán)代表?xiàng)l件的，派出相應(yīng)人員參與被投企業(yè)重大事項(xiàng)的管理。

（2）達(dá)不到派出人員參與管理的項(xiàng)目，采取定期和不定期的走訪被投企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況的方式

2.2建立多部門聯(lián)動(dòng)的投后管理體系

（1）項(xiàng)目投資完成后，投資業(yè)務(wù)部門需對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性的分析檢查，了解、掌握其運(yùn)營情況。每季度向企業(yè)提交投資項(xiàng)目季度管理報(bào)告；每年針對(duì)投資項(xiàng)目的具體情況提出有針對(duì)性的書面管理建議，作為對(duì)投資項(xiàng)目提供增值服務(wù)的重要內(nèi)容。投資業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在發(fā)生影響企業(yè)投資安全的情形時(shí)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)匯報(bào)，由企業(yè)研究采取相關(guān)措施。

（2）企業(yè)派出人員參與被投企業(yè)經(jīng)營管理的，派出人員應(yīng)按季度提交被投企業(yè)經(jīng)營情況報(bào)告。當(dāng)出現(xiàn)影響企業(yè)投資安全的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。

（3）未派出人員參與管理的，由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)定期、不定期現(xiàn)場走訪被投企業(yè)，了解經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況。并按月索要被投企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析，提供投后管理報(bào)告

（4）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)的匯總，分析，并及時(shí)提供決策有用的信息。

3實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，保障財(cái)務(wù)安全

以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)為中心開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，最大限度地規(guī)避、減少風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失，確保企業(yè)安全、健康地發(fā)展。

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，做到對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

（2）加強(qiáng)投資過程風(fēng)險(xiǎn)控制。健全投資管理制度，明確和規(guī)范投資決策程序、投資風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)以及各部門、各決策機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的職責(zé)。

第4篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

財(cái)務(wù)部作為酒店的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。下面是小編整理的酒店財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文，希望對(duì)大家有所幫助!

酒店財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文(一)一、抓好員工培訓(xùn)工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認(rèn)真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓(xùn)，積極參與其他部門的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

2、組織好每周一下午后臺(tái)財(cái)務(wù)人員的集中學(xué)習(xí)和每月至少一次的收銀員集中學(xué)習(xí)，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)政策，使財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃落實(shí)具體，并在學(xué)習(xí)中總結(jié)成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點(diǎn)鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：

1、搞好資金的收集和運(yùn)用，確保資金安全完整。

重點(diǎn)抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，_確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。

2、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行核算，嚴(yán)格做好收銀稽核工作。

按月及時(shí)編制好各類報(bào)表，搞好月度分析。

4、主動(dòng)做好各部門間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。

5、積極搞好與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等職能部門的關(guān)系，力爭他們對(duì)酒店的最大支持。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，力爭在成本費(fèi)用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中更嚴(yán)明一條：嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持一支筆審批制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，不斷完善各項(xiàng)管理制度，做到大支出有計(jì)劃，小開支有控制。

2、在盡量滿足經(jīng)營需求的情況下，降低整個(gè)酒店的存貨量。

目前，酒店存貨達(dá)__萬元之高，其中有近二十多萬元是酒店開業(yè)以來的積壓工程配件和供貨商贈(zèng)送的酒水，針對(duì)這一現(xiàn)狀，我們從四個(gè)方面著手。第一，我們認(rèn)真進(jìn)行物品清理、分類，在半年內(nèi)與工程部、采購部一起，采取充分利用或退貨或變價(jià)處理的方式，共同處理好倉庫的積壓。第二，我們根據(jù)酒店的經(jīng)營需要，測算庫存物資的最低庫存限額，讓我們的倉管人員有規(guī)可循。第三，我們的倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報(bào)，嚴(yán)格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴(yán)格遵守和完善貨物出入庫手續(xù)和倉儲(chǔ)保管制度。每月月末對(duì)暢銷商品和滯銷商品有書面說明，認(rèn)真分析，提出合理建議。總之為減少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺(tái)經(jīng)營的需要做新我們的倉管工作。

3、我們及時(shí)掌握整個(gè)酒店的成本費(fèi)用情況，對(duì)各部門原料及物料等耗用情況定期進(jìn)行分析。

今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點(diǎn)分析和專項(xiàng)分析，并將分析情況及時(shí)反饋到各部門及價(jià)格委員會(huì)，為酒店價(jià)格委員會(huì)提供真實(shí)的成本分析和價(jià)格信息，從而及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨價(jià)格，減少成本費(fèi)用支出，為酒店整個(gè)物耗成本下降_%及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)依據(jù)和分析資料。

酒店財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測所確定的經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的本身就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。

酒店編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤及利潤分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的奮斗目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)務(wù)計(jì)劃還必須列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營管理措施。

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計(jì)劃指標(biāo)

審視當(dāng)年的經(jīng)營情況，分析整個(gè)經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。

(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營目標(biāo)的要求相適應(yīng);在財(cái)力平衡方面，要組織資金運(yùn)用同資金來源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對(duì)酒店各部門經(jīng)營活動(dòng)提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項(xiàng)定額，以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。

(三)編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)

以經(jīng)營目標(biāo)為核心，以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用、利潤等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢查、核對(duì)各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。

酒店財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文(三)一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日報(bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

三、個(gè)人見意措施要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在2__年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成2__年工作計(jì)劃的各項(xiàng)任務(wù)，以最大限度地回報(bào)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

酒店財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文(四)酒店簡介：__大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對(duì)產(chǎn)品價(jià)格跟蹤管理，隨時(shí)對(duì)產(chǎn)品的毛利進(jìn)行控制。做出毛利預(yù)警機(jī)制，以保證酒店的利益。剛到財(cái)務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時(shí)地對(duì)酒店的菜品價(jià)格進(jìn)行核算。是否銷售價(jià)格過低，或成本過高等問題。以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時(shí)記錄下來。并且用書面形式表達(dá)出來，以作書面性匯報(bào)。好及時(shí)的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的2010年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時(shí)了解原材料在廚房的使用情況。

做好購進(jìn)原料的質(zhì)量驗(yàn)收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時(shí)的，對(duì)廚房食品原料使用情況進(jìn)行調(diào)查。

并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽奔際醪煌斐墑稱吩某銎仿使停跋煬頻甑睦妗?/p>3、做好日常酒店菜品價(jià)格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價(jià)格問題及時(shí)做出書面匯報(bào)，并計(jì)算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在__酒店財(cái)務(wù)，工作的這段時(shí)間里。剛開始工作比較上進(jìn)，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時(shí)做出書面性的工作匯報(bào)。并且也解決了一些實(shí)際問題。但是到最近半個(gè)月來，由于年終盤點(diǎn)，年貨問題，而沒分清主次，同時(shí)沒有做好時(shí)間安排。造成成本控管工作不及時(shí)，反應(yīng)不到位。書面性匯報(bào)也沒有做，同時(shí)做了好多無用功，造成大量工作時(shí)間的浪費(fèi)。在工作當(dāng)中，由于自己的剛剛踏入財(cái)務(wù)，對(duì)工作數(shù)據(jù)的保密意識(shí)不強(qiáng)，所以后我將三思而后行。在工作認(rèn)真考慮后再去做，把工作時(shí)間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的最大化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點(diǎn)，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計(jì)劃如下：

迎新年，2010年工作計(jì)劃如下：

1、安排好工作時(shí)間，做好日常工作。

根據(jù)每天的工作情制定工作計(jì)劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報(bào)，做到不漏報(bào)不瞞報(bào)。

并且對(duì)匯報(bào)內(nèi)容就行詳細(xì)數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時(shí)留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準(zhǔn)備。

3、對(duì)廚房原料有針對(duì)性地盤點(diǎn)，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點(diǎn)，并且生成表格。

對(duì)于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。并且做出相應(yīng)的答復(fù)，以保證原料的正常使用。對(duì)每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對(duì)原料的購進(jìn)與售出，存在若干品種可以論件計(jì)算，也就是整進(jìn)整出。

在整進(jìn)整出的原料品種方面，準(zhǔn)備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準(zhǔn)確地了解廚房的成本及其損耗。

酒店財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文(五)面對(duì)金融風(fēng)暴的無情侵襲，我們酒店在財(cái)務(wù)狀況上受到小小的影響。為改善這一現(xiàn)狀，__年便成了__大酒店企業(yè)改制的關(guān)鍵一年，在這一關(guān)鍵時(shí)刻，酒店領(lǐng)導(dǎo)班子居安思危，團(tuán)結(jié)進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，提出創(chuàng)建“情滿__，舒適家園”的品牌戰(zhàn)略，為酒店的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高打開了新的突破口。為了積極響應(yīng)這一號(hào)召，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部“管家理財(cái)”的作用，詳細(xì)列出了__年酒店財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，我們一定做好、做細(xì)、做新以下工作：

一、抓好員工培訓(xùn)工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認(rèn)真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓(xùn)，積極參與其他部門的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

2、組織好每周一下午后臺(tái)財(cái)務(wù)人員的集中學(xué)習(xí)和每月至少一次的收銀員集中學(xué)習(xí)，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)政策，使財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃落實(shí)具體，并在學(xué)習(xí)中總結(jié)成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點(diǎn)鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：

1、搞好資金的收集和運(yùn)用，確保資金安全完整。

重點(diǎn)抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。

2、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行核算，嚴(yán)格做好收銀稽核工作。

第5篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

2012年3月12日，農(nóng)業(yè)部種子管理局在北京組織召開了春季市場專項(xiàng)檢查行動(dòng)匯報(bào)交流會(huì)，全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心、農(nóng)業(yè)部科技發(fā)展中心、農(nóng)業(yè)部管理干部學(xué)院及各檢查組有關(guān)人員參加會(huì)議，赴黑龍江、吉林、河北、湖北、四川等10個(gè)組分別進(jìn)行了交流匯報(bào)。農(nóng)業(yè)部種子管理局張延秋局長出席會(huì)議并做講話。

通過交流匯報(bào)，大家一致認(rèn)為，這次活動(dòng)推動(dòng)了種子市場監(jiān)管工作的開展。在專項(xiàng)檢查的帶動(dòng)下，各地積極采取措施，湖南益陽出動(dòng)人員1630多人，加強(qiáng)春季市場檢查，對(duì)水稻和玉米種子加強(qiáng)了監(jiān)管；湖北省明察暗訪相結(jié)合，對(duì)10個(gè)市所屬19個(gè)縣（市、區(qū)）的種子經(jīng)營門店進(jìn)行了隨機(jī)暗訪，發(fā)現(xiàn)了一批案件，進(jìn)行了嚴(yán)格處理。此次專項(xiàng)檢查共抽查樣品697個(gè)，將對(duì)樣品進(jìn)行質(zhì)量、真實(shí)性及其它檢測，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)轉(zhuǎn)交相關(guān)?。▍^(qū)、市），依法查處相關(guān)責(zé)任主體，進(jìn)一步推動(dòng)監(jiān)管工作的開展。此次檢查行動(dòng)共走訪了10個(gè)省的28個(gè)地市，30個(gè)縣（區(qū)）、51個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，?543個(gè)經(jīng)營門店，掌握大量一手資料。通過調(diào)查大家認(rèn)為，當(dāng)前市場種子供應(yīng)充足，完全可以滿足春耕生產(chǎn)需求。由于生產(chǎn)成本上漲推動(dòng)，種子價(jià)格普遍上漲10%左右，但農(nóng)民對(duì)于當(dāng)前種子價(jià)格基本認(rèn)可，對(duì)于當(dāng)前的市場經(jīng)營狀況基本滿意。

檢查中發(fā)現(xiàn)種子市場存在未審先推、標(biāo)簽不規(guī)范、一品多名、檔案不完整等突出問題。檢查組在個(gè)別地方發(fā)現(xiàn)有無證經(jīng)營，銷售散裝種子情況。針對(duì)上述問題，張局長要求，種子管理局要繼續(xù)組織各地種子管理部門深入開展種子執(zhí)法年活動(dòng)，當(dāng)前重點(diǎn)做好三項(xiàng)工作。一要進(jìn)一步梳理問題。分析梳理發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)反饋給相關(guān)省，督促加大解決問題的力度。二要抓緊檢測，及時(shí)反饋檢測結(jié)果。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題種子要及時(shí)通知相關(guān)?。▍^(qū)、市）查處，確保春耕生產(chǎn)安全。對(duì)發(fā)現(xiàn)的案件要盡快移交有關(guān)省，督促認(rèn)真查處。三要完善法律法規(guī)，建立長效機(jī)制。這次行動(dòng)中發(fā)現(xiàn)種子標(biāo)簽不規(guī)范，一品多名等問題，要抓緊修改和出臺(tái)標(biāo)簽管理辦法及植物新品種命名辦法，修訂《種子法》，建立健全源頭管理長效機(jī)制。同時(shí)，要打扶結(jié)合，加強(qiáng)指導(dǎo)和服務(wù)。推廣江西在全省開展的新品種展示，每鄉(xiāng)有一個(gè)展示點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，引導(dǎo)農(nóng)民看禾選種，解決品種多，農(nóng)民選種難問題。（種業(yè)）

第6篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù) 內(nèi)控體系構(gòu)建 意義和方法

內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種手段，在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控體系中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。對(duì)于很多企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)很熟悉，它已經(jīng)充當(dāng)著企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)舞弊的一面“防火墻”。但是在企業(yè)內(nèi)部控制制度起著一個(gè)重要成分的稅務(wù)內(nèi)控，卻還沒有得到相應(yīng)的重視。伴隨著我國稅收環(huán)境的不斷改善，國內(nèi)很多企業(yè)整體的稅負(fù)在逐年的下降，稅負(fù)的下降給企業(yè)帶來諸多實(shí)惠的同時(shí)也導(dǎo)致了企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)也越來越高。這種外部稅務(wù)環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控水平提出了相應(yīng)的要求。要求企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，更要防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，應(yīng)將稅務(wù)內(nèi)部體系融入到企業(yè)整體內(nèi)控體系中。

一、稅務(wù)內(nèi)控的背景、定義和目標(biāo)

稅務(wù)內(nèi)控已經(jīng)逐步走入人們的視野，并越來越引起人們的關(guān)心和注意。作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分的―稅務(wù)內(nèi)控，業(yè)界對(duì)此還沒有明確的定義，我國學(xué)者普遍認(rèn)為稅務(wù)內(nèi)控是由企業(yè)的董事會(huì)、管理當(dāng)局和企業(yè)的全體員工共同實(shí)施的，旨在保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)“在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值”這一最終目標(biāo)的一整套流程、規(guī)范等控制活動(dòng)。從稅務(wù)內(nèi)控的定義中可以得出：企業(yè)實(shí)施稅務(wù)內(nèi)控的最終目標(biāo)有兩大類：一是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。

二、房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)內(nèi)控體系的意義

近年來隨著房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)稅收收入也隨著房地產(chǎn)市場的快速發(fā)展逐年增長，成為國家稅收收入的重要組成部分。在當(dāng)今政府對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的宏觀調(diào)控影響下，政府部門（尤其是稅務(wù)管理的部分）對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的管理日漸嚴(yán)格。自2002年起，房地產(chǎn)企業(yè)一直被國家稅務(wù)局列為當(dāng)年度稅收專項(xiàng)必檢的對(duì)象。并且公眾目前普遍認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)偷漏稅現(xiàn)象特別的嚴(yán)重，這也說明了目前房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)很高。

首先對(duì)于國家來說，從2006年開始，國家逐步加大了對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控的力度，比如限購令、銀行加息等政策的出臺(tái)，2011年密集出臺(tái)的調(diào)控政策已經(jīng)對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)市場產(chǎn)生了較大的影響，限購城市成交量普遍同比下降，房價(jià)下調(diào)的趨勢已從一線城市向二三線城市全面蔓延。但是整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收收入在國家財(cái)政收入中還是占有很大的比重，因此建立有效的稅務(wù)內(nèi)控體系有利于引導(dǎo)房地產(chǎn)行業(yè)健康和諧的發(fā)展，對(duì)整個(gè)金融系統(tǒng)和國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展意義重大。

其次對(duì)于企業(yè)自身來說，企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，能夠保證企業(yè)高效率地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。一方面成立稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)內(nèi)控管理可以使企業(yè)進(jìn)行整體涉稅事項(xiàng)布局，合理安排稅務(wù)事項(xiàng)處置，并利用相關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行有效的納稅籌劃，節(jié)約稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化，創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。另一方面可以經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查、避免稅收處罰、形成良好的企業(yè)形象和信用評(píng)價(jià)。另外企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制紊亂會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。稅務(wù)內(nèi)控制度不健全或者涉稅事項(xiàng)處理的不正確都可能產(chǎn)生重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)能否進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理會(huì)直接影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查，進(jìn)而影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

三、構(gòu)建適合房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系的方法

為了盡可能的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該在深入學(xué)習(xí)和研究《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》等文件的基礎(chǔ)上，積極探索適合本企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)控管理實(shí)踐，現(xiàn)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，提出幾點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)建立稅務(wù)內(nèi)控體系的方法。

(一)為了提高企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控管理水平

應(yīng)在財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，即使沒有能力設(shè)立專門的部門，也應(yīng)設(shè)立專人專崗來負(fù)責(zé)企業(yè)具體的稅務(wù)管理工作，并明確稅務(wù)管理人員的崗位職責(zé)。涉稅崗位不單單指稅務(wù)申報(bào)的人員或者財(cái)務(wù)人員，還包括與公司稅收緊密聯(lián)系的其他部分人員（如業(yè)務(wù)、采購部門）還應(yīng)當(dāng)有房地產(chǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)層的支持。稅務(wù)管理的職責(zé)包括：稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)核算、填制申報(bào)，發(fā)票使用管理情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)分析、評(píng)估、處置和監(jiān)督；收集并整理分析財(cái)政稅收政策的最新變化，確定與房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的有效涉稅業(yè)務(wù)信息；對(duì)各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行一定的稅務(wù)指導(dǎo)，杜絕經(jīng)營過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；積極參與公司投資、籌資等方面稅務(wù)管理討論，并能提出有效的稅務(wù)評(píng)價(jià)意見。

(二)對(duì)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行控制

企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是一種防范性的控制機(jī)制，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的前提。內(nèi)部控制制度包括為企業(yè)保證企業(yè)正常運(yùn)作、規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)等一系列的相應(yīng)的管理制度和措施。作為內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)要進(jìn)行稅務(wù)內(nèi)控管理，就必須要建立科學(xué)的內(nèi)部涉稅事物管理組織。還要加大稅務(wù)工作事前籌劃過程的控制力度。實(shí)現(xiàn)每個(gè)企業(yè)流程稅務(wù)價(jià)值的最優(yōu)化。房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，對(duì)各個(gè)涉稅環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制，建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過這些體系的有效運(yùn)行，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，最終達(dá)到控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。房地產(chǎn)企業(yè)主要涉及以下幾個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，開發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)主要涉及土地增值稅；交易環(huán)節(jié)，即房地產(chǎn)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)，涉及營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅和企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，是房地產(chǎn)企業(yè)涉稅最多的環(huán)節(jié)；保有環(huán)節(jié)，即出租取得租金收入或以房地產(chǎn)入股聯(lián)營分得利潤，這個(gè)環(huán)節(jié)所涉及的主要有房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)、企業(yè)所得稅等。

(三)建立健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)制度

風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)，是包括匯報(bào)制度和匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)這兩個(gè)方面。它的主要作用是在于能明確各級(jí)涉稅人員的責(zé)任，提高房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度。匯報(bào)制度，涉稅內(nèi)控人員要以公司管理者的角度，分析公司稅務(wù)情況。一些重大的涉稅事項(xiàng)的確定，是很難一概而論的。必須要根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行有針對(duì)性的分析。一般而言稅務(wù)的檢查、籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，稅額超過萬元以上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)等都屬于必須的匯報(bào)事項(xiàng)。匯報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)決定了各部門涉稅人員如何進(jìn)行匯報(bào)，是一個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)的問題。方便于匯報(bào)文本在不同的部門、不同的人員簽字流轉(zhuǎn)中能得到統(tǒng)一理解。譬如，稅管人員在工作中發(fā)現(xiàn)問題一定要及時(shí)匯報(bào)，并且已標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部文本進(jìn)行簽字流轉(zhuǎn)。稅務(wù)主管再與其他部門人員協(xié)商糾正那些不合理的處理方式。如果存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么他應(yīng)該向他的主管部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通交涉，并向公司高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。

(四)建立內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)制度

所謂建立風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)制度，就是從房地產(chǎn)管理的角度對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)進(jìn)行明確的制度。并將其作為房地產(chǎn)企業(yè)日常管理的一部分。

一是要提高每個(gè)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任感和敏感度。這一點(diǎn)可以通過加強(qiáng)培訓(xùn)來實(shí)現(xiàn)，尤其對(duì)涉稅業(yè)務(wù)崗位、生產(chǎn)經(jīng)營人員進(jìn)行基本稅務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，使其對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)有全面認(rèn)識(shí)和深刻理解，同時(shí)培養(yǎng)端正的風(fēng)險(xiǎn)效益觀。

二是各涉稅部門應(yīng)當(dāng)定期(每月或每季度)對(duì)本部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，消除風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于可預(yù)見的將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)可以合理規(guī)避，防患于未然。

三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)制度要根據(jù)稅收政策的變化，房地產(chǎn)內(nèi)部管理體系的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，另外即使設(shè)計(jì)了清晰的目標(biāo)和措施，但是由于相關(guān)部門和人員的不理解，可能會(huì)導(dǎo)致責(zé)任人不能有效的執(zhí)行，實(shí)施的效果將會(huì)大打折扣，所以，信息的交流和溝通對(duì)整個(gè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作來說是必不可少的一部分，房地產(chǎn)企業(yè)各部門、房地產(chǎn)企業(yè)和其他企業(yè)以及公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間都要加強(qiáng)信息交流和溝通，特別是要加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的友好聯(lián)系，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果進(jìn)行分析，并做好下一步的納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。

四、結(jié)束語

以上是本人結(jié)合房地產(chǎn)公司的行業(yè)特點(diǎn)和涉稅事項(xiàng)以及內(nèi)控體系的流程提出的幾點(diǎn)適合房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的方法，希望對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建完整、系統(tǒng)高效的稅務(wù)內(nèi)控體系和對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)能起到一定的積極作用。

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第7篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分，貫穿于企業(yè)管理的全過程。財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張促使集團(tuán)公司的產(chǎn)生，并不斷朝縱向與橫向擴(kuò)展和延伸。與單一企業(yè)主體相比，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是保證整個(gè)企業(yè)集團(tuán)遵循整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策與財(cái)務(wù)目標(biāo)；加強(qiáng)資金的監(jiān)督和控制，推動(dòng)資金合理、高效利用；加強(qiáng)對(duì)分子公司的監(jiān)控，使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)得到有效的監(jiān)督和控制。

財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制，是集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的有效途徑和方式，有利于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制的成效與否，不容小覷。

二、A集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制現(xiàn)狀和存在的問題

（一）A集團(tuán)公司簡介和財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制現(xiàn)狀

A公司自2007年開始在中國大陸拓展業(yè)務(wù)，除了設(shè)立獨(dú)資的子公司外，也與國內(nèi)相關(guān)企業(yè)合資設(shè)立公司。隨著下屬企業(yè)的陸續(xù)設(shè)立，公司業(yè)務(wù)的不斷開拓，A集團(tuán)公司的規(guī)模已見雛形，目前下屬企業(yè)分布于國內(nèi)的東北、華北及華南地區(qū)。

為維護(hù)集團(tuán)的整體利益，順利貫徹集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)下屬企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)實(shí)施管理與監(jiān)督，同時(shí)也為增強(qiáng)下屬企業(yè)的執(zhí)行力和利用下屬企業(yè)間的協(xié)調(diào)能力和協(xié)同效應(yīng)，以達(dá)到股東價(jià)值最大化，A集團(tuán)采取委派制的方式，委派管理人員至下屬企業(yè)主導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)，開展對(duì)下屬企業(yè)的管理。A集團(tuán)所實(shí)行的委派制中，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制，旨在加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，促使集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

如何讓委派財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助集團(tuán)做好監(jiān)督和服務(wù)，確保財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制予以確實(shí)落實(shí)，對(duì)仍處于發(fā)展中的A集團(tuán)公司而言，至關(guān)重要。

（二）A集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制存在的問題

最初，A集團(tuán)公司在制度上實(shí)行雙匯報(bào)制度，下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理在業(yè)務(wù)管理上要向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)，同時(shí)也要向所屬企業(yè)的總經(jīng)理匯報(bào)，總部財(cái)務(wù)部和下屬企業(yè)總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核各占一定比例。盡管總部財(cái)務(wù)部對(duì)下屬財(cái)務(wù)經(jīng)理考核的比例略高于總經(jīng)理，但在實(shí)際的操作中，雙匯報(bào)制度并沒有達(dá)到原所設(shè)想的效果，僅停留于形式上，主要原因在于財(cái)務(wù)經(jīng)理并非實(shí)質(zhì)上的委派，或者說未構(gòu)建成委派財(cái)務(wù)經(jīng)理運(yùn)行機(jī)制保障系統(tǒng)，未真正發(fā)揮委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督和管理的作用。

三、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制的對(duì)策措施

隨著A集團(tuán)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的壯大和管理的不斷完善，A集團(tuán)公司已意識(shí)到其財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制存在的不足及弊端，并已通過一系列的政策和管理措施做了改善，以期發(fā)揮財(cái)務(wù)經(jīng)理委派真正的作用。A集團(tuán)公司完善財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制的對(duì)策和措施具體如下。

（一）健全財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制保障機(jī)制

為確保委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)得到充分發(fā)揮、集團(tuán)總部的管理意圖和要求得以貫徹和落實(shí)，集團(tuán)總部在考核和薪酬安排上的絕對(duì)話語權(quán)和決定權(quán)，是委派財(cái)務(wù)經(jīng)理有效行使職權(quán)的重要保障。

目前，A集團(tuán)在原雙匯報(bào)制度的基礎(chǔ)上，明確委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的一些硬性的規(guī)章制度：明確下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理由總部財(cái)務(wù)部提拔或?qū)ν庹衅负笕蚊?；?cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬待遇由總部根據(jù)公司的薪酬制度和市場行情確定，并由總部和委派財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署雇傭合同、在總部發(fā)放工資；在員工的社保和住房公積金的處理上，也采取靈活的做法，由委派財(cái)務(wù)經(jīng)理自行選擇在總部或下屬企業(yè)所屬地參保和繳納社保及公積金（一旦員工選擇在下屬企業(yè)所屬地參保，集團(tuán)則委托公司代為繳納社保和公積金）；為更好地體現(xiàn)集團(tuán)總部和下屬企業(yè)“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的特點(diǎn)，對(duì)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的年度考核由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及下屬企業(yè)總經(jīng)理共同進(jìn)行，以集團(tuán)總部的考核為主，下屬企業(yè)總經(jīng)理為輔。

（二）加強(qiáng)對(duì)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理

隨著集團(tuán)不同業(yè)務(wù)板塊的拓展，下屬企業(yè)不斷增加，且涉及地域范圍廣泛，A集團(tuán)公司通過定期培訓(xùn)、報(bào)告和會(huì)議制度、定期述職及財(cái)務(wù)內(nèi)部交叉審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理。

1. 定期培訓(xùn)制度

A集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部給委派財(cái)務(wù)經(jīng)理提供定期培訓(xùn)，包括崗前培訓(xùn)、日常培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)拓展等。A集團(tuán)公司發(fā)展迅速，財(cái)務(wù)經(jīng)理大多是新加入集團(tuán)的員工，是集團(tuán)在下屬企業(yè)當(dāng)?shù)卣衅负笕蚊芍料聦倨髽I(yè)的，因此對(duì)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理開展崗前培訓(xùn)非常重要，此舉可以協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理較快地掌握熟悉集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度和流程，更快地融入公司。A集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部在委派財(cái)務(wù)經(jīng)理入職后，會(huì)安排其在集團(tuán)總部接受一至兩周的培訓(xùn)，除了就相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、流程展開培訓(xùn)外，總部財(cái)務(wù)部也邀請了其他部門協(xié)助講解相關(guān)的政策，如人力資源、行政的政策等，為后續(xù)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理在下屬企業(yè)與當(dāng)?shù)仄渌块T的配合和協(xié)作打下了基礎(chǔ)。

關(guān)于日常培訓(xùn)，A集團(tuán)公司定期會(huì)舉辦管理方面的培訓(xùn)課程，就管理方面的技能展開培訓(xùn)，協(xié)助中高層管理人員提升領(lǐng)導(dǎo)管理能力。在總部財(cái)務(wù)部的安排下，委派財(cái)務(wù)經(jīng)理都會(huì)有機(jī)會(huì)輪流參加此類培訓(xùn)。A 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部在每年年底都會(huì)開展財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)拓展活動(dòng)，加強(qiáng)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的執(zhí)行力及與集團(tuán)總部的團(tuán)隊(duì)合作。

2. 實(shí)行報(bào)告和會(huì)議制度

在集團(tuán)總部與委派財(cái)務(wù)經(jīng)理之間，通過報(bào)告和會(huì)議制度建立穩(wěn)定、暢通的溝通渠道，以確保集團(tuán)總部及時(shí)獲得下屬企業(yè)的經(jīng)營管理信息。

A集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)集團(tuán)總部的要求，定期或不定期地向集團(tuán)總部進(jìn)行工作報(bào)告。定期報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)管理報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期、全面地匯報(bào)下屬企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流入流出等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況；委派財(cái)務(wù)經(jīng)理作不定期的報(bào)告，主要是針對(duì)日常運(yùn)營中發(fā)生的事項(xiàng)，如資產(chǎn)處置、稅收事項(xiàng)等，以便集團(tuán)了解下屬企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取預(yù)防對(duì)策和措施，防患于未然。

A 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部會(huì)定期召集所有委派財(cái)務(wù)經(jīng)理召開為期一至兩天的季度會(huì)議，部署集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)，傳達(dá)公司最新的規(guī)章制度和要求，總結(jié)和回顧集團(tuán)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)；同時(shí)每雙周或每月定期與各委派財(cái)務(wù)經(jīng)理單獨(dú)召開電話例會(huì)，以便了解下屬公司在日常管理上所遇見的問題，及時(shí)給予意見和建議；加強(qiáng)與委派財(cái)務(wù)經(jīng)理之間的工作交流，不斷提升委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的協(xié)同意識(shí)。

3. 定期述職

為加強(qiáng)對(duì)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的業(yè)績考核，與委派財(cái)務(wù)經(jīng)理加強(qiáng)溝通和交流，A集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)會(huì)定期安排委派財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行述職，就主要工作事項(xiàng)及成果、財(cái)務(wù)運(yùn)營及管理中存在的問題及解決方案、對(duì)派駐公司財(cái)務(wù)狀況的整體評(píng)價(jià)以及下一年度工作思路及計(jì)劃等進(jìn)行闡述。述職程序會(huì)采取由述職人做述職報(bào)告、現(xiàn)場答辯、評(píng)委評(píng)分的正規(guī)方式，或在輕松聚餐中完成述職的較為非正規(guī)的方式。

4. 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交叉審計(jì)

集團(tuán)公司一般會(huì)展開內(nèi)部審計(jì)，或委托第三方進(jìn)行審計(jì)。無論是內(nèi)部或外部審計(jì)，基本上是針對(duì)下屬企業(yè)的總體管理和運(yùn)營展開的。針對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的管理，及提升委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的能力方面，A集團(tuán)財(cái)務(wù)部開展交叉審計(jì)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)范圍內(nèi)成立內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目小組，由總部指派某一財(cái)務(wù)經(jīng)理為項(xiàng)目小組組長，并從總部和各委派財(cái)務(wù)經(jīng)理中選拔項(xiàng)目組成員，一起對(duì)下屬企業(yè)就財(cái)務(wù)方面的流程和事項(xiàng)展開審計(jì)。通過參與對(duì)其他公司的審計(jì)，委派財(cái)務(wù)經(jīng)理可以從發(fā)現(xiàn)的問題或可借鑒的經(jīng)驗(yàn)中，重新審視自己的日常財(cái)務(wù)操作及管理，效果明顯。

（三）加強(qiáng)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理能力素養(yǎng)的提升

委派財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)著監(jiān)督和管理兩種不同職責(zé)，需同時(shí)平衡多層次、多角度的人際關(guān)系，財(cái)務(wù)經(jīng)理能力素質(zhì)是關(guān)鍵，是委派財(cái)務(wù)經(jīng)理工作順利開展的基礎(chǔ)。鑒于此，A集團(tuán)財(cái)務(wù)總部在招聘選拔、提升委派財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)，除了要求財(cái)務(wù)經(jīng)理需具備扎實(shí)的專業(yè)功底、學(xué)習(xí)創(chuàng)新、溝通協(xié)調(diào)能力，在日常的管理中對(duì)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理提出了更高的要求。

1. 了解熟悉業(yè)務(wù)及行業(yè)情況

現(xiàn)代企業(yè)，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不僅關(guān)注數(shù)字，更要了解行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、公司業(yè)務(wù)市場行情。了解所處的行業(yè)，有助于財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)日常經(jīng)營中給予專業(yè)的判斷和意見，對(duì)與客戶的新合作項(xiàng)目和投資項(xiàng)目的可行性分析做出判斷和評(píng)估；并協(xié)助管理層制定出公司長期計(jì)劃和戰(zhàn)略。

A集團(tuán)每年需要編制年度預(yù)算，委派財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)任職的下屬企業(yè)所編制的年度預(yù)算的合理性把好關(guān)；針對(duì)投資基建項(xiàng)目，委派財(cái)務(wù)經(jīng)理要協(xié)助編制財(cái)務(wù)模型，預(yù)計(jì)投資回報(bào)期。在開展這些項(xiàng)目時(shí)，正是考驗(yàn)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理平時(shí)是否有加強(qiáng)了解公司運(yùn)營情況、了解行業(yè)動(dòng)態(tài)。為避免被集團(tuán)總部問得啞口無言，委派財(cái)務(wù)經(jīng)理平時(shí)對(duì)行業(yè)情況積累和提前作功課必不可少。

2. 培養(yǎng)大局觀，基于財(cái)務(wù)而跳出財(cái)務(wù)

A集團(tuán)公司的迅速發(fā)展迫使其對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)提出了更高的要求，要求委派財(cái)務(wù)經(jīng)理能培養(yǎng)大局觀，由原來只是財(cái)務(wù)信息的搜集者、匯集者與提供者轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒌慕忉屨吆妥稍冋?；由以提供多?xiàng)服務(wù)和信息為主向?yàn)榫唧w業(yè)務(wù)部門提供更多決策支持和信息分析轉(zhuǎn)變，由財(cái)務(wù)監(jiān)管預(yù)測向加強(qiáng)監(jiān)測注重分析、提出切實(shí)可行的解決方案轉(zhuǎn)變。

委派財(cái)務(wù)經(jīng)理順利轉(zhuǎn)變角色，才能協(xié)助自己積極、主動(dòng)參與企業(yè)的經(jīng)營決策。委派財(cái)務(wù)經(jīng)理有了大局觀，才能從數(shù)字的局限中脫離出來，關(guān)注到一些更有價(jià)值的東西，確保提出更有建設(shè)性的財(cái)務(wù)決策方案。

3. 重視服務(wù)和監(jiān)督并存的理念，正視與企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)系

第8篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞 專利信息 發(fā)明創(chuàng)造 商業(yè)秘密 專利申請

隨著創(chuàng)新性國家的建設(shè)和國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施，部分國內(nèi)企業(yè)已開始設(shè)置了專利管理部門。然而，這些專利管理部門還多僅停留在作為專利機(jī)構(gòu)的助手這個(gè)層面，即配合專利機(jī)構(gòu)辦理專利申請、專利繳費(fèi)等事宜，只是把研發(fā)中的發(fā)明創(chuàng)造申請成專利保護(hù)起來。

其實(shí)，企業(yè)的專利經(jīng)營不僅要服務(wù)研發(fā)工作，保護(hù)研發(fā)中的發(fā)明創(chuàng)造，[1]更要指導(dǎo)、監(jiān)督研發(fā)工作。通過專利信息分析進(jìn)行技術(shù)預(yù)測，確定技術(shù)開發(fā)方針，從而避免盲目立項(xiàng)、低水平重復(fù)開發(fā)；通過專利信息分析，開拓思路，提升研發(fā)起點(diǎn)，縮短開發(fā)周期、減少開發(fā)費(fèi)用；通過專利信息分析，激發(fā)創(chuàng)新能力，助推二次開發(fā)、形成自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；通過專利信息分析，獲知專利侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、及早提出解決方案……

另外，企業(yè)的專利經(jīng)營還要評(píng)價(jià)研發(fā)工作。通過專利申請的數(shù)量和布局，來評(píng)價(jià)研發(fā)的水平和方向，通過專利實(shí)施情況評(píng)價(jià)研發(fā)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)和技術(shù)儲(chǔ)備。

因此，本文認(rèn)為，研發(fā)中的專利經(jīng)營應(yīng)至少包括專利申請、專利實(shí)施、專利信息資源利用等。

目前，大中型技術(shù)中心已普遍采用項(xiàng)目管理制，以下便結(jié)合項(xiàng)目管理闡述企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中如何進(jìn)行專利經(jīng)營。

一、專利申請

（1）新技術(shù)立項(xiàng)或新產(chǎn)品立項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)主要技術(shù)開發(fā)內(nèi)容及技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)來判斷是否屬于專利法所屬的新的技術(shù)方案[2]或新的設(shè)計(jì)，在《項(xiàng)目立項(xiàng)書》列出“專利申報(bào)計(jì)劃”，其格式如下：

專利申報(bào)計(jì)劃：

發(fā)明專利X項(xiàng)，其中1項(xiàng)保護(hù)內(nèi)容為：

…；……

實(shí)用新型Y項(xiàng)，其中1項(xiàng)保護(hù)內(nèi)容為：

…；……

外觀設(shè)計(jì)Z項(xiàng)，其中1項(xiàng)設(shè)計(jì)要點(diǎn)為：

…；……

專利管理部門（本文所述的專利管理部門均是企業(yè)內(nèi)部的職能部門，而非國家政府相關(guān)部門）應(yīng)根據(jù)《項(xiàng)目立項(xiàng)書》中內(nèi)容進(jìn)行專利挖掘，審核、調(diào)整上述“專利申報(bào)計(jì)劃”。所述的“專利申報(bào)”是指向企業(yè)內(nèi)部的專利管理部門申請的專利報(bào)批，引入此概念，主要用來區(qū)別向?qū)＠痔峤坏摹皩＠暾垺薄?/p>

所謂的專利挖掘即站在專利的視角，對(duì)紛繁的技術(shù)成果進(jìn)行剖析、拆分、篩選以及合理推測，進(jìn)而得出各技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)和專利申請技術(shù)方案。主要目的在于增加專利的擁有量，避免研發(fā)成果出現(xiàn)專利保護(hù)的漏洞，將專利保護(hù)的范圍延伸到所有可能具有專利申請價(jià)值的技術(shù)點(diǎn)。

另外，專利挖掘還可幫助企業(yè)建立周密的專利保護(hù)網(wǎng)。從基礎(chǔ)專利出發(fā)梳理出所有的關(guān)聯(lián)技術(shù)點(diǎn)和其對(duì)應(yīng)的專利，為基礎(chǔ)專利建立牢固的保護(hù)網(wǎng)，避免給競爭對(duì)手留下可乘之機(jī)。

最后，專利挖掘還會(huì)對(duì)研發(fā)起到重要的指導(dǎo)和提示作用。分析出的所有可能存在專利申請素材的創(chuàng)新點(diǎn)，都可以是進(jìn)一步研發(fā)的方向。

（2）項(xiàng)目進(jìn)展中，項(xiàng)目組要積極實(shí)施前述“專利申報(bào)計(jì)劃”，向企業(yè)專利管理部門提交專利申報(bào)，包括計(jì)劃創(chuàng)新點(diǎn)的實(shí)現(xiàn)與突發(fā)專利點(diǎn)的捕捉。另外，隨著對(duì)技術(shù)的重新認(rèn)識(shí)，需要對(duì)立項(xiàng)目的、主要技術(shù)開發(fā)內(nèi)容及技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)等做出實(shí)質(zhì)調(diào)整的，需要重新調(diào)整“專利申報(bào)計(jì)劃”，并交專利管理部門核準(zhǔn)。項(xiàng)目進(jìn)展匯報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)匯報(bào)“專利申報(bào)計(jì)劃”實(shí)施進(jìn)展情況。

（3）項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)完成“專利申報(bào)計(jì)劃”并提供證明。已經(jīng)被專利局正式受理的，應(yīng)列出專利局給出的專利申請?zhí)?，未被專利局正式受理的，?yīng)列出專利管理部門受理專利申報(bào)時(shí)給出的《專利申報(bào)審批登記表》編號(hào)。

二、專利實(shí)施

專利常被戲稱為有錢人玩的游戲。制造或研發(fā)性企業(yè)花費(fèi)較大人力、物力申請專利，絕不能將得到的專利束之高閣，應(yīng)積極進(jìn)行專利實(shí)施，只有專利產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化才能為企業(yè)帶來真正的經(jīng)濟(jì)效益。另外，收集到的專利實(shí)施情況，也可作為專利價(jià)值評(píng)估的依據(jù)，為專利維護(hù)、放棄、轉(zhuǎn)讓或許可提供重要參考。專利實(shí)施的管理應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：

（1）從專利申報(bào)開始，發(fā)明人向企業(yè)專利管理部門提交專利申報(bào)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填寫《專利申報(bào)審批登記表》，表格中應(yīng)設(shè)有“技術(shù)應(yīng)用情況”項(xiàng)目。該技術(shù)用到具體的產(chǎn)品，列出產(chǎn)品型號(hào)或系列編號(hào)。該技術(shù)備用的，要定期向?qū)＠芾聿块T上報(bào)實(shí)施情況。

（2）新技術(shù)立項(xiàng)或新產(chǎn)品立項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)主要技術(shù)開發(fā)內(nèi)容及技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)來判斷是否實(shí)施企業(yè)有效專利申請（授權(quán)且維持有效的專利及未結(jié)案的專利申請），在《項(xiàng)目立項(xiàng)書》列出“專利實(shí)施計(jì)劃”，其格式：

專利實(shí)施計(jì)劃：

專利申請?zhí)枺ɑ蚱髽I(yè)編號(hào)）…，專利名稱…；……

專利申請?zhí)枺ɑ蚱髽I(yè)編號(hào)）…，專利名稱…；……

項(xiàng)目調(diào)整時(shí)，同時(shí)調(diào)整專利實(shí)施計(jì)劃。項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，匯報(bào)“專利實(shí)施計(jì)劃”實(shí)際執(zhí)行情況，專利管理部門審核。

三、專利信息資源利用

據(jù)WIPO統(tǒng)計(jì)，全世界每年發(fā)明創(chuàng)造成果的90%～95%體現(xiàn)在專利技術(shù)中，在科技創(chuàng)新中充分利用專利信息資源，可以縮短60%的研發(fā)時(shí)間和節(jié)約40%的研發(fā)資金。

研發(fā)中充分利用專利信息，應(yīng)具體落實(shí)到項(xiàng)目管理中，并作為項(xiàng)目評(píng)審的重要依據(jù)。

新技術(shù)立項(xiàng)或新產(chǎn)品立項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)做出專利文獻(xiàn)檢索，充分理解現(xiàn)有技術(shù)和獲知潛在的專利侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，提供專利檢索報(bào)告，交專利管理部門審查、備案。并可進(jìn)一步要求項(xiàng)目組在《項(xiàng)目立項(xiàng)書》中列出專利管理部門給出的《專利文獻(xiàn)檢索登記表》編號(hào)。如果具有專利檢索技能的人力資源不足，可以對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行選擇性的要求，如僅要求新技術(shù)立項(xiàng)、故意模仿他人產(chǎn)品的新產(chǎn)品立項(xiàng)、采取反向工程或解剖他人產(chǎn)品的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提供專利檢索報(bào)告。

項(xiàng)目調(diào)整或項(xiàng)目進(jìn)展中，研發(fā)人員隨著對(duì)技術(shù)的重新認(rèn)識(shí)，需要對(duì)立項(xiàng)目的、主要技術(shù)開發(fā)內(nèi)容及技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)等做出實(shí)質(zhì)調(diào)整的，需要重新調(diào)整專利檢索方案、重新進(jìn)行專利文獻(xiàn)檢索，或補(bǔ)充專利文獻(xiàn)檢索。

項(xiàng)目進(jìn)展匯報(bào)時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)同時(shí)匯報(bào)專利文獻(xiàn)檢索報(bào)告中涉及的專利處理情況，如專利規(guī)避設(shè)計(jì)等。

項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)提供最終版的專利文獻(xiàn)檢索報(bào)告，并據(jù)此做出分析，具體列出該項(xiàng)目進(jìn)展中所有參考的專利清單、所有規(guī)避的專利清單、尚存在侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的專利清單等。

四、技術(shù)性

，是研發(fā)人員進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的主要方式，也是參與職稱、科技項(xiàng)目等評(píng)定或獎(jiǎng)勵(lì)的重要指標(biāo)。

然而，在先的技術(shù)性，會(huì)導(dǎo)致在后的相關(guān)專利申請喪失新穎性[3]或創(chuàng)造性[4]，從而使得專利申請被駁回或?qū)＠跈?quán)后被無效宣告。[5]另外，論文的發(fā)表也可能造成企業(yè)商業(yè)秘密[6]的公開。因此，企業(yè)應(yīng)認(rèn)清技術(shù)性的潛在風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理專利申請與的關(guān)系、商業(yè)秘密（技術(shù)秘密和經(jīng)營秘密）保護(hù)與的關(guān)系，既要保證企業(yè)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、商業(yè)秘密等）利益，又要給予研發(fā)人員的機(jī)會(huì)。

企業(yè)對(duì)技術(shù)性論文的發(fā)表要實(shí)行審批、登記制度。至少應(yīng)有專利管理部門對(duì)欲進(jìn)行專利申請的干擾可能性審查，還應(yīng)有商業(yè)秘密保護(hù)部門對(duì)欲進(jìn)行商業(yè)秘密的泄露可能性審查。由于企業(yè)專利管理部門在審查專利申報(bào)時(shí)，就會(huì)在專利申請文件的充分公開[2]和技術(shù)秘密的保護(hù)間進(jìn)行利益平衡，故建議企業(yè)的專利管理和商業(yè)秘密管理均由專利管理部門負(fù)責(zé)，從而使企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理工作具有整體統(tǒng)一性。

在確認(rèn)欲不涉及或經(jīng)修改后不涉及企業(yè)技術(shù)秘密后，專利管理部門才需對(duì)欲進(jìn)行專利申請的干擾可能性進(jìn)行如下審查：

（1）對(duì)于研發(fā)人員提出欲的相關(guān)技術(shù)已經(jīng)向?qū)＠稚暾垖＠模ㄒ汛_定專利申請日），專利管理部門核對(duì)無誤后，應(yīng)批準(zhǔn)論文可以立即發(fā)表。

（2）對(duì)于研發(fā)人員提出欲的相關(guān)技術(shù)正計(jì)劃向企業(yè)提交專利申報(bào)的，應(yīng)預(yù)計(jì)本企業(yè)可能獲得的專利申請日（被專利局正式受理專利申請的日期）和論文予以公開的確切日期。在確定論文公開日不早于專利申請日時(shí)才能予以批準(zhǔn)發(fā)表。其中需要注意的是，在沒有證據(jù)證明論文具體公開日時(shí)，出版物的印刷日應(yīng)視為專利法意義上的公開日。印刷日只寫明年月或者年份的，以所寫月份的最后一日或者所寫年份的12月31日為公開日。

（3）對(duì)于研發(fā)人員提出欲的相關(guān)技術(shù)無須或不能申請專利的，專利管理部門核對(duì)無誤后應(yīng)批準(zhǔn)論文可以立即發(fā)表。

五、以上是研發(fā)中的專利經(jīng)營，要落到實(shí)處的話，專利管理部門還應(yīng)先完成以下任務(wù)

（1）展開研發(fā)人員的專利知識(shí)培訓(xùn)，使得研發(fā)人員具備一定的專利基礎(chǔ)知識(shí)，掌握專利文獻(xiàn)檢索、專利信息分析、專利侵權(quán)判定、專利規(guī)避設(shè)計(jì)等技能。

（2）建立企業(yè)有效專利申請數(shù)據(jù)庫，并對(duì)研發(fā)人員做好宣傳和推廣，使研發(fā)人員熟知本企業(yè)的所有專利情況。

（3）健全企業(yè)專利管理制度，包括優(yōu)化專利申報(bào)渠道、完善專利獎(jiǎng)勵(lì)辦法等，使得研發(fā)人員能積極、主動(dòng)地申報(bào)專利、實(shí)施專利、利用專利信息。

最后，本文提醒大家，企業(yè)不僅要在研發(fā)活動(dòng)中進(jìn)行專利經(jīng)營，還要把專利經(jīng)營工作涉及制造、采購、銷售、進(jìn)出口、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃等各種活動(dòng)中。正如管理先進(jìn)的國外企業(yè)往往把知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門作為一級(jí)職能部門的初衷，只有統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各個(gè)職能部門的參與或配合，才能形成包括專利風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、專利侵權(quán)信息反饋等在內(nèi)的完整的企業(yè)專利經(jīng)營體系。

（作者單位為四川宏華石油設(shè)備有限公司）

[作者簡介：劉杰（1977―），男，河南人，高級(jí)工程師，九三學(xué)社社員，中華全國專利人，歷任紛美包裝、新飛電器、奧克斯空調(diào)等知名公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)主管，現(xiàn)為宏華集團(tuán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)室主任，是首屆認(rèn)證上海市專利管理工程師、國家專利信息師資人才、全國知識(shí)產(chǎn)權(quán)高水平師資人才，榮獲廣漢最美科技工作者、出彩廣漢人等稱號(hào)，發(fā)表《企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中的專利管理創(chuàng)新》《企業(yè)在專利申請中的管理》等企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理類文章十余篇，并數(shù)次被選入國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、中國專利協(xié)會(huì)論文集。]

參考文獻(xiàn)

[1] 《中華人民共和國專利法》第二條（第三次修正）[S]. 2008-12-27.

[2] 中華人民共和國國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局.專利審查指南[S]. 2010：135，130.

[3] 《中華人民共和國專利法》第二十二條第二款（第三次修正）[S]. 2008-12-27.

[4] 《中華人民共和國專利法》第二十二條第三款（第三次修正）[S]. 2008-12-27.

第9篇：經(jīng)營分析匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理建筑經(jīng)濟(jì)

對(duì)于上述問題，企業(yè)的回答可能分別是：“很少”，“有時(shí)”，“偶爾”以及“這個(gè)項(xiàng)目當(dāng)時(shí)看起來是個(gè)好主意”。事實(shí)上，許多企業(yè)在把經(jīng)營創(chuàng)意轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的時(shí)候都遇到不少困難。

傳統(tǒng)上，衡量一個(gè)項(xiàng)目是否成功實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)是“按時(shí)、不超預(yù)算和準(zhǔn)確”?，F(xiàn)在，這種標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)太局限了。新的標(biāo)準(zhǔn)除了這些，還包括“實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益、贏得股東的支持和企業(yè)的采納”等。這些標(biāo)準(zhǔn)說起來簡單，但做起來絕非易事。

在項(xiàng)目管理中，時(shí)限、預(yù)算與切合目標(biāo)等標(biāo)準(zhǔn)都是一些從屬性變量。例如：一旦決定減少項(xiàng)目預(yù)算，會(huì)使完成項(xiàng)目的時(shí)限提前。而時(shí)間緊迫就有可能對(duì)工作的質(zhì)量產(chǎn)生影響。反之，提高項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量的決策會(huì)增加實(shí)施項(xiàng)目所需的成本與時(shí)間。不過，現(xiàn)在那些衡量項(xiàng)目實(shí)施的“新”標(biāo)準(zhǔn)同樣也是從屬性的。企業(yè)管理人員應(yīng)在這些標(biāo)準(zhǔn)中確定一些關(guān)鍵性的指標(biāo)，并據(jù)此對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行相應(yīng)的管理。

為避免將來的各種困難，管理者必須采取最可行并最有把握成功的方法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)與管理。

企業(yè)很多實(shí)施了的項(xiàng)目都是從業(yè)務(wù)需要出發(fā)的。實(shí)際上應(yīng)該是，只有能推動(dòng)本企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的項(xiàng)目才能實(shí)施。很多企業(yè)都會(huì)對(duì)其經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行定期總結(jié)，并出于種種原因?qū)δ繕?biāo)進(jìn)行不斷調(diào)整。因此，對(duì)項(xiàng)目的審批也必須因那些調(diào)整而調(diào)整。

審批要程序化和系統(tǒng)化

遺憾的是，很多企業(yè)審批項(xiàng)目時(shí)，往往缺乏一個(gè)系統(tǒng)化的程序來遵循。據(jù)我們所知，許多企業(yè)批準(zhǔn)一個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，往往很盲目與隨意，沒有對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃與了解。

比如某個(gè)企業(yè)決定更新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。在缺乏分析的情況下，這個(gè)企業(yè)就全盤照搬另外某個(gè)知名企業(yè)的資源管理系統(tǒng)，并雇用了一個(gè)華而不實(shí)的專業(yè)公司幫助實(shí)施。企業(yè)對(duì)引進(jìn)的新系統(tǒng)所能產(chǎn)生的效益根本沒有明確分析，而且沒有對(duì)實(shí)施程序進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。企業(yè)的預(yù)期不明確，完成時(shí)限沒有確定，也沒有建立一些跟蹤項(xiàng)目實(shí)施是否成功的關(guān)鍵指標(biāo)。

所以結(jié)果如何呢？這一項(xiàng)目不但超出了預(yù)算，而且根本沒能產(chǎn)生預(yù)期效益。結(jié)果企業(yè)還花了一年多的時(shí)間進(jìn)行善后工作。為實(shí)施這個(gè)項(xiàng)目，企業(yè)花費(fèi)了大量的時(shí)間與金錢，對(duì)企業(yè)的效率卻沒有任何提高。

最終企業(yè)總算恢復(fù)了元?dú)?，但是?xiàng)目實(shí)施的總成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了預(yù)期。如果當(dāng)初企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目決策時(shí)能夠遵循一套周詳嚴(yán)密的流程，其中許多損失完全可以避免。

盡管各個(gè)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目識(shí)別與審批程序各不相同，但是所有企業(yè)都可以采取如下步驟，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的事先評(píng)估：

正式評(píng)估潛在項(xiàng)目。把所有提議的項(xiàng)目與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行對(duì)照，確定二者目標(biāo)是否一致。由于企業(yè)的預(yù)算通常都是固定的，因此必須合理分配，將資金集中在那些能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來最大回報(bào)的項(xiàng)目計(jì)劃上。高級(jí)管理層應(yīng)制訂合理的分配比例。對(duì)那些既符合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，又能為企業(yè)帶來最大收益的項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)開始轉(zhuǎn)到第二步驟。

進(jìn)行可行性分析。對(duì)每一個(gè)戰(zhàn)略性發(fā)展項(xiàng)目都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的可行性分析。在分析中，項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的收益必須使預(yù)算投入物有所值?？尚行苑治鲆▽?duì)收益的量化預(yù)估以及各種有利的證據(jù)。高層經(jīng)理一旦評(píng)估并批準(zhǔn)了可行性報(bào)告，就進(jìn)入了第三個(gè)步驟：制定項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)書。

制定項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)書。計(jì)劃批準(zhǔn)書中主要應(yīng)明確列出項(xiàng)目實(shí)施對(duì)企業(yè)的要求、項(xiàng)目的預(yù)期收益、項(xiàng)目的范圍與目標(biāo)、具體的成本/收益分析、項(xiàng)目的產(chǎn)出、對(duì)企業(yè)流程的影響、檢驗(yàn)實(shí)施成功與否的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)以及一切相關(guān)預(yù)測與限制。計(jì)劃批準(zhǔn)書應(yīng)由高層經(jīng)理評(píng)審?fù)ㄟ^。這一步驟應(yīng)于項(xiàng)目的規(guī)劃程序初期開始進(jìn)行。

管理程序三大要素

通過嚴(yán)格程序?qū)徟捻?xiàng)目，可以為項(xiàng)目的實(shí)施開一個(gè)好頭。但是，這只不過是第一步。要在項(xiàng)目實(shí)施過程中始終保持目標(biāo)明確，就必須制定一個(gè)管理程序，保證項(xiàng)目的實(shí)施不偏離最初的經(jīng)營目標(biāo)。

管理程序?qū)?xiàng)目實(shí)施的有效監(jiān)督非常必要。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，必須嚴(yán)格遵照可行性分析與計(jì)劃批準(zhǔn)書的要求。很多企業(yè)想當(dāng)然地認(rèn)為，無論起始階段情況如何，最終總會(huì)完成計(jì)劃的目標(biāo)。最近，一個(gè)企業(yè)通過自身的經(jīng)歷發(fā)現(xiàn)，情況并不總是如此。

這個(gè)企業(yè)決定采用一種新的、完全集成的系統(tǒng)代替現(xiàn)有系統(tǒng)。企業(yè)的行政總裁與高級(jí)管理人員審查并批準(zhǔn)了這一項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施周期為三年。但是，項(xiàng)目剛剛實(shí)施了一年，該企業(yè)的行政總裁及高級(jí)管理層就離職了。

還有，項(xiàng)目實(shí)施要求首先以企業(yè)的一個(gè)部門作為推廣新系統(tǒng)的試點(diǎn)。遺憾的是，企業(yè)所選擇的部門并不具有充分的代表性，因此不適宜作為試點(diǎn)。由于缺少對(duì)項(xiàng)目的適當(dāng)管理與監(jiān)督程序，項(xiàng)目投入很快超出了預(yù)算數(shù)倍。等新的管理團(tuán)隊(duì)認(rèn)識(shí)到情況的嚴(yán)重性時(shí)，這一項(xiàng)目已經(jīng)完全失去了控制。

結(jié)果，企業(yè)不得不暫時(shí)中止了項(xiàng)目實(shí)施，使相當(dāng)大的一部分投資付諸東流。

管理程序有很多形式，但主要應(yīng)包括下面三個(gè)關(guān)鍵要素：

項(xiàng)目內(nèi)部管理：項(xiàng)目內(nèi)部管理主要包括微觀層的細(xì)節(jié)，諸如資源管理、工作流程規(guī)劃管理、預(yù)算控制及文件管理等。在項(xiàng)目執(zhí)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)有一個(gè)事務(wù)辦公室或類似的職能部門對(duì)此進(jìn)行專項(xiàng)管理，并與宏觀的項(xiàng)目外部管理程序密切配合。在通常情況下，這一部分工作沒有必要由高層經(jīng)理負(fù)責(zé)。

項(xiàng)目外部管理：項(xiàng)目外部管理程序需要管理諸如項(xiàng)目范圍、總體時(shí)間表、預(yù)算、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)以及面臨問題等關(guān)鍵情況。這些情況每隔一、兩個(gè)月都要向項(xiàng)目管理委員會(huì)匯報(bào)。項(xiàng)目管理委員會(huì)會(huì)議是項(xiàng)目實(shí)施與高層經(jīng)理之間的主要紐帶。項(xiàng)目經(jīng)理人員還要向會(huì)議匯報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)書中規(guī)定的主要業(yè)績指標(biāo)完成情況。

第三者管理：除了對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行直接監(jiān)管之外，還有必要建立一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)督系統(tǒng)。無論項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)怎樣努力，總是難以對(duì)其項(xiàng)目及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與問題做到完全客觀。因此，有必要聘請一些公正的資深專業(yè)人士對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。其結(jié)論應(yīng)直接呈報(bào)高級(jí)管理層，并與項(xiàng)目外部管理匯報(bào)進(jìn)行對(duì)照。

項(xiàng)目管理程序是項(xiàng)目管理中的一個(gè)重要組成部分。與收益相比，其所需的額外支出（大約占總預(yù)算的百分之三到五）少之又少。這筆支出可謂物有所值。

全程監(jiān)督實(shí)施

即使建立了完善的審批制度與管理程序，也不一定保證項(xiàng)目實(shí)施能成功。高級(jí)經(jīng)理人員必須切實(shí)負(fù)起責(zé)任，認(rèn)真監(jiān)督重要項(xiàng)目。如果企業(yè)忽視了對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管，就會(huì)出現(xiàn)數(shù)倍超出項(xiàng)目預(yù)算和完成期限大大延誤的可能。比如，有時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)說該項(xiàng)目已經(jīng)完成75%，實(shí)際上只是預(yù)算已經(jīng)花去75%而已，而真正的工作只完成了25%。超級(jí)秘書網(wǎng)

當(dāng)項(xiàng)目獲批、管理程序確定好之后，為確保項(xiàng)目實(shí)施的成功，高層經(jīng)理必須完全投入，認(rèn)真負(fù)責(zé)監(jiān)管。而且，由于外部經(jīng)營環(huán)境不斷變化，高層必須與項(xiàng)目的進(jìn)展和變化保持同步，定期聽取項(xiàng)目經(jīng)理人員關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的客觀和精確的匯報(bào)。

以下這些建議有助確保項(xiàng)目成功：

為每個(gè)主要項(xiàng)目配備一名執(zhí)行經(jīng)理；

任命主要高級(jí)管理人員組成項(xiàng)目管理委員會(huì)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督；

鼓勵(lì)并促進(jìn)有助于項(xiàng)目實(shí)施的企業(yè)變革；

明確一個(gè)流程，把項(xiàng)目小組無法解決的問題向上匯報(bào)，由企業(yè)高層負(fù)責(zé)解決；